godiŠnji izvjeŠtaj 2013

GODIŠNJI IZVJEŠTAJ2013

2

GodiŠnji izvjeŠtaj 2013.

Sadržaj

UPRAVA I NADZORNI ODBOR BANKE 3

ORGANIZACIONA STRUKTURA 4

O BANCI 5

POSLOVANJE BANKE U 2013. 5

KREDITNI PORTFOLIO 7

DEPOZITI 9

UNUTRAŠNJI PLATNI PROMET 10

POSLOVI SA INOSTRANSTVOM 10

KARTIČNO POSLOVANJE 11

TEKUĆI RAČUN 11

ELEKTRONSKO BANKARSTVO 11

INFORMACIONE TEHNOLOGIJE 12

INVESTICIONO BANKARSTVO 12

SARADNJA SA DRUGIM INSTITUCIJAMA (IFAD) 13

DIONIČKI KAPITAL 15

RAZVOJNI PRAVCI BANKE 15

POSLOVNA MREŽA 16

KORESPODENTNE BANKE 17

FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI 18-62

3


Uprava i nadzorni odbor Banke

NADZORNI ODBOR BANKE

Mujo Ahmetspahić - predsjednik

Jonas Hasselrot - član

Amra Cogo - član

Emir Bektešević - član

Razim Čolić - član

Goran Papić - član

Belma MulaosmanovićIzvršni direktor

Edis Kusturica Izvršni direktor

Naila HadžićIzvršni direktor

Amir RizvanovićDirektor/Presjedavajući Uprave

4


SKUPŠTINA BANKE

NADZORNI ODBOR

DIREKTOR/ PRESJEDAVAJUĆI

UPRAVE

ODBOR ZA REVIZIJUINTERNA REVIZIJA

SEKRETAR BANKEKUPIT

IZVRŠNI DIREKTOR IZVRŠNI DIREKTORIZVRŠNI DIREKTOR

Sektor pravnih poslova i sekretarijat

Sektor kredita i finansiranja

Sekor za investiciono bankarstvo

Sektor poslova sa stanovništvom

Sektor platnog prometa

Nadzor mrežeposlovnica

Sektor upravljanja sredstvima

Sektor računovodstva

IT sektor

Organizaciona struktura

SEKTOR ZA UPRAVLJANJE

RIZICIMA

VODITELJ ZA SIGURNOST

5


O BANCI

Vakufska banka dd Sarajevo osnovana je 1992. godine i u proteklim godinama bilježila je kontinuiran rast. Za to vrijeme je stekla ugled uspješne i profesionalne komercijalne banke.

Uz jaku finansijsku strukturu, široku mrežu filijala i ostalih organizacionih jedinica, razgranatu mrežu korespondentnih banaka u svijetu, izgrađen profesionalni i predan odnos prema klijentima, te široku bazu klijenata, pouzdan je i stabilan partner svim privrednim subjektima u zemlji i inostranstvu, fizičkim licima, kao i potencijalnim investitorima.

Vakufska banka dd Sarajevo je licencirana za obavljanje svih bankarskih aktivnosti u skladu sa Zakonom.Banka raspolaže stručnim i kvalifikovanim osobljem, obučenim za profesionalno obavljanje banakarskih poslova i aktivnosti. U stalnom radnom odnosu zaposleno je 227 radnika. Svojim uposlenicima Banka omogućava kontinuiranu edukaciju iusmjerava ih uvijek ka prihvaćanju novih i modernih bankarskih koncepata.

POSLOVANJE BANKE U 2013. GODINI

Kada je u pitanju ekonomski oporavak i razvoj zemlje, prognoze se nisu ostvarile a makroekonomske projekcije ne daju prostor za optimizam ni u narednom periodu. Posljedica je pogoršanje kreditne sposobnosti privrednih subjekata odnosno rast učešća nekvalitetne aktive u ukupnim kreditima Banke.

Uticaj negativnih kretanja u segmentu nekvalitetne aktive na poslovanje Banke je jako izražen, tako da Banka posluje sa gubitkom i bilježi kontinuirano smanjenje neto kapitala, što za posljedicu ima kontinuirano smanjenje stope adekvatnosti kapitala (na dan 31.12.2013 godine stopa adekvatnosti kapitala iznosi 12,5%).

Živimo u vrijeme krize, budžeti na svim nivoima su u deficitu, država se konstantno dodatno zadužuje, nema novih investicija, ne postoji politički dogovor za napredak i izlazak iz krize, desetine hiljada računa privrednih subjekata je blokirano, svakodnevno se gasi nekoliko malih ili većih firmi, sudovi ne rade svoj posao…, te je razumno očekivati da se takvo poslovno okruženje odrazi i na poslovanje Banke. Jedini način da Banka zaštiti depozite i svoj kapital je uzimanje adekvatnih instrumenata obezbjeđenja od korisnika kredita i zadržavanje likvidnosti na visokom nivou.

PRIHODI

Prihodi od kamata 13.185/h (73 %)

Operativni prihodi 4.825/h (27 %)

UKUPNI PRIHODI 18.010/h (100%)

Ukupni prihodi Banke u 2013. godini iznose 18.010/h KM. Najveći dio predstavljaju prihodi od kamata, 13. 185/h KM.

O BanciPoslovanje Banke u 2013. godini

73%

27%

6


PRIHODI OD KAMATA

Privreda 9.502/h (72 %)

Stanovništvo 2.731/h (21 %)

Plasmani drugim bankama 99/h (1 %)

Plasman kod CBBIH 27/h (0 %)

Ostali prihodi od kamata 826/h (6 %)

UKUPNI PRIHODI OD KAMATA 13.185/h (100%)

OPERATIVNI PRIHODI

Naknade po kreditima 76/h (2 %)

Naknade po izdatim garancijama 650/h (13 %)

Izvršene usluge 3.211/h (67 %)

Prihodi od poslovanja sa devizama 575/h (12 %)

Ostali prihodi 313/h (6 %)

OPERATIVNI PRIHODI UKUPNO 4.825/h (100%)

RASHODI

Operativni rashodi 9.928/h (43 %)

Poslovni rashodi 7.381/h (32 %)

Pasivne kamate 5.939/h (25 %)

UKUPNI RASHODI 23.248/h (100%)

U ukupnim rashodima od 23.248/h KM koji su ostvareni u 2013. godini, najveći udio od 9.928/h KM se odnosi na operativne rashode, 7.381/h KM odnosi se na poslovne rashode, a 5.939/h KM na pasivne kamate.

Od operativnih prihoda, 76/h KM se odnosi na naknade po kreditima, 650/h KM na naknade po izdatim garancijama, 3.211/h KM na izvršene usluge, 575/h KM na poslovanje sa devizama i 313/h KM na ostale prihode.

Od ukupnih prihoda od kamata, 9.502 /h KM se odnosi na privredu, 2.731/h KMna stanovništvo, 99/h KM na plasmane drugim bankama, 27/h KM su plasmani kod Centralne banke BiH, a 826/h ostali prihodi od kamata.

Poslovanje Banke u 2013. godini

72%

21%

1%

6%

2%

13%

67%

12%

6%

43%

32%

25%

7


Vakufska banka dd Sarajevo nudi fizičkim, pravnim licima i udruženjima, raznovrsne finansijske proizvode i usluge. Na području kreditnog poslovanja osnovna aktivnost se grupiše na kratkoročne i dugoročne kredite. Poslovanje Vakufske banke dd Sarajevo se odvija u okviru Direkcije banke u Sarajevu i mreže dobro raspoređenih filijala, ekspozitura i poslovnih jedinica u Federaciji BiH. Putem Sektora kredita i finansiranja i Sektora poslova sa stanovništvom, na brz i profesionalan način rješavaju se kreditni zahtjevi i pruža finansijska podrška klijentima Banke. Kreditni proizvodi su prilagođeni potrebama tržišta.

Na direktan i ljudski neposredan način bankarski službenici kontaktiraju i pripremaju usluge Banke koje su prilagođene specifičnostima svakog klijenta, te postižu krajni dogovor, čiji je cilj rješenje za razvoj i poslovni uspjeh svakog od njih.

KREDITI

Pravna lica 156,5 mio (82 %)

Fizička lica 34,5 mio (18 %)

UKUPNI KREDITI 191,0 mio (100%)

KREDITI PRAVNIM LICIMA

Kratkoročni krediti 28,6 mio (18 %)

Dugoročni krediti 127,9 mio (82 %)

UKUPNI KREDITI PRAVNIM LICIMA 156,5 mio (100%)

KREDITI FIZIČKIM LICIMA

Kratkoročni krediti 5,0 mio (15 %)

Dugoročni krediti 29,5 mio (85 %)

UKUPNI KREDITI FIZIČKIM LICIMA 34,5 mio (100%)

Kreditni portfolio

Ukupan kreditni portfolio iznosi 191,0 mio KM i u odnosu na isti dan prethodne godine povećan je za 9,8 miliona KM. U strukturi kreditnog portfelja, krediti odobreni fizičkim licima iznose 34,5 miliona KM i učestvuju sa 18,00 %, a kreditiodobreni privredi iznose 156,5 miliona KM i učestvuju sa 82,00%.

82%

18%

18%

82%

15%

85%

8


KREDITI ZA OBRTNIČKU DJELATNOST

Vakufska Banka dd Sarajevo je u 2008. godini uvela liniju Mikrokreditiranje, kao rezultat potrebe mikro preduzeća i samostalnih poduzetnika i njihove specifičnosti u poslovanju, te kreirala nove proizvode kako bi odgovorila zahtjevima klijenata.Za razliku od 2008. godine, kada je kroz liniju Mikrokreditiranja Banka nudila dva proizvoda, danas je u ponudi šest različitih proizvoda, gdje najznačajnije mjesto zauzimaju kratkoročni revolving krediti za obrtna sredstva i dugoročni krediti za obrtnasredstva – mikrokrediti.

Kreditni portfolio

GARANCIJE

Jedan u nizu proizvoda Vakufske banke dd Sarajevo su i garancije.U 2013. godine izdate su 1030 garancije u ukupnom iznosu od KM 25.299/h

Na dan 31.12.2013. godine broj aktivnih garancija je 643 sa stanjem KM 25.415/h

Iznos, broj i vrsta aktivnih garancija na dan 31.12.2013. godine prikazan je u sljedećoj tabeli:

STRUKTURA GARANCIJA NA DAN 31.12.2013. GODINE

Avansna 7%

Carinska 25%

Činidbena 34%

Platežna 29%

Tenderska 5%

U nastvaku je prikazana struktura garancija na dan 31.12.2013. godine.

Vrsta garancije Broj partija Stanje u KM

Platežna 68 7.491/h

Činidbena 345 8.846/h

Carinska 49 6.217/h

Avansna 22 1.686/h

Tenderska 159 1.175/h

UKUPNO 643 25.415/h

MIKROKREDITI

Kratkoročni krediti 98,3/h (28 %)

Dugoročni krediti 250,9/h (72 %)

UKUPNI MIKROKREDITI 349,2/h (100%)

28%

72%

7%

25%

34%

29%

5%

9


DEPOZITI

Depoziti pravnih lica 124.222/h (54 %)

Depoziti fizičkih lica 104.905/h (46 %)

UKUPNA STRUKTURA DEPOZITA 229.127/h (100%)

ROČNA STRUKTURA DEPOZITA

Depoziti po viđenju 75.567/h (33 %)

Oročeni kratkoročni depoziti 7.045/h (3 %)

Oročeni dugoročni depoziti 146.515/h (64 %)

UKUPNI DEPOZITI 229.127/h (100%)

DEPOZITI PRAVNIH LICA - ROČNA STRUKTURA




ROČNA STRUKTURA DEPOZITA PRAVNA LICA 124.222/h (100%)

DEPOZITI FIZIČKIH LICA - ROČNA STRUKTURA




ROČNA STRUKTURA DEPOZITA FIZIČKA LICA 104.905/h (100%)

U ročnoj strukturi depozita fizičkih lica, depoziti po viđenju su imali udio od29.551/h KM, oročeni kratkoročni depoziti 1.008/h KM i oročeni dugoročni depoziti 74.346/h KM.

Depoziti pravnih lica iznose 124.222/h KM, a fizičkih lica 104.905/h KM.

U ročnoj strukturi ukupnih depozita, koji iznose 229.127/h KM, depoziti po viđenju su imali udio od 75.567/h KM, oročeni kratkoročni depoziti 7.045/h KM ioročeni dugoročni depoziti 146.515/h KM.

U ročnoj strukturi depozita pravnih lica, depoziti po viđenju su imali udio od46.016/h KM, oročeni kratkoročni depoziti 6.037/h KM i oročeni dugoročni depoziti 72.169/h KM.

Depoziti

54%46%

33%

3%

64%

37%

5%

58%

28%

71%1%

10


UNUTRAŠNJI PLATNI PROMET

Na dan 31.12.2013. godine, aktivno je 4056 transakcijskih računa pravnih lica, od kojih je 689 blokiran. Tokom 2013. godine otvoreno je novih 535 transakcijskih računa, a ugašeno je 226 računa.

Tokom 2013. godine izvršeno je 1.726.725 platnih transakcija platnog prometa u zemlji, u ukupnom iznosu od 1.912.265 /h KM, od toga je 442.002 transakcija niskog rizika, među klijentima Vakufske banke, u ukupnom iznosu od 998.975 /h KM.

Po poslovima unutrašnjeg platnog prometa ostvarena je provizija u iznosu od 1.3 miliona KM što je povećanje u odnosu na prethodnu godinu za 10,28%.

Međubankarske transakcije 913.290/h (48 %)

Transakcije unutar banke 998.975/h (52 %)

UKUPNO TRANSAKCIJE 1.912.265/h (100%)

Banka izvršava platne transakcije putem žiro kliringa i RTGS-a. Izvodi o promjenama klijentima se dostavljaju dnevno, narednog radnog dana, nakon izvršenih, odnosno primljenih naloga.

POSLOVI SA INOSTRANSTVOM

Vakufska banka dd Sarajevo putem široke mreže korespondenata, uspješno obavlja poslove sa inostranstvom.

Prvoklasni korespondenti omogućavaju brze i kvalitetne transfere novca i zajedničke nastupe Banke i njenih klijenata u inostranstvu.

Tokom 2013. godine, preko računa Vakufske banke dd Sarajevo, izvršeno je 30.082 transakcija platnog prometa sa inostranstvom, od toga 20.619 prilivi na račun, 9.463 odlivi sa računa, u ukupnom iznosu od 263 miliona KM (od toga 159 miliona KM prilivi i 104 miliona KM odlivi).

Po poslovima platnog prometa sa inostranstvom ostvarena je provizija u iznosu od 829 hiljada KM.

Unutrašnji platni prometPoslovi sa inostranstvom

48%52%

11


KARTIČNO POSLOVANJE

Banka je svojim klijentima omogućila korištenje međunarodne kreditne, debitne i business VISA kartice. Time je upotpunjena paleta proizvoda i unaprijeđeno zadovoljstvo naših kijenata.

Ukupan broj izdatih kartica na kraju 2013. godine iznosi 10.962.

• VISA debitne kartice 10385 kom• VISA kreditne kartice 452 kom• VISA bisnis kartice 125 kom

Ukupan prihod po osnovu naknada za kartično poslovanje u 2013. godini ostvaren je u u iznosu od KM 243/h. Da bi se što više približila klijentima i omogućila im brži i lakši pristup sredstvima, u svim svojim filijalama Banka je instalirala ukupno 25 ATM terminala.

