informe d auditoria dels comptes anuals a 31 de...

INFORME D’AUDITORIA DELS COMPTES ANUALS A

31 DE DESEMBRE DE 2017 DE:

MONTEPIO SANT SEBASTIÀ MPS A PRIMA FIXA

INFORME D’AUDITORIA DE COMPTES ANUALS EMÈS PER UN AUDITOR INDEPENDENT A l’Assemblea General de Mutualistes de MONTEPIO SANT SEBASTIÀ MPS A PRIMA FIXA: Informe sobre els comptes anuals Opinió amb salvetats Hem auditat els comptes anuals adjunts de MONTEPIO SANT SEBASTIÀ MPS A PRIMA FIXA (l’Entitat), que comprenen el balanç a 31 de desembre de 2017, el compte de pèrdues i guanys, l’estat de canvis en el patrimoni net, l’estat de fluxos d’efectiu i la memòria corresponents a l’exercici anual finalitzat en aquesta data. Segons la nostra opinió, excepte pels efectes descrits en la secció Fonament de l’opinió amb salvetats del nostre informe, els comptes anuals adjunts expressen, en tots els aspectes significatius, la imatge fidel del patrimoni i de la situació financera de l’Entitat a 31 de desembre de 2017, així com dels seus resultats i dels fluxos d’efectiu corresponents a l’exercici anual finalitzat en aquesta data de conformitat amb el marc normatiu d’informació financera que resulta d’aplicació (que s’identifica en la nota 2 de la memòria) i, en particular, amb els principis i criteris comptables en ell continguts. Fonaments de l’opinió amb salvetats L’adaptació del Pla General de Comptabilitat d’Empreses Asseguradores, REIAL DECRET 1317/2008, de 24 de juliol i les seves successives modificacions, que és aplicable a l’Entitat, requereix presentar un balanç amb els epígrafs contemplats en el dit Pla comptable, un compte de pèrdues i guanys diferenciant compte tècnic de vida, compte tècnic de no vida i compte no tècnic, presentar un estat de fluxos d’efectiu i que s’informi a la memòria dels comptes anuals de certs detalls; no obstant això la memòria formulada per l’Entitat no recull part d’aquesta informació. Les mancances més rellevants són les que afecten als següents aspectes:

- Instruments financers - Informació tècnica - Fets posteriors al tancament - Informe d’atenció al mutualista - Informació sobre la naturalesa i nivell de risc

La memòria de l’exercici 2017 adjunta no inclou aquesta informació. Així mateix, l’Entitat no ha elaborat l’informe de gestió.

Tant el balanç com el compte de pèrdues i guanys i la informació d’actius financers, segons el Pla Comptable d’Entitats Asseguradores, han estat preparats per a la IQS i l’Informe de Situació Financera i de Solvència de l’exercici 2017. Es presenten a continuació: El balanç preparat per a la IQS i l’Informe de Situació Financera i de Solvència de l’exercici 2017. Es presenta a continuació: Número oficial 0147

Exercici 2017

ACTIU 31/12/2017

Import comptable

A-1) Efectiu i altres actius líquids equivalents 68.695,06

A-4) Actius financers disponibles per a la venda 193.461,90

I. Instruments de patrimoni 193.461,90

A-5) Préstecs i partides a cobrar 10.000,00

III. Dipòsits en entitats de crèdit 10.000,00

A-12) Actius fiscals 0,60

I. Actius per impost corrent 0,60

A-13) Altres actius 841,90

IV. Resta d'actius 841,90

TOTAL ACTIU 272.999,46

0147

Exercici 2017

PASSIU 31/12/2017

Import comptable

A-5) Provisions tècniques 201.700,00

VI. Altres provisions tècniques: Decessos 201.700,00

A-6) Provisions no tècniques 34,87

IV. Altres provisions no tècniques 34,87

A-7) Passius fiscals 6.099,59

I. Passius per impost corrent 234,11

II. Passius per impost diferit 5.865,48

TOTAL PASSIU 207.834,46

PATRIMONI NET

Import Comptable

B-1) Fons propis 38.824,68

I. Fons mutual 30.050,06

1. Fons mutual 30.050,06

III. Reserves 8.765,64

1. Legals i estatutàries 8.765,64

VII. Resultat de l'exercici 8,98

B-2) Ajustos per canvis de valor 17.596,42

I. Actius financers disponibles per a la venda 17.596,42

B-3) Subvencions, donacions i llegats rebuts 8.743,90

TOTAL PATRIMONI NET 65.165,00

TOTAL PASSIU i PATRIMONI NET 272.999,46

El compte de pèrdues i guanys preparat per a la IQS i l’Informe de Situació Financera i de Solvència de l’exercici 2017. Es presenta a continuació: Número oficial 0147

