il fenomeno riciclaggio e la casistica più ricorrente · mezzi di pagamento tracciabili, ad opera...

1

Il fenomeno riciclaggio e la casistica più ricorrente

2

GAFI

Le 9 raccomandazioni speciali per il contrasto al finanziamento del terrorismo internazionale

(2001)

Racc. n. 8: «Le organizzazioni non -profit sono particolarmente vulnerabili, ed i Paesi dovrebbero assicurare che esse non sianoillegalmente sfruttate:

• dalle organizzazioni terroristiche per porsi come enti l egittimi;• per sfruttare gli enti legittimi come strumenti di fin anziamento al

terrorismo, comprendendovi lo scopo di sottrarre i beni a lle misure di congelamento;

• per nascondere od occultare il dirottamento clandestino di fondi, destinati a scopi legittimi, alle organizzazi oni terroristiche».

3

altro

2%

traffico di esseri

umani

6%

traffico di droga

22%

corruzione

8%

frode

14%

traffico di prodotti

10%

tratta di esseri

umani a fini di

sfruttamento

12%

furto

6%

crimini ambientali

4%terrorismo

2%

crimini finanziari

8%

traffico di veicoli

6%

Fonte: Transcrime – Università di Trento/Università C attolica Milano

LE FONTI DEL PROFITTO ILLECITOLE FONTI DEL PROFITTO ILLECITOLE FONTI DEL PROFITTO ILLECITOLE FONTI DEL PROFITTO ILLECITO

Attività criminali che producono ingenti quantitati vi di denaro contante

4

CICLO ECONOMICO DELLA CICLO ECONOMICO DELLA CICLO ECONOMICO DELLA CICLO ECONOMICO DELLA

RICCHEZZA CRIMINALERICCHEZZA CRIMINALERICCHEZZA CRIMINALERICCHEZZA CRIMINALE

SE LA RICCHEZZA E’ PROVENTE DI REATO LA CIRCOLAZIONE

RICHIEDE:

· RICICLAGGIO (MONEY LAUNDERING o BLANCHIMENT) -

· REIMPIEGO DI DENARO, BENI O UTILITA’ DI PROVENIENZA

ILLECITA - 648 TER -

ILLECITO

ACCUMULO

DI

RICCHEZZA

TRASFORMAZIONE

RICCHEZZA

ILLECITA

IN LEGALE

INVESTIMENTO

RICCHEZZA

RICICLATA IN

ATTIVITA’ LEGALI

PLACEMENT E

LAUNDERINGINTEGRATION

O RECYCLING

MERCATI FINANZIARIMERCATI FINANZIARIMERCATI FINANZIARIMERCATI FINANZIARI MERCATI REALIMERCATI REALIMERCATI REALIMERCATI REALI

6

altro

2%

traffico di esseri

umani

6%

traffico di droga

22%

corruzione

8%

frode

14%

traffico di prodotti

10%

tratta di esseri

umani a fini di

sfruttamento

12%

furto

6%

crimini ambientali

4%terrorismo

2%

crimini finanziari

8%

traffico di veicoli

6%

Fonte: Transcrime – Università di Trento/Università C attolica Milano

LE FONTI DEL PROFITTO ILLECITOLE FONTI DEL PROFITTO ILLECITOLE FONTI DEL PROFITTO ILLECITOLE FONTI DEL PROFITTO ILLECITO

Attività criminali che producono ingenti quantitati vi di denaro contante

7

CHI RICICLA LE BANCONOTE ?CHI RICICLA LE BANCONOTE ?CHI RICICLA LE BANCONOTE ?CHI RICICLA LE BANCONOTE ?

Indici Ue di sfruttamento delle attività del settore non finanziario per riciclaggio attraverso contante

0 10 20 30 40 50

case da gioco

casino

case d'asta

commercianti in opere d'arte

commercianti in veicoli di lusso

commercianti in pietre preziose

agenti immobiliari

Fonte: Fonte: Fonte: Fonte: TranscrimeTranscrimeTranscrimeTranscrime –––– UniversitUniversitUniversitUniversitàààà di Trento/Universitdi Trento/Universitdi Trento/Universitdi Trento/Universitàààà Cattolica MilanoCattolica MilanoCattolica MilanoCattolica Milano

