gobierno de la república informe de resultados físicos de ... consolidado 2018.pdf · el presente...
TRANSCRIPT
i
Gobierno de la República Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados Ejercicio Económico 2018
Dirección General de Presupuesto Nacional
ii Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Contenido I. PRESENTACIÓN ............................................................................................................................. 1
II. GLOSARIO ......................................................................................................................................... 4
III. GESTIÓN FINANCIERA ............................................................................................................ 6
Contexto macroeconómico y resultados observados ............................................................... 6
El presupuesto 2018 y sus modificaciones ................................................................................... 8
Modificaciones presupuestarias por decreto ejecutivo ...................................................... 8
Modificaciones presupuestarias de aprobación legislativa ............................................... 9
Primer presupuesto extraordinario ....................................................................................... 9
Segundo presupuesto extraordinario ................................................................................ 10
Presupuesto actualizado 2018 ................................................................................................... 10
INGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL 2018 .............................................................................. 11
Ingresos tributarios ........................................................................................................................ 12
Impuesto sobre los ingresos y utilidades .......................................................................... 14
Impuesto sobre las ventas ...................................................................................................... 17
Impuesto único a los combustibles ..................................................................................... 18
Impuesto a la propiedad de vehículos................................................................................ 20
Impuesto selectivo de consumo............................................................................................ 21
Contribuciones Sociales ................................................................................................................ 22
Ingresos no tributarios ................................................................................................................. 24
Transferencias Corrientes ........................................................................................................... 24
Ingresos de financiamiento ......................................................................................................... 25
EGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL............................................................................................ 27
Ejecución por Clasificación Institucional ............................................................................... 28
Ejecución por Clasificación Funcional ..................................................................................... 31
Ejecución por Clasificación Económica .................................................................................. 35
Ejecución por Clasificación Objeto del Gasto ....................................................................... 39
Ejecución del Recurso Externo .................................................................................................. 44
Factores que explican la subejecución en el 2018 ............................................................. 46
Acciones de dirección, coordinación y vigilancia en entidades que conceden recursos .............................................................................................................................................. 50
IV. RESULTADOS DE LA GESTIÓN FÍSICA ............................................................................ 54
Resultados obtenidos .................................................................................................................... 55
iii Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Logros relevantes alcanzados, incumplimientos y beneficios no brindados por entidades con producción cuantificable................................................................................. 63
Contribución de los logros con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) ....................... 74
Resultados de Efectividad ............................................................................................................ 78
V. MEJORAS EN EL PROCESO DE RENDICIÓN DE CUENTA ............................................ 81
Control de la Ejecución Presupuestaria: ................................................................................ 81
Acciones realizadas en el desarrollo del modelo de costos ............................................ 82
Información sobre metas programadas y resultados alcanzados en unidad de medida e indicadores..................................................................................................................... 83
VI. CONCLUSIONES ....................................................................................................................... 84
1 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
I. PRESENTACIÓN
Con fundamento en los artículos 55 y 56 de la Ley de la Administración Financiera de la República
y Presupuestos Públicos (LAFRPP), sobre la evaluación de los resultados de la gestión
institucional para garantizar tanto el cumplimiento de objetivos y metas, así como sobre el uso
racional de los recursos públicos y la presentación de informes periódicos para tales fines, la
Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN) presenta el Informe de los Resultados Físicos
de los programas Ejecutados en el Ejercicio Económico del 2018, mediante el que se realiza un
análisis de la ejecución de recursos presupuestados en el 2018 por las entidades y una revisión
desde el punto de vista tanto cualitativo como cuantitativo del cumplimiento de los compromisos
establecidos en la Ley 9514 y sus modificaciones.
La DGPN en su carácter de rector del subsistema de presupuesto, establece como instrumento
normativo los Lineamientos para la Formulación, Ejecución y Evaluación del Presupuesto de la
República, en cuyo apartado de evaluación anual (art. 78) se establece que la DGPN, anualmente
emitirá el “Instrumento para elaborar el informe anual de resultados físicos y financieros”, insumo
que para el periodo 2018 fue presentado por funcionarios (as) de la DGPN, a los enlaces de las
direcciones financieras y de planificación de las instituciones. Con la información recibida la DGPN,
elaboró los informes de evaluación de cada una de las entidades que conforman el presupuesto
nacional. Los informes de cada una de las instituciones se ponen a disposición del público en la
página web del Ministerio de Hacienda, en el siguiente enlace:
https://www.hacienda.go.cr/contenido/14912-informe-de-evaluacion-anual-2018.
Con la metodología de programación y evaluación de la gestión presupuestaria, se busca la
cuantificación física de los bienes y servicios entregados a la población y que estos a su vez sean
brindados de forma eficiente y eficaz de conformidad con los recursos asignados. Por tal razón,
para efectos de este informe se definió una metodología para la medición de la efectividad a nivel
de programa y subprograma, misma que se explicará con más detalle en el apartado IV, sobre los
resultados de la gestión física, que básicamente consiste en realizar una valoración conjunta tanto
de la ejecución financiera como del apartado programático para los programas y/o subprogramas
con programación cuantificable, en caso de no contar con este tipo de producción no se medirá la
efectividad.
Dentro de los componentes que conforman esta metodología se encuentran:
2 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
a) Unidades de medida: que permiten cuantificar la producción, de acuerdo con la capacidad
instalada y recursos disponibles, además, permiten el registro sistemático de los mismos.
b) Indicadores de gestión asociados a producto: permite analizar los procesos productivos,
para determinar si se brindan de manera eficiente y eficaz.
De acuerdo con las competencias, al Ministerio de Hacienda (MH) le corresponde el seguimiento a
la producción de los bienes y servicios de las entidades y al Ministerio de Planificación y Política
Económica (MIDEPLAN) los efectos e impactos (resultados) que generen los sectores y
considerando que la razón de ser de las entidades públicas es la prestación de bienes y servicios a
la población, para efectos de esta metodología se asignaron porcentajes de ponderación para cada
una de las variables a evaluar. Para las unidades de medida e indicadores, se asignó un 35,0% a
cada una, representando un 70,0% en lo que se refiere a la programación física. El restante 30,0%
se asignó a la ejecución financiera. Adicionalmente, se estableció una escala para valorar el
cumplimiento obtenido en las unidades de medida e indicadores y otra escala para la efectividad.
Por otra parte, es importante considerar que se continúan desarrollando acciones para adoptar el
modelo de Gestión para Resultados en el Desarrollo (GpRD), específicamente en el pilar de
presupuesto por resultados, para ello el MH mediante la DGPN y la Secretaría Técnica de la
Autoridad Presupuestaria (STAP), han participado activamente en coordinación con el MIDEPLAN,
en el proyecto para la implementación de la GpRD en Costa Rica.
Dicho equipo técnico (DGPN-STAP) presentó ante la Comisión Técnica Interinstitucional MH-
MIDEPLAN la propuesta de la Guía de Estructuras Programáticas y se inició un ejercicio de
validación con el Ministerio de Justicia y Paz y el Instituto Nacional de las Mujeres, que se
desarrolló entre el 22 de marzo y el 18 de mayo de 2017. A partir de este ejercicio, se
plantearon cambios importantes que afectarían el documento, para aplicar estos ajustes, se
destacó un equipo técnico interinstitucional.
Finalizado este ejercicio, se presentó el documento final a las entidades el 30 de abril del 2018,
mediante el conversatorio titulado “Presentación de Instrumentos con enfoque de GpRD”, dirigido a
funcionarios (as) de diversas entidades públicas, principalmente de las unidades de Planificación
Institucional, en dicha actividad se dio a conocer la Guía de Orientaciones básicas para la
formulación y seguimiento del Plan Estratégico Institucional, y la Guía metodológica para fortalecer
el proceso de revisión y ajuste de las estructuras programáticas del presupuesto de Costa Rica, en
el marco de la gestión para resultados en el desarrollo, elaboradas por el MIDEPLAN y el MH,
respectivamente.
3 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
El presente informe consta de los siguientes apartados:
I. Presentación.
II. Glosario.
III. Resultados de la gestión financiera de las entidades, que incluye el contexto
macroeconómico del país, comportamiento de los ingresos y egresos del Gobierno de la
República, las razones que afectaron la ejecución en los casos de las subpartidas con
ejecución igual o menor a 90,0%, entre otros.
IV. Resultados de la gestión física consolidada con los logros relevantes de las entidades
seleccionadas, tomando como base la asignación de recursos, beneficios generados a la
población y su prioridad en el Plan Nacional de Desarrollo.
V. Mejoras en el proceso de rendición de cuentas.
VI. Conclusiones generales derivadas del análisis efectuado.
Rocío Aguilar M. José Luis Araya Alpízar Ministra de Hacienda Subdirector General de Presupuesto Nacional
4 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
II. GLOSARIO
Compromiso no Devengado: son aquellas obligaciones que tienen su origen en una
relación jurídica con un tercero y se respaldan en documentos de ejecución debidamente
aprobados, autorizados, refrendados y registrados en los sistemas informáticos de apoyo a
la gestión financiera, antes del 31 de diciembre de cada año.
Devengado: Momento contable que consiste en el reconocimiento del gasto por la
recepción a conformidad, por parte del órgano respectivo, de cualquier clase de bien y
servicio contratado o consumido, durante el ejercicio económico, independientemente de
cuando se efectúe el pago de la obligación.
Disponible: Corresponde a los recursos sobrantes producto de la ejecución
presupuestaria realizada en el ejercicio económico.
Ejecución presupuestaria: Monto que muestra por renglón la relación que se ha
devengado respecto al monto autorizado a determinada fecha.
Indicadores de gestión: permiten medir la cantidad de bienes y servicios generados, así
como el grado de eficiencia, eficacia, calidad y economía en la producción de una
institución (insumo, proceso, producto). Para efectos de inclusión en la ley de presupuesto,
se consideraran estos indicadores asociados al producto. Cada producto debe contar al
menos con un indicador de gestión asociado.
Presupuesto Autorizado: Monto aprobado en la Ley de Presupuesto y sus
modificaciones, para el año de programación que contempla diversas fuentes de
financiamiento.
Recurso externo: Estimación de recursos presupuestarios de fuentes externas,
préstamos, cooperación técnica no reembolsable y otros con que cuenta una institución
como fuente adicional para lograr sus metas y objetivos.
Sistemas de información: Son aquellos que permiten acceder, identificar y registrar
información confiable, relevante, pertinente y oportuna sobre las diferentes fases del
proceso presupuestario, de modo que se fomente la transparencia en la gestión y se
facilite la rendición de cuentas. Asimismo, establece los medios tecnológicos y de
comunicación que facilitan el intercambio de datos y documentos con los sistemas de
información presupuestaria que hayan sido establecidos por las instancias externas
competentes.
5 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Unidad de medida: Concepto que permite medir o cuantificar la producción de los bienes
y servicios generados y provistos en un período de tiempo dado, que permita su registro
sistemático.
6 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
III. GESTIÓN FINANCIERA
Contexto macroeconómico y resultados observados
El proyecto de Presupuesto de la República para el ejercicio económico del 2018 se formuló
considerando los supuestos macroeconómicos publicados por el Banco Central de Costa Rica
(BCCR) en la revisión del Programa Macroeconómico 2017-2018 (julio 2017).
Los supuestos considerados en la etapa de formulación presupuestaria reflejaban una tasa de
crecimiento de los PIB nominal y real de 9,0% y 4,1% respectivamente, con una inflación
esperada del 3,0% con un rango de ±1%, una variación cambiaria de 3,6% y una variación en las
importaciones de 10,5%. Este escenario planteado por el BCCR en su programa reflejaba un
entorno económico dinámico, ya que la tasa de variación del PIB real, así como la del nominal,
eran superiores a las observadas en el 2017; además, consideraba una menor devaluación del
tipo de cambio y una mayor celeridad en la importación de mercancías, debido a que la tasa de
variación era mayor a la precedente. Con este escenario macroeconómico, se formuló el
proyecto de presupuesto reflejando ingresos y gastos acordes con los supuestos establecidos.
No obstante lo anterior, durante el ejercicio 2018 el crecimiento económico no resultó como el
BCCR lo había previsto, siendo que realizó una estimación a la baja de las principales variables
macroeconómicas en la revisión del Programa Macroeconómico en el mes de julio 2018, de
forma que la variación en el PIB real fue estimada en 3,2% (0,9 puntos porcentuales por debajo
de la estimación con la que se realizó la formulación del Proyecto de Ley), inferior a la observada
en el 2017; igualmente la estimación del PIB nominal sufrió una baja, de manera que se proyectó
un crecimiento de 5,5% frente al 9,0% estimado para la formulación del Presupuesto (3,5 p.p.
menos), en la misma dirección se ajustaron las importaciones (variación en colones) pues de un
10,5% que se estimaba en la formulación, se ajustó la tasa de variación a 4,2%. Como se
mencionó, esto sucedió en la revisión del Programa Macroeconómico, sin embargo los
resultados mostrados al final del año muestran que fue mayor la desaceleración observada en
estas variables, pues la variación final del PIB real alcanzo 2,7% frente a una proyección inicial
de 4,1%; el PIB nominal creció a una tasa de 5,1% en vez del 9,0% estimado en la formulación, y
las importaciones en colones alcanzaron una tasa de variación de 3,4%, muy inferior al 10,5%
proyectado inicialmente por la autoridad monetaria. En el siguiente cuadro se puede observar
estos valores.
7 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 1. Variables macroeconómicas consideradas en la formulación del presupuesto y su resultado observado
(en millones de colones y porcentajes)
Fuente: Elaboración propia con datos del Banco Central de Costa Rica.
De acuerdo con información del BCCR (revisiones del Programa Macroeconómico en julio 2018
y enero 2019) existieron elementos internos que afectaron la proyección y el crecimiento durante
el 2018, de manera que su revisión en julio fuera a la baja en el componente de demanda interna
y que se reflejó al final del periodo. Entre estos factores se puede señalar la incertidumbre que
generó el proceso electoral y el futuro de una eventual reforma fiscal, elementos que minaron la
confianza de los agentes económicos, lo que unido a la pérdida en términos de intercambio,
afectaron el ingreso nacional disponible bruto y el consumo de los hogares; también se
consideraron en esta revisión, las medidas administrativas anunciadas por el Gobierno que se
estarían manifestando en menor aumento en el consumo.
Otro factor que incidió en un menor crecimiento en términos reales del PIB, fue la huelga de
funcionarios públicos en los últimos meses del 2018 que se suscitó previo a la aprobación de la
Ley No. 9635 “Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas” publicada el 4 de diciembre en
el Alcance No. 202 de la Gaceta 225, que contiene la reforma del impuesto de ventas a impuesto
al valor agregado (IVA), modificaciones en el impuesto de renta, modificaciones en el sistema de
remuneraciones de los empleados públicos y la regla fiscal, cuyo impacto el BCCR lo estimó en
0,4% del PIB.
También se señalan por parte de la autoridad monetaria, factores externos que tendieron a
afectar el desempeño de la economía costarricense en el 2018, entre ellos la gradual
“normalización” de la política monetaria en naciones avanzadas y el consecuente aumento en las
tasas de interés internacionales, que motivó una salida de capitales desde los mercados
emergentes; el incremento en los precios de materias primas, principalmente de hidrocarburos y
que contribuyó, en buena medida, al deterioro de 2,7% en los términos de intercambio del país;
la disputa comercial entre China y Estados Unidos, que introdujo tensiones en los mercados
financieros y la situación política y social en Nicaragua, con un efecto negativo sobre el
intercambio comercial de Costa Rica con ese país y el resto de la región centroamericana.
2016 2017
Variable
Formulación del
Proyecto
(julio 2017)
Revisión
(julio 2018)Dato observado
Inflación 0,8% 2,6% 3%+-1 3%+-1 2,0%
PIB real (variación anual) 4,2% 3,4% 4,1% 3,2% 2,7%
PIB nominal (miles de millones de colones) 31.136.210,5 33.014.818,8 35.983.451,0 34.588.535,3 34.691.057,2
Crecimiento nominal PIB 6,3% 6,0% 9,0% 5,5% 5,1%
Variación cambiaria 1,9% 4,2% 3,6% 0,5% 1,7%
Variación de importaciones en colones 5,7% 6,3% 10,5% 4,2% 3,4%
2018
Datos observados
8 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Todos los elementos señalados anteriormente influyen directamente sobre los ingresos fiscales,
de manera que se ven reflejados en la recaudación efectiva de los ingresos.
El presupuesto 2018 y sus modificaciones
El presupuesto para el ejercicio presupuestario 2018 fue aprobado por la Asamblea Legislativa
en el mes de noviembre del 2017 mediante la Ley No. 9514 por un monto de
¢9.377.012.840.069,0 (¢9,3 billones), de los cuales ¢9.307.684.854.090,0 (99,3% del total) se
financiarían con recursos de fuentes internas y ¢69.327.985.979,0 (0,7% del total) correspondía
a recursos de financiamiento externo.
El artículo 61 del Reglamento de la Ley de la Administración Financiera de la República y
Presupuestos Públicos (LAFRPP) permite a las entidades realizar modificaciones a sus
presupuestos para las siguientes situaciones:
Adecuar los recursos financieros a la programación.
Adecuar la programación presupuestaria debido a cambios en las prioridades definidas
por los responsables de los programas o subprogramas presupuestarios.
Trasladar recursos entre las subpartidas del título presupuestario del Servicio de la
Deuda Pública, y cuando fuere necesario.
Incorporar otras subpartidas que no figuraren en el presupuesto inicialmente autorizado
para ese título presupuestario.
Todo lo anterior sin que implique un aumento en el monto total aprobado. Además, el Poder
Ejecutivo puede presentar ante la Asamblea Legislativa presupuestos extraordinarios con el
objetivo de aumentar o disminuir el monto total del presupuesto producto de ajustes requeridos
por estimaciones de ingresos o gastos, o bien por recursos que se aprobaron durante el año en
que se está ejecutando el presupuesto.
Modificaciones presupuestarias por decreto ejecutivo
Durante el 2018, las entidades que conforman el presupuesto nacional, tramitaron 18
modificaciones presupuestarias por un monto total de ¢713.093.770.055,2; la única modificación
que generó un aumento en el presupuesto fue la que se aprobó mediante el decreto 43.311-H en
la que se incorporaron recursos de crédito externo atendiendo decreto de emergencia 40.677-
MP correspondiente al programa de emergencias en respuesta a la tormenta tropical Nate, en la
cual se incorporaron ¢11.386.400.000,0 de recursos externos provenientes de un crédito con el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
9 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
La entidad que realizó más modificaciones fue el Ministerio de Hacienda con 9 traslados de
partidas, por un monto total de ¢3.259.264.989,6 (0,5% del total); 6 entidades tramitaron 8
modificaciones (Presidencia de la República, Min. de la Presidencia, Min. de Relaciones
Exteriores y Culto, Min. Obras Públicas y Transportes, Min. Educación Pública y Min. Trabajo y
Seguridad Social); por su parte, la Asamblea Legislativa fue la entidad que menos
modificaciones realizó, con un total de 2 por la suma de ¢504.222.001,0 (0,1% del total).
El Servicio de la Deuda fue el título que tramitó el mayor monto por concepto de modificaciones
por la suma de ¢475.094.000.000,0 (66,6% del total), a través de 4 traslados de partidas; por su
parte, el Ministerio de Educación Pública fue el que presentó el segundo mayor movimiento de
recursos con ¢159.662.4333.753,0 (22,4% del total).
El Poder Ejecutivo emitió los siguientes decretos ejecutivos (DE) relacionados con ingresos:
DE 41266-H: correspondió a un traslado de ¢130.000,0 millones de colocación de deuda de
corto plazo a largo plazo.
DE 41.311-H: Incorpora el contrato de préstamo No. 4433/OC-CR entre el gobierno de
Costa Rica y el BID para financiar el “Programa de emergencia y respuesta a la tormenta
tropical NATE” aprobado mediante ley No. 9595 por un monto de ¢11.386,4 millones,
certificado por la Contabilidad Nacional mediante oficio DCN-ARP-535-2018.
DE 41.405-H: Rebaja transferencias del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones
Familiares (FODESAF - DESAF Ley No. 8773 y FODESAF - Mi primer empleo) por ¢1.995,1
millones, los cuales se trasladan a la cuenta FODESAF - Régimen no Contributivo - CCSS
Ley No. 8783.
Modificaciones presupuestarias de aprobación legislativa
Primer presupuesto extraordinario
En el mes de julio de 2018, el Poder Ejecutivo presentó a la Asamblea Legislativa el primer
presupuesto extraordinario por un monto de ¢600.044,9 millones con el objetivo de modificar la
Ley No. 9514; el proyecto contempló la incorporación de ingresos extraordinarios internos,
nuevos gastos derivados de los nuevos ingresos incorporados, y traslado de partidas en algunos
títulos presupuestarios. El proyecto solicitaba autorización para colocación de títulos valores
destinados a atender la amortización del servicio de la deuda, también incorporó la suma de
¢118,6 millones donados por la Unión Europea destinados al Fortalecimiento del Programa
Justicia Restaurativa - Poder Judicial, y ¢11,3 millones provenientes de la Donación República
de Corea Iniciativa de Cooperación entre Corea y América Latina para la Alimentación y la
10 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Agricultura (KOLFACI por sus siglas en inglés). En el mes de septiembre el proyecto fue
aprobado mediante Ley No. 9604.
Segundo presupuesto extraordinario
El segundo presupuesto extraordinario fue presentado en el mes de septiembre de 2018 en el
cual se solicitó una autorización para colocar títulos valores por un monto de
¢318.896.330.454,0, debido a la caída que presentaron los ingresos efectivos durante el 2018 y
las estimaciones de recaudación para el cierre del año provocada por diferentes factores
asociados con la actividad económica y por la estructura tributaria actual, por lo que el Poder
Ejecutivo consideró necesario sustituir las fuentes de financiamiento de gastos contemplados en
el presupuesto con el objetivo de contar con los recursos para financiar los mismos; la
Contraloría General de la República (CGR) certificó la disminución de ingresos mediante los
oficios DFOE-SAF-0412 del 10 de agosto y DFOE-SAF-0421 del 24 de agosto de 2018.
El proyecto consideraba la disminución neta de ingresos corrientes y la transferencia de capital
de Centros de Educación y Nutrición y de Centros Infantiles de Atención Integral (CEN-CINAI) e
incorporación de recursos externos, disminución de las transferencias asociadas a la reducción
de ingresos, así como otras rebajas por la aplicación de las directrices de contención de gasto,
también la incorporación de diferencial cambiario, además en lo que correspondía al artículo de
egresos, consideró traslado de partidas y cambio de fuentes de las partidas de gasto del
presupuesto ordinario por la caída neta de ingresos. El segundo presupuesto extraordinario fue
aprobado en el mes de noviembre mediante la Ley No. 9622.
Presupuesto actualizado 2018
El presupuesto actualizado luego de registrar y contabilizar todas las modificaciones y
presupuestos extraordinarios aprobados durante el ejercicio económico 2018, se constituye por
un monto de ¢10.689.782.129.236,7 (¢10,6 billones), de los cuales ¢9.861.950.105.434,3 (92,3%
del total) corresponden a recursos de fuentes internas de financiamiento y ¢827.832.023.802,
(7,7% del total) a recursos externos.
Para consultar el detalle de las modificaciones presupuestarias y presupuestos extraordinarios
tramitados durante el periodo 2018, puede ingresar al sitio web del Ministerio de Hacienda, a
través de la siguiente dirección electrónica https://www.hacienda.go.cr/contenido/439-historico-
de-modificaciones-presupuestatarias-y-compendio-de-decretos.
11 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
INGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL 2018
Los ingresos totales ascendieron ¢4.956.655,5 millones, representando un nivel de ejecución de
del 2,1% mayor al monto presupuestado. Los ingresos corrientes ascendieron a la suma de
¢4.925.246,3 millones y los de capital a ¢31.409,2 millones, representando niveles de ejecución
en ambos casos superiores al 100% con respecto a los estimados.
Para el 2018, la CGR emitió una certificación de ingresos por la suma de ¢5.187.316,7 millones,
sin embargo dadas las tendencias de desaceleración observadas en la economía durante el
transcurso del año, se certificó una reducción por parte del ente contralor de algunos ingresos
como el de renta, ventas, combustibles, selectivo de consumo, propiedad de vehículos, entre
otros; el ajuste se hizo efectivo mediante la Ley No. 9622 “Segundo Presupuesto Extraordinario”,
publicado en el mes de noviembre, el cual modificó la Ley No. 9514 “Ley de Presupuesto
Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio económico 2018”.
Es importante señalar que en la Ley No. 9635 “Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas”
en el Título V “Disposiciones Transitorias”, se establecen los transitorios VI y XXIV en los que se
declara una amnistía tributaria para condonar, tanto para el impuesto de ventas como el de
renta, obligaciones que tuvieron los contribuyentes morosos. Con la entrada en vigencia de esta
amnistía, durante el 2018 se recaudó aproximadamente la suma de ¢80.000,0 millones entre
impuesto de renta, ventas y otros impuestos menores, monto que ayudó a mejorar la
recaudación total de los ingresos.
Por otra parte, considerando la participación de las diferentes rentas en el total de ingresos, se
puede observar en el siguiente cuadro, que los “ingresos tributarios” representaron 92,1% de los
ingresos totales, los “ingresos no tributarios” representan el 1,3%, las contribuciones el 1,7%, las
transferencias 4,2% y los ingresos de capital 0,6%.
12 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 2. Presupuesto Nacional: resumen de los ingresos proyectados y efectivos 2018 (en millones de colones y porcentajes)
Fuente: Ministerio de Hacienda.
Ingresos tributarios
La recaudación por concepto de ingresos tributarios en el año 2018 alcanzó la cifra de
¢4.567.131,6 millones, para una tasa de variación con respecto al ejercicio precedente de 4,0%,
inferior a los resultados obtenidos en 2017 y 2016, cuando este indicador se ubicó en 5,4% y
7,9% respectivamente.
Al comparar el monto recaudado contra el monto presupuestado incorporado a través del
segundo presupuesto extraordinario (¢4.501.891,0 millones), se obtiene un nivel de ejecución del
101,4%, no obstante, se debe considerar que el citado segundo presupuesto extraordinario
representó una disminución en la estimación inicial de más de ¢330.000,0 millones, por lo que en
ausencia del ajuste mencionado la ejecución hubiera sido menor. Asimismo, se debe reconocer
que la amnistía tributaria aplicada en el mes diciembre, estimuló la recaudación tributaria de
manera importante.
En lo que respecta a la carga tributaria, para el año 2018 se ubicó en 13,2%, una décima por
debajo del resultado obtenido en 2017, que es consistente con el menor dinamismo de los
ingresos tributarios, creciendo a tasas inferiores al incremento de la producción nominal. En el
gráfico 1 se presenta el resultado de la carga tributaria durante el periodo 2012-2018.
ConceptoPresupuesto
Actual 2018
Liquidación
Presupuestaria
2018
Porcentaje de
Ejecución
Tasa de
Variación
17/18
Participación
relativa
(liquidación)
Ingresos Totales 4.854.809,5 4.956.655,4 102,1% 4,4% 100,0%
% PIB 14,0% 14,3%
Ingresos Corrientes 4.854.094,0 4.925.246,2 101,5% 3,9% 99,4%
Ingresos Tributarios 4.501.891,0 4.567.131,6 101,4% 4,0% 92,1%
Contribuciones Sociales 72.000,0 85.406,5 118,6% 20,0% 1,7%
Ingresos no Tributarios 57.246,9 64.904,3 113,4% -13,4% 1,3%
Transferencias 222.956,1 207.803,8 93,2% 3,0% 4,2%
Ingresos de Capital 715,5 31.409,2 4389,8% 345,3% 0,6%
13 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Gráfico 1. Carga tributaria periodo 2012-2018 (como porcentaje del PIB)
Fuente: Ministerio de Hacienda.
En cuanto a la participación de los distintos impuestos con respecto al total recaudado de
ingresos tributarios, destacan principalmente cinco gravámenes tal como se muestra en el
siguiente gráfico:
Gráfico 2. Composición relativa de los ingresos tributarios 2018
(como porcentaje del total)
Fuente: Ministerio de Hacienda.
Según se desprende del gráfico anterior, el “Impuesto a los Ingresos y Utilidades” junto con el
“Impuesto General sobre las Ventas” representan entre ambos el 69,8% de la recaudación
tributaria, seguidos en importancia por el “Impuesto Único a los Combustibles”, el “Impuesto
12,9% 13,2% 12,9% 13,2% 13,4% 13,3% 13,2%
0,0%
2,5%
5,0%
7,5%
10,0%
12,5%
15,0%
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
37,2%
32,6%
11,3%
4,8%
3,8%
10,3%
Imp a los Ingresos y Utilidades
Imp sobre las ventas
Imp único a los combustibles
Imp selectivo de consumo
Imp a la propiedad de vehículos
Resto de impuestos tributarios
14 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Selectivo de Consumo” y el “Impuesto a la Propiedad de los Vehículos”, de forma que estos
cinco tributos constituyen el 89,7% de la recaudación.
Es de señalar que el rendimiento mostrado por el “Impuesto a los Ingresos y Utilidades” en el
período 2015-2017 le permitió posicionarse como el gravamen de mayor importancia dentro de la
recaudación, y aunque en 2018 presentó una desaceleración en su tasa de crecimiento, logró
mantenerse por encima de lo generado por el “Impuesto sobre las Ventas” que tradicionalmente
había sido el más representativo y que en los últimos años ha mostrado una pérdida de
dinamismo en virtud de la transformación que ha experimentado la estructura productiva
costarricense, que ha evolucionado mayoritariamente a una economía de servicios, los cuales en
su mayoría no pagan este tributo, situación que con la aprobación de la ley No. 9635 cambiará,
por lo que se espera para los próximos años se observe un repunte significativo en la
recaudación del tributo.
A continuación se describe brevemente el comportamiento observado por los principales tributos
durante el ejercicio 2018.
Impuesto sobre los ingresos y utilidades
El “Impuesto a los Ingresos y Utilidades” recaudó durante el ejercicio presupuestario 2018 un
total de ¢1.699.258,4 millones, para una tasa de variación interanual del 8,8%, inferior en 1,5
puntos porcentuales a lo observado en el año que le precedió, y que a su vez es una
desaceleración con respecto al comportamiento del período 2015-2017, trienio en el cual la tasa
de variación estuvo por encima de los dos dígitos en cada uno de esos años. Este tributo como
proporción de la producción nominal representó un 4,9% en 2018, superior en 2 décimas al
resultado de 2017 cuando el indicador se ubicó en 4,7%.
15 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Gráfico 3. Impuesto a los ingresos y utilidades Periodo 2016-2018
(en millones de colones y tasa de variación)
Fuente: Ministerio de Hacienda.
En lo que compete a la recaudación del tributo con respecto al monto incorporado en la ley
actualizada de presupuesto 2018, cuya cifra se ubicó en ¢1.625.580,0 millones (¢1.740.000,0
millones en Ley Inicial), se obtiene un nivel de ejecución del 104,5%, con un recaudo final que
superó lo presupuestado en más de ¢73.000,0 millones. No obstante, es necesario tomar en
cuenta algunas consideraciones.
El comportamiento de la actividad económica juega un papel importante en la tendencia que
muestra la recaudación del tributo, en este sentido, debe indicarse que las previsiones
macroeconómicas del BCCR bajo las cuales se formuló el presupuesto 2018, contemplaban un
escenario relativamente dinámico para la economía, no obstante conforme avanzaban los
meses, se percibió que la realidad no se comportaba según lo previsto por la Autoridad
Monetaria, lo que llevó a dicha entidad a modificar hacia la baja las expectativas de crecimiento
económico.
El comportamiento de la recaudación del impuesto a lo largo del año fue consistente con el
nuevo escenario, donde el rendimiento de la recaudación fue poco dinámico, razón por la que
mediante el segundo presupuesto extraordinario se rebajó la cifra original en más de ¢100.000,0
millones.
Por otra parte, a finales del año 2018 la aprobación de la Ley No. 9635 “Ley de Fortalecimiento
de las Finanzas Públicas” contempló en el Transitorio XXIV, una amnistía tributaria con el
propósito de estimular a las instituciones del Sistema Bancario Nacional a regularizar su
1.416.217,8
1.582.063,3
1.699.258,4 13,5%
10,3%8,8%
0,0%
2,0%
4,0%
6,0%
8,0%
10,0%
12,0%
14,0%
16,0%
-
250.000,0
500.000,0
750.000,0
1.000.000,0
1.250.000,0
1.500.000,0
1.750.000,0
2.000.000,0
2016 2017 2018
16 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
situación y que implicaba el perdón de una parte significativa de los intereses asociados a sus
deudas con el Ministerio de Hacienda, por lo que las entidades que se acogieron a dicha
amnistía le generaron a la Hacienda Pública un monto superior a los ¢73.000,0 millones. De lo
anterior se desprende que en ausencia de la amnistía tributaria, la recaudación del tributo se
habría ubicado en una cifra similar al presupuesto ajustado mediante el segundo presupuesto
extraordinario.
En lo que respecta a los distintos rubros que conforman este tributo, es de señalar que en el
caso de los dividendos e intereses mostraron un mayor dinamismo en comparación al año
previo, con una tasa de variación del 15,9% (-0,9% en 2017), muy similar a lo observado dos
años antes.
Por su parte las remesas al exterior mostraron una fuerte desaceleración durante la mayor parte
del 2018, no obstante durante el último trimestre del año, experimentaron un repunte significativo
(período en el cual la economía experimentó una depreciación importante del tipo de cambio), de
forma que la tasa de variación a diciembre se ubicó en 7,4%, 5 décimas por debajo del resultado
de 2017 aunque muy alejado del 38,5% observado en 2016, lo cual es reflejo de que el impacto
de la modificación al inciso h) del artículo 59 de la ley No. 7092 “Ley del Impuesto sobre la
Renta”, que incrementó la tasa sobre los intereses y comisiones que pagan empresas residentes
a empresas en el exterior, se ha estabilizado en el tiempo.
Cuadro 3. Recaudación efectiva por componente del impuesto a los ingresos y utilidades Periodo 2016-2018
(en millones de colones y tasa de variación)
Fuente: Ministerio de Hacienda.
La recaudación del componente “Utilidades de las Personas Físicas”, muestra en 2018, una tasa
de variación del 8,3%, no muy alejada de los resultados de los dos ejercicios precedentes, lo
cual es consistente con la estabilidad mostrada por el entorno en los últimos años, con niveles de
inflación bajos y ajustes por costo de vida acordes con la realidad económica, lo que limita el
crecimiento de las remuneraciones y por ende de la recaudación del impuesto.
