god izvestaj 2014.pdfipm "zmaj"a.d. beograd-zemun 4 bilans stanja (nastavak) na dan...
TRANSCRIPT
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
O REDOVNIM GODIŠNJIM FINANSIJSKIM IZVEŠTAJIMA
ZA 2014. GODINU
IPM "ZMAJ" AD, Beograd-Zemun
Novi sad, 30.04.2015. godine
IPM "ZMAJ" AD, Beograd-Zemun
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
O REDOVNIM GODIŠNJIM FINANSIJSKIM IZVEŠTAJIMA ZA 2014. GODINU
SADRŽAJ
Strana
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA 1-2
Izjava nezavisnog revizora o nezavisnosti 1
Pismo rukovodstva IPM "ZMAJ" AD, Beograd-Zemun sa izjavom o prezentaciji
redovnih godišnjih finansijskih izveštaja za 2014. godinu i godišnjeg izveštaja o
poslovanju za 2014. godinu 1-2
FINANSIJSKI IZVEŠTAJI IPM "ZMAJ" AD, Beograd-Zemun
BILANS STANJA 3
BILANS USPEHA 9
IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU 13
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE 15
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU 17
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 19
Izjava o usklađenosti godišnjih finansijskih izveštaja za 2014. godinu
1
GODIŠNJI IZVEŠTAJ O POSLOVANJU ZA 2014. GODINU 1-11
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
IPM "ZMAJ" AD, Beograd-Zemun
Akcionarima i odboru direktora IPM »ZMAJ« AD, Beograd-Zemun
Uvod
Izvršili smo reviziju priloženog bilansa stanja INDUSTRIJA POLJOPRIVREDNIH MAŠINA
AKCIONARSKO DRUŠTVO "ZMAJ" Beograd-Zemun, Autoput 18 (u daljem tekstu: IPM
"ZMAJ" AD ili Društvo) na dan 31. decembra 2014. godine i odgovarajući bilans uspeha, izveštaj o
ostalom rezultatu, izveštaj o tokovima gotovine, izveštaj o promenama na kapitalu za godinu koja se
završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomena uz finansijske
izveštaje.
Reviziju finansijskih izveštaja prethodne godine obavio drugi revizor - "Euro Audit" d.o.o. Beograd,
koji je u svom Izveštaju nezavisnog revizora od 24. marta 2014. godine izrazio mišljenje bez rezerve o
finansijskim izveštajima Društva za 2013. godinu.
Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje
Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i istinito prikazivanje ovih finansijskih izveštaja u
skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima, Međunarodnim standardima finansijskog
izveštavanja i računovodstvenim propisima Republike Srbije, kao i za one interne kontrole koje
rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno
značajne pogrešne iskaze, nastale usled kriminalne radnje ili greške.
Odgovornost revizora
Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima na osnovu izvršene revizije.
Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu da se
pridržavamo etičkih zahteva i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u
razumnoj meri, uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze.
Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i
obelodanjivanjima u finansijskim izveštajima. Odabrani postupci su zasnovani na revizorskom
prosuđivanju, uključujući procenu rizika postojanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza u
finansijskim izveštajima, nastalih usled kriminalne radnje ili greške. Prilikom procene rizika, revizor
sagledava interne kontrole relevantne za sastavljanje i istinito prikazivanje finansijskih izveštaja radi
osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju
izražavanja mišljenja o delotvornosti internih kontrola pravnog lica. Revizija takođe uključuje ocenu
adekvatnosti primenjenih računovodstvenih politika i opravdanosti računovodstvenih procena
izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocenu opšte prezentacije finansijskih izveštaja. Smatramo da su
pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju osnovu za izražavanje našeg
revizijskog mišljenja.
2
Mišljenje
Po našem mišljenju, finansijski izveštaji prikazuju istinito i objektivno, po svim materijalno
značajnim pitanjima, finansijski položaj Društva na dan 31. decembra 2014. godine, kao i
rezultate njegovog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u
skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima, Međunarodnim standardima
finansijskog izveštavanja i računovodstvenim propisima Republike Srbije.
Ostala pitanja
Društvo je odgovorno za sastavljanje Godišnjeg izveštaja o poslovanju, u skladu sa zahtevom
Zakona o tržištu kapitala Republike Srbije (Službeni glasnik Republike Srbije broj 31/2011).
Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o usklađenosti godišnjeg izveštaja o poslovanju sa
finansijskim izveštajima za poslovnu 2014. godinu. U vezi sa tim, naši postupci su sprovedeni
u skladu sa Međunarodnim standardom revizije 720 – »Odgovornost revizora u vezi sa
ostalim informacijama u dokumentima koji sadrže finansijske izveštaje koji su bili predmet
revizije«, i ograničeni smo na ocenu usaglašenosti izveštaja o poslovanju sa finansijskim
izveštajima.
Po našem mišljenju, godišnji izveštaj o poslovanju ne sadrži u potponosti podatke koje
opredeljuje član 29. Zakona o računovodstvu ("Službeni glasnik Republike Srbije", broj 62/13) i
nije u potpunosti u skladu sa Finansijskim izveštajima koji su bili predmet revizije.
Novi Sad, 30.04.2015. godine
"Libra Audit" d.o.o. Novi Sad
Gordan Ferenček
Licencirani ovlašćeni revizor
IPM "Zmaj"a.d. Beograd-Zemun
3
BILANS STANJA
na dan 31.12.2014. godine
u hiljadama dinara
P O Z I C I J A Napomena
broj
Tekuća
godina
Prethodna godina
Krajnje
stanje Početno stanje
AKTIVA
A. UPISANI A NEUPLAĆENI
KAPITAL
B. STALNA IMOVINA (I do V) 1.711.268 1.723.655 1.402.968
I. NEMATERIJALNA
ULAGANJA (1 do 6) 442.992 443.009 443.026
1. Ulaganja u razvoj
2. Koncesije, patenti, licence, robne i
uslužne marke, softver i ostala prava
3. Gudvil
4. Ostala nematerijalna imovina 442.992 443.009 443.026
5. Nematerijalna ulaganja u pripremi
6. Avansi za nematerijalna ulaganja
II. NEKRETNINE,
POSTROJENJA I OPREMA (1 do
8)
1.245.052 1.251.414 925.556
1. Zemljište 7.350 7.350 7.350
2. Građevinski objekti 398.849 396.706 370.150
3. Postrojenja i oprema 41.129 63.420 90.595
4. Investicione nekretnine 728.005 714.219 455.961
5. Ostale nekretnine, postrojenja i
oprema
6. Nekretnine, postrojenja i oprema u
pripremi 69.719 69.719 1.500
7. Ulaganja na tuđim nekretninama,
postrojenjima i opremi
8. Avansi za nekretnine, postrojenja i
opremu
III. BIOLOŠKA SREDSTVA (1 do
4)
1. Šume i višegodišnji zasadi
2. Osnovno stado
3. Biološka sredstva u pripremi
4. Avansi za biološka sredstva
IPM "Zmaj"a.d. Beograd-Zemun
4
BILANS STANJA (nastavak)
na dan 31.12.2014. godine
u hiljadama dinara
IV. DUGOROČNI FINANSIJSKI
PLASMANI (1 do 9) 23.224 29.232 34.386
1. Učešća u kapitalu zavisnih pravnih
lica - - 225
2. Učešća u kapitalu pridruženih
pravnih lica i zajedničkih poduhvata
3. Učešća u kapitalu ostalih pravnih lica
i druge hartije od vrednosti raspoložive
za prodaju
3.018 7.861 11.316
4. Dugoročni plasmani matičnim i
zavisnim pravnim licima
5. Dugoročni plasmani ostalim
povezanim licima
6. Dugoročni plasmani u zemlji 20.206 21.371 22.845
7. Dugoročni plasmani u inostranstvu
8. Hartije od vrednosti koje se drže do
dospeća
9. Ostali dugoročni finansijski plasmani
V. DUGOROČNA POTRAŽIVANJA
(1 do 7)
1. Potraživanja od matičnog i zavisnih
pravnih lica
2. Potraživanja od ostalih povezanih
lica
3. Potraživanja po osnovu prodaje na
robni kredit
4. Potraživanja za prodaju po
ugovorima o finansijskom lizingu
5. Potraživanja po osnovu jemstva
6. Sporna i sumnjiva potraživanja
7. Ostala dugoročna potraživanja
V. ODLOŽENA PORESKA
SREDSTVA 38.896 51.815 -
G. OBRTNA IMOVINA 166.674 444.523 660.599
I. ZALIHE (1 do 6) 24.302 91.755 116.599
1. Materijal, rezervni delovi, alat i sitan
inventar 653 22.763 22.692
2. Nedovršena proizvodnja i
nedovršene usluge 17.632 9.986 2.429
3. Gotovi proizvodi 4.313 20.219 25
4. Roba 1.635 36.577 89.248
5. Stalna sredstva namenjena prodaji
6. Plaćeni avansi za zalihe i usluge 69 2.210 2.205
IPM "Zmaj"a.d. Beograd-Zemun
5
BILANS STANJA (nastavak)
na dan 31.12.2014. godine
u hiljadama dinara
II. POTRAŽIVANJA PO OSNOVU
PRODAJE (1 do 7) 125.323 193.215 524.569
1. Kupci u zemlji - matična i zavisna
pravna lica 20 - -
2. Kupci u inostranstvu - matična i
zavisna pravna lica
3. Kupci u zemlji - ostala povezana
pravna lica
4. Kupci u inostranstvu - ostala
povezana pravna lica
5. Kupci u zemlji 125.303 193.215 524.569
6. Kupci u inostranstvu
7. Ostala potraživanja po osnovu
prodaje
III. POTRAŽIVANJA IZ
SPECIFIČNIH POSLOVA
IV. DRUGA POTRAŽIVANJA 183 37 4
V. FINANSIJSKA SREDSTVA
KOJA SE VREDNUJU PO FER
VREDNOSTI KROZ BILANS
USPEHA
VI. KRATKOROČNI FINANSIJSKI
PLASMANI (1 DO 5) 35 45.000 -
1. Kratkoročni krediti i plasmani -
matična i zavisna pravna lica 35 - -
2. Kratkoročni krediti i plasmani -
ostala povezana pravna lica
3. Kratkoročnikrediti i zajmovi u zemlji - 45.000 -
4. Kratkoročni krediti i zajmovi u
inostranstvu
5. Ostali kratkoročni finansijski
plasmani
VII. GOTOVINSKI EKVIVALENTI
I GOTOVINA 7.538 84.262 19.350
VIII. POREZ NA DODATU
VREDNOST
8.152 29.385 -
IX. AKTIVNA VREMENSKA
RAZGRANIČENJA
1.141 869 77
D. UKUPNA AKTIVA =
POSLOVNA IMOVINA 1.916.838 2.219.993 2.063.567
Đ. VANBILANSNA AKTIVA 55.702 49.652 152.671
IPM "Zmaj"a.d. Beograd-Zemun
6
BILANS STANJA (nastavak)
na dan 31.12.2014. godine
u hiljadama dinara
P O Z I C I J A broj Tekuća
godina
Prethodna godina
Krajnje
stanje Početno stanje
PASIVA
A. KAPITAL 1.321.168 1.218.514 1.098.937
I. OSNOVNI KAPITAL (1 do 8) 1.579.830 1.898.389 1.898.389
1. Akcijski kapital 1.579.830 1.579.830 1.579.830
2. Udeli društva sa ograničenom
odgovornošću
3. Ulozi
4. Državni kapital
5. Društveni kapital
6. Zadružni udeli
7. Emisiona premija
8. Ostali osnovni kapital - 318.559 318.559
II. UPISANI A NEUPLAĆENI
KAPITAL
III. OTKUPLJENE SOPSTVENE
AKCIJE
IV. REZERVE 318.559 - -
V. REVALORIZACIONE
REZERVE PO OSNOVU
REVALORIZACIJE
NEMATERIJALNE IMOVINE,
NEKRETNINA, POSTROJENJA I
OPREME
VI. NEREALIZOVANI DOBICI
PO OSNOVU HARTIJA OD
VREDNOSTI I DRUGIH
KOMPONENTI OSTALOG
SVEOBUHVATNOG
REZULTATA
- 3.066 7.024
VII. NEREALIZOVANI GUBICI
PO OSNOVU HARTIJA OD
VREDNOSTI I DRUGIH
KOMPONENTI OSTALOG
SVEOBUHVATNOG
REZULTATA
1.739 - 504
VIII. NERASPOREĐENI
DOBITAK (1+2) 122.573 123.031 257.125
1. Neraspoređeni dobitak ranijih
godina
257.125
2. Neraspoređeni dobitak tekuće
godine 122.573 123.031 -
IPM "Zmaj"a.d. Beograd-Zemun
7
BILANS STANJA (nastavak)
na dan 31.12.2014. godine
u hiljadama dinara
IX. UČEŠĆE BEZ PRAVA KONTROLE
X. GUBITAK (1+2) 698.055 805.972 1.063.097
1. Gubitak ranijih godina 698.055 805.972 1.063.097
2. Gubitak tekuće godine
B. DUGOROČNA REZERVISANJA I
OBAVEZE (I+II) 263.521 522.059 124.932
I. DUGOROČNA REZERVISANJA (1 do
6) 1.188 1.188 1.188
1. Rezervisanja za troškove u garantnom roku
2. Rezervisanja za troškove obnavljanja
prirodnih bogatstava
3. Rezervisanja za troškove restruktuiranja
4. Rezervisanja na zaknade i druge beneficije
zaposlenih 1.188 1.188 1.188
5. Rezervisanja za troškove sudskih sporova
6. Ostala dugoročna rezervisanja
II. DUGOROČNE OBAVEZE (1 do 8) 262.333 520.871 123.744
1. Obaveze koje se mogu konvertovati u
kapital 115.452 115.452 115.452
2. Obaveze prema matičnim i zavisnim
pravnim licima
3. Obaveze prema ostalim povezanim
pravnim licima
4. Obaveze po emitovanim hartijama od
vrednosti u periodu dužem od godinu dana
5. Dugoročni krediti i zajmovi u zemlji - - 8.292
6. Dugoročni krediti i zajmovi u inostranstvu
7. Obaveze po osnovu finansijskog lizinga
8. Ostale dugoročne obaveze 146.881 405.419 -
V. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE - - 25.081
G. KRATKOROČNE OBAVEZE 332.149 479.420 814.617
I. KRATKOROČNE FINANSIJSKE
OBAVEZE (1 do 6) 146.881 350.381 344.222
1. Kratkoročni krediti od matičnih i zavisnih
pravnih lica - 350.381 335.404
2. Kratkoročni krediti od ostalih povezanih
pravnih lica
3. Kratkoročni krediti i zajmovi u zemlji
4. Kratkoročni krediti i zajmovi u
inostranstvu
IPM "Zmaj"a.d. Beograd-Zemun
8
BILANS STANJA (nastavak)
na dan 31.12.2014. godine
u hiljadama dinara
5. Obaveze po osnovu stalnih sredstava
i sredstava obustavljenog poslovanja
namenjenih prodaji
6. Ostale kratkoročne finansijske
obaveze 146.881 - 8.818
II. PRIMLJENI AVANSI,
DEPOZITI I KAUCIJE 820 14 6.578
III. OBAVEZE IZ POSLOVANJA (1
do 7) 163.657 117.828 31.564
1. Dobavljači - matična i zavisna
pravna lica u zemlji 10 - 101
2. Dobavljači - matična i zavisna
pravna lica u inostranstvu
3. Dobavljači ostala povezana pravna
lica u zemlji
4. Dobavljači - ostala povezana pravna
lica u inostranstvu
5. Dobavljači u zemlji 163.647 117.828 31.463
6. Dobavljači u inostranstvu
7. Ostale obaveze iz poslovanja
IV. OSTALE KRATKOROČNE
OBAVEZE 17.442 3.110 225.367
V. OBAVEZE PO OSNOVU
POREZA NA DODATU
VREDNOST
- - 18.555
VI. OBAVEZE ZA OSTALE
POREZE, DOPRINOSE I DRUGE
DAŽBINE
2.326 7.266 188.331
VII. PASIVNA VREMENSKA
RAZGRANIČENJA 1.023 821 -
D. GUBITAK IZNAD VISINE
KAPITALA
Đ UKUPNA PASIVA 1.916.838 2.219.993 2.063.567
E. VANBILANSNA PASIVA 55.702 49.652 152.671
Zakonski zastupnik:
M.P.
Radoslava Halupka
IPM "Zmaj"a.d. Beograd-Zemun
9
BILANS USPEHA
u periodu od 01.01. do 31.12.2014. godine
u hiljadama dinara
P O Z I C I J A Napomena
broj
Tekuća
godina
Prethodna
godina
PRIHODI IZ REDOVNOG POSLOVANJA
A. POSLOVNI PRIHODI (I do IV)
359.948 324.920
I. PRIHODI OD PRODAJE ROBE (1 do 6)
143.640 152.012
1. Prihodi od prodaje robe matičnim i zavisnim
pravnim licima na domaćem tržištu
2. Prihodi od prodaje robe matičnim i zavisnim
pravnim licima na inostranom tržištu
3. Prihodi od prodaje robe ostalim povezanim
pravnim licima na domaćem tržištu
4. Prihodi od prodaje robe ostalim povezanim
pravnim licima na inostranom tržištu
5. Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu
143.640 152.012
6. Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu
II. PRIHODI OD PRODAJE PROIZVODA I
USLUGA (1 do 6)
123.185 104.513
1. Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga
matičnim i zavisnim pravnim licima na domaćem
tržištu
2. Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga
matičnim i zavisnim pravnim licima na inostranom
tržištu
3. Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga
ostalim povezanim pravnim licima na domaćem
tržištu
4. Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga
ostalim povezanim pravnim licima na inostranom
tržištu
5. Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga na
domaćem tržištu
122.168 104.513
6. Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga na
inostranom tržištu
1.017 -
III. PRIHODI OD PREMIJA, SUBVENCIJA,
DOTACIJA, DONACIJA I SL.
IV. DRUGI POSLOVNI PRIHODI
93.123 68.395
B. POSLOVNI RASHODI (I-II-III+IV do XI)
373.481 336.879
I. NABAVNA VREDNOST PRODAJE ROBE
142.860 152.031
IPM "Zmaj"a.d. Beograd-Zemun
10
BILANS USPEHA (nastavak) u periodu od 01.01. do 31.12.2014. godine
u hiljadama dinara
II. PRIHODI OD AKTIVIRANJA UČINAKA I
ROBE
III. POVEĆANJE VREDNOSTI ZALIHA
NEDOVRŠENIH GOTOVIH PROIZVODA I
NEDOVRŠENIH USLUGA
7.646 27.750
IV. SMANJENJE VREDNOSTI ZALIHA
NEDOVRŠENIH I GOTOVIH PROIZVODA I
NEDOVRŠENIH USLUGA
15.905
V. TROŠKOVI MATERIJALA
72.191 83.370
VI. TROŠKOVI GORIVA I ENERGIJE
46.556 34.113
VII. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA
ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI
43.116 42.397
VIII. TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA
8.506 4.427
IX. TROŠKOVI AMORTIZACIJE
25.481 29.858
X. TROŠKOVI DUGOROČNIH
REZERVISANJA
XI. NEMATERIJALNI TROŠKOVI
26.512 18.433
V. POSLOVNI DOBITAK
G. POSLOVNI GUBITAK
13.533 11.959
D. FINANSIJSKI PRIHODI (I do III)
3.727 529
I. FINANSIJSKI PRIHODI OD POVEZANIH
LICA I OSTALI FINANSIJSKI PRIHODI (1
do 4)
- 14
1. Finansijski prihodi od matičnih i zavisnih
pravnih lica
2. Finansijski prihodi od ostalih povezanih pravnih
lica
3. Prihodi od učešća u dobitku pridruženih pravnih
lica i zajedničkih poduhvata
4. Ostali finansijski prihodi
- 14
II. PRIHODI OD KAMATA (OD TREĆIH
LICA)
III. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE I
POZITIVNI EFEKTI VALUTNE KLAUZULE
(PREMA TREĆIM LICIMA)
3.727 515
IPM "Zmaj"a.d. Beograd-Zemun
11
BILANS USPEHA (nastavak) u periodu od 01.01. do 31.12.2014. godine
u hiljadama dinara
Đ. FINANSIJSKI RASHODI (I do III)
2.001 9.580
I. FINANSIJSKI RASHODI IZ ODNOSA SA
POVEZANIM PRAVNIM LICIMA I OSTALI
FINANSIJSKI RASHODI (1 do 4)
1.058 -
1. Finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim i
zavisnim pravnim licima
1.058 -
2. Finansijski rashodi iz odnosa sa ostalim
povezanim pravnim licima
3. Rashodi od učešća u gubitku pridruženih
pravnih lica i zajedničkih poduhvata
4. Ostali finansijski rashodi
II. RASHODI KAMATA (PREMA TREĆIM
LICIMA)
821 459
III. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE I
NEGATIVNI EFEKTI VALUTNE
KLAUZULE (PREMA TREĆIM LICIMA)
122 9.121
E. DOBITAK IZ FINANSIRANJA
1.726 -
Ž. GUBITAK IZ FINANSIRANJA
- 9.051
Z. PRIHODI OD USKLAĐIVANJA
VREDNOSTI OSTALE IMOVINE KOJA SE
ISKAZUJE PO FER VREDNOSTI KROZ
BILANS USPEHA
17.306
I. RASHODI OD USKLAĐIVANJA
VREDNOSTI OSTALE IMOVINE KOJA SE
ISKAZUJE PO FER VREDNOSTI KROZ
BILANS USPEHA
J. OSTALI PRIHODI
440.267 232.738
K. OSTALI RASHODI
291.570 178.033
XV. DOBITAK IZ REDOVNOG
POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA
136.890 51.001
XVI. GUBITAK IZ REDOVNOG
POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA
M. NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE
SE OBUSTAVLJA, EFEKTI PROMENA
RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I
ISPRAVKA GREŠAKA RANIJIH PERIODA
N. NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE
OBUSTAVLJA, RASHODI PROMENA
RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I
ISPRAVKA GREŠAKA IZ RANIJIH
PERIODA
IPM "Zmaj"a.d. Beograd-Zemun
12
BILANS USPEHA (nastavak) u periodu od 01.01. do 31.12.2014. godine
u hiljadama dinara
NJ. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA
136.890 51.001
O. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA
P. POREZ NA DOBITAK
I. PORESKI RASHOD PERIODA
1.398 4.866
II. ODLOŽENI PORESKI RASHODI
PERIODA
12.919
III. ODLOŽENI PORESKI PRIHODI
PERIODA
- 76.896
R. ISPLAĆENA LIČNA PRIMANJA
POSLODAVCA
S. NETO DOBITAK
122.573 123.031
T. NETO GUBITAK
I. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA
MANJINSKIM ULAGAČIMA
II. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA
VEĆINSKOM VLASNIKU
122.573 123.031
III. ZARADA PO AKCIJI
1. Osnovna zarada po akciji
2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji
Zakonski zastupnik:
M.P.