8

Ecuador

59

Colombia

81

Brasile

63

Rep.Dominicana

55

Albania

75 Filippine

155

Senegal

99

Marocc

o

155

Romania

55Cina

575

Volumi trasferimenti per paese 2005

MONEY TRANSFER

FONTE : LA REPUBBLICA 6 MARZO 2007

9

I centri “Money transfer”

Elementi di attenzione :

• Uso sistematico di c/c per il progressivo accumulo di disponibilità• Frequente successivo smobilizzo delle stesse• Possibile correlazione con situazioni illecite di d iversa natura sia per

quanto riguarda l’alimentazione del rapporto che la fase di smobilizzo dello stesso

• Nazionalità del correntista• Modalità di formazione della provvista• Modalità di smobilizzo

10

ASPETTI FINANZIARI DEL RICICLAGGIOASPETTI FINANZIARI DEL RICICLAGGIOASPETTI FINANZIARI DEL RICICLAGGIOASPETTI FINANZIARI DEL RICICLAGGIO

L’IMPIEGO DEI CORRIERIL’IMPIEGO DEI CORRIERIL’IMPIEGO DEI CORRIERIL’IMPIEGO DEI CORRIERI

ExportExportExportExport

ACCREDITO ACCREDITO ACCREDITO ACCREDITO

SU C/C SU C/C SU C/C SU C/C

BANCARIOBANCARIOBANCARIOBANCARIO

PAESE PAESE PAESE PAESE

DI DI DI DI

DESTINAZIONEDESTINAZIONEDESTINAZIONEDESTINAZIONE

DENARODENARODENARODENARO SPORCOSPORCOSPORCOSPORCO

A MEZZO DI:A MEZZO DI:A MEZZO DI:A MEZZO DI:

• Corriere;Corriere;Corriere;Corriere;

• Plico espresso Plico espresso Plico espresso Plico espresso

internazionale;internazionale;internazionale;internazionale;

• SpalloneSpalloneSpalloneSpallone;;;;

• Spedizione via cargoSpedizione via cargoSpedizione via cargoSpedizione via cargo

• Trasporto al seguito.Trasporto al seguito.Trasporto al seguito.Trasporto al seguito.

11

Trasferimenti all’estero

Fatti di cronaca richiamano l’attenzione sulle moda lità di trasferimento di somme da parte di soggetti internazionali che posso no essere collegate asituazioni diverse quali:• False fatturazioni sia in acquisto che in vendita• Trasferimenti con utilizzo di diverse modalitàE’ necessario quindi:• Verificare l’eventuale rientro in Italia di flussi finanziari soprattutto di

provenienza da paesi a regime fiscale privilegiato o da paradisi fiscali• Verificare soprattutto l’operatività in bonifici es tero• Valutare l’operatività nell’ottica della coerenza e congruità con il

profilo del cliente

12

False attività di formazione

Successivamente all’incasso del contributo una parte Viene bonificata su c/c in essere presso paesi off-shore

BONIFICO CONTRIBUTO SU C/C ITALIA

TRASFERIMENTO FONDIALLE BAHAMAS-NASSAU

PRESSO LA BANK HOFMAN OVERSEAS

13

Corsi fantasma

E’ stata scoperta a in una zona d’Italia un’attivit à verso l’estero, effettuata con mezzi di pagamento tracciabili, ad opera di soggett i che avevano beneficiato difinanziamenti pubbliciE’ pertanto necessario:• Monitorare l’operatività verso l’estero di soggetti che, per la loro attività,

dichiarano di beneficiare di contributi pubblici in quanto– Il contributo pubblico potrebbe essere stato percep ito indebitamente e

quindi il beneficiario ha la necessità di trasferir e le disponibilità i luogo sicuro

– Il trasferimento dei finanziamenti avviene frequent emente verso banche di paesi off-shore mediante bonifici bancari

• Effettuare una verifica rafforzata, ai sensi di qua nto previsto dal decreto 231/07, nei confronti di tali soggetti nel cui comp ortamento devono essere individuate possibili situazioni di incongruità o n on giustificate in relazione al profilo del soggetto

• Attivare, se necessario, il processo segnalatorio di cui all’art. 41 del predetto decreto i quanto l’operatività verso paesi off-sho re rappresenta un importante indicatore di anomalia

