godiŠnji izveŠtaj za 2014. godinu koji sadrži · godiŠnji izveŠtaj za 2014. godinu koji...

U Skladu sa članom 50. i 51. Zakona o tržištu kapitala („Službeni glasnik RS“ broj 31/2011) i članom 3. Pravilnika o sadržini, formi i načinu objavljivanja godišnjih, polugodišnjih i kvartalnih izveštaja javnih društava („Službeni glasnik RS“ broj 14/2012. i 5/2015.) "KOZARA" a.d. iz Banatskog Velikog Sela, Omladinska 2, MB 08021902 objavljuje:

GODIŠNJI IZVEŠTAJ ZA 2014. GODINU

koji sadrži:

- Finansijski izveštaj A.D. „Kozara“ Banatsko Veliko Selo ( bilans stanja, bilans uspeha, izveštaj o ostalom rezultatu, izveštaj o tokovima gotovine, izveštaj o promenama na kapitalu, napomene uz finansijski izveštaj);

- Izveštaj revizora;

- Godišnji izveštaj o poslovanju društva sa napomenama o usvajanju godišnjeg finansijskog izveštaja i raspodeli dobiti ili pokriću gubitka;

- Izjava lica odgovornih za sastavljanje izveštaja.

Banatsko Veliko Selo, april 2015.

Попуњава правно лице - предузетник

Матични број 0 8 0 2 1 9 0 8 Шифра делатности 0 1 1 1 ПИБ 1 0 0 7 8 4 8 3 5

Назив: А.Д. КОЗАРА Банатско Велико Село

Седиште: Банатско Велико Село, Омладинска 2

БИЛАНС СТАЊА

На дан 31.12. 2014. године - ухиљадамадинара -

Групарачуна, рачун

ПОЗИЦИЈА АОП Напоменаброј

Износ

Текућа година Претходна година

Крајње стање 31.12 2013.

Почетно стање 01.01.2013.

1 2 3 4 5 6 7 АКТИВА

00 А. УПИСАНИАНЕУПЛАЋЕНИКАПИТАЛ 0001

Б. СТАЛНАИМОВИНА (0003 + 0010 + 0019 + 0024 + 0034) 0002

473.422 434.036 452.849

01 I. НЕМАТЕРИЈАЛНАИМОВИНА (0004 + 0005 + 0006 + 0007 + 0008 + 0009) 0003

010 идео 019

1. Улагањауразвој 0004

011, 012 идео 019

2. Концесије, патенти, лиценце, робнеиуслужнемарке, софтвериосталаправа

0005

013 идео 019

3. Гудвил 0006

014 идео 019

4. Осталанематеријалнаимовина 0007

015 идео 019

5. Нематеријалнаимовинауприпреми 0008

016 идео 019

6. Авансизанематеријалнуимовину 0009

02

II. НЕКРЕТНИНЕ, ПОСТРОЈЕЊАИОПРЕМА (0011 + 0012 + 0013 + 0014 + 0015 + 0016 + 0017 + 0018)

0010

23

406.971 387.010 392.782

020, 021 идео 029

1. Земљиште 0011

23

189.781 184.333 182.553

022 идео 029

2. Грађевинскиобјекти 0012

23

127.771 134.501 144.195

023 идео 029

3. Постројењаиопрема 0013

23

88.309 68.176 66.034

024 идео 029

4. Инвестиционенекретнине 0014

025 идео 029

5. Осталенекретнине, постројењаиопрема 0015

026 идео 029

6. Некретнине, постројењаиопремауприпреми 0016

027 идео 029

7. Улагањанатуђимнекретнинама, постројењимаиопреми 0017

028 идео 029

8. Авансизанекретнине, постројењаиопрему 0018

1.110 0 0

Група рачуна, рачун

ПОЗИЦИЈА АОП Напомена број

Износ

Текућа година Претходна година

Крајње стање 31.12 2013

Почетно стање 01.01.2013.

1 2 3 4 5 6 7

03 III. БИОЛОШКАСРЕДСТВА (0020 + 0021 + 0022 + 0023) 0019

66.342 46.917 59.958

030, 031 идео 039

1. Шумеивишегодишњизасади 0020

032 идео 039

2. Основностадо 0021

24

66.342 46.917 59.958

037 идео 039

3. Биолошкасредствауприпреми 0022

038 идео 039

4. Авансизабиолошкасредства 0023

04. осим 047

IV. ДУГОРОЧНИФИНАНСИЈСКИПЛАСМАНИ (0025 + 0026 + 0027 + 0028 + 0029 + 0030 + 0031 + 0032 + 0033)

0024

109 109 109

040 идео 049

1. Учешћаукапиталузависнихправнихлица

0025

041 идео 049

2. Учешћаукапиталупридруженихправнихлицаизаједничкимподухватима

0026

042 идео 049

3. Учешћаукапиталуосталихправнихлицаидругехартијеодвредностирасположивезапродају

0027

25 109 109 109

део 043, део 044

идео 049

4. Дугорочнипласманиматичнимизависнимправнимлицима

0028

део 043, део 044

идео 049

5. Дугорочнипласманиосталимповезанимправнимлицима

0029

део 045 идео 049

6. Дугорочнипласманиуземљи 0030

део 045 идео 049

7. Дугорочнипласманиуиностранству 0031

046 идео 049

8. Хартијеодвредностикојеседржедодоспећа

0032

048 идео 049

9. Осталидугорочнифинансијскипласмани

0033

05 V.ДУГОРОЧНАПОТРАЖИВАЊА (0035 + 0036 + 0037 + 0038 + 0039 + 0040 + 0041)

0034

050 идео 059

1. Потраживањаодматичногизависнихправнихлица

0035

051 идео 059

2. Потраживањаодосталихповезанихлица

0036

052 идео 059

3. Потраживањапоосновупродајенаробникредит

0037

053 идео 059

4. Потраживањезапродајупоуговоримаофинансијскомлизингу

0038

054 идео 059

5. Потраживањапоосновујемства 0039

055 идео 059

6. Спорнаисумњивапотраживања 0040

056 идео 059

7. Осталадугорочнапотраживања 0041

288 В. ОДЛОЖЕНАПОРЕСКАСРЕДСТВА 0042

Група рачун

а, рачун

ПОЗИЦИЈА АОП Напом

ена број

Износ

Текућа година

Претходна година Крајње стање

31.12 2013

Почетно стање

01.01.2013. 1 2 3 4 5 6 7

Г. ОБРТНАИМОВИНА (0044 + 0051 + 0059 + 0060 + 0061 + 0062 + 0068 + 0069 + 0070) 0043

533.193 488.468 508.983

Класа 1 I. ЗАЛИХЕ (0045 + 0046 + 0047 + 0048 + 0049 + 0050) 0044

26

256.364 165.778 297.355

10 1. Материјал, резервниделови, алатиситанинвентар 0045

26

35.325 38.546 153.616

11 2. Недовршенапроизводњаинедовршенеуслуге 0046

26

112.208 116.131 131.538

12 3. Готовипроизводи 0047

26

105.177 8.445 7.472

13 4. Роба 0048

26

3.283 2.536 4.578

14 5. Сталнасредстванамењенапродаји 0049

15 6. Плаћениавансизазалихеиуслуге 0050

26

371 120 151

20 II. ПОТРАЖИВАЊАПООСНОВУПРОДАЈЕ (0052 + 0053 + 0054 + 0055 + 0056 + 0057 + 0058) 0051

27

250.685 289.321 162.504

200 идео 209

1. Купциуземљи - матичнаизависнаправналица 0052

27

243.743 287.287 160.215

201 идео 209

2. Купциуиностранству - матичнаизависнаправналица 0053

202 идео 209

3. Купциуземљи - осталаповезанаправналица 0054

203 идео 209

4. Купциуиностранству - осталаповезанаправналица 0055

204

идео 209

5. Купциуземљи 0056

27 6.942 2.034 2.289

205 идео 209

6. Купциуиностранству 0057

206 идео 209

7. Осталапотраживањапоосновупродаје 0058

21 III. ПОТРАЖИВАЊАИЗСПЕЦИФИЧНИХПОСЛОВА 0059

22 IV. ДРУГАПОТРАЖИВАЊА 0060

27

739 991 668

236 V. ФИНАНСИЈСКАСРЕДСТВАКОЈАСЕВРЕДНУЈУПОФЕРВРЕДНОСТИКРОЗБИЛАНСУСПЕХА

0061

28

130 130 426

23 осим 236 и 237

VI. КРАТКОРОЧНИФИНАНСИЈСКИПЛАСМАНИ (0063 + 0064 + 0065 + 0066 + 0067) 0062

230 идео 239

1. Краткорочникредитиипласмани - матичнаизависнаправналица 0063

231 идео 239

2. Краткорочникредитиипласмани - осталаповезанаправналица 0064

232 идео 239

3. Краткорочникредитиизајмовиуземљи 0065

233 идео 239

4. Краткорочникредитиизајмовиуиностранству 0066

Група

рачуна, рачун


Износ



31.12 2013


01.01.2013 1 2 3 4 5 6 7

234, 235, 238 иде

о 239

5. Осталикраткорочнифинансијскипласмани 0067

24 VII. ГОТОВИНСКИЕКВИВАЛЕНТИИГОТОВИНА 0068

29

436 2.098 153

27 VIII. ПОРЕЗНАДОДАТУВРЕДНОСТ 0069

1.938 5.038 16.371

28 осим

288

IX. АКТИВНАВРЕМЕНСКАРАЗГРАНИЧЕЊА 0070

30

22.901 25.112 31.506

Д. УКУПНААКТИВА = ПОСЛОВНАИМОВИНА (0001 + 0002 + 0042 + 0043) 0071

1.006.615 922.504 961.832

88 Ђ. ВАНБИЛАНСНААКТИВА 0072

39

88.507 75.021 12.055

ПАСИВА

А. КАПИТАЛ (0402 + 0411 - 0412 + 0413 + 0414 + 0415 - 0416 + 0417 + 0420 - 0421) ≥ 0 = (0071 - 0424 - 0441 - 0442) 0401

932.528 856.588 888.560

30 I. ОСНОВНИКАПИТАЛ (0403 + 0404 + 0405 + 0406 + 0407 + 0408 + 0409 + 0410) 0402

31

401.208 401.208 401.208

300 1. Акцијскикапитал 0403

31

401.208 401.208 401.208

301 2. Уделидруштавасограниченомодговорношћу 0404

302 3. Улози 0405

303 4. Државникапитал 0406

304 5. Друштвеникапитал 0407

305 6. Задружниудели 0408

306 7. Емисионапремија 0409

309 8. Осталиосновникапитал 0410

31 II. УПИСАНИАНЕУПЛАЋЕНИКАПИТАЛ 0411

047 и

237 III. ОТКУПЉЕНЕСОПСТВЕНЕАКЦИЈЕ 0412

32 IV. РЕЗЕРВЕ 0413

61.645 61.645 61.645

330 V. РЕВАЛОРИЗАЦИОНЕРЕЗЕРВЕПООСНОВУРЕВАЛОРИЗАЦИЈЕНЕМАТЕРИЈАЛНЕИМОВИНЕ, НЕКРЕТНИНА, ПОСТРОЈЕЊАИОПРЕМЕ

0414

217.790 217.791 217.870

33 осим

330

VI. НЕРЕАЛИЗОВАНИДОБИЦИПООСНОВУХАРТИЈАОДВРЕДНОСТИИДРУГИХКОМПОНЕНТИОСТАЛОГСВЕОБУХВАТНОГРЕЗУЛТАТА (потражнасалдарачунагрупе 33 осим 330)

0415

Група

рачуна, рачун


Износ



31.12 2013


01.01.2013 1 2 3 4 5 6 7

33 осим

330

VII. НЕРЕАЛИЗОВАНИГУБИЦИПООСНОВУХАРТИЈАОДВРЕДНОСТИИДРУГИХКОМПОНЕНТИОСТАЛОГСВЕОБУХВАТНОГРЕЗУЛТАТА (дуговнасалдарачунагрупе 33 осим 330)

0416

215 215 1.467

34 VIII. НЕРАСПОРЕЂЕНИДОБИТАК (0418 + 0419) 0417

252.100 209.397 209.304

340 1. Нераспоређенидобитакранијихгодина 0418

176.160 209.397 209.304

341 2. Нераспоређенидобитактекућегодине 0419

75.940

IX. УЧЕШЋЕБЕЗПРАВАКОНТРОЛЕ 0420

35 X. ГУБИТАК (0422 + 0423) 0421

33.238

350 1. Губитакранијихгодина 0422

351 2. Губитактекућегодине 0423 33.238

Б. ДУГОРОЧНАРЕЗЕРВИСАЊАИОБАВЕЗЕ (0425 + 0432) 0424

3.301 4.621 4.238

40 I. ДУГОРОЧНАРЕЗЕРВИСАЊА (0426 + 0427 + 0428 + 0429 + 0430 + 0431) 0425

2.702 3.758 3.110

400 1. Резервисањазатрошковеугарантномроку 0426

401 2. Резервисањазатрошковеобнављањаприроднихбогатстава 0427

403 3. Резервисањазатрошковереструктурирања 0428

404 4. Резервисањазанакнадеидругебенефицијезапослених 0429

32

2.702 3.758 3.110

405 5. Резервисањазатрошковесудскихспорова 0430

402 и

409 6. Осталадугорочнарезервисања 0431

41 II. ДУГОРОЧНЕОБАВЕЗЕ (0433 + 0434 + 0435 + 0436 + 0437 + 0438 + 0439 + 0440) 0432

599 863 1.128

410 1. Обавезекојесемогуконвертоватиукапитал 0433

411 2. Обавезепремаматичнимизависнимправнимлицима 0434

412 3. Обавезепремаосталимповезанимправнимлицима 0435

413 4. Обавезепоемитованимхартијамаодвредностиупериодудужемодгодинудана 0436

414 5. Дугорочникредитиизајмовиуземљи 0437

415 6. Дугорочникредитиизајмовиуиностранству 0438


а, рачун


Износ


Претходна година

Крајње стање

31.12 2013


01.01.2013.

1 2 3 4 5 6 7

416 7. Обавезепоосновуфинансијскоглизинга 0439

33

599 863 1.128

419 8. Осталедугорочнеобавезе 0440

498 В. ОДЛОЖЕНЕПОРЕСКЕОБАВЕЗЕ 0441

22

14.149 14.149 15.895

42 до 49

(осим 498)

Г. КРАТКОРОЧНЕОБАВЕЗЕ (0443 + 0450 + 0451 + 0459 + 0460 + 0461 + 0462) 0442

56.637 47.146 53.139

42 I. КРАТКОРОЧНЕФИНАНСИЈСКЕОБАВЕЗЕ (0444 + 0445 + 0446 + 0447 + 0448 + 0449) 0443

311 275 254

420 1. Краткорочникредитиодматичнихизависнихправнихлица 0444

421 2. Краткорочникредитиодосталихповезанихправнихлица 0445

422 3. Краткорочникредитиизајмовиуземљи 0446

423 4. Краткорочникредитиизајмовиуиностранству 0447

427 5. Обавезепоосновусталнихсредставаисредставаобустављеногпословањанамењенихпродаји

0448

424, 425,

426 и 429

6. Осталекраткорочнефинансијскеобавезе 0449

34 311 275 254

430 II. ПРИМЉЕНИАВАНСИ, ДЕПОЗИТИИКАУЦИЈЕ 0450

35

236 229 233

43 осим 430

III. ОБАВЕЗЕИЗПОСЛОВАЊА (0452 + 0453 + 0454 + 0455 + 0456 + 0457 + 0458) 0451

47.214 33.151 44.302

431 1. Добављачи - матичнаизависнаправналицауземљи 0452

35

28.403 17.354 21.293

432 2. Добављачи - матичнаизависнаправналицауиностранству 0453

433 3. Добављачи - осталаповезанаправналицауземљи 0454

434 4. Добављачи - осталаповезанаправналицауиностранству 0455

435 5. Добављачиуземљи 0456

35

18.811 15.797 23.009

436 6. Добављачиуиностранству 0457

439 7. Осталеобавезеизпословања 0458

44, 45 и 46 IV. ОСТАЛЕКРАТКОРОЧНЕОБАВЕЗЕ 0459

36

6.611 6.844 6.504

47 V. ОБАВЕЗЕПООСНОВУПОРЕЗАНАДОДАТУВРЕДНОСТ 0460

37 3.507

48 VI. ОБАВЕЗЕЗАОСТАЛЕПОРЕЗЕ, ДОПРИНОСЕИДРУГЕДАЖБИНЕ 0461

37

133 177 180

49 осим 498

VII. ПАСИВНАВРЕМЕНСКАРАЗГРАНИЧЕЊА 0462

38

2.132 2.963 1.666





БИЛАНС УСПЕХА

За период од 01.01. до 31.12. 2014. године

- ухиљадамадинара -

Групарачуна, рачун ПОЗИЦИЈА АОП Напомена

број

Износ Текућагоди

на Претходнагод

ина 1 2 3 4 5 6

ПРИХОДИИЗРЕДОВНОГПОСЛОВАЊА

60 до 65, осим 62 и

63

А. ПОСЛОВНИПРИХОДИ (1002 + 1009 + 1016 + 1017) 1001

582.325 659.360

60 I. ПРИХОДИОДПРОДАЈЕРОБЕ (1003 + 1004 + 1005 + 1006 + 1007+ 1008) 1002

94.495 101.831

600 1. Приходиодпродајеробематичнимизависнимправнимлициманадомаћемтржишту

1003 5

87.960 92.600

601 2. Приходиодпродајеробематичнимизависнимправнимлициманаиностраномтржишту

1004

602 3. Приходиодпродајеробеосталимповезанимправнимлициманадомаћемтржишту

1005

603 4. Приходиодпродајеробеосталимповезанимправнимлициманаиностраномтржишту

1006

604 5. Приходиодпродајеробенадомаћемтржишту 1007 5

6.535 9.231

605 6. Приходиодпродајеробенаиностраномтржишту 1008

61 II. ПРИХОДИОДПРОДАЈЕПРОИЗВОДАИУСЛУГА (1010 + 1011 + 1012 + 1013 + 1014 + 1015) 1009

457.663 535.230

610 1. Приходиодпродајепроизводаиуслугаматичнимизависнимправнимлициманадомаћемтржишту

1010 6

424.954 532.488

611 2. Приходиодпродајепроизводаиуслугаматичнимизависнимправнимлициманаиностраномтржишту

1011

612 3. Приходиодпродајепроизводаиуслугаосталимповезанимправнимлициманадомаћемтржишту

1012

613 4. Приходиодпродајепроизводаиуслугаосталимповезанимправнимлициманаиностраномтржишту