Radoslava Halupka
IPM "Zmaj"a.d. Beograd-Zemun
13
IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU
u periodu od 01.01. do 31.12.2014. godine
u hiljadama dinara
P O Z I C I J A
Napomena
broj
Tekuća
godina
Prethodna
godina
A. NETO REZULTAT IZ POSLOVANJA
I. NETO DOBITAK
122.573 123.031
II. NETO GUBITAK
B. OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK
ILI GUBITAK
a) Stavke koje neće biti reklasifikovane u
Bilansu uspeha u budućim periodima
1. Promene revalorizacije nematerijalne
imovine, nekretnina, postrojenja i opreme
a) povećanje revalorizacionih rezervi
b) smanjenje revalorizacionih rezervi
2. Aktuarski dobici ili gubici po osnovu planova
definisanih primanja
a) dobici
b) gubici
3. Dobici ili gubici po osnovu ulaganja u
vlasničke instrumente kapitala
a) dobici
- 3.066
b) gubici
1.739 -
4. Dobici ili gubici po osnovu odela u ostalom
sveobuhvatnom dobitku ili gubitku pridruženih
društava
a) dobici
b) gubici
b) Stavke koje naknadno mogu biti
reklasifikovane u Bilansu uspeha u budućim
periodima
1. Dobici ili gubici po osnovu preračuna
finansijskih izveštaja inostranog poslovanja
a) dobici
b) gubici
2. Dobici ili gubici od instrumenata zaštite neto
ulaganja u inostrano poslovanje
a) dobici
b) gubici
IPM "Zmaj"a.d. Beograd-Zemun
14
IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU (nastavak) u periodu od 01.01. do 31.12.2014. godine
u hiljadama dinara
3. Dobici ili gubici po osnovu instrumenata
zaštite rizika (hedžinga) novčanog toka
a) dobici
b) gubici
4. Dobici ili gubici po osnovu hartija od
vrednosti raspoloživih za prodaju
a) dobici
b) gubici
I. OSTALI BRUTO SVEOBUHVATNI
DOBITAK
- 3.066
II. OSTALI BRUTO SVEOBUHVATNI
GUBITAK
1.739 -
III. POREZ NA OSTALI SVEOBUHVATNI
DOBITAK ILI GUBITAK PERIODA
IV. NETO OSTALI SVEOBUHVATNI
DOBITAK
3.066
V. NETO OSTALI SVEOBUHVATNI
GUBITAK
1.739 -
V. UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI
REZULTAT PERIODA
I. UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI
DOBITAK
120.834 126.097
II. UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI
GUBITAK
G. UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI
DOBITAK ILI GUBITAK
120.834 126.097
1. Pripisan većinskim vlasnicima kapitala
120.834 126.097
2. Pripisan vlasnicima koji nemaju kontrolu
Zakonski zastupnikr:
M.P.
Radoslava Halupka
IPM "Zmaj"a.d. Beograd-Zemun
15
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE
u periodu od 01.01. do 31.12.2014. godine
u hiljadama dinara
P O Z I C I J A Tekuća
godina
Prethodna
godina
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH
AKTIVNOSTI
I. Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 3) 237.982 402.958
1. Prodaja i primljeni avansi 237.982 402.958
2. Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti
3. Ostali prilivi iz redovnog poslovanja
II. Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 5) 379.364 175.804
1. Isplate dobavljačima i dati avansi 320.828 115.493
2. Zarade, naknade zarada i ostali lični rashodi 41.774 38.214
3. Plaćene kamate
4. Porez na dobitak 4.043 3.617
5. Odlivi po osnovu ostalih javnih prhoda 12.719 18.480
III. Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (I -
II) - 227.154
IV. Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (II - I) 141.382
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI
INVESTIRANJA
I. Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 5) 21.252 97.296
1. Prodaja akcija i udela (neto prilivi)
2. Prodaja nematerijalnih ulaganja, nekretnina,
postrojenja, opreme i bioloških sredstava 21.252 97.296
3. Ostali finansijski plasmani (neto prilivi)
4. Primljene kamate iz aktivnosti investiranja
5. Primljene dividende
II. Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 3) 1.594 239.287
1. Kupovina akcija i udela (neto odlivi)
2. Kupovina nematerijalnih ulaganja, nekretnina,
postrojenja, opreme i bioloških sredstava 1.594 239.287
3. Ostali finansijski plasmani (neto odlivi)
III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (I -
II) 19.658 -
IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (II -
I) - 141.991
IPM "Zmaj"a.d. Beograd-Zemun
16
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE (nastavak)
u periodu od 01.01. do 31.12.2014. godine
u hiljadama dinara
P O Z I C I J A Tekuća
godina
Prethodna
godina
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI
FINANSIRANJA
I. Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 5) 45.000 -
1. Uvećanje osnovnog kapitala
2. Dugoročni krediti (neto prilivi)
3. Kratkoročni krediti (neto prilivi) 45.000 -
4. Ostale dugoročne obaveze
5. Ostale kratkoročne obaveze
II. Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 6) - 20.250
1. Otkup sopstvenih akcija i udela
2. Dugoročni krediti (odlivi)
3. Kratkoročni krediti (odlivi)
4. Ostale obaveze (odlivi) - 20.250
5. Finansijski lizing
6. Isplaćene dividente
III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (I -
II) 45.000 -
IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (II -
I) - 20.250
G. SVEGA PRILIVI GOTOVINE (AI + BI + VI) 304.234 500.254
D. SVEGA ODLIVI GOTOVINE (AII + BII + VII) 380.958 435.341
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (G -D) 64.913
E. NETO ODLIV GOTOVINE (D - G) 76.724 -
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG
PERIODA 84.262 19.349
Z. POZITIVNE KURSNE RAZ. PO OSNOVU
PRERAČUNA GOTOVINE
I. NEGATIVNE KURSNE RAZ. PO OSNOVU
PRERAČUNA GOTOVINE
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČ. PERIODA
(Đ-E+Ž+Z-I) 7.538 84.262
Zakosnki zastupnik:
M.P.
Radoslava Halupka
IPM "Zmaj"a.d. Beograd-Zemun
17
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
u periodu od 01.01. do 31.12.2014. godine
u hiljadama dinara
OPIS Osnovni
kapital Rezerve Gubitak
Neraspoređeni
dobitak
Dobici ili
gubici po
osnovu
ulaganja u
vlasničke
instrumente
kapitala
Ukupan
kapital
Gubitak
iznad
visine
kapitala
Početno stanje na dan 01.01.2013.
a) dugovni saldo računa - - - - 35
2.024.487
b) potražni saldo računa 1.898.389 - - 123.032 3.101
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika
a) ispravke na dugoročnoj strani računa
b) ispravke na potražnoj strani računa
Korigovano početno stanje na dan 01.01.2013.
a) korigovani dugovni saldo računa
2.024.487
b) korigovani potražni saldo računa 1.898.389 - - 123.032 3.066
Promene u prethodnoj 2013. godini
a) promet na dugovnoj strani računa
b) promet na potražnoj strani računa
Stanje na kraju prethodne godine 31.12.2013.
a) dugovni saldo računa
2.024.487
b) potražni saldo računa 1.898.389 - - 123.032 3.066
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika
IPM "Zmaj"a.d. Beograd-Zemun
18
a) ispravke na dugoročnoj strani računa
805.972
b) ispravke na potražnoj strani računa
Korigovano početno stanje tekuće godine na dan 01.01.2014.
a) korigovani dugovni saldo računa -
805.972 - -
1.218.515
b) korigovani potražni saldo računa 1.898.389
- 123.032 3.066
Promene u tekućoj 2014. godini
a) promet na dugovnoj strani računa 318.559 - 15.073 123.032 4.840
102.653
b) promet na potražnoj strani računa - 318.559 122.990 122.573 35
Stanje na kraju tekuće godine 31.12.2014.
a) dugovni saldo računa - - 698.055 - 1.739
1.321.168
b) potražni saldo računa 1.579.830 318.559 - 122.573 -
Zakonski zastupnik:
M.P.
Radoslava Halupka
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
19
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU
Poslovno ime i adresa sedišta: Industrija poljopriverdnih mašina « Zmaj » akcionarsko društvo
Zemun-Beograd, Auto Put 18.
Skraćeno poslovno ime: IPM «Zmaj» a.d. Zemun-Beograd., (u daljem tekstu: Društvo).
IPM “Zmaj” a.d. osnovan je 23. oktobra 1946. godine. Od 25.septembra 1989.godine IPM Zmaj
postaje društveno preduzeće. Kao IPM “ZMAJ” a.d. Zemun-Beograd, Autoput br. 18, upisano je,
uz prethodno usklađivanje sa Zakonom o preduzećima, u registar Privrednog suda u Beogradu
Rešenjem V.Fi.br. 1414/99 od 23.03.1999. godine u registarski uložak broj 1-51-00.
Pravna forma:
Matični broj preduzeća: 07034822
PIB: 100001597
Pretežna delatnost:
Proizvodnja poljoprivrednih mašina – 011420 (stara šifra delatnosti)
Prizvodnja ostalih mašina za poljoprivredu i šumarstvo- 29320
Proizvodnja mašina za poljoprivredu i šumarstvo- 2830 (nova šifra delatnosti)
Preduzeće se bavi proizvodnjom i prodajom proizvoda i usluga iz osnovne delatnosti i to
poljoprivredne mašine kao što su:prikolice, tanjirače, setvospremači i dr. Pored navedene osnovne
delatnosti društvo obavlja i druge delatnosti i poslove koji doprinose efikasnijem i racionalnijem
poslovanju i to: proizvodnja nosača klima uređaja i usluge mašinske stuke.
Preduzeće je organizovano kao javno Akcionarsko društvo u privatnoj svojini.
Veličina pravnog lica: malo
Prosečan broj zaposlenih u 2014. godini bio je 44 (u 2013. godini - 45).
2. OSNOV ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA
Finansijski izveštaji o kojima izveštavamo su sastavljeni u skladu sa Zakonom o računovodstvu i
propisima donetim na osnovu tog zakona, primenom računovodstvenih politika iznetih u napomeni
3. ovog izveštaja.
Finansijski izveštaji za 2014. godinu sastavljeni su u skladu sa Zakonom o računovodstvu. Ovaj
Zakon zahteva da finansijski izveštaji za godinu završenu na dan 31. decembra 2014. godine budu
sastavljeni u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja (MSFI) i relevantnom
podzakonskom regulativom. Ministar finansija je na osnovu ovlašćenja iz Zakona o računovodstvu
doneo odgovarajuća podzakonska akta koja čine sastavni deo okvira za finansijsko izveštavanje.
Finansijski izveštaji su u svim svojim bitnim delovima usklađeni sa relevantnim odredbama MRS /
MSFI, osim onih odredbi koje nisu, a koje su u skladu sa odredbama Zakona o računovodstvu i
relevantnom podzakonskom regulativom. Pri sastavljanju i prikazivanju finansijskih izveštaja
korišćeni su MSFI koji su u Republici Srbiji prevedeni 2013. godine1, a u primeni su od 01. januara
2014. godine .
1 Prema Rešenju o utvrđivanju prevoda Konceptualnog okvira za finansijsko izveštavanje i osnovnih tekstova Međunarodnih
računovodstvenih standarda, odnosno Međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja broj 401-00-896/2014-16 od 13.03.2014.
godine.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
20
Rukovodstvo Društva procenjuje da uticaj promena u MRS, novih MSFI i tumačenja standarda koji
su uvedeni u primenu u Republici Srbiji, počev od 01. januara 2014. godine na finansijske izveštaje
nisu mogle imati za rezultat značajnije promene računovodstvenih politika Društva, niti materijalno
značajan uticaj na finansijske izveštaje u periodu početne primene. I pored toga što mnoge od ovih
promena nisu primenljive na poslovanje Društva, rukovodstvo Društva ne izražava eksplicitnu i
bezrezervnu izjavu o usaglašenosti finansijskih izveštaja sa MSFI, koji se primenjuju na periode
prikazane u priloženim finansijskim izveštajima.
Iznosi u finansijskim izveštajima su prikazani u hiljadama RSD važećim na dan bilansiranja –
31.12.2014. godine. i sastavljeni su u skladu sa konceptom istorijskog troška, fer vrednosti i
načelom stalnosti pravnog lica.
Finansijski izveštaji su prikazani u formatu koji je propisan Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca
finansijskh izveštaja za privredna društva, zadruge i preduzetnike („Službeni glasnik Republike
Srbije“ broj 95/2014).
Sadržinu godišnjeg računa, prema propisima o računovodstvu Republike Srbije čine bilans stanja,
bilans uspeha, izveštaj o ostalom rezultatu, izveštaj o tokovima gotovine, izveštaj o promenama na
kapitalu, statistički aneks i napomene uz finansijske izveštaje.
Društvo je u sastavljanju ovih finansijskih izveštaja primenilo računovodstvene politike
obelodanjene u Napomeni uz finansijske izveštaje, koje su zasnovane na važećim
računovodstvenim i poreskim propisima Republike Srbije.
Zvanični srednji kursevi NBS primenjeni za kursiranje potraživanja i obaveza bili su sledeći:
31.12.2014. 31.12.2013.
EUR 120,9583 114,6421
USD 99,4641 83,1282
GBP 154,8365 136,96
CHF 100,5472 93,5472
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
3.1. Pravila procenjivanja - osnovne pretpostavke
Finansijski izveštaji su sastavljeni na načelu nastanka poslovnog događaja (načelo uzročnosti) i
načelu stalnosti.
Sastavljanje i prikazivanje finansijskih izveštaja u skladu sa MRS/MSFI i računovodstvenim
propisima važećim u Republici Srbiji zahteva od rukovodstva Društva korišćenje najboljih mogućih
procena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekte na iznose iskazane u finansijskim izveštajima i
napomenama uz finansijske izveštaje.
Ove procene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan bilansa stanja.
Stvarni rezultati mogu se razlikovati od navedenih procena, pri čemu se procene razmatraju
periodično.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
21
Najznačajnije procene odnose se na utvrđivanje obezvređenja finansijske i nefinansijske imovine,
priznavanje odloženih poreskih sredstava, utvrđivanje rezervisanja za sudske sporove i definisanje
pretpostavki neophodnih za aktuarski obračun naknada zaposlenima po osnovu otpremnina, i iste su
obelodanjene u odgovarajućim računovodstvenim politikama u napomenama uz finansijske
izveštaje.
3.2. Priznavanje elemenata finansijskih izveštaja
Sredstvo se priznaje u bilansu stanja kada je verovatno da će buduće ekonomske koristi priticati u
Društvo i kada sredstvo ima nabavnu vrednost ili cenu koštanja ili vrednost koja može da se
pouzdano izmeri.
Obaveza se priznaje u bilansu stanja kada je verovatno da će odliv resursa koji sadrži ekonomske
koristi proisteći iz podmirenja sadašnjih obaveza i kada se iznos obaveze koja će se podmiriti može
pouzdano da izmeri.
Prihod se priznaje u bilansu uspeha kada je povećanje budućih ekonomskih koristi povezano s
povećanjem sredstava ili smanjenjem obaveza koje mogu da se pouzdano izmere, odnosno da
priznavanje prihoda nastaje istovremeno sa priznavanjem povećanja sredstava ili smanjenja
obaveza.
Rashodi se priznaju u bilansu uspeha kada smanjenje budućih ekonomskih koristi koje je povezano
sa smanjenjem sredstava ili povećanjem obaveza može pouzdano da se izmeri, odnosno da
priznavanje rashoda nastaje istovremeno sa priznavanjem porasta obaveza ili smanjenjem sredstava.
Kapital se iskazuje u skladu sa finansijskim konceptom kapitala kao uloženi novac ili uložena
kupovna moć i predstavlja neto imovinu Društva. Iz finansijskog koncepta kapitala proističe
koncept očuvanja finansijskog kapitala. Očuvanje finansijskog kapitala meri se u nominalnim
monetarnim jedinicama - RSD. Po ovom konceptu dobitak je zarađen samo ako finansijski (ili
novčani) iznos neto imovine na kraju perioda premašuje finansijski (ili novčani) iznos neto imovine
na početku perioda, nakon uključivanja bilo kakvih raspodela vlasnicima ili doprinosa vlasnika u
toku godine.
3.3. Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i računovodstveni tretman kursnih
razlika
Izvršen je preračun novčanih sredstava, potraživanja i obaveza u stranim sredstvima plaćanja u
njihovu dinarsku protivvrednost po kursu važećem na dan bilansa stanja. Poslovne promene u
stranim sredstvima plaćanja tokom godine preračunavaju se u dinarsku protivvrednost primenom
zvaničnih deviznih kurseva Narodne banke Srbije važećim na dan poslovne promene. Pozitivne i
negativne kursne razlike nastale po tom osnovu su iskazane kao prihod ili rashod perioda, odnosno
kao finansijski prihodi i rashodi.
Preračun potraživanja i obaveza sa ugovorenom zaštitom putem valutne klauzule vrši se po kursu
važećem na dan bilansa stanja, s tim da se efekat knjiži kao finansijski prihod, odnosno rashod.
3.4. Uporedni podaci
Uporedne podatke čine finansijski izveštaji Društva za 2013. godinu, koji su bili predmet revizije.
Uporedni podaci prikazani su u hiljadama RSD važećim na dan 31. decembra 2013. godine.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
22
3.5. Grupa za konsolidaciju
Grupu za konsolidaciju čine Društvo i niže navedena zavisna, pridružena i zajednički kontrolisana
društva u zemlji i inostranstvu.
Red.
br.
Naziv društva PIB Matični broj
Šifra
delatnosti
Razvrsta-
vanje
Status
Vlasniš-
tvo (%)
1. IPM „ZMAJ“ A.D. 100001597 07037822 2830 MALO matično 100%
2. ZMAJ-SRCE DOO 100012429 17160621 2830 MIKRO zavisno 100%
3.5.1. Zavisna društva
Zavisna društva su svi oni pravni subjekti u kojima Grupa poseduje ovlašćenja da upravlja
finansijskim i poslovnim politikama na osnovu glasačkih prava po osnovu više od polovine
vlasništva nad akcijama (udelima). Postojanje i uticaj potencijalnih glasačkih prava koja u ovom
momentu mogu da se koriste ili konveruju, uzimaju se u obzir pri oceni da li Grupa kontroliše drugi
subjekat. Zavisna društva se konsoliduju od dana kada se kontrola prenese na Grupu, sa
konsolidacijom se prestaje od dana kada pomenuta kontrola prestane.
Računovodstveni metod nabavne vrednosti (Purchase method) je metod koji se primenjuje kako bi
se računovodstveno obuhvatilo sticanje zavisnog društva od strane Grupe.
Trošak preuzimanja društva se odmerava kao fer vrednost datih sredstava, emitovanih instrumenata
vlasničkog kapitala ili obaveza nastalih ili preuzetih na dan preuzimanja, uvećanih za troškove koji
se mogu direktno pripisati sticanju. Sredstva koja se steknu sticanjem društva, a koja se mogu
pojedinačno identifikovati kao i stvarne i potencijalne preuzete obaveze, inicijalno se procenjuju
prema fer vrednosti na dan sticanja, bez obzira na visinu manjinskog udela.
3.6. Poslovni prihodi
Poslovni prihodi su iskazani u iznosu fakturisane realizacije, tj. izvršene prodaje do kraja
obračunskog perioda, pod uslovom da je sa tim danom nastao dužničko-poverilački odnos i da je
ispostavljena faktura. Prihod se meri po poštenoj vrednosti primljene nadoknade ili potraživanja,
uzimajući u obzir iznos svih trgovačkih popusta i količinskih rabata koje Društvo odobri. Razlika
između poštene vrednosti i nominalnog iznosa naknade priznaje se kao prihod od kamate.
Prihod od prodaje se priznaje kada su zadovoljeni svi uslovi:
- Društvo je prenelo na kupca sve značajne rizike i koristi od vlasništva;
- rukovodstvo Društva ne zadržava niti upliv na upravljanje u meri koja se obično povezuje sa
vlasništvom, niti kontrolu nad prodatim proizvodima i robom;
- kada je moguće da se iznos prihoda pouzdano izmeri;
- kada je verovatno da će poslovna promena da bude praćena prilivom ekonomske koristi u
Društvu i
- kad se troškovi koji su nastali ili će nastati u vezi sa poslovnom promenom mogu pouzdano
da se izmere.
Prihodi od usluga iskazani su srazmerno stepenu završenosti usluge na dan bilansiranja.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
23
3.7. Poslovni rashodi
Ukupne poslovne rashode čine: nabavna vrednost prodate robe; troškovi materijala; troškovi zarada,
naknada zarada i ostali lični rashodi; troškovi amortizacije i rezervisanja; troškovi proizvodnih
usluga; i nematerijalni troškovi.
