INDICE

I) ASPECTOS GENERALES........................................................................................................................................... 2

1. INTRODUCCIN .................................................................................................................................................... 2

2. TIPOS DE CONTRIBUYENTES ........................................................................................................................... 2

3. NORMATIVA ........................................................................................................................................................... 4

II) LLENADO DE NUEVOS FORMULARIOS .......................................................................................................... 5

1. JUSTIFICACIN ........................................................................................................................................................ 5

2. CARACTERISTICAS DE LOS FORMULARIOS ............................................................................................... 5

3. FORMULARIOS ...................................................................................................................................................... 5

3.1 FORMULARIO 200 V3 .................................................................................................................................. 6

3.1.2 ESTRUCTURA DEL FORMULARIO ........................................................................................................ 6

3.1.3 EXPLICACIN Y LLENADO DE FORMULARIO 200 V3 .................................................................. 6

3.2 FORMULARIO 400 V3 .................................................................................................................................... 15

3.2.1 COMPARACIN FORMULARIO 400 V2 CON FORMULARIO 400 V3 ...................................... 15

3.2.2 ESTRUCTURA DEL FORMULARIO ...................................................................................................... 15

3.2.3 EXPLICACIN Y LLENADO DE FORMULARIO 400 v3 ................................................................ 16

III) PRESENTACIN A TRAVES DE LA OFICINA VIRTUAL - D CLARO .................................................... 28

IV) ANEXOS .................................................................................................................................................................. 32

I) ASPECTOS GENERALES

1. INTRODUCCIN

El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) en el marco del nuevo Modelo de Administracin del Sistema

Impositivo (MASI), ha rediseado los Formularios correspondientes al Impuesto al Valor Agregado - IVA (F - 200)

y al Impuesto a las Transacciones IT (F 400) en su versin 3 para la presentacin de Declaraciones Juradas,

con el objetivo de facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes.

El servicio de Impuestos Nacionales pone a su consideracin la presente gua de llenado de formularios para que

usted a travs de este documento pueda conocer las caractersticas de los nuevos formularios, as como una serie

de ejemplos que le permitan realizar esta tarea sin mayores contratiempos.

IMPORTANTE:

Seor contribuyente es importante recordarle que:

Los nuevos formularios en cuanto a su forma de presentacin, lugar y fechas se mantienen de

acuerdo a la normativa vigente.

Las estas Declaraciones Juradas (DD.JJ.) deben ser presentadas en forma consolidada, es decir;

una sola DD.JJ. por impuesto, independientemente de la cantidad de sucursales o actividades

econmicas, y la liquidacin y presentacin debe realizarse de acuerdo al ltimo dgito de NIT.

La Obligacin de presentar la DD.JJ. por un perodo subsiste aun cuando existiera un saldo

anterior a favor del contribuyente o no hubiese tenido movimiento.

2. TIPOS DE CONTRIBUYENTES

El Servicio de Impuestos Nacionales mediante diferentes normativas a clasificado a los contribuyentes, considerando sus

caractersticas e importancia fiscal en tres grandes grupos que son:

Contribuyentes Newton

Contribuyentes Newton Especfico

Otros Contribuyentes

A. Contribuyentes Newton

Son aquellos contribuyentes que pueden acceder al portal tributario Newton de la Oficina Virtual donde pueden

realizar sus Declaraciones Juradas y solicitar dosificacin de facturas, estos son los Contribuyentes PRICO,

GRACO, clasificados mediante normativa del SIN y a solicitud expresa.

Los Contribuyentes Newton estn obligados a presentar sus Declaraciones Juradas a travs del portal tributario

Newton de la Oficina Virtual.

B. Contribuyente Newton Especifico.-

Son todos aquellos que no fueron clasificados como Contribuyentes Newton y pueden acceder al portal tributario

Newton a travs de la Oficina Virtual solo para realizar Declaraciones Juradas.

Los contribuyentes Newton Especifico pueden utilizar los formularios fsicos siempre que tengan un monto a

pagar en caso que no tuvieran un monto a pagar o sean sin movimiento deben presentar sus Declaraciones

Juradas a travs de la Oficina Virtual de manera obligatoria.

C. Otros contribuyentes.-

Estos contribuyentes no estn obligados a presentar sus Declaraciones Juradas por la Oficina Virtual por que

pertenecen a municipios que no cuentan con un fcil acceso a internet los mismos estn localizados en los

siguientes municipios:

N DEPARTAMENTO MUNICIPIO CDIGO

1 CHUQUISACA TARABUCO 10618

2 CHUQUISACA VILLA SERRANO 10810

3 CHUQUISACA VILLA VACA GUZMN 11019

4 CHUQUISACA ZUDAEZ 10315

5 CHUQUISACA TOMINA 10429

6 CHUQUISACA INCA HUASI 10735

7 CHUQUISACA VILLA ALCAL 10445

8 COCHABAMBA SIPE SIPE 30922

9 LA PAZ APOLO 20718

10 LA PAZ IXIAMAS 21513

11 LA PAZ GUAQUI 20822

12 LA PAZ SAN B. VENTURA 21526

13 LA PAZ TIAHUANACU 20835

14 LA PAZ TIPUANI 20633

15 LA PAZ TARACO 20877

16 LA PAZ TEOPONTE 20675

17 LA PAZ MAPIRI 20688

18 ORURO CARACOLLO 40110

19 ORURO EUCALIPTUS 41117

20 ORURO HUANUNI 40716

21 SANTA CRUZ BUENA VISTA 70410

22 SANTA CRUZ PAILN 70524

23 SANTA CRUZ SAN CARLOS 70423

24 SANTA CRUZ SAN JAVIER 71127

25 SANTA CRUZ SAN RAMN 71130

26 SANTA CRUZ CUATRO CAADAS 71169

Estos contribuyentes presentan su Declaracin Jurada en formularios fsicos.

3. NORMATIVA

La presentacin de los nuevos formularios estn normados en las siguientes Resoluciones Normativas de Directorio:

FORMULARIOS 200 IVA Y 400 IT - VERSIN 3

RESOLUCIN NORMATIVA DE DIRECTORIO N 10-0015-13 La Paz, 19 de abril de 2013

VISTOS Y CONSIDERANDO: Que los Artculos 64, 78 y 79 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano,

facultan a la Administracin Tributaria a dictar normas de carcter general para la aplicacin de las normas tributarias y reglamentan a presentacin de Declaraciones Juradas en forma impresa o por

cualquier medio tecnolgicamente disponible en el pas. Que la Resolucin Normativa de Directorio 10-0001-06 de 13 de enero de 2006, Nuevos

Formularios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, dispuso la aprobacin de los formularios de Declaracin Jurada y de boletas de pago en su segunda versin, a ser utilizados de manera obligatoria por los contribuyentes clasificados como PRICOS, GRACOS, Exportadores y RESTO.

Que en el marco del nuevo Modelo de Administracin del Sistema Impositivo (MASI), el Servicio de

Impuestos Nacionales (SIN) ha rediseado los Formularios correspondientes al Impuesto al Valor

Agregado - IVA (F - 200) y al Impuesto a las Transacciones IT (F 400) para la presentacin de Declaraciones Juradas, con el objetivo de facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los

contribuyentes.

Que de conformidad al Inciso p) del Artculo 19 del Decreto Supremo N 26462 de 22 de diciembre de

2001, el Presidente Ejecutivo del Servicio de Impuestos Nacionales en uso de sus atribuciones y en aplicacin del Inciso a) del Numeral 1 de la Resolucin Administrativa de Directorio N 09-0011-02 de 28

de agosto de 2002, se encuentra facultado a suscribir Resoluciones Normativas de Directorio.

POR TANTO:

El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, a nombre del Directorio de la

Institucin, en uso de las facultades conferidas por el Artculo 64 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano y las disposiciones precedentemente citadas,

RESUELVE:

Artculo 1.- (Aprobacin). Se aprueban los Formularios Versin 3 correspondientes al Impuesto al Valor Agregado IVA Formulario 200 e Impuesto a las Transacciones IT Formulario 400, a ser utilizados de manera obligatoria por los Contribuyentes del Rgimen General.

Artculo 2.- (Alcance). Los contribuyentes del Rgimen General presentarn los nuevos formularios de acuerdo a lo siguiente:

IMPUESTO

FORMULARIO

ALCANCE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

200 V.3 Contribuyentes no Exportadores

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT)

400 V.3 Todos los Contribuyentes Obligados

Artculo 3.- (Declaraciones Juradas Originales y Rectificatorias). Las Declaraciones Juradas

Originales o Rectificatorias que correspondan a periodos anteriores a la vigencia de los nuevos Formularios, debern ser presentadas utilizando los Formularios del Impuesto al Valor Agregado IVA (200 V.3) y del Impuesto a las Transacciones IT (400 V.3) aprobados por la presente Resolucin Normativa de Directorio.

