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FINANZAS
FINANZAS
PRESENTADO POR
PRESENTADO AROY ANTONIO CASTILLO
(tutor)
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA (UNAD)DICIEMBRE DEL 2014BOGOTA - COLOMBIA
Contenido
CONTENIDO4COMPAA ABC S.A.4ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION FINANCIERA4A 31 DE DICIEMBRE4COMPAA ABC S.A.8ANLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACIN FINANCIERA8A 31 DE DICIEMBRE8COMPAA ABC S.A.10ANLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO CONSOLIDADO DE RESULTADOS INTEGRALES10A 31 DE DICIEMBRE DEL AO 1 Y 210COMPAA ABC S.A.12EFAF DEL ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION FINANCIERA12A 31 DE DICIEMBRE12CALCULO DEL FLUJO DE EFECTIVO POR EL MTODO DIRECTO19REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS20
CONTENIDOCOMPAA ABC S.A.ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION FINANCIERA
A 31 DE DICIEMBRE
CUENTAAO 1%AO 2%
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
INVENTARIOS$85.00014,66%$104.00012,12%
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO$11.4131,97%$21.6072,52%
CUENTAS POR COBRAR$29.4335,08%$39.9544,66%
TOTAL ACTIVO CORRRIENTE$125.84621,70%$165.56119,30%
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO$408.65370,47%$620.67072,35%
INTANGIBLES$11.4301,97%$23.8262,78%
INVERSIONES$34.0005,86%$47.8005,57%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE$454.08378,30%$692.29680,70%
TOTAL ACTIVOS $579.929100%$857.857100,00%
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES LABORALES$15.1282,61%$15.2561,78%
CUENTAS POR PAGAR (PROVEEDORES)$87.14715,03%$78.9539,20%
OTRAS CUENTAS POR PAGAR$11.2681,94%$9.6851,13%
PASIVOS POR IMPUESTOS$141.78124,45%$148.17517,27%
TOTAL PASIVO CORRIENTE$255.32444,03%$252.06929,38%
PASIVO NO CORRIENTE $ - 0,00% $ - 0,00%
TOTAL PASIVOS $255.32444,03%$252.06929,38%
PATRIMONIO
RESERVAS$5.8051,00%$6.4500,75%
APORTES SOCIALES$35.0006,04%$35.0004,08%
RESULTADOS DEL PERIODO $283.80048,94%$280.53832,70%
GANANCIAS ACUMULADAS $ - 0,00%$283.80033,08%
TOTAL PATRIMONIO$324.60555,97%$605.78870,62%
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO$579.929100,00$$857.857100,00%
COMPAA ABC S.A.
ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO CONSOLIDADO DE RESULTADOS INTEGRALES
A 31 DE DICIEMBRE DEL AO 1
CUENTAAO 1%AO 2%
OPERACIONES CONTINUAS
INGRESOS DE ACTIVIDAD$2.050.000100,00%$2.180.000100,00%
COSTO DE VENTA Y OPERACIN$1.470.00071,71%$1.608.00073,76%
GANANCIA BRUTA $580.00028,29%$572.00026,24%
OTROS INGRESOS$54.2392,65%$45.7832,10%
GASTOS DE ADMINISTRACION-$185.246-9,04%-$176.548-8,10%
OTROS GASTOS-$61.733-3,01%-$62.354-2,86%
RESULTADOS DE LA ACTIVIDAD DE LA OPERACIN $387.26018,89%$378.88117,38%
INGRESOS FINANCIEROS$36.3211,77%$39.8321,83%
COSTO FINANCIERO NETO $36.3211,77%$39.8321,83%
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO $423.58120,66%$418.71319,21%
IMPUESTO DE RENTA-$139.781-6,82%-$138.175-6,34%
RESULTADO DEL PERIODO $283.80013,84%$280.53812,87%
COMPAA ABC S.A.
ANLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACIN FINANCIERA
A 31 DE DICIEMBRE
VALOR ABSOLUTO VALOR RELATIVO
CUENTAAO 1AO 2
dic-31dic-31
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
INVENTARIOS$85.000$104.000$19.00022,35%
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO$11.413$21.607$10.19489,32%
CUENTAS POR COBRAR$29.433$39.954$10.52135,75%
TOTAL ACTIVO CORRRIENTE$125.846$165.561$39.71531,56%
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO$408.653$620.670$212.01751,88%
INTANGIBLES$11.430$23.826$12.396108,45%
INVERSIONES$34.000$47.800$13.80040,59%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE$454.083$692.296$238.21352,46%
TOTAL ACTIVOS $579.929$857.857$277.92847,92%
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES LABORALES$15.128$15.256$1280,85%
CUENTAS POR PAGAR (PROVEEDORES)$87.147$78.953-$8.194-9,40%
OTRAS CUENTAS POR PAGAR$11.268$9.685-$1.583-14,05%
PASIVOS POR IMPUESTOS$141.781$148.175$6.3944,51%
TOTAL PASIVO CORRIENTE$255.324$252.069-$3.255-1,27%
PASIVO NO CORRIENTE $ - $ - $ -
TOTAL PASIVOS $255.324$252.069-$3.255-1,27%
PATRIMONIO
RESERVAS$5.805$6.450$64511,11%
APORTES SOCIALES$35.000$35.000 $ - 0,00%
RESULTADOS DEL PERIODO $283.800$280.538-$3.262-1,15%
GANANCIAS ACUMULADAS $ - $283.800$283.8000,00%
TOTAL PATRIMONIO$324.605$605.788$281.18386,62%
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO$579.929$857.857$277.92847,92%
COMPAA ABC S.A.
ANLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO CONSOLIDADO DE RESULTADOS INTEGRALES
A 31 DE DICIEMBRE DEL AO 1 Y 2
VALOR ABSOLUTO VALOR RELATIVO
CUENTAAO 1AO 2
dic-31dic-31
OPERACIONES CONTINUAS
INGRESOS DE ACTIVIDAD$2.050.000$2.180.000$130.0006,34%
COSTO DE VENTA Y OPERACIN$1.470.000$1.608.000$138.0009,39%
GANANCIA BRUTA $580.000$572.000-$8.000-1,38%
OTROS INGRESOS$54.239$45.783-$8.456-15,59%
GASTOS DE ADMINISTRACION-$185.246-$176.548$8.698-4,70%
OTROS GASTOS-$61.733-$62.354-$6211,01%
RESULTADOS DE LA ACTIVIDAD DE LA OPERACIN $387.260$378.881-$8.379-2,16%
INGRESOS FINANCIEROS$36.321$39.832$3.5119,67%
COSTO FINANCIERO NETO $36.321$39.832$3.5119,67%
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO $423.581$418.713-$4.868-1,15%
IMPUESTO DE RENTA-$139.781-$138.175$1.606-1,15%
RESULTADO DEL PERIODO
$283.800$280.538-$3.262-1,15%
COMPAA ABC S.A.
EFAF DEL ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION FINANCIERA
A 31 DE DICIEMBRE
CuentaAO 1AO 2PASO 1PASO 2
dic-31dic-31
Activos
Activo corriente
Inventarios$85.000$104.000$19.000APLICACIN$19.000
Efectivo y equivalentes de efectivo$11.413$21.607$10.194APLICACIN$10.194
Cuentas por cobrar$29.433$39.954$10.521APLICACIN$10.521
Total activo corriente$125.846$165.561
Activo no corriente
Propiedades, planta y equipo$408.653$620.670$212.017APLICACIN$212.017
Intangibles$11.430$23.826$12.396APLICACIN$12.396
Inversiones$34.000$47.800$13.800APLICACIN$13.800
Total activo no corriente$454.083$692.296
Total activos $579.929$857.857
Pasivos
Pasivo corriente
Obligaciones laborales$15.128$15.256$128FUENTE$128
Cuentas por pagar (proveedores)$87.147$78.953-$8.194APLICACIN$8.194
Otras cuentas por pagar$11.268$9.685-$1.583APLICACIN$1.583
Pasivos por impuestos$141.781$148.175$6.394FUENTE$6.394
Total pasivo corriente$255.324$252.069
Pasivo no corriente$ -$ -
Total pasivos $255.324$252.069
Patrimonio
Reservas$5.805$6.450$645FUENTE$645
Aportes sociales$35.000$35.000
Resultados del periodo $283.800$280.538-$3.262APLICACIN$3.262
Ganancias acumuladas $ -$283.800$283.800FUENTE$283.800
Total patrimonio$324.605$605.788
Total pasivo ms patrimonio$579.929$857.857
Suma de aplicaciones$290.967
Suma de orgenes $290.967
Resultado de la pruebaEl resultado del valor cero significa que el EFAF es correcto
$ -
ESTADO DE FUENTES Y APLICACIN DE FONDOS (EFAF)
AO 2
FUENTES%APLICACIONES%
Aumento de las obligaciones laborales$1280,04%Aumento de inventarios$19.0006,53%
Aumento de pasivos por impuestos$6.3942,20%Aumento de efectivo y equivalentes de efectivo$10.1943,50%
Reservas$6450,22%Aumento de cuentas por cobrar$10.5213,62%
Ganancias acumuladas $283.80097,54%Aumento de propiedades, planta y equipo$212.01772,87%
Aumento de intangibles$12.3964,26%
Aumento de inversiones$13.8004,74%
Disminucin de cuentas por pagar (proveedores)$8.1942,82%
Disminucin de otras cuentas por pagar$1.5830,54%
Disminucin de resultados del periodo $3.2621,12%
$290.9100%$290.967100%
Generacin interna de fondos: Tomando como referencia el Estado de resultados integral, elabore la Generacin Interna de Fondos (GIF), para los aos 1 y 2 respectivamente; informacin complementaria. La depreciacin para cada periodo, corresponde al 10% del valor de la cuenta Propiedades, planta y equipo para cada ao. La cuenta Intangibles se amortiza a 5 aos, para cada periodo respectivamente.