1013

614 5. Приходиодпродајепроизводаиуслуганадомаћемтржишту 1014 6

32.709 2.742

615 6. Приходиодпродајеготовихпроизводаиуслуганаиностраномтржишту 1015

64 III. ПРИХОДИОДПРЕМИЈА, СУБВЕНЦИЈА, ДОТАЦИЈА, ДОНАЦИЈАИСЛ. 1016 7

17.381 12.552

65 IV. ДРУГИПОСЛОВНИПРИХОДИ 1017 8

12.786 9.747

РАСХОДИИЗРЕДОВНОГПОСЛОВАЊА

50 до 55, 62 и 63

Б. ПОСЛОВНИРАСХОДИ (1019 - 1020 - 1021 + 1022 + 1023 + 1024 + 1025 + 1026 + 1027 + 1028 + 1029) ≥ 0

1018 477.716 656.078


а, рачун

ПОЗИЦИЈА АОП Напом

ена број

И з н о с


Претходна

година 1 2 3 4 5 6

50 I. НАБАВНАВРЕДНОСТПРОДАТЕРОБЕ 1019

11

91.396 98.402

62 II. ПРИХОДИОДАКТИВИРАЊАУЧИНАКАИРОБЕ 1020

9

211.188 256.261

630 III. ПОВЕЋАЊЕВРЕДНОСТИЗАЛИХАНЕДОВРШЕНИХИГОТОВИХПРОИЗВОДАИНЕДОВРШЕНИХУСЛУГА

1021

10

123.856 22.431

631 IV. СМАЊЕЊЕВРЕДНОСТИЗАЛИХАНЕДОВРШЕНИХИГОТОВИХПРОИЗВОДАИНЕДОВРШЕНИХУСЛУГА

1022

51 осим 513

V. ТРОШКОВИМАТЕРИЈАЛА 1023

12

487.451 594.786

513 VI. ТРОШКОВИГОРИВАИЕНЕРГИЈЕ 1024

12

25.484 21.219

52 VII. ТРОШКОВИЗАРАДА, НАКНАДАЗАРАДАИОСТАЛИЛИЧНИРАСХОДИ 1025

13

67.480 67.564

53 VIII. ТРОШКОВИПРОИЗВОДНИХУСЛУГА 1026

14

60.161 64.489

540 IX. ТРОШКОВИАМОРТИЗАЦИЈЕ 1027

15

31.937 34.267

541 до 549 X. ТРОШКОВИДУГОРОЧНИХРЕЗЕРВИСАЊА 1028

16

8 647

55 XI. НЕМАТЕРИЈАЛНИТРОШКОВИ 1029

17

48.843 53.396

В. ПОСЛОВНИДОБИТАК (1001 - 1018) ≥ 0 1030

104.609 3.282

Г. ПОСЛОВНИГУБИТАК (1018 - 1001) ≥ 0 1031

0 0

66 Д. ФИНАНСИЈСКИПРИХОДИ (1033 + 1038 + 1039) 1032

95 170

66, осим 662,

663 и 664

I. ФИНАНСИЈСКИПРИХОДИОДПОВЕЗАНИХЛИЦАИОСТАЛИФИНАНСИЈСКИПРИХОДИ (1034 + 1035 + 1036 + 1037) 1033

7 0

660 1. Финансијскиприходиодматичнихизависнихправнихлица 1034

661 2. Финансијскиприходиодосталихповезанихправнихлица 1035

665 3. Приходиодучешћаудобиткупридруженихправнихлицаизаједничкихподухвата 1036

669 4. Осталифинансијскиприходи 1037

18

7 0

662 II. ПРИХОДИОДКАМАТА (ОДТРЕЋИХЛИЦА) 1038

663 и 664

III. ПОЗИТИВНЕКУРСНЕРАЗЛИКЕИПОЗИТИВНИЕФЕКТИВАЛУТНЕКЛАУЗУЛЕ (ПРЕМАТРЕЋИМЛИЦИМА) 1039

18

88 170

56 Ђ. ФИНАНСИЈСКИРАСХОДИ (1041 + 1046 + 1047) 1040

188 157

56, осим 562,

563 и 564

I. ФИНАНСИЈСКИРАСХОДИИЗОДНОСАСАПОВЕЗАНИМПРАВНИМЛИЦИМАИОСТАЛИФИНАНСИЈСКИРАСХОДИ (1042 + 1043 + 1044 + 1045)

1041

0 0

560 1. Финансијскирасходиизодносасаматичнимизависнимправнимлицима 1042

561 2. Финансијскирасходиизодносасаосталимповезанимправнимлицима 1043

565 3. Расходиодучешћаугубиткупридруженихправнихлицаизаједничкихподухвата 1044


а, рачун


И з н о с


Претходна

година 1 2 3 4 5 6

566 и 569 4. Осталифинансијскирасходи 1045

562 II. РАСХОДИКАМАТА (ПРЕМАТРЕЋИМЛИЦИМА) 1046

19

118 144

563 и 564

III. НЕГАТИВНЕКУРСНЕРАЗЛИКЕИНЕГАТИВНИЕФЕКТИВАЛУТНЕКЛАУЗУЛЕ (ПРЕМАТРЕЋИМЛИЦИМА) 1047

19

70 13

Е. ДОБИТАКИЗФИНАНСИРАЊА (1032 - 1040) 1048

0 13

Ж. ГУБИТАКИЗФИНАНСИРАЊА (1040 - 1032) 1049

93 0

683 и 685

З. ПРИХОДИОДУСКЛАЂИВАЊАВРЕДНОСТИОСТАЛЕИМОВИНЕКОЈАСЕИСКАЗУЈЕПОФЕРВРЕДНОСТИКРОЗБИЛАНСУСПЕХА

1050

583 и 585

И. РАСХОДИОДУСКЛАЂИВАЊАВРЕДНОСТИОСТАЛЕИМОВИНЕКОЈАСЕИСКАЗУЈЕПОФЕРВРЕДНОСТИКРОЗБИЛАНСУСПЕХА

1051

0 212

67 и 68,

осим 683 и 685

Ј. ОСТАЛИПРИХОДИ 1052

20 4.716 4.428

57 и 58,

осим 583 и 585

К. ОСТАЛИРАСХОДИ 1053

21 33.292 42.479

Л. ДОБИТАКИЗРЕДОВНОГПОСЛОВАЊАПРЕОПОРЕЗИВАЊА (1030 - 1031 + 1048 - 1049 + 1050 - 1051 + 1052 - 1053) 1054

75.940 0

Љ. ГУБИТАКИЗРЕДОВНОГПОСЛОВАЊАПРЕОПОРЕЗИВАЊА (1031 - 1030 + 1049 - 1048 + 1051 - 1050 + 1053 - 1052) 1055

0 34.968

69-59 М. НЕТОДОБИТАКПОСЛОВАЊАКОЈЕСЕОБУСТАВЉА, ЕФЕКТИПРОМЕНЕРАЧУНОВОДСТВЕНЕПОЛИТИКЕИИСПРАВКАГРЕШАКАИЗРАНИЈИХПЕРИОДА

1056

59-69 Н. НЕТОГУБИТАКПОСЛОВАЊАКОЈЕСЕОБУСТАВЉА, РАСХОДИПРОМЕНЕРАЧУНОВОДСТВЕНЕПОЛИТИКЕИИСПРАВКАГРЕШАКАИЗРАНИЈИХПЕРИОДА

1057

Њ. ДОБИТАКПРЕОПОРЕЗИВАЊА (1054 - 1055 + 1056 - 1057) 1058

75.940 0

О. ГУБИТАКПРЕОПОРЕЗИВАЊА (1055 - 1054 + 1057 - 1056) 1059

0 34.968

П. ПОРЕЗНАДОБИТАК

721 I. ПОРЕСКИРАСХОДПЕРИОДА 1060

део 722 II. ОДЛОЖЕНИПОРЕСКИРАСХОДИПЕРИОДА 1061

део 722 III. ОДЛОЖЕНИПОРЕСКИПРИХОДИПЕРИОДА 1062

22

0 1.732

723 Р. ИСПЛАЋЕНАЛИЧНАПРИМАЊАПОСЛОДАВЦА 1063

С. НЕТОДОБИТАК

(1058 - 1059 - 1060 - 1061 + 1062 -1063) 1064

75.940 0

Т. НЕТОГУБИТАК (1059 - 1058 + 1060 + 1061 – 1062 + 1063) 1065

0 33.236

I. НЕТОДОБИТАККОЈИПРИПАДАМАЊИНСКИМУЛАГАЧИМА 1066

II. НЕТОДОБИТАККОЈИПРИПАДАВЕЋИНСКОМВЛАСНИКУ 1067

III. НЕТОГУБИТАККОЈИПРИПАДАМАЊИНСКИМУЛАГАЧИМА 1068

IV. НЕТОГУБИТАККОЈИПРИПАДАВЕЋИНСКОМВЛАСНИКУ 1069





ИЗВЕШТАЈ О ОСТАЛОМ РЕЗУЛТАТУ

За период од 01.01. до 31.12.2014. године - ухиљадамадинара -

Група ПОЗИЦИЈА АОП

Напомена Износ

рачуна, рачун број Текућагодина Претходнагодина

1 2 3 4 5 6

А. НЕТОРЕЗУЛТАТИЗПОСЛОВАЊА

I. НЕТОДОБИТАК (АОП 1064) 2001

75.940

II. НЕТОГУБИТАК (АОП 1065) 2002 33.236

Б. ОСТАЛИСВЕОБУХВАТНИДОБИТАКИЛИГУБИТАК

а) СтавкекојенећебитирекласификованеуБилансууспехаубудућимпериодима

330

1. Променеревалоризацијенематеријалнеимовине, некретнина, постројењаиопреме

а) повећањеревалоризационихрезерви 2003 79

б) смањењеревалоризационихрезерви 2004

1

331

2. Актуарскидобициилигубиципоосновуплановадефинисанихпримања

а) добици 2005

б) губици 2006

332

3. Добициилигубиципоосновуулагањаувласничкеинструментекапитала



333

4. Добициилигубиципоосновууделауосталомсвеобухватномдобиткуилигубиткупридруженихдруштава



б) СтавкекојенакнадномогубитирекласификованеуБилансууспехаубудућимпериодима

334

1. Добициилигубиципоосновупрерачунафинансијскихизвештајаиностраногпословања







ИЗВЕШТАЈ О ПРОМЕНАМА НА КАПИТАЛУ

за период од 01.01 до 31.12. 2014. године - у хиљадама динара –

Редни број

ОПИС

Компоненте капитала

АОП

30

АОП

31

АОП

32

Основни капитал Уписани а

неуплаћени капитал

Резерве

1 2 3 4 5

1.

Почетно стање претходне године на дан 01.01.____

а) дуговни салдо рачуна 4001 4019 4037

б) потражни салдо рачуна 4002 401.208 4020 4038 61.645

2.

Исправка материјално значајних грешака и промена рачуноводствених политика

а) исправке на дуговној страни рачуна 4003 4021 4039

б) Исправке на потражној страни рачуна 4004 4022 4040

3.

Кориговано почетно стање претходне године на дан 01.01. ____

а) кориговани дуговни салдо рачуна (1а + 2а - 2б) ≥ 0 4005

4023 4041 б) кориговани потражни салдо рачуна (1б - 2а + 2б) ≥ 0 4006

401.208 4024 4042 61.645

4.

Промене у претходној _____ години

а) промет на дуговној страни рачуна 4007 4025 4043

б) промет на потражној страни рачуна 4008 4026 4044

5.

Стање на крају претходне године 31.12.____

а) дуговни салдо рачуна (3а + 4а - 4б) ≥ 0 4009

4027 4045 б) потражни салдо рачуна (3б - 4а + 4б) ≥ 0 4010

401.208 4028 4046 61.645

6.



б) исправке на потражној страни рачуна 4012 4030 4048

7.

Кориговано почетно стање текуће година на дан 01.01. _____


4031 4049 б) кориговани потражни салдо рачуна (5б - 6а + 6б) ≥ 0 4014 401.208

4032 4050 61.645

8.

Промене у текућој _____ години



9.

Стање на крају текуће године 31.12. _____



401.208 4036 4054 61.645

Редни Број

ОПИС

Компоненте капитала

АОП

35

АОП

047 и 237

АОП

34

Губитак Откупљене сопствене акције

Нераспоређени добитак

2 6 7 8

1.



б) потражни салдо рачуна 4056 4074 4092 209.304

2.




3.




4078 4096 209.304

4.


а) промет на дуговној страни рачуна 4061

33.237 4079 4097

б) промет на потражној страни рачуна 4062 4080 4098 93

5.


а) дуговни салдо рачуна (3а + 4а - 4б) ≥ 0 4063 33.237


4082 4100 209.397

6.




7.

Кориговано почетно стање текуће године на дан 01.01. _____


33.237 4085 4103

б) кориговани потражни салдо рачуна (5б - 6а + 6б) ≥ 0 4068

4086 4104 209.397

8.


а) промет на дуговној страни рачуна 4069 4087 4105 33.237

б) промет на потражној страни рачуна 4070 33.237

4088 4106 75.940

9.



4089 4107

б) потражни салдо рачуна (7б - 8а + 8б) ≥ 0 4072

4090 4108 252.100

Редни број

ОПИС

Компоненте осталог резултата

АОП

330

АОП

331

АОП

332

Ревалоризационе резерве

Актуарски добици или

губици

Добици или губици по основу улагања у

власничке инструменте

капитала 1 2 9 10 11

1.



б) потражни салдо рачуна 4110 217.870 4128 4146

2.




3.




217.870 4132 4150

4.


а) промет на дуговној страни рачуна 4115 79 4133 4151


5.



4135 4153

б) потражни салдо рачуна (3б - 4а + 4б) ≥ 0 4118 217.791 4136 4154

6.




7.



4139 4157


217.791 4140 4158

8.


а) промет на дуговној страни рачуна 4123 1 4141 4159


9.



4143 4161

б) потражни салдо рачуна (7б - 8а + 8б) ≥ 0 4126 217.790

4144 4162

Редни број

ОПИС

Компоненте осталог резултата

АОП

333

АОП

334 и 335

АОП

336

Добици или губици по основу удела у осталом

добитку или губитку придружених друштава

Добици или губици по основу

иностраног пословања и

прерачуна финансијских

извештаја

Добици или губици по основу хеџинга

новчаног тока

1 2 12 13 14

1.



б) потражни салдо рачуна 4164 4182 4200

2.



б) исправке на потражној страни рачуна 4166

4184 4202

3.



4185 4203


4186 4204

4.




5.



4189 4207


4190 4208

6.



б) исправке на потражној страни рачуна 4174

4192 4210

7.




4194 4212

8.




9.

Стање на крају текуће године 31.12. _____ а) дуговни салдо рачуна (7а + 8а - 8б) ≥ 0 4179

4197 4215


4198 4216





ИЗВЕШТАЈ O ТОКОВИМА ГОТОВИНЕ

за период од 01.01. до 31.12. 2014. године

- у хиљадама динара -

Позиција АОП Износ

Текућа година Претходна година 1 2 3 4

А. ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ ПОСЛОВНИХ АКТИВНОСТИ 3001

252.511 248.089 I. Приливи готовине из пословних активности (1 до 3)

1. Продаја и примљени аванси 3002 209.752 212.095

2. Примљене камате из пословних активности 3003 5

3. Остали приливи из редовног пословања 3004 42.759 35.989

II. Одливи готовине из пословних активности (1 до 5) 3005 233.787 216.470

1. Исплате добављачима и дати аванси 3006 158.618 148.075

2. Зараде, накнаде зарада и остали лични расходи 3007 66.897 65.520

3. Плаћене камате 3008 67 36

4. Порез на добитак 3009

5. Одливи по основу осталих јавних прихода 3010 8.205 2.839

III. Нето прилив готовине из пословних активности (I-II) 3011 18.724 31.619

IV. Нето одлив готовине из пословних активности (II-I) 3012 0 0

Б. ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ИНВЕСТИРАЊА 3013

69

878 I. Приливи готовине из активности инвестирања (1 до 5)

1. Продаја акција и удела (нето приливи) 3014 341

2. Продаја нематеријалне имовине, некретнина, постројења, опреме и биолошких средстава 3015

62 537

3. Остали финансијски пласмани (нето приливи) 3016

4. Примљене камате из активности инвестирања 3017

5. Примљене дивиденде 3018 7

II. Одливи готовине из активности инвестирања (1 до 3) 3019 20.110 30.210

1. Куповина акција и удела (нето одливи) 3020

2. Куповина нематеријалне имовине, некретнина, постројења, опреме и биолошких средстава 3021

20.110 30.210

3. Остали финансијски пласмани (нето одливи) 3022

III. Нето прилив готовине из активности инвестирања (I-II) 3023 0 0

IV. Нето одлив готовине из активности инвестирањa (II-I) 3024 20.041 29.332

В. ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ФИНАНСИРАЊА 3025

0

0 I. Приливи готовине из активности финансирања (1 до 5)

1. Увећање основног капитала 3026

2. Дугорочни кредити (нето приливи) 3027

A.D. “KOZARA” Banatsko Veliko Selo Napomene uz finansijske izveštaje

1

KOZARA A.D. BANATSKO VELIKO SELO NAPOMENE

Uz Finansijske izveštaje za godinu završenu

31. decembra 2014. godine


2

Sadržaj: 1. OSNIVANJE I DELATNOST ...................................................................................... 3 2.OSNOVA ZA SASTAVLJANJE I PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ..... 3 3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA ................................. 5

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA ........................................................... 14

5. PRIHODI OD PRODAJE ROBE ................................................................................ 19 6. PRIHODI OD PRODAJE PROIZVODA I USLUGA ................................................. 19

7. PRIHODI OD PREMIJA, SUBVENCIJA, DOTACIJA I DONACIJA ........................ 19 8. DRUGI POSLOVNI PRIHODI ................................................................................... 20 9. PRIHODI OD AKTIVIRANJA UČINAKA I ROBE................................................... 20 10. POVEĆANJE/SMANJENJE VREDNOSTI ZALIHA UČINAKA ............................ 20 11. NABAVNA VREDNOST PRODATE ROBE i TROŠKOVI MATERIJALA ........... 20 12.TROŠKOVI MATERIJALA I ENERGIJE ................................................................. 21

13.TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI.......... 21 14.TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA ................................................................... 21

15.TROŠKOVI AMORTIZACIJE .................................................................................. 21 16.TROŠKOVI DUGOROČNIH REZERVISANJA ....................................................... 22 17. NEMATERIJALNI TROŠKOVI............................................................................... 22

18. FINANSIJSKI PRIHODI .......................................................................................... 22 19. FINANSIJSKI RASHODI ......................................................................................... 22 20. OSTALI PRIHODI ................................................................................................... 23 21. OSTALI RASHODI .................................................................................................. 23 22. POREZ NA DOBITAK............................................................................................. 23 23. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA .......................................................... 24

24. BIOLOŠKA SREDSTVA ......................................................................................... 25 25. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI .............................................................. 26

26. ZALIHE .................................................................................................................... 26 27 .POTRAŽIVANJA ..................................................................................................... 26 28. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI ......................................................... 27

29. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA....................................................... 27

30. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA ...................................................... 27 31. OSNOVNI KAPITAL ............................................................................................... 27 32. DUGOROČNA REZERVISANJA ............................................................................ 28

33. DUGOROČNE OBAVEZE ...................................................................................... 28

34. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE ......................................................... 29

35. OBAVEZE IZ POSLOVANJA ................................................................................. 29 36. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE .................................................................. 30 37. OBAVEZE ZA OSTALE POREZE, DOPRINOSE I DRUGE DAŽBINE ................ 30 38. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA ....................................................... 30 39 .VANBILANSNA EVIDENCIJA .............................................................................. 30

40. ZARADA PO AKCIJI .............................................................................................. 31 41. OBELODANJIVANJE ODNOSA SA POVEZANIM LICIMA ................................ 31

42. NEUSAGLAŠENA POTRAŽIVANJA I OBAVEZE ................................................ 32

43. POTENCIJALNE OBAVEZE ................................................................................... 32 44. DOGAðAJI NAKON DATUMA BILANSA STANJA ............................................ 33


3

1. OSNIVANJE I DELATNOST Privredno društvo A.D. „Kozara“ Banatsko Veliko Selo (u daljem tekstu Društvo) je pravni sledbenik zemljoradničke zadruge osnovane 1945. godine. Nakon brojnih transformacija Društvo sadašnji status dobija rešenjem Ministarstva za ekonomiju i vlasničku transformaciju br. 1212-1/98-22 od 26.05.2000. godine. Društvo je registrovano u Agenciji za privredne registsre pod brojem BD 20374/2005 od 13.06.2005. godine. Pretežna delatnost društva je ratarska proizvodnja i uzgoj tovnih svinja. Pored toga društvo se bavi nizom pratećih delatnosti koje su usko vezane za navedene pretežne delatnosti. Direktor Društva je Vlado Krejić. Na dan 31.decembra 2014. godine Društvo je imalo 69 zaposlenih (2013 - 70). Sedište Društva je u Banatskom Velikom Selu, ulica Omladinska br. 2.

2.OSNOVA ZA SASTAVLJANJE I PRIKAZIVANJE FINANSIJSKI H IZVEŠTAJA

2.1. Izjava o usklañenosti

Društvo vodi evidenciju i sastavlja redovne finansijske izveštaje u skladu sa važećim Zakonom o računovodstvu (Službeni glasnik RS 62/2013) i ostalom primenljivom zakonskom i podzakonskom regulativom u Republici Srbiji. Za priznavanje, vrednovanje, prezentaciju i obelodanjivanje pozicija u finansijskim izveštajima Društvo je, kao veliko pravno lice, u obavezi da primenjuje Meñunarodne standarde finansijskog izveštavanja („MSFI“) koji u smislu Zakona o računovodstvu podrazumevaju sledeće: Okvir za pripremanje i prikazivanje finansijskih izveštaja, Meñunarodni računovodstveni standardi („MRS“), Meñunarodni standardi finansijskog izveštavanja („MSFI“), i sa njima povezana tumačenja, izdata od Komiteta za tumačenje računovodstvenih standarda („IFRIC“), naknadne izmene tih standarda i sa njima povezana tumačenja, odobreni od Odbora za meñunarodne računovodstven standarde („Odbor“), čiji je prevod utvrdilo i objavilo ministarstvo nadležno za poslove finansija („Ministarstvo“).

Prevod MSFI koji utvrñuje i objavljuje Ministarstvo čine osnovni tekstovi MRS, odnosno MSFI, izdati od Odbora za meñunarodne računovodstvene standarde, kao i tumačenja izdata od Komiteta za tumačenje računovodstvenih standarda u obliku u kojem su izdati i koji ne uključuju osnove za zaključivanje, ilustrujuće primere, smernice, komentare, suprotna mišljenja, razrañene primere i drugi dopunski objašnjavajući materijal koji može da se usvoji u vezi sa standardima, odnosno tumačenjima, osim ako se izričito ne navodi da jon sastavni deo standarda, odnosno tumačenja. Prevod MSFI utvrñen je Rešenjem Ministra finansija o utvrñivanju prevoda Konceptualnog okvira za finansijsko izveštavanje i osnovnih tekstova Meñunarodnih računovodstvenih standarda, odnosno Meñunarodnih standarda finansijskog izveštavanja broj 401-00-896/2014-16 od 13. marta 2014. godine, koje je objavljeno u Službenom glasniku RS br. 35 od 27. marta 2014. godine. Navedeni prevod MSFI primenjuje se od finansijskih izveštaja koji se sastavljaju na dan 31.


4

decembra 2014. godine. Izmenjeni ili izdati MSFI i tumačenja standarda, nakon ovog datuma, nisu prevedeni i objavljeni, pa stoga nisu ni primenjeni prilikom sastavljanja priloženih finansijskih izveštaja.

S obzirom na napred navedeno i na to da pojedina zakonska i podzakonska regulativa propisuje računovodstvene postupke koji u pojedinim slučajevima odstupaju od zahteva MSFI kao i to da je Zakonom o računovodstvu dinar utvrñen kao zvanična valuta izveštavanja, računovodstveni propisi Republike Srbije mogu odstupati od zahteva MSFI što može imati uticaj na realnost i objektivnost priloženih finansijskih izveštaja. Shodno tome, priloženi finansijski izveštaji se ne mogu smatrati finansijskim izveštajima sastavljenim u potpunoj saglasnosti sa MSFI na način kako je to definisano odredbama MRS 1 „Prezentacija finansijskih izveštaja“.

Priloženi finansijski izveštaji sastavljeni su u skladu sa načelom istorijskog troška, osim ako drugačije nije navedeno u računovodstvenim politikama koje su navedene u daljem tekstu.

2.2. Pravila procenjivanja

Finansijski izveštaji su sastavljeni na osnovu načela prvobitne (istorijske) vrednosti, osim za sledeće pozicije:

• Biološka sredstva vrednovana po fer vrednosti, umanjenoj za troškove prodaje.

2.3. Zvanična valuta izveštavanja

Finansijski izveštaji Društva su iskazani u hiljadama dinara (RSD), koji je i zvanična valuta u kojoj se podnose finansijski izveštaji u Republici Srbiji. Osim ako nije drugačije naznačeno, svi iznosi su navedeni u dinarima zaokruženi u hiljadama.

2.4. Korišćenje procenjivanja Sastavljanje finansijskih izveštaja u skladu primenjenim okvirom za izveštavanje zahteva od rukovodstva korišćenje najboljih mogućih procena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekta na prezentirane vrednosti sredstava i obaveza, kao i prihoda i rashoda u toku izveštajnog perioda. Ove procene i pretpostavke su zasnovane na prethodnom iskustvu, kao i različitim informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih izveštaja, a koje deluju realno i razumno u datim okolnostima. Na bazi ovih informacija se formira pretpostavka o vrednosti sredstava i obaveza, koju nije moguće neposredno potvrditi na bazi drugih informacija. Stvarna vrednost sredstava i obaveza može da odstupa od vrednosti koja je procenjena na ovaj način. Procene, kao i pretpostavke na osnovu kojih su procene izvršene, su predmet redovnih provera. Revidirane računovodstvene procene se prikazuju za period u kojem su revidirane, u slučaju da procena ima uticaj samo na dati period, ili za period u kojem su revidirane i za buduće periode, u slučaju da revidiranje utiče na tekući i na buduće periode. Informacije o oblastima kod kojih je stepen procene najveći i koje mogu imati najznačajniji efekat na iznose priznate u finansijskim izveštajima Društva, date su u okviru sledećih napomena:


5

• Napomena 3.5 – Koristan vek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme, • Napomena 3.5 – Obezvreñenje vrednosti nefinansijske imovine, • Napomena 3.3 – Obezvreñenje potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja, • Napomena 43 – Rezervisanja po osnovu sudskih sporova, • Napomena 3.9 - Penzije i ostale naknade zaposlenima

2.5. Promene u računovodstvenim politikama

Društvo nije imalo izmene u računovodstvenim politikama u obračunskom periodu koji počinje 1. januara 2014. godine.

