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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIACON ENFOQUE INTEGRAL –

MODALIDAD REGULAR

Código: F-120-12

Versión: 01Fecha de aprobación: 24 de Febrero de

2014 Página 1 de 150

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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR CONENFOQUE INTEGRAL

ALCALDIA MUNICIPAL DE TULUAVIGENCIA 2013

CMT – No 04Fecha Diciembre 2014


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Código: F-120-12





AUDITORIA CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

Contralor Municipal Tuluá Valle del Cauca Gilberto Castrillón Valencia

Coordinador de Auditoria Mónica Perdomo Ayala

Líder de Auditoria Edgar García Marín

Representante Legal de la Entidad José German Gómez Gracia

Equipo de Auditoria: Luz Piedad Perea RoldánAdministradora de Empresas

Sandra Patricia Arredondo GómezContador Público

Carlos Octavio Quitian MartínezAbogado

Cesar Augusto CadavidArquitecto

Jaime Humberto QuesadaIngeniero de Sistemas

Personal de Apoyo Eliana Martínez LlanosContador Público

Lucero Muñoz LeónAdministradora De Empresas

Álvaro Rodríguez MoranteAdministrador Público


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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 51. HECHOS RELEVANTES .................................................................................. 62. METODOLOGIA................................................................................................ 7

2.1. ALCANCE DE LA AUDITORIA ................................................................... 72.2. ANTECEDENTES - SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO ............... 8

2.2.1. Seguimiento Plan de Mejoramiento suscrito entre la ContraloríaDepartamental del Valle del Cauca y la Alcaldía Municipal de Tuluá, Vigencia2012. ................................................................................................................. 8

2.3. QUEJAS ................................................................................................... 503. RESULTADOS DE LA AUDITORIA ................................................................ 51

3.1. FACTOR DE GESTION Y RESULTADOS ............................................... 513.1.1. Planeación.......................................................................................... 513.1.2. Cumplimiento Plan de Desarrollo ....................................................... 523.1.3. Estructura Organizacional y del Recurso Humano............................. 533.1.4. Sistema de Control Interno................................................................. 553.1.5. Sistema de Gestión de Calidad .......................................................... 563.1.6. Gestión Documental........................................................................... 593.1.7. Consolidado de Hallazgos.................................................................. 593.1.8. Sistemas de Información .................................................................... 693.1.9. Componente Ambiental ...................................................................... 73

3.2. FACTOR FINANCIERO Y PRESUPUESTO............................................. 873.2.1. Generalidades .................................................................................... 873.2.2. Software Contable y Financiero ......................................................... 883.2.3. Control Interno Contable .................................................................... 883.2.4. Tesorería ............................................................................................ 883.2.5. Pasivos............................................................................................. 1053.2.6. Consolidado de Hallazgos................................................................ 1063.2.7. Presupuesto ..................................................................................... 1073.2.8. Análisis Cifras Plan Financiero del Plan de Desarrollo Vs Mfmp 2012Vs Ejecución Vigencia 2013 .......................................................................... 109

3.3. FACTOR DE LEGALIDAD ...................................................................... 1153.3.1. Marco Normativo. ............................................................................. 1153.3.2. Gestión Contractual.......................................................................... 1163.3.3. Evaluación a las etapas del proceso de contratación....................... 118


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3.3.4. Consolidado de Hallazgos Factor Legalidad .................................... 1193.3.5. Procesos Judiciales.......................................................................... 123

OPINIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ALCALDÍA MUNICIPAL DETULUÁ ................................................................................................................. 125DICTAMEN INTEGRAL ....................................................................................... 1274. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS.................................................. 1295. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO CONTRALORIADEPARTAMENTAL DEL VALLE ......................................................................... 137


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INTRODUCCIÓN

Este informe contiene los resultados obtenidos en desarrollo de la Auditoria conenfoque Integral practicada por la Contraloría Municipal de Tuluá Valle, a laAlcaldía Municipal de Tuluá, utilizando como herramientas las normas legales, elanálisis y el conocimiento, con el fin de dar un concepto integral sobre la gestiónen la vigencia de 2013, desde diferentes ejes temáticos.

Esta auditoría se desarrolló con un énfasis especial en el cumplimiento de lafunción que le corresponde a las Contralorías, y a los resultados que de ella sederivan en procura de un mejor bienestar de la población de su área de influencia.

En busca de éste objetivo, se realizó un trabajo con un equipo interdisciplinario deprofesionales, la colaboración de los funcionarios de la entidad y la información porellos suministrada.

El presente informe inicia con la evaluación del Plan de mejoramiento remitido porla Contraloría Departamental del Valle del Cauca como producto de AuditoríaModalidad Regular con enfoque Integral vigencia 2012 practicada a la AlcaldíaMunicipal de Tuluá. Se da continuación al presente documento describiendo loshechos relevantes y la metodología utilizada por la Contraloría Municipal de Tuluáen el ejercicio de cada una de las actividades que comprendieron la AuditoríaModalidad Regular practicada a ésta misma Entidad; correspondiente a la vigencia2013 y los resultados producto de la misma.

Finalmente, y de manera sintetizada, como anexo se presenta el Dictamen Integralque califica la Gestión de la Entidad auditada, determina el fenecimiento de lacuenta revisada vigencia 2013 así como la consolidación de los presuntoshallazgos encontrados.


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1. HECHOS RELEVANTES

Tuluá está regido por un sistema democrático basado en los procesos dedescentralización administrativa generados por la Constitución Política deColombia de 1991. A la ciudad la gobierna un Alcalde y un Concejo Municipal.

Tuluá adquiere la calidad de Municipio el 30 de mayo de 1825 Con la instalacióndel primer Concejo Municipal, dando así comienzo a su organización políticoadministrativa, este suceso, se debe en gran parte, a que el General Joaquín ParísRicaurte del Ejército independentista, luego de la batalla de Boyacá decidierainstalar su cuartel general en la ciudad, y en una maniobra política le sustituyó elayuntamiento y la nombró villa en 1819. Cariñosamente llamada Corazón del Valle,por su ubicación geográfica o conocida también como La Villa de Céspedes, enhonor a Don Juan María Céspedes su hijo quien fuere sacerdote, científico,naturista y patriota.

El Municipio de Tuluá ha sido desde siempre un lugar estratégico en el centro delValle del Cauca, departamento ubicado al occidente de Colombia. En la actualidad,Tuluá se constituye la ciudad intermedia más importante de nuestro país,ubicándose a pesar de no ser capital, entre las primeras veinte ciudades.


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2. METODOLOGIA

El propósito fundamental de esta Auditoria es determinar si la Alcaldía Municipal deTuluá, ha contado con un direccionamiento claro y visible, que le permitiera poseeroperaciones administrativas y asistenciales eficientes y efectivas, a fin de cumplircon su misión a través de la prestación de servicios a las partes interesadas.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las Normas de AuditoriaGubernamentales Colombianas (NAGC), compatibles con las NormasInternacionales de Auditoria (NIAS), de la Nueva Guía de Auditoria Territorial deColombia (NGATC), con políticas y procedimientos de auditoría con enfoqueintegral prescritos por la Contraloría Municipal de Tuluá Valle del Cauca,consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas,de planeación y ejecución del trabajo de manera que el ejercicio proporcione unabase razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en elinforme integral.

La Auditoría se realizó sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias ydocumentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de losEstados Contables consolidados y el cumplimiento de las disposiciones legales, losestudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles detrabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Municipal de Tuluá.

El trabajo se realizó con un equipo interdisciplinario conformado por diez (10)profesionales en las áreas de Administración Pública, Administración de Empresas,Derecho, Contaduría Pública, Ingeniería Industrial, Ingeniería de Sistemas yArquitectura.

Este equipo de profesionales realizó el análisis documental, entrevistas, encuestas,discusiones y concertaciones en mesas de trabajo.

La Contraloría Municipal de Tuluá, Valle del Cauca espera que este informecontribuya al mejoramiento continuo de la Entidad y con ello a una eficienteadministración de los recursos Públicos.

2.1. ALCANCE DE LA AUDITORIA


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El Dictamen integral consolidado derivado de los resultados de la presenteauditoria, corresponde y se limita al análisis de la gestión realizada por la entidaden el periodo comprendido entre Enero 01 a Diciembre 31 de 2013.

2.2. ANTECEDENTES - SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

El grupo Auditor de la Contraloría Municipal de Tuluá, encontró evidencia de laexistencia de un Plan de Mejoramiento suscrito entre la Alcaldía Municipal deTuluá y la Contraloría Departamental del Valle del Cauca como producto deAuditoria Modalidad Regular con Enfoque Integral practicada a éste ente sujeto porparte de la Contraloría Departamental del Valle del Cauca correspondiente a lavigencia 2012 y de Auditoria Especial a la Sección de Rentas Municipales –Secretaría de Hacienda; vigencia 2012..

2.2.1. Seguimiento Plan de Mejoramiento suscrito entre la ContraloríaDepartamental del Valle del Cauca y la Alcaldía Municipal de Tuluá, Vigencia2012.

El objetivo de este seguimiento fue comprobar si la Alcaldía Municipal de Tuluá, encumplimiento del plan de mejoramiento, aplicó las medidas correctivas tendientesno solo a subsanar (acciones correctivas) las observaciones formuladas por laContraloría Departamental del Valle del Cauca, sino también las accionespreventivas orientadas a evitar la ocurrencia de situaciones que determinen futurasdeficiencias.

Durante el desarrollo de la Auditoría Modalidad Regular con Enfoque Integralpracticada a la Alcaldía Municipal de Tuluá por la Contraloría Municipal de Tuluá;pudo constatar que de las acciones suscritas para subsanar los presenteshallazgos fueran ejecutadas o no a cabalidad y en los términos establecidos por laentidad sujeta y aprobada por la Contraloría Departamental del Valle del Cauca ensu momento, quedando pendientes por cumplir dieciocho (18) hallazgos.

Por lo anterior se pudo establecer que la Entidad auditada CUMPLIÓ con loacordado en el Plan de Mejoramiento en los siguientes hallazgos No 1, 2, 3, 5, 6,10, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 25, 26, 27, 28, 36 y 37 y quedando dieciocho (18)hallazgos pendientes; esta condición conlleva a la Alcaldía Municipal de Tuluá atenerlas en cuenta en el Plan de Mejoramiento resultante del presente proceso,referenciados a continuación:

LINEA DE GESTION Y RESULTADOS

Hallazgo N° 01


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Evaluada la muestra de proyectos, se evidenció que algunos presentanincoherencia e inconsistencia entre el problema definido en el árbol de problemas yla solución propuesta como se observó en el proyecto 218, para el proyecto 264 elvalor contratado es mayor que el costo del proyecto para la vigencia auditada y elproyecto 011 presentó dos certificados de registro con el mismo número porvalores diferentes, debido a deficiencias de capacitación, actualización, revisión ycontrol de la información consignada en los formatos de la Metodología GeneralAjustada MGA, lo que conlleva a que se presenten dificultades técnicas para elseguimiento y evaluación de los proyectos.

Evaluación:

Durante el desarrollo de Auditoría Modalidad Regular con Enfoque Integralpracticada a la Alcaldía Municipal de Tuluá por la Contraloría Municipal de Tuluá;se pudo constatar que cada una de las acciones suscritas para subsanar elpresente hallazgo fueron ejecutadas a cabalidad y en los términos establecidos porla entidad sujeta y aprobada por la Contraloría Departamental del Valle del Caucaen su momento.

Por lo anterior se pudo establecer que la entidad auditada CUMPLIÓ con loacordado en el Plan de Mejoramiento.

Hallazgo N° 02

Se evidencia la falta de autocontrol por parte de los funcionarios involucrados yresponsables de los procesos y la falta del desarrollo de auditorías integrales porprocesos mucho más contundentes que realmente evidencie observaciones,hallazgos, o la realidad administrativa y de ésta manera aportar a la mejoracontinua de la Administración Municipal de Tuluá.

Evaluación:

Durante el desarrollo de Auditoría Modalidad Regular con Enfoque Integralpracticada a la Alcaldía Municipal de Tuluá por la Contraloría Municipal de Tuluá;se pudo verificar que las auditorías integrales fueron llevadas a cabo en lascondiciones establecidas por la entidad auditada en cada uno de sus procesos ybajo un programa debidamente ratificado por el Comité Coordinador de ControlInterno en cabeza de la alta dirección y por el Comité Técnico del Sistema deGestión Integrado SIGI, y que todas las actividades inherentes fueron ejecutadasen los términos suscritos.


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Por lo anterior se pudo establecer que la entidad auditada CUMPLIÓ con loacordado en el Plan de Mejoramiento.

LINEA FINANCIERA

Hallazgo N° 03

Se observó que la inversión realizada en Expoferias Tuluá S.A. está generandoriesgo económico, toda vez que al revisar la información financiera de dichaentidad (Expo ferias) se evidencia pérdida durante las vigencias 2010 y 2011, laentidad debe generar estrategias o medidas que permitan dar cumplimiento a losobjetivos presentados en el acuerdo N0. 031 de diciembre de 7 de 2009 por mediodel cual se otorga unas facultades al señor alcalde municipal de Tuluá Valle delCauca, y el cual menciona en el considerando párrafo cinco (5) “….la consolidaciónde los procesos de descentralización a través del fortalecimiento de los ingresosmunicipales EXPOFERIAS.”

Evaluación:

La información contable y financiera de Expoferias Tuluá S.A.S, está al día y selleva de acuerdo a las normas establecidas y vigentes según la reglamentación denuestro país. Para desarrollar la labor contable Expoferias Tuluá S.A.S, tienecontrato con la señora Leydi Vanessa Gallego, Contadora Publica, y por lascaracterísticas y reglamentos de la entidad tiene Revisoría Fiscal en cabeza delseñor Jonás Castro Bolaños, nombrado directamente por la Asamblea deAccionistas. La contabilidad es llevada en Software Contable especializadoSYSCAFE. La entidad CUMPLIO las acciones correctivas suscritas en el plan demejoramiento.

Hallazgo N° 04

La Administración Municipal recibe cada mes el recaudo de las estampillas pro-cultura y Pro Adulto Mayor, por medio de las declaraciones mensualespresentadas por las Instituciones Educativas, quienes son las encargadas delcobro de dicho tributo a través del formulario creado por el Acuerdo No. 012 y 011de julio 2003, modificado por el Acuerdo No. 27 y 28 de 2007; al revisar elinventario de las estampillas se constató que dicho documento no existefísicamente, causando incumplimiento a la Sentencia 538 de 2002 de la corteconstitucional; concepto N0. 0005435 de 2009 expedida por el ministerio deHacienda y Crédito Público que prohíbe cambiar la estampilla por otro documentodiferente a la misma.


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Evaluación:

Se ha programado cuantificar mediante los Picos históricos de venta si es rentablematerializar las estampillas, ya que los ingresos pueden ser inferiores al costo totaldel diseño, a la imprenta, y la disposición final

Dentro de las actividades realizadas se puede evidenciar la solicitud a laTesorería municipal sobre los recaudos de los últimos cinco años para definir larentabilidad de la misma.

La entidad HA CUMPLIDO PARCIALMENTE ya que adelanta el proceso de laacción correctiva pertinente.

Hallazgo N° 05

Al analizar las Rentas por cobrar correspondiente al Impuesto de Predial eIndustria y Comercio se observó: El software impuestos Plus utilizado por laentidad para el registro de las rentas no refleja en sus reportes la información delos contribuyentes inactivos ni los descuentos aplicados en los acuerdos de pago;los recaudos realizados con recibo oficial de pago no son aplicadosautomáticamente por el sistema, este procedimiento debe realizarse manualmenteuno a uno. Las rentas municipales reflejan un alto nivel de morosidad, en el casode predial el 31% de la cartera tiene un vencimiento mayor a 5 años (2008 y atrás)equivalente a $11.792 millones; el 42% de las cuentas por cobrar del impuesto deIndustria y Comercio, correspondiente a $1.102 millones de pesos, de los cuales el78% de la cartera vencida de INDUCO no tiene acuerdo de pago representado en$864 millones, situación ocasionada por la ausencia de actuaciones máscontundentes que permitan impactar la cartera evidenciando disminución efectivade dichas cuentas por cobrar.

Se observó una inversión de $696 millones en apoyo a la gestión de cobro,investigación fiscalización y fortalecimiento de la cultura tributaria, correspondientea un 3% respecto al total recaudado efectivamente durante la vigencia 2012;estando dentro de los rangos de precios actuales de mercado para la gestión decartera; se advierte a la administración; la cadena de procedimientos adoptadospara dicha gestión deben concluir en un impacto al 100% de las rentas municipales(vigencia anterior y actual), a fin de que los ingresos propios de la entidadaumenten y se tenga menos dependencia de las transferencias que finalmentebeneficien a la comunidad Tulueña a través de la inversión.

Comparada la información de Rentas por cobrar y Contabilidad se presenta unadiferencia de $2.780 millones por debajo del valor registrado en contabilidad, no se


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evidenció el registro de $2.252 millones en los estados contables por valorescorrespondientes a descuentos y exoneraciones, causado por la falta deconciliación entre las dependencias que participan en el proceso, esta situaciónocasiona que el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social no refleje larealidad del movimiento de las rentas, así como los indicadores financieros norevelen información fidedigna base para la toma de decisiones; se creaincertidumbre frente a la razonabilidad de dicha cuenta.

Evaluación:

El software Sitcloud 01 contenía una serie de mecanismos de control de cartera, araíz de los varios requerimientos que se hicieran al mismo, se optó por cambiar aSitcloud versión 02, el cual presenta una mejor implementación de controles y laSecretaria de Hacienda a través de su oficina de ejecuciones fiscales ha solicitadouna parametrización que incluya una marcación por gestor de cobro (abogado) quepermitirá una vez termine esta proyección tecnológica crear parámetros demedición por gestor y por masivo de cobro coactivo, el software ya cuenta con unaclasificación por edades (vigencias) que permite tomar decisiones de orden jurídicoy de gestión de cobro teniendo como prioridad generar una descongestión de losprocesos trasladados de la oficina de Rentas con la debida determinación de ladeuda. Por lo anterior la comisión auditora determina que la Entidad auditadaCUMPLIÓ con las acciones suscritas con la CDVC.

Hallazgo N° 06

El Municipio celebró contrato Número 240-015-005-053 por valor de $965.895.528,de este contrato la Alcaldía Municipal dispone y ejecuta $10.133.044 para larealización del aseo a las instalaciones del Aeropuerto Farfán, ejecución que noafecta el presupuesto del Municipio toda vez que se ejecuta con el recurso detercero correspondiente al arriendo de la pista. Al revisar la informaciónpresupuestal del ente descentralizado, se evidenció la inexistencia de la ejecuciónpresupuestal en el Aeropuerto Farfán, a pesar de que en el Acuerdo MunicipalNúmero 24 de 2011 es aprobado el presupuesto general del Municipio incluyendola entidad Descentralizada, es decir que los ingresos recibidos por arrendamiento ylos gastos generados no han sido legalizados a través del presupuesto del entedescentralizado y tampoco ha sido objeto de reporte e información financiera aningún ente de control por parte del ente Descentralizado (Aeropuerto Farfán), nose evidencia estados financieros que permitan evidenciar el ingreso de esterecurso y su ejecución; esta situación es causada por la falta de controles ysupervisión a los procedimientos llevados a cabo al respecto del presupuesto ycontratación; ocasionando irregularidad en el procedimiento normado para


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disponer del recurso público. Transgrediendo presuntamente la ley orgánica delpresupuesto 111 articulo 36 y la ley 734 art. 34, 48.

Evaluación:

A. Se implementó durante el año 2013 un nuevo aplicativo financiero, lo cualobligo a replantear las parametrizaciones entre contabilidad y la oficina derecursos físicos.

B. La oficina asesora jurídica reporto durante el año 2013 los predios sobre loscuales realizo actividades de saneamiento contable, los cuales fueronincorporados al nuevo aplicativo financiero.

Por lo anterior se pudo determinar que la Entidad CUMPLIÓ con las accionescorrectivas pertinentes

Hallazgo N° 07

El Municipio celebró contrato Número 240-015-005-053 por valor de $965.895.528,de este contrato la Alcaldía Municipal dispone y ejecuta $10.133.044 para larealización del aseo a las instalaciones del Aeropuerto Farfán, ejecución que noafecta el presupuesto del Municipio toda vez que se ejecuta con el recurso detercero correspondiente al arriendo de la pista. Al revisar la informaciónpresupuestal del ente descentralizado, se evidenció la inexistencia de la ejecuciónpresupuestal en el Aeropuerto Farfán, a pesar de que en el Acuerdo MunicipalNúmero 24 de 2011 es aprobado el presupuesto general del Municipio incluyendola entidad Descentralizada, es decir que los ingresos recibidos por arrendamiento ylos gastos generados no han sido legalizados a través del presupuesto del entedescentralizado y tampoco ha sido objeto de reporte e información financiera aningún ente de control por parte del ente Descentralizado (Aeropuerto Farfán), nose evidencia estados financieros que permitan evidenciar el ingreso de esterecurso y su ejecución; esta situación es causada por la falta de controles ysupervisión a los procedimientos llevados a cabo al respecto del presupuesto ycontratación; ocasionando irregularidad en el procedimiento normado paradisponer del recurso público. Transgrediendo presuntamente la ley orgánica delpresupuesto 111 articulo 36 y la ley 734 art. 34, 48.

Evaluación:

Acuerdo Municipal número 31 del 29 de noviembre de 2013 “Por medio del cual seconcede prorroga al Señor Alcalde municipal para terminar supresión yliquidación del establecimiento público denominado Aeropuerto Regional FarfánHeriberto Gil Martínez y Decretos número 280-018,0939 " Por medio del cual se


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suprime el establecimiento público denominado Aeropuerto Farfán Heriberto GilMartínez" y el Decreto 280-018,0940 "Por medio del cual se asignan unasfunciones" (gerente liquidador). La entidad cuenta con el acto administrativo pormedio del cual se autoriza la liquidación del Aeropuerto Farfán. Por lo anterior sela comisión auditora determina que la Entidad auditada CUMPLIÓPARCIALMENTE con las acciones suscritas con la CDVC.

Hallazgo N° 08

Los ingresos causados generan incertidumbre frente a su razonabilidad, ya que losimpuestos de Predial e Industria y Comercio no son el reflejo de la realidad, porcuanto se presentan diferencias frente al cruce entre la facturación causada,emitida por la dependencia de rentas y la registrada en contabilidad, situaciónpresentada por la falta de conciliación entre las dependencias que participan eneste proceso, generando información no confiable afectando los estados contables.

Evaluación:Se replanteo la parametrizacion entre los nuevos aplicativos de impuesto yfinanciero, Se validó el resultado obtenido, al verificar que los registros contablesson coherentes con los efectuados en presupuesto, tesorería y rentas. Por loanterior la comisión auditora determina que la Entidad auditada HA CUMPLIDOPARCIALMENTE con las acciones suscritas con la CDVC.

Hallazgo N° 09

Se evidenció dentro de la ejecución presupuestal de Gastos y los estadosfinancieros de la Administración Municipal inversión en el Aeropuerto Farfán“Heriberto Gil Martínez” a través de la celebración de dos (2) contratos: Contratocon el Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulua 340-015-005-009 por valor de$71.099.000 con el objeto “Prestar los servicios para el desarrollo de la seguridadindustrial aeroportuaria en el proceso de transporte aéreo en el aeropuerto FarfánHeriberto Gil Martínez”. Contrato No.340-015-005-010 por valor de $25.000.000celebrado entre el Municipio y la Fundación Gestora de Proyectos ComunitariosMano Amiga “FUGESPRO” con el objeto de Prestar los servicios de sanidadaeroportuaria en el proceso de transporte aéreo en el aeropuerto Farfán HeribertoGil Martínez”. El pago de energía y acueducto por valor de $10.423.900, conrecursos del Municipio.

El Aeropuerto Farfán “Heriberto Gil Martínez es una entidad descentralizada segúnAcuerdo Municipal N0. 26 Del año 2002 y debe Ejecutar su propio presupuesto, encoherencia con el Acuerdo No. 24 de 2011 por medio del cual se aprobó elpresupuesto General del Municipio en el cual se incluye el presupuesto del ente


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descentralizado; sin embargo, al revisar la información de la entidad no seevidenció su ejecución, lo que conlleva a una extralimitación de funciones y unapresunta gestión antieconómica por valor de $100.868.135= efectivamentecancelados al 31 de diciembre de 2012. Se presume una transgresión a la leyorgánica del presupuesto, Decreto 111 de 1996 artículo 15, 36, la ley 734 art. 34,48 y de acuerdo a los conceptos emitidos por la ley 610 de 2000 art. 3, 6 y la ley599 de 2000 art. 399.

Evaluación:

Acuerdo Municipal número 31 del 29 de noviembre de 2013 “Por medio del cual seconcede prorroga al Señor Alcalde municipal para terminar supresión yliquidación del establecimiento público denominado Aeropuerto Regional FarfánHeriberto Gil Martínez y decretos número 280-018,0939 " Por medio del cual sesuprime el establecimiento público denominado Aeropuerto Farfán Heriberto GilMartínez" y el Decreto 280-018,0940 "Por medio del cual se asignan unasfunciones" (gerente liquidador). En este momento la entidad adelanta las accionescorrectivas pertinentes por lo que la comisión auditora determina que la Entidadauditada HA CUMPLIDO PARCIALMENTE con las acciones suscritas con laCDVC.

Hallazgo N° 10

La entidad debe aportar los documentos correspondientes (Actos administrativos yejecuciones presupuestales vigencia 2013) donde se certifique la incorporación dela totalidad de los Superávit en los presupuestos de la vigencia 2013, hasta tantose surta este proceso, esta situación se presenta como un presunto hallazgoadministrativo.

Evaluación:

Se anexa el Decreto 280-018-002 de enero 1 de 2013 Adición Superavit RecursosDestinación Específica y Acuerdo 05 de abril 12 de 2013 Adición Recursos Propiosdel Municipio. Y ejecuciones presupuestales (corte abril 2013), donde se evidenciala adición del Superavit 2012. La entidad CUMPLIO con las acciones correctivas.

Hallazgo N° 11

Analizado el control interno contable se pudo evidenciar que no ha sido suficientelos controles efectuados al Área del activo por cuanto el puntaje por grupo másbajo equivale al 2.30, dadas las observaciones presentadas en este informerelacionadas con el Activo y los Ingresos Fiscales del Municipio.


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Evaluación:

Se puede evidenciar que se realizaron las acciones pertinentes a la legalización delos activos de los bienes muebles e inmuebles del municipio por parte de la oficinajurídica, de la misma forma se realizó de manera ajustada y real la baja de losequipos muebles y enseres por acto administrativo a cargo de la secretaria dedesarrollo institucional.

Guardando claridad con los dos procesos precitados se ha logrado una depuraciónde los activos del municipio cumpliendo con esta acción de mejora. La entidadadelanta las acciones correctivas pertinentes por lo que la comisión auditoradetermina que la Entidad auditada HA CUMPLIDO PARCIALMENTE con lasacciones suscritas con la CDVC.

Hallazgo N° 12

En términos generalizados el Municipio realizó una organizada planeación enmateria contractual, sin embargo se observó en la contratación ejecutada por elprograma de salud pública (P y P) que esta obedeció a una ligereza e inmediatez,no a una adecuada programación y efectiva planificación, ya que las actividades depromoción y prevención se contrataron terminando la vigencia como se evidencióen el convenio interadministrativo No. SSM 300-016-007-002 del 01 de noviembreal 15 de diciembre de 2012 por $629.327.000 suscrito entre el Municipio de Tuluá yla Empresa Social de Estado E.S.E., Hospital Rubén Cruz Vélez del Municipio deTuluá. Situación que se presenta por no haber realizado una efectiva y eficazplanificación en la ejecución de la política Pública de promoción de la salud yprevención de la enfermedad, sin tener en cuenta la metodología de laOrganización Mundial de Salud “OMS” y las estrategias exigidas por el Ministeriode Protección Social

Evaluación:

Se realizó convenio interadministrativo con la ESE Municipal SSM 300-016-007-002 con fecha del 4 de Junio de 2013 determinando actividades en las diferentesprioridades de salud pública de acuerdo a los lineamientos del Ministerio de laProtección social y obedeciendo al plan de acción para la vigencia y ejecución delos proyectos en tiempo y objetivos propuestos. La entidad CUMPLIO con lasacciones correctivas.

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Contrato de prestación de servicio No. 350-015-005-134 del 02 de octubre de 2012cuyo objeto contractual fue prestación de servicios como tallerista en las áreas dedanza, música, artes y oficios en el programa de formación artística “Construyendofuturo” cuya duración fue de dos meses con la firma contratista “Fundación Culturallos Chagualos”, por $12.500.000., en la que observó que de acuerdo al indicadordel producto proyectado línea base de 11.900 frente a la meta igual de 11.900,evidenciando en los catorce listados de asistencia solo 114 personas, entrejóvenes y adultos mayores, en los meses de octubre y noviembre realizados en loscentros cultural Nelson Llanos Vargas, Feran Muñoz Jiménez, Ramiro AranaMarmolejo, Lino Mora Escoba, David Sánchez Ocoro, evidenciándose que la líneabase no estaba acorde con lo estipulado en la ficha inscrita en el banco deproyectos y el contrato ejecutado, presentándose una diferencia sustancial de lapoblación atendida frente a la requerida. Situación que denota una diferenciaaltísima de población atendida, ya que el programa no presento indicadores oresultados de cumplimiento. Además, se suscribió el informe de interventoría el 2de diciembre de 2012 en el modelo-formato que obedece a una descripción deactividades y la evaluación del impacto social generado de la cual no escuantificada ni cualificada, es enunciativo, además este informe no reúne losrequisitos establecidos en el Manual de la contratación institucional ResoluciónNo.280-054.0676 del 07 de septiembre de 2012 numerales 1.7 al 1.8. 4, hojas devida de los talleristas, observándose que se presentaron dos (2) cotizaciones y nofueron radicadas en la ventanilla única de la entidad por medio de la cual secontrolan la salida y entrada de la correspondencia despachada interna y externade la entidad. Lo anterior configura un presunto hallazgo con incidencia fiscal por$12.5000.000., por incumplimiento de la Resolución No.280-054.0676 del 07 deseptiembre de 2012. Manual interno de contratación.

