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INTERVENCIÓN GENERAL

Castán Tobeñas, 77. Edificio B2 46018 VALENCIA

UNIVERSIDAD DE ALICANTE - Auditoría Financiera 2015 Pág. 1

Informe de Auditoría Pública de Regularidad Contable de la entidad

UNIVERSIDAD DE ALICANTE relativo al ejercicio 2015

1. Introducción

La Intervención General de la Generalitat en uso de las competencias que le atribuye la Ley 1/2015 en el Capítulo IV del Título VI, ha realizado los trabajos de revisión y verificación de las cuentas anuales que comprenden el balance, la cuenta del resultado económico-patrimonial, el estado de liquidación del presupuesto y la memoria de la entidad UNIVERSIDAD DE ALICANTE correspondientes al ejercicio 2015, en colaboración con la firma de auditoria MAZARS AUDITORES, S.L.P., en virtud del contrato (CNMY13/INTGE/12 LOTE 13) suscrito con la Consellería de Hacienda y Modelo Económico, a propuesta de la Intervención General de la Generalitat y en el marco del Plan de Auditorías correspondientes al ejercicio 2016. Como resultado de los trabajos de control, realizados en base a las Normas de Auditoría del Sector Público, Normas Técnicas de Auditoría e Instrucciones dictadas por la Intervención General de la Generalitat, con fecha 16 de junio de 2016, se emite informe de auditoría de regularidad contable con carácter provisional. La entidad, en el plazo concedido al efecto por la Intervención General de la Generalitat, ha presentado escrito de alegaciones al citado informe. Habiendo sido objeto de examen las alegaciones presentadas, procede desestimar las mismas y emitir el presente informe que tiene el carácter de definitivo. Se hace constar expresamente que las alegaciones presentadas por la entidad no han sido suscritas por el Rector de la Universidad, máximo responsable de la entidad, sino por el Gerente de la misma que es miembro del Consejo de Gobierno y del Consejo Social.

2. Consideraciones generales

Ente auditado: UNIVERSIDAD DE ALICANTE. Normativa contable básica aplicable a la entidad: Plan General de Contabilidad Pública de la Generalitat Valenciana aprobado por Orden de 16 de julio de 2001, de la Consellería de Economía, Hacienda y Empleo. La entidad está sujeta a régimen presupuestario. Objeto social: Los Estatutos de la Universidad de Alicante la definen como una institución de derecho público, dotada de personalidad jurídica y patrimonio propio. Como institución de educación superior, goza de autonomía académica, económica, financiera y de gobierno, de acuerdo con la Constitución y la legislación vigente. Fines de la Universidad de Alicante:


a) Proporcionar una formación y preparación adecuadas en el nivel superior de la educación. b) Fomentar el conocimiento y el desarrollo científico, técnico y artístico mediante la investigación. c) Promover la transferencia y aplicación del conocimiento al desarrollo social.

d) Facilitar la difusión del conocimiento y la cultura a través de la extensión universitaria, la

formación continua y las enseñanzas a lo largo de toda la vida.

e) Estimular el estudio y el respeto de los valores inherentes a la persona y en particular, la libertad, la igualdad, el pluralismo, la tolerancia, el espíritu crítico y la no discriminación por razón de género, edad, nacimiento, lengua, discapacidad, condiciones socioeconómicas, opción sexual, creencia religiosa o ideología.

f) Contribuir a una sociedad tolerante e igualitaria en la que se respete el derecho de igualdad entre mujeres y hombres.

g) Promover y facilitar la actividad intelectual y el acceso a la ciencia, la técnica, la cultura y el deporte.

h) Promover y facilitar la movilidad de quienes integran la comunidad universitaria.

i) Facilitar el apoyo para la inserción de las egresadas y egresados en el mercado laboral.

j) Atender a la formación y al perfeccionamiento del personal docente e investigador y del personal de administración y servicios propios.

k) Dedicar especial atención al estudio y desarrollo de la cultura, de la ciencia y de la técnica de la Comunitat Valenciana, en cuya realidad histórica, social y económica se encuentra inserta la Universidad de Alicante.

l) Potenciar el conocimiento y uso de la lengua propia de la Comunitat Valenciana, valenciano según el Estatut d´Autonomia, académicamente catalán, atendiendo a su consolidación y plena normalización en toda la vida universitaria.

m) Cooperar para la plena integración del sistema universitario español en el Espacio Europeo de Educación Superior.

n) Estimular y procurar la mejora de todo el sistema educativo.

o) Promover el desarrollo de los pueblos y la paz.

p) Contribuir a la mejora de la calidad de vida y a la defensa del medio ambiente y el desarrollo de un modelo económico sostenible y solidario.

q) Cualquier otro fin establecido por las leyes.

Responsable de la dirección de la Universidad en la formulación de las cuentas y en la aprobación de las mismas: Consejo de Gobierno y Pleno del Consejo Social, respectivamente.


3. Objetivo y alcance del trabajo: Responsabilidad de los auditores Nuestra responsabilidad es emitir una opinión sobre si las cuentas anuales adjuntas expresan la imagen fiel del patrimonio, la situación financiera y los resultados de la entidad basada en el trabajo realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría del Sector Público, Normas Técnicas de Auditoría e Instrucciones dictadas por la Intervención General de la Generalitat. Dichas normas exigen que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable, aunque no absoluta, de que las cuentas anuales están libres de incorrección material. El trabajo conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia adecuada y suficiente sobre los importes y la información recogida en las cuentas anuales. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación razonable por parte del gestor de las cuentas anuales, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de los criterios contables y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por el gestor, así como la evaluación de la presentación global de las cuentas anuales.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para emitir nuestra opinión de auditoría favorable con salvedades. 4. Resultados del Trabajo: Fundamento de la opinión favorable con salvedades

Durante el desarrollo de nuestro trabajo se han puesto de manifiesto los siguientes hechos que afectan a la imagen fiel de las cuentas anuales examinadas:

Limitaciones al alcance: a) La Universidad no dispone de un inventario de elementos de inmovilizado cuyos totales

acumulados al 31 de diciembre de 2015 estén conciliados con las cifras del balance de situación a esa misma fecha. En consecuencia, no es posible obtener evidencia respecto a la adecuada valoración de los epígrafes de inmovilizado inmaterial y material al 31 de diciembre de 2015, que según las cuentas anuales adjuntas suponen un total de 221,2 millones de euros (217,5 millones de euros al 31 de diciembre de 2014) y su efecto en el patrimonio de la Universidad a la referida fecha.

El informe de auditoría de las cuentas anuales de la Universidad de Alicante del ejercicio 2014 contenía una salvedad por este motivo.

b) A la fecha de emisión de este informe no hemos recibido las contestaciones de los asesores

externos circularizados Luis Mascaró Capdevila y Luis Manuel Boller Cantó que nos permitan evaluar la adecuada valoración del epígrafe de provisiones y contingencias del pasivo del balance al 31 de diciembre de 2015.


Errores o incumplimientos de principios y normas contables: a) Del remanente total al 31 de diciembre de 2015, de 58,5 millones de euros, la Universidad

considera que 33,9 millones están afectados a la realización de gastos de investigación y otros programas de actuación financiados con fondos finalistas. No obstante, cabe mencionar que de éstos, 19,8 millones de euros corresponden a proyectos financiados con recursos propios de la Universidad por lo que no deberían tener la consideración de remanente afectado.

b) Desde 2015 la Universidad efectúa la periodificación, como ingresos anticipados, de los ingresos derivados de proyectos finalistas cuyo devengo corresponde a ejercicios futuros. Este cambio de criterio no se han efectuado teniendo en cuenta el efecto retroactivo al 31 de diciembre de 2014, lo que supone que la partida “ingresos y beneficios de otros ejercicios” de la cuenta de resultados económico-patrimonial de 2015 esté sobrevalorada en 8,7 millones de euros, importe en el que están infravalorados los ingresos del ejercicio. Este hecho no tiene efecto en el patrimonio al 31 de diciembre de 2015. El informe de auditoría de las cuentas anuales de la Universidad de Alicante del ejercicio 2014 contenía una salvedad por este motivo, por lo que las cifras de los ejercicios 2015 y 2014 que figuran en las cuentas anuales adjuntas de la Universidad no son comparativas.

c) El epígrafe “deudores no presupuestarios” del activo circulante del balance de situación al 31 de diciembre de 2015 incluye 10,3 millones de euros de deuda pendiente de cobro de la Generalitat, derivada del Convenio formalizado con la Consellería de Educación el 30 de diciembre de 2014 para la financiación de gasto corriente. Dado que el Convenio establece 5,3 millones de euros de pagos en 2016, el mencionado epígrafe del activo circulante está sobrevalorado en 5 millones euros, mismo importe en que está infravalorado el epígrafe de “deudores no presupuestarios a largo plazo”. El informe de auditoría de las cuentas anuales de la Universidad de Alicante del ejercicio 2014 contenía una salvedad por incorrección en la contabilización del mencionado Convenio al cierre de ese ejercicio; en consecuencia, las cifras de los ejercicios 2015 y 2014 que figuran en las cuentas anuales adjuntas de la Universidad no son comparativas.

d) Las cuentas anuales de 2015 de la Universidad de Alicante presentan algunos errores y omisiones de información en relación con el contenido establecido en el Plan General de Contabilidad Pública de la Generalitat Valenciana. Los más significativos son los siguientes:

- La Universidad sí ha incluido en las Cuentas Anuales el periodo medio de pago a proveedores

(Nota 5); sin embargo, a pesar de que el periodo medio de pago supera el plazo máximo previsto en la normativa sobre morosidad, no incluye un Plan de Tesorería (art 13.6 Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera) en el que conste el importe de los recursos que va a dedicar mensualmente al pago a proveedores, para poder reducir su periodo medio de pago hasta el plazo máximo que fija la normativa sobre morosidad, ni el compromiso de adoptar las medidas cuantificadas de reducción de gastos, incremento de ingresos u otras medidas de gestión de cobros y pagos, que le permita generar la tesorería necesaria para la reducción de su periodo medio de pago a proveedores hasta el plazo máximo que fija la normativa sobre morosidad.


- En el cuadro de financiación, la variación del capital circulante (disminución) que figura en la Nota 6.3. coincide con el que resulta del balance de situación en 9,8 millones de euros. No obstante, algunas partidas no reflejan adecuadamente las variaciones producidas en el ejercicio; en particular, las referidas a impuestos, adquisiciones de inversiones materiales, bajas de inversiones materiales y bajas de inversiones financieras.

- La Universidad no incluye toda la información exigida de los gastos presupuestarios de acuerdo con su clasificación funcional por programas; solo informa sobre las obligaciones netas reconocidas (Nota 6.4.3).

- No se incluye toda la información exigida en el Plan General de Contabilidad Pública en

relación a los proyectos de inversión (Nota 6.4.4) y transferencias y subvenciones recibidas (Nota 6.5.3).

- En la Nota 6.4.9 referida a “acreedores por operaciones pendientes de aplicar”, por error se ha transcrito el contenido de la nota siguiente. Debería figurar que el importe total de esta cuenta al 31 de diciembre de 2015 es de 748.744,73 euros.

5. Opinión

En nuestra opinión, excepto por el efecto de los hechos descritos en el apartado “Resultados del Trabajo”, las cuentas anuales de la Universidad de Alicante correspondientes al ejercicio 2015 expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la Universidad al 31 de diciembre de 2015, así como de sus resultados y del estado de liquidación del presupuesto correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables y presupuestarios contenidos en el mismo. 6. Asuntos que no afectan a la opinión

a) Sin que afecte a nuestra opinión de auditoría, llamamos la atención respecto a la información

indicada en la Nota 6.5.9 relativa a los compromisos de ingresos con cargo a presupuestos de ejercicios posteriores, derivados de la modificación, formalizada el 30 de diciembre de 2014, del Convenio de 29 de mayo de 2008 suscrito con la Consellería de Educación de la Generalitat Valenciana. De acuerdo con esta modificación del Convenio, la Universidad recibirá, desde 2016 hasta 2022, 88,4 millones de euros para la financiación de gasto corriente; en el activo del balance de situación al 31 de diciembre de 2015 figuran 45 millones de euros, que corresponden al importe pendiente de cobro por la deuda histórica que la Generalitat mantenía con la Universidad en el momento de formalización del mencionado Convenio en mayo de 2008. En aplicación del principio de prudencia, la diferencia de 43,4 millones de euros, surgida con la firma de la modificación de diciembre de 2014, no ha sido contabilizada como activo por la Universidad; ello, motivado además por el hecho de que en el convenio de modificación no se especifica a qué obedece este importe y, por tanto, no se dispone de información que permita identificar su naturaleza y su tratamiento contable. En consecuencia, la Universidad procederá a su registro contable en el momento en que se perciban los ingresos convenidos.


b) Sin que afecte a nuestra opinión de auditoría, llamamos la atención respecto a la información sobre financiación de Planes de Inversión indicada en la Nota 6.9.1 de la memoria de las cuentas anuales adjuntas: la Generalitat transfiere a la Universidad las cantidades necesarias para hacer frente a todas las obligaciones de pago asumidas por ésta en relación con las operaciones de endeudamiento asociadas al Plan de Inversiones concertado con la Generalitat (convenios entre la Universidad y la Generalitat de fecha 21 de julio de 1997).