2016 2017 2018
Monto Variación Monto Variación Monto Variación
Ingresos y utilidades a Personas Físicas 414.246,5 7,3% 446.519,3 7,8% 483.644,6 8,3%
Ingresos y utilidades a Personas Jurídicas 742.010,7 12,4% 843.879,3 13,7% 915.283,7 8,5%
Dividendos e intereses sobre Títulos Valores 101.256,7 17,0% 100.366,5 -0,9% 116.304,0 15,9%
Remesas al exterior 158.703,8 38,5% 171.280,4 7,9% 184.026,2 7,4%
Bancos y entidades financieras no domiciliadas - - 17,5 - - -
Componente
17 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Por su parte el “Impuesto sobre las Utilidades de las Personas Jurídicas”, mostró una
ralentización importante, dado que después de mostrar tasas de crecimiento de dos dígitos por
tres años consecutivos, en el ejercicio 2018 ese indicador alcanzó un 8,5%. Cabe destacar que
la pérdida de dinamismo de la actividad económica limitó el crecimiento de la recaudación, así
como el hecho que sectores como el financiero y de seguros experimentaron un descenso
importante en sus utilidades, lo que impactó negativamente el rendimiento del tributo, no
obstante, debe recalcarse que la entrada en vigor de la amnistía tributaria estimuló el monto
recaudado en diciembre.
Impuesto sobre las ventas
De acuerdo con las cifras a diciembre, el “Impuesto sobre las Ventas” muestra un crecimiento de
2,4% el cual es 0,4 puntos porcentuales inferior al observado en el periodo previo (2,8%), es
decir, crece con un menor ritmo que el promedio observado en los dos años previos (4,3%); en
relación con la recaudación, los resultados representan un 99,2% del monto proyectado en la ley
de presupuesto 2018.
En cuanto al componente interno de ventas, el mismo mostró un crecimiento durante el periodo,
reflejado en una tasa que alcanzó el 3,2%, superior en 1,2 puntos porcentuales a la observada
en el periodo anterior (2,1%); el nivel de ejecución del componente interno fue de un 100,0% con
respecto a los ingresos presupuestados.
Por otra parte, el componente importado o aduanero de ventas presentó un crecimiento del
1,4%, reflejando un menor dinamismo que el componente interno, pues fue inferior en 2,1 puntos
con respecto al observado en el periodo 2017 (3,5%); en cuanto la recaudación, la misma
alcanzó un 98,3% con respecto al monto estimado en la ley, donde a pesar de mostrar un
crecimiento, el mismo fue moderado con el alcanzado el año previo. Debe considerarse que
hubo un ajuste a la baja en el monto incorporado en la ley inicial de presupuesto, dadas los
condiciones que se venían observando y las estimaciones del BCCR, lo que para el caso
particular del impuesto de ventas, significó una rebaja de ¢110.500,0 millones (¢49.100,0
millones del componente interno y ¢61.400,0 millones del componente importado), por lo que si
se hubiesen considerado los montos sin las rebajas anteriormente indicadas, los resultados de la
ejecución serían menores.
Los crecimientos observados en el impuesto de ventas están asociados con lo que sucedió tanto
en la demanda de bienes internos (componente consumo de la producción), como con las
importaciones de bienes del PIB, por lo que los factores que se suscitaron durante el 2018,
influyeron directamente en el comportamiento del impuesto de ventas, con una recaudación
18 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
moderada. En la siguiente gráfica se muestra el comportamiento del impuesto de ventas por
componente y a nivel total.
Gráfico 4. Impuesto sobre las ventas Periodo 2016-2018
(en millones de colones y tasa de variación)
Fuente: Ministerio de Hacienda.
Impuesto único a los combustibles
La recaudación del “Impuesto único a los combustibles” durante el año 2018 alcanzó la cifra de
¢517.665,8 millones, algo más de ¢7.000,0 millones superior al resultado del año anterior, lo que
representa una tasa de crecimiento de 1,5%, la que resulta inferior a los resultados obtenidos en
2016 y 2017. Es válido mencionar que la variación interanual que ha mostrado el recaudo de
este tributo en los últimos años ha sido bastante inestable, alternando períodos de alto y bajo
crecimiento.
1.414.358,3 1.453.347,9
1.487.620,0
5,9%
2,8%
2,4%
0,0%
1,0%
2,0%
3,0%
4,0%
5,0%
6,0%
7,0%
-
200.000,0
400.000,0
600.000,0
800.000,0
1.000.000,0
1.200.000,0
1.400.000,0
1.600.000,0
2016 2017 2018
Ventas total Ventas interno Ventas aduanas Tasa de variación total
19 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Gráfico 5. Impuesto único a los combustibles Periodo 2016-2018
(en millones de colones y tasa de variación)
Fuente: Ministerio de Hacienda.
Durante el ejercicio presupuestario 2018, la recaudación del tributo mostró muy poco dinamismo,
así los resultados al mes de junio mostraban una tasa de variación de -1,7%. En virtud de dicho
resultado fue necesario realizar un ajuste a la proyección del ingreso generado por el tributo, la
cual se incorporó en el segundo presupuesto extraordinario de la República, pasando de un
estimado original de ¢525.000,0 millones a ¢517.694,0 millones. La mejora en la recaudación de
este impuesto durante el segundo semestre del año, contribuyó a que el nivel de ejecución se
ubicara cerca del 100% con lo indicado en la ley de presupuesto.
Los volúmenes de litros importados y producidos constituyen una de las variables que tienen
impacto significativo sobre la recaudación final del impuesto; según datos suministrados por la
Refinadora Costarricense de Petróleo (RECOPE), se presenta un acumulado de 2.493 millones
de litros reportados para los tres combustibles más relevantes (gasolina súper, gasolina regular y
diésel), lo que representa una variación interanual de -0,8% con respecto a los litros reportados
en 2017, no obstante, al considerar la totalidad de los combustibles, la variación fue positiva en
poco más del uno por ciento, lo que contribuyó a que la recaudación final no decreciera en el
período.
472.644,4
510.259,4 517.665,8
3,2%
8,0%
1,5%
0,0%
1,0%
2,0%
3,0%
4,0%
5,0%
6,0%
7,0%
8,0%
9,0%
-
60.000,0
120.000,0
180.000,0
240.000,0
300.000,0
360.000,0
420.000,0
480.000,0
540.000,0
2016 2017 2018
20 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 4. Impuesto único a los combustibles Litros gravados por principales combustibles, 2017-2018
(en millones de litros y tasa de variación)
Fuente: Ministerio de Hacienda.
Otro determinante importante para la recaudación del impuesto es el movimiento mostrado por
las tarifas durante el ejercicio presupuestario 2018, donde destaca que las mismas siguen
mostrando variaciones moderadas en virtud de que el Índice de Precios al Consumidor (IPC), al
igual que en los últimos años, se mantuvo estable. Entre setiembre de 2017 y setiembre 2018,
período de referencia para los ajustes de las tarifas que afectaron este tributo, el IPC muestra
una tasa de variación de 2,2%, consistente con la variación mostrada por las tarifas de los tres
combustibles más relevantes. Es de destacar, que aunque moderado, este incremento en las
tarifas ayudó a limitar el impacto en la desaceleración en los volúmenes de las gasolinas y el
diésel y por consiguiente, contribuyó a que la recaudación final mostrará una variación positiva
durante el ejercicio económico 2018.
Impuesto a la propiedad de vehículos
El “Impuesto a la Propiedad de Vehículos” recaudado durante el 2018 fue por la suma de
¢171.522,2 millones, ¢7.488,4 millones por encima de lo recaudado en 2017, lo cual representa
un tasa de variación interanual de 4,6%, la cual está por debajo de los resultados de los dos
años que le precedieron, lo que refleja una desaceleración paulatina en el rendimiento del tributo.
A lo largo del ejercicio presupuestario 2018, el ingreso generado por el impuesto mostró muy
poco dinamismo, de tal forma que el acumulado al mes de junio reflejaba un decrecimiento del
1,2% con respecto al mismo período del ejercicio anterior. Ante esta situación, fue necesaria una
recalificación a la baja en la estimación del tributo que pasó de ¢175.000,0 millones a ¢168.000,0
millones, cifra debidamente certificada por la CGR, incorporada en el segundo presupuesto
extraordinario aprobado en noviembre de 2018. Al comparar la recaudación efectiva con el
monto del presupuesto actualizado, se tiene un nivel de ejecución de 102,1%, resultado al que
contribuyó el repunte mostrado por el tributo en el mes de diciembre, cuya recaudación superó
los ¢145.000,0 millones, no obstante, en comparación a la estimación inicial, el resultado se situó
por debajo del 100%.
Tipo de Combustible 2017 2018 Variación
Gasolina regular 631,0 623,0 -1,3%
Gasolina súper 666,0 670,0 0,6%
Diesel 1.216,0 1.201,0 -1,2%
Total 2.513,0 2.494,0 -0,8%
21 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Gráfico 6. Impuesto a la propiedad de vehículos Periodo 2016-2018
(en millones de colones y tasa de variación)
Fuente: Ministerio de Hacienda.
Es válido indicar que el comportamiento de la recaudación del tributo es consistente con el
menor crecimiento en la importación de vehículos observado durante el año 2018, así como a un
entorno menos favorable donde se destacan las tasas de interés al alza, la mayor volatilidad en
el tipo de cambio o una mayor incertidumbre en las perspectivas económicas, debido entre otras
cosas a la lentitud para lograr acuerdos que permitieran visualizar una posible solución al déficit
fiscal, aspectos que restaron dinamismo al mercado automovilístico.
Adicionalmente, el índice de valuación aplicado con base en una fórmula establecida en la ley,
dentro de la que intervienen tres factores: depreciación legal del vehículo, inflación acumulada en
el último año y cambio en la carga tributaria aplicada a los vehículos, generó como resultado la
reducción de 7,76% en el impuesto que pagarían todos los vehículos, excepto los nuevos que
fueron inscritos en 2018, que no tienen valor de referencia, así como las motos, taxis, buses y
vehículos de carga pesada, que de acuerdo con la Ley No. 7088 pagan un monto fijo desde su
vigencia. El conjunto de las circunstancias antes descritas, contribuyeron al lento crecimiento
mostrado en la recaudación del 2018.
Impuesto selectivo de consumo
Este impuesto se origina a través de diferentes tarifas que se aplican a dos grupos de bienes,
tanto de carácter importado como a los producidos internamente. Debido a lo anterior, las
variables que explican su comportamiento son las que el BCCR suministra, tales como variación
del PIB real y nominal, variación del tipo de cambio, importaciones netas, entre otras.
156.516,9 164.034,2
171.522,6
7,3%
4,8% 4,6%
0,0%
1,0%
2,0%
3,0%
4,0%
5,0%
6,0%
7,0%
8,0%
9,0%
10,0%
-
30.000,0
60.000,0
90.000,0
120.000,0
150.000,0
180.000,0
2016 2017 2018
22 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
En el presupuesto del 2018, el monto proyectado a recaudar por concepto de “Selectivo de
Consumo” fue de ¢274.500,0 millones, no obstante en julio del 2018 se efectuó una revisión
conjuntamente con la CGR, que estimó la recaudación en ¢224.653,0 millones, cifra que se
incorporó en el segundo presupuesto extraordinario y que representa ¢49.847,0 millones menos
de lo previsto originalmente.
Según datos de la Contabilidad Nacional, al cerrar el 2018 la recaudación del impuesto en
aduanas alcanzó un monto de ¢201.774,0 millones, (¢2.660,0 millones menos que la prevista en
la revisión) y que representa una disminución con respecto a lo recaudado en 2017 del -9,0%. El
resultado anterior se explica principalmente por la desaceleración mostrada por las
importaciones netas en el ejercicio 2018.
En lo que respecta al componente interno del “Impuesto Selectivo de Consumo”, registró una
disminución en el recaudo del -12,3%, lo cual es resultado de la desaceleración en la actividad
económica, como lo refleja el hecho de que el PIB registrado en 2018 haya sido inferior a las
estimaciones iniciales del ente emisor. A continuación se muestra una gráfica sobre el
comportamiento del impuesto, tanto total como por componentes:
Gráfico 7. Impuesto selectivo de consumo por componente Periodo 2015-2018
(en millones de colones y tasa de variación)
Fuente: Ministerio de Hacienda.
Contribuciones Sociales
Las “Contribuciones a la Seguridad Social” son percibidas en el presupuesto por concepto de
funcionarios activos y pensionados de los regímenes con cargo al Presupuesto Nacional, entre
224.590,0
255.317,0 243.775,0
221.200,0
14,7%
13,7%
-4,5%
9,3%
-10,0%
-5,0%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
-
50.000,0
100.000,0
150.000,0
200.000,0
250.000,0
300.000,0
2015 2016 2017 2018
Selectivo de Consumo Interno Selectivo de Consumo Aduanas
Selectivo de Consumo Total Tasa de Variación
23 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
los que se encuentran el régimen transitorio de reparto del Magisterio Nacional, cuyas
cotizaciones para los miembros activos van desde un 8,7% hasta un 16,0%, y para los
pensionados desde un 12,0% hasta un 16,0% de conformidad con la normativa legal vigente; en
abril del 2018 hubo un incremento en el porcentaje el cual fue publicado mediante Decreto
41.008-MTSS-Hacienda, publicado el 6 de abril del 2018 en la Gaceta No. 60 Alcance 71.
La recaudación de este concepto está relacionada directamente con la revaloración por costo de
vida de los salarios y pensiones; de manera que para el 2018 la contribuciones totales
presentaron una tasa de variación de 20,0%, incremento que se ve reflejado principalmente en el
componente de “contribución del Magisterio Nacional miembros activos”, debido a que en 2017
se incorporó la contribución por traslado al régimen de Reparto Ley No. 8721, sin embargo esto
se hizo avanzado el año, por lo que para el 2018 se estimó un monto similar al observado en el
año 2017, sin embargo, la recaudación real para el 2018 fue de ¢16.242,7 millones superior a la
estimada inicialmente, provocando una tasa de variación elevada. En el cuadro siguiente se
muestra información sobre el comportamiento de las “Contribuciones Sociales”.
Cuadro 5. Recursos recibidos por concepto de Contribuciones Sociales 2017 y 2018
(en millones de colones, porcentaje de ejecución y tasa de variación)
Fuente: Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
Contribuciones Sociales 2017 2018Tasa de
variación
Porcentaje
de ejecución
Total 71.147,5 85.406,5 20,0% 118,6%
% PIB 0,20% 0,20%
Contribución del Magisterio de miembros activos 25.425,0 35.827,5 40,9% 139,2%
Contribución del Magisterio Nacional miembros pensionados y jubilados 28.875,6 30.835,9 6,8% 105,5%
Contribución a otros Regímenes de pensiones 16.847,0 18.743,2 11,3% 109,9%
24 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Ingresos no tributarios
Cuadro 6. Principales rubros de recaudación de Ingresos no tributarios 2017 y 2018
(en millones de colones, porcentaje de ejecución y tasa de variación)
Fuente: Ministerio de Hacienda.
De acuerdo con información anterior, la “venta de bienes y servicios” alcanza la suma de
¢13.434,7 millones para el 2017 y para el año siguiente cerró en ¢12.492,0 millones, es decir,
presentó una reducción del -7,0%, donde los componentes más relevantes son los
correspondientes a “cánones de aguas” y al Consejo de Transporte Público (CTP). Los “bienes y
servicios” representan un 17,9% del total de los ingresos no tributarios para el 2017 y 19,2% para
el 2018. Los “ingresos de la propiedad” representaron en 2017 el 27,4% y para el 2018 del
42,3% del total de esta partida de ingresos, siendo su tasa de crecimiento del 33,4%.
Finalmente, las “multas y sanciones” representan del total el 20,2% y 23,5% para los años 2017
y 2018 respectivamente, con una tasa de variación del 132,6%. En el caso del rubro “Otros”, se
debe señalar que la caída abrupta en 2018 es explicada porque en el año 2017 hubo una
devolución de recursos asociados al convenio suscrito entre la Caja Costarricense del Seguro
Social (CCSS) y el Poder Judicial, la cual no se repitió en 2018.
Transferencias Corrientes
Las transferencias corrientes que percibió el Gobierno en los años 2017 y 2018 fueron por la
suma de ¢201.783,7 millones y ¢207.803,8 millones respectivamente; este rubro representa un
4,2% del total de ingresos corrientes del 2018 y un 0,6% del PIB, siendo su tasa de variación del
3,0%, tal y como se muestra en el cuadro 7.
Ingresos no tributarios 2017 2018Tasa de
variación
Porcentaje
de ejecución
Total 74.944,1 64.904,3 -13,4% 113,4%
% del PIB 0,2% 0,2%
Venta de bienes y servicios 13.434,7 12.492,0 -7,0% 87,2%
Ingresos de la Propiedad 20.564,2 27.436,6 33,4% 133,2%
Multas, sanciones y otros 15.172,4 15.223,8 0,3% 132,6%
Resto no tributarios 25.772,8 9.751,9 -62,2%
25 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 7. Principales rubros de recaudación correspondiente a Transferencias Corrientes 2017 y 2018
(en millones de colones y tasa de variación)
Fuente: Ministerio de Hacienda.
La transferencia de FODESAF asignada al financiamiento de programas sociales como
Avancemos, comedores escolares, Régimen no Contributivo de Pensiones, Programa Nacional
de Empleo (PRONAE), muestra una variación porcentual del 2,8%. En lo que respecta al Instituto
Nacional de Aprendizaje (INA), muestra un crecimiento del 4,4% entre un año y otro; le siguen
con un menor grado de peso el Registro Nacional y Cuotas a Organismos Internaciones, cuyas
tasas de variación alcanzaron 3,9% y -44,1% respectivamente.
Ingresos de financiamiento
El monto presupuestario correspondiente al financiamiento ascendió a la suma de ¢5.742,3
miles de millones, monto del cual se alcanzó un nivel de ejecución del 30%, siendo inferior al del
año 2017, sin embargo, debe considerarse que el presupuesto incluye el saldo total de los
préstamos que ha contraído el país pero que se ejecutan en varios períodos presupuestarios.
Del total de financiamiento, un 96% correspondió al financiamiento interno y un 4% fue
financiado externamente.
El nivel de ejecución de los recursos externos se da principalmente en los créditos del Banco
Centroamericano de Integración Económica (BCIE) con un nivel de ejecución del 52%,
destacándose los créditos: “Programa de gestión integrada de recursos hídricos” y “Mercado
regional mayorista de la Región Chorotega”.
Por otra parte, los créditos del Banco Mundial (BM) mostraron un nivel de ejecución del 18%
donde destacan el Crédito BIRF 8593-CR, Ley No. 9396, “Programa por Resultados para el
Transferencias Corrientes 2017 2018Tasa de
variación
Total 201.783,7 207.803,8 3,0%
% del PIB 0,6% 0,6%
FODESAF 184.924,2 190.146,0 2,8%
INA 5.408,7 5.647,9 4,4%
Registro Nacional 3.116,3 3.237,3 3,9%
Cuotas Organismos Internacionales 3.566,6 1.992,7 -44,1%
Otros 4.767,9 6.779,9 42,2%
26 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Fortalecimiento del Seguro Universal de Salud en Costa Rica” y el Crédito BIRF No. 7594-CR
“Opción de desembolso diferido ante el Riesgo de Catástrofe (CAT-DDO)” y Crédito BIRF No.
8194-CR “Proyecto de Mejoramiento de la Educación Superior” Ley No. 9144.
La ejecución de los créditos del BID tuvieron un nivel de ejecución del 3,0% destacándose los
créditos BID No. 3071/OC-CR “Programa de Infraestructura Transporte” Ley No. 9283, BID No.
3072/CH-CR “Programa de Infraestructura Transporte” Ley No. 9283 y Crédito BID No. 3488/OC-
CR “Programa de Integración Fronteriza (PIF)” Ley No. 9451.
En el siguiente cuadro se muestra la composición del financiamiento:
Cuadro 8. Ingresos por concepto de financiamiento
2017 - 2018 (en miles de millones de colones, tasas de variación y porcentaje de ejecución)
Fuente. Elaboración propia con datos de la liquidación al 31 de diciembre de los años 2017 y 2018. 1/ Recursos de vigencias anteriores.
Presupuesto LiquidaciónPorcentaje de
ejecución
Composición
relativaPresupuesto Liquidación
Porcentaje de
ejecución
Composición
relativaPresupuesto Liquidación
Financiamiento total 4.999,7 3.375,4 67,5% 100,0% 5.742,3 1.744,2 30,4% 100,0% 14,9% -48,3%
Financiamiento interno 4.153,8 3.192,7 76,9% 94,6% 5.007,0 1.673,9 33,4% 96,0% 20,5% -47,6%
Corto plazo 1.055,6 882,5 83,6% 26,1% 1.444,3 1.117,9 77,4% 64,1% 36,8% 26,7%
Largo plazo 3.098,2 2.310,2 74,6% 68,4% 3.562,7 556,0 15,6% 31,9% 15,0% -75,9%
Financiamiento externo 843,1 179,9 21,3% 5,3% 732,5 70,2 9,6% 4,0% -13,1% -61,0%
BCIE 27,6 3,2 11,6% 0,1% 24,4 12,7 52,0% 0,7% -11,6% 296,9%
BID 294,4 50,4 17,1% 1,5% 307,9 8,3 2,7% 0,5% 4,6% -83,5%
BM 325,5 111,3 34,2% 3,3% 219,6 38,8 17,7% 2,2% -32,5% -65,1%
KFW 0,3 - 0,0% 0,0% 0,3 - 0,0% 0,0% 0,0% -
Otros 195,3 15,0 7,7% 0,4% 180,3 10,4 5,8% 0,6% -7,7% -30,7%
Títulos valores externos - - - - - - - - - -
Superavit 1 2,8 2,8 100,0% 0,1% 2,8 0,1 3,6% 0,0% 0,0% -96,4%
Variación 18/172017 2018
27 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
EGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL
Para efectuar el análisis de la ejecución de los egresos correspondiente al presupuesto del 2018
se toma como referencia el reporte de liquidación generado en el Sistema Integrado de Gestión
de la Administración Financiera (SIGAF) al 10 de enero del 2019 para todos los títulos
presupuestarios, excepto para el caso de la Defensoría de los Habitantes de la República que
utilizó información financiera del 23 de enero obtenida por la misma entidad del Módulo de
Poderes, fundamentando que los datos remitidos el día 10 de enero no consideraba registros
realizados por la entidad en el mes de diciembre y que los mismos se muestran en el Módulo de
Poderes pero no constan en SIGAF; sobre este aspecto, es necesario señalar que la normativa
le permite a la Contabilidad Nacional realizar ajustes contables hasta la primera quincena del
mes de febrero del siguiente año, por lo que los datos con que se realiza el análisis de este
informe deben ser considerados como preliminares, con el objetivo de cumplir con las fechas de
presentación del mismo ante las instancias competentes de acuerdo a las fechas que establece
la Constitución Política de la República en el artículo 1811 y la LAFRPP en el artículo 52
2.
Para el cálculo del nivel de ejecución se toma como referencia el monto devengado y se divide
entre el monto autorizado de la ley de presupuesto al 31 de diciembre 2018. El concepto de
devengado se refiere al momento en que se registra el reconocimiento del gasto por recepción a
conformidad de cualquier clase de bienes y servicios contratados o consumidos, así como el
registro de las transferencias aplicadas.
Se considera la totalidad de recursos asignados al presupuesto del año 2018, sin embargo el
análisis se centrará principalmente en la ejecución de recursos financiados con fuentes internas,
que son aquellos que se obtienen a través de impuestos y de colocación de títulos valores
emitidos por la Tesorería Nacional para financiar los gastos del año de cada entidad; el análisis
1 Artículo 181.- El Poder Ejecutivo enviará a la Contraloría la liquidación del presupuesto ordinario y de los
extraordinarios que se hubieran acordado, a más tardar el primero de marzo siguiente al vencimiento del año correspondiente; la Contraloría deberá remitirla a la Asamblea, junto con su dictamen, a más tardar el primero de mayo siguiente. La aprobación o improbación definitiva de las cuentas corresponde a la Asamblea Legislativa. 2 Artículo 52.- Envío de informes a la Contraloría General de la República: A más tardar el 1° de marzo, el Ministerio de
Hacienda deberá remitir a la Contraloría General de la República los siguientes informes: el resultado contable del período, el estado de tesorería, el estado de la deuda pública interna y externa, los estados financieros consolidados de los entes y órganos incluidos en los incisos a) y b) del artículo 1, la liquidación de ingresos y egresos del presupuesto nacional, el informe de resultados físicos de los programas ejecutados durante el ejercicio económico respectivo y el informe anual sobre la administración de bienes. También, a más tardar en esa misma fecha, el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica remitirá, a la Contraloría General de la República, el informe final sobre los resultados de la ejecución del presupuesto, el cumplimiento de las metas, los objetivos, las prioridades y acciones estratégicas del Plan Nacional de Desarrollo y su aporte al desarrollo económico-social del país. Tanto el informe de resultados físicos de los programas como el informe sobre el cumplimiento de las acciones estratégicas que elaborarán el Ministerio de Hacienda y el de Planificación Nacional y Política Económica respectivamente, incluirán los elementos explicativos necesarios para medir la efectividad de los programas, el costo unitario de los servicios y la eficiencia en el uso de los recursos públicos. De conformidad con las disposiciones constitucionales, la Contraloría deberá remitir estos informes y su dictamen a la Asamblea Legislativa.
28 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
de los recursos externos son los provenientes de préstamos con organismos internacionales, se
realizará por separado, ya que estos recursos se incorporan en el presupuesto por la totalidad
del saldo del crédito, aunque los desembolsos para el año 2018 correspondan a sólo una parte
del mismo, de acuerdo a la fase en que se encuentre el proyecto que se está financiando.
El presente informe considera un análisis global de las causas que explican los niveles de
ejecución y subejecución de los recursos considerados en el Presupuesto Nacional. Para un
mayor nivel de detalle sobre los resultados obtenidos en el 2018 por parte de cada entidad,
puede consultar el informe elaborado específicamente para cada uno de los títulos
presupuestarios, los cuales se encuentran publicados en la página web del Ministerio de
Hacienda en el siguiente enlace https://www.hacienda.go.cr/contenido/14912-informe-de-
evaluacion-anual-2018.
Ejecución por Clasificación Institucional
De acuerdo al Clasificador Institucional del Sector Público, las entidades que conforman el
Gobierno Central y se financian por medio del Presupuesto Nacional, son aquellas que cumplen
funciones de gobierno en el ámbito nacional y que no son desconcentradas ni descentralizadas.
Está conformado por el Poder Ejecutivo, el Poder Legislativo y sus órganos auxiliares, el Poder
Judicial y el Tribunal Supremo de Elecciones (TSE).
Además, se incluyen algunos títulos presupuestarios que no corresponden a instituciones como
el Servicio de la Deuda Pública, Regímenes de Pensiones con cargo al Presupuesto de la
República y de Obras Específicas, que por su volumen de gasto e importancia no pueden ser
asociados a una entidad en particular, a pesar de que las Unidades Ejecutoras de dichos
recursos, se encuentran claramente identificadas dentro del Presupuesto Nacional por medio de
la Dirección Nacional de Pensiones del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS) y la
Dirección General de Crédito Público del Ministerio de Hacienda, ya que los gastos de estos
títulos no pueden asociarse a una única entidad como parte de su presupuesto institucional, por
considerarse gastos de carácter general que tienen una implicación en casi la totalidad de
entidades incorporadas dentro del Presupuesto Nacional.
En el caso del Servicio de la Deuda, incorpora recursos para atender el pago de amortización,
intereses y comisiones de la deuda que financia a la totalidad de las instituciones en el
Presupuesto Nacional. Lo correspondiente a las Obras Específicas, la Asamblea Legislativa
aprueba las partidas específicas con base en la propuesta que formula el Poder Ejecutivo en los
proyectos de presupuesto, que abarcan diferentes acciones de gobierno, tales como transporte,
acueductos, energía, cultura, esparcimiento, educación, entre otros. Por su parte, los Regímenes
29 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
de Pensiones incorporan los recursos necesarios para garantizar a los pensionados el pago de
su pensión o jubilación, sin identificarse con una institución en particular.
El presupuesto inicial financiado con fuentes internas (recaudación de impuestos y colocación de
títulos valores de deuda interna) corresponde a la suma de ¢9.307.684,7 millones, luego de las
modificaciones presupuestarias y presupuestos extraordinarios tramitados durante 2018, el
presupuesto total al 31 de diciembre fue por un monto de ¢9.861.950,1 millones, significó un
aumento del 6,0%, explicado principalmente por los recursos incorporados en los presupuestos
extraordinarios al Servicio de la Deuda Pública, que presentó un incremento de su presupuesto
de ¢625.000,0 millones.
Pese a lo anterior, es importante indicar que la mayoría de los títulos presupuestarios
presentaron una disminución en sus presupuestos, a excepción como ya se indicó, del Servicio
de la Deuda, además de los ministerios de Hacienda y Agricultura y Ganadería. En conjunto, la
disminución de los presupuestos de los restantes títulos ascendió a un monto de ¢74.909,6
millones producto de menores ingresos recaudados que incidieron directamente en el
financiamiento de gastos, así como acciones de contención de gasto aplicadas por el Gobierno,
tal como se explicó en el apartado de los presupuestos extraordinarios.
El monto ejecutado del ejercicio presupuestario 2018 fue por la suma de ¢8.826.512,4 millones,
lo que corresponde a un 89,5% del total del presupuesto; considerando la ejecución de cada uno
de los títulos presupuestarios, el promedio de ejecución fue del 90,0%. El cuadro 9 muestra los
resultados de la ejecución de cada uno de los títulos presupuestarios y a nivel total del
presupuesto 2018.
30 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 9. Ejecución del Presupuesto Nacional1 por Clasificación Institucional
Al 31 de diciembre 2018 (en millones de colones)
Fuente: SIGAF al 10 de enero 2019 excepto Defensoría de los Habitantes que utilizó información del módulo de Poderes al 23 de enero 2019. 1/ Recursos correspondientes a fuentes internas de financiamiento.
De acuerdo a los resultados de ejecución financiera, más de la mitad de los títulos
presupuestarios que conforman el presupuesto nacional (15), se ubicaron por encima del 90,0%,
lo que se considera un rango de cumplimiento aceptable; por su parte 12 títulos se ubicaron en
niveles entre el 80,0% y el 89,99%.
En el cuadro 10 se muestran los resultados de la ejecución de los títulos presupuestarios que
conforman el presupuesto nacional durante el periodo 2015-2018
Título PresupuestarioPresupuesto
Inicial
Presupuesto
Actual
Devengado al
31/12/18
Porcentaje
de Ejecución
TOTAL 9.307.684,9 9.861.950,1 8.826.512,1 89,5%
Min de Salud 325.856,1 319.712,6 309.358,0 96,8%
Regímenes de Pensiones 953.756,0 940.635,9 908.325,9 96,6%
Min de Economía, Industria y Comercio 23.228,8 23.066,6 22.124,6 95,9%
Min de Planificación Nacional y Política Económica 10.292,0 10.141,8 9.668,8 95,3%
Poder Judicial 474.792,0 468.680,8 445.171,0 95,0%
Min Agricultura y Ganadería 39.598,5 42.119,1 39.957,0 94,9%
Contraloría General de la República 21.765,0 21.317,0 20.120,8 94,4%
Min de Vivienda y Asentamientos Humanos 7.413,4 7.324,3 6.882,2 94,0%
Tribunal Supremo de Elecciones 68.223,0 63.033,7 58.421,6 92,7%
Min de Justicia y Paz 138.283,9 134.302,2 123.842,5 92,2%
Presidencia de la República 16.420,0 16.032,2 14.751,0 92,0%
Min Educación Pública 2.660.646,9 2.643.738,9 2.420.563,9 91,6%
Min de la Presidencia 10.266,0 10.038,5 9.110,2 90,8%
Min de Ambiente y Energía 57.000,0 53.893,2 48.713,5 90,4%
Min de Seguridad Pública 258.595,0 254.746,5 230.246,4 90,4%
Defensoría de los Habitantes de la República 6.361,0 6.172,8 5.543,2 89,8%
Min de Gobernación y Policía 49.146,3 48.461,5 43.419,3 89,6%
Min de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 8.851,2 8.450,7 7.391,5 87,5%
Min de Comercio Exterior 7.504,0 6.597,6 5.754,4 87,2%
Min de Cultura y Juventud 50.400,7 48.870,2 42.387,8 86,7%
Asamblea Legislativa 36.715,0 36.715,0 31.706,7 86,4%
Servicio de la Deuda 2.983.349,0 3.608.349,0 3.115.972,5 86,4%
Min de Trabajo y Seguridad Social 474.428,0 474.401,3 409.478,4 86,3%
Min de Hacienda 119.812,0 121.466,3 102.307,8 84,2%
Obras Específicas 2.000,0 2.000,0 1.646,9 82,3%
Min de Relaciones Exteriores y Culto 28.865,0 28.543,8 23.233,8 81,4%
Min de Obras Públicas y Transportes 474.116,0 463.138,8 370.412,2 80,0%
31 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 10. Ejecución del Presupuesto Nacional1
Periodo 2015-2018 (en millones de colones)
Fuente: SIGAF al 10 de enero 2019 excepto Defensoría de los Habitantes que utilizó información del módulo de Poderes al 23 de enero 2019. 1/ 2018 preliminar, 2015, 2016, 2017 cifras definitivas, recursos correspondientes a fuentes internas de financiamiento.
Para conocer los principales aspectos que incidieron en la ejecución del presupuesto de cada
uno de los títulos presupuestarios, los informes de evaluación anual 2018 se encuentran
disponibles en la dirección electrónica https://www.hacienda.go.cr/contenido/14912-informe-de-
evaluacion-anual-2018 .
Ejecución por Clasificación Funcional
La clasificación funcional permite presentar el presupuesto de acuerdo con la clase de servicios
que prestan las instituciones públicas a la población del país y de acuerdo a las funciones y
objetivos socioeconómicos que establecen las entidades públicas y las prioridades de Gobierno.
