gobierno del estado de veracruz de ignacio de la llave · poza rica de hidalgo 100,944.9 200,119...

Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave

Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A-30000-02-1666

1666-DS-GF

Alcance

INGRESOS

Miles de Pesos

Universo Seleccionado 4,092,144.9

Muestra Auditada 4,092,144.9

Representatividad de la Muestra 100.0%

La revisión comprendió la verificación de la distribución de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) aportados por la Federación durante 2016 al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave por 4,092,144.9 miles de pesos. El importe revisado representó el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

Publicación del cálculo

1. El Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave publicó en su Gaceta Oficial las variables y la fórmula utilizadas para determinar los montos correspondientes a cada municipio del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, así como el calendario de ministraciones.

Entrega de Recursos

2. El Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave recibió de la Tesorería de la Federación los recursos del FORTAMUNDF por 4,092,144.9 miles de pesos, conforme a lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.

Variables de la fórmula de distribución

3. El monto total asignado del FORTAMUNDF para distribuir entre los 212 municipios del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave ascendió a 4,092,144.9 miles de pesos, y en los términos del “Acuerdo por el que se da a conocer la distribución de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, entre los municipios del Estado de Veracruz para el Ejercicio Fiscal de 2016” se verificó que el importe determinado para cada municipio es el correcto, esto debido a que las variables utilizadas por el estado, referentes al “número de habitantes por

Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016

2

municipio” y el “total de habitantes del estado,” corresponden a las publicadas por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) en su página de internet, en los “Estimadores de la Población Total en Viviendas Particulares habitadas por municipio” de acuerdo con la “Encuesta Intercensal 2015”.

El resultado de la aplicación de la fórmula fue el siguiente:

Distribución de los recursos

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


3

Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave Cuenta Pública 2016

(Miles de Pesos)