14

False esportazioni

SIMULATO EXPORT DI LATTE BURRO

E LATTICINI

CONTRIBUTO FEOGA ALL’EXPORT

ACCREDITOSU C/C

AZIENDALE

GIROCONTO SUALTRI ISTITUTI

15

False esportazioni

In alcuni settori merceologici e commerciali (agric olo, import – export di carne, ecc.) che, per le loro caratteristiche, prevedono il ricorso all’utilizzo di bonifici bancari anche esteri, come mezzo per veicolare fond i, possono essere individuatesituazioni di criticità e anomalia.Occorre pertanto:• Un monitoraggio costante sull’operatività finanziar ia di tali soggetti per

valutarne la congruità in ragione dell’attività eff ettivamente svolta• L’utilizzo delle informazioni acquisite sul cliente anche in sede di

adempimento degli obblighi di adeguata verifica per consolidare un’approfondita conoscenza del cliente

Si pensi, in particolare a quelle aziende del setto re agricolo che, in ragione della gestione delle eccedenze nell’ambito della cosiddet ta PAC (politica agraria comune), godono di sostegni finanziari per l’espor tazione di quei beni che sonoammessi al beneficio.

17

Paradisi fiscali

Le due slide precedenti hanno lo scopo di focalizza re l’attenzionesull’indice di anomalia relativo alle operazioni co n aree off-shore inrelazione alle quali gli intermediari sono tenuti a d obblighi di “verificarafforzata” per l’elevato grado di rischiosità alle stesse connesso.E’ pertanto opportuno in tali casi acquisire “due d iligence” approfondite sulle operazioni e sulle controparti delle operazio ni stesse al fine di poter valutare l’eventuale sussistenza dei presuppo sti per attivare l’itersegnalatorio nei casi in cui tali operazioni appaian o incongruenti con ilprofilo soggettivo ed oggettivo del nostro cliente.

18

Paradisi fiscali – segue

• I “paradisi fiscali” sono rappresentati da quei pae si che, per varie ragioni, consentono un sensibile risparmio d’impost a per i non residenti

• I “paradisi bancari e finanziari” assicurano un rig ido rispetto del segreto bancario e consentono l’esecuzione di opera zioni senza rigidi controlli.

Paesi con tali caratteristiche esercitano un certo appeal anche per coloroche perseguono attività criminose con particolare r iferimento ai reatieconomici. I paesi che compaiono nelle black liste (ex D.M. 23 /01/2002 ovvero OCSE)non rispettano gli standard fissati dalle autorità italiane o dall’OCSE .Consegue che l’operatività verso/da quel paese si contraddistingue perl’elevato rischio riciclaggio o finanziamento del t errorismo.

19

INVESTIMENTI NEL SETTORE COMMERCIALEINVESTIMENTI NEL SETTORE COMMERCIALEINVESTIMENTI NEL SETTORE COMMERCIALEINVESTIMENTI NEL SETTORE COMMERCIALE

DENARO DENARO DENARO DENARO

SPORCOSPORCOSPORCOSPORCO



ACQUISTO IMPRESA ACQUISTO IMPRESA ACQUISTO IMPRESA ACQUISTO IMPRESA

COMMERCIALE COMMERCIALE COMMERCIALE COMMERCIALE

TRAMITE TRAMITE TRAMITE TRAMITE

PRESTANOMEPRESTANOMEPRESTANOMEPRESTANOME





SOGGETTO CRIMINALESOGGETTO CRIMINALESOGGETTO CRIMINALESOGGETTO CRIMINALE

UTILI UTILI UTILI UTILI

DDDD’’’’ESERCIZIOESERCIZIOESERCIZIOESERCIZIO

ConsegnaConsegnaConsegnaConsegna

AccreditoAccreditoAccreditoAccreditosusususu

ContabilizzazioneContabilizzazioneContabilizzazioneContabilizzazione

INCASSI INCASSI INCASSI INCASSI

GIORNALIERIGIORNALIERIGIORNALIERIGIORNALIERI

INCASSI INCASSI INCASSI INCASSI

GIORNALIERIGIORNALIERIGIORNALIERIGIORNALIERI


PULITOPULITOPULITOPULITO


PULITOPULITOPULITOPULITO


C/C IMPRESAC/C IMPRESAC/C IMPRESAC/C IMPRESA

COMMERCIALECOMMERCIALECOMMERCIALECOMMERCIALE

20

Utilizzo del settore commerciale (aziende in crisi)

E’ frequente il ricorso, soprattutto in questo cont esto di crisi economica globale,all’utilizzo strumentale di attività commer ciali, in particolare di aziende in crisi.Tali realtà produttive in difficoltà vengono “stran golate” progressivamente da organizzazioni criminali che le trasformano in“lavanderie” di denaro sporco. E’ necessario, quindi riservare una particolare att enzione verso questa tipologia di realtà , in particolare quelle commerc iali, che si trovano in difficoltà economiche e che fatica a conseguire ris ultati soddisfacenti.