Osnovni elementi i načela priznavanja rashoda su:
- rashodi se priznaju, odnosno evidentiraju i iskazuju kada smanjenje budućih ekonomskih
koristi koje je povezano sa smanjenjem sredstava ili povećanjem obaveza može
pouzdano da se izmeri;
- rashodi se priznaju na osnovu neposredne povezanosti rashoda sa prihodima (načelo
uzročnosti);
- kada se očekuje da će ekonomske koristi priticati tokom nekoliko obračunskih perioda, a
povezanost sa prihodom može da se ustanovi u širem smislu ili posredno, rashodi se
priznaju putem postupka sistemske i razumne alokacije;
- rashodi se priznaju kada izdatak ne donosi nikakve ekonomske koristi ili kada i do
iznosa do kojeg buduće ekonomske koristi ne ispunjavaju uslove ili su prestale da
ispunjavaju uslove za priznavanje u bilansu stanja kao sredstvo;
- rashodi se priznaju i u onim slučajevima kada nastane obaveza bez istovremenog
priznavanja sredstva.
Nabavna vrednost prodate robe na veliko utvrđuje se u visini prodajne vrednosti robe na veliko,
umanjene za iznos utvrđene razlike u ceni i ukalkulisanog PDV sadržanih u vrednosti prodate robe
na veliko.
Nabavna vrednost prodate robe na malo utvrđuje se u visini prihoda od prodate robe, umanjenih za
iznos utvrđene razlike u ceni, kao i za iznos ukalkulisanog PDV, sadržanih u vrednosti prodate robe
na malo.
3.8. Troškovi pozajmljivanja
Troškovi pozajmljivanja se priznaju kao rashod u periodu u kome su nastali, osim u obimu u kome
su kapitalizovani. Troškovi pozajmljivanja direktno pripisivi sticanju, izgradnji ili proizvodnji
sredstva koje se kvalifikuje, se kapitalizuju kao deo nabavne vrednosti / cene koštanja tog sredstva.
3.9. Dobici i gubici
Dobici predstavljaju povećanje ekonomske koristi, a obuhvataju prihode koji se javljaju u slučaju
prodaje stalne imovine po vrednosti većoj od njihove knjigovodstvene vrednosti, zatim
nerealizovane dobitke po osnovu prodaje tržišnih hartija od vrednosti (u slučaju kada se
vrednovanje hartija od vrednosti vrši po njihovim tržišnim vrednostima), kao i dobitke koji nastaju
pri povećanju knjigovodstvene vrednosti stalne imovine usled prestanka delovanja uslova za
smanjenje njihove vrednosti.
Gubici nastaju po osnovu prodaje imovine po cenama nižim od njene knjigovodstvene vrednosti,
zatim po osnovu rashodovanja neotpisanih osnovnih sredstava, po osnovu šteta koje se mogu u
celini ili delimično nadoknaditi od osiguravajućih društava, po osnovu primene principa impariteta
(umanjenje vrednosti imovine).
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
24
3.10. Finansijski prihodi i rashodi
Finansijski prihodi i rashodi obuhvataju: prihode i rashode od kamata (nezavisno od toga da li su
dospeli i da li se plaćaju ili pripisuju iznosu potraživanja ili obaveze na dan bilansiranja); prihode i
rashode od kursnih razlika; prihode i rashode iz odnosa sa matičnim, zavisnim i ostalim povezanim
pravnim licima; i ostale finansijske prihode i rashode.
Prihodi od dividendi priznaju se kao prihod u godini kada se iste odobre za isplatu.
Prihodi od kamata
Kamate nastale po osnovu plasmana i potraživanja iz poslovnih odnosa iskazuju se u okviru
finansijskih prihoda u obračunskom periodu u kome su nastale. Prihodi od kamata priznaju se u
periodu na koji se odnose, korišćenjem metode efektivne kamatne stope, kojom se očekivani budući
novčani priliv od finansijskih instrumenata diskontuje na neto sadašnju vrednost.
Rashodi od kamata
Kamate nastale po osnovu obaveza iz poslovnih odnosa iskazuju se u bilansu uspeha u okviru
finansijskih rashoda. Troškovi pozajmljivanja (kamate i drugi troškovi povezani sa kreditnim
finansiranjem) priznaju se kao troškovi perioda kada su nastali, u skladu sa osnovnim
računovodstvenim principom definisanim sa MRS 23.
Kursne razlike
a) Funkcionalna i valuta prikazivanja
Stavke uključene u finansijske izveštaje Društva se odmeravaju i prikazuju u dinarima
(„RSD”) bez obzira na to da li RSD predstavlja funkcionalnu valutu Društva.
b) Transakcije i stanja
Transakcije u stranoj valuti se preračunavaju u funkcionalnu valutu primenom deviznih
kurseva važećih na dan transakcije ili na dan procene vrednosti ako su stavke ponovo
odmeravane. Pozitivne i negativne kursne razlike nastale iz izmirenja takvih transakcija i iz
preračuna monetarnih sredstava i obaveza izraženih u stranim valutama na kraju godine,
priznaju se u bilansu uspeha osim u slučaju kada su odložene u kapitalu kao instrumenti
zaštite tokova gotovine i instrumenti zaštite neto ulaganja.
Promene u fer vrednosti monetarnih hartija od vrednosti izraženih u stranim valutama koje su
klasifikovane kao raspoložive za prodaju, tretiraju se kao kursne razlike po osnovu promena u
amortizovanoj vrednosti hartija od vrednosti i kao ostale promene u knjigovodstvenoj
vrednosti hartija od vrednosti. Kursne razlike koje se odnose na promene u amortizovanoj
vrednosti se priznaju u bilansu uspeha, a ostale promene u knjigovodstvenoj vrednosti se
iskazuju u okviru kapitala.
Kursne razlike na nemonetarnim finansijskim sredstvima i obavezama, kao što su vlasničke
hartije od vrednosti po fer vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednosti iskazuju u bilansu
uspeha, priznaju se u bilansu uspeha kao deo gubitka ili dobitka na fer vrednosti. Kursne
razlike na nemonetarnim finansijskim sredstvima, kao što su vlasničke hartije od vrednosti
klasifikovane kao finansijska sredstva raspoloživa za prodaju, uključuju se u odnosne rezerve
u okviru revalorizovanih rezervi u kapitalu.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
25
Funkcionalna i izveštajna valuta Društva je dinar (RSD). Transakcije izražene u stranoj valuti
inicijalno se evidentiraju u funkcionalnoj valuti primenom važećeg kursa na dan transakcije.
Monetarna sredstva i obaveze izražene u stranoj valuti preračunavaju se u funkcionalnu valutu
primenom važećeg kursa na dan bilansa stanja. Sve kursne razlike priznaju se u bilansu
uspeha perioda za koji se izveštava.
Nemonetarne stavke u finansijskim izveštajima, koje se vrednuju po principu istorijskog
troška izraženog u stranoj valuti preračunati su po istorijskom kursu važećem na dan inicijalne
transakcije. Nemonetarne stavke koje su inicijalno priznate u visini procenjene poštene
vrednosti izražene u stranoj valuti, preračunate su primenom istorijskog kursa važećeg na dan
procene.
3.11. Ostali prihodi i rashodi
Ostali prihodi obuhvataju dobitke po osnovu: prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i bioloških
sredstava, prodaje hartija od vrednosti u učešću u kapitalu pravnih lica i prodaje materijala;
viškova; efekata ugovorene zaštite od rizika, koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru
revalorizacionih rezervi; naplate otpisanih potraživanja; i ostalih nepomenutih prihoda.
Ostali rashodi obuhvataju rashode po osnovu: prodaje i rashodovanja nekretnina, postrojenja,
opreme i bioloških sredstava, prodaje hartija od vrednosti u učešću u kapitalu pravnih lica i prodaje
materijala; manjkova; efekata ugovorene zaštite od rizika, osim efekata po osnovu valutne klauzule;
i direktnih otpisa potraživanja.
3.12. Porez na dobitak i odložena poreska sredstva i obaveze
3.12.1.Tekući porez
Porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa odredbama Zakona o
porezu na dobit pravnih lica2 Republike Srbije. Porez na dobitak obračunat je po stopi od 15% (u
2013 i u 2014. godini – 15%) na poresku osnovicu koja je prikazana u poreskom bilansu, nakon
umanjenja za iskorišćene poreske kredite. Oporeziva osnovica uključuje dobitak iskazan u bilansu
uspeha, koji je korigovan u skladu sa poreskim propisima Republike Srbije.
3.12.2.Odloženi porez
Odloženi porez na dobitak se obračunava za sve privremene razlike između poreske osnove
imovine i obaveza i njihove knjigovodstvene vrednosti. Trenutno važeće poreske stope na dan
bilansa su korišćene za obračun iznosa odloženog poreza. Odložene poreske obaveze priznaju se za
sve oporezive privremene razlike. Odložena poreska sredstva priznaju se za odbitne privremene
razlike i za efekte prenetog gubitka i neiskorišćenih poreskih kredita iz prethodnih perioda do nivoa
do kojeg je verovatno da će postojati budući oporezivi dobici na teret kojih se odložena poreska
sredstva mogu iskoristiti.
Tekući i odloženi porezi priznaju se kao prihodi i rashodi i uključeni su u neto dobitak perioda.
2 Zakon o porezu na dobit pravnih lica (Sl. glasnik RS", br. 80/02, 43/03, 84/04, 18/10, 101/11, 119/12, 47/13, 108/13, 68/14
– dr. zakon, 142/14)
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
26
3.13. Nematerijalna imovina
Nematerijalno imovina je odredivo nemonetarno sredstvo bez fizičkog sadržaja:
‒ koje služi za proizvodnju ili isporuku robe ili usluga, za iznajmljivanje drugim licima ili se
koristi u administrativne svrhe;
‒ koje društvo kontroliše kao rezultat prošlih događaja; i
‒ od kojeg se očekuje priliv budućih ekonomskih koristi.
Nematerijalnu imovinu čine: ulaganja u razvoj; koncesije, patenti, licence, robne i uslužne marke;
softver i ostala prava; goodwill; ostala nematerijalna imovina; nematerijalna imovina u pripremi i
avansi za nematerijalnu imovinu.
Nabavka nematerijalne imovine u toku godine evidentira se po nabavnoj vrednosti. Nabavnu
vrednost čini fakturna vrednost uvećana za sve zavisne troškove nabavke i sve troškove dovođenja
u stanje funkcionalne pripravnosti. Cenu koštanja nematerijalne imovine proizvedenih u sopstvenoj
režiji čine direktni troškovi i pripadajući indirektni troškovi, koji se odnose na to ulaganje.
Kursne razlike koje prozilaze iz kupovine nematerijalne imovine, kao i troškovi pozajmljivanja
nastali do momenta stavljanja nematerijalne imovine u upotrebu, kapitalizuju se, odnosno uključuju
se u nabavnu vrednost (ako je predviđeno računovodstvenom politikom).
Nakon što se prizna kao sredstvo, nematerijalna imovina se iskazuje po nabavnoj vrednosti ili po
ceni koštanja umanjenoj za ukupan iznos obračunate amortizacije i ukupan iznos gubitaka zbog
obezvređenja.
Na dan svakog bilansa stanja Društvo procenjuje da li postoji neka indicija o tome da je sredstvo
možda obezvređeno. Ukoliko takva indicija postoji, Društvo procenjuje iznos sredstva koji može da
se povrati. Ako je nadoknadiva vrednost sredstva manja od njegove knjigovodstvene vrednosti
knjigovodstvena vrednost se svodi na nadoknadivu vrednost i istovremeno se smanjuju prethodno
formirane revalorizacione rezerve po osnovu tog sredstva. Ako nisu formirane revalorizacione
rezerve po osnovu sredstva čija je vrednost umanjena ili su iskorišćene za druge svrhe, za iznos
gubitka od umanjenja vrednosti priznaje se rashod perioda.
Ako na dan bilansa stanja postoje nagoveštaji da prethodno priznat gubitak od umanjenja vrednosti
ne postoji ili je umanjen, vrši se procena nadoknadive vrednosti tog sredstva. Gubitak zbog
umanjenja vrednosti priznat u prethodnim godinama priznaje se kao prihod, u slučaju da je
primenjen osnovni postupak vrednovanja nematerijalne imovine, odnosno kao povećanje
revalorizacione rezerve ukoliko je primenjen alternativni postupak vrednovanja nematerijalne
imovine, a knjigovodstvena vrednost ove imovine se povećava do nadoknadive vrednosti.
Naknadni izdatak koji se odnosi na već priznatu nematerijalnu imovinu, pripisuje se iskazanom
iznosu tog sredstva, ako je verovatno da će priliv budućih ekonomskih koristi da bude veći od
prvobitno procenjene stope prinosa tog sredstva.
Društvo priznaje u knjigovodstvenu vrednost nematerijalne imovine, troškove zamene nekih delova
tih stavki, u momentu kada ti troškovi nastanu i kada su zadovoljeni kriterijumi priznavanja iz MRS
38 – „Nematerijalna imovina“, (paragraf 21).
Svaki drugi naknadni izdatak priznaje se kao rashod u periodu u kome je nastao.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
27
Nematerijalna imovina prestaje da se iskazuje u bilansu stanja, nakon otuđivanja ili kada je sredstvo
trajno povučeno iz upotrebe i kada se od njegovog otuđenja ne očekuju nikakve buduće ekonomske
koristi.
Dobici ili gubici koji proisteknu iz rashodovanja ili otuđenja utvrđuju se kao razlika između
procenjenih neto priliva od prodaje i iskazanog iznosa sredstva i priznaju se kao prihod ili rashod u
bilansu uspeha.
3.14. Nekretnine, postrojenja i oprema
Nekretnine, postrojenja i oprema su materijalna sredstva:
- koja Društvo drži za upotrebu u proizvodnji ili isporuku robe ili pružanje usluga, za
iznajmljivanje drugim licima ili u administrativne svrhe;
- za koja se očekuje da će se koristiti duže od jednog obračunskog perioda; i
- čija je pojedinačna nabavna cena u vreme nabavke veća od prosečne bruto zarade po
zaposlenom u Republici, prema poslednjem objavljenom podatku republičkog organa
nadležnog za poslove statistike.
Nekretnine, postrojenja i oprema obuhvataju: zemljišta, građevinski objekti, investicione
nekretnine, postrojenja i oprema u vlasništvu pravnog lica i preduzetnika, postrojenja i oprema uzeti
u finansijski lizing, alat i inventar sa kalkulativnim otpisom i ostale nekretnine, postrojenja i
oprema, uključujući stanove, stambene zgrade i odmarališta koji ispunjavaju uslov za priznavanje
po MRS, kao i ulaganja za pribavljanje nekretnina, postrojenja i opreme.
Nabavke nekretnina, postrojenja i opreme u toku godine evidentiraju se po nabavnoj vrednosti.
Nabavnu vrednost čini fakturna vrednost nabavljenih sredstava uvećana za sve zavisne troškove
nabavke i sve troškove dovođenja u stanje funkcionalne pripravnosti. Cenu koštanja navedenih
sredstava proizvedenih u sopstvenoj režiji čine direktni troškovi i pripadajući indirektni troškovi,
koji se odnose na to ulaganje.
Nakon što se prizna kao sredstvo, investicione nekretnina iskazuju se po revalorizovanom iznosu,
koji izražava njihovu poštenu vrednost na dan revalorizacije, umanjenu za ukupan iznos ispravke
vrednosti po osnovu amortizacije i ukupan iznos ispravke vrednosti po osnovu gubitaka zbog
obezvređenja. Revalorizacija se vrši onoliko redovno koliko je dovoljno da se iskazani iznos ne
razlikuje značajno od iznosa koji bi se utvrdio da je primenjen postupak iskazivanja po poštenoj
vrednosti na dan bilansa stanja.
Kada zbog revalorizacije dođe do povećanja iskazanog iznosa sredstava, pozitivan učinak
revalorizacije se iskazuje neposredno u korist sopstvenog kapitala kao revalorizaciona rezerva.
Međutim, pozitivan učinak revalorizacije priznaje se kao prihod od ukidanja revalorizacionih
rezervi istog sredstva do iznosa koji je jednak nagativnom učinku revalorizacije istog sredstva, koji
je prethodno bio priznat kao rashod.
Kada zbog revalorizacije dođe do smanjenja iskazanog iznosa sredstva, negativan učinak
revalorizacije priznaje se kao rashod. Međutim, negativan učinak revalorizacije iskazuje se
neposredno na teret revalorizacionih rezervi, do iznosa koji nije veći od ukupnih revalorizacionih
rezervi obračunatih za to isto sredstvo.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
28
Na dan svakog bilansa stanja Društvo procenjuje da li postoji neka indicija o tome da je sredstvo
možda obezvređeno. Ukoliko takva indicija postoji, Društvo procenjuje iznos sredstva koji može
da se povrati. Ako je nadoknadiva vrednost sredstva manja od njegove knjigovodstvene vrednosti
knjigovodstvena vrednost se svodi na nadoknadivu vrednost i istovremeno se smanjuju prethodno
formirane revalorizacione rezerve po osnovu tog sredstva. Ako nisu formirane revalorizacione
rezerve po osnovu sredstva čija je vrednost umanjena, ili su iskorišćene za druge svrhe, za iznos
gubitka od umanjenja vrednosti priznaje se rashod perioda.
Ako na dan bilansa stanja postoje nagoveštaji da prethodno priznat gubitak od umanjenja vrednosti
ne postoji ili je umanjen, vrši se procena nadoknadive vrednosti tog sredstva. Gubitak zbog
umanjenja vrednosti priznat u prethodnim godinama priznaje se kao prihod, u slučaju da je
primenjen osnovni postupak vrednovanja nekretnina, postrojenja i opreme, odnosno kao povećanje
revalorizacione rezerve ukoliko je primenjen alternativni postupak vrednovanja nekretnina,
postrojenja i opreme, a knjigovodstvena vrednost nekretnina, postrojenja i opreme se povećava do
nadoknadive vrednosti.
Naknadni izdatak koji se odnosi na već priznate nekretnine, postrojenja i opremu pripisuje se
iskazanom iznosu tog sredstva, ako je verovatno da će priliv budućih ekonomskih koristi da bude
veći od prvobitno procenjene stope prinosa tog sredstva. Naknadni izdatak se tretira kao dodatno
ulaganje, ako:
dolazi do produženja korisnog veka trajanja, uključujući i povećanje kapaciteta;
se nadgradnjom mašinskih delova postiže značajno unapređenje kvaliteta izlaznih
komponenti;
usvajanje novih proizvodnih procesa omogućava značajno smanjenje prethodno
procenjenih troškova poslovanja. Svaki drugi naknadni izdatak priznaje se kao rashod u
periodu u kome je nastao.
Svaki drugi naknadni izdatak priznaje se kao rashod perioda u kome je nastao.
Nekretnine, postrojenja i oprema prestaju da se iskazuju u bilansu stanja, nakon otuđivanja ili kada
je sredstvo trajno povučeno iz upotrebe i kada se od njegovog otuđenja ne očekuju nikakve buduće
ekonomske koristi.
Dobici ili gubici koji proisteknu iz rashodovanja ili otuđenja utvrđuju se kao razlika između
procenjenih neto priliva od prodaje i iskazanog iznosa sredstva i priznaju se kao prihod ili rashod u
bilansu uspeha.
Zemljište
Iskazuje se odvojeno od vrednosti nekretnine po nabavnoj vrednosti, a naknadno vrednovanje se
vrši na isti način kao i za nekretnine, postrojenja i opremu. Poljoprivredno i ostalo zemljište
iskazuje se po nabavnoj vrednosti, odnosno fer vrednosti. U okviru građevinskog zemljišta
prikazana je i vrednost gradskog građevinskog zemljišta koja nije vlasništvo preduzeća a koje
preduzeće koristi na neograničen rok i za čije korišćenje plaća naknadu koja je značajno ispod
tržišne.
Ne vrši se amortizacija zemljišta.
3.15. Investicione nekretnine
Investicione nekretnine su nekretnine namenjene za izdavanje u zakup ili prodaju koje Društvo kao
vlasnik ili korisnik finansijskog lizinga drži radi ostvarivanja zarade od izdavanja nekretnine ili radi
uvećanja vrednosti kapitala ili radi i jednog i drugog, a ne radi upotrebe za proizvodnju ili
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
29
snabdevanje robom ili pružanja usluga ili za potrebe administrativnog poslovanja, ili prodaje u
okviru redovnog poslovanja .
Početno merenje investicione nekretnine vrši se po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja. Pri
početnom merenju, zavisni troškovi nabavke se uključuju u nabavnu vrednost ili cenu koštanja.
Nakon početnog priznavanja, investicione nekretnine se mere prema njihovoj poštenoj vrednosti.
Poštena vrednost se meri kao najverovatnija cena koja realno može da se dobije na tržištu, na dan
bilansa stanja. Procenu investicione nekretnine nije vršio nezavisni procenitelju 2014. Godini
buduci da bi troskovi procene prevazisli koristi koje bi preduzece imalo imajuci u vidu relativno
stabilno trziste nekretnina u odnosu na proslu godinu.
Dobitak ili gubitak nastao zbog promene poštene vrednosti investicione nekretnine uključuje se u neto dobitak ili neto gubitak perioda u kojem je nastao.
3.16. Amortizacija
Obračun amortizacije vrši se od meseca kada je sredstvo sposobno za svoju funkciju.
Amortizacija se obračunava proporcionalnom metodom , primenom stopa koje se utvrđuju na
osnovu procenjenog korisnog veka upotrebe sredstava.
Osnovica za obračun amortizacije sredstva je nabavna vrednost.
Korisni vek trajanja, odnosno amortizacione stope, preispituju se periodično i ako su očekivanja
zasnovana na novim procenama značajno različita od prethodnih, obračun troškova amortizacije za
tekući i budući period se koriguju.
Metod obračuna amortizacije koji se primenjuje preispituje se periodično i ukoliko je došlo do
značajne promene u očekivanom obrascu trošenja ekonomskih koristi od tih sredstava, metod se
menja tako da odražava taj izmenjeni način. Kada je takva promena metoda obračuna amortizacije
neophodna, onda se ona računovodstveno obuhvata kao promena računovodstvene procene, a
obračunati troškovi amortizacije za tekući i budući period se koriguju.
Amortizacione stope, utvrđene na osnovu procenjenog korisnog korisnog veka upotrebe (bez
utvrđivanja rezidualnog ostatka) su:
2014. 2013.