3. PREGLED ZNAČAJNIH RA ČUNOVODSTVENIH POLITIKA

Računovodstvene politike date u nastavku Društvo konzistentno primenjuje u svim periodima prezentiranim u ovom finansijskom izveštaju. 3.1. Načelo stalnosti poslovanja (“going concern“)

Finansijski izveštaji su pripremljeni u skladu sa načelom stalnosti poslovanja (“going concern” konceptom), koji podrazumeva da će Društvo nastaviti da posluje u doglednoj budućnosti.

3.2. Poslovne promene u stranoj valuti Poslovne promene u stranoj valuti su preračunate u dinare po srednjem kursu valute utvrñenom na meñubankarskom tržištu deviza, koji je važio na dan poslovne promene. Monetarne pozicije iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja, preračunate su u dinare prema srednjem kursu utvrñenom na meñubankarskom tržištu deviza, koji je važio na dan bilansa. Nemonetarne pozicije preračunate su u dinare prema srednjem kursu valute koji je važio na dan poslovne promene. Pozitivne i negativne kursne razlike nastale po osnovu izvršenih plaćanja i naplata u stranim sredstvima plaćanja u toku godine kao i kursne razlike nastale prilikom prevoñenja sredstava i obaveza iskazanih u stranoj valuti na dan bilansa iskazane su u bilansu uspeha Društva, kao prihodi/rashodi po osnovu kursnih razlika u okviru pozicije finansijskih prihoda/rashoda. Potraživanja u koje je ugrañena valutna klauzula preračunata su u dinare po srednjem kursu valute koji je važio na dan bilansa. Pozitivni i negativni efekti nastali po ovom osnovu iskazani su u bilansu uspeha Društva, kao prihodi/rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika u okviru kategorije ostalih prihoda/rashoda. Zvanični srednji kursevi značajnijih stranih valuta su:

Valuta 2014. 2013. CHF 100.5472 93.5472 USD 99.4641 83.1282 EUR 120.9583 114.6421


6

3.3. Finansijski instrumenti

Klasifikacija

Društvo klasifikuje svoja finansijska sredstva u sledeće kategorije: finansijska sredstva po fer vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednostima iskazuju u bilansu uspeha, krediti i potraživanja, finansijska sredstva raspoloživa za prodaju i sredstva koja se drže do roka dospeća. Klasifikacija zavisi od svrhe za koju su finansijska sredstva pribavljena. Rukovodstvo vrši klasifikaciju svojih finansijskih plasmana u momentu inicijalnog priznavanja

Krediti i potraživanja

Krediti i potraživanja predstavljaju nederivatna finansijska sredstva sa fiksnim ili utvrdivim rokovima plaćanja, koja se ne kotiraju ni na jednom aktivnom tržištu. Uključuju se u tekuća sredstva, osim ukoliko su im rokovi dospeća duži od 12 meseci nakon datuma bilansa stanja. U tom slučaju se klasifikuju kao dugoročna sredstva.

Potraživanja se sastoje od potraživanja od kupaca u zemlji i inostranstvu i ostalih potraživanja. Potraživanja od kupaca su iskazana po fakturnoj vrednosti umanjenoj za odobrene popuste, kao i za ispravku vrednosti koja je zasnovana na proceni naplativosti pojedinačnog potraživanja. Ispravka vrednosti se formira za ona potraživanja za koje postoji objektivan dokaz da su obezvreñena, odnosno za koja rukovodstvo Društva procenjuje da se ne mogu naplatiti u punom iznosu, i ista se evidentira kao rashod u bilansu uspeha perioda kada je procena izvršena.

Gotovina i gotovinski ekvivalenti

U bilansu tokova gotovine pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima se podrazumevaju gotovina u blagajni, sredstva na računima kod banaka i ostala visoko likvidna finansijska aktiva sa dospećem do 3 meseca. Priznavanje finansijskih sredstava

Kupovina ili prodaja finansijskog sredstva se evidentira korišćenjem računovodstvenog obuhvatanja na datum saldiranja transakcije.

Vrednovanje finansijskih sredstava Finansijski instrumenti inicijalno se vrednuju po tržišnoj vrednosti koja uključuje transakcione troškove kod svih finansijskih sredstava ili obaveza osim onih koja se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha. Finansijska sredstva koja se vode po fer vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednosti iskazuju u bilansu uspeha inicijalno se priznaju po fer vrednosti, a transakcioni troškovi terete troškove poslovanja u bilansu uspeha. Krediti i potraživanja, kao i finansijska sredstva koje se drže do dospeća, vrednuju se po amortizovanoj vrednosti korišćenjem metoda efektivne kamatne stope.


7

Prestanak priznavanja finansijskih sredstava

Društvo vrši isknjiženje finansijskog sredstva kada prava na priliv gotovine po osnovu tog sredstva isteknu ili kada ta prava prenese na drugoga. Svako pravo po prenetoj finansijskoj aktivi, kreirano ili zadržano od strane Društva, priznaje se kao posebno sredstvo ili obaveza. Vrednovanje po amortizovanim vrednostima

Amortizovana vrednost finansijskog sredstva je iznos po kome se sredstva inicijalno vrednuju, umanjen za otplate glavnice, a uvećan ili umanjen za akumuliranu amortizaciju korišćenjem metoda efektivne kamatne stope. Vrednovanje po fer vrednosti

Fer vrednost finansijskih instrumenata je iznos za koji sredstvo može biti razmenjeno, ili obaveza izmirena, izmeñu obaveštenih, voljnih strana u okviru nezavisne transakcije. Fer vrednost se odreñuje primenom dostupnih tržišnih informacija na dan izveštavanja i ostalih modela vrednovanja koje Društvo koristi. Fer vrednost pojedinih finansijskih instrumenata iskazanih po nominalnoj vrednosti je približno jednaka njihovoj knjigovodstvenoj vrednosti. Ovi instrumenti obuhvataju gotovinu, kao i potraživanja i obaveze koje nemaju ugovoreno dospeće, ni ugovorenu fiksnu kamatnu stopu. Ostala potraživanja i obaveze se svode na sadašnju vrednost diskontovanjem budućih novčanih tokova uz korišćenje tekućih kamatnih stopa. Rukovodstvo je mišljenja da usled prirode poslovanja Društva i njegovih opštih politika, nema značajnih razlika izmeñu knjigovodstvene i fer vrednosti finansijskih sredstava i obaveza.

Obezvreñenje finansijskih sredstava

Društvo obračunava obezvreñenje sumnjivih potraživanja na osnovu procenjenih gubitaka koji nastaju, jer kupci nisu u mogućnosti da izvrše tražena plaćanja. U proceni odgovarajućeg iznosa gubitka od obezvreñivanja za sumnjiva potraživanja, Društvo se oslanja na starost potraživanja, ranije iskustvo sa otpisom, bonitet kupaca i promene u uslovima plaćanja. Ovo zahteva procene vezane za buduće ponašanje kupaca i time izazvane buduće naplate u gotovini. Stvarni nivo potraživanja koja su naplaćena može da se razlikuje od procenjenih nivoa naplate, što može pozitivno ili negativno da se odrazi na rezultate poslovanja.

Odluku o indirektnom otpisu, odnosno ispravci vrednosti potraživanja od kupaca preko računa ispravke vrednosti donosi rukovodstvo Društva, na osnovu procene svakog pojedinačnog potraživanja. Otpis potraživanja od kupaca se vrši pod uslovom da su potraživanja prethodno bila uključena u prihode Društva, da je potraživanje u knjigama Društva otpisano kao nenaplativo i da Društvo nije moglo da naplati potraživanje sudskim putem. Odluku o direktnom otpisu potraživanja od kupaca donosi rukovodstvo Društva.


8

Finansijske obaveze Finansijske obaveze se inicijalno priznaju u visini nabavne vrednosti koja predstavlja poštenu vrednost primljene nadoknade. Nakon inicijalnog priznavanja, finansijske obaveze se iskazuju po amortizovanoj vrednosti korišćenjem metoda efektivne kamatne stope, osim finansijskih obaveza po fer vrednosti kroz bilans uspeha. Amortizovana vrednost finansijske obaveze je iznos po kome se obaveze inicijalno vrednuju, umanjen za otplate glavnice, a uvećan ili umanjen za akumuliranu amortizaciju korišćenjem metoda efektivne kamatne stope. Finansijske obaveze uključuju obaveze po osnovu kredita odobrenih od banaka u zemlji. Obaveza je tekuća ukoliko se očekuje da bude izmirena u redovnom toku poslovnog ciklusa Društva odnosno koja dospeva u periodu do 12 meseci nakon datuma bilansa stanja. Sve ostale obaveze se klasifikuju kao dugoročne. Primljeni krediti sa ugovorenom valutnom klauzulom se obračunavaju u dinarskoj protivvrednosti deviznog iznosa neotplaćenog dela kredita. Prihodi i rashodi nastali po osnovu primene valutne klauzule evidentiraju se u okviru bilansa uspeha kao finansijski prihodi, odnosno finansijski rashodi, odnosno kao ostali prihodi i rashodi za efekte revalorizacije primenom stope rasta cena na malo. Društvo vrši isknjiženje obaveze kada je obaveza izmirena, ukinuta ili kada je preneta na drugoga. Obaveze iz poslovanja Obaveze prema dobavljačima i ostale obaveze iz poslovanja vrednuju se po nominalnoj vrednosti.

3.4. Nematerijalna ulaganja Nematerijalna ulaganja su nemonetarna sredstva (ne predstavljaju opipljiva fizička sredstva) kao što su goodwill, patenti, licence, koncesije, zaštitni znakovi, žigovi, računovodstveni softveri, franšize, ulaganja u razvoj novih proizvoda, procesa i ureñaja, autorskih prava i drugo. Za ova sredstva postoji verovatnoća da će u periodu dužem od jedne godine generisati ekonomske koristi u iznosu koji premašuje troškove.

Nematerijalna ulaganja se vrednuju po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja. Nakon početnog priznavanja, nematerijalna ulaganja se iskazuju po nabavnoj vrednosti umanjenoj za ispravku vrednosti i gubitke usled obezvreñenja. Pravo na korišćenje zemljišta, iako je ograničeno na 99 godina, zbog same suštine i očekivane konverzije u vlasništvo nad zemljištem smatra se da ima neograničen korisni vek.

Naknadni troškovi po osnovu ulaganja u nematerijalna ulaganja se mogu kapitalizovati samo u slučaju kada se mogu očekivati buduće ekonomske koristi od sredstva na koje se oni odnose. Svi ostali troškovi predstavljaju rashod perioda u kojem su nastali. Obračun amortizacije nematerijalnih ulaganja počinje od narednog meseca u odnosu na mesec u kojem je nematerijalno ulaganje raspoloživo za upotrebu. Osnovicu za obračun amortizacije čini nabavna vrednost umanjena za preostalu, rezidualnu vrednost. Ako preostala vrednost nije materijalno značajna, ne uzima se u obzir prilikom obračuna amortizacije, odnosno ne umanjuje osnovicu za amortizaciju. Nematerijalna ulaganja


9

amortizuju se putem proporcionalne metode u roku od pet godina, uz korišćenje amortizacione stope od 20%. Metod amortizacije, korisni vek i rezidualna vrednost se procenjuju na kraju svakog izveštajnog perioda i kada je to potrebno vrši se njihova korekcija.

3.5. Nekretnine, postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema iskazuju se po procenjena vrednosti umanjenoj za akumuliranu ispravku vrednosti i gubitke usled obezvreñenja. Početno merenje nekretnina, postrojenja i opreme vrši se po nabavnoj vrednosti ili po ceni koštanja. Nabavna vrednost uključuje izdatke direktno pripisive nabavljenom sredstvu. Izdaci za nekretnine, postrojenja i opremu se priznaju kao sredstvo ako i samo ako je verovatno da će buduće ekonomske koristi povezane sa tim sredstvom priticati u Društvo i ako se izdaci za to sredstvo mogu pouzdano meriti. Nabavke nekretnina, postrojenja i opreme tokom godine evidentirane su po nabavnoj vrednosti koju čini faktura dobavljača uvećana za zavisne troškove nabavke i troškove dovoñenja sredstva u stanje funkcionalne pripravnosti. Saglasno usvojenoj računovodstvenoj politici, na dan bilansa stanja, rukovodstvo Društva analizira vrednosti po kojima su prikazana nematerijalna i materijalna imovina Društva. Ukoliko postoji indikacija da je neko sredstvo obezvreñeno, nadoknadiv iznos te imovine se procenjuje kako bi se utvrdio iznos obezvreñenja. Ukoliko je nadoknadivi iznos nekog sredstva procenjen kao niži od vrednosti po kojoj je to sredstvo prikazano, postojeća vrednost tog sredstva se umanjuje do visine nadoknadive vrednosti, koju predstavlja vrednost veća od neto prodajne vrednosti i vrednosti u upotrebi. Gubitak zbog obezvreñenja se priznaje u iznosu razlike, na teret rashoda. Dobici od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme se knjiže direktno u korist ostalih prihoda. Gubici po osnovu prodaje ili rashodovanja nekretnina, postrojenja i opreme terete ostale rashode. Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme obračunava se po proporcionalnom metodu primenom amortizacionih stopa koje su odreñene tako da se nabavna vrednost nekretnina, postrojenja i opreme amortizuje u jednakim godišnjim iznosima u toku veka upotrebe. Amortizacija sredstava aktiviranih u toku godine se obračunava kada se sredstva stave u upotrebu, odnosno počev od narednog meseca od datuma nabavke na nabavnu vrednost. Osnovicu za obračun amortizacije čini nabavna vrednost umanjena za preostalu, rezidualnu vrednost. U toku 2014 godine Društvo je donelo odluku da smanji rezidualnu vrednost, tako da grañevinski objekti imaju rezidualnu vrednost u iznosu jedne godišenje amortizacije, dok postrojenja i oprema imaju rezidualnu vrednost 1% nabavne vrednosti.


10

Primenjene stope amortizacije u tekućem i prethodnom obračunskom periodu su:

Opis 2014.

%

Procenjeni vek

trajanja u godinama

2013. %

Procenjeni vek trajanja u godinama

Grañevinski objekti 1.45 18-23 1.45 18-23 Kompjuterska oprema 20 5 20 5 Motorna vozila 10 10 10 10 Nameštaj i ostala oprema 15-20 6-7 15-20 6-7

Odreñivanje korisnog veka trajanja nekretnina, postrojenja i opreme se zasniva na prethodnom iskustvu sa sličnim sredstvima, kao i na anticipiranom tehničkom razvoju i promenama na koje utiče veliki broj ekonomskih ili industrijskih faktora. Adekvatnost odreñenog korisnog veka trajanja se preispituje na godišnjem nivou ili kada god postoji indikacija da je došlo do značajne promene faktora koji su predstavljali osnov za odreñivanje korisnog veka trajanja.

3.6. Biološka sredstva

Biološka sredstva se prikazuju po njihovoj fer vrednosti umanjenoj za troškove prodaje, uz sve prateće dobitke ili gubitke prikazane u bilansu uspeha. Troškovi prodaje uključuju sve troškove oko prodaje sredstava, osim troškova transporta sredstva do prodajnog mesta. Efekti promene fer vrednosti i prirasta osnovnog stada evidentiraju u okviru povećanja vrednosti zaliha, a efekti prodaje, prinudnog klanja i slično u okviru troškova nabavne vrednosti prodate robe.

Biološka sredstva se najvećim delom odnose na svinje. Plodonosna biološka sredstva su iskazana u okviru stalne imovine, dok su konzumna biološka sredstva iskazana u okviru obrtne imovine – zaliha. Biološka sredstva se u toku godine evidentiraju po fer vrednosti kao i na dan bilansa stanja.

3.7. Zalihe Zalihe se iskazuju po ceni koštanja ili po neto prodajnoj vrednosti u zavisnosti od toga koja je niža. Neto prodajna vrednost je cena po kojoj zalihe mogu biti prodate u normalnim uslovima poslovanja nakon umanjenja cene za troškove prodaje.

Nabavnu vrednost sirovina i trgovačke robe čini fakturna cena dobavljača uvećana za zavisne troškove nabavke. Cenu koštanja nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda čine direktni troškovi materijala i zarada i pripadajući deo opštih troškova proizvodnje. Nedovršena proizvodnja i gotovi proizvodi koji se odnose na konzumna biološka sredstva i poljoprivredne proizvode su vrednovani po fer vrednosti. Obračun izlaza zaliha vrši se po metodi prosečne ponderisane cene. Terećenjem ostalih rashoda vrši se ispravka vrednosti zaliha robe u slučajevima kada se oceni da je potrebno svesti vrednost zaliha na njihovu neto prodajnu vrednost. Oštećene zalihe robe i zalihe koje po kvalitetu ne odgovaraju standardima se u potpunosti otpisuju.


11

3.8. Lizing Po osnovu ugovora o lizingu Društvo se pojavljuje kao korisnik lizinga. Društvo klafikuje lizing kao finansijski u slučaju kada je ugovorom regulisano da se u osnovi svi rizici i koristi po osnovu vlasništva nad predmetom lizinga prenose na korisnika lizinga. Svi ostali ugovori o lizingu se klasifikuju kao ugovori o operativnom lizingu. Lizing ugovori koji se odnose na zakup poslovnog prostora uglavnom predstavljaju operativni lizing. Sva plaćanja tokom godine po osnovu operativnog lizinga, evidentirana su kao trošak u bilansu uspeha, ravnomerno pravolinijski tokom perioda trajanja lizinga. Sredstva koje se drže po osnovu ugovora o finansijskom lizingu se priznaju kao sredstva Društva po njihovoj fer vrednosti ili, ako je ta vrednost niža, po sadašnjoj vrednosti minimalnih lizing rata, utvrñenih na početku trajanja ugovora o lizingu. Na dan bilansa stanja obaveza za lizing je iskazana po sadašnjoj vrednosti mininalnih lizing plaćanja.

Lizing rate su podeljenje na deo koji se odnosi na finansijski trošak i deo koji umanjuje obavezu po osnovu finansijskog lizinga, tako da se postigne konstantna kamatna stopa na preostalom delu obaveze. Finansijski trošak se iskazuje direktno kao rashod perioda.

3.9. Naknade zaposlenima

Kratkoročne beneficije zaposlenih – porezi i doprinosi za obavezno socijalno osiguranje

U skladu sa propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji, Društvo je obavezno da uplaćuje doprinose raznim državnim fondovima za socijalnu zaštitu. Ove obaveze uključuju doprinose na teret zaposlenih i na teret poslodavca u iznosima koji se obračunavaju primenom zakonom propisanih stopa. Društvo ima zakonsku obavezu da izvrši obustavu obračunatih doprinosa iz bruto zarada zaposlenih i da za njihov račun izvrši prenos obustavljenih sredstava u korist odgovarajućih državnih fondova. Doprinosi na teret zaposlenih i na teret poslodavca knjiže se na teret troškova u periodu na koji se odnose.

Dugoročne beneficije zaposlenih - obaveze po osnovu otpremnina i jubilarnih nagrada

U skladu sa Pravilnikom o radu, Društvo je u obavezi da isplati otpremnine prilikom odlaska u penziju u visini 3 bruto mesečne zarade koju je zaposleni ostvario u mesecu koji prethodi mesecu u kome se isplaćuje otpremnina, a koje pri tom ne mogu biti manje od 3 prosečne mesečne bruto zarade isplaćene u Republici Srbiji u mesecu koji prethodi mesecu u kome se isplaćuje otpremnina.

Obračun i iskazivanje dugoročnih obaveza po osnovu otpremnina izvršeno je korišćenjem metoda sadašnje vrednosti budućih očekivanih isplata, na osnovu obračuna aktuara. Budući da se radi o dugoročnim naknadama zaposlenima, a ne o naknadama nakon prestanka radnog odnosa, aktuarski dobici i gubici, kao i troškovi prethodne službe priznaju se u celini u periodu u kome nastanu. Društvo nema dodatnih obaveza za naknade zaposlenima po ovom osnovu. Društvo nema sopstvene penzione fondove niti opcije za isplate zaposlenima u vidu akcija i po tom osnovu nema identifikovanih obaveza na dan 31. Decembra 2014. Godine.


12

Kratkoročna, plaćena odsustva Akumulirana plaćena odsustva mogu da se prenose i koriste u narednim periodima, ukoliko u tekućem periodu nisu iskorišćena u potpunosti. Očekivani troškovi plaćenih odsustava se priznaju u iznosu kumuliranih neiskorišćenih prava na dan bilansa, za koje se očekuje da će biti iskorišćeni u narednom periodu. U slučaju neakumuliranog plaćenog odsustva, obaveza ili trošak se ne priznaju do momenta kada se odsustvo iskoristi.

3.10. Rezervisanja

Rezervisanje se priznaje u bilansu stanja u momentu kada Društvo ima pravnu ili stvarnu obavezu nastalu kao rezultat prošlih dogañaja i kada je verovatno da će podmirenje obaveze zahtevati odliv sredstava s ekonomskim koristima.

3.11. Kapital

Kapital Društva obuhvata osnovni kapital – akcijski kapital, rezerve, revalorizacione rezerve i akumulirani rezultat.

3.12. Prihodi Prihodi od prodaje i pružanja usluga

Prihodi od prodaje proizvoda i robe se priznaju u momentu kada se značajni rizici i koristi koji proizilaze iz vlasništva nad proizvodima i robom prenesu na kupca. Prihodi od prodaje proizvoda i robe su iskazani po fakturnoj vrednosti umanjenoj za odobrene popuste i porez na dodatu vrednost. Prihodi od pružanja usluga se priznaju u obračunskom periodu u kome je usluga pružena i iskazuju po fakturnoj vrednosti umanjenoj za odobrene popuste i porez na dodatu vrednost. Prihodi od aktiviranja učinaka U okviru prihoda od aktiviranja učinaka i robe, iskazuju se prihodi po osnovu upotrebe robe, proizvoda i usluga za nematerijalna ulaganja, za osnovna sredstva, za materijal, za prirast osnovnog stada i za sopstveni transport nabavke materijala i robe. Finansijski prihodi Finansijski prihodi obuhvataju prihode od kamata, kursnih razlika, dividendi i ostali finansijski prihodi, ostvareni iz odnosa sa matičnim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima. Prihodi od kamata se, u skladu sa načelom uzročnosti, priznaju u bilansu uspeha perioda na koji se odnose.


13

Ostali prihodi U okviru ostalih prihoda iskazani su dobici po osnovu prodaje nekretnina, postrojenja i opreme (osnovnih sredstava) i nematerijalnih ulaganja, dobici od prodaje bioloških sredstava, dobici po osnovu prodaje dugoročnih hartija od vrednosti i učešća u kapitalu, dobici od prodaje materijala, naplaćena otpisana potraživanja, viškovi, prihodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika, prihodi od smanjenja obaveza, prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja, prihodi od usklañivanja vrednosti imovine, pozitivni efekti promene poštene (fer) vrednosti nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, bioloških sredstava i zaliha do visine prethodno iskazanih rashoda za ta sredstva po osnovu vrednosnog usklañivanja i ukidanja ispravki vrednosti po osnovu vrednosnog usklañivanja u skladu sa računovodstvenom politikom Društva.