Dodatno, Banka ima instalirano 26 POS terminala na šalterima banke

TEKUĆI RAČUN

Kao i u prethodnim godinama i u ovoj godini zabilježen je značajan trend rasta broja korisnika tekućeg računa. Broj aktivnih tekućih računa – klijenata koji primaju platu i druga primanja u 2013. godine iznosi 19.847.

Ukupan broj novootvorenih aktivnih tekućih računa u 2013godini klijenti koji primaju plaću i druga primanja 2686

Klijentima koji preko Banke primaju platu ili imaju redovni mjesečni priliv, omogućeno je korištenje revolving kredita po tekućem računu (LIMIT).Banka svojim klijentima omogućava usluge plaćanja režijskih troškova putem trajnog naloga, čime klijenti vrijeme provedeno u Banci mogu iskoristiti za završavanje drugih obaveza.

ELEKTRONSKO BANKARSTVO

Elektronsko bankarstvo Vakufske banke DD Sarajevo je proizvod banke koji našim klijentima omogućava da bankarske usluge obavljaju sa radnog mjesta ili od kuće. Usluga je dostupna 24 sata dnevno tokom cijele godine..

Za sigurnost transakcija koje se vrše putem elektronskog bankarstva koriste se najsavremenije i najsigurnije metode zaštite podataka.

Svi argumenti i razlozi za uvođenje ove usluge su se pokazali tačnim i opravdanim:

• brz i efikasan pristup sredstvima i obavljanje transakcija unutrašnjeg platnog prometa bez fizičkog dolaska u banku, • niži troškovi usluge; • brz uvid u stanje na računima; • dostupnost usluge

Važno je spomenuti da su dosadašnji korisnici ove usluge izrazili zadovoljstvo kvalitetom ponuđenih usluga i software-a. Usluge elektronskog bankarstva koristi 333 klijenata.

Kartično poslovanjeTekući račun

Elektronsko bankarstvo

12


INFORMACIONE TEHNOLOGIJE

Vakufska banka dd Sarajevo koristi centralizovani integralni informacioni sistem ASSEBA BI kompanije ASSECO SEE koja je specijalizovana za bankarska softverska rješenja.Postojećim sistemom uz stalne nadogradnje, banka obezbjeđuje brzu, sigurnu i pouzdanu obradu podataka, zatim kvalite- tno i funkcionalno izvještavanje.

Održavanje informacionog sistema je ugovoreno sa isporučiocem softvera ASSECO SEE, uz čiju pomoć vrši unapređenje i prilagođenje sistema u skladu sa poslovnim potrebama.U 2013. godini Banka je implementirala modul kolaterala. Ovim modulom, Banka je unaprijedila funkciju upravljaja kolateralima i obogatila evidencije sa dodatnim podacima. Pored glavne bankarske aplikacije, Banka koristi i elektronsko bankarstvo od kompanije E-lab Sarajevo, kao i nekoliko manjih pomoćnih aplikacija.

Komunikacione linije direkcije sa poslovnim jedinicama su Frame relay iznajmljene linije, dok su ISND linije u službi sekundarnih veza.U svrhu obezbjeđenja kontinuiteta poslovanja, Banka je obezbijedila redundanto resurse za sve ključne funkcije sistema na rezervnoj lokaciji u Mostaru.

INVESTICIONO BANKARSTVO

Sektor investicionog bankarstava obavlja poslove depozitara investicijskih fondova i poslove depozitara u emisiji i prometu vrijednosnih papira.

Dozvolu za obavljanje poslova depozitara investicijskog fonda Banka posjeduje od 2001. godine, a Rješenjem br.05/2-19428/5 od 25.08.2005. godine, Komisija za vrijednosne papire Federacije BiH je obnovila tu dozvolu, te svake naredne godine produžava pomenutu dozvolu.

Komisija za vrijednosne papire Rješenjem br. 04/3-19-656/05 od 24.11.2005. godine izdala je dozvolu Banci za obavljanje poslova depozitara u emisiji i prometu vrijednosnim papirima koju Banka svake godine uz ispunjenje Zakonom propisanih uvjeta permanentno obnavlja.

Komisija za vrijednosne papire Federacije BiH Rješenjem br. 04/1-19-150/10 od 27.05.2010. godine izdala je dozvolu Banci za obavljanje skrbničkih poslova. Poslove skrbništva Banka obavlja za sva fizička i pravna lica u skladu sa Ugovorom kojim se detaljno definišu poslovi koje banka Skrbnik obavlja za klijenta.

Vakufska banka dd Sarajevo je depozitar zatvorenim i otvorenim Investicijskim fondovima. Na dan 31.12.2013. godine stanje depozita na ovim fondovima bilo je 216 hiljada KM. Oročeni depoziti fondova i DUF-a na računu kod Vakufske banke iznose400 hiljada KM. Ukupni prihodi ostvareni po poslovima depozitara fondova iznose 43,2 hiljade KM. Vakufska banka obavlja poslove depozitara u emisiji i prometu vrijednosnih papira.Važno je istaći da se poslovi obavljaju na stručan i kvalitetan način uz izraženo zadovoljstvo klijenata i regulatora tržišta kapitala, što stvara osnovu za dalje unaprijeđenje ovih poslova u kadrovskom, stručnom i kvantitativnom smislu.

U okviru skrbničkih poslova banka je posredovala pri kupoprodaji vrijednosnih papira za fondove kojima je ujedno i depozitar i ostvarila prihod od 3,1hiljade KM

Informacione tehnologijeInvesticiono bankarstvo

13


SARADNJA SA DRUGIM INSTITUCIJAMA (IFAD)

Vakufska banka dd Sarajevo je u prethodnom periodu izabrana za implementirajućeg servis provajdera po prijavi na Javni poziv FMPViŠ po sredstvima za koja je Bosna i Hercegovina zaključila kreditni Sporazum sa Međunarodnim fondom za poljoprivredni razvoj (IFAD) i OPEC fondom za međunarodni razvoj (OFID) u svrhu implementacije Projekta poboljšanja životnih uvjeta na selu (Rural Livelihoods Development Project ; RLDP - IFAD Lo 772-BA; OFID Lo 1322-P).

Ugovor između Banke i Federalnog Ministarstva finansija je potpisan u 2013. godini prema kojem su Banci odobrena sredstva supsidijarnog finansiranja na period od 60 mjeseci, uključujući grace period od 24 mjeseca.

Na svaki iskorišteni, neotplaćeni iznos supsidijarnog finansiranja počevši od prvog dana puštanja sredstava Banci, se obračunava kamata po kamatnoj stopi od 2% fiksno na godišnjem nivou.

Po naprijed navedenom ugovoru ugovoreno je učešće Banke sa dijelom vlastitih sredstava u visini od 20% svakog odobrenog iznosa kredita.

Kreditna sredstva imaju karakter revolving sredstava .

Sredstva projekta su namijenjena za finansiranje sljedećih aktivnosti:

a) podrška izgradnji i jačanju kapaciteta udruženja/udruga poljoprivrednika i poljoprivrednih zadruga,

b) podrška agrobiznisu (malim i srednjim poduzećima),

c) izgradnja i obnova ruralne infrastrukture za povezivanje sa tržištem, te

d) kreditiranje farmera i malih i srednjih poduzeća (MiSP) u ruralnim područjima.

Projektno područje:

Projektno područje na kojemu će Banka odobravati kredite krajnjim korisnicima pokriva područje petnaest (15) općina u tri (3) kantona u Federaciji BiH kako slijedi:

Kanton 4 (Zeničko-dobojski): Olovo, Žepče, Zavidovići i Maglaj; Kanton 6 (Srednjobosnski): Fojnica, Kreševo, Kiseljak, Busovača, Novi Travnik, Vitez i Travnik; te Kanton 7 (Hercegovačko-neretvanski): Mostar, Jablanica, Prozor-Rama i Konjic.

Namjena i uslovi kreditiranja:

• fizička lica (poljoprivredni proizvođači – farmeri):

• za nabavku stoke, hrane za stoku, sadnica drvenastog i jagodičastog voća, plastenika i staklenika, poljoprivredne mehanizacije i drugo;

• za adaptaciju i izgradnju štalskih objekata, silosa i priručnih objekata za odlaganje hrane za stoku;

• za kupovinu zemljišta, te za iznajmljivanje i kultivaciju zemljišta; te

• za ostale potrebe gazdinstava u primarnoj poljoprivrednoj proizvodnji,

• pravna lica (mala i srednja poduzeća, udruženja poljoprivrednika i zadruge):

• za stalna sredstva (zemljište, zgrade, mašine, oprema, transportna sredstva, mehanizacija i sl.)

• obrtna sredstva repro materijali, pomoćni materijali, sitan alat i inventar, kao i za ostale potrebe.

Saradnja sa drugim institucijama (IFAD)

14


Uslovi kreditiranja

a) Uslovi kreditiranja individualnih poljoprivrednih proizvođača:

• Visina kredita do 30.000,00 KM;• Period otplate do 60 mjeseci, uključujući grace period do 18 mjeseci;• Kamata od 7,65% do 8,00% p.a.;• Jednokratna naknada za obradu kredita 1,00 %; • Minimalno 20 % vlastitog učešća Banke u svakom kreditu;• Kolateral: prema propozicijama banke.

b) Uslovi kreditiranja malih i srednjih poduzeća:

• Visina kredita do 200.000,00 KM (izuzetno i do 400.000,00 KM za finansiranje izgradnje i opremanja prerađivačkih kapaciteta);• Period otplate do 84 mjeseca, uključujući grace period do 24 mjeseca;• Kamata od 7,65% do 8,00% p.a.;• Jednokratna naknada za obradu kredita 1,00 %; • Minimalno 20% vlastitog učešća Banke u svakom kreditu;• Kolateral: prema propozicijama banke.

Kriteriji za odabir farmera:

Farmeri koji podnose aplikaciju za finansiranje treba da ispunjavaju sljedeće uslove:

• da raspolažu sa dovoljnom površinom zemljišta (minimalno 2 ha), ili da imaju ugovor o• zakupu zemljišta na najmanje 5 godina, kao i smještajne kapacitete;• da imaju iskustvo u poljoprivrednoj proizvodnji• da su članovi udruženja proizvođača registriranog na Projektnom području;• da nisu dužnici po ranijim kreditima IFAD-a.

Saradnja sa drugim institucijama (IFAD)

15


DIONIČKI KAPITAL

Dionički kapital iznosi 44.0 miliona KM, i sastoji se od 436.104 običnih dionica i 4.000 prioritetnih dionica, svaka nominalne vrijednosti 100,00 KM.

Kapital Vakufske banke je u privatnom vlasništvu 97,4%, od čega je 51,4% kapitala je u vlasništvu domaćih pravnih i fizičkih lica, a 46,0% kapitala je ino kapital. Ostatak kapitala (2,6%) predstavlja državni kapital.

Skupštinu dioničara čini 270 dioničara, a preko 5% dionica sa pravom glasa imaju BFSE Holding BV Amsterdam (28,3%), Fabrika duhana Sarajevo (19,7%), Mahmal Investment Company (12,7%) i HIFA Oil doo Tešanj ( 6,1%).

Neto kapital iznosi 23,6 miliona KM i uključuje iznos od 1.4 miliona KM dopunskog kapitala koji je odobren u svrhu kreditiranja i finansiranja razvoja poljoprivrede i poboljšanja zapošljavanja na području HNK.Stopa adekvatnosti kapitala na dan 31.12.2013. godine iznosi 12,5% .

RAZVOJNI PRAVCI BANKE

Dugoročni cilj i misija naše Banke je izgradnja stabilne banke sa širokom mrežom poslovnica, kvalitetnim portfeljom klijenata, obučenim zaposlenicima i rastućom tržišnom vrijednošću dionica i ni u kom slučaju Banka se ne smije izlagati dodatnim rizicima radi ostvarenja visokih profita.

Tokom 2013. godine, kao prioritetni zadatak u aktuelnim stresnim uslovima, aktivnosti su bile usmjerene na očuvanje stabilnosti Banke i sigurnost depozita naših klijenata, što je preduslov za dalji napredak i razvoj.

Zbog potrebe potpunoj posvećenosti kvalitetnom i opreznom poslovanju, te odbrani od uticaja krize koja je i dalje najveća opasnost i za banke i za realni sektor privrede, Nadzorni odbor je obavezao stručne službe Banke da preduzmu sve dostupne aktivnosti na smanjenju nekvalitetne aktive i povećanja prihoda u narednom periodu.

U tom smislu, Uprava banke će djelovati u slijedećim pravcima:

• Voditi aktivnosti na dokapitalizaciji Banke, zajedno sa Nadzornim odborom.

• Uvesti novu organizaciju funkcije upravljanja rizicima.

• Stručne službe će preduzeti sve dostupne mjere za naplatu nekvalitetnih kredita prinudnim putem.

• Preduzeti aktivnosti u cilju povečanja kreditnog porfelja odobravanjem malih kredita privredi i fizičkim licima. Poseban problem za aktivnosti na povećanju kreditnog portfelja predstavlja konkurencija koja vrši pritisak na dobre klijente Banke ponudom za jeftinije kredite.

U narednom periodu Banka će, kao i do sada nastaviti kontinuirano da unaprijeđuje svoje odnose s klijentima, prateći trendove tržišta i uvodeći nove bankarske proizvode i usluge.

Banka ni u narednoj godini neće zanemariti svoju ulogu društveno odgovorne kompanije. Naprotiv, nastavićemo sa ovim aktivnostima i pružiti podršku brojnim udruženjima, manifestacijama i ljudima u potrebi.

Dionički kapitalRazvojni pravci Banke

16


Poslovna mreža

GODIŠNJI IZVJEŠTAJ 2013.