Evaluación:

A- El Departamento Administrativo de Arte y Cultura de acuerdo a lo expresadoen el plan de mejoramiento propuesto para subsanar hallazgos, realizó lassiguientes actividades: Adelantó la implementación de la metodologíageneral ajustada MGA durante el año 2013 y 2014 para preparación,identificación y evaluación de proyectos de inversión. Teniendo comoresultado 18 proyectos de inversión programados en el POAI para lavigencia 2014 y los cuales está formulados en la Metodología GeneralAjustada MGA.

Anexo: Certificado del Departamento Administrativo de Planeación dependenciaBanco de Proyectos.


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B- El Departamento Administrativo de Arte y Cultura de acuerdo a lo expresadoen el plan de mejoramiento propuesto para subsanar hallazgos, realizó lassiguientes actividades: Implementó el funcionamiento del Sistema deGestión Documental "SIGEDOC", programa utilizado para recepcionardocumentos y realizar el seguimiento de los mismos. Este programa esutilizado por todas las dependencias de la Alcaldía Municipal. Además segestionó ante el almacén municipal los recursos tecnológicos necesariospara el buen funcionamiento del SIGEDOC. Además en la dependencia delDepartamento Administrativo de Arte y Cultura se encuentran los archivos adisposición de correspondencia recibida a través del SIGEDOC.

Anexo:

1) Certificado de Desarrollo Institucional dependencia Archivo General.2) Carta de solicitud de implementos al Almacén Municipal No. 350-031-016.298.3) Carta de solicitud de implementos al Almacén Municipal No. 350-031-016.387.

La entidad CUMPLIO con las acciones correctivas.

Hallazgo N° 14

Contrato No. 350.015.005.101 del 19 de julio de 2012, cuyo objeto contractual fuela prestación de servicios en la biblioteca de artes ubicada en el centro culturalAnuar Cabrera con la “Fundación casa popular de la cultura” por $3.890.000., porun periodo de cuatro (4) meses, no se evidenció acto administrativo de delegacióndel representante legal (Alcalde) ya que la Secretaria privada fue la que suscribióel contrato; además, se evidenció una planilla de asistencia de los 20 usuarios dediscapacitado Biblioteca Pública Municipal “Daniel “Potes Lozano” (a folios 55) encopia y sin firma teniendo en cuenta que la biblioteca era la biblioteca de artesubicada en el “centro Anuar Cabrera” observándose una presunta extralimitaciónde funciones por inobservancia de la Ley 599 de 2000 articulo 413.

Evaluación:

A- El Departamento Administrativo de Arte y Cultura de acuerdo a lo expresadoen el plan de mejoramiento propuesto para subsanar hallazgos, realizó lassiguientes actividades: Para el año 2013 el Departamento Administrativo deArte y Cultura contó con un total de 133 contratos los cuales se identificaroncon los números desde el 350-015-005-001 hasta el 350-015-005-133. Deacuerdo al monto del valor establecido en los contrato para el año 2013 selegalizó mediante la firma del Alcalde Municipal , Secretario de ServiciosAdministrativos cuando el monto no supera los (10) salarios mínimos


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mensuales legales vigentes, y la secretaría Privada cuando el monto nosupera los (20) salarios mínimos mensuales legales vigentes, como estáestipulado en la resolución No. 280-054.0676 del 7 de septiembre de 2012 yla cual se incluyó en los contratos que lo requirieron como por ejemplo:Contrato 350-015-005-054 en los folios del 36 al 41, contrato 350-015-005-059 en los folios del 39 al 43, entre otros. Para la contratación del año 2014se trabajará con la resolución 280-054-0607 de 27 de diciembre de 2013 pormedio del cual en el artículo 4: Se delega la facultad de celebrar contratos ylas funciones a las que se refiere el Artículo Tercero de la presenteResolución, en los servidores públicos que se determinan a continuación: a)Al Secretario de Desarrollo Institucional hasta la cuantía de Veinte (20)salarios mínimos legales mensuales vigentes, en la ejecución delpresupuesto del Municipio de Tuluá.

Anexo:

1) Copia de la Resolución No. 280-054.0607 de 27 de diciembre de 2013.2) Copia resolución 280-054.0676 del 7 de septiembre de 2012.3) Impresión de la página de la Alcaldía Municipal dónde se descarga el manual decontratación actualizado.

B- El Departamento Administrativo de Arte y Cultura de acuerdo a loexpresado en el plan de mejoramiento propuesto para subsanar hallazgos,realizó las siguientes actividades: Se solicitó a la coordinadora del Sistemade Gestión Integrado (SIGI) del Departamento de Planeación realizar laactualización de los formatos F350-10, F350-13, F350-14, F350-17, F350-18 hasta el F350-31, entre los cuales está el registro de usuarios de lasbibliotecas F350-13. Este formato se unifico para ser utilizado en laBiblioteca Municipal Daniel Potes y las cuatro bibliotecas comunitariasexistentes en el Municipio de Tuluá, las cuales están ubicadas en loscentros culturales de la siguiente forma: 1) Biblioteca Comunitaria RafaélVíctoria Rojas - Centro Cultural Nelson Llanos Vargas, BibliotecaComunitaria Escolástico Escobar Lozano - Centro Cultural Ramiro AranaMarmolejo, Biblioteca Comunitaria Francisco Gálvez Osorio - CentroCultural Casa Popular de Cultura Anuar Cabrera, Biblioteca ComunitariaGermán Cardona Cruz - Centro Cultural Edmundo Arias Valencia. Laevidencia del registro se puede observar en los contratos referentes a las 4bibliotecas comunitarias cuyos números son: Contrato 350-015-005-012,contrato 350-015-005-002, contrato 350-015-005-017, contrato 350-015-005-107.

Anexo:


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1) Copia carta coordinadora del SIGI solicitando actualización de formatos No.350-040-047.2) Copia formato registro de usuarios de Bibliotecas código F-350-13.3) Certificado de actualización de formato F-350-13 registro de usuarios.4) Carta a la coordinadora SIGI No. 350-031-016,023


Hallazgo N° 15

Contrato de prestación de servicios No. 350.015.005.009 del 13 de abril de 2012durante 6 meses por $197.536.886., suscrito con la “Fundación recurso humanopositivo” cuyo objeto contractual fue diseñar la estrategia de mercadeo ycomunicación de la gestión de la administración municipal y asesorar técnicamentela implementación...”, con el fin de difundir entre las ciudadanía todo lo relacionadocon las actividades que realiza la ración 2012, se observó que como resultado ymeta propuesta en el objeto contractual era el diseño de la estrategia de mercadeoy comunicaciones de la gestión de la administración municipal y la implementaciónen el municipio, la cual no se evidenció documento alguno que demuestre laestrategia de mercadeo por medio del cual se hayan permitido los objetivos eimplementación de metas, ni ejecución y valoración de resultados, la cual seestuviera llevando a cabo el proceso o procedimiento de comunicaciones de lagestión municipal, situación que conlleva a configurar un presunto hallazgo decarácter fiscal por incumplimiento de la Resolución No. 280- 054-14-05 del 20 deoctubre de 2011 (Manual de contratación institucional).

Evaluación:

Para la vigencia 2013 se suscribió contrato de prestación de servicios 240-015-005.079 con la Empresa Recurso Humano Positivo, en el cual se precisó el objetoy las obligaciones del mismo, situación que se puede evidenciar en el expedientecontractual que reposa en la Secretaría de Desarrollo Institucional del Municipio.


Hallazgo N° 16

Contrato No. 350.015.005.146 del 20 de diciembre de 2012 por $11.300.000., cuyoobjeto contractual fue la realización de la ruta navideña artística campesina aefectuarse en las veredas de Tiboli y el bosque y en el Corregimiento de SanLorenzo el día 22 de diciembre de 2012 con la fundación cultural Ramiro Arana, no


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existe acto administrativo de delegación y competencia porque suscribe el contratola Secretaria Privada, existe otro igual, la Fundación cultural de Ramiro Arana, ,corregimiento de san Lorenzo, celebración de la navidad para los niños,evidenciándose que no existen soportes que demuestren la ejecución de estosrecursos y el cumplimiento de las actividades realizadas, como pagos de lospayasos, de los artistas y músicos, platos navideños, almuerzos regalos para losniños,

Evaluación:

A- El Departamento Administrativo de Arte y Cultura de acuerdo a lo expresadoen el plan de mejoramiento propuesto para subsanar hallazgos, realizó lassiguientes actividades: Para el año 2013 el Departamento Administrativo deArte y Cultura contó con un total de 133 contratos los cuales se identificaroncon los números desde el 350-015-005-001 hasta el 350-015-005-133. Deacuerdo al monto del valor establecido en los contrato para el año 2013 selegalizó mediante la firma del Alcalde Municipal , Secretario de ServiciosAdministrativos cuando el monto no supera los (10) salarios mínimosmensuales legales vigentes, y la secretaría Privada cuando el monto nosupera los (20) salarios mínimos mensuales legales vigentes, como estáestipulado en la resolución No. 280-054.0676 del 7 de septiembre de 2012 yla cual se incluyó en los contratos que lo requirieron como por ejemplo:Contrato 350-015-005-054 en los folios del 36 al 41, contrato 350-015-005-059 en los folios del 39 al 43, entre otros. Para la contratación del año 2014se trabajará con la resolución 280-054-0607 de 27 de diciembre de 2013 pormedio del cual en el artículo 4: Se delega la facultad de celebrar contratos ylas funciones a las que se refiere el Artículo Tercero de la presenteResolución, en los servidores públicos que se determinan a continuación: a)Al Secretario de Desarrollo Institucional hasta la cuantía de Veinte (20)salarios mínimos legales mensuales vigentes, en la ejecución delpresupuesto del Municipio de Tuluá.

Anexo:

1) Copia de la Resolución No. 280-054.0607 de 27 de diciembre de 2013.2) Copia resolución 280-054.0676 del 7 de septiembre de 2012.3) Impresión de la página de la Alcaldía Municipal dónde se descarga el manual decontratación actualizado.

B- El Departamento Administrativo de Arte y Cultura de acuerdo a loexpresado en el plan de mejoramiento propuesto para subsanar hallazgos,realizó las siguientes actividades: Se solicitó a la coordinadora del Sistema


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de Gestión Integrado (SIGI) del Departamento de Planeación realizar laactualización de los formatos F350-10, F350-13, F350-14, F350-17, F350-18 hasta el F350-31, entre los cuales está el registro de usuarios de lasbibliotecas F350-13. Este formato se unifico para ser utilizado en laBiblioteca Municipal Daniel Potes y las cuatro bibliotecas comunitariasexistentes en el Municipio de Tuluá, las cuales están ubicadas en loscentros culturales de la siguiente forma: 1) Biblioteca Comunitaria RafaélVíctoria Rojas - Centro Cultural Nelson Llanos Vargas, BibliotecaComunitaria Escolástico Escobar Lozano - Centro Cultural Ramiro AranaMarmolejo, Biblioteca Comunitaria Francisco Gálvez Osorio - CentroCultural Casa Popular de Cultura Anuar Cabrera, Biblioteca ComunitariaGermán Cardona Cruz - Centro Cultural Edmundo Arias Valencia. Laevidencia del registro se puede observar en los contratos referentes a las 4bibliotecas comunitarias cuyos números son: Contrato 350-015-005-012,contrato 350-015-005-002, contrato 350-015-005-017, contrato 350-015-005-107.

Anexo:

1) Copia carta coordinadora del SIGI solicitando actualización de formatos No.350-040-047.2) Copia formato registro de usuarios de Bibliotecas código F-350-13.3) Certificado de actualización de formato F-350-13 registro de usuarios.4) Carta a la coordinadora SIGI No. 350-031-016,023


Hallazgo N° 17

Convenio interinstitucional No. 350-016-001-001 del 15 de noviembre de 2012 por$770.000.000., celebrado entre la “Fundación solidarios de Colombia“FUNDASOCOL” y el Municipio cuyo objeto contractual era la cooperación mutuacomo el aunar esfuerzos económicos, técnicos y logístico para la promoción yfomento de las actividades culturales en el desarrollo de las festividadestradicionales decembrinas en el municipio…” en el que no se constataron los $70millones, para logística que aportó la firma contratista, que evidencien en querealmente se invirtieron, porque no aparecen los soportes económicos utilizados(facturas, soportes documentarios), que evidencien el esperado manejo contablede la firma contratista.

-No se observó la entrada y salida de almacén de las 1.250 figuras navideñasrealizadas, se constató que se encuentran en una bodega del Instituto financiero


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Municipal “infitulua” ; teniendo en cuenta que el Municipio invirtió 700 millones lasfiguras debieron ingresar a los inventarios del Municipio y ser valorados en losestados contables como bienes muebles ya que estas figuras se realizaron en unmaterial consistente y de alta duración (Varilla de hierro) de igual forma, teniendoen cuenta que para la vigencia de 2011 contrataron para las mismas actividadesdecembrinas con la misma firma la suma de $50.0 millones de pesos, y que elcontratista dentro de las obligaciones del contrato de 2012 debía reutilizar elmaterial utilizado en el contrato anterior (contrato No.350.016-001-006). Ademáscon la misma fundación se invirtieron 19 millones más para la instalaciónalumbrado de la Alcaldía y casa de la justicia.

El contrato no aparece liquidado. Verificándose, que en las últimas dos vigenciasse invirtieron aproximadamente 1.300 millones en alumbrado y figuras navideñas.Las anteriores circunstancias se presentan por falta de control en el manejoadecuado de los inventarios, contraviniendo el artículo No. 34 numerales 21 y 22de la Ley 734 de 2002.

Evaluación:

A- El Departamento Administrativo de Arte y Cultura de acuerdo a lo expresadoen el plan de mejoramiento propuesto para subsanar hallazgos, realizó lassiguientes actividades. Para el año 2013 el Departamento Administrativo deArte y Cultura suscribió 3 convenios de los cuales 2 fueron inter-administrativos y uno de asociación. El convenio identificado con el número350-016-005-001 y cuyo objeto es: Aunar esfuerzos para la realización delIV festival universitario de teatro Lino Mora Escobar realizado en elMunicipio de Tuluá, en sus estudios previos punto 5,2 Análisis Económico:se detalló de manera clara los aportes económicos de la Alcaldía Municipaly los aportes económicos de la Unidad Central del Valle UCEVA, además seinfirió la destinación de los recursos entregados por ambas partes. Elconvenio identificado con el número 350-016-005-002 y cuyo objeto es:Aunar esfuerzos humanos técnicos y financieros para desarrollar accionesen los campos del diseño y confección de vestuarios para la EscuelaMunicipal de Danza con el fin de contribuir a la dotación de sector danza, ensus estudios previos punto 5,2 Análisis Económico: Se detalló de maneraclara los aportes del Municipio con un valor de $ 1.131.812 para laadquisición del material de los trajes y la Corporación Mini Ko Suto aportará$ 300.000 para el diseño de los trajes de danza. Por tal motivo, se estipulóde manera clara la destinación de los aportes y la responsabilidad de cadauna de las partes firmantes del convenio. El convenio identificado con elnúmero 350-016-005-003 y cuyo objeto es Aunar esfuerzos para lapromoción y fomento de las actividades culturales y artísticas en el


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desarrollo de las festividades tradicionales decembrinas en el municipio deTuluá para el año 2013., en sus estudios previos punto 5,2 AnálisisEconómico: se detalló de manera clara los aportes de la Alcaldía Municipalde Tuluá y los aportes económicos de la Fundación Aval Social, además seinfirió la destinación de los recursos entregados por ambas partes.

B- El Departamento Administrativo de Arte y Cultura de acuerdo a lo expresadoen el plan de mejoramiento propuesto para subsanar hallazgos, realizó lassiguientes actividades: Se solicitó ante el Almacén Municipal durante el año2013 el ingreso al inventario municipal de los elementos como instrumentos,los cuales fueron adquiridos o entregados al Municipio por entidadesestatales como el Ministerio de Cultura entre otras. El ingreso de loselementos entregados al Municipio de Tuluá a través del DepartamentoAdministrativo de Arte y Cultura se ingresaron de acuerdo a la normatividadmunicipal para dicho fin.

Anexo:

1) Carta a la Jefe de Almacén General No. 350-031-015,6872) Carta a la Jefe de Almacén No. 350-031-015-6883) Carta a la Jefe de Almacén No. 350-031-016,232

C- El Departamento Administrativo de Arte y Cultura de acuerdo a lo expresadoen el plan de mejoramiento propuesto para subsanar hallazgos, realizó lassiguientes actividades: Toda la contratación que se realizó para el año 2013a través del Departamento Administrativo de Arte y Cultura y cuyoscontratos van desde 350-015-005-001 hasta el 350-015-005-133 cuentaentre su documentación y como es debido con actas de inicio, actasparciales de pago, actas de finalización, informes de interventoría en losformatos F220-07 como está establecido por la Alcaldía Municipal de Tuluá.


Hallazgo N° 18

Contrato de Obra Pública No. 320-015-003.046 del 18 de Octubre de 2012, cuyoobjeto es “Mantenimiento de las áreas blandas de los parques, zonas verdes yáreas ambientales de la zona urbana del Municipio de Tuluá”, suscrito con lafundación “FUNDECOS” por $138.004.211,09, se evidenció que algunos de loslugares en los que se debía realizar actividades no existe soportes fotográficos niactas de recibo a satisfacción de la comunidad, por lo que se determinó que nohubo obra en los siguientes lugares: Parque de los taxistas, Barrio Rubén Cruz


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Vélez, Parque Infantil Julia Escarpeta, Parque Barrio Marandua, Parque BarrioAvenida Cali, Parque Barrio los Laureles, Parque Principal Barrio Villa Colombia,Parque Barrio Guayacanes, Parque el Jardín la Rebeca, Parque 2 Laureles, Zonaverde Bosque de Moralito, Parque polideportivo Barrio San Pedro Claver, Parquepolideportivo Asoagrin Farfán, Parque polideportivo La Campiña, Parquepolideportivo Villa Colombia, Polideportivo Tomas Uribe Uribe, Zona verde BarrioPopular, Z.V Barrio la Esperanza, Z.V La Rivera, Z.V Barrio San Pedro claver, Z.VBarrio Santa Isabel, Z.V Barrio Porvenir, Z.V Barrio Siete de agosto, Z.V LasNieves, Z.V Barrio La Graciela, Z.V 4 Bosques de Maracaibo, Z.V Chiminangos,Z.V Cementerio Central, Z.V Barrio el Jardín, Z.V Barrio Guayacanes, Z.V BarrioTercer Milenio, Parque y Cancha la Marina, Cancha Aguaclara, Cancha y ParqueLa Moralia. Igualmente, se observó en la etapa precontractual, que el acta decierre de recibido de propuestas fue suscrita el día 24 de septiembre de 2012 a las10:00 P.M.; (horas de la noche) y el acta de apertura de las propuestas suscritasfue el mismo día a las 10 A.M., (horas de la mañana) situación incoherente porquecronológicamente esta fue suscrita antes de la del Cierre, en el acta No.001 del 02de octubre de 2012, el comité asesor de evaluación de las propuestas recomendóal Alcalde la adjudicación del proceso de selección abreviada de menor cuantía ala “fundación Ecológica El Placer, “FUNDAEP”, porque esta había cumplido contodo lo requerido en el pliego de condiciones, pero se evidenció que no le fuenotificada al proponente elegido. Encontrándose que el 05 de octubre de 2012, elproponente no favorecida fundación con sede en Bogotá “FUNDECOS”, le realizópor medio de oficio observaciones al Acta de evaluación de propuestas No. 001-2012, alegando que esta no reunía uno de los requisitos para que se les adjudicaraa ellos.

Posteriormente, por medio de Acta No. 002 de octubre 11 el comité asesor decontratación procedió a la revaluación de “evaluación de propuestas” y recomendófue la “FUNDECOS” y se “readjudicó” a esta. Lo anterior, verificándose que paraesta, el municipio si realizó la notificación personalmente a la firma elegida(FUNDECOS), lo anterior evidenció un procedimiento de selección inadecuado eirregular, por falta de una real identificación y valoración administrativa y técnicade las propuestas evaluadas; tampoco se le notificó al proponente que no resultóelegido o ganador. Además, se evidenció que la firma de la representante legal dela fundación Internacional de apoyo al desarrollo y comunitario sostenible ubicadaen Bogotá “FUNDECOS”, no se parece a la signada en el oficio No. Octubre 4 de2012 CE-209-2012, contenidas (a folios No. 178 a 186), en la que la contratistapresentó las observaciones al acta de evaluaron de la propuesta contra elproponente Enríquez Echeverry y Cia Ltda., igualmente no se asemeja grafológicamente a la signada en el acta de liquidación final como se pudo evidenciar afolios 208, 237, 238, 195 parte dorsal, asimismo en los folios 215, 225 y 227 de lamisma carpeta presumiéndose que no son las mismas, lo que conlleva a una


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presunta falsedad en documento público de acuerdo a la Ley 599 de 2000 artículo285. Esto debido al poco seguimiento y control técnico que se le hizo a la obra porparte de la interventoría, generando un presunto Detrimento por faltante de Obrapor $31.070.434.

Evaluación:

La Secretaría de Asistencia Agropecuaria y Medio Ambiente SEDAMA para el2013 suscribió 62 contratos en el área ambiental y agropecuaria, del cual sereferencian de manera aleatoria 12 contratosPara los contratos prestación de servicios se mejoró en torno a la formulación delproceso contractual, el mecanismo de interventoría mediante el diligenciamientodel formato F-220-06 Interventoría.

Para los contratos de obra pública en la SEDAMA. Se realiza una interventoríacon la aplicación del procedimiento P-330-01 y el Diligenciamiento de los formatos


Hallazgo N° 19

Contrato de obra pública No.230.015.005.028 del 14 de diciembre de 2012.Instalación de punto de red en la oficina jurídica y la Secretaria de Gobierno…..”$96.065.010, de acuerdo a la descripción de la necesidad requerida en el análisisde conveniencia uno de los aspectos era trasladar la oficina jurídica que seencontraba en el primer piso del edificio y que la misma se trasladaría al segundopiso, donde funciona la Secretaria de Gobierno, pero se evidenció que aún no seha trasladado, constatándose que la oficina Jurídica continua en el mismo lugar, loque genera una planeación inadecuada, ya que la Secretaria de Gobierno continuaen el 2º. Piso, en la verificación realizada el municipio manifestó que en el mes deabril hará efectivo el traslado de las respectivas oficinas terminando el primersemestre de esta vigencia, porque las demás actividades de los Tics se cumplieronde acuerdo al objeto contractual.

Evaluación:

Conocedores que el proceso de planeación es esencial en cada uno de losprocesos a desarrollar, el Secretario de desarrollo Institucional pertenece adiferentes Comités como los son, entre otros, el COPASO, el CMDR, COMPOS,Comité de estatuto anticorrupción; en los cuales se detectan las diferentesnecesidades de adecuaciones de las diferentes unidades administrativaspertenecientes a la alcaldía Municipal, de igual forma la necesidad de personal en


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estas. Allí se participó y planeó, en coordinación con los integrantes de estoscomités, para realizar una efectiva planeación y modificaciones necesarias.


Hallazgo N° 20

Contrato No. 280-015-005-001 el 01 de enero de 2012 por $1.174.391.100, la cualsufrió una adición por $366.856.560, para un total de $1.541 millones, por untérmino de 185 días, recursos contratados con una fundación sin ánimo de lucro,denominada “Crecemos” bajo la modalidad de contratación de interés público, cuyoobjeto era “garantizar el servicio de alimentación escolar a todo costo paradesarrollar el programa fortalecimiento nutricional de 6.649 desayunos escolaresdiarios para niñas y jóvenes matriculados en las instituciones educativas oficialescon sede en el municipio, para la zona rural 1.439 por 185 días calendario a $990pesos cada uno y 5.210 a razón de $945, raciones de desayuno o refrigerionutritivo, observándose que en la forma de adjudicación del contrato, hubodesconocimiento del principio de selección objetiva para escoger el contratista y detransparencia porque la regla general del estatuto de contratación vigente, autorizaque las contrataciones deben de adjudicarse en audiencia pública, por cuanto dadala mayor cuantía del contrato debió adelantarse un proceso de licitación pública,teniendo en cuenta que el contrato fue asignado directamente.Con la adición al contrato inicial se denota una inadecuada planeación por faltalíneas bases estudiantiles para atender los desayunos que realmente se debían deentregar de acuerdo a los estudios previos efectuados para la ejecución delcontrato. Además, se observó la falta de utilización de la ventanilla únicaestablecida en el Municipio, pues no radican algunos oficios en las diferentesetapas de esta contratación como se verificó en febrero 18, abril de 2012 (folios803, 1310, 2.864).

Evaluación:

Se suscribió Contrato de Interés Público No. 310-015-005.003 y 310-015-005-035con la Fundación Crecemos, actuación administrativa que se puede evidencia en elexpediente contractual que reposa en la Secretaría de Educación Municipal, setiene previsto en la vigencia de 2014 surtir el respectivo proceso a través de lamodalidad de contratación por licitación. Por lo anterior la comisión auditoradetermina que la Entidad auditada NO CUMPLIO con las acciones suscritas con laCDVC, incluyéndose el presente hallazgo en el Plan de Mejoramiento toda vez quelos contratos aludidos, firmado en la vigencia 2.013, tiene la misma connotacióndel hallazgo. La meta propuesta por la entidad auditada se verificará en un 100%en la vigencia 2014.


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Hallazgo N° 21

En la vigencia de 2012 se suscribió el contrato de obra No. 330-015-003-0039 de2012 para terminar el proyecto anterior continuación del contrato No. 330-015.003-0087 de 2011, observándose en los dos contratos, que no se realizó un proceso delicitación abierto, además, versan sobre el mismo objeto contractual, posiblementeevadiendo procesos de licitación pública, como ocurrió en el contrato No. 350-016-001-001, observándose que entre los dos contratos ascienden a $224 millones,notándose falta de planeación en este proyecto.

Evaluación:

En la vigencia 2013 se suscribió el contrato de obra 330-015-003-011, cuyo objetoes la “REMODELACION DE LA INSTITUCION EDUCATIVA TOMAS URIBEURIBE Y LA ESCUELA JOSÉ ANTONIO GALÁN EN PRO DEL DESARROLLOINTEGRAL DE LA COMUNIDAD ESTUDIANTIL CON MAYOR DEFICITRECREACIONAL PARA EL COMPLEMENTO DE LAS ACTIVIDADESESTUDIANTILES”, mediante la licitación pública 330-015-008-001. Igualmente, encumplimiento a la ley 1474 de 2011 se adelantó el contrato de consultoría 330-015-005-014, cuyo objeto es la “INTERVENTORÍA TÉCNICA, ADMINISTRATIVA YFINANCIERA DE “LA REMODELACION DE LA INSTITUCION EDUCATIVATOMAS URIBE URIBE Y LA ESCUELA JOSÉ ANTONIO GALÁN EN PRO DELDESARROLLO INTEGRAL DE LA COMUNIDAD ESTUDIANTIL CON MAYORDEFICIT RECREACIONAL PARA EL COMPLEMENTO DE LAS ACTIVIDADESESTUDIANTILES, MUNICIPIO DE TULUA”, derivado del concurso de méritos 330-015-008-006. Previamente a la ejecución de las obras fueron los elaborados losdiseños, como es el caso del contrato de consultoría 330-015-005-0045, de lavigencia 2102, cuyo objeto fue “ESTUDIOS DE PREINVERSION PARA LAREMODELACION DE LA ZONA DEPORTIVA DE LA ESCUELA CORAZON DELVALLE DEL MUNICIPIO DE TULUA”. Los dos (2) procesos de selección decontratitas se hicieron cumpliendo con lo dispuesto por la ley 80 de 1993 y losdecretos reglamentarios. La comisión de auditoria estableció que la Entidadauditada NO CUPLIO con las acciones suscritas con la CDVC puesto que noexiste claridad en la meta correctiva propuesta por la Administración Municipal, enconsecuencia la observación se incorporan a Plan de Mejoramiento.

Hallazgo N° 22

Al examinar las carpetas contractuales se evidencio que no se realiza unseguimiento exhaustivo al proceso de ejecución de las obras, como consecuenciade esto se evidenció Informes de Interventoría sin análisis de calidad de las obras,


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sin registro de las actividades ejecutadas periódicamente y la efectividad de lasmismas. Se limitan a certificar el cumplimiento de las obligaciones asumidas por elcontratista sin ampliar y profundizar sobre la calidad técnica de la ejecución y susresultados. En la auditoría de la vigencia 2011 realizada por la ContraloríaDepartamental del Valle del cauca en el año 2012 ya se había plasmado estáobservación y en el plan de mejoramiento implementado no se ha adelantado lasacciones correctivas para mejora de este aspecto. No se verifico y aprobó ladisponibilidad de las instalaciones objeto de la ejecución de la obra del contratoNo. 330-015-003-0022 cuyo objeto es Enlucimiento de la fachada y lasinstalaciones del distrito segundo de policía del Municipio de Tuluá para suscribir elacta de inicio, lo que conllevo a suspensión de la obra por un periodo de 3 meses,lo que implico cambios de obra, Poca planeación. Situaciones que implicanincumplimiento al art 82 del Estatuto Anticorrupción Ley 1474 de 2011 (modifico elart 53 de la Ley 80 de 1993).

Evaluación:

Mediante el contrato de consultoría 330-015-005-014, cuyo objeto es la“INTERVENTORÍA TÉCNICA, ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA DE LAREMODELACION DE LA INSTITUCION EDUCATIVA TOMAS URIBE URIBE Y LAESCUELA JOSÉ ANTONIO GALÁN EN PRO DEL DESARROLLO INTEGRAL DELA COMUNIDAD ESTUDIANTIL CON MAYOR DEFICIT RECREACIONAL PARAEL COMPLEMENTO DE LAS ACTIVIDADES ESTUDIANTILES, MUNICIPIO DETULUA”, derivado del concurso de méritos 330-015-008-006, se hizo un adecuadoseguimiento físico, administrativa y financiero al contrato de obra correspondiente,con informe periódicos que sustentaron ampliamente su ejecución. Todo esto conla debida supervisión con un funcionario encargado para tal fin en la secretaría deHábitat e Infraestructura. La comisión de auditoria establece que la conducta esrepetitiva y no subsana la observación efectuada por la CDVC, incorporando estehallazgo para suscripción de nuestro Plan de Mejoramiento.