Artculo 4.- (Vigencia). La presente disposicin entrar en vigencia a partir del 1 de julio de 2013.

Regstrese, hgase saber y archvese.

Roberto Ugarte Quispaya Presidente Ejecutivo a.i.

Servicio de Impuestos Nacionales

As mismo, a travs de varias normativas, se ha prorrogado la vigencia de los nuevos formularios a partir del 1 de febrero

de 2014, siendo la normativa que establece esta situacin es la Resolucin Normativa de Directorio 10.0041.13 de fecha 19 de diciembre de 2013.

II) LLENADO DE NUEVOS FORMULARIOS

1. JUSTIFICACIN

El 1 de febrero de la presente gestin entraran en vigencia los nuevos formularios 200 versin 3

(Impuesto al Valor Agregado) y 400 versin 3 (Impuesto a las Transacciones), los cuales se

caracterizan por tener una nueva concepcin en cuanto a la informacin que se requerir del

contribuyente y por lo tanto un nuevo diseo, que al margen de facilitar su llenado har tambin

nfasis en la informacin que debe proporcionar el contribuyente a la Administracin Tributaria.

Otra caracterstica que tendrn estos formularios es su desmaterializacin, lo que significa que se dar

mayores facilidades de llenado y envi a los formularios electrnicos a travs del aplicativo D claro, el

cual sera puesto a disposicin de los contribuyentes a partir del mes de febrero.

2. CARACTERISTICAS DE LOS FORMULARIOS

Los nuevos formularios 200 y 400 V3 se caracteriza por:

1. Colores diferenciados azul para el IVA (formulario 200) y rojo para el IT (formulario 400), etc. 2. Se incluye filas y rubros.

3. Cuando se presenta un formulario fuera de plazo la liquidacin se puede realizar en el mismo formulario (tributo

omitido, MIDF, intereses y actualizacin). 4. Estar diseados de acuerdo a la normativa vigente.

5. Se solucionan las dificultades del sector pblico.

As mismo se ve necesario la aclarar los siguientes puntos:

No se cambian los plazos de presentacin.

Los contribuyentes Newton presentaran los formularios de manera obligatoria por la oficina virtual.

Los contribuyentes Newton Especifico podrn presentar sus Declaraciones Juradas en formularios fsicos o a

travs de la Oficina Virtual cuando tenga monto a pagar.

Los Contribuyentes Newton Especifico cuando su declaracin jurada se encuentre sin monto a pagar o este si

movimiento debe realizarlo de manera obligatoria por la oficina virtual.

3. FORMULARIOS

Los nuevos formularios se caracterizan por ser ms completos debido a que se puede registrar operaciones que no se encuentran gravadas o estn gravados a tasa cero del impuesto (IVA e IT).

3.1 FORMULARIO 200 V3

3.1.1 COMPARACIN FORMULARIO 200 V2 CON FORMULARIO 200 V3

Las principales diferencias entre uno y otro formulario se pueden resumir en el siguiente cuadro:

Los nuevos formularios sern modificados tanto en su presentacin magntica (a travs de Newton y Newton Especfico), como en su presentacin fsica (formularios pre impresos). Las DD.JJ. en su presentacin fsica, cuenta con un formulario original para el Servicio de Impuestos Nacionales, una copia para el contribuyente y una copia para

la entidad receptora del pago, donde el nmero de orden de la DD.JJ. coincida, entre el original y las copias.

ORIGINAL SIN COPIA CONTRIBUYENTE COPIA ENTIDAD FINANCIERA

3.1.2 ESTRUCTURA DEL FORMULARIO

La Estructura del formulario es la siguiente:

A. DATOS DE CABECERA

B. DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA C. DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

RUBRO 1: DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL. RUBRO 2: DETERMINACIN DEL CRDITO FISCAL

RUBRO 3: DETERMINACIN DE LA DIFERENCIA

RUBRO 4: DETERMINACIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO

RUBRO 6: IMPORTE DE PAGO RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS

RUBRO 8: PAGO SIGMA

REGISTRO DE LA FIRMA Y LA ACLARACIN DE LA FIRMA Y CARNET DE IDENTIDAD. D. SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

3.1.3 EXPLICACIN Y LLENADO DE FORMULARIO 200 V3

Para el llenado de formularios presentamos el siguiente ejemplo:

La empresa Importadora y Exportadora La Bolivianita S.R.L. con nmero de NIT 102657905 tiene como actividad

principal la compra y venta de equipos electrnicos y como actividades secundarias es la venta de libros, y servicio de transporte internacional, para el mes de enero de 2014, la mencionada empresa tuvo los siguientes movimientos:

Realizo la venta de televisores, equipos de sonido, consolas de video por un total de Bs502.245.-

Tuvo ingresos por servicio de transporte Internacional por Bs 35.000.-

Realizo la venta de libros por Bs50.152.-

Realizo la exportacin de equipos electrnicos por Bs200.147.-

Uno de los socios de la empresa retiro un televisor pantalla plana para su domicilio con un costo de Bs12.652.-

Se realiz la compra de equipos de sonido para renovar stock Bs80.354.- donde recibi un descuento por

Bs1.604.- (eso quiere decir que el total de la transaccin es de Bs81,958.-)

Se realiz la devolucin de un televisor por encontrarse en mal estado que fue comprado a Bs20.156.-

Se don un equipo de sonido para el auditorio del hogar Nio Jess con un valor de mercado de Bs796.-

Se realiz el pago del servicio de energa elctrica por Bs2.354.-

Se recibi la devolucin de un televisor vendido en diciembre de 2013 por tener fallas de fbrica por Bs21.569.-

Se tiene un saldo a favor del mes de diciembre de Bs10.259.-

La empresa presenta sus formularios el 20 de febrero de 2014.

Informacin adicional:

UFV 31/12/2013 es 1.89993

UFV 31/01/2014 es 1.91005

UFV 17/02/2014 es 1.91995

UFV 20/02/2014 es 1.92004

La tasa de inters para el 20/02/2014 es de 7.63%

A. DATOS DE CABECERA

NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE: Esta situado en la parte superior

del formulario, en la misma se consignara en forma obligatoria el nombre del contribuyente, en funcin a las

caractersticas del mismo:

- Nombre (s) y Apellido (s), en caso de persona natural o empresa unipersonal;

- Razn Social en el caso de ser persona jurdica.

En ejemplo es una persona jurdica, en este campo colocara: Importadora y Exportadora La Bolivianita S.R.L.

102657902 01 2014 X

IMPORTADORA Y EXPORTADORA LA BOLIVIANITA S.R.L.

NIT: Se consigna el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del Contribuyente o Sujeto Pasivo que fue

otorgado por la Administracin Tributaria, para el ejemplo es 1026579028

PERODO MES: Se registra el mes en el que se est presentando la Declaracin Jurada consignando solo dos

dgitos (mm), para el ejemplo es 01 para el mes de enero.

PERODO AO (llenado obligatorio): Se registra el ao a declarar, consignando cuatro dgitos (aaaa), para el

ejemplo es 2014.

Cd. 534: DD.JJ. ORIGINAL: Se consigna una X cuando la DD.JJ. es original es decir cuando se realiza la

primera DD.JJ. del perodo fiscal, caso contrario se debe dejar en blanco.

FOLIO: Esta casilla es de uso exclusivo de la Entidad Financiera o Colectura.

B. DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA

Datos que debern ser llenados solo cuando el Contribuyente realice una rectificatoria a una Declaracin Jurada.

Cd. 518: N DE RESOLUCIN ADMINISTRATIVA.- Cuando el contribuyente presenta una rectificatoria

disminuyendo el saldo a favor del Fisco o aumentando el saldo a favor del Contribuyente, deber consignar de

manera obligatoria el nmero de la Resolucin Administrativa del SIN, que autoriza la presentacin de la DD.JJ.

Rectificatoria. No aplica para el ejemplo.

Cd. 537: FORMULARIO/VERSIN.- La casilla de versin incorporada en el cdigo 537, donde se deber

consignar el nmero del formulario y versin que ser rectificada (Ej.: Formulario 200 versin 2 Formulario 200

versin 3, segn corresponda). No aplica para el ejemplo.

Cd. 521: N DE ORDEN.- Se consigna el nmero de orden de la DD.JJ. a rectificar. No aplica para el ejemplo.

C. DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

En el apartado C del formulario 200 V3 contiene ocho (8) Rubros en los cuales son: RUBRO 1: DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL. Este Rubro permite realizar la determinacin del Dbito Fscal, a diferencia del Formulario 200 V2, incorporar aquellas ventas cuando el contribuyente se encuentra exento o gravado a tasa cero en el Impuesto al Valor Agregado, adems de incorporar los ajustes del Dbito establecidos en la Ley N843.