3.13 Rashodi Rashodi se priznaju u bilansu uspeha po načelu uzročnosti prihoda i rashoda odnosno na obračunskoj osnovi i utvrñuju se za period kada su nastali. Poslovni rashodi Poslovni rashodi obuhvataju troškove uslovljene stvaranjem prihoda od prodaje i uključuju nabavnu vrednost prodate robe, troškove materijala, goriva i energije, bruto zarade, troškove amortizacije i usluge pružene od strane trećih lica. Poslovni rashodi obuhvataju i opšte troškove kao što su troškovi zakupa, marketinga, osiguranja, platnog prometa, poreza i ostali troškovi nastali u tekućem obračunskom periodu. Finansijski rashodi Finansijski rashodi obuhvataju rashode po osnovu kamata i kursnih razlika i ostale finansijske rashode. Rashodi kamate obuhvataju kamatu obračunatu na primljene kredite, koja se evidentira u bilansu uspeha perioda na koji se odnose, a u skladu sa načelom uzročnosti.

Ostali rashodi U okviru ostalih rashoda iskazani su gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalnih ulaganja, gubici po osnovu rashodovanja i prodaje bioloških sredstava, gubici po osnovu prodaje hartija od vrednosti i učešća u kapitalu pravnih lica, gubici od prodaje materijala, manjkovi, rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika, rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja, rashodi po osnovu obezvreñenja imovine, negativni efekti vrednosnih usklañivanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i bioloških sredstava, dugoročnih i kratkoročnih finansijskih plasmana, zaliha, hartija od vrednosti i potraživanja u skladu sa računovodstvenom politikom Društva.

3.14. Porez na dobit

Tekući porez Porez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa odredbama Zakona o porezu na dobit preduzeća Republike Srbije. Tekući porez na dobit predstavlja iznos obračunat primenom propisane poreske stope od 15% na osnovicu koju predstavlja oporeziva dobit. Oporeziva dobit se utvrñuje u poreskom bilansu kao dobit pre oporezivanja


14

iskazana u bilansu uspeha, nakon usklañivanja prihoda i rashoda na način propisan poreskim zakonodavstvom Republike Srbije. Iznos ovako utvrñenog poreza i iskazanog u poreskoj prijavi se umanjuje po osnovu poreskih kredita i poreskih podsticaja. Zakon o porezu na dobit preduzeća Republike Srbije obvezniku koji izvrši ulaganja u osnovna sredstva priznaje pravo na poreski kredit u visini od 20% izvršenog ulaganja, s tim što poreski kredit ne može biti veći od 33% obračunatog poreza u godini u kojoj je izvršeno ulaganje. Neiskorišćeni deo poreskog kredita može se preneti na račun poreza na dobit iz budućih obračunskih perioda, ali ne duže od deset godina. Poresko zakonodavstvo Republike Srbije ne predviña da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Meñutim, gubici iz tekućeg perioda iskazani u poreskom bilansu, izuzev onih iz kojih proizilaze kapitalni gubici i dobici, mogu se iskoristiti za umanjenje dobiti utvrñene u poreskom bilansu budućih obračunskih perioda, ali ne duže od pet godina. Odloženi porez Odloženi poreski efekti obračunavaju se za sve privremene razlike izmeñu poreske osnove sredstava i obaveza i njihove knjigovodstvene vrednosti utvrñene u skladu sa propisima o računovodstvu Republike Srbije. Važeće poreske stope na dan bilansa stanja ili poreske stope koje su nakon tog dana stupile na snagu, koriste se za utvrñivanje odloženog poreza. Odložene poreske obaveze priznaju se u celini za sve oporezive privremene razlike. Odložena poreska sredstva priznaju se za sve odbitne privremene razlike, kao i po osnovu poreskih gubitaka i poreskih kredita koji se mogu preneti u naredne fiskalne periode do stepena do kojeg je izvesno da će postojati oporeziva dobit po osnovu koje se preneti poreski gubitak i poreski krediti mogu iskoristiti. Tekući i odloženi porezi priznaju se kao prihodi i rashodi i uključeni su u neto dobit perioda, izuzev iznosa odloženih poreza koji je nastao po osnovu revalorizacije nekretnina, postrojenja i opreme, kao ulaganja u akcije pravnih lica i banaka, a koji se evidentira preko revalorizacionih rezervi.

3.15. Zarada po akciji Društvo izračunava i obelodanjuje osnovnu zaradu po akciji. Osnovna zarada po akciji obračunava se deljenjem neto dobitka koji pripada akcionarima, imaocima običnih akcija Društva, ponderisanim prosečnim brojem izdatih običnih akcija u toku perioda.

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA

Društvo je u svom redovnom poslovanju u različitom obimu izloženo odreñenim finansijskim rizicima i to:

• Tržišnim rizicima, • Riziku likvidnosti, • Kreditnom riziku. Upravljanje rizicima u Društvu je usmereno na minimiziranje potencijalnih negativnih uticaja na finansijsko stanje i poslovanje Društva u situaciji nepredvidivosti finansijskih tržišta.


15

4.1. Tržišni rizik

(a) Rizik od promene kursa stranih valuta

Društvo je izloženo riziku od promene kursa stranih valuta prilikom poslovanja. Devizni rizik nastaje u slučajevima neusklañenosti finansijskih sredstava i obaveza izraženih sa valutnom klauzulom. U meri u kojoj je to moguće, Društvo minimizira devizni rizik kroz minimiziranje otvorene devizne pozicije. U narednoj tabeli je prikazana izloženost Društva deviznom riziku na dan 31. decembar 2014. godine: U hiljadama RSD CHF USD EUR RSD Ukupno Gotovina i gotovinski ekvivalenti 101 13 323 436 Potraživanja od kupaca 250.685 250.685 Kratkoročni finansijski plasmani 130 130 Ostala potraživanja 3.006 3.006 Ukupno 101 13 254.144 254.257 Kratkoročne finansijske obaveze 311 311 Obaveze iz poslovanja 47.214 47.214 Dugoročne obaveze 599 599 Ostale obaveze 7404 7.404 Ukupno 910 54.618 55.528 Neto devizna pozicija na dan 31. decembar 2014. 101 (897) 199.526 198.729

U narednoj tabeli je prikazana izloženost Društva deviznom riziku na dan 31. decembar 2013. godine:

U hiljadama RSD CHF USD EUR RSD Ukupno Gotovina i gotovinski ekvivalenti 2.098 2.098 Potraživanja od kupaca 289.322 289.322 Kratkoročni finansijski plasmani 130 130 Ukupno 291.550 291.550 Kratkoročne finansijske obaveze 275 275 Obaveze iz poslovanja 33.152 33.152 Dugoročne obaveze 863 863 Ukupno 1.138 33.152 34.290 Neto devizna pozicija na dan 31. decembar 2013. (1.138) 258.398 257.260

(b) Rizik od promene kamatnih stopa

Društvo je izloženo raznim rizicima koji kroz efekte promena visine tržišnih kamatnih stopa deluju na njegov finansijski položaj i tokove gotovine. Poslovanje Društva je izloženo riziku


16

promene kamatnih stopa u meri u kojoj kamatonosna sredstva (uključujući investicije) i kamatonosne obaveze dospevaju za naplatu u različito vreme ili u različitim iznosima.

S obzirom da Društvo nema značajnu kamatonosnu imovinu, prihod Društva i tokovi gotovine u velikoj meri su nezavisni od promena tržišnih kamatnih stopa. Rizik Društva od promena fer vrednosti kamatnih stopa proističe prvenstveno iz obaveza po osnovu primljenih kratkoročnih kredita od banke. Obaveza po kreditu sa promenljivim kamatnim stopama bila je izražena sa valutnom klauzulom (EUR). Društvo vrši analizu izloženosti riziku od promene kamatnih stopa na dinamičkoj osnovi uzimajući u obzir alternativne izvore finansiranja i refinansiranje, pre svega za dugoročne obaveze budući da one predstavljaju najznačajniju kamatonosnu poziciju. Aktivnosti upravljanja rizicima imaju za cilj da optimiziraju neto rashod od kamata, uz uslov da su tržišne kamatne stope na nivou koju je u skladu sa poslovnom strategijom Društva.

4.2. Rizik likvidnosti Rizik likvidnosti je rizik da Društvo neće biti u mogućnosti da finansira sredstva odgovarajućim izvorima finansiranja sa stanovišta rokova i stopa i rizik nemogućnosti da se sredstvo realizuje po razumnoj ceni u odgovarajućem vremenskom okviru. Društvo upravlja likvidnošću sa ciljem da osigura da izvori finansiranja budu raspoloživi za izmirenje obaveza u trenutku njihovog dospeća. Društvo neprekidno procenjuje rizik likvidnosti identifikovanjem i praćenjem promena u izvorima finansiranja potrebnim za ispunjenje poslovnih ciljeva Društva, a u skladu sa poslovnom strategijom Društva.

Sledeća tabela predstavlja ročnost dospeća sredstava i obaveza, prema preostalom roku dospeća, na dan 31. decembra 2014. godine:

U hiljadama RSD Do

6 meseca Od 6 meseca do 1 godine

1 do 5 godina

Preko 5 godina Ukupno

Gotovina i gotovinski ekvivalenti 436 436 Potraživanja 250.685 250.685 Kratkoročni finansijski plasmani 130 130 Ostala potraživanja 3.006 3.006 Ukupno 254.257 254.257 Kratkoročne finansijske obaveze 311 311 Obaveze prema dobavljacima 47.214 47.214 Dugoročne obaveze 599 599 Ostale obaveze 7.404 7.404 Ukupno 54.618 311 599 55.528 Ročna neusklañenost na dan 31. decembar 2014. 199.639 (311) (599) 198.729


17


U hiljadama RSD Do

6 meseca Od 6 meseca do 1 godine

1 do 5 godina


Gotovina i gotovinski ekvivalenti 2.098 2.098 Potraživanja 290.313 290.313 Kratkoročni finansijski plasmani 130 130 Ostala potraživanja 7.530 7.530 Ukupno 300.071 300.071 Kratkoročne finansijske obaveze 275 275 Obaveze prema dobavljacima 33.152 33.152 Dugoročne obaveze 863 863 Ostale obaveze ostale obaveze bez 498 i 4994 13.491 13.491 Ukupno 46.643 275 863 47.781 Ročna neusklañenost na dan 31. decembar 2013. 253.428 (275) (863) 252.290

4.3. Kreditni rizik

Kreditni rizik je rizik nastanka finansijskih gubitaka Društva kao rezultat kašnjenja klijenata ili druge ugovorne strane u izmirivanju ugovornih obaveza. Kreditni rizik se prvenstveno vezuje za izloženost Društva po osnovu gotovine i gotovinskih ekvivalenata, depozita u bankama i finansijskim institucijama, investiranja u hartije od vrednosti, potraživanja od pravnih i fizičkih lica i preuzetih obaveza. Društvo je izloženo kreditnom riziku i obezbeñenje od kreditnog rizika uspostavljeno je preduzimanjem odreñenih mera i aktivnosti na nivou Društva. U slučaju neblagovremenog izmirivanja obaveza kupaca prema Društvu, istima se prekida isporuka proizvoda. Pored prekida isporuka proizvoda, koriste se sledeći mehanizmi naplate: reprogramiranje duga, kompenzacije sa pravnim licima, utuženja, vansudska poravnanja i ostalo. Na dan 31. decembar 2014. godine Društvo raspolaže gotovinom i gotovinskim ekvivalentima u ukupnom iznosu od RSD 436 hiljada (31. decembar 2013. godine: RSD 2.098 hiljada), što po proceni rukovodstva predstavlja maksimalni kreditni rizik po osnovu ovih finansijskih sredstava. Društvo ima politiku da izdaje garancije ili da se pojavljuje kao jemac u kreditnim poslovima samo prema svojim zavisnim ili pridruženim društvima. Na dan 31. decembar 2014. godine ne postoji izloženost Društva po osnovu preuzetih obaveza ovog tipa.


18

Potraživanja od kupaca Maksimalna izloženost Društva po osnovu kreditnog rizika za potraživanja od kupaca po geografskim regionima data je u sledećoj tabeli: U hiljadama RSD 2014. 2013. Kupci u zemlji 250.685 289.321 Kupci u inostranstvu 0 0 Ukupno 250.685 289.321 Ispravka vrednosti Starosna struktura potraživanja od kupaca data je u narednoj tabeli:

Bruto Ispravka

vrednosti

Bruto Ispravka

vrednosti U hiljadama RSD 2014. 2014. 2013. 2013. Nedospela potraživanja 58.191 77.769 Docnja od 0 do 30 dana 39.154 39.714 Docnja od 31 do 60 dana 71.618 139.773 Docnja od 61 do 90 dana 41.712 29.289 Docnja od 91 do 120 dana 39.917 341 3.382 605 Docnja od 121 do 360 dana 434 Docnja preko 360 dana Ukupno 251.026 341 289.927 605 Promene na ispravci vrednosti potraživanja od kupaca date su u narednoj tabeli: U hiljadama RSD 2014. 2013. Stanje 1. Januara 605 1.827 Povećanja 0 212 Smanjenja 264 1.434 Otpisi Stanje 31. decembar 341 605

4.4. Pravična (fer) vrednost

Poslovna politika Društva je da obelodani informacije o pravičnoj vrednosti aktive i pasive za koju postoje zvanične tržišne informacije i kada se pravična vrednost značajno razlikuje od knjigovodstvene vrednosti. U Republici Srbiji ne postoji dovoljno tržišnog iskustva, kao ni stabilnosti i likvidnosti kod kupovine i prodaje potraživanja i ostale finansijske aktive i


19

pasive, pošto zvanične tržišne informacije nisu u svakom trenutku raspoložive. Stoga, pravičnu vrednost nije moguće pouzdano utvrditi u odsustvu aktivnog tržišta. Rukovodstvo Društva vrši procenu rizika i u slučajevima kada se oceni da vrednost po kojoj se imovina vodi u poslovnim knjigama neće biti realizovana vrši ispravku vrednosti. Društvo smatra da iskazana knjigovodstvena vrednost potraživanja, nakon umanjenja za ispravku vrednosti po osnovu obezvreñenja, kao i nominalna vrednost obaveza iz poslovanja, približno odražava njihovu tržišnu vrednost. Fer vrednost obaveza po kreditima procenjuje se diskontovanjem budućih ugovorenih novčanih tokova prema trenutnoj tržišnoj kamatnoj stopi koja je Društvu na raspolaganju za potrebe sličnih finansijskih instrumenata. Ovako utvrñena fer vrednost ne odstupa značajnije od vrednosti po kojoj su iskazane obaveze po kreditima u poslovnim knjigama Društva. Rukovodstvo Društva smatra da iznosi u priloženim finansijskim izveštajima odražavaju vrednost koja je u datim okolnostima najverodostojnija i najkorisnija za potrebe izveštavanja.

5. PRIHODI OD PRODAJE ROBE U hiljadama RSD 2014. 2013. Prihodi od prodaje robe mat.i zav. pravnim licima na dom.trž 87.960 92.600 Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 6.535 9.231 Ukupno 94.495 101.831

6. PRIHODI OD PRODAJE PROIZVODA I USLUGA U hiljadama RSD 2014. 2013. Prihodi od prodaje proiz.i usluga – povezana pravna lica 424.954 532.488 Prihodi od prodaje proizv. i usluga – ostala pravna lica 32.709 2.742 Ukupno 457.663 535.230

7. PRIHODI OD PREMIJA, SUBVENCIJA, DOTACIJA I DONAC IJA

Na dan 31. Decembra 2014. godine prihodi od premija subvencija dotacija i donacija iznose RSD 17.381 hiljada (RSD 12.552 hiljada) a najvećim delom se odnose na subvencije za prodaju tovnih svinja.


20

8. DRUGI POSLOVNI PRIHODI U hiljadama RSD 2014. 2013.

Prihodi od zakupa 3.747

4254 Prihodi od obustava 282 152 Ostalo 8.757 5.341 Ukupno 12.786 9.747

U ostale prihode spadaju prihod od usluga sušenja ratarskih kultura, razne usluge u poljoprivredi, prodaja otpada. Povećanje u 2014. je iz razloga sto je bilo vise sušenja ratarskih kulutra u odnosu na 2013. godinu

9. PRIHODI OD AKTIVIRANJA U ČINAKA I ROBE

U hiljadama RSD 2014. 2013. Prihodi od aktiviranja učinaka i roba 211.188 256.261 Ukupno 211.188 256.261

10. POVEĆANJE/SMANJENJE VREDNOSTI ZALIHA U ČINAKA

U hiljadama RSD 2014. 2013. Povećanje vrednosti zaliha i učinaka 123.856 22.431 Ukupno 123.856 22.431

Povećanje je nastalo zbog toga sto je na zalihama gotovog proizvoda ostala celokupna količina kukuuruza dok je prethodne godine prodata.

11. NABAVNA VREDNOST PRODATE ROBE i TROŠKOVI MATERI JALA U hiljadama RSD 2014. 2013. Nabavna vrednost prodate robe 91.396 98.402 91.396 98.402 Ukupno


21

12.TROŠKOVI MATERIJALA I ENERGIJE

U hiljadama RSD 2014. 2013. Troškovi materijala za izradu 485.017 591.409 Troškovi ostalog materijala i rezervni delovi 2.434 3.377 Troškovi goriva i energije 25.484 21.219 Ukupno 512.935 616.005

13.TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LI ČNI RASHODI

U hiljadama RSD 2014. 2013. Troškovi bruto zarada i naknada zarada 53.766 53.108 Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca 9.620 9.503 Troškovi naknada po ugovoru o delu 69 156 Troškovi naknada po ugovoru o privremenim i povremenim poslovima 770

876

Troškovi naknada fizičkim licima po osnovu ostalih ugovora 921 1.992 Ostali lični rashodi 2.334 1.929 Ukupno 67.480 67.564

14.TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA

U hiljadama RSD 2014. 2013. Troškovi usluga na izradi učinaka 3.642 5.715 Troškovi transportnih usluga 3.793 4.723 Troškovi održavanje osnovnih sredstava 7.238 7.514 Troškovi zakupa 18.371 18.621 Troškovi ostalih proizvodnih usluga 27.117 27.916 Ukupno 60.161 64.489

15.TROŠKOVI AMORTIZACIJE U hiljadama RSD 2014. 2013.

Troškovi amortizacije: - nekretnine, postojenja i oprema 31.937 34.267 - nematerijalna ulaganja

Ukupno 31.937 34.267


22

16.TROŠKOVI DUGOROČNIH REZERVISANJA

Troškovi dugoročnih rezervisanja na dan 31. Decembra 2014. iznose RSD 8 hiljada (2013. – RSD 647 hiljada) i odnose se na rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih.

17. NEMATERIJALNI TROŠKOVI

U hiljadama RSD 2014. 2013. Troškovi osiguranja 20.232 26.977 Troškovi poreza 6.921 5.434 Ostali nematerijalni troškovi 21.690 20.985 Ukupno 48.843 53.396

18. FINANSIJSKI PRIHODI

U hiljadama RSD 2014. 2013. Pozitivne kursne razlike:

- kursne razlike - realizovane 88 170 Ostali finansijski prihodi 7 Ukupno 95 170

19. FINANSIJSKI RASHODI

U hiljadama RSD 2014. 2013. Rashodi kamata 118 144 Rashodi od učešća u gubitku pridruženih pravnih lica i zajedničkih poduhvata Negativne kursne razlike:

- kursne razlike realizovane 22 13 - kursne razlike obračunske 48

Ukupno 188 157


23

20. OSTALI PRIHODI

21. OSTALI RASHODI

U hiljadama RSD 2014. 2013. Gubici od prodaje biloškog sredstava 11.455 20.356 Gubici od prodaje akcija 1.220 Rashod veće od naknañene štete 21.389 20.363 Ostali rashodi 448 540 Ukupno 33.292 42.479

22. POREZ NA DOBITAK (a) Komponente poreza na dobitak U hiljadama RSD 2014. 2013. Poreski rashod perioda Odloženi poreski rashodi/(prihodi) perioda 1.732 Ukupno 1.732 (b) Usaglašavanje iznosa poreskog rashoda i proizvoda dobitka proizvoda dobitka pre

oporezivanja i propisane poreske stope U hiljadama RSD 2014. 2013. Dobit pre oporezivanja 75.940 (34.970 Obračunati porez po stopi od 15% 11.391 Kapitalni gubici

U hiljadama RSD 2014. 2013. Dobici od prodaje postrojenja i opreme 452 Naplaćena otpisana potraživanja 216 1.434 Prihodi od naplata štete 2.492 809 Ostali prihodi 2.008 1.733 Ukupno 4.716 4.428


24

Nepriznati troškovi u poreskom bilansu 1.513 150 Razlika po osnovu obračunati troškova transfernih cena Razlika po osnovu obračunatih prihoda transfernih cena Razlika po osnovu obračunatih prihoda po osnovu

kamata izmeñu povezanih lica 0 0 Razlika izmedju amortizacije obracunate za poreske i

racunovod. svrhe 1.250 815 Gubitak iz por.bilansa iz preth,godine (3.082) Iskorišćeni poreski krediti (11.072) Tekući poreski rashod prikazan

u poreskom bilansu 0 0 Efekat odloženih poreza Odloženi poreski prihodi /(rashodi)

1.732

Ukupan porez na dobit prikazan U bilansu uspeha-poreski prihod/(rashod) 1.732

c) Odložena poreska sredstva/obaveze

Odložen poreske obaveze u iznosu od RSD 14.149 hiljada nastala su kao posledica razlike izmeñu poreske osnovice pojedinih sredstava i obaveza i iznosa tih sredstava i obaveza iskazanih u bilansu stanja. Obračun odloženih poreskih obaveza je prikazan u sledećoj tabeli:

2014. 2013. U hiljadama RSD Neto Neto Sadašnja vrednost osnovnih sredstava u računov. svrhe 216.080 202.676 Sadašnja vrednost osnovnih sredstava u poreske svrhe) 121.752 108.348 Privremena razlika 94.328 94.328 Poreska stopa % 15 15 Odložena poreska obaveza, neto 14.149 14.149

23. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

Promene na nekretninama, postrojenu i opremi su prikazane u narednoj tabeli:

U hiljadama RSD Zemljište Grañevinski

objekti Postrojenja

i oprema Avansi za nekretnine postrojenja i opremua

Ukupno

Nabavna vrednost Stanje na 1. januar 2014. 184.333 911.517 461.190 1.557.040 Povećanja 5.448 2.964 42.378 1.110 51.900 Prodaja/rashod 3.063 3.063 Prenos sa/na Ostalo


25

Stanje na 31. decembar 2014.