Hallazgo N° 23

En el contrato de Suministro No. 240-015-004.063 del 28 de Diciembre de 2012,cuyo objeto es Suministro de materiales con destino al mantenimiento y reparaciónde las oficinas de la administración central, plantas físicas de las institucioneseducativas oficiales, construcción de cuatro (4) Alcantarillas en el alto de rosariodel corregimiento de puerto frazadas, tejas para desplazados y dotación deimplementos necesarios para desempeñar adecuadamente la recuperación delespacio público y la contaminación visual del Municipio de Tuluá, por un valor de$137.921.200.


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Al revisar la carpeta contractual se evidencio que no existe fotografías de las obrasejecutadas con estos materiales, Por lo cual se hizo la observación a la entidadquien respondió “Dentro del Normograma y el proceso de compra de elementos setiene establecido que se deben recibir los elementos comprados con la factura querespalde la compra y se hace un COMPROBANTE DE ENTRADA AL ALMACEN;igualmente se tiene establecido que se debe realizar un COMPROBANTE DESALIDA y se entregan los materiales a la persona que los solicitó…” Al obteneresta información solicite a los funcionarios que recibieron el material soportar pormedio de registro fotográfico o actas de recibo a satisfacción la utilización de loselementos y materiales.

La secretaria de Obras públicas manifiesta que los materiales adjudicados a esta,se encuentran en el almacén y que serán entregados a la comunidad de la veredaAlto del rosario una vez se haya suscrito un convenio con la Junta de Accióncomunal de la vereda, los cuales son los encargados de la mano de obra ymateriales pétreos para la construcción de la alcantarilla. El ingeniero CristhianDavid castro Gómez jefe de control físico manifiesta que los elementos fueronrecibidos, se le solicita registro fotográfico de los implementos, este registro fueenviado por vía e-mail. No existe evidencia de los trabajos adelantados con losmateriales entregados a la secretaria de Educación.

Estas acciones determinan que el suministro del material no está cumpliendo conel fin para el cual fue contratado debido a que no se han desarrollado las obras enlos lugares establecidos en el objeto del contrato, generando un presuntoDetrimento por valor de $124.783.121.

Evaluación:

Se continúa la aplicación del proceso debidamente documentado donde seevidencia la trazabilidad en la compra y la entrega de los respectivos elementos;como por ejemplo:

1. Aceptación de oferta No. 240-015-004.027 suministro de materiales einsumos agrícolas con destino al resguardo indígena dachi drua etniaEmbera chami, $ 6´348.570

2. Aceptación de oferta No. 240-015-004.028 suministro de dos airesacondicionados con destino a la oficina jurídica y un aire con destino a laoficina pública del empleo; $ 21´934.200

3. Aceptación de oferta No. 240-015-004.030 suministro de estanterías condestino al archivo municipal de Tuluá y la oficina de ejecuciones fiscales;$7´783.600


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4. Aceptación de oferta No. 240-015-004.033 suministro de fotocopiadora parala secretaria de salud; $ 1´737.680

5. Aceptación de oferta No. 240-015-004.037 suministro de insumos para lasactividades de salud pública de la secretaría de salud muniicpal; $21´041.880

La comisión de auditoria estableció que no existe claridad en la meta correctivapropuesta por la Administración Municipal, en consecuencia la observación seincorpora al Plan de Mejoramiento.

Hallazgo N° 24

QUEJA. En el contrato de Obra Pública No. 330-019-003-0019 de 2010 cuyoobjeto fue la “remodelación de la Institución Educativa Guillermo Martínez Núñezdel Corregimiento de la Marina para el funcionamiento del Centro de AtenciónDescentralizado ¨CADE¨ en el Municipio de Tuluá, por $209.711.217, al revisar losestudios previos la descripción de la necesidad establece que se hace necesarioacercar la comunidad del corregimiento de la Marina, y la comunidad campesinade media y alta zona rural tulueña, a los servicios que presta la administraciónMunicipal, remodelando la Institución educativa Guillermo Martínez Núñez, paraque allí funcione el Centro de Atención Descentralizado "CADE", ya que enmuchos casos los habitantes de esta zona carecen de recursos para eldesplazamiento a la zona urbana más puntualmente a la Alcaldía”. Para laverificación, se realizó visita a las instalaciones en la que se evidencio que el lugarse encuentra desocupado y no existe ningún tipo de mobiliario, esto determina queen el lugar no se encuentra funcionando el Centro de Atención Descentralizado“CADE” incumpliendo con el objeto para el cual fue contratado, debido a que no sevienen realizando actividades en las instalaciones, generando un presuntoDetrimento por el valor total de la remodelación $209.711.217.

Evaluación:

En la vigencia 2013, todas las intervenciones a bienes inmuebles de propiedad delmunicipio, correspondieron a la evaluación de su estado, su prespuestación ypriorización, con el fin de mejorar sus condiciones físicas, o a las necesidades delsector (Bienestar, Educación, Salud, etc) para su adecuación. En dicha vigencia, laSecretaría, según el caso, elaboró la Estudios Previos (sustentándose en elcumplimiento de una meta de alcance social), solicito el Certificado deDisponibilidad Presupuestal, para intervenir inmuebles.

La comisión de auditoria establece que la acción correctiva no desvirtuó laobservación, por lo tanto esta se incorpora al Plan de Mejoramiento.


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Hallazgo N° 25

QUEJA: Convenio interadministrativo No. 350-016-001-003 del 31 de mayo de2011, por $316.000.000.000., cuyo objeto contractual fue aunar esfuerzoseconómicos y técnicos para la realización de todos los eventos programados en laprefería en el marco de la 56 FERIA de Tuluá del 03 al 19 de junio de 2011, la cualinicio fue el 31 de mayo de 2011 y finalizó el 21 de junio (duración 22 días), pormedio del cual se realizaron actividades como, verbenas en los corregimientos, lamaría, aguaclara, tres esquinas, en el estadio 12 de octubre, fiesta en la cárcel delcircuito; desfiles de comparsas, de bandas músicos, de caballitos de palo, carrosantiguos, la cual se debía entregar el 50% al inicio, 45% con el primer informe y el5% al informe final pagos que no se evidenciaron. El análisis técnico y económicoprevio no obedece a lo contratado, porque es contrario a lo que a la letra dice enlos estudios previos del contrato que a la letra reza “que después de analizadas lascotizaciones recibidas por los proveedores mencionados anteriormente se obtieneun presupuesto estimado no se comparó con otras cotizaciones de empresasidóneas existentes para realizar estas actividades, no se determinó un cronogramade actividades de acuerdo a la parrilla artística que evidencien los recorridos paralos diferentes desfiles, salidas, llegadas, rutas manejaron en una cuenta especialdel Municipio. Los informes de supervisión obedecen solo a registros fotográficos,pero no aportaron los soportes (facturas etc.,) ni comprobantes de pagos queevidencien el cumplimiento del objeto social incumpliendo con el manual decontratación (Resolución No. 280.054.1405 del 20 de octubre de 2011. Lo anteriorpor deficiencias en la planificación contractual y presupuestal, no hubo articulaciónentre los componentes de planificación, como tampoco se evidenció indicadores deresultados en los proyectos culturales y recreacionales de la entidad. Situación queafecto las finanzas del Centro Regional de Exposiciones y Servicios “Expoferias”vigencia 2011 porque arrojo un déficit fiscal por más de $400 millones, lo quegenera un presunto hallazgo fiscal por 316.000.000.000. Además, no aparecen loscomprobantes de pagos parciales ni final que evidencien la ejecución. Que serealizaron, gastos pagados por el diseño del afiche y programación, el total de3.000 afiches y 2.000 programaciones, equipos de sonido y luces, tarimasutilizadas, gastos de lanzamiento de prefería y feria y por la promoción y ladivulgación en los diferentes medios de comunicación. Se observó que los estudiosde conveniencia del 9 de mayo, no especifican las actividades a realizar ni realizanun análisis de costos o consultas de precios del mercado de acuerdo (folios 14, 15,16, 17 y 18) no se determinó un presupuesto de costos indirectos desglosados

Se le realizó “otro si” por $24.060.000., el día 15 de junio de 2011, paraincrementar actividades, la cual se modificó la cláusula 6 del contrato inicialnumeral “E” (a folios 39 y 40) apreciándose que se incrementaron las actividades


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pero no se especificaron cuantas actividades ni cuales, es decir el numeral secopia idéntico, los informes de interventoría no aportan los soportes económicos,como facturas ni comprobantes económicos que evidencien los gastos ejecutadospor cada una de las actividades ejecutadas por el contratista. Además, los recursosno se manejaron en una cuenta especial del Municipio. Los informes desupervisión obedecen solo a registros fotográficos, pero no aportaron los soportes(facturas etc.,) ni comprobantes de pagos que evidencien el cumplimiento delobjeto social incumpliendo con el manual de contratación (Resolución No.80.054.1405 del 20 de octubre de 2011. Lo anterior por deficiencias en laplanificación contractual y presupuestal, no hubo articulación entre loscomponentes de planificación, como tampoco se evidenció indicadores deresultados en los proyectos culturales y recreacionales de la entidad. Situación queafecto las finanzas del Centro Regional de Exposiciones y Servicios “Expoferias”vigencia 2011 porque arrojo un déficit fiscal por más de $400 millones, lo quegenera un presunto hallazgo fiscal por $316.000.000.000. Además, no aparecenlos comprobantes de pagos parciales ni final que evidencien la ejecución.

Evaluación:

A. El Departamento Administrativo de Arte y Cultura de acuerdo a lo expresadoen el plan de mejoramiento propuesto para subsanar hallazgos, realizó lassiguientes actividades: Toda la contratación realizada por el DepartamentoAdministrativo de Arte y Cultura para el año 2013 la cual se identificó con losnúmeros desde el 350-015-005-001 hasta el 350-015-005-133 cumplió conla elaboración detallada del estudio de necesidad y conveniencia o previosde acuerdo a lo establecido en el manual de contratación mediante laResolución 280-054-0676 del 7 de septiembre de 2012 capítulo 4 EtapaContractual artículo décimo segundo punto 4.1 Evaluación de laconveniencia y Estudios Predios a la Contratación.

Anexo:

1) Resolución No. 280-054,0676 de 7 de septiembre de 2012.2) Resolución No. 280-054-0607 de 27 de diciembre de 2013

B. El Departamento Administrativo de Arte y Cultura de acuerdo a lo expresadoen el plan de mejoramiento propuesto para subsanar hallazgos, realizó lassiguientes actividades: La contratación generada por el DepartamentoAdministrativo de Arte y Cultura para el año 2013 tuvo un estrictoseguimiento en el desarrollo de las actividades contractuales establecidas.Se contó con contratos con pagos mensuales establecidos previos aldesarrollo de las actividades, como por ejemplo el contrato 350-015-005-033


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cuyo objeto es: Prestación de servicios como tallerista en el área de danzafolklórica en los centros culturales Fernán Muñoz Jímenez, Ramiro AranaMarmolejo, Edmundo Arias Valencia, del municipio de Tuluá en el marco delprograma de formación artística "Construyendo Futuro" cuyo plazo deejecución fue a 8 meses. El interventor realizó un minucioso análisismensual de la ejecución de las actividades, las cuales corroboró a través devisitas al lugar de desarrollo de contrato y mediante un informe deinterventoría mensual en formato F-220-06 establecido por la AlcaldíaMunicipal de Tuluá previo a cada pago. En el formato F-220-06 elinterventor detalló el cumplimiento de cada actividad realizada por elcontratista, apoyado en la presentación de un informe entregado por elcontratista con una serie de elementos de prueba del trabajado realizadomes a mes hasta la culminación del acuerdo. Este acto de seguimiento sellevó en cada uno de los contratos ejecutados en el 2013 cuyos númerosvan desde el 350-015-005-001 hasta el 350-015-005-133.


Hallazgo N° 26

Contrato de prestación de servicios No.2011-3-025-C del 17 de junio de 2011 por$58.159.091., suscrito con “Expoferias,” cuyo objeto contractual “consistió en elapoyo logístico para la realización de verbenas en los corregimientos de la marinael di 19 de junio, en tres esquinas el día 17 de junio y en el centro penitenciario delcircuito de Tuluá; el día 19 de junio en el marco de la celebración de la prefería delmunicipio de Tuluá.”, en el que no se evidenció un cronograma de actividades, nisoportes económicos como facturas y/o comprobantes de pago por la prestaciónde servicios realizados por el contratista por concepto de perifoneo, alquiler deequipo de sonido y amplificadores para las tres verbenas, luces de espectáculospara las tarimas, carpas, silletería, alquiler de vallas y el presentador de lasverbenas; igualmente, no se evidenciaron los desembolsos del 80% y el 20% alinforme final, teniendo en cuenta que el contrato fue liquidado el 20 de junio por elinterventor no por el ordenador del gasto. Aparecen copias de recortes del diario eltabloide “el caucherazo” donde se narra una serie de actividades y la fotocopia dela programación oficial, igualmente solo se evidenciaron actas de reuniones del 11y 16 de junio y un listado telefónico y de asistencia a las dos reuniones previas deprefería, y registros fotográficos sin fechas ni firmas. Lo anterior por ausencia deplaneación, no hubo articulación entre los componentes de planificación, comotampoco se evidenció indicadores de resultados en los proyectos culturales yrecreacionales de la entidad. La falta de control y el seguimiento a la contratacióngeneró un presunto hallazgo fiscal por $58.159.091. Además no aparecen loscomprobantes de pagos parciales ni final que evidencia la ejecución.


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Evaluación:

A- El Departamento Administrativo de Arte y Cultura de acuerdo a lo expresadoen el plan de mejoramiento propuesto para subsanar hallazgos, realizó lassiguientes actividades: Toda la contratación generada por el DepartamentoAdministrativo de Arte y Cultura conto entre su documentación requerida losestudios previos en formato F-220-04 establecidos por la Alcaldía Municipalde Tuluá para el año 2013 mediante la Resolución 280-054-0676 del 7 deseptiembre de 2012 capítulo 4 Etapa Contractual artículo décimo segundopunto 4.1 . Por tal motivo en el punto 3,2 del estudio previo especificacionesdel bien o servicio se diligenció con las actividades de manera previa,mismas que posteriormente están plasmadas en la minuta de contratación yfueron desarrolladas por el contratista. Además Este mismo formato seencuentra en cada una de las carpetas de contratación desde la 350-015-005-001 hasta la 350-015-005-133 y de acuerdo a la necesidad así fue eldesarrollo de las actividades. También para el año 2014 se adoptó elDecreto 1510 de Julio 17 de 2013 capítulo 4 Etapa Contractual artículodécimo segundo punto 4,1, dando estricto cumplimiento a la normatividadestablecida para los estudios previos por parte del Municipio. Evaluación dela conveniencia y Estudios Predios a la Contratación.

Anexo:

1) Resolución No. 280-054,0676 de 7 de septiembre de 2012.2) Resolución No. 280-054-0607 de 27 de diciembre de 20133) Copia de un Estudio Previo formato 20134) Copia estudio previo formato 2014

B- El Departamento Administrativo de Arte y Cultura de acuerdo a lo expresadoen el plan de mejoramiento propuesto para subsanar hallazgos, realizó lassiguientes actividades: Para acceder al pago por parte del contratista estedebe cumplir con las actividades establecidas en el contrato. Además debepresentar un informe de contratista en el formato F-220-05 establecido porla administración municipal, registros fotográficos en el formato F-330-10establecido por la administración municipal, facturas y recibos cuando elcontrato así lo amerite, informe de interventoría en el formato F-220-06establecido por la administración municipal y demás que sirvan de soportepara verificar el cumplimiento y ejecución del contrato.

Anexo:


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1) Copia informe contratista formato F-220-052) Copia de Informe de interventoría formato F-220-063) Copia de registro fotográfico formato F - 330 - 10


Hallazgo N° 27

Contrato de prestación de servicios No. 2011-3-026-C el día 17 de junio de 2011por $47.554.545, suscrito entre “expoferias” y el contratista Pablo Emilio LancherosRamada, cuyo objeto contractual fue la prestación de servicios profesionales parala realización desfiles de carrozas y comparsas en el marco de la celebración de laprefería del municipio del 18 de junio con una duración de cuatro (4) días no seconstató el primer pago del 80% no aparecen comprobantes de pago ni parcialesni finales, teniendo en cuenta que el contrato fue liquidado el 20 por el interventorno por el ordenador del gasto No se evidenció el perfil e idoneidad y experienciadel contratista ya que la modalidad de contratación era de prestación de serviciosprofesionales. Lo anterior por deficiencias en la planificación contractual, no huboarticulación entre los componentes de planificación, como tampoco se evidencióindicadores de resultados en los proyectos culturales y recreacionales de laentidad. Situación que afecto las finanzas del Centro Regional de Exposiciones yServicios “Expoferias” vigencia 2011 y generó un presunto hallazgo fiscal por$47.554.545.Además, no aparecen los comprobantes de pagos parciales ni final que evidencienla ejecución.

Evaluación:

El Departamento Administrativo de Arte y Cultura de acuerdo a lo expresado en elplan de mejoramiento propuesto para subsanar hallazgos, realizó las siguientesactividades: Toda la contratación gestada por el Departamento Administrativo deArte y Cultura para el año 2013 tuvo un estricto seguimiento por parte delinterventor lo que permitió constatar la realización de las actividades en cada unode los contratos como la inversión de los recursos destinados por la Municipalidadpara los mismos. Por tal motivo el interventor realizó un minucioso seguimiento delas actividades y la realización de las mismas. Para los contratos de pago mensualcomo por ejemplo: El contrato 350-015-005-048 cuyo objeto es prestación deservicios como tallerista en el área de la danza folklórica en los centros culturalesparque infantil julia escarpeta, asoagrin la santa cruz, Edmundo Arias Valencia delMunicipio de Tuluá en el marco del Programa de Formación Artística"Construyendo Futuro" y el cual contó con 8 mensualidades. Para el contratistaacceder a dichos pagos debió presentar un informe completo en los formatos


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establecidos por la administración municipal, además de las evidencias comosoportes anexos. Pero también el interventor visitó los centros culturales en loscuales se ejecutó dicho contrato y finalmente realizó la interventoría teniendo encuenta aspectos como la presentación del informe. Se mejoró la organización delos archivos de la entidad, así como el seguimiento de las actividades realizadaspor los contratistas. Estos presentaron los comprobantes de los pagos efectuadosen los contratos 2011-3-026 y 2011-027-C3 con lo cual se logró subsanar elhallazgo realizado por la contraloría, permitiendo conocer de manera detallada laejecución de los dineros.


Hallazgo N° 28

Contrato de prestación de servicios No. 2011-027-C-3 del 17 de junio de 2011, por$30.113.636., cuyo objeto contractual fue apoyo logístico para la realización “deltradicional desfile de caballitos de palo en el marco de la celebración de la preferíadel municipio” por un periodo de cuatro (4) días, en el que no se evidenciansoportes económicos realizados por el contratista de pagos realizados por alquilerde tarimas, equipos de sonido, carpa para la tarima, presentador, diseños eimpresiones de boletería ni comprobantes de pago que evidencien el primerdesembolso del 80% y el pago final, la interventoría estuvo a cargo de la direcciónfinanciera y administrativa de a entidad, la cual no fue notificado personalmente,además el mismo siendo interventor liquida el contrato el día 20 de junio. El mismoinforme financiero es una sumatoria de gastos sin soportes que evidencien lospagos relacionados como escenografías, tarimas, carpas, sonido, compra demuñecos grandes, facturas de siete (7) bicicletas y pagos de 50 personas deapoyo logístico.

Lo anterior por deficiencias en la planificación presupuestal y contractual, no huboarticulación entre los componentes de planificación, como tampoco se evidencióindicadores de resultados en los proyectos culturales y recreacionales de laentidad. Situación que afectó las finanzas del Centro Regional de Exposiciones yServicios “Expoferias” vigencia 2011 inversión la cual se corroboró que generopérdidas por más de 400 millones como se evidenció en los estados contables,configurándose un presunto hallazgo fiscal por$30.113.636, contraviniendo elestatuto presupuestal Ley 111 de 1996 artículo 209 de la Constitución Política,como son los principios de transparencia y economía en armonía con el estatutocontractual Ley 80 de 1993 y ley 1150 DE 2007.

Evaluación:


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El Departamento Administrativo de Arte y Cultura de acuerdo a lo expresado en elplan de mejoramiento propuesto para subsanar hallazgos, realizó las siguientesactividades: Toda la contratación gestada por el Departamento Administrativo deArte y Cultura para el año 2013 tuvo un estricto seguimiento por parte delinterventor lo que permitió constatar la realización de las actividades en cada unode los contratos como la inversión de los recursos destinados por la Municipalidadpara los mismos. Por tal motivo el interventor realizó un minucioso seguimiento delas actividades y la realización de las mismas. Para los contratos de pago mensualcomo por ejemplo: El contrato 350-015-005-048 cuyo objeto es prestación deservicios como tallerista en el área de la danza folklórica en los centros culturalesparque infantil Julia Escarpeta, asoagrin la santa cruz, Edmundo Arias Valencia delMunicipio de Tuluá en el marco del Programa de Formación Artística"Construyendo Futuro" y el cual contó con 8 mensualidades. Para el contratistaacceder a dichos pagos debió presentar un informe completo en los formatosestablecidos por la administración municipal, además de las evidencias comosoportes anexos. Pero también el interventor visitó los centros culturales en loscuales se ejecutó dicho contrato y finalmente realizó la interventoría teniendo encuenta aspectos como la presentación del informe. Se mejoró la organización delos archivos de la entidad, así como el seguimiento de las actividades realizadaspor los contratistas. Estos presentaron los comprobantes de los pagos efectuadosen los contratos 2011-3-026 y 2011-027-C3 con lo cual se logró subsanar elhallazgo realizado por la contraloría, permitiendo conocer de manera detallada laejecución de los dineros.


Hallazgo N° 29

De acuerdo al convenio interadministrativo suscrito por el Municipio con la IPSmunicipal el Hospital Rubén Cruz Vélez, contrató a su vez con la “FundaciónProgreso y Salud” subcontrató para desarrollar las actividades de “SALUDINFANTIL” por $197.437.999., actividades ejecutadas en tan solo 45 días y alfinalizar el año, observándose falta de planeación en la consecución de estosrecursos, revisadas las obligaciones del contratista en las que se pactaron las quea la letra reza a saber: “SALUD INFANTIL” al interior del programa se requeríaejecutar las siguientes actividades: “1-A través del programa PAI, realizar el uso delas estrategias de barrido de coberturas y su posterior monitoreo expedito paragarantizar coberturas útiles en todo los biológicos y 2- Realizar dos monitoreos”,verificándose que para la realización de estas actividades se requería priorizar lapoblación que se intervendría pero no se hizo; ni se definió claramente cuál era lapoblación afectada (tipos) con base a la línea de trabajo que poseía la Secretariade Salud Municipal con los respectivos indicadores de resultados existentes. Las


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situaciones analizadas anteriormente demuestran que no se encuentranarticuladas y planificadas la actividades ejecutadas por la IPS municipal a losprogramas a ejecutar por la administración municipal en la vigencia fiscal 2012, yaque se ejecutaron $197.437.999., en solo 45 días y al finalizar el año, realizandoeste cumulo de actividades de manera masiva en todas las áreas no definidas parala mencionada vigencia, evidenciándose que dichas actividades solo se realizarona manera de información y a través de talleres.

Lo anterior, obedece a no haber realizado un real, eficiente y efectivo seguimientoy control y eficaces interventorías por el ente territorial (salud pública) en tiemporecord para diagnosticar el impacto y resultados en cumplimiento del objetocontractual de acuerdo a los recursos invertidos, pues solo se realizaronactividades aisladas en las que no se puede medir el impacto y los resultados de lagestión ejecutada, basados en una verdadera existencia de cambios presentadosen la población objeto del contrato, pues, en los indicadores de salud, solo se midela asistencia a los eventos, no existen evidencias que pudieran mostrar losresultados de la Salud Publica del Municipio de Tuluá que redundaran en beneficiode la comunidad para el mejoramiento de la calidad de vida de los tulueños,configurándose un presunto hallazgo fiscal de acuerdo a la Ley No. 1438 de 2011 yel nuevo estatuto anticorrupción Ley 1474 2011 introdujo medidas deanticorrupción en el sector salud No. 1 dentro de las principales medidas,determina que las Secretarias de Salud Publica adopten manuales de control yvigilancia para evitar fraudes la cual deben contar con un capítulo especialorientados a regular la conducta de los directivos, representantes legales oadministradores de las mismas.

Evaluación:

Se desarrollaron las actividades de control y monitoreo mediante interventorías yreuniones por parte de la ESE municipal y secretaria de salud para determinar elmodo operante de las actividades al interior de la ESE como las actividadesextramurales para las actividades de seguimiento

Se implementaron herramientas de control como fueron consolidación deactividades por mes de ejecución, identificación de beneficiarios de las actividadespor grupos etarios y referencias étnicas, ejecución de actividades en matriz demarco lógico en ejecución de recursos financieros y seguimiento a las auditoriasmediante medición de impactos generados y cumplimiento de metas. la comisiónde auditoria establece que si bien es cierto el sujeto de control manifiesta laintención de hacer seguimiento a las actividades, pero al verificar la muestratomada se evidencia que no se adelantaron las encuestas de satisfacción alusuario, en consecuencia la observación se incorpora al Plan de Mejoramiento


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Hallazgo N° 30

Contrato suscrito con el Hospital Rubén Cruz Vélez con la “Fundación Visionaria”del 01 de noviembre y el 15 de diciembre 2012 por $ 25.000.000., se observó quese realizaron actividades en solo 45 días y al finalizar el año, situación que indicafalta de planeación para el uso de los recursos de salud, porque en el poco tiempono se evidencio priorización de la población que intervenía (atendía) ni definióclaramente qué tipo de población afectada en la línea de trabajo de la Secretariade salud, tampoco contenía los indicadores de resultado, los cuales en el contratono existen, evaluadas las obligaciones del contratista de acuerdo al objetocontractual se evidenció: 1-“SALUD MENTAL” la realización de: a) 21 talleresencaminados a promover estilos de vida saludables con adultos de 18 a 59 años yadultos mayores de 60 años y b- difusión y divulgación de estilos de vidasaludables El Ministerio de Protección en la vigencia 2005 planteó los siguienteslineamientos en lo referente a la Política de Salud Mental, configurándose unpresunto hallazgo fiscal de acuerdo a la Ley No. 1438 de 2011 y el nuevo estatutoanticorrupción Ley 1474 2011 introdujo medidas de anticorrupción en el sectorsalud No. 1 dentro de las principales medidas, determina que las Secretarias deSalud Publica adopten manuales de control y vigilancia para evitar fraudes la cualdeben contar con un capítulo especial orientados a regular la conducta de losdirectivos, representantes legales o administradores de las mismas.

Evaluación:

Se desarrollaron las actividades de control y monitoreo mediante interventorías yreuniones por parte de la ESE municipal y secretaria de salud para determinar elmodo operante de las actividades al interior de la ESE como las actividadesextramurales para las actividades de seguimiento se implementaron herramientasde control como fueron consolidación de actividades por mes de ejecución,identificación de beneficiarios de las actividades por grupos etarios y referenciasétnicas, ejecución de actividades en matriz de marco lógico en ejecución derecursos financieros y seguimiento a las auditorias mediante medición de impactosgenerados y cumplimiento de metas, por lo anterior la comisión de auditoriaestablece que la acción correctiva propuesta por la entidad no corrige la falencia,por lo tanto el hallazgo se incorpora al Plan de Mejoramiento.

Hallazgo N° 31

Contrato suscrito con el hospital Rubén doctora Martha Yanet Cruz Vélez quiensubcontrato con la Marulanda por $70.000.000., para realizar actividades de“SALUD MENTAL” en tan solo 45 días al finalizar el año entre el 1 de Noviembre


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del 2012 y el 15 de Diciembre, esto indica que no existe planeación para el uso delos recursos de salud, ya que las actividades de salud Pública para generarimpacto deben realizarse priorizando la población que se va a intervenir ydefiniendo claramente que tipo de población, es la que está afectada en la línea detrabajo de la Secretaria de salud y debe tener indicadores de resultado los cualesno se evidenciaron. El actual proyecto tiene como objeto desarrollar todos losaspectos concernientes a la creación de una red comunitaria para enfermos desalud mental, divulgación y actualización en plan de política de salud mental yprevención en el consumo de sustancias psicoactivas en el municipio de Tuluá. Alrevisar las actividades realizadas solo se realizaron charlas en colegios y con dos(2) padres, lo que indica que no cumplió con el objeto, pues el informe deinterventoría no evidenció que haya realizado gestiónese para la “creación de unared comunitaria para enfermos de salud mental, divulgación y actualización en plande política de salud mental y prevención en el consumo de sustancias psicoactivasen el municipio de Tuluá”; solo se hicieron actividades de información a través decharlas de 1 hora en los colegios, no se creó la Red Comunitaria para enfermos desalud mental, es más, estos no se abordaron, no se revisó la política de saludmental del municipio ni se divulgo y mucho menos se actualizó como lo exigía elobjeto del contrato manifestado por la contratista en su informe final solo fueron a 5colegios a dar 3 charlas en cada uno de ellos. Igualmente en este contrato seevidenció la ejecución de los recursos en tiempo record, sin tener en cuenta losobjetivos que impactaran la Salud Publica del Municipio de Tuluá, evidenciándosegestiones inadecuadas por falta de una ajustada planeación y cumplimiento de lametodología requerida por el Ministerio de Protección Social quien es el órganorector de impartir, desarrollar y gestionar la Política Publica de Salud,configurándose un presunto hallazgo fiscal de acuerdo a la Ley No. 1438 de 2011 yel nuevo estatuto anticorrupción y la Ley 1474 de 2011 introdujo medidas deanticorrupción en el sector salud numero 1 dentro de las principales medidas,determina que las Secretarias de Salud Publica adopten manuales de control yvigilancia para evitar fraudes la cual deben contar con un capítulo especialorientados a regular la conducta de los directivos, representantes legales oadministradores de las mismas.