Municipio Importe asignado Número de Habitantes %

Angel R Cabada 17,014.2 33,730 0.4

Coxquihui 8,451.1 16,754 0.2

Coyutla 11,384.9 22,570 0.3

Jamapa 5,730.8 11,361 0.1

Mecatlán 6,220.6 12,332 0.2

Texistepec 10,535.9 20,887 0.3

Zozocolco de Hidalgo 7,582.0 15,031 0.2

Acajete 4,448.5 8,819 0.1

Acatlan 1,587.4 3,147 0.0

Acayucan 44,019.6 87,267 1.1

Actopan 21,886.0 43,388 0.5

Acula 2,698.7 5,350 0.1

Acultzingo 11,586.1 22,969 0.3

Camarón de Tejeda 3,241.4 6,426 0.1

Alpatlahuac 5,139.6 10,189 0.1

Alto Lucero de Gutierrez Barrios 14,589.0 28,922 0.4

Altotonga 33,064.0 65,548 0.8

Alvarado 26,697.7 52,927 0.7

Amatitlan 4,028.8 7,987 0.1

Naranjos Amatlan 14,272.7 28,295 0.3

Amatlan de los Reyes 22,916.0 45,430 0.6

La Antigua 13,579.1 26,920 0.3

Apazapan 2,022.2 4,009 0.0

Aquila 970.5 1,924 0.0

Astacinga 3,295.9 6,534 0.1

Atlahuilco 5,514.9 10,933 0.1

Atoyac 12,053.7 23,896 0.3

Atzacan 10,774.5 21,360 0.3

Atzalan 25,661.6 50,873 0.6

Tlaltetela 7,979.0 15,818 0.2

Ayahualulco 13,465.1 26,694 0.3

Banderilla 12,520.8 24,822 0.3

Benito Juárez 8,886.9 17,618 0.2

Boca del Río 71,732.7 142,207 1.8

Calcahualco 6,521.7 12,929 0.2

Camerino Z Mendoza 21,360.9 42,347 0.5

Carrillo Puerto 8,573.2 16,996 0.2


4

Catemaco 25,045.2 49,651 0.6

Cazones de Herrera 11,942.2 23,675 0.3

Cerro Azul 13,522.1 26,807 0.3

Citlaltepetl 6,108.1 12,109 0.1

Coacoatzintla 5,287.4 10,482 0.1

Coahuitlan 4,320.9 8,566 0.1

Coatepec 46,471.1 92,127 1.1

Coatzacoalcos 161,005.7 319,187 3.9

Coatzintla 28,700.2 56,897 0.7

Coetzala 1,127.9 2,236 0.0

Colipa 2,884.3 5,718 0.1

Comapa 10,017.4 19,859 0.2

Cordoba 110,041.7 218,153 2.7

Cosamaloapan 28,826.3 57,147 0.7

Cosautlan 8,248.9 16,353 0.2

Coscomatepec 29,498.2 58,479 0.7

Cosoleacaque 65,336.6 129,527 1.6

Cotaxtla 10,599.5 21,013 0.3

Cuichapa 6,173.1 12,238 0.2

Cuitlahuac 14,093.6 27,940 0.3

Chacaltianguis 6,302.3 12,494 0.2

Chalma 6,799.1 13,479 0.2

Chiconamel 3,371.6 6,684 0.1

Chiconquiaco 7,260.7 14,394 0.2

Chicontepec 28,169.1 55,844 0.7

Chinameca 8,192.4 16,241 0.2

Chinampa de Gorostiza 8,444.6 16,741 0.2

Las Choapas 41,275.5 81,827 1.0

Chocaman 10,644.4 21,102 0.3

Chontla 7,346.9 14,565 0.2

Chumatlan 1,957.2 3,880 0.0

Emiliano Zapata 39,514.6 78,336 1.0

Espinal 13,769.3 27,297 0.3

Filomeno Mata 9,264.8 18,367 0.2

Fortin 33,376.7 66,168 0.8

Gutierrez Zamora 12,505.2 24,791 0.3

Hidalgotitlan 9,880.2 19,587 0.2

Huatusco 30,605.4 60,674 0.7

Huayacocotla 10,790.1 21,391 0.3

Hueyapan 21,846.1 43,309 0.5


5

Huiloapan 3,642.4 7,221 0.1

Ignacio de la Llave 8,628.2 17,105 0.2

Ilamatlan 6,796.6 13,474 0.2

Isla 21,866.3 43,349 0.5

Ixcatepec 6,855.6 13,591 0.2

ixhuacan 5,771.6 11,442 0.1

Ixhuatlan del Café 11,604.3 23,005 0.3

Ixhuatlancillo 12,558.1 24,896 0.3

Ixhuatlan del sureste 7,969.9 15,800 0.2

Ixhuatlan de Madero 27,305.5 54,132 0.7

Ixmatlahuacan 2,920.6 5,790 0.1

Ixtaczoquitlán 34,716.0 68,823 0.8

Jalacingo 22,440.8 44,488 0.5

Xalapa 242,547.9 480,841 5.9

Jalcomulco 2,525.1 5,006 0.1

Jaltipan 21,006.2 41,644 0.5

Jesús Carranza 14,836.6 29,413 0.4

Xico 19,268.0 38,198 0.5

Jilotepec 8,414.8 16,682 0.2

Juan Rodríguez Clara 19,619.6 38,895 0.5

Juchique de Ferrer 8,028.4 15,916 0.2

Landero y Coss 773.8 1,534 0.0

Lerdo de Tejada 9,889.7 19,606 0.2

Magdalena 1,535.0 3,043 0.0

Maltrata 9,128.1 18,096 0.2

Manlio Fabio Altamirano 11,807.6 23,408 0.3

Mariano Escobedo 18,807.5 37,285 0.5

Martínez de la Torre 55,696.0 110,415 1.4

Mecayapan 8,732.6 17,312 0.2

