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Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Municipio de Otumba
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
5
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
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“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del
Estado, investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad
establecida en un territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la
administración de su hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de México. El municipio de Otumba se establece en 1821.
*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
Se encuentra organizado política y administrativamente por 4 comunidades: Santiago
Tolman, Cuautlacingo, Oztotipac y Otumba como Cabecera Municipal.
Consta de una superficie 143.42 kilómetros cuadrados con tres formas geológicas de
relieve, 15% zonas accidentadas, 40% semillanas y 45% zonas planas, se localiza en el
extremo oriente del Estado de México, limita al norte con el municipio de Axapusco; al
sur con Tepetlaoxtoc; al sureste con el Estado de Tlaxcala; al este con el Estado de
Hidalgo y al oeste con el municipio de San Martín de las Pirámides.
El municipio de Otumba cuenta con 34,232 habitantes y durante el ejercicio 2011
recaudó 96,069.6 miles de pesos, ejerciendo 94,793.0 miles de pesos.
*FUENTE: Plan de Desarrollo, Bando Municipal, INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Cuenta Pública del Municipio.
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
OBJETIVO
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE OTUMBA
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Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México,
Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de México y
Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio
2011 de la cuenta pública del municipio de Otumba. Los procedimientos normativos que
se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para
Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas
selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el municipio
de Otumba, quien es responsable de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo los
ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las
operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones
presentada.
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales Integrado, que
los subsidios otorgados por el Municipio
no se reporten como ingreso recaudado
en los Organismos Descentralizados.
No cumplió con la normatividad.
2.- Verificar en el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos Integrado
que el egreso ejercido por los subsidios
y apoyos otorgados a sus Organismos
Descentralizados no lo reporte el
No cumplió con la normatividad.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
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PROCEDIMIENTO RESULTADO
Municipio.
3.- Comprobar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
4.- Revisar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
5.- Revisar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
Cumplió con la normatividad.
6.- Comprobar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
7.- Confirmar que los importes
registrados tanto en la Captación de
Recursos del Ramo 33 como en el
Estado Analítico de Ingresos
Presupuestales sean igual a los
publicados en la Gaceta del Gobierno
del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
8.- Determinar que el saldo en bancos
de FISM 2011 y FORTAMUNDF 2011
sea el que resulte de la ley de ingresos
recaudada menos su aplicación.
Diferencia en FISM por 301.9 miles de
pesos y en el FORTAMUNDF por
1,240.0 miles de pesos.
9.- Confirmar que el importe registrado Cumplió con la normatividad.
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PROCEDIMIENTO RESULTADO
en PAGIM en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales sea igual al
publicado en la Gaceta del Gobierno del
Estado de México.
10.- Comprobar que en la ley de
ingresos recaudada, los conceptos de
participaciones federales y estatales,
concilien con lo publicado en las
Gacetas del Gobierno del Estado de
México.
Se determinó diferencia en las
participaciones federales por 567.0
miles de pesos y en las estatales por
876.2 miles de pesos.
11.- Revisar que los ingresos de
financiamientos se encuentren dentro
del marco normativo; así mismo
confirmar que los créditos autorizados
por la Legislatura se encuentren
registrados en la cuenta pública.
No aplica.
12.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
13.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Cumplió con la normatividad.
14.- Comprobar que el Estado Analítico La información del Estado Analítico de
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PROCEDIMIENTO RESULTADO
de Ingresos Presupuestales y el Estado
del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos integrados correspondan a los
que informan los entes municipales.
Ingresos presupuestales integrado
difiere de la de los Organismos
Descentralizados DIF e IMCUFIDE.
15.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
16.- Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo hayan
utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
Cumplió con la normatividad.
17.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
18.-Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades Comparativo sea
igual al que revela el Estado de
Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
19.- Revisar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
Cuentas con saldo contrario a su
naturaleza.
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PROCEDIMIENTO RESULTADO
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
20.- Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
La cuenta de efectivo presenta saldo
por 396.9 miles de pesos.
21.- Revisar que las cuentas bancarias
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, estén
identificadas de acuerdo a la fuente de
financiamiento.
Cumplió con la normatividad.
22.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
plazo.
Saldos con antigüedad mayor a un año
en anticipo a proveedores, anticipo a
contratistas, servicios personales por
pagar a corto plazo y otras cuentas por
pagar a corto plazo, sin haber realizado
un seguimiento mensual.
23.- Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Diferencia en bienes muebles por 57.2
miles de pesos y en bienes inmuebles
por 2,000.0 miles de pesos.
24.- Verificar que el saldo que presenta
el formato del informe anual de obras en
proceso concilie con el saldo del Estado
de Situación Financiera Comparativo.
Diferencia por 44,526.2 miles de pesos.
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PROCEDIMIENTO RESULTADO
25.- Verificar el avance físico y
financiero de las obras en proceso
capitalizables.
Cumplió con la normatividad.
26.- Revisar que las obras en proceso
que sean del dominio público, se hayan
registrado al gasto al cierre del ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
27.- Comprobar la depuración de las
obras, identificando las no capitalizables
o del dominio público y las capitalizables
o transferibles.
Cumplió con la normatividad.
28.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
29.- Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM, CAEM, CFE y
CONAGUA.
Se determinó diferencia con ISSEMyM
por 888.8 miles de pesos, CAEM por
10,327.3 miles de pesos, CFE por
16,946.5 miles de pesos y CONAGUA
por 13.6 miles de pesos.
30.- Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
Cumplió
31.- Verificar que el Estado de
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
32.- Revisar que los sueldos del
Municipio se encuentren dentro del
Cumplió con la recomendación.
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PROCEDIMIENTO RESULTADO
tabulador de los niveles salariales
recomendado por el Consejo Consultivo
de Valoración Salarial.
33.- Confirmar que las retenciones de
los recursos FORTAMUNDF que realiza
la Secretaría de Finanzas del Gobierno
del Estado de México por concepto de
agua, concilie con lo que informa
CONAGUA, CAEM y lo registrado por la
Entidad Municipal.
En proceso.
34.- Revisar que los registros contables
y presupuestales referentes a las
retenciones de los recursos
FORTAMUNDF por concepto de agua
se hayan realizado correctamente.
En proceso.
35.- Verificar que el registro de los
ingresos por subsidios para gastos de
operación reportados por los
Organismos Descentralizados, concilie
con lo reflejado en el capítulo de
transferencias, asignaciones, subsidios
y otras ayudas del Municipio.
Cumplió con la normatividad.
36.- Confirmar que el importe registrado
de los recursos para Infraestructura
Deportiva Municipal, concilie con lo que
informa el Instituto Mexiquense de
Cultura Física y Deporte; y que la
aplicación de los recursos corresponda
a los convenios celebrados.
No aplica.
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Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
municipio de Otumba, para que éste último de atención a los hallazgos de los
procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y
recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
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Atendiendo a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con
base en los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable
(CONAC), así como a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, que
son el sustento técnico en el registro, elaboración y presentación de estados
financieros para la unificación de métodos, procedimientos y prácticas contables.
En este contexto y cumpliendo con el Postulado Básico de Registro e Integración
Presupuestaria se presentan los estados presupuestales integrados, los cuales son
elaborados por el Municipio y se realizan sumando la información presupuestal del
Municipio y sus Organismos Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto
en la Ley de Ingresos Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.
ESTADOS PRESUPUESTALES INTEGRADOS
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*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA 1: No cuenta con Organismo Operador de Agua.
MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
IMPUESTOS 3,415.5 3,415.5Predial 2,800.2 2,800.2Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
615.2 615.2
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 0.1 0.1Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos
DERECHOS 3,505.9 3,505.9
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
1,504.2 1,504.2
Del Registro Civil 350.7 350.7De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 317.8 317.8Otros Derechos 1,333.2 1,333.2
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 286.1 819.6 1,105.7
APROVECHAMIENTOS 552.2 552.2
INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
ACCESORIOS 667.8 667.8
Multas 667.8 667.8RecargosOtros
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 83,961.0 83,961.0INGRESOS FEDERALES: 67,677.1 67,677.1
FISM 14,112.7 14,112.7FORTAMUNDF 13,661.7 13,661.7Participaciones (Ramo28) 39,902.7 39,902.7Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales
INGRESOS ESTATALES: 16,283.9 16,283.9Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios
659.1 659.1
Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 4,958.1 4,958.1PAGIM 10,666.7 10,666.7Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago
Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero
OTROS INGRESOS 3,681.1 6,094.9 163.0 9,939.0
TOTAL 96,069.6 6,914.5 163.0 NOTA 1 103,147.1
MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTOLEY DE
INGRESOSRECAUDADA
LEY DEINGRESOS
RECAUDADA
LEY DEINGRESOS
RECAUDADA
LEY DEINGRESOS
RECAUDADA
INTEGRACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO
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*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA 1: No cuenta con Organismo Operador de Agua.
MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
Servicios Personales 37,686.4 3,069.6 112.8 40,868.8
Materiales y Suministros 6,068.8 626.9 0.6 6,696.3
Servicios Generales 6,324.7 703.2 7.5 7,035.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 8,607.3 2,527.1 48.8 11,183.2
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,002.8 300.6 3,303.4
Inversión Pública 31,262.3 31,262.3
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 1,840.7 - 21.1 1,819.6
TOTAL 94,793.0 7,206.3 169.7 NOTA 1 102,169.0
PRESUPUESTODE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTODE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTODE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTODE EGRESOS
EJERCIDO
MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTOINTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS EJERCIDO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO
MUNICIPIO DE OTUMBA
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En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
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*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
IMPUESTOS 3,380.3 3,702.9 3,415.5 - 287.4 - 7.8 35.2 1.0Predial 2,682.4 2,782.5 2,800.2 17.7 0.6 117.8 4.4Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
697.9 697.9 615.2 - 82.7 - 11.8 - 82.7 -11.8
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 48.5 0.1 - 48.4 - 99.8 0.1Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 160.0 - 160.0 - 100.0 Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 14.0 - 14.0 - 100.0 Otros Impuestos
DERECHOS 3,876.5 3,572.4 3,505.9 - 66.5 - 1.9 - 370.6 -9.6
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
1,440.9 2,087.0 1,504.2 - 582.8 - 27.9 63.3 4.4
Del Registro Civil 384.9 384.9 350.7 - 34.2 - 8.9 - 34.2 -8.9De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 632.1 632.1 317.8 - 314.3 - 49.7 - 314.3 -49.7Otros Derechos 1,418.6 468.4 1,333.2 864.8 184.6 - 85.4 -6.0
APORTACIONES DE MEJORAS 0.9 17.9 - 17.9 - 100.0 - 0.9 -100.0
PRODUCTOS 489.4 391.0 286.1 - 104.9 - 26.8 - 203.3 -41.5
APROVECHAMIENTOS 337.0 352.8 552.2 199.4 56.5 215.2 63.9
INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR - 14.6 14.6 -100.0
ACCESORIOS 638.3 2,114.9 667.8 - 1,447.1 - 68.4 29.5 4.6
Multas 416.0 1,819.4 667.8 - 1,151.6 - 63.3 251.8 60.5Recargos 222.2 295.5Otros 0.1 - 0.1 -100.0
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 76,347.2 87,583.6 83,961.0 - 3,622.6 - 4.1 7,613.8 10.0INGRESOS FEDERALES: 66,061.0 66,895.6 67,677.1 781.5 1.2 1,616.1 2.4
FISM 12,736.6 14,112.7 14,112.7 1,376.1 10.8FORTAMUNDF 12,485.5 13,661.7 13,661.7 1,176.2 9.4Participaciones (Ramo28) 40,838.9 38,400.0 39,902.7 1,502.7 3.9 - 936.2 -2.3Remanentes de Ramo 33 721.2 - 721.2 - 100.0 Otros Recursos Federales
INGRESOS ESTATALES: 10,286.2 20,688.0 16,283.9 - 4,404.1 - 21.3 5,997.7 58.3Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios
- 3,430.1 650.0 659.1 9.1 1.4 4,089.2 -119.2
Convenios de Tránsito Estatal con Municipios 55.0 - 55.0 -100.0GIS 5,000.0 4,958.1 - 41.9 - 0.8 4,958.1PAGIM 9,543.9 10,666.7 10,666.7 1,122.8 11.8Remanentes GIS Remanentes PAGIM 1,371.3 - 1,371.3 - 100.0 Otros Recursos Estatales 4,117.4 3,000.0 - 3,000.0 - 100.0 - 4,117.4 -100.0
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago
Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero
OTROS INGRESOS 3,716.9 1,230.0 3,681.1 2,451.1 199.3 - 35.8 -1.0
TOTAL 88,771.9 98,965.5 96,069.6 - 2,895.9 - 2.9 7,297.7 8.2
MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
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*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
En la cuenta pública, el ingreso registrado de las participaciones federales no concilia
con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México del 15 de abril, 15
de julio, 14 de octubre 2011 y del 16 de enero 2012, por 567.0 miles de pesos y en las
participaciones estatales por 876.2 miles de pesos.
Recursos Propios7.2%
Participaciones Federales y Estatales
42.2%
GIS5.2%
PAGIM11.1%
Ramo 3328.9%
Otros Ingresos5.4%
MUNICIPIO DE OTUMBA INGRESOS TOTALES
INGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
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*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes
8.1%
3.8%0.7%
87.4%
7.2%
3.2%4.9%
0.4%
81.8%
2.5%
MUNICIPIO DE OTUMBA
*MEDIA MUNICIPIOS
MUNICIPIO DE OTUMBACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA
ZONA “C” DEL ESTADO DE MÉXICO
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
22
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para efectos de comparar las
contribuciones; sin embargo en 2011 la denominación es “Ley de Ingresos
Recaudada” con base en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
IMPUESTOS 3,170.3 2,891.5 3,380.3 3,415.5Predial 2,187.6 2,261.0 2,682.4 2,800.2Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
978.1 627.9 697.9 615.2
Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 1.1 1.1 0.1Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 0.1Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 3.5 1.4Otros Impuestos
DERECHOS 3,218.5 2,939.0 3,876.5 3,505.9
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
1,459.7 1,439.0 1,440.9 1,504.2
Del Registro Civil 374.7 337.0 384.9 350.7De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 162.5 476.9 632.1 317.8Otros Derechos 1,221.6 686.1 1,418.6 1,333.2
APORTACIONES DE MEJORAS 3,880.8 197.8 0.9
TOTAL 10,269.6 6,028.3 7,257.7 6,921.4
MUNICIPIO DE OTUMBA CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
(Miles de pesos)
CONCEPTOINGRESOS
RECAUDADOS 2008
INGRESOS RECAUDADOS
2009
INGRESOS RECAUDADOS
2010
INGRESOS RECAUDADOS
2011
COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
23
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
La representación gráfica, corresponde a la proporción de los conceptos detallados con
relación únicamente a las contribuciones municipales, señaladas en el artículo 9 del
Código Financiero del Estado de México y Municipios.
2,000.0
4,000.0
6,000.0
8,000.0
10,000.0
12,000.0
2008 2009 2010 2011
10,269.6
6,028.3
7,257.7
6,921.4
MUNICIPIO DE OTUMBACOMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES
2008-2011 (Miles de Pesos)
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES
2008-2011
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
24
Como resultado de la revisión a los ingresos obtenidos, se observa que la recaudación
tributaria es menor a la media municipal se recomienda que el municipio fortalezca sus
políticas de recaudación, con el fin de disminuir el grado de dependencia de las
participaciones y aportaciones.
0%
5%
10%
15%
Media recaudatoria de los municipios del Estado con respecto a sus ingresos totales
Porcentaje de recaudación del municipio con respecto a los ingresos totales
10%
7%
MUNICIPIO DE OTUMBA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
25
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Servicios Personales 38,170.1 38,134.3 37,686.4 - 447.9 -1.2 - 483.7 -1.3
Materiales y Suministros 5,315.4 4,973.5 6,068.8 1,095.3 22.0 753.4 14.2
Servicios Generales 8,847.0 7,122.0 6,324.7 - 797.3 -11.2 - 2,522.3 -28.5
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 8,435.8 7,469.8 8,607.3 1,137.5 15.2 171.5 2.0
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,576.3 315.1 3,002.8 2,687.7 853.0 426.5 16.6
Inversión Pública 33,044.2 34,589.6 31,262.3 - 3,327.3 -9.6 - 1,781.9 -5.4
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 2,479.7 6,361.2 1,840.7 - 4,520.5 -71.1 - 639.0 -25.8
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 98,868.5 98,965.5 94,793.0 - 4,172.5 -4.2 - 4,075.5 -4.1
MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
26
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
Servicios Personales39.8%
Materiales y Suministros6.4%
Servicios Generales6.7%
Transferencias,Asignaciones, Subsidios
9.1%
Bienes Muebles,Inmuebles e Intangibles
3.2%
Inversión Pública33.0%
Deuda Pública1.9%
MUNICIPIO DE OTUMBAEGRESOS TOTALES DEL MUNICIPIO
EGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
27
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig.,Subs. y Otras
Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
39.8%
6.4% 6.7%
9.1%
3.2%
33.0%
1.9%
35.5%
4.3%
9.3%
7.3%
1.1%
36.7%
5.9%
MUNICIPIO DE OTUMBA COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
MUNICIPIO DE OTUMBA
*MEDIA MUNICIPIOS
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “C” DEL ESTADO DE MÉXICO
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
28
FUENTE: Elaboración OSFEM.
Servicios Personales 35,041.8 36,895.1 34,538.5 38,170.1 37,686.4
Materiales y Suministros 3,408.1 4,759.0 5,005.7 5,315.4 6,068.8
Servicios Generales 18,508.6 20,606.0 12,695.9 8,847.0 6,324.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 7,476.5 9,738.8 6,381.3 8,435.8 8,607.3
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,734.9 196.0 1,416.2 2,576.3 3,002.8
Inversión Pública 15,346.7 17,818.8 24,357.7 33,044.2 31,262.3
Inversiones Financieras y Otras Provisiones 150.0
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 6,578.8 15,648.2 15,135.3 2,479.7 1,840.7
TOTAL 88,245.4 105,661.9 99,530.6 98,868.5 94,793.0
MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2007
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2008
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2009
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
2007-2011
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
29
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
75,000.0
80,000.0
85,000.0
90,000.0
95,000.0
100,000.0
105,000.0
110,000.0
2007 2008 2009 2010 2011
88,245.4
105,661.9
99,530.6
98,868.5
94,793.0
MUNICIPIO DE OTUMBACOMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
2007-2011 (Miles de Pesos)
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS 2007-2011
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
30
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
El gasto público tiene como finalidad cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal; como
se puede observar en el gasto ejercido del municipio, el Gasto de Inversión es superior
de la media municipal, en tanto que el Gasto Corriente se posiciona como la principal
aplicación del gasto público, esencialmente en Servicios Personales.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Gasto Corriente
Gasto de Inversión
Deuda
62%
36%
2%
61%
32%
7%
MUNICIPIO DE OTUMBA APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
Otumba
Media Municipal
APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
31
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
Como resultado del análisis a la evolución del gasto, se observa que el municipio es
constante en mantener la proporción destinada a Servicios Personales; en los últimos
tres años incremento el Gasto de Inversión conteniendo el Gasto Corriente.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2007 2008 2009 2010 2011
MUNICIPIO DE OTUMBAEVOLUCIÓN DEL GASTO
Pago de Deuda
Inversión
Gasto Corriente
Servicios Personales
EVOLUCIÓN DEL GASTO
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
32
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Presidencia 13,946.5 15.0%
B00 Sindicatura 1,610.5 1.7%
C00 Regidurías 6,549.8 6.9%
D00 Secretaría del Ayuntamiento 1,466.6 1.5%
E00 Administración 4,090.3 4.3%
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 30,735.5 32.4%
G00 Ecología 233.8 0.2%
H00 Servicios Públicos 14,128.1 14.9%
I00 Promoción Social 1,451.9 1.5%
J00 Gobierno Municipal 223.1 0.2%
K00 Contraloría 382.5 0.4%
L00 Tesorería 7,026.2 7.4%
M00 Jurídico
N00Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico
3,354.8 3.5%
O00 Educación Cultural y Bienestar Social 920.9 1.0%
P00 Atención Ciudadana
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 8,672.5 9.1%
R00 Casa de cultura
TOTAL 94,793.0 100.0%
DEPENDENCIA
MUNICIPIO DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
15.0%
1.7%
6.9%1.5%
4.3%
32.4%
0.2%
14.9%
1.5%0.2%
0.4%
7.4%
3.5%
1.0%
9.1%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
E00
F00
G00
H00
I00
J00
K00
L00
M00
N00
O00
P00
Q00
R00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
33
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación 504.9 0.5%
02 Impartición de Justicia 120.8 0.3%
03 Procuración de Justicia 1,644.5 1.7%
04 Seguridad Pública y Protección Civil 8,672.5 9.1%
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
6,491.2 6.8%
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
4,331.2 4.6%
07 Desarrollo Urbano Sustentable 41,821.5 44.1%
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
14,550.2 15.3%
09Administración y Control Gubernamental
9,875.9 10.4%
10 Financiamiento para el Desarrollo 6,780.3 7.2%
TOTAL 94,793.0 100.0%
FUNCIÓN
MUNICIPIO DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
0.5%
0.3%1.7%
9.1%
6.8%
4.6%
44.1%
15.3%
10.4%
7.2%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
34
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
De la revisión al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos
ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos varían
constantemente cada año sin tener una tendencia definida, en proporción a lo
presupuestado.