La Universidad ha optado por reconocer cada año y por el importe correspondiente a la anualidad respectiva el derecho de cobro, dado que la Generalitat también reconoce la obligación cada año por dicha anualidad. En consecuencia, la Universidad no tiene registrados en el activo del balance el importe total derivado de los futuros ingresos a recibir por parte de la Generalitat de 63,1 millones de euros. Ello, además, teniendo en cuenta el escrito de 3 de abril de 1998, emitido por la Intervención General de la Generalitat, sobre la contabilización de las operaciones derivadas del Convenio de Financiación entre las Universidades Públicas Valencianas y la Generalitat, de acuerdo con el cual no deberían figurar registrados en el balance los importes correspondientes a los compromisos futuros de financiación.

MAZARS AUDITORES, S.L.P. INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ROAC Nº S1189 GENERALITAT

Fdo.: Olga Álvarez Llorente Fdo.: Ignacio Pérez López VICEINTERVENTOR DE CONTROL FINANCIERO Y AUDITORÍAS

24 de junio de 2016



UNIVERSIDAD DE ALICANTE - Auditoría de Cumplimiento 2015 Pág. 1

Informe de Auditoría de Cumplimiento 1. Introducción La Intervención General de la Generalitat en uso de las competencias que le atribuye la Ley 1/2015 en el Capítulo IV del Título VI, con el objeto de comprobar que el funcionamiento del sector público instrumental de la Generalitat así como de las universidades públicas dependientes de la misma, en el aspecto económico-financiero, se ajusta al ordenamiento jurídico y a los principios generales de buena gestión financiera ha auditado al ente UNIVERSIDAD DE ALICANTE, en colaboración con la firma de auditoría MAZARS AUDITORES, S.L.P. en virtud del contrato (CNMY13/INTGE/12 LOTE 13) suscrito con la Consellería de Hacienda y Modelo Económico a propuesta de la Intervención General de la Generalitat en el marco del Plan de auditorías correspondientes al ejercicio 2016. Como resultado de los trabajos de control, realizados en base a las Normas de Auditoría del Sector Público, Normas Técnicas de Auditoría e Instrucciones dictadas por la Intervención General de la Generalitat, con fecha 16 de junio de 2016, se emite informe de auditoría de cumplimiento con carácter provisional. La entidad, en el plazo concedido al efecto por la Intervención General de la Generalitat, ha presentado escrito de alegaciones al citado informe. Habiendo sido objeto de examen las alegaciones presentadas, procede estimar parcialmente las mismas y emitir el presente informe que tiene el carácter de definitivo. Se hace constar expresamente que las alegaciones presentadas por la entidad no han sido suscritas por el Rector de la Universidad, máximo responsable de la entidad, sino por el Gerente de la misma que es miembro del Consejo de Gobierno y del Consejo Social. 2. Consideraciones Generales Ente auditado: UNIVERSIDAD DE ALICANTE. Objeto social: Los estatutos de la Universidad de Alicante la definen como una institución de derecho público, dotada de personalidad jurídica y patrimonio propio. Como institución de educación superior, goza de autonomía académica, económica, financiera y de gobierno, de acuerdo con la Constitución y la legislación vigente. Fines de la Universidad de Alicante: a) Proporcionar una formación y preparación adecuadas en el nivel superior de la educación. b) Fomentar el conocimiento y el desarrollo científico, técnico y artístico mediante la investigación. c) Promover la transferencia y aplicación del conocimiento al desarrollo social.


d) Facilitar la difusión del conocimiento y la cultura a través de la extensión universitaria, la formación continua y las enseñanzas a lo largo de toda la vida.














De conformidad con el artículo 63 de los estatutos de la Universidad, el “Rector tiene la representación, ejerce la dirección, gobierno y gestión, desarrollando las líneas de actuación aprobadas por los órganos colegiados correspondientes y ejecuta sus acuerdos” Asimismo, respecto a la formulación de las cuentas y en la aprobación de las mismas, corresponde al Consejo de Gobierno y Pleno del Consejo Social, respectivamente.


3. Objetivo y alcance La auditoría de cumplimiento tiene como objetivo comprobar y verificar que las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de la entidad UNIVERSIDAD DE ALICANTE se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad. El alcance del trabajo ha sido el determinado por la IGGV en sus instrucciones para la realización de la auditoría de cumplimiento el cual se refleja en los correspondientes epígrafes del resultado del trabajo. En el desarrollo de nuestro trabajo se han puesto de manifiesto las siguientes limitaciones al alcance: - No hemos podido realizar un estudio de los contratos menores ya que el control realizado por la

Universidad consiste en un control de gasto por factura, es decir, que una única factura no supere los límites establecidos en la TRLCSP, como se desprende los certificados de contratos adjudicados en 2015 emitidos por la Universidad en los que constan 31.811 contratos menores, pero no se dispone de un control transversal operativo, funcional o por facultades, que permita agrupar los suministros y servicios homogéneos de todas sus unidades. En consecuencia, no hemos podido concluir qué suministros o servicios superan los límites establecidos en la TRLCSP y debieran haber seguido un procedimiento de licitación ajustado a los principios de publicidad.

4. Resultados del Trabajo 4.1. Cumplimiento de la legalidad en materia de gastos de personal: A) Identificación de incidencias y debilidades del ejercicio auditado Identificación de la plantilla de personal del Ente auditado, mediante cuadro desglosado:

TIPO DE PERSONAL Nº Perceptores media Nº Perceptores a 31/12/2015 RETRIBUCIONES

Personal Funcionario 3380 3385 83.764.098,48

Personal Laboral y otro personal 337 383 23.955.193,80

TOTAL 3.717 3.768 107.719.292,28

El otro personal se trata de personal laboral de duración determinada.


Hemos verificado los siguientes aspectos: - La entidad se ha ajustado a la variación retributiva que, con carácter general, establece

anualmente la Ley de Presupuestos de la Generalitat para el personal al servicio del sector público valenciano y la Ley de Presupuestos Generales del Estado. Sobre una muestra estratificada de nóminas de la entidad hemos verificado que se ha cumplido el artículo 24 de la Ley 8/2014, de 26 de diciembre, de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2015. Por otra parte, y en relación con el apartado 2.a) del artículo 24 de la Ley 8/2014, de 26 de diciembre, de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2015, la Universidad no ha realizado aportaciones a planes de pensiones de empleo o contratos de seguro colectivos que incluyan la cobertura de la contingencia de jubilación.

- La entidad dispone y aplica normativa propia reguladora de las comisiones de servicio, aprobada en virtud del artículo 26 de las Normas de Ejecución del Presupuesto para el año 2015 de la Universidad de Alicante, aprobado por unanimidad por el Pleno del Consejo Social, en sesión ordinaria de 19 de diciembre de 2014. Dicha normativa está disponible en página web del Servicio de Gestión Económica. Las cuantías aprobadas por la entidad son:

UA RD 462/2002 Dcrto 24/1997 UA RD 462/2002 Dcrto 24/1997 UA RD 462/2002 Dcrto 24/1997Grupo 1 133,32 n.a. n.a. 102,56 102,56 65,97 53,34 53,34 37,4Grupo 2 85,76 n.a. n.a. 65,97 65,97 65,97 37,94 37,4 37,4Grupo 3 n.a. n.a. n.a. n.a. 48,95 65,97 n.a. 28,21 37,4

RD 462/2002, por ejemplo:UA RD 462/2002 Dcrto 24/1997 UA RD 462/2002 Dcrto 24/1997 Extranjero Alojamiento Manutención

Grupo 1 162,66 s/ pais idem RD 462/2002 95,41 s/ pais idem RD 462/2002 Reino Unido G1 183,91 91,35Grupo 2 117,06 s/ pais idem RD 462/2002 77,00 s/ pais idem RD 462/2002 Alemania G1 155,66 68,52Grupo 3 n.a. s/ pais idem RD 462/2002 n.a. s/ pais idem RD 462/2002 Francia G1 144,24 72,72

UA RD 462/2002 Dcrto 24/1997Otros gastos 0,00 0,00 8,33KM 0,19 0,19 0,19Moto 0,07 0,078 0,078

Alojamiento Madrid y Barcelona Alojamiento resto España Manutención

Alojamiento extranjero Manutención extranjero

Destacamos que las cuantías y límites fijados en la normativa propia de la Universidad por los distintos conceptos, cumplen parcialmente el Decreto 64/2011, de 27 de mayo, del Consell, por el que se modifica el Decreto 24/1997, de 11 de febrero, sobre indemnizaciones por razón del servicio y gratificaciones por servicios extraordinarios. En relación a las comisiones de servicio que dan lugar a la percepción de estas indemnizaciones, hemos verificado, sobre una muestra de 10 elegidas al azar, que han sido aprobadas por órgano competente (el Gerente y el Rector), que se ha justificado la necesidad del acto del que derivan en la consecución del interés público perseguido por la Universidad y la posterior verificación de la realización de la comisión de servicio. A continuación se incluye un cuadro donde se refleja la totalidad de las comisiones de servicio realizadas durante 2015, distinguiendo entre personal directivo y resto de personal:


Categoría número ImportePersonal asimilado a directivo 190 65.943,47Resto de Personal 6.537 2.577.327,74Total 6.727 2.643.271,21

Comisiones de servicio

- En relación con la contratación de personal y los principios de selección aplicables a estas entidades conforme al artículo 4.4 de la Ley 10/ 2010, de 9 de julio, de la Generalitat, de Ordenación y Gestión de la Función Pública Valenciana, así como en el Estatuto Básico del Empleado Público, hemos verificado: Que los puestos de trabajo se han cubierto mediante un proceso selectivo previo. Que se ha acreditado la publicidad de las convocatorias y de sus bases. La imparcialidad y profesionalidad de las personas que forman parte de los órganos de

selección. La independencia, confidencialidad y discrecionalidad técnica en la actuación de los órganos

de selección. La adecuación del contenido de las pruebas que forman parte de los procedimientos

selectivos a las funciones a asumir y tareas a desarrollar. Que se ha dado correcto cumplimiento al principio de transparencia. Las incidencias puestas de manifiesto han sido las siguientes: o En la convocatoria del concurso de la plaza DF02732 de cuerpos de funcionarios docentes

universitarios, hemos constatado que en las bases de la convocatoria publicadas en el BOE no se incluye el sistema de evaluación de las mismas. Según la base "8.1 Acto de Constitución. En este acto la Comisión fijará los criterios específicos de valoración, que deberán ajustarse a los criterios básicos establecidos en el artículo 142.2 del Estatuto de la Universidad de Alicante y a los criterios generales recogidos en la base 7 de la Normativa de desarrollo de esta Universidad. Se publicarán en los locales donde se celebre la sesión y en el tablón de anuncios del edificio de Rectorado, con antelación al acto de presentación". No obstante, conforme al art. 64 de la LOU "En los concursos de acceso, las universidades harán pública la composición de las comisiones, así como los criterios para la adjudicación de las plazas".

o Para las convocatorias de selección y para las contrataciones, se han solicitado y se han obtenido las autorizaciones a la Dirección General de Universidades (Conselleria de Educación, Cultura y Deporte). Sin embargo, y según lo estipulado en el artículo 32 de la Ley 8/2014, se requiere autorización previa de la Conselleria que tenga asignada las competencias en materia de hacienda.

o Alegando la posibilidad de acudir a la contratación temporal de personal docente e

investigador prevista en la Disposición Adicional Primera del Decreto 174/2002 de 15 de octubre, del Gobierno Valenciano, sobre Régimen y Retribuciones del Personal Docente e Investigador Contratado Laboral de las Universidades Públicas Valencianas y sobre


Retribuciones Adicionales del Profesorado Universitario, la Universidad ha procedido para aquel personal docente e investigador contratado que ha agotado el periodo máximo legal de contratación previsto por la Ley, y que en el presente ejercicio han ascendido a 27 personas, a su transformación en personal laboral interino, bajo la figura de “profesor contratado doctor interino”, habiendo sido ésta autorizada por la Conselleria de Educación, Investigación, Cultura y Deporte. La contratación se ha efectuado bajo la figura del contrato laboral de interinidad, de acuerdo con lo previsto en el artículo 4.2.b) del Real Decreto 2720/1998, de 18 de diciembre, por el que se desarrolla el artículo 15 del Estatuto de los Trabajadores en materia de contratos de duración determinada, sin computar para su conversión en trabajadores fijos de acuerdo con lo estipulado en el punto 5 del citado artículo. De este modo, basándose en la resolución de la Dirección General de Universidades de la Conselleria con competencias en materia de Educación, no se ha procedido a la selección de dicho personal con convocatoria pública libre y abierta, sino restringiendo el acceso a estos puestos al personal que previamente venía prestando servicios en la Universidad en una determinada relación laboral de carácter temporal, sin que se hayan atendido así los principios constitucionales de igualdad y publicidad en el acceso al empleo público aplicables también en la contratación temporal (el hecho de que la citada conversión directa de plazas y contratos se haya realizado mediante resolución del Director General de Universidades de la Conselleria de Educación, Cultura y Deporte no subsana tales deficiencias). En este sentido, y con independencia de lo anteriormente indicado, al tratarse de contrataciones temporales de conformidad con lo dispuesto en el artículo 32.6 de la ley 8/2014, de Presupuestos de la Generalitat para 2015, se debería haber requerido de la preceptiva autorización de la Conselleria con competencias en materia de hacienda. Tampoco tenemos constancia que para estas contrataciones la Universidad haya cumplido con los requisitos exigidos en el artículo 48.3 de la Ley Orgánica 6/2001, de 21 de diciembre, de Universidades.

o A excepción de lo mencionado para el profesor contratado doctor interino, la Universidad sí ha respetado la tasa de reposición del 50% para el ejercicio 2015, según se indica en el artículo 32.2 de la Ley 8/2014, de 26 de diciembre, de Presupuestos de la Generalitat.