FILA 1. Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa

Cero.- Se registra todos los importes correspondientes a: ventas, contratos de obras, prestacin de servicios y toda otra

prestacin cualquiera sea su naturaleza, que constituye el precio neto de venta, conforme establece el Artculo 5 de la Ley N 843. En esta fila no se consigna los ingresos percibidos por actividades gravadas con Tasa Cero. Para el ejemplo

propuesto es Bs502.245.-

502.245.-

200.147.-

85.152.-

0.-

12.652.-

50.152 + 35.000

=85.152

FILA 2. Exportacin de bienes y operaciones exentas.- Se registra el importe total correspondiente a exportacines

de bienes y operaciones exentas (Ej.: Turismo receptivo, zonas francas, artistas alcanzados por Ley N 2206). Para el ejemplo es Bs200.147.-

FILA 3. Ventas gravadas a Tasa Cero.- Se registra el importe total correspondiente a ventas gravadas a Tasa Cero (Venta de Libros Ley N 366, Transporte Internacional Ley N 3249 y otras establecidas por Ley). Para el ejemplo es la

suma de venta de libros mas servicio de transporte internacional que es Bs50.152+35.000=85.153.-

FILA 4. Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA.- Se registra el importe total correspondiente a ingresos por ventas y operaciones no gravadas por el IVA (Ej. Actividades realizadas por

Constructoras, Entidades Financieras y otras). Para el ejemplo no aplica. FILA 5. Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares.- se registra el valor de los

bienes muebles y/o servicios que se hubiesen retirado con destino al uso y consumo particular del nico dueo o socios. La base imponible estar dada por el precio de venta en plaza al consumidor. Para el ejemplo se registra el televisor que

uno de los socios retiro por Bs12.652.-

FILA 6. Devoluciones y rescisiones efectuadas en el perodo.- Se registra el importe de la sumatoria de notas de dbito recibidas por devoluciones y rescisiones realizadas en el perodo. Para el ejemplo se registrara la devolucion del

televisor por Bs20.156.- FILA 7. Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el perodo.- Se registra el importe de descuentos,

bonificaciones y rebajas que se obtubieron en el perodo. Para el ejemplo se registrara el descuento que se obtuvo por la compra de equipos de sonido por Bs1.604.-

FILA 8. Dbito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %].- Se aplica la alcuota del impuesto

(13%) a la sumatoria de las filas (F1+F5+F6+F7). Para el ejemplo se suma (50.152+12.652 +20.156 +1.604) por el 13% = 69.765

FILA 9. Dbito Fiscal actualizado correspondiente a Reintegros- Se registra el Crdito Fiscal (13%) actualizado de las compras del valor de los bienes, obras, locaciones o prestaciones gravadas, destinadas para donaciones o entregas a

ttulo gratuito, segn el Artculo 8 del D.S. N 21530. Para el ejemplo se registra el 13% de la donacion realizada que es

Bs796 X 13% =103. FILA 10. Total Dbito Fiscal del perodo.- Se registra el importe de la sumatoria de las filas (F8 + F9). Para el

ejemplo es 69.765+103=69.868.-

RUBRO 2: DETERMINACIN DEL CRDITO FISCAL

Rubro que permite determinar el crdito fiscal aplicable en base a las actividades gravadas, gravadas a tasa cero

o no gravadas, y los ajustes establecidos de acuerdo a la Ley N 843.

FILA 11. Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas.- Se registra el total de las

compras consignadas en el Libro de Compras IVA del perodo a declarar, sin importar si corresponden a actividades gravadas y/o no gravadas. Debern considerarse tambin en esta casilla las compras de aquellos Contribuyentes que no

estn obligados a llevar el Libro de Compras IVA (Ej.: Actividad de alquileres). Para el ejemplo se toma la suma del

equipo de sonido mas el pago de energia electrica la operacin sera: 80.354+2.354=82.708.-

(50.152+12.652 +20.156

+1.604)*13% = 69.765

=85153

20.156.-

1.604.-

69.765.-

103.-

69.868.-

82.708.-

80.354.-

2.354.-

796*13% = 103

69.765+103=69.86

8

80.354+2.354=82.708

FILA 12. Compras directamente vinculadas a actividades gravadas.- Se registra el total de compras,

contrataciones e importaciones definitivas directamente vinculadas con operaciones gravadas, incluyendo las compras vinculadas a exportacin de bienes y operaciones exentas. Excepto compras destinadas a actividades gravadas con tasa

cero. Para el ejemplo es la compra de equipo de sonido de Bs80.354.- FILA 13. Compras en las que no es posible discriminar su vinculacin con actividades gravadas y no

gravadas.- Se registra el total de compras, contrataciones e importaciones definitivas en la que no se puede discriminar

su vinculacin a actividades gravadas, gravadas a tasa cero y no gravadas. (Ej.: Alquileres, agua potable, etc). Para el ejemplo es el pago de energia electrica por Bs2.354.

FILA 14. Devoluciones y rescisiones recibidas en el perodo.- Se registra el importe de la sumatoria de notas de

crdito por devoluciones y rescisiones recibidas de los clientes en el mes a declarar. Para el ejemplo es la dovolucion de

un televisor vendido en diciembre por Bs 21.569.- FILA 15. Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el perodo.- Registrar el importe de descuentos,

bonificaciones y rebajas otorgadas a los clientes en el perodo. Para el ejemplo no aplica. FILA 16. Crdito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%].- Se aplicar la alcuota del impuesto (13%) a

la sumatoria de las Filas (F12+F14+F15). Para el ejemplo es 80.354+21.569+0= 13.250.- FILA 17. Crdito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada.- Para obtener la proporcin del

Crdito Fiscal vlido para el perodo, de conformidad con el Artculo 8 del D.S. N 21530; deber aplicarse la siguiente

frmula con las filas: [F13 * (F1 + F2) / (F1 + F2 + F3 + F4)] * 13 %. Para el ejemplo es (2.354*(502.245+200.147)/( 502.245 +200.147+85.152+0))*13% =273.-

FILA 18. Total Crdito Fiscal del perodo.- Consignar el importe de la sumatoria de las Filas: (F16+F17). Para el ejemplo es 13.250+273=13.523.-

RUBRO 3: DETERMINACIN DE LA DIFERENCIA Rubro que permite establecer si existe una diferencia a favor del Fisco o del Contribuyente, incorporando el total

de Dbito Fiscal IVA y Crdito Fiscal IVA, as como saldos del periodo anterior actualizao o pagos a cuenta.

FILA 19. Diferencia a favor del Contribuyente.- Se registra el resultado de la diferencia de las Filas: (F18 F10); si es mayor a cero. Para el ejecio es menor a cero. FILA 20. Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado.- Se registra el resultado de la diferencia

de las Filas: (F10-F18); si es mayor a cero. Para el ejecicio es 69.868 13523=56.345.-

(80.354+21.569+ 0) *13% =2.274

(2.354*(502.245+200.147)/( 502.245

+200.147+85.152+0))*13% =273

13.250+273=13523

21.569.-

0.-

13.250.-

273.-

13.523.-

0.-

56.345.-

10.259.-

55.-

46.031.-

0.-

0.-

0.-

46.031.-

69.868 13523=56.345

[(UFV periodo actual/ UFV periodo

anterior) 1]*10.259=

[(1.91005/1.89993)-1]*10.259 = 55

56.345-10.259-55

= 46.031

80.354+21.569+0= 13.250.-

FILA 21. Saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior a compensar (C592 del Formulario del perodo

anterior).- Se trasladar el importe de la DD.JJ. del perodo fiscal anterior, Fila 34. Para el ejemplo es Bs10.259.- FILA 22. Actualizacin de valor sobre el saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior.- Se registra el

importe de la actualizacin o mantenimiento de valor, calculado sobre la Fila 21, en funcin a la variacin de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre el ltimo da hbil del perodo

anterior y el ltimo da hbil del perodo que se declara. Para el ejemplo el calculo es el siguiente:

UFV periodo actual

1 *Tributo omitido = [(1.91005/1.89993)-1]*10.259 = 55 UFV periodo anterior

FILA 23. Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0).- Se registra el resultado de la siguiente operacin con las filas (F20-F21-F22), si es mayor a cero. Par el ejemplo es 56.345-

10.259-55 = 46.031

FILA 24. Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al perodo que se declara.-Se registra los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a

cuenta fueron realizados en forma posterior al vencimiento, debern ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualizacin de valor, slo impuesto y pagos en exceso.

FILA 25. Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Formulario del

perodo anterior).- Esta casilla deber consignar el importe de la Fila 35 del formulario 200 del perodo anterior. No aplica para el ejemplo.