189.781 914.481 500.505 1.110 1.605.877

Akumulirana ispravka vrednosti

Stanje 1. januar 2014. 777.016 393.014 1.170.030 Amortizacija za 2014. godinu

9.694 22.243 31.937

Prodaja/rashod 3.061 3.061 Stanje na 31. decembar 2014.

786.710 412.196 1.198.906

Sadašnja vrednost na dan 31. decembar 2014. godine

189.781 127.771

88.309 1.110 406.971

Sadašnja vrednost na dan 31. decembar 2013. godine

184.333 134.501 68.176 387.010

Rešenjem broj: 952-02-710/11 od 18.03.2011. godine Republičkog geodetskog zavoda, Služba za katastar nepokretnosti Kikinda, upisana je izvršna vansudska hipoteka. Hipoteka je uspostavljena na 540,7499 hektara poljoprivrednog zemljišta, na vremenski period od 5 godina, u korist Credit agricole Srbija AD, Novi Sad Braće Ribnikar 4-6, kao garancija za kredit u iznosu od 2.708.333,34 eura. Hipoteka je u korist povezanog lica.

24. BIOLOŠKA SREDSTVA Promene na biološkim sredstvima su prikazane u narednoj tabeli:

U hiljadama RSD

Šume i višegodišnji

zasadi Osnovno

stado

Biološka sredstva u

pripremi

Avansi za biološka sredstva Ukupno

Nabavna vrednost Stanje na 1. januar 2014. 46.917 46.917 Nabavka 23.179 23.179 Priplod 17.790 17.790 Prirast 103.924 103.924 Prodaja (22.810) (22.810) Uginuće (12.611) (12.611) Prevoñenje (87.813) (87.813) Promena fer vrednosti 2.234 2.234 Stanje na 31. decembar 2014. 66.342 66.342 Dugoročna biološka sredstva-stalna imovina 66.342

66.342

Kratkoro čna biološka sredstva-zalihe 59.568

59.568


26

25. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

Dugoročni finansijski plasmani koji na dan 31. Decembra 2014. Godine iznose RSD 109 hiljada (2013. – RSD 109 hiljada) predstavljaju učešća u kapitalu ostalih pravnih lica.

26. ZALIHE U hiljadama RSD 2014. 2013. Materijal 22.079 24.476 Rezervni delovi i pomoćni materijal 13.246 14.070

Alat i inventar 2.554 2.447 Minus: Ispravka vrednosti (2.554) (2.447) 35.325 38.546 Nedovršena proizvodnja 112.208 116.131 Gotovi proizvodi 105.177 8.446 Roba 3.283 2.536 Dati avansi za zalihe i usluge 371 120 221.039 127.233 Stanje na dan 31. decembra 256.364 165.778

Povećanje je nastalo zbog toga sto je na zalihama gotovog proizvoda ostala celokupna količina kukuuruza dok je prethodne godine prodata.

27 .POTRAŽIVANJA U hiljadama RSD 2014. 2013. Potraživanja po osnovu prodaje Kupci u zemlji

- matično i zavisna pravna lica 243.743 287.287 - kupci (3. lica) 7.284 2.640

Minus: Ispravka vrednosti (342) (606) 250.685 289.321 Druga potraživanja Ostala tekuća potraživanja 739 991 Saldo na dan 31. decembra 251.424 290.312


27

28. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI Kratkoročni finansijski plasmani na dan 31. Decembra 2014. Godine iznose RSD 130 hiljada (2013.- RSD 130 hiljada) i odnose se na hartije od vrednosti koje se drže do dospeća.

29. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA U hiljadama RSD 2014. 2013. Tekući račun 276 2.083 Izdvojena novčana sredstva 46 15 Devizni račun 114 Stanje na dan 31. decembra 436 2.098

30. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANI ČENJA U hiljadama RSD 2014. 2013. Razgraničeni troškovi Ostala AVR 22.560 22.619 Ostalo 341 2.493 Stanje na dan 31. decembra 22.901 25.112 U okviru pozicije ostala AVR iznos od RSD 17.064 hiljada odnosi se na unapred plaćen

zakup državnog poljoprivrednog zemljišta za 2015. godinu a iznos od RSD 5.444 hiljada na razgraničene troškove osiguranja za 2015. godinu.

31. OSNOVNI KAPITAL Osnovni kapital Društva se u celini odnosi na obične akcije. Na dan 31. decembra 2014. godine, akcijski kapital se sastoji od 33.434 običnih akcija, pojedinačne nominalne vrednosti od 12.000 RSD. Većinski vlasnik Društva je Delta Agrar doo Novi Beograd sa 66,95% akcija. Struktura akcijskog kapitala na dan 31. decembra 2014. godine je sledeća:

Akcionar Broj

akcija U hiljadama

RSD Pravo glasa

Delta Agrar doo Novi Beograd 22.384 268.608 66,95% Akcionarski fond AD Beograd 9.755 117.060 29,18% Mali akcionari 1.295 15.540 3,87% Ukupno 33.434 401.208 100.0%


28

32. DUGOROČNA REZERVISANJA

a) Struktura dugoročnih rezervisanja je prikazana kako sledi: U hiljadama RSD 2014. 2013.

Rezervisanja za dugoročne naknade zaposlenih 2.702 3.758 Stanje dan 31. decembra 2.702 3.758

Rezervisanja za otpremnine i jubilarne nagrade formirana su na bazi izveštaja nezavisnog aktuara i ista su iskazana u iznosu sadašnje vrednosti očekivanih budućih isplata. Prilikom utrvñivanja sadašnje vrednosti očekivanih odliva korišćena je diskontna stopa od 8% (2013. godine 9.5%) na bazi procene očekivane prosečne tržišne kamatne stope na dugoročna dinarska sredstva u republici Srbiji. Rezervisanje je utvrñeno na osnovu Pravilinika o radu Društva i pretpostavke prosečnog rasta zarada po stopi 5% godišnje (2013. godine 5% godišnje)

b) Promene na dugoročnim rezervisanjima u toku 2013. i 2014. godine prikazane su u sledećoj tabeli:

U hiljadama RSD

Ukupno Naknade zaposlenima

Stanje na dan 1. januar 2013. godine

3.110

3.110

Dodatna rezervisanja 648 648 Iskorišćena rezervisanja Ukidanje u korist prihoda Stanje na dan 31.decembra 2013. godine

3.758

3.758 Dodatna rezervisanja 8 8 Iskorišćena rezervisanja Ukidanje u korist prihoda 1.064 1.064 Stanje na dan 31. decembra 2013. godine

2.702 2.702

33. DUGOROČNE OBAVEZE U hiljadama RSD 2014. 2013. Dugoročne obaveze po osnovu finansijskog lizinga 910 1.138 Minus: Tekuća dospeća dugoročnih obaveza - dugoročne obaveze po osnovu finansijskog lizinga (311) (275) Stanje na dan 31. decembra 599 863


29

Obaveze po osnovu finansijskog lizinga Društvo je putem finansijskog lizinga nabavilo opremu motorna vozila marke Dacia od VB Lesaing, Beograd. Obaveze po osnovu opreme uzete u finansijski lizing prikazane su kako sledi:

34. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE

U hiljadama RSD 2014. 2013.

Tekuće dospeće obaveza po osnovu finansijskog lizinga 311 275 Stanje na dan 31. decembra 311 275

35. OBAVEZE IZ POSLOVANJA U hiljadama RSD 2014. 2013. Dobavljači – povezana pravna lica 28.403 17.354 Dobavljači u zemlji 18.811 15.797 Primljeni avansi za proizvode i usluge 236 229 Stanje na dan 31. decembra 47.450 33.380

2014. 2013. U hiljadama RSD Ukupno Kamata Glavnica Ukupno Kamata Glavnica Dospeva do 1 godine 364 53 311 346 71 275 Dospeva od 1 do 5 godina 638 39 599 951 88 863 Dospeva posle 5 godina Ukupne obaveze po osnovu lizinga 1.002 92 910 1.297 159 1.138 Tekuća dospeća 311 311 275 Stanje na dan 31. decembar 599 863


30

36. OSTALE KRATKORO ČNE OBAVEZE U hiljadama RSD 2014. 2013. Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada Obaveze za neto zarade i naknade zarada 3.190 3.263 Obaveze za poreze i doprinos na zarada i naknade zarada 2.092 2.110 Druge obaveze Obaveze po osnovu kamata 24 29 Obaveze prema zaposlenima 131 306 Ostale obaveze 1.174 1.136 Stanje na dan 31. decembra 6.611 6.844

37. OBAVEZE ZA OSTALE POREZE, DOPRINOSE I DRUGE DAŽ BINE U hiljadama RSD 2014. 2013. Obaveze za akcize 18 9 Obaveze za PDV 3.507 Obaveze za doprinose koji terete troškove 115 168 Stanje na dan 31. decembra 133 3.684

38. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANI ČENJA

U hiljadama RSD 2014. 2013. Ostala PVR 2.132 2.963 Stanje na dan 31. decembra 2.132 2.963

Od ukupnog iznosa PVR iznos od RSD 1.472 hiljada predstavlja rezervisanje za neiskorišćeni godišnji odmor u tekućoj godini , a iznos od RSD 660 hiljada odnosi se na ukalkusane troškove za koje još nije stigla faktura.

39 .VANBILANSNA EVIDENCIJA U hiljadama RSD 2014. 2013. Tuña roba na zalihama 88.507 75.021 Stanje na dan 31. Decembra 88.507 75.021


31

Tudja roba na zalihama u iznosu od RSD 88.507 hiljada na 31. decembra 2014.. godine (31. decembar 2013. godine: RSD 75.021 hiljada) odnosi se na robu (poljoprivredne proizvode) uskladištenu u silosima Društva.

40. ZARADA PO AKCIJI

U hiljadama RSD 2014. 2013. Neto dobit 75.940 - Prosečan ponderisani broj akcija 33.434 - Zarada po akciji (u RSD) 2.271 -

41. OBELODANJIVANJE ODNOSA SA POVEZANIM LICIMA U svom redovnom poslovanju Društvo ostvaruje poslovne transakcije sa povezanim licima. Društvo pruža usluge povezanim pravnim licima i istovremeno je korisnik njihovih usluga. Odnosi izmeñu Društva i njegovih povezanih pravnih lica regulisani su na ugovornoj osnovi i po tržišnim uslovima. Ostale transakcije sa povezanim licima prikazane su u sledećim tabelama: u hilj. Dinara Kupci Ostala pot. Dobavljaci Ostale obaveze 2014 2013 2013 2012 2014 2013 2013 2012 Danubius AD Delta Agrar 234.396 283.617 14.515 13.789 Delta Automoto 287 Jedinstvo 463 30 Delta M 589 120 Delta Real Estate

95

Delta Vet Med 120 12.941 3.415 Florida Bel 42 42 3 DTS 196 Interservis 2.693 26 5 Delta Holding. 204 128 7 Topola AD 381 490 Napredak AD Yuhor 8.120 Podunavlje 33 16 Delta DMD 17 5 2

Svega: 243.743 287.287 0 0 28.403 17.354 0 0


32

Prihodi od

prodaje Ostali prihodi

Prihodi od prodaje

Ostali prihodi

Rashodi Rashodi

2014 2014 2013 2013 2014 2013 Delta Agrar 503.822 502 624.656 975 14.107 16.232 Delta Automoto 84 410 Delta Broker AD Delta DMD 12 2 Delta Real Estate 95 12 Delta Vet Med 100 21.293 21.708 Interservis 52 52 Delta M 2.766 3.569 Jedinsvo 435 25 1 Podunavlje 149 28 328 326 Napredak AD 727 864 403 Topola AD 312 3.733 331 4.688 Florida Bel 35 Delta Holding 59 48 6 Danubius 16 Yuhor 7.381 Delta transportni sistem

175

Svega: 512.913 4.335 625.088 5.698 39.765 42.720

42. NEUSAGLAŠENA POTRAŽIVANJA I OBAVEZE

U skladu sa članom 18. Zakona o računovodstvu Društvo je izvršilo usaglašavanje potraživanja i obaveza sa dužnicima i poveriocima. Usaglašavanje potraživanja i obaveza izvršeno je sa stanjem na dan 31.12. 2014. godine. Stanje neusaglašenih potraživanja i obaveza na gore navedeni dan bilo je sledeće: Usaglaseno stanje potraživanja iznosi 99.89 % Usaglaseno stanje obaveza iznosi 98.57%

43. POTENCIJALNE OBAVEZE a) Rezervisanje po osnovu sudskih sporova Društvo je uključeno u odreñen broj sudskih sporova koji proističu iz njegovog svakodnevnog poslovanja i odnose se na komercijalna i ugovorna pitanja, kao i pitanja koja se tiču radnih odnosa, a koja se rešavaju ili razmatraju u toku regularnog poslovanja. Društvo procenjuje verovatnoću negativnih ishoda ovih pitanja, kao i iznose verovatnih ili razumnih procena gubitaka. Razumne procene obuhvataju prosuñivanje rukovodstva nakon razmatranja informacija koje uključuju obaveštenja, poravnanja, procene od strane pravnog sektora, dostupne činjenice, identifikaciju potencijalnih odgovornih strana i njihove mogućnosti da doprinesu rešavanju, kao i prethodno iskustvo. Rezervisanje za sudske sporove se formira kada je verovatno da postoji obaveza čiji se iznos može pouzdano

KOZARA A.D. BANATSKO VELIKO SELO

Finansijski izveštaji za godinu završenu

31. decembra 2014. godine

Beograd, 30. april 2015. godine

Kozara AD Banatsko Veliko Selo Finansijski izvestaji

FINANSIJSKI IZVEŠTAJI ZA GODINU ZAVRŠENU

31. DECEMBRA 2014. GODINE

S A D R Ž A J : Strana Izveštaj nezavisnog revizora 1 - 2 Finansijski izveštaji Bilans uspeha 3 Izveštaj o ukupnom rezultatu 4 Bilans stanja 5 – 6 Izveštaj o tokovima gotovine 7 Izveštaj o promenama na kapitalu 8 Napomene uz finansijske izveštaje 9 - 37

ABCD KPMG d.o.o. Beograd

Kraljice Natalije 11 11000 Belgrade Serbia

Telephone: Fax: E-mail: Internet:

+381 11 20 50 500 +381 11 20 50 550 [email protected] www.kpmg.rs

© 2015 KPMG d.o.o. Beograd a Serbian limited company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Serbia.

Matični broj:17148656 PIB: 100058593 Račun: 265-1100310000190-61 KPMG d.o.o. Beograd je jednočlano društvo.

Izveštaj nezavisnog revizora AKCIONARIMA KOZARA A.D., BANATSKO VELIKO SELO Izveštaj o finansijskim izveštajima Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izveštaja Kozara AD Banatsko Veliko Selo (u daljem tekstu: „Društvo“) koji se sastoje od bilansa stanja na dan 31. decembra 2014. godine, bilansa uspeha, izveštaja o ostalom rezultatu, izveštaja o promenama na kapitalu i izveštaja o tokovima gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i napomena, koje sadrže pregled osnovnih računovodstvenih politika i ostala obelodanjivanja. Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i istinit i pošten pregled ovih finansijskih izveštaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srbije, kao i za uspostavljanje takvih internih kontrola za koje se smatra da su relevantne za pripremu finansijskih izveštaja, koji ne sadrže materijalno značajne greške, nastale bilo zbog pronevere ili zbog grešaka u radu. Odgovornost revizora Naša odgovornost je da na osnovu izvršene revizije izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izveštajima. Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji Republike Srbije i Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi zahtevaju da se pridržavamo etičkih zahteva i da reviziju planiramo i obavimo na način koji nam omogućuje da steknemo razumni nivo uveravanja da finansijski izveštaji ne sadrže materijalno značajne greške. Revizija obuhvata obavljanje procedura u cilju prikupljanja revizorskih dokaza o iznosima i obelodanjivanjima u finansijskim izveštajima. Izbor procedura zavisi od naše procene, uključujući i procenu rizika od materijalno značajnih grešaka u finansijskim izveštajima, nastalih bilo zbog pronevere ili zbog grešaka u radu. U proceni rizika uzimamo u obzir interne kontrole, koje su relevantne za sastavljanje i istinit i pošten pregled finansijskih izveštaja, sa ciljem kreiranja odgovarajućih revizorskih procedura, ali ne i za svrhe izražavanja mišljenja o efektivnosti primenjenih internih kontrola. Takođe, revizija obuhvata i ocenu adekvatnosti primenjenih računovodstvenih politika i opravdanosti značajnih procenjivanja, koje je rukovodstvo izvršilo, kao i ocenu opšte prezentacije finansijskih izveštaja. Smatramo da su revizorski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i pružaju osnov za izražavanje našeg mišljenja.

ABCD

2

Mišljenje Po našem mišljenju, finansijski izveštaji pružaju istinit i pošten pregled finansijskog položaja Društva na dan 31. decembra 2014. godine, kao i rezultate njegovog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan i sastavljeni su u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srbije. Izveštaj o drugim zakonskim i regulatornim zahtevima Izvršili smo pregled godišnjeg izveštaja o poslovanju Društva. Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i prezentiranje godišnjeg izveštaja o poslovanju, u skladu sa zahtevima Zakona o računovodstvu i Zakona o tržištu kapitala (Služeni glasnik RS broj 62/2013 i 31/2011). Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o usklađenosti godišnjeg izveštaja o poslovanju sa finansijskim izveštajima za poslovnu 2014. godinu. U vezi sa tim naši postupci ispitivanja su ograničeni na procenjivanje usaglašenosti računovodstvenih informacija sadržanih u godišnjem izveštaju o poslovanju sa godišnjim finansijskim izveštajima koji su bili predmet revizije. Shodno tome naši postupci nisu uključivali pregled ostalih informacija sadržanih u godišnjem izveštaju o poslovanju koje proističu iz informacija i evidencija koje nisu bile predmet revizije.

Po našem mišljenju, računovodstvene informacije prikazane u godišnjem izveštaju o poslovanju su, po svim materijalno značajnim pitanjima, usklađene sa finansijskim izveštajima Društva za godinu koja se završila na dan 31. decembra 2014. godine. Beograd, 30. april 2015. godine KPMG d.o.o Beograd (M.P.) Đorđe Dimić Ovlašćeni revizor

Kozara AD Banatsko Veliko Selo Finansijski izveštaji

3

BILANS USPEHA ZA GODINU ZAVRŠENU 31. DECEMBRA 2014. GODINE U hiljadama RSD Napomena 2014. 2013. Prihodi od prodaje robe 5 94.495 101.831Prihodi od prodaje proizvoda i usluga 6 457.663 535.230Prihodi od premija, subvencija, dotacija 7 17.381 12.552Drugi poslovni prihodi 8 12.786 9.747Prihodi iz redovnog poslovanja 3.12 582.325 659.360 Nabavna vrednost prodate robe 10 (91.396) (98.402)Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 211.188 256.261Povećanje (smanjenje) vrednosti zaliha 9 123.856 22.431Troškovi materijala 12 (487.451) (594.786)Troškovi goriva i energije 12 (25.484) (21.219)Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 13

(67.480) (67.564)

Troškovi proizvodnih usluga 14 (60.161) (64.489)Troškovi amortizacije 15 (31.937) (34.267)Troškovi rezervisanja (8) (647)Nematerijalni troškovi 17 (48.843) (53.396)Rashodi iz poslovanja 3.13 (477.716) (656.078) Poslovni dobitak/(gubitak) 104.609 3.282 Finansijski prihodi 3.12;18 95 170Finansijski rashodi 3.13;19 (188) (157)Finansijski prihodi i rashodi (neto) (93) 13 Rashodi od usklađivanja vrednosti - (212)Ostali prihodi 3.12;20 4.716 4.428Ostali rashodi 3.13;21 (33.292) (42.479) Dobitak (gubitak) pre oporezivanja 22 75.940 (34.968) Poreski rashod perioda 3.14;22 - -Odloženi poreski rashodi 3.14;22 - (1.732) Neto dobitak/(gubitak) 22 75.940 (33.236)

Napomene na stranama od 9 do 37 čine sastavni deo finansijskih izveštaja. Izveštaj nezavisnog revizora – strane 1 i 2.


4

IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU ZA GODINU ZAVRŠENU 31. DECEMBRA 2014. GODINE U hiljadama RSD Napomena 2014. 2013. Neto rezultat iz poslovanja 75.940 (33.236) Ostali sveobuhvatni dobitak(gubitak) Promene revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme - 79Dobici ili gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju - (1.252) Ostali bruto sveobuhvatni gubitak (1) (1.173)Porez na ostali sveobuhvatni dobitak/(gubitak) perioda - -Neto ostali sveobuhvatni dobitak/(gubitak) (1) (1.173) Ukupan neto sveobuhvatni dobitak ili gubitak 75.939 (34.409)



5

BILANS STANJA NA DAN 31. DECEMBRA 2014. GODINE U hiljadama RSD Napomena 2014. 2013. AKTIVA

Stalna sredstva Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva 3.5-6; 23; 24

473.313

433.927

Dugoročni finansijski plasmani 25 109 109Dugoročna potraživanja - -

Ukupno stalna imovina 473.422 434.036 Odložena poreska sredstva - - Obrtna imovina

Zalihe 3.7; 26 256.364 165.778Potraživanja po osnovu prodaje 27 250.685 289.321Potraživanja iz specifičnih poslova - -Druga potraživanja 739 991Finansijska sredstva koja se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha 130 130Gotovina i gotovinski ekvivalenti 29 436 2.098Porez na dodatu vrednost 1.938 5.038Aktivna vremenska razgraničenja 30 22.901 25.112

Ukupno obrtna imovina 533.193 488.468 Ukupna aktiva 1.006.615 922.504 Vanbilansna aktiva 39 88.507 75.021



7

IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE ZA 2014. GODINU U hiljadama RSD 2014. 2013. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti

Prilivi od prodaje i primljeni avansi 209.752 212.095Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 5Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 42.759 35.989Isplate dobavljačima i dati avansi (158.618) (148.075)Bruto zarade i ostali lični rashodi za zaposlene (66.897) (65.520)Plaćene kamate (67) (36)Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda (8.205) (2.839)

Neto priliv / (odliv) gotovine iz poslovnih aktivnosti 18.724 31.619 Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja

Prodaja akcija i udela (neto prilivi) - 341Prodaja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i bioloških sredstava

62 537

Primljene dividende 7 - Kupovina nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i bioloških sredstava

(20.110) (30.210)

Ostali finansijski plasmani (neto odlivi) - - Neto priliv / (odliv) gotovine iz aktivnosti investiranja (20.041) (29.332) Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja

Finansijski lizing (347) (342)Neto priliv / (odliv) gotovine iz aktivnosti finansiranja (347) (342) Neto (odliv)/priliv gotovine (1.664) 1.945 Gotovina na početku obračunskog perioda 2.098 153 Pozitivne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 2 -Negativne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine - - Gotovina na kraju obračunskog perioda 436 2.098


Koz

ara

AD

Ban

atsk

o V

elik

o S

elo

Fin

ansi

jski

izve

štaj

i

8

IZV

EŠ

TA

J O

PR

OM

EN

AM

A N

A K

AP

ITA

LU

U 2

014.