FILIJALA SARAJEVO M. Tita 13 Tel: ++387 33 280 119

Šalter TITOVA M. Tita 13 Tel: ++387 33 280 101

Ekspozitura FERHADIJA Ferhadija 4 Tel: ++387 33 200 598

Ekspozitura CENTAR 1 B. Đurđeva 8 Tel: ++387 33 666 899

Ekspozitura ILIJAŠ Ul. 126 brigade 58 Tel: ++387 33 429 080

Šalter ILIJAŠ-CENTAR Ul. 126 brigade bb Tel: ++387 33 429 141

Ekspozitura ILIDŽA Dr. Mustafe Pintola 27 Tel: ++387 33 764 160

Šalter RAKOVICA Rakovička cesta bb Tel: ++387 33 428 041

Ekspozitura HRASNO Trg Heroja 17 Tel: ++387 33 716 995

Ekspozitura BREZA Bosanska bb Tel: ++387 32 789 440

Poslovnica VISOKO M. Skopljaka 17 Tel: ++387 32 732 700

FILIJALA MO MOSTAR Musala 4 Tel: ++387 36 502 200

Šalter STARI MOST Mala Tepa 28 Tel: ++387 36 555 571

Šalter POTOCI Potoci bb Tel: ++387 36 556 871

Poslovnica JABLANICA Željeznička bb Tel: ++387 36 750 381

Poslovnica KONJIC Šehidska 2 Tel: ++387 36 735 010

Šalter PARTIZANOVO KONJIC M. Tita bb Tel: ++387 36 735 831

FILIJALA TEŠANJ Osmana Pobrića bb Tel: ++387 32 656 421

Ekspozitura JELAH Husein Kapetana Gradaščevića bb Tel: ++387 32 665 820

FILIJALA GRAČANICA Alije Izetbegovića 30 Tel: ++387 35 700 272

Poslovnica SREBRENIK Maršala Tita 49 Tel: ++387 35 647 751

FILIJALA ZENICA M. Tita 28 Tel: ++387 32 449 980

Poslovnica BUGOJNO Zlatnih Ljiljana 8 Tel: ++387 30 260 150

Šalter DONJI VAKUF 14. Septembra 11 Tel: ++387 30 260 756

Poslovnica TRAVNIK Bosanska 116 Tel: ++387 30 540 627

Šalter STARI VITEZ Branilaca Starog Viteza bb Tel: ++387 30 545 532

FILIJALA BIHAĆ Ešrefa Kovačevića H-2/IV Tel: ++387 37 228 050

Šalter CENTAR BIHAĆ Trg Maršala Tita bb Tel: ++387 37 228 641

16

17


ZEMLJA BANKA SWIFT VALUTA BROJ RAČUNA

Austria BAWAG P.S.K.(FORMERLY BANK FUER ARBEIT UND WIRTSCHAFT AG)Vienna 1010

UNICREDIT BANK AUSTRIA AG Vienna 1011

BAWAATWW

BKAUATWW

EURUSD

EURUSD

0011880007900151082106

126-154672/02 EUR126-154672/00 USD

Croatia ZAGREBACKA BANKA DD10000 Zagreb

ZABAHR2X EURUSDCHFAUDCADHRK

HR7923600001900001677 HR7923600001900001677 HR7923600001900001677

HR7923600001900001677 HR7923600001900001677

HR5723600001900001685

Germany COMMERZBANK AG60261 Frankfurt Am Main

COBADEFF EURGBPCHF

4008768137 01 4008768137 00 4008768137 00

Slovenia ABANKA VIPA DD1517 Ljubljana

NOVA LJUBLJANSKA BANKA DD1520 Ljubljana

ABANSI2X

LJBASI2X

EURUSD

EUR

SI56051001010004616SI56051001010004616

SI56029130253424770

Sweden SKANDINAVISKA ENSKILDA BANKEN 106 40 Stockholm

ESSESESS SEKEUR

SE7450000000052018507095SE3450000000055528202264

Korespodentne banke

GODIŠNJI IZVJEŠTAJ 2013.

17

18


Vakufska banka d.d. Sarajevo

Finansijski izvještaji za godinu koja je završila 31. decembra 2013. pripremljeni u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja i Izvještaj nezavisnog revizora

19


Sadržaj

ODGOVORNOST ZA FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE 20

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA 21

IZVJEŠTAJ O BILANSU USPJEHA I OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI

22

IZVJEŠTAJ O FINANSIJSKOM POLOŽAJU 23

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA 24

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU 25

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE 26 – 62

20


U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine (“Službene novine Federacije Bosne i Herce-govine”, broj 83/09), Uprava je dužna osigurati da za svaku finansijsku godinu budu sastavljeni finansijski izvještaji u skladu s Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI) koje je objavio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde, koji pružaju istinit i fer pregled stanja u Banci, kao i njene rezultate poslovanja za navedeni period.

Nakon provedbe ispitivanja, Uprava opravdano očekuje da će Banka u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursi-ma, te stoga pri sastavljanju finansijskih izvještaja i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja.

Odgovornosti Uprave pri izradi finansijskih izvještaja obuhvataju slijedeće:

• odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika,

• davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena,

• postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavljivanje i obrazloženje svih materijalno značajnih odstupanja u finansijskim izvještajima, te

• sastavljanje finansijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će Banka nastaviti poslovati nije primjerena.

Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom tačno-šću prikazuju finansijski položaj Banke. Također, Uprava je dužna pobrinuti se da finansijska izvještaji budu u skladu sa Zako-nom o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine. Pored toga, Uprava je odgovorna za čuvanje imovine Banke te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti.

Potpisao za i u ime Uprave

Amir Rizvanović, direktor

Vakufska banka d.d. Sarajevo Maršala Tita 13 71000 Sarajevo Bosna i Hercegovina

13. mart 2014. godine

Odgovornost za finansijske izvještaje

21


Dioničarima Vakufske Banke d.d. Sarajevo:

Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja Vakufske banke d.d. Sarajevo (u daljnjem tekstu: “Banka”), prikazanih na stranicama 3 do 43 koji se sastoje od izvještaja o finansijskom položaju na dan 31. decembra 2013. godine, i izvještaja o bi-lansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, izvještaja o promjenama na kapitalu i izvještaja o novčanim tokovima za godinu koja je tada završila, kao i sažetka značajnih računovodstvenih politika i ostalih napomena.

Odgovornost Uprave za finansijske izvještaje

Uprava je odgovorna za pripremanje i fer prezentovanje priloženih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim stan-dardima finansijskog izvještavanja kao i za one interne kontrole koje Uprava smatra neophodnim za pripremanje finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogreške, bilo zbog prevare ili grešaka.

Odgovornost Revizora

Naša je odgovornost izraziti nezavisno mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na temelju naše revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Navedeni standardi zahtijevaju da se pridržavamo etičkih kodeksa i reviziju planiramo i obavimo kako bismo se u razumnoj mjeri uvjerili da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogreške.

Revizija uključuje primjenu postupaka kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i drugim podacima objavljenim u finansijskim izvještajima. Odabir postupaka zavisi od prosudbe revizora, uključujući i procjenu rizika materijalno značajnog pogrešnog prikaza finansijskih izvještaja, bilo kao posljedica prevare ili greške. U procjenjivanju rizika, revizor procjenjuje interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje te objektivno prezentiranje finansijskih izvještaja, kako bi odredio revizij-ske postupke primjerene datim okolnostima, a ne kako bi izrazio mišljenje o učinkovitosti internih kontrola u Banci. Revizija također uključuje i ocjenjivanje primjerenosti primijenjenih računovodstvenih politika te značajnih procjena Uprave, kao i prikaza finansijskih izvještaja u cjelini.

Uvjereni smo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni kao osnova za izražavanje našeg mišljenja.

Mišljenje

Po našem mišljenju, finansijski izvještaji prikazuju objektivno i fer finansijski položaj Vakufske banke d.d. Sarajevo na dan 31. decembra 2013. godine, te rezultate njenog poslovanja i izvještaja o novčanim tokovima za godinu koja je tada završila, u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.

Deloitte d.o.o.

Sead Bahtanović, direktor i ovlašteni revizor Sabina Softić, partner i ovlašteni revizor

Sarajevo, Bosna i Hercegovina 13. mart 2014. godine

Izvještaj nezavisnog revizora

22


Napomena 2013. 2012.

Prihodi od kamata 5 13.143 13.043Rashodi od kamata 6 (5.939) (5.022)Neto prihod od kamata 7.204 8.021

Prihodi od naknada i provizija 7 4.286 4.253Rashodi od naknada i provizija 8 (594) (565)Neto prihod od naknada i provizija 3.692 3.688

Neto prihodi od kursnih razlika 268 405Ostali prihodi iz poslovanja 295 224Prihod iz redovnog poslovanja 563 629

Troškovi zaposlenih 9 (6.077) (6.149)Trošak amortizacije nekretnina, opreme i nematerijalne imovine 21, 22 (903) (956)Administrativni troškovi 10 (3.979) (4.199)Rashod iz redovnog poslovanja (10.959) (11.304)

DOBIT PRIJE UMANJENJA VRIJEDNOSTI, REZERVISANJA I POREZA NA DOBIT 500 1.034

Naplaćena otpisana potraživanja 11 17 157Umanjenja vrijednosti i rezervisanja 12 (5.755) (926)

(GUBITAK) / DOBIT PRIJE POREZA NA DOBIT (5.238) 265Porez na dobit 13 - (58)

NETO (GUBITAK) / DOBIT TEKUĆE GODINE (5.238) 207Ostala sveobuhvatna dobit - -Neto dobit / (gubitak) nastao kod revalorizacije finansijske imovine raspoložive za prodaju tokom godine 33 (1)

UKUPNI SVEOBUHVATNI (GUBITAK) / DOBIT (5.205) 206

(GUBITAK) / DOBIT PO DIONICI (KM) 34 (12,01) 0,47

Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.

Izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobitiza godinu koja je završila 31. decembra 2013.(Svi iznosi izraženi su u hiljadama KM)

23


Napomena

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

SREDSTVANovac i novčani ekvivalenti 14 72.542 48.766Obavezna rezerva kod Centralne banke 15 18.743 15.611Plasmani kod drugih banaka 16 5.261 5.738Dati krediti i potraživanja 17 176.090 171.504Ostala imovina 18 1.110 825Imovina namijenjena trgovanju - 21 20Imovina raspoloživa za prodaju 19 388 355Ulaganja koje je drže do dospijeća 20 14 29Ulaganja u nekretnine 21 312 317Nekretnine, oprema i nematerijalna imovina 22 9.802 10.272

UKUPNA SREDSTVA 284.283 253.437

OBAVEZEObaveze prema drugim bankama i finansijskim institucijama 23 4.884 4.884Obaveze prema klijentima 24 229.246 192.395Subordinirani dug 25 1.416 1.411Ostale obaveze 26 2.096 2.806Rezervisanja 27 378 473

UKUPNE OBAVEZE 238.020 201.969

DIONIČKI KAPITALDionički kapital 44.010 44.010Dionička premija 3.818 3.818Revalorizacione rezerve 3 (30)Regulatorne rezerve 3.402 3.402(Nepokriveni gubitak) / Akumulirana dobit i rezerve (4.970) 268

UKUPAN DIONIČKI KAPITAL 46.263 51.468

UKUPNO OBAVEZE I DIONIČKI KAPITAL 284.283 253.437

Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.

Potpisali u ime Vakufske Banke d.d. Sarajevo dana 13. marta 2014. godine:

Direktor BankeAmir Rizvanović

Šef računovodstva Feriha Šehić

Izvještaj o finansijskom položajuna dan 31. decembra 2013.

(Svi iznosi izraženi su u hiljadama KM)

24


2013. 2012.

Poslovne aktivnosti

(Gubitak) / dobit prije poreza (5.238) 265Usklađenje na neto novčana sredstva ostvarena poslovnim aktivnostima:Amortizacija nekretnina, opreme i nematerijalne imovine 903 956Umanjenja vrijednosti i rezervisanja 5.755 926Rezervisanja za naknade zaposlenima 27 24Promjena fer vrijednosti ulaganja namijenjenih trgovanju (1) 40(Prihod) / gubitak od prodaje imovine i opreme (2) 9Novčani tok prije promjene na imovini i obavezama: 1.444 2.220Povećanje obavezne rezerve od Centralne banke (3.132) (531)Smanjenje / (povećanje) plasmana kod drugih banaka prije umanjenja vrijednosti 477 (2.917)Povećanje kredita i potraživanja prije umanjenja vrijednosti (10.077) (11.239)Povećanje ostale aktive, prije umanjenja vrijednosti (368) (40)Povećanje obaveza prema bankama i drugim finansijskim institucijama - 180Povećanje obaveza prema klijentima 36.851 10.498(Smanjenje) / povećanje ostalih obaveza (737) 840

NETO NOVAC OSTVAREN / (KORIŠTEN) IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI 24.458 (989)

Investicijske aktivnosti

Primici od prodaje nekretnina i opreme 20 19

Neto nabavka nekretnina, opreme i nematerijalne imovine (722) (443)

Smanjenje ulaganja koje se drži do dospijeća 15 15NETO NOVAC KORIŠTEN U INVESTICIJSKIM AKTIVNOSTIMA (687) (409)

Finansijske aktivnostiNeto povećanje subordiniranog duga 5 6NETO NOVAC OSTVAREN IZ FINANSIJSKIH AKTIVNOSTI 5 6NETO POVEĆANJE / (SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA 23.776 (1.392)

NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA DAN 1. JANUARA 48.766 50.158

NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA DAN 31. DECEMBRA 72.542 48.766

Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio finansijskih izvještaja.

Izvještaj o novčanim tokovima za godinu koja je završila 31. decembra 2013.(Svi iznosi izraženi su u hiljadama KM)

25


Dionički kapital

Dionička premija

Revalorizacione rezerve

Regulatorne rezerve

Akumuli- rana dobit /

(Nepokriveni gubitak) i

rezerve Ukupno

31. decembar 2011. 44.010 3.818 (29) 1.435 2.028 51.262 Zahtjevi regulatora (Napomena 3.) - - - 1.967 (1.967) - Neto dobit za godinu - - - - 207 207Promjene u fer vrijednosti imovine raspoložive za prodaju - - (1) - - (1)

Ukupna sveobuhvatna dobit - - (1) - 207 206

31. decembar 2012. 44.010 3.818 (30) 3.402 268 51.468Zahtjevi regulatora (Napomena 3.) - - - - - -Neto gubitak za godinu - - - - (5.238) (5.238)Promjene u fer vrijednosti imovine raspoložive za prodaju - - 33 - - 33

Ukupni sveobuhvatni gubitak - - 33 - (5.238) (5.205)

31. decembar 2013. 44.010 3.818 3 3.402 (4.970) 46.263

Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio finansijskih izvještaja.

Izvještaj o promjenama na kapitaluza godinu koja je završila 31. decembra 2013.


26


1. OPĆI PODACI

Historija i osnivanje

Vakufska banka d.d. Sarajevo osnovana je u julu 1992. godine, a registrovana je kod Vrhovnog suda u septembru 1992. godine. Sjedište Banke je u ulici Maršala Tita 13., Sarajevo, Bosna i Hercegovina.

Na dan 31. decembra 2013. godine Banka je imala 6 filijala u Sarajevu, Mostaru, Zenici, Tešnju, Gračanici i Bihaću, te 6 poslov-nica u Jablanici, Konjicu, Bugojnu, Travniku, Srebreniku i Visokom.

Osnovne djelatnosti Banke

Glavne djelatnosti Banke su:

1. primanje i plasiranje depozita; 2. primanje depozita po viđenju i oročenih depozita; 3. davanje dugoročnih i kratkoročnih kredita i izdavanje dugoročnih i kratkoročnih garancija; 4. aktivnosti na međubankarskom tržištu; 5. obavljanje unutrašnjeg i vanjskog platnog prometa; 6. kartično poslovanje (debitne i kreditne kartice); 7. pružanje bankarskih usluga putem mreže filijala u Federaciji Bosne i Hercegovine.

Nadzorni odbor

Mujo Ahmetspahić Predsjednik Jonas Hasselrott Član Pieter Van Gross Član (do 28. augusta 2013.) Amra Cogo Član Emir Bektešević Član Muhamed Salkić Član (do 23. maja 2013.) Razim Čolić Član (od 23. maja 2013.) Goran Papić Član

Uprava Banke

Amir Rizvanović DirektorEdis Kusturica Izvršni direktorNaila Hadžić Izvršni direktorBelma Mulaosmanović Izvršni direktor

Odbor za reviziju

Ibro Sofović PredsjednikRasim Korajlić ČlanIzet Šahović ČlanDženana Muhić ČlanDžemaludin Peljto Član

Napomene uz finansijske izvještajeza godinu koja je završila 31. decembra 2013.(Svi iznosi izraženi su u hiljadama KM)

27


1. OPĆI PODACI (NASTAVAK)

Vlasnička struktura

Vlasnička struktura Banke je kako slijedi:

31. decembar 2013. 31. decembar 2012.