Se definen cuatro clases, de las cuales tres son consideradas como las principales funciones del
Sector Público: “Servicios Públicos Generales”, “Servicios Económicos” y “Servicios Sociales”,
para efectos de reflejar la totalidad de recursos asignados en el presupuesto y lograr
Título Presupuestario 2015 2016 2017 2018 Promedio
TOTAL 94,0% 95,3% 89,1% 89,5% 92,0%
Régimenes de Pensiones 98,3% 97,4% 96,3% 96,6% 97,2%
Ministerio de Salud 94,9% 97,3% 94,4% 96,8% 95,9%
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 95,8% 98,9% 93,1% 94,0% 95,5%
Contraloría General de la República 93,5% 95,3% 95,1% 94,4% 94,6%
Ministerio de Agricultura y Ganadería 95,9% 96,2% 89,9% 94,9% 94,2%
Ministerio de Economía Industria y Comercio 88,1% 96,9% 93,8% 95,9% 93,7%
Poder Judicial 92,2% 93,2% 93,9% 95,0% 93,6%
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 92,9% 94,0% 91,9% 95,3% 93,5%
Ministerio de Educación Pública 94,4% 93,7% 92,8% 91,6% 93,1%
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 96,2% 96,6% 89,6% 86,3% 92,2%
Defensoría de los Habitantes de la República 93,4% 91,9% 91,8% 89,8% 91,7%
Presidencia de la República 91,4% 92,1% 89,9% 92,0% 91,4%
Ministerio de la Presidencia 89,3% 94,1% 90,5% 90,8% 91,2%
Ministerio de Justicia y Paz 94,7% 93,9% 83,7% 92,2% 91,1%
Servicio de la Deuda Pública 93,8% 97,5% 82,5% 86,4% 90,1%
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 93,6% 95,2% 91,1% 80,0% 90,0%
Ministerio de Seguridad Pública 89,9% 91,2% 87,5% 90,4% 89,8%
Asamblea Legislativa 89,4% 89,5% 90,1% 86,4% 88,9%
Ministerio de Gobernación y Policía 86,1% 93,8% 85,4% 89,6% 88,7%
Ministerio de Ambiente 91,6% 80,9% 87,9% 90,4% 87,7%
Ministerio de Cultura y Juventud 86,1% 91,6% 82,6% 86,7% 86,8%
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 87,8% 89,1% 87,2% 81,4% 86,4%
Tribunal Supremo de Elecciones 83,3% 87,3% 81,8% 92,7% 86,3%
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 87,9% 93,5% 74,5% 87,5% 85,9%
Ministerio de Comercio Exterior 87,0% 91,5% 76,7% 87,2% 85,6%
Ministerio de Hacienda 79,9% 88,2% 88,1% 84,2% 85,1%
Partidas Específicas 82,6% 83,7% 82,9% 82,3% 82,9%
32 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
comparabilidad con las diferentes clasificaciones del gasto, se incluye la de “Transacciones no
asociadas a funciones” con el objetivo de contabilizar lo correspondiente a los Activos
Financieros y la Amortización, ya que por definición son erogaciones generadas por
transacciones recuperables, que se originan en la inversión de activos financieros y la
disminución de los pasivos, por lo que no representan cuentas de gasto como tal.
En el cuadro 11, se incluyen las cifras correspondientes a la ejecución de recursos según las
principales clases de la clasificación funcional del presupuesto para el periodo 2018.
Cuadro 11. Ejecución del Presupuesto Nacional1 por Clasificación Funcional
Al 31 de diciembre 2018 (en millones de colones)
Fuente: SIGAF al 10 de enero 2019 y Módulo de Poderes al 23 de enero del 2019 para Defensoría de los Habitantes. 1/ Recursos correspondientes a fuentes internas de financiamiento.
La función de “Servicios Sociales” para el 2018 representa el 45,3% del presupuesto actual, y fue
la que tuvo el mayor porcentaje de ejecución con un 92,9%. Incorpora a entidades que brindan
servicios esenciales a la población tales como los ministerios de Educación, Salud, Cultura,
Vivienda, Trabajo, entre otros, y a las cuales se les asigna una importante suma de recursos
destinados a financiar programas y proyectos. El 80,3% de lo asignado a esta función se
encuentra concentrado entre el Ministerio de Educación Pública (59,2%) y los Regímenes de
Pensiones (21,1%).
En el cuadro 12 se desglosan las subclases que conforman la función social y su nivel de
ejecución presentado en el año 2018.
Funciones Clasificación
Funcional
Presupuesto
Inicial
Presupuesto
Actual
Devengado al
31/12/18
Porcentaje de
Ejecución
Total Presupuesto 9.307.684,9 9.861.950,1 8.826.512,1 89,5%
Servicios Sociales 4.522.213,6 4.463.428,2 4.147.078,7 92,9%
Servicios Públicos Generales 2.570.503,9 2.496.498,8 2.248.136,5 90,1%
Transacciones no asociadas a
funciones1.596.131,0 2.270.490,0 1.925.532,0 84,8%
Servicios Económicos 618.836,4 631.533,2 505.764,9 80,1%
33 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 12. Ejecución Función Social1
Al 31 de diciembre 2018 (en millones de colones)
Fuente: SIGAF al 10 de enero 2019 y Módulo de Poderes al 23 de enero del 2019 para Defensoría de los Habitantes. 1/ Recursos correspondientes a fuentes internas de financiamiento.
La función “Servicios Públicos Generales” concentra la cuarta parte de los recursos
contemplados en el presupuesto del 2018 con ¢2.496.498,8 millones de los cuales se ejecutó un
90,1%. En esta función se consideran los servicios de carácter general que las entidades del
Sector Público brindan a la comunidad, y que por su naturaleza no pueden ser provistos por el
sector privado, tales como la gestión o apoyo de los asuntos ejecutivos, legislativos, fiscales y
exteriores, además de la planificación, la investigación básica, así como lo relacionado con el
orden público y seguridad.
En esta función abarca a 18 títulos presupuestarios, sin embargo el 80,8% del total de la función
(¢2.016.677,8 millones) se centraliza en el título del Servicio de la Deuda, específicamente lo que
corresponde a intereses (53,6%), Poder Judicial (17,1%) y el Ministerio de Seguridad Pública
(10,1%). En el siguiente cuadro se desglosan las subclases que conforman la función de
servicios públicos generales y su nivel de ejecución en 2018.
Cuadro 13. Ejecución de la Función Servicios Públicos Generales del Presupuesto Nacional
1
Al 31 de diciembre 2018 (en millones de colones)
Fuente: SIGAF al 10 de enero 2019 y Módulo de Poderes al 23 de enero del 2019 para Defensoría de los Habitantes. 1/ Recursos correspondientes a fuentes internas de financiamiento.
A las entidades que constituyen la función “Servicios Económicos” se le asignaron en conjunto
¢631.533,2 millones en el 2018, un 6,4% del total del gasto funcional; esta categoría agrupa
entidades relacionadas con la administración, gestión y apoyo de las funciones relacionadas
directamente con la capacidad productiva del país, que tienden hacia el fomento, explotación y
Subclases Función SocialPresupuesto
Inicial
Presupuesto
Actual
Devengado al
31/12/18
Porcentaje de
Ejecución
Total Presupuesto 4.522.213,6 4.463.428,2 4.147.078,7 92,9%
Educación 2.660.520,0 2.595.339,8 2.416.207,1 93,1%
Protección Social 1.456.950,1 1.471.203,4 1.353.516,6 92,0%
Salud 318.667,3 312.950,3 302.762,5 96,7%
Servicios recreativos, deportivos,
de cultura y religión58.520,8 56.635,1 49.956,5 88,2%
Vivienda y otros servicios comunitarios 27.555,4 27.299,6 24.636,0 90,2%
Subclases Función Servicios
Públicos Generales
Presupuesto
Inicial
Presupuesto
Actual
Devengado al
31/12/18
Porcentaje de
Ejecución
Total Presupuesto 2.570.503,9 2.496.498,8 2.248.136,5 90,1%
Servicios Públicos Generales 1.718.034,9 1.658.062,6 1.471.022,3 88,7%
Orden Público y Seguridad 852.469,0 838.436,2 777.114,2 92,7%
34 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
conservación del potencial productivo nacional, relacionadas con los asuntos económicos y
comerciales en general, los asuntos laborales en general, así como los relativos a las actividades
de producción, comercialización, la agricultura, la minería, los transportes y la conservación de
recursos naturales, entre otros asuntos de interés económico. Los recursos de 13 títulos
presupuestarios se clasifican en esta función, donde el 87,1% (¢458.493,1 millones) se
concentran en el Ministerio de Obras Públicas y Transportes (72,6%), Ministerio de Ambiente y
Energía (8,4%) y el MTSS (6,1%). En el cuadro 14 se desglosan las subclases de la función de
servicios económicos y su correspondiente ejecución en 2018.
Cuadro 14. Ejecución de la Función Servicios Económicos del Presupuesto Nacional1
Al 31 de diciembre 2018 (en millones de colones)
Fuente: SIGAF al 10 de enero 2019 y Módulo de Poderes al 23 de enero del 2019 para Defensoría de los Habitantes. 1/ Recursos correspondientes a fuentes internas de financiamiento.
Por último, la función denominada Transacciones no asociadas a funciones incluye los recursos
correspondientes a la “Amortización”, ya que este concepto no se asigna a alguna de las
anteriores funciones, por lo que debido a su importancia relativa (23,0% del total del
presupuesto) se considera en el análisis de la clasificación funcional a efectos de contar con el
monto total del presupuesto y poder realizar comparaciones con el resultado de las diferentes
clasificaciones del gasto.
En el cuadro a continuación, se muestra los porcentajes de ejecución de las clases que
conforman la función social durante el periodo 2015-2018.
Gráfico 15. Ejecución del Presupuesto Nacional1 por Clasificación Funcional
Periodo 2015-2018 (como porcentaje del total de presupuesto)
Fuente: Elaboración propia con datos del Sistema de Formulación Presupuestaria (SFP) y del Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Módulo de Poderes.
Subclases Función Servicios
Económicos
Presupuesto
Inicial
Presupuesto
ActualDevengado
Porcentaje de
Ejecución
Total Presupuesto 618.836,4 631.533,2 505.764,9 80,1%
Asuntos Económicos 569.362,8 584.192,6 462.413,8 79,2%
Protección del Medio Ambiente 49.473,5 47.340,6 43.351,1 91,6%
FUNCIÓN 2015 2016 2017 2018 Promedio
Total Presupuesto 94,0% 95,3% 89,1% 89,5% 92,0%
Servicios Sociales 95,4% 95,1% 93,3% 92,9% 94,2%
Servicios Públicos Generales 88,5% 93,5% 91,0% 90,1% 90,8%
Transacciones no asociadas a funciones 97,5% 98,7% 75,9% 84,8% 89,2%
Servicios Económicos 93,2% 93,3% 91,6% 80,1% 89,6%
35 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Ejecución por Clasificación Económica
El clasificador económico agrupa el gasto en categorías homogéneas definidas según las
características económicas de la transacción, con el objetivo de medir el efecto de las
operaciones del sector público en la economía, ya que permite diferenciar el gasto según la
finalidad económica en, gasto corriente, de capital o en transacciones financieras.
Es importante indicar que las cuentas de la clasificación económica, tienen una similitud con la
clasificación objeto del gasto, ya que a partir de éstas se deriva la clasificación indicada. En
algunos casos, estas últimas se deben relacionar con la estructura programática de las
instituciones, a fin de que todos los gastos correspondientes a los “proyectos de inversión”, sean
considerados como gastos de capital para efectos de la clasificación económica, aun cuando
correspondan a proyectos ejecutados por administración mediante el pago de remuneraciones,
bienes y servicios y otros gastos, en vista de que se destinan a incrementar la capacidad
instalada del sector público.
En el cuadro a continuación se detalla por clasificación económica, los datos sobre la ejecución
de los gastos del presupuesto nacional 2018 financiado con fuentes internas:
36 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 16. Ejecución del Presupuesto Nacional1 por Clasificación Económica
Al 31 de diciembre 2018 (en millones de colones)
Fuente: SIGAF al 10 de enero 2019 y Módulo de Poderes al 23 de enero del 2019 para Defensoría de los Habitantes. 1/ Recursos correspondientes a fuentes internas de financiamiento.
El “Gasto Corriente” concentra el 70,3% del total del presupuesto al cierre del 2018
(¢6.928.593,2 millones), presentando una ejecución del 93,1%. En este grupo, los resultados son
explicados por el nivel presentado de las “remuneraciones” con el 94,9% y las “transferencias
corrientes al sector público” con el 94,1%, ya que estas subpartidas concentran el 60,3% del
gasto corriente, presentando porcentajes de ejecución cercanos al 95%. Por su parte, los
intereses muestran un resultado del 90,0% debido a que los recursos presupuestados en el
componente de largo plazo no pudieron ser ejecutados en su mayoría, debido a que en la Ley
No. 9604 (primer presupuesto extraordinario), la cual se aprobó en el mes de septiembre, se
estableció que los montos sólo podían ser utilizados para los pagos de endeudamiento que
tuvieran fecha de vencimiento posterior a la entrada en vigencia de la ley.
Clasificación EconómicaPresupuesto
Inicial
Presupuesto
Actual
Devengado al
31/12/18
Porcentaje de
Ejecución
Total General 9.307.684,9 9.861.950,1 8.826.512,1 89,5%
Gasto Corriente 7.136.381,9 6.928.593,2 6.449.167,2 93,1%
Gasto de Consumo 2.942.631,4 2.811.317,7 2.613.531,5 93,0%
Remuneraciones 2.622.946,4 2.521.301,3 2.392.528,7 94,9%
Sueldos y Salarios 2.177.386,3 2.109.152,0 1.995.861,7 94,6%
Contribuciones Sociales 445.560,1 412.149,2 396.667,0 96,2%
Adquisición de Bienes y Servicios 319.685,0 290.016,5 221.002,8 76,2%
Intereses 1.376.804,8 1.317.641,3 1.185.573,3 90,0%
Internos 1.159.643,8 1.098.180,3 980.700,9 89,3%
Externos 217.161,0 219.461,0 204.872,4 93,4%
Transferencias Corrientes 2.816.945,7 2.799.634,1 2.650.062,3 94,7%
Tranferencias corrientes al Sector Público 1.917.405,0 1.906.589,8 1.793.609,4 94,1%
Tranferencias corrientes al Sector Privado 893.947,0 887.264,4 851.049,4 95,9%
Tranferencias corrientes al Sector Externo 5.593,7 5.779,9 5.403,6 93,5%
Gasto de Capital 572.059,8 570.893,7 451.037,3 79,0%
Formación de Capital 63.577,7 52.038,1 34.939,6 67,1%
Edificaciones 32.448,0 20.864,2 14.420,8 69,1%
Vías de comunicación 28.962,2 27.160,5 19.055,3 70,2%
Instalaciones 1.024,1 2.676,1 638,4 23,9%
Otras obras 1.143,5 1.337,3 825,1 61,7%
Adquisición de activos 48.459,1 47.786,5 33.234,0 69,5%
Maquinaria y equipo 39.543,4 39.468,6 26.782,7 67,9%
Terrenos - 236,7 81,6 34,5%
Intangibles 8.888,4 8.065,0 6.364,7 78,9%
Activos de valor 27,3 16,2 5,0 30,5%
Transferencias de Capital 460.022,9 471.069,1 382.863,7 81,3%
Tranferencias de capital al Sector Público 441.006,6 451.341,6 364.337,9 80,7%
Tranferencias de capital al Sector Privado 19.016,4 19.314,5 18.112,8 93,8%
Tranferencias de capital al Sector Externo - 413,0 413,0 100,0%
Transacciones Financieras 1.596.949,1 2.271.302,4 1.926.299,6 84,8%
Amortización 1.596.237,1 2.270.590,3 1.925.626,5 84,8%
Amortización interna 1.534.381,1 2.208.734,3 1.869.667,1 84,6%
Amortización externa 61.856,0 61.856,0 55.959,4 90,5%
Otros Activos Financieros 712,1 712,1 673,1 94,5%
Sumas sin asignación 2.294,0 91.160,9 8,0 0,0%
37 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Es importante señalar que el gasto corriente presentó una disminución del 2,9% (¢207.788,7
millones) al comparar el presupuesto al 31 de diciembre 2018 y el monto inicial aprobado, siendo
su mayor reducción en la subpartida de remuneraciones, la cual se redujo en un 3,9%
(¢101.645,1 millones) producto de las medidas de contención del gasto aplicadas por el nuevo
gobierno, adicionales a las ya existentes.
El Gasto de Capital tuvo en el 2018 una asignación de ¢570.893,7 millones (5,8% del total del
presupuesto), con un resultado de ejecución del 79,0%. La principal partida de este grupo son
las transferencias corrientes al sector público, con un 95,8% del total del gasto de capital, las
cuales se concentran en los ministerios de Educación y de Obras Públicas y Transportes.
Cuadro 17. Transferencias de Capital del Presupuesto Nacional 20181
Al 31 de diciembre 2018 (en millones de colones)
Fuente: SIGAF al 10 de enero 2019 y Módulo de Poderes al 23 de enero del 2019 para Defensoría de los Habitantes 1/ Recursos correspondientes a fuentes internas de financiamiento.
Los recursos del MEP que van destinados a las Juntas de Educación tienen distintas finalidades,
entre ellas construcción, mantenimiento y adecuación de infraestructura, compra de terrenos,
compra de equipos y accesorios de cómputo, licencias y otros, así como para fortalecer el
programa de equipamiento de comedores escolares. En el caso del MOPT, los recursos se giran
en su mayor parte al Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI) (¢208.780,4 millones) con el fin de
atender proyectos de infraestructura de la red vial nacional y proyectos específicos como
construcción de la nueva carretera a San Carlos, sección Sifón-Ciudad Quesada-La Abundancia,
el acceso definitivo a la terminal de contenedores de Moín, así como la rehabilitación y extensión
de la ruta nacional No. 32 sección Cruce Ruta 4 – Limón. También una parte importante de las
transferencias del MOPT se dirigen a los gobiernos locales para apoyar programas y proyectos
de inversión de la infraestructura vial de la red cantonal según lo establece la ley 8114.
EntidadPresupuesto
Inicial
Presupuesto
Actual
Devengado al
31/12/18
Porcentaje de
Ejecución
Total General 441.006,6 451.341,6 364.337,9 80,7%
Min de Obras Públicas y Transporte 340.814,9 341.210,4 274.887,5 80,6%
Min de Educación Pública 64.134,7 71.789,1 51.312,0 71,5%
Min de Ambiente y Energía 19.632,0 17.237,5 17.142,1 99,4%
Poder Judicial 6.239,3 7.823,2 7.823,2 100,0%
Min de Justicia y Paz 1.831,9 4.742,4 4.742,4 100,0%
Min de Vivienda y Asentamientos Humanos 3.969,9 3.969,9 3.890,5 98,0%
Min de Gobernación 1.846,3 1.734,3 1.705,7 98,4%
Partidas Específicas 1.523,0 1.646,9 1.646,9 100,0%
Min de Salud 1.013,0 1.013,0 1.013,0 100,0%
Min de Agricultura - 128,0 128,0 100,0%
Min de Cultura y Juventud - 46,0 46,0 100,0%
Contraloría General de la República 1,6 0,9 0,7 73,3%
38 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
En lo que respecta a las “Transacciones Financieras” considera casi en su totalidad lo que
corresponde a la “amortización”, además de ¢712,1 millones (0,03% del total de la partida) que
se asignan por concepto de “otros activos financieros”. La amortización para el año 2018
representa un 23,0% del total de presupuesto, siendo su resultado de ejecución un 84,8% debido
al mismo factor que impactó a la partida de “Intereses”, en donde los recursos incorporados en el
primer presupuesto extraordinario para el pago de amortización de largo plazo, sólo podían ser
utilizados en los vencimientos que se presentarán posterior a la aprobación de la ley.
Finalmente, la partida de “Sumas sin asignación presupuestaria” al finalizar el 2018 presenta un
monto por la suma de ¢91.160,9 millones (0,9% del presupuesto actual), lo que significó un
aumento de ¢88.866,9 millones respecto al presupuesto inicial aprobado, tal como se muestra en
el cuadro 18, debido a que a través de las modificaciones presupuestarias, las entidades
incluyeron recursos en esta partida atendiendo lo dispuesto en las directrices sobre contención
del gasto emitidas por el Gobierno, incidiendo directamente en los resultados de la ejecución del
2018 al no poder utilizar estos recursos para los fines que inicialmente fueron presupuestados;
solamente en el caso del TSE, se ejecutaron ¢8,0 millones por concepto de la previsión que se
realiza para el Fondo General de Elecciones y a la atención de un eventual Referéndum.
Cuadro 18. Sumas sin asignación presupuestaria del Presupuesto Nacional 20181
Al 31 de diciembre 2018 (en millones de colones)
Fuente: SIGAF al 10 de enero 2019 y Módulo de Poderes al 23 de enero del 2019 para Defensoría de los Habitantes. 1/ Recursos correspondientes a fuentes internas de financiamiento.
Clasificación EconómicaPresupuesto
Inicial
Presupuesto
Actual
Devengado
al 31/12/18
Porcentaje
de Ejecución
Total General 2.294,0 91.160,9 8,0 0,01%
Min de Educación Pública - 83.539,1 - 0,0%
Min de Obras Públicas y Transporte - 2.490,1 - -
Min de Salud - 2.272,2 - 0,0%
Min de Cultura y Juventud - 1.008,7 - 0,0%
Min de Hacienda - 694,6 - 0,0%
Partidas Específicas 285,7 285,7 - 0,0%
Min de Trabajo y Seguridad Social - 283,3 - 0,0%
Min de Justicia y Paz - 173,2 - 0,0%
Min de Vivienda y Asentamientos Humanos - 139,2 - -
Min de Planificación Nacional - 137,2 - 0,0%
Min de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones - 74,51 - 0,0%
Min de Economía, Industria y Comercio - 38,21 - 0,0%
Min de la Presidencia - 8,8 - 0,0%
Min de Seguridad Pública - 8,0 - 0,0%
Tribunal Supremo de Elecciones 1.908,4 8,0 8,0 100,0%
Min de Relaciones Exteriores y Culto 100,0 - - -
39 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Ejecución por Clasificación Objeto del Gasto
El clasificador por objeto del gasto consiste en un conjunto de cuentas de gastos, ordenadas y
agrupadas de acuerdo con la naturaleza de los bienes o servicios que adquieren las entidades
para cumplir con las metas de gestión y producción estimadas, para ejecutar los programas y
proyectos públicos, así como el control y disposición del inventario. En el cuadro 19 se indica el
desglose a nivel de partidas presupuestarias del presupuesto 2018 y su resultado de ejecución al
31 de diciembre 2018.
Cuadro 19. Ejecución del Presupuesto Nacional1 por Clasificación Objeto del Gasto
Al 31 de diciembre 2018 (en millones de colones)
Fuente: SIGAF al 10 de enero 2019 y Módulo de Poderes al 23 de enero del 2019 para Defensoría de los Habitantes. 1/ Recursos correspondientes a fuentes internas de financiamiento.
La partida de “Transferencias Corrientes” fue la que tuvo mayor asignación presupuestaria en el
2018, concentrando un 28,4% de los recursos del presupuesto; los montos asignados son
definidos por diversa normativa entre la que se encuentra la Constitución Política, leyes,
decretos, entre otros, y corresponden a recursos que giran los ministerios a otras entidades o
agentes de los sectores público, privado o externo. Las transferencias al sector público
representan el 51,0% del total, y entre las principales se puede citar la que se gira al Fondo
Especial de Educación Superior (FESS), la cual para el 2018 tuvo una asignación de ¢496.266,7
millones y fue ejecutada al 100%. Por su parte, a la CCSS se le giró el 98,0% de los ¢458.044,5
millones que se presupuestaron. Otra transferencia importante que forma parte de este grupo, es
la que se realiza a las más de 6.000 Juntas Administrativas y de Educación, donde para 2018 se
giraron ¢218.135,6 millones a estos entes, un 88,5% del monto presupuestado.
Las “Remuneraciones” contemplan rubros relacionados con salarios y cargas sociales para
142.276 funcionarios, concentran el 25,7% del total del presupuesto 2018, resultando en una
Nombre de PartidaPresupuesto
Inicial
Presupuesto
Actual
Devengado al
31/12/18
Porcentaje de
Ejecución
Total General 9.307.684,9 9.861.950,1 8.826.512,1 89,5%
Trasnferencias Corrientes 2.816.603,9 2.799.338,8 2.649.837,8 94,7%
Remuneraciones 2.638.802,5 2.536.796,5 2.404.741,0 94,8%
Amortización 1.596.237,1 2.270.590,3 1.925.626,5 84,8%
Intereses 1.387.451,8 1.338.271,3 1.190.847,0 89,0%
Trasnferencias de Capital 460.022,9 471.069,1 382.863,7 81,3%
Servicios 255.181,1 218.695,9 173.122,8 79,2%
Cuentas Especiales 2.525,9 91.404,8 227,0 0,2%
Bienes Duraderos 81.617,1 71.777,8 47.937,7 66,8%
Materiales y Suministros 68.530,4 63.293,6 50.635,4 80,0%
Activos Financieros 712,1 712,1 673,1 94,5%
40 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
ejecución del 94,8%. Las medidas de contención de gasto implementadas a través de directrices
presidenciales relacionadas con la no utilización de puestos vacantes, no creación de nuevas
plazas, así como los ajustes en incentivos salariales tuvieron un impacto directo para que no se
ejecutaran ¢132.055,4 millones de los recursos presupuestados para este concepto. En el
cuadro 20 se muestra el monto presupuestado y ejecutado de las “Remuneraciones” por entidad
en 2018.
Cuadro 20. Ejecución del Presupuesto Nacional1 partida Remuneraciones
Al 31 de diciembre 2018 (en millones de colones)
Fuente: SIGAF al 10 de enero 2019 y Módulo de Poderes al 23 de enero del 2019 para Defensoría de los Habitantes. 1/ Recursos correspondientes a fuentes internas de financiamiento.
El 84,8% de los recursos presupuestados en “Remuneraciones” se concentran en cuatro
entidades, las cuales son: MEP (58,9%), Poder Judicial (14,9%), el Ministerio de Seguridad
Pública (7,4%) y el Ministerio de Justicia (3,5%), en donde se contempla el pago de 66.783
maestros y 22.983 policías (seguridad pública y penitenciaria) principalmente, y sus resultados
de ejecución fueron superiores al 90,0%. El Ministerio de Cultura y Juventud (MCJ) fue el que
presentó el menor nivel de ejecución con un 77,2%, lo anterior como producto de la aplicación de
medidas de contención de gasto sobre la utilización de plazas vacantes, recortes al tiempo
extraordinario y a los procesos de reasignaciones; además en el programa “Desarrollo Artístico y
EntidadPresupuesto
Inicial
Presupuesto
Actual
Devengado al
31/12/18
Porcentaje de
Ejecución
Total General 2.638.802,5 2.536.796,5 2.404.741,0 94,8%
Min de Educación Pública 1.571.917,3 1.495.167,3 1.423.586,6 95,2%
Poder Judicial 384.126,3 377.438,0 371.360,4 98,4%
Min de Seguridad Pública 190.354,2 188.501,1 177.495,4 94,2%
Min de Justicia y Paz 95.072,1 89.646,1 85.727,0 95,6%
Min de Hacienda 73.356,1 71.187,4 64.331,0 90,4%
Min de Salud 52.590,0 51.785,9 42.562,3 82,2%
Min de Obras Públicas y Transporte 51.334,6 49.111,4 47.285,5 96,3%
Asamblea Legislativa 29.678,5 29.423,4 26.739,6 90,9%
Tribunal Supremo de Elecciones 29.522,0 27.955,4 26.504,4 94,8%
Min de Gobernación 20.189,0 19.961,2 17.749,3 88,9%
Min de Agricultura y Ganadería 19.788,7 19.206,2 18.032,2 93,9%
Contraloría General de la República 19.083,1 18.770,1 18.080,5 96,3%
Min de Trabajo y Seguridad Social 17.331,7 17.160,6 14.824,4 86,4%
Min de Relaciones Exteriores y Culto 17.223,9 17.084,5 14.189,4 83,1%
Min de Cultura y Juventud 16.497,3 15.185,1 11.716,6 77,2%
Min de Ambiente 10.650,5 10.579,8 8.895,2 84,1%
Presidencia de la República 8.575,3 8.344,3 7.596,9 91,0%
Min de la Presidencia 6.072,6 5.845,0 5.349,1 91,5%
Min de Economía, Industria y Comercio 5.574,5 5.530,0 4.877,4 88,2%
Defensoría de los Habitantes 5.493,0 5.283,6 4.764,5 90,2%
Min de Planificación Nacional 5.121,3 5.025,4 4.891,5 97,3%
Min de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 3.916,7 3.574,3 3.421,5 95,7%
Min de Comercio Exterior 2.690,2 2.583,2 2.475,1 95,8%
Min de Vivienda y Asentamientos Humanos 2.643,7 2.447,2 2.285,2 93,4%
41 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Extensión Musical” no se pudo realizar el pago del incentivo “carrera artística” a los funcionarios
artistas, hasta que la Dirección General del Servicio Civil (DGSC) emita la resolución que ampara
dicho pago. Adicionalmente, el programa “Sistema Nacional de Bibliotecas” no pudo proceder
con el pago diferencias salariales dictaminadas en una sentencia judicial, debido a que al
finalizar el año, se iban a trasladar los remanentes de salario para cancelar la factura adicional
generada por motivo de la sentencia, en la subpartida de “indemnizaciones”, sin embargo, las
directrices y normas de ejecución no permitieron el traslado de recursos de las subpartidas de
“Remuneraciones” a “indemnizaciones”, por lo que estos recursos no pudieron ser usados ni
trasladados.
En el caso de las partidas de “Amortización” e “Intereses”, corresponden a rubros que conforman
el servicio de la deuda, ambas partidas representan el 36,6% del total del presupuesto para 2018
(23,0% Amortización y 13,6% Intereses). El detalle de las subpartidas que explican los
resultados obtenidos en el 2018 se muestra en el cuadro 21.
La “Amortización” presentó un incremento de ¢674.353,2 millones respecto al monto aprobado
inicialmente por las razones expuestas en el apartado de presupuestos extraordinarios incluidas
al inicio de este capítulo, y de los cuales se ejecutaron el 84,8% del total (¢1.925.626,5 millones)
explicado principalmente por la subpartida “amortización de títulos valores internos de largo
plazo” en la cual no se ejecutaron ¢256.458,7 millones; por su parte, el resultado de los
“Intereses” fue de ¢1.190.847,0 millones, lo que corresponde al 89,0% del monto presupuestado;
al igual que sucede con la amortización, el componente relacionado a los “títulos valores internos
de largo plazo” son los que explican la ejecución, debido a ¢101.352,7 millones que no se
formalizaron.
La razón de la subejecución en estas dos partidas se debe a que al momento de aprobarse el
primer presupuesto extraordinario en el mes de septiembre, se incluyó una moción en la que se
establecía que “los recursos contenidos en esas subpartidas solo podían ser utilizados para los
pagos de endeudamiento que tuvieran fecha de vencimiento a partir de la entrada en vigencia de
la ley”, por lo que los montos considerados al formular el proyecto sobre el total de las
necesidades de financiamiento de los meses anteriores, no pudieron ser utilizados.
42 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 21. Ejecución de las partidas Amortización e Intereses1
Al 31 de diciembre 2018 (en millones de colones)
Fuente: SIGAF al 10 de enero 2019. 1/ Recursos correspondientes a fuentes internas de financiamiento.
En el caso de las “Transferencias de Capital”, presentaron un incremento del 2,4% respecto al
monto inicial aprobado, sin embargo solamente se ejecutaron ¢382.863,7 millones (81,3% del
total presupuestado). El CONAVI es la entidad a la cual se le transfieren mayor cantidad de esta
partida con ¢212.332,4 millones (45,1% del total de la partida), seguida de las municipalidades
¢111.563,5 millones (23,7% del total) y las Juntas de Educación ¢66.280,0 millones (12,9% del
total).
La partida de “Servicios” presentó una disminución del 14,3% (¢36.485,2 millones) respecto al
monto inicial aprobado, siendo su nivel de gasto al final del periodo de ¢173.122,8 millones
(79,2% respecto al total). Entre las principales causas que inciden en la baja ejecución en
algunos ministerios que tienen la mayor asignación presupuestaria de esta partida se pueden
citar los siguientes:
En el caso del MEP se señala que retrasos generados por la Proveeduría Institucional en
los trámites de contrataciones y solicitudes de pedido, mal estado de la flotilla vehicular, e
inconvenientes en los procesos de contratación, son algunos de los principales factores que
inciden en la ejecución de recursos principalmente en los programas estratégicos de la
entidad tales como “Definición y Planificación de la Política Educativa”, “Estructura y
Equipamiento del Sistema Educativo” y “Aplicación de la Tecnología a la Educación”.
Por su parte, el Ministerio de Seguridad Pública (MSP), señala que la aplicación de las
directrices emitidas por el poder ejecutivo (98-H y su modificación 003-H), así como la
atención de las circulares DGPN-144-2018 y DGPN-0025-2018/TN-109-2018, emitidas por
Partida y SubpartidaPresupuesto
Inicial
Presupuesto
Actual
Devengado al
31/12/18
Porcentaje
de Ejecución
Total General 2.983.688,9 3.608.861,6 3.116.473,5 86,4%
Subtotal Amortización 1.596.237,1 2.270.590,3 1.925.626,5 84,8%
Amortización de títulos valores internos de corto plazo 447.583,0 917.473,0 834.870,4 91,0%
Amortización de títulos valores internos de largo plazo 1.086.692,0 1.291.161,0 1.034.702,3 80,1%
Amortización de préstamos de Órganos Desconcentrados 106,1 100,3 94,4 94,1%
Amortización de préstamos del Sector Externo 61.856,0 61.856,0 55.959,4 90,5%
Subtotal Intereses 1.387.451,8 1.338.271,3 1.190.847,0 89,0%
Títulos valores internos de corto plazo 85.083,0 85.083,0 69.797,7 82,0%
Títulos valores internos de largo plazo 1.065.328,0 1.003.024,0 901.671,3 89,9%
Títulos valores del serctor externo de largo plazo 185.450,0 185.450,0 175.545,0 94,7%
Préstamos de Órganos Desconcentrados 12,8 12,3 11,9 96,6%
Préstamos del Sector Externo 31.711,0 34.011,0 29.327,4 86,2%
Sobre otras obligaciones 9.220,0 10.061,0 9.220,0 91,6%
Comisiones y otros gastos sobre títulos valores internos 422,0 10.426,0 3.122,6 30,0%
Comisiones y otros gastos sobre títulos valores del sector externo 144,0 144,0 120,8 83,9%
Comisiones y otros gastos sobre préstamos internos 21,0 - -
Comisiones y otros gastos sobre préstamos del sector externo 10.060,0 10.060,0 2.030,2 20,2%
43 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
la Dirección de Presupuesto Nacional (DGPN) y la Tesorería Nacional sobre la ejecución
presupuestaria considerando el cambio de Gobierno, establecieron medidas de contención
para el control y liquidez del gasto para el período 2018. A lo anterior, la falta de recurso
humano en los departamentos técnicos (Informática, Jurídico, Transportes, etc.), dificultó
una emisión expedita de los diversos criterios técnicos necesarios para sustentar los
procesos de contratación de servicios, que se requieren para su operatividad.
El Ministerio de Salud indica que el impacto de las directrices de contención de gasto fue en
las subpartidas de viáticos y transporte, actividades protocolarias, así como en los alquileres
del último mes del año que se cancelan hasta el ejercicio posterior; además, las
especificaciones técnicas de los servicios de desarrollos informáticos son muy complicadas
por las normas, exigencias y procedimientos a desarrollar. El subprograma “Control de
Tabaco” fue el que tuvo mayor incidencia en el porcentaje de ejecución con apenas un
37,8% de ejecución.
En el caso de los “Bienes Duraderos”, fue la partida que menor nivel de ejecución presentó en
2018 con un 66,8% de los ¢71.777,8 millones presupuestados al cierre del año; aunque
representa solo el 0,7% del total del presupuesto, es importante considerar que en relación con
el presupuesto inicial, tuvo una reducción de 12,1% (¢9.839,3 millones). El Poder Judicial y los
ministerios de Educación y Hacienda son los que mayores recursos presupuestaron por este
concepto, por lo que a continuación se presentan algunos de los factores señalados por estas
entidades que incidieron en la ejecución durante 2018:
El MEP vuelve a citar la gestión de la Proveeduría Institucional como uno de los principales
generadores de retrasos en la gestión operativa, sumado al retraso en la entrega de los
productos por parte de los proveedores.