(%) (%)
Građevinski objekti 0,50% 0,50%
Pogonska oprema 12,5% 12,5%
Računari i pripadajuća oprema 18% 18%
Vozila 10% 10%
Nematerijalna ulaganja 18% 18%
Ostala sredstva 11% 11%
Obračun amortizacije za poreske svrhe vrši se u skladu sa Zakonom o porezu na dobit pravnih lica
Republike Srbije i Pravilnikom o načinu razvrstavanja stalnih sredstava po grupama i načinu
utvrđivanja amortizacije za poreske svrhe, što rezultira u odloženim porezima.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
30
3.17. Umanjenje vrednosti imovine
Saglasno usvojenoj računovodstvenoj politici, rukovodstvo Društva proverava na svaki dan bilansa
stanja da li postoje indikatori gubitka vrednosti imovine. U slučaju da takvi indikatori postoje,
Društvo procenjuje nadoknadivu vrednost imovine.
Nadoknadivi iznos određen je kao viši od neto prodajne cene i vrednosti u upotrebi. Neto prodajna
cena je iznos koji se može dobiti prilikom prodaje imovine u transakciji između dve voljne
nezavisne strane, umanjena za troškove prodaje, dok vrednost u upotrebi predstavlja sadašnju
vrednost procenjenih budućih novčanih tokova za koje se očekuje da će nastati iz kontinuirane
upotrebe imovine kroz njen ekonomski vek trajanja te prodaje na kraju veka trajanja. Nadoknadivi
iznos se procenjuje za svako zasebno sredstvo ili, ako to nije moguće, za jedinicu koja stvara novac
kojoj to sredstvo pripada. Gde knjigovodstveni iznos prelazi taj procenjeni nadoknadivi iznos,
vrednost imovine je umanjena do njenog nadoknadivog iznosa. Gubitak zbog obezvređenja se
priznaje u iznosu razlike, na teret rashoda saglasno MRS 36 „Umanjenje vrednosti imovine“.
Goodwill se testira na umanjenje vrednosti jednom godišnje ili češće ukoliko događaji ili promene
okolnosti ukazuju da bi neto knjigovodstvena vrednost mogla biti umanjena.
3.18. Zalihe
Zalihe materijala, rezervnih delova i inventara sa jednokratnim otpisom i robe procenjuju se po
nabavnoj vrednosti, koja obuhvata fakturnu vrednost dobavljača i zavisne troškove nabavke.
Nabavnu vrednost čine svi troškovi nabavke za dovođenje zaliha na njihovo sadašnje mesto i stanje.
Troškovi nabavke zaliha obuhvataju kupovnu cenu, uvozne dažbine i druge obaveze (osim onih
koje Društvo može naknadno da povrati od poreskih vlasti), troškove prevoza, manipulativne
troškove i druge troškove koji se mogu direktno pripisati nabavci. Popusti, rabati i druge slične
stavke se oduzimaju pri utvrđivanju troškova nabavke. Kursne razlike nastale od dana preuzimanja
zaliha do dana plaćanja obaveza u stranoj valuti i troškovi kamata nisu uključeni u trošak nabavke.
Izlaz zaliha materijala i rezervnih delova, sitnog inventara i robe se evidentira metodom prosečne
ponderisane cene .
Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda se mere po ceni koštanja, odnosno po neto
prodajnoj vrednosti, ako je niža. Cenu koštanja čine svi troškovi konverzije i drugi nastali troškovi
neophodni za dovođenje zaliha na njihovo sadašnje mesto i stanje, odnosno:
- troškovi direktnog rada;
- troškovi direktnog materijala;
- troškovi pozajmljivanja ukoliko ispunjavaju uslove za priznavanje saglasno MRS 23; i
- indirektni, odnosno opšti proizvodni troškovi.
U vrednost zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda ne ulaze, već predstavljaju rashod
perioda:
- neuobičajeno veliko rasipanje materijala, radne snage ili drugi troškovi proizvodnje;
- troškovi skladištenja, osim ako ti troškovi nisu neophodni u procesu proizvodnje pre naredne
faze proizvodnje;
- režijski troškovi administracije koji ne doprinose dovođenju zaliha na sadašnje mesto i u
sadašnje stanje; i
- troškovi prodaje
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
31
Neto prodajna vrednost predstavlja procenjenu prodajnu vrednost, umanjenu za procenjene troškove
prodaje i procenjene troškove dovršenja (kod nedovršene proizvodnje). Ukoliko je neto prodajna
vrednost zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda niža od njihove cene koštanja, vrši se
delimičan otpis do neto prodajne vrednosti.
Terećenjem ostalih rashoda vrši se ispravka vrednosti zaliha u slučajevima kada se oceni da je
potrebno svesti vrednost zaliha na njihovu neto prodajnu vrednost. Oštećene zalihe i zalihe koje po
kvalitetu ne odgovaraju standardima se u potpunosti otpisuju.
Zalihe usluga čine direktni troškovi i indirektni troškovi nastali u vezi sa pružanjem usluga.
Direktni troškovi usluga su direktni troškovi rada osoblja koje direktno učestvuje u pružanju usluga,
direktni troškovi materijala i ostali direktni troškovi, kao što je angažovanje spoljnih eksperata i
slično. Indirektni troškovi usluga su troškovi pomoćnog materijala, energije utrošene za pružanje
usluge, amortizacija i održavanje opreme koja se koristi prilikom pružanja usluge i sl.
Zalihe robe u maloprodaji iskazuju se po prodajnoj ceni u toku godine. Na kraju obračunskog
perioda vrši se svođenje vrednosti zaliha na nabavnu vrednost putem alokacije realizovane razlike
u ceni i poreza na dodatu vrednost, obračunatih na prosečnoj osnovi, na vrednost zaliha u stanju na
kraju godine i nabavnu vrednost prodate robe.
Zalihe koje se sastoje od poljoprivrednih proizvoda koje je preduzeće požnjelo sa svojih bioloških
resursa mere se prilikom početnog priznavanja po poštenoj vrednosti umanjenoj za procenjene
troškove prodaje na mestu žetve. Ova vrednost se smatra cenom koštanja zaliha.
3.19. Finansijski instrumenti
Finansijski instrument je svaki ugovor na osnovu koga nastaje finansijsko sredstvo jednog entiteta i
finansijska obaveza ili instrument kapitala drugog entiteta.
Finansijsko sredstvo je svako sredstvo koje je:
(a) gotovina;
(b) instrument kapitala drugog entiteta;
(c) ugovorno pravo:
(i) primanja gotovine ili drugog finansijskog sredstva od drugog entiteta; ili
(ii) razmene finansijskih sredstava ili finansijskih obaveza s drugim entitetom
pod uslovima koji su potencijalno povoljni; ili
(d) ugovor koji će biti ili može biti izmiren instrumentima sopstvenog kapitala entiteta i koji
je:
(i) nederivatni, za koji entitet jeste ili može biti u obavezi da primi promenljiv broj
instrumenata sopstvenog kapitala entiteta; ili
(ii) derivatni, koji će biti ili može biti izmiren drugačije nego razmenom fiksnog iznosa
gotovine ili drugog finansijskog sredstva za fiksni broj instrumenata sopstvenog kapital
entiteta. Za ovu potrebu, instrumenti sopstvenog kapitala entiteta ne obuhvataju finansijske
instrumente sa pravom ponovne prodaje emitentu klasifikovane kao instrumenti kapitala,
instrumente koji entitetu nameću obavezu da drugoj strani preda srazmerni deo neto
imovine entiteta samo pri likvidaciji i koji su klasifikovani kao instrumenti kapitala ili
instrumenti koji su ugovori za buduće primanje ili davanje instrumenata sopstvenog
kapitala Društva.
Klasifikacija
Društvo klasifikuje svoja finansijska sredstva u sledeće kategorije: finansijska sredstva po fer
vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednostima iskazuju u bilansu uspeha, krediti i potraživanja,
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
32
finansijska sredstva raspoloživa za prodaju i sredstva koja se drže do roka dospeća. Klasifikacija
zavisi od svrhe za koju su finansijska sredstva pribavljena. Rukovodstvo vrši klasifikaciju svojih
finansijskih plasmana u momentu inicijalnog priznavanja.
Finansijska sredstva po fer vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednosti iskazuju u bilansu uspeha
su finansijska sredstva koja se drže radi trgovanja. Finansijsko sredstvo se klasifikuje u ovu
kategoriju ukoliko je pribavljeno prvenstveno radi prodaje u kratkom roku. Derivati se takođe
klasifikuju kao sredstva koja se drže radi trgovanja, osim ako su određeni kao instrument zaštite od
rizika. Sredstva u ovoj kategoriji su klasifikovana kao tekuća sredstva.
Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju su nederivatna finansijska sredstva koja su naznačena
kao raspoloživa za prodaju i nisu klasifikovana kao krediti i potraživanja, finansijska sredstva koje
se drže do dospeća ili finansijska sredstva po fer vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednosti
iskazuju u bilansu uspeha. Finansijska sredstva raspoložive za prodaju su plasmani za koje postoji
namera držanja u neodređenom vremenskom periodu, koji mogu biti prodate zbog potrebe za
likvidnošću ili usled promene kamatnih stopa, deviznih kurseva ili tržišnih cena.
Ukoliko za finansijska sredstva raspoloživa za prodaju ne postoji aktivno tržište, ukoliko su sa
fiksnim rokom dospeća, finansijska sredstva raspoloživa za prodaju se vrednuju po amortizovanoj
vrednosti primenom metoda efektivne kamatne stope.
Kod učešća u kapitalu postoji namera držanja u neodređenom periodu. Ova učešća mogu biti
prodata u zavisnosti od potreba za likvidnošću ili u slučaju promene tržišnih cena.
Društvo ima učešća u kapitalu pravnih lica koja obuhvataju ulaganja u akcije pravnih lica i banaka.
Ova ulaganja su vrednovana po fer vrednosti, kao hartije od vrednosti raspoložive za prodaju.
Efekat promena vrednosti učešća u kapitalu, knjigovodstveno se obuhvata preko revalorizacionih
rezervi Društva. Učešća u kapitalu za koje ne postoji aktivno tržište vrednovana su po nabavnoj
vrednosti.
Finansijska sredstva koja se drže do dospeća su nederivatna finansijska sredstva sa fiksnim ili
utvrdivim rokovima plaćanja i fiksnim rokovima dospeća, koja rukovodstvo ima nameru i
mogućnost da drži do dospeća. U slučaju da Društvo odluči da proda značajan deo finansijskih
sredstava koja se drže do dospeća, cela kategorija će biti reklasifikovana kao raspoloživa za
prodaju. Finansijska sredstva koja se drže do dospeća klasifikuju se kao dugoročna sredstva, osim
ako su rokovi dospeća kraći od 12 meseci od datuma bilansa stanja, kada se klasifikuju kao
kratkoročna sredstva.
Kupovina ili prodaja finansijskog sredstva se evidentira korišćenjem računovodstvenog obuhvatanja
na datum saldiranja transakcije.
Finansijski instrumenti inicijalno se vrednuju po tržišnoj vrednosti koja uključuje transakcione
troškove kod svih finansijskih sredstava ili obaveza osim onih koja se vrednuju po fer vrednosti
kroz bilans uspeha. Finansijska sredstva koja se vode po fer vrednosti čiji se efekti promena u fer
vrednosti iskazuju u bilansu uspeha inicijalno se priznaju po fer vrednosti, a transakcioni troškovi
terete troškove poslovanja u bilansu uspeha.
Društvo vrši isknjiženje finansijskog sredstva kada prava na priliv gotovine po osnovu tog sredstva
isteknu ili kada ta prava prenese na drugoga. Svako pravo po prenetoj finansijskoj aktivi, kreirano
ili zadržano od strane Društva, priznaje se kao posebno sredstvo ili obaveza.
Amortizovana vrednost finansijskog sredstva je iznos po kome se sredstva inicijalno vrednuju,
umanjen za otplate glavnice.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
33
Fer vrednost finansijskih instrumenata je iznos za koji sredstvo može biti razmenjeno, ili obaveza
izmirena, između obaveštenih, voljnih strana u okviru nezavisne transakcije. Fer vrednost se
određuje primenom dostupnih tržišnih informacija na dan izveštavanja i ostalih modela vrednovanja
koje Društvo koristi.
Fer vrednost pojedinih finansijskih instrumenata iskazanih po nominalnoj vrednosti je približno
jednaka njihovoj knjigovodstvenoj vrednosti. Ovi instrumenti obuhvataju gotovinu, kao i
potraživanja i obaveze koje nemaju ugovoreno dospeće, ni ugovorenu fiksnu kamatnu stopu.
Društvo obračunava obezvređenje sumnjivih potraživanja na osnovu procenjenih gubitaka koji
nastaju, jer kupci nisu u mogućnosti da izvrše tražena plaćanja. U proceni odgovarajućeg iznosa
gubitka od obezvređivanja za sumnjiva potraživanja, Društvo se oslanja na starost potraživanja,
ranije iskustvo sa otpisom, bonitet kupaca i promene u uslovima plaćanja. Ovo zahteva procene
vezane za buduće ponašanje kupaca i time izazvane buduće naplate u gotovini. Stvarni nivo
potraživanja koja su naplaćena može da se razlikuje od procenjenih nivoa naplate, što može
pozitivno ili negativno da se odrazi na rezultate poslovanja. Sva potraživanja koja su u kašnjenju
više od 60 dana za kupce u zemlji i 60 dana za kupce u inostranstvu, kao i za sva ostala potraživanja
za koja se proceni da su nenaplativa, formira se ispravka vrednosti u punom iznosu dospelih, a
nenaplaćenih potraživanja. Odluku o indirektnom otpisu, odnosno ispravci vrednosti potraživanja
od kupaca preko računa ispravke vrednosti donosi Generalni direktor Društva.
Otpis potraživanja od kupaca se vrši u roku od 60 dana ili prema Odluci Generalnog direktora
društva, na predlog stručnih službi koje su procenile da je naplata potraživanja neizvesna za
Društvo, pod uslovom da su potraživanja prethodno bila uključena u prihode Društva, da je
potraživanje u knjigama Društva otpisano kao nenaplativo i da Društvo nije moglo da naplati
potraživanje sudskim putem.
Finansijska obaveza je svaka obaveza koja je:
(a) ugovorno pravo:
(i) dostavljanja gotovine ili drugog finansijskog sredstva drugom entitetu; ili
(ii) razmenjivanja finansijskih sredstava ili finansijskih obaveza s drugim entitetom prema
uslovima koji su potencijalno nepovoljni za Društvo; ili
(b) ugovor koji će biti ili može biti izmiren instrumentima sopstvenog kapitala Društva i koji
je:
(i) nederivatni, za koji Društvo jeste ili može biti u obavezi da dostavi promenljiv broj
instrumenata sopstvenog kapitala Društva; ili
(ii) derivatni, koji će biti ili može biti izmiren drugačije nego razmenom fiksnog iznosa
gotovine ili drugog finansijskog sredstva za fiksni broj instrumenata sopstvenog kapitala
Društva. Za ovu potrebu, prava, opcije ili varanti za sticanje fiksnog broja instrumenata
sopstvenog kapitala entiteta za fiksni iznos naznačene valute su instrumenti kapitala ako
entitet nudi prava, opcije ili varante svim postojećim vlasnicima iste klase svojih
nederivatnih instrumenata kapitala srazmerno njihovim postojećim učešćima. Takođe, za
ovu potrebu instrumenti sopstvenog kapitala entiteta ne obuhvataju finansijske instrumente
sa pravom ponovne prodaje emitentu klasifikovane kao instrumente kapitala, instrumente
koji entitetu nameću obavezu da drugoj strani preda srazmerni deo neto imovine entiteta
samo pri likvidaciji i koji su klasifikovani kao instrumenti kapitala ili instrumenti koji su
ugovori za buduće primanje ili davanje instrumenata sopstvenog kapitala entiteta.
Kao izuzetak, instrument koji ispunjava definiciju finansijske obaveze je klasifikovan kao
instrument kapitala kada ispunjava zahteve koji su propisani standardom MRS 32 –
Finansijski instrumenti: Prezentacija.
Finansijske obaveze se inicijalno priznaju u visini nabavne vrednosti koja predstavlja poštenu
vrednost primljene nadoknade. Nakon inicijalnog priznavanja, finansijske obaveze se iskazuju po
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
34
amortizovanoj vrednosti korišćenjem metoda efektivne kamatne stope, osim finansijskih obaveza
po fer vrednosti kroz bilans uspeha. Amortizovana vrednost finansijske obaveze je iznos po kome
se obaveze inicijalno vrednuju, umanjen za otplate glavnice, a uvećan ili umanjen za akumuliranu.
Finansijske obaveze uključuju obaveze po osnovu kredita odobrenih od banaka u zemlji. Obaveza je
tekuća ukoliko se očekuje da bude izmirena u redovnom toku poslovnog ciklusa Društva odnosno
koja dospeva u periodu do 12 meseci nakon datuma bilansa stanja. Sve ostale obaveze se klasifikuju
kao dugoročne.
Primljeni krediti sa ugovorenom valutnom klauzulom se obračunavaju u dinarskoj protivvrednosti
deviznog iznosa neotplaćenog dela kredita. Prihodi i rashodi nastali po osnovu primene valutne
klauzule evidentiraju se u okviru bilansa uspeha kao finansijski prihodi, odnosno finansijski
rashodi.
Društvo vrši isknjiženje obaveze kada je obaveza izmirena, ukinuta ili kada je preneta na drugoga.
Obaveze prema dobavljačima i ostale obaveze iz poslovanja vrednuju se po nominalnoj vrednosti.
Društvo zaračunava i plaća doprinose za penziono i zdravstveno osiguranje i doprinose za
osiguranje od nezaposlenosti po stopama utvrđenim zakonom, u korist odgovarajućih državnih
fondova, na bazi bruto zarade zaposlenih. Svi troškovi doprinosa priznaju se u bilansu uspeha u
periodu na koji se odnose. Društvo nema dodatnih obaveza za naknade zaposlenima po ovom
osnovu.
U skladu sa Zakonom o radu, Društvo ima obavezu da plaća otpremninu zaposlenima prilikom
odlaska u penziju, u iznosu od 2 mesečne zarade ostvarene u Republici Srbiji u mesecu koji
prethodi mesecu odlaska u penziju.
3.20. Krediti, potraživanja i plasmani
Krediti i potraživanja predstavljaju nederivatna finansijska sredstva sa fiksnim ili utvrdivim
rokovima plaćanja, koja se ne kotiraju ni na jednom aktivnom tržištu. Uključuju se u tekuća
sredstva, osim ukoliko su im rokovi dospeća duži od 12 meseci nakon datuma bilansa stanja. U tom
slučaju se klasifikuju kao dugoročna sredstva.
Dugoročna potraživanja, a to su potraživanja sa rokom dospelosti dužim od dvanaest meseci posle
izveštajnog perioda, priznaju se u skladu sa MRS 1 i drugim relevantnim MRS. Dugoročna
potraživanja obuhvataju: potraživanja od matičnih i zavisnih pravnih lica; potraživanja od ostalih
povezanih pravnih lica, potraživanja po osnovu prodaje na robni kredit, potraživanja za prodaju po
ugovorima o finansijskom lizingu, potraživanja po osnovu jemstava, sumnjiva i sporna potraživanja
sa procenjenim rokom naplate dužim od godinu dana i ostala dugoročna potraživanja, kao i njihva
ispravka vrednosti po osnovu obezvređenja, koja se odmerava u skladu sa MRS 36 i MRS 39.
Kratkoročna potraživanja obuhvataju potraživanja od kupaca – zavisnih i drugih povezanih pravnih
lica i ostalih kupaca u zemlji i inostranstvu po osnovu prodaje proizvoda, robe i usluga.
Kratkoročni plasmani obuhvataju kredite, hartije od vrednosti i ostale kratkoročne plasmane sa
rokom dospeća, odnosno prodaje do godinu dana od dana činidbe, odnosno od dana bilansa.
Kratkoročna potaživanja od kupaca mere se po vrednosti iz originalne fakture umanjenoj za
odobrene popuste, kao i za ispravku vrednosti koja je zasnovana na proceni naplativosti
pojedinačnog potraživanja. Ispravka vrednosti se formira za ona potraživanja za koje postoji
objektivan dokaz da su obezvređena, odnosno za koja rukovodstvo Društva procenjuje da se ne
mogu naplatiti u punom iznosu, i ista se evidentira kao rashod u bilansu uspeha perioda kada je
procena izvršena. Ako se vrednost u fakturi iskazuje u stranoj valuti, vrši se preračunavanje u
izveštajnu valutu po srednjem kursu važećem na dan transakcije. Promene deviznog kursa od
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
35
datuma transakcije do datuma naplate potraživanja iskazuju se kao kursne razlike u korist prihoda
ili na teret rashoda. Potraživanja iskazana u stranoj valuti na dan bilansa preračunavaju se prema
važećem srednjem kursu NBS, a kursne razlike priznaju se kao prihod ili rashod perioda.
Kratkoročni finansijski plasmani koji se ne drže radi trgovanja mere se po amortizovanoj vrednosti,
ne uzimajući u obzir nameru Društva da ih drže do dospeća.
Ukoliko postoji verovatnoća da Društvo neće biti u stanju da naplati sve dospele iznose (glavnicu i
kamatu) prema ugovornim uslovima za date kredite, potraživanja ili ulaganja koja se drže do
dospeća koja su iskazana po amortizovanoj vrednosti, nastao je gubitak zbog obezvređivanja ili
nenaplaćenih potraživanja.
Otpis kratkoročnih potaživanja i plasmana kod kojih postoji verovatnoća nenaplativnosti vrši se
indirektnim otpisivanjem, dok se u slučajevima kada je nemogućnost naplate izvesna i
dokumentovana, otpis, u celini ili delimično, vrši direktnim otpisivanjem.