Exercici 2017

COMPTE DE PÈRDUES I GUANYS

I. COMPTE TÈCNIC-ASSEGURANÇA NO-VIDA

I.1. Quotes imputades a l'exercici netes de reassegurança 46.699,11

a) Quotes meritades 46.699,11

a1) Assegurança directa 46.699,11

I.4. Sinistralitat de l'exercici neta de reassegurança -38.385,88

a) Prestacions i despeses pagades -14.385,88

a1) Assegurança directa -14.385,88

b) Variació de la provisió per a prestacions (+ o -) -24.000,00

b1) Assegurança directa -24.000,00

I.7. Despeses d'explotació netes -6.394,72

b) Despeses d'administració -6.394,72

I.3. Altres ingressos tècnics 55,88

I.9. Despeses de l'immobilitzat material i de les inversions -1.892,41

a) Despeses de gestió de les inversions -1.892,41

a2) Despeses d'inversions i comptes financers -1.892,41

I.10. SUBTOTAL (RESULTAT DEL COMPTE TÈCNIC DE L'ASSEGURANÇA NO-VIDA) 81,98

COMPTE DE PÈRDUES I GUANYS

III. COMPTE NO TÈCNIC

III.4. Altres despeses -70,00

b) Resta de despeses -70,00

III.5. Subtotal (Resultat del compte no tècnic) -70,00

III.6. Resultat abans d'impostos (I.10+ III.5) 11,98

III.7. Impost sobre beneficis -3,00

III.8. Resultat procedent d'operacions continuades (III.6+ III.7) 8,98

III.9. Resultat procedent d'operacions interrompudes net d'impostos (+ o -) 0,00

III.10. RESULTAT DE L'EXERCICI (III.8+ III.9) 8,98

La informació relativa a actius financers també es troba en l’annex d’inversions financeres corresponent a l’IQS de l’exercici 2017: INVERSIONS FINANCERES Actiu

art. 147 RD

1060/2015

31/12/2017

Cartera Entitat

dipositària

Dades de l'adquisició Dades de

mercat

Cartera a

comptabilitat

Valor comptable

net

Valor raonable

Data adquisició

Cost adquisició (total)

Admès a negociaci

ó en mercat regulat

Efectiu i altres actius líquids equivalents (caixa, bancs c/c, vista)

ES3600810064710001330540 1 Efectiu i actius líquids equiv.