DioničariBroj

dionica Iznos

(‘000 KM) %Broj

dionica Iznos

(‘000 KM) %BFSE Holding BV, Amsterdam, Netherland 123.561 12.356 28,07 123.561 12.356 28,07Fabrika duhana Sarajevo d.d. Sarajevo 85.986 8.599 19,54 85.986 8.599 19,54MahmalInvestmentCo. Limited, United Kingdom 55.457 5.546 12,60 55.457 5.546 12,60Hifa Oil d.o.o. Tešanj 26.750 2.675 6,08 26.750 2.675 6,08Urban Katharina, Beč, Austrija 20.023 2.002 4,55 20.023 2.002 4,55El-Tarik Oil benzinske stanice d.o.o. Sarajevo 13.494 1.349 3,07 13.494 1.349 3,07Mehmed Jahić, Sarajevo 12.023 1.202 2,73 8.953 895 2,03Ministarstvo finansija FBiH 11.527 1.153 2,62 11.527 1.153 2,62Medžlis IZ Mostar 9.165 917 2,08 14.165 1.416 3,22Ostala fizička lica 54.441 5.444 12,37 48.545 4.855 11,03Ostali dioničari – pravna lica 27.677 2.767 6,29 31.643 3.164 7,19

Ukupno 440.104 44.010 100,00 440.104 44.010 100,00

Napomene uz finansijske izvještajeza godinu koja je završila 31. decembra 2013.


28


2. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH STANDARDA

2. 1. Standardi i tumačenja na snazi u tekućem periodu

Sljedeći standardi, izmjene postojećih standarda i tumačenja, izdani od Odbora za međunarodne računovodstvene standarde, na snazi su za tekući period:

• MSFI 10: “Konsolidirani finansijski izvještaji” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.);• MSFI 11: “Zajednički aranžmani” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.);• MSFI 12: “Objavljivanja o sudjelovanju sa drugim subjektima” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1.

januara 2013.);• MSFI 13: “Mjerenje fer vrijednosti” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.);• MRS 27 (revidiran u 2011.): “Odvojeni finansijski izvještaji” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara

2013.);• MRS 28 (revidiran u 2011.): “Ulaganja u pridružena društva i zajedničke poduhvate” (na snazi za godišnje periode koji

počinju na ili nakon 1. januara 2013.);• Izmjene MSFI 1: “Prva primjena MSFI“ – Državni zajmovi (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara

2013.);• Izmjene MSFI 7: “Finansijski instrumenti: Objavljivanja” – Netiranje finansijske imovine i finansijskih obaveza (na snazi za

godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.);• Izmjene MSFI 10: “Konsolidirani finansijski izvještaji“, MSFI 11 “Zajednički aranžmani” i MSFI 12 “Objavljivanja o sudjelova-

nju sa drugim subjektima” – prelazne smjernice (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.);• Izmjene MRS 1: “Prezentacija finansijskih izvještaja“ - Prezentacija stavki Izvještaja o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (na

snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2012.);• Izmjene MRS 19: “Primanja zaposlenika“ – u računovodstvu Primanja zaposlenih nakon umirovljenja (na snazi za godiš-

nje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.);• Izmjene različitih standarda i tumačenja “Poboljšanja MSFI-a (ciklus 2009.-2011.)“ koja su rezultat projekta godišnjeg

kvalitativnog poboljšanja MSFI (MSFI 1, MRS 1, MRS 16, MRS 32, MRS 34) prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (izmjene će biti na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.);

• IFRIC 20 “Troškovi demontaže u fazi proizvodnje kod površinskih rudnika” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.).

Usvajanje spomenutih standarda, izmjena postojećih standarda i tumačenja nije vodilo nikakvoj promjeni računovodstvenih politika Banke.

2. 2. Standardi i tumačenja koji su objavljeni a nisu još u upotrebi

Na dan izdavanja ovih finansijskih izvještaja, sljedeći standardi, izmjene postojećih standarda i tumačenja su objavljeni, ali nisu još na snazi:

• MSFI 9: “Finansijski instrumenti’’ (datum stupanja na snagu još nije određen);• Izmjene MSFI 10 “Konsolidirani finansijski izvještaji”, MSFI 12 “Objavljivanje učešća u drugim društvima” i MRS 27 “Od-

vojeni finansijski izvještaji“ – Ulagačka društva (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2014.);• Izmjene MRS 19 ‘’Primanja zaposlenika’’ – Definirani planovi primanja zaposlenika: doprinosi zaposlenika (na snazi godiš-

nje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2014.);• Izmjene MRS 32 “Finansijski instrumenti: prezentacija“ - Netiranje finansijske imovine i finansijskih obaveza (na snazi za

godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2014.);• Izmjene MRS 36 “Umanjenje vrijednosti imovine“ - Objavljivanja nadoknadivih iznosa za nefinansijsku imovinu (na snazi

za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2014.);• Izmjene MRS 39: “Finansijska imovina: Priznavanje i mjerenje“ – Zamjenski ugovori kod derivata i nastavak hedžing ra-

čunovodstva (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.);


29


2. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH STANDARDA (NASTAVAK)

2. 2. Standardi i tumačenja koji su objavljeni a nisu još u upotrebi (Nastavak)

• Izmjene različitih standarda i tumačenja “Poboljšanja MSFI-a (ciklus 2010.-2012.)“ koja su rezultat projekta godišnjeg kvalitativnog poboljšanja MSFI (MSFI 2, MSFI 3, MSFI 8, MSFI 13, MRS 16, MRS 24 i MRS 38) prvenstveno kroz otklanja-nje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (izmjene će biti na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2014.);

• Izmjene različitih standarda i tumačenja “Poboljšanja MSFI-a (ciklus 2011.-2013.)“ koja su rezultat projekta godišnjeg kvalitativnog poboljšanja MSFI (MSFI 1, MSFI 3, MSFI 13 i MRS 40) prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (izmjene će biti na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2014.);

• IFRIC 21 “Dažbine” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2014.).

Banka je izabrala da ne usvoji ove standarde, izmjene i tumačenje prije nego oni stupe na snagu. Banka predviđa da usva-janje ovih standarda, izmjena i tumačenja neće imati materijalan utjecaj na finansijske izvještaje Banke u periodu inicijalne primjene.

3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

Izjava o usklađenosti

Ovi finansijski izvještaji pripremljeni su u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (‘MSFI’) koji su objavljeni od strane Odbora za međunarodne računovodstvene standarde.

Osnova sastavljanja izvještaja

Ovi finansijski izvještaji pripremljeni su po načelu historijskog troška. Historijski trošak se uglavnom temelji na fer vrijednosti naknade date u zamjenu za imovinu.

Fer vrijednost je cijena koja bi se dobila za prodaju ili bi bila plaćena za prijenos obaveza u redovnoj transakciji između uče-snika na tržištu na datum mjerenja, bez obzira na to je li ta cijena direktno uočljiva ili procijenjena koristeći drugu tehniku procjene vrijednosti. U procjeni fer vrijednosti imovine ili obaveza, Banka uzima u obzir karakteristike imovine ili obaveza kada bi učesnici na tržištu uzeli u obzir ove karakteristike kod određivanja cijene imovine ili obaveza na datum mjerenja. Fer vrijednost za mjerenje i/ili za svrhu objavljivanja u ovim finansijskim izvještajima je određena na takvoj osnovi, osim za mjerenja koja imaju neke sličnosti u fer vrijednosti, ali nisu fer vrijednosti, kao što su neto utrživa vrijednost prema MRS 2 ili vrijednost u upotrebi prema MRS 36.

Osim toga za potrebe finansijskog izvještavanja, pokazatelji fer vrijednosti su podijeljeni na Nivoe 1, 2 ili 3 na temelju stepena do kojeg je vrednovanje fer vrijednosti moguće posmatrati i prema značaju vrednovanja fer vrijednosti u cijelosti, kako slijedi:

• Nivo1 ulazni podaci su kotirane cijene (nekorigovane) na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obaveze kojima Ban-ka može pristupiti na datum mjerenja; pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz cijena koje kotiraju na aktivnim tržištima;

• Nivo 2 ulazni podaci, osim onih kotiranih cijena koje su uključene u Nivo 1, koji su uočljivi za imovinu ili obaveze, bilo direktno ili indirektno; i

• Nivo 3 ulazni podaci su neuočljivi ulazni podaci za imovinu ili obaveze.

Finansijski izvještaji prezentirani su u konvertibilnim markama (KM), obzirom da je to valuta u kojoj je iskazana većina poslov-nih događaja Banke. Konvertibilna marka je fiksno vezana za euro (1 EUR = 1,95583 KM).

Sastavljanje finansijskih izvještaja u skladu sa MSFI zahtijeva od Uprave korištenje prosudbi, procjena i pretpostavki koje utje-ču na primjenu računovodstvenih politika, te objavljene iznose imovine, obaveza, prihoda i rashoda. Stvarni rezultati mogu biti različiti od tih procjena.



30


3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)

Osnova sastavljanja izvještaja (Nastavak)

Procjene i povezane pretpostavke redovno se pregledaju. Promjene računovodstvenih procjena priznaju se u periodu u ko-jem su procjene promijenjene, te eventualno budućim periodima, ako utiču i na njih.

Informacije o područjima sa značajnom neizvjesnošću u procjenama i kritičnim prosuđivanjima u primjeni računovodstvenih politika, koje imaju najznačajniji uticaj na iznose objavljene u ovim finansijskim izvještajima, objavljene su u Napomeni 4.

Prihodi i rashodi od kamata

Prihodi i rashodi od kamata se priznaju kroz izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za sve kamatonosne instrumente u trenutku na-stanka koristeći metodu efektivne kamatne stope. Prihodi od kamata iskazuju se po načelu vremenske osnove, u odnosu na ostatak glavnice i primijenjenoj efektivnoj kamatnoj stopi, koja je jednaka diskontiranom procijenjenom budućem novčanom toku tokom očekivanog operativnog vijeka finansijskog sredstva do njenog neto knjigovodstvenog iznosa.

Kamate na depozite se pripisuju glavnici ako je to ugovorom predviđeno. Prihod od kamata se suspendira kada se ustanovi da nije izvjestan. Suspendirana kamata se iskazuje kao prihod kada se naplati.

Prihodi i rashodi od naknada i provizija

Naknade i provizije sastoje se uglavnom od provizija u domaćem i inostranom platnom prometu, te naknada za odobrenje kredita i drugih kreditnih instrumenata Banke. Provizije od platnog prometa priznaju se u periodu u kojem su usluge pružene.

Naknade za odobrenje kredita se nakon odobrenja i povlačenja kreditnih sredstava odgađaju, zajedno s povezanim direktnim troškovima odobrenja i priznaju kao usklađenje efektivnog prinosa na kredit tokom perioda kreditiranja.

Oporezivanje

Porezni rashod s temelja poreza na dobit jest zbirni iznos tekuće porezne obaveze i odgođenih poreza. Tekuća porezna obaveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti perioda iskazanoj u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti jer uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obaveza Banke izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na datum izvještaja o finansijskom položaju. Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će po njemu nastati obaveza ili povrat temeljem razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obaveza u finansijskim izvje-štajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti a obračunava se metodom bilansne obaveze. Odgođene porezne obaveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imo-vina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje se odbijaju.


31



Oporezivanje (Nastavak)

Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na svaki datum izvještaja o finansijskom položaju i umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine. Odgođeni porez obračunava se po poreznim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u periodu u kojem će doći do podmirenja obaveze ili realizacije sredstva. Odgođeni porez knjiži se na teret ili u korist izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti, osim ako se odnosi na stavke koje se knjiže direktno u korist ili na teret glavnice, u kojem slučaju se odgođeni porez također iskazuje u okviru glavnice. Odgođena porezna imovina i obaveze se prebijaju ako se odnose na poreze na dobit koje je nametnula ista porezna vlast i ako Banka namjerava podmiriti svoju tekuću poreznu imovinu i obaveze na neto osnovi.

Novac i novčani ekvivalenti Za potrebe izvještavanja o novčanim tokovima, novac i novčani ekvivalenti obuhvataju sredstva u blagajni, stanja na računu kod Centralne banke Bosne i Hercegovine (“CBBH”) i stanja na računima kod drugih banaka.

Novac i novčani ekvivalenti isključuju obaveznu minimalnu rezervu kod CBBH, budući da sredstva obvezne rezerve nisu na raspolaganju Banci u njenom svakodnevnom poslovanju. Obavezna minimalna rezerva kod CBBH je iznos koji su obavezne izdvajati sve poslovne banke koje imaju dozvolu za rad u Bosni i Hercegovini.

Finansijski instrumenti

Finansijska imovina i finansijske obaveze se priznaju kada Banka postane ugovorna strana u ugovoru vezanom za finansijski instrument.

Finansijska imovina i obaveze inicijalno se priznaju po fer vrijednosti uvećani za transakcijske troškove. Transakcijski troš-kovi koji su direktno pripisivi sticanju finansijske imovine, odnosno nastanku finansijske obaveze (izuzev finansijske imovine i finansijskih obaveza po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha), dodaju se, odnosno oduzimaju, od fer vrijednosti finansijske imovine, odnosno finansijskih obaveza, pri početnom priznavanju. Transakcijski troškovi koji su direktno pripisivi sticanju fi-nansijske imovine i finansijskih obaveza po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha odmah se priznaju u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.

Finansijska imovina

Finansijska imovina i finansijske obaveze se priznaju, odnosno prestaju priznavati na datum trgovanja kad je kupoprodaja imovine definirana ugovorenim datumom isporuke finansijske imovine u rokovima utvrđenima u skladu konvencijama na predmetnom tržištu.

Finansijska imovina je klasifikovana u kategoriju: “po fer vrijednost kroz bilans uspjeha”, “koja se drži do dospijeća“, “raspo-loživa za prodaju” i “krediti i potraživanja”.

Klasifikacija finansijske imovine ovisi o prirodi i svrsi finansijske imovine i određena je u trenutku inicijalnog prepoznavanja.



32



Finansijska imovina (Nastavak)

Finansijska imovina iskazana po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

Banka sredstvo klasificira kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, kada se sredstvo drži kao “namijenjeno za trgovanje” ili je određeno kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha.

Finansijsko sredstvo je klasifikovano kao “namijenjeno za trgovanje” ako:

• je nabavljeno s ciljem prodaje u bliskoj budućnosti; ili• je dio identificiranog portfelja finansijskih instrumenata koje banka drži zajedno, i koji se ponaša po šablonu

kratkoročne zarade.

Finansijsko sredstvo može biti priznato kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti iako nije “namijenjeno za trgo-vanje” ako:

• takva klasifikacija eliminiše ili značajno reducira nekonzistentnost mjerenja i priznavanja koja bi inače nastala; ili• je finansijsko sredstvo dio grupe finansijskih sredstava ili obaveza, čiji je učinak mjeren na bazi fer vrijednosti, u skladu

s dokumentovanim upravljanjem rizika Banke ili njenom investicijskom strategijom, i informacijama oko internog grupi-sanja sredstava na toj osnovi; ili.