Verovatnoća nemogućnosti naplate utvrđuje se u svakom konkretnom slučaju na osnovu
dokumentovanih razloga (stečaj, odnosno likvidacija dužnika, prezaduženost, otuđenje imovine,
prinudno poravnanje, vanparnično poravnanje, zastarelost, sudsko rešenje, akt upravnog organa,
kao i u drugim slučajevima za koja Društvo poseduje verodostojnu dokumentaciju o nenaplativosti.)
Sumnjiva i sporna potraživanja obuhvataju dugoročna potraživanja u sudskom sporu i sumnjiva
potraživanja sa rokom dospelosti dužim od dvanaest meseci posle izveštajnog perioda. Sudski spor
traje najmanje dvanaest meseci i tretiraju se kao dugoročna potraživanja.
Kod sumnjivih potraživanja se procenjuje period naplate, pa se u slučaju da je rok naplate duži od
godine, preknjižavaju na dugoročna potraživanja.
Sa zastarelošću potraživanja prestaje pravo na to da se zahteva ispunjenje određene obaveze.
Za potraživanja zastarelost počinje od prvog dana nakon vremenskog perioda kada je poverilac
imao pravo da zahteva ispunjenje obaveze (dospelo potraživanje). Kod potraživanja i obaveza za
koje je ugovorom propisan drugačiji rok za plaćanje, postoji mogućnost da se promenama
ugovorenog roka plaćanja (aneksom ugovora) promeni i rok od kojeg počinje da teče zastarelost. Sa
Zakonom o obligacionim odnosima su propisani rokovi zastarelosti za određena potraživanja i
obaveze. Ako Zakonom nije određen drugačiji rok primenjuje se opšti rok zastarelosti od 10 godina.
Dugoročni krediti obuhvataju dugoročne stambene kredite date radnicima. Dugoročni krediti se
inicijalno priznaju po nabavnoj vrednosti, odnosno u visini datih sredstava.Na dan sastavljanja
bilansa stanja krediti se prikazuju po nominalnoj vrednosti umanjenoj za iznos otplaćenih rata.U
slučaju kada se proceni da postoji objektivan dokaz da su krediti obezvređeni, Društvo vrši procenu
nadoknadivog iznosa kredita, a iznos gubitka nastao po osnovu umanjenja vrednosti plasmana
evidentira se u bilansu uspeha u okviru ostalih rashoda.
3.21. Gotovinski instrumenti i gotovina
Gotovinski ekvivalenti i gotovina uključuju sredstva na računima kod banaka, gotovinu u blagajni,
kao i visoko likvidna sredstva sa prvobitnim rokom dospeća do tri meseca ili kraće a koja se mogu
brzo konvertovati u poznate iznose gotovine, uz beznačajan rizik od promene vrednosti.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
36
3.22. Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna sredstva
Rezervisanja se priznaju i vrše kada Društvo ima zakonsku ili ugovorenu obavezu kao rezultat
prošlih događaja i kada je verovatno da će doći do odliva resursa kako bi se izmirila obaveza i kada
se može pouzdano proceniti iznos obaveze.
Rezervisanja za otpremnine i jubilarne nagrade se odmeravaju po sadašnjoj vrednosti očekivanih
budućih odliva primenom diskontne stope koja odražava kamatu na visokokvalitetne hartije od
vrednosti koje su iskazane u valuti u kojoj će obaveze za penzije biti plaćene.
Rezervisanja za sudske sporove formiraju se u iznosu koji odgovara najboljoj proceni rukovodstva
Društva u pogledu izdataka koji će nastati da se takve obaveze izmire.
Potencijalne obaveze se ne priznaju u finansijskim izveštajima, ali se obelodanjuju u napomenama
uz finansijske izveštaje osim ako je verovatnoća odliva resursa koji sadrže ekonomske koristi
veoma mala.
Preduzeće ne priznaje potencijalna sredstva u finansijskim izveštajima već ih obelodanjuje u
napomenama uz finansijske izveštaje, ukoliko je priliv ekonomskih koristi verovatan.
3.23. Naknade zaposlenima
3.23.1. Porezi i doprinosi za obavezno socijalno osiguranje
U skladu sa propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji, Društvo je obavezno da uplaćuje
doprinose raznim državnim fondovima za socijalnu zaštitu. Ove obaveze uključuju doprinose na
teret zaposlenih i na teret poslodavca u iznosima koji se obračunavaju primenom zakonom
propisanih stopa. Društvo ima zakonsku obavezu da izvrši obustavu obračunatih doprinosa iz bruto
zarada zaposlenih i da za njihov račun izvrši prenos obustavljenih sredstava u korist odgovarajućih
državnih fondova. Društvo nije u obavezi da zaposlenima nakon odlaska u penziju isplaćuje
naknade koje predstavljaju obavezu penzionog fonda Republike Srbije. Doprinosi na teret
zaposlenih i na teret poslodavca knjiže se na teret troškova u periodu na koji se odnose.
3.24.2.Obaveze po osnovu otpremnina i jubilarnih nagrada
U skladu sa Zakonom o radu3 i Pojedinačnim kolektivnim ugovorom o radu, Društvo je u obavezi
da isplati otpremnine prilikom odlaska u penziju u visini 3 mesečne bruto zarade koju je zaposleni
ostvario u mesecu koji prethodi mesecu u kome se isplaćuje otpremnina, koje pri tom ne mogu biti
manje od 3 mesečne prosečne bruto zarade isplaćene u Društvu u mesecu koji prethodi mesecu u
kome se isplaćuje otpremnina.
Društvo otpremnine izmiruje na teret tekućih rashoda. Rukovodstvo Društva smatra da sadašnja
vrednost definisanih dugoročnih naknada zaposlenima nije materijalno značajna, te priloženi
finansijski izveštaji ne sadrži rezervisanja po gore navedenom osnovu u visini njihove sadašnje
vrednosti, u skladu sa zahtevima MRS 19 „Naknade zaposlenima“.
3 Zakon o radu („Službeni glasnik RS“ broj 24/2005, 61/2005, 54/2009 i 32/2013)
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
37
3.24.3.Kratkoročna, plaćena odsustva
Akumulirana plaćena odsustva ne mogu da se prenose i koriste u narednim periodima.
3.24.4.Učešće u dobiti zaposlenih
Preduzeće ne priznaje obaveze i trošak za učešće u dobiti zaposlenih u skladu sa Odlukom
Upravnog odbora ili drugom odlukom rukovodstva Društva.
3.25. Zarada po akciji
Društvo izračunava i obelodanjuje osnovnu zaradu po akciji. Osnovna zarada po akciji obračunava
se deljenjem neto dobiti koja pripada akcionarima, imaocima običnih akcija Društva, ponderisanim
prosečnim brojem izdatih običnih akcija u toku perioda (Napomena 31).
3.26. Raspodela dividendi
Distribucija dividendi akcionarima Društva se u finansijskim izveštajima Društva priznaje kao
obaveza u periodu u kojem su akcionari Društva odobrili dividende.
Ako su dividende objavljene posle datuma bilansa stanja, ali pre nego što su finansijski izveštaji
odobreni za objavljivanje, ove dividende se ne priznaju kao obaveza na datum bilansa stanja, jer ne
ispunjavaju kriterijum sadašnje obaveze prema MRS 37 „Rezervisanja, potencijalne obaveze i
potencijalna imovina“. Takve dividende se obelodanjuju u napomenama uz finansijske izveštaje, u
skladu sa MRS 1 „Prezentacija finansijskih izveštaja“.
3.27. Obelodanjivanje odnosa sa povezanim licima
Za svrhe ovih finansijskih izveštaja, pravna lica se tretiraju kao povezana ukoliko jedno pravno lice
ima mogućnost kontrolisanja drugog pravnog lica ili vrši značajan uticaj na finansijske i poslovne
odluke drugog lica, što je definisano u MRS 24 „Obelodanjivanje odnosa sa povezanim licima“.
Odnosi između Društva i njegovih povezanih pravnih lica regulisani su na ugovornoj osnovi i po
tržišnim uslovima. Stanja potraživanja i obaveza na dan bilansa stanja, kao i transakcije u toku
izveštajnih perioda nastale sa povezanim pravnim licima posebno se obelodanjuju u napomenama
uz finansijske izveštaje (Napomena 47).
3.28. Informacije o segmentima
Poslovni segment predstavlja deo imovine i poslovnih aktivnosti koje obezbeđuju proizvode ili
usluge koje podležu rizicima i koristima različitim od onih u nekim drugim poslovnim segmentima.
Geografski segment obezbeđuje proizvode ili usluge unutar određenog privrednog okruženja koji
podležu rizicima i koristima različitim od onih segmenata koji posluju u nekim drugim privrednim
okruženjima. Ključevi za alokaciju zajedničkih troškova su određeni na bazi najboljih procena
rukovodstva Društva. Informacije o segmentima, prikazane su u Napomeni 49.
3.29. Pravična (fer) vrednost
Fer vrednost MSFI 13 definiše kao cenu koja bi bila dobijena za prodaju imovine, ili plaćena za
prenos obaveze u redovnoj transakciji između učesnika na tržištu na datum odmeravanja 4. Ovaj
4 tzv.“izlazna cena“
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
38
MSFI se primenjuje kada drugi MSFI zahteva ili dozvoljava odmeravanja po fer vred-nosti, ili
obelodanjivanja o odmeravanju po fer vrednosti (i odmeravanja, kao što je fer vrednost umanjena za
troškove prodaje, zasnovana na fer vrednosti, ili obelodanjivanja o tim odmeravanjima). Zahtevi za
odmeravanjem i obelodanjivanjem iz ovog MSFI ne primenjuju se na transakcije plaćanja bazirane
na akcijama (MSFI 2); lizing transakcije (MRS 17); i odmeravanja neto ostvarive vrednosti (MRS
2) i upotrebne vrednosti (MRS 36). Dalje, Zahtevi za obelodanjivanjem iz ovog MSFI nisu
obavezni za imovina plana (MRS 19); investicije u planove penzijskih primanja (MRS 26) i
imovina čija je nadoknadiva vrednost jednaka fer vrednosti umanjenoj za troškove otuđenja (MRS
36).
Hijerarhijski nivoi inputa fer vrednosti po kojima Društvo odmerava priznatu finansijsku i
nefinansijsku imovinu i obaveze su:
Nivo 1- Društvo koristi informacije o kotiranim cenama (nekorigovanim) na aktivnom tržištu za identična sredstva ili identične obaveze; Nivo 2 - Društvo koristi informacije, osim kotiranih cena uključenih u Nivo 1, koje su zasnovane na dostupnim tržišnim podacima za sredstva ili obaveze, bilo direktno (tj. cene) ili indirektno (tj. izvedene iz cena), kojom prilikom se koristi tehnika procene uporedivih transakcija;
Nivo 3 - Društvo koristi ili informacije o sredstvu ili obavezi koje nisu zasnovane na dostupnim
tržišnim informacijama (tj. nedostupne informacije); ili procenjuje njihovu fer vrednost prihodnim,
odnosno troškovnim pristupom. Pri tome, prihodni prisup se odnosi na primenjenu tehniku procene
upotrebne vrednosti koja je određena kao sadašnja vrednost budućih iznosa neto primanja gotovine,
prihoda ili rashoda, a za koje su ključne pretpostavke dugoročna stopa rasta i diskontna stopa;
troškovni pristup se odnosi na primenjenu tehniku procene sadašnjeg troška zamene uslužnog
kapaciteta imovine5.
5 Tzv: „ulazna cena“
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
39
4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA
4.1 Ciljevi upravljanja rizicima finansijskih instrumenata
Poslovanje Društva je izloženo različitim finansijskim rizicima: tržišnom riziku (deviznom i
kamatnom), kreditnom riziku i riziku likvidnosti. Finansijski rizici se sagledavaju na vremenskoj
osnovi i prevashodno se izbegavaju umanjenjem izloženosti Društva ovim rizicima.
Društvo ne koristi nikakve finansijske instrumente zaštite od efekata finansijskih rizika na
poslovanje iz razloga što takvi instrumenti nisu u širokoj upotrebi, niti postoji organizovano tržište
takvih instrumenata u Republici Srbiji.
4.2 Tržišni rizik
Rizik da će fer vrednost ili budući tokovi gotovine finansijskog instrumenta fluktuirati usled
promena tržišnih cena. Tržišni rizik se sastoji od tri vrste rizika:
- valutnog rizika (devizni rizik),
- rizika kamatne stope i
- drugih rizika od promene cene.
4.3. Rizik od promene cena
Rizik od promene cena je rizik da će fer vrednost ili budući tokovi gotovine finansijskog
instrumenta fluktuirati zbog promena tržišnih cena (koje nisu one koje nastaju od rizika kamatne
stope ili valutnog rizika), bilo da su te promene prouzrokovane faktorima specifičnim za
pojedinačni finansijski instrument ili njegovog emitenta, ili da faktori utiču na sve slične finansijske
instrumente kojima se trguje na tržištu
Rizik od promene cena se javlja kod finansijskih instrumenata zbog promena, na primer, cena robe
ili cena kapitala.
4.4. Kreditni rizik
Kreditni rizik nastaje kod gotovine i gotovinskih ekvivalenata, depozita u bankama i finansijskim
institucijama, potraživanja od pravnih i fizičkih lica i preuzetih obaveza.
Kreditni rizik je rizik nastanka fiansijskih gubitaka Društva kao rezultat kašnjenja klijenata ili druge
ugovore strane u izmirivanju ugovornih obaveza. Kreditini rizik se prvenstveno vezuje za
izloženost Društva po osnovu gotovine i gotovinskih ekvivalenata, depozita u bankama
finansijskim institucijama, investiranja u hartije od vrednosti, potraživanja od pravnih i fizičkih lica
i preuzetih obaveza.
Društvo je izloženo kreditnom riziku i obezbeđenje od kreditnog rizika uspostavljeno je
preduzimanjem određeih mera i akthnosti na nivou Društva. Društvo ima značajnu koncentraciju
kreditnog rizika u vezi sa potraživanjima, jer ima značajan broj međusobno nepovezanih kupaca sa
pojedinačno velikim iznosima dugovanja. Pored prekida isporuka proizvoda, koriste se sledeći
mehanizmi naplate: reprogramiranje duga, kompenzacije sa pravnim licima, utuženja, vansudska
poravnanja i ostalo.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
40
Na dan 31. decembra 2014. godine Društvo raspolaže gotovinom i gotovinskim ekvivalent ima u
ukupnom iznosu od RSD 7.538 hiljada (31. decenibar 2013. godine: RSD 84.262 hiljada), što po
proceni rukovodstva predstavlja maksimalni kreditni rizik po osnovu ovih finansijskih sredstava.
Potraživanja od kupaca
Maksimalna izloženost Društva po osnovu kreditnog rizika za potiaživanja od kupaca po
geografskim regionima data je u sledećoj tabeli:
U hiljadama dinara
2014. 2013.
Kupci
Ukupno: 125.303 193.215
4.5 Rizik likvidnosti
Rukovodstvo Društva upravlja rizikom likvidnosti na način koji mu obezbeđuje da Društvo u
svakom trenutku mora da ispunjava sve svoje dospele obaveze. Društvo upravlja rizikom
likvidnosti održavajući odgovarajuće novčane rezerve, praćenjem planiranih i stvarnih novčanih
tokova i održavanjem adekvatnog odnosa priliva finansijskih sredstava i dospeća obaveza.
5. UPRAVLJANJE RIZIKOM KAPITALA
U postupku upravljanja kapitalnim rizikom, rukovodstvo Društva ima za cilj očuvanje mogućnosti
da posluje po principu stalnosti poslovanja, istovremeno maksimizirajući prinose vlasnicima i
drugim interesnim stranama putem optimizacije odnosa duga i kapitala. Rukovodstvo Društva
pregleda strukturu odnosa dugova i kapitala na godišnjoj osnovi.
Društvo analizira kapital kroz pokazatelj zaduženosti. Ovaj pokazatelj izračunava se kao odnos neto
obaveza (zaduženosti) i ukupnog kapitala. Neto zaduženost se obračunava tako što se ukupne
finansijske obaveze (kratkoročne i dugoročne) umanje za gotovinu i gotovinske ekvivalente.
Ukupan kapital predstavlja zbir svih kategorija kapitala prikazanih u bilansu stanja i neto
zaduženosti.
Pokazatelji zaduženosti na dan 31. decembra 2014. i 2013. godine su bili sledeći:
Hiljada dinara
2014. 2013.
1. Zaduženost* 410.402 872.440
2. Gotovina i gotovinski ekvivalenti 7.538 84.262
I Neto zaduženost (1 – 2) 402.864 788.178
3. Kapital** 1.321.168 1.218.514
II Ukupni kapital (I+3) 1.724.032 2.006.692
III Racio (odnos) neto zaduženosti prema kapitalu (I/II) 0,23 0,39
*Zaduženost obuhvata dugoročne obaveze i kratkoročne finanansijske obaveze
**Kapital obuhvata iznos ukupnog kapitala
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
41
Društvo je u svom redovnom poslovanju u različitom obimu izloženo određenim finansijskim
rizicima i to:
- kreditni rizik,
- tržišni rizik (koji obuhvata rizik od promene kursa stranih valuta, rizik od promene kamatnih
stopa i rizik od promene cena) i
- rizik likvidnosti.
Upravljanje rizicima u Društvu je usmereno na minimiziranje potencijalnih negativnih uticaja na
finansijsko stanje i poslovanje Društva u situaciji nepredvidivosti finansijskih tržišta.
6. PROMENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
Računovodstvene politike nisu menjane, nije bilo materijalno značajnih grešaka ili efekti promena
nisu materijalno značajni.
A. BILANS USPEHA
7. PRIHODI OD PRODAJE
2014. 2013.
RSD 000 RSD 000
Domaće tržište
Prihodi od prodaje robe 143.640 152.012
Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 143.640 152.012
Prih. od prodaje proizvoda i usluga 122.168 104.513
Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga na domaćem
tržištu
122.168 104.513
Inostrano tržište
Prih. od prodaje proizvoda i usluga 1.017
Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu 1.017
8. POVEĆANJE/(SMANJENJE) VREDNOSTI ZALIHA UČINAKA
2014. 2013.
RSD 000 RSD 000
Nedovršena proizvodnja na dan 31. decembra 17.632 9.986
Gotovi proizvodi na dan 31. decembra 4.313 20.218
Nedovršena proizvodnja na dan 01. januara 9.986 2.429
Gotovi proizvodi na dan 01. januara 20.218 25
Ukupno -8.259 27.750
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
42
9. OSTALI POSLOVNI PRIHODI
2014. 2013.
RSD 000 RSD 000
Prihodi od zakupnina 93.123 68.395
Ukupno 93.123 68.395
Prihodi su nastali po osnovu izdavanja poslovnog prostora.
10. NABAVNA VREDNOST PRODATE ROBE
2014. 2013.
RSD 000 RSD 000
Nabavna vrednost prodate robe na veliko 142.860 152.031
Ukupno 142.860 152.031
11. TROŠKOVI MATERIJALA
2014. 2013.
RSD 000 RSD 000
Troškovi materijala za izradu 71.951 83.192
Troškovi ostalog materijala (režijskog) 240 178
Troškovi goriva i energije 46.556 34.113
Ukupno 118.747 117.483
12. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI
2014. 2013.
RSD 000 RSD 000
Troškovi zarada i naknada zarada (bruto)
31.863
32.029
Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret
poslodavca
5.754 5.733
Troškovi naknada fizičkim licima po osnovu ostalih ugovora 4.020 2.599
Ostali lični rashodi i naknade 1.479 2.036
Ukupno 43.116 42.397
13. TROŠKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJA
Troškovi amortizacije i rezervisanja u iznosu od RSD 25.481 hiljada (u 2013. godini RSD
29.858 hiljada) odnose se na: amortizaciju nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja,
opreme, u iznosu od RSD 25.481 hiljada (u 2013. godini RSD 29.858 hiljada
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
43
14. OSTALI POSLOVNI RASHODI
2014. 2013.
RSD 000 RSD 000
Troškovi usluga na izradi učinaka 299 751
Troškovi transportnih usluga 712 761
Troškovi usluga održavanja 1.135 1.294
Troškovi zakupnine 720
Troškovi sajmova 2 4
Troškovi reklame i propagande 22
Troškovi veštačenja 211 83
Troškovi zdravstvenih usluga 63
Troškovi advokatskih usluga 186 336
Troškovi konsalting usluga 1.403 2.051
Troškovi revizije 347 212
Troškovi usluga za čišćenje prostorije 15
Troškovi stručnog obrazovanja zaposlenih 7 9
Troškovi ostalih usluga 5.427 1.512
Troškovi neproizvodnih usluga 1.316 158
Troškovi reprezentacije 307 507
Troškovi premija osiguranja 133 108
Troškovi platnog prometa 168 235
Troškovi poreza 22.029 12.723
Troškovi doprinosa 59 166
Ostali troškovi 494 1.913
Ukupno 35.018 22.860
Najveci iznos čine troskovi poreza u iznosu od 22.029 hiljada rsd i odnose se na revalorizaciju
glavnice poreskog duga u mirovanju. Mirovanje je pocelo da tece oktobra 2012. Godine a
revalorizovana je glavnica do 31.12.2014. godine. Deo koji se odnosi na 2014. Godinu u
navedenom iznosu je knjizen kao trosak poreza, a deo koji se odnosi na 2012. i 2013. Godinu
kao korekcija gubitka ranijih godina – buduci da se nije znalo koliko ce iznositi efekat
revalorizacije niti kako se obracunava sve do februara 2015. Godine.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
44
15. OSTALI PRIHODI
2014. 2013.
RSD 000 RSD 000
Dobici od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina,
postrojenja i opreme 12.413 25.977
Viškovi 238
Prihodi od smanjenja obaveza 6.729
Prihodi od naknađenih šteta 255
Prihodi iz ranijih godina po osnovu:
- otpisa kamate na porez i akcize po rešenjima PU 125.660 13.653
Prihodi od usklađivanja vrednosti nekretnina, postrojenja i
opreme 296 186.379
Prihodi od usklađivanja vrednosti potraživanja i kratkoročnih
finansijskih plasmana 301.405 17.306
Ukupno 440.267 250.044
Dobici od prodaje stalne imovine cine dobici od prodaje 860 m2 prostora preduzecu Vitorog
na kome je ostvarena dobit od 6.527 hiljada rsd kao i na prodaji opreme – masina za trapezno
profilisanje na kojoj je zaradjeno 5.886 hiljada rsd a koja je prodata Euro steel-u.