GO

DIN

I U

hil

jada

ma

RS

D

Osn

ovni

kapi

tal

Rez

erve

Rev

alor

iza-

ci

one

reze

rve

Ner

eali

zova

ni

gubi

ci p

o os

novu

har

tija

od

vred

nost

iN

eras

poređe

na

dobi

tG

ubit

akU

kupn

o

Sta

nje

na

dan

31.

dec

emb

ra 2

013.

40

1.20

861

.645

217.

791

(215

)20

9.39

7(3

3.23

7)85

6.58

9 P

oveć

anje

osn

ovno

g ka

pita

la

--

- -

--

- P

reno

s re

zult

ata

--

- -

(33.

237)

33.2

37-

Pro

daja

osn

ovni

h sr

edst

ava

--

- -

--

- D

obit

ak te

kuće

g pe

riod

a -

--

-75

.939

-75

.939

Sta

nje

na

dan

31.

dec

emb

ra 2

014.

40

1.20

861

.645

217.

791

(215

)25

2.10

0-

932.

528

Nap

omen

e na

str

anam

a od

9 d

o 37

čin

e sa

stav

ni d

eo f

inan

sijs

kih

izve

štaj

a.

Izve

štaj

nez

avis

nog

revi

zora

– s

tran

e 1

i 2.

Kozara AD Banatsko Veliko Selo Napomene uz finansijske izveštaje

9

1. OSNIVANJE I DELATNOST Privredno društvo A.D. „Kozara“ Banatsko Veliko Selo (u daljem tekstu Društvo) je pravni sledbenik zemljoradničke zadruge osnovane 1945. godine. Nakon brojnih transformacija Društvo sadašnji status dobija rešenjem Ministarstva za ekonomiju i vlasničku transformaciju br. 1212-1/98-22 od 26.05.2000. godine. Društvo je registrovano u Agenciji za privredne registre pod brojem BD 20374/2005 od 13.06.2005. godine. Pretežna delatnost društva je ratarska proizvodnja i uzgoj tovnih svinja. Pored toga društvo se bavi nizom pratećih delatnosti koje su usko vezane za navedene pretežne delatnosti. Direktor Društva je Vlado Krejić. Na dan 31.decembra 2014. godine Društvo je imalo 69 zaposlenih (2013 - 70). Sedište Društva je u Banatskom Velikom Selu, ulica Omladinska br. 2. 2. OSNOVA ZA SASTAVLJANJE I PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 2.1. Izjava o usklađenosti Društvo vodi evidenciju i sastavlja redovne finansijske izveštaje u skladu sa važećim Zakonom o računovodstvu (Službeni glasnik RS 62/2013) i ostalom primenljivom zakonskom i podzakonskom regulativom u Republici Srbiji. Za priznavanje, vrednovanje, prezentaciju i obelodanjivanje pozicija u finansijskim izveštajima Društvo je, kao veliko pravno lice, u obavezi da primenjuje Međunarodne standarde finansijskog izveštavanja („MSFI“) koji u smislu Zakona o računovodstvu podrazumevaju sledeće: Okvir za pripremanje i prikazivanje finansijskih izveštaja, Međunarodni računovodstveni standardi („MRS“), Međunarodni standardi finansijskog izveštavanja („MSFI“), i sa njima povezana tumačenja, izdata od Komiteta za tumačenje računovodstvenih standarda („IFRIC“), naknadne izmene tih standarda i sa njima povezana tumačenja, odobreni od Odbora za međunarodne računovodstven standarde („Odbor“), čiji je prevod utvrdilo i objavilo ministarstvo nadležno za poslove finansija („Ministarstvo“). Prevod MSFI koji utvrđuje i objavljuje Ministarstvo čine osnovni tekstovi MRS, odnosno MSFI, izdati od Odbora za međunarodne računovodstvene standarde, kao i tumačenja izdata od Komiteta za tumačenje računovodstvenih standarda u obliku u kojem su izdati i koji ne uključuju osnove za zaključivanje, ilustrujuće primere, smernice, komentare, suprotna mišljenja, razrađene primere i drugi dopunski objašnjavajući materijal koji može da se usvoji u vezi sa standardima, odnosno tumačenjima, osim ako se izričito ne navodi da jon sastavni deo standarda, odnosno tumačenja. Prevod MSFI utvrđen je Rešenjem Ministra finansija o utvrđivanju prevoda Konceptualnog okvira za finansijsko izveštavanje i osnovnih tekstova Međunarodnih računovodstvenih standarda, odnosno Međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja broj 401-00-896/2014-16 od 13. marta 2014. godine, koje je objavljeno u Službenom glasniku RS br. 35 od 27. marta 2014. godine. Navedeni prevod MSFI primenjuje se od finansijskih izveštaja koji se sastavljaju na dan 31. decembra 2014. godine. Izmenjeni ili izdati MSFI i tumačenja standarda, nakon ovog datuma, nisu prevedeni i objavljeni, pa stoga nisu ni primenjeni prilikom sastavljanja priloženih finansijskih izveštaja.


10

S obzirom na napred navedeno i na to da pojedina zakonska i podzakonska regulativa propisuje računovodstvene postupke koji u pojedinim slučajevima odstupaju od zahteva MSFI kao i to da je Zakonom o računovodstvu dinar utvrđen kao zvanična valuta izveštavanja, računovodstveni propisi Republike Srbije mogu odstupati od zahteva MSFI što može imati uticaj na realnost i objektivnost priloženih finansijskih izveštaja. Shodno tome, priloženi finansijski izveštaji se ne mogu smatrati finansijskim izveštajima sastavljenim u potpunoj saglasnosti sa MSFI na način kako je to definisano odredbama MRS 1 „Prezentacija finansijskih izveštaja“. Priloženi finansijski izveštaji sastavljeni su u skladu sa načelom istorijskog troška, osim ako drugačije nije navedeno u računovodstvenim politikama koje su navedene u daljem tekstu. 2.2. Pravila procenjivanja Finansijski izveštaji su sastavljeni na osnovu načela prvobitne (istorijske) vrednosti, osim za sledeće pozicije: Biološka sredstva vrednovana po fer vrednosti, umanjenoj za troškove prodaje. 2.3. Zvanična valuta izveštavanja Finansijski izveštaji Društva su iskazani u hiljadama dinara (RSD), koji je i zvanična valuta u kojoj se podnose finansijski izveštaji u Republici Srbiji. Osim ako nije drugačije naznačeno, svi iznosi su navedeni u dinarima zaokruženi u hiljadama. 2.4. Korišćenje procenjivanja Sastavljanje finansijskih izveštaja u skladu primenjenim okvirom za izveštavanje zahteva od rukovodstva korišćenje najboljih mogućih procena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekta na prezentirane vrednosti sredstava i obaveza, kao i prihoda i rashoda u toku izveštajnog perioda. Ove procene i pretpostavke su zasnovane na prethodnom iskustvu, kao i različitim informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih izveštaja, a koje deluju realno i razumno u datim okolnostima. Na bazi ovih informacija se formira pretpostavka o vrednosti sredstava i obaveza, koju nije moguće neposredno potvrditi na bazi drugih informacija. Stvarna vrednost sredstava i obaveza može da odstupa od vrednosti koja je procenjena na ovaj način. Procene, kao i pretpostavke na osnovu kojih su procene izvršene, su predmet redovnih provera. Revidirane računovodstvene procene se prikazuju za period u kojem su revidirane, u slučaju da procena ima uticaj samo na dati period, ili za period u kojem su revidirane i za buduće periode, u slučaju da revidiranje utiče na tekući i na buduće periode. Informacije o oblastima kod kojih je stepen procene najveći i koje mogu imati najznačajniji efekat na iznose priznate u finansijskim izveštajima Društva, date su u okviru sledećih napomena: Napomena 3.5 – Koristan vek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme, Napomena 3.5 – Obezvređenje vrednosti nefinansijske imovine, Napomena 3.3 – Obezvređenje potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja, Napomena 43 – Rezervisanja po osnovu sudskih sporova, Napomena 3.9 - Penzije i ostale naknade zaposlenima


11

2.5. Promene u računovodstvenim politikama Društvo nije imalo izmene u računovodstvenim politikama u obračunskom periodu koji počinje 1. januara 2014. godine. 3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA Računovodstvene politike date u nastavku Društvo konzistentno primenjuje u svim periodima prezentiranim u ovom finansijskom izveštaju. 3.1. Načelo stalnosti poslovanja (“going concern“) Finansijski izveštaji su pripremljeni u skladu sa načelom stalnosti poslovanja (“going concern” konceptom), koji podrazumeva da će Društvo nastaviti da posluje u doglednoj budućnosti. 3.2. Poslovne promene u stranoj valuti Poslovne promene u stranoj valuti su preračunate u dinare po srednjem kursu valute utvrđenom na međubankarskom tržištu deviza, koji je važio na dan poslovne promene. Monetarne pozicije iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja, preračunate su u dinare prema srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom tržištu deviza, koji je važio na dan bilansa. Nemonetarne pozicije preračunate su u dinare prema srednjem kursu valute koji je važio na dan poslovne promene. Pozitivne i negativne kursne razlike nastale po osnovu izvršenih plaćanja i naplata u stranim sredstvima plaćanja u toku godine kao i kursne razlike nastale prilikom prevođenja sredstava i obaveza iskazanih u stranoj valuti na dan bilansa iskazane su u bilansu uspeha Društva, kao prihodi/rashodi po osnovu kursnih razlika u okviru pozicije finansijskih prihoda/rashoda. Potraživanja u koje je ugrađena valutna klauzula preračunata su u dinare po srednjem kursu valute koji je važio na dan bilansa. Pozitivni i negativni efekti nastali po ovom osnovu iskazani su u bilansu uspeha Društva, kao prihodi/rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika u okviru kategorije ostalih prihoda/rashoda. Zvanični srednji kursevi značajnijih stranih valuta su: Valuta 2014. 2013.CHF 100.5472 93.5472USD 99.4641 83.1282EUR 120.9583 114.6421 3.3. Finansijski instrumenti Klasifikacija Društvo klasifikuje svoja finansijska sredstva u sledeće kategorije: finansijska sredstva po fer vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednostima iskazuju u bilansu uspeha, krediti i potraživanja, finansijska sredstva raspoloživa za prodaju i sredstva koja se drže do roka dospeća. Klasifikacija zavisi od svrhe za koju su finansijska sredstva pribavljena. Rukovodstvo vrši klasifikaciju svojih finansijskih plasmana u momentu inicijalnog priznavanja


12

Krediti i potraživanja Krediti i potraživanja predstavljaju nederivatna finansijska sredstva sa fiksnim ili utvrdivim rokovima plaćanja, koja se ne kotiraju ni na jednom aktivnom tržištu. Uključuju se u tekuća sredstva, osim ukoliko su im rokovi dospeća duži od 12 meseci nakon datuma bilansa stanja. U tom slučaju se klasifikuju kao dugoročna sredstva. Potraživanja se sastoje od potraživanja od kupaca u zemlji i inostranstvu i ostalih potraživanja. Potraživanja od kupaca su iskazana po fakturnoj vrednosti umanjenoj za odobrene popuste, kao i za ispravku vrednosti koja je zasnovana na proceni naplativosti pojedinačnog potraživanja. Ispravka vrednosti se formira za ona potraživanja za koje postoji objektivan dokaz da su obezvređena, odnosno za koja rukovodstvo Društva procenjuje da se ne mogu naplatiti u punom iznosu, i ista se evidentira kao rashod u bilansu uspeha perioda kada je procena izvršena. Gotovina i gotovinski ekvivalenti U bilansu tokova gotovine pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima se podrazumevaju gotovina u blagajni, sredstva na računima kod banaka i ostala visoko likvidna finansijska aktiva sa dospećem do 3 meseca. Priznavanje finansijskih sredstava Kupovina ili prodaja finansijskog sredstva se evidentira korišćenjem računovodstvenog obuhvatanja na datum saldiranja transakcije. Vrednovanje finansijskih sredstava Finansijski instrumenti inicijalno se vrednuju po tržišnoj vrednosti koja uključuje transakcione troškove kod svih finansijskih sredstava ili obaveza osim onih koja se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha. Finansijska sredstva koja se vode po fer vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednosti iskazuju u bilansu uspeha inicijalno se priznaju po fer vrednosti, a transakcioni troškovi terete troškove poslovanja u bilansu uspeha. Krediti i potraživanja, kao i finansijska sredstva koje se drže do dospeća, vrednuju se po amortizovanoj vrednosti korišćenjem metoda efektivne kamatne stope. Prestanak priznavanja finansijskih sredstava Društvo vrši isknjiženje finansijskog sredstva kada prava na priliv gotovine po osnovu tog sredstva isteknu ili kada ta prava prenese na drugoga. Svako pravo po prenetoj finansijskoj aktivi, kreirano ili zadržano od strane Društva, priznaje se kao posebno sredstvo ili obaveza. Vrednovanje po amortizovanim vrednostima Amortizovana vrednost finansijskog sredstva je iznos po kome se sredstva inicijalno vrednuju, umanjen za otplate glavnice, a uvećan ili umanjen za akumuliranu amortizaciju korišćenjem metoda efektivne kamatne stope. Vrednovanje po fer vrednosti Fer vrednost finansijskih instrumenata je iznos za koji sredstvo može biti razmenjeno, ili obaveza izmirena, između obaveštenih, voljnih strana u okviru nezavisne transakcije.


13

Fer vrednost se određuje primenom dostupnih tržišnih informacija na dan izveštavanja i ostalih modela vrednovanja koje Društvo koristi. Fer vrednost pojedinih finansijskih instrumenata iskazanih po nominalnoj vrednosti je približno jednaka njihovoj knjigovodstvenoj vrednosti. Ovi instrumenti obuhvataju gotovinu, kao i potraživanja i obaveze koje nemaju ugovoreno dospeće, ni ugovorenu fiksnu kamatnu stopu. Ostala potraživanja i obaveze se svode na sadašnju vrednost diskontovanjem budućih novčanih tokova uz korišćenje tekućih kamatnih stopa. Rukovodstvo je mišljenja da usled prirode poslovanja Društva i njegovih opštih politika, nema značajnih razlika između knjigovodstvene i fer vrednosti finansijskih sredstava i obaveza. Obezvređenje finansijskih sredstava Društvo obračunava obezvređenje sumnjivih potraživanja na osnovu procenjenih gubitaka koji nastaju, jer kupci nisu u mogućnosti da izvrše tražena plaćanja. U proceni odgovarajućeg iznosa gubitka od obezvređivanja za sumnjiva potraživanja, Društvo se oslanja na starost potraživanja, ranije iskustvo sa otpisom, bonitet kupaca i promene u uslovima plaćanja. Ovo zahteva procene vezane za buduće ponašanje kupaca i time izazvane buduće naplate u gotovini. Stvarni nivo potraživanja koja su naplaćena može da se razlikuje od procenjenih nivoa naplate, što može pozitivno ili negativno da se odrazi na rezultate poslovanja. Odluku o indirektnom otpisu, odnosno ispravci vrednosti potraživanja od kupaca preko računa ispravke vrednosti donosi rukovodstvo Društva, na osnovu procene svakog pojedinačnog potraživanja. Otpis potraživanja od kupaca se vrši pod uslovom da su potraživanja prethodno bila uključena u prihode Društva, da je potraživanje u knjigama Društva otpisano kao nenaplativo i da Društvo nije moglo da naplati potraživanje sudskim putem. Odluku o direktnom otpisu potraživanja od kupaca donosi rukovodstvo Društva. Finansijske obaveze Finansijske obaveze se inicijalno priznaju u visini nabavne vrednosti koja predstavlja poštenu vrednost primljene nadoknade. Nakon inicijalnog priznavanja, finansijske obaveze se iskazuju po amortizovanoj vrednosti korišćenjem metoda efektivne kamatne stope, osim finansijskih obaveza po fer vrednosti kroz bilans uspeha. Amortizovana vrednost finansijske obaveze je iznos po kome se obaveze inicijalno vrednuju, umanjen za otplate glavnice, a uvećan ili umanjen za akumuliranu amortizaciju korišćenjem metoda efektivne kamatne stope. Finansijske obaveze uključuju obaveze po osnovu kredita odobrenih od banaka u zemlji. Obaveza je tekuća ukoliko se očekuje da bude izmirena u redovnom toku poslovnog ciklusa Društva odnosno koja dospeva u periodu do 12 meseci nakon datuma bilansa stanja. Sve ostale obaveze se klasifikuju kao dugoročne. Primljeni krediti sa ugovorenom valutnom klauzulom se obračunavaju u dinarskoj protivvrednosti deviznog iznosa neotplaćenog dela kredita. Prihodi i rashodi nastali po osnovu primene valutne klauzule evidentiraju se u okviru bilansa uspeha kao finansijski prihodi, odnosno finansijski rashodi, odnosno kao ostali prihodi i rashodi za efekte revalorizacije primenom stope rasta cena na malo. Društvo vrši isknjiženje obaveze kada je obaveza izmirena, ukinuta ili kada je preneta na drugoga.


14

Obaveze iz poslovanja Obaveze prema dobavljačima i ostale obaveze iz poslovanja vrednuju se po nominalnoj vrednosti. 3.4. Nematerijalna ulaganja Nematerijalna ulaganja su nemonetarna sredstva (ne predstavljaju opipljiva fizička sredstva) kao što su goodwill, patenti, licence, koncesije, zaštitni znakovi, žigovi, računovodstveni softveri, franšize, ulaganja u razvoj novih proizvoda, procesa i uređaja, autorskih prava i drugo. Za ova sredstva postoji verovatnoća da će u periodu dužem od jedne godine generisati ekonomske koristi u iznosu koji premašuje troškove. Nematerijalna ulaganja se vrednuju po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja. Nakon početnog priznavanja, nematerijalna ulaganja se iskazuju po nabavnoj vrednosti umanjenoj za ispravku vrednosti i gubitke usled obezvređenja. Pravo na korišćenje zemljišta, iako je ograničeno na 99 godina, zbog same suštine i očekivane konverzije u vlasništvo nad zemljištem smatra se da ima neograničen korisni vek. Naknadni troškovi po osnovu ulaganja u nematerijalna ulaganja se mogu kapitalizovati samo u slučaju kada se mogu očekivati buduće ekonomske koristi od sredstva na koje se oni odnose. Svi ostali troškovi predstavljaju rashod perioda u kojem su nastali. Obračun amortizacije nematerijalnih ulaganja počinje od narednog meseca u odnosu na mesec u kojem je nematerijalno ulaganje raspoloživo za upotrebu. Osnovicu za obračun amortizacije čini nabavna vrednost umanjena za preostalu, rezidualnu vrednost. Ako preostala vrednost nije materijalno značajna, ne uzima se u obzir prilikom obračuna amortizacije, odnosno ne umanjuje osnovicu za amortizaciju. Nematerijalna ulaganja amortizuju se putem proporcionalne metode u roku od pet godina, uz korišćenje amortizacione stope od 20%. Metod amortizacije, korisni vek i rezidualna vrednost se procenjuju na kraju svakog izveštajnog perioda i kada je to potrebno vrši se njihova korekcija. 3.5. Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema iskazuju se po procenjena vrednosti umanjenoj za akumuliranu ispravku vrednosti i gubitke usled obezvređenja. Početno merenje nekretnina, postrojenja i opreme vrši se po nabavnoj vrednosti ili po ceni koštanja. Nabavna vrednost uključuje izdatke direktno pripisive nabavljenom sredstvu. Izdaci za nekretnine, postrojenja i opremu se priznaju kao sredstvo ako i samo ako je verovatno da će buduće ekonomske koristi povezane sa tim sredstvom priticati u Društvo i ako se izdaci za to sredstvo mogu pouzdano meriti. Nabavke nekretnina, postrojenja i opreme tokom godine evidentirane su po nabavnoj vrednosti koju čini faktura dobavljača uvećana za zavisne troškove nabavke i troškove dovođenja sredstva u stanje funkcionalne pripravnosti. Saglasno usvojenoj računovodstvenoj politici, na dan bilansa stanja, rukovodstvo Društva analizira vrednosti po kojima su prikazana nematerijalna i materijalna imovina Društva. Ukoliko postoji indikacija da je neko sredstvo obezvređeno, nadoknadiv iznos te imovine se procenjuje kako bi se utvrdio iznos obezvređenja. Ukoliko je nadoknadivi iznos nekog sredstva procenjen kao niži od vrednosti po kojoj je to sredstvo prikazano, postojeća vrednost tog sredstva se umanjuje do visine nadoknadive vrednosti, koju predstavlja vrednost veća od neto prodajne


15

vrednosti i vrednosti u upotrebi. Gubitak zbog obezvređenja se priznaje u iznosu razlike, na teret rashoda. Dobici od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme se knjiže direktno u korist ostalih prihoda. Gubici po osnovu prodaje ili rashodovanja nekretnina, postrojenja i opreme terete ostale rashode. Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme obračunava se po proporcionalnom metodu primenom amortizacionih stopa koje su određene tako da se nabavna vrednost nekretnina, postrojenja i opreme amortizuje u jednakim godišnjim iznosima u toku veka upotrebe. Amortizacija sredstava aktiviranih u toku godine se obračunava kada se sredstva stave u upotrebu, odnosno počev od narednog meseca od datuma nabavke na nabavnu vrednost. Osnovicu za obračun amortizacije čini nabavna vrednost umanjena za preostalu, rezidualnu vrednost. U toku 2014. godine Društvo je donelo odluku da smanji rezidualnu vrednost, tako da građevinski objekti imaju rezidualnu vrednost u iznosu jedne godišnje amortizacije, dok postrojenja i oprema imaju rezidualnu vrednost 1% nabavne vrednosti. Primenjene stope amortizacije u tekućem i prethodnom obračunskom periodu su:

Opis 2014.