21

Utilizzo del settore commerciale(aziende in crisi)

(segue)

Risulta, quindi, assolutamente necessario seguire c on attenzione situazioni con caratteristiche ed operatività ad alto rischio che possono essere propedeutiche a fenomeni di riciclaggio quali:

• Rapporti sempre al limite dell’affidamento e poco m ovimentati che presentano improvvise riprese di operatività in ass enza di ragioni plausibili (trasferimento di sede, ristrutturazioni ecc.)

• Negoziazione di titoli di credito che non si conci liano con il tipo di attività svolta soprattutto se quest’ultima riguarda settori ove è anomalo il ricorso a tali mezzi di pagamento ( bar, pasticcerie, salumer ie ecc.)

• Negoziazione di effetti (valgono le stesse consider azioni svolte al punto precedente).

22

AZIENDAAZIENDAAZIENDAAZIENDA

IN CRISIIN CRISIIN CRISIIN CRISI

CONTI CONTI CONTI CONTI

AZIENDALI AZIENDALI AZIENDALI AZIENDALI

INCAGLIATIINCAGLIATIINCAGLIATIINCAGLIATI

VENDITE VENDITE VENDITE VENDITE o o o o PRESTAZIONI DI PRESTAZIONI DI PRESTAZIONI DI PRESTAZIONI DI

SERVIZIO SERVIZIO SERVIZIO SERVIZIO

EFFETTUATEEFFETTUATEEFFETTUATEEFFETTUATE

INCASSO INCASSO INCASSO INCASSO

FATTUREFATTUREFATTUREFATTURE

ACCREDITO SUI ACCREDITO SUI ACCREDITO SUI ACCREDITO SUI

CONTI CONTI CONTI CONTI

PERSONALIPERSONALIPERSONALIPERSONALI

AZIENDE IN CRISIAZIENDE IN CRISIAZIENDE IN CRISIAZIENDE IN CRISI

SENT. N 15/03 DEL TRIB. DI MONDOVI’SENT. TRIB SENT. TRIB SENT. TRIB SENT. TRIB MONDOVI’MONDOVI’MONDOVI’MONDOVI’ N.RN.RN.RN.R.15/03; CASSAZIONE, SENT N. 42364/04.15/03; CASSAZIONE, SENT N. 42364/04.15/03; CASSAZIONE, SENT N. 42364/04.15/03; CASSAZIONE, SENT N. 42364/04

23

Utilizzo del settore commerciale (aziende in crisi)

La slide schematizza un’operatività tipica riferita a situazioni di aziendein crisi nelle quali il soggetto economico attua il sistematico personale arricchimento depauperando il patrimonio societario .Una sentenza del 2005 del Tribunale di Mondovì ha in criminato per riciclaggio un direttore di filiale di un intermedi ario bancario il quale, a fronte della situazione in precedenza illustrata, n on si era avveduto delprogressivo “svuotamento” del patrimonio aziendale in favore di quello personale in precedenza poco movimentato; di contro , il rapportoaziendale, da sempre caratterizzato da elevata movi mentazione, cessava di essere movimentato. Vanno pertanto monitorate quelle situazioni di clie nti imprenditori,soprattutto se in difficoltà, i quali siano al cont empo titolari anche di rapporti personali.

24

USAUSAUSAUSA RUSSIARUSSIARUSSIARUSSIA

FALSA ATTIVITA’ COMMERCIALEFALSA ATTIVITA’ COMMERCIALEFALSA ATTIVITA’ COMMERCIALEFALSA ATTIVITA’ COMMERCIALE

TRASFERIMENTOTRASFERIMENTOTRASFERIMENTOTRASFERIMENTO

PRIMARIAPRIMARIAPRIMARIAPRIMARIA

BANCABANCABANCABANCA

BOEBOEBOEBOE

SU C/C SU C/C SU C/C SU C/C

SOCIETASOCIETASOCIETASOCIETA’’’’

ITALIANAITALIANAITALIANAITALIANA



FITTIZIAFITTIZIAFITTIZIAFITTIZIA

ITALIANAITALIANAITALIANAITALIANA

DENARO DENARO DENARO DENARO SPORCO C.O.SPORCO C.O.SPORCO C.O.SPORCO C.O.