999,00 999,00 No-vida


12.548,37 12.548,37 No-vida


55.147,09 55.147,09 No-vida

SUBTOTAL 68.694,46 68.694,46

Dipòsits en entitats de crèdit

Banc Sabadell 00810064740000215121

1 Préstecs i partides a

cobrar 10.000,00 10.000,00 No-vida

SUBTOTAL 10.000,00 10.000,00

Institucions d'inversió col·lectiva

FONS INVERSIO Sabadell Garantizado Selecc I fi

1 Disponibles

per a la venda 91.707,99 91.707,99 No-vida

Banc Sabadell

24/04/2007 70.000,00 SI

FONS INVERSIO Sabadell Garantia Extra 18 FI

1 Disponibles


Banc Sabadell

13/03/2014 40.000,00 SI

FONS INVERSIO Sabadell Prudente FI Base

1 Disponibles


Banc Sabadell

15/07/2015 20.000,00 SI

FONS INVERSIO Sabadell Garantia Extra 28 FI

1 Disponibles


Banc Sabadell

21/12/2017 40.000,00 SI

SUBTOTAL 193.461,90 193.461,90

Segons les bases tècniques, el valor comptable de la provisió matemàtica es calcula en base a la Disposició Addicional cinquena del RD 1060/2015 de 20 de novembre, d’ordenació, supervisió i solvència de les entitats asseguradores i reasseguradores, “Regim de càlcul de les provisions tècniques a efectes comptables”. Segons el certificat de l’actuari extern i independent de l’Entitat, d’acord a les bases tècniques establertes i les dades facilitades per l’Entitat, la provisió matemàtica a constituir a 31 de desembre de 2017 ascendeix a 244.200,04 euros. En canvi, la provisió matemàtica comptabilitzada en l’epígraf VI. Altres provisions tècniques: Decessos, del IQS 2017 mostrat en el paràgraf anterior ascendeix a 201.700,00 euros. L’Entitat té infravalorat el passiu per un import de 42.500,04 euros i sobrevalorat el patrimoni net en la mateixa xifra a 31 de desembre de 2017. Hem dut a terme la nostra auditoria de conformitat amb la normativa reguladora de l’activitat d’auditoria de comptes vigent a Espanya. Les nostres responsabilitats d’acord amb aquestes normes es descriuen més endavant en la secció Responsabilitats de l’auditor en relació amb l’auditoria dels comptes anuals del nostre informe Som independents de l’Entitat de conformitat amb els requeriments d’ètica, inclosos els d’independència, que són aplicables a la nostra auditoria dels comptes anuals a Espanya segons allò exigit per la normativa reguladora de l’activitat d’auditoria de comptes. En aquest sentit, no hem prestat serveis diferents als de l’auditoria de comptes ni han concorregut situacions o circumstàncies que, d’acord amb allò establert en l’esmentada normativa reguladora, hagin afectat a la necessària independència de forma que s’hagi vist compromesa. Considerem que l’evidència d’auditoria que hem obtingut proporciona una base suficient i adequada per la nostra opinió amb salvetats. Qüestions clau de l’auditoria Les qüestions clau de l’auditoria són aquelles qüestions que, segons el nostre judici professional, han estat de la major significativitat en la nostra auditoria dels comptes anuals del període actual. Aquestes qüestions han estat tractades en el context de la nostra auditoria dels comptes anuals en el seu conjunt, i en la formació de la nostra opinió sobre aquests, i no expressem una opinió per separat sobre les mateixes. Hem determinat que les qüestions clau que es descriuen a continuació són les més significatives considerades en la nostra auditoria dels comptes anuals: - Primes meritades per assegurança directa: hem verificat la consistència de les

mateixes, verificant una mostra i comprovant les dades del col·lectiu de mutualistes que ens facilita l’Entitat, i hem comprovat la raonabilitat global d’aquests ingressos. Addicionalment, hem comprovat els cobraments corresponents a les aportacions del 2017.

- Subsidis pagats per assegurança directa i provisió de prestacions pendents: Hem

obtingut el detall dels enterraments pagats i dels pendents de pagament al tancament de l’exercici (provisió per prestacions pendents de pagament) i hem verificat la seva concordança amb els imports comptabilitzats, verificant el pagament de les mateixes. Addicionalment per validar l’import de la provisió de decessos hem obtingut el certificat de l’actuari extern i independent amb els càlculs de la mateixa.

- Inversions financeres: Hem obtingut la confirmació del dipositari de les inversions financeres i dels saldos en comptes corrents. Addicionalment aquesta resposta ens ha permès comprovar el valor raonable comptabilitzat a data de tancament.

Altre informació: Informe de gestió Conforme es descriu en el paràgraf de “Fonaments de l’opinió amb salvetats”, l’Entitat no presenta informe de gestió. Responsabilitat de la Junta Directiva i de la Comissió de Control en relació als comptes anuals La Junta Directiva és responsable de formular els comptes anuals adjunts, de forma que expressin la imatge fidel del patrimoni, de la situació financera i dels resultats de l’Entitat, de conformitat amb el marc normatiu d’informació financera aplicable a l’Entitat a Espanya, i del control intern que consideri necessari per permetre la preparació dels comptes anuals lliures d’incorreccions materials, degudes a frau o a error. En la preparació dels comptes anuals, la Junta Directiva és responsable de la valoració de la capacitat de l’Entitat per continuar com a empresa en funcionament, revelant, segons correspongui, les qüestions relacionades amb empresa en funcionament i utilitzant el principi comptable d’empresa en funcionament excepte si la Junta Directiva té la intenció de liquidar l’Entitat o de cessar en les seves operacions, o bé no existeixi altra alternativa realista. La Comissió de Control és responsable de la supervisió dels procés d’elaboració o presentació dels comptes anuals. Responsabilitat de l’auditor en relació amb l’auditoria dels comptes anuals Els nostres objectius són obtenir una seguretat raonable de que els comptes anuals en el seu conjunt estan lliures d’incorrecció material, degut a frau o error, i emetre un informe d’auditoria que conté la nostra opinió amb salvetats. Seguretat raonable és un alt grau de seguretat però no garanteix que una auditoria realitzada de conformitat amb la normativa reguladora de l’activitat d’auditoria de comptes vigent a Espanya sempre detecti una incorrecció material quan existeix. Les incorreccions poden ser degudes a frau o error i es consideren materials si, individualment o de forma agregada, es pot preveure raonablement que influeixin en les decisions econòmiques que els usuaris prenen basant-se en els comptes anuals.