Se observa que el municipio en el ejercicio 2011, los egresos se encuentran por abajo
de lo presupuestado, se recomienda apegarse a los programas planeados y realizar
una presupuestación de acuerdo a su capacidad recaudatoria.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
2007 2008 2009 2010 2011Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 100%
Ingresos Recaudados 78% 93% 73% 96% 97%
Egresos Ejercidos 91% 101% 80% 107% 96%
MUNICIPIO DE OTUMBACOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y
EGRESOS EJERCIDOS
COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS
RECAUDADOS Y LOS EGRESOS EJERCIDOS
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
35
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 9,219.4 9,424.9 (205.5) CIRCULANTE 90,886.2 93,998.4 (3,112.2)
Efectivo y Equivalentes 5,231.3 6,757.8 (1,526.5) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 90,886.2 93,998.4 (3,112.2)
Efectivo 396.9 5.2 391.7 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 305.2 1,198.9 (893.7)
Bancos/Tesorería 4,744.6 6,544.8 (1,800.2) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 30,181.3 30,176.8 4.5
Otros Efectivos y Equivalentes 89.8 207.8 (118.0) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 11,665.8 9,491.3 2,174.5
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 3,059.8 2,385.8 674.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 48,733.9 53,131.4 (4,397.5)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3,059.8 2,385.8 674.0
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 928.3 281.3 647.0 TOTAL PASIVO 90,886.2 93,998.4 (3,112.2)
Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 836.1 189.1 647.0
Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 92.2 92.2 PATRIMONIO
Patrimonio Contribuido 5,511.5 5,511.5
NO CIRCULANTE 75,732.9 70,795.9 4,937.0 Aportaciones 5,511.5 5,511.5
Bienes Inmuebles 65,432.2 60,900.5 4,531.7 Patrimonio Generado (11,445.4) (19,289.1) 7,843.7
Terrenos 11,178.7 9,178.7 2,000.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 29,017.7 22,891.0 6,126.7
Edificios 1,678.9 1,678.9 Resultados de Ejercicios Anteriores (40,463.1) (42,180.1) 1,717.0
Construcciones en Proceso (Obra Pública) 52,574.6 50,042.9 2,531.7
Bienes Muebles 10,300.7 9,895.4 405.3 TOTAL PATRIMONIO (5,933.9) (13,777.6) 7,843.7
Mobiliario y Equipo de Administración 1,870.5 1,837.1 33.4
Equipo de Transporte 5,057.0 4,796.2 260.8
Equipo de Defensa y Seguridad 792.7 697.8 94.9
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 2,143.4 2,143.4
Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 102.8 102.8
Otros Bienes Muebles 334.3 318.1 16.2
TOTAL DEL ACTIVO 84,952.3 80,220.8 4,731.5 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 84,952.3 80,220.8 4,731.5
MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
36
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 96,069.6 89,554.2 6,515.4
Ingresos de Gestión 8,408.6 8,768.2 (359.6)
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
83,975.2 79,847.1 4,128.1
Otros Ingresos 3,685.8 938.9 2,746.9
MENOS
EGRESOS 67,051.9 66,663.2 388.7
Gastos de Funcionamiento 50,079.8 51,788.7 (1,708.9)
Servicios Personales 37,686.3 37,725.8 (39.5)
Materiales y Suministros 6,068.8 5,220.6 848.2
Servicios Generales 6,324.7 8,842.3 (2,517.6)
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
8,607.3 8,428.7 178.6
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
470.3 124.9 345.4
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 597.5 1,603.2 (1,005.7)
Obra Pública 7,297.0 4,717.7 2,579.3
(AHORRO/DESAHAORRO) 29,017.7 22,891.0 6,126.7
MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
37
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM) está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo con
888.8 miles de pesos con saldo contrario a su naturaleza, con la Comisión del Agua del
Estado de México (CAEM) en proveedores por pagar a corto plazo con 30,175.4 miles
de pesos, la Comisión Federal de Electricidad (CFE), en otras cuentas por pagar a corto
plazo con 39,335.0 miles de pesos y la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) por
13.6 miles de pesos.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 11%
SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 305.2 0.3 1,198.9 1.3 (893.7)
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 30,181.3 33.2 30,176.8 32.1 4.5
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 11,665.8 12.8 9,491.3 10.1 2,174.5
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 48,733.9 53.6 53,131.4 56.5 (4,397.5)
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
TOTAL 90,886.2 100.0 93,998.4 100.0 (3,112.2)
MUNICIPIO DE OTUMBA
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
38
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2011S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2011
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM (888.8) (888.8) 100.0
CAEM 30,175.4 19,848.1 10,327.3 34.2
CFE 39,335.0 56,281.5 (16,946.5) (43.1)
CONAGUA 13.6 (13.6)
MUNICIPIO DE OTUMBA CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE y CONAGUA
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
39
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
Del análisis anterior se determina que el 94.6 por ciento de sus ingresos ordinarios
están comprometidos, ya que el incremento del ingreso respecto al año anterior, se
debe principalmente a que se obtuvieron más ingresos federales y estatales; y con
relación a la disminución de la deuda se refleja en servicios personales por pagar a
corto plazo, así como otras cuentas por pagar a corto plazo; por lo que se recomienda
considerar la situación financiera del Municipio en la elaboración y aprobación del
presupuesto correspondiente, contemplando los pagos que se deben realizar a la
deuda y en el ejercicio del presupuesto de egresos, establecer políticas de austeridad y
contención del gasto; así como estrategias de recaudación para fortalecer la Hacienda
Pública y contar con mayores recursos para amortizar su deuda.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 76,083.9 68,594.5 3,637.5 72,232.0 94.9
2008 83,060.8 83,024.3 83,024.3 100.0
2009 89,477.6 88,205.4 88,205.4 98.6
2010 88,771.9 93,998.4 93,998.4 105.9
2011 96,069.6 90,886.2 90,886.2 94.6
MUNICIPIO DE OTUMBA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
* INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
40
La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2011,
en su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su
cargo, así como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones
públicas productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme
a los artículos 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
hasta por un monto que, sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto
anual de los ingresos ordinarios y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones,
sumado al existente, no exceda el 35% del monto remanente para inversión que reporte
en cuenta pública el municipio”.
Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo
271 señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de
pago para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del
monto anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
41
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Municipios de la zona “C” del
Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
20.0%
40.0%
60.0%
80.0%
100.0%
120.0%
2007 2008 2009 2010 2011
94.9% 100.0% 98.6%105.9%
94.6%
19.7% 18.7% 17.9%25.5%
21.3%
MUNICIPIO DE OTUMBA COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS EN PROPORCIÓN DE
LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
MUNICIPIO DE OTUMBA*MEDIA MUNICIPIOS
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
42
El municipio de Otumba , México de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A
y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar
aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del
ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y
pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más
tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 20 de julio 2011.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
43
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
De lo registrado en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con su
aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria, existen diferencias
en los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal
MUNICIPIO DE OTUMBA
CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
LEY DE INGRESOS RECAUDADAAL 31 / DIC / 11
14,112.7
13,661.7
27,774.4
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)
TOTAL
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO ( C )
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO ( C )
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
Servicios Personales 4,408.9 4,408.9
Materiales y Suministros 2,051.4 2,051.4
Servicios Generales 707.2 707.2
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
589.9 589.9
Inversión Pública 33.2 13,386.6 13,419.8 5,270.1 5,270.1
Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública (88.9) 88.9 (494.7) 1,345.4 850.7
TOTAL (55.7) 13,475.5 13,419.8 (494.7) 14,372.9 13,878.2
FORTAMUNDF
MUNICIPIO DE OTUMBA
APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
CONCEPTO
FISM
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
44
(FISM) por 301.9 miles de pesos y en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FORTAMUNDF) por 1,240.0 miles de pesos.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0
2,000.0
4,000.0
6,000.0
8,000.0
10,000.0
12,000.0
14,000.0
Serv. Pers. Mat. y Sumin.
Serv. Grales.
Trans., Asig., Sub., y O.
B. M., Inm. e Intang.
Inv. Púb. Inv. Financ. y Otras Prov.
Part. y Aport. Deuda Pública
13,4
19.8
4,40
8.9
2,05
1.4
707.
2
589.
9
5,27
0.1
850.
7
MUNICIPIO DE OTUMBA APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
FISM FORTAMUNDF
APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
45
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
13,000.0
13,200.0
13,400.0
13,600.0
13,800.0
14,000.0
14,200.0
FISM FORTAMUNDFCaptación 14,112.7 13,661.7
Aplicación 13,419.8 13,878.2
MUNICIPIO DE OTUMBA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
100.0%
95.1%
100.0%
101.6%
CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
47
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
49
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
47 7,505.34 43 4,110.34 4 3,395.00
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
MUNICIPIO DE OTUMBA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
34 0 34 En aclaración por el Órgano de Control Interno
MUNICIPIO DE OTUMBAOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
INFORMES TRIMESTRALES
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
50
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observaron los capítulos2000 de materiales y suministros, 4000 detransferencias, asignaciones, subsidios y otrasayudas y 5000 de bienes muebles, inmuebles eintangibles, que en su momento fueron ejercidossin contar con suficiencia presupuestal por 4,920.5miles de pesos.
Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos, realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización delAyuntamiento, a efecto de no ser recurrente en la observación.
2
Se determinó diferencia en el registro departicipaciones federales del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con lopublicado en las Gacetas del Gobierno del Estadode México del 15 de abril, 15 de julio, 14 deoctubre del 2011 y del 16 de enero del 2012, por567.0 miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios ydemás normatividad aplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones federales en el EstadoAnalítico de Ingresos Presupuestales Comparativo sean igual alo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.
3
Se determinó diferencia en el registro departicipaciones estatales del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con lopublicado en las Gacetas del Gobierno del Estadode México del 15 de abril, 15 de julio, 14 deoctubre del 2011 y del 16 de enero del 2012, por876.2 miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios ydemás normatividad aplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones estatales en el EstadoAnalítico de Ingresos Presupuestales Comparativo sean igual alo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.