DENARO DENARO DENARO DENARO SPORCO C.O.SPORCO C.O.SPORCO C.O.SPORCO C.O.

PARADISIPARADISIPARADISIPARADISIFISCALIFISCALIFISCALIFISCALI

UTILIUTILIUTILIUTILIBENIBENIBENIBENI


25

Attività commerciali strumentaliNell’anno 2003 i mezzi di informazione hanno forni to notizia in merito ad una organizzazione mafiosa che aveva i corso un’attivit à di riciclaggio su vasta scala nel nostro Paese attraverso una fittizia società co mmerciale, un tempo effettivamente operativa sui mercati. Dallo schema della slide si evince come il denaro s porco, allocato in un paradisobancario e fiscale, veniva trasferito in una primar ia banca USA e da qui bonificatoa favore della società italiana fittizia a titolo di pagamenti per forniture di merce, inrealtà mai effettuate, verso la Russia. La società italiana così produceva utili che veniva no trasferiti in Russia dove era residente il soggetto economico. Punti di attenzione:• Analisi dell’effettiva operatività dell’ipotetico c liente (numero di dipendenti,

mezzi, sede ecc..)• Coerenza del flusso commerciale e del flusso finanz iario ( esportazioni di

verso un paese prevedono flussi finanziari da quel paese

26

CARTE DI CREDITO RUBATE / CLONATE E P.O.S.CARTE DI CREDITO RUBATE / CLONATE E P.O.S.CARTE DI CREDITO RUBATE / CLONATE E P.O.S.CARTE DI CREDITO RUBATE / CLONATE E P.O.S.

ATTIVITAATTIVITAATTIVITAATTIVITA’’’’


ACCREDITOACCREDITOACCREDITOACCREDITO

C/CC/CC/CC/C

INCOERENZAINCOERENZAINCOERENZAINCOERENZA

PER SINGOLAPER SINGOLAPER SINGOLAPER SINGOLA

OPERAZIONEOPERAZIONEOPERAZIONEOPERAZIONE

INCREMENTOINCREMENTOINCREMENTOINCREMENTO

ABNORMEABNORMEABNORMEABNORME

DEI VOLUMIDEI VOLUMIDEI VOLUMIDEI VOLUMI


27

Carte di credito rubate/clonate e Pos

La portata del fenomeno suggerisce l’opportunità di verificare quelle apparenti anomalie rappresentate da un eccessivo numero di ac crediti realizzati mediantel’uso di Pos allo scopo di individuale eventuali inc ongruità collegate all’uso

illecito di carte di credito. Particolare attenzione alla clientela che accede al servizio Pos (Point of sale). La cronaca riferisce frequentemente di carte clonat e o di indebito uso di altri tipi dimoneta elettronica.Tra gli indicatori di anomalia si segnalano:• Eccessivo incremento dei volumi di vendita tramite Pos e incoerenza

dell’importo della singola transazione con la tipol ogia di attività (transazioni di importo elevato non giustificate dal costo degli articoli)

• Frequenza di uso del Pos• Coerenza del servizio in relazione alla tipologia d i attività (ristorante,

pizzeria ecc… ).

28

PRIVATOPRIVATOPRIVATOPRIVATONON NON NON NON

IMPRENDITOREIMPRENDITOREIMPRENDITOREIMPRENDITORE

VERSA VERSA VERSA VERSA

PREVALENTEMENTE PREVALENTEMENTE PREVALENTEMENTE PREVALENTEMENTE

ASSEGNI E PRELEVA ASSEGNI E PRELEVA ASSEGNI E PRELEVA ASSEGNI E PRELEVA

CONTANTECONTANTECONTANTECONTANTE

IMPIEGA IL IMPIEGA IL IMPIEGA IL IMPIEGA IL

CONTANTE A CONTANTE A CONTANTE A CONTANTE A

USURAUSURAUSURAUSURA

L’operatività fisiologica vorrebbe che il c/c fosse addebitato aL’operatività fisiologica vorrebbe che il c/c fosse addebitato aL’operatività fisiologica vorrebbe che il c/c fosse addebitato aL’operatività fisiologica vorrebbe che il c/c fosse addebitato anche nche nche nche

con assegni emessi e ordini di bonificocon assegni emessi e ordini di bonificocon assegni emessi e ordini di bonificocon assegni emessi e ordini di bonifico