Evaluación:

Se desarrollaron las actividades de control y monitoreo mediante interventorías yreuniones por parte de la ESE municipal y secretaria de salud para determinar elmodo operante de las actividades al interior de la ESE como las actividadesextramurales para las actividades de seguimiento se implementaron herramientasde control como fueron consolidación de actividades por mes de ejecución,identificación de beneficiarios de las actividades por grupos etarios y referenciasétnicas, ejecución de actividades en matriz de marco lógico en ejecución de


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recursos financieros y seguimiento a las auditorias mediante medición de impactosgenerados y cumplimiento de metas, por lo anterior la comisión de auditoriaestablece que la acción correctiva propuesta por la entidad no corrige la falencia,por lo tanto el hallazgo se incorpora al Plan de Mejoramiento.

Hallazgo N° 32

El Hospital Rubén Cruz Vélez, contrato por prestación de servicios el 01 denoviembre al 15 de diciembre de 2012 por $ 50.000.000., ejecutando actividadesde “SALUD ORAL” en solo 45 días finalizando la vigencia fiscal, indicando esto queno existió una real planeación en la ejecución ni un adecuado uso de los recursosde salud; igualmente no se evidenció la priorización de la población que se iba aintervenir ni aparece definido claramente qué tipo de población se atendió, sirealmente era la que estaba afectada en la línea de trabajo de la Secretaria desalud, no existen indicadores de resultado, los cuales no se evidenciaron. No serealizó la tercera parte del objeto contractual y aun así se canceló el 100% delvalor contratado, la cual solo realizó 47 charlas y cobro 50 millones, es decir quecada charla salió a más de 1 millón de pesos por lo que se presume un detrimentofiscal por $50.000.000., de acuerdo a la Ley No. 1438 de 2011 y el nuevo estatutoanticorrupción Ley 1474 2011 introdujo medidas de anticorrupción en el sectorsalud No. 1 dentro de las principales medidas, determina que las Secretarias deSalud Publica adopten manuales de control y vigilancia para evitar fraudes la cualdeben contar con un capítulo especial orientados a regular la conducta de losdirectivos, representantes legales o administradores de las mismas.

Evaluación:

Se desarrollaron las actividades de control y monitoreo mediante interventorías yreuniones por parte de la ESE municipal y secretaria de salud para determinar elmodo operante de las actividades al interior de la ESE como las actividadesextramurales para las actividades de seguimiento se implementaron herramientasde control como fueron consolidación de actividades por mes de ejecución,identificación de beneficiarios de las actividades por grupos etarios y referenciasétnicas, ejecución de actividades en matriz de marco lógico en ejecución derecursos financieros y seguimiento a las auditorias mediante medición de impactosgenerados y cumplimiento de metas, por lo anterior la comisión de auditoriaestablece que la acción correctiva propuesta por la entidad no corrige la falencia,por lo tanto el hallazgo se incorpora al Plan de Mejoramiento.

Hallazgo N° 33


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Contrato de presentación de servicios No. 261 por $15.000.000., suscrito el 01 denoviembre de 2012 por un periodo de 45 días, suscrito con el hospital Rubén CruzVélez cuyo objeto contractual era realizar actividades de promoción y prevenciónenfocada a la realización de actividades de gestión operativa de perifoneo en elmunicipio de Tuluá zona rural y urbana, evidenciándose que se realizaron según elinforme del contratista 341 horas de perifoneo, divididos para cada hora deperifoneo costaba $44 mil pesos, pero se observó que no se realizaron porque sédemuestra que hacían campañas de (8) horas diarias y en noviembre 26, 27, 28,29, 30 presentan como si hubieran realizado campañas de perifoneo de 8 horasdiarias para las 3 actividades de información planteada, lo que arrojó 120 horas deperifoneo presumiendo que se realizaron 8 horas y en ese perifoneo incluyeron las3 campañas y cada hora de perifoneo se valoró entonces en 132 mil pesos, cifraexagerada con respecto al valor de la hora que se consideró inicialmente ($44 milpesos). Lo anterior se evidenció de acuerdo al seguimiento realizado a lasactividades plasmadas en el contrato: En el mes de diciembre: 1-El 1 de diciembrese realizaron (4 perifoneos: 2 de 8 horas (1) uno de 7 horas y (1) uno de 3 horas esdecir que habían 4 carros en el municipio perifoneando, lo que se supone que erauno haciendo 4 campañas y la hora saldría a $143 mil pesos, suma exagerada El 3de diciembre se realizaron (19 horas en 3 campañas y se presume que realizo 8horas hablando de las (3) campañas. El 8, 9 y 10 de diciembre realizaron 24 horasde perifoneo que corresponden a carros de 8 horas en las comunas del municipioEn los 17 días se hizo perifoneo de 8 horas, lo que indica que cada hora deperifoneo costo $110 mil pesos, siendo esta muy costoso, pudiéndose presentar unsobrecosto, además la última semana de noviembre y los primeros12 días dediciembre contaron con un vehículo permanente las (8) horas diarias por todo elmunicipio realizando perifoneo, situación que se presentó por falta de planeaciónademás, en esa forma, se contribuyó con la contaminación auditiva la cual nogenera resultados, porque la población no está atenta a convocatorias oinvitaciones o llamados que no los atiende la comunidad, configurándose unpresunto hallazgo fiscal de acuerdo a la Ley No. 1438 de 2011 y el nuevo estatutoanticorrupción Ley 1474 2011 introdujo medidas de anticorrupción en el sectorsalud No. 1 dentro de las principales medidas, determina que las Secretarias deSalud Publica adopten manuales de control y vigilancia para evitar fraudes la cualdeben contar con un capítulo especial orientados a regular la conducta de losdirectivos, representantes legales o administradores de las mismas.

Evaluación:

Se desarrollaron las actividades de control y monitoreo mediante interventorías yreuniones por parte de la ESE municipal y secretaria de salud para determinar elmodo operante de las actividades al interior de la ESE como las actividadesextramurales para las actividades de seguimiento se implementaron herramientas


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de control como fueron consolidación de actividades por mes de ejecución,identificación de beneficiarios de las actividades por grupos etarios y referenciasétnicas, ejecución de actividades en matriz de marco lógico en ejecución derecursos financieros y seguimiento a las auditorias mediante medición de impactosgenerados y cumplimiento de metas la comisión de auditoria establece que laacción correctiva propuesta por la entidad no corrige la falencia, por lo tanto elhallazgo se incorpora al Plan de Mejoramiento.

Hallazgo N° 34

En el contrato de Obra Pública No. 330-015-005-0043 del 11 de Marzo de 2011,cuyo objeto es Prestación de servicio de apoyo a la gestión en los procesosadministrativos y operativos de la secretaría de obras públicas, correspondientes ala operatividad de la maquinaria pesada y equipos relacionados en la adecuaciónde las vías del Municipio de Tuluá por $1.614.735.727; al revisar los inventarios dela maquinaria pesada entregados por el contratista “Ge&scoop” e Interventor deFundatec, al Municipio en el año 2010 y 2011 se evidencio lo siguiente:

Al comparar con el estado en que se encuentran en el momento de la visita fiscalel 3 de Marzo de 2013 a los talleres del municipio, se evidenció que el equipoBulldozer marca Caterpillar con placas Nos. D5-H no se encontraba en los talleresdel Municipio, la cual se nos informó, que se encontraba en reparación. El equipoBulldozer marca Caterpillar placas Nos. D4-E se encontró en total abandono y suestado es de “varada” en todos los inventarios realizados por la fundación“Fundatec”. El equipo de Motoniveladora marca Fiat, su estado es de “varada” enlos inventarios realizados por Fundatec, observando el histórico de uso de estosequipos se pudo apreciar que estuvo casi todo el tiempo de ejecución del contratoen talleres o en estado “Varada”, por consiguiente se determina que estos equiposno estuvieron disponibles para realizar trabajos, esto conlleva a que el númeronecesario de operarios era de 11, restando 3 de los 14 contratados, generando unpresunto detrimento por $268.534.071.

Debido que de acuerdo a la visita realizada a los talleres del Municipio, tres (3)maquinas de tipo pesado se encuentran en estado de varada, y por consiguiente elrecurso humano, dotación y combustible se necesito en menor cantidad que elcontratado y pagado.

Evaluación:

En el 2013, con el contrato 330-015-005-019, cuyo objeto es la "PRESTACION DESERVICIOS DEL PERSONAL PARA LA OPERATIVIDAD DEL PARQUEAUTOMOTOR ADSCRITO A LA SECRETARIA DE HABITAT E


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INFRAESTRUCTURA, Y LA REALIZACION DE ACTIVIDADES AFINES CON ELMANTENIMIENTO DE VÍAS RURALES Y URBANAS EN EL MUNICIPIO DETULUÁ", y la supervisión del profesional universitario asignado, se adelantó, con lamaquinaria adscrita a la dependencia, el mantenimiento preventivo de las vías devarios sectores de la zona rural y urbana, como también de casos puntuales deremoción de derrumbes. Todo esto incluyo, de manera integral para la operaciónde maquinaria el seguimiento continuo y oportuno, mediante el contrato 330-015-005-017 "PRESTACIÓN DE SERVICIOS PARA LOS PROCESOS DEINSPECCIÓN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS POR LOS OPERARIOS DELA MAQUINARIA PESADA EN LA GESTIÓN ADELANTADA POR LASECRETARIA DE HÁBITAT E INFRAESTRUCTURA EN EL PROYECTO DEMEJORAMIENTO DE LA CONECTIVIDAD A NIVEL URBANO Y RURAL DELMUNICIPIO DE TULUÁ", incluyendo las labores de dicho mantenimiento, elreporte del estado mecánico de las máquinas en un momento dado, y sugerenciade darles mantenimiento. La comisión de auditoria establece que la accióncorrectiva propuesta por la Entidad no corrige la falencia, por lo tanto el hallazgo seincorpora al Plan de Mejoramiento.

Hallazgo N° 35

En el contrato de Interventoría de Obra pública No. 330-015-005-0044 de marzo 24de 2011, cuyo objeto era “Interventoría” a la Prestación de servicio de apoyo a lagestión en los procesos administrativos y operativos de la secretaría de obraspúblicas, correspondientes a la operatividad de la maquinaria pesada y equiposrelacionados en la adecuación de las vías del Municipio de Tuluá” por$61.090.648,17; se observó en el acta final de pagos, el pago del personal por$106.605.222,97 En la carpeta contractual se evidenció certificado del contador dela Fundación para el Aprendizaje y Desarrollo comunitario –FUNDATEC- dondeconsta que no está obligada a realizar los pagos al sistema de seguridad social niparafiscales, por no contar en su nómina con personal de planta, debido a querealiza la vinculación del personal por contratación de Prestación de servicios, porconsiguiente no se justifica ni soporta el valor del factor multiplicador 1, 78%, estodebido a que el presupuesto oficial no se ajusta a la realidad del contratista y en laejecución no se realiza acta de cambio, generando un presunto detrimento por$46.714.648,27.

Evaluación:

En la liquidación y pago del contrato de consultoría 330-015-005-014, cuyo objetoes la “INTERVENTORÍA TÉCNICA, ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA DE LAREMODELACION DE LA INSTITUCION EDUCATIVA TOMAS URIBE URIBE Y LAESCUELA JOSÉ ANTONIO GALÁN EN PRO DEL DESARROLLO INTEGRAL DE


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LA COMUNIDAD ESTUDIANTIL CON MAYOR DEFICIT RECREACIONAL PARAEL COMPLEMENTO DE LAS ACTIVIDADES ESTUDIANTILES, MUNICIPIO DETULUA”, derivado del concurso de méritos 330-015-008-006, incluido el factorprestacional de los salarios del personal que integra el equipo de la interventoría yde la secretaría, además de los gastos administrativos, impuestos y gastoscontingentes, los cuales están estipulados en el contrato. La comisión de auditoriaestablece que la acción correctiva no cumple con la meta establecida, por lo tantoel hallazgo se incorpora al Plan de Mejoramiento

Hallazgo N° 36

En visita fiscal realizada por La Contraloría Departamental del Valle del Cauca el 3de Mayo de 2012, a la vía que del Municipio de Tuluá conducen al Corregimientode La Marina, sitio denominado curva de los godos, zona rural del Municipio deTuluá, se ejecutaron obras en las que se evidencio:

1-.El tramo de la vía en el cual se construyeron las obras de contención, presentaasentamiento y pérdida de la carpeta asfáltica en una longitud aproximada de 80metros.2-El muro de contención en concreto reforzado, presenta falla por desplazamientovertical altamente pronunciado en su parte central y fractura en sus extremos.3-Al finalizar el muro en el sentido longitudinal, se construyeron muros escalonadosen gaviones recubierto en concreto, los cuales se han fracturado y se observa eldesprendimiento del recubrimiento.4-Como parte de las obras para evacuar las aguas de escorrentía, se construyeroncanales en concreto las cuales rematan en un sumidero ubicado donde inicia elmuro de contención, debido a que posiblemente era el punto más bajo en estetramo de la vía, debido al asentamiento presentado, la canal se ha fracturado y elsumidero quedó con un nivel más alto, lo que no permite cumplir con la función deconducir y evacuar las aguas agravando la situación, debido a que las aguas seestán filtrando ocasionando mayor daño y acelerando el deterioro de las obras decontención.5-Se observó en la parte más baja donde se cimentó el muro, el terreno muyhúmedo y con presencia permanente de agua, al parecer producto de las aguasque se infiltran desde la superficie.6-Sobre las colinas vecinas se observaron terrenos de erosión superficial tipo “patade vaca”, posiblemente producto de ser utilizados para ganadería.

En el informe de la vigencia 2011 y con relación las anteriores observaciones elseñor Contralor del Departamento realizó la siguiente función de advertencia:“La Contraloría Departamental del Valle del Cauca, ADVIERTE, la necesidad deque la administración municipal utilice las acciones pertinentes que le permitan


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garantizar la recuperación del tramo de la vía que conduce desde el Municipio deTuluá al Corregimiento de La Marina, específicamente el sitio denominado la curvade los godos, so pena de constituirse en un presunto detrimento por valor de losrecursos invertidos hasta la fecha, es decir la suma de QUINIENTOS TRECEMILLONES OCHOCIENTOS CINCUENTA Y UN MIL NOVECIENTOS TREINTAPESOS MONEDA CORRIENTE $513.851.930”.

En razón a lo anterior, se realizó visita al lugar para establecer las accionesadelantadas por el Municipio para garantizar la recuperación del tramo, seevidencio que los muros de contención y gaviones siguen presentando los mismosproblemas evidenciados en la visita pasada, se ejecutaron obras de mitigacióncomo son: mantenimiento continuo con maquinaria del Municipio que lograronestabilizar el proceso de asentamiento presentado en la vía, permitiendo lamovilidad de quienes transitan por el sector, pero no se ejecutó una solucióndefinitiva, generando un presunto Detrimento por un valor de $513.851.930.

Evaluación:

La Secretaría de Hábitat e Infraestructura ha continuado con el mantenimientorutinario de la vía La Marina, en el sector denominado Curva de los Godos,utilizando la maquinaria. Por la recurrente situación que presenta el sitio, originadapor causas de índole geológica, se ha adecuado el paso con la instalación dematerial pétreo para permitir el tránsito vehicular de manera más segura. Esimportante resaltar que con dichos trabajos se ha estabilizado la falla, haciendoposible el paso seguro de los vehículos que transitan por allí.


Hallazgo N° 37

Examinada la legalidad del Acuerdo No. 22 Por medio de la cual se otorgabansubsidios en las tarifas de los servicios públicos domiciliarios de Acueducto yAlcantarillado y Aseo en el Municipio de Tuluá para el año 2013” se observó que ainiciativa del mismo Alcalde solicito la supresión y modificación de los artículos 6 y7 del Acuerdo en el mes de febrero de 2013, porque se otorgarían subsidiosindirectos a través de inversiones realizadas por infraestructura de acueductos, ysaneamiento básico a la zona rural de Municipio de Tuluá hasta la vigencia fiscalde 2015. Con base en lo expuesto anteriormente y examinada la legalidad delAcuerdo No. 22 por medio de la cual se otorgaban subsidios en las tarifas de losservicios públicos domiciliarios de Acueducto y Alcantarillado y Aseo en elMunicipio de Tuluá para el año 2013” se observó que a iniciativa del mismo Alcaldesolicito la supresión y modificación de los artículos 6 y 7 del Acuerdo en el mes de


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febrero de 2013, porque se otorgarían subsidios indirectos a través de inversionesrealizadas por infraestructura de acueductos, y saneamiento básico a la zona ruralde Municipio de Tuluá hasta la vigencia fiscal de 2015. Al tenor de la Ley, noobstante sin tener en cuenta que las transferencias de dineros de los entesterritoriales a los fondos de Solidaridad de Redistribución de ingresos por conceptode subsidios deberán ser girados a la entidad prestadora del servicio público parala aplicación del subsidio, en un plazo de 30 días contados desde la misma fechaen que la entidad prestadora expida la factura a cargo del Municipio (Articulo 99 .8de la Ley 142 de 1994). Además, el artículo 7 del Acuerdo comprometía recursosdel SGP destinados para el otorgamiento de subsidios en los servicios públicos delos estratos de menores ingresos (1 y 2) siendo estos recursos de destinaciónespecífica porque la constitución y la Ley determinaron que fueran destinados a unfin específico, asimismo, no se observó la suscripción del convenio y/o contratoentre el municipio y el operador prestador del servicio para la vigencia 2013. Conbase en las consideraciones expuestas, se observó que no se realizó elprocedimiento de acuerdo a las facultades y competencias otorgadas a losconcejales con sujeción al artículo 313 de la Constitución Política de Colombia yLey 136 de 1994 artículo 110. Pues al modificar el primer acuerdo Municipal No. 22del 30 de noviembre de 2012, no aparece la convocatoria-citación a extras a losconcejales realizada por el Alcalde, además, no se muestra la iniciativa realizadapor el burgomaestre, lo que se evidenció fue, que fue iniciativa del ConcejoMunicipal lo que conllevó a expedir el Acuerdo No. 04 del 27 de febrero de 2013,irregularmente, igualmente no aparece sancionado el último Acuerdo municipal, asílos mencionados Acuerdos se presumen haber incumplido las normas antescitadas, que generaron presuntamente una extralimitación de funciones, tanto parael ente Corporativo como el Territorial porque presumen conductas decoadministración (Municipio y Concejo) con base en el artículo 413 de la Ley 599de 2000.

Evaluación:

Se han restringido las sesiones extras del Concejo Municipal a los casosespecíficos que ordena la ley.


Hallazgo N° 38

El Municipio de Tuluá Valle para la vigencia de 2012 contrató con más de 40fundaciones y 20 Asociaciones y Corporaciones sin ánimo de lucro. Situaciónconlleva a precisar que posiblemente se están utilizando dichas contratacionespara efectos de quebrantar el principio de selección objetiva de los contratistas y


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evadir los procesos licitatorios, para lo cual se invirtieron más de $3.700 millonesaproximadamente, fundaciones sin ánimo de lucro como: La “Cultural los“Chagualos”; “Popular casa de la Cultura”; “Cultural Ramiro Arana; “Solidarios porColombia; “Fundación Internacional de apoyo al Desarrollo y ComunitarioSostenible ubicada en Bogotá “Fundecos”; “Crecemos”; “Visionaria” “FundaciónGestora de Proyectos Comunitarios” “FUGESPRO” bajo la figura jurídica de“Contratos de interés público” “convenios interadministrativo; contrataciones quefueron adjudicadas directamente, lo que se ha convertido en situacionesrecurrentes en esta administración y sin mediar procesos de licitatorios públicos enlos que pudieron haber participado abiertamente gran mayoría de proponentes.Como se pudo evidenciar en los contratos seleccionados como aparecenobservados en el cuerpo del informe bajo la figura de “interés público”, por mediode la cual se ejecutaron más de $ 2.500 millones; contratos de obra pública No.340-015-005- 009 del 28 de mayo de 2012 por $71.099., contrato de obra PúblicaNo. 320-015-005-046 del 18 de octubre de 2012 suscrito con la fundación“FUNDECOS” por $138.004.211, Contrato No. 280-015-005-001 el 01 de enero de2012 por 1.541.247.660 (desayunos escolares) por un término de 185 días, conuna fundación sin ánimo de lucro, denominada “CRECEMOS”. Contratos que sesuscribieron de manera directa, es decir sin realizarse convocatorias públicas parasu adjudicación, en los actos administrativos de “análisis de conveniencia” en lamisma descripción de la necesidad se elige el contratista directa y amigablemente,sin observar que este debe obedecer a un procedimiento legal, situación queafecta el principio de selección objetiva del contratista, tampoco contienen estudiode costo del mercado en la que se realicen precios comparativos. Con relación alos grupos de organizaciones privadas en comento, se indica que se estánutilizando las modalidad de contrataciones mencionadas, probablemente paraefectos de quebrantar el principio de selección objetiva de los contratistas y evadirlos procesos licitatorios incumplimiento con el artículo 2 de la Ley 1150 de 2007que “la escogencia del contratista se efectuara con arreglo a las modificaciones deselección de licitación pública, selección abreviada, concurso de méritos ycontratación directa, para ello, la escogencia del contratista se efectuara por reglageneral a través de licitación pública, con las excepciones que se señalan en losnumerales 2, 3 y 4 del mencionado artículo, es decir, por regla general, en laselección de contratistas del estado, por regla general la escogencia del contratistadebe realizarse a través de la licitación pública salvo las excepciones que consagrala Ley. Pese a que, las autoridades que intervienen en los procesos decontratación acorde al principio de transparencia deben observar todos losrequisitos previstos en el estatuto de contratación y garantizar una adecuadaselección del contratista, selección que cuya regla general es la licitación, y queconforme al principio de responsabilidad les impone que la actuación contractualque desplieguen se encamine al cumplimiento de los fines de la contratación,


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protegiendo los derechos de la entidad, el contratista y los terceros que puedanverse afectados con la ejecución contractual.

Evaluación:

Se socializa y se exige aplicación del manual de contratación y la aplicación detemas de control y autocontrol en los procesos de contratación. Además encumplimiento de la ley 80 del 93 y sus decretos reglamentarios se permite lacontratación con estas entidades previo cumplimiento de los requisitos de ley. Porlo anterior a comisión de auditoria establece que la administración municipal nocorrige la observación levantada por la CDVC, en consecuencia se acuerdaincorporarlo al plan de mejoramiento

2.3. QUEJAS

En la etapa de ejecución del proceso auditor se recibió una denuncia ciudadanapor parte del Señor Mario Marulanda Pérez, mediante la cual manifiesta supuestasinconsistencias en cuanto al deterioro y abandono del patrimonio ecológico queposee el municipio con relación al Lago Chilicote, situación que se puede percibiren el aspecto negativo que tiene este lugar, en cuanto a su olor fétido ynauseabundas aguas y el basurero de su entorno, la pesca desaforada de loshabitantes acabando con los gansos salvajes, las tortugas, el martin pescador, eláguila caracolera, la torcaza y la ausencia de las aves migratorias del pacifico sur.

De igual manera se recepcionó una queja ciudadana el día 12 de Junio del año2014 manifestando las inconsistencias que se presenta en la junta directiva de laasociación para el desarrollo integral la estrella, donde el presidente y sus gestoresrealizan un plano topográfico sin tener en cuenta el área por el cual fue estipuladasu compraventa, reduciendo estos predios de 6x15 a 4.5x15 de área, sin contarcon el aval de cada uno de los propietarios.


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3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

En el Plan General de Auditorias de la Contraloría Municipal de Tuluá Valle PGA2014, se programó Auditoria Modalidad Regular con enfoque Integral a la AlcaldíaMunicipal de Tuluá vigencia 2013, en cumplimiento de las políticas, planes yprogramas; examen a los recursos disponibles, involucrados en las diferentesactividades y procesos verificando que fueran asignados, distribuidos y utilizadosde acuerdo con los principios de eficiencia, eficacia, economía, efectividad,equidad y oportunidad, para establecer la coherencia entre lo planeado y loejecutado, en cumplimiento de su Misión Constitucional y de la normatividadvigente.

A continuación se desarrollan los puntos temáticos objeto de auditoría, con losresultados obtenidos de acuerdo a su evaluación.

3.1. FACTOR DE GESTION Y RESULTADOS

Se evaluaron las diferentes Áreas de la Alcaldía de Tuluá, con el fin de determinarla forma en que se elaboró su planeación y el cumplimiento de los objetivos, planesy programas propuestos para la vigencia 2013 a través del Decreto N° 280-018.0871 de noviembre de 2012 PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2012-2015; examinando si los recursos aforados en las diferentes actividades, fueronasignados, distribuidos y utilizados de manera eficiente, eficaz y normativamente.

La evaluación de la Gestión y Resultados, se realizó con énfasis al seguimiento alPlan de Desarrollo 2012-2015, Plan de acción 2013, Plan indicativo 2013, factorFinanciero y contratación, tomando como base las diferentes etapas, desde suformulación, ejecución y culminando con su seguimiento y medición, con el fin deestablecer el grado de cumplimiento del mismo en sus diferentes ejes estratégicosy el impacto o beneficio que causó a la comunidad del Municipio de Tuluá.

3.1.1. Planeación

Plan de Desarrollo, Plan de Acción y plan indicativo; Se pudo verificar quemediante los Acuerdos N° 013 del 25 de mayo de 2012, N° 017 de agosto de 2012y modificado mediante los Decretos N° 280-018-0662 de agosto de 2012 y N° 280-018.0871 de noviembre de 2012, se adopta el Plan de Desarrollo para el Municipiode Tuluá, para el periodo 2012-2015 “TULUA TERRITORIO GANADOR PARA ELBIENESTAR “el cual contiene los ejes estratégicos, sectores, programas, sub


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programas, metas, indicadores y líneas de base que permitan medir los avances,para determinar la eficacia, eficiencia e impacto logrado con la ejecución delmismo; dando cumplimiento a lo establecido en el artículo 26 de la ley 152 de1994.

Se evidenció que la Administración Central formuló su Plan de Acción vigencia2013 el cual se adoptó mediante Decreto N° 280-018.0952 del 04 de diciembre de2012 relacionando el sector, programas, y metas a desarrollar durante este periodoen las respectivas secretarias de despacho, además siendo éste un instrumentomediante el cual se realiza el seguimiento y evaluación del Plan de Desarrollo;Dando cumplimiento al artículo 41 de la ley 152 de 1994.

3.1.2. Cumplimiento Plan de Desarrollo

El Plan de Desarrollo formulado cumple con los requisitos establecidos en la ley152 de 1994: Diagnostico, Planteamiento Estratégico, Plan Financiero y PlanPlurianual de Inversiones. Por otra parte contiene en los diferentes ejesestratégicos y los respectivos programas, el programa de gobierno registrado porel Señor Alcalde en la Registraduría Nacional del Estado Civil al momento de lainscripción de la candidatura “Por el Bienestar de Tuluá”.

3.1.2.1. Seguimiento al cumplimiento del plan de desarrollo vigencia 2013

Se observó en la vigencia 2013 que El Departamento Administrativo de PlaneaciónMunicipal de Tuluá presentó el Informe anual de avance del Plan de Desarrollo”“TULUA TERRITORIO GANADOR PARA EL BIENESTAR 2012-2015” basado enla ejecución de metas fijadas para el año 2013, de conformidad con lo establecidoen la Ley Orgánica de Planeación, Ley 152 de 1994, artículo 29.

Se constató que con base en el Decreto número 280-018.0952 del 4 de diciembredel 2012, se establecen los lineamientos metodológicos para realizar seguimiento yevaluación al Plan de Desarrollo del Municipio de Tuluá; el DepartamentoAdministrativo de Planeación es el encargado de hacer el seguimiento y evaluacióndel cumplimiento de las metas del Plan con el apoyo de las Dependencias de laAdministración Municipal.

El Plan está estructurado en cuatro niveles: Ejes, sectores, programas ySubprogramas.

Los ejes estratégicos de desarrollo o pactos para el bienestar son:

1. Pacto para la Competitividad y el Empleo.


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2. Pacto para el Bienestar Social – Estrategia local para la reducción de laPobreza.

3. Pacto para un Territorio Seguro y en Paz.4. Pacto Tuluá Ciudad del Bienestar.5. Pacto para la Integración Regional.6. Pacto Ambiental.7. Pacto para la Gobernabilidad Local.

Se evidencio que la Entidad formulo su Plan Indicativo para la vigencia 2013, en elcual muestra la programación, seguimiento, ejecución y el porcentaje decumplimiento de cada una de las metas proyectadas en el Plan de Desarrollo;dando cumplimiento al artículo 41 de la ley 152 de 1994.

3.1.3. Estructura Organizacional y del Recurso Humano

El Municipio de Tuluá cuenta con una estructura organizacional en la que seEstablecen los cargos, funciones, relaciones y niveles de autoridad; en estas seidentifican las líneas facultativas, las cuales están Jerárquicamente organizadaspor niveles en los que el Despacho del Alcalde es el máximo órgano administrativo,la cual cuenta al 31 de diciembre de 2013 con Dos (2) Oficinas Asesoras, nueve(9) Secretarias de Despacho y cuatro (4) Departamentos Administrativos,encargados de desarrollar todas las actividades administrativas para elcumplimiento de los objetivos misionales de la Administración municipal.

3.1.3.1. Planta de Cargos

Se evidenció que mediante el Decreto N° 280-018-0035 de enero de 2013 seadopta el Manual Especifico de Funciones, Requisitos y Competencias Laboralesde los empleos que conforman la planta de personal de la Alcaldía Municipal deTuluá, el cual se adiciona al Decreto No 280- 018-0873 de noviembre de 2012, pormedio del cual se adopta la Estructura Administrativa del Municipio de Tuluá.