Medellin 38,006.4 75,346 0.9

Mihuatlán 2,363.2 4,685 0.1

Las Minas 1,472.9 2,920 0.0

Minatitlán 79,392.9 157,393 1.9

Misantla 32,408.8 64,249 0.8

Mixtla de Altamirano 5,874.5 11,646 0.1

Moloacán 8,829.4 17,504 0.2

Naolinco 11,004.5 21,816 0.3

Naranjal 2,299.7 4,559 0.1

Nautla 5,481.1 10,866 0.1

Nogales 19,121.7 37,908 0.5


6

Olutla 8,428.9 16,710 0.2

Omealca 12,116.3 24,020 0.3

Orizaba 63,560.0 126,005 1.6

Otatitlán 2,876.7 5,703 0.1

Oteapan 8,182.8 16,222 0.2

Ozuluama 11,724.8 23,244 0.3

Pajapan 8,817.3 17,480 0.2

Pánuco 50,719.4 100,549 1.2

Papantla 81,261.2 161,097 2.0

Paso del Macho 16,086.1 31,890 0.4

Paso de Ovejas 16,843.7 33,392 0.4

La Perla 13,558.9 26,880 0.3

Perote 36,719.6 72,795 0.9

Platón Sánchez 9,152.8 18,145 0.2

Playa Vicente 19,776.0 39,205 0.5

Poza Rica de Hidalgo 100,944.9 200,119 2.5

Las Vigas de Ramírez 9,949.8 19,725 0.2

Pueblo Viejo 29,078.0 57,646 0.7

Puente Nacional 11,326.3 22,454 0.3

Rafael Delgado 11,658.3 23,112 0.3

Rafael Lucio 4,069.7 8,068 0.1

Los Reyes 2,940.8 5,830 0.1

Río Blanco 21,149.0 41,927 0.5

Salta Barranca 3,100.7 6,147 0.1

San Andres Tenejapan 1,473.4 2,921 0.0

San Andres Tuxtla 83,146.3 164,834 2.0

San Juan Evangelista 17,114.6 33,929 0.4

Santiago Tuxtla 28,987.2 57,466 0.7

Sayula 16,505.3 32,721 0.4

Soconusco 8,253.9 16,363 0.2

Sochiapa 1,844.2 3,656 0.0

Soledad de Doblado 14,007.9 27,770 0.3

Soteapan 17,733.0 35,155 0.4

Tamalin 5,927.0 11,750 0.1

Tamiahua 11,662.3 23,120 0.3

Tampico Alto 6,214.5 12,320 0.2

Tancoco 2,921.6 5,792 0.1

Tantima 6,548.9 12,983 0.2

Tantoyuca 52,266.4 103,616 1.3


7

Tatatila 2,909.0 5,767 0.1

Castillo de Teayo 10,107.2 20,037 0.2

Tecolutla 12,038.1 23,865 0.3

Tehuipango 13,277.5 26,322 0.3

Alamo Temapache 52,810.2 104,694 1.3

Tempoal 18,070.0 35,823 0.4

Tenampa 3,368.0 6,677 0.1

Tenochtitlan 2,617.5 5,189 0.1

Teocelo 8,312.9 16,480 0.2

Tepatlaxco 4,245.7 8,417 0.1

Tepetlán 4,876.8 9,668 0.1

Tepetzintla 7,433.2 14,736 0.2

Tequila 7,575.4 15,018 0.2

José Azueta 11,562.9 22,923 0.3

Texcatepec 5,515.4 10,934 0.1

Texhuacan 2,665.4 5,284 0.1

Tezonapa 28,730.0 56,956 0.7

Tierra Blanca 53,608.7 106,277 1.3

Tihuatlán 48,635.6 96,418 1.2

Tlacojalpan 2,498.4 4,953 0.1

Tlacolulan 5,766.1 11,431 0.1

Tlacotalpan 6,769.9 13,421 0.2

Tlacotepec 1,933.5 3,833 0.0

Tlachichilco 5,866.5 11,630 0.1

Tlalixcoyan 19,096.0 37,857 0.5

Tlalnehuayocan 9,440.3 18,715 0.2

Tlapacoyan 31,265.2 61,982 0.8

Tlaquilpa 3,888.6 7,709 0.1

Tlilapan 2,652.3 5,258 0.1

Tomatlan 3,464.9 6,869 0.1

Tonayan 2,860.1 5,670 0.1

Totula 8,791.1 17,428 0.2

Tuxpan 81,630.5 161,829 2.0

Tuxtilla 1,102.2 2,185 0.0

Ursulo Galván 15,425.3 30,580 0.4

Vega de Alatorre 10,227.2 20,275 0.3

Veracruz 307,680.7 609,964 7.5

Villa Aldama 5,932.0 11,760 0.1


8

Xoxocotla 2,747.1 5,446 0.1

Yanga 9,027.2 17,896 0.2

Yecuatla 6,107.6 12,108 0.2

Zacualpan 3,628.8 7,194 0.1

Zaragoza 5,727.2 11,354 0.1

Zentla 6,763.8 13,409 0.2

Zongolica 22,129.6 43,871 0.5

Zontecomatlán 7,374.7 14,620 0.2

Agua Dulce 24,258.3 48,091 0.6

El Higo 9,825.2 19,478 0.2

Nanchital 15,152.4 30,039 0.4

Tres Valles 23,542.5 46,672 0.6

Carlos A Carrillo 12,391.2 24,565 0.3

Tatahuicapan 7,876.1 15,614 0.2

Uxpanapa 14,847.2 29,434 0.4

San Rafael 14,946.5 29,631 0.4

Santiago Sochiapan 6,311.3 12,512 0.2

Soledad Atzompa 11,667.2 23,130 0.3

Total 4,092,144.9 8,112,505 100.0

Fuente: Gaceta Oficial del Estado de Veracruz del 29 de enero de 2016 y Encuesta Intercensal 2015 del INEGI.