GENERACION INTERNA DE FONDOS GIF
AO 1AO 2
Resultado del periodo $283.800$280.538
Depreciaciones del periodo $40.865$62.067
Amortizaciones de diferidos del periodo $2.286$4.765
Utilidad neta del periodo $240.649$213.706
Estado de flujo de efectivo: Tomando como referencia los estados financieros; Estado de situacin financiera y Estado de resultados integral para el ao 2, realice un Flujo de efectivo proyectado para el ao 3 aplicando el Mtodo directo, para lo cual se hace necesario proporcionar la siguiente informacin complementaria.El efectivo recibido por venta a clientes representa el 80 % del valor de los ingresos de actividad del ao 2.$1.744.000
La compaa percibe ingresos por concepto de intereses financieros, a razn del 20 % del valor de la cuenta Otros ingresos del ao 2.$9.156,60
Pagar a sus Proveedores durante el ao 3, el 90 % del valor de la partida Cuentas por pagar (Proveedores) del ao 2.$71.057,70
Para el ao 3, la compaa planea pagar a sus empleados el 90 % del valor de la cuenta Obligaciones laborales del ao 2$13.730,40
La compaa para el ao 3 deber pagar sus obligaciones tributarias, cuyo valor corresponde al 100 % de la cuenta Impuesto de renta del ao 2.$138.175
Para el ao 3, las inversiones en Maquinaria y equipo sern por valor del 40 % de la cuenta de propiedades, planta y equipo del ao 2.$248.268
Los gastos administrativos representan el 120 % del valor de la cuenta gastos de administracin del ao 2.$211.857,60
La compaa paga por concepto de gastos financieros el 95 % del valor de la cuenta Otros gastos del ao 2.$59.236,30
La empresa planea pagar por concepto de compras, el 40 % del valor de la cuenta Costo de venta y operacin del ao 2.$643.200
La compaa pagara por concepto de obligaciones financieras el 35 % del valor de la cuenta Otras cuentas por pagar del ao 2.$3.389,75
CALCULO DEL FLUJO DE EFECTIVO POR EL MTODO DIRECTO
flujo de efectivo generado y/o aplicado en las operaciones
Efectivo recibido por venta a clientes$1.744.000,00
Ingresos por concepto de intereses financieros $9.156,60
Pago a proveedores $71.057,70
pago a empleados $13.730,40
Pago de obligaciones tributarias $138.175,00
Gastos administrativos $211.857,60
pago por concepto de compras$643.200,00
Flujo de efectivo generado por las operaciones$675.135,90
Efectivo generado y/o aplicado en las operaciones de inversin
Compra de maquinaria y equipo $248.268,00
Efectivo generado en las operaciones de inversin $248.268,00
efectivo generado y/o aplicado en las operaciones de financiamiento
Pago por concepto de gastos financieros $59.236,30
Pago por concepto de obligaciones financieras$3.389,80
Efectivo aplicado en las operaciones de financiamiento $62.626,10
Decremento neto del efectivo $364.241,
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Campus virtual. Universidad nacional abierta y a distancia UNAD. Recuperado de: http://66.165.175.205/campus12_20142/file.php/74/Unidad_1_Analisis_e_interpretacion_de_estados_financieros/Referencias_bibliograficas_complementarias/Analisis_e_interpretacion_de_los_estados_financieros_basicos_para_la_toma_de_decisiones.pdfFinanciamiento acorto ylargo plazoYoutubehttps://www.youtube.com/watch?v=BSixFwdocEEhttps://www.youtube.com/watch?v=ULz1yQSKwCU
Act. TRABAJO FINAL Grupo No. : 102038_28