Asimismo, las Ofertas de Empleo Público de la Universidad no afectan al cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria, ni de los demás límites fijados en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, teniendo en cuenta que el periodo medio de pago de la deuda comercial afectaría al principio de sostenibilidad financiera recogido en dicha Ley.

- La Universidad ha desarrollado un plan de igualdad en los términos previsto en la Ley 9/2013, de 2 de abril, para la Igualdad entre Mujeres y Hombres para el periodo del 2014 al 2016.

- Respecto a la aprobación de la masa salarial, la dotación que la Universidad ha fijado en sus presupuestos para la cobertura de las plazas y puestos del personal funcionario y contratado docente e investigador (PDI) y del personal de administración y servicios (PAS) fue comunicada a la Consellería en plazo; la Universidad no ha recibido contestación expresa respecto al coste autorizado establecido por el Consell.


- Retribuciones adicionales del personal docente e investigador: Con fecha 5 de febrero de 2003 el

Consejo de Gobierno de la Universidad de Alicante aprobó las retribuciones adicionales del personal docente e investigador funcionario, dentro de los límites cuantitativos fijados por el Decreto 174/2002. Además, de acuerdo con lo fijado en dicho Decreto, el Consejo de Gobierno aprobó las retribuciones adicionales según los méritos de experiencia docente e investigadora acreditados y ratificados por la Comisión Valenciana de Acreditación y Evaluación de la Calidad del Sistema Universitario de la Generalitat Valenciana. Estas retribuciones son abonadas cada año previa obtención del informe preceptivo de la Agencia Valenciana de Evaluación y Prospectiva.

- De acuerdo con el artículo 48.4 de la LOU, el número total del personal docente e investigador contratado, computado en equivalencias a tiempo completo, no podrá superar el 49% del total del personal docente e investigador de la Universidad. Hemos verificado que la Universidad de Alicante cumple el límite establecido.

- Asimismo, de acuerdo con el artículo 48.5 de la LOU, el personal docente e investigador con contrato laboral temporal no podrá superar el 40% de la plantilla docente. En este caso, para el cálculo del porcentaje, la Universidad también efectúa el cómputo en equivalencias a tiempo completo, cumpliendo así el límite establecido. No obstante, si a tenor de la literalidad de la ley, no se efectúa el cálculo teniendo en cuenta las equivalencias a tiempo completo, el porcentaje es del 48,57%.

- Régimen de compatibilidades. En relación con lo dispuesto en el artículo 3 de la ley 53/1984, de

26 de diciembre, de Incompatibilidades del personal al Servicio de las Administraciones Públicas para el ejercicio de la segunda actividad: La mayor parte de las personas que presentan el escrito de solicitud de compatibilidad lo hacen con posterioridad al inicio de la actividad docente. Por otro lado, el cobro por la realización de la segunda actividad tiene lugar con anterioridad a la concesión de la misma.

B) Resolución de incidencias del ejercicio anterior Las incidencias detectadas en la auditoría de cumplimiento del ejercicio 2014 se mantienen en la misma situación, sin haber sido resueltas a fecha de hoy: - En la auditoría del ejercicio 2013 se detectó que la Universidad de Alicante no aplicó la reducción

del 5% establecida en el Real Decreto–ley 8/2010, de 20 de mayo, por el que se adoptaron medidas extraordinarias para la reducción del déficit público, a las retribuciones por complementos autonómicos. El efecto económico ha supuesto que, desde el ejercicio 2010 al 2015, se hayan satisfecho 699.819,09 euros de retribuciones por encima de lo permitido por la normativa vigente. Con fecha 5 de junio de 2015, la Universidad procedió a solicitar a la Dirección General de Universidad, Estudios Superiores y Ciencia de la Generalitat el acuerdo favorable, habiendo recibido respuesta de la Consellería de Educación, Cultura y Deporte, de fecha 25 de junio de 2015, sin que en la misma conste de forma expresa la autorización a las cantidades retribuidas.


En consecuencia, se ha de proceder con carácter prioritario y urgente a realizar la regularización salarial en los términos expuestos en el informe, adoptando los acuerdos necesarios para efectuar la misma y dar cumplimiento a la normativa vigente. Asimismo se ha de proceder a exigir a los trabajadores las cantidades no prescritas indebidamente abonadas en concepto de retribuciones (para el personal laboral, las abonadas en los últimos 12 meses –art. 59 ET-; para el personal funcionario, las abonadas en los últimos 4 años –art. 15 LGP-) todo ello sin perjuicio de la exigencia de responsabilidad que pudiera derivarse para los responsables del establecimiento, la autorización y el pago de estas retribuciones.

- Régimen de compatibilidades de personal: La situación no ha cambiado respecto a la detectada en 2014.

4.2. Cumplimiento de la legalidad en materia de gastos derivados de la contratación: La Universidad de Alicante tiene la consideración de Administración Pública, en virtud de lo establecido en el artículo 3.2, en su párrafo c), del Texto Refundido de la Ley de Contratos del sector público (en adelante TRLCSP), aprobado por el Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre. Hemos comprobado que la Universidad de Alicante difunde a través de su página web su perfil del contratante la información relativa a su actividad contractual. A) Identificación de incidencias y debilidades del ejercicio auditado A.1) Los expedientes de contratación tramitados por la Universidad hasta 31 de diciembre de 2015, son los siguientes (el resumen y selección se ha efectuado a partir de la información remitida por la Universidad a la Intervención General de la Generalitat y aprobada en el Memorándum de Planificación):


PROCEDIMIENTO ADJUDICACIÓN TIPO DE CONTRATO Nº EXPEDIENTES

IMPORTE ADJUDICACIÓN (IVA EXCLUIDO)

Total nº exped

Total € adjudicados

RESTRINGIDO 0 0,00ABIERTO SERVICIOS 5 571.988,00

OTROS 5 1.499.555,05OBRAS 8 4.641.901,93SUMINISTROS 20 4.188.336,51

PNCP 0 0,00PNSP SERVICIOS 15 641.363,15

OTROS 0 0,00OBRAS 3 289.652,06SUMINISTROS 14 1.019.845,73

Prórrogas SERVICIOS 6OTROS 3OBRAS 0SUMINISTROS 1

Acuerdos Marco SERVICIOS 0OTROS 0OBRAS 0SUMINISTROS 14 380.102,82

Contratación CentralizadaSERVICIOS 0OTROS 0OBRAS 0SUMINISTROS 1 136.348,91

Total adjudicado a 31-12-2015 12.852.642,43 80

MENORES 31.811 16.627.266,73

Encomiendas de gestión 6

10 n.d.

1 136.348,91

38 10.901.781,49

14 n.d.

32 1.950.860,94

Las contrataciones licitadas y adjudicadas en el ejercicio 2015 por la Universidad de Alicante que han sido objeto de nuestra revisión se muestran a continuación:

PROCEDIMIENTO ADJUDICACIÓN

REFERENCIA EXPEDIENTE LOTE

TIPO DE CONTRATO OBJETO CONTRATO

IMPORTE ADJUDICACIÓN (IVA EXCLUIDO)

FECHA ADJUDICACIÓN NIF/CIF ADJUDICATARIO

PUBLICACIÓN ADJUDICACIÓN

PERFIL DE CONTRATANTE

ABIERTO E/1/12015 0 OTROSINSTALACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE MÁQUINAS EXPENDEDORAS DE PRODUCTOS DE ALIMENTACIÓN Y BEBIDAS EN LOS EDIFICIOS DE LA UNIVERSIDAD DE ALICANTE

1.100.000,00 31/07/2015 B083778911DISTRIBUIDORES AUTOMÁTICOS VENDING, S.L.

SI

ABIERTO O/7/2015 0 OBRAS URBANIZACIÓN DE LA MODIFICACIÓN DEL PLAN ESPECIAL DE RESERVA DEL SUELO DOTACIONAL DE LA UNIVERSIDAD DE ALICANTE 2.971.838,79 02/09/2015 A15139314 DRAGADOS, S.L. SI

PNSP A/10/2015 0 SERVICIOSASESORIA PARA LA ELABORACIÓN DEL SERVICIO DE CONSULTORIA Y ASESORAMIENTO PARA LA DEFINICIÓN DEL MODELO DE GESTIÓN DE DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES ELECTRÓNICOS

59.000,00 25/09/2015 B63171649

ASSESSORAMENT I GESTIÓ EN TECNOLOGIES DE LA INFORMACIÓ I DE LES COMUNICACIÓN, S.L. (AGTIC)

SI

PNSP O/4/2014 0 OBRAS ADAPTACIÓN DE ESPACIO PARA CAFETERÍA EN EL EDIFICIO DE LA FACULTADA DE EDUCACIÓN DE LA U.A. 118.700,00 12/03/2015 B53743290

SISTEMAS Y MÉTODOS DE TRABAJO, S.L. (SYMETRA)

SI

PNSP S/2/15 0 SUMINISTROS

ADQUISICIÓN DE REVISTAS SCIENCE DIRECT ONLINE DE LA EDITORIAL ELSEVIER 427.220,49 18/03/2015 B85765766

EBSCO SUBSCRIPTION SERVICES ESPAÑA, S.L.U.

SI

PRORROGA A/23/2011 0 SERVICIOS SERVICIO DE LIMPIEZA CON CRITERIOS DE SOSTENIBILIDAD EN LOS CENTROS DE LA UNIVERSIDAD DE ALICANTE 3.945.534,66 11/03/2015 A03174455

ENRIQUE ORTÍZ E HIJOS CONTRATISTA DE OBRAS, S.A.

SI

ABIERTO S/20/2015 3 SUMINISTROS

PUBLICACIONES PERIÓDICAS, BASES DE DATOS, PAQUETES DE REVISTAS Y LIBROS ELECTRÓNICOS PARA EL SERVICIO DE BIBLIOTECAS DE LA UNIVERSIDAD DE ALICANTE

1.048.535,00 10/12/2015 FI9359267 LM TIETOPALVELUT OY SI

PNSP A/15/2015 0 SERVICIOS SERVICIOS GESTIONADO DE INFRAESTRUCTURA DE LAS APLICACIONES DE RECURSOS HUMANOS Y GESTIÓN ACADÉMICA DE LA UA 88.192,48 19/11/2015 A80897770

OFICINA DE COOPERACIÓN UNIVERSITARIA, S.A.

SI

PNSP S/29/2014 0 SUMINISTRO CITÓMETRO DE FLUJO 49.900,00 9/2/12015 A50140706 BECTON DICKINSON,

S.A.U. SI

PRÓRROGA S/26/2013 0 SUMINISTRO

SUMINISTRO DE PAQUETES DE REVISTASELECTRÓNICAS PARA EL SERVICIO DEBIBLIOTECAS

124.841,96 21/01/2015 B85765766EBSCO SUBSCRIPTION SERVICES ESPAÑA, S.L.U.

SI

El criterio de selección de los expedientes revisados ha sido el de seleccionar aquellos expedientes más significativos en cuanto a importe de adjudicación, seleccionando al menos diez y uno de cada tipo. La cobertura analizada ha sido del 77,3% del total importe licitado.