Iznos od 125.660 hiljada rsd odnosi se na
DUG U MIROVANJU I OTPISANA KAMATA 31.12.2014.
RAČUN
KAMATA 2014
ZA PRIHODOVANJE
1
840-711147843-13
97 03-021-100001597
POREZ NA IMOVINU ZEMLJIŠTE 5.700 5.699.505,76 5.699.505,76
2
840-713122843-64
97 03-021-100001597
POREZ NA IMOVINU OBJEKTI
24.561
24.561.453,75 24.561.453,75
3
840-716111843-35
97 03-021-100001597
KOMUNALNA TAKSA ZA ISTICANJE FIRME 440 439.807,60 439.807,60
4
840-741534843-98
97 03-021-100001597
NAKNADA ZA KORIŠĆENJE
GRAĐEVINSKOG ZEMLJIŠTA
4.482
4.482.045,75 4.482.045,75
UKUPNO ZEMUN-LOKALNI POREZI 35.18
3 35.182.812,8
6 35.182.812,86
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
45
RAČUN POZIV NA BROJ
GLAVNI DUG
KAMATA 2014
DOKNJ. KAM. 4193
ZA PRIHODOVANJE
1
840-711111843-52
97 03-021-100001597
POREZ NA DOHODAK GRAĐANA 68.351
178.305.071,64
109.952.176,24 68.351.478,53
2
840-711211843-73
97 03-021-100001597
POREZ NA DOBI 22.349
46.209.060,38
23.859.971,70 22.349.088,68
3
840-714112843-10
97 13-601-100001597 PDV -223
24.725.187,23
24.948.181,90 -222.994,67
UKUPNO REPUBLIČKI POREZI 90.477 249.239.319,
25 90.477.572,54
Naplacena otpisana potrazivanja iznose 301.405 hiljada rsd i cine ih:
-TS Stork group 252.234 hiljada rsd (ispravljeno potrazivanje koje je prodato Zmaj srcu i
potom naplaceno kompenzacijom) kao i direktnom kompenzacijom u iznosu od 35.674 hiljada
rsd sto ukupno cini 287.908 hiljada rsd.
- Naplaceno ispravljeno potrazivanje od Agro kule u iznosu od 10.429 hiljada rsd
(kompenzacija) i
- Borverk d.o.o. u iznosu od 3.068 hiljada rsd (naplata potrazivanja).
16. OSTALI RASHODI
2014. 2013.
RSD 000 RSD 000
Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nematerijalnih
ulaganja, nekretnina , postrojenja i opreme 208 1.406
Troškovi sporova 152
Izdaci za humanitarne, kulturne, zdravstvene, obrazovne, naučne i
verske namene, za zaštitu čovekove sredine i za sportske namene 11.195
Obezvređenje nekretnina, postrojenja i opreme 2.348
Obezvređenje dugoročnih finansijskih plasmana i drugih hartija
od vrednosti raspoloživih za prodaju 39 225
Obezvređenje zaliha materijala i robe 13
Obezvređenje potraživanja i kratkoročnih finansijskih plasmana 280.128 173.889
Ukupno 291.570 178.033
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
46
Izdaci za humanitarne svrhe se odnose na doniranje prikolica poplavljenim podrucjima.
Ispravke potrazivanja starijih od 60 dana od dana valute i datih avansa iznose 280.128 hiljada
rsd i odnose se na:
- TS stork group u iznosu od 214.602 hiljade rsd
- ABF investment u iznosu od 10.464 hiljada rsd
- BFV rent u iznosu od 38.954 hiljada rsd
- Agro kula u iznosu od 14.073 hiljada rsd
Ispravka datih avansa je rasporedena na sledeci nacin:
- Rasic komerc u iznosu od 6 hiljada rsd
- ZOP u iznosu od 1.900 hiljada rsd i
- Info map u iznosu od 129 hiljada rsd.
Pri ispravljanju potrazivanja poslo se od toga da su sva dospela za naplatu do 31.10.2014. da
su ti iznosi umanjeni za obaveze prema istom partneru i da nisu naplacena u 2015. Godini do
predaje zavrsnog racuna – dogadjaji nakon dana bilansa.
17. FINANSIJSKI PRIHODI
2014. 2013.
RSD 000 RSD 000
Pozitivne kursne razlike:
- po osnovu preračuna obaveza i potraživanja u stranoj valuti na
dan bilansa stanja
3.727 515
Ostali finansijski prihodi 14
Ukupno 3.727 529
18. FINANSIJSKI RASHODI
2014. 2013.
RSD 000 RSD 000
Finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim i zavisnim pravnim
licima:
- ostali finansijski rashodi 1.058
Rashodi po osnovu kamata:
- po osnovu obaveza prema dobavljačima 19
- po osnovu kredita 325
- po osnovu obaveza za porez 115
- ostali rashodi po osnovu kamata 821
Negativne kursne razlike:
- po osnovu preračuna obaveza i potraživanja u stranoj valuti na
dan bilansa stanja
122 9.121
Ukupno 2.002 9.580
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
47
19. POREZ NA DOBITAK
2014. 2013.
RSD 000 RSD 000
Finansijski rezultat u bilansu uspeha
(dobitak/gubitak pre oporezivanja)
136.890 51.001
Oporeziva poslovna dobit 3.067 8.161
Umanjenje za iznos kapitalnih gubitaka ranijih godina 6.256 24.555
Poreska osnovica
Umanjenje za prihode od dividendi i udela u dobiti od rezidentnih
obveznika
9.323 32.717
Umanjena poreska osnovica (Obrazac PB-1)
Obračunati porez (15% od umanjene poreske osnovice) 1.398 4.908
POREZ NA DOBITAK (Obrazac PDP) 1.398 4.908
Poreski rashod perioda 1.398 4.908
Odloženi poreski rashod perioda 12.919
Odloženi poreski prihod perioda 76.896
Obračun poreza na dobitak vrši se po stopi od 15% u skladu sa poreskim propisima, odvojeno za
poslovni i kapitalni podbilans. Vrši se usklađivanje pojedinih pozicija prihoda i rashoda, a poreska
osnovica se umanjuje za gubitke ranijih godina i prihode od dividendi i udela u dobiti kod pravnih
lica rezidenata. Obračunati porez se umanjuje za poreska oslobođenja po osnovu poreskih
podsticaja (za zapošljavanje novih radnika, ulaganja u osnovna sredstva...).
Razlika poreske i racunovodstvene amortizacije je 23.739 hiljada rsd u korist poreske
amortizacije sto umanjuje poresku osnovicu kao i 103.827 hiljada rsd koji se odnosi na ranije
nepriznate rashode kamata u poreskim prijavama.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
48
B. BILANS STANJA
20. NEMATERIJALNA ULAGANJA
Ulaganja u razvoj Ukupno
Nabavna bruto vrednost na početku 2013.
godine 443.050 443.050
Nabavna bruto vrednost na kraju 2013.
godine 443.050 443.050
Nabavna bruto vrednost na početku
godine 443.050 443.50
Nabavna bruto vrednost na kraju godine 443.50 443.50
Kumulirana ispravka na početku 2013.
godine 24 24
Povećanje:
Amortizacija u toku godine 17 17
Stanje ispravke na 31.12.2013. godine 41 41
Kumulirana ispravka na početku godine 41 41
Povećanje: 0 0
Amortizacija u toku godine 17 17
Stanje ispravke na kraju godine 58 58
Neto sadašnja vrednost:
31.12.2014. godine 442.992 442.992
Neto sadašnja vrednost:
31.12.2013. godine 443.009 443.009
Neto sadašnja vrednost:
31.12.2012. godine 443.026 443.026
Društvo takođe obelodanjuje:
(1) za nematerijalnu imovinu za koju je procenjeno da ima neograničen koristan vek
trajanja,knjigovodstvenu vrednost imovine i razloge koji podržavaju procenu da imovina ima
neograničen koristan vek trajanja. Navodeći ove razloge, Društvo će opisati faktore koji su imali
značajnu ulogu u utrđivanju da imovina ima neograničen vek trajanja.
(2) postojanje i knjigovodstvenu vrednost nematerijalne imovine sa ograničenim pravom vlasništva
i knjigovodstvenu vrednost nematerijalne imovine založene kao osiguranje obaveza.
Ukoliko se nematerijalna imovina obračunava po revalorizovanim vrednostima, Društvo
obelodanjuje sledeće:
(1) po grupama nematerijalne imovine:
/i/ efektivni datum revalorizacije;
/ii/ knjigovodstvenu vrednost revalorizovane nematerijalne imovine; i
(2) metode i značajne pretpostavke primenjene u proceni fer vrednosti imovine.
/i/ Fer vrednost nefinansijske imovine je utvrđena korišćenjem inputa nivoa 3 (tehnike
procene uporedivih transakcija). Za ovu nefinansijsku imovinu je postojalo aktivno tržište
u 2014. godini./ii/ Fer vrednost nefinansijske imovine je utvrđena korišćenjem inputa nivoa
3 (tehnike procene uporedivih transakcija) Za ovu nefinansijsku imovinu nije postojalo
aktivno tržište u 2014. godini.
/iii/ Fer vrednost nefinansijske imovine je utvrđena korišćenjem inputa nivoa 3 (tehnike
procene upotrebne vrednosti) koji čine podaci o sadašnja vrednost budućih iznosa neto
primanja gotovine, prihoda ili rashoda.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
49
/iv/ Fer vrednost nefinansijske imovine je utvrđena korišćenjem inputa nivoa 3 (tehniku
procene sadašnjeg troška zamene uslužnog kapaciteta imovine) koji čine podaci o
nabavnim cenama opreme sličnog kvaliteta i kapaciteta na tržištu Srbije / Evropske unije.
21. NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA, BIOLOŠKA SREDSTVA I
INVESTICIONE NEKRETNINE
Poljoprivredno i
ostalo zemljište
Građevinski
objekti
Postrojenja i
oprema
Investicione
nekretnine
Nekr, postr,
oprema u pripremi
Ukupno
Nabavna vrednost
na početku
01.01.2013. godine 7.350 934.618 172.321 455.961 3.337 1.573.587
Povećanje:
Nabavka, aktiviranje
i prenos 45.535 199 329.256 66.382 441372
Prodaja u toku godine 1.599 4.618 71.000
77.217 Prenos na sredstva
namenjena prodaji 33241 33241
Nabavna vrednost
na 31.12.2013.
godine 7.350 945.313 167.902 714.217 69.719 1.904.501
Nabavna vrednost
na početku godine 7.350 945.313 167.902 714.217 69.719 1.904.501
Nabavka, aktiviranje
i prenos 33.324 1.695 56.924 91.943 Prodaja u toku godine 806 5.329 43.136 40.535
Rashod u toku godine 5.401
5.401
Prenos na sredstva namenjena prodaji 114.145 114.145
Nabavna vrednost
na kraju godine 7.350 858.285 164.268 728.005 69.719 1.836.363
Kumulirana
ispravka na početku
godine 01.01.2013.
godine 564.468 81.727 1.837 648.032
Povećanje:
Amortizacija 5.674 24.165 29.839
Po osnovu prodaje 32 1.410 1.442
Po osnovu rashodovanja 1.837 1.837
Po osnovu prenosa na
sredstva namenjena prodai 21.503 21.503
Stanje na kraju
2013. godine 548.607 104.482 653089
Korekcije 842
653931
Kumulirana
ispravka na početku
godine 549.449 104.482 653931
Povećanje:
Amortizacija 4.773 20.690 25463 Po osnovu prodaje 31 2.033 2.064
Po osnovu
rashodovanja 5.401 5.401 Po osnovu prenosa na
sredstva namenjena
prodai 89.354 89.354
Stanje na kraju
godine 459.436 123.139 582.575
Neto sadašnja
vrednost:
31.12.2014. godine 7.350 398.849 41.129 728.005 69.719 1.253.788
Neto sadašnja
vrednost:
31.12.2013. godine 7.350 396.706 63.420 714.217 69.719 1.251.415
Za investicione nekretnine, Društvo obelodanjuje:
- drustvo je prodalo investicionu nekretninu preduzecu Vitorog na kojoj su izvrsena ulaganja u prva
3 meseca 2014. godine i na prodaji je ostvarila kapitalni dobitak od 6.527 hiljada rsd.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
50
- drustvo nije 2014. godine vrsilo procenu investicionih nekretnina jer su uslovi na trzistu
nekretnina nepromenjeni u odnosu na 2013. Godinu, a troskovi procene bi prevazisli koristi od
procene, po oceni rukovodstva.
- radi obezbeđenja izmeranja obaveza prema poreskoj upravi i gradskoj upravi založena je
nepokretnost Kovačica ov. Br. 19 – Farbara za osnovno bojenje-324
22. UČEŠĆA U KAPITALU
Učešća u kapitalu predstavljaju dugoročna finansijska ulaganja u (redovne ili preferencijalne) akcije
i udele društava, banaka i osiguravajućih društava.
Učešća u kapitalu su iskazana:
- prema metodi nabavne vrednosti, po kojoj investitor iskazuje svoje ulaganje po nabavnoj
vrednosti. Investitor priznaje prihod samo u onoj meri u kojoj primi svoj deo iz raspodele
neraspoređene neto dobiti korisnika ulaganja, do koje dođe nakon dana kada ga je investitor stekao.
Deo iz raspodele koji se primi u iznosu koji je viši od takve dobiti smatra se povraćajem investicija
i iskazuje se kao smanjenje nabavne vrednosti investicije.
- u skladu sa MRS 39.
Učešća u kapitalu odnose se na akcije (udele) kod:
% 2014. 2013. 2012
učešća RSD 000 RSD
000
RSD
000
Zavisnih pravnih lica
Društvo ZMAJ SRCE DOO 225
Svega 225
Ostalih pravnih lica i druge hartije
od vrednosti raspoložive za prodaju
Društvo ZASAVA AUTOMOBILI AD 114 114 114
JUBMES BANKA AD
UNIVERZAL BANKA AD U STEČAJU
2.904
7.744
4
11.196
6
Ostali
Svega 3.018 7.861 11.316
Ukupno 3.018 7.861 11.541
23. OSTALI DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI
Ostali dugoročni finansijski plasmani odnose se na:
2014. 2013. 2012.
RSD 000 RSD
000
RSD
000
Ostale dugoročne plasmane-krediti za otkup stanova 20.207 21.371 22.850
Ukupno 20.207 21.371 22.850
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
51
24. ZALIHE
31. decembra
2014. RSD
000
31. decembra
2013.RSD
000
31. decembra
2012.RSD
000
1. Materijal i sitan inventar i alat na zalihi (1.1-
1.2) 653 22.763 22.692
1.1. Nabavna vrednost 2.008 24.118 24.032
1.2. Ispravka vrednosti (otpis) 1.355 1.355 1.340
2. Nedovršena proizvodnja i usluge (neto) (1) 17.632 9.986 2.429
1. Nedovršena proizvodnja (bruto) 17.632 9.986 2.429
3. Gotovi proizvodi (neto) (1.) 4.313 20.219 25
1. Gotovi proizvodi (bruto) 4.313 20.219 25
4. Roba (4.1) 1.635 36.577 89.248
4.1. Bruto vrednost robe 1.635 36.577 89.248
I Zalihe - neto (1 do 4) 24.233 89.545 114.394
1. Plaćeni avansi za meterijal, rezervne delove i
inventar u zemlji 2.497 2.603 2.598
2. Ispravka vrednosti datih avansa 2.428 393 393
II Dati avansi - neto (1-2) 69 2.210 2.205
UKUPNO ZALIHE I DATI AVANSI (I+II) 24.302 91.755 116.599
Za tekuću godinu:
Starost datih avansa u danima Do 365 dana
Preko godinu
dana Ukupno
Dati avansi, bruto 2.497 2.497
Ispravka vrednosti 2.248 2.248
Dati avansi, neto 69 69
hiljada dinara
31. decembra
2014.
1. Materijal i sitan inventar i alat na zalihi 653
2. Nedovršena proizvodnja (neto) 17.632
3. Gotovi proizvodi (neto) 4.313
4. Roba (neto) 1.635
Zalihe bez izlaza u poslednjih 365 dana –
ukupno (1 do 4) 24.233
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
52
25. POTRAŽIVANJA
Kupci u
zemlji -
matična i
zavisna
pravna lica
Kupci u
zemlji
Kupci u
inostranstvu
Potraživanja od
kupaca - ukupno
Bruto potraživanje na početku
2013 718.858 7.042 725.900
Bruto potraživanje na kraju
2013 544.085 7.042 551.127
Korekcije 5
5
Bruto potraživanje na
početku godine 544.090 7.042 551.132
Bruto potraživanje na kraju
godine 20 452.860 9.693 462.573
Ispravka vrednosti na početku
2013
194.288 7.042 201.330
Smanjenje ispravke vrednosti
u toku 2013 po osnovu naplate 17.307
17.307
Povećanje ispravke vrednosti u
toku 2013 173.889
173.889
Ispravka vrednosti na kraju
2013 350.870 7.042 357.912
Ispravka vrednosti na
početku godine 350.870 7.042 357.912
Smanjenje ispravke vrednosti
u toku godine po osnovu
naplate 301.405
301.405
Povećanje ispravke vrednosti 278.093 2.651 280.744
Ispravka vrednosti na kraju
godine 327.558 9.693 337.251
NETO STANJE
31.12.2014. godine 20 125.302 125.322
31.12.2013. godine 193.215 193.215
31.12.2012. godine 524.570 524.570
RSD 000
Geografski raspored kupaca je sledeći:
2014. 2013.
RSD 000 RSD 000
Kupci u inostranstvu
Evropa 4.629 3.699
Afrika 5.064 3.343
Ispravka vrednosti 9.693 7.042
Ukupno - -
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2014. godine
53
26. POTRAŽIVANJA IZ SPECIFIČNIH POSLOVA
Potraživanja od izvoznika
Potraživanja od kupaca -
ukupno
Bruto potraživanje na početku godine 4.351 4.351
Bruto potraživanje na kraju godine 6.486 6.486
Ispravka vrednosti na kraju godine 6.486 6.486
NETO STANJE
31.12.2014. godine
31.12.2013. godine 4.351 4.351
Starost potraživanja u danima
Potraživanja do
365 dana
starosti
Potraživanja
starija od
godinu dana
Ukupno
(2+3)
1 2 3 4
Potraživanja od izvoznika (bruto) 6.486 6.486
Ispravka vrednosti 6.486 6.486
Neto potraživanja
54
27. DRUGA POTRAŽIVANJA
Potraživanja
za kamatu i
dividende
Potraživanja
od
zaposlenih
Potraživanja
po osnovu
preplaćenih
ostalih
poreza i
doprinosa
Potraživanja
za naknade
zarada koje
se
refundiraju
Ukupno
Bruto potraživanje
na početku godine
3 14 20 37
Bruto
potraživanje na
kraju godine 115 13 35 20 183
Bruto potraživanje
na početku godine
3 14 20 37
Bruto
potraživanje na
kraju godine 115 13 35 20 183
NETO STANJE
31.12.2014. godine 115 13 35 20 183
31.12.2013. godine
3 14 20 37
31.12.2012. godine
4 0 0 4
1 2 3 4
Potraživanja za kamatu i dividende
(bruto) 115 115
Ispravka vrednosti
Neto potraživanja 115 115
Potraživanja od zaposlenih (bruto) 13 13
Ispravka vrednosti
Neto potraživanja 13 13
Potraživanja po osnovu preplaćenih
ostalih poreza i doprinosa (bruto) 35 35
Ispravka vrednosti
Neto potraživanja 35 35
Potraživanja za naknade zarada koje se
refundiraju (bruto) 20 20
Ispravka vrednosti
Neto potraživanja 20 20
55
28. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI
Oznaka Kamatna 2014. 2013. 2012
valute stopa RSD 000 RSD
000
RSD
000
Ostali kratkoročni
plasmani
35
Zmaj srce
Minus: Ispravka
vrednosti
Svega 35
Ukupno
29. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA
31. decembra
2014.
RSD 000
31. decembra
2013.
RSD 000
31.12.2012.
godine
RSD 000
1. Dinarski poslovni račun 6.963 21.203 19.337
2. Devizni poslovni račun 568 63.053 0
3. Dinarska blagajna 7 6 13
UKUPNO (1 do 3) 7.538 84.262 19.350
30. POREZ NA DODATU VREDNOST I AVR
2014. 2013. 2012.
RSD
000
RSD
000
RSD
000
Porez na dodatu vrednost
Potraživanja za više plaćen porez na dodatu
vrednost
8.152 29.385
Svega 8.152 29.385
Aktivna vremenska razgraničenja
Unapred plaćeni troškovi 167 72 72
Odložena poreska sredstva 38.896 51.815
Ostala aktivna vremenska razgraničenja 974 797 5
Svega 40.037 52.864 77
Ukupno 40.037 82.069 77
56
31. OSNOVNI KAPITAL
Osnovni kapital obuhvata sledeće oblike kapitala:
Akcionari Društva su:
% učešća
31.
decembra
2014
31.
decembra
2013
31.
decembra
2012
1. Akcijski kapital 1.579.830 1.579.830 1.579.830
2. Ostali osnovni kapital 318.559 318.559
I Svega osnovni kapital (1+2) 1.579.830 1.898.389 1.898.389
Akcijski kapital čini 157.983 običnih akcija, knjigovodstvene vrednosti od 10,00 dinara
odnosno 1.579.830 dinara.
Akcijski kapital - obične akcije obuhvataju osnivačke i u toku poslovanja emitovane akcije sa
pravom upravljanja, pravom na učešće u dobiti akcionarskog društva i na deo stečajne mase u
skladu sa aktom o osnivanju, odnosno odlukom o emisiji akcija.