Com a part d’una auditoria de conformitat amb la normativa reguladora de l’activitat d’auditoria de comptes a Espanya, apliquem el nostre judici professional i mantenim una actitud d’escepticisme professional durant tota l’auditoria. També:

Identifiquem i valorem els riscos d’incorrecció material en els comptes anuals, deguts a frau o error, dissenyem i apliquem procediments d’auditoria per respondre a aquests riscos i obtenim evidència d’auditoria suficient i adequada per proporcionar una base per la nostra opinió. El risc de no detectar una incorrecció material deguda a frau és més elevat que en el cas d’una incorrecció material deguda a error, ja que el frau pot implicar col·lusió, falsificació, omissions deliberades, manifestacions intencionadament errònies, o la elusió del control intern.

Obtenim coneixement del control intern rellevant per a l’auditoria amb la finalitat de dissenyar procediments d’auditoria que siguin adequats en funció de les circumstàncies, i no amb la finalitat d’expressar una opinió sobre l’eficàcia del control intern de l’Entitat.

Avaluem si les polítiques comptables aplicades són adequades i la raonabilitat de les estimacions comptables i la corresponent informació revelada per la Junta Directiva.

Concloem sobre si és adequada la utilització, per la Junta Directiva, del principi comptable d’empresa en funcionament i, basant-nos en l’evidència d’auditoria obtinguda, concloem sobre si existeix o no una incertesa material relacionada amb fets o amb condicions que poden generar dubtes significatius sobre la capacitat de l’Entitat per continuar com a empresa en funcionament. Si concloem que existeix una incertesa material, es requereix que parem esment en el nostre informe d’auditoria sobre la corresponent informació revelada en els comptes anuals o, si aquestes revelacions no són adequades, que expressem una opinió modificada. Les nostres conclusions es basen en l’evidència d’auditoria obtinguda fins a la data del nostre informe d’auditoria. No obstant això, fets o condicions futures poden ser la causa de que l’Entitat deixi de ser una empresa en funcionament.

Avaluem la presentació global, l’estructura i el contingut dels comptes anuals, inclosa la informació revelada, i si els comptes anuals representen les transaccions i fets subjacents de manera que aconsegueixen expressar la imatge fidel.

Ens comuniquem amb la Comissió de Control de l’Entitat en relació amb, entre altres qüestions, l’abast i el moment de realització de l’auditoria planificats i les troballes significatives de l’auditoria, així com qualsevol deficiència significativa del control intern que identifiquem en el transcurs de l’auditoria. També proporcionem a la Comissió de Control de l’Entitat una declaració de que hem complert els requeriments d’ètica aplicables, inclosos els d’independència, i ens hi comuniquem per informar d’aquelles qüestions que raonablement puguin suposar una amenaça per a la nostra independència i, si s’escau, de les corresponents salvaguardes.

Entre les qüestions que han estat objecte de comunicació a la Comissió de Control de l’Entitat, determinem les que han estat de la major significativitat en l’auditoria dels comptes anuals del període actual i que són, en conseqüència, les qüestions clau de l’auditoria. Descrivim aquestes qüestions en el nostre informe d’auditoria llevat que les disposicions legals o reglamentàries prohibeixin revelar públicament la qüestió. Informe sobre altres requeriments legals i reglamentaris Informe addicional per a la Comissió de Control L’opinió expressada en aquest informe és coherent amb allò que es manifesta en el nostre informe addicional per a la Comissió de Control de l’Entitat de data 6 de Juliol de 2018. Període de contractació La Junta Directiva que va tenir lloc el 23 de novembre 2017 ens va nomenar com auditors per un període de 3 anys, comptats a partir de l’exercici finalitzat el 31 de desembre de 2016. Serveis prestats No s’han prestat serveis diferents de l’auditoria de comptes a l’Entitat. FORWARD ECONOMICS, S.L.P. C/Pau Claris, 172 2on 2a 08037 Barcelona Nº R.O.A.C. S-1.287 Gonçal Fàbregas i Alegret Nº R.O.A.C 10.100

Barcelona, 6 de juliol de 2018

informe d auditoria dels comptes anuals a 31 de...

Documents