Se observó que mediante Decreto No 280-018.0311 del 10 de abril de 2013 seajusta el Manual Especifico de Funciones y Competencias laborales de losEmpleos de la Alcaldía de Tuluá.:

Se pudo verificar que mediante Decreto N° 280-018-0775 de octubre de 2013 seadiciona a la planta global de cargos de la Administración Central de la Alcaldía deTuluá algunos Agentes de Tránsito; quedando esta de la siguiente manera:


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ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA ALCALDÍA DE TULUÁ

No deEmpleo Denominación Código Grado Asignación

1 Alcalde Municipal OO5 OO $ 7.294.1561 Secretaria Ejecutiva 438 O5 $ 2.069.4591 Conductor 480 O1 $ 1.206.834

9 Secretarios deDespachos

O2O O1 $ 3.800.138

4 Director deDepartamento

O55 O1 $ 3.800.138

2 Jefes de Oficina OO6 O1 $ 3.800.138

1 Jefe de Oficina 115 O1 $ 3.800.138

1 Tesorero Gral 201 O2 $ 2.605.9201 Almacenista Gral 215 O4 $ 2.605.92027 Profesional Universitario 219 O2 $ 2.605.92014 Profesional Universitario 219 O1 $ 2.481.8303 Comisario de Familia 202 O1 $ 2.481.830

2 Inspector de Policía de2 Categoría

234 O1 $ 2.481.830

4 Técnico Administrativo. 367 O2 $ 1.909.27332 Técnico Administrativo. 367 O1 $ 1.798.4677 Técnico Operativo 314 O1 $ 1.798.46716 Agentes de transito 314 O1 $ 1.798.467

1 Auxiliar Adm. 407 O4 $ 1.308.3142 Auxiliar Adm. 407 O3 $ 1.308.3141 Auxiliar Adm. 407 O2 $ 1.256.15674 Auxiliar Adm. 407 O1 $ 1.206.8341 Conductor 480 O1 $ 1.206.834

2 Supervisores 14 Secret deEduca

$ 2.546.834

3 Directores de Núcleo 14 Secret deEduca

$ 2.546.834

TOTAL CARGOS : 210

DESPACHO DEL ALCALDE

NIVEL DIRECTIVO

NIVEL ASESOR

NIVEL PROFESIONAL

NIVEL TECNICO

NIVEL ASISTENCIAL

FUENTE: Alcaldía Municipal de Tuluá


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CONTRATACIÓN POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS 2013

MODALIDAD DIRECTA

CLASE DE CONTRATOPrestación de Servicios-Prestación

de Servicios Profesionales, deApoyo a la Gestión y Artísticos

DEPENDENCIA No DE PERSONAS CONTRATADAS

Departamento de Arte y Cultura 64Departamento de Movilidad 12

Departamento de Planeación 38Departamento de TIC 6

Oficina de Control Interno 1Oficina Asesora Jurídica 5

Oficina de Control Disciplinario Interno 2Secretarias de Agricultura y Medio Ambiente 48

Secretaria de Bienestar Social 34Secretaria de Desarrollo Institucional 25

Secretaria de Educación 20Secretaria de Gobierno 27

Secretaria de Hábitat e Infraestructura 6Secretaria de Hacienda 20

Secretaria de Salud 55Secretaria Privada 11

TOTAL 374

FUENTE: Alcaldía Municipal de Tuluá

3.1.4. Sistema de Control Interno

Se constató que mediante Decreto extraordinario Municipal N° 148 de julio de 1999por medio del cual se dictan disposiciones relativas a la Estructura Organizacionalde la Administración Central Municipal y se le asignan funciones yResponsabilidades a las diferentes dependencias de la Entidad, como lo son lasrelativas a la Oficina Asesora de Control Interno, en su Capítulo 1 Articulo 28 elcual reza “La Oficina Asesora de Control Interno tiene como misión, dirigir ycoordinar la aplicación del Sistema de Control Interno en todas las Dependenciasde la Administración Central”.


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Se pudo evidencia que mediante Resolución N° 1192 de diciembre de 2005 laAlcaldía Municipal de Tuluá, adopta el Modelo Estándar de Control Interno MECI1000:2005, establecido a través del Decreto 1599 de 2005, el cual en su Título IIIRoles y Responsabilidades, artículo 23 establece el funcionamiento yReglamentación del Comité de Coordinación de Control Interno de la Entidad.

Se observó que mediante Resolución No 0990 de octubre de 2005 se deroga laResolución No 1042 de noviembre de 2004, por medio del cual se constituye elComité Coordinador de Control Interno en la Administración Central del Municipiode Tuluá y se establece su reglamento interno, que por medio de la Resolución No0133 del 25 de marzo de 2009, se hacen ajustes al Comité Coordinador deSistemas de Control Interno, a su reglamento interno y se derogan otrasdisposiciones.

Se pudo verificar que para la vigencia 2013 tanto en la página Web como en losarchivos de la Oficina de Control Interno existe la elaboración y publicación de losinformes pormenorizados correspondientes a los diferentes periodos de 2013;dando cumplimiento a la ley 1474 de 2011 artículo 9.

3.1.5. Sistema de Gestión de Calidad

Componente Ambiente de Control

En éste ejercicio auditor se pudo evidenciar que para la vigencia 2013 medianteResolución N° 0820 de agosto de 2005 se constituyó y reglamentó el Comité deÉtica y Convivencia de la Alcaldía Municipal de Tuluá.

Se cotejó que para la vigencia 2013 se adoptó mediante Resolución No 0317 deagosto de 2009 el Manual de Ética de la Entidad y se ajusta el artículo 2 de laResolución 0820 de agosto de 2005, por medio del cual se constituye y reglamentael Comité de Ética y Convivencia.

Se constató que mediante Resolución N° 280-054.0316 de marzo de 2012 fueaprobado el sistema integral de formación de empleados públicos, el cual haceparte del Plan de Capacitación de la vigencia 2013 de la Alcaldía Municipal deTuluá y se elaboró el cronograma de Capacitaciones 2013 para los Empleados dePlanta que tienen derecho a ello.

Se observó en la vigencia 2013 que mediante Resolución N° 0681 de julio de 2010se ajusta el Plan de Bienestar Social, Estímulos e incentivos para los funcionariospúblicos de la Alcaldía Municipal de Tuluá; el cual modifica la Resolución N° 0379


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de agosto de 2009, por medio del cual se reglamentó el Plan Anual de BienestarSocial, Estímulos e Incentivos de los funcionarios de la Administración Central.

Se evidenció en la vigencia 2013 que mediante Resolución No 280-054.0154fueron nombrados los jurados de votación para la elección de los representantesde los servidores públicos al Comité Paritario de Salud Ocupacional de la AlcaldíaMunicipal de Tuluá, posteriormente se sancionó el Acta de Constitución oconformación del COPASO fechada del 24 de abril de 2013; dando cumplimiento ala Resolución No 2013 del 6 de junio de 1986 y el Decreto 1295 de1994 en suArtículo 63 y a las exigencias de la división de Salud Ocupacional del Ministerio deProtección Social, así como lo dispuesto en el Programa de Salud Ocupacional.Igualmente se encuentran Actas de reuniones desarrolladas durante la vigencia2013 que muestran la operatividad del comité, abordando temas propios de saludoocupacional.

Se pudo verificar que para la vigencia 2013 La Administración Central llevó a cabolas actividades de inducción y reinducción a los funcionarios que ingresabandurante este periodo y a los que ya hacían parte de la Entidad en temas comoEstructura Organizacional, Salud ocupacional, funciones y competencias, entreotros.

En la vigencia 2013 se verificaron estrategias conducentes a mejorar lascondiciones laborales, clima organizacional al interior de la entidad y el nivel decompetencias del Recurso Humano y existe un manual de Talento Humano quehabla de las políticas y manejos institucionales en esta materia.

Se cotejó en la vigencia 2013 que mediante Decreto N° 280-018.0047 seestablecieron los criterios para la Evaluación del Desempeño Laboral de losfuncionarios de carrera administrativa y en periodo de prueba de la AlcaldíaMunicipal de Tuluá, para el periodo comprendido entre el 11 de febrero de 2013 al31 de enero de 2014; igualmente para los funcionarios de libre nombramiento ypromoción, para la aplicación del plan de estímulos e incentivos. Dandocumplimiento a la ley 909 de 2004.

Se evidenció que mediante Resolución No 0346 de agosto de 2009 se adoptó elManual del Buen Gobierno de la Alcaldía de Tuluá, el cual hace referencia al Estilode la Dirección para dar cumplimiento al ejercicio del control, a la estrategia y a laoperación institucional, que conlleven al buen funcionamiento de la Entidad.

Componente de Direccionamiento Estratégico


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Se observó en la vigencia 2013 que la Administración Central posee unnormograma, publicado en la Página web, que sirve de fundamento jurídico, frentea las competencias, responsabilidades o cometidos asignados a la Entidad pormandato legal, el cual se encuentra dentro del Plan de Desarrollo de la Entidad.

Se pudo verificar en la vigencia 2013 que la Entidad cuenta con un Mapa deProcesos, el cual figura publicado en la página web, adoptado por el representantede la Institución y aprobado por el Comité Operativo del MECI. Existecaracterización de los procesos, flujo-gramas o descripción detallada deprocedimientos. Existe una plataforma documental que compile un listado maestrode documentos guía, manuales, instructivos, políticas de operación, nomograma,formatos estandarizados, para cada uno de los procesos en la Entidad,debidamente aprobada y publicada.

Componente Administración del Riesgo

Se evidenció que para la vigencia 2013 existe un Mapa de Riesgos formulado porla Entidad desde el año 2012, del cual se observan seguimientos realizados por laOficina Asesora de Control Interno a las acciones establecidas en la matriz – Mapade Riesgos; con el propósito de mitigar cada uno de los riesgos en los tiemposacordados en ella.

Se pudo verificar en la vigencia 2013 que la Entidad tiene definida una política deAdministración de Riesgos mediante Resolución N° 0345 de agosto de 2009mediante la cual opera un plan de manejo de Riesgos en el que se ve identificadala Metodología utilizada para la valoración hecha de los mismos en los diferentesprocesos y las acciones de control para su minimización, eliminación o traslado.De igual manera se observan los seguimientos realizados a la efectividad de loscontroles de los riesgos identificados.

La Oficina Asesora de Control Interno, realizará el seguimiento a la presenteResolución e informará a la Oficina de Control Disciplinario, la inobservancia de lapresente resolución.

Componente de Información.

Se evidenció en la vigencia 2013 que la Entidad, cuenta con una oficina deatención al ciudadano que permite mejorar la calidad y accesibilidad de los trámitesy servicios que satisfagan a la ciudadanía, además existe la debida reserva se leaplican los conductos regulares al proceso de quejas y reclamos, se pudo observarque Entidad posee mecanismos confiables para la atención de peticiones, quejas,reclamos y sugerencias, ya que se asegura la existencia de un registro y numero


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de radicado único de las comunicaciones, el cual facilite el control y el seguimientode los documentos, acorde a lo establecido en el artículo 76 de la Ley 1474 de2011, al Programa Nacional de Servicio al Ciudadano.

3.1.6. Gestión Documental

Se pudo verificar que para la vigencia 2013, mediante Decreto Municipal No 280-018.020 de enero de 2011 se adopta y se da aplicabilidad a las tablas de retencióndocumental para la Alcaldía Municipal de Tuluá; dando cumplimiento a loestablecido en la ley 594 de 2000 y demás normas reglamentarias.

Se evidenció en la vigencia 2013 que mediante Decreto Municipal N° 280-018.391de mayo de 2013 se modifica el Comité Interno de Archivo del Municipio de Tuluá yse derogan algunas normas; dando cumplimiento a la ley 594 de 2000 y alDecreto Nacional No 2578 de diciembre de 2012 “ Por medio del cual sereglamenta el Sistema Nacional de Archivos , establece la Red Nacional deArchivos y el Articulo 14 del mencionado Decreto, establece que las Entidadesterritoriales en los departamentos, distritos y Municipios, establecerán medianteacto administrativo la creación de los comités de archivo.

Se observó que mediante Decreto N° 0638 de octubre de 2010 se adoptó elreglamento interno de archivo y correspondencia de la Alcaldía Municipal de Tuluá;dando cumplimiento a la ley 594 de 2000.

Para poder evaluar el cumplimiento a la ley 594 de 2000 por parte de la AlcaldíaMunicipal de Tuluá, la profesional universitaria Mónica Perdomo Ayala y el AuditorFiscal 1 Edgar García Marín llevaron a cabo visitas oculares a las diferentesdependencias de la Administración Central, para así verificar el funcionamientosde los diferentes depósitos donde se encuentran los archivos de lascorrespondientes Unidades Administrativas y su funcionamiento; notándose losiguiente:

3.1.7. Consolidado de Hallazgos

3.1.7.1. Hallazgo N° 01 Administrativo:

Se observó en la vigencia 2013 que en las diferentes dependencias de laAdministración Central, el proceso de clasificación y organización de las carpetas ycajas, no se ejecuta con uniformidad de criterios la aplicación de las Tablas deRetención Documental – TRD, como son: Fichas o rótulos de identificación de losexpedientes, índice documental, foliación de los documentos en orden cronológico;incumplimiento lo establecido en la ley 594 de 2000.


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Ver fotos páginas 10- 11-12-13 y comentarios del estado del depósito de archivode las diferentes dependencias de la Alcaldía páginas 18 y 19


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3.1.7.2. Hallazgo N° 02 Administrativo:

Se evidenció en la visita realizada al depósito de archivo central de la Entidad, queeste no cuenta con las condiciones de edificación, almacenamiento, medio


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ambiental, de seguridad y de mantenimiento que garanticen la adecuadaconservación de los acervos documentales Acuerdo 049 de 2000, por el cual sedesarrolla el artículo del Capítulo 7 “Conservación de Documentos” delReglamento General de Archivos sobre “condiciones de edificios y localesdestinados a archivos” y el Acuerdo N° 037 de 2002. Se observaron techos rotos,muros significativamente deteriorados, cuando llueve se mojan las cajas que seencuentran ubicadas en los niveles bajos de las estanterías ya que éste terreno nocuenta con las rejillas de desagüe necesarias, existe poca iluminación, no hayventilación en el sitio de almacenamiento de las cajas, las cuales se estándeteriorando, imposibilitando las mínimas condiciones de seguridad yfuncionalidad, que garanticen la adecuada conservación de los acervosdocumentales.

Igualmente el ambiente de trabajo no es propicio para el desempeño de lasfunciones, por las altas temperaturas que se manifiestan a través de humedadesen los muros que conforman el edificio y la poca ventilación.

Se evidencio en el depósito central que el sitio donde se encuentra el archivo deEMTULUA no fue entregado en custodia, sin inventario, sin seguridad de ningunaclase (Ver registro fotográfico del Archivo Central del Municipio de Tuluá).


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Se visitaron las diferentes dependencias de la Administración para revisar eldepósito de archivo correspondiente, detectándose las siguientes falencias:

Casa de justicia: El archivo de las comisarias carecen de condicionessuficientes en materia de custodia, ésta no se encuentra a cargo de ningúnfuncionario; el archivo de las inspecciones desobedece todas las directricesemanadas por las normas aplicables, no se están aplicando las TRD, lapersona encargada no tiene formación en gestión documental.

Secretaria de Transito: El archivo no tiene un sitio seguro que delimiteclaramente su custodia, las cajas se encuentran ubicadas en el suelo, no seevidencia su organización y trazabilidad, omitiendo lo emanado por la ley594 de 2000, el Acuerdo N° 049 de 2000 y el Acuerdo N° 037 de 2002.

Tesorería: Se evidencio que existe hacinamiento en el depósito de archivo,el área del lugar es muy deficiente, las estanterías se encuentran en estadoregular y sin ningún sistema de fijación que garanticen su estabilidad,propiciando un peligro eminente que puede ocasionar lesión a alguna de laspersonas que allí ingresan; igualmente se observó que las carpetas noposeen listas de chequeo, las paginas no están foliadas y en las carpetashay de 250 a 300 folios; incumpliendo lo estipulado en la norma archivística.


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Bienestar social: Se observó que las cajas con sus respectivas carpetas,se encuentran organizadas en el suelo sin ninguna condición de seguridad yconservación; ya que no cuentan con estanterías para una óptimaadministración de sus documentos, incumpliendo la ley 594 de 2000 y elAcuerdo N° 049 de 2000.

DAPM: Se pudo observar que el archivo documental que se encuentra acargo del Área Inversión Pública, no posee la persona con la formación eidoneidad en materia archivística para llevar a cabo cada una de lasactividades inherentes al tema, los acervos no se encuentran en custodia deninguna persona, se encuentra en los pasillos sin ninguna seguridad, a laintemperie; incumpliendo lo estipulado en la ley 594 de 2000 y el AcuerdoN° 049 de 2000.

Educación: Se evidenció que el archivo documental de esta dependenciano posee una persona responsable de la custodia del mismo; igualmente seencuentra sin ninguna seguridad, porque allí tiene acceso cualquierpersona; incumpliendo la ley 594 de 2000 :

Secretaría de Hacienda - Oficina de Rentas: Se observó que las carpetasde los diferentes expedientes no poseen la lista de chequeo o índicesdocumentales, las paginas no están foliadas; igualmente existehacinamiento en su depósito; incumpliendo lo estipulado en la ley 594 de2000 y el Acuerdo N° 049 de 2000.

Secretaría de Hacienda - Oficina de Ejecuciones Fiscales: Se pudoconstatar que parte de los expedientes de ésta oficina se encuentranconjuntos a distintos utensilios de cafetería como dispensador de agua,cafetera e insumos, condición que expone a cambios extremos detemperatura y humedad los documentos que allí reposan e inclusosusceptibilizando la custodia de los mismos ya que estos elementos decafetería son de uso común para el personal de esta oficina.

Se evidencio de acuerdo a las visitas realizadas a las demás Secretarias deDespacho de la Administración Central, que éstas le están dando cumpliendo conlo estipulado en la norma aplicable en materia de Gestión Documental.

El funcionario responsable del Archivo Central de la Entidad, cuenta con laformación académica en archivística, las actividades que desarrolla en el archivolas hace de acuerdo a los conocimientos que ha adquirido en el desarrollo delcargo y los adicionales adquiridos en otras Entidades. Por lo anterior se observóque se está dando cumplimiento a lo estipulado en la Ley 1409 de 2010, Título II,Artículo 4 “Para ejercer legalmente la profesión de Archivística en el territorionacional, se requiere acreditar su formación académica e idoneidad delcorrespondiente nivel de formación, mediante la presentación del título respectivo,el cumplimiento de las demás disposiciones de ley”.


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Se evidenció que la Entidad cuenta con la Unidad de Correspondencia quecentralice los servicios de recepción, radicación y distribución de suscomunicaciones. Acuerdo 060, artículo tercero.

3.1.8. Sistemas de Información

El objetivo del presente informe, elaborado por el departamento de TIC de laContraloría Municipal de Tuluá, es analizar la información suministrada por laEntidad auditada. La auditoría en materia informática consiste en la revisión yevaluación de los controles, sistemas, procedimientos de informática; de losequipos de cómputo, su utilización, eficiencia y seguridad, a fin de que lainformación que suministramos como producto de la presente auditoría se logreuna utilización eficaz de la información y así llevar a cabo una adecuada toma dedecisiones.

Esta auditoria fue ejecutada sobre una muestra tomada del organigrama de laAlcaldía Municipal de Tuluá - Dpto. Administrativo de Tecnología de la Informacióny la Comunicación, Jefe Ing. Patricia Londoño Sepúlveda, quienes quienproporcionó el apoyo e información necesarios para llevar a cabo las actividadespropias de la auditoría, así:.

- Oficina de Control Interno- Dpto. Administrativo de planeación- Secretaria de Educación.- Dpto. de Arte y cultura.- Dpto. Administrativo de tecnología de la Información y la Comunicación.- Secretaria de Hábitat e Infraestructura.- Entrada principal Alcaldia_Seguridad Nápoles.- Página de Gobierno en Línea.

Información que se realizó en la cuenta y solicitud de documentos:


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Documentos de Sistemas

Evaluación del Diseño Lógico del Sistema

Instructivos de Operación

Forma de Implementación

Entrevista a Usuarios

Controles

Orden en el Centro de Cómputo

Evaluación de la Configuración del Sistema de Cómputo

Seguridad Lógica y Confidencial

Seguridad Física

Seguridad en la Utilización del Equipo

Seguridad al Restaurar el Equipo

Procedimientos de Respaldo en Caso de Desastre

Archivos y Medios entregados físicos, correo, personal.

La información que nos fue suministrada:

- Mapa de Riesgos Institucional del Departamento de las TIC´s- Seguimiento a Mapas de riesgos Institucional del Departamento de las TIC´s- Tratamiento de riesgos- Plan de Acción- Plan de Desarrollo.- Documentos de Compras- Políticas de Seguridad- Plan de Contingencia.- Página Web- Documentos de Gobierno en Línea.- Licencias de Equipos- Documentos de: Inventarios Equipos, Entradas y Salidas, Aplicaciones,

Nota: Existe archivos y correos electrónicos enviados por el Departamento de lasTIC´s de la Entidad auditada a la Contraloría Municipal de Tuluá, los cualesevidencian la información suministrada para llevar a cabo el respectivo análisis yevaluación.


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Los archivos tanto de Word como Excel, informe de alcaldía, están en memoriaUSB, cd´s y en el disco duro del equipo del jefe del área de las TIC´s de laContraloría Municipal de Tuluá, carpeta identificada con el nombreAlcaldia_TIC_Patricia, en ésta se encuentra la Matriz y las preguntas realizadas ala Ing. Patricia Londoño.

También en esta carpeta se encuentran de igual manera los archivos queconfirman las licencias tanto de Microsoft office y Sistemas operativos de las áreasmencionadas y auditadas.

3.1.8.1. Conclusión

En primer lugar felicitar a todo el grupo Administrativo de Tecnología de laInformación y comunicación de la Alcaldía Municipal de Tuluá.

Durante el proceso de auditoría se pudo observar en todas las áreas tratadas quelos funcionarios responsables de las actividades previamente programadas,atendieron a todos los requerimientos hechos por la Contraloría Municipal deTuluá, con puntualidad y de forma acertada, arrojando un resultado positivo concero observaciones o hallazgos en materia de tecnología e informática.

Componente Comunicación Pública

Se evidenció en la vigencia 2013 que la Alcaldía de Tuluá, cuenta con un manualde políticas de comunicación, en el cual convocan a los servidores públicos entorno a una imagen corporativa que comprenda una gestión ética, eficiente, eficazy trasparente como gestores y ejecutores de lo público, y que garantice unainteracción de la Entidad con las partes interesadas y la ciudadanía, en cuanto a lageneración de confianza y la participación ciudadana.

Se evidenció la vigencia 2013 la realización de la Rendición Pública de Cuentasvigencia 2013 por parte de la Administración Central; dando cumpliendo a loestablecido, en el documento CONPES 3654 del 12 de abril de 2010 y al artículo78 de la ley 1474 de 2011 del Estatuto Anticorrupción, en cuanto a Rendición deCuentas de manera permanente a la ciudadanía.

Componente Autoevaluación

En la vigencia 2013 se evidenció que la Entidad está aplicando los mecanismos deverificación y evaluación, para determinar la calidad y efectividad de los controlesde los procesos y los resultados de la gestión en tiempo real, verificando la


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capacidad para el cumplimiento de la metas y el buen desempeño de losservidores que llevan a cabo la ejecución de las operaciones.

Componente Evaluación Independiente

Se evidenció en la vigencia 2013 que la Administración Central, realizó laEvaluación del Sistema de Control Interno mediante el diligenciamiento de laencuesta presentada al Departamento Administrativo de la Función Pública, lacalificación obtenida para el MECI y CALIDAD obtenida en febrero de 2014, es lasiguiente:

Fuente: Alcaldía Municipal de Tuluá – Oficina de Control Interno.

Se pudo verificar que el resultado obtenido en la vigencia 2013 para el MECI en suindicador de madurez fue del 88,75%. Equivalente a un nivel SATISFACTORIO.


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Se evidenció que la Oficina de Control Interno, realizó Auditorías internas en lavigencia 2013, para verificar el cumplimiento de los procesos, actividades,operaciones y resultados de la Entidad.

Componente Planes de Mejoramiento

Se pudo cotejar que durante la vigencia 2013 a Entidad realizó seguimiento a losPlanes de Mejoramiento en cuanto a las acciones correctivas y de mejora suscritasy cuya ejecución tenía una fecha de terminación dentro de esta misma vigencia;igualmente fueron suscritos Planes de Mejoramiento con los Servidores Públicos.

Se evidenció en la vigencia 2013 que la Entidad suscribió un Plan de Mejoramientode la vigencia 2012 de la Auditoria Regular con Enfoque Integral realizado por laContraloría Departamental del Valle, el cual ha sido objeto de seguimiento en esteproceso Auditor.

3.1.9. Componente Ambiental

La Contraloría municipal de Tuluá Valle, en desarrollo de su función constitucionaly legal, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de laConstitución Política, en cumplimiento de su Plan General de Auditoría, vigencia2014, y con el propósito de informar los resultados de la nombrada auditoria a suprincipal Usuario - La Comunidad -, práctico auditoría en la Línea de los RecursosNaturales y del Medio Ambiente Sector Agua Potable y Saneamiento Básico, convigencia fiscal 2013, a la administración municipal de Tuluá Valle; auditoría que serealizó por medio del conocimiento de pronunciamientos sobre la calidad de lainformación primaría y secundaría suministrada y obtenida a partir de la revisión yanálisis de la misma y la verificación en campo, el grado de cumplimiento de lasdiferentes normas que la rigen.

El desarrollo del proceso auditor se centró en la evaluación de la GestiónAmbiental bajo las líneas de Gestión de La Entidad (Plan Desarrollo o Estratégico,Plan de Acción, Plan de Gestión, Plan municipal de Educación Ambiental, Plan deGestión de Riesgo, Plan de Gestión Integral de Residuos Sólidos, entre otros),Análisis del Sistema de Contratación Relacionado con La LíneaAmbiental.(Legalidad y muestra de contratos), y Saneamiento Básico y AguaPotable, con el propósito de evaluar el grado de cumplimiento de los planes,programas y proyectos, y a su vez verificar si los recursos asignados se hanutilizados de manera eficiente, eficaz y efectiva.


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La Contraloría Municipal teniendo como base las normas y demás disposicionesvigentes aplicables practicó la Auditoría en la Línea ambiental antes mencionada,haciendo énfasis especialmente en los siguientes aspectos:

Revisión de la información presentada por la alcaldía municipal, ante laContraloría, para emitir concepto al respecto sobre el cumplimiento en laejecución de planes, programas y proyectos en el sector Medio ambiente,enmarcados en el Plan de Desarrollo y en las competencias yresponsabilidades propias del Municipio.

Revisión y evaluación de la contratación ambiental en sus etapas(precontractual y contractual especialmente).

Es responsabilidad de la administración municipal, el contenido de la informaciónsuministrada y es compromiso de la Contraloría analizar y evaluar dichainformación y producir un informe de auditoría ambiental que contenga el conceptotécnico sobre la gestión adelantada por la administración de la entidad, donde seincluyan los pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, lacalidad y eficiencia del Sistema de Control Interno y Contratación frente a lagestión ambiental.

El informe contiene aspectos administrativos y legales que una vez detectados porel equipo de auditoría, deberán ser acatados y corregidos por la administración,mediante estrategias e indicadores de gestión, lo cual redunda en su mejoramientocontinuo y por ende en la eficiente, eficaz y efectiva en la gestión ambiental.

A continuación se hace un análisis del cumplimiento del Plan de Desarrollo en sucomponente ambiental y de gestión del Riesgo para la vigencia 2013, frente a cadauno de los documentos suministrados por el Municipio.

Respecto a las metas programadas para el cumplimiento de los programasambientales y de Gestión del Riesgo establecidas en el Plan de Desarrollo frente alpresupuesto de inversión programado para la vigencia 2013 se evidencia losiguiente:


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PROGRAMAS SUBPROGRAMA META DE PRODUCTO METAPROG. PPTO. PROG. OBSERVACION

Programa de gestiónambiental sostenible yreducción del impacto delcambio climático.

Conocer a profundidad elestado actual de labiodiversidad local y susecosistemas estratégicos.

Ocho (8) estudios para laconservación de especiesde importancia ecológicaformulados.

2,00 0 Se programó realizar 2 estudios parala conservación de especies deimportancia ecológica, sin embargo nose asignó los recursos económicospara tal fin.Existe un acta de fecha 5 de diciembrede 2013 donde se modifica las metasestablecidas en el Plan de Desarrollo,teniendo en cuenta que se carecía derecursos económicos para la ejecuciónde esta. (ver anexo adjunto)

Cuatro (4) sistemasproductivos sustentablescomo modelosdemostrativos para laconservación de losrecursos flora y faunadiseñados y aplicados.

1,00 0 Se programó el establecimiento de unsistema productivo sustentable comomodelo demostrativo para laconservación de los recursos flora yfauna, sin embargo no se asignó losrecursos económicos para tal fin.

1 Estudio sobre lacaracterización de labiodiversidad urbanarealizado

1,00 0 Se programó realizar un estudio sobrela caracterización de la biodiversidadurbana, sin embargo no se asignó losrecursos económicos para tal fin.

Concertación de unabrújula común ambiental.

Un (1) Plan municipal debiodiversidad formulado,socializado eimplementado.

1,00 0 Se programó realizar un plan debiodiversidad, sin embargo no seasignó los recursos económicos paratal fin.

Consolidación del SistemaMunicipal de Áreas

Un (1) Sistema municipal deáreas protegidas fortalecido

1,00 $51.057.838 Se celebró contratación directa porprestación de servicios profesionales


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Protegidas SIMAP Tuluá. e implementado para la socialización, posicionamiento,participación y fortalecimiento delsistema municipal de áreas protegidasSIMAP Tuluá valle del cauca por valor20.000.000 millones de pesos segúncontrato No 320015005031 de 2013.

Consolidación del SistemaMunicipal de ÁreasProtegidas SIMAP Tuluá

40 ecosistemasestratégicos declaradoscomo áreas protegidasreferenciado en el SIMAPen las zonas urbana o ruralde Tuluá Valle.

10,00 0 Se programó para la vigencia 2013tener 10 ecosistemas estratégicosdeclarados como áreas protegidasreferenciado en el SIMAP en la zonaurbana o rural de Tuluá Valle, sinembargo no se asignó los recursoseconómicos para tal fin.

Un (1) Comité TécnicoMunicipal de ÁreasProtegidas en Tuluá Valledel Cauca, creado eimplementado.

1,00 $10.000.000 Existe el comité de áreas protegido elcual fue fortalecido a través delcontrato no 320-015-003-056 de 2013cuyo objeto: “PRESTACIÓN DESERVICIOS PROFESIONALES PARALA SOCIALIZACIÓN,POSICIONAMIENTO,PARTICIPACIÓN YFORTALECIMIENTO DEL SISTEMAMUNICIPAL DE ÁREASPROTEGIDAS SIMAP TULUÁ VALLEDEL CAUCA”, el cual deja como unresultado una propuesta técnica decómo se debe estructurar el comitédejando una propuesta de exposiciónmotivos para el proyecto de acuerdo.


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22 Planes de manejoambiental de áreasprotegidas en el Municipiode Tuluá, formulados eimplementados.