En el caso del Poder Judicial se mencionan proyectos que quedaron sin contenido
económico suficiente, además de procesos de contratación administrativa que conllevan
mucha tramitología y alargan los plazos de entrega.
En el Ministerio de Hacienda los factores que incidieron para que la ejecución en esta
entidad alcanzara solamente el 49,2% están relacionados con los procesos de contratación
administrativa, por ejemplo: atrasos en los tiempos de cada fase del proyecto originó que no
fuera posible ejecutar la totalidad de lo planificado, procesos de contratación declarados
infructuosos por incumplimientos técnicos de los oferentes, presentación extemporánea de
ofertas, falta de autorización por parte de las autoridades, por recursos al acto de
adjudicación, por modificaciones en las especificaciones técnicas. Se deben considerar
acciones que generaron ahorros a la administración tales como contrataciones adjudicadas
por un monto inferior al proyectado, suspensión de compras de impresoras y computadoras
44 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
además de que no se gestionaron algunos trámites por continuar la línea de contener el
gasto.
Ejecución del Recurso Externo
En este apartado se analizan los recursos, que corresponden a recursos provenientes de fuentes
de financiamiento externas, como por ejemplo préstamos de organismos internacionales, los
cuales complementan a las fuentes internas para que las instituciones lleven a cabo proyectos o
programas específicos, o bien contribuyan a su gestión operativa. Los recursos provenientes de
esta fuente de financiamiento se contabilizan por el monto revalidado del crédito, y su ejecución
responde a una programación de desembolsos de acuerdo a las etapas de avance de los
distintos proyectos y el seguimiento y control a las Unidades Ejecutoras de dichos préstamos lo
realiza la Dirección General de Crédito Público. El Ministerio de Hacienda publica en su página
web, los recursos que quedan disponibles al 31 de diciembre de cada año por concepto de
crédito público externo y que serán revalidados para el siguiente ejercicio presupuestario.
Los recursos de crédito público externo del período 2018 ascendieron a ¢827.832,0 millones, de
los cuales se ejecutaron ¢70.142,9 millones, resultando un porcentaje de 8,5% de ejecución; en
el cuadro 22 se muestra la lista de los ministerios que tienen asignados recursos de este tipo.
45 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 22. Ejecución del Presupuesto Nacional por concepto de recurso externo Clasificación Institucional Al 31 de diciembre 2018 (en millones de colones)
Fuente: SIGAF al 10 de enero 2019
El MOPT tiene bajo su responsabilidad la ejecución del 58,1% del total del recurso externo, a
través de varios créditos formalizados con el BID destinados a los siguientes proyectos:
Mejoramiento de la Red Vial Cantonal I y II, Programa de Infraestructura de Transporte,
Programa de Infraestructura Vial (PIVI). En el caso del Proyecto de Rehabilitación y Ampliación
de la Ruta Nacional 32, Tramo Ruta 4 – Limón, este fue negociado con el Banco de Importación
y Exportación de China (EXIMBANK).
El crédito acordado con el Banco Interamericano de Reconstrucción y Fomento (BIRF) para
financiar el “Programa por Resultados para el Fortalecimiento del Seguro Universal de Salud en
Costa Rica”, está bajo la responsabilidad del Servicio de la Deuda, resultado del convenio
suscrito entre el Ministerio de Hacienda y la CCS, para cancelar las obligaciones que tiene el
estado con dicha entidad por concepto de “Código de la niñez y adolescencia y Leyes
Especiales”.
En el caso del Ministerio de Comercio Exterior (COMEX), es el encargado de gestionar los
recursos correspondientes al “Programa de Integración Fronteriza de Costa Rica”, de los cuales
en 2018 no se realizaron erogaciones debido a que la entidad tuvo problemas con la
formalización de la Unidad Ejecutora, por lo que para agilizar los procesos en esta materia se
creó un programa presupuestario en la estructura del COMEX para comenzar a implementar las
actividades definidas en las condiciones del crédito.
Por su parte, en el Ministerio de Ambiente y Energía (MINAE), el monto contemplado en el
presupuesto es por ¢2.935,9 millones por lo que al trabajar la información del cuadro en millones
Título PresupuestarioPresupuesto
Inicial
Presupuesto
Actual
Devengado al
31/12/18
Porcentaje
de Ejecución
TOTAL 69.328,0 827.832,0 70.142,9 8,5%
Min de Obras Públicas y Transporte - 484.886,6 5.084,6 1,0%
Servicio de la Deuda - 175.083,3 17.967,9 10,3%
Min de Comercio Exterior 57.645,0 57.645,0 - 0,0%
Min Educación Pública 5.400,9 32.916,8 17.605,2 53,5%
Min Agricultura y Ganadería - 24.588,2 12.672,7 51,5%
Presidencia de la República - 22.963,4 3.200,0 13,9%
Min de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones - 14.720,4 1.355,4 9,2%
Min de Salud - 8.739,5 6.061,9 69,4%
Min de Justicia y Paz 6.282,1 6.288,7 6.195,3 98,5%
Min de Ambiente y Energía - 0,0 - 0,0%
46 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
de colones, no se muestra una suma específica; este monto responde a un remante del crédito
suscrito con el BID para el Programa de Turismo en Áreas Silvestres Protegidas, el cual ya
concluyó y el saldo no ha sido liquidado, por lo que sigue mostrando en los datos de la
liquidación presupuestaria.
Factores que explican la subejecución en el 2018
De acuerdo a los resultados de la ejecución expuestos en el apartado anterior, el monto del
presupuesto no ejecutado en el año 2018 fue de ¢1.035.437,9 millones lo que representa un
10,5% del total del presupuesto financiado con fuentes internas.
Entre las causas comúnmente mencionadas por las entidades que explican la no utilización de
los recursos, se encuentran la aplicación de directrices emitidas por el Poder Ejecutivo
relacionadas con la contención de gasto en diversas partidas presupuestarias que incluyen
medidas que permitan reducir el gasto corriente y por consiguiente el déficit fiscal; también las
variaciones significativas en variables macroeconómicas como el tipo de cambio, lo cual
repercute en que los precios de contrataciones se sitúen por encima de los montos proyectados
presupuestados, lo cual incide en que los procesos de contratación no se formalicen; sin
embargo también la aplicación de políticas de gestión operativa implementadas en las entidades
(ahorro de energía, agua, políticas cero papel) han permitido el ahorro en servicios básicos, así
como la utilización de convenios marco de contratación que permiten obtener mejores precios en
el proceso de compras públicas.
En este apartado se exponen los principales factores a nivel general, indicados por las
entidades, que influyeron en la no ejecución de los recursos presupuestados y las partidas
presupuestarias en las que se presentó mayor impacto durante el año 2018.
Al igual que en años anteriores, los títulos del Servicio de la Deuda y el MEP explican
aproximadamente el 70% de la subejecución del presupuesto; en el cuadro 23 se detallan los
montos no ejecutados en el 2018 por los títulos que conforman el Presupuesto Nacional.
47 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 23. Presupuesto no ejecutado1 por título presupuestario
Al 31 de diciembre 2018 (en millones de colones)
Fuente: SIGAF al 10 de enero 2019 y Módulo de Poderes al 23 de enero del 2019 para Defensoría de los Habitantes. 1/ Recursos correspondientes a fuentes internas de financiamiento.
En el gráfico 8 se muestra la cantidad de entidades que presentaron una ejecución menor al 90%
en las distintas partidas presupuestarias según la clasificación por objeto del gasto; se destaca
que en el caso de las cuentas “Servicios”, “Bienes Duraderos” y “Materiales y Suministros”, 15
entidades presentan niveles de ejecución menores a 90% en las tres partidas señaladas.
En la mayoría de los casos, las entidades mencionaron factores comunes que incidieron en los
resultados, tales como: aplicación de directrices presidenciales que limitaban el gasto en partidas
Título PresupuestarioPresupuesto no
ejecutado
Porcentaje de
Subejecución
TOTAL 1.035.438,0 10,5%
Servicio de la Deuda 492.376,5 13,6%Min Educación Pública 223.174,9 8,4%Min de Obras Públicas y Transportes 92.726,6 20,0%Min de Trabajo y Seguridad Social 64.922,9 13,7%Regímenes de Pensiones 32.310,0 3,4%Min de Seguridad Pública 24.500,0 9,6%Poder Judicial 23.509,8 5,0%Min de Hacienda 19.158,5 15,8%Min de Justicia y Paz 10.459,7 7,8%Min de Salud 10.354,7 3,2%Min de Cultura y Juventud 6.482,4 13,3%Min de Relaciones Exteriores 5.310,0 18,6%Min de Ambiente y Energía 5.179,7 9,6%Min de Gobernación y Policía 5.042,3 10,4%Asamblea Legislativa 5.008,3 13,6%Tribunal Supremo de Elecciones 4.612,1 7,3%Min Agricultura y Ganadería 2.162,1 5,1%Presidencia de la República 1.281,1 8,0%Contraloría General de la República 1.196,1 5,6%Min de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 1.059,2 12,5%Min de Economía, Industria y Comercio 942,1 4,1%Min de la Presidencia 928,3 9,2%Min de Comercio Exterior 843,2 12,8%Defensoría de los Habitantes 629,5 10,2%Min de Planificación Nacional 472,9 4,7%Min de Vivienda y Asentamientos Humanos 442,1 6,0%Obras Específicas 353,1 17,7%
48 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
como alquileres de bienes inmuebles, servicios generales, así como en partidas denominadas
superfluas como transporte, viáticos, viajes, publicidad, y servicios de consultorías; aunado a lo
anterior, se mencionan problemas en los procesos de compras públicas relacionados con
trámites excesivos, reclamos de oferentes ante la adjudicación de ofertas, diferencia entre los
precios proyectados y los precios reales indicados por los oferentes en los carteles de
contratación, lo que produce que los concursos se declaren infructuosos.
En el caso del MOPT todas las partidas presentan niveles de ejecución por debajo de lo
aceptable de acuerdo a la metodología, generando como resultado una subejecución del 20% de
su presupuesto en 2018, el porcentaje más alto de todos los títulos, y el tercero en importancia
en monto (¢92.726,6 millones) después del Servicio de la Deuda y el MEP. En el anexo 2 se
detallan los niveles de ejecución 2018 obtenidos por cada una de las entidades en las principales
partidas según clasificación objeto del gasto.
Gráfico 8. Entidades con resultados de ejecución menor al 90%1
Partidas según clasificación objeto del gasto (cantidad de entidades)
Fuente: Información suministrada por las entidades. 1/ No considera los títulos: Servicio de la Deuda, Regímenes de Pensiones y Partidas Específicas.
Al presentar la información por clasificación objeto del gasto en el cuadro 24, se observa que sin
considerar al Servicio de la Deuda, las partidas que presentan mayor subejecución son las
“Transferencias Corrientes” y las “Remuneraciones”, sin embargo, el monto corresponde a
porcentajes relativamente menores (5,3% y 5,2% respectivamente), en relación con el monto
total presupuestado.
2120
18
15
12
6
3
0
5
10
15
20
25
Materiales ySuministros
Servicios Bienes Duraderos CuentasEspeciales
Transf Corrientes Remuneraciones Transf de Capital
49 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 24. Presupuesto no ejecutado1 por partida
Al 31 de diciembre 2018 (en millones de colones)
Fuente: SIGAF al 10 de enero 2019 y Módulo de Poderes al 23 de enero del 2019 para Defensoría de los Habitantes. 1/ Recursos correspondientes a fuentes internas de financiamiento.
En el caso de las “Transferencias Corrientes, el 85,1% del monto es explicado por el MTSS
(¢61.902,8 millones), MEP (¢33.007,2 millones) y los Regímenes de Pensiones (¢32.304,2
millones). El MTSS indica que la subejecución fue a causa de que no fue posible transferir los
recursos a las diferentes unidades ejecutoras, debido a un giro parcial de recursos por parte del
Ministerio de Hacienda realizado hasta finales de diciembre, aunado al cierre de fin de año de las
instituciones del Estado.
El monto en “Remuneraciones” es explicado según lo indicado por las entidades, por la
aplicación de las directrices presidenciales enfocadas en contención de gasto, relacionadas con
la utilización del 25% de las vacantes, no creación de plazas y congelamiento de los procesos
de reasignación. Del monto total subejecutado, ¢71.580,7 millones corresponden al MEP, sin
embargo, para esta entidad sólo representa el 4,8% del total presupuestado por este concepto
para 2018.
Atendiendo lo dispuesto en las directrices presidenciales, las entidades trasladaron a la partida
de “Cuentas Especiales” los remanentes de la partida “Remuneraciones” posterior a la aplicación
del ajuste por costo de vida, así como remanentes de partidas en las que se hayan autorizado
recursos extralímite, ya que estos sólo se podían ejecutar únicamente para los propósitos para
los cuales fueron autorizados. Por lo anterior, de los ¢91.404,8 millones incluidos en esta partida
para 2018, solo se ejecutaron ¢226,9 millones; ¢160,9 millones por parte del Poder Judicial
correspondientes a los programas “Servicio de Investigación Judicial” y “Servicio de Atención y
Nombre de PartidaPresupuesto
Actual
Presupuesto
no ejecutado
Subejecución de
la Partida
Total General 9.861.950,1 1.035.438,0 10,5%
Amortización 2.270.590,3 344.963,8 15,2%Trasnferencias Corrientes 2.799.338,8 149.500,9 5,3%Intereses 1.338.271,3 147.424,3 11,0%Remuneraciones 2.536.796,5 132.055,4 5,2%Cuentas Especiales 91.404,8 91.177,8 99,8%Trasnferencias de Capital 471.069,1 88.205,3 18,7%Servicios 218.695,9 45.573,2 20,8%Bienes Duraderos 71.777,8 23.840,1 33,2%Materiales y Suministros 63.293,6 12.658,2 20,0%Activos Financieros 712,1 38,9 5,5%
50 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Protección de Víctimas y Testigos”, donde estos recursos se destinan a necesidades especiales
de cada programa y dependen de la cantidad de operativos realizados por las diferentes sedes
policiales. Otra entidad que utilizó recursos de esta partida fue el MSP con ¢44,0 millones, para
los programas “Gestión Administrativa de los Cuerpos Policiales” y para la “Policía de Control de
Drogas”.
Acciones de dirección, coordinación y vigilancia en entidades que conceden recursos
Como se observó en el apartado anterior, las transferencias, tanto corrientes como de capital, en
el 2018 tuvieron una asignación presupuestaria de ¢3.270.407,8 millones (33,2% respecto al
total), presentando una ejecución del 92,7%. Una parte importante de ese monto va dirigido a
instituciones del sector público descentralizado y a órganos desconcentrados, con el objetivo de
apoyar programas y proyectos que generarán beneficios a la población, en tanto que el resto se
destina a cubrir el gasto operativo de dichas entidades; sin embargo, muchas entidades a las
que se les transfieren recursos del presupuesto nacional (lo que significa gasto para gobierno, y
por ende, incide directamente en déficit fiscal) no ejecutan la totalidad de sus presupuestos,
generando (y acumulando) superávits, sin que esto se traduzca en la solicitud de menos
recursos en las transferencias de los presupuestos de los siguientes años, debido a que los
montos o porcentajes de las transferencias están definidos por ley.
Por lo anterior, en el año 2016 entró en vigencia la ley No. 9371 “Eficiencia en la Administración
de los Recursos Públicos” en la que se estableció un plazo de dos años (cuatro en los casos de
las Juntas de Educación) para que los superávits libres de las entidades fueran ejecutados, los
saldos se deben devolver al presupuesto de la República para ser aplicados a la amortización de
la deuda interna y externa de la Administración Central.
Como parte del proceso de seguimiento al uso de los recursos que transfiere el Gobierno
Central, la DGPN estableció en el artículo 30 de los “Lineamientos sobre Formulación, Ejecución
y Evaluación del Presupuesto de la República” lo siguiente:
“…los (as) ministros (as) rectores (as) y ministerios concedentes de recursos y
transferencias, deberán incluir en su planificación objetivos e indicadores que
permitan dar seguimiento e informar sobre las funciones de dirección,
coordinación y vigilancia, respecto de los recursos transferidos a instituciones y
sus resultados, y remitir los mismos a la DGPN; asimismo, deberán incluir en
los informes de seguimiento y evaluación un apartado sobre los resultados de
51 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
las gestiones realizadas, conforme las instrucciones que este ente rector girará
oportunamente.”
Se solicitó información sobre las acciones realizadas de vigilancia y seguimiento, a las entidades
que incluyeron en sus presupuestos transferencias en el 2018, con el fin de conocer su uso y
ejecución por parte de las entidades receptoras. La información remitida por las entidades se
muestra en el siguiente cuadro:
52 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 25. Actividades de dirección, coordinación y vigilancia sobre las transferencias Órganos Desconcentrados e Instituciones Descentralizadas
Continúa…
Entidad Acciones realizadas
Presidencia de la República
1. Revisión del gasto real de las mismas, las cuales se hace de acuerdo a la documentación que mes a mes cada institución envía a la
Dirección Financiera del Ministerio de la Presidencia, donde se debe revisar:
• Los gastos reales del mes.
• La proyección de gastos solicitada y las respectivas justif icaciones de cada rubro.
2. Revisión de los saldos de las cuentas de cada Institución en Caja Única.
• El cumplimiento de las directrices y normativa emitida por el ente rector.
• Revisión de la conciliación presentada, con los movimientos en la cuenta de caja única.
• Si hay inconsistencias se contacta con el enlace de la institución, con el f in de que sea corregidos los errores en el plazo establecido.
Ministerio de la Presidencia
1. La ejecución de las subpartida de transferencias a las adscritas se realiza conforme a la revisión del gasto real de las mismas, las cuales
se hace de acuerdo a la documentación que mes a mes cada institución envía a la Dirección Financiera del Ministerio de la Presidencia, donde
se debe revisar:
• Los gastos reales del mes.
• La proyección de gastos solicitada y las respectivas justif icaciones de cada rubro.
• Revisión de los saldos de las cuentas de cada Institución en Caja Única.
• El cumplimiento de las directrices y normativa emitida por el ente rector.
• Revisión de la conciliación presentada, con los movimientos en la cuenta de caja única.
• Si hay inconsistencias se contacta con el enlace de la institución, con el f in de que sea corregidos los errores en el plazo establecido.
Ministerio de Agricultura y
Ganadería
1. Labor del Departamento Financiero como enlace entre los entes f iscalizadores y las instituciones que les conceden recursos, velando por el
cumplimiento de una sana ejecución de las transferencias.
2. Aplicación de directrices sobre normas de ejecución de transferencias y contención del gasto.
3. Promulgación de directrices o disposiciones específ icas respecto a la ejecución de transferencias y rendición de cuentas. El Ministerio
indica que estas acciones han favorecido la correcta ejecución de los recursos de transferencia, tomando en cuenta las prioridades de
gobierno para cada institución.
4. En relación a los saldos que se mantienen en las cuentas de caja única, el Ministerio indica que se refieren superávit específ ico,
compromisos de las instituciones que están prontos al pago y fondos de emergencia.
5. El Ministerio solicita periódicamente, justif icar saldos en Caja única, presentar informes de ejecución cuando la administración lo requiere, las
cuentas del periodo, conciliaciones, y realiza la correspondiente verif icación de requisitos previos al giro de los recursos.
Ministerio de Economía, Industria
y Comercio
1. Se solicita el cronograma de ejecución presupuestaria, para determinar los requerimientos reales de recursos por transferir, y si es
necesario ceder recursos al Ministerio de Hacienda, especialmente por remanentes en la partida de remuneraciones de LACOMET.
Ministerio de Obras Públicas y
Transportes
1. Promoción de iniciativas privadas de concesión de obra pública del corredor San José Caldera y terminal de contenedores de Moín.
Inversión proyecto del aeródromo de Drake.
Las transferencias se ejecutaron de acuerdo a lo programado para los proyectos.
Ministerio de Salud
1. Las transferencias que se realizan se concretan en los casos en que las instituciones hayan cumplido con los requisitos establecidos por la
normativa.
2. Se transfiere únicamente los montos requeridos que fueron justif icados, en cumplimiento de las directrices de la Tesorería Nacional.
3. Se transfiere únicamente los recursos que sean necesarios para atender salarios y compromisos ya contraídos.
4. Para las transferencias a entidades privadas sin f ines de lucro se realizan seguimientos exhaustivos relacionados a la ejecución de los
fondos, verif icando el cumplimiento de la Ley que les ampara, y la determinación de entidades idóneas para manejar recursos económicos.
5. En relación con el seguimiento de la ejecución física, la evaluación se realiza en forma trimestral y anual.
Ministerio de Trabajo y Seguridad
Social
1. Para el Consejo de Salud Ocupacional, se crearon en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIGAF), las reservas de
presupuesto que fueron debidamente aprobadas por los directores de programa.
2. Se solicitó a las instituciones beneficiarias de transferencias (públicas y privadas) la presentación de un oficio con el detalle del monto
mensual de la transferencia requerida y el detalle de los gastos a realizar "compromisos adquiridos".
3. Se aplicaron las medidas de contención del gasto público, emitidas por la Presidencia de la República, Presupuesto Nacional y la Tesorería
Nacional, de acatamiento obligatorio para las instituciones destinatarias de transferencias.
4. Implementación de la Circular CIR-TN-001-2017 con reglas de emisión y ejecución de pagos de transferencias para el periodo
presupuestario 2017 y 2018.
5. Se transfirieron recursos a las instituciones que justif icaron el requerimiento para atender el pago de salarios, servicios y materiales, al
indicar éstas que no podían atender los compromisos con las disponibilidades en Caja Única.
6. Cumplimiento de lo estipulado en las Circulares N° 14298-14299 y 14300 emitidas por la Contraloría General de la República, sobre los
requisitos y regulaciones para transferir recursos públicos a las entidades privadas.
7. Se solicitó a las instituciones (públicas y privadas) la presentación de informes de gastos, ejecución presupuestaria.
53 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
…Continuación del cuadro 25
Fuente: Información suministrada por las entidades en sus informes de evaluación anual 2018
Entidad Acciones realizadas
Ministerio de Cultura y Juventud
1. Velar por la Transferencias según la Ley de Presupuesto del Ejercicio Económico vigente y sus Modif icaciones.
2. Se emitieron circulares a los Órganos Desconcentrados MCJ-DFC-5041-031-040-954-946-569-470-117-226-625-2018, con el f in de que las
transferencias de recursos cumplieran con los requisitos solicitados por la Tesorería Nacional.
3. Las propuestas de pago se tramitaron de acuerdo al calendario establecido por la Tesorería Nacional para transferencias de Caja Única.
4. Los recursos son transferidos considerando el doceavo, para lo cual las instituciones deberán demostrar mediante documento probatorio
los montos requeridos (si el monto se excediera se solicitan las justif icaciones del caso).
5. Los recursos se trasladaron según las justif icaciones remitidas por las Instituciones con respecto al compromiso y vencimiento de las
facturas.
6. Se cumplió con el control interno en la revisión de los desembolsos, ya que el Analista los elabora y los revisa el Coordinador de Control y
Seguimiento y después la Jefatura del Departamento.
7. Se revisan documentos como conciliaciones bancarias y f lujos de caja (mensuales) y ejecución del presupuesto (trimestral).
8. Se verif ican los saldos de caja única por institución (con la f inalidad de determinar el monto que corresponde a superávit y gasto operativo).
Ministerio de Justicia y Paz
1. Trabajar con las jefaturas o encargados las unidades ejecutoras para determinar y analizar las necesidades de recursos f inancieros.
2. Efectuar reuniones.
3. Analizar el cumplimiento del Plan Anual Operativo (POI).
4. Elaborar un cronograma de compras.
5. Informes mensuales de ejecución.
6. Rediseño de proyecto constructivo por modif icaciones en el monto de la tranferencia.
Ministerio de Planif icación
Nacional y Política Económica
1. Se verif icó el techo presupuestario anual establecido por el Ministerio de Hacienda contra el presupuesto anual autorizado por la Contraloría
General de la República.
2. Se verif icó que el INEC se ajustara a la programación f inanciera anual y distribución de cuota trimestral establecida, para el mantenimiento
del equilibrio de las f inanzas públicas.
3. Se verif icó que la solicitud quincenal de los recursos f inancieros, estableciera el destino de dichos fondos, y que el mismo estuviera
autorizado en la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico 2018, con la f inalidad de no
autorizar transferencias para destinos que no estuvieran previamente autorizados.
4. Se solicitó el informe de ejecución presupuestaria anual, correspondiente a la transferencia realizada por MIDEPLAN, para comprobación y
control del uso de los recursos transferidos.
Ministerio de Ciencia y
Tecnología
1. Anualmente se informa a los entes que reciben transferencia del MICITT la normativa aplicable para las transferencias. (requisitos que
deben cumplir las entidades para hacer efectiva las transferencias de recursos).
2. Para aquellos entes en los que los recursos son utilizados para sus gastos de operación se realiza la respectiva verif icación de saldos de
caja única para evaluar que sea necesario la transferencia para cubrir sus gastos operativos y la información que se requiere en este
procedimiento.
3. Para los recursos destinados a becas y al desarrollo de proyectos, se solicita la información de la colocación de los recursos y el acta de
aprobación de las diferentes secciones del consejo encargado de aprobar.
Ministerio de Ambiente y Energía 1. Elaboración de informes de liquidaciones parciales y anuales durante el año.
54 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
IV. RESULTADOS DE LA GESTIÓN FÍSICA
El análisis de este apartado contempla los resultados obtenidos por las instituciones, al brindar
los bienes y/o servicios finales a la población y la efectividad obtenida en el cumplimiento de los
indicadores asociados a los recursos utilizados.
Adicionalmente, se tomó como referencia la metodología de programación, seguimiento y
evaluación presupuestaria que utiliza la DGPN, la cual tiene como finalidad que las entidades
rindan cuentas sobre la gestión obtenida, de acuerdo con los compromisos adquiridos a través
de la programación presupuestaria incluida en la Ley de Presupuesto de 2018, dicha
programación incluye elementos tales como productos, unidades de medida, indicadores, por lo
que a continuación se describe la metodología utilizada:
A. Evaluación del cumplimiento de metas e indicadores para programas
/subprogramas con producción cuantificable
Para la elaboración de este apartado, se solicitó a las entidades información detallada, que
permitiera conocer los beneficios generados a la población atendida por medio de la generación
de los bienes y/o servicios finales entregados, específicamente lo programado y alcanzado en el
cumplimiento de las unidades de medida de los productos e indicadores. A raíz, de los
resultados, se establecieron los siguientes parámetros para valorar el resultado obtenido:
B. Rendición de cuentas para el caso de programas/ subprogramas con producción
no cuantificable
Para los programas y/o subprogramas con producción no cuantificable, se solicitó a las
instituciones brindar una rendición de cuentas sobre cómo la gestión de los programas y/o
subprogramas contribuyó con la misión institucional y establecer la vinculación de los logros de
los programas y/o subprogramas con lo establecido en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-
2018.
C. Evaluación de la efectividad en la ejecución del presupuesto y en el cumplimiento
de metas.
55 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Para determinar la efectividad en la ejecución de los recursos del Presupuesto Nacional y en el
cumplimiento de metas, el analista de la DGPN, procedió a realizar la valoración del informe de
evaluación de cada entidad, según los resultados obtenidos. La efectividad para efectos de este
informe, se obtuvo evaluando los niveles de cumplimiento obtenidos tanto a nivel de ejecución
financiera y programática de los programas y/o subprogramas con producción cuantificable. Para
aquellos programas que no contaran con este tipo de producción, no se les medió la efectividad,
pero se les solicitó realizar una rendición de cuentas de los beneficios generados a la población.
Por otra parte, debido a que la razón de ser de las entidades públicas es la prestación de
bienes y/o servicios a la población, para efectos de la metodología se asignaron porcentajes de
ponderación para cada una de las variables a evaluar. Para las unidades de medida e
indicadores, se asignó un 35,0% a cada una, representando un 70,0% en lo que se refiere a la
programación física, el restante 30,0% se asignó a la ejecución financiera. De acuerdo a los
porcentajes anteriores, la valoración de la efectividad de cada programa y/o subprograma se
obtuvo con la aplicación de la siguiente fórmula:
Fórmula para determinar el nivel de cumplimiento = (% alcanzado promedio unidad de medida *
35,0%) + (% alcanzado promedio indicadores * 35,0%) + (% ejecución financiera * 30,0%)
Al resultado obtenido con la fórmula se le asoció respectivamente el resultado de efectividad de
acuerdo a la siguiente tabla:
Por otra parte, de acuerdo con lo que establece la metodología “Programación presupuestaria en
el marco de la Gestión por resultados para el Desarrollo (GpRD)”, la cual se utiliza para la
formulación del presupuesto, cada producto debe contar con unidades de medida e indicadores
que permitan medir la producción de bienes y servicios, y que puedan ser monitoreados y
evaluados a partir de los resultados que la ciudadanía espera de su ejecución. Por lo anterior, los
programas y subprogramas que no contaran con alguno de estos elementos, se consideró como
cumplimiento cero.
Resultados obtenidos
En la Ley de Presupuesto para el 2018, las instituciones definieron 129 productos, 139 unidades
de medida y 277 indicadores.
56 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
A continuación se muestra la cantidad de productos.
Cuadro 26. Cantidad de productos por entidad del Presupuesto Nacional Al 31 de diciembre 2018
Fuente: Ley de Presupuesto Nacional 2018.
Por su parte, se muestra la cantidad de unidades de medida y su parámetro de cumplimiento
obtenido, según la metodología mencionada.
EntidadCantidad de
productos
Asamblea Legislativa 0
Contraloría General de la República 1
Defensoría de los Habitantes de la República 2
Presidencia de la República 3
Ministerio de la Presidencia 2
Ministerio de Gobernación y Policía 4
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 8
Ministerio de Seguridad Pública 7
Ministerio de Hacienda 15
Ministerio de Agricultura y Ganadería 2
Ministerio de Economía, Industria y Comercio 7
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 11
Ministerio de Educación Pública 13
Ministerio de Salud 7
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 10
Ministerio de Cultura y Juventud 7
Ministerio de Justicia y Paz 5
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 1
Ministerio de Comercio Exterior 2
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 0
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 6
Ministerio de Ambiente y Energía 7
Servicio de la Deuda 0
Regímenes de Pensiones 0
Partidas Específicas 0
Poder Judicial 3
Tribunal Supremo de Elecciones 6
Total 129
57 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 27. Cantidad de unidades de medida y parámetro de cumplimiento por entidad del Presupuesto Nacional
Al 31 de diciembre 2018
Fuente: Datos suministrados por las instituciones.
Del cuadro anterior se desprende, que de las 139 unidades de medida definidas por las entidades, un
74,1% obtuvo un parámetro de cumplimiento alto, un 18,0% se ubicó en un cumplimiento medio y un
7,9% corresponde a un cumplimiento bajo.
En cuanto al cumplimiento de los indicadores las instituciones mostraron el siguiente desempeño:
EntidadCantidad de
unidad de medidaAlto Medio Bajo
Asamblea Legislativa 0 0 0 0
Contraloría General de la República 4 3 1 0
Defensoría de los Habitantes de la República 2 2 0 0
Presidencia de la República 3 2 1 0
Ministerio de la Presidencia 2 2 0 0
Ministerio de Gobernación y Policía 3 2 0 1
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 0 0 0 0
Ministerio de Seguridad Pública 7 5 2 0
Ministerio de Hacienda 11 7 4 0
Ministerio de Agricultura y Ganadería 4 3 1 0
Ministerio de Economía, Industria y Comercio 8 7 1 0
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 14 10 3 1
Ministerio de Educación Pública 12 9 2 1
Ministerio de Salud 14 11 2 1
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 13 9 1 3
Ministerio de Cultura y Juventud 13 9 3 1
Ministerio de Justicia y Paz 5 4 0 1
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 0 0 0 0
Ministerio de Comercio Exterior 0 0 0 0
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 0 0 0 0
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 6 4 0 2
Ministerio de Ambiente y Energía 8 6 2 0
Servicio de la Deuda 0 0 0 0
Regímenes de Pensiones 0 0 0 0
Partidas Específicas 0 0 0 0
Poder Judicial 3 2 1 0
Tribunal Supremo de Elecciones 7 6 1 0
Total 139 103 25 11
58 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 28. Cantidad de indicadores y nivel de cumplimiento por entidad del Presupuesto Nacional
Al 31 de diciembre 2018
Fuente: Datos suministrados por las instituciones.
Se extrae del cuadro anterior, que de la totalidad de indicadores (277) formulados en la Ley de
Presupuesto Nacional del 2018, un 72,2% obtuvieron un nivel de cumplimiento alto, un 15,2% un
cumplimiento medio y un 12,6% un nivel de cumplimiento bajo.
Dentro de las instituciones que obtuvieron un nivel de cumplimiento alto en todos los indicadores
planteados se encuentran: Contraloría General de la República (3 indicadores), Defensoría de los
Habitantes de la República (5 indicadores), Ministerio de la Presidencia (5 indicadores), Ministerio de
Relaciones Exteriores y Culto (4 indicadores), Ministerio de Economía, Industria y Comercio (12
indicadores).
Producción no cuantificable
De acuerdo con la metodología de programación y evaluación presupuestaria, utilizada por la DGPN los
programas o subprogramas que cuentan con producción intangible como los servicios de dirección y
EntidadCantidad de
indicadoresAlto Medio Bajo
Asamblea Legislativa 0 0 0 0
Contraloría General de la República 3 3 0 0
Defensoría de los Habitantes de la República 5 5 0 0
Presidencia de la República 4 3 1 0
Ministerio de la Presidencia 5 5 0 0
Ministerio de Gobernación y Policía 9 3 1 5
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 4 4 0 0
Ministerio de Seguridad Pública 25 15 6 4
Ministerio de Hacienda 28 20 6 2
Ministerio de Agricultura y Ganadería 4 3 1 0
Ministerio de Economía, Industria y Comercio 12 12 0 0
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 26 21 3 2
Ministerio de Educación Pública 27 15 4 8
Ministerio de Salud 10 7 1 2
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 22 17 1 4
Ministerio de Cultura y Juventud 23 18 3 2
Ministerio de Justicia y Paz 16 14 2 0
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 0 0 0 0
Ministerio de Comercio Exterior 0 0 0 0
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 0 0 0 0
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 15 9 3 3
Ministerio de Ambiente y Energía 12 10 1 1
Servicio de la Deuda 0 0 0 0
Regímenes de Pensiones 0 0 0 0
Partidas Específicas 0 0 0 0
Poder Judicial 10 5 4 1
Tribunal Supremo de Elecciones 17 11 5 1
Total 277 200 42 35
59 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
coordinación, política exterior, regulación, entre otros; desarrollarán su programación presupuestaria
hasta la definición de producto final, sin incluir unidad de medida, usuarios (as) y cantidad.