%


2013. %


Građevinski objekti 1.45 18-23 1.45 18-23 Kompjuterska oprema 20 5 20 5 Motorna vozila 10 10 10 10 Nameštaj i ostala oprema 15-20 6-7 15-20 6-7 Određivanje korisnog veka trajanja nekretnina, postrojenja i opreme se zasniva na prethodnom iskustvu sa sličnim sredstvima, kao i na anticipiranom tehničkom razvoju i promenama na koje utiče veliki broj ekonomskih ili industrijskih faktora. Adekvatnost određenog korisnog veka trajanja se preispituje na godišnjem nivou ili kada god postoji indikacija da je došlo do značajne promene faktora koji su predstavljali osnov za određivanje korisnog veka trajanja. 3.6. Biološka sredstva Biološka sredstva se prikazuju po njihovoj fer vrednosti umanjenoj za troškove prodaje, uz sve prateće dobitke ili gubitke prikazane u bilansu uspeha. Troškovi prodaje uključuju sve troškove oko prodaje sredstava, osim troškova transporta sredstva do prodajnog mesta. Efekti promene fer vrednosti i prirasta osnovnog stada evidentiraju u okviru povećanja vrednosti zaliha, a efekti prodaje, prinudnog klanja i slično u okviru troškova nabavne vrednosti prodate robe. Biološka sredstva se najvećim delom odnose na svinje. Plodonosna biološka sredstva su iskazana u okviru stalne imovine, dok su konzumna biološka sredstva iskazana u okviru obrtne imovine – zaliha. Biološka sredstva se u toku godine evidentiraju po fer vrednosti kao i na dan bilansa stanja.


16

3.7. Zalihe Zalihe se iskazuju po ceni koštanja ili po neto prodajnoj vrednosti u zavisnosti od toga koja je niža. Neto prodajna vrednost je cena po kojoj zalihe mogu biti prodate u normalnim uslovima poslovanja nakon umanjenja cene za troškove prodaje. Nabavnu vrednost sirovina i trgovačke robe čini fakturna cena dobavljača uvećana za zavisne troškove nabavke. Cenu koštanja nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda čine direktni troškovi materijala i zarada i pripadajući deo opštih troškova proizvodnje. Nedovršena proizvodnja i gotovi proizvodi koji se odnose na konzumna biološka sredstva i poljoprivredne proizvode su vrednovani po fer vrednosti. Obračun izlaza zaliha vrši se po metodi prosečne ponderisane cene. Terećenjem ostalih rashoda vrši se ispravka vrednosti zaliha robe u slučajevima kada se oceni da je potrebno svesti vrednost zaliha na njihovu neto prodajnu vrednost. Oštećene zalihe robe i zalihe koje po kvalitetu ne odgovaraju standardima se u potpunosti otpisuju. 3.8. Lizing Po osnovu ugovora o lizingu Društvo se pojavljuje kao korisnik lizinga. Društvo klasifikuje lizing kao finansijski u slučaju kada je ugovorom regulisano da se u osnovi svi rizici i koristi po osnovu vlasništva nad predmetom lizinga prenose na korisnika lizinga. Svi ostali ugovori o lizingu se klasifikuju kao ugovori o operativnom lizingu. Lizing ugovori koji se odnose na zakup poslovnog prostora uglavnom predstavljaju operativni lizing. Sva plaćanja tokom godine po osnovu operativnog lizinga, evidentirana su kao trošak u bilansu uspeha, ravnomerno pravolinijski tokom perioda trajanja lizinga. Sredstva koje se drže po osnovu ugovora o finansijskom lizingu se priznaju kao sredstva Društva po njihovoj fer vrednosti ili, ako je ta vrednost niža, po sadašnjoj vrednosti minimalnih lizing rata, utvrđenih na početku trajanja ugovora o lizingu. Na dan bilansa stanja obaveza za lizing je iskazana po sadašnjoj vrednosti minimalnih lizing plaćanja. Lizing rate su podeljene na deo koji se odnosi na finansijski trošak i deo koji umanjuje obavezu po osnovu finansijskog lizinga, tako da se postigne konstantna kamatna stopa na preostalom delu obaveze. Finansijski trošak se iskazuje direktno kao rashod perioda. 3.9. Naknade zaposlenima Kratkoročne beneficije zaposlenih – porezi i doprinosi za obavezno socijalno osiguranje U skladu sa propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji, Društvo je obavezno da uplaćuje doprinose raznim državnim fondovima za socijalnu zaštitu. Ove obaveze uključuju doprinose na teret zaposlenih i na teret poslodavca u iznosima koji se obračunavaju primenom zakonom propisanih stopa. Društvo ima zakonsku obavezu da izvrši obustavu obračunatih doprinosa iz bruto zarada zaposlenih i da za njihov račun izvrši prenos obustavljenih sredstava u korist odgovarajućih državnih fondova. Doprinosi na teret zaposlenih i na teret poslodavca knjiže se na teret troškova u periodu na koji se odnose.


17

Dugoročne beneficije zaposlenih - obaveze po osnovu otpremnina i jubilarnih nagrada U skladu sa Pravilnikom o radu, Društvo je u obavezi da isplati otpremnine prilikom odlaska u penziju u visini 3 bruto mesečne zarade koju je zaposleni ostvario u mesecu koji prethodi mesecu u kome se isplaćuje otpremnina, a koje pri tom ne mogu biti manje od 3 prosečne mesečne bruto zarade isplaćene u Republici Srbiji u mesecu koji prethodi mesecu u kome se isplaćuje otpremnina. Obračun i iskazivanje dugoročnih obaveza po osnovu otpremnina izvršeno je korišćenjem metoda sadašnje vrednosti budućih očekivanih isplata, na osnovu obračuna aktuara. Budući da se radi o dugoročnim naknadama zaposlenima, a ne o naknadama nakon prestanka radnog odnosa, aktuarski dobici i gubici, kao i troškovi prethodne službe priznaju se u celini u periodu u kome nastanu. Društvo nema dodatnih obaveza za naknade zaposlenima po ovom osnovu. Društvo nema sopstvene penzione fondove niti opcije za isplate zaposlenima u vidu akcija i po tom osnovu nema identifikovanih obaveza na dan 31. Decembra 2014. Godine. Kratkoročna, plaćena odsustva Akumulirana plaćena odsustva mogu da se prenose i koriste u narednim periodima, ukoliko u tekućem periodu nisu iskorišćena u potpunosti. Očekivani troškovi plaćenih odsustava se priznaju u iznosu kumuliranih neiskorišćenih prava na dan bilansa, za koje se očekuje da će biti iskorišćeni u narednom periodu. U slučaju neakumuliranog plaćenog odsustva, obaveza ili trošak se ne priznaju do momenta kada se odsustvo iskoristi. 3.10. Rezervisanja Rezervisanje se priznaje u bilansu stanja u momentu kada Društvo ima pravnu ili stvarnu obavezu nastalu kao rezultat prošlih događaja i kada je verovatno da će podmirenje obaveze zahtevati odliv sredstava s ekonomskim koristima. 3.11. Kapital Kapital Društva obuhvata osnovni kapital – akcijski kapital, rezerve, revalorizacione rezerve i akumulirani rezultat. 3.12. Prihodi Prihodi od prodaje i pružanja usluga Prihodi od prodaje proizvoda i robe se priznaju u momentu kada se značajni rizici i koristi koji proizilaze iz vlasništva nad proizvodima i robom prenesu na kupca. Prihodi od prodaje proizvoda i robe su iskazani po fakturnoj vrednosti umanjenoj za odobrene popuste i porez na dodatu vrednost. Prihodi od pružanja usluga se priznaju u obračunskom periodu u kome je usluga pružena i iskazuju po fakturnoj vrednosti umanjenoj za odobrene popuste i porez na dodatu vrednost. Prihodi od aktiviranja učinaka U okviru prihoda od aktiviranja učinaka i robe, iskazuju se prihodi po osnovu upotrebe robe, proizvoda i usluga za nematerijalna ulaganja, za osnovna sredstva, za materijal, za prirast osnovnog stada i za sopstveni transport nabavke materijala i robe.


18

Finansijski prihodi Finansijski prihodi obuhvataju prihode od kamata, kursnih razlika, dividendi i ostali finansijski prihodi, ostvareni iz odnosa sa matičnim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima. Prihodi od kamata se, u skladu sa načelom uzročnosti, priznaju u bilansu uspeha perioda na koji se odnose. Ostali prihodi U okviru ostalih prihoda iskazani su dobici po osnovu prodaje nekretnina, postrojenja i opreme (osnovnih sredstava) i nematerijalnih ulaganja, dobici od prodaje bioloških sredstava, dobici po osnovu prodaje dugoročnih hartija od vrednosti i učešća u kapitalu, dobici od prodaje materijala, naplaćena otpisana potraživanja, viškovi, prihodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika, prihodi od smanjenja obaveza, prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja, prihodi od usklađivanja vrednosti imovine, pozitivni efekti promene poštene (fer) vrednosti nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, bioloških sredstava i zaliha do visine prethodno iskazanih rashoda za ta sredstva po osnovu vrednosnog usklađivanja i ukidanja ispravki vrednosti po osnovu vrednosnog usklađivanja u skladu sa računovodstvenom politikom Društva. 3.13 Rashodi Rashodi se priznaju u bilansu uspeha po načelu uzročnosti prihoda i rashoda odnosno na obračunskoj osnovi i utvrđuju se za period kada su nastali. Poslovni rashodi Poslovni rashodi obuhvataju troškove uslovljene stvaranjem prihoda od prodaje i uključuju nabavnu vrednost prodate robe, troškove materijala, goriva i energije, bruto zarade, troškove amortizacije i usluge pružene od strane trećih lica. Poslovni rashodi obuhvataju i opšte troškove kao što su troškovi zakupa, marketinga, osiguranja, platnog prometa, poreza i ostali troškovi nastali u tekućem obračunskom periodu. Finansijski rashodi Finansijski rashodi obuhvataju rashode po osnovu kamata i kursnih razlika i ostale finansijske rashode. Rashodi kamate obuhvataju kamatu obračunatu na primljene kredite, koja se evidentira u bilansu uspeha perioda na koji se odnose, a u skladu sa načelom uzročnosti. Ostali rashodi U okviru ostalih rashoda iskazani su gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalnih ulaganja, gubici po osnovu rashodovanja i prodaje bioloških sredstava, gubici po osnovu prodaje hartija od vrednosti i učešća u kapitalu pravnih lica, gubici od prodaje materijala, manjkovi, rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika, rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja, rashodi po osnovu obezvređenja imovine, negativni efekti vrednosnih usklađivanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i bioloških sredstava, dugoročnih i kratkoročnih finansijskih plasmana, zaliha, hartija od vrednosti i potraživanja u skladu sa računovodstvenom politikom Društva.


19

3.14. Porez na dobit Tekući porez Porez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa odredbama Zakona o porezu na dobit preduzeća Republike Srbije. Tekući porez na dobit predstavlja iznos obračunat primenom propisane poreske stope od 15% na osnovicu koju predstavlja oporeziva dobit. Oporeziva dobit se utvrđuje u poreskom bilansu kao dobit pre oporezivanja iskazana u bilansu uspeha, nakon usklađivanja prihoda i rashoda na način propisan poreskim zakonodavstvom Republike Srbije. Iznos ovako utvrđenog poreza i iskazanog u poreskoj prijavi se umanjuje po osnovu poreskih kredita i poreskih podsticaja. Zakon o porezu na dobit preduzeća Republike Srbije obvezniku koji izvrši ulaganja u osnovna sredstva priznaje pravo na poreski kredit u visini od 20% izvršenog ulaganja, s tim što poreski kredit ne može biti veći od 33% obračunatog poreza u godini u kojoj je izvršeno ulaganje. Neiskorišćeni deo poreskog kredita može se preneti na račun poreza na dobit iz budućih obračunskih perioda, ali ne duže od deset godina. Poresko zakonodavstvo Republike Srbije ne predviđa da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda iskazani u poreskom bilansu, izuzev onih iz kojih proizilaze kapitalni gubici i dobici, mogu se iskoristiti za umanjenje dobiti utvrđene u poreskom bilansu budućih obračunskih perioda, ali ne duže od pet godina. Odloženi porez Odloženi poreski efekti obračunavaju se za sve privremene razlike između poreske osnove sredstava i obaveza i njihove knjigovodstvene vrednosti utvrđene u skladu sa propisima o računovodstvu Republike Srbije. Važeće poreske stope na dan bilansa stanja ili poreske stope koje su nakon tog dana stupile na snagu, koriste se za utvrđivanje odloženog poreza. Odložene poreske obaveze priznaju se u celini za sve oporezive privremene razlike. Odložena poreska sredstva priznaju se za sve odbitne privremene razlike, kao i po osnovu poreskih gubitaka i poreskih kredita koji se mogu preneti u naredne fiskalne periode do stepena do kojeg je izvesno da će postojati oporeziva dobit po osnovu koje se preneti poreski gubitak i poreski krediti mogu iskoristiti. Tekući i odloženi porezi priznaju se kao prihodi i rashodi i uključeni su u neto dobit perioda, izuzev iznosa odloženih poreza koji je nastao po osnovu revalorizacije nekretnina, postrojenja i opreme, kao ulaganja u akcije pravnih lica i banaka, a koji se evidentira preko revalorizacionih rezervi. 3.15. Zarada po akciji Društvo izračunava i obelodanjuje osnovnu zaradu po akciji. Osnovna zarada po akciji obračunava se deljenjem neto dobitka koji pripada akcionarima, imaocima običnih akcija Društva, ponderisanim prosečnim brojem izdatih običnih akcija u toku perioda.


20

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA Društvo je u svom redovnom poslovanju u različitom obimu izloženo određenim finansijskim rizicima i to: Tržišnim rizicima, Riziku likvidnosti, Kreditnom riziku. Upravljanje rizicima u Društvu je usmereno na minimiziranje potencijalnih negativnih uticaja na finansijsko stanje i poslovanje Društva u situaciji nepredvidivosti finansijskih tržišta. 4.1. Tržišni rizik (a) Rizik od promene kursa stranih valuta Društvo je izloženo riziku od promene kursa stranih valuta prilikom poslovanja. Devizni rizik nastaje u slučajevima neusklađenosti finansijskih sredstava i obaveza izraženih sa valutnom klauzulom. U meri u kojoj je to moguće, Društvo minimizira devizni rizik kroz minimiziranje otvorene devizne pozicije. U narednoj tabeli je prikazana izloženost Društva deviznom riziku na dan 31. decembar 2014. godine: U hiljadama RSD CHF USD EUR RSD Ukupno

Gotovina i gotovinski ekvivalenti - 101 13 323 436Potraživanja od kupaca - - - 250.685 250.685Kratkoročni finansijski plasmani - - - 130 130Ostala potraživanja 3.006 3.006Ukupno 101 13 254.144 254.257

Kratkoročne finansijske obaveze - - 311 - 311Obaveze iz poslovanja - - - 47.214 47.214Dugoročne obaveze - - 599 - 599Ostale obaveze 7.404 7.404Ukupno - - 910 54.618 55.528 Neto devizna pozicija na dan 31. decembar 2014. - 101 (897) 199.526 198.729


21

U narednoj tabeli je prikazana izloženost Društva deviznom riziku na dan 31. decembar 2013. godine: U hiljadama RSD CHF USD EUR RSD Ukupno

Gotovina i gotovinski ekvivalenti - - - 2.098 2.098Potraživanja od kupaca - - - 289.322 289.322Kratkoročni finansijski plasmani - - - 130 130Ukupno - - - 291.550 291.550 Kratkoročne finansijske obaveze - - 275 - 275Obaveze iz poslovanja - - - 33.152 33.152Dugoročne obaveze - - 863 - 863Ukupno - - 1.138 33.152 34.290 Neto devizna pozicija na dan 31. decembar 2013. - - (1.138) 258.398 257.260 (b) Rizik od promene kamatnih stopa Društvo je izloženo raznim rizicima koji kroz efekte promena visine tržišnih kamatnih stopa deluju na njegov finansijski položaj i tokove gotovine. Poslovanje Društva je izloženo riziku promene kamatnih stopa u meri u kojoj kamatonosna sredstva (uključujući investicije) i kamatonosne obaveze dospevaju za naplatu u različito vreme ili u različitim iznosima. S obzirom da Društvo nema značajnu kamatonosnu imovinu, prihod Društva i tokovi gotovine u velikoj meri su nezavisni od promena tržišnih kamatnih stopa. Rizik Društva od promena fer vrednosti kamatnih stopa proističe prvenstveno iz obaveza po osnovu primljenih kratkoročnih kredita od banke. Obaveza po kreditu sa promenljivim kamatnim stopama bila je izražena sa valutnom klauzulom (EUR). Društvo vrši analizu izloženosti riziku od promene kamatnih stopa na dinamičkoj osnovi uzimajući u obzir alternativne izvore finansiranja i refinansiranje, pre svega za dugoročne obaveze budući da one predstavljaju najznačajniju kamatonosnu poziciju. Aktivnosti upravljanja rizicima imaju za cilj da optimiziraju neto rashod od kamata, uz uslov da su tržišne kamatne stope na nivou koju je u skladu sa poslovnom strategijom Društva. 4.2. Rizik likvidnosti Rizik likvidnosti je rizik da Društvo neće biti u mogućnosti da finansira sredstva odgovarajućim izvorima finansiranja sa stanovišta rokova i stopa i rizik nemogućnosti da se sredstvo realizuje po razumnoj ceni u odgovarajućem vremenskom okviru. Društvo upravlja likvidnošću sa ciljem da osigura da izvori finansiranja budu raspoloživi za izmirenje obaveza u trenutku njihovog dospeća. Društvo neprekidno procenjuje rizik likvidnosti identifikovanjem i praćenjem promena u izvorima finansiranja potrebnim za ispunjenje poslovnih ciljeva Društva, a u skladu sa poslovnom strategijom Društva.


22


U hiljadama RSD Do

6 meseci

Od 6 meseca

do 1 godine

1 do 5 godina


Gotovina i gotovinski ekvivalenti 436 - - - 436Potraživanja 250.685 - - - 250.685Kratkoročni finansijski plasmani 130 - - - 130Ostala potraživanja 3.006 - - - 3.006Ukupno 254.257 - - - 254.257 Kratkoročne finansijske obaveze - 311 - - 311Obaveze prema dobavljačima 47.214 - - - 47.214Dugoročne obaveze - - 599 - 599Ostale obaveze 7.404 - - - 7.404Ukupno 54.618 311 599 - 55.528 Ročna neusklađenost na dan 31. decembar 2014. 199.639 (311) (599) - 198.729 Sledeća tabela predstavlja ročnost dospeća sredstava i obaveza, prema preostalom roku dospeća, na dan 31. decembra 2013. godine:

U hiljadama RSD Do

6 meseca

Od 6 meseca

do 1 godine

1 do 5 godina


Gotovina i gotovinski ekvivalenti 2.098 - - - 2.098Potraživanja 290.313 - - - 290.313Kratkoročni finansijski plasmani 130 - - - 130Ostala potraživanja 7.530 - - - 7.530Ukupno 300.071 - - - 300.071 Kratkoročne finansijske obaveze - 275 - - 275Obaveze prema dobavljačima 33.152 - - - 33.152Dugoročne obaveze - - 863 - 863Ostale obaveze 13.491 - - - 13.491Ukupno 46.643 275 863 - 47.781 Ročna neusklađenost na dan 31. decembar 2013. 253.428 (275) (863) - 252.290


23

4.3. Kreditni rizik Kreditni rizik je rizik nastanka finansijskih gubitaka Društva kao rezultat kašnjenja klijenata ili druge ugovorne strane u izmirivanju ugovornih obaveza. Kreditni rizik se prvenstveno vezuje za izloženost Društva po osnovu gotovine i gotovinskih ekvivalenata, depozita u bankama i finansijskim institucijama, investiranja u hartije od vrednosti, potraživanja od pravnih i fizičkih lica i preuzetih obaveza. Društvo je izloženo kreditnom riziku i obezbeđenje od kreditnog rizika uspostavljeno je preduzimanjem određenih mera i aktivnosti na nivou Društva. U slučaju neblagovremenog izmirivanja obaveza kupaca prema Društvu, istima se prekida isporuka proizvoda. Pored prekida isporuka proizvoda, koriste se sledeći mehanizmi naplate: reprogramiranje duga, kompenzacije sa pravnim licima, utuženja, vansudska poravnanja i ostalo. Na dan 31. decembar 2014. godine Društvo raspolaže gotovinom i gotovinskim ekvivalentima u ukupnom iznosu od RSD 436 hiljada (31. decembar 2013. godine: RSD 2.098 hiljada), što po proceni rukovodstva predstavlja maksimalni kreditni rizik po osnovu ovih finansijskih sredstava. Društvo ima politiku da izdaje garancije ili da se pojavljuje kao jemac u kreditnim poslovima samo prema svojim zavisnim ili pridruženim društvima. Na dan 31. decembar 2014. godine ne postoji izloženost Društva po osnovu preuzetih obaveza ovog tipa. Potraživanja od kupaca Maksimalna izloženost Društva po osnovu kreditnog rizika za potraživanja od kupaca po geografskim regionima data je u sledećoj tabeli: U hiljadama RSD 2014. 2013.

Kupci u zemlji 250.685 289.322Kupci u inostranstvu - -

Ukupno 250.685 289.322 Ispravka vrednosti Starosna struktura potraživanja od kupaca data je u narednoj tabeli:

BrutoIspravka

vrednosti

Bruto Ispravka

vrednostiU hiljadama RSD 2014. 2014. 2013. 2013. Nedospela potraživanja 58.191 - 77.769 -Docnja od 0 do 30 dana 39.154 - 39.714 -Docnja od 31 do 60 dana 71.618 - 139.773 -Docnja od 61 do 90 dana 41.712 - 29.289 -Docnja od 91 do 120 dana 39.917 341 3.382 605Docnja od 121 do 360 dana 434 - - - Ukupno 251.026 341 289.927 605 Promene na ispravci vrednosti potraživanja od kupaca date su u narednoj tabeli:


24


Stanje 1. Januara 605 1.827Povećanja - 212Smanjenja 264 1.434

Stanje 31. decembar 341 605 4.4. Pravična (fer) vrednost Poslovna politika Društva je da obelodani informacije o pravičnoj vrednosti aktive i pasive za koju postoje zvanične tržišne informacije i kada se pravična vrednost značajno razlikuje od knjigovodstvene vrednosti. U Republici Srbiji ne postoji dovoljno tržišnog iskustva, kao ni stabilnosti i likvidnosti kod kupovine i prodaje potraživanja i ostale finansijske aktive i pasive, pošto zvanične tržišne informacije nisu u svakom trenutku raspoložive. Stoga, pravičnu vrednost nije moguće pouzdano utvrditi u odsustvu aktivnog tržišta. Rukovodstvo Društva vrši procenu rizika i u slučajevima kada se oceni da vrednost po kojoj se imovina vodi u poslovnim knjigama neće biti realizovana vrši ispravku vrednosti. Društvo smatra da iskazana knjigovodstvena vrednost potraživanja, nakon umanjenja za ispravku vrednosti po osnovu obezvređenja, kao i nominalna vrednost obaveza iz poslovanja, približno odražava njihovu tržišnu vrednost. Fer vrednost obaveza po kreditima procenjuje se diskontovanjem budućih ugovorenih novčanih tokova prema trenutnoj tržišnoj kamatnoj stopi koja je Društvu na raspolaganju za potrebe sličnih finansijskih instrumenata. Ovako utvrđena fer vrednost ne odstupa značajnije od vrednosti po kojoj su iskazane obaveze po kreditima u poslovnim knjigama Društva. Rukovodstvo Društva smatra da iznosi u priloženim finansijskim izveštajima odražavaju vrednost koja je u datim okolnostima najverodostojnija i najkorisnija za potrebe izveštavanja. 5. PRIHODI OD PRODAJE ROBE U hiljadama RSD 2014. 2013.