10,00 0 Se programaron para la vigencia 2013formular e implementar 10 planes demanejo ambiental de áreas protegidasen el municipio, sin embargo no seasignó los recursos económicos paratal fin. De acuerdo al acta de fecha 5de diciembre de 2013 se modifica lasmetas establecidas en el Plan deDesarrollo, teniendo en cuenta que secarecía de recursos económicos parala ejecución de esta.

Un (1) Acuerdo Municipalde Reservas Naturales dela Sociedad Civil en TuluáValle.) Articulo 109 Ley 99de 1993., actualizado.

1,00 0 Cuentan con el acuerdo pero no serealizó la actualizacióncorrespondiente de acuerdo a loprogramado para la vigencia 2013.

80 reservas naturales de lasociedad civil declarados anivel nacional con planes demanejo formulados.

20,00 0 Existe un acta de fecha 5 de diciembrede 2013 donde se modifica las metasestablecidas en el Plan de Desarrollo,teniendo en cuenta que se carecía derecursos económicos para la ejecuciónde esta.

Cuatro (4) procesos defomento para laconservación de loshumedales en el área deinfluencia del Municipio deTuluá.

2,00 $19.138.035 Se celebró contratación directa porprestación de servicios profesionalespara la socialización, posicionamiento,participación y fortalecimiento delsistema municipal de áreas protegidasSIMAP Tuluá valle del cauca por valor20.000.000 millones de pesos segúncontrato No 320015005031 de 2013

Restauración ecológica deecosistemas estratégicos

48 hectáreas degradadasen ecosistemasestratégicos restauradas.

7,00 0 Replanteada la meta en los ajustes delplan desarrollo de acuerdo a la actade fecha 5 de diciembre de 2013


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donde se modifica las metasestablecidas en el Plan de Desarrollo,teniendo en cuenta que se carecía derecursos económicos para la ejecuciónde esta. (ver anexo adjunto)

Dos (2) viverosagroforestales y Dos (2)viveros ornamentalesinstalados, manejados y enfuncionamiento.

4,00 0 Replanteada la meta en los ajustes delplan desarrollo de acuerdo a la actade fecha 5 de diciembre de 2013donde se modifica las metasestablecidas en el Plan de Desarrollo,teniendo en cuenta que se carecía derecursos económicos para la ejecuciónde esta. (ver anexo adjunto)

Manejo integral deespecies exóticas einvasoras

Cuatro (4) planes demanejo de especies de floray fauna exóticas invasoraspara la zona urbana y ruralde Tuluá Valle formulados.


Promoción de incentivospara la conservación de labiodiversidad y el medioambiente

3 incentivos para laconservación creados yaplicados.


Promoción de negociosinnovadores ycompetitivos deBiocomercio.

Tres (3) feria deBiocomercio realizadas.

1,00 0 Se replanteo la meta y quedaprogramada para ser ejecutada en elaño 2015 de acuerdo a lo expresadopor el funcionario encargado del


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programa.Incremento ymantenimiento de zonasblandas y duras de losparques, zonas verdes yáreas ambientales de lazona urbana y centrospoblados rurales – “TuluáBien Verde.

Un (1) Estatuto arbóreo delmunicipio de Tuluáimplementado

1,00 0 No se asignaron los recursoseconómicos.

25% de parques, zonasverdes y áreas ambientalesadoptados mediante laCampaña Bien Verde en elárea urbana del Municipiode Tuluá.

6,25 0 Se cumplió con la meta realizandogestión con instituciones privadas ypúblicas.

500.000 M2 de zonasblandas de los parques,zonas verdes y áreasambientales de la zonaurbana y centros pobladosrurales mantenidas yadecuadas

53890 $144.772.600 Se celebró contrato No320015005058, cuyo objeto es“MANTENIMIENTO DE LAS AREASBLANDAS DE LOS PARQUES,ZONAS VERDES Y AREASAMBIENTALES DE LA ZONAURBANA DEL MUNICIPIO DETULUA”

1 Control fitosanitario de laflora de las zonas blandasde los parques y zonasverdes del municipio deTuluá aplicado

0,00 $105.227.400 Se asignó presupuesto pero no seprogramó la meta sin embargo haceparte del contrato No 320015005058,cuyo objeto es “MANTENIMIENTO DELAS AREAS BLANDAS DE LOSPARQUES, ZONAS VERDES YAREAS AMBIENTALES DE LA ZONAURBANA DEL MUNICIPIO DETULUA”

Continuación de laimplementación del Plande Gestión Integral deResiduos Sólidos urbanos

Un (1) Plan de GestiónIntegral de ResiduosSólidos PGIRS Tuluádiagnosticado y actualizado.

1,00 $23.100.000 Se celebraron los siguientes contratospara el cumplimiento de las metasprogramadas de acuerdo a lasiguiente información:


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y rurales PGIRS Tuluá 10 Programas adscritos alPlan de Gestión Integral deResiduos Sólidos en lazona urbana y rural deTuluá Valle, ejecutados eimplementados.

10,00 $119.010.000 Contrato No 320015005023.“CONTRATACIÓN DIRECTA PARALA REALIZACIÓN DE ACTIVIDADESQUE PERMITAN LA PROMOCIÓN YDIVULGACIÓN DEL COMPARENDOAMBIENTAL EN EL SECTOREDUCATIVO, INSTITUCIONAL,COMUNITARIO Y DE INFRACTORESEN LA ZONA URBANA DELMUNICIPIO DE TULUÁ.” Por valor de$ 20.000.000 millones.Contrato No 320015005024 “CONTRATACIÓN DIRECTA PARA LAREALIZACIÓN DE ACTIVIDADESQUE PERMITAN LAIMPLEMENTACIÓN DEACTIVIDADES ADSCRITAS AL PLANDE MANEJO INTEGRAL DERESIDUOS SOLIDOS PMIRS DE LOSCORREGIMIENTOS TRESESQUINAS Y MONTELORO ZONARURAL PLANA Y MEDIA COMOESTRATEGIA DE APLICACIÓN ALPROGRAMA DEL PGIRS DELMUNICIPIO ”por valor de 14.000.000millones de pesos.Contrato No 320015005027,BRINDAR APOYO TÉCNICOPROFESIONAL PARA ELFORTALECIMIENTOINSTITUCIONAL DEL PLAN DEGESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOSSOLIDOS EN LA ZONA URBANA Y

Un (1) Centro de Acopio deresiduos sólidos orgánicose inorgánicos con estudiode factibilidad técnica,económica, social,ambiental y financiera.

1,00 $13.300.000


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RURAL DEL MUNICIPIO DE TULUÁ.Por valor de $ 23.100.000Contrato No 320015005029REALIZACIÓN DE ACTIVIDADESQUE PERMITAN LAIMPLEMENTACIÓN DEACTIVIDADES ADSCRITAS AL PLANDE MANEJO INTEGRAL DERESIDUOS SÓLIDOS PMIRS DELSECTOR EDUCATIVO DE LASINSTITUCIONES EDUCATIVASGIMNASIO DEL PACIFICO ZONAURBANA Y JOVITA SANTACOLOMAEN LA ZONA RURAL PLANA COMOESTRATEGIA DE APLICACIÓN. Porvalor de $18.004.000.Contrato No 320015005030, LAREALIZACION DE ACTIVIDADESQUE PERMITAN LAIMPLEMENTACION DEACTIVIDADES ADSCRITAS AL PLANDE MANEJO DE RESIDUOSSOLIDOS PMIRS DEL SECTOREDUCATIVO DE LASINSTITUCIONES EDUCATIVASINSTITUTO TECNICO INDUSTRIAL,TECNICA DE OCCIDENTE Y LAENTIDAD CASA DE PROTECCIONAL MENOR MUNDO NUEVO COMOESTRATEGIA. Por valor de21.000.000 millón de pesos.Contrato No 320015005041,IMPLEMENTACIÓN DE


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ACTIVIDADES ADSCRITAS AL PLANDE MANEJO INTEGRAL DERESIDUOS SÓLIDOS PMIRS DELSECTOR INSTITUCIONAL ALCALDÍADE TULUÁ (SEDE CENTRALEDIFICIO CAM ¿ SEDAMA ¿ CASADE JUSTICIA), MERCADOCAMPESINO MERCACENTRO; YDEL SECTOR COMUNITARIO ELPMIRS DEL CORREGIMIENTO DECAMPOALEGRE, COMOESTRATEGIA DE APLICACIÓN ALPROGRAMA DEL PGIRS DELMUNICIPIO DE TULUÁ VALLE DELCAUCA, por valor de 21.000.000millones de pesos

Gestión integral deresiduos sólidos y líquidosagrícolas, eléctricos,electrónicos y peligrososurbanos – rurales.

Un (1) mecanismo aplicadopara la gestión integralresiduos sólidos y líquidosagrícolas, eléctricos,electrónicos y peligrosos

1,00 0 Se fusionó con el programa 33J delplan de Desarrollo.Igualmente se ha establecido unacampaña denominada “POR UNCAMPO LIMPIO EN TULUA” el cualestá inmerso en el contrato defortalecimiento PGIRS.

Un (1) proceso deSocialización circuitomunicipal de escombreraTuluá Valle del Cauca.

1,00 $16.758.000 Se celebró contrato No320015005004, cuyo objeto es “CONTRATACION DIRECTA PARA LAPRESTACION DE SERVICIOS PARALA ASISTENCIA TECNICA EN ELAREA AMBIENTAL EN LASOCIALIZACION CIRCUITOMUNICIPAL DE ESCOMBRERATULUA VALLE DEL CAUCA” por valorde $ 16.677.000


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Gestión institucional parael uso racional y ahorroeficiente del recurso agua.

Un (1) Programa de usoracional y ahorro eficientedel recurso hídrico en elmunicipio de Tuluáimplementado.

1,00 $19.880.000 Se celebró contrato No320015005060, cuyo objeto es “PRESTACION DE SERVICIOSPROFESIONALES PARA LAIMPLEMENTACIÓN DE UNAESTRATEGIA DE SENSIBILIZACIÓNDEL PROGRAMA USO RACIONAL YAHORRO EFICIENTE DELRECURSO HIDRICO EN LASCOMUNIDADES, CASA DEPROTECCIÓN AL MENOR, EN LOSCORREGIMIENTOS DE LA MARINA,LA IBERIA, LA MORALIA Y BARRIOSSIETE DE AGOSTO, POPULAR YVICTORIA DEL MUNICIPIO DETULUÁ VALLE DEL CAUCA. Por valorde $ 9.880.000.

Un mil quinientas (1500)hectáreas adquiridas paragarantizar la conservacióndel agua.

75,00 $281.922.400 Se adquirió el predio el Maltrato,identificado con No de matrícula 384-57634, localizado en la vereda laMansión, corregimiento de Monteloro,con una extensión aproximada de 44.5has, para la protección de Nacimientoscon estabilidad de caudal permanenteque abastece la quebrada la Platina yla Roca. Por valor de $ 278.764.110.De acuerdo a lo anterior la metaprogramada, de adquirir 75has, frenteal área adquirida 44.5has, evidencia elno cumplimiento de la totalidad de lameta para el año 2013.


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Implementación de unaPolítica AmbientalMunicipal.

Una (1) Política ambientalmunicipal ajustada,reestructurada y operando

1,00 $5.000.000 Se celebró contrato No320015005043 cuyo objeto es “PRESTACION DE SERVICIOSPROFESIONALES PARA LAPROMOCION DE LA POLITICAINSTITUCIONAL DE GESTIONAMBIENTAL Y FORTALECIMIENTOAL CONSEJO MUNICIPALAMBIENTAL CMA” por valor de10.000.000 millones de pesos.

Un (1) Consejo municipalambiental (CMA)Funcionando

1,00 $5.000.000

Promoción y difusiónmasiva para elconocimiento del cambioclimático.

Nueve (9) campañas parala difusión de la agendapara el cambio climático.

3,00 $11.500.000 Se celebró contrato No320015005045 cuyo objeto es“PRESTACION DE SERVICIOSPROFESIONALES PARA REALIZARLA PROMOCION Y DIFUSIONMASIVA PARA EL CONOCIMIENTODEL CAMBIO CLIMATICO, ELMUNICIPIO DE TULUA” por valor de$11500000

Conformación de unamesa interinstitucionalpara el cambio climático

Una (1) Mesainterinstitucional paracambio climático instalada yfuncionando.

1,00 $20.030.000 Se celebró contrato No320015005003, cuyo objeto es “REALIZAR LA ESTRUCTURACION,LEGALIZACION, FUNCIONALIDADDE LA MESA MUNICIPALINTERINSTITUCIONAL PARACAMBIO CLIMATICO” por valor de $20.000.000

Reducción de los nivelesde contaminaciónatmosférica.

Un (1) Comité de Controldel Ruido apoyado yfortalecido profesionalmente

1,00 $10.310.000 Se celebró contrato No320015005022, cuyo objeto es “CONTRATACIÓN DIRECTA PARA LAPRESTACIÓN DE SERVICIOS PARALA ASISTENCIA TÉCNICA DELCOMITÉ DE CONTROL DEL RUIDO


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INSTALADO Y OPERANDO” por valorde $ 10.310.000.

Programa para lacaracterización,conocimiento y acciónfrente al riesgo.

Formulación eimplementación del PlanMunicipal de Gestión deRiesgos PMGR

Un (1) PMGR formulado yadoptado

1,00 $61.000.000 Se tiene formulado y adoptado elPMGR, adoptado mediante elDECRETO No. 280-18-0697 deSeptiembre 6 de 2012-09-07 “pormedio del cual se adopta el PlanMunicipal de Gestión de Riesgos deTuluá”

Creación del Fondo paraatender la primerarespuesta antecalamidades con entregade ayudas humanitariasde emergencias a familiasafectadas o damnificadascomo cualquierintervención que seanecesaria para volver aldesarrollo normal de laciudad

Un (1) Fondo local decalamidades creado yfuncionando.

1,00 $53.000.000 Existe el acuerdo No 14 de 14 demayo de 2013 por medio del cual secrea el fondo municipal para la gestióndel riesgo de desastres. (ver anexoadjunto)

Establecimiento deconveniosinterinstitucionales parafortalecimiento,capacitación,equipamiento y apoyo alas acciones de lasinstituciones del CMGR.

4 Convenios coninstituciones del CMGR

4,00 $35.000.000 Se celebró conveniosinteradministrativos con cada una delas instituciones de socorro que hacenparte del CMGR de acuerdo a lasiguiente relación:Convenio interinstitucional celebradoentre el municipio de Tuluá y Junta deDefensa Civil Centro del Valle No 290-016-001-006Convenio interinstitucional celebrado


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entre el municipio de Tuluá y Junta deDefensa Civil Centro del Valle No 290-016-001-007

Un Plan de Prevención yControl de incendios yEmergencias conexas pormedio del Cuerpo deBomberos operando

1,00 $1.066.299.719 Se celebró conveniointeradministrativo por valor de1.066.274.852 millones de pesos conel propósito de desarrollar el plan deprevención y control de incendios yemergencias conexas como lo orientael Plan de Desarrollo 2012-2015 y laley 1575 de 2012. (ver certificaciónanexa)


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¡Control Participativo, Transparente y Efectivo!Calle 34 # 21-09 Tel: 224 80 25. PBX 231 72 02 Código Postal 763022


Conclusiones

a) Para cumplir con la evaluación de la gestión ambiental en la alcaldía deTuluá Valle, la Contraloría utiliza una herramienta de control denominadaCONTROL FISCAL AMBIENTAL, la cual permite al ente fiscalizador evaluarde manera completa, documentada, sistemática y objetiva el grado decumplimiento de la legislación ambiental, verificar la efectividad de lasinversiones presupuestales destinadas por ley al manejo y protección de losrecursos naturales, conocer la gestión de la entidad frente a actividades yobras que puedan afectar el medio ambiente, y los avances en la búsquedadel desarrollo sustentable.

b) Se evidencia en los contratos auditados que incurrieron en los mismoserrores repetitivamente.

c) Las respuestas dadas por la entidad y dependencias auditadas fueronanalizadas, evaluadas e incluidas en el informe cuando se consideraronpertinentes.

d) Se espera que este informe contribuya al mejoramiento continuo de laAdministración municipal a través de la Secretaria de Salud y la SEDAMA ycon ello a una eficiente gestión y administración de los recursos públicos,dada la importancia del sector medio ambiente y gestión del riesgo para elbienestar de los Tulueños.

3.2. FACTOR FINANCIERO Y PRESUPUESTO

3.2.1. Generalidades

Durante el desarrollo de la Auditoria Modalidad Regular con enfoque Integralpracticada a la Alcaldía Municipal de Tuluá vigencia 2013, se evidenció lacaracterización de los procesos de contabilidad y el cumplimiento según loslineamientos del Plan General de la Contaduría Pública, lo cual garantiza laaplicabilidad de las normas técnicas del Régimen de contabilidad y elcumplimiento de todas las obligaciones de carácter fiscal y tributario.

Los procesos y procedimientos a cargo de la Secretaria de Hacienda sonregistrados por los diferentes procesos de la Administración Municipal y/oentidades bancarias y/o privadas permitiendo el reflejo de la realidad financiera dela entidad.


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Una vez instalada la auditora se realizó el seguimiento al plan de mejoramiento dela Auditoria Integral Modalidad Regular vigencia 2012 y a la Auditoria especialpracticada a rentas municipales vigencia 2012 direccionadas por la ContraloríaDepartamental del valle del cauca, de lo anterior se realizó la respectivaevaluación de las acciones correctivas, y descripción de las metas del informepresentado al ente departamental.

3.2.2. Software Contable y Financiero

El Municipio de Tuluá hasta el mes de septiembre del año 2013, incorporaba loshechos económicos y sus actividades contables a través del aplicativo FinanzasPlus e Impuestos Plus, los cuales se retroalimentaban a través del proceso deinterface. A partir de esta fecha se realizó la implementación de una nuevaherramienta tecnológica, denomina SIIF WEB, la cual surgió luego de un procesode análisis y con miras a mejorar los procesos financieros. El proceso demigración a este nuevo aplicativo ha generado que la información deba serconsultada en dos bases de datos, la primera hasta septiembre de 2013 y lasegunda a partir de la fecha. Esta situación trae como consecuencia lageneración de reprocesos restando agilidad al proceso financiero en cuanto a laexpedición y rendición de informes. Sin embargo se trabaja actualmente enbúsqueda de mecanismos tendientes a minimizar la carga operativa.

La principal ventaja del aplicativo radica en la integración de los módulos, lo quepermite que los usuarios obtengan información en tiempo real, garantizando asíque el municipio cuente con información financiera tanto en ingresos como engastos de manera rápida y fiable. También se cuenta con la integralidad delmódulo de presupuesto, con lo cual toda la información queda debidamenteactualizada al momento de hacer las afectaciones presupuestales y de tesorería.

3.2.3. Control Interno Contable

De acuerdo a la información suministrada a diciembre 31 de 2013 el procedimientode control interno contable realiza seguimiento a las conciliaciones y confrontaciónde cruces de saldos entre las áreas de presupuesto, contabilidad, tesorería ycartera a fin de tratar de tener los saldos lo más depurados y reales posibles.Fundamentando el control y optimización de los recursos públicos, en procura deuna gestión pública eficiente y transparente.

3.2.4. Tesorería

3.2.4.1. Efectivo - Caja Menor


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La Alcaldía Municipal de Tuluá tiene establecido el manejo de la Caja Menor de laEntidad para la vigencia fiscal 2013 según Decreto 280-018.0192 de Febrero 20 de2013 mediante el cual se fija la Caja Menor de la Secretaría de DesarrolloInstitucional. En este Decreto se fija la Caja Menor del ente municipal en lacuantía de Un millón quinientos mil pesos mcte $1.500.000, valor que esreembolsado una vez agotado el giro que se ha efectuado. Los gastos autorizadosen este Decreto son peajes, papelería, elementos de aseo, cafetería, víveres,correo, mantenimientos de maquinaria, muebles y enseres, gastos notariales ylegales, y cualquier gasto general que tenga el carácter de urgente eimprescindible relacionado con los objetos que debe cumplir la AdministraciónMunicipal. Y se establece además que ninguna compra podrá superar el tope del10% de la cuantía establecida es decir la suma de Ciento cincuenta mil pesos mcte$150.000.

Durante la vigencia 2013 se evidencia que la caja menor tuvo cuatro reembolsospor el valor autorizado, agotándose al corte de Diciembre 31 de 2013 el valor de lamisma, quedando en un valor total ejecutado de gastos de caja menor durante elaño de Seis millones de pesos mcte $6.000.000.

Se efectuó revisión del Libro de Caja Menor y de los soportes de los pagosefectuados, encontrando que todos cumplen con lo estipulado en el Decreto deautorización de la Caja menor de la Entidad. Sin embargo se hace la observaciónque se evidencian algunos pagos cuyo documento soporte no cumple con losrequisitos que determina el Estatuto Tributario para pagos efectuados a personaspertenecientes al Régimen Simplificado del Impuesto sobre las Ventas o que noestán obligadas a expedir Factura de Venta.

Tal es el caso de pagos efectuados a Héctor Javier Londoño que no anexafotocopia del Registro Único Tributario y solo se evidencia una Cuenta de Cobro,cuando debería existir el documento equivalente a la factura para soportar estecosto o gasto. Igual ocurre con pago efectuado a Carlos Morales Ríos cuyosoporte es recibo simple, y pago efectuado a Harvey Rodas con la mismacaracterística de los ya mencionados. Se evidencian igualmente varios pagosefectuados a favor de Red Judicial que se soportan solo con un recibo de cajamenor pero no existe el correspondiente documento equivalente como lo ordena lanorma tributaria.

Se evidencia también que se efectuaron algunos pagos a favor de laSuperintendencia de Notariado y Registro por concepto de expedición decertificados de Tradición. En relación con lo anterior, es conveniente que el EnteMunicipal tenga en cuenta la Resolución 0035 de 2009 de la Superintendencia de


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Notariado y Registro que en su artículo 17 literal a determina las actuacionesexentas de cobro en la actuación registral así:

“Actuaciones exentas. La actuación registral no causará derecho alguno enlos siguientes casos:

a) Cuando las solicitudes de certificación, de inscripción dedocumentos o su cancelación en que intervengan exclusivamentelas entidades estatales, a excepción de las Empresas deServicios Públicos Domiciliarios, las Empresas Industriales yComerciales del Estado, y las Sociedades de Economía Mixta lascuales asumirán el pago de los derechos de registro. (…)”

Por lo anterior en caso de requerir la expedición de certificados de tradición, elMunicipio de Tuluá está exento del pago de esta certificación. Es preciso realizarel respectivo trámite para que el Ente Municipal no incurra en esta erogación.

El área de Tesorería hace parte del proceso de apoyo Financiero del Municipio deTuluá. Su estructura organizacional es como se presenta a continuación:

CALIDAD(Contratista / LN /

carrera)

Tesorero ProfesionalUniversitario

Libre nombramiento 1

Auxiliar Administrativo Auxiliar Carrera 3Auxiliar Administrativo Auxiliar Provisionalidad 1

5

CARGO NIVEL CANTIDAD

TOTAL PERSONAL DEL AREA

El área cuenta con un total de cinco (5) servidores públicos, todos vinculados bajonombramiento, solo un profesional y el resto de personal es del nivel auxiliar. Laresponsabilidad total del área está en cabeza del Tesorero.

Se evidencia manejo adecuado de la información documental dentro del espacioestablecido en el área para archivo. Todos los documentos soportes tanto de losingresos como de los egresos afectados por el área están organizados en ordencronológico y en cajas de la forma que ordena la Ley 594 del año 2000. Seconserva en ésta área el movimiento de los últimos dos años, y el resto del archivohistórico es enviado al Archivo General del Municipio.

Se efectúa revisión aleatoria de los dos procesos principales que maneja el áreaque son los Ingresos y los Egresos. Igualmente se efectúa revisión de formaaleatoria de las cuentas corrientes y de ahorros del Municipio.


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La gestión de los procesos del área está debidamente caracterizada dentro delmapa de procesos y son básicamente:

Ingresos: Todos los ingresos que percibe el Municipio por las diferentesrentas, transferencias, u otro tipo de ingreso son verificados en losmovimientos diarios de bancos y confrontados con los soportes físicos delos mismos. Y se elaboran reportes de ingresos tanto manuales como losboletines que genera el sistema para conciliar y tener control de los saldosde forma actualizada.

Egresos: Se efectúan los pagos a través del giro de cheques o a través detransferencias electrónicas, siendo estas últimas el medio más utilizado paralos pagos, constituyéndose casi en un 80% de los pagos efectuados. LaOrden de Pago es emitida por Contabilidad y se envía a Tesorería para elrespectivo giro emitiendo el Comprobante de Egreso y el cheque otransferencia según sea el caso. Se concilia a final de mes haciendo laconfrontación con los extractos bancarios de los cheques en tránsito.

Informes: El área de Tesorería prepara los informes para las declaracionesde Estampillas. Igualmente los reportes de Ingresos mediante los Boletinesde Ingresos, y reportes de Egresos mediante los formularios de declaraciónde cheques. Y se verifican las planillas de la nómina pagada por el EnteMunicipal previo al giro de la misma.

3.2.4.2. Bancos

El Ente Municipal posee un total de setenta y cinco (75) cuentas en Institucionesfinancieras de las cuales cincuenta (50) son cuentas de ahorros y veinticinco (25)son cuentas corrientes. En cada una de estas cuentas se manejan los recursospara los cuales fue creada de forma organizada. Se evidencia buen control eneste sentido por parte del área de Tesorería ya que se presenta un Boletín Diariode Bancos donde está debidamente identificada cada una de las cuentas que seposeen, el detalle de la misma y los movimientos de ingresos y salidas con suscorrespondientes saldos.

Se observa que los recursos son manejados en entidades bancarias concalificación AAA, atendiendo lo dispuesto en el artículo 17 de la Ley 819 de 2003en cuanto al manejo de los recursos en entidades financieras calificadas como debajo riesgo crediticio.


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Se evidencia igualmente que los saldos reportados en la rendición a la ContraloríaMunicipal de Tuluá al corte de Diciembre 31 de 2013 coinciden con los saldostotales de la cuenta contable de Bancos presentada en los Estados Financieros.

Se efectúo verificación aleatoria de las conciliaciones bancarias del mes deDiciembre de 2013 para verificar que los saldos de Tesorería coincidieran con lossaldos de contabilidad y las conciliaciones, encontrando que están debidamentecuadrados.

La relación de las cuentas es como se presenta en el siguiente cuadro, donde sedetalla el origen de los recursos que se manejan en las mismas, así como eldetalle de la destinación que se da a cada una de ellas.