En los expedientes de contratación revisados hemos detectado las siguientes incidencias que se exponen a continuación: a) En relación con la adecuada justificación de la elección de “los criterios de adjudicación” en el

informe del servicio promotor (art. 109.4 TRLCSP): En la evidencia documental obtenida en los expedientes O/4/2014, S/20/2015 y S/29/2014 no consta dicha justificación. Según nos informa la Universidad cuando se iniciaron estos expedientes no se dejaba evidencia formal de dicha justificación, sin embargo a partir del Informe de Auditoría de Legalidad del 2014 desde septiembre de 2015 consta dicha justificación en todos los expedientes iniciados.

b) En relación con sistema utilizado para la determinación del precio del contrato y su adecuación a los requisitos establecidos en el art. 87.1 TRLCSP: En la evidencia documental obtenida en los expedientes E/1/2015, A/10/2015, S/2/2015, S/20/2015, A/15/2015 y S/29/2014 no consta el sistema utilizado. Según nos informa la Universidad cuando se iniciaron estos expedientes no se dejaba evidencia formal de este aspecto, sin embargo a partir del Informe de Auditoría de Legalidad del 2014, desde septiembre de 2015 consta en todos los expedientes iniciados, como hemos verificado en la muestra analizada.

c) En relación con la correcta determinación del valor estimado del contrato, incluidas las modificaciones y prórrogas (art. 88 y DA 34 TRLCSP), sin incluir el Impuesto sobre el Valor Añadido (art. 87 TRLCSP): En la evidencia documental obtenida en los expedientes E/1/2015, S/20/2015, A/15/2015 y S/29/2014 no consta el cálculo para su determinación. Según nos informa la Universidad cuando se iniciaron estos expedientes no se dejaba evidencia formal de este aspecto, sin embargo a partir del Informe de Auditoría de Legalidad del 2014 desde septiembre de 2015 consta el mismo en todos los expedientes iniciados.

d) En relación con la adecuación y suficiencia del crédito, en los casos de gasto plurianual (art. 110.2

TRLCSP): En la evidencia documental obtenida en los expedientes O/7/2015, A/10/2015, A/23/2011 y A/15/2015 el certificado de crédito abarca únicamente el ejercicio 2015 y los gastos de dichos expedientes continuarán además en el ejercicio 2016 y siguientes.

e) En relación con la justificación de la determinación del plazo (art. 23 y art. 303 TRLCSP) en atención a la naturaleza de las prestaciones, las características de su financiación y la necesidad de someter periódicamente a concurrencia la realización de las mismas:

- En la evidencia documental obtenida en los expedientes E/1/2015, A/10/2015, O/4/2014,

S/20/2015 y A/15/2015 no consta dicha justificación. Según nos informa la Universidad cuando se iniciaron estos expedientes no se dejaba evidencia formal de dicha justificación, sin embargo a partir del Informe de Auditoría de Legalidad del 2014 desde septiembre de 2015 consta dicha justificación en todos los expedientes iniciados.

f) En relación con la constancia, en su caso, en los Pliegos de Cláusulas Administrativas Particulares

(PCAP), de resolución motivada del órgano de contratación en la que haga constar las razones de la improcedencia de la revisión de precios (artículo 89 TRLCSP): En el expediente S/20/2015, el punto 5 del PCAP establece que no procede la revisión de precios; sin embargo, en el punto 4 se establece un precio para el primer año y otro superior para el segundo, sin indicar la fórmula o el detalle del cálculo o sistema de revisión aplicado.


g) En relación con la inclusión en los Pliegos de Cláusulas Administrativas Particulares de la

identificación del órgano administrativo con competencias en materia de contratación pública, así como la identificación del órgano de contratación y del destinatario, que deberán constar en la factura correspondiente (DA 33.2ª TRLCSP): Dicha identificación completa no consta en los expedientes E/1/2015, O/7/2015, O/4/2014, S/2/2015 y S/29/2014. Según nos informa la Universidad cuando se iniciaron estos expedientes no se dejaba evidencia formal de este aspecto, sin embargo a partir del Informe de Auditoría de Legalidad del 2014 desde septiembre de 2015 consta la identificación en todos los expedientes iniciados.

h) En relación con la existencia de informe del órgano responsable del control interno previo a la

resolución de adjudicación del órgano de contratación (art. 109 TRLCSP), en el expediente S/29/2014 la fiscalización por la Oficina de Control Presupuestario tiene fecha 19-2-15 y la resolución de adjudicación del órgano de contratación es de fecha 9-2-15.

i) En relación con el plazo para apertura de proposiciones en el procedimiento abierto (Art. 160 TRLCSP): En los expedientes E/1/2015 y O/7/2015 se ha excedido dicho plazo.

j) En relación con la formalización del contrato en el plazo establecido en el art. 156 TRLCSP: en los

expedientes S/2/2015 y S/26/2013 se ha excedido el mismo.

k) En relación con si el documento administrativo se ajusta con exactitud a las condiciones de licitación (art. 156.1 TRLCSP) y si se ha formalizado el contrato con anterioridad al inicio de la ejecución: En el expediente S/2/2015, el punto 6.1 del PCAP dice "el plazo máximo de suministro, entrega e instalación será hasta el 31-12-2015, a partir del día siguiente al de la formalización del contrato". En el contrato, firmado el 29-04-2015, la cláusula tercera dice "el plazo de suministro, entrega e instalación es de un año desde el 01-01-2015 hasta el 31-12-2015". En consecuencia, el contrato firmado no contiene el mismo plazo licitado en el PCAP y la ejecución del contrato se ha iniciado antes de la firma del mismo.

l) En relación al cumplimiento del contratista en el plazo convenido el contrato (art. 212 TRLCSP) y

la realización del acto de recepción en plazo (Art. 222 TRLCSP): En el expediente S/29/2014 el suministro se ha completado fuera del plazo de un mes desde el día siguiente a la firma del contrato (20-2-15), siendo el acta de recepción del equipo en conformidad del 28-4-15.

De acuerdo con las incidencias anteriores y en base a la muestra auditada, ponemos de manifiesto que:

Consta suficientemente motivada la necesidad, así como la conveniencia del contrato propuesto para satisfacer la misma.

No hemos detectado fraccionamiento del objeto del contrato no permitido Existe aprobación previa del gasto por el órgano competente. Los criterios de adjudicación y su ponderación son razonables de acuerdo con el objeto del

contrato, no suponen vulneración de los principios de igualdad, publicidad y libre concurrencia y no se utilizan criterios de solvencia.

En los expedientes de contratación adjudicados de forma directa por especificidad técnica o artística queda correctamente justificada la existencia real de las razones que impiden promover la concurrencia en la adjudicación.


Existe formalización en documento contractual suscrito por ambas partes y publicación en el

perfil del contratante. Existen facturas con la conformidad a los servicios o suministros recibidos y al precio

facturado por los mismos. No tenemos constancia de que la Universidad haya aprobado las instrucciones que garanticen la correcta ejecución de los servicios externos contratados en relación con las medidas a adoptar con los trabajadores de las empresas de servicios contratadas por la Universidad (disposición adicional 1ª del Real Decreto-Ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad). Adicionalmente las encomiendas de gestión adjudicadas en el ejercicio 2015 por la Universidad de Alicante que han sido objeto de nuestra revisión se muestran a continuación:

Objeto de la encomienda

Entidad encomendataria

Importe de la encomienda (IVA

excluido)

Fecha de adjudicación Duración

LA GESTIÓN DEL USO Y EXPLOTACIÓN DE LOS ESPACIOS DE TITULARIDAD DE LA UA QUE SE DETERMINEN

FUNDACIÓN PARQUE CIENTÍFICO DE ALICANTE DE LA COMUNIDAD VALENCIANA

10% del canon abonado por la empresas

24/03/2015

Duración anual con renovación automática

Las encomiendas de gestión en las que el encomandante es la Universidad de Alicante se rigen por la regulación del TRLCSP. Hemos verificado sobre dicha encomienda de gestión seleccionada su autorización para su firma, que está firmada, que en los Estatutos del medio propio consta dicha condición. No hemos obtenido Memoria económica de la encomienda que reúna los requisitos mínimos de la misma e incluya la justificación de que los precios establecidos en la encomienda son de mercado. A.2) Contratación de servicios profesionales: La lista facilitada por la Universidad durante nuestro trabajo de campo de los contratos de servicios de auditoría, asesoría jurídica y/o consultoría durante el ejercicio 2015 es la siguiente:


De acuerdo con la naturaleza del objeto descrita de los contratos, se pone de manifiesto:

La correcta justificación de la necesidad por falta de medios personales suficientes. Que el servicio contratado está incluido en el objeto social de la empresa adjudicataria.

Los tres primeros contratos del cuadro anterior se tramitan por adjudicación directa por tener la consideración, según la Universidad, de contratos menores; el relativo al “asesoramiento tributario IVA 2014-2015” incluye la posibilidad de prórroga lo que supone un incumplimiento del art.23 del TRLCSP. Además, de acuerdo con el objeto del contrato, su carácter recurrente y los importes de los mismos, entendemos que estos contratos de servicios deberían haber sido objeto de tramitación por alguno de los procedimientos establecidos en el TRLCSP por superar los límites fijados para su adjudicación como contratos menores.

A.3) Contratos menores: Son numerosos los proveedores cuya facturación totalizada durante 2015 supera los límites de los contratos menores. Se ha puesto de manifiesto que la Universidad realiza un control de gasto por factura, es decir, que una única factura no supere los límites establecidos en la TRLCSP, como se desprende de los certificados de contratos adjudicados en 2015 emitidos por la Universidad en los que constan 31.811 contratos menores. Pero no dispone de un control transversal operativo, funcional o por facultades, que permita agrupar los suministros y servicios homogéneos de todas sus unidades, que le permita identificar qué suministros o servicios superan los límites establecidos en la TRLCSP y debieran haber seguido un procedimiento de licitación ajustado a los principios de publicidad y concurrencia.


La Universidad no lleva un registro de contratos menores, sí de facturas inferiores al importe de contrato menor; no obstante, a partir de la revisión de los mayores contables y de las declaraciones fiscales de volumen de operaciones, hemos identificado adjudicaciones realizadas por este procedimiento que debieran haberse tramitado por otro de los procedimientos regulados en el TRLCSP por superar los límites establecidos: material para laboratorio, marketing y publicidad, obras y reformas menores, adquisición de consumibles y pequeño material informático, mantenimientos varios, correo postal, electricidad, entre otras. B) Resolución de incidencias del ejercicio anterior

- En la auditoría del ejercicio 2015 no hemos detectado las siguientes incidencias que sí fueron puestas de manifiesto en el ejercicio anterior:

Inadecuada correspondencia entre la clasificación exigida, el tipo de contrato y su importe

(Art. 65 TRLCSP) Criterios medibles a través de juicios de valor subdivididos a su vez en otros (Art. 150 TRLCSP)

cuya ponderación no se publica Envío de copia de contratos a Sindicatura de Cuentas (Art. 29 TRLCSP) con posterioridad al

plazo máximo establecido Envío de copia de contratos al Registro Oficial de Contratos (Art. 333 TRLCSP) con

posterioridad al plazo máximo establecido No constancia de recepción de la documentación del art. 151.2 TRLCSP en plazo de 10 días Extensión de contratos más allá del plazo máximo prorrogable

- Además, en 2015 la Universidad sí justifica las negociaciones llevadas a cabo con los candidatos

de los procedimientos negociados. - Las incidencias detectadas en la auditoría de cumplimiento del ejercicio 2014 que se mantienen

en el ejercicio 2015 son las siguientes:

Insuficiente justificación de la elección de los criterios de adjudicación, del sistema utilizado para la determinación del precio, de la correcta determinación del valor total estimado del contrato, de la determinación del plazo y de la improcedencia de la revisión de precios.

Identificación del órgano administrativo con competencias en materia de contratación pública, así como identificación del órgano de contratación y del destinatario.

Inicio de la ejecución de los contratos antes de su formalización.

Según nos informa la Universidad desde septiembre de 2015 los aspectos anteriores han sido subsanados.

- En 2015 no se ha subsanado el inadecuado control sobre tramitación de adquisiciones por

contratos menores e insuficiente control transversal de facturas de suministros y servicios homogéneos para identificar los que superan el límite de contrato menor, detectado en ejercicios anteriores.


4.3. Cumplimiento de la legalidad en materia de subvenciones y ayudas concedidas: A) Identificación de incidencias y debilidades del ejercicio auditado La identificación de las transferencias, subvenciones y ayudas concedidas por el ente auditado durante el ejercicio 2015 se incluye en el Anexo 1.

Hemos analizado los procedimientos de concesión de becas y ayudas públicas por parte de la Universidad, en lo que se refiere al cumplimiento de: - Los principios generales de publicidad, concurrencia, transparencia y objetividad en la

adjudicación de las mismas. - Si, de acuerdo con el concepto de subvención, ayuda o transferencia, no existe contraprestación

del perceptor de los fondos.

- Si la concesión de subvenciones viene precedida de una Resolución de aprobación del gasto en la que se acredite: la adecuación a la ficha presupuestaria y/o con el objeto de la actividad de la Universidad y, en su caso, la existencia de crédito adecuado y suficiente para atender las obligaciones de contenido económico que se deriven.

- Si la Universidad realiza el seguimiento, control, justificación (cumplimiento de la finalidad que determinó su concesión) y reintegro en el caso de incumplimiento de las subvenciones y ayudas concedidas.

Se han seleccionado para su revisión las siguientes subvenciones y ayudas concedidas: - Ayudas para Estudios Oficiales de Máster e Iniciación a la Investigación, que corresponde con

convocatoria del Vicerrectorado de Investigación, Desarrollo e Innovación para el fomento de la I+D+i en la Universidad de Alicante (BOUA del 3 de junio de 2014): Por importe de 75.000 euros.

- Transferencia corriente a la Fundación General de la Universidad de Alicante por importe de 1.128.584,41 euros. No hay convenio firmado o resolución de concesión más allá de incluirse nominativamente en el presupuesto aprobado de 2015 de la Universidad de Alicante.

- Transferencia corriente a la Fundación Universitaria l’Alcúdia de Investigación Arqueológica (Plan de Actuación para el año 2015) por importe de 313.934,80 euros. No hay convenio firmado o resolución de concesión más allá de incluirse nominativamente en el presupuesto aprobado de 2015 de la Universidad de Alicante.