• je dio ugovora koji sadrži jedan ili više ugrađenih derivativa, a prema MRS 39 koji kaže da svi elementi ovakvog kombi-novanog ugovora mogu biti okvalifikovani kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha.

Finansijsko sredstvo priznato kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti prikazuje se prema fer vrijednosti, sa rezul-tantnom dobiti ili gubitkom prikazanom u bilansu uspjeha. Neto dobit ili gubitak priznat u bilansu uspjeha treba da sadrži bilo kakvu dividendu ili kamatu koja se odnosi na ta sredstva.

Fer vrijednost finansijskog sredstva ili obaveze određuje se na slijedeći način:

• Fer vrijednost finansijskog sredstva ili obaveze po standardnim terminima i uslovima trgovanja na aktivnim, likvidnim tržištima je determinisana u odnosu na kotirane tržišne cijene;

• Fer vrijednost ostalih finansijskih sredstava ili obaveza (isključujući izvedene instrumente) se određuje u skladu s gene-ralno prihvaćenim cjenovnim modelima koji se baziraju na analizi diskontovanja priliva novca i transparentnim cijenama na tekućem tržištu; i

• Fer vrijednost izvedenih instrumenata, se računa pomoću kotiranih cijena. Gdje takva cijena nije dostupna, koristi se analiza diskontovanja priliva novca i primjenjiva kriva prihoda za vrijeme trajanja instrumenta.


33



Finansijska imovina (nastavak)

Finansijska sredstva “raspoloživa za prodaju”

Kotirane dionice i vrijednosni papiri s mogućnošću otkupa koje drži Banka i kojima se trguje na aktivnim tržištima se klasifi-kuju kao “raspoloživa za prodaju” i vode po fer vrijednosti umanjenoj za troškove transakcije. Fer vrijednost se određuje na način spomenut u prethodnim paragrafima.

Dobit i gubitak koji nastaju zbog promjena u fer vrijednosti se priznaju direktno kao kapital tj. revalorizacione rezerve sa izuzetkom gubitaka po ispravci vrijednosti, kamate kalkulisane po metodu efektivne kamatne stope, i dobiti i gubitaka po osnovu kursnih razlika na monetarnim sredstvima, koji se priznaju u bilans uspjeha. U slučaju prodaje sredstva ili je sredstvo amortizovano, kumulativna dobit ili gubitak koja je prethodno bila priznata kao revalorizaciona rezerva se uključuje u izvje-štaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti perioda.

Dividende po ovim sredstvima se priznaju u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti kada Banka uspostavi pravo da prima uplate.

Fer vrijednost finansijskih sredstava “raspoloživa za prodaju”, denominiranih u stranoj valuti se određuje u toj valuti i preraču-nava se po važećoj kursnoj stopi na dan izvještaja. Promjena u fer vrijednosti koja se može pripisati promjenama kursa i koja rezultira promjeni amortizovanog troška sredstva priznaje se u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, dok se ostale promjene priznaju kao promjene u kapitalu.

Finansijska imovina u posjedu do dospijeća

Mjenice, obveznice i državne obveznice sa fiksnim ili odredivim plaćanjima i fiksnim rokom dospijeća, za koje Banka ima pozitivnu namjeru i mogućnost da ih čuva do dospijeća, klasifikuju se kao imovina u posjedu do dospijeća. Knjiže se po amortizovanom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope, umanjenom za umanjenje vrijednosti, sa prihodom koji se priznaje na bazi efektivnog prihoda.

Umanjenje vrijednosti finansijske imovine

Finansijska imovina, osim finansijske imovine iskazane po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, se evaluira sa ciljem identifikaci-je indikatora umanjenja vrijednosti na svaki datum bilansa. Finansijska imovina je pretrpjela umanjenje vrijednosti tamo gdje je dokazano da, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili nakon početnog priznanja finansijske imovine, procije-njeni budući novčani tokovi investicije su izmijenjeni.

Za sva ostala finansijska sredstva objektivni dokaz umanjenja može uključiti:

• značajnu finansijske teškoće strane pod ugovorom; ili• kašnjenje ili propust u plaćanju kamata ili glavnice; ili• kada postane vjerovatno da će dužnik otići pod stečaj ili finansijsku reorganizaciju.

Za finansijsku imovinu iskazanu po amortizovanom trošku, iznos umanjenja je razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova, diskontovanih po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi finansijskog sredstva.



34




Umanjenje vrijednosti finansijske imovine (nastavak)

Ako se u sljedećem periodu iznos gubitka od umanjenja smanji i smanjenje se objektivno može povezati sa događajem koji je nastao nakon priznavanja umanjenja vrijednosti, sa izuzetkom vlasničkih instrumenata “raspoloživih za prodaju”, prethodno priznati gubitak od umanjenja vrijednosti se ispravlja kroz izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti u mjeri koja neće rezultirati knjigovodstvenim iznosom većim nego što bi bio amortizirani trošak da nije došlo do priznavanja uma-njenja vrijednosti na datum kada je umanjenje vrijednosti ispravljeno.

U vezi sa vlasničkim instrumentima ‘’raspoloživim za prodaju’’, svako sljedeće povećanje u fer vrijednosti nakon priznavanja gubitaka od umanjenja se priznaje direktno u kapital.

Dati krediti i potraživanja

Dati krediti i potraživanja su nederivacijska finansijska imovina sa fiksnim ili odredivim plaćanjima koja ne kotira na aktivnom tržištu. Zajmovi i potraživanja mjere se početno po fer vrijednosti i kasnije po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, umanjenom za ispravku vrijednosti zbog umanjenja. Troškovi prema trećim stranama, kao što su naknade klijenata, tretiraju se kao dio troška transakcije.

Prestanak priznavanja finansijske imovine

Banka prestaje priznavati finansijsku imovinu samo kada ugovorna prava na novčane tokove od finansijske imovine isteknu; ili ako prenese finansijsku imovinu, pa samim tim i sve rizike i nagrade od vlasništva sredstva na drugi subjekt. Ako Banka ne prenese i zadrži suštinski sve rizike i povrate od vlasništva, i zadrži kontrolu nad finansijskom imovinom, Banka nastavlja da priznaje finansijsku imovinu.

Klasifikacija kao finansijska obaveza ili kapital

Dužnički ili vlasnički instrumenti su klasifikovani ili kao finansijske obaveze ili kao kapital u skladu sa suštinom ugovornog angažmana.


35




Vlasnički instrumenti

Vlasnički instrument je bilo koji ugovor koji dokazuje pravo na preostali iznos udjela u imovini subjekta nakon odbijanja svih njegovih obaveza. Vlasnički instrumenti koje je Banka izdala knjiže se u iznosu primljenih sredstava, umanjenih za troškove izdavanja.

Obaveze za ugovore o finansijskoj garanciji

Obaveze za ugovore o finansijskoj garanciji su inicijalno mjerene po fer vrijednosti i naknadno su mjerene po većem od:

• iznosa obaveze u ugovoru, kako je utvrđeno u skladu sa MRS 37 Rezervisanja, nepredviđene obaveze i nepredviđena imovina; ili

• iznosa inicijalno priznatog i, gdje je to odgovarajuće, umanjenog za kumulativnu amortizaciju priznatu u skladu sa poli-tikama priznavanja prihoda koji su gore utvrđeni.

Finansijske obaveze

Finansijske obaveze su klasifikovane kao finansijske obaveze “iskazane po fer-vrijednosti kroz bilans uspjeha“ ili kao “ostale finansijske obaveze“. Banka stvara samo jednu kategoriju finansijskih obaveza za koju je računovodstvena osnova prikazano kako slijedi.

Ostale finansijske obaveze

Ostale finansijske obaveze, uključujući i obaveze po kreditima, se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za transak-cijske troškove.

Ostale finansijske obaveze su naknadno mjerene po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope.

Metoda efektivne kamate je metoda izračunavanja troškova amortizacije finansijske obaveze i određivanja troška kamate za relevantni period. Efektivna kamatna stopa je stopa koja tačno diskontuje procijenjena buduća plaćanja u gotovini kroz očekivani period trajanja finansijske obaveze, ili, gdje je to moguće, u kraćem periodu.

Prestanak priznavanja finansijske obaveze

Banka prestaje priznavati finansijsku obavezu kada, i samo kada, su obaveze Banke otpuštene, otkazane ili ističu.



36



Nekretnine, oprema i nematerijalna imovina

Nekretnine, oprema i nematerijalna imovina početno se iskazuju po trošku nabavke umanjenom za ispravku vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Trošak nabavke obuhvata nabavnu cijenu i sve troškove direktno povezane s dovođenjem sredstva u radno stanje za namjeravanu upotrebu. Troškovi tekućeg održavanja i popravaka, zamjene te investi-cijskog održavanja manjeg obima priznaju se kao rashod kad su nastali. Troškovi značajnih investicijskih održavanja i zamjene se kapitaliziraju. Dobici i gubici temeljem rashodovanja ili otuđenja dugotrajne materijalne imovine iskazuju se u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti u periodu u kojem su nastali.

Nekretnine u izgradnji iskazane su po trošku nabavke umanjenom za eventualne gubitke od umanjenja. Obračun amortizacije započinje u trenutku u kojem je sredstvo spremno za namjeravanu upotrebu. Amortizacija se obračunava na temelju proci-jenjenog vijeka upotrebe sredstva, koji je kako slijedi:

2013. 2012.Zgrade 1,3% 1,3%Računari 20% 20%Vozila i namještaj 10-16,5% 10-16,5%Nematerijalna imovina 20% 20%

Ulaganja u nekretnine

Ulaganja u nekretnine, obuhvataju nekretnine u posjedu radi zarade prihoda od najma ili zbog porasta vrijednosti kapitalne imovine, ili oboje, i mjere se po trošku nabavke, uključujući transakcijske troškove. Nakon početnog priznavanja, ulaganja u nekretnine se iskazuju po trošku, umanjenom za amortizaciju i eventualne akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija ove imovine počinje u trenutku u kojem je imovina spremna za upotrebu. Amortizacija se obračunava primje-nom linearne metode tokom procijenjenog korisnog vijeka trajanja imovine koji je kako slijedi:

Zgrade 77 godina (1,30%)

Umanjenja

Na svaki datum izvještaja Banka preispituje knjigovodstvene iznose svojih nekretnina i opreme da bi utvrdila postoje li na-znake da je došlo do gubitaka uslijed umanjenja vrijednosti navedene imovine. Ako postoje takve naznake, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak nastao umanjenjem.

Nadoknadiva vrijednost je neto prodajna cijena ili vrijednost u upotrebi, zavisno od toga koja je viša. Za potrebe procjene vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontuju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo.

Ako je procijenjen nadoknadivi iznos sredstva manji od knjigovodstvenog iznosa, onda se knjigovodstveni iznos tog sredstva umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako sredstvo nije zemljište ili zgrada koje se ne koristi kao investicijska nekretnina koja je iskazana po revalorizovanom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti nastalo revalorizacijom sredstva.

Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva, pri čemu veća knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka na tom sredstvu uslijed umanjenja vrijednosti. Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje po procijenjenoj vrijednosti, u kojem slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao povećanje uslijed revalorizacije.

Na dan 31 decembar 2013. i 2012. godine, nekretnine, oprema i materijalna imovina banke nisu umanjeni.


37



Naknade zaposlenim

U ime svojih zaposlenika, Banka plaća porez na dohodak, kao i doprinose za penziono, invalidsko, zdravstveno i osiguranje od nezaposlenosti, na i iz plate, koji su obračunavaju po zakonskim stopama tokom godine na bruto platu Banka gore na-vedene doprinose plaća u korist penzijskog i zdravstvenog fonda Federacije Bosne i Hercegovine (na federalnom i kanto-nalnom nivou), po zakonskim stopama tokom godine. Nadalje, topli obrok, prijevoz i regres su plaćeni u skladu sa domaćim zakonskim propisima. Ovi troškovi su prikazani u bilansu uspjeha u razdoblju u kojem su troškovi plata nastali.

Otpremnine za odlazak u penziju

Prema lokalnim propisima i internim pravilnikom o radu Banka pravi rezervisanja za otpremnine za odlazak u penziju u iznosu od tri prosječne mjesečne plate zaposlenog ili tri prosječne plate koja je Banka isplatila u zadnja tri mjeseca, zavisno od toga šta je povoljnije za zaposlenika.

Banka knjiži troškove otpremnina za odlazak u penziju koristeći metodu projecirane kreditne jedinice.

Preračunavanje stranih valuta

Poslovni događaji koji nisu u konvertibilnim markama početno se knjiže preračunavanjem po važećem kursu na datum tran-sakcije. Monetarna imovina i obaveze iskazani u stranim valutama ponovno se preračunavaju na dan izvještaja o finansijskom položaju primjenom kursa važećeg na taj datum. Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po fer vrijednosti preračunavaju se primjenom valutnog kursa važećeg na datum procjene fer vrijednosti. Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po historijskom trošku se ne preračunavaju ponovno na dan izvještaja o finansijskom položaju. Dobici i gubici nastali preračuna-vanjem uključuju se u izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti perioda.

Banka vrednuje svoju imovinu i obaveze prema srednjem kursu Centralne banke Bosne i Hercegovine koji je važeći na dan izvještaja. Kursevi Centralne banke Bosne i Hercegovine za najznačajnije valute koje je Banka primjenjivala u izradi izvještaja o finansijskom položaju na izvještajne datume su kako slijedi:

31. decembar 2013. 1 EUR = 1,95583 KM 1 USD = 1,419016 KM31. decembar 2012. 1 EUR = 1,95583 KM 1 USD = 1,483600 KM

Banka priznaje rezerviranje ako ima sadašnju obavezu koja je nastala temeljem prošlih događaja, ako postoji vjerovatnost da će za podmirenje obaveze biti potreban odliv resursa. Uprava Banke određuje iznos rezervisanja na temelju najbolje moguće procjene troškova koji će nastati podmirenjem obaveze.

Iznos priznat kao rezervisanje je najbolja procjena naknade koja je potrebna za podmirenje sadašnje obaveze na datum iz-vještajnog perioda, uzimajući u obzir rizike i neizvjesnosti obaveza.

Ako je učinak materijalno značajan, rezervisanja se diskontiraju do sadašnje vrijednosti.

Regulatorno okruženje

Banka podliježe regulativi Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine, kojom se propisuju limiti i druga ograni-čenja vezana za minimalnu razinu adekvatnosti kapitala, klasifikaciju kredita i vanbilansnih preuzetih obaveza, te utvrđivanje rezervisanja za kreditni rizik koji ako je izračunat prema MRS-u 39 treba biti dodijeljen zakonskim rezervama, rizik likvidnosti, kamatni rizik i valutni rizik i operativni rizik.



38


4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE I PRETPOSTAVKE

Kod primjene računovodstvenih politika, opisanih u Napomeni 3., Uprava donosi odluke, te daje procjene i pretpostavke koje utiču na iznose imovine i obaveza, koji se ne mogu izvesti iz ostalih izvora. Procjene i pretpostavke zasnivaju se na prijašnjim i ostalim relevantnim faktorima. Stvarni iznosi mogu se razlikovati od procijenjenih. Značajne procjene od strane Uprave Banke na dan 31. decembra 2013. i 2012. godine u ovim finansijskim izvještajima su predstavljene ispod.