A continuación se muestran la cantidad de productos no cuantificables por entidad:
Cuadro 29. Cantidad de productos no cuantificables por entidad del Presupuesto Nacional Al 31 de diciembre 2018
Fuente: Datos suministrados por las instituciones. Logros relevantes alcanzados por entidades con producción no cuantificable
En el presente apartado se muestran algunos de los logros alcanzados por las entidades que tienen
producción no cuantificable.
ENTIDAD Cantidad
Presidencia de la República 1
Ministerio de Gobernación y Policía 1
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 4
Ministerio de Hacienda 4
Ministerio de Agricultura y Ganadería 1
Ministerio de Educación Pública 3
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 2
Ministerio de Comercio Exterior 2
Ministerio de Planificación Nacional 1
Ministerio de Ambiente y Energía 1
TOTAL 20
60 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 30. Logros relevantes de la gestión de entidades con producción no cuantificable del Presupuesto Nacional
Al 31 de diciembre 2018
Continúa…
Entidad Logros relevantes de los programas/subprogramas con producción no cuantificable
Presidencia de
la República
1. Contribuir a la calidad y consistencia de los datos de la gestión de recursos humanos, en la relación entre el Estado costarricense y sus
servidores.
2. Participar activamente en el proceso de inserción del país dentro de la OCDE, cumpliendo con requerimientos establecidos por dicho
organismo para formar parte del mismo.
3. Formar parte, en el proceso previo a la decisión del Poder Ejecutivo de emitir el Decreto Ejecutivo N°41261-MEP publicado en el Diario
Oficial La Gaceta N°187 del 10 de octubre de 2018, para nombrar en propiedad funcionarios interinos de los estratos docente y
administrativo del MEP, que en ese momento ocuparan plazas vacantes en las que hayan estado nombrados por dos años o más junto con
otras condiciones.
4. Ser parte y emitir un criterio jurídico en la regulación del empleo público, buscando unificar un solo marco normativo que sea regulado bajo
los mismos principios de equidad y justicia.
5. Participar en capacitación con colaboradores internacionales de la CINTERFOR-OIT que tiene relación con el tema de competencias
laborales. Continuar con el programa de pruebas estandarizadas de conocimiento.
6. Diseñar un instrumento de medición del desempeño y evaluación del nivel del desarrollo, así como también un barómetro de medición y
evaluación del nivel de desarrollo de las Oficinas de Gestión Institucional de Recursos Humanos (OGEREH) de los Ministerios, Instituciones
y Órganos Adscritos bajo el ámbito del Estatuto de Servicio Civil.
Ministerio de
Relaciones
Exteriores y
Culto
1. Fortalecimiento de la atención, asistencia y protección consular, a través de un sistema de gestión consular, atención de nuevas
decisiones en cuanto a movimientos de funcionarios del Servicio Exterior.
2. Apertura de una nueva representación diplomática en Kenia y la atención de las oficinas y misiones diplomáticas y consulares en Costa
Rica.
3. Comisiones binacionales en países como: Panamá, Honduras, Guatemala, Belice.
4. Acuerdos alcanzados en las cumbres presidenciales del SICA.
5. Informes presentados en materia de derechos humanos.
6. Resoluciones en derechos humanos presentadas por Costa Rica y aprobadas en el ámbito multilateral.
7. Adquisición de compromiso costarricense ante la comunidad internacional sobre la agenda verde.
8. Acuerdos formales (actas, declaraciones, convenios, entre otros), alcanzados en el ámbito bilateral, regional y multilateral.
9. Se dio prioridad al trabajo de divulgación y tramitación de la oferta de becas desde la Oficina dada la disminución de las oportunidades
para coordinar giras a las distintas regiones del país.
10. Lanzamiento de la iniciativa Somos 2021, la cual consiste en una invitación a la comunidad internacional para que mediante la
cooperación se renueven los lazos académicos, las redes de investigación, y de intercambio no solo científico e intelectual sino también
cultural.
Ministerio de
Educación
Pública
1. Fortalecimiento del servicio educativo
2. Mejoramiento del acceso a la información y participación ciudadana.
3. Simplificación de diversos trámites para agilizar los servicios que presta la institución.
4. Diseño y evaluación de nuevas políticas educativas.
61 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
…Continuación cuadro 30
Continúa…
Entidad Logros relevantes de los programas/subprogramas con producción no cuantificable
Ministerio de
Hacienda
1. Desarrollo del proceso del “Plan-Presupuesto” con enfoque de “Gestión para Resultados del Desarrollo” (GpRD).
2. Atención del proyecto de incorporación de los órganos desconcentrados en el Presupuesto Nacional, de conformidad a lo establecido en
Ley No.9524 “Fortalecimiento del Control Presupuestario de los Órganos Desconcentrados del Gobierno Central”
3. Se brindaron capacitaciones para todas las entidades públicas basado en los resultados de las matrices de autoevaluación de “Normas
Internacionales de Contabilidad del Sector Público” (NICSP), se brindó el taller sobre “Estados Financieros y Balanza de Comprobación”, y
otro taller de “Tratamientos Contables NICSP”, con una actualización no solo para los responsables contables, sino para las unidades
primarias.
4. Promoción de la utilización adecuada del financiamiento, para obtener y controlar los recursos internos o externos provenientes del
endeudamiento público y propiciar la utilización de las fuentes de financiamiento más favorables para el país.
5.Además, mantienen al día el servicio y registro adecuado de la deuda pública; poseen disponible la información sobre los mercados
financieros internacionales.
6.Definición de una política de endeudamiento público y actualización.
7. Establecimiento de una estrategia de endeudamiento de mediano y largo plazo con el objetivo disminuir riesgos y costos asociados a la
obtención de recursos, estableciendo un punto de referencia de composición de la cartera de deuda.
Ministerio de
Agricultura y
Ganadería
1. Mejoramiento de la gestión gerencial, sectorial e intersectorial para dar cumplimiento a la misión y al logro de su producto principal de
brindar servicios de formulación, seguimiento, evaluación del componente agropecuario.
2. Fortalecimiento del funcionamiento de los mecanismos de coordinación sectorial en el nivel central y regional, establecidos en la
normativa vigente.
3. Participación activa en la elaboración de la propuesta de ley al derecho humano a la alimentación y la seguridad alimentaria y nutricional.
4. Publicación del “Boletín Estadístico Agropecuario” No.28 Serie estadística 2014-2017
5. Realización de las acciones conjuntas con las instituciones del Sector, que permitieron monitorear el avance en el cumplimiento de los
compromisos contenidos en la programación anual 2018 del PND y la emisión de medidas correctivas.
Ministerio de
Vivienda y
Asentamientos
Humanos
1. Atención de situaciones de desalojo o declaraciones de inhabitabilidad, viviendas en asentamientos humanos de extrema necesidad,
atención y presentación de riesgos y desastres, así como la diversificación de oferta de soluciones habitacionales para grupos desatendidos
en pobreza y clase media.
2. Elaboración de una guía informativa para los gobiernos locales que permite dirigir la gestión del déficit habitacional.
3. Desarrollo de una estrategia para la atención integral de los asentamientos informales en los cantones de Alajuelita, Los Chiles,
Goicoechea, Guararí, entre otros.
4. Realización del protocolo para la evaluación de daños en viviendas por emergencias, entre otras acciones complementarias.
5. Ordenamiento de las ciudades del país a través de un enfoque de desarrollo urbano sostenible, orientado hacia la mejora de la calidad de
vida de sus habitantes y a la defensa de las ciudades como sistemas productivos determinantes para la competitividad nacional.
6. Otorgamiento de 1.165 bonos para reparación, ampliación, mejora o terminación de vivienda (RAMT) mediante acciones conjuntas con los
gobiernos locales.
7. Desarrollo de geoportal en la web mediante la cual la ciudadanía se puede consultar e informarse sobre la cantidad de bonos asignados,
su ubicación, entre otros.
Ministerio de
Comercio
Exterior
1. Conclusión con éxito la evaluación de 12 comités, en el proceso de adhesión de Costa Rica a la Organización para la Cooperación y
Desarrollo Económico (OCDE).
2. Coordinación del proceso de adhesión a la OCDE e implementación de la hoja de ruta, organizaron visitas de alto nivel.
3. Colaboración en la 2da Cumbre Ministerial sobre Productividad de América Latina y el Caribe en colaboración con la OCDE y el Banco
Mundial. .
4. Apoyo en la implementación de recomendaciones derivadas de las evaluaciones de la OCDE, brindado seguimiento a los equipos de
trabajo especializados, revisión de instrumentos legales y colaborando en varios proyectos de leyes, como el Fortalecimiento del Sistema
Estadístico Nacional, Establecimiento de responsabilidad de las personas jurídicas que cometan actos de soborno transnacional y
cohechos domésticos, Fortalecimiento de la Comisión de Promoción de la Competencia (COPROCOM), entre otros.
5. Colaboración en las acciones para la profundización y la modernización de la integración económica centroamericana. Se alcanzaron
resultados favorables en materia de acceso a mercados, reglamentos técnicos y otros instrumentos y varias resoluciones suscritas por el
Consejo de Ministros de Integración Económica (COMIECO).
62 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
…Continuación cuadro 30
Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por las instituciones.
Entidad Logros relevantes de los programas/subprogramas con producción no cuantificable
Ministerio de
Ambiente y
Energía
1. Contribución al bienestar de los habitantes del país, mediante una gestión integrada y sostenible del recurso hídrico.
2. Atención de la demanda de concesiones de aprovechamiento de agua y permisos de perforación de pozos.
3. Inversión en proyectos de investigación y desarrollo de nuevas técnicas y procedimientos para la gestión del agua. Por ejemplo, los
proyectos: Sistema Nacional de Información para la Gestión del Recurso Hídrico (Sinigirh), el Sistema Nacional de Monitoreo de Agua
Subterránea en Tiempo Real (Simastir) y Evaluación Nacional de Aguas Subterráneas, estos proyectos han permitido la generación de
información asociada al recurso hídrico y la integración de otras instituciones con competencia en la gestión del agua.
4. Implementación del proyecto de Producción Más Limpia (P+L), desarrollado en conjunto con la Dirección de Gestión de Calidad Ambiental
(Digeca) para mejorar las capacidades de las personas y los procesos productivos requeridos por las industrias para generar los distintos
productos.
5. Avances en el manejo de la información, la generación de indicadores de producción que permiten conocer el estado de los procesos
internos y detectar las oportunidades de mejora, para disminuir los tiempos de respuesta al usuario.
Ministerio de
Planificación y
Política
Económica
1. Formulación y presentación oficial del Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública (PNDIP) 2019-2022; elaboración y publicación de
la Política Nacional de Evaluación (PNE) para el período 2018-2030; elaboración del Informe de Cumplimiento de metas del PND año 2017,
así como los informes de seguimiento a las metas del PND del año 2018; se elaboró el procedimiento de metaevaluación; se gestionaron 3
ejercicios evaluativos.
2. Elaboración del Informe de seguimiento del Plan Nacional de Inversión Pública; del Informe de Brechas entre la información registrada en
el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP) y en los Programas Institucionales de Inversión Pública del año 2017 y de los
Lineamientos de Inversión Pública para el PND y PNIP; entre otros.
3. Elaboración del documento Nueva Orientación de la Modernización del Estado; se inició la construcción de la Metodología de Estrategia
Organizacional con énfasis en Valor Público.
63 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Logros relevantes alcanzados, incumplimientos y beneficios no brindados por entidades con producción cuantificable
El presente apartado se enfocará en las entidades cuyo porcentaje de presupuesto asignado representa
un 90,0% sin considerar el Servicio de la deuda y Regímenes de pensiones, las instituciones son: el
Ministerio de Educación Pública, Poder Judicial, Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, Ministerio de
Obras Públicas y Transportes, Ministerio de Salud, Ministerio de Seguridad Pública y Ministerio de
Justicia y Paz. Por lo anterior, tomando como base la información remitida por las entidades
mencionadas, se muestran seguidamente los logros alcanzados, justificaciones por incumplimientos,
beneficios dejados de percibir por la población y las acciones correctivas para evitar que estas
situaciones se presenten en futuro.
El detalle por institución puede ser consultado en los informes institucionales.
Cuadro 31. Logros relevantes de la gestión institucional Ministerio de Educación Pública
Al 31 de diciembre 2018
Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por la institución.
Acciones realizadas Beneficios generados a la población
Desarrollo de estrategias del programa de Desarrollo Curricular y Vínculo
al Trabajo, para el fortalecimiento de la población indígena en Costa Rica
en coordinación con algunas regiones educativas.
Mejoramiento del rendimiento académico de estudiantes indígenas en
las pruebas de bachillerato, lo que amplía las oportunidades para que
estos estudiantes se incorporen a centros de educación superior e
igualmente contar con posibilidades de un trabajo digno.
Implementación del Programa de Información para el Alto Desempeño
(PIAD).
Digitalización de los procesos, ahorro de recursos financieros y la
mejora en el proceso de matrícula en las escuelas.
Se brindó servicio de transporte estudiantil.
Se benefició a 160.052 estudiantes que por su condición
socioeconómica, distancia al centro público, entre otros aspectos
requirieron la ayuda para concluir con éxito el proceso educativo.
Atención de estudiantes en condición de pobreza y vulnerabilidad.Se otorgaron 71.111 becas a estudiantes en condición de pobreza y
vulnerabilidad.
Compra de productos de apoyo tales como dispositivos, equipos,
instrumentos, tecnologías y software.
Se mejoraron las condiciones educativas de los estudiantes con
discapacidad que solicitaron recursos para la compra de estos
productos.
Construcción de 5 centros Integrados de Educación de Adultos
(CINDEA)
Permitió ofrecer además de la primaria y la secundaria, la denominda
oferta emergente, constituida por una serie de cursos dirigidos a la
comunidad con el fin de promocionar el desarrollo de conocimientos,
habilidades y destrezas para el trabajo, la convivencia social, la
comunicación, la actualización cultural y el desarrollo personal.
Implementación de un nuevo menú por medio del Programa de
Alimentación y Nutrición del Escolar y del Adolescente, ajuste de
presupuestos para otorgar más recursos y cumplir los objetivos del
nuevo menú.
811.942 estudiantes recibieron alimentación adecuada mediante los
comedores escolares mejorando la calidad del servicio y considerando
las particularidades de los estudiantes en cuanto a talla y peso, esto
con la con la Implementación de un nuevo menú por medio del Programa
de Alimentación y Nutrición del Escolar y del Adolescente.
Incorporación de un curriculum completo en primaria.Formación integral de los estudiantes, incluso en la cobertura de la
enseñanza del inglés.
64 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 32. Resultados cumplimiento medio y bajo Ministerio de Educación Pública
Al 31 de diciembre 2018 Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por la institución.
Cuadro 33. Logros relevantes de la gestión institucional Poder Judicial
Al 31 de diciembre 2018
Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por la institución.
Acciones realizadas Beneficios generados a la población
Resolución de expedientes judiciales del total de asuntos ingresados al
Programa de Justicia Restaurativa.
Contar con una alternativa de solución de conflictos, de manera integral y
realista, lo que aporta una justicia más humanizada, con mejores
resultados y mayor eficiencia en el trámite del delito.
Resolución de asuntos judiciales de la materia penal por el procedimiento
de flagrancia.
Resolución de asuntos en un menor tiempo, en relación con los procesos
que se resuelven en la vía Penal.
Se brindó un un tiempo de atención adecuado que permitió por ende la
interacción de la persona representada con el defensor público.
Desarrollo de una estrategia de defensa de conformidad con las
particularidades de cada caso.
Conclusión de casos por finalización del plan individualizado (estrategia
personalizada integrada por varios profesionales, empoderar a la víctima de
un delito y disminuir las consecuencias sufridas por del mismo).
Disminución de traumas, reforzamiento de la salud emocional e
incorporación nuevamente a la sociedad y en algunos casos al ambiente
laboral, obtener el empoderamiento e información, disminuyendo el temor
de asistir a las audiencias.
Visitas realizadas por parte del personal de la OAPVD y la Unidad de
Protección de Víctimas y Testigos (UPROV) a personas ingresadas a los
programas de atención y protección.
Acceso oportuno a los servicios de la administración de justicia,
identificación de sus necesidades y su disponibilidad real de recursos.
65 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 34. Resultados cumplimiento medio y bajo Poder Judicial
Al 31 de diciembre 2018
Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por la institución.
Beneficios no recibidos por población Motivo del incumplimiento Medidas correctivas
En el programa de Protección de Víctimas, el
no alcanzar con lo propuesto indice en la
afectación emocional o física de la persona
usuaria, producto del riesgo en que se
encuentra por su condición de víctima o testigo
y la poca afluencia a las distintas diligencias
judiciales de esta población.
Por tratarse de un servicio gratuito y voluntario
existe el riesgo de que las personas usuarias,
luego de la apertura del expediente decidan no
formar parte del programa de protección, o
inicien el plan y decidan posteriormente no
pertencer al mismo.
Adicionalmente, se considera la huelga laboral
de los trabajadores de varias instituciones
públicas que limito el apoyo interinstitucional.
Realización de talleres dirigidos a Mujeres Víctimas "Taller
Mujeres transformando su historia" (programado para I
semestre 2019).
Desarrollar estrategias de coordinación interinstitucional
para los servicios de atención y protección de víctimas y
testigos. (programado para I Semestre 2019).
Desarrollar estrategias de coordinación interinstitucional
para los servicios de atención y protección de víctimas y
testigos (programado para I semestre 2019).
Estandarizar y optimizar al menos el 80% de los
procedimientos de Oficina de Atención a la Víctima de
Delitos a fin de enriquecer y agilizar las atenciones
(programado para I trimestre 2019).
Seguimiento continuo a las resoluciones de exclusión a fin
de verificar que los profesionales del equipo interdisciplinario
hayan considerado, previo a plantear la solicitud de
exclusión, todas las causales que la normativa indica. Dicha
tarea se realizará mensualmente durante el 2019.
Divulgación de la Ley 8720 y Servicios de la Oficina de
Atención y Protección de Víctima del Delito (OAPVD):
desarrollo de charlas informativas en las distintas oficinas
del Poder Judicial, Ministerio de Seguridad Pública, Instituto
Nacional de la Mujer, Caja Costarricense de Seguro Social,
y otros, a fin de reforzar el conocimiento con respecto a la
normativa y sus alcances, lo que permitiría que desde
dichas entidades previamente puedan dar a conocer a las
personas usuarias el alcance del servicio que se presta.
Para su cumplimiento designaron a cada sede regional de la
OAPVD, el desarrollo de al menos una charla, lo que
permitirá contar a finales del 2019 con más de 20 acciones
de este tipo.
En el tema de conciliaciones, la institución
indica que no existe afectación a la población,
dado responde a voluntad de las partes y de que
si no se cumple con los requisitos del Código
Procesal Penal, no se pueden someter a un
proceso conciliatorio.
El tema de conciliaciones no depende
solamente del Ámbito Jurisdiccional, sino
además de la promoción que se haga de este
tipo de medida alterna a nivel de la Defensa
Pública, Ministerio Público y Depto. De Trabajo
Social y
Programación de conciliaciones masivas.
Proyecto de conciliaciones anticipadas en los Juzgados de
Trabajo del Primero y Segundo Circuito Judicial de San
José.
Proyecto de conciliaciones previas en Seguridad Social, el
cual se está aplicando como un plan piloto en los Juzgados
de Trabajo de Heredia y San José.
Proyecto de conciliaciones previas laborales en Régimen de
empleado privado.
Capacitación y material de divulgación, relacionadas con los
beneficios que conlleva la aplicación de una conciliación.
66 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 35. Logros relevantes de la gestión institucional
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social Al 31 de diciembre 2018
Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por la institución.
Cuadro 36. Resultados cumplimiento medio y bajo Ministerio de Trabajo y Seguridad Social
Al 31 de diciembre 2018
Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por la institución.
Acciones realizadas Beneficios generados a la población
Se realizaron intervenciones “in situ” para la verificación de las
condiciones laborales y de salud ocupacional de las personas
trabajadoras para verificación de condiciones laborales y permitirles
plantear situaciones particulares.
Mejoramiento de las condiciones de vida de más trabajadores en
aspectos fundamentales como: El pago de salario mínimo,
aseguramiento del INS y de la CCSS, jornadas laborales, ambientes
laborales seguros, y con menos discriminación entre hombres y
mujeres.
Transferencia de recursos a 16 instituciones del Estado y dos
asociaciones privadas.
Se ejecutaron 27 programas sociales con cobertura nacional, en los
sectores de vivienda, educación, salud y nutrición, protección social,
empleo, construcción y equipamiento, los cuales se logró beneficiar a
personas en condición de pobreza y pobreza extrema.
Otorgamiento de beneficios para personas menores de edad.Reincorporación al sistema educativo de menores de edad beneficiados
por el programa.
Capacitación y formación en temas de organización y desarrollo de
proyectos con potencial productivo y otros temas como cultura
financiera, conocimientos básicos empresariales, mercadeo, entre otros
temas a personas mayores de 65 años.
Mejoramiento de las capacidades para dignificar la vida social y
económica de las personas mayores de 65 años.
Número de solicitudes de adultos mayores pensionados con solicitudes
de pago de periodos anteriores resueltos y mejora en el tiempo en días
en que se resuelven las solicitudes de beneficios de pensión original,
traspaso y revisiones.
Mejoramiento de la calidad de vida de los adultos mayores que obtienen
los recursos para afrontar sus gastos personales en salud o estilo de
vida.
Beneficios no recibidos por población Motivo del incumplimiento Medidas correctivas
Verificación de las empresas inclusivas
registradas ante el Consejo Nacional de
Personas con Discapacidad.
La programación de visitas se realizó hasta el último
trimestre del año, coincidiendo con la escasez en la
partida de viáticos lo que impidió las salidas de los
inspectores.
Programar visitas con prioridad, preferiblemente en el
primer trimestre del año.
No se beneficiaron personas en condición de
pobreza, que requerían un apoyo inicial (capital
semilla) para iniciar un proyecto, lo que
ocasiona una afectación en la posibilidad de
superar la condición de pobreza y con ello en el
mejoramiento en la calidad de vida de la
población objetivo.
El proceso de análisis de los proyectos que podrían
beneficiarse con capital semilla ha sido más extenso
de lo planificado, además de que el tema de carencia
de recurso humano, a consecuencia del
congelamiento de plazas y eliminación de pluses
salariales, producto de la Ley de Fortalecimiento de
las Finanzas Públicas ha venido afectando el logro de
metas.
Capacitar a los funcionarios en temas para el buen
abordaje del análisis de los proyectos que procuran la
aplicación del crédito y una mejor planificación del
proceso que conlleva la asignación del beneficio a los
proyectos de interés.
Mejoramiento de los programas sociales a
partir de los resultados de las evaluaciones de
diseño, proceso e impacto realizadas.
Asignación de otras tareas a los funcionarios de la
Unidad de Evaluación.
Destacar un equipo de funcionarios específicamente
con las responsabilidades propias de esta tarea.
Atención de recursos de apelación por parte del
Tribunal Administrativo de la Seguridad Social.
No se tuvo la demanda de recursos de apelación
esperada por lo que la resolución de los mismos es
menor a la programada.
No corresponden pues el incumplimiento obedece a
factores fuera del control de la institución (demanda).
67 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 37. Logros relevantes de la gestión institucional Ministerio de Obras Públicas y Transportes
Al 31 de diciembre 2018
Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por la institución.
Acciones realizadas Beneficios generados a la población
Conservación de 1.443,0 km de vías en lastre mediante la conformación
de superficies no pavimentadas, limpieza mecanizada y manual,
construcción y limpieza de alcantarillas, colocación de tubos, lastreados
con grava, re-lastreado, limpieza de derrumbes, entre otras. Lo que
significó el 96,0% de la meta fijada en el año 2018.
Favorece de forma significativa el desarrollo socioeconómico del país.
En lo que respecta a obras fluviales se intervino un total de 67 secciones
de cauces de ríos por medio de diques, espigones y bancos guías,
además de la limpieza y canalización de ríos con alto riesgo de
inundación.
Protege las poblaciones así como la infraestructura vial del país.
Intervención de las terminales de cabotaje de Paquera y Playa Naranjo.Se fortalece la comunicación y el transporte de personas, vehículos y
materiales en el Golfo de Nicoya.
Mejoramiento de la operatividad en el muelle multipropósito de Paquera
con el cambio en la configuración y diseño del muelle.
Facilita a las embarcaciones de pesca, de cabotaje menor entre islas y
de atención de emergencias de la CCSS que puedan realizar sus
actividades en cualquier condición de marea.
Construcción de una bodega de puentes en el Plantel de Colima.Mejorar las condiciones mediante las que se resguardan las estructuras
de puentes adquiridas por la División de Obras Públicas.
Mejoramiento de las condiciones de infraestructura en 13 obras, tanto a
nivel institucional como de obras programadas en coordinación otras
instituciones, como el Ministerio de Salud y la Dirección de
Asignaciones Familiares, dentro de las cuales se pueden señalar los
planteles de Obras Pública, CEN CINAIs, proveeduría institucional y una
delegación de tránsito.
contar con instalaciones adecuadas, seguras y funcionales para la
prestación y recibo de servicios públicos.
Reparación de un total de 4.291,0 señales de tránsito, otorgamiento de
405.914,0 licencias de conducir y capacitación en temas de educación
vial a 66.087,0 personas.
Permite el tráfico vehicular más fluido y ordenado, coadyuva con
laprevención de accidentes de tránsito y permite a los usuarios hacer un
mejor uso de las carreteras.
Se alcanzó la meta de resoluciones votadas por el Tribunal logrando
tramitar 226 expedientes de los 227 que ingresaron durante el 2018.
Promover y asegurar la justicia administrativa en servicios de transporte
público.
68 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 38. Resultados cumplimiento medio y bajo Ministerio de Obras Públicas y Transportes
Al 31 de diciembre 2018
Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por la institución.
Cuadro 39. Logros relevantes de la gestión institucional Ministerio de Salud
Al 31 de diciembre 2018
Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por la institución
Beneficios no recibidos por población Motivo del incumplimiento Medidas correctivas
No se logró llevar a cabo la construcción de la
Fase II Ciudad Vial San José y de las obras
civiles complementarias para la habilitación de
la Planta de Asfalto en Tajo Chopo.
Obedece a las disposiciones del decreto de
Contingencia Fiscal 40540-H, que solicita no
generar nuevas contrataciones.
La institución indica que las medidas correcivas
dependerán de las disposiciones
gubernamentales ya que el motivo del
incumplimiento está fuera de su alcance.
No se logró alcancar la meta kilómetros con
demarcación y señales colocadas lo que
provoca a los usuarios no contar con una mayor
cantidad de vías nacionales señalizadas y su
consecuente afectación, en lo que podría
generar mayores riesgos de accidentalidad.
Se señala como causa del incumplimiento de la
meta el estado del equipo de demarcación y de
transporte, ya que no cuenta con algún
programa de mantenimiento para el tipo de
equipo específico y el estado del equipo de
transporte, además de las directrices de
contención del gasto, que prohíben la compra
de equipos de transporte y que han hecho que
la flotilla no pueda ser renovada, así como la
falta de recurso humano debido a las directrices
del gobierno con respecto a la contención del
gasto que limitan en gran medida la reposición
del personal, entre otros factores.
Promover una licitación de mantenimiento y
reparación de maquinaria pesada con la cual se
espera solventar las necesidades de la flota
vehicular de este tipo, lo cual contribuye a tener
un mejor desempeño en la atención de las
necesidades de demarcación.
Acciones realizadas Beneficios generados a la población
Gestión integral de residuos.
Se produce un cambio de mentalidad al considerar que el residuo no es desecho,
sino una oportunidad económica que representa una alternativa de medio de vida de
trabajo regulado por la legislación vigente, lo que genera en el mercado nacional un
interés en desarrollar esta clase de actividades, con lo que se beneficia la salud
pública y el ambiente y se generan fuentes de empleo.
Habilitación de los servicios de salud públicos y privados mediante
la regulación de este ámbito específico.
Se promueve la calidad de la atención en estos servicios, buscando que se cumplan
con los requisitos, pautas y normas que garanticen la protección y mejoramiento de
la salud de los usuarios, así como el acceso oportuno, la seguridad y buen trato.
Atención de denuncias, inspección de establecimientos
fabricantes, inspección de los comercios donde se expenden
estos productos de consumo humano (alimenticios, médicos,
etc.).
Se garantiza a la población que los productos de interés sanitario cumplen con las
normas de inocuidad y seguridad, a través del análisis del cumplimiento de la
normativa de registro sanitario y de etiquetado.
Controles a vectores (dengue, chicungunya, zika) aplicados en
diferentes cantones, visitas de viviendas, inspecciones para
eliminar criaderos.
Se disminuye considerablemente el número de enfermedades vectoriales ( dengue,
zika y chikuncunya).
Finalización del programa "Ponele a la vida".Posicionamiento de la alimentación saludable y la actividad física como valores
fundamentales para la vida, en los adolescentes escolarizados de 13 a 17 años.
Acreditación, por parte del INCIENSA, de los ensayos de
laboratorio para: determinación de nicotina, alquitrán y monóxido
de carbono en humo de cigarrillos según norma INTE-ISO/IEC
17025:2005 de parte del ECA.
Se logra dar cumplimiento a lo dispuesto en artículo N° 8, inciso c) de la Ley 9028,
en lo referente a las emisiones de los productos de tabaco; inicio del proyecto
“Diseño e implementación de un plan de monitoreo e inspección de los requisitos
establecidos en la Ley No. 9028 y su respectivo reglamento” mediante el cual el
Ministerio de Salud reforzó actividades propias de su función rectora, entre las que
se encuentran la realización de inspecciones a establecimientos comerciales y
verificación del cumplimiento de los aspectos de la Ley 9028 (rotulación,
advertencias sanitarias, etc.).
69 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 40. Resultados cumplimiento medio y bajo Ministerio de Salud
Al 31 de diciembre 2018
Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por la institución.
Beneficios no recibidos por población Motivo del incumplimiento Medidas correctivas
En relación con la instalación de módulos a familias
que no cuenten con un servicio sanitario adecuado,
se reporta que quedaron sin cubir 440 familias,
manteniendo la vulnerabilidad hacia las
enfermedades de origen hídrico y vectoriales.
Contratación de una empresa que construye los
módulos sanitarios con un costo unitario de ¢2,2
millones, monto mayor al dispuesto por el Ministerio,
lo que determinó que se contrataran 360 módulos
sanitarios y no los 800 que se programaron.
Atender para 2019 las 440 soluciones que no se
pudieron adjudicar en el año 2018, mediante la
utilización de una partida específica incluida en un
presupuesto extraordinario y de la partida que el
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social le tiene
asignada al Programa SANEBAR, para el año en
curso.
No se alcanzó la meta en cuanto al número de
instituciones, organizaciones, municipalidades y
otros actores sociales desarrollando estrategias para
la prevención del fumado que se tenía programado
(se logró 2 de 12 proyectos programados), cuyo
objetivo era abrir espacios libres de humo de tabaco,
para el esparcimiento sano de las familias y a la vez
hacer conciencia sobre el efecto nocivo para la
salud, considerando el proyecto de trazabilidad
fiscal.
Se inició con uno de los 5 estudios de prefactibilidad
de este proyecto lo que se logró concluir hasta
diciembre del 2018, por tanto no se inció la
contratación esperada del sistema.
Mejorar la firma de los convenios con las
municipalidades de los cantones que realizan
actividades libres de humo de tabaco, para el caso
de trazabilidad fiscal se hará contratación directa con
entes de derecho público que permita el alcance de
los 5 estudios de pre inversión (estudio técnico,
legal, financiero, económico, social y ambiental) del
proyecto en el primer semestre 2019.
No se realizaron todos los proyectos para el
cumplimiento de la Ley 9028 (Ley de Control de
Tabaco) se realizaron 12 proyectos de los 15
establecidos.
El Ministerio de Salud señala que la ejecución
financiera asociada a esta meta, no es la deseable
ya que los pagos de estos proyectos son a lo largo
del año, depende de los proveedores contratados en
la entrega de insumos, productos y su
correspondiente facturación, los pagos no son tan
expeditos como se esperaría, sumado a que se
depende de la liquidez de la Tesorería Nacional y las
fechas programadas para los pagos, lo cual afecta la
realización de proyectos.
Planificación oportuna de procesos de contratación,
elaboración de términos de referencia lo más
depurados posibles, articulación y comunicación
continua con la Proveeduría Institucional y mejora
continua de los procesos.
En cuanto a la unidad de medida proyecto
alcanzado, se logró concretar un 89,8% de lo
programado, con estas actividades se pretendía
identificar y poner en marcha o fortalecer proyectos
existentes dirigidos a la Promoción de la Salud.
Según informó la institución, debido a un proceso de
cambio definido dentro del marco del Fortalecimiento
de la Función Rectora del Ministerio de Salud, se
consultó a la Dirección de Rectoría en Promoción de
la Salud, y los productos no habían sido terminados
al finalizar el año.
El Ministerio señala que al finalizar el año, se hizo
una propuesta de funciones y se tienen proyectos
planteados para el trabajo a realizar durante el 2019,
pero estos dependen de las autoridades
institucionales. Por esa razón, no se pudo definir
lineamientos ni procedimientos específicos durante
el año, para ampliar el rango de trabajo en proyectos,
así como definir recursos para el desarrollo de
nuevos proyectos.
En relación con la meta "casa fumigada" la
institución reporta apenas un 64,0% de
cumplimiento, por cuanto hubo una disminución de la
notificación de arbovirosis (enfermedades febriles
agudas de áreas tropicales y subtropicales) y se
presentó menor cantidad de brotes, por lo que se
actuó a demanda.
No fue necesario realizar todas las fumigaciones
programadas, dado que se dio una disminución de
arbovirosis.
Las medidas correctivas planteadas no van en la
línea con la cantidad de casas por fumigar puesto
que esto sucede a demanda, si no en supervisar que
las regiones planifiquen su trabajo e interveneciones
y con ello se optimicen los recursos.
70 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 41. Logros relevantes de la gestión institucional Ministerio de Seguridad Pública
Al 31 de diciembre 2018
Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por la institución.
Acciones realizadas Beneficios generados a la población
Equiparon unidades policiales con los insumos, materiales y equipos
necesarios para su operatividad.
Al contar el personal policial con todos los recursos necesarios para el
desarrollo del trabajo destacado en las diversas zonas del país, producirán
más y mejores resultados contra el tráfico de drogas y el crimen organizado.
Desarticulación de organizaciones locales e internacionales que se dedican
al narcotráfico, decomiso de armas, detención de personas, entre otras.
Disminuyó la disponibilidad de drogas no autorizadas para el consumo y
trasiego, así como las actividades conexas en nuestro país. Además,
mediante los operativos de montaña realizados, se ayudó a las comunidades
indígenas ya que se minimizó la utilización de esta población en la siembra de
cultivos de marihuana.
Programación de la ejecución de la Política Institucional de Disparo para los
funcionarios de la Dirección de Unidades Especiales y del Servicio de
Vigilancia Aérea; la realización de cursos de identificación de pandillas,
entre otras.
Los cursos recibidos le permitieron a los funcionarios, reforzar sus
conocimientos y habilidades en procura de un mejor desempeño laboral.
Implementación del Modelo Plan Cuadrante en las delegaciones policiales.