Entrega de los recursos del FORTAMUNDF

4. Del monto total asignado a los 212 municipios del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave por 4,092,144.9 miles de pesos, se verificó que la Secretaría Finanzas y Planeación transfirió a los municipios un total de 4,081,116.8 miles de pesos, en virtud de que efectuó retenciones a 36 municipios por concepto de adeudos de agua por un total de 11,028.1 miles de pesos, como se detalla a continuación:

Retenciones a los municipios



9


(Miles de Pesos)

Mes Monto ministrado a los 212 municipios

Retenciones por concepto de agua

Monto asignado a los 212 municipios

Enero 341,012.1 0.0 341,012.1

Febrero 339,756.2 1,255.9 341,012.1

Marzo 339,409.2 1,602.9 341,012.1

Abril 340,419.4 592.7 341,012.1

Mayo 341,012.1 0.0 341,012.1

Junio 339,274.5 1,737.6 341,012.1

Julio 341,012.1 0.0 341,012.1

Agosto 340,283.3 728.7 341,012.0

Septiembre 338,778.1 2,233.9 341,012.0

Octubre 339,066.3 1,945.8 341,012.1

Noviembre 340,092.5 919.6 341,012.1

Diciembre 341,001.0 11.0 341,012.0

Total 4,081,116.8 11,028.1 4,092,144.9

Fuente: Diario Oficial de la Federación del 18 de diciembre de 2015, Gaceta Oficial del Estado de Veracruz del 29 de enero de 2016; estados de cuenta bancarios y oficios de ministración emitidos por la Secretaría de Finanzas y Planeación del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

5. La Secretaría de Finanzas y Planeación del estado entregó a los municipios los recursos del FORTAMUNDF 2016 con un atraso en conjunto de 7,531 días, lo que originó intereses que se estiman por un total de 22.9 miles de pesos, calculados desde la fecha límite establecida en el calendario de ministraciones hasta la fecha de ministración a cada municipio con la tasa de interés de la cuenta bancaria del fondo, los cuales, a la fecha de corte de la auditoría (30 de abril de 2017), la entidad no había ministrado a los municipios correspondientes.

Intereses por el retraso en la entrega de los recursos



10


(Miles de Pesos)

Mes al que corresponde la ministración

Núm. de municipios en los que hubo atraso en la entrega de los recursos

Total de días de atraso Intereses

Enero 5 43 0.1

Febrero 0 0 0.0

Marzo 1 22 0.1

Abril 4 139 0.8

Mayo 97 596 1.6

Junio 2 45 0.3

Julio 1 26 0.2

Agosto 0 0 0.0

Septiembre 164 5,406 15.8

Octubre 208 1,254 4.0

Noviembre 0 0 0.0

Diciembre 0 0 0.0

Total 7,531 22.9

Fuente: Estados de cuenta bancarios.

La Contraloría General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. 051/2017, por lo que se da como promovida esta acción. Sin embargo, queda pendiente la aclaración del monto observado.

16-A-30000-02-1666-06-001 Pliego de Observaciones

Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 22,876.59 pesos (veintidós mil ochocientos setenta y seis pesos 59/100 M.N.), más los intereses generados hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por no haber entregado a los municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave los intereses generados por el atraso conjunto de 7,531 días, en las ministraciones del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; en su caso, deberán ser acreditados ante este órgano de fiscalización con la evidencia documental de su destino y aplicación en los objetivos del fondo, de acuerdo con la Ley de Coordinación Fiscal.

Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 22.9 miles de pesos.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó (aron) 1 observación (es) la (s) cual (es) generó (aron): 1 Pliego (s) de Observaciones.


11

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó 4,092,144.9 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) para el Ejercicio Fiscal 2016; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.

El Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave distribuyó los recursos del FORTAMUNDF a los 212 municipios, conforme a la fórmula establecida en la Ley de Coordinación Fiscal y utilizó la información emitida por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) para las variables de la fórmula, lo que permitió que cada municipio recibiera los recursos del fondo que le correspondían, por lo que no incurrió en inobservancias de la normativa al distribuir la totalidad de los recursos del FORTAMUNDF 2016.

Sin embargo, en el ejercicio de los recursos el estado incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable perjuicio a la Hacienda Pública Federal por un importe de 22.9 miles de pesos, el cual representa menos del 0.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave realizó una gestión eficiente y transparente en la distribución de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) para el Ejercicio Fiscal 2016.

Servidores públicos que intervinieron en la auditoría:

Director de Área Director General

Lic. Andrés Vega Martínez L.C. Lucio Arturo López Ávila

Apéndices

Áreas Revisadas

La Secretaría de Finanzas y Planeación (SEFIPLAN) del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Ley de Coordinación Fiscal: Artículo 36, inciso a.


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2. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, y de operación de los recursos del Ramo General 33, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 25 de abril de 2013: Numeral trigésimo quinto.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover o emitir las acciones derivadas de la auditoría practicada encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracciones II, párrafo tercero, y IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 9, 10, 11, 14, fracción III, 15, 17, fracciones XV, XVI y XVII, 34, fracción V, 36, fracción V, 37, 39, 40, 49 y 67, fracciones I, II, III y IV, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinados por la Auditoría Superior de la Federación y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública.

En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante el oficio con número CGE/DGFFF/050/06/2017 del 6 de junio de 2017, que se anexa a este informe.


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