FUENTE DELRECURSO DE LA

CUENTAENTIDAD FINANCIERA NUMERO TIPO DE

CUENTA DETALLE SALDO A DIC31/2013

1 Banco de Bogotá 612-15480-7 Ahorros Impuestos 142.588.921,942 Banco Bogotá 4979032377 Ahorros Impuestos 22.018.606,383 Banco de Bogotá 612-31022-7 Ahorros Recaudo tarjeta crédito 400.123,004 Banco Popular 600-18959-1 Ahorros Impuestos5 Bancolombia 8741-983492-9 Ahorros Recaudo tarjeta crédito 139.272.360,446 Bancolombia 8746-605868-3 Ahorros Impuestos 27.941.626,197 BBVA 020-013818-9 Ahorros Impuestos 1.095.289.873,838 BBVA 020-005980-1 Ahorros Impuestos 691.218.193,839 Banco de Occidente 037-82603-9 Ahorros Impuestos 185.151.641,16

10 Banco Caja Social 240-3032939-7 Ahorros Impuestos 905.334.393,2411 Banco Caja Social 265-0319856-1 Ahorros Impuestos 164.899.779,4912 Banco Agrario 4-6955-00488-5 Ahorros Impuestos 0,0013 Davivienda 3760-0003960-6 Ahorros Impuestos 131.419.715,8214 Davivienda 3760-0004560-3 Ahorros Recaudo tarjeta crédito 2.696.649,9715 AV Villas 154-03430-0 Ahorros Impuestos 3.136.017.540,6216 Bancoomeva 120-10153440-1 Ahorros Impuestos 585.332.109,0017 Banco Popular 600-18976-5 Ahorros Sobretasa especial 200.983.074,0018 Davivienda Bancafé 365-21572-2 Ahorros Recaudo nacional 1.719.630.745,9419 Banco de Occidente 037-83182-3 Ahorros Tasa especial 483.282.278,3620 Banco Caja Social 240-0969222-4 Ahorros Tasa especial 2.380.547.889,8621 Banco Caja Social 240-3115026-0 Ahorros Tasa especial 534.951.816,42

22 Bancolombia 8749-452165-1 AhorrosIngresos corrientes libredestinación

23 Banco Popular 600-02085-3 Corriente Impuestos 280.434.707,9724 Bancolombia 8740-226017-8 Corriente Sobretasa gasolina 1.593.765,3525 Bancafé Davivienda 365-04051-8 Corriente Impuestos 209.599.411,0026 Banco de Occidente 037-05724-7 Corriente Impuestos 5.265.092,6527 Banco Caja Social 210-0038265-3 Corriente Impuestos 175.385.016,03

RECURSOSPROPIOS


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28Bancolombia 8741416512-3 Ahorros

Mineducación Convenioalimentación escolar 315.092.862,00

29 Bancolombia 8741558498-7 AhorrosMincultura espectaculospúblicos 12.744.522,67

30 Bancolombia 8741271507-0 AhorrosConvenio Unidad atención devictimas 45.491.038,00

31 Bancolombia 8749-645931-6 AhorrosConvenio BID competenciasciudadanas

32 Banco de Occidente 037-51368-6 Corriente Convenio Clopad 30.001.113,0033 Davivienda 3760-6999695-1 Corriente Convenio europeo 17.009.597,80

34 Davivienda 3760-6999678-7 CorrienteConvenio Invias La Iberia LaMarina 146.327.972,78

35 Davivienda 3760-6999684-5 CorrienteConvenio Invias La PalmeraTres esquinas 648.680.857,69

36 Davivienda 3760-6999675-3 CorrienteConvenio prevención riesgospluviales

37 Bancoomeva 120-10172970 Ahorros Impuesto obras públicas 136.978.608,0038 Bancoomeva 120-10172960-6 Corriente Impuesto obras públicas 51.670.303,0039 AV Villas 154-03029-0 Corriente Fondo seguridad 0,0040 AV Villas 154-17141-7 Ahorros Fondo seguridad 0,00

41 Banco de Occidente 037-83865-3 Ahorros Recursos vivienda 20.918.318,20

42 Banco de Occidente 037-06355-9 Corriente Recursos vivienda 1.944.781,01

43 AV Villas 156-02709-6 Ahorros Impuestos 119.454,21

44 AV Villas 156-02780-7 Corriente Participación patrimonial 1.020.450,8745 Banco Popular 600-02189-3 Corriente SGP Educación nómina 99.642.095,3446 Banco Popular 600-72189-8 Ahorros SGP Educación nómina 358.926.872,00

47 Bancolombia 8740-825529-8 CorrienteSGP Educación transferenciasMinisterio 371.641.770,72

48 Bancolombia 8743-324427-5 AhorrosSGP Educación transferenciasMinisterio 39.359.302,75

49 Bancolombia 8743-324306-2 AhorrosSGP Educación alimentaciónescolar 1.642.520,34

50 Bancolombia 8740-668011-6 CorrienteSGP Educación transferenciasMinisterio 4.483.070.693,75

51 Bancolombia 8746-5574764 Ahorros Salud Etesa 40.262.864,24

52 Bancolombia 8742-644413-3 AhorrosCuenta maestra régimensubsidiado 11.604.463.928,57

53 Bancolombia 8743-695312-5 Ahorros SGP Salud Pública 14.377.476,2854 Bancolombia 8745-402486-7 Ahorros SGP Salud inversión 14.809.533,4055 Bancolombia 8740-653929-6 Corriente SGP Agua potable 938.053,4056 Bancolombia 8740-653984-8 Corriente SGP Resguardo indigena 14.756.339,8657 Bancolombia 8740-668016-7 Corriente SGP sector Educación física 2.359.380,7758 Bancolombia 8740-668012-4 Corriente SGP Agua potable 776.840.970,6659 Bancolombia 8740-668013-2 Corriente SGP Sector arte y cultura 21.178.651,6160 Bancolombia 8740-668015-9 Corriente SGP Otros sectores 947.200.189,17

61 BBVA 020-006935-4 CorrienteFondo solidaridad yredistribución ingreso 58.894.844,00

RECURSOS DE LANACION

SGP

CONVENIOSNACIONALES

RECURSOSFONDO DEVIVIENDA

RECURSOSFONDO DE

SEGURIDAD

PARTICIPACIONPATRIMONIAL

INFITULUA


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62 AV Villas 154-17289-4 Ahorros Impuestos tránsito 119.437.166,3263 Banco de Bogotá 612-24549-8 Ahorros Estampilla Pro Hospitales 90.214.868,6064 Banco de Bogotá 612-25405-2 Ahorros Estampilla Pro Univalle 414.353,1065 Bancolombia 8749-646004-7 Ahorros Concurso económico 12.013.145,86

66 Bancafé Davivienda 365-54173-9 AhorrosEstampilla ProCultura y adultomayor 230.441.174,19

67 Bancafé Davivienda 360-56400-4 Ahorros Cuotas parte 124.626,2668 Bancafé Davivienda 365-19669-0 Ahorros Recaudo DATT 7.758.132,38

69 Banco de Occidente 010-1202-18 AhorrosFiducia alumbrado públicoencargo Electroingenieria 378.851.076,82

70 Banco de Occidente 037-82664-1 Ahorros Recaudos varios 9.798.347,4371 Infivalle 100-10268-3 Ahorros Rodamiento departamental 20.461.710,1372 Bancafé Davivienda 365-56401-2 Ahorros Comisión Nacional 73.363.355,1373 Banco de occidente 037-87069-8 Ahorros Asignaciones directas SGR 47.381.320,6874 Banco de Occidente 037-87490-6 Ahorros SGR Cuenta maestra 29.115.789,0075 Bancafé Davivienda 365-04778-6 Corriente Regalias 50.810,48

TOTAL 34.519.046.574,96

DESTINACIONESPECIAL

(Recaudos paraTerceros)

REGALIAS

Al efectuar revisión del Boletín de Bancos que emite el área de Tesorería con cortea Diciembre 31 de 2013, evidenciamos que los saldos están correctamentecruzados con el saldo contable y se discrimina de la siguiente manera:

Saldo a Dic 31 / 2013Saldos contabilidad Bancos 34.519.046.574,96Total Recursos Tesorería 36.405.948.903,96Diferencia (1.886.902.329,00)Conciliacion:Saldo en Caja 139.679.600,00Cuentas sin situación de Fondos 1.747.222.729,00

1.886.902.329,00

Saldo contabilidad conciliado 36.405.948.903,96Saldo Recursos Tesoreria 36.405.948.903,96Diferencia -

El saldo que se refleja en la cuenta de Caja corresponde al manejo que se da enTesorería a los recursos que corresponden a los descuentos efectuados en lospagos del Ente Municipal referentes a pagos a terceros tales como impuestos,estampillas, tasas, entre otros. Se hace el giro con los recursos que correspondanpara el pago y de forma simultanea se giran estos descuentos para consignarse enla cuenta de recursos propios que es desde la cual se realizan los pagos de losconceptos ya mencionados.

Se evidencia la correspondiente consignación de estos recursos por valor de$139.679.600 en el Boletín del día 14 de Enero de 2014, con la respectiva relaciónde cheques. Se resalta que esto corresponde a un manejo netamente deTesorería que no afecta contabilidad ni presupuesto pues se maneja en


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contabilidad la correspondiente cuenta por pagar por el recaudo de terceros ypresupuestalmente se maneja por cuentas de Orden; brindando de este modo uncontrol y seguimiento adecuado a los recursos de los cuales debe provenir cadauno de los descuentos efectuados. Se aclara igualmente que se presenta comosaldo en caja la recepción de cheques que hace la Tesorería por concepto decualquier pago a favor del Municipio de Tuluá, que no ha sido aún consignado, ypermanecen en Caja Fuerte bajo custodia del Tesorero hasta tanto seandebidamente consignados.

3.2.4.3. Ingresos

El área de Tesorería efectúa la captura de los ingresos que percibe el EnteMunicipal en el aplicativo Sit Cloud, el cual no está enlazado con el programacontable Siif Web. Por tanto la información que ejecuta el área de Tesorería almomento de causar el ingreso no se refleja de forma inmediata en las áreas dePresupuesto y Contabilidad. Esta información se debe migrar por medio deinterface. El responsable de ejecutar este proceso es el auxiliar de presupuesto,quien lo lleva a cabo de manera periódica. Se debe documentar esteprocedimiento, de manera tal que se identifique claramente la periodicidad, forma,trazabilidad y responsable. Además sería conveniente buscar alternativas quepermitan minimizar los procesos manuales, los cuales generan un riesgo de errormayor.

Tesorería se encarga de dar ingreso a todas las fuentes de recursos del EnteMunicipal, con una dinámica acorde a cada una de ellas según su naturaleza.Estos ingresos en términos generales se clasifican en:

- Ingresos por recursos propios:o Ingresos corrientes de libre destinacióno Ingresos corrientes de destinación específica

- Transferencias de la Nación:o Sistema General de participacioneso Regalíaso Fondos especiales

- Convenios- Ingresos a cuentas sin situación de fondos

Para cada tipo de ingreso el Ente Municipal posee una cuenta corriente o deahorros para su manejo a fin de tener mayor organización y control en la ejecuciónde los mismos.


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Al cierre de la vigencia fiscal 2013 los recursos de Tesorería por fuente de ingresoson como se muestran en la siguiente tabla:

TIPO DE FUENTE VALOR DISPONIBLE A

DIC 31/2013(en miles de pesos)

Recursos del SGP 18.062.797Recursos propios 11.319.367Fondos especiales 4.593.845Regalias 55.957Terceros 626.760TOTAL 34.658.726

Se efectuó revisión aleatoria de los ingresos por recursos propios del EnteMunicipal. Para esto la Tesorería maneja un reporte de ingresos diarios donde seregistran todos los recaudos del día discriminando la cuenta bancaria en la cual sepercibió el recaudo y la fuente del mismo. Igualmente se detallan en este boletínlos demás ingresos que se reciban en el día tales como transferencias de laNación, o cualquier otro concepto. Esta información se cruza con el Resumen deIngresos por Bancos emitido por el sistema y verificado contra los movimientos decada uno de los bancos. Y se verifica contra los soportes entregados por cada unade las Entidades que efectúan el recaudo tales como cupones, relación detransferencias, consignaciones, formularios de impuestos (predial, industria ycomercio, estampillas).

3.2.4.4. Egresos

Se solicita a la Administración Municipal copia de las órdenes de pago ycomprobantes de egreso de una determinada muestra de giros realizados, entrelos cuales se encuentran algunos que corresponden a la cancelación de contratosde obra pública, con el propósito de verificar que efectivamente se esténefectuando las respectivas deducciones y retenciones a que haya lugar,obteniendo respuesta por parte de la Secretaría de hábitat e infraestructura,Secretaría SEDAMA, Secretaría de arte y cultura y Secretaría de tránsito ymovilidad, encontrando que en cada uno de los pagos suministrados se efectuaronlas deducciones y retenciones exigidas por ley, resaltando que para el casoconcreto de los contratos de obra pública se procedió a efectuar el debidodescuento por concepto de contribución especial de seguridad equivalente al 5%del valor del contrato, tal como lo estipula el Decreto Nacional 399 de 2011, en suartículo 11 y de conformidad con el inciso 2 del artículo 6 de la ley 1106 de 2006,donde claramente se establece que: Ley 1106 de 2006. Artículo 6°. De lacontribución de los contratos de obra pública o concesión de obra pública y


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otras concesiones. “Todas las personas naturales o jurídicas que suscribancontratos de obra pública, con entidades de derecho público o celebren contratosde adición al valor de los existentes deberán pagar a favor de la Nación,Departamento o Municipio, según el nivel al cual pertenezca la entidad públicacontratante una contribución equivalente al cinco por ciento (5%) del valor total delcorrespondiente contrato o de la respectiva adición”.

Finalmente se procedió a verificar que las cifras deducidas y retenidas por cadaconcepto, correspondieran a los porcentajes establecidos, verificando a su vez elvalor neto resultante a desembolsar en cada giro.

3.2.4.5. Inversiones

A través de los estados contables y evidencia física de los títulos valores quereposan en la caja fuerte a cargo del tesorero municipal se refleja la existencia deinversiones por parte del municipio por valor de $200.065.370,00 de entidadesprivadas y $228.000.000,00 de sociedades de economía mixta para un total de$428.065.370,00 año 2012, para el año 2013 el valor disminuye a $262.936.283,36debido a las disminución del valor de la participación en el Centro Regional deNegocios EXPOFERIAS TULUA S.A.S

ENTIDAD QUIEN EXPIDE NUMERO DEACCIONES

VALOR NOMINAL XACCION

VALORLIBROS

VALORINTRINSECO VALORIZACION

CETSA 6537 10 65.370,00 331.366,83 2.166.079.597,71Tulueña de aseo E.S.P TULUASEO 17000 10000 170.000.000,00 47.301,00 634.117.000,00

400 50000 20.000.000,00 63.790,34 5.516.136,00200 50000 10.000.000,00 63.790,34 2.758.068,00

Centro Regional de Negocios, Servicios y Exposiciones EXPOFERIAS 228 1000000 228.000.000,00 275.749,62 -165.129.086,641110010 428.065.370,00 781.998,13 2.643.341.715,07TOTAL

Corporacion Club Deportivo Tulua CORTULUA

INVERSIONES EN ACCIONES ALCALDIA MUNICIPAL DE TULUA

Se debe procurar por parte de la administración municipal, realizar seguimientopermanente a las inversiones en otras entidades, lo anterior con el fin de controlary monitorear dichas inversiones.

3.2.4.6. Rentas por Cobrar

El Estatuto Tributario de Tuluá, establece que el responsable del mantenimientode la base de datos de los predios del Municipio, es El Instituto Geográfico AgustínCodaci, partiendo de este hecho el municipio a través de resoluciones se encargade depurar la información de cada uno de los predios para el cobro respectivo delimpuesto.


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Para la vigencia 2013 se realizó convenio interadministrativo No 270-016-001.001entre el Municipio de Tuluá y el Instituto de Financiamiento de promoción ydesarrollo de Tuluá INFITULUA, cuyo objetivo se basa en fortalecer el desarrolloeconómico del Municipio de Tuluá, mediante la instrumentación de las actividadestributarias incorporando asistencia técnica, herramienta tecnológica, físicas,asesoría profesional y actividades de apoyo con el propósito que el municipioincremente su recaudo, mejore la atención al contribuyente y propicie una mayortransparencia y eficacia en los procesos. El Municipio en ningún momento delegala administración de sus ingresos, ni su potestad tributaria de acuerdo con la ley1386 de 2010. Con relación a lo anterior, se observó un incremento del 3.21%correspondiente a $393.899.401 con respecto al recaudo efectuado durante lavigencia fiscal 2012.

Por el concepto de impuesto predial vigencia actual de un 1.55% correspondientea $98.068.980.

Por el concepto de impuesto predial vigencia anterior de un 13.80%correspondiente a $1.063.613.892 esto gracias a la implementación de lasestrategias y bondades del convenio, el cual cuenta con personal idóneo endesarrollo de esta labor.

Durante esta vigencia se aplicaron alivios tributarios, los cuales fueron aprobadospor el Concejo Municipal de la ciudad mediante acuerdos, estos buscan incentivary estimular a los contribuyentes morosos, para que pague la totalidad de susimpuestos, de esta manera se normaliza la cartera y mejora la liquidez y por endela gestión de fiscalización del municipio de Tuluá.

El ciclo relacionado con el pago del impuesto de Industria y Comercio inicia con laautoliquidación del impuesto, por parte del contribuyente, el cual es cancelado opresentado en este mismo documento.

En el caso que el contribuyente no cancele el impuesto, se inicia el cobropersuasivo, con el envío de la factura, cuyo objetivo es que el contribuyente seacerque al punto de atención del convenio y realice el pago o se suscribaacuerdo de pago correspondiente. El municipio de Tuluá utiliza los siguientescanales con el fin de notificar al contribuyente respecto de sus deudas pendientes:

Envió de la facturación. Llamadas telefónicas. Estudio de bienes y traslado a ejecuciones fiscales del expediente.


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Con relacionado a Impuesto Predial Unificado el municipio es quien líquida elimpuesto y el cobro se realiza mediante una factura la cual es enviadatrimestralmente o por solicitud del contribuyente.

Los acuerdos de pago son una figura que permite al contribuyente obtener unplazo determinado para el pago de sus obligaciones tributarias, mediante acuerdode pago el Municipio otorga hasta un plazo máximo de 60 cuotas (cinco años) paraque el Contribuyente cancele sus deudas con el municipio relacionadas con elImpuesto Predial Unificado y de Industria y Comercio, así como también algunascomo sanciones, multas etc.

Este permite adicionalmente al Municipio llegar a un acuerdo con el deudormoroso antes de iniciar el cobro por vía de la jurisdicción coactiva o parasuspender el proceso de cobro coactivo ya iniciado.El Estatuto Tributario Nacional contempla y reglamenta todo lo concernienterespecto a la celebración, garantías y plazos para la celebración de acuerdos depago en su artículo 814.- modificado por la Ley 6ª de 1992, articulo 91.

A nivel Municipal los acuerdos de pago están estipulados en el estatuto TributarioMunicipal en su artículo 495-1.

La reglamentación de lo contemplado en el Estatuto Tributario Municipal seencuentra en el manual de cartera del Municipio de Tuluá, Resolución No. 280-054-0581, articulo 11 al 23.

La efectividad del mismo no es cuestionable, toda vez que los acuerdos de pagoestán contemplados como una facilidad que se tiene establecida la Ley a nivelNacional por el Estatuto Tributario y es de obligatorio cumplimiento para los entespúblicos el tenerla reglamentada y al servicio del deudor moroso que la solicite.Ahora bien para el Municipio de Tuluá, ha servido de herramienta para dinamizar lagestión de cobro, toda vez que permite al deudor moroso pagar sus obligacionesde manera concertada, accediendo a una forma de pago acorde a su capacidadeconómica, igualmente ha servido para evitar el fenómeno de la prescripción de laacción de cobro, teniendo en cuenta que al contribuyente firmar el acuerdo depago está suspendiendo el término de prescripción.

En cuanto al proceso de cobro por jurisdicción coactiva el acuerdo de pagosuspende el mismo, convirtiéndose además en factor de economía procesal.

En el momento de que el acuerdo de pago es incumplido da lugar a ser declaradoincumplido y sin vigencia agotando entonces el procedimiento de cobro y dictandolas medidas cautelares a que haya lugar haciendo uso de la cláusula aclaratoria.


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Las sanciones aplicables para lo relacionado con el impuesto de industria ycomercio, aplica el régimen sancionatorio de la administración de impuestos yaduanas nacionales Dian.

Entre las sanciones que se aplican son las siguientes:

sanción por presentación extemporánea de la declaración sanción matricula extemporánea sanción de corrección aritmética (voluntaria o por fiscalización) sanción por inexactitud, proceso de fiscalización.

Para el caso del impuesto predial unificado serian:

Sanción por mora en el pago de los tributos (intereses).

El municipio aplica una herramienta objetiva en cuanto a la evasión y elusión delos impuestos, mediante la revisión de las declaraciones, cruce de información conla Dian, revisión de las declaraciones de IVA o de renta cuando corresponda, pormedio de visitas realizadas a los establecimientos por parte de los funcionarios ycon la información remitida por los contribuyentes en medio magnético relacionadacon el reteica recibida en mayo de cada año.

Llegando el caso de que la información suministrada por el contribuyente seaincierta, se solicita al interesado a que corresponde dicha diferencia, de no obtenerrespuesta se inicia el proceso de corrección por inexactitud, evidenciando estehecho se inicia el proceso persuasivo y de no hacerlo voluntariamente se inicia elproceso de liquidación de aforo.

Los procedimientos aplicables a estos hechos son los siguientes:

Cuando no ha declarado:

Notificación de Emplazamiento para declarar. Notificación de resolución de liquidación de aforo.

Cuando presenta inexactitud:

Notificación de Emplazamiento para Corregir Notificación de Requerimientos especiales Notificación de resolución de liquidación de revisión.


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Y en caso de que el contribuyente deje de cancelar se procede a enviar un oficioinvitando a presentarse a la Alcaldía sección Rentas a pagar o a tramitar acuerdode pago, de no realizar el pago se inicia el estudio de bienes y traslado deexpediente a la oficina de Ejecuciones fiscales.

Por efectos de los cruces de información entre las declaraciones de Industria yComercio y los medios magnéticos, durante el año 2013 se requirieron 198contribuyentes, y se detectaron un total de $16.742.000 en la diferencia de losmismos.

COMPARATIVO INGRESOS POR ACUERDOS DE PAGO

ENERO

AÑO 2012 2013 Diferencia Variacion

No. FACTURA MES 620 967 347 55,97%

TOTAL PAGADO $ 190.712.310 $ 194.993.653 $ 4.281.343 2,24%

FEBRERO


No. FACTURA MES 729 845 116 15,91%

TOTAL PAGADO $ 190.880.476 $ 185.830.068 -$ 5.050.408 -2,65%

MARZO


No. FACTURA MES 848 830 -18 -2,12%TOTAL PAGADO $ 209.736.405 $ 166.951.299 -$ 42.785.106 -20,40%

ABRIL


No. FACTURA MES 774 1071 297 38,37%

TOTAL PAGADO $ 183.567.044 $ 252.711.409 $ 69.144.365 37,67%

MAYO


No. FACTURA MES 840 1290 450 53,57%

TOTAL PAGADO $ 294.560.998 $ 346.709.140 $ 52.148.142 17,70%

JUNIO


No. FACTURA MES 925 1098 173 18,70%

TOTAL PAGADO $ 510.126.241 $ 289.289.178 -$ 220.837.063 -43,29%

JULIO


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No. FACTURA MES 1.169 1.174 5 0,43%

TOTAL PAGADO $ 277.446.263 $ 251.485.779 -$ 25.960.484 -9,36%

AGOSTO


No. FACTURA MES 1.177 1.343 166 14,10%

TOTAL PAGADO $ 255.041.582 $ 276.556.214 $ 21.514.632 8,44%

SEPTIEMBRE


No. FACTURA MES 1.090 1.666 576 52,84%

TOTAL PAGADO $ 224.923.052 $ 295.145.011 $ 70.221.959 31,22%

OCTUBRE


No. FACTURA MES 1.125 1.603 478 42,49%

TOTAL PAGADO $ 235.605.005 $ 280.235.701 $ 44.630.696 18,94%

NOVIEMBRE


No. FACTURA MES 979 1.433 454 46,37%

TOTAL PAGADO $ 252.504.486 $ 258.832.829 $ 6.328.343 2,51%

DICIEMBRE


No. FACTURA MES 940 1.589 649 69,04%

TOTAL PAGADO $ 207.045.368 $ 436.232.119 $ 229.186.751 110,69%

TOTAL FACTURAS AÑO 11.216 14.909 3.693 32,93%TOTAL ACUMULADO

AÑO INGRESOS $ 3.032.149.230 $ 3.234.972.400 $ 202.823.170 6,69%

Con relación a las anteriores cifras se debe tener en cuenta que el personalencargado de la oficina de ejecuciones fiscales tan solo pudo realizar un trabajooptimo a partir de la instalación adecuada del nuevo aplicativo, de igual manera esconveniente que la administración municipal proponga y ejecute un mecanismoeficiente, y eficaz en cuanto al traslado de los expedientes persuasivos paraestudio de proceso coactivo, en muchos de los casos se evidencio el esfuerzo delos profesionales para la realización de este cobro arrojando como resultado unavana información del contribuyente por lo general en el momento de lainvestigación no se encuentra evidencia alguna para la recuperación de la cartera.


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Para la vigencia auditada la oficina de rentas realizo traslado de expedientes paracobro coactivo a la oficina de ejecuciones fiscales un total de 118 expedientes deIndustria y Comercio equivalente a $730.740.443 y 812 expedientes relacionados aImpuesto predial equivalente a 1221.271.810 cifras pocos significativas para larecuperación de la cartera municipal.


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3.2.4.7. Propiedad Planta Y Equipo

Hasta la fecha el municipio de Tuluá no tiene el control sobre la información de losbienes muebles y bienes inmuebles con los que actualmente cuenta, esto debido aque la información financiera reflejada en el balance de comprobación nocorresponde a los saldos del software de activos fijos. Esta situación se debe aque no han sido conciliado en la totalidad los activos del municipio: toma de lamuestra física de inventarios, vs facturas, vs módulo de activos y vs módulo decontabilidad.

De acuerdo a la evaluación y el análisis al plan de mejoramiento de la vigenciaAuditada no se cumplió a cabalidad las acciones correctivas y metas establecidasante estos hechos se evidencia a través de la oficina de control interno lo expuestoa continuación:

“Se implementó durante el año 2013 un nuevo aplicativo financiero, lo cual obligo areplantear las parametrizaciones entre contabilidad y la oficina de recursos físicos.La oficina asesora jurídica reporto durante el año 2013 los predios sobre los cualesrealizo actividades de saneamiento contable, los cuales fueron incorporados alnuevo aplicativo financiero.”

Realizando las labores de campo es evidente que de acuerdo a lo anteriormencionado no se ha desarrollado la actualización de esta información.

En el cuadro que se expone a continuación se tomó una muestra de los módulosde inventarios realizando la siguiente comparación entre el balance y el softwarecontable.

CUENTA DESCRIPCION BALANCE A 31 DEDICIEMBRE DE 2013 SIFF WEB DIFERENCIA

165501 Equipo de Construccion 588.160.465,73$ 579.105.265,73$ 9.055.200,00$

165505 Equipo de Musica 148.143.030,93$ 148.143.031,06$ -0,13$

165520 Equipo de Centros de Control 570.941.628,92$ 495.941.628,92$ 75.000.000,00$

166501 Muebles y Enseres 845.188.939,32$ 843.630.938,08$ 1.558.001,24$

167002 Equipo de Computo 2.177.389.850,76$ 2.176.208.358,24$ 1.181.492,52$

197008 Software 1.618.780.747,24$ 731.529.138,61$ 887.251.608,63$

5.948.604.662,90 4.974.558.360,64$ 974.046.302,26$

160501 Urbanos 38.522.662.050,49$ 37.472.092.641,00$ 1.050.569.409,49$

150502 Rurales 8.443.156.872,69$ 8.125.940.225,00$ 317.216.647,69$

164001 Edificaciones y Casas 10.328.430.740,34$ 10.246.613.729,00$ 81.817.011,34$

164090 Otras Edificaciones 631.390.943,00$ 388.047.307,00$ 243.343.636,00$

57.925.640.606,52$ 56.232.693.902,00$ 1.692.946.704,52$

BIENES

MUEBLES

BIENES

MUEBLE

S

TOTAL

TOTAL


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Es evidente que la información allí consolidada no es fiel reflejo de la realidadpuesto que al compararse los saldos de los registros del módulo de activos vs elbalance de comprobación existe diferencias en algunos grupos de inventarios.

Es importante hacer la observación con referencia a las políticas contables puestoque lo contenido en la Resolución 0805 de Diciembre 03 de 2009 no secontemplan algunos de los procedimientos y estándares que se implementan enlos registros, como es el caso de equipos de música, recreación, entre otros. Deigual manera es conveniente manifestar a la entidad auditada que de acuerdo a lainformación expuesta en la intranet en el mapa de proceso y tomando comoreferencia el modulo financiero es evidente que se debe actualizar el nomogramadel proceso financiero respecto al Decreto 624 de 1989 Art 631.

De igual manera se solicitó una toma física de inventarios de la dependencia deHacienda -Contabilidad la cual se procedió a realizar la respectiva verificación conuno de los funcionarios de la entidad logrando probar que los equipos decomunicación, muebles y enseres, materiales y suministros se encuentranmarcados con sus respectivas placas y seriales.

3.2.5. Pasivos

3.2.1.1. Cuentas por Pagar

Una vez revisada la información del reporte de las cuentas por pagar vs los saldosdel balance de comprobación, encontramos diferencias, encontrando algunascuentas registradas de las cuales deben ser procesadas por otro código contable,de igual manera es evidente el saldo de algunas cuentas donde se deben reversaro reclasificar.

3.2.1.2. Obligaciones Laborales

La entidad auditada realiza mensualmente la acusación de las obligacioneslaborares, del mismo modo se realiza la provisión de prestaciones sociales mes ames de la información cruzada entre el área de contabilidad y la Secretaria deDesarrollo institucional encargada de liquidar las novedades de la nómina de losfuncionarios de la entidad auditada.

Se realizó un muestreo de los meses de Marzo, Julio y Noviembre donde severificaron los diferentes niveles jerárquicos y sus respectivos salarios, conrespecto a lo anterior se observa objetividad en el proceso y cumplimiento en elpago a las entidades promotoras de salud, pensión y parafiscales.


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Con respecto a las deducciones por prestaciones de servicios y honorarios serealiza correctamente los descuentos de estampillas.

Se realizó una selección al azar de las declaraciones y pago de estampillas,correspondiente a la vigencia fiscal de 2013, del Municipio de Tuluá, observando losiguiente:

Mediante orden de pago No. 78 de febrero 04 de 2014, se contabilizo ladeclaración de estampilla pro desarrollo Unidad Central del Valle del Caucacorrespondiente al mes de diciembre de 2013, la cual se canceló el doce (12) defebrero de 2014, en esta declaración evidenciamos que se pagó una sanción porvalor de Dos Millones Novecientos Noventa y Siete Mil pesos ($2.997.000) eintereses de mora por valor Setecientos Noventa y Nueve Mil pesos ( $799.000),los cuales se pagaron con cargo al erario del Municipio de Tuluá, cargados comorecaudos a favor de tercero, no encontramos que se haya generado cuenta porcobrar al responsable de este proceso por concepto de estos pagos.

3.2.6. Consolidado de Hallazgos

3.2.6.1. Hallazgo N°03 Administrativo:

Se evidencio que el Municipio de Tuluá realizo pagos a través de la caja menorrelacionado a favor de la Superintendencia de Notariado y Registro por conceptode expedición de certificados de Tradición. Desconociendo lo estipulado en laResolución 0035 de 2009 de la Superintendencia de Notariado y Registro que ensu artículo 17 literal a determina las actuaciones exentas de cobro en la actuaciónregistral así:

“Actuaciones exentas. La actuación registral no causará derecho alguno enlos siguientes casos:

a) Cuando las solicitudes de certificación, de inscripción dedocumentos o su cancelación en que intervengan exclusivamentelas entidades estatales, a excepción de las Empresas deServicios Públicos Domiciliarios, las Empresas Industriales yComerciales del Estado, y las Sociedades de Economía Mixta lascuales asumirán el pago de los derechos de registro. (…)”


Se evidencio en el traslado de expedientes de la oficina de rentas a la oficina deejecuciones fiscales una cifra poco significativa para la recuperación de la cartera,


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la administración municipal debe implementar una política donde los trasladossean mayores y el cobro más efectivo.

3.2.7. Presupuesto

El Presupuesto General de Rentas y Recursos de Capital y Gastos oApropiaciones para la vigencia fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, seexpide a través del Acuerdo 23 de noviembre 30 de 2012.

Al analizar el presupuesto de ingresos de la vigencia fiscal 2013, se observa unnivel de cumplimiento entre lo aprobado y lo ejecutado de un 100.45%.Evidenciamos que el presupuesto de ingresos se ésta proyectando mediante unatécnica depurada, teniendo en cuenta comportamiento históricos lineales y hechosocasionales.