Han logrado brindar respuestas oportunas a los requerimientos de la
ciudadanía, más interacción con la comunidad, generación de
corresponsabilidad frente a la seguridad, mayor involucramiento de la policía
con la comunidad y la identificación de las problemáticas del cuadrante, con
el fin de estudiar las soluciones que puedan ser implementadas. Otros
beneficios que puede percibir la población, es que hay una mayor supervisión
del personal policial, lo que permite a los ciudadanos identificar y denunciar
posibles actos de corrupción ante las autoridades correspondientes; así como
conocer de cerca la labor que realiza la Fuerza Pública y entender que en la
mayoría de los casos, las situaciones que se presentan no solo dependen de
esta, sino que hay otras instituciones involucradas en la labor de la seguridad
ciudadana, con lo cual, se logra una mayor credibilidad de la labor policial.
Con el apoyo de los sistemas de recopilación y procesamiento de la
información se ha logrado formular las órdenes de operaciones y alertas
policiales de las zonas con mayor porcentaje en índice de delitos contra la
propiedad; la incorporación de nuevas plazas policiales para el año 2018, ha
generado mayor presencia policial en las calles, lo que garantiza una
prevención de los delitos; el acercamiento a las comunidades por medio de
los Programas Preventivos, ha generado la conformación de comités de
seguridad comunitaria y además la información divulgada en campañas de
seguridad para la ciudadanía por parte de la Policía de Fronteras, ha
permitido que la población esté más atenta sobre los modos de operar y de
las zonas con mayor porcentaje en índices de delitos contra la propiedad,
previniendo que se den situaciones delictivas.
Mayor confianza a nivel nacional en la percepción de seguridad por parte de
los ciudadanos en sus comunidades, lugares de trabajo, de recreo, entre
otros.
Operativos realizados en aeropuertos.
Han logrado mantener la seguridad y orden público en las terminales aéreas
internacionales del país y en zonas adyacentes, perímetros inmediatos,
aeronaves.
Vigilancia aérea con el apoyo de los cuerpos policiales, instituciones y
organismos.
Han garantizado la seguridad y vigilancia del espacio aéreo costarricense,
además, de los vuelos ambulancia que en muchos casos se realizan en pro
de poblaciones vulnerables en zonas de difícil acceso.
Operativos realizados por las unidades móviles en el cordón fronterizo.
La población cuenta con instalaciones policiales amplias y modernas para el
control de carreteras que opera 24 horas todo el año, cámaras de monitoreo,
entre otros, lo que ha facilitado la prevención y lucha contra situaciones fuera
de la regularidad del ambiente operacional de la zona, como: evasión fiscal
mediante contrabando, flujos migratorios de extra continentales y cubanos, el
delito de trata y tráfico de personas, crimen organizado en general,
movimientos de armas y criminales al margen de la ley o personas requeridas
por la justicia, y lucha contra el narcotráfico.
71 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 42. Resultados cumplimiento medio y bajo Ministerio de Seguridad Pública
Al 31 de diciembre 2018
Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por la institución.
Beneficios no recibidos por población Motivo del incumplimiento Medidas correctivas
No se logró formar a funcionarios no policiales
en temas de seguridad ciudadana, ocasionando
que la población objeto dejara de recibir el
conocimiento sobre dichos temas.
Debido a que, aun cuando la Escuela Nacional
de Policía programó y envío las invitaciones para
la realización de talleres, no se logró que los
funcionarios participaran.
El Ministerio planificó realizar dos talleres que
se impartirán en los meses de marzo y mayo de
2019.
No se lograron ejecutar las acciones policiales
programadas, por lo que El Servicio Nacional de
Guardacostas no pudo brindar a la población,
mayor presencia en aguas jurisdiccionales para
prevenir acciones delictivas.
La cantidad de personal enviado a Estados
Unidos para capacitarse en la utilización de las
embarcaciones de 110 pies, las condiciones en
que fueron entregadas dichas embarcaciones y
además por la cantidad de alertas atendidas,
que obligaron al subprograma a dirigir recursos
a dichas actividades.
A finales del 2018 incorporaron a las diferentes
estaciones, 44 funcionarios que estaban
realizando el Técnico Medio de Guardacostas y
así poder contar con mayor cantidad de
personal operativo en el 2019.
El no cubrir la cantidad de kilómetros cuadrados
de aguas jurisdiccionales planificadas, generó
que se brindará en menor proporción los
servicios de seguridad y vigilancia en aguas
jurisdiccionales.
Las condiciones en que llegaron las
embarcaciones de 110 pies, no permitieron
realizar labores de cobertura en las zonas
establecidas; la necesidad de atender una gran
cantidad de alertas; y por consiguiente la
utilización del recurso humano y marítimo en
dichas actividades.
Realizarán las reparaciones correspondientes a
las embarcaciones de 110 pies, para poder
contar con las mismas y así ampliar el rango de
cobertura durante el 2019.
Menor cantidad de servicios de seguridad y
vigilancia en aguas jurisdiccionales, al no lograr
cubrir la cantidad de embarcaciones abordadas.
La cantidad de abordajes tiende a disminuir,
dado que la mayoría son tipificados de acuerdo
a la situación que se detecte (el acto delictivo
que se haya cometido), por lo que la mayor
cantidad se consideran en los indicadores:
cantidad de acciones policiales realizadas y
cantidad de acciones operativas contra la
explotación ilegal de recursos naturales,
quedando una pequeña parte para este
indicador.
Para el año 2019 reprogramarán la cantidad
establecida como meta, con el fin de no tener
problemas en su cumplimiento.
Disminuyó la cantidad de personas capacitadas
en materia de seguridad en las zonas marino
costeras, lo cual incide en la explotación ilegal
de los recursos naturales.
La institución no refiere cuáles son las causas
que propiciaron el incumplimiento de este
indicador.
Para el 2019 la institución espera realizar una
mayor cantidad de acciones de capacitación,
involucrando a más habitantes de las zonas
costeras.
Menor cantidad de acciones de seguridad y
vigilancia contra la explotación ilegal de los
recursos naturales.
La institución no refiere cuáles son las causas
que propiciaron el incumplimiento de este
indicador.
A finales del 2018 incorporaron a las diferentes
estaciones, 44 funcionarios que estaban
realizando el Técnico Medio de Guardacostas y
así poder contar con mayor cantidad de
personal operativo en el 2019.
No se logró cumplir con la cantidad de
acciones de operaciones especiales contra el
crimen organizado programadas.
Operaciones constantes en Crucitas y
Corcovado, carencia de personal administrativo,
carencia de recurso humano, y problemas de
asignación presupuestaria para la construcción
de las unidades policiales.
Reforzarán las acciones de operaciones
especiales, con el fortalecimiento del recurso
humano y la habilitación de nuevos puestos.
72 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 43. Logros relevantes de la gestión institucional Ministerio de Justicia y Paz
Al 31 de diciembre 2018
Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por la institución.
Acciones realizadas Beneficios generados a la población
Elaboración de 5 planes locales en los cantones de Tibás, Moravia,
Alajuela, San Rafael de Heredia y El Guarco, con la participación de
736 personas, para responder a las particularidades y necesidades de
cada localidad, donde se busca la participación activa de sus
habitantes.
Los planes locales se convierten en herramientas que utilizan los
municipios para orientar los recursos que se invierten, en la mejora
integral de los problemas asociados a la seguridad, violencia y
convivencia de regiones específicas, considerando las condiciones
geográficas, culturales, sociales y económicas de cada uno de los
lugares donde se efectúen.
Lograron la certificación de 322 personas en resolución alterna de
conflictos, mediante los procesos de “formación de mediación entre
pares”, los del “Programa Dialoguemos” en algunas comunidades y
los mediadores que participaron en el proceso de “reforzamiento del
Rol del Mediador en Casas de Justicia”, ampliándose con procesos
de capacitación a residentes de la Unidad de Atención Integral (UAI)
Reinaldo Villalobos Zúñiga.
La resolución alterna de conflictos genera una convivencia pacífica, y
es un servicio que cada vez más utilizan las personas para promover
una cultura de paz.
Implementación de doce casas de justicia y la articulación de
acciones con redes sociales a nivel local. Se realizaron acciones
articuladas como charlas, talleres, ferias, festivales, visitas de campo
y conversatorios, entre otras, todas con la participación
interinstitucional local y las comunidades beneficiadas conocieron los
servicios que brindan las diferentes instituciones, las casas de justicia
y centros cívicos para la paz.
Este tipo de acciones repercutieron en la afluencia de más usuarios a
las casas de justicia y otorgó estrategias a las personas participantes,
para una convivencia pacífica y cultura de paz.
Siete redes de jóvenes capacitadas en temas como trata de
personas, prevención de la violencia para personas menores de edad;
así como prevención de uso y abuso de drogas.
Los contenidos y la metodología permitieron ejercicios prácticos para
conocer los efectos y consecuencias del uso de drogas; factores de
riesgo, vivencias de un caso de la vida real y elementos que les facilita
a los jóvenes tomar decisiones informadas.
Lograron el cumplimiento de la meta "porcentaje de satisfacción de
usuarios(as) de casas de justicia por el servicio brindado", mediante
las acciones de coordinación realizadas, reuniones y conversatorios,
así como el proceso de capacitación de mediadores voluntarios y la
experiencia de los facilitadores
Mayor satisfacción del usuario y un incremento en la confianza en los
métodos de resolución alterna de conflictos para resolver sus
diferencias.
Se logró que la cantidad de integrantes de la Red Nacional de
Jóvenes estimada, participaran en procesos de promoción de la paz y
prevención de la violencia, mediante actividades como: charlas;
murales; carteles; canciones; videos; brochures; cine-foros; crear arte
como elemento de comunicación masiva; rally; campañas; talleres;
afiches; cortometrajes; marchas; encuestas; crear áreas de estar;
conversatorios; dramatizaciones; página web; entre otros.
Las actividades realizadas permitieron desarrollar proyectos para la
prevención de uso de drogas; ausentismo y rendimiento académico;
cultura de paz; bullying; prevención de la discriminación; embarazo
adolescente; recreación; expresión de sentimientos; uso adecuado de
redes sociales; liderazgo; derechos; ciberbullying; prevención de la
trata de personas; autoestima; equidad de género; primeros auxilios.
Actividades de capacitación orientadas al asesoramiento sobre la
implementación de políticas o programas preventivos de hechos de
corrupción para funcionarios públicos, con el objeto de que se
minimicen errores en la gestión, propiciando con ello una actividad
administrativa más eficiente y eficaz.
Una actividad administrativa más transparente con el objetivo de evitar y
prevenir litigios contra el propio patrono, el Estado.
Implementación de actividades laborales para la población
penitenciaria en condición de sentenciada, entre ellas las que ofrecen
empresas privadas, proyectos productivos e industriales a nivel
Institucional, y servicios generales, que se desarrollan en distintos
establecimientos penitenciarios.
Potenciar aptitudes, habilidades y destrezas de la población
penitenciaria, para que adquiera hábitos laborales.
73 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 44. Resultados cumplimiento medio y bajo Ministerio de Justicia y Paz
Al 31 de diciembre 2018
Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por la institución.
Beneficios no recibidos por población Motivo del incumplimiento Medidas correctivas
La institución indica que a pesar de que no se
cumplió la meta "porcentaje de personas
privadas de libertad sentenciadas de las
modalidades de Atención Institucional y Semi-
Institucional, insertas en procesos grupales del
Sistema Penitenciario Nacional, respecto del
total de población sentenciada de las
modalidades de Atención Institucional, Semi
Institucional y Penal Juvenil, no se dejó de
atender la población a cargo, por cuanto se
brindan servicios, tanto de acompañamiento
profesional como de atención individual, tanto a
nivel disciplinario como interdisciplinario,
primordiales en la gestión institucional.
La institución omitió las causas que propiciaron
el incumplimiento, por lo que de conformidad al
inciso o) del artículo 110 de la Ley de la
Administración Financiera de la República y
Presupuestos Públicos (LAFRPP), No. 8131, se
solicitará al Ministerio el acatamiento de la
disposición establecida para este caso.
La institución omitió indicar las medidas
correctivas que llevará a cabo, así como la fecha
de implementación de las mismas, el nombre
de la unidad o departamento que las ejecutará y
dará seguimiento, por lo que de conformidad al
inciso o) del artículo 110 de la Ley de la
Administración Financiera de la República y
Presupuestos Públicos (LAFRPP), No. 8131, se
solicitó al Ministerio, presentar en un plazo de 3
días la información pendiente.
El Ministerio manifiesta que aunque no se
cumplió la meta "porcentaje de mujeres sujetas
a penas privativas de libertad en la modalidad
Semi-Institucional que participan en procesos
de atención grupal", no se dejó de atender la
población a cargo, por cuanto se brindan
servicios, tanto de acompañamiento profesional
como de atención individual, tanto a nivel
disciplinario como interdisciplinario, primordiales
en la gestión institucional.
La institución omitió las causas que propiciaron
el incumplimiento, por lo que de conformidad al
inciso o) del artículo 110 de la Ley de la
Administración Financiera de la República y
Presupuestos Públicos (LAFRPP), No. 8131, se
solicitará al Ministerio el acatamiento de la
disposición establecida para este caso.
La institución omitió indicar las medidas
correctivas que llevará a cabo, así como la fecha
de implementación de las mismas, el nombre
de la unidad o departamento que las ejecutará y
dará seguimiento, por lo que de conformidad al
inciso o) del artículo 110 de la Ley de la
Administración Financiera de la República y
Presupuestos Públicos (LAFRPP), No. 8131, se
solicitó al Ministerio, presentar en un plazo de 3
días la información pendiente.
74 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Contribución de los logros con el Plan Nacional de Desarrollo (PND)
En relación con el PND 2015-2018 Alberto Cañas Escalante se señala, cómo la gestión de las siguientes
entidades, contribuyó a cumplir los compromisos establecidos en dicho plan, en procura del bienestar de
todos (as) los (as) habitantes del país.
Ministerio de Educación Pública
Las acciones llevadas a cabo por los programas del Ministerio de Educación Pública, permitieron
fortalecer el servicio educativo, mejorar el acceso a la información y la participación ciudadana, así como
la simplificación de diversos trámites para agilizar los servicios que presta la institución. Adicionalmente,
el diseño y evaluación de nuevas políticas educativas, el desarrollo de nuevos espacios educativos y la
incorporación de la tecnología a los procesos de enseñanza, mejoró las habilidades educativas de los
estudiantes, con lo que se permitió contribuir a alcanzar las diversas metas del Plan Nacional de
Desarrollo.
En el aspecto social, las acciones realizadas por el Ministerio de Educación para apoyar a estudiantes en
condiciones de vulnerabilidad, se tradujeron en otorgamiento de becas, transporte estudiantil y servicio
de comedores escolares, gestiones que permitieron que gran cantidad de estudiantes permaneciera en
el sistema educativo.
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social
En el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 se contempló el aumento anual del 2% de beneficiarios de
los recursos del FODESAF, en estado de pobreza, iniciando con una línea base del 51,3%. De acuerdo
con la Encuesta Nacional de Hogares, para el 2018 el porcentaje de beneficiarios de los principales
programas sociales, que se encuentran en condición de pobreza fue del 61,2%, con lo que se cumple la
meta programada, contribuyendo así a un reto país relacionado con el tema de reducción de la pobreza.
Adicionalmente, participó en la articulación de programas para la generación de capacidades para la
empleabilidad y el emprendedurismo, brindando capacitación y orientación laboral en cantones
prioritarios en regiones con altos índices de pobreza y la Dirección Nacional de Seguridad Social, de
Empleo y la de Economía Social Solidaria, mejoró las capacidades de poblaciones vulnerables (jóvenes,
adultos mayores y personas con discapacidad) con acciones de capacitación.
Por otro lado se generó la reducción de los tiempos de respuesta a las solicitudes de pensión original,
traspaso y revisión, presentadas por los pensionados de los Regímenes Especiales; logrando ajustar el
plazo a los 90 días otorgados por ley y en la mayoría de los casos en menos de este tiempo, alcanzando
un promedio de 88 días en el mes de diciembre.
75 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Ministerio de Obras Públicas y Transportes
Mediante las labores del programa de “Atención de Infraestructura Vial” se contribuyó con las metas del
Plan Nacional de Desarrollo al conservar 1.442,0 kilómetros de la red vial nacional en lastre, lo que
significó un cumplimiento del 96,1% para el 2018 y sumó para lograr un cumplimiento mayor al planteado
como meta del cuatrienio.
Además se realizaron un total de 67 intervenciones en secciones de cauces de ríos, que se traduce en
un grado de cumplimiento del 197,0% sobre la meta planteada para el año 2018, lo anterior se realizó en
atención de desastres en poblaciones, zonas aledañas a ríos y protección de la infraestructura vial del
país, producto de las inundaciones y deslizamientos en ríos de alto riesgo.
A través de las labores del Programa “Administración Vial y Transporte Terrestre” se mejoró la
demarcación tanto horizontal, vertical y lumínica de las carreteras, se contribuyó a la prevención de
accidentes por medio de los operativos de tránsito y a tener una población más educada en materia de
educación vial; estas acciones impulsan el cumplimiento de los objetivos del PND, específicamente
“Mantener y conservar la red vial en condiciones de transitabilidad” y “Desarrollar acciones que permitan
mejorar la seguridad vial en el país”.
Ministerio de Seguridad Pública
Referente a la vinculación de los logros de los subprogramas con lo establecido en el PND, se tiene que
la Policía Control de Drogas, adjudicó la construcción de la Dirección Regional de Alajuela, y además,
realizó el equipamiento de las direcciones regionales existentes, permitiendo la operatividad de dicha
policía.
La Escuela Nacional de Policía señala que en el 2018 se concretó el equipamiento de la Sede en
Pococí, logrando el cumplimiento de la meta referente a equipar unidades policiales. Además, la
formación, capacitación y especialización de funcionarios policiales se vincula con el objetivo establecido
en el PND de profesionalizar los cuerpos policiales.
En el caso del subprograma Seguridad Ciudadana, se indica que todos los indicadores están incluidos
en el PND; han logrado mantener en funcionamiento el plan cuadrante en las 95 delegaciones durante el
2018; se logró la disminución de incidencias delictivas en 119 distritos; y también el equipamiento de 5
delegaciones (Santa Cruz, Esparza, Carrandí, Puntarenas y Parrita), lo que supone un sentimiento de
bienestar, mejora en la salud y motivación del personal, potenciando la calidad del servicio a los
ciudadanos.
76 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
La vinculación de los logros del Servicio Nacional de Guardacostas con el PND, se da en relación con
los indicadores: cantidad de unidades policiales equipadas y cantidad de kilómetros de aguas
jurisdiccionales cubiertas con acciones de control y vigilancia; ya que según se reporta en el informe
realizado por el subprograma, se ha logrado la meta establecida para el equipamiento de unidades
policiales, y se le dio cobertura a las aguas jurisdiccionales, realizando acciones de seguridad marítima y
de protección de recursos naturales, a pesar de que no se logró la meta establecida.
En el caso de los subprogramas Servicio de Vigilancia Aérea y Policía de Fronteras, su vinculación con
el PND se da en razón de la responsabilidad de cumplir con el indicador cantidad de unidades policiales
equipadas. En el caso del Servicio de Vigilancia Aérea se señala que se logró la adquisición de
uniformes, equipo de resguardo, equipo de cómputo, radios de comunicación, entre otros. La Policía de
Fronteras, por su parte, no logró el cumplimiento de la meta de equipamiento de dos unidades policiales
para el 2018; aunque menciona cuatro logros del período 2015-2018 en el marco del PND, los cuales no
se mencionan por no considerarse específicos del año que se está evaluando.
Ministerio de Justicia y Paz
La meta sectorial a la cual se comprometió el MJP en el PND 2015-2018, se refiere a la reducción de un
20,0% del hacinamiento carcelario, problemática que demanda acciones de intervención inmediata, no
solo porque la entidad debe cumplir disposiciones y convenios internacionales que se vinculan con las
condiciones de vida de la población a su cargo, sino por las implicaciones sociales y efectos negativos
que genera la sobrepoblación penal, entre los cuales se pueden citar motines, riñas, fugas, y en
ocasiones hasta la muerte de personas privadas de libertad.
Promoción de la Paz indica, que pese a no tener indicadores directos y consignados en el PND, los
logros alcanzados en materia de prevención de la violencia y promoción de la paz social, contribuyen al
cumplimiento del objetivo estratégico ”Ampliar la cobertura y el efecto de las acciones de prevención de
las manifestaciones de la violencia, delincuencia y criminalidad”, al incrementar la participación de la
sociedad en el desarrollo de estrategias orientadas a la prevención integral a través de los gobiernos
locales, redes sociales, centros cívicos e instituciones públicas, entre otros actores sociales.
Ministerio de Salud
Las acciones realizadas por el Ministerio de Salud en cumplimiento con sus compromisos en el Plan
Nacional de Desarrollo (2015-208), fueron ejercidas a través de sus funciones rectoras la dirección y
conducción de las instituciones y de la sociedad civil, la vigilancia y la regulación de la salud y del
ambiente, vinculadas con el accionar de las instituciones del Sector Salud, Nutrición y Deporte y otros
actores de la sociedad civil. Con el objetivo de aumentar el número de años vividos con calidad de la
población costarricense, se planteó en el PND como objetivo sectorial: “Mejorar el estado de salud de la
77 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
población y la calidad de vida”, donde la línea base del 2013, era 69,34 años y al final del 2017, este
número de años vividos con calidad pasó a 69,83, casi 70 años para ambos sexos, según reportó la
institución.
Por otra parte, en relación con el objetivo del PND, asegurar el abastecimiento de agua de calidad
potable a la población urbana y rural, durante el 2018 se ejecutaron acciones de vigilancia y control de la
calidad del agua que consumen los pobladores de localidades cubiertas por ASADAS y acueductos
municipales, que previene la contaminación de las aguas y por ende las enfermedades diarreicas
agudas de transmisión hídrica.
78 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Resultados de Efectividad
Por otra parte, con respecto a la efectividad, según la metodología explicada líneas arriba, se realizó la
valoración de un total de 76 programas presupuestarios con producción cuantificable, los resultados
indican que un total de 41 (54%) se valoraron como “efectivos”, el 41%, correspondiente a 31 programas
presupuestarios que se valoran como “parcialmente efectivos” y únicamente 4 arrojaron un resultado de
“no efectivos”, tal como se muestra en el siguiente gráfico:
Gráfico 8. Porcentaje de programas presupuestados según resultado de efectividad (como porcentaje del total)
Fuente: Ministerio de Hacienda
Al revisar la información por título presupuestario, se puede resaltar el caso de seis entidades en las que
la totalidad de los programas presupuestarios de producción cuantificable obtuvieron una valoración de
“efectivos”, específicamente el caso de la Contraloría General de la República, Defensoría de los
Habitantes de la República, Ministerio de la Presidencia, Ministerio de Agricultura y Ganadería, Ministerio
de Economía, Industria y Comercio y el Tribunal Supremo de Elecciones.
El detalle de la valoración de efectividad para cada uno de los títulos presupuestarios se encuentra en el
siguiente cuadro:
79 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Cuadro 45. Efectividad por entidad del Presupuesto Nacional Al 31 de diciembre 2018
Continúa…
Título Entidad Programa/Subprograma Efectividad
102 Contraloría General de la República Fiscalización superior de la Hacienda Pública Efectivo
103 Defensoría de los habitantes de la República Defensoría de los habitantes de la República Efectivo
Administración Superior Parcialmente efectivo
Tribunal de Servicio Civil Efectivo
Información y Comunicación Efectivo
Dirección de Inteligencia y Seguridad Nacional Efectivo
Unidad Especial de Intervención Efectivo
Tribunal Administrativo Migratorio Efectivo
Desarrollo de la Comunidad No Efectivo
Programación Publicitaria Parcialmente Efectivo
Cooperación Internacional Parcialmente efectivo
Policía Control de Drogas Parcialmente Efectivo
Escuela Nacional de Policía Efectivo
Seguridad Ciudadana Efectivo
Servicio Nacional de Guardacostas Parcialmente Efectivo
Servicio de Vigilancia Aérea Efectivo
Policía de Fronteras Parcialmente Efectivo
Gestión de Ingresos Internos Parcialmente efectivo
Gestión Aduanera Parcialmente efectivo
Asesoría Hacendaria Efectivo
Investigaciones Fiscales Efectivo
Tribunal Fiscal Administrativo Efectivo
Tribunal Aduanero Parcilamente efectivo
Gestión de Caja del Gobierno Central Efectivo
Administración Tecnológica Efectivo
Centro de Investigación y Formación Hacendaria Parcialmente efectivo
Dirección Nacional de Extención Agropecuaria Efectivo
Mejora Regulatoria Efectivo
Regulación Técnica y Verificación de Productos Efectivo
Dirección General Pequeña y Mediana Empresa Efectivo
Protección al Consumidor Efectivo
Promoción de la Competencia Efectivo
Atención de Infraestructura Vial Parcialmente Efectivo
Puertos y Regulación Marítima Parcialmente Efectivo
Edificaciones Nacional Parcialmente Efectivo
Administración Vial y Transporte Terrestre Parcialmente Efectivo
Tribunal Administrativo de Transportes Efectivo
201 Presidencia de la República
202 Ministerio de la Presidencia
Ministerio de Obras Públicas y Transportes209
Ministerio de Gobernación y Policía203
Ministerio de Hacienda206
207 Ministerio de Agricultura y Ganadería
208 Ministerio de Economía Industria y Comercio
205 Ministerio de Seguridad Pública
Ministerio de Relaciones Exteriores204
80 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
…Continuación cuadro 45
Fuente: Informes de Evaluación Anual 2018.
Título Entidad Programa/Subprograma Efectividad
Desarrollo Curricular y Vínculo al Trabajo Parcialmente Efectivo
Infraestructura y Equipamiento del Sistema Educativo Parcialmente Efectivo
Aplicación de la Tecnología a la Educación Parcialmente Efectivo
Gestión y Evaluación de la Calidad No Efectivo
Desarrollo y Coordinación Regional No Efectivo
Programa de Equidad Parcialmente Efectivo
Enseñanza Preescolar, Primer y Segundo Ciclo Efectivo
Tercer Ciclo y Educación Diversificada Académica Efectivo
Tercer Ciclo y Educación Diversificada Técnica Efectivo
Enseñanza Especial Parcialmente Efectivo
Educación para Jóvenes y Adultos Efectivo
Rectoría de la Producción Social de la Salud Parcialmente Efectivo
Control del Tabaco y sus Efectos Nocivos en la Salud Parcialmente Efectivo
Asuntos del Trabajo Efectivo
Gestión y administracion del FODESAF Efectivo
Empleo y Seguridad Social Parcialmente Efectivo
Tribunal Administrativo de la Seguridad Social No Efectivo
Pensiones y Jubilaciones Efectivo
Actividades centrales Parcialmente Efectivo
Conservación del Patrimonio Cultural Parcialmente Efectivo
Gestión y Desarrollo Cultural Efectivo
Sistema Nacional de Bibliotecas Parcialmente Efectivo
Desarrollo Artístico y Extensión Musical Efectivo
Promoción de la Paz y la Convivencia Ciudadana Efectivo
Procuraduría General de la República Parcialmente Efectivo
Administración Penitenciaria Efectivo
Coordinación y Desarrollo Científico y Tecnológico Parcialmente Efectivo
Rectoría del Sector Telecomunicaciones Parcialmente Efectivo
Tribunal Ambiental Administrativo Efectivo
Instituto Metereológico Nacional Efectivo
Secretaría Técnica Nacional Ambiental Efectivo
Hidrocarburos, Transporte y Comercialización de Combustibles Efectivo
Planificación Energética Nacional Efectivo
Geología y Minas Parcialmente Efectivo
Servicio Jurisdiccional Parcialmente Efectivo
Servicio Defensa Pública Parcialmente Efectivo
Servicio de Atención y Protección de Víctimas y Testigos Efectivo
Tribunal Supremo de Elecciones Efectivo
Organización de Elecciones Efectivo
Ministerio de Educación Pública
Tribunal Supremo de Elecciones
213 Ministerio de Cultura y Juventud
212 Ministerio de Trabajo
210
Ministerio de Salud211
Ministerio de Justicia y Paz214
218Ministerio de Ciencia Tecnología y
Telecomunicaciones
401
Ministerio de Ambiente y Energía219
Poder Judicial301
81 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
V. MEJORAS EN EL PROCESO DE RENDICIÓN DE CUENTA
Control de la Ejecución Presupuestaria:
El Reglamento a la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley
No. 8131, en su artículo 57, textualmente indica:
Artículo 57.—Control. El control de la ejecución presupuestaria tendrá como objetivo verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y técnicas que regulan la gestión presupuestaria. Este control será ejercido por medio de la Unidad Financiera del órgano de la Administración Central respectivo. Cuando el trámite de ejecución del gastó solicitado por el responsable de un programa, subprograma o proyecto, contravenga alguna de las disposiciones indicadas, en forma escrita, el jefe de esa Unidad deberá comunicará al responsable del nivel programático respectivo las razones técnicas que lo asisten para rechazar la ejecución del gasto solicitado.
Sin perjuicio de la superior competencia de la Contraloría General de la República, la Dirección General de Presupuesto Nacional dará seguimiento y verificará los resultados del control de la ejecución presupuestaria en los órganos de la Administración Central, con el fin de garantizar que se ajuste a la aplicación de normas, lineamientos, directrices y otras disposiciones que la regulan, de acuerdo con los principios de centralización normativa y desconcentración operativa. (el resaltado no es del original)
Sustenta la atribución de la DGPN, a través de la Unidad de Seguimiento y Control de la Ejecución
Presupuestaria (USCEP), para que realice como parte de sus funciones, entre otras cosas, informes en
cada órgano gestor componente de la Administración Central, puntualizando en análisis y estudios de
seguimiento y control de la ejecución presupuestaria, según registros y controles jurídicos, contables y
administrativos tales como bloque de legalidad, visado del gasto, normativas, procesos y procedimientos
y otras normativas y disposiciones conexas.
Estudios de fiscalización realizados durante el período presupuestario 2018
Durante el ejercicio económico 2018, la USCEP realizó varios estudios en algunos de los órganos de la
Administración Central, que, permite a la DGPN cumplir con la facultad del control y fiscalización
establecidas en el artículo 57 del Reglamento a la Ley No. 8131 antes citada, lo que a su vez, posibilita
bajo el esquema de auditoría operativa, establecer mecanismos de trabajo que coadyuvan a revisar y
analizar el logro de productos y el uso eficiente de los recursos, viabilizando la atención oportuna de
consultas, brindando asesoría y recomendaciones en concordancia con el principio de centralización
normativa y desconcentración operativa que rige la ejecución presupuestaria en la Administración
Central.
82 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Acciones realizadas en el desarrollo del modelo de costos
En procura de atender lo dispuesto en el artículo 52 de la Ley de la Administración Financiera de la
República y Presupuestos Públicos No. 8131, el Ministerio de Hacienda continúa realizado diversos
esfuerzos para atender este tema, por lo que trabajó de la mano con las instituciones que fueron
seleccionadas tanto por el Coordinador de la Comisión de Trabajo para este fin como por el Despacho
del Ministerio de Hacienda, a saber: Ministerio de Seguridad Pública, Ministerio de Justicia y Paz y
Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), para finiquitar el levantamiento de información requerida en
este primer ejercicio y así determinar la factibilidad de una metodología de costos que permita a futuro el
establecimiento de un sistema de costos. Este ejercicio dio como resultado un informe por institución con
los elementos y conclusiones del proceso.
Adicionalmente, se realizó el análisis de experiencias de otras entidades públicas, con el fin de conocer
buenas prácticas sobre costeo en entidades públicas de Costa Rica, se inició un análisis de tres
instituciones que actualmente poseen e implementan un modelo de costeo y las cuales resultan ser
referentes en la materia. Dichas instituciones fueron:
Autoridad Reguladora de los Servicios Públicos (ARESEP): El modelo de costeo les permite la
determinación de los cánones, tomando en consideración las tres actividades de regulación de la
institución. Además es importante destacar que este modelo resulta ser reflexible y permite
conocer la trazabilidad de los costos. Cabe señalar que en esta institución se destina a un (a)
funcionario (a) para que sea el encargado del seguimiento de la información y el procesamiento
de la misma, que genera el sistema.
Banco Central de Costa Rica (BCCR): Desarrolla un modelo bajo la metodología ABC,
resultando ser el sistema que aparenta mayor madurez, respecto a las otras instituciones
consultadas.
Contraloría General de la República (CGR): Cuenta con una metodología en hojas de excel, no
en un sistema informático, se basa en la ejecución presupuestaria donde a la vez se incorporan
datos de depreciación así como los costos de oportunidad. Sobre este caso en particular, llama
la atención el desarrollo de un informe semestral y uno anual, de los cuales aún no se cuenta
con claridad el valor agregado que estos generan en la toma de decisiones a nivel institucional.
Aunado a estos esfuerzos, se debe mencionar que se realizaron conversaciones con funcionarios (as)
de entidades públicas de países de América Latina, así como con contadores nacionales de dicha
región, los cuales destacan que aún no se tienen modelos de costos unitarios y/o control de costos a
nivel de las instituciones públicas. Se evidencia, que a nivel latinoamericano, aún no se ha consolidado
un modelo de costeo que sea referente, encontrándose entonces a un nivel similar nuestro país.
83 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
La DGPN en aras de informar a la CGR sobre los avances en mención remitió los siguientes oficios:
DM-706-2018 del 12 de abril de 2018: Remisión del informe final de los resultados y
conclusiones del ejercicio realizado en las entidades que forman parte del Piloto de Costos ya
mencionadas.
DM-1742-2018 del 13 de agosto de 2018: Comunicación líneas de acción y estrategia a seguir
en este tema.
DM-2702-2018 del 28 de noviembre de 2018: Remisión del Marco Conceptual Modelo de Costos
y la herramienta del Modelo Marco de Control de Costos, los cuales fueron analizados por el
Despacho del Ministerio de Hacienda y presentados a la Comisión Interinstitucional Hacienda-
MIDEPLAN.
Información sobre metas programadas y resultados alcanzados en unidad de medida e indicadores
Con el propósito de mostrar a nivel general los resultados obtenidos por entidad, programa y
subprograma se adjunta a este informe el anexo 4, no obstante, es importante mencionar que existen
entidades que poseen productos sin unidades de medida, situación que depende de la particularidad del
bien o servicio que brindan, por lo tanto no se reflejan en dicho anexo.
Para conocer el efecto en la población de los resultados obtenidos por cada entidad, puede consultar el
informe elaborado específicamente para cada uno de los títulos presupuestarios, que se encuentran
publicados en la página web del Ministerio de Hacienda en el siguiente enlace
https://www.hacienda.go.cr/contenido/14912-informe-de-evaluacion-anual-2018
84 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
VI. CONCLUSIONES El contexto macroeconómico sobre el que se desarrolló el presupuesto 2018 fue muy diferente al
que se consideró en la formulación del mismo (mayo-agosto 2017), ya que la actividad económica
sufrió una desaceleración marcada por factores externos, lo que repercutió en variables internas
que afectan a todos los agentes económicos tales como el tipo de cambio y tasas de interés.