USURA USURA USURA USURA ---- 1 1 1 1


29

PRIVATOPRIVATOPRIVATOPRIVATONON NON NON NON

IMPRENDITOREIMPRENDITOREIMPRENDITOREIMPRENDITORE

VERSA SPESSO VERSA SPESSO VERSA SPESSO VERSA SPESSO

EFFETTI AL DOPO EFFETTI AL DOPO EFFETTI AL DOPO EFFETTI AL DOPO

INCASSO INCASSO INCASSO INCASSO

RICORRENTEMENTERICORRENTEMENTERICORRENTEMENTERICORRENTEMENTE

L’operatività è anomala perché gli effetti segnalano l’esistenzaL’operatività è anomala perché gli effetti segnalano l’esistenzaL’operatività è anomala perché gli effetti segnalano l’esistenzaL’operatività è anomala perché gli effetti segnalano l’esistenza

di transazioni commerciali o di prestitidi transazioni commerciali o di prestitidi transazioni commerciali o di prestitidi transazioni commerciali o di prestiti

USURA USURA USURA USURA ---- 2222


30

USURA USURA USURA USURA ---- 3333

CONTANTE CONTANTE CONTANTE CONTANTE PRESTATO A PRESTATO A PRESTATO A PRESTATO A TASSI USURAITASSI USURAITASSI USURAITASSI USURAI

CONTANTE CONTANTE CONTANTE CONTANTE PRESTATO A PRESTATO A PRESTATO A PRESTATO A TASSI USURAITASSI USURAITASSI USURAITASSI USURAI

IMPRENDITOREIMPRENDITOREIMPRENDITOREIMPRENDITORE________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

DETTAGLIANTEDETTAGLIANTEDETTAGLIANTEDETTAGLIANTE

VERSA SOLO O VERSA SOLO O VERSA SOLO O VERSA SOLO O

PREVALENTEMENTE PREVALENTEMENTE PREVALENTEMENTE PREVALENTEMENTE

ASSEGNI EMESSI DA ASSEGNI EMESSI DA ASSEGNI EMESSI DA ASSEGNI EMESSI DA

USURATIUSURATIUSURATIUSURATI

La normale operatività evidenzierebbe invece anche versamenti La normale operatività evidenzierebbe invece anche versamenti La normale operatività evidenzierebbe invece anche versamenti La normale operatività evidenzierebbe invece anche versamenti

in contanti specialmente se l’importo delle singole transazioni in contanti specialmente se l’importo delle singole transazioni in contanti specialmente se l’importo delle singole transazioni in contanti specialmente se l’importo delle singole transazioni

connesse all’attività dichiarata non è rilevanteconnesse all’attività dichiarata non è rilevanteconnesse all’attività dichiarata non è rilevanteconnesse all’attività dichiarata non è rilevante


31

Usura

Il riciclaggio può essere alimentato dal fenomeno d ell’usura e – di contro – il riciclaggio può essere compiuto tramite l’impie go di mezzi finanziari di origine illecita.Il predetto fenomeno spesso può essere desunto dall e caratteristichedell’operatività del c/c. in presenza di rapporti i capo a soggetti privati (codice 600– famiglia consumatrice) la ricorrente negoziazione di effetti o assegni bancari

può essere la risultante di risorse economiche coll egate a tali situazioni illecite.Analogamente può accadere per l’imprenditore commer ciale dettagliante.Nel caso del privato è illogica la presentazione ri petitiva di effetti o assegni bancarimentre può essere altrettanto illogica tale operati vità per un dettagliante che di solito vende la sua merce per contanti (ambulante). In quest’ultimo caso potrebbe trattarsi di garanzie prestate dagli usurati o pagamenti dei loro debiti. Quindi fondamentale risulta valutare la sede delle banche trassate in relazione alla sede o residenza del cliente.