4
Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FISM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con la aplicación enel ejercicio y el saldo de su respectiva cuentabancaria por 301.9 miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios ydemás normatividad aplicable.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes de conformidad al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
5
Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con laaplicación en el ejercicio y el saldo de surespectiva cuenta bancaria por 1,240.0 miles depesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios ydemás normatividad aplicable.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes de conformidad al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
MUNICIPIO DE OTUMBAOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
51
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del municipio de Otumba, se observa que en el
ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:
1. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo, se observan
capítulos del gasto que en su momento fueron ejercidos sin contar con
suficiencia presupuestal.
2. Diferencia en el registro de las participaciones federales y estatales del Estado
Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con lo publicado en la Gaceta
del Gobierno del Estado de México.
1. Diferencia del saldo de los recursos FISM y FORTAMUNDF del Estado Analítico
de Ingresos Presupuestales Comparativo con su aplicación en el ejercicio y el
saldo de su respectiva cuenta bancaria.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
53
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
55
CUENTA PÚBLICA
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Integrado y/o el Estado del Ejercicio delPresupuesto de Egresos Integrado la información difiere del revelado en el DIF e IMCUFIDE.
Implementar conciliaciones de manera periódica con el Municipio y susOrganismos Descentralizados y realizar la integración de conformidadal postulado básico del registro e integración presupuestaria del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidadpresenta saldo en la cuenta de efectivo por 396.9 miles de pesos.
Verificar que se haya depositado el saldo en bancos.
MUNICIPIO DE OTUMBA
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revela subcuentas con saldocontrario a su naturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delAyuntamiento, de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.
El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en anticipo a proveedores porprestación de servicios a corto plazo, anticipo a contratistas (obras) a corto plazo, serviciospersonales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedadmayor a un año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización del Ayuntamiento.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de construcciones en proceso,revela diferencia en relación al informe anual de obras en proceso por 44,526.2 miles depesos.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en sucapítulo VI de las políticas de registro referentes a obra pública yconstrucciones en proceso.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 888.8 miles de pesos, Comisión del Aguadel Estado de México (CAEM) por 10,327.3 miles de peso, Comisión Federal de Electricidad(CFE) por 16,946.5 miles de pesos y Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) por 13.6 milesde pesos.
Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia por 57.2 miles depesos, en relación a las altas y bajas del inventario de bienes muebles.
Conciliar sus bienes físicamente con sus registros contables.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia por 2,000.0 milesde pesos, en relación a las altas y bajas del inventario de bienes inmuebles.
Conciliar sus bienes físicamente con sus registros contables.
En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Integrado los subsidios otorgados por elMunicipio se reportan como ingreso recaudado en el DIF e IMCUFIDE.
Verificar que en la columna de los Organismos Descentralizados no seregistren los ingresos por subsidios para gastos de operaciónotorgados por el Municipio, en cumplimiento al postulado básico delregistro e integración presupuestaria del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado el egreso ejercido por lossubsidios y apoyos otorgados al DIF e IMCUFIDE lo reporta el Municipio.
Verificar que en la columna del Municipio no se registre como egresolos recursos otorgados por subsidios y apoyos a los OrganismosDescentralizados, en cumplimiento al postulado básico del registro eintegración presupuestaria del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
57
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
59
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE OTUMBA
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
60
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año
2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información es de considerar que existen capítulos del gasto que por
su naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender
oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de
gobierno al interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
61
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Crítico,
manteniéndose así por tercer año consecutivo, toda vez que el Ayuntamiento no cuenta
con página web en la cual acceder a un espacio de transparencia, así mismo omitió
enviar al OSFEM, en medio óptico digital, la información necesaria para evidenciar que
atiende a lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), por lo que se
recomienda que dé seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la
citada Ley a fin de obtener una evaluación positiva.
Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los
informes del resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en
ejercicios anteriores.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
62
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El indicador al cierre del ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que el
Ayuntamiento remitió al OSFEM información inconsistente, dado que el número de
viviendas que cuentan con el servicio de agua potable es mayor al total de viviendas en
el municipio, lo que generó la disminución en la evaluación de Suficiente a Crítico con
respecto al 2010, así mismo hizo caso omiso a la solicitud de información realizada en
el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2478/11 de fecha 05 de
septiembre de 2011, por lo que deberá dar puntual contestación al Órgano Superior de
Fiscalización del Estado de México, así como identificar de manera precisa el número
de viviendas y corregir los documentos correspondientes.
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
63
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de
Crítico, toda vez que el Ayuntamiento remitió al OSFEM información incongruente,
debido a que el número de viviendas que reportó al termino del ejercicio evaluado es
inferior al registrado en el segundo trimestre, lo que generó la disminución en la
evaluación de Suficiente a Crítico con respecto al 2010, así mismo hizo caso omiso a
la solicitud de información realizada en el Pliego de Recomendaciones número
OSFEM/AEEP/SEPM/2478/11 de fecha 05 de septiembre de 2011, por lo que deberá
dar puntual contestación al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México y
precisar el número de viviendas que cuentan con este servicio a fin de modificar los
datos remitidos.
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
64
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 el resultado del indicador fue de Crítico, toda vez que el
Ayuntamiento informó al OSFEM que el número de viviendas que cuentan con el
servicio de drenaje es mayor al total de viviendas en el municipio, datos que al ser
incongruentes generaron la disminución en la evaluación de Suficiente a Crítico con
respecto al 2010, así mismo hizo caso omiso a la solicitud de información realizada en
el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2478/11 de fecha 05 de
septiembre de 2011, por lo que se recomienda verificar el número de viviendas que
cuentan con este servicio y contestar puntualmente al Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México.
VIVIENDAS CON DRENAJE
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
65
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El indicador al cierre del ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que el
Ayuntamiento remitió al OSFEM información inconsistente, dado que el número de
viviendas que cuentan con el servicio de recolección de basura es mayor al total de
viviendas en el municipio, lo que generó la disminución en la evaluación de Suficiente a
Crítico con respecto al 2010, así mismo hizo caso omiso a la solicitud de información
realizada en el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2478/11 de
fecha 05 de septiembre de 2011, por lo que deberá dar puntual contestación al Órgano
Superior de Fiscalización del Estado de México, así como identificar de manera precisa
el número de viviendas y corregir los documentos correspondientes.
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
66
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La evaluación de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Adecuado por
segundo año consecutivo, sin embargo, la entidad municipal no remitió al Órgano
Superior de Fiscalización evidencia de contar con su Atlas de Riesgo Municipal, siendo
necesario dar seguimiento a lo estipulado en el artículo 81 Ter. fracción I de la Ley
Orgánica Municipal del Estado de México y a las recomendaciones plasmadas en el
apartado de Protección Civil de este Informe de Resultados.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Crítico,
manteniéndose en ese nivel por quinto año consecutivo, toda vez que la entidad
evaluada tiene una baja capacidad para generar sus propios ingresos, no obstante que
AUTONOMÍA FINANCIERA
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
67
el OSFEM emitió el Pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/3212/11 de fecha 24 de
noviembre de 2011, en el que se recomendó implementar estrategias que permitieran
mejorar sustantivamente la calificación. Por lo anterior, es necesario que se lleve a cabo
un estudio de las acciones encaminadas a optimizar el diseño e implementación de
mecanismos administrativos que permitan incrementar la recaudación de los ingresos
propios municipales y obtener una evaluación positiva, este resultado es consecuencia
del bajo nivel que arrojó el indicador de Tasa de Recaudación del Impuesto Predial.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de
Bueno, por segundo año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento participó con el
5.62% del total de sus ingresos a su Sistema Descentralizado Municipal DIF, así mismo
presenta un decremento en la participación que se le entrega de 0.02 puntos
porcentuales en comparación con 2010. Por lo que se recomienda replantear las
acciones establecidas para incrementar la participación en este rubro a fin de elevar su
desempeño.
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
68
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador al cierre del ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Insuficiente, toda vez
que recaudó el 47.34% con respecto al total del padrón de contribuyentes, así mismo la
gráfica muestra un decremento de 5.32 puntos porcentuales con respecto al ejercicio
2010, pasando de una evaluación de Suficiente a Insuficiente, no obstante que el
OSFEM emitió una recomendación en el Pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/3212/11
de fecha 24 de noviembre de 2011, en el sentido de analizar e implementar los
mecanismos administrativos encaminados a incrementar el número de contribuyentes
cumplidos. Por lo anterior, es necesario incorporar las estrategias que permitan
eficientar la recaudación de este impuesto a fin de elevar su evaluación.
TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
69
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Suficiente, ya que la entidad municipal ha cobrado al 68.55% de los contribuyentes
registrados en el padrón, asimismo la gráfica muestra un decremento en la calificación
de 5.16 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, pasando de una
evaluación de Bueno a Suficiente, por lo que deberá seguir considerando acciones
que permitan eficientar el cobro de este derecho y elevar su calificación a un nivel
positivo.
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
70
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La evaluación de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Crítico por tercer año
consecutivo, toda vez que su ingreso está comprometido en un 94.6% al pago de deuda
a corto plazo, al respecto el OSFEM emitió recomendaciones mediante el Pliego
número OSFEM/AEEP/SEPM/3212/11 de fecha 24 de noviembre de 2011, en el sentido
de analizar e implementar acciones encaminadas a mejorar el desempeño para superar
el nivel de evaluación. Por lo anterior, se recomienda llevar a cabo un análisis de los
trabajos realizados a fin de elevar la calificación.
Este indicador obtuvo un resultado de Crítico al cierre del ejercicio 2011, debido a que
la información proporcionada por la entidad municipal no contó con las características
requeridas para emitir una calificación, sin embargo durante los tres primeros trimestres
remitió información al OSFEM de manera correcta, presentando inconsistencias sólo en
el cuarto trimestre al cambiar indebidamente la unidad de medida de “minutos” a
“intervalos de tiempo” en que el cuerpo de seguridad pública acude a las emergencias
en la entidad.
TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
71
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado,
toda vez que el Ayuntamiento gastó 27.55 pesos para la disposición final por tonelada
de los residuos sólidos que se generaron en su territorio, por lo cual se exhorta a
mantenerse en este nivel de desempeño. La gráfica no muestra comparativo con
ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Crítico, debido a que el Ayuntamiento reportó que no dio tratamiento a las aguas
residuales generadas en su municipio, por lo que deberá analizar y reorientar las
acciones encaminadas a obtener una calificación positiva a favor de la población.