Debido al menor crecimiento en componentes de la producción nacional, asociados al consumo de
bienes y servicios que se gravan, el monto inicial de ingresos certificado en la ley de presupuesto
inicial se tuvo que ajustar hacia la baja.
Los ingresos efectivos totales fueron por ¢4.956.655,5 millones, lo que representó un 102,1% de
ejecución respecto al monto presupuestado.
Los ingresos tributarios representaron un 92,1% del total de ingresos efectivos en 2018, con un nivel
de ejecución del 101,4% y un crecimiento del 4,0% respecto al año pasado. Con este resultado la
carga tributaria (Ingresos/PIB) se situó en un 13,2%, lo que representó una caída al comparar con el
resultado del 2017 (13,3%).
Los impuestos de “renta” y “ventas” siguen aportando aproximadamente el 70% del total de ingresos
tributarios, con la particularidad que el impuesto de renta pasó a aportar la mayor cantidad de
recursos a este tipo de impuestos, lugar que históricamente lo ocupó el relacionado con ventas,
explicado por el menor dinamismo que ha presentado la economía costarricense y que el sector
servicios, de los cuales muchos están exentos, ha pasado a ocupar un lugar importante en la
estructura económica del país.
Es indispensable que la Comisión de Coordinación de la Administración Financiera realice las
gestiones necesarias para incorporar en el SIGAF a los Poderes de la República, con el objetivo de
disponer de bases de datos uniformes y estandarizados, que registren los movimientos en tiempo
real y de esta forma disponer de información oportuna y confiable.
El presupuesto de egresos aprobado para el año 2018 fue por la suma de ¢9.377.012,8 millones,
sin embargo, luego de la aplicación de 2 presupuestos extraordinarios, al cierre del 2018 su monto
fue de ¢10.689.782,1 millones, lo que representó un crecimiento del 14,0%.
Del total del presupuesto al cierre del 2018, ¢9.861.950,1 millones (92,3% del total) corresponden a
recursos de fuentes internas de financiamiento y ¢827.832,0 millones (7,7% del total) a recursos
externos.
El monto del presupuesto ejecutado fue por la suma de ¢8.826.512,4 millones, lo que corresponde a
un 89,5% del total del presupuesto, con un promedio de 90,0%.
La mayoría de los títulos presupuestarios presentaron una disminución en sus presupuestos
(¢74.909,6 millones en conjunto); con excepción del Servicio de la Deuda y los ministerios de
Hacienda y Agricultura.
85 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
La entidad que tuvo un mayor nivel de ejecución fue el Ministerio de Salud con un 96,8%, en tanto
que el de menor ejecución fue el Ministerio de Obras Públicas y Transporte con un 80,0%.
La subejecución en el título del Servicio de la Deuda es explicado porque con la promulgación de la
Ley No. 9604 primer presupuesto extraordinario, la utilización de recursos correspondientes a
dichas partidas quedó condicionada únicamente a los pagos con vencimientos posteriores a la
aprobación de la ley.
La aplicación de las directrices presidenciales se presenta como un factor común en la mayoría de
las instituciones para justificar sus niveles de ejecución, ya que su implementación implicó el
congelamiento de plazas vacantes, reasignaciones, ajuste en incentivos salariales, así como
reducción de algunas subpartidas de “Servicios”, “Materiales y Suministros” y el giro de
Transferencias.
Otro factor recurrente, es el relacionado a los procesos de contratación administrativa, de los que se
derivan situaciones relacionadas tanto a nivel de los procesos de adjudicación de las ofertas, como
aspectos operativos y de coordinación a lo interno de las entidades.
La mayoría de las entidades que giran transferencias a entidades del sector descentralizado y a
órganos desconcentrados aplica medidas relacionadas con el seguimiento y control de los recursos
que transfieren, sin embargo no todas mencionaron la aplicación de normativa emitida por entes
rectores como el caso de la circular CIR-TN-001-2017 la cual establece una serie de requisitos que
deben cumplir los beneficiarios para poder recibir la transferencia.
Se refleja la necesidad de que las entidades realicen esfuerzos adicionales en el análisis de la
estimación de las metas y su correspondiente asignación del gasto, con el fin de mejorar la
vinculación de la planificación física y financiera, coadyuvando a una adecuada administración de
los recursos, ya que aunque obtuvieron un nivel de cumplimiento alto de la totalidad de unidades de
medida e indicadores, no sucedió lo mismo en el porcentaje de ejecución financiera de todas las
instituciones, lo que impacta en el nivel de efectividad alcanzado para el periodo evaluado, el cual
apenas alcanzó el 51% del total.
Adicional a lo anterior, otro aspecto identificado, es que las entidades deben continuar mejorando la
definición de la metodología para el establecimiento de las metas de los indicadores, las cuales les
permitan medir aspectos estratégicos de la gestión y sean acordes a la capacidad de gestión con la
que cuentan, para responder a las necesidades en la prestación de bienes y servicios a la
población.
Con base en los resultados de los Informes de Evaluación Anual 2018 de los Ministerios: Salud,
Agricultura y Ganadería, Cultura y Juventud, Educación Pública, Gobernación y Policía y Justicia y
Paz, se identificó que las fuentes de información que respaldan los indicadores, no permiten
comprobar el cumplimiento de las metas establecidas por las entidades, dado a que se encontraron
debilidades en la precisión de la información.
86 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Las entidades deben continuar redoblando esfuerzos para ejecutar las medidas, en los plazos
establecidos, con el fin de mejorar la gestión financiera y programática.
Llama la atención que a pesar de las charlas e instrucciones brindadas a las entidades, se denotan
oportunidades de mejora en la presentación de la información solicitada, cumpliendo con el formato
y plazo que se especifica en el instrumento para la elaboración del informe, con la finalidad de
cumplir con el compromiso de rendición de cuentas y la transparencia en la función pública.
En aras de continuar impulsando el desarrollo e implementación del modelo Gestión por Resultados
en el Desarrollo (GpRD) en el Sector Público, el MH continúa realizando acciones en coordinación
con el MIDEPLAN, producto de este esfuerzo se comunicó y oficializó la “Guía de Orientaciones
básicas para la formulación y seguimiento del Plan Estratégico Institucional”, y la “Guía
metodológica para fortalecer el proceso de revisión y ajuste de las estructuras programáticas del
presupuesto de Costa Rica”, elaboradas por el MIDEPLAN y el MH, respectivamente; las cuales
contribuirán a fortalecer los procesos de plan-presupuesto en las entidades que conforman el sector
público.
87 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Anexo 1: Resumen de los ingresos del Gobierno Central 2018
Fuente: Elaboración propia con datos del Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF)
CONCEPTOPresupuesto
Actual 2018
Liquidación
2018
Porcentaje de
ejecución
Tasa de
Variación
INGRESOS TOTALES: 4.854.809,5 4.956.655,5 102,1% 4,4%
%/PIB 14,0% 14,3% 102,1% -0,6%
Ingresos Corrientes: 4.854.094,0 4.925.246,3 101,5% 3,9%
%/PIB 14,0% 14,2% 101,5% -1,1%
1- Ingresos Tributarios 4.501.891,0 4.567.131,6 101,4% 4,0%
%/PIB. 13,0% 13,2% 101,4% -1,0%
1-1 Impuesto a los ingresos y ut i l idades 1.625.580,0 1.699.258,4 104,5% 8,8%
%/PIB 4,7% 4,9% 104,5% 3,5%
1.1.1 Ingresos y Utilidades a Personas Físicas 492.500,0 483.644,6 98,2% 8,3%
1.1.2 Ingresos y Utilidades a Personas Jurídicas 849.300,0 915.283,7 107,8% 8,5%
1.1.3 Dividendos e Intereses s/ Títulos valores 112.500,0 116.304,0 103,4% 15,9%
1.1.4 Remesas al Exterior 171.280,0 184.026,2 107,4% 7,4%
1.1.5 Bancos y Entidades Financ no domiciliadas - - . -100,0%
1-2 Impuesto Sobre Propiedad 197.225,0 202.047,5 102,4% 11,1%
%/PIB 0,6% 0,6% 102,4% 5,7%
1.2.1 Impuesto Solidario 4.525,0 4.467,5 98,7% 5,0%
1.2.2 Propiedad de Vehículos 168.000,0 171.522,6 102,1% 4,6%
1.2.3 Impuesto Personas Jurídicas (sociedades) 24.700,0 26.057,3 105,5% 91,1%
1-3) Sobre Importac iones : 174.900,0 175.367,6 100,3% -2,1%
%/PIB 0,5% 0,5% 100,3% -6,9%
1.3.1 Arancel: 149.000,0 149.017,0 100,0% -2,4%
1.3.2. 1% Valor Aduanero: 25.900,0 26.350,6 101,7% -0,3%
1-4) Sobre Exportac iones : 5.491,0 5.467,7 99,6% -3,0%
1.4.1) Otros impuestos a las exportaciones 1.936,0 1.874,2 96,8% -4,6%
1.4.2) Derechos .de Exportación 3.555,0 3.593,6 101,1% -2,2%
1.4.3) Derechos .de Exportación via terrestre - - . .
1-5) Ventas: 1.500.000,0 1.487.620,0 99,2% 2,4%
%/PIB 4,3% 4,3% 99,2% -2,6%
1.5.1) Interno 779.700,0 779.416,3 100,0% 3,2%
1.5.2) Aduanas: 720.300,0 708.203,7 98,3% 1,4%
1-6) Consumo: 224.653,0 221.200,1 98,5% -9,3%
%/PIB 0,6% 0,6% 98,5% -13,6%
1.6.1) Interno 20.219,0 19.426,1 96,1% -12,3%
1.6.2) Aduanas: 204.434,0 201.774,0 98,7% -9,0%
1-7) Otros Ingresos Tributarios 774.042,0 776.170,2 100,3% 1,5%
1.7.01) Impuesto unico combustibles 517.694,0 517.665,8 100,0% 1,5%
%/PIB 1,5% 1,5% 100,0% -3,5%
1.7.01.1) Interno 312.686,0 313.019,3 100,1% 1,6%
1.7.01.2) Aduanas 205.008,0 204.646,5 99,8% 1,3%
1.7.02) Impuesto bebidas alcohólicas 44.500,0 45.610,0 102,5% 5,6%
1.7.03) Impuesto bebidas no alcohólicas 41.091,0 40.181,6 97,8% 1,0%
1.7.04) Impuesto jabón de tocador 2.358,0 2.711,7 115,0% 16,3%
1.7.05) Traspaso vehículos usados 22.300,0 22.265,2 99,8% 1,8%
1.7.06) Traspaso bienes inmuebles 35.600,0 35.723,5 100,3% -7,9%
1.7.07) Timbre Fiscal 5.800,0 5.570,5 96,0% 6,1%
1.7.08) Derechos de Salida del Territorio Nacional 50.196,0 49.494,3 98,6% 4,4%
1.7.09) Derechos Consulares 3.275,0 3.895,1 118,9% 21,6%
1.7.10) Impuestos Ley de Migración y Extranjeria 17.500,0 17.133,6 97,9% -4,2%
1.7.11) Impuestos a los Productos de Tabaco 29.053,0 30.765,7 105,9% 0,6%
1.7.12) Otros Tributarios 4.675,0 5.153,2 110,2% 17,5%
1.8) Aduanas No Dis t ribuidos - - . .
2- Contribuc iones Soc iales 72.000,0 85.406,5 118,6% 20,0%
%/PIB 0,2% 0,2% 118,6% 14,2%
3- Ingresos no Tributarios 57.246,9 64.904,3 113,4% -13,4%
4- Transferenc ias 222.956,1 207.803,8 93,2% 3,0%
5- Ingresos de Capital: 715,5 31.409,2 4389,8% 345,3%
PIB 34.691.057
88 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 – www.hacienda.go.cr
Anexo 2: Porcentaje de ejecucio n por partida a nivel institucional
Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera al 10 de enero 2019 y Módulo de Poderes al 23 de enero del 2019 para Defensoría de los Habitantes
Entidad / Partida Objeto del Gasto Remuneraciones ServiciosMateriales y
SuministrosIntereses
Activos
Financieros
Bienes
Duraderos
Transferencias
Corrientes
Trasnferencias
de CapitalAmortización
Cuentas
Especiales
Asamblea Legislativa 91,6% 71,2% 67,7% - - 66,4% 60,4% - - -
Contraloría General de la República 96,3% 87,8% 66,8% - - 95,6% 57,4% 73,3% - -
Defensoría de los Habitantes 90,2% 85,4% 94,3% - - 95,3% 84,0% - - -
Presidencia de la República 91,0% 80,2% 72,2% - - 78,7% 96,5% - - 91,7%
Ministerio de la Presidencia 91,5% 74,4% 78,0% - - 63,0% 94,7% - - 0,0%
Ministerio de Gobernación y Policía 88,9% 84,2% 68,9% - - 55,6% 90,0% 91,1% - -
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 83,1% 82,8% 66,2% - - 52,1% 71,3% - - -
Ministerio de Seguridad Pública 94,2% 87,2% 85,5% - - 51,7% 84,8% - - 84,6%
Ministerio de Hacienda 90,4% 77,4% 59,6% - 94,5% 49,2% 87,8% - - 0,3%
Ministerio de Agricultura y Ganadería 93,9% 86,2% 75,8% - - 74,3% 98,0% 88,8% - -
Ministerio de Economía, Industria y Comercio 88,2% 94,0% 76,4% - - 82,8% 99,0% - - 0,0%
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 82,2% 77,0% 59,0% 96,6% - 79,2% 82,1% 80,6% 94,1% 0,0%
Ministerio de Educación Pública 95,2% 71,5% 55,3% - - 38,3% 96,5% 75,2% - 0,0%
Ministerio de Salud 96,3% 80,1% 72,5% - - 39,9% 98,3% 100,0% - 0,0%
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 86,4% 90,1% 81,8% - - 88,4% 86,3% - - 0,0%
Ministerio de Cultura y Juventud 77,2% 78,7% 66,9% - - 93,9% 96,5% 100,0% - 0,0%
Ministerio de Justicia y Paz 95,6% 80,6% 88,8% - - 70,7% 91,6% 100,0% - 0,0%
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 93,4% 94,7% 81,5% - - 89,7% 79,8% - - 0,0%
Ministerio de Comercio Exterior 95,8% 80,7% 96,0% - - 95,1% 82,2% - - -
Ministerio de Planificación Nacional 97,3% 85,9% 60,1% - - 77,5% 99,6% - - 0,0%
Ministerio de Ciencia y Tecnología 95,7% 87,3% 75,9% - - 94,5% 79,9% - - 0,0%
Ministerio de Ambiente y Energía 84,1% 73,8% 63,3% - - 72,5% 89,4% 99,5% - -
Poder Judicial 98,4% 79,6% 76,3% - - 74,7% 96,9% 100,0% - 89,2%
Tribunal Supremo de Elecciones 94,8% 81,7% 63,6% - - 74,9% 98,8% - - 100,0%
89 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Anexo 3: Estudios de Fiscalizacio n Presupuestaria realizados durante el 2018
Tipo de Estudio Entidades Fiscalizadas Informes Generados
1. Ministerio de Cultura. INF-USCEP-01-2018
2. Ministerio de Salud. INF-USCEP-02-2018
3. Ministerio de Seguridad Pública. INF-USCEP-03-2018
4. Ministerio de Educación Pública. INF-USCEP-04-2018
5. Ministerio de Justicia y Gracia. INF-USCEP-05-2018
6. Ministerio de Obras Públicas y Transportes. INF-USCEP-06-2018
7. Ministerio de Ambiente y Energía. INF-USCEP-07-2018
1. Ministerio de Obras Públicas y Transportes. INF-USCEP-10-2018.
2. Ministerio de Justicia y Gracia. INF-USCEP-11-2018
3. Ministerio de Trabajo y Seguridad Social. INF-USCEP-12-2018
4. Ministerio de Salud. INF-USCEP-14-2018
5. Ministerio de Economía, Industria y Comercio. INF-USCEP-15-2018.
1. Ministerio de Ambiente y Energía INF-USCEP-18-2018
2. Ministerio de Cultura INF-USCEP-19-2018
3. Ministerio de Educación Pública. INF-USCEP-20-2018
4. Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones INF-USCEP-21-2018
5. Ministerio de Trabajo y Seguridad Social. INF-USCEP-22-2018
6. Servicio Fitosanitario del Estado. INF-USCEP-23-2018
7. Instituto Costarricense sobre Drogas. INF-USCEP-25-2018
8. Oficina de Cooperación Internacional de la Salud. INF-USCEP-26-2018
9. Sistema Nacional de Áreas de Conservación. INF-USCEP-27-2018
10. Dirección General de Migración y Extranjería, INF-USCEP-28-2018
11. Ministerio de Vivienda y Asentamiento Humano y INF-USCEP-29-2018
12. Ministerio de Economía, Industria y Comercio. INF-USCEP-30-2018
1. Ministerio de Salud. INF-USCEP-24-2018
2. Ministerio de Justicia y Gracia. INF-USCEP-31-2018
3. Ministerio de Cultura y Juventud. INF-USCEP-32-2018
4. Ministerio de Ambiente y Energía. INF-USCEP-33-2018
5. Ministerio de Educación Pública. INF-USCEP-34-2018
6. Ministerio de Obras Públicas y Transportes. INF-USCEP-35-2018
1. Ministerio de Ambiente y Energía, INF-USCEP-08-2018
2. Ministerio de Ciencia Tecnología y Telecomunicaciones. INF-USCEP-09-2018
3. Ministerio de Agricultura y Ganadería. INF-USCEP-13-2018
4. Ministerio de Gobernación y Policía. INF-USCEP-16-2018
5. Ministerio de Cultura y Juventud. INF-USCEP-17-2018
1. Presidencia de la República. INF-USCEP-37-2018
2. Ministerio de Ciencia Tecnología y Telecomunicaciones. INF-USCEP-38-2018
3. Ministerio de Economía Industria y Comercio. INF-USCEP-43-2018
4. Ministerio de Ambiente y Energía. INF-USCEP-44-2018
5. Ministerio de Obras Públicas y Transportes. INF-USCEP-47-2018
1. Ministerio de Hacienda. INF-USCEP-45-2018
2. Ministerio de la Presidencia. INF-USCEP-46-2018
3. Ministerio de Seguridad Pública.
4. Ministerio de Agricultura y Ganadería.
5. Ministerio de Obras Públicas y Transportes.
Informe especial sobre transferencias.1. Ministerio de Justicia y Gracia, sobre Transferencias del
Patronato de la Construcción. INF-USCEP-36-2018
Seguimiento a recomendaciones contenidas
en informes de horas extras
correspondientes al ejercicio económico
2017. 1/
1/ En los Ministerios de Hacienda, Presidencia y Agricultura, las recomendaciones no requirieron verificación de campo, por tanto, lo que se
genera es un reporte para la coordinación.
Verificar y comprobar la existencia de
fuentes de información y documentación.
Seguimiento a recomendaciones contenidas
en informes de cargas sociales
correspondientes al ejercicio económico
2017.
Informes de asignación de roles y perfiles de
acceso SIGAF.
Estudios de verificación y comprobación de
Informes de Evaluación Presupuestaria 2017.
Informes sobre los procesos de pagos de
cargas sociales.
Estudios de seguimiento, control y
fiscalización de ejecución presupuestaria
correspondientes al ejercicio 2017.
90 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
Anexo 4: Unidades de medida e indicadores segu n Tí tulo Presupuestario, Programa/Subprograma al 31 de diciembre
de 2018
Continúa…
EntidadNombre Programa /
SubprogramaDescripción Unidad de medida (UM) o Indicador (I) Programado Alcanzado
Porcentaje de
cumplimiento
Fiscalización posterior de servicios públicos críticos (UM) 3,0 2,0 66,7
Auditorías (UM) 91,0 94,0 100
Objeción resuelta (atención por demanda). (UM) 627,0 822,0 100
Recurso de revocatoria contra el acto de apertura resuelto
(atención por demanda). (UM)9,0 10,0 100
Cobertura de los servicios públicos críticos o de mayor riesgo
fiscalizados (I)90,0% 85,0% 100
Cantidad de resoluciones de objeción a carteles emitidas en
un plazo menor al de Ley. (I)42,0 66,0 100
Tiempo promedio de atención del recurso de revocatoria
contra el acto de apertura (I)9,0 6,9 100
Gestión realizada.(UM) 5.400,0 4.320,0 80,0
Porcentaje de avance del Programa Tejiendo Desarrollo.(I) 100% 80,0% 80,0
Resolución emitida.(UM) 150,0 173,0 100
Resolución emitida.(UM) 150,0 173,0 100
Porcentaje de sentencias dictadas para la atención de
gestiones de despido en un plazo inferior o igual a 40 días.(I)90,0% 95,1% 100
Porcentaje de sentencias dictadas para la atención de
reclamos administrativos en un plazo inferior o igual a 40
días.(I)
90,0% 100% 100
Actividad de divulgación (UM) 1.686,0 3.231,0 100
Porcentaje de campañas de información sobre las acciones
de Gobierno realizadas en relación con las programadas (I)96,0% 100% 100
Informe estratégico realizado. (UM) 456,0 557,0 100
Cantidad de informes que anticipen y prevengan conflictos
sociales (I).190,0 179,0 94,2
Cantidad de informes en materia de narcotráfico para
anticipar y prevenir actos contra la seguridad y estabilidad del
país (I).
160,0 240,0 100
Cantidad de informes trasladados con insumos oportunos y
confiables para la toma de decisiones estratégicas y
operativas en materia de crimen organizado. (I).
106,0 138,0 100
Porcentaje de usuarios satisfechos con los informes que
emite la DIS (I).85,0% 85,0% 100
Horas de Capacitación.(UM) 15.645,0 26.676,0 100
Porcentaje de oficiales altamente capacitados para realizar
intervenciones de alto riesgo.(I)80,0% 72,4% 90,5
Recurso de apelación de Migrante atendido (UM) 176,0 421,0 100
Recurso de apelación de Refugiado atendido (UM) 93,0 1.040,0 100
Porcentaje de resoluciones emitidas y notificadas en materia
migratoria tomando como base el año 2014 (I)50,0% 80,0% 100
Porcentaje de resoluciones emitidas y notificadas en materia
de refugio tomando como base el año 2014 (I)50,0% 375,0% 100
Actividades de Capacitación (UM) 28,0 - -
Número de proyectos de desarrollo inclusivo ejecutados en
los territorios priorizados y demás distritos, en los que se
beneficien familias en condición de pobreza (I)
13,0 - -
Número de proyectos de desarrollo ejecutados en territorios
indígenas (I)1,0 - -
Porcentaje de proyectos de infraestructura que cumplen su
etapa de operación (I)25,0% 6,0% 24,0
Porcentaje de proyectos de desarrollo liquidados (I) 85,0% - -
Porcentaje de uniones cantonales con conocimientos
adquiridos en seguridad ciudadana (I)28,0% - -
Resoluciones emitidas por la atención de Denuncias y
revisión de Anuncios comerciales según Ley 5811 (I)300,0 228,0 76,0
Actividades de formación y divulgación realizadas con la
industria publicitaria, centros educativos y con el movimiento
comunal y municipal sobre la Ley 5811 (I)
52,0 50,0 96,0
Ministerio de la Presidencia
Dirección Inteligencia y
Seguridad Nacional
Unidad Especial de
Intervención
Ministerio de Gobernación y
Policía
Presidencia de la República
Administración Superior
Tribunal de Servicio Civil
Información y Comunicación
Contraloría General de la
República
Fiscalización Superior de la
Hacienda Pública
Tribunal Administrativo
Migratorio
Dinadeco
Programación Publicitaria
91 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
…Continuación Anexo 4
Continúa…
EntidadNombre Programa /
SubprogramaDescripción Unidad de medida (UM) o Indicador (I) Programado Alcanzado
Porcentaje de
cumplimiento
Número de nuevos proyectos transfronterizos aprobados en
temas específicos (I).1 1 100
Número de proyectos aprobados entre Costa Rica y países
de la región caribeña (I).2 2 100
Número de nuevos proyectos de cooperación aprobados a
nivel nacional e internacional en la modalidad de Cooperación
Sur-Sur y triangular (I).
10 32 100
Número de nuevos proyectos de cooperación gestionados en
el ámbito internacional (regional, bilateral y multilateral) (I).4 16 100
Operativo antidrogas exitoso (UM) 260,0 522,0 100
Unidades policiales equipadas (I) 1 - -
Porcentaje de investigaciones exitosas contra el narcotráfico
(I) 56,0% 89,0% 100
Operativos de combate contra el tráfico de drogas no
autorizadas a nivel nacional e internacional (I) 260,0 522,0 100
Cooperaciones internacionales con otros cuerpos policiales
(I) 1.000,0 26.358,0 100
Funcionario con curso aprobado (UM) 4.500,0 4.623,0 100
Unidades policiales equipadas (I) 1,0 1,0 100
Cantidad de funcionarios formados según oferta académica (I) 1800,0 1945,0 100
Cantidad de funcionarios capacitados según oferta
académica (I) 1.800,0 1.895,0 100
Cantidad de funcionarios especializados según oferta
académica (I)800,0 783,0 97,9
Cantidad de funcionarios no policiales formados en temas de
seguridad ciudadana (I)100,0 61,0 61,0
Servicio brindado (UM) 783.138,0 684.276,0 87,4
Cantidad de delegaciones policiales con Plan Cuadrante
implementado (I)95,0 95,0 100
Unidades policiales equipadas (I) 5,0 5,0 100
Cantidad de distritos con disminución de incidencias
delictivas (I) 80,0 119,0 100
Servicio brindado (UM) 14.635,0 9.864,0 67,4
Unidades policiales equipadas (I) 11,0 11,0 100
Cantidad de acciones policiales realizadas (I) 7.575,0 4.626,0 61,1
Cantidad de kilómetros cuadrados de aguas jurisdiccionales
cubiertos (I) 3.712,0 1.915,0 51,6
Cantidad de embarcaciones abordadas (I) 1.500,0 501,0 33,4
Cantidad de personas capacitadas en el programa de
mejoramiento de la seguridad en zonas marino costeras (I) 1.800,0 710,0 39,4
Cantidad de acciones operativas contra la explotación ilegal
de recursos naturales (I) 3.760,0 2.264,0 60,2
Servicio brindado (UM) 5.450,0 5.457,0 100
Servicio brindado (UM) 3.000,0 2.951,0 98,4
Unidades policiales equipadas (I) 1,0 1,0 100
Cantidad de operativos realizados en aeropuertos (I) 5.450,0 5416,0 99,4
Cantidad de horas de vuelo en vigilancia y operativos en
apoyo a los cuerpos policiales, instituciones y organismos (I) 3.000,0 2.951,0 98,4
Servicio brindado (UM) 670,0 801,0 100
Unidades policiales equipadas (I) 2,0 - -
Cantidad de kilómetros de cordón fronterizo cubiertos por
unidades móviles (I) 670,0 801,0 100
Porcentaje de revisión de unidades en tránsito en Puertos
Marítimos (I) 90,0% 70,0% 77,8
Acciones de operaciones especiales contra el crimen
organizado (I) 15,0 10,0 66,7
Ministerio de Seguridad Pública
Servicio Nacional de
Guardacostas
Policía de Fronteras
Policía Control de Drogas
Escuela Nacional de Policía
Seguridad Ciudadana
Servicio de Vigilancia Aérea
Ministerio de Relaciones
ExterioresCooperación Internacional
92 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
…Continuación Anexo 4
Continúa…
EntidadNombre Programa /
SubprogramaDescripción Unidad de medida (UM) o Indicador (I) Programado Alcanzado
Porcentaje de
cumplimiento
Billón de colones (UM) 3,7 2,6 70,4
Carga tributaria de impuestos Dirección General de
Tributación (I)10,4 7,5 72,0
Monto determinado por las actuaciones de control tributario
extensivo (I)15.622,2 11.692,9 74,8
Total de actuaciones de control tributario extensivo (I) 54.891,0 83.994,0 100
Monto determinado por las actuaciones fiscalizadoras
realizadas (I)143.118,0 203.409,9 100
Total de actuaciones fiscalizadoras realizadas (I) 525,0 514,0 97,9
Millones de colones (UM) 1.576.265,7 1.339.372,9 85,0
Cantidad de fiscalizac. en el control aduanero posterior (I) 2.666,0 1.312,0 49,2
Recaudación por reliquidación de tributos en el control
inmediato de declaraciones aduaneras (I).816,7 769,8 94,3
Recaudación efectiva de impuestos (I). 1.576.265,7 1.339.372,9 85,0
Carga tributaria del Servicio Nacional de Aduanas (SNA) (I). 4,2 3,9 91,3
Millón de colones (UM). 2.874,8 5.212,9 100
Fiscalización terminada (UM). 56,0 62,0 100
Incremento en el monto por recuperación de adeudos
estatales con relación a la línea base (I).374,8 2.338,4 100
Incremento en el monto por recuperación de tributos internos
con relación a la línea base (I).360,0 2304,0 100
Incremento en el monto por recuperación de tributos
aduaneros con relación a la línea base (I).0,8 18,4 100
Incremento en el monto por recuperación de adeudos por
otros conceptos con relación a la línea base (I).14,0 16,0 100
Porcentaje de Fiscalizaciones de Incentivos Fiscales
terminadas en el año con relación a las programadas (I).100 100 100
Expediente tramitado (UM). 795,0 2.883,0 100
Porcentaje de operativos policiales ejecutados (I). 100 156,0 100
Acto final emitido (UM). 500,0 842,0 100
Porcentaje de resoluciones resueltas con relación a las
resoluciones programadas a resolver (I).100 168,4 100
Acto final emitido (UM). 439,0 355,0 80,9
Porcentaje de recursos de apelación resueltos y notificados
con relación a los recursos de apelación programados a
resolver (I).
100 80,8 80,8
Billón de colones (UM) 9,8 9,8 100
Billón de colones (UM) 4,4 4,4 100
Ahorro estimado en intereses deuda interna (I) 7,0 8,4 100
Porcentaje de saldos en cuentas de Caja Única, de las
Juntas Educación y Administrativas, que gestionan sus
pagos y cobros en la plataforma tecnológica Web Banking de
Tesoro Digital, del total de saldos de Juntas de Educación en
CUT (I)
20,0 48,2 100
Porcentaje de canje y subastas inversas de Deuda Interna de
Gobierno Central respecto al total de vencimiento de la Deuda
Interna del período (I)
17,0 30,0 100
Promedio ponderado de años al vencimiento del portafolio de
Deuda Interna (I)4,5 5,6 100
Porcentaje de instituciones que invierten mediante el servicio
SINPE / CAF (Tesoro Directo) (I)40,0 61,9 100
Organización con Proyecto (UM) 30,0 22,0 73,3
Organización capacitada (UM) 20,0 20,0 100
Sistema agropecuario de agricultura familiar (UM) 500,0 500,0 100
Hectárea con producción orgánica (UM)M) 500,0 500,0 100
Número de organizaciones de productores (as) y jóvenes
rurales apoyados con proyectos generadores de
encadenamientos agro productivos ejecutados para la
provisión de bienes y servicios en territorios y regiones. (I)
30,0 22,0 73,3
Número de nuevas organizaciones apoyadas con
capacitación técnica y empresarial para mejorar su gestión y
el desarrollo de emprendimientos agro productivos
sostenibles. (I)
20,0 20,0 100
Número de nuevos sistemas agro productivos de agricultura
familiar con asistencia técnica en prácticas de producción
sostenible y orgánica. (I)
500,0 500,0 100
Número de hectáreas con sistemas de producción orgánica.
(I)500,0 500,0 100
Ministerio de Agricultura y
Ganadería
Ministerio de Hacienda
Tribunal Aduanero
Gestión de Caja del Gobierno
Central
Dirección Nacional de
Extensión Agropecuaria
Gestión de Ingresos Internos.
Gestión Aduanera
Asesoría Hacendaria
Investigaciones Fiscales
Tribunal Fiscal Administrativo
93 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
…Continuación Anexo 4
Continúa…
EntidadNombre Programa /
SubprogramaDescripción Unidad de medida (UM) o Indicador (I) Programado Alcanzado
Porcentaje de
cumplimiento
Institución acompañada en el proceso de implementación de
políticas y directrices. (UM)10,0 10,0 100
Porcentaje de criterios de control previo emitidos. (I) 40,0% 75,0% 100
Porcentaje de criterios ex post emitidos. (I) 25,0% 50,0% 100
Porcentaje de instituciones capacitadas y asesoradas. (I) 25,0% 28,0% 100
Producto verificado. (UM) 8,0 18,0 100
Reglamento técnico emitido. (UM) 5,0 13,0 100
Porcentaje de reglamentos técnicos emitidos que
corresponden a adopciones de normas nacionales o
internacionales. (I)
40,0% 200,0% 100
Porcentaje de pruebas realizadas a productos verificados. (I) 50% 125% 100
PYME atendida. (UM) 1.575,0 6.153,0 100
Asesoría Empresarial brindada por los Centros Integrales de
Desarrollo Empresarial (CIDE's) en las regionales y en oficina
central (I)
3.972,0 6.153,0 100
PYME y Emprendimientos Hombres atendidos mediante
Servicios de Desarrollo Empresarial en oficina central y en las
CIDE's (I)
1.495,0 3.103,0 100
PYME y Emprendimientos Mujeres atendidas mediante
Servicios de Desarrollo Empresarial en oficina central y en las
CIDE's (I)
1.250,0 4.904,0 100
Expediente concluido. (UM) 3.400,0 3.714,0 100
Reclamo concluido. (UM) 400,0 1.714,0 100
Solicitud de Autorización resuelta. (UM) 243,0 214,0 88,1
Porcentaje de aumento en la conclusión de expedientes
rezagados. (I)2,0% 3,0% 100
Porcentaje de personas capacitadas en temas de protección
al consumidor. (I)25,0% 29,0% 100
Porcentaje de disminución del plazo en la resolución de
solicitudes de autorización de ventas a plazo o ejecución
futura de servicios, en modalidad general y espectáculos
públicos. (I).