32. OSTALI (OSNOVNI) KAPITAL
Ostali kapital u iznosu od 318.559 hiljada rsd prenet je na rezerve – grupa 32.
33. REZERVE
Rezerve obuhvataju sledeće oblike rezervi:
2014. 2013. 2012.
RSD
000
RSD
000
RSD
000
Statutarne i druge rezerve 318.559
Ukupno 318.559
Emisiona premija predstavlja pozitivnu razliku između postignute prodajne vrednosti akcija i
njihove nominalne vrednosti.
Zakonske rezerve su obavezno formirane do 2004 godine, tako što se svake godine iz dobitka
unosilo najmanje 5% dok rezerve ne dostignu najmanje 10% osnovnog kapitala.
Statutarne i druge rezerve predstavljaju rezerve koje se formiraju u skladu sa opštim aktima
Društva.
57
34. NEREALIZOVANI DOBICI I GUBICI PO OSNOVU HARTIJA OD
VREDNOSTI
2014. 2013. 2012.
RSD
000
RSD
000
RSD 000
Nerealizovani dobici po osnovu hartija od
vrednosti
3.066 7.024
Nerealizovani gubici po osnovu hartija od
vrednosti
1.739 504
35. NERASPOREĐENI DOBITAK
Neraspoređeni dobitak odnosi se na:
2014. 2013. 2012.
RSD
000
RSD
000
RSD
000
Neraspoređeni dobitak ranijih godina
Korekcija dobiti ranijih godina
– po osnovu materijalno značajnih grešaka
– po osnovu promena računovod. politika
– po osnovu sticanja i otuđenja sopstvenih
akcija
- po osnovu realizovanih revalorizacionih
rezervi
– po osnovu poreza na dobit
– po osnovu nematerijalnih ulaganja
– po osnovu revalorizacije učešća u kapitalu
banaka
– po osnovu kumuliranih revalorizacionih
rezervi
– po osnovu revalorizacionog dobitka
– po osnovu goodwill-a
– po osnovu ostalog
Dobit tekuće godine 122.573 123.031 257.125
Ukupno 122.573 123.031 257.125
Raspodela neraspoređenog dobitka na dan 31.12.2013 godine izvršena je shodno Odluci
Skupštine akcionara od 27.06.2014.godine kako sledi:
2014.
RSD 000
Pokriće gubitka 122.990
Ukupno 122.990
58
36. GUBITAK
Gubitak predstavlja ispravku vrednosti kapitala i odnosi se na:
2014. 2013.
RSD 000 RSD 000
Gubitak ranijih godina 698.055 805.972
Ukupno 698.055 805.972
Gubitak iz 2013. Godine umanjen je po osnovu raspodele dobiti od 122.990
hiljada rsd i povecan po osnovu korekcije za revalorizaciju duga u mirovanju za 15.072
hiljada rsd. Razlika izmedju 122.990 i 123.031 hiljada rsd iznosi 41 hiljadu rsd je
korekcija poreza po poreskom bilansu koji se predavao naknadno a korekcija na
kontima 3410 i 4810 vrsila pod 2.1.2014. godine.
37. DUGOROČNA REZERVISANJA
Dugoročna rezervisanja se priznaju kada:
- društvo ima obavezu (pravnu ili stvarnu) kaja je nastala kao rezultat prošlog događaja;
- je verovatno da će odliv resursa koji sadrži ekonomske koristi biti potreban za
izmirenje obaveze; i
- iznos obaveze može pouzdano da se izmeri.
Dugoročna rezervisanja obuhvataju:
31. decembra
2014.
31. decembra
2013.
31
decembra
2012.
godine
1. Ostala dugoročna rezervisanja u početnom
bilansu 1.188 1.188 1.188
I. Ostala dugoročna rezervisanja na kraju
godine (1) 1.188 1.188 1.188
DUGOROČNA REZERVISANJA (I) 1.188 1.188 1.188
38. OSTALE DUGOROČNE OBAVEZE
2014. 2013. 2012.
RSD
000
RSD
000
RSD
000
Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 115.452 115.452 115.452
Ostale dugoročne obaveze 146.881 405.419
Ukupno 252.333 520.871 115.452
59
Iznos od 146.881 hiljada rsd odnosi se na poreski dug koji dospeva za placanje u 2016.
Godini.
38.1 Pregled obaveza prema matičnim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima
Oznaka Kamatna 2014. 2013. 2012.
valute Iznos stopa RSD
000
RSD
000
RSD
000
U dinarima:
ZMAJ SRCE DOO 350.381 344.222
Svega 350.381 344.222
39. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE
Kratkoročne finansijske obaveze obuhvataju sledeće:
Oznaka 2014. 2013. 2012.
valute % RSD
000
RSD
000
RSD
000
Kratkoročni krediti od matičnih i
zavisnih pravnih lica
ZMAJ SRCE DOO 350.381 335.404
Svega 350.381 335.404
Kratkoročni krediti u zemlji
FOND ZA RAZVOJ 8.818
Tekuće dospeće dugoročnih kredita 146.881
Svega 146.881 8.818
Ukupno kratk finansijske
obaveze
146.881 350.381 344.222
40. OBAVEZE IZ POSLOVANJA
2014. 2013. 2012.
RSD
000
RSD
000
RSD
000
Obaveze iz poslovanja
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 820 14 6.578
Dobavljači – matična i zavisna pravna lica u zemlji 10 101
Dobavljači u zemlji 163.647 117.828 31.463
Svega 164.477 117.842 38.142
Ukupno 164.477 117.842 38.142
Obaveze su usaglasene sa dobavljacima.
60
41. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE
2014. 2013. 2012.
RSD
000
RSD
000
RSD
000
Druge obaveze
Obaveze prema zaposlenima 3.447 3.110 225.367
Obaveze prema PU zarevalorizaciju duga 13.995
Svega
17.442 3.110 225.367
Pasivna vremenska razgraničenja
Odloženi prihodi i primljene donacije 821
Ostala pasivna vremenska razgraničenja 1.023
Svega 1.023 821
Ukupno 18.465 3.931 225.367
42. OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DODATU VREDNOST, OSTALIH
JAVNIH PRIHODA I PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA
2014. 2013. 2012.
RSD
000
RSD
000
RSD
000
Obaveze za porez na dodatu vrednost
Obaveze za PDV po osnovu razlike obračunatog
poreza na dodatu vrednost i prethodnog poreza
18.555
Svega 18.555
Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine
Obaveze za porez iz rezultata 2.772 61.580
Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine 2.326 4.494 126.751
Svega 2.326 7.266 188.331
Ukupno 2.326 7.266 206.886
Od 2.326 hiljada rsd najveci iznos od 2.064 hiljada rsd cini 2.000 rsd kazne koje su u sporu i
poticu iz ranijih godina.
43. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA I OBAVEZE
Odložena poreska sredstva u iznosu od RSD 38.896 hiljada RSD, obuhvataju iznose poreza iz
dobiti koji mogu da se povrate u narednim periodima po osnovu odbitnih privremenih razlika,
neiskorišćenih poreskih gubitaka i kredita. Priznaju se u meri u kojoj je verovatno da će
budući oporezivi dobitak biti ostvaren.
61
Odložena poreska sredstva i obaveze po poreskom bilansu za 2014. godinu čine:
2014. 2013. 2012.
RSD
000
RSD
000
RSD
000
Odložena poreska sredstva 38.896 51.815
Odložene poreske obaveze 25.081
Neto: 38.896 51.815 25.081
Odložena poreska sredstva obuhvataju iznose poreza iz dobiti koji mogu da se povrate u
narednim periodima po osnovu odbitnih privremenih razlika, neiskorišćenih poreskih
gubitaka i po osnovu neiskorišćenih kredita.
Odložena poreska sredstva nastaju kao posledica različitih pravila za utvrđivanje
računovodstvenog i oporezivog dobitka (razlika između računovodstvene i poreske
amortizacije), i po tom osnovu formiranih odbitnih privremenih razlika kao i priznavanje
poreskih gubitaka od kojih se u budućim obračunskim periodima očekuje korist i prenetih
unapred neiskorišćenih poreskih kredita.
Odložene poreske obaveze obuhvataju iznose poreza iz dobiti koji mogu da se plaćaju u
narednim periodima po osnovu oporezivih privremenih poreskih razlika i ostalih odloženih
poreskih obaveza.
Odložene poreske obaveze nastaju kada se rashodi uključuju u utvrđivanje oporezivog
rezultata pre nego što je uključen u utvrđivanje računovodstvenog rezultata (razlika između
računovodstvene i poreske amortizacije), kao i kada se prihodi uključuju u utvrđivanje
oporezivog rezultata nakon što je uključen u utvrđivanje računovodstvenog rezultata.
44. VANBILANSNA AKTIVA I PASIVA
2014. 2013. 2012.
RSD 000 RSD
000
RSD 000
Vanbilansna aktiva 55.702 49.652 152.671
Ukupno: 55.702 49.652 152.671
2014. 2013. 2012.
RSD 000 RSD
000
RSD 000
Vanbilansna pasiva 55.702 49.652 152.671
Ukupno: 55.702 49.652 152.671
Odnosi se na robu TS STORK GROUP koje drze svoju robu na skladistu Drustva u iznosu od
14.471 hiljada rsd (prikolice, tifoni,...), Zelena linija u iznosu od 3.741 hiljada rsd (tifon),
Figra 3.741 hiljada rsd (tifon), Eurodrip 19.175 hiljada rsd (tifoni i kisna krila), BFV rent
5.727 hiljada rsd (prikolice) i Poljooprema 8.847 hiljada rsd (tigoni i kisna krila).
62
45. SEGMENTI POSLOVANJA (PREMA MSFI 7 OBELODANJIVANJE
PODATAKA O SEGMENTIMA JE OBAVEZNO ZA AKCIONARSKA
DRUŠTVA)
Segmenti poslovanja predstavljaju delove Društva koje ostvaruju prihode i rashode, čije
poslovne rezultate redovno prati rukovodstvo Društva i za koje postoje raspoložive zasebne
finansijske informacije.
Društvo je organizovalo poslovanje sa stanovišta svojih proizvoda i usluga. U tom kontekstu,
postoje dve vrste segmenata poslovanja. Shodno tome, na dan 31. decembra 2014. godine
Društvo je imalo 2 segmenta o kojima se izveštava.
Kratak opis proizvoda i usluga svakog od segmenata o kome se izveštava je sledeći:
Pogon; proizvodnja masina za poljoprivredu i usluge
Pogon; Trgovina robom
Računovodstvene politike primenjene prilikom sastavljanja finansijskih informacija o
segmentima o kojima se izveštava su identične računovodstvenim politikama Društva
obelodanjenim u napomeni 3 uz finansijske izveštaje.
Informacije o segmentima o kojima se izveštava su date u nastavku teksta. Iznosi za
prethodnu godinu su reklasifikovani u skladu sa MSFI 8 „Segmenti poslovanja“.
Prihodi i rezultat
Hiljada dinara
Pogon proizvodnja i
usluge Pogon trgovina
Prihodi po segmentima Rezultat po segmentima
2014. 2013. 2014. 2013.
Prihodi od prodaje 123.185 104.513 143.640 152.012
Ostali poslovni prihodi 93.123 68.395
Ostali poslovni rashodi 230.621 184.848 142.860 152.031
Finansijski prihodi 3.727 529
Finansijski rashodi 2.001 9.580
Ostali prihodi 440.267 250-044
Ostali rashodi 291.570 250.044
Rezultat pre oporezivanja 136.110 51.020 780 -19
Prihodi po segmentima prikazani u prethodnoj tabeli se odnose na prihode ostvarene od
eksternih kupaca. U toku 2014. i 2013. godine nije bilo interne realizacije.
Rezultat po segmentima predstavlja dobitak svakog segmenta pre raspodele ostalih poslovnih
prihoda, ostalih poslovnih rashoda, finansijskih prihoda, finansijskih rashoda, ostalih prihoda,
ostalih rashoda i poreza na dobitak. Ovakav rezultat predstavlja meru koja se dostavlja
rukovodstvu Društva u svrhu donošenja odluke o alociranju resursa tom segmentu i
ocenjivanju njegovih performansi.
63
Informacije o prihodima od prodaje proizvoda i usluga po vrstama proizvoda
Hiljada dinara
2014. 2013.
Mašine za poljoprivredu 83.923 85.836
Usluge 39.262 18.677
123.185 104.513
Geografske informacije o prihodima od prodaje
Prihodi od prodaje ostvareni po tržištima u 2014. i 2013. godini su kao što sledi:
Hiljada dinara
2014. 2013.
Srbija bez Kosova 122.168 104.513
Bosna i Hercegovina 1.017
123.185 104.513
Informacije o najvećim kupcima
U okviru prihoda od prodaje Pogona proizvodnja iskazanih u iznosu od 123.185 hiljade RSD
su uključeni prihodi u iznosu od 42.407 hiljada RSD preduzecu ABF investment.
46. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA
U toku 2014. godine Drustvo je prodalo potrazivanja od TS STORK GROUP svom zavisnom
drustvu kao i sto je kupilo 4 prevozna sredstva.
47. MATIČNA I POVEZANA PRAVNA FIZIČKA LICA
Saglasno MRS 24 – Obelodanjivanje odnosa sa povezanim licima i Pravilnik o sadržini i formi
obrazaca finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge i preduzetnike, Društvo obelodanjuje
matična i povezana pravna i fizička lica, kako sledi:
Vlasnička struktura Društva je sledeća: vlasnici 100,00% akcija Društva su Konzorcijum i pravno
lice FIGRA DOO BEOGRAD, i to: 99,12% i 0,88%, respektivno.
Pravno lice FINPRO LLC Delaweare U.S.A. je posredni vlasnik ukupno 98,02% kapitala Društva
i to kako sledi:
- 47.58% kapitala Društva kao član Konzorcijuma čije je procentualno učešće u
Konzorcijumu 48%;
- 49,56% kapitala Društva kao vlasnik 100,00% udela FIGRA DOO BEOGRAD
(ZEMUN), koji je član Konzorcijuma čije je procentualno učešće u
Konzorcijumu 50,00%; i
- 0,88% kapitala Društva kao vlasnik 100,00% udela FIGRA DOO BEOGRAD
(ZEMUN), koji je neposredni vlasnik 0,88% kapitala Društva.
Pravno lice FINPRO LLC Delaweare U.S.A. je 100,00% u vlasništvu AGROTECH LLC
Delaweare U.S.A.
64
Pravno lice AGROTECH LLC Delaweare U.S.A. je 100,00% u vlasništvu GROETHEN
ESTABLISHMENT (LIHTENŠTAJN).
Pravno lice GROETHEN ESTABLISHMENT (LIHTENŠTAJN).je 100,00% u vlasništvu THE
EMPIRE TRUST (LIHTENŠTAJN).
Pravno lice THE EMPIRE TRUST (LIHTENŠTAJN) je 100,00% u vlasništvu fizičkog lica Dr.
MARCUS H WANGER, menaging director.
Prema UGOVORU O KONZORCIJUMU RADI UČEŠĆA U POSTUPKU TENDERSKE
PRIVATIZACIJE KAPITALA IPM ZMAJ AD U RESTRUKTURIRANJU od 19.10.2006.,
godine, i ANEKSU UGOVORA O KONZORCIJUMU RADI UČEŠĆA U POSTUPKU
TENDERSKE PRODAJE KAPITALA IPM ZMAJ AD U RESTRUKTURIRANJU od
23.09.2009. godine, članovi Konzorcijuma su još i sledeća pravana lica: D'ARCY & PLATT DOO
BEOGRAD i AGROCOOP DOO NOVI SAD, koji poseduju po 0,99% kapitala Društva svaki, jer
učestvuju u vlasništvu Konzorcijuma po 1% svaki.
Pravno lice D'ARCY & PLATT DOO BEOGRAD je brisano iz Reistra privrednih subjekata –
privrednih društava koji vodi APR 20.02.2012. godine po okončanju postupka stečaja, sva
preostala imovina je prešla u vlasništvo Republike Srbije.
Prema podacima sa sajta APR Reistra privrednih subjekata – privrednih društava pravno lice
AGROCOOP DOO NOVI SAD je u stečaju od 02.11.2011. godine.
48. SPOROVI U TOKU
Društvo, na dan 31. decembra 2014. godine vodi sudske sporove sa Poreskom upravom a koji
se odnose na dug u mirovanju. Obaveza je iskazana u poslovnim knjigama ali Drustvo nastoji
da pred sudom dokaze da su te poreske obaveze neosnovano nametnute drustvu i to u iznosu
od cca 177.088 hiljada rsd.
49. DOGAĐAJI NAKON BILANSA STANJA
Nije bilo znacajnih dogadjaja koji bi uticali na realnost iskazivanja stanja imovine i obaveza
Drustva kao i uspesnosti poslovanja u 2014. Godini a dogodila su se u 2015. Godini.
50. STALNOST POSLOVANJA
Rukovodstvo je procenilo da je Društvo spsosobno da nastavi da posluje na neodređeni
vremenski period, saglasno sa načelom stalnosti.
ИПМ ЗМАЈ а.д Земун, Београд дана: 07.04.2014. године
ГОДИШЊИ ИЗВЕШТАЈ О ПОСЛОВАЊУ - ФИНАНСИЈСКИ ИЗВЕШТАЈИ ЗА 2014. год.
1. ПОДАЦИ О ДРУШТВУ
1. Општи подаци
1. Скраћени назив: IPM "ZMAJ" a.d.
Седиште: Аутопут 18, Земун
Матични број: 7034822
ПИБ: 100001597 2. Е-маил адреса: [email protected]
3. Решење о упису у регистар привредних субјеката: Б.Д 7468/2007 Агенција за привредне регистре 1-5100 број регистарског улошка код Трговинског суда у Београду
4. Делатност: 2830 производнја осталих машина за полјопривреду и шумарство 5. Број запослених: 44
6. Број акционара: 2 7. Највећи акционари: 7.1. Конзорцијум правних лица
7.2. ИПМ ЗМАЈ а.д Акције стечене на основу члана 41 закона о приватизацији
7.3. Фигра д.о.о. 8. Вредност основног капитала: 1.579.830
9. Број издатих акција (обичних и приоритетних са ИСИН бројем и ЦФИ кодом): 1579830
Број издатих акција (на основу чл. 41 Закона о приватизацији): 10. Подаци о зависним друштвима: Змај СРЦЕ д.о.о. 11. Овлашћени ревизор: „LIBRA AUDIT“ DOO REVIZIJA, Novi Sad, Beogradski kej 3
12. Пословно име организованог тржишта на које су укључене акције: Београдска берза АД, Београд, Нови Београд,
Омладинских бригада број 1
2. АНАЛИЗА ПОСЛОВАЊА
2.1. Анализа остварених прихода (табела бр.1 - у прилогу), прихода по делатностима, опис
основних производа и услуга - УКУПНИ ПРИХОДИ
803.942 2.2. Анализа остварених расхода (табела бр.2 - у прилогу) - УКУПНИ РАСХОДИ 667.052 2.3. Анализа резултата пословања (табела бр.3 у прилогу) - ДОБИТАК ПРЕ ОПОРЕЗИВАЊА 136.890 2.4. Основни показатељи пословања (табела бр.4 - у прилогу)
2.4.1. солвентност (готовина у односу на краткорочне обавезе-%)
2,26%
2.4.2. ликвидност (обртна имовина према обавезама-%)
27,98%
2.4.3. економичност (однос укупних прихода и укупних расхода-%)
120,52%
2.4.4. рентабилност (бруто добитак према укупној активи-%)
7,14%
2.4.5.1. Пословни нето добитак 122.573
2.4.5.2. Степен задужености
Учешће обавеза у укупној пасиви
31.07% 2.4.5.3 I и II степен ликвидности
Обртна имовина према обавезама
27,98%
Готовина у односу на краткорочне обавезе које најпре доспевају
0,05%
2.4.5.4. Цена акција - највиша и најнижа у извештајном периоду, ако се трговало (редовне) Најнижа - 10 Највиша- 10 2.4.5.5. Добитак по акцији 0 2.4.5.6. Исплаћена дивиденда по редовној и приоритетној акцији за последње 3 године, појединачно по годинама) 2013. година 0
2014. година 0
3. ИНФОРМАЦИЈЕ О ОСТВАРЕЊИМА ДРУШТВА ПО СЕГМЕНТИМА (на производној и географској основи) у складу са захтевима МРС 14
3.1. Приходи од продаје екстерним купцима - kopletna prodaja 3.2. Приходи од продаје другим сегментима у оквиру истог друштва - нема
3.3. Резултатима сваког сегмента - нема
3.4. имовини и обавезама сегмената - нема
3.5. Главним купцима и добављачима (који учествују са више од 10% у укупном приходу тј. укупним обавезама
друштва)
3.5.1. ДОБАВЉАЧИ %
ThyssenKrupp Materials 4,22%
TS Stork group doo 2,65%
ABF INVESTMENT DOO 7,81%
Agro-Kula doo Poljoremont
18,62%
3.5.2. КУПЦИ %
BFV RENT doo 6,30%
Agrokula doo 0,61%
Ts stork group doo
29,16%
VITOROG PROMET ABF INVESTMENT doo
5,27%
4. НАВЕСТИ И ОБЈАСНИТИ СВАКУ ПРОМЕНУ ВЕЋУ ОД 10% У ОДНОСУ НА ПРЕТХОДНУ ГОДИНУ У
4.1. Имовини и обавезама (из финансијских извештаја) 4.1.1. Залихе су увећане за близу %, и то:
а) залихе су 24.302
б) залихе полупроизвода-незавршене производње су повећане са 9.986 нa 17.632
ц) залихе готових производа су смањене са 20.219 нa 4.313 4.1.2. Потраживања су , од чега:
а) за ино потраживања у износу од -нема
б) домаћа потраживања су смањена са 193.252 на 125.323
8,12%
4,43%
4.1.3. Краткорочни финансијски пласмани су 35,00 4.1.4. Готовински еквиваленти и готовина су смањени са 84.262 на 7.538 4.1.5. ПДВ и АВР су , и то: 9.293
а) потраживања за ПДВ су
8.152
б) АВР су 1.141
б-1) трошкови
б-2) рађен је нови пројекат у вредности од
б-3) трошкови истраживања 4.1.6. Укупан капитал је 1.321.168
4.1.7. Губитак је у односу на 2013.год. смањен за расподелу добит 122.990 и повећан за 15.072 за корекције ревалоризације пореског дуга у мированју и износи 698.055
4.1.8. Укупне дугорочне обавезе су смањене са 522.059 на 263.521 4.1.9 Дугороч. обавезе на име резервисања за отпремнине су остала иста
4.1.10.