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS
GASTO DE DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
72
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de
Insuficiente, debido a que la entidad municipal sólo refleja un 45.1% de recuperación
del gasto por el suministro de agua potable, por lo que deberá analizar e implementar
acciones que le permitan elevar su calificación. La gráfica no muestra comparativo con
ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.
RECUPERACIÓN POR SUMINISTRO DE AGUA
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 73
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
75
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de sus funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó a los Programas: 04 01 “Seguridad Pública y Tránsito” (7 proyectos), 04 02
“Protección Civil” (5 proyectos), 06 01 “Salud” (4 proyectos), 06 02 “Educación y
Cultura” (8 proyectos), 06 03 “Cultura Física y Deporte” (5 proyectos), 06 05
“Atención a Grupos Étnicos” (3 proyectos), 07 01 “Desarrollo Urbano” (4
proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 04 “Agua
y Saneamiento” (6 proyectos), 07 05 “Electrificación y Alumbrado Público” (4
proyectos), 07 06 “Protección al Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de
las Comunicaciones y el Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la
Hacienda Pública Municipal” (6 proyectos), cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
76
04 01 ProgramaSeguridad Pública y Tránsito (7 proyectos)
04 01 01 Prevención de la Delincuencia
04 01 02 Información para la Seguridad Pública
04 01 03 Autoprotección y Participación Ciudadana
04 01 04Formación y Capacitación Profesional para la Seguridad Pública
04 01 05Supervisión y Control del Tránsito Vehicular
04 01 06 Educación Vial
04 01 07Infraestructura y Equipamiento para la Seguridad Pública y Tránsito
04 02 Programa Protección Civil (5 proyectos)
04 02 01Coordinación y Concertación para la Protección Civil
04 02 02Capacitación y Difusión para la Protección Civil
04 02 03 Identificación y Prevención de Riesgos
04 02 04Atención y Manejo de Emergencias y Desastres
04 02 05Infraestructura y Equipamiento para la Protección Civil
100.00
100.00
85.71
92.00
97.60
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal cumplió con el 94.87% delprograma "Seguridad Pública y Tránsito" (7 proyectos), en tanto que de "ProtecciónCivil" (5 proyectos) el 99.50%.
Proyectos
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
94.87
Proyectos
92.12
96.62
99.50
100.00
100.00
100.00
97.50
100.00
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
77
06 01 Programa Salud (4 proyectos)
06 01 01Fomento a la Prestación de los Servicios de Salud
06 01 02Orientación y Apoyo para la Salud Comunitaria
06 01 03 Control y Regulación Sanitaria
06 01 04Infraestructura y Equipamiento para la Salud
06 02 Programa Educación y Cultura (8 proyectos)
06 02 01 Apoyo a la Educación Básica
06 02 02Fomento a la Educación Extraescolar y de Adultos
06 02 03 Fomento a la Alfabetización
06 02 04 Estímulos Económicos a la Educación
06 02 05Administración de Bibliotecas y Casas de Cultura
06 02 06 Preservación del Patrimonio Cultural
06 02 07 Difusión y Promoción de la Cultura
06 02 08Infraestructura y Equipamiento para la Educación y la Cultura
06 03 ProgramaCultura Física y Deporte (5 proyectos)
06 03 01 Fomento a la Cultura Física
06 03 02Promoción del Deporte Social y de Barrios
06 03 03Administración y Operación de Centros Deportivos y Recreativos
06 03 04Apoyos y Estímulos Económicos al Deporte
06 03 05Infraestructura y Equipamiento para la Cultura Física y el Deporte
06 05 ProgramaAtención a Grupos Étnicos (3 proyectos)
06 05 01Fomento al Desarrollo de los Pueblos Indígenas
06 05 02Apoyo para la Promoción y Protección del Patrimonio Cultural Indígena
06 05 03 Apoyo a los Pueblos Indígenas
No Programado
66.67
Al concluir el ejercicio fiscal 2011, la entidad municipal cumplió con el 55.36% delprograma "Salud" (4 proyectos), de "Educación y Cultura" (8 proyectos) el 49.50%,por otra parte no se consideraron acciones para los programas "Cultura Física yDeporte" (5 proyectos) y "Atención a Grupos Étnicos" (3 proyectos).
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
Proyectos
No Programado
96.00
No Programado
66.67
100.00
66.67
No Programado
No Programado
55.36
71.43
50.00
75.00
25.00
49.50
Proyectos
Proyectos
No Programado
No Programado
No Programado
Proyectos
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
78
07 01 Programa Desarrollo Urbano (4 proyectos)
07 01 01Planeación para el Desarrollo Urbano del Municipio
07 01 02Regulación y Control del Desarrollo Urbano
07 01 03Rehabilitación y Mantenimiento de Áreas Urbanas
07 01 04Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Urbano
07 02 Programa Suelo (4 proyectos)
07 02 01 Fomento a la Regularización de Predios
07 02 02Oferta de Suelo para el Desarrollo Urbano
07 02 03 Administración de Reservas Territoriales
07 02 04Prevención de la Ocupación Irregular del Suelo
07 03 Programa Vivienda (3 proyectos)
07 03 01 Fomento a la Producción de Vivienda
07 03 02Fomento al Mejoramiento a la Vivienda y Pie de Casa
07 03 03Expedición, Registro y Control de Permisos para la Construcción de Vivienda
07 04 Programa Agua y Saneamiento (6 proyectos)
07 04 01Administración de los Servicios (Organismos Operadores)
07 04 02 Suministro de Agua Potable
07 04 03Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado
07 04 04Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
07 04 05 Cultura para el uso Eficiente del Agua
07 04 06Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento
Proyectos
65.57
No Programado
92.86
96.67
100.00
No Programado
103.92
No Programado
No Programado
Proyectos
Proyectos
100.00
100.00
Proyectos
93.33
80.00
100.00
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
49.03
No Programado
96.11
100.00
97.19
No Programado
49.30
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
79
07 05 ProgramaElectrificación y Alumbrado Público (4 proyectos)
07 05 01 Fomento para la Electrificación
07 05 02 Alumbrado Público
07 05 03 Ahorro de Energía
07 05 04 Infraestructura y Equipamiento
07 06 ProgramaProtección al Ambiente (4 proyectos)
07 06 01Fomento a la Protección y Preservación de los Recursos Naturales
07 06 02Limpia, Recolección, Tratamiento y Disposición de Résiduos
07 06 03 Promoción de la Cultura Ambiental
07 06 04Infraestructura y Equipamiento para la Protección al Ambiente
07 07 ProgramaModernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos)
07 07 01Rehabilitación y Mantenimiento de Caminos Vecinales
07 07 02Promoción de la Telefonía Rural y Urbana
07 07 03Coordinación y Concertación para el Orden, Regulación y Mantenimiento del Servicio de Transporte Público
07 07 04Infraestructura y Equipamiento para la Modernización de las Comunicaciones y el Transporte
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
Proyectos
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal sólo cumplió con el 49.03% delprograma "Desarrollo Urbano" (4 proyectos), el de "Suelo" (4 proyectos) el 49.30%,el de "Vivienda" (3 proyectos) ejecutó con un 93.33%, del de "Agua y Saneamiento"(6 proyectos) avanzó un 65.57%, así mismo el de "Electrificación y AlumbradoPúblico" (4 proyectos) realizó un 98.23%, el de "Protección al Ambiente" (4proyectos) mostró un avance del 74.22% y finalmente el de "Modernización de lasComunicaciones y el Transporte" (4 proyectos) efectuó acciones en un 54.19% decumplimiento.
74.22
Proyectos
98.23
100.00
92.94
100.00
100.00
Proyectos
96.88
100.00
100.00
No Programado
54.19
16.74
100.00
No Programado
100.00
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
80
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo
del municipio, por lo que se recomienda que las acciones de Planeación y
Programación se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y
conclusión.
10 01 ProgramaFortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos)
10 01 01 Operación y Desarrollo de Tesorería
10 01 02 Operación y Desarrollo del Sistema Catastral
10 01 03Operación y Desarrollo del Sistema Fiscal y Recaudatorio
10 01 04Amortización y Cancelación de Deuda Pública
10 01 05 Fondos, Aportaciones y Participaciones
10 01 06Promoción de la Inversión Privada en Proyectos de Desarrollo
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
Proyectos
No Programado
No Programado
No Programado
Al concluir el ejercicio fiscal 2011, la entidad municipal no consideró acciones para elprograma "Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal" (6 proyectos).
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
81
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas 04 01 Seguridad Pública y Tránsito (7 proyectos) 04 02 Protección Civil (5 proyectos) 06 01 Salud (4 proyectos) 06 02 Educación y Cultura (8 proyectos) 06 03 Cultura Física y Deporte (5 proyectos) 06 05 Atención a Grupos Étnicos (3 proyectos) Nomenclatura N P No Programado
La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento de los programas que, en
términos de la estructura programática municipal, están contenidos en el POA 2011 de
la entidad municipal, y que fueron evaluados por la Auditoría Especial de Evaluación de
Programas.
De los programas evaluados se puede apreciar que se incluyeron acciones en los
programas: “Seguridad Pública y Tránsito” y “Protección Civil” sin embargo no
alcanzaron su meta establecida en el POA 2011, en cuanto el de “Salud” alcanzó el
55.36%, el de “Educación y Cultura” sólo cumplió con el 49.50%. Por otra parte no se
consideraron acciones para “Cultura Física y Deporte” y “Atención a Grupos Étnicos”,
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
10094.87%
99.50%
55.36%
49.50%
N P N P
04 01 04 02 06 01 06 02 06 03 06 05
PROGRAMAS
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
82
denotando falta de eficacia en su proceso de Planeación, Programación y
Presupuestación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas 07 01 Desarrollo Urbano (4 proyectos) 07 02 Suelo (4 proyectos) 07 03 Vivienda (3 proyectos) 07 04 Agua y Saneamiento (6 proyectos) 07 05 Electrificación y Alumbrado Público (4 proyectos) 07 06 Protección al Ambiente (4 proyectos) 07 07 Modernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos) 10 01 Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos) Nomenclatura N P No Programado
Como se puede apreciar en la gráfica anterior se consideraron acciones dentro de los
programas: “Desarrollo Urbano” en un 49.03% de cumplimiento con respecto a lo
establecido en el POA, el de “Suelo” no alcanzó la meta para el ejercicio 2011, el de
“Vivienda” avanzó el 93.33%, el de “Agua y Saneamiento” ejecutó el 65.57%, así mismo
el de “Electrificación y Alumbrado Público” realizó acciones sin llegar a su meta
establecida, en cuanto al de “Protección al Ambiente” alcanzó el 74.22%, el de
“Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” mostró un avance de 54.19% y
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
49.03% 49.30%
93.33%
65.57%
98.23%
74.22%
54.19%
N P
07 01 07 02 07 03 07 04 07 05 07 06 07 07 10 01
PROGRAMAS
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
83
finalmente presentó ausencia de acciones en el de “Fortalecimiento de la Hacienda
Pública Municipal”, por lo que se recomienda verificar el proceso de Planeación,
Programación y Presupuestación en el Programa Operativo Anual Municipal.