Procjene i pretpostavke se stalno preispituju. Izmjene knjigovodstvenih procjena priznaju se u periodu izmjene ukoliko se odnose na taj period, ili u periodu izmjene i budućim periodima ukoliko utiče na tekući i buduće periode.

Ključni izvori procjene neizvjesnosti

Sljedeće su ključne pretpostavke koje se odnose na budućnost i ostali ključni izvori procjene neizvjesnosti na datum iz-vještajnog perioda, koji imaju značajan rizik uzrokovanja materijalnog usklađivanja knjigovodstvene vrijednosti sredstava i obaveza u narednoj finansijskoj godini.

Vijek trajanja nekretnina i opreme

Kao što je opisano u Napomeni 3., Banka pregleda procijenjeni vijek trajanja nekretnina i opreme na kraju svakog godišnjeg izvještajnog perioda.

Gubici od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja

Kao što je opisano u Napomeni 3., na svaki datum izvještaja Banka ocjenjuje pokazatelje umanjenja vrijednosti kredita i po-traživanja i njihov uticaj na procijenjene buduće tokove iz kredita i potraživanja.

Rezervisanja za primanja zaposlenih

Kao što je opisano u Napomeni 3., u paragrafu sa nazivom primanja zaposlenih, rezervisanja za primanja zaposlenih se obra-čunavaju metodom projecirane kreditne jedinice.


39


5. PRIHODI OD KAMATA

2013. 2012.

Kamate na kredite date privrednim licima 10.056 10.186Kamate na kredite date stanovništvu 2.961 2.705Kamate na kredite date drugim bankama 101 131Kamate na sredstva kod Centralne banke BH 24 19Kamate od ulaganja koja se drže do dospijeća (Napomena 20.) 1 2

Ukupno 13.143 13.043

6. RASHODI OD KAMATA

2013. 2012.

Kamate na depozite od privrednih lica 3.064 2.555Kamate na depozite od stanovništva 2.777 2.357Kamate na sredstva drugih banaka i finansijskih institucija 98 101Zatezne kamate - 9

Ukupno 5.939 5.022

7. PRIHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA

2013. 2012.

Naknade od unutrašnjeg i vanjskog platnog prometa 3.636 3.501Naknade po garancijama 650 752

Ukupno 4.286 4.253

8. RASHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA

2013. 2012.

Elektronsko bankarstvo i SWIFT 387 364Unutrašnji platni promet 207 201

Ukupno 594 565



40


9. TROŠKOVI ZAPOSLENIH

2013. 2012.

Neto plate 3.063 3.026

Porezi i doprinosi 1.848 1.832

Ostalo 1.166 1.291

Ukupno 6.077 6.149

Banka nema penzioni fond odvojen od postojećeg penzionog fonda Federacije Bosne i Hercegovine. Prema tom sistemu, poslodavac je dužan obračunati tekuće doprinose u procentu od bruto plaća i porez na neto plaće, a troškovi terete izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti za period za koji je uposlenik zaradio plaću ili naknadu.

Broj zaposlenih u Banci na dan 31. decembra 2013. i 2012. bio je 226 odnosno 230.

10. ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI

2013. 2012.

Energija, režije, pošta i telefon 692 706Zakupnina 580 597Osiguranje depozita 519 495Održavanje materijalne imovine 496 567Ostale usluge 380 352Kancelarijski materijal i sitan inventar 190 220Reklama i reprezentacija 183 213Profesionalne usluge i naknade regulatornim tijelima 164 156Ostali porezi i doprinosi 140 122Naknade članovima Nadzornog odbora i Odbora za reviziju 96 103Osiguranje imovine 87 83Ostali troškovi 452 585

Ukupno 3.979 4.199

11. NAPLAĆENA OTPISANA POTRAŽIVANJA

2013. 2012.

Kamata 12 151Ostala potraživanja 5 6

Ukupno 17 157


41


12. UMANJENJA VRIJEDNOSTI I REZERVISANJA

2013. 2012. Krediti dati klijentima (Napomena 17.) 5.767 1.518Ostala aktiva (Napomena 18.) 83 91Rezervisanja (Napomena 27.) (95) (681)Plasmani kod drugih banaka (Napomena 16.) - (2)

Ukupno 5.755 926

13. POREZ NA DOBIT

Porezna obaveza Banke izračunava se na temelju računovodstvenog (gubitka) / dobiti, uzimajući u obzir porezno nepriznate troškove i neoporezive prihode. Stopa poreza na dobit za godine koje su završile 31. decembra 2013. i 2012. bila je 10%. Uku-pan porez priznat u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti se može prikazati kako slijedi:

2013. 2012.

Tekući porez - 58Odgođeni porez - -

Ukupno porez - 58

Usklađenje između poreza na dobit predstavljenog u poreznom bilansu i računovodstvenom porezu na dobit može se prikazati kako slijedi:

2013. 2012.

(Gubitak) / dobit prije poreza na dobit (5.238) 265Porez na dobit po stopi od 10% (524) 26Učinci nepriznatih rashoda – stalne razlike 28 32Preneseni neiskorišteni porezni gubitak iz prethodnih godina - -

(Odgođena poreska imovina) /obaveza poreza na dobit (496) 58

Efektivna stopa poreza na dobit - 21,59%

U skladu sa Zakonom o porezu na dobit, poreski gubici se mogu prenositi i koristiti u periodu od 5 narednih godina. Na dan 31. decembra 2013. godine, Banka nije priznala odgođenu poresku imovinu vezano za ostvarene gubitke u 2013. godini u iznosu od 496 hiljade KM, koji ukoliko budu neiskorišteni ističu u 2018. godini.



42


14. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Novac na žiro računu kod Centralne banke BiH 53.321 37.282

Tekući računi kod drugih banaka 13.135 4.028

Novac u blagajni 6.084 7.433

Čekovi 2 23

Ukupno 72.542 48.766

15. OBAVEZNA REZERVA KOD CENTRALNE BANKE BIH

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Obavezna rezerva kod Centralne banke Bosne i Hercegovine 18.743 15.611

Ukupno 18.743 15.611

Minimalna obavezna rezerva se izračunava kao procent prosječnog iznosa ukupnih depozita i pozajmljenih sredstava za svaki radni dan tokom 10 kalendarskih dana nakon perioda održavanja obavezne rezerve.

Stope minimalne obavezne rezerve iznose 10% od ukupnih kratkoročnih depozita i pozajmljenih sredstava i 7% ukupnih du-goročnih depozita i pozajmljenih sredstava.

Kamatna stopa na sredstva minimalne obavezne rezerve iznosi 0,004% - 0,085%, a kod prekoračenja minimalne obavezne rezerve iznosi 0,005% - 0,109%.

Gotovina držana kao obavezna rezerva na računu kod Centralne banke Bosne i Hercegovine nije dostupna na korištenje bez specijalnog odobrenja Centralne banke Bosne i Hercegovine i FBA.

16. PLASMANI KOD DRUGIH BANAKA

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Kratkoročni depoziti kod banaka u slijedećim zemljama:Bosna i Hercegovina 3.057 3.042Zemlje OECD-a 2.205 2.697

5.262 5.739Manje: Umanjenje vrijednosti za moguće gubitke (1) (1)

Ukupno 5.261 5.738

Za plasmane u USD, kamatna stopa je iznosila od 0,10% - 0,22% godišnje u 2013. godini (2012.: 0,15% - 0,35% godišnje), a za plasmane u domaćoj valuti, 3,00% - 4,50% godišnje (2012.: 2,53% - 4,0% godišnje). Za plasmane u EUR-ima Banka nema ugovoreni kamatni prihod.


43


16. PLASMANI KOD DRUGIH BANAKA (NASTAVAK)

Promjene na umanjenju vrijednosti za moguće gubitke mogu se prikazati kako slijedi:

2013. 2012.

Stanje na dan 1. januara 1 3Neto promjene na umanjenju vrijednosti (Napomena 12.) - (2)

Stanje na dan 31. decembra 1 1

17. DATI KREDITI I POTRAŽIVANJA

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Kratkoročni krediti:Pravna lica 40.962 42.507Fizička lica 3.738 3.298Tekuće dospijeće dugoročnih kredita 30.100 29.525

74.800 75.330Dugoročni krediti:

Pravna lica 117.770 108.746Fizička lica 30.747 28.682Manje: Tekuće dospijeće dugoročnih kredita (30.100) (29.525)

118.417 107.903Ukupno krediti prije umanjenja vrijednosti za moguće gubitke 193.217 183.233Manje: Umanjenje vrijednosti za moguće gubitke (17.127) (11.729)

Ukupno 176.090 171.504

Svi krediti komitentima odobreni su u Federaciji Bosne i Hercegovine.

Promjene na umanjenju vrijednosti za moguće gubitke po kreditima su prikazane kako slijedi:

2013. 2012.

Stanje na dan 1. januara 11.729 10.211Neto promjene na umanjenju vrijednosti (Napomena 12.) 5.767 1.518Otpisi (369) -

Stanje na dan 31. decembra 17.127 11.729



44


17. DATI KREDITI I POTRAŽIVANJA (NASTAVAK)

Analiza bruto kredita pravnim i fizičkim licima po poslovnim granama prije umanjenju vrijednosti za moguće gubitke:

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Proizvodnja i industrija 58.579 58.208Trgovina 38.452 32.947Građevinarstvo 24.514 21.273Turizam 1.334 975Ostalo 70.338 69.830

Ukupno 193.217 183.233

Kamatne stope po kreditima na godišnjem nivou na dan 31. decembra 2013. i 2012. godine, mogu se prikazati kako slijedi:

2013. 2012. Pravna lica 7-13,0% 7-13,0%Fizička lica 7,5-13,9% 7,5-13,9%

18. OSTALA IMOVINA

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Primljeni kolaterali 308 237

Unaprijed plaćeni troškovi298 121

Pretplata poreza na dobit 164 162Potraživanja za naknade 89 63Alati, sitan inventar i uredski materijal 72 54Namjenski depozit 25 25Potraživanja za kartične transakcije 25 19Ostala imovina 485 441

Ukupno ostala imovina prije umanjenja vrijednosti za moguće gubitke 1.466 1.122

Manje: Umanjenje vrijednosti za moguće gubitke (356) (297)

Ukupno 1.110 825


45


18. OSTALA IMOVINA (NASTAVAK)

Promjene na umanjenju vrijednosti za moguće gubitke mogu se prikazati kako slijedi:

2013. 2012.

Stanje na dan 1. januara 297 206Neto promjene na umanjenju vrijednosti (Napomena 12.) 83 91Otpisi (24) -


19. IMOVINA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

BOR banka d.d. Sarajevo 147 116UF “Ilirika – Moj fond” Sarajevo 109 107

Tuzlatransport d.d. Tuzla 103 103

Registar vrijednosnih papira FBiH 18 18

Ostalo 11 11

Ukupno 388 355

Struktura udjela u vlasništvu emitenata, može se prikazati kako slijedi:

Emitent % vlasništva Djelatnost Zemlja

Tuzlatransport d.d. Tuzla 5,26 Transport Bosna i Hercegovina UF “Ilirika – Moj fond” Sarajevo 3,96 Uzajamni fond Bosna i HercegovinaBOR banka d.d. Sarajevo 0,45 Bankarstvo Bosna i Hercegovina Union banka d.d. Sarajevo 0,24 Bankarstvo Bosna i Hercegovina BiH POS - CardBusiness 0,16 Bankarske kartice Bosna i Hercegovina Registar vrijednosnih papira FBiH 0,69 Vrijednosni papiri Bosna i HercegovinaPBS d.d. Sarajevo 0,002 Bankarstvo Bosna i HercegovinaSWIFT - Komunikacije Belgija



46


20. ULAGANJA KOJA SE DRŽE DO DOSPIJEĆA

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Obveznice Općine Tešanj 14 29

Ukupno 14 29

Na dan 31. decembar 2013. godine, Banka raspolaže obveznicama Općine Tešanj serije C, sa dospijećem na dan 11. maja 2014. godine. Obveznice serije B istog emitenta dospjele su na dan 11. maja 2013. godine.

Ukupan prihod od kamata (Napomena 5.) priznat u 2013. godini iznosi 1 hiljadu KM (2012.: 2 hiljade KM).

21. ULAGANJA U NEKRETNINE

NABAVNA VRIJEDNOST Zgrade Ukupno31. decembra 2011. - -Prenos sa nekretnina, opreme i nematerijalne imovine (Napomena 22.) 388 38831. decembra 2012.31. decembra 2013.

388 388

388 388

ISPRAVKA VRIJEDNOSTI31. decembra 2011. - -Prenos sa nekretnina, opreme i nematerijalne imovine (Napomena 22.) 71 7131. decembra 2012.Amortizacija za godinu

71 5

71 5

31. decembra 2013. 76 76

SADAŠNJA VRIJEDNOST31. decembra 2013. 312 31231. decembra 2012. 317 317


47


22. NEKRETNINE, OPREMA I NEMATERIJALNA IMOVINA

Zgrade i zemljište

Kancelarijska oprema i

vozila Računari Investicije

u toku Nematerijalna

imovina UkupnoNABAVNA VRIJEDNOST31. decembra 2012. 8.310 2.927 2.369 31 2.534 16.171Nabavka - - - 722 - 722Prenos (sa) / na - 101 65 (187) 21 -Prenos na kredite - - - (276) - (276)Otuđenja - (154) (57) - (6) (217)31. decembra 2013. 8.310 2.874 2.377 290 2.549 16.400ISPRAVKA VRIJEDNOSTI31. decembra 2012. 584 1.551 1.768 - 1.996 5.899Amortizacija za godinu 107 310 255 - 226 898Otuđenja - (136) (57) - (6) (199)31. decembra 2013. 691 1.725 1.966 - 2.216 6.598SADAŠNJA VRIJEDNOST

31. decembra 2013. 7.619 1.149 411 290 333 9.802

Zgrade i zemljište

Kancelarijska oprema i

vozila Računari Investicije

u toku Nematerijalna

imovina UkupnoNABAVNA VRIJEDNOST31. decembra 2011. 8.698 2.773 2.263 55 2.468 16.257Nabavka - - - 443 - 443Prenos (sa)/na - 237 147 (467) 83 -Prenos na ulaganja u nekretnine (Napomena 21.) (388) - - - - (388)Otuđenja - (83) (41) - (17) (141)31. decembra 2012. 8.310 2.927 2.369 31 2.534 16.171ISPRAVKA VRIJEDNOSTI31. decembra 2011. 543 1.298 1.500 - 1.785 5.126Amortizacija za 2012. 112 309 308 - 227 956Prenos na ulaganja u nekretnine (Napomena 21.) (71) - - - - (71)Otuđenja - (56) (40) - (16) (112)31. decembra 2012. 584 1.551 1.768 - 1.996 5.899SADAŠNJA VRIJEDNOST

31. decembra 2012. 7.726 1.376 601 31 538 10.272



48


23. OBAVEZE PREMA DRUGIM BANKAMA I INSTITUCIJAMA

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Ministarstvo finansija Federacije BiH 4.884 4.884

Ukupno 4.884 4.884

Dana 17. maja 2005. godine Banka je sklopila kreditni ugovor sa Ministarstvom finansija Federacije BiH o korištenju sredstava iz zajma koji je Bosni i Hercegovini osigurao Međunarodni fond za poljoprivredni razvoj (IFADLo 562), koja se odnose na razvoj stočarstva i ruralnog finansiranja. Ukupan iznos iskorištenih pozajmica bit će vraćan u jednom iznosu (jednokratno) nakon 12 (dvanaest) godina od datuma povlačenja prve, odnosno svake tranše sredstava. Kamata na sredstva pozajmica od 2% (fiksna) će se plaćati na godišnjem nivou u dvije polugodišnje rate i to: 1. marta i 1. septembra.