- Transferencia corriente a la Fundación Biblioteca Virtual Miguel de Cervantes (Convenio con la Universidad de Alicante del 3 de marzo de 2004) por importe de 300.000 euros. Hay convenio firmado y se incluye nominativamente en el presupuesto aprobado de 2015 de la Universidad de Alicante.

- Transferencia corriente a Club Deportivo de la Universidad de Alicante Arqueológica

(Presupuesto para el año 2015) por importe de 270.000 euros. No hay convenio firmado o resolución de concesión más allá de incluirse nominativamente en el presupuesto aprobado de 2015 de la Universidad de Alicante.


Para las transferencias concedidas de forma directa a la Fundación General de la Universidad, a la Fundación Universitaria l´Alcúdia, a la Fundación Biblioteca Virtual Miguel de Cervantes y al Club Deportivo Universidad de Alicante, no tenemos constancia de que la Universidad haya documentado los expedientes del seguimiento, control y justificación posterior de las mismas. Según nos informan los responsables de la Universidad, se realiza el seguimiento de las transferencias realizadas, a favor de las Fundaciones citadas, a través de la formulación de sus cuentas, donde aparecen los respectivos informes de actividades, y su aprobación por parte de los respectivos Patronatos de los que forma parte la Universidad por tener participación mayoritaria en las citadas Fundaciones. Hemos leído actas de reuniones de 2015 comprobando el análisis de los planes de actuación del ejercicio 2014, excepto en el caso de la Biblioteca Virtual Cervantes de la que hemos verificado el funcionamiento de su página web (principal objetivo de la Fundación, difusión). No tenemos constancia de que la Universidad disponga de un Plan Estratégico de Subvenciones previo tal y como se establece en el art. 8.1. de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones. A las ayudas concedidas por la Universidad no les aplica el cumplimiento de la política de la Unión Europea en materia de competencia ya que se trata de ayudas concedidas a alumnos y docentes para temas de formación e investigación y de aportaciones a instituciones sin ánimo de lucro. A la Universidad no le aplica lo establecido en el Decreto 176/2014, de 10 de octubre, del Consell, que obliga a la inscripción de los Convenios formalizados en el Registro de la Generalitat ni las disposiciones contenidas en la Ley 1/2015, de 6 de febrero, que adapta los preceptos de la Ley General de Subvenciones estatal a la organización administrativa propia de la Generalitat y su sector público instrumental. B) Resolución de incidencias del ejercicio anterior

- En 2015 la Universidad ha efectuado un control de las subvenciones y ayudas concedidas que

permite disponer de información sobre el número de las mismas y su concesión en régimen de concurrencia o de forma directa.

- En la auditoría del ejercicio 2014 se puso de manifiesto el inadecuado seguimiento, control, justificación y reintegro en el caso de incumplimiento de las subvenciones y ayudas concedidas; en particular de las concedidas de forma directa. En la auditoría de 2015 la situación es la misma que la detectada el año anterior para este tipo de subvenciones.

4.4. Cumplimiento del plazo de pago de las deudas por operaciones comerciales y periodo medio de pago a proveedores: De acuerdo con lo previsto en el artículo 216.4 TRLCSP, la Universidad tiene la obligación de satisfacer el precio de las facturas dentro de los 30 días siguientes a la fecha de aprobación de los documentos que acrediten las certificaciones de obra o de los documentos que acrediten la conformidad con lo dispuesto en el contrato de los bienes entregados o los servicios prestados.


Hemos realizado una prueba de revisión de documentos ADO de los capítulos 2 y 6 del presupuesto de gastos con el objetivo de verificar su adecuado procedimiento y el cumplimiento de lo establecido en la normativa anterior. En el 29% de la muestra analizada el pago se realiza en un plazo superior a 30 días, incumpliéndose lo dispuesto en el artículo 216 TRLCSP. Asimismo, hemos verificado que se cumple la comunicación y posterior publicación del "Periodo Medio de pago", indicando, en su caso, la expresión del mismo (DT. Única RO. 635/2014 de 25 de julio): la Universidad incluye esta información en sus cuentas anuales y éstas se publican en su página web. Adicionalmente, la disposición adicional primera de la Ley Orgánica 9/2013, de 20 de diciembre, establece la necesidad de que todas las Administraciones Públicas y sus entidades y organismos vinculados o dependientes publiquen en su portal web su periodo medio de pago a proveedores. La Universidad tiene un apartado en la página de inicio de su web de transparencia, denominado “informes y auditorías”, en el cual se accede a la información mensual relativa al pago a proveedores hasta la mensualidad de septiembre de 2015 incluida, por lo que se incumple con lo dispuesto en la disposición adicional primera de la referida Ley Orgánica.

4.5 Cumplimiento de la normativa fiscal y en materia de Seguridad Social: Del trabajo realizado no hemos detectado situaciones que pongan de manifiesto incumplimientos que puedan suponer contingencias significativas con la Agencia Tributaria o la Seguridad Social. 4.6. Cumplimiento de la normativa aplicable en materia de endeudamiento: Las operaciones de endeudamiento se han aplicado a la finalidad para que las fueron inicialmente en ejercicios anteriores autorizadas; y no se dan los supuestos establecidos en las condiciones de los préstamos como causa de resolución. 4.7. Cumplimiento de los requisitos del artículo 81 LOU en relación a los presupuestos universitarios (comprobaciones derivadas de los artículos 14 y 15 de la ley de Presupuestos de la Generalitat): - Los presupuestos del ejercicio 2015 fueron aprobados por el Consejo de Gobierno en fecha 16 de

diciembre de 2014 y por el Consejo Social el 19 de diciembre de 2014; por tanto, los mismos fueron aprobados antes del primer día del ejercicio económico correspondiente, tal y como establece el artículo 14.1 de Ley 8/2014, de 26 de diciembre, de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2015. Asimismo éstos fueron remitidos, junto con los de sus entidades dependientes, a la Conselleria de Educación, Cultura y Deporte en fechas 23 y 22 de diciembre de 2014, respectivamente, dentro del plazo de un mes desde su aprobación.

- Los presupuestos aprobados incluyen una referencia expresa al cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria y de deuda pública, e incorporan información suficiente y adecuada que permita relacionar el saldo resultante de los ingresos y gastos del presupuesto con la capacidad o necesidad de financiación, calculada conforme a las normas del Sistema Europeo de Cuentas, así como la coherencia con el límite de gasto no financiero, aprobado de conformidad con lo previsto en el art. 81.2 de la LOU.


- La Universidad ha confeccionado la liquidación de su presupuesto del 2015 antes del día 1 de marzo de 2016 y la ha remitido, debidamente aprobada por los órganos correspondientes, a la Conselleria de Educación, Cultura y Deporte el 28 de abril de 2016, cumpliendo por tanto lo establecido en el artículo 15.1 de Ley 8/2014, de 26 de diciembre, de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2015.

- De conformidad con el artículo 81.2 de la LOU, y tal como establece el artículo 15.1 de Ley

8/2014, de 26 de diciembre, de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2015, la liquidación del presupuesto del 2015 de la Universidad contiene una referencia expresa al cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria y de deuda pública, incorporando información suficiente y adecuada que permite relacionar el saldo resultante de los ingresos y gastos del presupuesto con la capacidad o necesidad de financiación, calculada conforme a las normas del Sistema Europeo de Cuentas (SEC).

4.8. Cumplimiento de las disposiciones contenidas en la ley 2/2015, de 2 de abril, de la Generalitat, de Transparencia, Buen Gobierno y Participación Ciudadana de la Comunitat Valenciana: - En cuanto al cumplimiento de sus obligaciones de transparencia en la actividad pública, la

Universidad pública, como mínimo, en su página web, actualizada y estructurada, la información a la que se refiere el artículo 9 de la ley, excepto: * No se relacionan los instrumentos de publicidad de los contratos, ni tampoco se hace constar

el número de licitadores (art. 9.1.a), * No se localiza la publicidad de las retribuciones íntegras e indemnizaciones percibidas por los

máximos responsables de la misma, pues tan sólo se recogen las retribuciones asignadas a los puestos, pero no las retribuciones íntegras de las personas que los ocupan (art 9.1.g), vulnerándose también de ese modo el artículo 8 letra f) de la normativa básica (Ley 29/2013),

* No consta la publicidad del perfil y trayectoria profesional de los mismos exigible conforme a la normativa básica (art. 6 Ley 29/2013),

- Asimismo, se han establecido herramientas para que los ciudadanos puedan acceder a la

información pública que no se encuentra publicada en las plataformas digitales.

4.9. Cumplimiento de lo previsto en la normativa específica aplicable según la naturaleza de la entidad. Del trabajo realizado no hemos detectado situaciones que pongan de manifiesto incumplimientos respecto a: - Los fines y actividades encomendados al Ente auditado mediante su normativa de creación.

- Las disposiciones contenidas en su respectiva normativa de régimen interno, en lo relativo a

organización y funcionamiento de los órganos de dirección y gobierno de la entidad (celebración de sesiones con la periodicidad establecida, adecuada diligencia de las actas, presentación en forma y plazo, en su caso, de los informes, memorias y demás documentación en los supuestos en que así se disponga).


- Las obligaciones formales reguladas en normativa específica (entre otras: inscripción en Registros públicos de los actos en que resulte exigible, adecuada formalización del nombramiento de los miembros del órgano de gobierno).

5. Conclusiones Se resumen a continuación los aspectos más significativos, irregularidades y debilidades detectadas: - Retribuciones de personal: La Universidad de Alicante, a pesar de haber sido advertida en

diferentes ejercicios en los informes de auditoría realizados, no aplicó la reducción del 5% establecida en el Real Decreto–ley 8/2010, de 20 de mayo, por el que se adoptaron medidas extraordinarias para la reducción del déficit público, a las retribuciones por complementos autonómicos. El efecto económico ha supuesto que, desde el ejercicio 2010 al 2015, se hayan satisfecho 699.819,09 euros de retribuciones por encima de lo permitido por la normativa vigente.

- Comisiones de servicio: Las cuantías y límites fijados en la normativa propia de la Universidad por los distintos conceptos, cumplen parcialmente el Decreto 64/2011, de 27 de mayo, del Consell, por el que se modifica el Decreto 24/1997, de 11 de febrero, sobre indemnizaciones por razón del servicio y gratificaciones por servicios extraordinarios.

- Las convocatorias de selección y las contrataciones llevadas a cabo en 2015, son autorizadas por la Dirección General de Universidades (Conselleria de Educación, Cultura y Deporte). Sin embargo, y según lo estipulado en el artículo 32 de la Ley 8/2014, se requiere autorización previa de las Consellerías que tengan asignadas las competencias en materia de hacienda.

- Para aquel personal docente e investigador contratado que ha agotado el periodo máximo legal de contratación previsto por la Ley, la Universidad, basándose en la resolución de la Dirección General de Universidades de la Conselleria con competencias en materia de Educación, ha procedido a su transformación en personal laboral interino, bajo la figura de “profesor contratado doctor interino”, no ajustándose a los principios constitucionales de igualdad y publicidad de acceso al empleo público. Tampoco tenemos constancia de que la Universidad haya cumplido con los requisitos exigidos en el artículo 48.3 de la LOU.

- De acuerdo con el artículo 48.5 de la LOU, el personal docente e investigador con contrato laboral temporal no podrá superar el 40% de la plantilla docente. En este caso, para el cálculo del porcentaje, la Universidad efectúa el cómputo en equivalencias a tiempo completo (como en el artículo 48.4), cumpliendo así el límite establecido. No obstante, si a tenor de la literalidad de la ley, no se efectúa el cálculo teniendo en cuenta las equivalencias a tiempo completo, el porcentaje es del 48,57%.

- Compatibilidades de personal: La mayor parte de las personas que presentan el escrito de

solicitud de compatibilidad lo hacen con posterioridad al inicio de la actividad docente y el cobro por la realización de la segunda actividad tiene lugar con anterioridad a la concesión de la misma.

- Contratación: Incumplimiento de plazo de pago a adjudicatarios; insuficiente justificación de la elección de los criterios de adjudicación, del sistema utilizado para la determinación del precio, de la correcta determinación del valor total estimado del contrato y de la determinación del


plazo; inicio de la ejecución de los contratos antes de su formalización; incumplimiento de plazos establecidos en el TRLCSP relativos a apertura de proposiciones, propuesta de adjudicación por parte del órgano de contratación, formalización del contrato y formalización del acto de recepción.

- Inadecuado control sobre tramitación de adquisiciones por contratos menores e insuficiente

control transversal de facturas de suministros y servicios homogéneos para identificar los que superan el límite de contrato menor.

- No tenemos constancia de que la Universidad haya aprobado las instrucciones que garanticen la

correcta ejecución de los servicios externos contratados en relación con las medidas a adoptar con los trabajadores de las empresas de servicios contratadas por la Universidad (disposición adicional 1ª del Real Decreto-Ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad).

- Inadecuado seguimiento, control, justificación y reintegro en el caso de incumplimiento de las

subvenciones y ayudas concedidas; en particular de las concedidas de forma directa.

- Insuficiente cumplimiento de las disposiciones contenidas en la ley 2/2015, de 2 de abril, de la Generalitat, de Transparencia, Buen Gobierno y Participación Ciudadana de la Comunitat Valenciana.