Prihodi od prodaje robe mat. i zav. pravnim licima na dom. trž. 87.960 92.600Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 6.535 9.231

Ukupno 94.495 101.831 6. PRIHODI OD PRODAJE PROIZVODA I USLUGA U hiljadama RSD 2014. 2013. Prihodi od prodaje proizv. i usluga – povezana pravna lica 424.954 532.488Prihodi od prodaje proizv. i usluga – ostala pravna lica 32.709 2.742 Ukupno 457.663 535.230


25

7. PRIHODI OD PREMIJA, SUBVENCIJA, DOTACIJA I DONACIJA Na dan 31. decembra 2014. godine prihodi od premija subvencija dotacija i donacija iznose RSD 17.381 hiljada (RSD 12.552 hiljada) i najvećim delom se odnose na subvencije za prodaju tovnih svinja. 8. DRUGI POSLOVNI PRIHODI U hiljadama RSD 2014. 2013.

Prihodi od zakupa 3.747 4254Prihodi od obustava 282 152Ostalo 8.757 5.341

Ukupno 12.786 9.747 U ostale prihode spadaju prihod od usluga sušenja ratarskih kultura, razne usluge u poljoprivredi, prodaja otpada. Povećanje u 2014. je iz razloga sto je bilo vise sušenja ratarskih kultura u odnosu na 2013. godinu. 9. PRIHODI OD AKTIVIRANJA UČINAKA I ROBE U hiljadama RSD 2014. 2013. Prihodi od aktiviranja učinaka i roba 211.188

256.261

Ukupno 211.188 256.261 10. POVEĆANJE/SMANJENJE VREDNOSTI ZALIHA UČINAKA U hiljadama RSD 2014. 2013. Povećanje vrednosti zaliha i učinaka 123.856

22.431

Ukupno 123.856 22.431 Povećanje je nastalo zbog toga sto je na zalihama gotovog proizvoda ostala celokupna količina kukuruza dok je prethodne godine prodata. 11. NABAVNA VREDNOST PRODATE ROBE i TROŠKOVI MATERIJALA U hiljadama RSD 2014. 2013. Nabavna vrednost prodate robe 91.396 98.402 Ukupno 91.396 98.402


26

12. TROŠKOVI MATERIJALA I ENERGIJE U hiljadama RSD 2014. 2013.

Troškovi materijala za izradu 485.017 591.409Troškovi ostalog materijala i rezervni delovi 2.434 3.377Troškovi goriva i energije 25.484 21.219

Ukupno 512.935 616.005 13. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI U hiljadama RSD 2014. 2013.

Troškovi bruto zarada i naknada zarada 53.766 53.108Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca 9.620 9.503Troškovi naknada po ugovoru o delu 69 156Troškovi naknada po ugovoru o privremenim i povremenim poslovima 770

876

Troškovi naknada fizičkim licima po osnovu ostalih ugovora 921 1.992Ostali lični rashodi 2.334 1.929

Ukupno 67.480 67.564 14. TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA U hiljadama RSD 2014. 2013. Troškovi usluga na izradi učinaka 3.642 5.715Troškovi transportnih usluga 3.793 4.723Troškovi održavanje osnovnih sredstava 7.238 7.514Troškovi zakupa 18.371 18.621Troškovi ostalih proizvodnih usluga 27.117 27.916 Ukupno 60.161 64.489 15. TROŠKOVI AMORTIZACIJE U hiljadama RSD 2014. 2013.

Troškovi amortizacije: - nekretnine, postrojenja i oprema 31.937 34.267- nematerijalna ulaganja - - Ukupno 31.937 34.267


27

16. TROŠKOVI DUGOROČNIH REZERVISANJA Troškovi dugoročnih rezervisanja na dan 31. decembra 2014. iznose RSD 8 hiljada (2013. – RSD 647 hiljada) i odnose se na rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih. 17. NEMATERIJALNI TROŠKOVI U hiljadama RSD 2014. 2013. Troškovi osiguranja 20.232 26.977Troškovi poreza 6.921 5.434Ostali nematerijalni troškovi 21.690 20.985 Ukupno 48.843 53.396 18. FINANSIJSKI PRIHODI U hiljadama RSD 2014. 2013.

Pozitivne kursne razlike:

- kursne razlike - realizovane 88 170Ostali finansijski prihodi 7 - Ukupno 95 170 19. FINANSIJSKI RASHODI U hiljadama RSD 2014. 2013.

Rashodi kamata 118 144Rashodi od učešća u gubitku pridruženih pravnih lica i zajedničkih poduhvata - -Negativne kursne razlike: -kursne razlike realizovane 22 13-kursne razlike obračunske 48 - Ukupno 188 157 20. OSTALI PRIHODI U hiljadama RSD 2014. 2013.Dobici od prodaje postrojenja i opreme - 452Naplaćena otpisana potraživanja 216 1.434Prihodi od naplata štete 2.492 809Ostali prihodi 2.008 1.733 Ukupno 4.716 4.428


28

21. OSTALI RASHODI U hiljadama RSD 2014. 2013. Gubici od prodaje biološkog sredstava 11.455 20.356Gubici od prodaje akcija - 1.220Rashod veće od naknađene štete 21.389 20.363Ostali rashodi 448 540 Ukupno 33.292 42.479 22. POREZ NA DOBITAK (a) Komponente poreza na dobitak U hiljadama RSD 2014. 2013. Poreski rashod perioda Odloženi poreski rashodi/(prihodi) perioda -- 1.732 Ukupno -- 1.732 (b) Usaglašavanje iznosa tekućeg poreza na dobit i proizvoda dobiti pre oporezivanja i

propisane poreske stope U hiljadama RSD 2014. 2013. Dobit pre oporezivanja 75.940 (34.970)Obračunati porez po stopi od 15% 11.391 -Kapitalni gubici - -Nepriznati troškovi u poreskom bilansu 1.513 -Razlika po osnovu obračunati troškova transfernih cena - -Razlika po osnovu obračunatih prihoda transfernih cena - -Razlika po osnovu obračunatih prihoda po osnovu kamata između povezanih lica - -Razlika između amortizacije obračunate za poreske i računovodstvene svrhe 1.250 -Gubitak iz por. bilansa iz preth. godine (3.082) -Iskorišćeni poreski krediti (11.072) -Tekući poreski rashod prikazan u poreskom bilansu - -

Efekat odloženih poreza Odloženi poreski prihodi /(rashodi)

- 1.732

Ukupan porez na dobit prikazan U bilansu uspeha-poreski prihod/(rashod) - 1.732


29

c) Odložena poreska sredstva/obaveze Odložen poreske obaveze u iznosu od RSD 14.149 hiljada nastala su kao posledica razlike između poreske osnovice pojedinih sredstava i obaveza i iznosa tih sredstava i obaveza iskazanih u bilansu stanja. Obračun odloženih poreskih obaveza je prikazan u sledećoj tabeli: U hiljadama RSD 2014. 2013.

Sadašnja vrednost osnovnih sredstava u računov. svrhe 216.080 202.676Sadašnja vrednost osnovnih sredstava u poreske svrhe) 121.752 108.348Privremena razlika 94.328 94.328Poreska stopa % 15 15

Odložena poreska obaveza, neto 14.149 14.149 23. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA Promene na nekretninama, postrojenu i opremi su prikazane u narednoj tabeli: U hiljadama RSD Zemljište

Građevinski objekti

Postrojenja i oprema

Avansi za nekretnine

postrojenja i oprema Ukupno

Nabavna vrednost Stanje na 1. januar 2014. 184.333 911.517 461.190 1.557.040Povećanja 5.448 2.964 42.378 1.110 51.900Prodaja/rashod - - 3.063 - 3.063Prenos sa/na - - - - -Ostalo - - - - -Stanje na 31. decembar 2014. 189.781 914.481 500.505 1.110 1.605.877

Akumulirana ispravka vrednosti Stanje 1. januar 2014. - 777.016 393.014 - 1.170.030Amortizacija za 2014. godinu - 9.694 22.243 - 31.937Prodaja/rashod - - 3.061 - 3.061Stanje na 31. decembar 2014. - 786.710 412.196 - 1.198.906

Sadašnja vrednost na dan 31. decembar 2014. godine 189.781 127.771 88.309 1.110 406.971Sadašnja vrednost na dan 31. decembar 2013. godine 184.333 134.501 68.176 - 387.010

Rešenjem broj: 952-02-710/11 od 18.03.2011. godine Republičkog geodetskog zavoda, Služba za katastar nepokretnosti Kikinda, upisana je izvršna vansudska hipoteka. Hipoteka je uspostavljena na 540,7499 hektara poljoprivrednog zemljišta, na vremenski period od 5 godina, u korist Credit Agricole Srbija AD, Novi Sad Braće Ribnikar 4-6, kao garancija za kredit u iznosu od 2.708.333,34 evra. Hipoteka je u korist povezanog lica.


30

24. BIOLOŠKA SREDSTVA Promene na biološkim sredstvima su prikazane u narednoj tabeli:

U hiljadama RSD

Šume i višegodišnji

zasadiOsnovno

stado

Biološka sredstva u

pripremi

Avansi za biološka sredstva Ukupno

Nabavna vrednost Stanje na 1. januar 2014. - 46.917 - - 46.917Nabavka - 23.179 - - 23.179Priplod - 17.790 - - 17.790Prirast - 103.924 - - 103.924Prodaja - (22.810) - - (22.810)Uginuće - (12.611) - - (12.611)Prevođenje - (87.813) - - (87.813)Promena fer vrednosti - 2.234 - - 2.234Stanje na 31. decembar 2014. - 66.342 - - 66.342 Dugoročna biološka sredstva-stalna imovina 66.342 - - 66.342 Kratkoročna biološka sredstva-zalihe 59.568 - - 59.568 25. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI Dugoročni finansijski plasmani koji na dan 31. decembra 2014. godine iznose RSD 109 hiljada (2013. – RSD 109 hiljada) predstavljaju učešća u kapitalu ostalih pravnih lica. 26. ZALIHE U hiljadama RSD 2014. 2013.

Materijal 22.079 24.476Rezervni delovi i pomoćni materijal 13.246 14.070

Alat i inventar 2.554 2.447Minus: Ispravka vrednosti (2.554) (2.447)

35.325 38.546Nedovršena proizvodnja 112.208 116.131Gotovi proizvodi 105.177 8.446Roba 3.283 2.536Dati avansi za zalihe i usluge 371 120

221.039 127.233

Stanje na dan 31. decembra 256.364 165.778 Povećanje je nastalo zbog toga sto je na zalihama gotovog proizvoda ostala celokupna količina kukuruza dok je prethodne godine prodata.


31

27. POTRAŽIVANJA U hiljadama RSD 2014. 2013.

Potraživanja po osnovu prodaje - -Kupci u zemlji -matično i zavisna pravna lica 243.743 287.287-kupci (3. lica) 7.284 2.640Minus: Ispravka vrednosti (342) (606)

250.685 289.321

Druga potraživanja Ostala tekuća potraživanja 739 991

Saldo na dan 31. decembra 251.424 290.312 28. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI Kratkoročni finansijski plasmani na dan 31. Decembra 2014. Godine iznose RSD 130 hiljada (2013.- RSD 130 hiljada) i odnose se na hartije od vrednosti koje se drže do dospeća. 29. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA U hiljadama RSD 2014. 2013.

Tekući račun 276 2.083Izdvojena novčana sredstva 46 15Devizni račun 114 -

Stanje na dan 31. decembra 436 2.098 30. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA U hiljadama RSD 2014. 2013.

Razgraničeni troškovi - -Ostala AVR 22.560 22.619Ostalo 341 2.493

Stanje na dan 31. decembra 22.901 25.112 U okviru pozicije ostala AVR iznos od RSD 17.064 hiljada odnosi se na unapred plaćen zakup državnog poljoprivrednog zemljišta za 2015. godinu, a iznos od RSD 5.444 hiljada na razgraničene troškove osiguranja za 2015. godinu.


32

31. OSNOVNI KAPITAL Osnovni kapital Društva se u celini odnosi na obične akcije. Na dan 31. decembra 2014. godine, akcijski kapital se sastoji od 33.434 običnih akcija, pojedinačne nominalne vrednosti od 12.000 RSD. Većinski vlasnik Društva je Delta Agrar doo Novi Beograd sa 66,95% akcija. Struktura akcijskog kapitala na dan 31. decembra 2014. godine je sledeća:

Akcionar Broj

akcijaU hiljadama

RSD Pravoglasa

Delta Agrar doo Novi Beograd 22.384 268.608 66,95%Akcionarski fond AD Beograd 9.755 117.060 29,18%Mali akcionari 1.295 15.540 3,87%

Ukupno 33.434 401.208 100.0% 32. DUGOROČNA REZERVISANJA a) Struktura dugoročnih rezervisanja je prikazana kako sledi: U hiljadama RSD 2014. 2013. Rezervisanja za dugoročne naknade zaposlenih 2.702 3.758

Stanje dan 31. decembra 2.702 3.758 Rezervisanja za otpremnine i jubilarne nagrade formirana su na bazi izveštaja nezavisnog aktuara i ista su iskazana u iznosu sadašnje vrednosti očekivanih budućih isplata. Prilikom utvrđivanja sadašnje vrednosti očekivanih odliva korišćena je stopa od 8% (2013. godine 9.5%) na bazi procene očekivane prosečne tržišne kamatne stope na dugoročna dinarska sredstva u republici Srbiji. Rezervisanje je utvrđeno na osnovu Pravilnika o radu Društva i pretpostavke prosečnog rasta zarada po stopi 5% godišnje (2013. godine 5% godišnje).


33

b) Promene na dugoročnim rezervisanjima u toku 2013. i 2014. godine prikazane su u sledećoj tabeli:

U hiljadama RSD Naknade

zaposlenima Ukupno

Stanje na dan 1. januar 2013. godine 3.110 3.758Dodatna rezervisanja 648 8Iskorišćena rezervisanja - -Ukidanje u korist prihoda - 1.064Stanje na dan 31.decembra 2013. godine 3,758 3.758

Dodatna rezervisanja 8 -Iskorišćena rezervisanja - -Ukidanje u korist prihoda 1.064 -Stanje na dan 31. decembra 2014. godine 2.702 2.702 33. DUGOROČNE OBAVEZE U hiljadama RSD 2014. 2013. Dugoročne obaveze po osnovu finansijskog lizinga 910 1.138 Minus: Tekuća dospeća dugoročnih obaveza - dugoročne obaveze po osnovu finansijskog lizinga (311) (275) Stanje na dan 31. decembra 599 863 Obaveze po osnovu finansijskog lizinga Društvo je putem finansijskog lizinga nabavilo opremu motorna vozila marke Dacia od VB Leasing, Beograd. Obaveze po osnovu opreme uzete u finansijski lizing prikazane su kako sledi:

2014. 2013. U hiljadama RSD Ukupno Kamata Glavnica Ukupno Kamata Glavnica

Dospeva do 1 godine 364 53 311 346 71 275Dospeva od 1 do 5 godina 638 39 599 951 88 863Dospeva posle 5 godina Ukupne obaveze po osnovu lizinga 1.002 92 910 1.297 159 1.138 Tekuća dospeća 311 - 311 - - 275 Stanje na dan 31. decembar - - 599 - - 863


34

34. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE U hiljadama RSD 2014. 2013.

Tekuće dospeće obaveza po osnovu finansijskog lizinga 311 275

Stanje na dan 31. decembra 311 275

35. OBAVEZE IZ POSLOVANJA U hiljadama RSD 2014. 2013.

Dobavljači – povezana pravna lica 28.403 17.354Dobavljači u zemlji 18.811 15.797Primljeni avansi za proizvode i usluge 236 229

Stanje na dan 31. decembra 47.450 33.380 36. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE U hiljadama RSD 2014. 2013.

Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada Obaveze za neto zarade i naknade zarada 3.190 3.263Obaveze za poreze i doprinos na zarada i naknade zarada 2.092 2.110

Druge obaveze Obaveze po osnovu kamata 24 29Obaveze prema zaposlenima 131 306Ostale obaveze 1.174 1.136 Stanje na dan 31. decembra 6.611

6.844

37. OBAVEZE ZA OSTALE POREZE, DOPRINOSE I DRUGE DAŽBINE U hiljadama RSD 2014. 2013. Obaveze za akcize 18 9Obaveze za PDV - 3.507Obaveze za doprinose koji terete troškove 115 168 Stanje na dan 31. decembra 133 3.684


35

38. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA


Ostala PVR 2.132 2.963

Stanje na dan 31. decembra 2.132 2.963 Od ukupnog iznosa PVR iznos od RSD 1.472 hiljada predstavlja rezervisanje za neiskorišćeni godišnji odmor u tekućoj godini, a iznos od RSD 660 hiljada odnosi se na ukalkulisane troškove za koje još nije stigla faktura. 39. VANBILANSNA EVIDENCIJA U hiljadama RSD 2014. 2013.

88.507 75.021Tuđa roba na zalihama

Stanje na dan 31. Decembra 88.507 75.021 Tuđa roba na zalihama u iznosu od RSD 88.507 hiljada na 31. decembra 2014. godine (31. decembar 2013. godine: RSD 75.021 hiljada) odnosi se na robu (poljoprivredne proizvode) uskladištenu u silosima Društva. 40. ZARADA PO AKCIJI U hiljadama RSD 2014. 2013.

Neto dobit 75.940 -Prosečan ponderisani broj akcija 33.434 -

Zarada po akciji (u RSD) 2.271 -


36

41. OBELODANJIVANJE ODNOSA SA POVEZANIM LICIMA U svom redovnom poslovanju Društvo ostvaruje poslovne transakcije sa povezanim licima. Društvo pruža usluge povezanim pravnim licima i istovremeno je korisnik njihovih usluga. Odnosi između Društva i njegovih povezanih pravnih lica regulisani su na ugovornoj osnovi i po tržišnim uslovima. Ostale transakcije sa povezanim licima prikazane su u sledećim tabelama: U hiljadama dinara Kupci Ostala pot. Dobavljači Ostale obaveze 2014 2013 2013 2012 2014 2013 2013 2012 Danubius AD - - - - - - - -Delta Agrar 234.396 283.617 - - 14.515 13.789 - -Delta Automoto - 287 - - - - - -Jedinstvo 463 30 - - - - - -Delta M - - - - 589 120 - -Delta Real Estate - - - - 95 - - -Delta Vet Med 120 - - - 12.941 3.415 - -Florida Bel 42 42 - - 3 - - -DTS - - - - 196 - - -Interservis 2.693 - - 26 5 - -Delta Holding. 204 128 - - - 7 - -Topola AD 381 490 - - - - - -Napredak AD - - - - - - - -Yuhor 8.120 - - - - - - -Podunavlje - - - - 33 16 - -Delta DMD 17 - - - 5 2 - -Svega: 243.743 287.287 - - 28.403 17.354 - -

Prihodi od

prodajeOstali

prihodi

Prihodi od

prodajeOstali

prihodi Rashodi Rashodi 2014 2014 2013 2013 2014 2013

Delta Agrar 503.822 502 624.656 975 14.107 16.232Delta Automoto - - - - 84 410Delta Broker AD - - - - - -Delta DMD 12 - - - - 2Delta Real Estate - - - - 95 12Delta Vet Med - 100 - - 21.293 21.708Interservis - - - - 52 52Delta M - - - - 2.766 3.569Jedinsvo 435 - 25 - 1 -Podunavlje 149 - 28 - 328 326Napredak AD 727 - - - 864 403Topola AD 312 3.733 331 4.688 - -Florida Bel - - - 35 - -Delta Holding 59 - 48 - - 6Danubius 16 - - - - -Yuhor 7.381 - - - - -Delta transportni sistem - - - - 175 -Svega: 512.913 4.335 625.088 5.698 39.765 42.720


37

42. NEUSAGLAŠENA POTRAŽIVANJA I OBAVEZE U skladu sa članom 18. Zakona o računovodstvu Društvo je izvršilo usaglašavanje potraživanja i obaveza sa dužnicima i poveriocima. Usaglašavanje potraživanja i obaveza izvršeno je sa stanjem na dan 31.12 2014. godine. Stanje neusaglašenih potraživanja i obaveza na gore navedeni dan bilo je sledeće: Usaglašeno stanje potraživanja iznosi 99.89 %, Usaglašeno stanje obaveza iznosi 98.57%. 43. POTENCIJALNE OBAVEZE a) Rezervisanje po osnovu sudskih sporova Društvo je uključeno u određen broj sudskih sporova koji proističu iz njegovog svakodnevnog poslovanja i odnose se na komercijalna i ugovorna pitanja, kao i pitanja koja se tiču radnih odnosa, a koja se rešavaju ili razmatraju u toku regularnog poslovanja. Društvo procenjuje verovatnoću negativnih ishoda ovih pitanja, kao i iznose verovatnih ili razumnih procena gubitaka. Razumne procene obuhvataju prosuđivanje rukovodstva nakon razmatranja informacija koje uključuju obaveštenja, poravnanja, procene od strane pravnog sektora, dostupne činjenice, identifikaciju potencijalnih odgovornih strana i njihove mogućnosti da doprinesu rešavanju, kao i prethodno iskustvo. Rezervisanje za sudske sporove se formira kada je verovatno da postoji obaveza čiji se iznos može pouzdano proceniti pažljivom analizom. Potrebno rezervisanje se može promeniti u budućnosti zbog novih događaja ili dobijanja novih informacija. Pitanja koja su ili potencijalne obaveze ili ne zadovoljavaju kriterijume za rezervisanje se obelodanjuju, osim ako je verovatnoća odliva resursa koji sadrže ekonomske koristi veoma mala. Na dan 31. decembra 2014. godine društvo je uključeno u vise sporova. Rukovodstvo Društva smatra da neće po ovim osnovama imati materijalno značajne obaveze, usled čega, u finansijskim izveštajima na dan 31.decembar 2014. godine nisu vršena nikakva rezervisanja troškova za sudske sporove. 44. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA STANJA Od datuma bilansa stanja, do datuma izrade finansijskih izveštaja, u Društvu nije bilo bitnih događaja od značaja za izveštavanje.

godiŠnji izveŠtaj za 2014. godinu koji sadrži · godiŠnji izveŠtaj za 2014. godinu koji...

Documents