Dana 15. maja 2008. godine Banka je sklopila drugi kreditni ugovor sa Ministarstvom finansija Federacije BiH o korištenju sredstava iz zajma koji je Bosni i Hercegovini osigurao Međunarodni fond za poljoprivredni razvoj (IFADLo 679) za finansi-ranje pravnih i fizičkih lica na novim projektnim područjima i to općine Unsko-sanskog, Livanjskog i Zapadnohercegovačkog kantona. Uslovi kreditne linije su isti kao u prethodnom ugovoru osim što u kreditiranju svakog pojedinačnog korisnika kre-dita Banka ima minimalno učešće vlastitih sredstava u iznosu od 20% iznosa kredita.

Banka je obavezna da sredstva pozajmice koristi isključivo za kreditiranje krajnjih korisnika pod uslovima iz Projekta koji su definisani u unaprijed pomenutom ugovoru. Sredstva pozajmica imaju karakter revolving sredstava koje će Banka isključivo koristiti za iste namjene i pod uslovima koji su definisani za sredstva pozajmica. Banka preuzima rizik u slučajevima da kori-snik (primaoci kredita) ne ispunjava uslove svoje obaveze prema Banci.


49


24. OBAVEZE PREMA KLIJENTIMA

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Depoziti po viđenju:Fizička lica:U domaćoj valuti 19.571 18.008U stranim valutama 8.080 7.258

27.651 25.266Pravna lica:U domaćoj valuti 30.401 30.370U stranim valutama 13.008 6.936

43.409 37.306Ostale vladine i nevladine organizacije:U domaćoj valuti 4.544 6.502U stranim valutama 13 13

4.557 6.515

Ukupno depoziti po viđenju 75.617 69.087

Oročeni depoziti:Fizička lica:U domaćoj valuti 22.517 17.963U stranim valutama 52.518 42.846

75.035 60.809Pravna lica:U domaćoj valuti 45.594 40.637U stranim valutama 16.612 19.969

62.206 60.606Ostale vladine i nevladine organizacije:U domaćoj valuti 14.386 1.873U stranim valutama 2.002 20

16.388 1.893

Ukupno oročeni depoziti 153.629 123.308

Ukupno 229.246 192.395

Godišnje kamatne stope na depozite po viđenju su se kretale od 0,005% do 1,10% u 2013. godini (od 0,10% do 1,78% u 2012. godini). Godišnje kamatne stope na oročene depozite su se kretale od 0,5% do 8,0% u 2013. godini (od 1,0% do 8,0% u 2012. godini) zavisno od perioda oročenja.



50


25. SUBORDINIRANI DUG

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Vlada Hercegovačko-neretvanskog Kantona 1.077 1.073Medžlis IZ Mostar 339 338

Ukupno 1.416 1.411

Banka raspolaže sredstvima u iznosu od 1.077 hiljade KM na dan 31. decembra 2013., odnosno 1.073 hiljade KM na dan 31. decembra 2012. godine, koja su data nepovratno od Vlade HNK u svrhu daljeg kreditiranja i finansiranja razvoja poljoprivrede i poboljšanja zaposlenosti. Ova sredstva su priznata kao dodatni kapital, bazirano na Odluci Agencije za bankarstvo Federa-cije Bosne i Hercegovine od 17. aprila 2003. godine.

Iznosi od 339 hiljada KM na dan 31. decembra 2013., odnosno 338 hiljada KM na dan 31. decembra 2012. predstavljaju Bančina sredstva dobijena od Fondacije “Bošnjaci”, Mostar u svrhu daljeg kreditiranja i finansiranja. Sredstva su odobrena bespovrat-no. Ova sredstva su također priznata kao dodatni kapital, bazirano na Odluci Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i Her-cegovine od 10. januara 2001. godine. Fondacija “Bošnjaci” Mostar je u likvidacijskom postupku, u septembru 2010. godine, prenijela svoja potraživanja na Medžlis IZ Mostar.

26. OSTALE OBAVEZE

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Poslovi u ime i za tuđi račun (Napomena 29.) 838 1.623Rezervisanja za naknade zaposlenima 264 244Obaveze prema zaposlenima 246 239Obaveze za poreze i doprinose 178 180Obaveze prema dobavljačima 120 115Odgođeni prihod 116 136Obračunati troškovi 28 64Obaveze za neraspoređeni priliv 8 7Ostale obaveze 298 198

Ukupno 2.096 2.806


51


26. OSTALE OBAVEZE (NASTAVAK)

Kretanje na rezervisanjima za naknade zaposlenima predstavljaju rezervisanja za otpremnine prilikom odlaska u penziju, i ista se mogu prikazati kako slijedi:

Stanje na 1. januar 2012. godine 226

Umanjenje zbog isplate (6)

Priznata dodatna rezervisanja 24

Stanje na 31. decembar 2012. godine 244

Umanjenje zbog isplate (7)

Priznata dodatna rezervisanja 27

Stanje na 31. decembar 2013. godine 264

27. REZERVISANJA

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Činidbene garancije 17.924 17.152Plative garancije 7.490 9.602Ugovoreni krediti 9.072 7.364Akreditivi 650 196

Ukupno finansijske obaveze 35.136 34.314

Rezervisanja za potencijalne i preuzete obaveze 378 473

Promjene u rezervisanjima za potencijalne i preuzete finansijske obaveze:

2013. 2012.

Stanje na dan 1. januara 473 1.154Promjene na rezervisanjima, neto (Napomena 12.) (95) (681)


U okviru redovnog poslovanja Banka preuzima obaveze za kreditiranjem, koje vodi u vanbilansnoj evidenciji, a koje prven-stveno obuhvataju garancije, akreditive i nepovučene odobrene kredite. Rezervisanja za preuzete obaveze se priznaju kad Banka ima sadašnju obavezu kao rezultat prošlih događaja i kada je vjerovatno da će Banka morati izmirit tu obavezu.



52


28. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA

Prema definiciji iz MRS-a 24, povezane strane su strane koje predstavljaju:

• društva koja direktno ili indirektno putem jednog ili više posrednika, kontrolišu izvještajno društvo ili su pod njegovom kontrolom, odnosno koja izvještajno društvo kontroliše zajedno s drugim subjektima (što uključuje maticu, ovisne subjekte i sestrinska društva);

• pridružena lica – društva u kojima Banka ima značajan utjecaj a koja nisu ni povezano lice, niti zajedničko ulaganje in-vestitora;

• fizičke osobe koje direktno ili indirektno imaju pravo glasa u Banci koje im omogućava značajan uticaj na Banku, kao i bilo koji drugi subjekt za koji se očekuje da će uticati ili biti pod uticajem povezane osobe u poslovanju s Bankom;

• rukovodioci na ključnim položajima, odnosno osobe koje imaju ovlaštenja i odgovornosti za planiranje, usmjeravanje i kontrolisanje aktivnosti Banke, uključujući direktore i službene osobe Banke i članove njihovih užih obitelji; i

• društva u kojima bilo koja osoba navedena pod (c) ili (d) ima značajan interes u glasačkim pravima ili koje je direktno ili indirektno u vlasništvu navedenih osoba, odnosno u kojima iste mogu imati značajan uticaj. To uključuje društva u vlasništvu direktora ili većinskih dioničara Banke, kao i preduzetnike čiji rukovoditelji na ključnim položajima su istovremeno na istim ili sličnim položajima u Banci.

Prilikom razmatranja svake moguće transakcije s povezanom stranom, pažnja je usmjerena na suštinu odnosa, a ne samo na pravni oblik.

Transakcije sa povezanim stranama mogu se prikazati kako slijedi:

31. decembar 2013. 31. decembar 2012.Potraživanja Obaveze Potraživanja Obaveze

Uprava i članovi Nadzornog odbora i sa njima povezane strane 13.520 11.296 9.845 19.485Ukupno 13.520 11.296 9.845 19.485

2013. 2012.Prihodi od

kamateOstali

troškoviPrihodi od

kamateOstali

troškoviUprava i članovi Nadzornog odbora i sa njima povezane strane 718 532 677 399Ukupno 718 532 677 399


53


28. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA (NASTAVAK)

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Krediti dati dioničarima (osim onih uključenih u gornju tabelu) 14.695 13.948Potencijalne obaveze prema dioničarima 3.825 4.235

Ukupno 18.520 18.183

Sve gore prikazane transakcije su nastale pod komercijalnim bankarskim uslovima. Naknade direktorima, članovima Nadzor-nog odbora, Odbora za reviziju i ostalim članovima menadžmenta prikazane su kako slijedi:

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Naknade Upravi i ostalom menadžmentu 887 775Porezi i doprinosi na naknade 438 369

Ukupno 1.325 1.144

29. KOMISIONI POSLOVI

Sredstva kojima Banka upravlja kao povjerenik za i u ime trećih lica ne predstavljaju sredstva Banke, pa se s toga vode odvo-jeno od imovine Banke. Za ove usluge banka naplaćuje proviziju u skladu sa ugovorom zaključenim sa vlasnikom sredstava.

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

IzvoriJU Kantonalni fond za pomoć u stambenom zbrinjavanju Bihać 14.218 14.146Ministarstvo poljoprivrede FBiH 2.798 2.798Kanton Sarajevo 1.332 1.335Agencija za zapošljavanje Kantona Sarajevo 732 708BH Pošta 686 686Privredna komora Kantona Sarajevo 182 218Medžlis IZ Mostar 111 111Općina Jablanica 81 75LIDO Osiguranje d.d. Sarajevo - 2

Ukupno 20.140 20.079PlasmaniStanovništvo 15.877 15.647Pravna lica 3.425 2.809

Ukupno 19.302 18.456

Razlika (Napomena 26.) (838) (1.623)



54


29. KOMISIONI POSLOVI (NASTAVAK)

Banka upravlja imovinom za i u ime trećih lica kroz dugoročne kredite date pravnim i fizičkim licima. Banka ne nosi rizik za ova sredstva te naplaćuje proviziju za svoje usluge. Banka upravlja kao povjerenik za i u ime trećih lica kroz dugoročne kredite izdate pravnim licima i stanovništvu. Banka nije izložena riziku pri plasiranju ovih sredstava i naplaćuje naknadu za svoje usluge.

30. UPRAVLJANJE RIZIKOM STRANE VALUTE

Banka obavlja određene transakcije denominirane u stranim valutama. U vezi sa navedenim, dolazi do izloženosti promjena-ma kursa stranih valuta. Izloženošću kursu valute se upravlja u okviru odobrenih parametara politika.

Knjigovodstvena vrijednost novčanih sredstava i obaveza Banke denominiranih u stranoj valuti, te finansijski instrumenti koji se vode u domaćoj valuti, a imaju ugovorenu deviznu klauzulu u valuti EUR je na dan izvještavanja kako slijedi:

Imovina Obaveze

2013. 2012. 2013. 2012.

EUR 133.317 110.353 86.364 72.830

USD 3.374 3.614 3.228 3.593

Druge valute 2.084 1.892 957 952

Analiza osjetljivosti strane valute

Banka je uglavnom izložena valutama EUR i USD. Prema važećim propisima u Bosni i Hercegovini, domaća valuta (konverti-bilna marka) ima fiksni devizni kurs prema valuti EUR, što znači da Banka u prethodnom periodu nije bila izložena ovoj valuti.

Osjetljivost na USD, ako bi se kurs promijenio za 10%, efekat na izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti bi bio slijedeći:

2013. 2012.Dobit ili gubitak 15 2

Osjetljivost na ostale valute nije značajna jer su niski iznosi devizne pozicija svih valuta na dan 31. decembar 2013. i 2012. godine.


55


30. UPRAVLJANJE RIZIKOM STRANE VALUTE (NASTAVAK) Analiza osjetljivosti strane valute (nastavak)

Niže u tabeli analizirane su osnovne valute po kojima je Banka izložena riziku. Ostale valute obuhvaćene su u okviru stavke „Ostale valute“. Banka prati svoj valutni položaj u odnosu na udovoljavanje regulatornim zahtjevima koje je Agencija za ban-karstvo Federacije Bosne i Hercegovine definirala kao limite otvorenih pozicija. Banka nastoji sučeliti svoju imovinu i obaveze u stranim valutama kako bi izbjegla izloženost valutnom riziku.

KM EUR USDOstale valute Ukupno

IMOVINANovac i novčani ekvivalenti 57.834 10.811 1.813 2.084 72.542Obavezna rezerva kod Centralne banke 18.743 - - - 18.743Plasmani kod drugih banaka 3.050 650 1.561 - 5.261Dati krediti i potraživanja 54.241 121.849 - - 176.090Imovina namijenjena trgovanju 21 - - - 21Imovina raspoloživa za prodaju 381 7 - - 388Imovina koja se drži do dospijeća 14 - - - 14

Ukupno finansijska imovina 134.284 133.317 3.374 2.084 273.059

OBAVEZEObaveze prema klijentima 139.036 86.025 3.228 957 229.246Obaveze prema bankama i drugim finansijskim institucijama 4.884 - - - 4.884Subordinirani dug 1.077 339 - - 1.416

Ukupno finansijske obaveze 144.997 86.364 3.228 957 235.546

Neusklađenost na dan 31. decembra 2013. godine (10.713) 46.953 146 1.127 37.513Ukupno finansijska imovina na dan 31. decembra 2012. godine 126.171 110.346 3.614 1.892 242.023Ukupno finansijske obaveze na dan 31. decembra. 2012. godine 121.316 72.829 3.593 952 198.690

Neusklađenost na dan 31. decembra 2012. godine 4.855 37.517 21 940 43.333



56


31. UPRAVLJANJE RIZIKOM KAMATNE STOPE

Banka utvrđuje kamatne stope na bazi kretanja i visine kamatnih stopa u okruženju uzimajući u obzir kvalitet i strukturu stavki aktive i pasive bilansa Banke i adekvatan povrat uloženih sredstava.

Politike i procedure Banke o upravljanju rizikom kamatne stope održavaju rizik kamatne stope na prihvatljivom nivou i štite prihod i kapital Banke od negativnih efekata rizika kamatne stope koje mogu rezultirati u smanjenju ekonomske vrijednosti Banke. U skladu sa politikama i procedurama Banke, prihvatljivi limit za smanjenje ekonomske vrijednosti Banke je 20%.

Izloženost Banke kamatnim stopama na finansijsku imovinu i obaveze je detaljno prikazana u dijelu koji govori o upravljanju rizikom likvidnosti (Napomena 33.).

Analiza osjetljivosti na kamatne stope

Analize osjetljivosti ispod su urađene na osnovu izloženosti kamatnim stopama i za derivativne i ne-derivativne instrumen-te na datum izvještaja o finansijskom položaju. Pri internom izvještavanju o riziku kamatnih stopa, priprema se periodična analiza na osnovu koje uprava donosi procjenu o razumno mogućim promjenama kamatnih stopa. Analiza podrazumijeva promjene ciljanih segmenata na više ili niže a da su se druge varijable održale konstantnim.