- No tenemos constancia de que la Universidad disponga de un Plan Estratégico de Subvenciones

previo tal y como se establece en el art. 8.1. de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones.

6. Recomendaciones Los aspectos y situaciones puestos de manifiesto en el presente informe de auditoría de cumplimiento de legalidad de 2015, así como otros surgidos en auditorías de ejercicios anteriores, dan origen a las siguientes recomendaciones: a) Las solicitudes de autorización para las convocatorias de selección y las contrataciones deben

recabarse de las Consellerías que tengan asignadas las competencias en materia de hacienda.

b) Recomendamos a la Universidad la agilización de la tramitación de solicitudes y aprobación de compatibilidad del personal docente antes del inicio de su segunda actividad.

c) La puesta en marcha de un sistema de registro y control sobre la adecuada tramitación de adquisiciones sucesivas por contratos menores, que incluya el control transversal de las adquisiciones realizadas por los diferentes servicios y departamentos de la Universidad con el fin de poder agrupar las mismas en función de la naturaleza de los servicios y bienes adquiridos y evaluar su importe global.

d) La Universidad debe establecer un sistema de control, seguimiento y justificación de las ayudas y subvenciones concedidas, en particular de las asignadas de forma directa, que permita determinar que han sido aplicadas a su finalidad y el posible reintegro, en su caso.


e) La Universidad debe mejorar y completar la información contenida en su portal de transparencia, incluyendo la información relativa a sus máximos responsables (retribuciones íntegras, indemnizaciones percibidas, perfil y trayectoria profesional, declaración de bienes y derechos patrimoniales).

MAZARS AUDITORES, S.L.P. INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ROAC Nº S1189 GENERALITAT


24 de junio de 2016



UNIVERSIDAD DE ALICANTE - Auditoría Operativa 2015 Pág. 1

Informe de Auditoría Operativa 1. Introducción

La Intervención General de la Generalitat en uso de las competencias que le atribuye la Ley 1/2015 en el Capítulo IV del Título VI, con el objeto de comprobar que el funcionamiento del sector público de la Generalitat se ajusta a los principios generales de buena gestión financiera ha auditado al ente UNIVERSIDAD DE ALICANTE, en colaboración con la firma de auditoria MAZARS AUDITORES, S.L.P., en virtud del contrato (CNMY13/INTGE/12 LOTE 13) suscrito con la Conselleria de Hacienda y Modelo Económico, a propuesta de la Intervención General de la Generalitat en el ámbito del Plan anual de auditorías del ejercicio 2016. Como resultado de los trabajos de control, realizados en base a las Instrucciones dictadas por la Intervención General de la Generalitat, con fecha 16 de junio de 2016, se emite informe de auditoría operativa y de gestión con carácter provisional. La entidad no ha presentado alegaciones al citado informe por lo que se emite el presente informe que tiene el carácter de definitivo. Se hace constar expresamente que las alegaciones presentadas por la entidad no han sido suscritas por el Rector de la Universidad, máximo responsable de la entidad, sino por el Gerente de la misma que es miembro del Consejo de Gobierno y del Consejo Social. 2. Consideraciones generales

Ente auditado: UNIVERSIDAD DE ALICANTE. Objeto social: Los Estatutos de la Universidad de Alicante la definen como una institución de derecho público, dotada de personalidad jurídica y patrimonio propio. Como institución de educación superior, goza de autonomía académica, económica, financiera y de gobierno, de acuerdo con la Constitución y la legislación vigente. Fines de la Universidad de Alicante: a) Proporcionar una formación y preparación adecuadas en el nivel superior de la educación. b) Fomentar el conocimiento y el desarrollo científico, técnico y artístico mediante la investigación. c) Promover la transferencia y aplicación del conocimiento al desarrollo social.

d) Facilitar la difusión del conocimiento y la cultura a través de la extensión universitaria, la

formación continua y las enseñanzas a lo largo de toda la vida.















De conformidad con el artículo 63 de los estatutos de la Universidad, el “Rector tiene la representación, ejerce la dirección, gobierno y gestión, desarrollando las líneas de actuación aprobadas por los órganos colegiados correspondientes y ejecuta sus acuerdos”

Asimismo, respecto a la formulación de las cuentas y en la aprobación de las mismas, corresponde al Consejo de Gobierno y Pleno del Consejo Social, respectivamente.


3. Objetivo y alcance La auditoría de operativa tiene como objetivo realizar una evaluación global, en términos de economía, eficiencia y eficacia de la gestión de los recursos de la Universidad, así como de los procedimientos operativos, de control interno y el logro de objetivos. Dicha evaluación ha consistido en la aplicación de las técnicas habituales de procedimientos analíticos de evaluación de la información en el área general y económico financiera, en el área académica y del plan estratégico de la Universidad. El alcance del trabajo ha sido el determinado por la IGGV en sus instrucciones para la realización de la auditoría operativa, así como en los programas de trabajo aprobados, el cual se refleja en los correspondientes epígrafes del resultado del trabajo. 4. Resultados del Trabajo

4.1. Análisis económico financiero - A) Análisis del presupuesto inicial La composición de los presupuestos iniciales de los últimos ejercicios es como sigue:

El Presupuesto Inicial del ejercicio 2015 supone un aumento del 1,4% con respecto al del ejercicio 2014.

Presupuesto de Ingresos 2015 2014 2015/2014 2015/2014

Tasas y otros ingresos 37.198 36.963 235 0,6%

Transferencias corrientes 126.915 126.112 803 0,6%

Ingresos patrimoniales 721 685 36 5,3%

Transferencias de capital 11.436 10.095 1.341 13,3%

Total 176.270 173.855 2.415 1,4%

Presupuesto incial Variación del Presupuesto

Miles de Euros %

Presupuesto de Gastos 2015 2014 2015/2014 2015/2014

Gastos de personal 112.813 111.452 1.361 1,2%

Gastos de funcionamiento 29.408 29.141 267 0,9%

Gastos financieros 4.802 6.147 (1.345) -21,9%

Transferencias corrientes 4.840 4.532 308 6,8%

Inversiones reales 23.949 20.265 3.684 18,2%

Tranferencias de capital 308 308 0 0,0%

Pasivos financieros 150 2.010 (1.860) -92,5%

Total 176.270 173.855 2.415 1,4%

Presupuesto Inicial Variación del Presupuesto

Miles de Euros %


Este ligero crecimiento está motivado por dos aportaciones extraordinarias de la Generalitat: una para financiar parte de la paga extraordinaria de 2012 y la otra, de 2,5 millones de euros, para financiar infraestructuras de inversiones de acuerdo con el Convenio formalizado el 30 de diciembre de 2014 con la Consellería de Educación. Asimismo, el presupuesto de 2015 refleja la cancelación en el pasivo de préstamos que tenían asociados ingresos finalistas, como es el caso del préstamo contraído con el Banco Europeo de Inversiones (en adelante el BEI) para la financiación de planes de inversiones. Sobre este préstamo se realizó un cambio de titularidad conforme al Convenio formalizado el 30 de diciembre de 2014 entre la Consellería de Educación y la Universidad de Alicante, para financiación de gastos corrientes y de inversión. Hasta 2015 la Universidad tenía registrado en el presupuesto de gastos la obligación por la parte que vencía en cada ejercicio (capítulo de pasivos financieros), así como los intereses devengados (capítulo de gastos financieros); al mismo tiempo se reconocía un derecho por el mismo importe, ya que la Generalitat asumía el pago de esta obligación (capítulo de transferencias de capital del presupuesto de ingresos). Al pasar la titularidad del préstamo a la Generalitat, en 2015 la Universidad no presupuesta la obligación ni el derecho de la parte del préstamo a amortizar en 2015. A nivel de capítulo presupuestario cabe mencionar: - Tasas y otros ingresos: La previsión de ingresos en concepto de tasas es muy similar al ejercicio

anterior, debido fundamentalmente a que los precios de los créditos de matriculación no han aumentado respecto el curso anterior y no se preveía una variación significativa del número de matriculaciones.

- Transferencias corrientes: Sufre una variación del 0,6%, la partida más importante registrada en este epígrafe es la subvención ordinaria de la Generalitat Valenciana, que en 2015 se mantiene constante a la recibida en 2014.

- Transferencias de capital: El aumento del 13,3% es el efecto neto de las variaciones por los

motivos comentados anteriormente derivados del Convenio de diciembre de 2014 (aumento de la subvención finalista para infraestructuras y disminución por la cancelación del préstamo con el BEI). Por otra parte, se han estimado por primera vez en el presupuesto inicial los ingresos por licencias de patentes.

- Gastos de personal: Es el principal capítulo presupuestario, representando el 64% del total del

Presupuesto de Gastos. El importe asciende a 112.813 miles euros (111.452 miles de euros en 2014), habiéndose incrementado este importe respecto al presupuesto del ejercicio 2014 en un 1,2%. Este incremento equivale al importe correspondiente al pago de la parte proporcional de la paga extraordinaria de diciembre de 2012.

- Gastos de funcionamiento: Es el segundo capítulo por importe presupuestado, en el que merecen especial atención por su relevancia cuantitativa los gastos correspondientes al epígrafe “Material, suministros y otros” que suponen el 89,5% de los gastos registrados en este capítulo. En él se incluyen gastos de reparación y conservación de edificios, mantenimiento de maquinaria e instalaciones y el mantenimiento de equipos informáticos. La partida presupuestaria más significativa dentro del concepto de suministros es el gasto de energía eléctrica. El apartado de trabajos realizados por otras empresas se desglosa, fundamentalmente, en gastos de limpieza, seguridad y estudios y trabajos técnicos.


- Gastos financieros: Disminución de los gastos financieros en 1,3 millones de euros. Esta disminución es el efecto neto de la desaparición de la carga financiera por el préstamo con el BEI y el aumento de la dotación prevista por posibles costes financieros de operaciones de confirming que pudiera autorizar la Generalitat.

- Inversiones reales: Se ha producido un aumento de 3,7 millones de euros respecto al ejercicio

2014 que viene explicada por la inversión destinada a la biblioteca universitaria y la renovación de los recursos tecnológicos.

- Pasivos financieros: La disminución respecto a 2014 se debe la desaparición del gasto asociado a

la amortización del préstamo con el BEI tras la firma, en diciembre de 2014, del Convenio con la Consellería de Educación.

B) Análisis de la ejecución del presupuesto Los cuadros siguientes, elaborados por el equipo de auditoría, muestran la ejecución del Presupuesto para el ejercicio 2015. Del análisis de los mismos extraemos los siguientes comentarios: - Modificaciones presupuestarias: Las modificaciones presupuestarias en 2015 (89,2 millones de

euros) producen un aumento total del presupuesto agregado del 50,6% sobre el inicial, llegando a la cifra de 265,4 millones de euros de presupuesto definitivo, habiéndose tramitado un total de 13 expedientes de modificaciones presupuestarias. Destacan por su cuantía las modificaciones que afectan a la incorporación de remanentes de ejercicios anteriores (79 millones de euros), así como la generación de créditos por ingresos liquidados destinados a una finalidad específica (10 millones de euros) procedentes, principalmente, de la Generalitat para el pago de la parte proporcional de la paga extra de 2012 (1,5 millones de euros) y de ingresos de las diversas Administraciones Públicas para contratos de investigación (5,5 millones de euros).

- Liquidación del Estado de Ingresos: Los derechos reconocidos durante el ejercicio, o grado de

ejecución del presupuesto, representa el 70,2%.

Los ingresos por tasas y otros, con 42,8 millones de euros, representan el 23% de la financiación total en 2015. Con 128,7 millones de euros, las transferencias corrientes recibidas representan el 69,1% del total de los derechos reconocidos en el ejercicio. Proceden en su mayoría (un 99,1%) de la Generalitat.

Las transferencias de capital, con 14,1 millones de euros, representan el 7,5% del total de derechos reconocidos en el ejercicio: el 38% proceden de la Administración del Estado, el 31,5% de la Generalitat y el 20,4% del exterior.

- Liquidación del Estado de Gastos: Las obligaciones reconocidas durante el ejercicio, o grado de

ejecución del presupuesto, representa el 65,8%, correspondiendo el porcentaje más bajo al capítulo de Inversiones reales del 25,8%.


Las obligaciones reconocidas en 2015 por gastos de personal ascienden a 112,5 millones de euros y representan el 64,4% de los gastos totales reconocidos en el ejercicio y muestran una ejecución del 95,8% respecto de su presupuesto definitivo. El personal docente e investigador supone el 45,9% de los gastos de personal. El personal de administración y servicios representa un 31,8% sobre el total de la universidad.

Los pagos realizados durante el ejercicio por este concepto suponen el 98,2% de las obligaciones reconocidas en el mismo; cabe mencionar que la cuota de la Seguridad Social a cargo de la Universidad de las nóminas generales del mes de diciembre de 2015 se paga en 2016.