FILA 26. Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin con las filas (F24+F25-F23), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo.

FILA 27. Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin: (F23-F24-F25), si es mayor a cero. Para el ejemplo es Bs46.031.-

RUBRO 4: DETERMINACIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

En este Rubro fue incorporado el pago de deuda tributaria (mantenimiento de valor e intereses) y Multa por Incumplimiento al Deber Formal en el caso que se hubiese presentado el formulario 200 V3 fuera del plazo. Este

Rubro equivale al llenado de una Boleta e Pago N1000.

Este rubro deber ser llenado slo si la presentacin y pago son realizados despus de fechas de vencimiento.

FILA 28. Tributo Omitido (C996).- Se registra el importe de la fila 27, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es Bs46,031.-

FILA 29. Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido.- Se registra el importe de la actualizacin o

mantenimiento de valor, calculado sobre la fila 28, en funcin a la variacin de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligacin tributaria y la fecha del

pago efectivo de la misma, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el siguiente:

UFV periodo actual

Mantenimiento de valor = 1 *Tributo omitido = [(1.92004/1.91995)-1]*46,031 = 2 UFV periodo anterior

FILA 30. Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularn conforme el Artculo 47

de la Ley N 2492, aplicando la tasa de inters que rija el da hbil anterior a la fecha de pago, por los das

comprendidos desde el da siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto

46,031.-

2.-

29.-

768.-

0.-

46,830.-

actualizado de las filas (F28+F29), se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo

es el siguiente:

Dias de mora Tasa de interes

Interes = 1 + X Tributo omitido

360 dias

2

7,63% Interes = 1 + X 46,031 = 29.-

360 dias

FILA 31. Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo.-

Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentacin fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al rgimen de sanciones establecido en la normativa vigente, se realiza cuando el formulario es

presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es 400 X 1,92004 = 768.-

FILA 32. Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por

Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo, conforme al rgimen de sanciones establecido en la normativa vigente se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. No

aplica para el ejemplo.

FILA 33. Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967).- Consignar la sumatoria de los importes de las Fillas (F28+F29+F30+F31+F32). Para el ejemplo es 46,031 + 2 + 29 + 768 = 46,830.-

RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO

Rubro que permite al contribuyente determinar el saldo definitivo a favor del Fisco en caso que las operaciones

aritmticas sean mayores a cero.

FILA 34. Saldo Definitivo de Crdito Fiscal a Favor del Contribuyente para el siguiente periodo (C693+C635+C648-C909;si>0).- Registrar el resultado de la siguiente operacin: (C693+C635+C648-

C909;si>0), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo.

FILA 35. Saldo definitifo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente Perodo (C643-C955; Si>0) .- Registrar el resultado de la siguiente operacin: (C643-C955; Si>0), si es mayor a cero.

No aplica para el ejemplo. FILA 36. Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si>0).- Registrar

el importe de la Fila 27 si la presentacin se realiza en el plazo establecido; o el importe de la Fila (F33-F26) cuando la presentacin y pago se realizan fuera del plazo establecido, si es mayor a cero. Para el ejemplo es

Bs46.830.-

RUBRO 6: IMPORTE DE PAGO Rubro que determina si el pago se realizar en efectivo o en valores (como CEDEIM, CENOCREF, etc.).

0.-

0.-

46,830.-

FILA 37. Pago en valores (sujeto a verificacin y confirmacin por el SIN).- Consignar el importe a

pagar con valores de acuerdo a procedimiento establecido para el efecto. No aplica para el ejemplo. FILA 38. Pago en efectivo (C646-C677;Si>0).- Consignar el importe a pagar en efectivo. Para el ejemplo es

Bs46.830.-

RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS

FILA 39. Permuta en venta de bienes y/o servicios.- Consignar el importe de los bienes y/o servicios entregados en la permuta (cambio o trueque). La base imponible estar dada por el precio de venta en plaza al

consumidor. No aplica para el ejemplo. FILA 40. Permuta en compra de bienes y/o servicios.- Consignar el importe de los bienes y/o servicios

entregados en la permuta. No aplica para el ejemplo.

RUBRO 8: DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA (SOLO SECTOR PBLICO)

Rubro, que a diferencia del Formulario 200 V2, permite identificar aquellos pagos realizados por las entidades e instituciones pblicas a travs de SIGMA. No aplica para el ejemplo.

FILA 41 Y 42. NC-31.- Consignar el nmero de Documento del C -31 por el pago de la obligacin tributaria.

FILA 41 Y 42. N de pago.- Consignar el nmero de pago de la Orden de Transferencia.

FILA 41 Y 42. Fecha confirmacin de pago.- Consignar la fecha de confirmacin del pago de la Orden de Transferencia.

FILA 41 Y 42. Importe pagado va SIGMA.- Consignar el monto pagado va SIGMA por la obligacin tributaria.

El llenado del formulario de manera integra queda de la siguiente manera:

0.-

46.830.-

102657902

IMPORTADORA Y EXPORTADORA LA BOLIVIANITA S.R.L.

01 2014 X

502.245.-

200.147.-

85.152.-

0.-

12.652.-

20.156.-

1.604.-

69.175.-

103.-

69.868.-

82.708.-

80.354.-

2.354.-

21.569.-

0.-

13.250.-

273.-

13.523.-

0.-

56.345.-

10.259.-

55.-

46.031.-

0.-

0.-

0.-

46.031.-

0.-

0.-

46.830.-

0.-

46.830.-

0.-

0.-

Juan Morales Contreras

6125487 LP

46,031.-

2.-

29.-

768.-

0.-

46,830.-

3.2 FORMULARIO 400 V3

3.2.1 COMPARACIN FORMULARIO 400 V2 CON FORMULARIO 400 V3

Las principales diferencias entre uno y otro formulario se pueden resumir en el siguiente cuadro:

Los nuevos formularios sern modificados tanto en su presentacin magntica (a travs de Newton y Newton Especfico), como en su presentacin fsica (formularios pre impresos). Las DD.JJ. en su presentacin fsica, cuenta con un formulario original para el Servicio de Impuestos Nacionales, una copia para el contribuyente y una copia para

la entidad receptora del pago, donde el nmero de orden de la DD.JJ. coincida, entre el original y las copias.

(1) FORMULARIO 400 V3

ORIGINAL SIN COPIA CONTRIBUYENTE COPIA ENTIDAD FINANCIERA

La Declaracin Jurada que se realice a traves de la oficina virtual se imprimira un solo formulario

3.2.2 ESTRUCTURA DEL FORMULARIO

La Estructura del formulario es la siguiente:

A. DATOS DE CABECERA

B. DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA C. DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

RUBRO 1: DETERMINACIN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO.

RUBRO 2: DETERMINACIN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUTYENTE RUBRO 3: DETERMINACIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO

RUBRO 6: DATOS PAGO SIGMA D. SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

3.2.3 EXPLICACIN Y LLENADO DE FORMULARIO 400 v3

Para el llenado de formularios presentamos el siguiente ejemplo:

La empresa Importadora y Exportadora La Bolivianita S.R.L. con nmero de NIT 102657905 tiene como actividad

principal la compra y venta de equipos electrnicos y como actividades secundarias es la venta de libros, y servicio de

transporte internacional, para el mes de enero de 2014, la mencionada empresa tuvo los siguientes movimientos:

Realizo la venta de televisores, equipos de sonido, consolas de video por un total de Bs502.245.-

Tuvo ingresos por servicio de transporte Internacional por Bs 35.000.-

Realizo la venta de libros por Bs50.152.-

Realizo la exportacin de equipos electrnicos por Bs200.147.-

Uno de los socios de la empresa retiro un televisor pantalla plana para su domicilio con un costo de Bs12.652.-

Se realiz la compra de equipos de sonido para renovar stock Bs80.354.- donde recibi un descuento por

Bs1.604.- (eso quiere decir que el total de la transaccin es de Bs81,958.-)

Se realiz la devolucin de un televisor por encontrarse en mal estado que fue comprado a Bs20.156.-

Se don un equipo de sonido para el auditorio del hogar Nio Jess con un valor de mercado de Bs796.-

Se realiz el pago del servicio de energa elctrica por Bs2.354.-

Se recibi la devolucin de un televisor vendido en diciembre de 2013 por tener fallas de fbrica por Bs21.569.-

Se tiene un saldo a favor del mes de diciembre de Bs10.259.-

La empresa tiene un pago a cuenta IUE por Bs 1.234.-

La empresa presenta sus formularios el 20 de febrero de 2014.