Npr. da su prosječne kamatne stope na depozite bile više za 0,25%, odnosno da su se uvećale sa 2,82% na 3,04%, Banka bi imala umanjen profit za 532 hiljade KM za godinu koja je završila 31. decembra 2013. (2012.: umanjenje za 398 hiljada KM). S druge strane, ovaj negativan efekat moguće je neutralisati povećanjem prosječne kamatne stope na kredite za 0,15%, odno-sno sa 8,53% na 8,87%.


57


32. UPRAVLJANJE KREDITNIM RIZIKOM

Kreditni rizik odnosi se na nemogućnosti druge strane da podmiri svoje ugovorne obaveze što rezultira finansijskim gubit-kom Banke. Banka je usvojila politiku da posluje sa kreditno pouzdanim strankama i da obezbijedi dovoljno kolaterala, gdje se pokaže kao potrebno, kao sredstvo za umanjenje rizika i finansijskih gubitaka.

Izloženost Banke i kreditni rejtinzi klijenata se stalno nadgledaju, a ukupna vrijednost zaključenih transakcija je disperzirana između prihvaćenih klijenata. Izloženost kreditima se kontrolira ograničenjima klijenata koje redovno pregledaju i odobrava-ju odborI za sredstva i plasmane.

Knjigovodstvena vrijednost finansijske imovine knjižena u finansijskim izvještajima, što je neto iznos gubitaka umanjenja, predstavlja maksimalnu izloženost Banke kreditnom riziku bez uzimanja u obzir vrijednost bilo kojih prikupljenih kolaterala.

Finansijska imovina

Ukupna bruto knjigo-

vodstvena vrijednost

Imovina čija vrijednost

nije umanjena

Imovina čija je

vrijednost umanjena

Grupna rezervi-

sanja

Individualna rezervi-

sanja

Ukupna neto knjigo-

vodstvena vrijednost

31. decembar 2013.Gotovina i računi kod banaka 72.542 72.542 - - - 72.542Obavezna rezerva kod CBBH 18.743 18.743 - - - 18.743Plasmani kod drugih banaka, neto 5.262 5.205 57 (1) - 5.261Dati krediti i avansi klijentima, neto 193.217 128.044 65.173 (3.739) (13.388) 176.090Finansijska imovina namijenjena trgovanju 21 21 - - - 21Finansijska imovina raspoloživa za prodaju 388 388 - - - 388Imovina koja se drži do dospijeća 14 14 - - - 14

Ukupno 290.187 224.957 65.230 (3.740) (13.388) 273.059 31. decembar 2012.

Gotovina i računi kod banaka 48.766 48.766 - - - 48.766

Obavezna rezerva kod CBBH 15.611 15.611 - - - 15.611Plasmani kod drugih banaka, neto 5.739 5.696 43 (1) - 5.738Dati krediti i avansi klijentima, neto 183.233 135.535 47.698 (4.047) (7.682) 171.504Finansijska imovina namijenjena trgovanju 20 20 - - - 20Finansijska imovina raspoloživa za prodaju 355 355 - - - 355Imovina koja se drži do dospijeća 29 29 - - - 29

Ukupno 253.753 206.012 47.741 (4.048) (7.682) 242.023



58


32. UPRAVLJANJE KREDITNIM RIZIKOM (NASTAVAK)

Izloženost kreditnom riziku i kolateral:

Izloženost kreditnom riziku

Fer vrijednost kolateralaDati krediti

Ne povučena kreditna sredstva i neiskorišteni

odobreni (overdraft) limitiGarancije / akreditivi

31. decembar 2013.Pravna lica 158.732 7.062 25.924 112.543Stanovništvo 34.485 2.010 140 5.760

Ukupno 193.217 9.072 26.064 118.303 31. decembar 2012.Pravna lica 151.253 5.405 26.724 104.074Stanovništvo 31.980 1.959 30 1.515

Ukupno 183.233 7.364 26.754 105.589

Fer vrijednost kolaterala

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Nekretnine 115.029 103.105Depoziti 3.274 2.484

Ukupno 118.303 105.589

Kašnjenje po danima

Ukupni bruto dati krediti i avansi

klijentima Nedospjelodo 30 dana

31 – 90 dana

91 – 180 dana

181 – 270 dana

preko 270

dana

31. decembar 2013.Pravna lica 158.732 119.037 1.677 1.742 1.981 2.428 31.867Stanovništvo 34.485 32.535 285 79 65 47 1.474

Ukupno 193.217 151.572 1.962 1.821 2.046 2.475 33.341

31. decembar 2012.Pravna lica 151.253 122.084 1.004 1.556 5.001 4.424 17.184Stanovništvo 31.980 30.325 283 67 55 44 1.206

Ukupno 183.233 152.409 1.287 1.623 5.056 4.468 18.390


59


33. UPRAVLJANJE RIZIKOM LIKVIDNOSTI

Krajnja odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti leži na Upravi, koja je izgradila odgovarajući okvir za upravljanje rizi-kom likvidnosti, a u svrhu upravljanja kratkoročnim, srednjoročnim i dugoročnim potrebama Banke za likvidnim sredstvima. Banka upravlja ovim rizikom održavanjem adekvatnih rezervi, pozajmicama od strane ostalih banaka i drugih finansijskih institucija, kao i ostalim izvorima finansiranja, a time što konstantno nadgleda prognozirane i stvarne novčane tokove i uspo-ređuje rokove dospijeća finansijske imovine i obaveza.

Tabele rizika likvidnosti i kamatnih stopa

Slijedeća tabela detaljno prikazuje preostala ugovorena dospijeća Banke za nederivativne finansijske obaveze. Tabela je pri-premljena na osnovu nediskontiranih novčanih tokova finansijskih obaveza na osnovu najranijeg datuma na koji se od Banke može tražiti da plati. Tabela uključuje novčane tokove kamata i glavnica.

Ponderirana prosječna efektivna

kamatna stopa Manje od 1 mjeseca

1 do 3 mjeseca

3 mjeseca do 1 godine

1 do 5 godina

Preko 5 godina Ukupno

% KM KM KM KM KM KM 31. decembar 2013.

Bez kamata - 734 - - - - 734Instrumenti promjenljive kamatne stope 0,10 93.701 25 300 - - 94.026Instrumenti fiksne kamatne stope 3,04 78.595 15.463 66.049 57.935 634 218.676

173.030 15.488 66.349 57.935 634 313.436 31. decembar 2012.

Bez kamata - 846 - - - - 846Instrumenti promjenljive kamatne stope 0,10 65.375 363 - 521 - 66.259Instrumenti fiksne kamatne stope 2,98 83.756 7.801 45.903 43.954 435 181.849

149.977 8.164 45.903 44.475 435 248.954

Slijedeća tabela detaljno prikazuje preostala ugovorena dospijeća Banke za nederivativnu finansijsku imovinu. Tabela je pripremljena na osnovu nediskontiranih novčanih tokova finansijske imovine, uključujući i kamate na tu imovinu koje će biti zarađene osim na sredstva na koja Banke očekuje da će se novčani tok pojaviti u drugom periodu.



60


33. UPRAVLJANJE RIZIKOM LIKVIDNOSTI (NASTAVAK)

Ponderirana prosječna efektivna

kamatna stopa Manje od 1 mjeseca

1 do 3 mjeseca

3 mjeseca do 1 godine

1 do 5 godina

Preko 5 godina Ukupno

% KM KM KM KM KM KM

31. decembar 2013.

Bez kamata - 693 8 25 - - 726Instrumenti promjenljive kamatne stope 3,89 79.440 25 108 273 - 79.846Instrumenti fiksnekamatne stope 8,57 46.922 13.184 50.199 87.609 22.360 220.274

127.055 13.217 50.332 87.882 22.360 300.846

31. decembar 2012.

Bez kamata - 497 5 328 24 - 854Instrumenti promjenljive kamatne stope 4,19 53.544 35 147 339 - 54.065Instrumenti fiksnekamatne stope 8,79 37.618 17.500 51.581 81.835 20.424 208.958

91.659 17.540 52.056 82.198 20.424 263.877

Pokazatelji solventnosti bili su slijedeći:

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Dug (i) 234.130 197.279

Kapital (ii) 47.679 52.879

Omjer duga i kapitala 4,9 3,7

Dug (i) je definisan kao obaveze prema bankama i obaveze prema klijentima detaljnije opisanim u napomenama 23 i 24. Kapital (ii) uključuje ukupan kapital, rezerve Banke i subordinirani dug.

Adekvatnost i korištenje kapitala dnevno prati Uprava Banke primjenjujući tehnike bazirane na odlukama Agencije za ban-karstvo Federacije Bosne i Hercegovine (‘’Agencija’’). Informacije se dostavljaju Regulatoru kvartalno. Regulator zahtijeva od svake Banke:

1. Da posjeduje minimum vlasničkog Kapitala u iznosu od 15 miliona KM; i 2. Da održava odnos kapitala i rizične aktive na ili iznad zakonski usklađenog minimuma od 12%. Na dan 31. decembra 2013. godine adekvatnost kapitala Banke iznosi 12,5% (2012.: 21,2%).


61


34. DOBIT PO DIONICI

Osnovna zarada po dionici računa se dijeljenjem neto dobiti od običnih dionica sa ponderisanim prosjekom običnih dionica izdatih tokom godine, ne uzimajući u obzir prosječan broj običnih dionica koje ja Banka kupila i zadržala ih kao vlastite dionice.

2013. 2012.

Neto (gubitak) / dobit godine (‘000 KM) (5.238) 207

Ponderisani prosjek broja običnih dionica izdatih u toku godine 436.104 436.104

Osnovna zarada po dionici (KM) (12,01) 0,47

Razrijeđena zarada po dionici nije prezentirana jer Banka nije izdala razrjedive finansijske instrumente.

35. MJERENJE FER VRIJEDNOSTI

Ova napomena daje informacije o načinu na koji Banka procjenjuje fer vrijednosti različite finansijske imovine i finansijskih obveza.

35.1 Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obveza Banke koji se mjere po fer vrijednosti na ponavljajućem nivou, iz period u period

Neki od finansijske imovine i finansijskih obaveza Banke mjere se po fer vrijednosti na svaki datum izvještavanja. U nastavku su informacije o tome kako se utvrđuju fer vrijednosti ove finansijske imovine i finansijskih obveza (posebno, tehnike vred-novanja i ulazni podaci koji se koriste).

Fer vrijednost

31. decembar 2013.Finansijska imovina raspoloživa za prodaju

Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3

Kotirani vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini 147 - -

Vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini koji ne kotiraju na berzi - - 241

31. decembar 2012.Finansijska imovina raspoloživa za prodaju

Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3

Kotirani vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini 116 - -

Vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini koji ne kotiraju na berzi - - 239

Tehnike vrednovanja i ključni ulazni podaci

Finansijska imovina raspoloživa za prodajuZa vrijednosne papire prikazane pod Nivoom 1 (kotirani vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini) tehnika vrednova-nja fer vrijednosti je kotirana kupovna cijena na aktivnom tržištu.Za vrijednosne papire prikazane pod Nivoom 2 (dužničke vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini) primjenjuje se tehnika diskontovanog novčanog toka. Instrumenti kojima se ne trguje na aktivnim tržištima vrednuju se upotrebom modela koji u najvećoj mogućoj mjeri koriste relevantne i dostupne parametre, a u najmanjoj mjeri parametre koji su tržišno neuočljivi. Obzirom na navedeno, ovisno o značaju ulaznih parametara koji su tržišno neuočljivi, dužničkim vrijednosnim papirima se dodjeljuje Nivo 2 ili 3. Vrednovanje se provodi diskontovanjem budućih novčanih tokova, gdje se za prinos uzima zadnja do-stupna stopa na iste ili slične dužničke vrijednosne papire.

Za vrijednosne papire prikazane pod Nivoom 3 (vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini koje ne kotiraju na berzi) tehnika vrednovanja je diskontovani novčani tok. Značajni neuočljivi ulazni podaci su dugoročne stope rasta prihoda. Odnos neuočljivih ulaza prema fer vrijednosti je što je viša stopa rasta prihoda, veća je fer vrijednost.



62


35. MJERENJE FER VRIJEDNOSTI (NASTAVAK)

35.2 Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza Banke koji se ne mjere po fer vrijednosti na ponavljajućem nivou, iz perioda u period (ali se zahtijeva objavljivanje njihove fer vrijednosti)

Osim navedenog u sljedećoj tabeli, Uprava smatra da knjigovodstveni iznosi finansijske imovine i finansijskih obaveza priznati u finansijskim izvješćima približno odgovaraju njihovim fer vrijednostima.

31. decembar 2013. 31. decembar 2012.Knjigovodstvena

vrijednostFer

vrijednostKnjigovodstvena

vrijednostFer

vrijednost

Finansijska imovinaKrediti i potraživanja:Krediti i potraživanja od komitenata 193.217 180.847 183.233 171.813

Finansijske obavezeFinansijske obaveze koje se drže po amortiziranom trošku:Tekući računi i depoziti od komitenata 229.246 230.856 192.395 193.603

Hijerarhija fer vrijednosti na dan 31. decembar 2013.

Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno

Finansijska imovinaKrediti i potraživanja:Krediti i potraživanja od komitenata - - 180.847 180.847

180.847 180.847

Finansijske obavezeFinansijske obaveze koje se drže po amortiziranom trošku:Tekući računi i depoziti od komitenata - - 230.856 230.856

- - 230.856 230.856

Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza uključena gore u kategorije za Nivo 2 i Nivo 3 utvrđene su prema općeprihvaćenim modelima procjenjivanja na osnovu analize diskontovanih novčanih tokova, sa diskontnom stopom kao najznačanijim ulaznim podatkom, a koja odražava kreditni rizik ugovornih strana. Pretpostavke korištene kod procjene i mjerenja fer vrijednosti pojedinih financijskih instrumenata za 2013. godinu temelje se na zahtjevima Međunarodnog standarda finansijskog izvještavanja 13 – Mjerenje fer vrijednosti. Izračun fer vrijednosti za prihodujuće kredite i depozite od komitenata sa fiksnom i varijabilnom kamatnom stopom utvrđuje se putem diskontovanja budućih novčanih tokova. Komponente koje se koriste za definisanje diskontnih faktora prihodujućih kredita komitentima uključuju bezrizičnu stopu i očekivani i neočekivani gubitak, dok se komponente kod depozita od komitenata temelje na bezrizičnim stopama i razinama raspona likvidnosti. Fer vrijednost neprihodujućih kredita komitentima se izjednačava sa knjigovodstvenim vrijednostima.

35.3 Usaglašenje mjerenja fer vrijednosti Nivoa 3

Za vlasničke vrijednosne papire u Bosni i Hercegovini koje ne kotiraju na berzi i nemaju cijenu na aktivnom tržištu fer vri-jednost se ne može pouzdano izmjeriti. Vrednuju se po trošku sticanja i nemaju materijalan utjecaj na finansijske izvještaje Banke.

36. ODOBRAVANJE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

Ove finansijske izvještaje odobrila je Uprava Banke dana 13. marta 2014. godine.

Potpisali u ime Uprave:

DirektorAmir Rizvanović

Šef računovodstva Feriha Šehić

godiŠnji izvjeŠtaj 2013

Documents