Con 28,4 millones de euros de obligaciones reconocidas durante el ejercicio, los gastos en bienes corrientes y servicios, representan el 16,3% sobre los gastos totales de 2015. Las obligaciones reconocidas por este concepto han alcanzado un grado de ejecución del 70% del presupuesto definitivo, habiéndose pagado el 87,9% de las mismas. Los gastos por inversiones reales, con 24,5 millones de euros de obligaciones reconocidas en 2015 representan el 14% sobre el gasto total incurrido en el ejercicio. Las obligaciones reconocidas han supuesto el 25,8% de grado de ejecución. El nivel de pagos alcanza el 94,6% de las obligaciones reconocidas, figurando como pendiente de pago a 31 de diciembre de 2015 la cantidad de 1,3 millones de euros.

- El saldo presupuestario, calculado como la diferencia entre los derechos y las obligaciones reconocidas durante el ejercicio, asciende a 11,7 millones de euros.

Presupuesto y modificaciones de 2015

INGRESOS PPTO. MODIFICACIONES PPTO. % INICIAL DEFINITIVO DEF/INIC.

3 Tasas y otros ingresos 37.198.182 5.621.102 42.819.284 115,14 Transferencias Corrientes 126.915.077 1.833.760 128.748.837 101,45 Ingresos Patrimoniales 721.000 (6.699) 714.301 99,17 Transferencias de Capital 11.435.476 2.633.121 14.068.597 123,08 Remanentes Tesorería 0 79.094.488 79.094.488 -

TOTAL 176.269.735 89.175.772 265.445.507 150,6

GASTOS PPTO. MODIFICACIONES PPTO. %INICIAL DEFINITIVO DEF./INIC.

1 Personal 112.813.511 4.718.282 117.531.794 104,22 Bienes corrientes y serv. 29.408.041 11.187.449 40.595.490 138,03 Gastos financieros 4.801.908 0 4.801.908 100,04 Transferencias corrientes 4.839.803 2.284.168 7.123.971 147,26 Inversiones Reales 23.948.786 70.982.956 94.931.742 396,47 Transferencias de capital 307.596 0 307.596 100,09 Pasivos financieros 150.089 2.917 153.006 101,9

TOTAL 176.269.735 89.175.772 265.445.507 150,6


Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos de 2015

INGRESOS PPTO. DERECHOS % INGRESOS % DERECHOS SUPERAVIT %DEFINIT. RECONOC. Rec./Tot. LIQUIDOS Liq./Rec. PTES.COBRO (DEFICIT) Rec./Def.

3 Tasas y otros ingresos 42.819.284 42.819.284 23,0 36.768.217 85,9 6.051.067 (0) 100,04 Transferencias corrientes 128.748.837 128.743.723 69,1 85.654.532 66,5 43.089.190 (5.115) 100,05 Ingresos patrimoniales 714.301 714.301 0,4 444.053 62,2 270.247 0 100,07 Transferencias de capital 14.068.597 14.068.597 7,5 9.382.274 66,7 4.686.324 0 100,0

186.351.019 186.345.904 100,0 132.249.076 71,0 54.096.828 (5.115) 100,0

8 Remanentes Tesorería 79.094.488 0 0,0 0 - 0 (79.094.488) 0,0TOTAL 265.445.507 186.345.904 100,0 132.249.076 71,0 54.096.828 (79.099.603) 70,2

GASTOS PPTO. OBLIGAC. % PAGOS % OBLIGAC. SUPERAVIT %DEFINIT. RECONOC. Rec./Tot. LIQUIDOS Liq./Rec. PTES.PAGO (DEFICIT) Rec./Def.

1 Personal 117.531.794 112.547.728 64,4 110.536.306 98,2 2.011.421 4.984.066 95,82 Bienes corrientes y serv. 40.595.490 28.406.436 16,3 24.973.854 87,9 3.432.582 12.189.053 70,03 Gastos financieros 4.801.908 4.187.352 2,4 4.187.352 100,0 0 614.557 87,24 Transferencias corrientes 7.123.971 4.569.547 2,6 4.519.547 98,9 50.000 2.554.424 64,16 Inversiones reales 94.931.742 24.468.056 14,0 23.158.878 94,6 1.309.179 70.463.686 25,87 Transferencias de capital 307.596 307.596 0,2 307.596 100,0 0 0 100,09 Pasivos financierios 153.006 153.006 0,1 153.006 100,0 0 0 100,0TOTAL 265.445.507 174.639.722 100,0 167.836.540 96,1 6.803.182 90.805.786 65,8


C) Análisis Económico-Financiero


A continuación detallamos las variaciones más significativas del balance de situación de la Universidad del ejercicio 2015 respecto a 2014:

- Inmovilizado material: Incremento de 3,7 millones de euros. Este incremento responde fundamentalmente al efecto neto entre la dotación por amortización de los bienes, que en 2015 asciende a 6,2 millones de euros, y las altas producidas durante el ejercicio por importe de 9,9 millones de euros. Las altas más significativas corresponden a terrenos, concretamente a fincas rústicas en los términos de San Vicente y Alicante, construcciones y a otro inmovilizado material de carácter científico, principalmente material de laboratorio.

- Inmovilizado financiero: Disminución de 0,8 millones de euros producida por las bajas, en 2015, de las dotaciones fundacionales, aportadas en 1996 y 2003 por la Universidad, a la Fundación Universitaria de Investigación Arqueológica La Alcudia, a la Fundación General de la Universidad de Alicante y a la Fundación Parque Científico de Alicante.

- Deudores no presupuestarios a largo plazo: Incremento producido por la reclasificación a esta partida del balance de la deuda de la Generalitat Valenciana con vencimiento a largo plazo, según el Convenio formalizado el 30 de diciembre de 2014. En el ejercicio 2014 dicho importe estaba registrado como deudor presupuestario a corto plazo.

- Deudores presupuestarios: Disminución del saldo en 18,9 millones de euros, fundamentalmente

debido a la reclasificación indicada en el punto anterior. Cabe mencionar que el principal deudor es la Generalitat Valenciana con un saldo pendiente de pago de 50,3 millones de euros por transferencias del ejercicio 2015.

- Deudores no presupuestarios a corto plazo: Incremento de 29,9 millones de euros. Variación producida por la reclasificación a esta partida del balance del saldo pendiente de cobro a corto plazo de la deuda de la Generalitat Valenciana, según el Convenio formalizado el 30 de diciembre de 2014, así como por la contabilización de derechos por aplazamiento de cobro correspondientes a tasas académicas del curso 15-16. Estos hechos económicos no estaban registrados al cierre de 2014 en este epígrafe del balance, según se puso de manifiesto en el informe de auditoría financiera.

- Tesorería: Disminución de la tesorería en 1,6 millones de euros consecuencia del efecto neto de

los cobros y pago habidos durante el ejercicio.

- Fondos propios: Registra la variación neta resultante de la aplicación del resultado del ejercicio anterior más los efectos de variaciones en el epígrafe de inmovilizado cuya contrapartida en patrimonio neto.

- Provisiones para riesgos y gastos: Incremento de 2,3 millones de euros producido,

principalmente, por la dotación en 2015 de la parte pendiente de pago de la paga extraordinaria del ejercicio 2012 que se pagará en 2016.

- Acreedores no presupuestarios: Incremento de 0,67 millones de euros motivado por la contabilización en 2015 de la periodificación por facturas pendientes de recibir al cierre del ejercicio. La Universidad no realizaba esta periodificación en ejercicios anteriores.

- Ajustes por periodificación: Incremento de 18,5 millones de euros producido porque en 2015 la Universidad ha periodificado, por primera vez, los ingresos anticipados derivados de proyectos de investigación.


- Se ha producido una mejora de 19,4 millones de euros en 2015 con respecto al ejercicio 2014,

habiendo pasado la Universidad de un resultado negativo de 6,7 millones en 2015 a un resultado positivo de 12,6 millones en el ejercicio 2015.

Los comentarios puestos de manifiesto respecto a las variaciones del presupuesto y del balance de situación afectan y explican las variaciones en la cuenta de resultados. En particular, las referidas a los cambios en los criterios de periodificación y contabilización de tasas por matrículas e ingresos de proyectos de investigación; contabilización de los importes pagados y pendientes de pago por la recuperación de la paga extra de 2012, así como los efectos derivados del Convenio formalizado el 30 de diciembre de 2014 con la Consellería de Educación. Todos estos hechos explican que la cuenta de resultado del ejercicio 2015 no sea comparativa con la del ejercicio anterior.

- Remanente de Tesorería: Según la cuenta General de la Universidad, a 31 de diciembre de 2015, el remanente de tesorería total asciende a 58,5 millones de euros (79,1 millones de euros en 2014), con una financiación afectada del 58%. No obstante, cabe mencionar que 19,8 millones de euros corresponden a proyectos financiados con recursos propios de la Universidad, por lo que no deberían tener la consideración de remanente afectado.


D) Conclusiones En base al análisis anterior, podemos concluir que la Universidad posee dependencia de la Generalitat para poder hacer frente a sus pagos a corto plazo; ello es así debido a que en su activo circulante figura como deuda pendiente de cobro de la Generalitat el importe de 55,6 millones de euros. Además existe una dependencia fuerte de las transferencias procedentes, principalmente, de la Generalitat, para la realización de sus actividades ordinarias, pues sus ingresos propios por la actividad de docencia e investigación suponen únicamente un 28,6 % de los gastos corrientes totales.

No se observan problemas a largo plazo de tipo financiero, al poseer una estructura sólida de Fondos Propios, y teniendo en cuenta que existe el compromiso de la Generalitat de aportar los fondos necesarios para hacer frente a la devolución, en 2017, de los bonos emitidos, que figuran en el epígrafe de “acreedores a largo plazo” por importe de 63,1 millones de euros. 4.2. Estudio analítico comparativo - Las cinco universidades que componen el Sistema Universitario Público Valenciano han puesto en marcha el portal SIUVP (http://www.siuvp.es), que ofrece un completo sistema de información formado por más de 62 indicadores a partir de datos homogéneos y comparables entre las cinco instituciones: oferta docente, alumnos estudian en sus aulas, titulaciones más demandadas, plantilla de personal, volumen de recursos económicos, actividad investigadora, así como un extenso abanico de indicadores objetivos. El portal web SIUVP es el resultado del trabajo conjunto de las cinco universidades públicas de la Comunidad Valenciana y el IVIE (Instituto Valenciano de Investigaciones Económicas) que han desarrollado una metodología compartida para ofrecer información homogénea y comparable. El portal permite acceder al detalle de esta metodología, la definición de todos los indicadores y las variables consideradas Esta web es una herramienta más a través de la cual las universidades públicas valencianas muestran la eficacia y eficiencia alcanzada en su funcionamiento. 4.3. Análisis de la gestión académica - A) Memoria Académica El análisis de la gestión académica de la Universidad se ha publicado en el documento “Memoria Universidad de Alicante 2014-15”. Los datos están disponibles en la página web de la Universidad. B) Análisis de indicadores de gestión (no disponible información relativa al Curso Académico 2015-2016 por no haber finalizado a la fecha de emisión de este informe). En el curso 2014-2015 la Universidad de Alicante ha impartido 40 títulos de grado y 3 programas de dobles titulaciones, siendo reseñable la impartición de dos nuevos títulos:


Doble titulación Derecho y Criminología. Grado en Fundamentos de la Arquitectura.

Respecto a los postgrados ofertados, se ha impartido durante 2014-2015 un total de 59 títulos, implantando durante dicho curso 7e nuevos másteres universitarios oficiales:

Desarrollo de Software para Dispositivos Móviles. Historia de la Ciencia y la Comunicación Científica. Historia e Identidades en el Mediterráneo Occidental. Ingeniería de Caminos, Canals y Puertos. Ingeniería Geológica. Ingeniería Química. Investigación Criminal y Ciencias Forenses.

En la convocatoria de títulos propios de Máster, Especialista y Experto se han aprobado 54 proyectos y se han realizado un total de 598 cursos de especialización y actividades. El número global de matriculados en los estudios oficiales de máster universitario en el curso 2014-2015 ha sido de 1.705 alumnos. En lo que respecta a matriculados en títulos propios, 739 alumnos. En cuando al número de matriculados en doctorados (tercer ciclo) ha sido de 1.636 alumnos. La distribución de alumnos matriculados en el curso 2014-2015 por facultades es la siguiente:

Fuente: web UA

El número de personal docente e investigador existente a fecha 31/12/2014 era de 2.320 y su distribución por régimen jurídico, categoría y centros es la siguiente:


Fuente: web UA

Leyenda de Categoría:

- CU - Catedrático de Universidad - TU - Titular de Universidad - CEU - Catedrático de Escuela Universitaria - TEU - Titular de Escuela Universitaria - CDOC - Contratado Doctor - ADOC - Ayudante Doctor - AYU - Ayudante de Universidad - COL - Profesor Colaborador - ASO - Profesor Asociado - VIS - Profesor Visitante - EME - Profesor Emérito - INV – Investigador - OTR - Otro PDI

Leyenda de Centros:

- EPS - Escuela Politécnica Superior - FCI - Facultad de Ciencias - FCS - Facultad de Ciencias de la Salud - FDE - Facultad de Derecho - FED - Facultad de Educación - FEE - Facultad de Economía y Empresariales - FFL - Facultad de Filosofía y Letras - INS - Institutos Universitarios

El número de personal de administración y servicios existente a fecha 31/12/2014 era de 1.233. La distribución del mismo por régimen jurídico y puesto es la siguiente:


Fuente: web UA Leyenda del Régimen Jurídico:

- FC- Funcionario de Carrera - FI - Funcionario Interino - LF - Laboral Fijo - LE - Laboral Eventual


4.4. Análisis del proceso de gestión de tasas por matricula – Dado que la fuente más importante de ingresos propios para la Universidad son las tasas académicas, de acuerdo con la Intervención General de la Generalitat, se ha considerado esta área como la más significativa para la revisión de sus procedimientos: - Nos reunimos con los responsables de la Oficina de Información al Alumnado, con el objetivo de

analizar los principales procedimientos en la gestión de la matriculación del alumnado. De este trabajo no detectamos deficiencia alguna; toda la información es tratada, procesada y gestionada a través de herramientas informáticas, tanto propias de la Universidad, como de otras administraciones públicas, vinculadas todas ellas entre sí.