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
85
PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
87
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar a los
Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales para el
ejercicio 2011, en ese sentido, mediante el oficio OSFEM/AEEP/SEPM/1556/2011 de
fecha 08 de junio de 2011, se le solicitó información al Ayuntamiento concerniente a
esta materia.
Al respecto, la entidad municipal hizo caso omiso a dicha solicitud, por lo cual se
procedió a solicitar la información con la intervención de la Unidad de Asuntos Jurídicos
del Órgano Técnico de la Legislatura, a través del Procedimiento de Requerimiento de
Información con Apercibimiento, sin embargo, la documentación que remitió la entidad
solo consistió en:
Evaluación de Riesgos del Municipio.
Dada la carencia de evidencia del cumplimiento de diversos aspectos en materia de
Protección Civil, el Órgano Técnico de la Legislatura no contó con los elementos
necesarios para emitir la evaluación, obteniendo en este rubro el estatus que se
muestra en la siguiente grafica:
DIAGNÓSTICO DEL CONSEJO MUNICIPAL DE PROTECCIÓN CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
88
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por lo anterior, se recomienda que para un mejor desempeño en materia de Protección
Civil, se realicen las siguientes acciones y una vez realizadas y cumplidas, dé cuenta
de ellas al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México a través de las
evidencias correspondientes:
1. Crear la Comisión Permanente de Protección Civil a efecto de dar cumplimiento a lo
establecido en el artículo 69 fracción I inciso a) de la Ley Orgánica Municipal del
Estado de México.
2. Implementar las acciones necesarias, conforme al artículo 81 de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México, artículos 6.11 y 6.13 del Libro Sexto del Código
Administrativo del Estado de México, así como los artículos 16 y 17 del Reglamento
del Libro en mención, que conlleven a la integración del Sistema Municipal de
Protección Civil, con la participación del Presidente Municipal, las Unidades Internas
y los Grupos Voluntarios.
3. Crear el Consejo Municipal de Protección Civil, en términos de lo dispuesto en el
artículo 81 Ter. Párrafo primero de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México
Diagnóstico del Consejo Municipal de Protección Civil
Atlas de Riesgos Municipal
Eva
luac
ión
No cuenta con Atlas
de Riesgos Sin
Informaciòn
ESTATUS DE LA ENTIDAD EN MATERIA DE PROTECCIÓN CIVIL
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
89
y a su vez registrarlo ante la Dirección General de Protección Civil del Estado de
México, como lo establecen los artículos 6.12 y 6.13 del Libro Sexto del Código
Administrativo del Estado de México y el artículo 21 del Reglamento respectivo,
para su incorporación al Registro Estatal de Protección Civil.
4. Cumplir con lo estipulado en el artículo 81 Ter. fracción V, respecto a la
participación de la comunidad en acciones realizadas por el Consejo Municipal de
Protección Civil.
5. Activar la operación, sobre la base de las dependencias municipales, las
agrupaciones sociales y voluntariados participantes, de un sistema municipal en
materia de prevención, información, capacitación y auxilio, en favor de la población
municipal, como lo enuncia el artículo 81 Ter. fracción VI de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México.
6. Atender lo establecido en el artículo 69 del Reglamento del Libro Sexto, así como el
artículo 6.15 inciso I, III, IV y X del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado
de México relacionado con los Registros de los Grupos Voluntarios.
7. Con fundamento en el artículo 166 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México y artículos 6.31, 6.32 y 6.35 del Libro Sexto del
Código Administrativo del Estado de México, aplicar las medidas de seguridad,
vigilancia y sanciones a generadores de bajo riesgo.
8. Atender lo establecido en el artículo 81 Ter. fracción I de la Ley Orgánica Municipal
del Estado de México, que a la letra dice: “Identificar en un Atlas de Riesgos
Municipal, que deberá actualizarse y permanentemente publicarse en la Gaceta
Municipal durante el primer año de gestión de cada ayuntamiento, sitios que por sus
características específicas puedan ser escenarios de situaciones de emergencia,
desastre o calamidad públicas”, así mismo incorporar información generada por el
INEGI en el año 2010, ya que es esa dependencia la que gestiona datos más
recientes y verídicos que se manejan a nivel nacional y vincular el Atlas de Riesgos
a lo establecido por el Estado formando un solo documento.
9. Realizar planes operativos para cada uno de los fenómenos perturbadores a los
que está expuesta su entidad y que incluyan la prevención, auxilio y reconstrucción
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
90
en caso de riesgo o desastre, para dar puntual atención al artículo 81 Ter. fracción
II de Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
10. Promover la práctica de comunicación a través de oficios, convenios o acuerdos
entre los 3 niveles de Gobierno, conforme a la obligatoriedad jurídica investida en el
artículo 81 Ter. fracciones III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de
México.
11. En atención al artículo 6.16 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de
México y artículo 27 de su Reglamento, implementar Unidades Internas de
Protección Civil en los inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo.
12. Desarrollar Programas de Protección Civil para la totalidad de las Unidades Internas
de los inmuebles del gobierno municipal, mismos que deben cumplir con la norma
técnica emitida por la Dirección General de Protección Civil del Estado, de igual
forma registrarlos ante la Secretaría General de Gobierno para dar cumplimiento a
lo dispuesto en el artículo 6.17 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado
de México y artículo 27 de su Reglamento.
13. Conforme a lo dispuesto en el artículo 6.22 párrafo segundo del Libro Sexto del
Código Administrativo del Estado de México y artículo 38 de su Reglamento, los
inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo, deben contar con la
señalización en materia de protección civil, la cual deberá estar apegada a la
Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2002.
14. Realizar simulacros de gabinete y/o de campo, en los inmuebles propios o
arrendados por el gobierno municipal, cumpliendo lo dispuesto en el artículo 6.22
párrafo primero del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y
artículos 34, inciso I y II, 35, 36 y 37 del Reglamento del Libro en cuestión, dejando
constancia de esta actividad para futuros ejercicios.
15. Se recomienda a la entidad fiscalizable incrementar las acciones destinadas a la
protección civil para el fortalecimiento de la salvaguarda de la población, medio
ambiente e infraestructura. De igual forma cumplir con lo establecido por las leyes,
reglamentos y demás disposiciones jurídicas en la materia de protección civil.
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
91
NÚM.
1 Distribución del EgresoPresentó una distribución del gasto, en laque refleja un desequilibrio en laapropiada aplicación del mismo.
Realizar la distribución del recurso bajo elmarco de la planeación estratégica y ladisciplina presupuestaria, con el fin deatender oportunamente la demandaciudadana en materia de servicios públicosy la gestión de gobierno al interior de laentidad fiscalizada.
2Transparencia en el Ámbito Municipal
No se está dando cumplimiento yseguimiento permanente a lo dispuestopor el Artículo 12 de la LTAIPEMyM.
Atender cada una de las veintitrésfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEMyM yponer a disposición de la ciudadanía esainformación de manera clara.
3 Viendas con Agua PotableEl Ayuntamiento remitió informacióninconsistente al OSFEM para evaluar elservicio de viviendas con agua potable.
Remitir al OSFEM información sobre elnúmero de viviendas de la entidad y elnúmero de ellas que cuentan con serviciode agua potable.
4Viviendas con Calles Pavimentadas
La entidad municipal remitió informacióninconsistente al OSFEM sobre el númerode viviendas con calles pavimentadas.
Remitir información al OSFEM del número deviviendas que cuentan con callespavimentadas.
5 Viviendas con DrenajeLa entidad remitió al OSFEM informacióninconsistente del número de viviendascon el servicio de drenaje.
Remitir información al OSFEM sobre elnúmero de viviendas del municipio y las quecuentan con el servicio de drenaje.
6Viviendas con Recolección de Basura
El Ayuntamiento remitió informacióninconsistente al OSFEM respecto alnúmero de viviendas con el servicio derecolección de basura.
Remitir información al OSFEM del número deviviendas que cuentan con el servicio derecolección de basura.
7 Autonomía FinancieraSe presentó una baja representatividadde los ingresos ordinarios con relación altotal de ingresos.
Es necesario implementar acciones paraincrementar la recaudación, alentando alcontribuyente a efectuar sus pagos entiempo y forma.
8Tasa de Recaudación del Impuesto Predial
Existe ineficiencia en las acciones derecaudación del Impuesto Predial.
Implementar acciones tendentes a eficientarel proceso de recaudación de esteimpuesto.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR
INFORME DE RECOMENDACIONES
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
92
NÚM.
9Impacto de la Deuda a Corto Plazo Sobre los Ingresos
Se está comprometiendo en demasía elingreso para hacer frente a los adeudosadquiridos por esta entidad municipal.
Llevar a cabo un análisis económico a finde abatir el compromiso de los ingresos alsaneamiento financiero.
10Tiempo de Respuesta a Emergencias en Seguridad Pública
La entidad municipal proporcionó alOSFEM, información sin lascaracterísticas requeridas en el InformeMensual Municipal.
Se recomienda enviar la informaciónapegada a los lineamientos proporcionadosdentro del Informe Mensual Municipal. Darrespuesta puntual a las solicitudes deinformación del OSFEM y evitar las medidasde apremio.
11Volumen de Aguas Residuales Tratadas
El Ayuntamiento reportó que no realiza eltratamiento de aguas residualesgeneradas en su territorio.
Efectuar acciones a fin de llevar a cabo eltratamiento de aguas residuales enbeneficio de la población.
12Recuperación por suministro de Agua
La entidad municipal muestrainsuficiencia en la recaudación sobre elcosto por el suministro de agua potable.
Implementar acciones tendentes arecuperar la totalidad sobre el costo por elsuministro de agua potable.
13Ejercicio de los Recursos del FISM
En el indicador “Ejercicio de losRecursos” del FISM, el porcentaje porconcluir es 11.97, que representa unmonto de 1,689.7 miles de pesos.
Es responsabilidad de la administraciónmunicipal ejercer los recursos eficazmente,por lo que deberá aplicar los principios delproceso de Planeación, Programación yPresupuestación a efecto de concluir al100% los recursos del Fondo para laInfraestructura Social Municipal.
