gustavo díaz e. · gustavo díaz e. 1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | buenos aires | argentina
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1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina
Gustavo Díaz E.
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1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina
El modelo de las tres líneas de defensa.
Fundamentos del Modelo.
Expectativas Regulatorias.
Aspectos claves revisados.
Retos de Auditoría Interna.
Conclusiones.
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1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina 3
Au
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Re
gu
lad
or
Auditoría
Interna
1ª LÍNEA DE DEFENSA 2ª LÍNEA DE DEFENSA 3ª LÍNEA DE DEFENSA
ALTA DIRECCIÓN
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN/COMITÉ DE AUDITORÍA
Gestión
Operativa
Control Financiero
Áreas de Negocio
Seguridad
Gestión de Riesgos
Control Interno
Calidad
Cumplimiento Normativo
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1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina 4
Primera Línea:
Propietario y gestor de los
riesgos.
Ejecuta los controles en el
día a día.
Implementan acciones
correctivas.
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Segunda Línea:
Provee asesoría en la
administración de
riesgos.
Proporciona marcos
para la gestión de
riesgos.
Monitorea el diseño y la
operación de los
controles de la primera
línea de defensa.
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Tercera Línea:
Provee aseguramiento
independiente al sistema
integral de riesgos.
Provee asesoría a la
primera y segunda Línea
de defensa.
Apoya a la Junta en su
función de seguimiento a
la gestión de riesgos.
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1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina
El documento de Basilea sobre la función de
auditoría interna establece lo siguiente:
“La relación entre las Unidades de Negocio,
las funciones de soporte y la función de
auditoría interna puede ser explicada usando
el Modelo de las Tres Líneas de Defensa”
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Primera Línea de
Defensa
Segunda Línea de
Defensa
Tercera Línea de Defensa
Administradores de
Riesgos
Cumplimiento y
Control Interno
Aseguramiento de
Riesgos
Gerencias de Negocio • Independencia
limitada.
• Auditoría Interna
Áreas de Operación • Reporte Primario a la
Administración
• Amplia Independencia
• Reporte Secundario
a la Junta Directiva y
Comité de Riesgos.
• Reporte primario a los
Órganos de Gobierno.
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1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina
El modelo de las tres líneas de defensa.
Se trata de un modelo funcional.
No requiere una aprobación específica.
El Comité Ejecutivo, la Junta Directiva, el
Comité de Auditoría no son parte del modelo
de 3LoD.
Las flechas apuntan hacia arriba.
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Riesgos Institucionales
Riesgo Operacional
Riesgo Financiero
Riesgos de Negocio
Riesgo Crediticio
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Riesgo de
Mercado Riesgo Legal
Riesgo del
Negocio
Riesgo
Tecnológico
Riesgo Operativo Riesgo de Liquidez
Riesgo País
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1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina
Los Reguladores, día a día, aumentan su
capacidad de supervisión.
Esperan que la entidad gestione y administre
adecuadamente sus riesgos.
La Auditoría Interna siempre estará en el
alcance de la supervisión.
Examinan en detalle el rol y el alcance de la
auditoria interna.
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1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina
Evaluación del Sistema de Control Interno.
Revisión del sistema de gestión de crédito.
Evaluación de los riesgos país, de mercado,
liquidez, operacional y de seguridad.
Vigilancia del proceso de validación de
informes al Regulador.
Políticas y procedimientos de los principales
riesgos asociados a la actividad de la empresa.
Revisión de los principios contables utilizados
por la Entidad.
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Revisiones actualizadas del Estatuto y del
Manual de Auditoría Interna.
Revisión del Universo de Auditoría.
Copia de los Planes de auditoría y su
aprobación.
Actividades de Monitoreo Continuo.
Reportes de auditoría y Programas de Trabajo.
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Documentos legales y de soporte de las
auditorias tercerizadas.
Reportes especiales (investigaciones) emitidos
por auditoria interna.
Documentación de los “Quality Assurance”
realizados.
Documentación de los seguimientos a los
temas de auditoría.
Evidencia de entrenamiento del personal.
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Nuestra agenda ha cambiado….
Agenda de Auditoría Interna
Estrategia
Apetito de Riesgo/ Cultura de Riesgo y Control
Gobierno Corporativo
Riesgo de Capital y Liquidez
Tratamiento de Clientes
Eventos Corporativos
Claves
Resultado de Procesos
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1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina
Definición de Misión,
Visión, Valores y
Estatuto de Auditoría
Interna.
Universo de auditoría
definido y validado.
Plan de auditoría
basado en riesgos con
participación de la Alta
Gerencia
Marco de Gestión según
Normas Internacionales
y Locales.
Proceso formalizado de
seguimiento.
Uso amplio de TAAC´s.
Interacción con otras
funciones de
aseguramiento y gestión
de riesgos.
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1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina
Integración al proceso
de Desarrollo
Estratégico.
Impacto en
preservación y
creación de valor.
Foco en la agenda de
la alta dirección.
Nuevo enfoque en
fraude.
Visión integrada de los
riesgos y su
administración.
Identificación de
mejoras operativas.
Desarrollo de nuevas
capacidades para el
enfoque de Tecnología.
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1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina 19
Auditoría precisa, basada en
evidencia.
.
Confiable.
Calidad del equipo y
compromiso.
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.
We don't want you to view this Audit Exit Meeting as being in any way confrontational.
Trabajo en equipo.
Reputación -
Prestigio.
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1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina
Se debe decidir si se es parte o no de este
modelo funcional, considerando que bien
estructurado ayuda a fomentar la eficiencia y la
eficacia en la Organización.
Cada línea debe tener una clara definición de
sus funciones y responsabilidades conocidas y
aprobadas por los órganos de Gobierno.
Este modelo es una forma adecuada de
organizar las funciones de cumplimiento y
control en la Organización.
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1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina
Es necesario preservar en todo momento la
independencia y objetividad de la Auditoría
Interna.
Comprender las necesidades y expectativas de
la Junta, el Comité de Auditoría y la Alta
Administración.
Mantener la perspectiva de la Compañía en
mente.
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