- Con el fin de validar los procedimientos establecidos, hemos realizado prueba en detalle sobre la

matriculación de 20 alumnos, seleccionados de manera aleatoria de dos grados diferentes (Grado en Biología y Grado en Arquitectura). Asimismo, verificamos que se dispone de toda la información administrativa del alumno, que está debidamente actualizada y custodiada en su expediente, que justifica el importe de la matrícula del curso, es decir, se han aplicado los descuentos correspondientes (descuento por familia numerosa, becario, matrículas de honor, minusvalía…).

- Por otra parte hemos verificado que los precios de los créditos aplicados en la matrícula son

conformes con fijados en la Ley de Tasas según el Real Decreto 139/2015, de 11 de septiembre, del Consell. Verificamos que los créditos cobrados por cada asignatura son conformes a los planes de estudio.

- Por último verificamos el cobro de los recibos y, en el caso que el alumno esté exento del pago

de la matricula por haber solicitado beca, hemos verificado su inclusión en la resolución provisional del Ministerio.

De acuerdo con lo anterior, concluimos satisfactoriamente sobre el correcto cálculo de las tasas que pagan los alumnos matriculados y su adecuación a la normativa vigente que las regula. Asimismo, no hemos detectado ninguna situación suponga riesgo de que no todas las matrículas formalizadas por los alumnos tengan el/los correspondiente/s recibos emitidos y éstos no estén debidamente registrados en contabilidad. Teniendo en cuenta las pruebas realizadas en la auditoría financiera de las cuentas anuales, la Universidad ha realizado en 2015 la correcta imputación de ingresos entre ejercicios; ello, teniendo en cuenta que el ejercicio académico no coincide con el ejercicio económico y que los criterios contables de imputación de ingresos por tasas en contabilidad presupuestaria difieren de los aplicables en contabilidad patrimonial. 4.5. Servicios exteriores - a) Según lo establecido por la Intervención General, hemos procedido a analizar las clasificaciones económicas de gastos jurídico-contenciosos, atenciones protocolarias y de representación, viajes por gestión y representación, viajes deportivos, culturales y sociales, y otros gastos diversos, que en la contabilidad de la Universidad se registran en los siguientes conceptos presupuestarios:


OBLIGACIONESRECONOCIDAS

CODCLASIF NOMCLASIF 31/12/2015 % sobre total22601 Atenciones protocolarias y representativas 268.205 1,05%22608 Activ.culturales, deportivas y lúdicas 862.916 3,39%22615 Gastos diversos en el exterior 1.811 0,01%22699 Otros gastos diversos 360.022 1,42%

TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS ART.22 25.437.281 100,00%

La partida de “otros gastos diversos” incluye una variedad muy amplia de gastos (comisiones bancarias, gastos por asistencia a ferias, gastos de señalización de edificios, compra de botellas de agua para eventos, cuotas por pertenencia a asociaciones, gastos de publicaciones, fotos, etc.). La partida de “gastos diversos en el exterior” incluye los gastos de seguro y alquiler de un vehículo por la asistencia a unos cursos de verano en la Universidad de Newport (USA) y el pago de la licencia de uso de DROPBOX. Hemos revisado las cuentas de mayor y seleccionado una muestra aleatoria de 25 partidas, verificando para cada una de ellas: - La adecuada justificación del gasto realizado y la evidencia de su realización efectiva. Su finalidad

tiene relación con el fin público de la Universidad. - La factura emitida por el tercero a nombre de la Universidad con todos los requisitos

establecidos por la normativa. - La contabilización y formalización en los documentos correspondientes de las fases que resultan

de aplicación (retención, autorización, disposición del gasto, obligación y pago, en su caso). - Que su importe es razonable y no es desproporcionado con los principios de buena gestión. Las 25 partidas seleccionadas para revisión han sido las siguientes:


En relación con las comisiones de servicios, aunque ninguna de las partidas revisadas corresponde a este tipo de gastos, cabe mencionar que la entidad dispone y aplica normativa propia reguladora de las mismas. Las cuantías y límites fijados en la normativa propia de la Universidad por los distintos conceptos, cumplen parcialmente con los previstos en el Decreto 64/2011, de 27 de mayo, del Consell, por el que se modifica el Decreto 24/1997, de 11 de febrero, sobre indemnizaciones por razón del servicio y gratificaciones por servicios extraordinarios (este hecho ha sido mencionado en el correspondiente Informe de Auditoría de Cumplimiento). b) La Universidad dispone de las siguientes tarjetas de crédito:

4.6. Sistema de dirección estratégica de la Universidad (Plan Estratégico 2014-2019) El Consejo de Gobierno, en su reunión celebrada el 27 de febrero de 2014, aprobó el Plan Estratégico de la Universidad para el periodo 2014-2019 que fija los objetivos a alcanzar en los próximos años. El Plan parte de la realización de un análisis DAFO con el fin de diseñar estrategias ajustadas a la capacidad interna de la organización y a su posición competitiva externa. Dicho plan, a partir del establecimiento de una misión y valores, define unas áreas de acción o ejes estratégicos, para los que, finalmente elabora una serie de objetivos y acciones concretas para conseguir los mismos. El resumen de la situación actual de la Universidad puesta de manifiesto en el análisis DAFO es la siguiente: Fortalezas: - Infraestructura tecnológica al servicio de la Sociedad. - Grupos punteros de investigación reconocidos internacionalmente. - Relaciones estables de la universidad con la sociedad. - Red de convenios internacionales en permanente ampliación. - Comunidad universitaria concienciada con la problemática actual y dispuesta a colaborar - Situación y clima atractivo para la captación de estudiantes internacionales.

SABADELL Tarjeta de crédito MC EMPRESA ORO Conductor. Servicio Conductores. Oficina del Rector. Para lo que pueda necesitar como pago de gasolinaSABADELL Tarjeta de crédito MC EMPRESA ORO Conductor. Servicio Conductores. Oficina del Rector. Para lo que pueda necesitar como pago de gasolinaSABADELL Tarjeta de crédito MC EMPRESA ORO Conductor. Servicio Conductores. Oficina del Rector. Para lo que pueda necesitar como pago de gasolinaSABADELL Tarjeta de crédito MC BUSINESS CAM Conductor. Servicio Conductores. Oficina del Rector. Para lo que pueda necesitar como pago de gasolinaSABADELL Tarjeta de crédito MC BUSINESS CAM Conductor. Servicio Conductores. Oficina del Rector. Para lo que pueda necesitar como pago de gasolina

SABADELL Tarjeta de crédito MC EMPRESA ORO Directora del Servicio de Gestión Económica y Contabilidad Por si se presenta alguna cuestión en el despeño de sus funciones

SABADELL Tarjeta de crédito MC EMPRESA OROSubdirectora Servicio Adquisción y Gestión de la Colección. Biblioteca Universitaria. P.ej. pagar revistas internacionales

VISA Tarjeta de crédito VISA CORPORATE Rector Pago de gastos asociados a su cargo universitarioVISA Tarjeta de crédito VISA CORPORATE Vice-Rector Pago de gastos asociados a su cargo universitarioVISA Tarjeta de crédito VISA CORPORATE Vice-Rector Pago de gastos asociados a su cargo universitarioVISA Tarjeta de crédito VISA CORPORATE Vice-Rector Pago de gastos asociados a su cargo universitarioVISA Tarjeta de crédito VISA CORPORATE Vice-Rector Pago de gastos asociados a su cargo universitarioVISA Tarjeta de crédito VISA CORPORATE Vice-Rector Pago de gastos asociados a su cargo universitarioVISA Tarjeta de crédito VISA CORPORATE Vice-Rector Pago de gastos asociados a su cargo universitarioVISA Tarjeta de crédito VISA CORPORATE Vice-Rector Pago de gastos asociados a su cargo universitarioVISA Tarjeta de crédito VISA CORPORATE Vice-Rector Pago de gastos asociados a su cargo universitarioVISA Tarjeta de crédito VISA CORPORATE Vice-Rector Pago de gastos asociados a su cargo universitarioVISA Tarjeta de crédito VISA CORPORATE Vice-Rector Pago de gastos asociados a su cargo universitarioVISA Tarjeta de crédito VISA CORPORATE Vice-Rector Pago de gastos asociados a su cargo universitarioVISA Tarjeta de crédito VISA CORPORATE Secretaría General Pago de gastos asociados a su cargo universitario

Cargo en la UA del titular de la tarjeta Motivos de usoENTIDAD TIPO DE CUENTA DESCRIPCIÓN


- La participación en la Biblioteca Miguel de Cervantes que nos ha permitido disponer de un posicionamiento y prestigio en Hispanoamérica y a nivel internacional en relación con la lengua española.

- Alto compromiso con la promoción de la igualdad de oportunidades entre mujeres y hombres. Debilidades: - Poca valoración de la docencia. - Falta de espacios. - Falta de un adecuado sistema de gestión del componente humano. - Estructura orgánica poco funcional. - Falta de docencia de grados completos en inglés que ayude a la internacionalización. - La situación económica actual. Falta de financiación y minoración de recursos disponibles. - Insuficiente incorporación de nuevo PDI a las plantilla de los departamentos. Oportunidades: - Prestigio conseguido por la universidad por su liderazgo cultural, su compromiso social y la

promoción de la igualdad entre mujeres y hombres. - Aunque se ha avanzado en el Parque Científico, su desarrollo sigue siendo una oportunidad. - Presencia positiva de la UA en los medios de comunicación locales. - Privilegiada ubicación geográfica. - La crisis ha señalado la formación como uno de los pilares necesarios para superarla. Es una

oportunidad para nuestra universidad tratar de ofrecer soluciones y dicha formación frente a ésta.

- Circunstancias adecuadas para buscar sinergias entre las universidades públicas. - Mercado internacional e hispanoamericano en particular, sobre todo en el aspecto de Máster y

la necesidad de nuevos doctores y doctoras en países emergentes. - Instalaciones deportivas que permiten la formación de deportistas de alto rendimiento externos

y la promoción de internos. Amenazas: - Competencia de otras universidades e instituciones próximas. - Previsión de financiación pública insuficiente. - Falta de un diseño estratégico de la política educativa a nivel de todo el país. - Escasa implicación de algunos sectores de la sociedad en los proyectos de la UA. - Rigideces normativas que afectan directamente al sector universitario. - La falta de financiación es la más importante y grave, sobre todo teniendo en cuenta la necesidad

de mantenimiento de servicios, renovación de plantillas, la formación de personal investigador, la internacionalización, y el gasto en investigación.

- Estrés normativo producido por la aprobación reiterada de normativa nacional que afecta a la universidad en todos los niveles.

- Disminución del número de matrícula por subida de tasas y reducción de becas. - Creciente implantación universidades privadas en la provincia.


Ejes en que se ha organizado el Plan: 1. Eje de Formación 2. Eje de Investigación e Innovación 3. Eje de Colectivos 4. Eje de Políticas Universitarias:

- Calidad - Internacionalización - Formación en Lenguas - Cultura y Deportes - Tecnologías de la Información y la Comunicación - Igualdad de mujeres y hombres - Responsabilidad Social Universitaria - Política de proyección social - Relaciones y Sinergias Institucionales - Proyectos Institucionales 5. Eje de Medios y Recursos Materiales: - Infraestructuras - Planificación Económica - Secretaría General - Gerencia 6. Eje de Emprendimiento En 2015 se ha emitido el informe de evolución y seguimiento del Plan correspondiente al ejercicio 2014; a fecha actual no se ha emitido el informe correspondiente al 2015 que permita conocer el grado de cumplimiento de los objetivos establecidos para este año. De acuerdo con el calendario establecido por la Universidad, se prevé su emisión y publicación de la web de la Entidad a finales de junio de 2015.


5. Conclusiones y recomendaciones No hemos detectado ninguna irregularidad ni debilidad que requiera la adopción de medidas correctoras por parte de los responsables de la Entidad. El informe de auditoría operativa del ejercicio 2014 no contenía recomendaciones que debieran ser objeto de seguimiento en 2015. MAZARS AUDITORES, S.L.P. INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ROAC Nº S1189 GENERALITAT


24 de junio de 2016

informe de auditoría pública de regularidad contable … · universidad de alicante - auditoría...

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