Остале дугорочне обавезе у 2014. год. износе 262.333. Од тога су: обавезе које се могу конвертовати у капитал115.452 и остале дугогорочне обавезе-обавезе према ПУ (мированје пореског дуга које доспева у 2016.год.) 146.881
4.1.11. Краткорочне финансијске обавезе су смањене са 479.420 на 332.149 4.1.12. Обавезе из пословања су повећне са 117.828 на 163.657
4.1.13. Остале краткорочне обавезе су повећане са 3.110 на 17.442 4.1.14. Обавезе по основу ПДВ-а и осталих јавних прихода – су смањене са 7.266 на 2.326
4.2. Нето добитку / губитку друштва Добит пре опорезивања износи .а губитак претходне године износи Расподела: 122.573 698.055
4.2.1.
Покриће губитка из ранијих година : Нето добит остварена у 2013.год. износила је 123.031. Исказана добит је коригована у 2014. год. за износ од 41 хиљ.рсд а односи се на порез из пореског биланса који се предавао касније тако да укупна добит за расподелу износи 122.990.Скупштина акционара је на седници одржаној 27.06.2014.год. донела одлуку да се добит из 2013 год. у целини распоређује на покриће губитка из ранијих година . У 2014.години је губитак из ранијих година повећан за корекцију ревалоризације дуга у мировању у зносу од 15.072
4.2.2. 10 % за дивиденде акционарима - нема 4.2.3. 5 % за бонусе запосленим радницима - нема 4.2.4. Нераспоређена добит – 122.573
5. НАВЕСТИ СЛУЧАЈЕВЕ КОД КОЈИХ ПОСТОЈИ НЕИЗВЕСНОСТ НАПЛАТЕ ПРИХОДА или могућих будућих
трошкова који могу значајно утицати на финансијску позицију друштва
Спорна потраживања у износу од
327.557 6. ИНФОРМАЦИЈЕ О СТАЊУ (број и %), стицању, продаји и поништењу сопствених акција - нема
7. УЛАГАЊА У ИСТРАЖИВАЊЕ И РАЗВОЈ ОСНОВНЕ ДЕЛАТНОСТИ, ИНФОРМАЦИОНЕ ТЕХНОЛОГИЈЕ И ЉУДСКЕ РЕСУРСЕ - нема
8. НАВЕСТИ ИЗНОС, НАЧИН ФОРМИРАЊА И УПОТРЕБУ РЕЗЕРВИ У ПОСЛЕДЊЕ 2 ГОДИНЕ - нема
9.НАВЕСТИ СВЕ БИТНЕ ПОСЛОВНЕ ДОГАЂАЈЕ КОЈИ СУ СЕ ДЕСИЛИ ОД ДАНА БИЛАНСИРАЊА ДО ДАНА ПОДНОШЕЊА ИЗВЕШТАЈА
ПОДНОШЕЊА ИЗВЕШТАЈА
10. ОБРАЗЛОЖИТИ И ОСТАЛЕ БИТНЕ ПРОМЕНЕ ПОДАТАКА САДРЖАНИХ У ПРОСПЕКТУ А КОЈИ НИСУ НАПРЕД НАВЕДЕНИ-нема
4. Остало
Ревизија финансијских извештаја за 2014. годину је урађена од стране ревизорске куће „LIBRA AUDIT“ DOO REVIZIJA, Novi Sad, Beogradski kej 3
III ЗАКЉУЧНО МИШЉЕЊЕ РЕВИЗОРА О ФИНАНСИЈСКИМ ИЗВЕШТАЈИМА
Скупштина акционара ћe на седници која ће се одржати најаксније до 30.06.2014.године разматрати извештај о усвајанју финансијских извештаја за 2014.годину као и мишљење овлашћеног ревизора за финансијске извештаје за 2014. гоину
ИПМ ЗМАЈ а.д.
Радослава Халупка
Генерални директор
1 2 3
A. PRIHODI I RASHODI IZ REDOVNOG POSLOVANJA
60 do 65,
osim 62 i 63 I. POSLOVNI PRIHODI (1002+1009+1016+1017) 1001 359.948 385.762
60
II. PRIHODI NOD PRODAJE ROBE
(1003+1004+1005+1006+1007+1008) 1002 143.640 153.695
600
1. Prihodi od prodaje robe matičnim i zavisnim pravnim licima
na domadem tržištu 1003 0
601
2. Prihodi od prodaje robe matičnim i zavisnim pravnim licima
na inostranom tržištu 1004 0
602
3. Prihodi od prodaje robe ostalim povezanim pravnim licima
na domadem tržištu 1005
603
4. Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim licima na
inostranom tržištu 1006 0
604 5. Prihodi od prodaje robe na domadem tržištu 1007 143.640 153.695
605 6. Prihodi od prodaje robe na domadem tržištu 1008
61
III. PRIHODI OD PRODAJE PROIZVODA I USLUGA
(1010+1011+1012+1013+1014+1015) 1009 123.185 134.288
610
1. Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga matičnim i
zavisnim pravnim licima na domadem tržištu 1010
611
2. Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga matičnim i
zavisnim pravnim licima na inostranom tržištu 1011
612
3. Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga ostalim
povezanim pravnim licima na domadem tržištu 1012
613
4. Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga ostalim
povezanim pravnim licima na inostranom tržištu 1013 0
614
5. Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga na domadem
tržištu 1014 122.168 130.720
615
6. Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga na
inostranom tržištu 1015 1.017 3.568
PROJEKCIJA BILANS USPEHA 2015 000 din.
Naziv računa AOP
Zmaj
2014. ZMAJ 2015.
64 III. PRIHODI OD PREMIJA, SUBVENCIJA 1016
65 IV. DRUGI POSLOVNI PRIHODI 1017 93.123 97.779
RASHODI IZ REDOVNOG POSLOVANJA
50 do 55, 62
i 63
B. POSLOVNI RASHODI (1019-1020-
1021+1022+1023+1024+1025+1026+1027+1028+1029)>=0 1018 373.481 380.398
50 I. NABAVNA VREDNOST PRODATE ROBE 1019 142.860 147.146
62 II. PRIHODI OD AKTIVIRANJA UČINAKA ROBE 1020
630III. POVEDANJE ZALIHA NEDOVRŠENE PROIZ. I GOTOVIH
PROIZVODA 1021 7.646 7.587
631IV. SMANJENJE ZALIHA NEDOVRŠENE PROIZ. I GOTOVIH
PROIZVODA 1022 15.905 14.559 6.972
51 osim 513 V. TROŠKOVI MATERIJALA 1023 72.191 72.913
513 VI. TROŠKOVI GORIVA I ENERGIJE 1024 46.556 47.720
52
VII. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI
RASHODI 1025 43.116 44.625
53 VIII. TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA 1026 8.506 8.549
54 IX, TROŠKOVI AMORTIZACIJE 1027 25.481 25.685
541 do 549X. TROŠKOVI DUGOROČNIH REZERVISANJA
1028
55 XI. NEMATERIJALNI TROŠKOVI 1029 26.512 26.789
V. POSLOVNI DOBITAK (1001-1018)>=0 1030 0 5.364
G. POSLOVNI GUBITAK (1018-1001)>=0 1031 13.533
66 D. FINANSIJSKI PRIHODI (1033+1038+1039) 1032 3.727 2.547
66 osim
662,663,664
I. FINANSIJSKI PRIHODI OD POVEZANIH PRAVNIH LICA
(1034+1035+1036+1037) 1033 0
660 1. Finansijski prihodi od matičnih i zavisnih pravnih lica 1034 0
661 2. Finansijski prihodi od ostalih povezanih pravnih lica 1035 0
665 3. prihodi od učešda u dobitku pridruž. Pravnih lica 1036 0
669 4. Ostali finansijski prihodi 1037 0
662 II. PRIHODI OD KAMATA 1038 0
663 i 664
III. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE I POZITIVNI EFEKTI VAL.
KLAUZULE 1039 3.727 2.547
56 Đ. FINANSIJSKI RASHODI (1041+1046+1047) 1040 2.001 56856 osim 562,
563,564
I. FINANSIJSKI RASHODI OD POVEZANIH PRAVNIH LICA
(1042+1043+1044+1045) 1041 1.058
560 1. Finansijski rashodi od matičnih i zavisnih pravnih lica 1042 1058
561 2. Finansijski rashodi od ostalih povezanih pravnih lica 1043
565 3. Rashodi od učešda u gubitku pridruž. pravnih lica 1044
566 i 569 4. Ostali finansijski rashodi 1045
562 II. RASHODI KAMATA 1046 821
563 i 564
II. NEGATIVMNE KURSNE RAZLIKE I NEGATIVNI EFEKTI VAL.
KLAUZULE 1047 122 568
E. DOBITAK IZ FINANSIRANJA (1032-1040) 1048 1.726 1.979
Ž. GUBITAK IZ FINANSIRANJA (1040-1032) 1049 0
683 i 685
Z. PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI IMOVINE PO FER
VREDNOSTI 1050 0
583 i 585
I. RASHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI IMOVINE PO FER
VREDNOSTI 1051 0
67 i 68, osim
683 i 685 J. OSTALI PRIHODI 1052 440267 17058557 i 58 osim
583 i 585 K. OSTALI RASHODI 1053 291570 165569
L- DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA (1030-1031+1048-1049+1050-1051+1052-1053) 1054 136.890 12.359
LJ- GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE
OPOREZIVANJA (1031-1030+1049-1048+1051-1050+1053-1052) 1055 0
69-59 M. NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJI SE OBUSTAVLJA 1056
59-69 N. NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJI SE OBUSTAVLJA 1057
NJ. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA (1054-1055+1056-1057) 1058 136.890 12.359 0
O. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA (1055-1054+1057-1056) 1059 0
P. POREZ NA DOBITAK
721 I. PORESKI RASHOD PERIODA 1060 1398 1458
deo 722 II. ODLOŽENI PORESKI RASHODI PERIODA 1061 12.919 1255
deo 722 III. ODLOŽENI PORESKI PRIHODI PERIODA 1062
723 R. ISPLADENA LIČNA PRIMANJA POSLODAVCA 1063
S. NETO DOBITAK (1058-1059-1060-1061+1062-1063) 1064 122.573 9.646
T. NETO GUBITAK (1059-1058+1060+1061-1062+1063) 1065 0
IPM Zmaj, ad
PROJEKCIJA Bilans stanja 2015.god
I z n o s u 000 rsd
Naziv računa AOP Zmaj 2014 Zmaj 2015
AKTIVA 2 3
00 A UPISAN A NEUPLAĆEN KAPITAL 0001
B STALNA IMOVINA (0003+0010+0019+0024+0034) 0002 1.711.268 1.684.626
01
I NEMATERIJALNA ULAGANJA
(0004+0005+0006+0007+0008+0009) 0003 442.992 442.992
010 i deo 019 Ulaganja u razvoj 0004 0
011,012 i deo
019 Koncesije, patenti, licence i ostala prava 0005
013 i deo 019 Goodwill 0006 0
014 i deo 019 Ostala nematerijalna ulaganja 0007 442.992 442.992
015 i deo 019 Nematerijalna ulaganja u preipremi 0008
016 i deo 019 Avansi za nematerijalnu imovinu 0009
02II NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (0011+0012+0013+0014+0015+0016+0017+0018) 0010 1.245.052 1.220.762
020, .021 i deo
029 1. Zemljište 0011 7.350 7.350
022 i deo 029 2. Građevinski objekti 0012 398.849 376.849
023 i deo 029, 3. Postrojenja i oprema 0013 41.129 37.839
024 i deo 029 4. Investicione nekretnine 0014 728.005 728.005
025 i deo 029 5. Ostale nekretnine, postrojenja i oprema 0015
026 i deo 029 6. Nekretnine, postrojenja i ulaganja u pripremi 0016 69.719 70.719
027 i deo 029 7. Ulaganja u tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi 0017
028 i deo 029 8. Avansi za nekretnine, postrojenja i opremu 0018
03 III BIOLOŠKA SREDSTVA (0020+0021+0022+0023) 0019 0
030, 031 i deo
039 1. Šume i višegodišnji zasadi 0020
032 i deo 039 2. Osnovno stado 0021
037 i deo 039 3. Biološka sredsva u propremi 0022
037 i deo 039 4. Avansi za biološka sredstva 0023
04 osim 047IV. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (0025+0026+0027+0028+0029+0030+0031+0032+0033) 0024 23.224 20.872
040 i deo 049 1. Učešde u kapitalu zavisnih pravnih lica 0025
041 i deo 049 2. Učešde u kapitalu pridruženih subjekata 0026
042 i deo 049
3. Učešde u kapitalu ostalih prav. lica i dr. hartije od vred.
raspoložive za prodaju 0027 3.018 3.018
043 i deo 049
4. Dugoročni plasmani matič., zavisnim i ostalim povezanim
licima u zemlji 0028
044 i deo 049
5. Dugoročni plasmani matič., zavisnim i ostalim povezanim
licima u inostranstvu 0029
045 i deo 049 6. Dugoročni plasmani u zemlji 0030 20.206 17.854
045 i deo 049 7. Dugoročni plasmani u inostranstvu 0031
046 i deo 049 8. Hartije od vrednosti koje se drže do dospeda 0032
048 i deo 049 9. Ostali dugoročni plasmani 0033
05V. DUGOROČNA POTRAŽIVANJA (0035+0036+0037+0038+0039+0040+0041) 0034 0
050 I deo 059 1. Potraživanja od matičnih i zavisnih pravnih lica 0035
051 i deo 059 2. Potraživanja od ostalih pravnih lica 0036
052 i deo 059 3. Potraživanja po osnovu prodaje na robni kredit 0037
053 i deo 059 4. Potraživanja za prodaju-finansijski lizing 0038
054 i deo 059 5. Potraživanja po osnovu jemstva 0039
055 i deo 059 6. Sporna i sumnjiva potraživanja 0040
056 i deo 059 7. ostala dugoročna potraživanja 0041
288 V. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 0042 38.896 37.641
G. OBRTNA IMOVINA
(0044+0051+0059+0060+0061+0062+0068+0069+0070) 0043 166.674 173.698
Klasa 1 ZALIHE (0045+0046+0047+0048+0049+0050) 0044 24.302 23.684
10 1. Materijal, rezervni delovi, alat i sitan inventar 0045 653 2.568
11 2. Nedovršena proizvodnja 0046 17.632 7.001
12 3. Gotovi proizvodi 0047 4.313 7.972
13 4. Roba 0048 1.635 4.589
14 5. Stalna sredstva namenjena prodaji 0049 0
15 6. Pladeni avansi 0050 69 1.554
20II POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PRODAJE (0052+0053+0054+0055+0056+0057+0058) 0051 125.323 128.558
200 i deo 209 1. Kupci u zemlji-matična i zavisna pravna lica 0052 20 0
201 i deo 209 2. Kupci u inostranstvu-matična i zavisna pravna lica 0053
202 i deo 209 3. Kupci u zemlji-ostala povezana pravna lica 0054
203 i deo 209 4. Kupci u inostranstvu-ostala povezana pravna lica 0055
204 i deo 209 5. kupci u zemlji 0056 125.303 128.558
205 i deo 209 6. Kupci u inostranstvu 0057
206 i deo 209 7. Ostala potraživanja po osnovu prodaje 0058
21 III. Potraživanja iz specifičnih polova 0059
22 IV. Druga potraživanja 0060 183 158
236 V. Finansijska sredstva koja se vrednuju po fer vrednosti 0061
23 osim 236-237
VI. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI
(0063+0064+0065+0066+0067) 0062 35
230 i deo 239 1. Kretkoročni krediti -matična i zavisna pravna lica 0063 35 0
231 i deo 239 2. Kretkoročni krediti -povezana pravna lica 0064
232 i deo 239 3. Kratkoročni krediti u zemlji 0065
232 i deo 239 4. Kratkoročni krediti u inostranstvu 0066234.235.238 i deo
239 5. Ostali kratkoročni finansijski plasmani 0067 0
24 VII. GOTOVINSKI EKVIVALENTI 0068 7.538 9.858
27 VIII. POREZ NA DODATU VREDNOST 0069 8.152 9.856
28 OSIM0288 IX. AKTIBNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA 0070 1.141 1.584
D. UKUPNA AKTIVA=POSLOVNA IMOVINA
(0001+0002+0042+0043) 0071 1.916.838 1.895.965
88 Đ. BANBILANSNA AKTIVA 0072 55.702 50.555
PASIVA 0A. KAPITAL (0402+0411-0412+0413+4014+0415-0416+0417+0420-
0421>=0=(0071-0424-0441-0042) 0401 1.321.168 1.332.553
30
I. OSNOVNI KAPITAL
(0403+0404+0405+0406+0407+0408+0409+0410) 0402 1.579.830 1.579.830
300 1. Akcijski kapital 0403 1.579.830 1.579.830
301 2. Udeli doo 0404 0
302 3. Ulozi 0405
303 4. Državni kapital 0406
304 5. Društveni kapital 0407
305 6. Zadružni udeli 0408 0
306 7. Emisiona premina 0409 0
309 8. Ostali osnovni kapital 0410 0
31 II. UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL 0411
047 I 237 III. OTKUPLJENE SOPSTVENE AKCIJE 0412
32 IV. REZERVE 0413 318.559 318.559
330
V. REV.REZERVE PO OSNOVU REVALORIZ. NEMATER. IMOVINE,
NEKRET., POSTR., I OPREME 0414
33 osim 330
VI. NEREALIZOVANI DOBICI po osnovu hartija od vrednosti
(potažni 33 osim330) 0415
33 osim 330
VII. NEREALIZOVANI gubici po osnovu hartija od vrednosti
(dugovni 33 osim330) 0416 1.739
34 VIII. NERASPOREĐENI DOBITAK(0418+0419) 0417 122.573 132.219
340 1. Neradspoređeni dobitak ranijih godina 0418
341 2. Neradspoređeni dobitak tekude godine 0419 122.573 132.219
IX. UČEŠĆE BEZ PRAVA KONTROLE 0420
35 X. GUBITAK (0422+0423) 0421 698.055 698.055
350 1. Gubitak ranijih godina 0422 698.055 698.055
351 2. Gubitak tekude godine 0423
B. DUGOROČNA REZERVISANJA I OBAVEZE (0425+0432) 0424 263.521 222.759
40
I. DUGOROČNA REZERVISANJA
(0426+0427+0428+0429+0430+0431) 0425 1.188 1.188
400 1. Rezervisanja troškova u garantnom roku 0426
401 2. Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodbnih bogatstava 0427
403 3. Rezervisanja za troškove restrukturiranja 0428
404 4. Rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih 0429 1.188 1.188
405 5. Rezervisanja za troškove sudskih sporova 0430
402 i 409 6. Ostala dugoročna rezervisanja 0431
41
I. DUGOROČNE OBAVEZE
(0433+0434+0435+0436+0437+0438+0439+0440) 0432 262.333 221.571
410 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapizal 0433 115.452 115.452
411 2. Obaveze prema matičnim i zavisnim pravnim licima 0434
412 3. Obaveze prema ostalim povezanim pravnim licima 0435
413
4. Obaveze po emitovanim hartijama od vrednosti u periodu
dužem od 1 god. 0436
414 5. Dugoročni krediti i zajmovi u zemlji 0437
415 6. Dugoročni krediti i zajmovi u inostranstvu 0438
416 7. Obaveze po osnovu finansijskog lizinga 0439
419 8. Ostale dugoročne obaveze 0440 146.881 106.119
498 V. ODLOŽENEA PORESKE OBAVEZE 0441
42 do 49 (osim
498)
G. KRATKOROČNE OBAVEZE
(0443+0450+0451+0459+0460+0461+0462) 0442 332.149 340.653
42
I. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE
(0444+0445+0446+0447+0448+0449) 0443 146.881 145.898
420 1.Kratkoročni krediti od matičnih i zavisnih pravnih liva 0444
421 2. Kratkoročni krediti -povezana pravna lica 0445
422 3. Kratkoročni krediti u zemlji 0446
423 4. Kratkoročni krediti u inostranstvu 0447
427 5. Obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji 0448
424,425,426 i 429 6. Ostale kratkoročne finansijske obaveze 0449 146.881 145.898
430 II. PRIMLJENI AVANSI 0450 820 980
430 osim 430
III. OBAVEZE IZ POSLOVANJA
(0452+0453+0454+0455+0456+0457+0458) 0451 163.657 171.587
431 1. Dobavljači- matična i zavisna pravna lica u zemlji 0452 10
432 2. Dobavljači- matična i zavisna pravna lica u inostranstvu 0453
433 3. Dobavljači- ostala povezana pravna lica u zemlji 0454
434 4. Dobavljači- ostala povezana pravna lica u inostranstvu 0455
435 5. Dobavljači u zemlji 0456 163.647 171.587
436 6. Dobavljači u inostranstvu 0457
439 7. Ostale obaveze iz poslovanja 0458
44,45 i 46 IV. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE 0459 17.442 18.585
47 V. OBAVEZE ZA POREZ NA DODATU VREDNOST 0460
48 VI. OBAVEZE ZA OSTALE POREZE, DOPRINOSE I DR. DAŽBINE 0461 2.326 2.588
49 osim 498 VII. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA 0462 1.023 1.015
D. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA(0412+0416+0421-0420-0417-
0415-0414-0413-0411-0402)=>0=(0441+0424+0442-0071)=>0 0463 0
Đ. UKUPNA PASIVA (0424+0442+0441+0401-0463>=0 0464 1.916.838 1.895.965
89 E. BANBILANSNA PASIVA 0465 55.702 50.555
0