Informacin adicional:

UFV 31/12/2013 es 1.89993

UFV 31/01/2014 es 1.91005

UFV 18/02/2014 es 1.91995

UFV 20/02/2014 es 1.92004

La tasa de inters para el 20/02/2014 es de 7.63%

A. DATOS DE CABECERA

NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE: Esta situado en la parte superior

del formulario, en la misma se consignara en forma obligatoria el nombre del contribuyente, en funcin a las

caractersticas del mismo:

IMPORTADORA EXPORTADORA LA BOLIVIANA S.R.L.

102657902

01 2014 X

- Nombre (s) y Apellido (s), en caso de persona natural o empresa unipersonal;

- Razn Social en el caso de ser persona jurdica.

En ejemplo es una persona jurdica, en este campo colocara: Importadora y Exportadora La Bolivianita S.R.L.

NIT: Se consigna el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del Contribuyente o Sujeto Pasivo que fue

otorgado por la Administracin Tributaria, para el ejemplo es 1026579028

PERODO MES: Se registra el mes en el que se est presentando la Declaracin Jurada consignando solo dos

dgitos (mm), para el ejemplo es 01 para el mes de enero.

PERODO AO (llenado obligatorio): Se registra el ao a declarar, consignando cuatro dgitos (aaaa), para el

ejemplo es 2014.

Cd. 534: DD.JJ. ORIGINAL: Se consigna una X cuando la DD.JJ. es original es decir cuando se realiza la

primera DD.JJ. del perodo fiscal, caso contrario se debe dejar en blanco.

FOLIO: Esta casilla es de uso exclusivo de la Entidad Financiera o Colectura.

B. DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA

Datos que debern ser llenados solo cuando el Contribuyente realice una rectificatoria a una Declaracin Jurada.

Cd. 518: N DE RESOLUCIN ADMINISTRATIVA.- Cuando el contribuyente presenta una rectificatoria

disminuyendo el saldo a favor del Fisco o aumentando el saldo a favor del Contribuyente, deber consignar de

manera obligatoria el nmero de la Resolucin Administrativa del SIN, que autoriza la presentacin de la DD.JJ.

Rectificatoria. No aplica para el ejemplo.

Cd. 537: FORMULARIO/VERSIN.- La casilla de versin incorporada en el cdigo 537, donde se deber

consignar el nmero del formulario y versin que ser rectificada (Ej.: Formulario 200 versin 2 Formulario 200

versin 3, segn corresponda). No aplica para el ejemplo.

Cd. 521: N DE ORDEN.- Se consigna el nmero de orden de la DD.JJ. a rectificar. No aplica para el ejemplo.

C. DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

En el apartado C del formulario 400 V3 contiene seis (6) Rubros los cuales son: RUBRO 1: DETERMINACIN DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO Este Rubro permite realizar la determinacin de la base imponible sobre el cual se va realizar el calculo para pago del Impuesto a las transacciones.

787.544.-

285.299.-

537.245.-

16.117.-

502.245+50.152+200.147+

35.000= 787.544

50.152+200.147= 285.299

787.544-285.299=537.245

537.245*3%=16.117

FILA 1. Total Ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos).- Se registra

los ingresos brutos devengados en valores monetarios o en especie, obtenidos por el ejercicio de todas las actividades alcanzadas por el objeto de este impuesto, conforme lo dispuesto en el Artculo 74 de la Ley N 843. No incluye las

transmisiones de dominio de bienes sujetos a registro, ni la transmisin de otros bienes y derechos, cuya transferencia no sea objeto de la actividad habitual, debiendo declararse estas operaciones en el formulario de Transmisin o Enajenacin

de Bienes. Para el ejemplo se se sumara las ventas de televisores, equipos de sonido mas venta de libros mas

exportacione de equipos electronicosmas servicio de transporte lo cual seria 502.245+50.152+200.147+35.000= 787.544.-

FILA 2. Cd. 32: Ingresos exentos.- Se registra el importe de todos los ingresos devengados y/o percibidos que se encuentran exentos del pago del tributo de acuerdo al Artculo 76 de la Ley N 843, las que se encuentran gravadas a

tasa cero y normas conexas. Para el ejemplo se registrara la venta de libros mas exportaciones que es 50.152+200.147= 285.299.-

FILA 3. Cd. 24: Base imponible (C13 - C32).- Consignar el resultado de la siguiente operacin con las filas (1-2).

Para el ejemplo es la resta de 787.544-285.299=537.245.- FILA 4. Cd. 909: Impuesto Determinado (C24 * 3%).- Aplicar la alcuota del impuesto (3%) al importe de la Fila

4. Para el ejemplo es 537.245 X 3%=16.117

RUBRO 2: DETERMINACIN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Este rubro que permite determinar el saldo a favor del Fisco o del Contribuyente de acuerdo a la Ley N 843.

FILA 5. IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o Saldo IUE a compensar del Form. 400, C619 del perodo anterior).- Se registra el importe del impuesto liquidado y pagado por concepto del Impuesto sobre las

Utilidades de las Empresas (IUE) que ser considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones, deducible a partir del siguiente perodo a la fecha de presentacin y pago de la DD.JJ. del IUE, en primera instancia, posteriormente

consignar el importe de la Fila 17 del formulario 400 del perodo anterior, hasta producirse su agotamiento o un nuevo

vencimiento del IUE, lo que ocurra primero. Para el ejemplo es 1.234.- FILA 6. Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C664; Si > 0).- Se registrara el resultado de la

siguiente operacin de las filas (F4-F5), si es mayor a cero. Para el ejemplo es 16.117 1.234 = 14.883.- FILA 7. Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al perodo que se

declara.- Se registrara los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta

fueron realizados en forma posterior al vencimiento, debern ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualizacin de valor, slo impuesto y pagos en exceso. No aplica para el ejemplo.

FILA 8. Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Form. 400 del perodo anterior).- Esta casilla deber consignar el importe de la Fila 18 del formulario 400 del perodo anterior. No aplica para

el ejemplo.

FILA 9. Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin de las Filas (F7+F8-F6), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo.

FILA 10. Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin: (F6-F7-F8), si es mayor a cero. Para el ejemplo es 14.883.-

RUBRO 3: DETERMINACIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

En este Rubro fue incorporado el pago de deuda tributaria (mantenimiento de valor e intereses) y Multa por

Incumplimiento al Deber Formal en el caso que se hubiese presentado el formulario 400 V3 fuera del plazo. Este Rubro equivale al llenado de una Boleta e Pago N1000.

Este rubro deber ser llenado slo si la presentacin y pago son realizados despus del vencimiento

1.234.-

14.883.-

0.-

0.-

0.-

14.883.-

16.117 1.234

= 14.883.-

Fila 11. Cd. 924: Tributo Omitido (C996).- Se registra el importe de la Fila 10, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es 14,883.-

Fila 12. Cd. 925: Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido.- Se registra el importe de la actualizacin o mantenimiento de valor, calculado sobre la Fila 11, en funcin a la variacin de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV)

con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligacin tributaria y la fecha del pago efectivo

de la misma, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo el calculo es el siguiente:

UFV periodo actual Mantenimiento de valor = 1 *Tributo omitido = [(1.92004/1.91995)-1]*14,883 = 1

UFV periodo anterior

Fila 13. Cd. 938: Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularn conforme el Artculo

47 de la Ley N 2492, aplicando la tasa de inters que rija el da hbil anterior a la fecha de pago, por los das

comprendidos desde el da siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado (F11+F12), se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo el calculo es el sigueinte:

Dias de mora

Tasa de interes Interes = 1 + X Tributo omitido

360 dias

2

7,63%

Interes = 1 + X 14,883.- = 9.- 360 dias

Fila 14. Cd. 954: Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentacin fuera de plazo de la DD.JJ.,

conforme al rgimen de sanciones establecido en la normativa vigente, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es 400 X 1,92004 = 768.-

Fila 15. Cd. 967: Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria

presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo, conforme al rgimen de sanciones

establecido en la normativa vigente se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. No aplica para el ejemplo.

Fila 16. Cd.955: Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967).- Consignar la sumatoria de los

importes de las Filas (11+12+13+14+15). Para el ejemplo es la suma de 14,883 + 1 + 9 + 768 =15,661.-

14,883.-

1.-

9.-

768.-

0.-

15,661.-

RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Este rubro se determina el saldo definitivo a favor del Fisco o del Contribuyente.

Fila 17. Cd. 619: Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente perodo (C664-C909; Si >0).-

Registrar el resultado de la siguiente operacinde las Filas: (F5-4), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo. Fila 18. Cd. 747: Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo

(C643-C955; Si >0).- Registrar el resultado de la siguiente operacin de las Filas: (9-16), si es mayor a cero. No

aplica para el ejemplo. Fila 19. Cd. 646: Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0).-

Registrar el importe de la Casilla C996 si la presentacin se realiza en el plazo establecido; o el importe de la Fila (16-9) cuando la presentacin y pago se realizan fuera del plazo establecido, si es mayor a cero. Para el ejemplo es Bs15.661.-

RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO Rubro que determina si el pago se realizar en efectivo o en valores (como CEDEIM, CENOCREF, etc.).