Estados de Cuenta Bancarios:
Referente al estado de cuenta bancariodel FISM, con corte al 31 de diciembre, nocoincide con las cifras registradas en elSIAVAMEN, en virtud de que existe unadiferencia de 750.6 miles de pesos.
15Ejercicio de los Recursos Asignados del FORTAMUNDF
En el indicador “Ejercicio de los RecursosAsignados” del FORTAMUNDF, elporcentaje por concluir es 12.20, querepresenta un monto de 1,667.3 miles depesos.
Es responsabilidad de la administraciónmunicipal ejercer los recursos eficazmente,por lo que deberá aplicar los principios delproceso de Planeación, Programación yPresupuestación a efecto de concluir al100% los recursos del Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal.
Estados de Cuenta Bancarios:
Referente al estado de cuenta bancariodel FORTAMUNDF, con corte al 31 dediciembre, no coincide con las cifrasregistradas en el SIAVAMEN, en virtud de que existe una diferencia de 1,123.1miles de pesos.
Deberá aplicar los mecanismos necesariosa fin de que los saldos reportados en elestado de cuenta bancario del FISM y en elSIAVAMEN sean congruentes o en sudefecto aclarar los motivos de la diferencia.
14
16
Deberá aplicar los mecanismos necesariosa fin de que los saldos reportados en elestado de cuenta bancario delFORTAMUNDF y en el SIAVAMEN seancongruentes o en su defecto aclarar losmotivos de la diferencia.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011
RECOMENDACIONES
MUNICIPIO DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
93
NÚM.
17
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La entidad municipal mostró ineficacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.
Es recomendable que las acciones deplaneación y programación, se realicensobre estudios fehacientes que garanticensu ejecución y conclusión, siendonecesario justif ique los motivos queprovocaron el incumplimiento en losprogramas y aclare el destino final de losrecursos.
18
Cuestionario: “Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales”
Al cierre del ejercicio 2011, elAyuntamiento no dio seguimiento en estamateria, para que el OSFEM contara conelementos suficientes para realizar laevaluación y emitir una calif icación.
Desarrollar todas las actividadesencaminadas a dar cabal cumplimiento legaly normativo a las disposiciones que enmateria de Protección Civil Municipal regulanesta actividad en el Estado de México, asícomo elaborar el Atlas de RiesgosMunicipal, y atender todas lasrecomendaciones indicadas en el apartadode Protección Civil de este Informe deResultados.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011
RECOMENDACIONES
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
95
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Organismo Descentralizado DIF de Otumba
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
97
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
98
Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo
descentralizado DIF de Otumba, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,
investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
El organismo descentralizado DIF de Otumba, durante el ejercicio 2011 recaudó 6,914.5
miles de pesos, ejerciendo 7,206.3 miles de pesos.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
OBJETIVO
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
99
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado
DIF, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del
organismo descentralizado DIF de Otumba. Los procedimientos normativos que se
describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas
selectivas , el organismo descentralizado DIF de Otumba, quien es responsable de su
veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de
acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
2.- Verificar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
3.- Verificar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
egresos aprobado estén debidamente
Cumplió con la normatividad.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
100
PROCEDIMIENTO RESULTADO
autorizados.
4.- Verificar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
5.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
6.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Presupuesto de egresos ejercido mayor
a la ley de ingresos recaudada por
291.8 miles de pesos.
7.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8.- Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo hayan
utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
101
PROCEDIMIENTO RESULTADO
México.
9.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
10.-Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades Comparativo sea
igual al que revela el Estado de
Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
11.- Verificar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
12.- Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
13.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
plazo.
Cumplió con la normatividad.
14.- Revisar que el reporte de altas y Diferencia por 198.5 miles de pesos en
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
102
PROCEDIMIENTO RESULTADO
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
bienes muebles.
15.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
16.- Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM y CFE.
Se determinó diferencia con ISSEMyM
por 72.2 miles de pesos.
17.- Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
La Entidad no está obligada a
dictaminar su determinación y pago.
18.- Verificar que el Estado de
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y el
organismo descentralizado DIF de Otumba, para que éste último de atención a los
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
103
hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de
observaciones y recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
104
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
105
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Impuestos
Derechos
Aportaciones de Mejoras
Productos
Aprovechamientos 50.0 50.0 50.0
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 5,548.4 7,902.0 6,569.6 - 1,332.4 - 16.9 1,021.2 18.4
Subsidios para Gastos de Operación 5,050.0 5,760.0 5,750.0 - 10.0 - 0.2 700.0 13.9
Cuotas de Recuperación 498.4 2,142.0 819.6 - 1,322.4 - 61.7 321.2 64.4
Accesorios
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 294.9 294.9 294.9
Ingresos Derivados de Financiamiento 100.0 - 100.0 - 100.0
Otros Ingresos 62.0 - 62.0 - 100.0
TOTAL 5,548.4 8,064.0 6,914.5 - 1,149.5 - 14.3 1,366.1 24.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
106
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo
216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio
en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la
población residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
0.7%
95.0%
4.3%3.9% 1.9%0.1%
92.6%
1.5%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “C” DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
107
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
En el ejercicio y control del gasto público, deberán apegarse al artículo 305 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá
efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el presupuesto de
egreso ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por 291.8 miles de pesos.
% %
Servicios Personales 2,645.0 3,296.6 3,069.6 - 227.0 - 6.9 424.6 16.1
Materiales y Suministros 767.5 686.4 626.9 - 59.5 - 8.7 - 140.6 - 18.3
Servicios Generales 807.1 1,243.1 703.2 - 539.9 - 43.4 - 103.9 - 12.9
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
1,634.6 2,275.5 2,527.1 251.6 11.1 892.5 54.6
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 248.2 328.7 300.6 - 28.1 - 8.5 52.4 21.1
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 233.7 - 21.1 - 254.8 - 109.0 - 21.1
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 6,102.4 8,064.0 7,206.3 - 857.7 - 10.6 1,103.9 18.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
108
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo
216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio
en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la
población residente, así como la actividad predominante en cada zona.
-10.0%
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras
Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan.y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
42.6%
8.7% 9.8%
35.1%
4.2%
-0.3%
72.0%
12.1%9.3%
4.3%1.9% 0.1% 0.3%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “C”
DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
109
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Presidencia 3,354.2 46.5%
B00 Dirección General 187.1 2.7%
C00 Tesorería 3,173.4 44.0%
D00 Área de Administración
E00 Área de Operación 491.6 6.8%
F00 Área de Gestión Social
G00 Contraloría Interna
TOTAL 7,206.3 100.0%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
DEPENDENCIA
46.5%
2.7%
44.0%
6.8%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
E00
F00
G00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
110
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación
02 Impartición de Justicia
03 Procuración de Justicia
04 Seguridad Pública y Protección Civil
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
3,845.8 53.4%
07 Desarrollo Urbano Sustentable
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
09Administración y Control Gubernamental
187.1 2.6%
10 Financiamiento para el Desarrollo 3,173.4 44.0%
TOTAL 7,206.3 100.0%
(Miles de pesos)
FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
53.4%
2.6%
44.0%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
111
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 461.7 (16.2) 477.9 CIRCULANTE 1,361.0 599.3 761.7
Efectivo y Equivalentes 420.1 (44.7) 464.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,361.0 599.3 761.7
Efectivo 5.0 11.6 (6.6) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 595.8 51.1 544.7
Bancos/Tesoreria 415.1 (56.3) 471.4 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 706.2 523.0 183.2
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 30.3 28.5 1.8 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 59.0 25.2 33.8
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 30.3 28.5 1.8
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 11.3 11.3 TOTAL PASIVO 1,361.0 599.3 761.7
Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 11.3 11.3
PATRIMONIO
NO CIRCULANTE 992.7 749.8 242.9 Patrimonio Contribuido 303.9 348.3 (44.4)
Bienes Inmuebles 198.2 198.2 Aportaciones 303.9 348.3 (44.4)
Terrenos 159.2 159.2 Patrimonio Generado (210.5) (214.0) 3.5
Edificios 39.0 39.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 5.3 (320.6) 325.9
Bienes Muebles 794.5 551.6 242.9 Resultados de Ejercicios Anteriores (215.8) 106.6 (322.4)
Mobiliario y Equipo de Administración 794.5 551.6 242.9
TOTAL PATRIMONIO 93.4 134.3 (40.9)
TOTAL DEL ACTIVO 1,454.4 733.6 720.8 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,454.4 733.6 720.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
112
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 6,914.5 5,548.4 1,366.1
Ingresos de Gestión 819.6 819.6
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
6,094.9 5,548.4 546.5
Otros Ingresos
MENOS
EGRESOS 6,909.2 5,869.0 1,040.2
Gastos de Funcionamiento 4,375.2 4,221.3 153.9
Servicios Personales 3,069.6 2,645.0 424.6
Materiales y Suministros 604.3 769.2 (164.9)
Servicios Generales 701.3 807.1 (105.8)
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
2,527.1 1,634.6 892.5
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 6.9 13.1 (6.2)
Obra Pública
(AHORRO/DESAHORRO) 5.3 (320.6) 325.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
113
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM), está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por
13.2 miles de pesos y en otras cuentas por pagar a corto plazo por 59.0 miles de pesos.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 11%
SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 595.8 43.8 51.1 8.5 544.7
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 706.2 51.9 523.0 87.3 183.2
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 59.0 4.3 25.2 4.2 33.8
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
TOTAL 1,361.0 100.0 599.3 100.0 761.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
114
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2011S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2011
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 72.2 72.2 100.0
CFE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
115
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
El incremento del ingreso respecto al año anterior se debe principalmente a que se
obtuvieron más subsidios para gastos de operación y cuotas de recuperación; y con
relación a la deuda se refleja en las cuentas de proveedores y retenciones y
contribuciones por pagar a corto plazo.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 2,984.6 377.7 377.7 12.7
2008 3,956.6 413.8 413.8 10.5
2009 3,620.2 405.3 405.3 11.2
2010 5,548.4 599.3 599.3 10.8
2011 6,914.5 1,361.0 1,361.0 19.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
* INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
116
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados DIF
de la zona “C” del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo
216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio
en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la
población residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
8.0%
10.0%
12.0%
14.0%
16.0%
18.0%
20.0%
2007 2008 2009 2010 2011
12.7%
10.5%11.2% 10.8%
19.7%
10.2% 10.4%
14.2% 14.6%
13.5%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS
INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
117
El organismo descentralizado DIF de Otumba, México de conformidad con los artículos
47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el
31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la
determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo
Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se
dictaminará.
La Entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2011.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
119
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
121
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
2 160.50 2 160.50 0 0.0
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
3 0 3 En aclaración por el Órgano de Control Interno
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBAOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
INFORMES TRIMESTRALES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
122
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado DIF de Otumba,
se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:
1. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo, se observan
capítulos del gasto que en su momento fueron ejercidos sin contar con
suficiencia presupuestal.
2. El Presupuesto de egresos ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresos recaudadapor 291.8 miles de pesos.
Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el ejerciciode los recursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previa autorizaciónde la Junta de Gobierno, a efecto de no ser recurrente en laobservación.
2
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observo el capítulo 4000transferencias, asignaciones, subsidios y otrasayudas, que en su momento fue ejercido sincontar con suficiencia presupuestal por 251.6miles de pesos.
Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos, realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización de la Junta deGobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBAOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
123
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
125
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
127
CUENTA PÚBLICA
No.
1
2En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Social delEstado de México y Municipios (ISSEMyM), por 72.2 miles de pesos.
Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobiernoy Municipios del Estado de México.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBARECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia por 198.5 miles depesos, en relación a las altas y bajas del inventario de bienes muebles.
Conciliar sus bienes físicamente con sus registros contables.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
129
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
131
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
132
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el
año 2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente
la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al
interior de la entidad fiscalizada.
Debido a una inconsistencia en el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos al 31
de diciembre de 2011 en el rubro de Deuda Pública presentado por el Sistema
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
133
Municipal DIF, no es considera la cifra en la gráfica dado que es contraria a su
naturaleza (- 21 miles de pesos).
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que
la entidad municipal solamente atiende a las fracciones III, VII, IX, X, XI, XIII, XVII, XIX,
XX y XXIII de las 23 que señala el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública del Estado de México y Municipios, por lo que es necesario que el
Sistema Municipal DIF dé seguimiento al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley
y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación. La gráfica denota una tendencia
negativa al disminuir 4.5 puntos con relación a 2010.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
134
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al igual que en los cuatro años anteriores al concluir el ejercicio 2011 el índice de
desempeño de este Sistema Municipal DIF en la distribución del desayuno diario a
niños con desnutrición o en riesgo de caer en ella, inscritos en escuelas públicas,
presenta un resultado de Adecuado cumpliendo la meta programada, por lo cual se le
exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011, el resultado obtenido en este indicador por segundo año
consecutivo es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha
cumplido con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos
mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se
observa una tendencia positiva de 1.33% con respecto a 2010.
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
135
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por quinto año consecutivo y al cierre del ejercicio 2011 las acciones que este Sistema
Municipal DIF lleva a cabo para promover la integración de personas con discapacidad
a la vida productiva obtuvieron un resultado de Adecuado en la evaluación de la
gestión pública, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice del desempeño muestra que al concluir el ejercicio 2011 las acciones que este
Sistema Municipal DIF ha desarrollado para proporcionar el servicio de Atención Médica
se encuentra en un nivel aceptable considerado como Bueno, por lo que habrá de
llevar a cabo acciones que coadyuven a mejorar su evaluación. La gráfica no muestra el
comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el
ejercicio 2011.
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
136
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice de desempeño que el Sistema Municipal DIF presenta al cierre del ejercicio
2011 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera
eficaz las acciones de orientación social y familiar a las madres adolescentes, por lo
que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento. La gráfica no muestra el
comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el
ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Bueno, debido a que su ingreso se compromete relativamente al pago de deuda a corto
plazo. Se observa una tendencia negativa al incrementar el impacto de la deuda en sus
ingresos en un 8.88% con respecto a 2010.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
137
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
139
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de las funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó al Programa: 06 04 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social” en
sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a
Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia,
Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención
Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la
Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares,
Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a
la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo
para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el
Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y
Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
140
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo
de la entidad municipal, por lo que se recomienda que las acciones de Planeación y
Programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y
06 04 ProgramaDesarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social (17 proyectos)
06 04 01 Fomento a la Integración de la Familia
06 04 02 Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso
06 04 03 Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia
06 04 04Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia
06 04 05Orientación y Atención Psicológica a la Familia
06 04 06 Servicios para el Desarrollo Comunitario
06 04 07 Apoyo a la Salud
06 04 09 Desayunos Escolares
06 04 10 Atención a Personas con Discapacidad
06 04 11 Apoyo a los Adultos Mayores
06 04 12 Atención a la Mujer y Perspectiva de Género
06 04 13 Atención a la Juventud
06 04 14Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación
06 04 15Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social
06 04 16 Apoyo a Indigentes y Damnificados
06 04 17 Centros Educativos Asistenciales
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal alcanzó el 109.59% como logro delPrograma "Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social" (17 proyectos).
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
109.59
Proyectos
62.05
127.16
106.53
11.83
88.43
No Programado
108.96
162.25
06 04 08 Detección y Prevención de Niños de la Calle 80.98
282.88
120.01
80.68
215.15
74.26
93.75
No Programado
248.17
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
141
conclusión, siendo necesario justifique los motivos que provocaron el incumplimiento,
así como el rebase del 100% de algunos proyectos.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en
términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa
Operativo Anual 2011 de la entidad municipal y que fue evaluado por la Auditoría
Especial de Evaluación de Programas.
0
30
60
90
120
109.59%
06 04
PROGRAMA
Programa
06 04Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
143
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
1Transparencia en el Ámbito Municipal
No se está dando cabal cumplimiento yseguimiento a lo dispuesto por el Artículo 12de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de México yMunicipios.
Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR
INFORME DE RECOMENDACIONES
145
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Instituto de Cultura Física y Deporte de Otumba
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
147
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
148
Conforme a lo dispuesto por Ley que crea el Organismo Público Descentralizado
denominado "Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte”, el 20 de julio de 2006 se
crea al Instituto de cultura física y deporte de Otumba, se publica el 3 de agosto de
2006, con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección,
difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos,
materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al
deporte, en todos los grupos y sectores sociales del municipio, investido de
personalidad jurídica y patrimonio propios.
El instituto de cultura física y deporte de Otumba, durante el ejercicio 2011 recaudó
163.0 miles de pesos, ejerciendo 169.7 miles de pesos.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
OBJETIVO
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
149
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto de Cultura Física y
Deporte, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del
instituto de cultura física y deporte de Otumba. Los procedimientos normativos que se
describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas
selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011 del instituto
de cultura física y deporte de Otumba, quien es responsable de su veracidad, la cual fue
preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado
en la carta de aseveraciones presentada.
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
2.- Verificar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
3.-Verificar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
Cumplió con la normatividad.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
150
PROCEDIMIENTO RESULTADO
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
4.-Verificar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
5.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
6.-Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Cumplió con la normatividad.
7.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8.-Verificar que en el Estado de
Situación Financiera hayan utilizado las
cuentas que son de aplicación de
acuerdo al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Cumplió con la normatividad.
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
151
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
9.-Verificar que el Estado de Situación
Financiera, cumpla con el equilibrio del
activo con la suma de pasivo y
patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
10.-Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades sea igual al que
revela el Estado de Situación
Financiera.
Cumplió con la normatividad.
11.-Verificar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera correspondan a su
naturaleza y concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
12.-Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera, no presente saldo al final del
ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
13.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera.
Cumplió con la normatividad.
14.-Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM y CFE.
Cumplió con la normatividad.
15.-Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
La Entidad no está obligada a
dictaminar su determinación y pago.
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
152
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
instituto de cultura física y deporte de Otumba, para que éste último de atención a los
hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de
observaciones y recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
153
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
154
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
%
Impuestos
Derechos
Aportaciones de Mejoras
Productos
Aprovechamientos 3.7 32.0 28.3 764.9
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 166.0 131.0 - 35.0 - 21.1
Subsidios para Gastos de Operación 163.0 131.0 - 32.0 - 19.6
Cuotas de Recuperación 3.0 - 3.0 - 100.0
Accesorios
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
Ingresos Derivados de Financiamiento
Otros Ingresos
TOTAL 169.7 163.0 - 6.7 - 3.9
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES 2011
(Miles de pesos)
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
155
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
19.6%
80.4%
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA INGRESOS RECAUDADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DELA LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
156
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
%
Servicios Personales 112.8 112.8
Materiales y Suministros 0.6 0.6
Servicios Generales 7.5 7.5
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
48.8 48.8
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 169.7 169.7
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
PRESUPUESTODE EGRESOSMODIFICADO
2011
PRESUPUESTODE EGRESOS
EJERCIDO2011
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
157
FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras
Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
66.5%
0.4%
4.4%
28.8%
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO
DE GASTO
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
158
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
159
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
160
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 14.8 14.8 CIRCULANTE 18.4 18.4
Efectivo y Equivalentes 14.3 14.3 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 18.4 18.4
Bancos/Tesoreria 14.3 14.3 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 18.4 18.4
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.5 0.5
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 0.5 0.5 TOTAL PASIVO 18.4 18.4
Patrimonio Generado (3.6) (3.6)
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (3.6) (3.6)
TOTAL PATRIMONIO (3.6) (3.6)
TOTAL DEL ACTIVO 14.8 14.8 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 14.8 14.8
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
161
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
ESTADO DE ACTIVIDADES
INGRESOS 163.0
Ingresos de Gestión
Participaciones, Aportaciones, Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas163.0
Otros Ingresos
MENOSEGRESOS 166.6
Gastos de Funcionamiento 117.8
Servicios Personales 109.7
Materiales y Suministros 0.6
Servicios Generales 7.5
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
48.8
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles
Obra Pública
(AHORRO/DESAHORRO) (3.6)
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA ESTADO DE ACTIVIDADES 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
162
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 11%
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 18.4 100.0
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
TOTAL 18.4 100.0
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
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163
De la confirmación realizada, no se determinaron diferencias con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), ni con la Comisión
Federal de Electricidad (CFE).
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2011 163.0 18.4 18.4 11.3
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA 2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
*LEY DE INGRESOS RECAUDADA
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA 2011
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
164
El instituto de cultura física y deporte de Otumba, México de conformidad con los
artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a
más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen
sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al
Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al
que se dictaminará.
La Entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2011.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
165
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
167
Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2011 del instituto de cultura física y deporte
de Otumba, no se determinaron observaciones administrativas disciplinarias.
CUENTA PÚBLICA
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
169
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
171
CUENTA PÚBLICA
Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2011 del instituto de cultura física y deporte
de Otumba, no se determinaron recomendaciones de control interno.