32

ASPETTI FINANZIARI DEL RICICLAGGIO ASPETTI FINANZIARI DEL RICICLAGGIO ASPETTI FINANZIARI DEL RICICLAGGIO ASPETTI FINANZIARI DEL RICICLAGGIO

LE CASE DA GIOCOLE CASE DA GIOCOLE CASE DA GIOCOLE CASE DA GIOCO

FICHESFICHESFICHESFICHESDENARO DENARO DENARO DENARO




COMPLICE N. 3COMPLICE N. 3COMPLICE N. 3COMPLICE N. 3

FICHESFICHESFICHESFICHES

FICHESFICHESFICHESFICHES



Cambio inCambio inCambio inCambio in



CHE SENZA ESSERE CHE SENZA ESSERE CHE SENZA ESSERE CHE SENZA ESSERE

GIOCATE VENGONO GIOCATE VENGONO GIOCATE VENGONO GIOCATE VENGONO

POI RESTITUITE POI RESTITUITE POI RESTITUITE POI RESTITUITE

ALLA CASSAALLA CASSAALLA CASSAALLA CASSA

ASSEGNI DEL ASSEGNI DEL ASSEGNI DEL ASSEGNI DEL

CASINO’ INTESTATI CASINO’ INTESTATI CASINO’ INTESTATI CASINO’ INTESTATI

AL COMPLICE N. 1 AL COMPLICE N. 1 AL COMPLICE N. 1 AL COMPLICE N. 1

CHE SIMULA LA CHE SIMULA LA CHE SIMULA LA CHE SIMULA LA

VINCITAVINCITAVINCITAVINCITA









33

LE CASE DA GIOCOLE CASE DA GIOCOLE CASE DA GIOCOLE CASE DA GIOCO

USURAIOUSURAIOUSURAIOUSURAIO PRESTITOPRESTITOPRESTITOPRESTITO

GARANZIAGARANZIAGARANZIAGARANZIA

CONSEGNANOCONSEGNANOCONSEGNANOCONSEGNANO

ASSEGNIASSEGNIASSEGNIASSEGNI

C/C C/C C/C C/C

BANCARIOBANCARIOBANCARIOBANCARIO

ConsegnaConsegnaConsegnaConsegna ConcessioneConcessioneConcessioneConcessione

GIOCATORIGIOCATORIGIOCATORIGIOCATORI






34

Case da gioco

• La prima slide rappresenta l’anomala situazione in cu i vengono con frequenza negoziati assegni della casa da gioco pur essendo nota la scarsa probabilità di ripetu te vincite

• Nella seconda slide viene evidenziata una situazion e anomala e critica che determina la necessità di valut are la coerenza della negoziazione di assegni con l’operativ ità del correntista avendo particolare riguardo alla banca trassa ta

35

Case da gioco ( segue)

Devono quindi essere monitorati i comportamenti della clientela che negozia di frequente assegni emessi dalle case da gioco a fronte di presunte vincite.E’ agevole simulare vincite presso le case da gioco:• si acquistano fiches• le fiches non vengono giocate ma vengono affidate a “soci”

che le presentano alla cassa come vincite• Il processo si replica nel corso del tempo coinvolge ndo

eventualmente un numero crescente di “soci”• le somme vengono poi versate sui c/c bancari median te

accredito di a/b tratti dalle stesse case da gioco

36

CREAZIONE DI SOCIETA’ STRUMENTALICREAZIONE DI SOCIETA’ STRUMENTALICREAZIONE DI SOCIETA’ STRUMENTALICREAZIONE DI SOCIETA’ STRUMENTALI

ORGANIZZAZIONE ORGANIZZAZIONE ORGANIZZAZIONE ORGANIZZAZIONE

CRIMINALECRIMINALECRIMINALECRIMINALE

MATERIALE EDILEMATERIALE EDILEMATERIALE EDILEMATERIALE EDILE

DENARO PULITODENARO PULITODENARO PULITODENARO PULITO

CEDE PARTE DEGLI CEDE PARTE DEGLI CEDE PARTE DEGLI CEDE PARTE DEGLI

IMMOBILI COSTRUITI AIMMOBILI COSTRUITI AIMMOBILI COSTRUITI AIMMOBILI COSTRUITI A

FINANZIAMENTO CONFINANZIAMENTO CONFINANZIAMENTO CONFINANZIAMENTO CON

DENARO SPORCODENARO SPORCODENARO SPORCODENARO SPORCO


FINANZIARIAFINANZIARIAFINANZIARIAFINANZIARIA

MAGAZZINOMAGAZZINOMAGAZZINOMAGAZZINO

ALLALLALLALL’’’’INGROSSOINGROSSOINGROSSOINGROSSO

AGENZIAAGENZIAAGENZIAAGENZIA

IMMOBILIAREIMMOBILIAREIMMOBILIAREIMMOBILIARE

IMPRESAIMPRESAIMPRESAIMPRESA

ININININ

DIFFICOLTADIFFICOLTADIFFICOLTADIFFICOLTA’’’’