Fila 20. Cd. 677: Pago en valores (sujeto a verificacin y confirmacin por el SIN).- Se registra el importe a

pagar con valores de acuerdo a procedimiento establecido para el efecto. No aplica para el ejemplo. Fila 21. Cd. 576: Pago en efectivo (C646-C677;Si>0).- Se registra el importe a pagar en efectivo. Para el ejemplo

es Bs15,661.-

RUBRO 6: DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA (SOLO SECTOR PBLICO)

Rubro, que a diferencia del Formulario 400 V2, permite identificar aquellos pagos realizados por las entidades e

instituciones pblicas a travs de SIGMA.

Fila 22 y 23. Cd. 8880: NC-31.- Consignar el nmero de Documento del C -31 por el pago de la obligacin

tributaria.

Fila 22 y 23. Cd. 8882: N de pago.- Consignar el nmero de pago de la Orden de Transferencia. Fila 22 y 23. Cd. 8881: Fecha confirmacin de pago.- Consignar la fecha de confirmacin del pago de la Orden de

Transferencia. Fila 22 y 23. Cd. 8883: Importe pagado va SIGMA.- Consignar el monto pagado va SIGMA por la

obligacin tributaria.

El llenado del formulario de manera integra queda de la siguiente manera:

0.-

0.-

15,661.-

0.-

15,661.-

IMPORTADORA EXPORTADORA LA BOLIVIANA S.R.L.

102657902 01 14 X

787.544.-

285.299.-

537.245.-

16.117.-

1.234.-

14.883.-

0.-

0.-

0.-

14.883.-

14,883.-

1.-

9.-

768.-

0.-

15,661.-

0.-

0.-

15,661.-

0.-

15,661.-

Juan Morales Contreras

6125487 LP

0.-

Ejemplo 2

El Adhemar Illanes Rueda con nmero de NIT 2619556012 tiene una empresa unipersonal que se dedica a la fabricacin y venta de zapatos en el mes de enero tuvo el siguiente movimiento:

Ventas de zapato Bs21.316.-

Compra de cuero, suelas y cordones Bs12.142.-

La empresa tena un saldo a favor del mes de diciembre de Bs154.-

El seor presento su formulario el 19 de febrero de 2014 (fuera de plazo).

Datos Adicionales

La UFV del 31/12/2013 es de 1,89993

La UFV del 31/01/2014 es de 1,91005

La UFV del 19/02/2014 es de 1,91098

Realizar el llenado de los formularios 220 y 400 V3

2619556012

ADHEMAR ILLANES RUEDA

01 2014 X

21.316.-

0.-

0.-

0.-

0.-

0.-

0.-

2.771.-

0.-

2.771.-

12.142.-

12.142.-

0.-

0.-

0.-

1.578.-

0.-

1.578.-

0.-

1.193.-

154.-

1.-

1.308.-

0.-

0.-

0.-

1.308.-

1.308.-

1.-

2.-

285.-

0.-

1.596.-

0.-

0.-

1.596.-

0.-

1.596.-

0.-

0.-

Juan Morales Contreras

6125487 LP

21.316 x13%

= 2771

12.142 x13%

=1.578.-

2.771 1.578

=1.193.-

(UFV ACT./ UFV ANT 1) x saldo a favor

(1,91005/1,89993 -1) x 154

= 1

1.193- 154 1

=1.308.-

1.308+1+2+285

=1.596.-

01 14 X

21.316.-

0.-

21.316.-

639.-

0.-

639.-

0.-

0.-

0.-

639.-

639.-

1.-

1.-

285.-

0.-

926.-

0.-

0.-

926.-

0.-

926.-

Adhemar Illanes Rueda

2619556 LP

0.-

2619556012

ADHEMAR ILLANES RUEDA

21.316 x 3%

=639.-

639+1+1+285

=926

Ejemplo 3

La seora Maria Pinto Guerra con nmero de NIT 6117885010 extravi una factura de compra por Bs1.569.- del mes de noviembre al no tener este documento original realiza la rectificatoria del formulario 200 V2 en fecha 3 de febrero de

2014.

Los indicadores para realizar la rectificatoria son los siguientes:

La UFV del 31/10/2013 es de 1,87789

La UFV del 29/11/2013 es de 1,88871 La UFV del 03/02/2014 es de 1,91113

El formulario que presento el contribuyente es el siguiente

6117885010

MARIA PINTO GUERRA

11 2013 X

49.123.-

31.674.-

0.-

2.268.-

639.-

1.629.-

0.-

0.-

0.-

1.629.-

0.-

1.629.-

Mara Pinto Guerra

6117885 Or.

6117885010

MARIA PINTO GUERRA

11 2013

No se marca con

equis debido a

que no es una

DDJJ original.

200 V2 00000001

49.123.-

0.-

0.-

0.-

0.-

0.-

0.-

6.386.-

0.-

6.386.-

30.105.-

30.105.-

0.-

0.-

0.-

3.914.-

0.-

3.914.-

0.-

2.472.-

635.-

4.-

1.833.-

1.629.-

0.-

1.629.-

204.-

204.-

2.-

2.-

0.-

287.-

495.-

0.-

0.-

495.-

495.-

--

Mara Pinto Guerra

6117885 Or.

49.123 x 13%

= 6.386

31.674 1569

= 30.105

30.105 x 13%

= 3.914

6.386 3.914

= 2.472

=

(UFV ACT./ UFV ANT 1) x saldo a favor

= (1,88871/1.87789 -1) x 635

= 4

2.472 635 4

= 1.833

Monto pagado en

formulario anterior

1.833 1.629

= 204

III) PRESENTACIN A TRAVES DE LA OFICINA VIRTUAL - D CLARO

Como se mencion en los primeros prrafos los Contribuyentes Newton y Newton especifico pueden realizar la

presentacin de la declaracin jurada a travs de la oficina virtual, para realizar esto debe seguir los siguientes pasos:

1. Ingresar a la pgina del Servicio de Impuestos Nacionales (www.impuestos.gob.bo)

2. Una vez que se ingrese a la pagina de impuestos hacer click en el icono de la Oficina Virtual, posteriormente se

debe elegir un departamento (puede distinto al de su jurisdiccin) una vez que se ingres a la Oficina Virtual se

coloca las credenciales (NIT, usuario y Contrasea)

3. Una vez colocada las credenciales ingresa a la Oficina virtual donde se tiene un men de opciones donde se hara

click en la pestaa de Declaraciones Juradas dentro del men D CLARO NEWTON.

4. Luego aparecer un nuevo men, para realizar Declaraciones Juradas se debe hacer click en la opcin obligadas

5. Seguidamente se debe elegir el formulario a declarar y el periodo.

6. Una vez llenada las casillas se hace click en la opcin DECLARAR

7. Se llenar el formulario con los datos correspondientes al periodo a declarar.

41

0 V

.3 -

IT

In

str

ucti

vo

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len

ad

o d

el Form

ula

rio

IV) ANEXOS

INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL FORMULARIO 400 Versin 3

ASPECTOS GENERALES. Los Contribuyentes sujetos al Impuesto a las Transacciones (IT), debern presentar mensualmente la Declaracin Jurada (DD.JJ.) y pagar el impuesto resultante, hasta el vencimiento establecido en normativa vigente. La presentacin deber realizarse a travs de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Entidad Financiera autorizada o Colectura, segn corresponda. La obligacin de presentar la DD.JJ. subsiste aun cuando no hubiera tenido movimiento alguno.

Para el clculo de la actualizacin de valor, clculo de intereses y multas, se encuentra disponible la Calculadora Tributaria en el sitio web www.impuestos.gob.bo.

A DATOS DE CABECERA

NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE (llenado obligatorio): Consignar Nombre (s) y Apellido (s), en caso de persona natural o empresa unipersonal; o Razn Social si es persona jurdica. NIT (llenado obligatorio): Consignar el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del Contribuyente o sujeto pasivo.

PERODO MES (llenado obligatorio): Indicar el mes a declarar, el formato de llenado deber ser de dos dgitos (mm), Ej.: 03 para marzo. PERODO AO (llenado obligatorio): Indicar el ao a declarar, el formato de llenado deber ser de cuatro dgitos (aaaa), Ej.: 2014.

Cd. 534: DD.JJ. ORIGINAL: Consignar una X cuando la DD.JJ. es original (primera DD.JJ. presentada por el perodo fiscal), caso contrario dejar en blanco. FOLIO: Casilla de uso exclusivo para la Entidad Financiera o Colectura.

B DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA

Datos que debern ser llenados cuando el Contribuyente rectifique una DD.JJ.

Cd. 518: N DE RESOLUCIN ADMINISTRATIVA.- Si disminuye el saldo a favor del Fisco o aumenta el saldo a favor del Contribuyente, deber consignar obligatoriamente el nmero de la Resolucin Administrativa del SIN, que autoriza la presentacin de la DD.JJ. Rectificatoria.

Cd. 537: FORMULARIO/VERSIN.- Consignar el nmero del formulario y versin que ser rectificado (Ej.: Formulario 400 versin 2 Formulario 400 versin 3, segn corresponda). Cd. 521: N DE ORDEN.- Consignar el nmero de orden de la DD.JJ. a rectificar.

C DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

RUBRO 1 : DETERMINACIN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO

Fila 1. Cd. 13: Total Ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos).- Consignar los ingresos brutos devengados en valores monetarios y/o percibidos en especie, obtenidos por el ejercicio de todas las actividades alcanzadas por el objeto de este impuesto,

conforme lo dispuesto en el Artculo 74 de la Ley N 843. No incluye las transmisiones de dominio de bienes sujetos a registro, ni la transmisin de otros bienes y derechos, cuya transferencia no sea objeto de la actividad habitual, debiendo declararse estas operaciones en el formulario de Transmisin o Enajenacin de

Bienes. Fila 2. Cd. 32: Ingresos exentos.- Consignar el importe de todos los ingresos devengados y/o percibidos que se encuentran exentos del pago del tributo de acuerdo al Artculo 76 de la Ley N 843 y normas conexas.

Fila 3. Cd. 24: Base imponible (C13 - C32).- Consignar el resultado de la siguiente operacin (C13-C32). Fila 4. Cd. 909: Impuesto Determinado (C24 * 3%).- Aplicar la alcuota del impuesto (3%) al importe de la Casilla C24.

RUBRO 2: DETERMINACIN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Fila 5. Cd. 664: IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o Saldo IUE a compensar del Form. 400, C619 del perodo anterior).- Consignar el importe del impuesto liquidado y pagado por concepto del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) que ser considerado como pago a cuenta del

Impuesto a las Transacciones, deducible a partir del siguiente perodo a la fecha de presentacin y pago de la DD.JJ. del IUE, en primera instancia, posteriormente consignar el importe de la Casilla 619 del formulario 400 del perodo anterior, hasta producirse su agotamiento o un nuevo vencimiento del IUE,

lo que ocurra primero. Fila 6. Cd. 1001: Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C664; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin (C909-C664), si es mayor a cero.

Fila 7. Cd. 622: Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al perodo que se declara.- Consignar los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior al vencimiento, debern ser

convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualizacin de valor, slo impuesto y pagos en exceso. Fila 8. Cd. 640: Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Form. 400 del perodo anterior).- Esta casilla deber

consignar el importe de la Casilla C747 del formulario 400 del perodo anterior. Fila 9. Cd. 643: Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin (C622+C640-C1001), si es mayor a cero.

Fila 10. Cd. 996: Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin: (C1001-C622-C640), si es mayor a cero.

RUBRO 3: DETERMINACIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA Este rubro deber ser llenado slo si la presentacin y pago son realizados despus del vencimiento. Fila 11. Cd. 924: Tributo Omitido (C996).- Consignar el importe de la Casilla C996.

Fila 12. Cd. 925: Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido.- Consignar el importe de la actualizacin o mantenimiento de valor, calculado sobre la Casilla C924, en funcin a la variacin de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la

obligacin tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma. Fila 13. Cd. 938: Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularn conforme el Artculo 47 de la Ley N 2492, aplicando la tasa de inters que rija el da hbil anterior a la fecha de pago, por los das comprendidos desde el da siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de

pago, sobre el impuesto actualizado (C924+C925). Fila 14. Cd. 954: Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por

Incumplimiento al Deber Formal por presentacin fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al rgimen de sanciones establecido en la normativa vigente. Fila 15. Cd. 967: Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo,

conforme al rgimen de sanciones establecido en la normativa vigente. Fila 16. Cd.955: Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967).- Consignar la sumatoria de los importes de las Casillas

(C924+C925+C938+C954+C967). RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Fila 17. Cd. 619: Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente perodo (C664-C909; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin: (C664-C909), si es mayor a cero. Fila 18. Cd. 747: Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0).- Consignar el

resultado de la siguiente operacin: (C643-C955), si es mayor a cero.

20

0V

.3-IV

A

Fila 19. Cd. 646: Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0).- Consignar el importe de la Casilla C996 si la presentacin se realiza en el plazo establecido; o el importe de la Casilla (C955-C643) cuando la presentacin y pago se realizan fuera del plazo establecido, si

es mayor a cero. RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO

Fila 20. Cd. 677: Pago en valores (sujeto a verificacin y confirmacin por el SIN).- Consignar el importe a pagar con valores fiscales de acuerdo a procedimiento establecido para el efecto. Fila 21. Cd. 576: Pago en efectivo (C646-C677; Si >0).- Consignar el importe a pagar en efectivo.

RUBRO 6: DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA (Slo Sector Pblico) Fila 22 y 23. Cd. 8880: N C-31.- Consignar el nmero de Documento del C -31 por el pago de la obligacin tributaria.

Fila 22 y 23. Cd. 8882: N de pago.- Consignar el nmero de pago de la Orden de Transferencia. Fila 22 y 23. Cd. 8881: Fecha confirmacin de pago.- Consignar la fecha de confirmacin del pago de la Orden de Transferencia.

Fila 22 y 23. Cd. 8883: Importe pagado va SIGMA.- Consignar el monto pagado va SIGMA por la obligacin tributaria.

IMPORTANTE: Verificada la inexistencia de pago o el pago parcial de la deuda tributaria en la respectiva DD.JJ., la Administracin Tributaria proceder a la ejecucin tributaria sin necesidad de intimacin ni determinacin administrativa previa (Artculo N 94, Ley N 2492).

INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL FORMULARIO 200 Versin 3

ASPECTOS GENERALES Los Contribuyentes sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA), debern presentar mensualmente la Declaracin Jurada (DD.JJ.) y pagar el impuesto resultante, hasta el vencimiento establecido en normativa vigente. La presentacin deber realizarse a travs de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Entidad Financiera autorizada o Colectura, segn corresponda. La

obligacin de presentar la DD.JJ. subsiste aun cuando no hubiera tenido movimiento alguno.

Para el clculo de la actualizacin de valor, clculo de intereses y multas, se encuentra disponible la Calculadora Tributaria en el sitio web www.impuestos.gob.bo.

A DATOS DE CABECERA

NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE (llenado obligatorio): Consignar Nombre (s) y Apellido (s), en caso de persona natural o empresa unipersonal; o Razn Social si es persona jurdica. NIT (llenado obligatorio): Consignar el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del Contribuyente o Sujeto Pasivo.

PERODO MES (llenado obligatorio): Indicar el mes a declarar, el formato de llenado deber ser de dos dgitos (mm), Ej.: 03 para marzo. PERODO AO (llenado obligatorio): Indicar el ao a declarar, el formato de llenado deber ser de cuatro dgitos (aaaa), Ej.: 2014. Cd. 534: DD.JJ. ORIGINAL: Consignar una X cuando la DD.JJ. es original (primera DD.JJ. presentada por el perodo fiscal), caso contrario dejar en blanco. FOLIO: Casilla de uso exclusivo para la Entidad Financiera o Colectura.

B DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA

Datos que debern ser llenados cuando el Contribuyente rectifique una DD.JJ. Cd. 518: N DE RESOLUCIN ADMINISTRATIVA.- Si disminuye el saldo a favor del Fisco o aumenta el saldo a favor del Contribuyente, deber consignar obligatoriamente el nmero de la Resolucin Administrativa del SIN, que autoriza la presentacin de la DD.JJ. Rectificatoria.

Cd. 537: FORMULARIO/VERSIN.- Consignar el nmero del formulario y versin que ser rectificado (Ej.: Formulario 200 versin 2 Formulario 200 versin 3, segn corresponda). Cd. 521: N DE ORDEN.- Consignar el nmero de orden de la DD.JJ. a rectificar.

C DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

RUBRO 1: DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL Fila 1. Cd. 13: Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero.- Consignar el importe total por actividades gravadas,

correspondiente a: ventas, contratos de obras, prestacin de servicios y toda otra prestacin cualquiera sea su naturaleza, que constituye el precio neto de venta, conforme establece el Artculo 5 de la Ley N 843. No contempla los ingresos percibidos por actividades gravadas con Tasa Cero. Fila 2. Cd. 14: Exportacin de bienes y operaciones exentas.- Consignar el importe total correspondiente a ventas por exportacin de bienes y operaciones exentas (Ej.: Turismo receptivo, zonas

francas, artistas alcanzados por Ley N 2206). Fila 3. Cd. 15: Ventas gravadas a Tasa Cero.- Consignar el importe total correspondiente a ventas gravadas a Tasa Cero (Venta de Libros Ley N 366, Transporte Internacional Ley N 3249 y otras establecidas por Ley).