10,0% 10,0% 100
Caso concluido. (UM) 50,0 65,0 100
Cantidad de investigaciones sobre prácticas anticompetitivas
y barreras de entrada en los sectores definidos como
estratégicos (materiales de construcción, carnes,
medicamentos y agroquímicos). (I)
1,0 0,95 95,0
Kilómetro conservado de la red vial no asfaltada (UM) 1.500,0 1.442,0 96,1
Sección de cauce de río intervenido (UM) 34,0 67,0 100
Porcentaje de avance de los kilómetros conservados de la red
vial del país con respecto al total de kilómetros programados
(I)
100% 96% 96,0
Gasto promedio por kilómetro conservado de la red vial del
país (I) 2.200.000,0 2.890.284,0 68,6
Porcentaje de secciones de cauces de ríos intervenidos (I) 100% 197% 100
Terminal rehabilitada (UM) 7,0% 2,0% 28,6
Porcentaje de obra rehabilitada de la terminal de Paquera (I) 57,0% 57,0% 100
Porcentaje de avance de obra de la terminal de playa Naranjo
(I)100% 100% 100
Porcentaje de avance de obra del muelle multipropósito de
Paquera (I)100% 100% 100
Obra construida (UM) 3,0 1,0 33,3
Edificio público mejorado funcionando (UM) 4,0 4,0 100
Edificación fiscalizada (UM) 100 120,0 100
Proyecto desarrollado (UM) 15,0 23,0 100
Porcentaje de avance de obras construidas y equipadas
funcionando (I)100% 33,0% 33,0
Porcentaje de avance de obras nuevas (I) 40,0% 40,0% 100
Informes Dirección de Edificaciones Nacionales (I) 100 125,0 100
Porcentaje de avance de obra edificio mejorado (I) 40,0% 40,0% 100
Porcentaje de autorizaciones para construir edificios públicos
resueltas (I)90,0% 120,0% 100
Porcentaje de edificios valorados física y económicamente (I) 25,0% 23,0% 92,0
Ministerio de Economía, Ind y
Comercio
Atención de Infraestructura
Vial
Puertos y Regulación Marítima
Edificaciones Nacional
Ministerio de Obras Públicas y
Transportes
Dirección General Pequeña y
Mediana Empresa
Protección al Consumidor
Promoción de la Competencia
Mejora Regulatoria
Regulación Técnica y
Verificación de Productos
94 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
…Continuación Anexo 4
Continúa…
EntidadNombre Programa /
SubprogramaDescripción Unidad de medida (UM) o Indicador (I) Programado Alcanzado
Porcentaje de
cumplimiento
Kilómetro demarcado (UM) 250,0 133,0 53,2
Señal reparada (UM) 4.000,0 4.291,0 100
Señal colocada (UM) 5.000,0 3.284,0 65,7
Accidente atendido (UM) 99.717,0 87.178,0 87,4
Licencia otorgada (UM) 166.582,0 405.914,0 100
Persona capacitada en educación vial (UM) 73.560,0 66.087,0 89,8
Número de informes para actualizar los tiempos en los
sistemas de semáforos existentes (I)24,0 27,0 100
Porcentaje de tramos de las rutas nacionales con
levantamiento de necesidades de demarcación vial, con
respecto al total de tramos que conforman la red vial nacional
(I)
8,0% 8,3% 100
Gasto promedio por señal vertical reparada (I) 54.000,0 54.000,0 100
Porcentaje de kilómetros con demarcación horizontal que
cumplen con el valor mínimo de retroreflexión de pintura
amarilla, con respecto al total kilómetros demarcados (I)
90,0% 38,0% 42,2
Porcentaje de semáforos instalados según estudios técnicos
aprobados (I)90,0% 90,0% 100
Porcentaje de atención correctiva a los sistemas semafóricos
(I)95,0% 90,4% 95,2
Porcentaje de atención preventiva a los sistemas semafóricos
(I)50,0% 50,0% 100
Tiempo promedio en días en la atención de averías fuera de la
Gran Área Metropolitana (GAM) (I)17,0 25,0 53,0
Porcentaje de semáforos con planes de tiempo actualizados
implementados (I)9,0% 12,0% 100
Operativos y controles ejecutados respecto al total
programado (I)19.250,0 19.251,0 100
Tiempo promedio en la atención de accidentes de tránsito (I) 24,0 28,1 85,4
Incremento de personas acreditadas para conducir con
respecto al año anterior (I)5.978,0 9.499,0 100
Incremento de personas capacitadas con respecto al año
anterior (I)1.033,0 23.322,0 100
Resolución emitido (UM) 200,0 226,0 100
Porcentaje de resoluciones votadas por el tribunal del total de
gestiones tramitadas como expedientes completos (I)95,0 100 100
Centros Educativos líderes en prevención y atención de la
violencia. (I)30,0 30,0 100
Porcentaje de Promoción en las Pruebas de Bachillerato en
Liceos Rurales en Territorio Indígena. (I)44,0% 72,0% 100
Porcentaje de cobertura de servicios itinerante de Lengua
Indígena. (I)75,0% 68,8% 91,7
Porcentaje de cobertura de servicios itinerantes de cultura
Indígena. (I)61,0% 62,7% 100
Cantidad de Programas de Educación Indígena revisados,
actualizados y aprobados por el Consejo Superior de
Educación. (I)
1,0 1,0 100
Número de docentes asesorados que atienden poblaciones
indígenas. (I)400,0 371,0 92,8
Reformas curriculares en la enseñanza de las ciencias con el
componente de la educación ambiental en II ciclo y
educación diversificada implementadas. (I)
100 60,0 60,0
Reformas curriculares de los programas de estudio en
español en educación diversificada implementadas. (I)100 - -
Espacio para el Desarrollo Educativo (UM) 7.039,0 5.023,0 71,4
Espacio Educativo Amueblado (UM) 1.631,0 506,0 31,0
Inversión y/o transferencias en obras financiadas (en millones
de colones). (I)48.438,0 34.260,0 70,7
Transferencia de recursos a las Juntas de Educación y
Administrativas para la compra de terrenos (en millones de
colones). (I)
9.600,0 1.014,0 10,6
Inversión efectiva en mobiliario (millones de colones). (I) 2.444,0 759,0 31,1
Recurso digital de aprendizaje (Laboratorio virtual, videos,
páginas web entre otros) producido. (UM)50,0 52,0 100
Recurso digital de aprendizaje (Laboratorio virtual, videos,
página web entre otros) gestionado. (UM)250,0 185,0 74,0
Porcentaje de estudiantes de 6to año de 105 centros
educativos que participan en el modelo de acción
Tecnoeducar con habilidades en el uso de TIC. (I)
25,0 - -
Cantidad acumulada de bibliotecas escolares con Centros de
Recursos para el Aprendizaje. (I)484,0 389,0 80,4
Cantidad de centros educativos implementando el PIAD
(Programa de Información para el Alto Desempeño). (I)33,0 33,0 100
Cantidad de evaluaciones diagnósticas (nacionales e
internacionales) y de certificación realizadas. (I)5,0 3,0 60,0
Desarrollo y Coordinación
Regional
Cantidad de Direcciones Regionales implementando los
Consejos de Participación Comunal. (I)27,0 11,0 40,7
Administración Vial y
Transporte Terrestre
Tribunal Administrativo de
Transportes
Desarrollo Curricular y Vínculo
al Trabajo
Desarrollo Curricular y Vínculo
al Trabajo
Infraestructura y Equipamiento
del Sistema Educativo
Aplicación de la Tecnología a
la Educación
Gestión y Evaluación de la
Calidad
Ministerio de Obras Públicas y
Transportes
Ministerio de Educación Pública
95 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
…Continuación Anexo 4
Continúa…
EntidadNombre Programa /
SubprogramaDescripción Unidad de medida (UM) o Indicador (I) Programado Alcanzado
Porcentaje de
cumplimiento
Estudiante atendido (UM) 142.222,0 160.052,0 100
Estudiante atendido (UM) 742.294,0 806.551,0 100
Beca Asignada a Estudiante de Primaria en condición de
Pobreza y Vulnerabilidad. (UM)54.614,0 71.111,0 100
Estudiante atendido. (UM) 492.923,0 534.243,0 100
Cantidad de Centros educativos aplicando el Curriculum
Completo (Horario regular). (I)236,0 236,0 100
Porcentaje de cobertura del programa inglés en primaria. (I) 90,0 91,2 100
Estudiante atendido. (UM) 185.038,0 189.584,0 100
Tasa neta de escolaridad en III ciclo y educación diversificada
tradicional. (I)73,0% 73,5% 100
Estudiante atendido. (UM) 89.413 88.413 98,9
Cantidad de laboratorios acondicionados para el área
industrial. (I)15 19 100
Cantidad de laboratorios acondicionados para el área
agropecuaria. (I)20 32 100
Cantidad de laboratorios acondicionados para el área
Comercial y Servicios. (I)15 17 100
Estudiante atendido. (UM) 14.455,0 14.911,0 100
Cantidad de nuevos proyectos de infraestructura en centros
educativos con servicios en III ciclo y ciclo diversificado
vocacional. (I)
6,0 - -
Cantidad de nuevos proyectos de equipamiento en centros
educativos con servicios en III ciclo y ciclo diversificado
vocacional. (I)
7,0 - -
Cantidad de nuevos proyectos didácticos, en centros
educativos con servicios en III ciclo y ciclo Diversificado
Vocacional. (I)
1,0 - -
Cantidad de nuevos Productos de Apoyo (ayudas técnicas)
en servicios de lll ciclo y ciclo diversificado Vocacional. (I)12,0 48,0 100
Estudiante atendido. (UM) 46.674,0 47.544,0 100
Cantidad de Centros Integrados de Educación para Adultos
(CINDEAS) abiertos. (I)5,0 5,0 100
Módulo sanitario (UM) 800,0 360,0 45,0
Análisis de calidad del agua (UM) 270,0 251,0 93,0
Control Estatal (UM) 584,0 569,0 97,4
Permiso verificado (UM) 3.087,0 14.955,0 100
Habilitación verificada (UM) 1.080,0 1.633,0 100
Producto verificado (UM) 900,0 1.400,0 100
Solicitud evaluada (UM) 55.000,0 55.417,0 100
Casa visitada en localidad prioritaria (UM) 650.000,0 695.632,0 100
Criadero inspeccionado (eliminado o tratado) (UM) 1.000.000,0 1.160.119,0 100
Casa fumigada (UM) 420.000,0 267.031,0 63,6
Proyecto desarrollado (UM) 166,0 149,0 89,8
Porcentaje de residuos sólidos gestionados integralmente a
nivel nacional (I)2,0% 2,0% 100
Número de ASADAS y Acueductos Municipales con
vigilancia de la calidad del agua. (I)90,0 90,0 100
Número de módulos sanitarios unifamiliares para tratamiento
de aguas residuales instalados. (I)800,0 360,0 45,0
Número de servicios de salud públicos y privados habilitados.
(I)3.600,0 3.308,0 91,9
Número de permisos sanitarios de funcionamiento otorgados.
(I)47.246,0 62.906,0 100
Número de productos de consumo humano analizados para
la verificación del cumplimiento de lo registrado. (I)2.250,0 3.064,0 100
Número de cantones priorizados con acciones para el control
de vectores (I)31,0 31,0 100
Inspección. (UM) 19.000,0 20.244,0 100
Atención de denuncias. (UM) 877,0 2.239,0 100
Proceso judicial a infractores.(UM) 855,0 1.349,0 100
Número de instituciones, organizaciones, municipalidades y
otros actores sociales desarrollando estrategias y tácticas
para la prevención del fumado. (I)
12,0 2,0 16,7
Número de proyectos para el cumplimiento de la Ley N° 9028
desarrollados. (I)15,0 12,0 80,0
Número de acciones de vigilancia y control del cumplimiento
de la Ley N° 9028. (I)5.000,0 23.832,0 100
Ministerio de Salud
Enseñanza Especial
Rectoría de la Producción
Social de la Salud
Enseñanza Especial
Tercer Ciclo y Educación
Diversificada Técnica
Educación para Jóvenes y
Adultos
Enseñanza Preescolar, Primer
y Segundo Ciclo
Programas de Equidad
Ministerio de Educación Pública
Control del Tabaco y sus
Efectos Nocivos
Tercer Ciclo y Educación
Diversificada Académica
96 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
…Continuación Anexo 4
Continúa…
EntidadNombre Programa /
SubprogramaDescripción Unidad de medida (UM) o Indicador (I) Programado Alcanzado
Porcentaje de
cumplimiento
Persona beneficiada con la gestión inspectiva. (UM) 255.000,0 270.263,0 100
Certificación de personería jurídica (UM) 63.000,0 65.690,0 100
Registro realizado (UM) 8.000,0 7.120,0 89,0
Patrono y trabajador asesorado (UM) 180.000,0 180.186,0 100
Audiencia de conciliación y arbitraje atendida (UM) 7.000,0 18.296,0 100
Número de visitas inspectivas (iniciales y de revisión),
realizadas a centros de trabajo, con el fin de verificar o dar
seguimiento al cumplimiento de la normativa laboral. (I)
17.000,0 19.235,0 100
Porcentaje de cobertura a centros de trabajo, mediante
acciones de inspección laboral, con respecto a empresas
registradas en la CCSS en el año 2017. (I)
14,0 16,9 100
Porcentaje de la población ocupada asalariada del sector
privado beneficiada por inspección laboral, con respecto a la
población ocupada asalariada del sector privado registrada en
la Encuesta Nacional de Hogares (ENAHO 2017) (I)
20,0 18,4 92,1
Porcentaje de empresas que contratan personas con
discapacidad, inspeccionadas por la DNI con respecto al total
de empresas inclusivas registradas ante el Consejo Nacional
de Personas con Discapacidad. (I)
93,0 40,0 43,0
Porcentaje de solicitudes de inscripción de órganos directivos
que culminan con la emisión de certificación de personería
jurídica con respecto a las solicitudes que ingresan en el año.
(I)
55,0 60,0 100
Porcentaje de estudios registrales que se realizan para que
las organizaciones sociales ejerzan a derecho con respecto
al total de estudios solicitados. (I)
90,0 98,0 100
Porcentaje de estudios de membresía de sindicatos
tramitados por el Registro de Organizaciones Sociales,
respecto al total de estudios de membresía solicitados por
las organizaciones sindicales. (I)
100 100 100
Número de días en que se reduce la atención de usuarios
que demandan el servicio de asesoría laboral y cálculo de
prestaciones por el Sistema de Agenda Electrónica (SAE) (I)
45,0 45,0 100
Porcentaje de conciliaciones atendidas de personas menores
de edad trabajadoras, respecto al total de conciliaciones
solicitadas de personas menores de edad trabajadoras. (I)
100 100 100
Programa Social Financiado (UM) 25,0 25,0 100
Porcentaje de recursos del FODESAF, transferidos a
programas sociales dirigidos al combate de la pobreza (I)100 91,4 91,4
Número de programas sociales financiados por el FODESAF
con evaluación de diseño, de proceso o de impacto. (I)4,0 3,0 75,0
Personas subsidiadas (UM) 11.149,0 12.791,0 100
Personas (UM) 60.948,0 67.899,0 100
Emprendimientos (UM) 1.860,0 324,0 17,4
Red de articulación (UM) 6,0 - -
Persona atendida (UM) 7.000,0 8.362,0 100
Número de personas jóvenes con discapacidad entre 17 a 35
años en condición de pobreza participando de programas de
capacitación según demanda del mercado laboral a nivel
nacional. (I)
100 211,0 100
Número de personas indígenas con subsidio temporal que
reciben apoyo económico. (I)2.000,0 2.583,0 100
Número de personas con discapacidades insertas en un
puesto de trabajo mediante un proceso de inclusión a nivel
nacional. (I)
50,0 12,0 24,0
Número de personas pobres con discapacidad capacitadas
en habilidades básicas empresariales y/o asistencia técnica.
(I)
20,0 60,0 100
Número de personas en condición de pobreza pertenecientes
a Organizaciones asociativas con capital semilla
desembolsado. (I)
50,0 - -
Número de personas menores de edad retiradas del trabajo y
reinsertadas en el sistema educativo en la Región Central. (I)65,0 60,0 92,0
Número de personas menores de edad trabajadores
atendidos por el MTSS con restitución de derechos. (I)300,0 290,0 96,0
Número de personas adultas mayores atendidas con
orientación laboral. (I)225,0 225,0 100
Empleo y Seguridad Social
Asuntos del Trabajo
Gestión y Administración de
FODESAF
Ministerio de Trabajo y Segur.
Soc.
97 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
…Continuación Anexo 4
Continúa…
EntidadNombre Programa /
SubprogramaDescripción Unidad de medida (UM) o Indicador (I) Programado Alcanzado
Porcentaje de
cumplimiento
Recursos de apelación atendido (UM) 1.550,0 514,0 33,2
Número de casos en que se incrementa los recursos
atendidos en relación con el año anterior (I)80,0 - -
Resolución emitida (UM) 11.200,0 11.204,0 100
Número de adultos mayores pensionados con solicitudes de
pago de periodos anteriores resueltas. (I)1.500,0 1.759,0 100
Tiempo en días en que se resuelven las solicitudes de
beneficios de pensión original, traspasos y revisiones (I)105,0 88,0 100
Producciones artístico cultural realizada. (UM) 5,0 2,0 40.0
Coproducciones artístico cultural realizada. (UM) 3,0 3,0 100
Cantidad de visitación al Festival de las Artes. (I) 900.000,0 202.188,0 22.5
Grado de satisfacción del público asistente al Festival de las
Artes. (I)87,0% 96,0% 100
Grado de satisfacción de los trabajadores participantes al
Festival de las Artes. (I)87,0% 100% 100
Organizaciones socioculturales que participa en procesos de
patrimonio cultural. (UM)8,0 8,0 100
Inventario de patrimonio cultural inmaterial realizado. (UM) 1,0 1,0 100
Bien inmueble intervenido. (UM) 2,0 2,0 100
Estudio de declaratoria de bienes in mueble de interés
histórico arquitectónico realizado. (UM)16,0 13,0 81,3
Porcentaje de organizaciones socioculturales fortalecidas. (I) 12,5% 12,5% 100
Porcentaje de encuestados que evalúan satisfactoriamente
un Certamen sobre Patrimonio Cultural Inmaterial. (I)90,0% 96,0% 100
Porcentaje de inmuebles con valor de uso comunitario con
intervención inmediata en el transcurso del año. (I)1,0% 0,5% 50,0
Porcentaje de bienes inmuebles declarados patrimonio
histórico arquitectónico al año, con relación a la cantidad de
estudios de declaratorias realizados al año. (I)
12,5% 6,3% 50,0
Grupo y organización atendida. (UM) 63,0 63,0 100
Organización sociocultural. (UM) 21,0 21,0 100
Beca Taller otorgada. (UM) 42,0 30,0 71,4
Porcentaje de organizaciones socioculturales fortalecidas. (I) 22,0% 22,0% 100
Porcentaje de procesos socioculturales acompañados en
cantones prioritarios. (I)27,0% 28,6% 100
Porcentaje de procesos socioculturales acompañados en
comunidades vulnerables. (I)9,5% 9,5% 100
Porcentaje de procesos socioculturales acompañados en
territorios indígenas. (I)9,5% 9,5% 100
Porcentaje de encuestados que evalúan satisfactoriamente el
fondo puntos de cultura. (I)85,0% 97,5% 100
Porcentaje de encuestados que evalúan satisfactoriamente el
fondo de becas taller. (I)87,0% 93,0% 100
Actividad bibliotecaria de acceso a la información y extensión
cultural realizada. (UM)5.000,0 5.331 100
Visita recibida. (UM) 1.200.000,0 1.111.515 92,6
Edificio del SINABI construidos y con mejora en
infraestructura. (UM)6,0 3,0 50,0
Porcentaje de actividades realizadas en cantones prioritarios.
(I)6,0% 5,8% 96,7
Porcentaje de actividades de promoción de la lectura sobre la
diversidad de las culturas indígenas y afrodescendientes
realizadas. (I)
5,2% 5,6% 100
Porcentaje de actividades dirigidas a población en
condiciones especiales. (I)5,0% 4,3% 85,6
Porcentaje de niños/as que logran desarrollar el hábito y el
placer por la lectura en el programa Soy bebé y Me gusta
leer. (I)
90,0% 96,0% 100
Porcentajes de personas adultas mayores que logran
desarrollar habilidades en el uso de la computadora en el
programa Huellas de Oro. (I)
90,0% 87,0% 96,7
Presentación realizada. (UM) 500,0 599,0 100
Porcentaje de presentaciones realizadas en cantones
prioritarios. (I)14,0% 16,4% 100
Porcentaje de presentaciones con producción asociada. (I) 4,0% 3.6% 90,0
Porcentaje de obras costarricenses incluidas en el repertorio
de las presentaciones. (I)31,4% 45,3% 100
Porcentaje de obras costarricenses inéditas incluidas en el
repertorio de lass presentaciones. (I)4,5% 8,2% 100
Porcentaje de encuestados que evalúan satisfactoriamente el
proyecto Conciertos Especiales. (I)95,0% - -
Ministerio de Cultura y Juventud
Tribunal Administrativo de la
Seguridad Social
Actividades Centrales
Conservación del Patrimonio
Cultural
Gestión y Desarrollo Cultural
Sistema Nacional de
Bibliotecas
Desarrollo Artístico y
Extensión Musical
Pensiones y Jubilaciones
Ministerio de Trabajo y Segur.
Soc.
98 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
…Continuación Anexo 4
Continúa…
EntidadNombre Programa /
SubprogramaDescripción Unidad de medida (UM) o Indicador (I) Programado Alcanzado
Porcentaje de
cumplimiento
Persona usuaria del servicio. (UM) 25.000,0 25.685,0 100
Cantidad de planes locales de promoción de la paz y
prevención de la violencia elaborados, en coordinación con
los gobiernos locales. ( I )
5,0 5,0 100
Cantidad de personas certificadas en resolución alterna de
conflictos. ( I )300,0 322,0 100
Cantidad de casas de justicia articulando acciones con redes
sociales a nivel local, como estrategia para una convivencia
pacífica y de cultura de paz. ( I )
12,0 12,0 100
Cantidad de redes de jóvenes capacitadas en temas
asociados a prevención de la violencia. ( I )7,0 7,0 100
Porcentaje de satisfacción de usuarios(as) de casas de
justicia por el servicio brindado. ( I )93,0% 97,0% 100
Porcentaje de integrantes de la Red Nacional de Jóvenes
participando en procesos de promoción de la paz y
prevención de la violencia. ( I )
46,0% 98,6% 100
Cantidad de procesos de articulación en centros cívicos por
la paz implementando el modelo de prevención. ( I )40,0 40,0 100
Persona capacitada. ( UM ) 2.849,0 2.861,0 100
Porcentaje de incremento de las personas capacitadas para
prevenir hechos de corrupción respecto del período anterior.
( I )
5,0% 5,4% 100
Pago evitado en millones de colones. ( UM ) 155.193,0 8.696,1 5,6
Porcentaje de pagos evitados al Estado en la ejecución de
sentencias por recursos de amparo respecto a los montos
demandados. ( I )
92,0% 98,0% 100
Consulta jurídica resuelta. ( UM ) 214,0 259,0 100
Porcentaje de consultas acumuladas resueltas de períodos
anteriores. ( I )80,0% 97,0% 100
Persona privada de libertad. ( UM ) 37.931,0 37.738,0 99,5
Porcentaje de personas privadas de libertad sentenciadas de
las modalidades de Atención Institucional y Semi-
Institucional, que realizan actividades laborales en el año t,
respecto del total de personas privadas de libertad
sentenciadas de las modalidades de Atención Institucional y
Semi-Institucional en el año t. ( I )
58,0% 83,4% 100
Porcentaje de personas privadas de libertad que ejecutan
actividades culturales, recreativas y deportivas, respecto del
total de población privada de libertad de las modalidades de
Atención Institucional y Penal Juvenil. ( I )
27,0% 59,6% 100
Porcentaje de recursos financieros ejecutados por la
modalidad de Atención en Comunidad respecto del total de
recursos presupuestarios asignados a la modalidad de
Atención en Comunidad. ( I )
90,0% 90,0% 100
Porcentaje de personas privadas de libertad sentenciadas de
las modalidades de Atención Institucional, Semi-Institucional
y Penal Juvenil, insertas en procesos grupales del Sistema
Penitenciario Nacional, respecto del total de población
sentenciada de las modalidades de Atención Institucional,
Semi Institucional y Penal Juvenil. ( I )
26,0% 22,1% 84,9
Porcentaje de familias de la población penal juvenil
sentenciada que se vincula a los diferentes procesos de
atención, durante la ejecución de la sanción penal. ( I )
40,0% 45,3% 100
Porcentaje de mujeres sujetas a penas privativas de libertad
en la modalidad Semi-Institucional que participan en
procesos de atención grupal. ( I )
90,0% 61,1% 67,9
Promoción de la Paz y la
Convivencia Ciudadana
Procuraduría General de la
República
Administración Penitenciaria
Ministerio de Justicia y Paz
99 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
…Continuación Anexo 4
Continúa…
EntidadNombre Programa /
SubprogramaDescripción Unidad de medida (UM) o Indicador (I) Programado Alcanzado
Porcentaje de
cumplimiento
Gestión realizada (UM). 3,0 3,0 100
Porcentaje de estudiantes cursando el último año de
educación diversificada, que participan en actividades
programadas por la Dirección de Apropiación Social del
Conocimiento, para incentivar las vocaciones científicas
tecnológicas, que muestran intensión de matricular carreras
de Ciencia y Tecnología. (I)
15,0% 14,5% 96,7
Cantidad de personas tituladas en los Centros Comunitarios
Inteligentes (CECIs) en áreas afines a la computación y
plataformas tecnológicas, con el apoyo de alianzas
implementadas por el MICITT. (I)
4.000,0 4.288,0 100
Gestión realizada (UM). 27,0 25,0 92,6
Cantidad de pequeñas y medianas empresas (PYMES)
capacitadas y asesoradas en el Proyecto de Innovación
PYME, desarrollando proyectos de innovación. (I)
97,0 98,0 100
Cantidad de estudiantes de 15-20 años, desarrollando un
proyecto de innovación a partir del Programa Innovación
Joven. (I)
55,0 55,0 100
Cantidad de investigadores y emprendedores desarrollando
proyectos de innovación de base científica y/o tecnológica, a
partir de encadenamientos generados en el Programa
innovación de base tecnológica. (I)
68,0 69,0 100
Cantidad de proyectos financiados para desarrollar
capacidades empresariales en PYME, según las áreas
estratégicas del Plan Nacional de Ciencia, Tecnología e
Innovación (PNCTI) 2015-2021. (I)
6,0 18,0 100
Cantidad de proyectos de investigación financiados para
resolver retos nacionales en ciencia y tecnología. (I)4,0 2,0 50,0
Porcentaje de implementación de la Política nacional de
sociedad y economía basadas en el conocimiento. (I)30,0% 30,0% 100
Gestión realizada. (UM) 5,0 - -
Porcentaje de implementación de los proyectos de
infraestructura en Tecnologías de la Información y
Telecomunicaciones (TIC), para el desarrollo de la
Gobernanza Digital. (I)
15,0% - -
Porcentaje de implementación de los proyectos de normativa
para el desarrollo de la Gobernanza Digital. (I)15,0% - -
Porcentaje de avance en el plan de capacitación para el
desarrollo de la Gobernanza Digital. (I)15,0% - -
Gestión realizada. (UM) 1,0 1,0 100
Porcentaje de avance en el cumplimiento de las metas del
Plan Nacional de Desarrollo de las Telecomunicaciones
(PNDT) 2015-2021. (I)
78,0% 39,0% 50,0
Porcentaje de ejecución de las fases para la construcción del
modelo de ciudad digital. (I)30,0% 20,0% 66,7
Gestión realizada. (UM) 1,0 1,0 100
Porcentaje de avance en el ordenamiento del espectro
radioeléctrico disponible de acuerdo al Plan Nacional de
Asignación de Frecuencias para segmentos de banda ancha
móvil. (I)
13% 13% 100
Porcentaje de avance del ordenamiento del espectro
radioeléctrico del servicio de radiodifusión para atender
necesidades locales y nacionales de comunicación e
información. (I)
20,0% 20,0% 100
Gestión realizada (UM). 1,0 - -
Ministerio de Ciencia,
Tecnología, y Telecomunic.
Coordinación y Desarrollo
Científico y Tecnológico
100 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
…Continuación Anexo 4
Continúa…
EntidadNombre Programa /
SubprogramaDescripción Unidad de medida (UM) o Indicador (I) Programado Alcanzado
Porcentaje de
cumplimiento
Acto final emitido (UM) 100 79,0 79,0
Resolución emitida (UM) 1.300,0 1.360,0 100
Número de inspecciones de cumplimiento y verificación
ambiental (I)120,0 119,0 99,2
Acción operativa realizada (UM) 100 100 100
Porcentaje de avisos emitidos ante eventos
hidrometeorológicos extremos (I)100% 100% 100
Porcentaje de operaciones aeronáuticas (despegues) que
cuentan con respaldo meteorológico de seguridad operacional
al vuelo.(I)
100% 100% 100
Inspección realizada (UM) 1.500,0 1.699,0 100
Porcentaje de estudios técnicos evaluados de la variable
ambiental en planes de ordenamiento territorial (I)100% 90,0% 90,0
Porcentaje de pronunciamiento evaluativo del total de obras,
actividades y proyectos tramitados en la SETENA (I)80,0% 85,0% 100
Porcentaje de planes reguladores cuyo componente
ambiental ha sido verificado respecto al Plan Regional del
Gran Área Metropolitana (I)
100% 100% 100
Porcentaje de avance de la evaluación del Estudio de Impacto
Ambiental del Programa Integral para el abastecimiento de
agua para Guanacaste. (I)
100% 85,0% 85,0
Porcentaje de planes reguladores de la Zona Marítimo
Terrestre verificados (I)100% 100% 100
Hidrocarburos Fiscalización realizada (UM) 340,0 1.922,0 100
Transporte y Comercialización
de Combustibles
Número de autorizaciones de permisos de almacenamiento,
transporte y comercialización de combustible otorgados en el
año (I)
300,0 411,0 100
Informe emitido (UM) 1 1 100
Número de informes de seguimiento de los planes y
programas del subsector energía (I)1 1 100
Gestión realizada. (UM) 144,0 97,0 67,4
Informe emitido (UM) 1 1 100
Porcentaje de avance en la elaboración de mapas geológicos
(I)10,0% 3,3% 33,4
Porcentaje de avance en la sistematización del Registro
Nacional Minero (I)25,0% 25,0% 100
Expediente judicial (UM). 605.668,0 566.685,0 93,6
Porcentaje de expedientes judiciales resueltos respecto al
total de asuntos ingresados al Programa de Justicia
Restaurativa (I).
50,0% 45,0% 90,0
Tasa de resolución (%) (I). 36,2% 29,8% 82,3
Tasa de pendencia (%) (I). 52,1% 59,9% 87,0
Tasa de crecimiento de las conciliaciones (I). 10,0% -19,4% -
Porcentaje de asuntos judiciales de la materia penal
resueltos por el procedimiento de flagrancias (I).33,3% 32,8% 98,4
Persona asistida legalmente (UM). 124.887,0 98.053,0 78,5
Porcentaje de satisfacción de las personas usuarias que se
encuentran en libertad respecto al tiempo que le dedica la
Defensora o Defensor Público (I).
75,0% 68,0% 90,7
Porcentaje de satisfacción de las personas usuarias que se
encuentran en libertad respecto al tiempo de espera antes de
ser atendido por la Defensora o el Defensor Público (I).
73,0% 59,0% 80,8
Solicitud atendida de protección o de atención (UM). 20.000,0 24.313,0 100
Porcentaje de casos concluidos por disminución del riesgo
respecto al total de casos concluidos por terminación del
proceso en el Programa de Protección (I).
12,5% 11,0% 88,0
Porcentaje de casos concluidos por finalización del plan de
intervención individualizado respecto al total de casos
concluidos por terminación del proceso de atención (I).
42,0% 40,6% 96,7
Porcentaje de visitas realizadas por parte del personal de la
OAPVD y la UPROV a personas ingresadas a los programas
de Atención y Protección respecto al total de personas
identificadas en condición de vulnerabilidad que son
atendidas en los programas de Atención o Protección (I).
9,0% 13,0% 100
Poder Judicial
Ministerio de Ambiente y
Energía
Servicio Jurisdiccional
Servicio Defensa Pública
Secretaría Técnica Nacional
Ambiental
Planificación Energética
Nacional
Geología y Minas
Tribunal Ambiental
Administrativo
Instituto Metereológico
Nacional
Servicio de Atención y
protección de Víctimas y
Testigos
101 Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –
www.hacienda.go.cr
…Continuación Anexo 4
EntidadNombre Programa /
SubprogramaDescripción Unidad de medida (UM) o Indicador (I) Programado Alcanzado
Porcentaje de
cumplimiento
Certificación y constancia emitida. (UM) 2.802.037,0 1.935.250,0 69,1
Servicio de naturalización. (UM) 5.200,0 5.831,0 100
Tarjeta de Identidad de Menores (TIM) expedida. (UM) 136.710,0 149.463,0 100
Tiempo promedio de espera en la atención a la persona
usuaria en el servicio civil de certificaciones (área de
ventanilla). (I)
15,0 10,9 100
Tiempo promedio de espera en la atención a la persona
usuaria en el servicio civil de Actos Jurídicos (área de
consultas). (I)
12,0 10,6 100
Tiempo promedio de espera en la atención a la persona
usuaria en el servicio civil de Actos Jurídicos (área de
reconocimientos). (I)
13,0 14,6 88,9
Tiempo promedio de espera en la atención a la persona
usuaria en el servicio civil de Opciones y Naturalizaciones. (I)15,0 16,5 91,0
Tiempo promedio de espera en la atención a la persona
usuaria en el servicio TIM (área de ventanilla). (I)4,0 4,7 86,0
Cédula de identidad impresa. (UM) 670.129,0 800.564,0 100
Ciudadano/a empadronado/a. (UM) 3.391.496,0 3.384.720,0 99,8
Resolución de liquidación de gastos (contribución estatal).
(UM)16,0 18,0 100
Actividad formativa. (UM) 27,0 60,0 100
Tiempo promedio de distribución de la cédula de identidad en
sede central. (I)1,0 1,2 84,7
Tiempo promedio de distribución de la cédula de identidad en
oficinas regionales. (I)2,0 13,8 14,5
Tiempo promedio de espera en la atención a la persona
usuaria en el servicio electoral de cédula de identidad en la
sede central (renovación). (I)
15,0 12,9 100
Tiempo promedio de espera en la atención a la persona
usuaria en el servicio electoral de cédula de identidad en la
sede central (primera vez). (I)
13,0 12,9 100
Promedio de días hábiles para publicar el Padrón Nacional
Electoral actualizado (general, provincial, cantonal y consular)
en la página web del TSE. (I)
7,0 9,9 70,7
Porcentaje de informes financiero-contables y reportes de
contribuciones analizados en un plazo no mayor a los tres
meses. (I)
90,0 91,9 100
Porcentaje de liquidaciones trimestrales revisadas en un
plazo no mayor a tres meses, posterior a su presentación. (I)90,0 85,7 95,2
Porcentaje de agrupaciones políticas capacitadas en materia
de financiamiento. (I)100 78,6% 78,6
Porcentaje de Juntas Receptoras de Votos (JRV) procesadas
a las veintidós horas del día de la elección. (I)61,0% 86,0% 100
Porcentaje de Junta Receptora de Votos (JRV) con mensajes
procesados al cierre del Programa de Transmisión de Datos.
(I)
90,0% 94,0% 100
Porcentaje de Junta Receptora de Votos (JRV) en operación
en países con presencia consular de la República de Costa
Rica. (I)
100 100 100
Porcentaje de cursos de capacitación diseñados en materia
de cultura cívica y promoción de valores democráticos,
dirigidos a estudiantes, docentes y directores. (I)
100 100 100
Fuente : Elaboración propia con base en datos suministrados por las entidades.
Tribunal Supremo de Elecciones
Tribunal Supremo de
Elecciones
Organización de Elecciones