37

Creazione di società strumentali

Nello schema è rappresentato il caso in cui una orga nizzazionecriminale gestisce direttamente alcune imprese con ruol i diversi: una finanziaria, un’attività commerciale e un’agenzia immobiliare.La liquidità proveniente dall’attività criminale vien e impiegata per il finanziamento ad un’impresa in difficoltà che non riesce ad accedere ai canali del credito per carenza di requisit i. Il soggetto finanziato viene introdotto all’acquisto dei beni relativi alla sua attività presso la società commerciale dell’ organizzazione alla quale cede i manufatti realizzati dall’attività d’impresa.

38

Creazione di società strumentali – segue -Punti di attenzione:• monitorare il comportamento dell’azienda in crisi c he potrebbe correlarsi al

lavaggio di capitali illeciti• verificare il realizzarsi di inattesi “rientri” sul la posizione• vigilare successivamente l’operatività del rapporto che potrebbe essere

entrato nella disponibilità di fatto del finanziato re ed utilizzato come “lavanderia”

• controllare la movimentazione del cliente “impresa in difficoltà” per rilevare la negoziazione di titoli di credito e/o effetti qu ali eventuale espressione di un’attività di riciclaggio di denaro criminale prov eniente da usura attuata dall’organizzazione.

Punti di forza:• conoscenza del cliente• adeguata verifica della clientela• valutazione della coerenza delle informazioni in re lazione all’operatività del

cliente

39

EVASIONE FISCALEEVASIONE FISCALEEVASIONE FISCALEEVASIONE FISCALE

ASSEGNIASSEGNIASSEGNIASSEGNI

RICEVUTIRICEVUTIRICEVUTIRICEVUTI

PERPERPERPER

VENDITEVENDITEVENDITEVENDITE

IN NEROIN NEROIN NEROIN NERO

CAMBIOCAMBIOCAMBIOCAMBIO

PERPERPERPER

CASSACASSACASSACASSA

VERSAMENTOVERSAMENTOVERSAMENTOVERSAMENTO

IN CONTANTIIN CONTANTIIN CONTANTIIN CONTANTI

VERSAMENTO VERSAMENTO VERSAMENTO VERSAMENTO

DA PARTE DI DA PARTE DI DA PARTE DI DA PARTE DI

PRESTANOMI PRESTANOMI PRESTANOMI PRESTANOMI

SU PROPRI C/CSU PROPRI C/CSU PROPRI C/CSU PROPRI C/C

EMISSIONE EMISSIONE EMISSIONE EMISSIONE

ASSEGNI O ASSEGNI O ASSEGNI O ASSEGNI O

PRELEVAMENTO PRELEVAMENTO PRELEVAMENTO PRELEVAMENTO

PRESSOCHEPRESSOCHEPRESSOCHEPRESSOCHE’’’’

TOTALE TOTALE TOTALE TOTALE

DELLDELLDELLDELL’’’’INTEROINTEROINTEROINTERO


ART 1, COMMI 402, 403 E 404 ART 1, COMMI 402, 403 E 404 ART 1, COMMI 402, 403 E 404 ART 1, COMMI 402, 403 E 404 L.L.L.L. FINANZIARIA 2005…FINANZIARIA 2005…FINANZIARIA 2005…FINANZIARIA 2005…

40

Frode fiscaleI proventi dell’evasione fiscale, definiti delitto nei casi e ai sensi del D. Lgs. 74/2000, possono rappresentare il reato presup posto per fatti di riciclaggio ai sensi dell’art. 2 del D. Lgs. 231/07. Le novità normativa sul versante degli accertamenti bancari intervenute con la finanziaria del 2005 consentono al fisco di acquisire i dati relati vi alle operazioni fuori conto. Quindi si può dedurre che non è di alcuna ut ilità effettuare tale tipologia di operazioni correlate a proventi c.d. “ in nero”.Si profileranno nuovi orizzonti operativi quali ad esempio il ricorso a prestanomi che negozieranno sul proprio c/c titoli d i credito e quindi preleveranno per contanti la provvista così costitu ita che ritornerà al legittimo proprietario.E’ necessario monitorare l’operatività dei c/c per valutarne la congruità rispetto al profilo economico del titolare.

il fenomeno riciclaggio e la casistica più ricorrente · mezzi di pagamento tracciabili, ad opera...

Documents