Fila 4. Cd. 505: Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA.- Consignar el importe total correspondiente a ingresos por ventas y operaciones no gravadas por el IVA (Ej. Actividades realizadas por Constructoras, Entidades Financieras y otras). Fila 5. Cd. 16: Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares.- Consignar el valor de los bienes muebles y/o servicios que se hubiesen retirado con destino al uso y

consumo particular del nico dueo o socios. La base imponible estar dada por el precio de venta en plaza al consumidor. Fila 6. Cd. 17: Devoluciones y rescisiones efectuadas en el perodo.- Consignar el importe de la sumatoria de notas de dbito por devoluciones y rescisiones efectuadas en el perodo. Fila 7. Cd. 18: Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el perodo.- Consignar el importe de descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el perodo.

Fila 8. Cd. 39: Dbito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %].- Aplicar la alcuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las casillas (C13+C16+C17+C18). Fila 9. Cd. 55: Dbito Fiscal actualizado correspondiente a Reintegros- Se consignar el Crdito Fiscal (13%) actualizado de las compras del valor de los bienes, obras, locaciones o prestaciones gravadas, destinadas para donaciones o entregas a ttulo gratuito, segn el Artculo 8 del D.S. N 21530.

Fila 10. Cd. 1002: Total Dbito Fiscal del perodo.- Consignar el importe de la sumatoria de las casillas (C39 + C55). RUBRO 2: DETERMINACIN DEL CRDITO FISCAL Fila 11. Cd. 11: Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas.- Consignar el total de las compras registradas en el Libro de Compras IVA del perodo a declarar, sin

importar su vinculacin o si corresponden a actividades gravadas y/o no gravadas. Debern considerarse tambin en esta casilla las compras de aquellos Contribuyentes que no estn obligados a llevar el Libro de Compras IVA (Ej.: Actividad de alquileres). Fila 12. Cd. 26: Compras directamente vinculadas a actividades gravadas.- Consignar el total de compras, contrataciones e importaciones definitivas directamente vinculadas con operaciones

gravadas, incluyendo las compras vinculadas a exportacin de bienes y operaciones exentas. Excepto compras destinadas a actividades gravadas con tasa cero. Fila 13. Cd. 31: Compras en las que no es posible discriminar su vinculacin con actividades gravadas y no gravadas.- Consignar el total de compras, contrataciones e importaciones definitivas en las que no es posible discriminar su vinculacin por corresponder tanto a actividades gravadas, gravadas a tasa cero y no gravadas. (Ej.: Alquileres, agua potable, etc).

Fila 14. Cd. 27: Devoluciones y rescisiones recibidas en el perodo.- Consignar el importe de la sumatoria de notas de crdito por devoluciones y rescisiones recibidas en el perodo. Fila 15. Cd. 28: Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el perodo.- Consignar el importe de descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el perodo. Fila 16. Cd. 114: Crdito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%].- Aplicar la alcuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las Casillas (C26+C27+C28). Fila 17. Cd. 1003: Crdito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada.- Para obtener la proporcin del Crdito Fiscal vlido para el perodo, de conformidad con el Artculo 8 del

D.S. N 21530; deber aplicarse la siguiente frmula: [C31 * (C13 + C14) / (C13 + C14 + C15 + C505)] * 13 %. Fila 18. Cd. 1004: Total Crdito Fiscal del perodo.- Consignar el importe de la sumatoria de las casillas: (C114+C1003). RUBRO 3: DETERMINACIN DE LA DIFERENCIA A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Fila 19. Cd. 693: Diferencia a favor del Contribuyente.- Consignar el resultado de la diferencia de las casillas: (C1004 C1002); si es mayor a cero. Fila 20. Cd. 909: Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado.- Consignar el resultado de la diferencia de las casillas: (C1002 C1004); si es mayor a cero. Fila 21. Cd. 635: Saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior a compensar (C592 del Form. 200 del perodo anterior).- Se trasladar el importe de la DD.JJ. del perodo fiscal anterior,

Casilla C592. Fila 22. Cd. 648: Actualizacin de valor sobre el saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior.- Consignar el importe de la actualizacin o mantenimiento de valor, calculado sobre la Casilla C635, en funcin a la variacin de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre el ltimo da hbil del perodo anterior y el ltimo da hbil del perodo que se declara.

Fila 23. Cd. 1001: Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin (C909-C635-C648), si es mayor a cero. Fila 24. Cd. 622: Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al perodo que se declara.- Consignar los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior al vencimiento, debern ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualizacin

de valor, slo impuesto y pagos en exceso. Fila 25. Cd. 640: Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Form. 200 del perodo anterior).- Esta casilla deber consignar el importe de la Casilla C747 del formulario 200 del perodo anterior.

Fila 26. Cd. 643: Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin (C622+C640-C1001), si es mayor a cero. Fila 27. Cd. 996: Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin: (C1001-C622-C640), si es mayor a cero. RUBRO 4: DETERMINACIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

Este rubro deber ser llenado slo si la presentacin y pago son realizados despus del vencimiento. Fila 28. Cd. 924: Tributo Omitido (C996).- Consignar el importe de la Casilla C996. Fila 29. Cd. 925: Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido.- Consignar el importe de la actualizacin o mantenimiento de valor, calculado sobre la Casilla C924, en funcin a la variacin de la

Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligacin tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma. Fila 30. Cd. 938: Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularn conforme el Artculo 47 de la Ley N 2492, aplicando la tasa de inters que rija el da hbil anterior a la fecha de pago, por los das comprendidos desde el da siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado (C924+C925).

Fila 31. Cd. 954: Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentacin fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al rgimen de sanciones establecido en la normativa vigente. Fila 32. Cd. 967: Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al

Deber Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo, conforme al rgimen de sanciones establecido en la normativa vigente.

Fila 33. Cd. 955: Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967).- Consignar la sumatoria de los importes de las Casillas (C924+C925+C938+C954+C967). RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Fila 34. Cd. 592: Saldo definitivo de Crdito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C693+C635+C648-C909; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin: (C693+C635+C648-C909), si es mayor a cero. Fila 35. Cd. 747: Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin: (C643-

C955), si es mayor a cero. Fila 36. Cd. 646: Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0).- Consignar el importe de la Casilla C996 si la presentacin se realiza en el plazo establecido; o el importe de la Casilla (C955-C643) cuando la presentacin y pago se realizan fuera del plazo establecido, si es mayor a cero.

RUBRO 6: IMPORTE DE PAGO Fila 37. Cd. 677: Pago en valores (sujeto a verificacin y confirmacin por el SIN).- Consignar el importe a pagar con valores fiscales de acuerdo a procedimiento establecido para el efecto. Fila 38. Cd. 576: Pago en efectivo (C646-C677; Si >0).- Consignar el importe a pagar en efectivo.

RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS Fila 39. Cd. 580: Permuta en venta de bienes y/o servicios.- Consignar el importe de los bienes y/o servicios entregados en la permuta. La base imponible estar dada por el precio de venta en plaza al consumidor.

Fila 40. Cd. 581: Permuta en compra de bienes y/o servicios.- Consignar el importe de los bienes y/o servicios recibidos en la permuta. RUBRO 8: DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA (Slo Sector Pblico) Fila 41 y 42. Cd. 8880: N C-31.- Consignar el nmero de Documento del C -31 por el pago de la obligacin tributaria. Fila 41 y 42. Cd. 8882: N de pago.- Consignar el nmero de pago de la Orden de Transferencia.

Fila 41 y 42. Cd. 8881: Fecha confirmacin de pago.- Consignar la fecha de confirmacin del pago de la Orden de Transferencia. Fila 41 y 42. Cd. 8883: Importe pagado va SIGMA.- Consignar el monto pagado va SIGMA por la obligacin tributaria.

IMPORTANTE: Verificada la inexistencia de pago o el pago parcial de la deuda tributaria en la respectiva DD.JJ., la Administracin Tributaria proceder a la ejecucin tributaria sin necesidad de intimacin ni determinacin administrativa previa (Artculo N 94, Ley N 2492).

Se realizaran cursos de capacitacin a nivel nacional sobre el llenado de los nuevos formularios a partir del 3 de febrero

de 2014.

Para mayor informacin sobre el llenado de formularios y consultas tributarias llamar a la gratuita del Servicio de

Impuestos nacionales 800103444