En el presupuesto de ingresos se destaca el rubro de ingresos notributarios con un porcentaje de cumplimiento 177.64 %, debido a queen este se encuentran las transferencias para funcionamiento(transferencias de vehículo automotor, transferencias del sectoreléctrico, 10% libre destinación ), transferencias SGP, otrastransferencias a la nación (FOSYGA Y COLJUEGOS) y otrastransferencias (transferencias sector eléctrico 90% inversión )

PRESUPUESTO DE INGRESOS 2013

Proyectado EjecutadoIngresosCorrientes

166.767.320.714 167.691.200.092 100.55%

IngresosTributariosIngresos NoTributarios

1.168.776.300 2.076.243.980 177.64%

Recursos deCapital

36.171.794.365 36.170.009.308 100%

FondosEspeciales

0 0 0

Total 202.939.115.079 203.861.209.400 100.45%

43.464.746.021 43.893.325.629 100.99%

Transferencias 122.133.798.393 121.721.630.483 99.66%


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PRESUPUESTOS DE GASTOS 2013

Proyectado Ejecutadofuncionamiento 13.927.354.876 12.738.831.605 91.47%

164.073.236.772

Servicios a ladeuda 1.194.008.059 1.194.008.059 100%Transferencias alconcejo 1.273.021.987 1.254.480.197 98.54%Transferencias ala personería 740.202.208 690.518.687 93.29%

Transferencias ala contraloría 1.009.366.648 1.009.366.648 100%

Inversión 184.795.161.301 88.79%

Total 202.939.115.079 180.960.441.965 89.17%

El nivel de cumplimiento en la ejecución del presupuesto de gastos durante lavigencia 2013 con relación al presupuesto aprobado es de un 89.17%

Relación gastos de funcionamiento /Ingresos corrientes de libre destinación:

Categoría del Municipio 21.Ingresos Corrientes de Libre Destinación 34.203.3582.Gastos de funcionamiento 12.738.832Indicador 2/1 37.2%


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2013 MFMP % EJECUTADO2013 %

(A) PlanFinanciero

(B) Marco Fiscal* (B vs A) (C) Recaudo (C vs A)

5-INGRESOS TOTALES (4+3) 153.413.331.098 154.872.259.658 101,00% 203.861.209.400 132,90%4-INGRESOS CORRIENTES (1+2) 146.689.970.929 148.159.571.920 101,00% 167.691.200.092 114,30%

1-INGRESOS TRIBUTARIOS 41.559.475.520 43.018.414.334 103,50% 43.893.325.629 105,60%2-INGRESOS NO TRIBUTARIOS 105.100.335.217 105.141.157.586 100,00% 123.797.874.463 117,80%

Tasas, Multas y Contribuciones 1.092.867.255 1.091.007.140 99,80% 2.076.243.980 190,00% Transferencias 104.037.628.154 104.050.150.446 100,00% 121.721.630.483 117,00%

3-RECURSOS DE CAPITAL 6.723.360.169 6.712.687.738 99,80% 36.170.009.308 538,00%6-RECURSOS DE INVERSIÓNENTIDADES DESCENTRALIZADAS 7.007.986.091 7.401.046.904 105,60% 0 0,00%

TOTAL RECURSOS DEL PLAN (5+6) 160.421.311.989 162.273.306.562 101,20% 203.861.209.400 127,10%

CONCEPTO

Como podemos observar en la gráfica anterior la relación gastos defuncionamiento/ingresos corrientes de libre destinación es del 37.2% por lo tanto elMunicipio de Tuluá si cumplió con el Artículo 6 de la ley 617.

3.2.8. Análisis Cifras Plan Financiero del Plan de Desarrollo Vs Mfmp 2012 VsEjecución Vigencia 2013

3.2.8.1. Análisis Ingresos 2013

Tabla 1. Comparativo Ingresos

*Datos Marco Fiscal de Mediano Plazo 2012 Proyecciones 2013-2022

El Plan financiero elaborado y presentado en el año 2012 para el plan de desarrollo2012-2015 (Ver Página 166 – Proyección de los Ingresos) contempló para lavigencia 2013 la suma de $153.41153.41 millones de la Administración Central y $7.007 millones de recursos deinversión Entidades Descentralizadas para un total global por valor de $160.421millones.Comparados los valores 2013 (A) Plan financiero frente al (B) Marco Fiscal deMediano Plazo 2012 Proyecciones 2013-2022, existe una mínima variación entredichas proyecciones, en los Ingresos Totales Administración Central un 1% porencima y dentro de sus agregados ingresos tributarios, no tributarios y recursos decapital una variación entre -0.2 ^ +3.5, y una variación de 5.6% en los recursos deInversión Entidades Descentralizadas para una variación general del 1.2%.Observamos que se mantiene una tendencia regular entre una proyección y otra,entendiendo que los marcos fiscales se actualizan año a año y el Plan Financierono es estático en el tiempo debido a la dinámica propia de la tributación municipal yla legislación nacional.


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Se observó que El Marco Fiscal de Mediano Plazo 2012 Proyecciones 2013-2022muestra coherencia frente el Acuerdo 23 de Noviembre 30 de 2012 Mediante elcual se aprueba el Presupuesto para vigencia 2013.

Comparados los valores 2013 (A) Plan financiero frente al (C) Recaudo ejecutadoen dicha vigencia existe una variación entre la proyección y lo ejecutado así: en losIngresos Totales Administración Central un 32.9% por encima y dentro de susagregados ingresos tributarios y no tributarios una variación entre +5.6 ^ +17.8, eneste grupo la mayor variación en términos monetarios se presenta en lastransferencias debido a los cambios en el sector salud con la unificación del POS1

para el régimen subsidiado y el incremento de la UPC-S2 incrementando lastransferencias SGP Salud y Fosyga.

Observamos que los recursos de capital presentan una variación de 538% lo cualobedece en términos generales a que, en las proyecciones no se contemplanrecursos del balance como superávits y cancelación de reservas, por equilibriopresupuestal y en la práctica en la ejecución real se adicionan y ejecutan losrecursos que al cierre de la vigencia inmediatamente anterior no se utilizaron.

En los recursos de Inversión Entidades Descentralizadas no reflejan informaciónde ejecución, para una variación general de +27.1%.

Evidenciamos frente a los ingresos del Municipio de Tuluá en la vigencia 2013 enespecial a los ingresos tributarios que son competencia directa del Municipio dondese recaudan los impuestos directos como Predial unificado, Circulación y tránsito,impuestos indirectos como Industria y Comercio, Avisos y tableros y sobretasa a lagasolina, etc. que el recaudo efectivo superó las proyecciones estimadas en elPlan Financiero en un 5.6 % lo cual refleja un buen ejercicio presupuestal donde nose sobreestiman ni sobrevaloran las cifras, denotando cifras aterrizadas a larealidad económica del Municipio.Frente aquellas variaciones mayores obedecen a factores externos pococontrolables para las Administraciones a las cuales se debe adaptar cadaMunicipio.

Evidenciamos que no se cuenta consolidada la información contemplada en elPlan Financiero del Plan de Desarrollo, de los Entes Descentralizados que hacenparte del Municipio con el fin de poder comparar y analizar las cifras

1 POS: Plan Obligatorio de Salud2 UPC-S régimen subsidiado: Prima de aseguramiento correspondiente a un plan de seguros cuya cobertura estádeterminada por el POS Subsidiado.


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correspondientes a inversión ejecutadas en cada vigencia, identificando elprograma y línea estratégica a la cual apuntan dentro del Plan de Desarrollo.

3.2.8.2. Análisis de los Ingresos Corrientes de Libre Destinación

El Plan financiero elaborado y presentado en el año 2012 para el plan de desarrollo2012-2015 (Ver Página 167 – INGRESOS CORRIENTES DE LIBREDESTINACIÓN) Las expectativas del comportamiento de los ICLD para los años2012-2015 fueron las siguientes:

Tabla 2. Comparativo ICLD

MFMP % EJECUTADO %(B) Marco

Fiscal* (B vs A) (C) Recaudo (C vs A)

Año 2012 30.434.838.783 29.176.094.947 95,90% 32.692.169.073 107,40%Año 2013 32.422.477.370 33.645.554.931 103,80% 34.203.358.166 105,50%Año 2014 37.142.032.396Año 2015 40.144.010.844

Ingresos Corrientesde Libre Destinación

(A) PlanFinanciero


Comparados los valores 2013 (A) Plan financiero frente al (B) Marco Fiscal deMediano Plazo 2012 Proyecciones 2013-2022 existe una mínima variación entredichas proyecciones del +3.8% y Comparados los valores 2013 (A) Plan financierofrente al (C) Recaudo ejecutado en dicha vigencia existe una variación entre laproyección y lo ejecutado de +5.5% mostrando un mayor recaudo frente a lasexpectativas inicialmente planteadas, lo que denota el esfuerzo fiscal del Municipiopor superar las metas propuestas año tras año.

3.2.8.3. Análisis Gastos de Funcionamiento 2013

Tabla 3. Gastos de Funcionamiento

MFMP % EJECUTADO %(B) Marco

Fiscal* (B vs A) (C)Compromisos

(C vs A)

Año 2012 16.093.426.744 16.153.562.973 100,40% 13.824.943.868 85,90%Año 2013 16.294.093.655 17.361.651.293 106,60% 15.693.197.134 96,30%Año 2014 17.554.996.554Año 2015 18.871.277.159

Gastos deFuncionamien

to (Incluye

(A) PlanFinanciero


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Analizados los gastos de funcionamiento ejecutados (Compromisos) se observaque están por debajo de las proyecciones estimadas en el Plan Financiero, lo cualindica que el Municipio se esfuerza por no gastar el 100% de la apropiación delgasto de funcionamiento (Austeridad en el gasto) con el fin de cumplir con loslímites establecidos en la Ley 617 de 2000.

3.2.8.4. Análisis Gastos de Inversión 2013

Los gastos de inversión en el Plan de Desarrollo (Acuerdo 13 de 2012) Ver página172 a la 177 contempla la proyección de la distribución por ejes y programas queconstituye el plan plurianual de inversiones, de manera global para el cuatrienio2012-2015, no obstante el Departamento Administrativo de Planeación – OficinaBanco de proyectos suministró en detalle por vigencias dicha información, lo quepermitió realizar el análisis a la vigencia 2013, dentro del cual se pudo observar losiguiente:

El Marco Fiscal de Mediano Plazo 2012 Proyecciones 2013-2022 contiene el valorde proyección general de inversión 2013, valor que desagrega el acuerdo depresupuesto 2013 en su anexo de Plan Operativo Anual de Inversión POAI 2013que sirvieron para el respectivo análisis a los programas de Inversión del Plan deDesarrollo para la vigencia 2013.

Comparados los valores 2013 (A) Plan financiero frente al (B) Marco Fiscal deMediano Plazo 2012 Proyecciones 2013-2022 , se puede observar que existecoherencia frente a las expectativas inicialmente planteadas en el Plan Financiero2012-2015, teniendo en cuenta los ajustes de cada vigencia comparado el año2013 no existe una desviación significativa de la programación propuestainicialmente, en la Tabla 4. Ejes y Programas Plan De Desarrollo 2013, laasignación presupuestal para la vigencia 2013 respeta en todos sus ejes laexpectativa inicial.


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Tabla 4. Ejes y Programas Plan De Desarrollo2013

ADMINISTRACION CENTRAL ALCALDIA MUNICIPAL DE TULUA (A) PlanFinanciero

(B) MFMP Marco Fiscal* % (C )

EJECUTADO % %

TOTAL 2013 y Ppto 2013 (B vs A) 2013 (C vs A) (C vs B)1. EJE PACTO PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL EMPLEO 900.000.000 820.003.000 91% 162.034.070 18% 20%

01. Programa: Formación de talento humano para el emprendimiento, laempresarialidad y el empleo. 300.000.000 200.000.000 67% 77.295.934 26% 39%02. Programa: Fortalecimiento competitivo de Mipymes urbanas y rurales y de“Clusterés” prioritarios. 400.000.000 400.000.000 100% 0 0% 0%03. Programa: Promoción de Factores Avanzados para la Competitividad 60.000.000 60.003.000 100% 0 0% 0%04. Programa: Mercadeo de la Ciudad y Atracción de Inversión 140.000.000 160.000.000 114% 84.738.136 61% 53%

2. EJE PACTO PARA EL BIENESTAR SOCIAL – ESTRATEGIA LOCAL PARA LAREDUCCIÓN DE LA POBREZA 108.210.097.367 108.180.970.186 100% 131.890.578.705 122% 122%

05. Programa: Programa y Líneas Estratégicas para el desarrollo de la “Estrategialocal para la superación de la pobreza”- Red Unidos. 63.000.000 108.109.866 172% 176.348.631 280% 163%06. Programa: “Hechos para el mejoramiento de la calidad de la educación” 2.112.121.612 1.906.876.928 90% 1.345.921.544 64% 71%07. Programa: “Hechos para la consolidación de la cobertura educativa” 7.051.471.030 5.401.068.151 77% 8.234.269.871 117% 152%08. Programa para mejorar la eficiencia y modernización del sector educativo 46.537.203.421 48.558.737.336 104% 46.816.818.351 101% 96%09. Programa de promoción de la salud, los estilos de vida saludable y laprevención de la enfermedad 1.396.540.196 1.441.545.196 103% 1.888.129.894 135% 131%

10. Programa de mejoramiento de calidad en la prestación del servicio de salud. 50.000.000 25.000.000 50% 0 0% 0%11.1 Programa de vigilancia y control en la prestación de los servicio dentro delsistema general de seguridad social en salud 0 272.900.000 100% 231.017.622 85% 85%11.2 Promocion de la cobertura universal de aseguramiento en salud del municipiode tulua 45.993.997.312 45.701.097.312 99% 64.437.175.806 140% 141%12. Programa para el desarrollo integral del deporte y la recreación 1.113.011.977 1.165.098.762 105% 2.833.806.249 255% 243%13. Programa para el desarrollo integral de la Cultura 1.241.810.957 1.286.660.969 104% 2.597.730.545 209% 202%14. Programa Atencion Integral De La Niñez 704.923.736 604.855.540 86% 1.147.246.787 163% 190%15. Programa: Atención Integral para los Jovenes “Hechos para el Bienestar de laJuventud”. 380.000.000 230.000.000 61% 224.334.032 59% 98%16. Programa: Desarrollo con enfoque de equidad y género 305.000.000 255.000.000 84% 459.691.496 151% 180%17. Programa: Atención Integral De Las Poblaciones Etnicas 250.000.000 250.000.000 100% 105.938.500 42% 42%18. Programa: Atención Integral De La Población En Situación De Discapacidad“No a la vulneración de los derechos de las personas con discapacidad” 250.000.000 250.001.000 100% 194.565.421 78% 78%19. Programa: Atención Integral Del Adulto Mayor. 411.017.126 417.017.126 101% 411.304.327 100% 99%20. Programa de atención de la población en condición de victimas del conflicto 350.000.000 307.002.000 88% 786.279.629 225% 256%

3. EJE PACTO PARA UN TERRITORIO SEGURO Y EN PAZ. 1.398.634.806 1.697.077.830 121% 2.224.027.294 159% 131%21. Programa Tuluá, previniendo el delito 650.955.574 852.267.963 131% 1.574.558.286 242% 185%22. Programa Tuluá, centro de convivencia. 557.679.232 626.809.867 112% 470.480.600 84% 75%23. Programa para la protección integral de los derechos Humanos 150.000.000 78.000.000 52% 12.000.000 8% 15%24. Programa de Rehabilitación a los actores sociales en situación de riesgosocial. 40.000.000 140.000.000 350% 166.988.408 417% 119%

4. EJE PACTO TULUÁ CIUDAD DEL BIENESTAR 16.212.094.630 16.120.243.577 99% 16.239.213.549 100% 101%25. Programa para la puesta en marcha del PIMU Plan Integral de MovilidadUrbana 384.795.858 384.806.858 100% 698.830.168 182% 182%26. Programa para la recuperación, generación, control, mantenimiento delespacio público y del patrimonio cultural y arquitectónico 80.000.000 80.006.000 100% 365.811.586 457% 457%27. Programa para la gestión del suelo, el ordenamiento territorial eimplementación de sistemas de información para la planificación hacia la gestión yvisión del desarrollo 141.201.000 273.062.000 193% 961.561.172 681% 352%28. Programa de desarrollo habitacional integral a nivel urbano y rural 31.000.000 331.002.000 1068% 177.179.786 572% 54%29. Programa más y mejores vías para el Bienestar 5.655.602.574 5.019.373.474 89% 4.538.514.809 80% 90%30. Programa para elevar la cobertura y mejorar la calidad de los serviciospúblicos a nivel urbano y rural. 9.919.495.198 10.031.993.245 101% 9.497.316.028 96% 95%

5. EJE PACTO PARA LA INTEGRACIÓN REGIONAL. 1.772.134.479 1.782.386.819 101% 853.850.129 48% 48%31. Programa para Integración territorial y desarrollo regional 1.084.746.819 1.084.746.819 100% 25.975.000 2% 2%32. Programa para el desarrollo Agropecuario Integral “Hecho para el BienestarRural” 687.387.659 697.640.000 101% 827.875.129 120% 119%

6. EJE PACTO AMBIENTAL. 4.229.054.166 4.275.855.388 101% 5.082.658.810 120% 119%33. Programa de gestión ambiental sostenible y reducción del impacto del cambioclimático 3.421.229.722 3.557.240.880 104% 3.878.575.258 113% 109%34. Programa de adaptación y mitigación al cambio climático 6.000.000 6.000.000 100% 41.809.000 697% 697%35. Programa para la caracterización, conocimiento y acción frente al riesgo 801.824.444 712.614.507 89% 1.162.274.552 145% 163%

7. EJE PACTO PARA LA GOBERNABILIDAD LOCAL. 3.203.213.937 3.440.063.505 107% 4.274.199.426 133% 124%36. Programa para elevar la capacidad de planificación y de los sistemas deinformación para la gestión integral del desarrollo 200.560.000 400.560.000 200% 428.287.785 214% 107%37. Programa para elevar la capacidad de gerencia pública, del talento humano,la capacidad financiera, jurídica y de comunicación del gobierno municipal 2.787.413.315 2.837.693.371 102% 3.372.193.314 121% 119%38. Programa de liderazgo, cultura y participación ciudadana, y comunicaciónpara el bienestar. 215.240.623 201.810.134 94% 473.718.327 220% 235%

Total general ADMINISTRACION CENTRAL ALCALDIA MUNICIPAL TULUA 135.925.229.384 136.316.600.305 100% 160.726.561.984 118% 118%


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ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS (ENTES DESCENTRALIZADOS - EDES) (A) PlanFinanciero

(B) MFMP Marco Fiscal* % EJECUTADO % %

TOTAL 2013 y Ppto 2013 (B vs A) 2013 (C vs A) (C vs B)1. EJE PACTO PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL EMPLEO 2.069.129.678 1.285.202.094 62% 0 0% 0%2. EJE PACTO PARA EL BIENESTAR SOCIAL – ESTRATEGIA LOCAL PARA LAREDUCCIÓN DE LA POBREZA 847.156.696 803.633.432 95% 0 0% 0%3. EJE PACTO PARA UN TERRITORIO SEGURO Y EN PAZ. 0 0% 0 0% 0%4. EJE PACTO TULUÁ CIUDAD DEL BIENESTAR 4.091.694.517 2.099.206.142 51% 0 0% 0%5. EJE PACTO PARA LA INTEGRACIÓN REGIONAL. 0 3.213.005.236 0% 0 0% 0%6. EJE PACTO AMBIENTAL. 0 0 0% 0 0% 0%7. EJE PACTO PARA LA GOBERNABILIDAD LOCAL. 0 0 0% 0 0% 0%Total general ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS 7.007.980.891 7.401.046.904 106% 0 0% 0%

TOTAL PLAN FINANCIERO PLAN DE DESARROLLO 2012-2015 142.933.210.275 143.717.647.210 101% 160.726.561.984 112% 112%

De modo que comparados los valores entre lo Ejecutado vs Plan Financiero (C vsA) y Ejecutado vs MFMP (C vs B) refleja una ejecución de más del 85% en 27 de39 de los programas del Plan de Desarrollo.

Los restantes 12 programas, seis programas presentan ejecución entre el 42% al78%, siendo los programas más críticos en ejecución los siguientes:

01 Programa: Formación de talento humano para el emprendimiento, laempresarialidad y el empleo, con $200.000.000 apropiados iniciales seejecutaron $77.295.934 con un 39% de ejecución.

02. Programa: Fortalecimiento competitivo de Mipymes urbanas y rurales yde “Clusterés” prioritarios. Con $400.000.000 apropiados iniciales no seejecutaron recursos.

03. Programa: Promoción de Factores Avanzados para la Competitividad,con $60.003.000 apropiados iniciales no se ejecutaron recursos.

10. Programa: de mejoramiento de calidad en la prestación del servicio desalud. Con $25.000.000 apropiados iniciales no se ejecutaron recursos.

23. Programa: para la protección integral de los derechos Humanos. Con$78.000.000 apropiados iniciales ejecutaron $12.000.000 representando un15%.

31. Programa: para Integración territorial y desarrollo regional, apropiados $1.084.746.819 se ejecutaron $25.975.000 representando un 2%.

Observación:

Evidenciamos que no hay reporte de porcentaje de ejecución de inversión porparte de los entes descentralizados que apunten o direccionen cumplimiento demetas dentro del Plan de Desarrollo 2012-2015, caso INFITULUA, IMDER,Centro de Bienestar del Anciano que como establecimientos públicoscomponen el Presupuesto General del Municipio de Tuluá, debido a que estosentes no envían la información necesaria no fue posible realizar el seguimientorespectivo.


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Resumen del comportamiento de los ingresos en el Municipio de Tuluá.

Descripción 2012 2013 Diferencia (2013 -2012)

%Variación

INGRESOS TRIBUTARIOS 42.402.259.261 43.893.325.629 1.491.066.368 3,50%INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.360.437.060 2.076.243.980 715.806.919 52,60%TRANSFERENCIAS (SGP, FOSYGA, ETESA) 98.626.046.559 121.721.630.482 23.095.583.923 23,40%RECURSOS DE CAPITAL 43.088.272.443 36.170.009.308 -6.918.263.135 -16,10%INGRESOS TOTALES 185.477.015.323 203.861.209.399 18.384.194.075 9,90%

Descripción Recaudo Total2012

Recaudo Total2013

Diferencia (2013 -2012)

%Variación

TOTAL INGRESOS 185.477.015.323 203.861.209.399 18.384.194.075 9,9%INGRESOS CORRIENTES 142.388.742.880 167.691.200.091 25.302.457.210 17,8%INGRESOS TRIBUTARIOS 42.402.259.261 43.893.325.629 1.491.066.368 3,5%CIRCULACION Y TRANSITO SERVICIO PUBLICO 84.555.068 156.600.782 72.045.714 85,2%PREDIAL UNIFICADO 18.079.853.995 18.571.822.375 491.968.380 2,7%PARTICIPACION DESTINACION AMBIENTAL 3.053.203.025 3.130.485.772 77.282.747 2,5%INDUSTRIA Y COMERCIO 7.880.087.403 8.275.277.264 395.189.861 5,0%SOBRETAS A LA GASOLINA 4.407.467.000 4.424.075.000 16.608.000 0,4%AVISOS Y TABLEROS 606.988.986 627.097.975 20.108.989 3,3%ALUMBRADO PUBLICO 6.197.414.785 6.266.647.766 69.232.981 1,1%RESTO DE RENTAS TRIBUTARIAS 2.092.688.999 2.441.318.694 348.629.696 16,7%

31.898.272.614 73%

El pilar financiero de recursos propios del Municipio de Tuluá son Predial, Induco ySobretasa a la gasolina que en conjunto representan el 73% de los ingresostributarios en la vigencia 2013, rentas que comparadas con la vigencia 2012tuvieron comportamientos de crecimiento por encima de la inflación 2013 que fuedel 1,94%, Predial creció 2,7% frente al 2012 e Induco 5%, el unico que quedó pordebajo de esta medida fue la sobretasa a la gasolina cuyo crecimiento apenas fuedel 0,4% el cual tuvo un comportamiento regular, adicional a estas rentas, elimpuesto de Avisos y Tableros creció 3,3%, finalmente en el conjunto general delos ingresos tributarios crecieron el 3,5% frente al año inmediatamente anterior.

3.3. FACTOR DE LEGALIDAD

3.3.1. Marco Normativo.

Mediante resolución No. 280-054.0676 del 7 de septiembre de 2012, la Alcaldía,adopta el Manual de Contratación, Interventoría y supervisión del nivel central del


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Municipio de Tuluá en cumplimiento de nuevas reglamentaciones contractuales yconcordantes con la Constitución Política de Colombia, Ley 1150 de 2007, Ley 80de 1.993, Ley 489 de 1.998, Decreto 734 de 2012.

En el manual se estipulan los principios y la finalidad de la contratación, ladelegación de funciones, la asesoría en la actividad contractual, las modalidadesde selección, la planeación contractual o etapa contractual, la etapa contractual ocelebración de contratos, etapa Postcontractual o liquidación de los contratos, elejercicio de las funciones de supervisión e interventoría, el debido proceso en lacontratación pública.

3.3.2. Gestión Contractual

En la ejecución de la auditoria Modalidad Regular con Enfoque Integral practicadaa la vigencia 2013 del Municipio de Tuluá, la Comisión de auditoria seleccionó unatotalidad de Ochocientos Cuarenta y Nueve (849) contratos, en la modalidad deConvenio Interadministrativo, Arrendamiento o adquisición de Inmuebles,Prestación de Servicios, Obra Pública, Suministros, Prestación de ServiciosProfesionales de Apoyo a la Gestión y Artísticos, Consultoría, Publicidad, Conveniode Asociación con Particulares, Servicios de Transporte, Interventoría, por valor deTreinta y Ocho Mil Seiscientos Ochenta y Ocho Millones Trescientos Noventa y unMil Setenta y Seis Pesos Mcte ($38.688.391.076.oo), se tomó una muestra del30.1% de la contratación equivalente a Once Mil Seiscientos Sesenta y NueveMillones Ciento Ochenta y Cinco Mil Cincuenta y Dos Pesos Mcte($11.669.185.052.oo)

N° CONTRATO MODALIDAD FECHA CUANTÍACONTRATO

1 300015005001 DIRECTA 01/03/2013 27.304.5582 300015005024 DIRECTA 01/03/2013 18.408.5003 300015005034 DIRECTA 01/03/2013 25.867.4764 320015003056 MÍNIMA CUANTÍA 04/12/2013 25.286.4005 320015005004 DIRECTA 18/04/2013 16.677.0006 320015005027 DIRECTA 22/05/2013 23.100.0007 320015005033 DIRECTA 13/06/2013 16.200.0008 320015005039 DIRECTA 12/07/2013 22.100.0009 320015005041 DIRECTA 31/07/2013 21.000.000

10 310015005002 DIRECTA 29/01/2013 699.110.95211 310015005003 DIRECTA 30/01/2013 619.067.92012 310015005027 LICITACIÓN PÚBLICA 28/05/2013 496.326.15313 310015005035 DIRECTA 02/09/2013 502.985.100


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11.669.185.052

3.3.3. Evaluación a las etapas del proceso de contratación.

El análisis al proceso contractual adelantado por la alcaldía Municipal de Tuluá, seefectúo a través de las diferentes etapas que lo conforman, la preparatoria,precontractual o de selección del contratista, contractual y seguimiento postcontractual o de cumplimiento del objeto del contrato, los resultados del estudio semuestran en las observaciones de los presuntos hallazgos.

El proceso contractual adelantado por la alcaldía de Tuluá, obedece alcumplimiento de los programas y ejes temáticos establecidos en el Plan deDesarrollo 2012-2015 “Tuluá Territorio Ganador para el Bienestar” verificando quesu desempeño alcance las metas de gestión y resultados relacionados con laviabilidad financiera, la calidad y eficiencia en la prestación de los servicios quebeneficien a la comunidad Tulueña.

En la etapa preparatoria se verificó que los contratos evaluados, contuvieran losestudios previos, los análisis de conveniencia, los términos de referencia, así comolos respectivos certificados de disponibilidad presupuestal.

En la etapa precontractual o selección del proponente el Estatuto de ContrataciónPública establece que cuando se celebren contratos, las entidades buscan elcumplimiento de los fines estatales y la efectividad de los derechos e intereses delos administrados que colaboran con ellas en la consecución de dicho fines, que deacuerdo al juicioso análisis adelantado por la Comisión de Auditoria de laContraloría Municipal de Tuluá, al proceso contractual de la vigencia 2013,adelantado por la alcaldía Municipal de Tuluá, estos preceptos se cumplieron. Enconsecuencia el estudio y examen efectuado a los contratos celebrados durante laanualidad correspondiente al 2013, se puede determinar que la administracióncentral del Municipio de Tuluá, es objetiva en la selección de los contratistaspertinentes para cada caso.

Lo conceptuado con anterioridad permite determinar que el proceso contractualadelantado por la alcaldía de Tuluá, durante la vigencia 2013, se ajusta a losparámetros establecidos por la Ley general de contracción pública.


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No obstante la Comisión de auditoria efectúa las siguientes observaciones alproceso de contratación de la cuenta 2013.

3.3.4. Consolidado de Hallazgos Factor Legalidad


Contrato No. 360-016-001.008 No se evidencia convocatoria pública a lasVeedurías Ciudadanas, contrariando presuntamente lo establecido en el artículo 66de la Ley 80 de 1993, y el artículo 1 de la Ley 850 de 2003.

No se evidencia en el expediente contractual las verificaciones de antecedentesPenales, Fiscales y Disciplinarios, según lo establece el artículo 141 Decreto 2150,poniendo en riesgo la entidad contratante la opción de contratar con persona quese encuentre inhabilitada legalmente para hacerlo.

No se evidencia en el expediente las actas de finalización y liquidación del procesocontractual, contrariando lo establecido en el artículo 60 de la Ley 80 de 1993 y elartículo 11 de la Ley 1150 de 2007.

3.3.4.2. Hallazgo N°06 Administrativo

Contrato No. 310-015-005.002. No se evidencia en la minuta contractual laconvocatoria pública a las veedurías ciudadanas según lo establece el artículo 1 dela Ley 850 de 2003, máxime cuando el objeto a desarrollar del contrato obedece ala prestación del servicio de transporte escolar a los estudiantes de lasinstituciones educativas oficiales de la Zona Rural del Municipio de Tuluá,tratándose de tan delicado menester con la población infantil de este cinturónpoblacional de la localidad, es pertinente que la comunidad ejerza una vigilanciasobre la ejecución del programa.


Contrato No. 360-015-005.017. No se evidencia en la carpeta contractual laconvocatoria pública a las veedurías ciudadanas, garantizando la participacióncomunitaria en la celebración de todo contrato que suscriban las entidadesestatales según lo establece el artículo 66 de la Ley 80 de 1993

Se evidencia a folio 51 la suscripción de una Acta de Compromiso del Manual deÉtica de la entidad auditada con fecha 18 de Febrero de 2013, el contrato sesuscribe el 15 de Marzo de la misma anualidad, el acta de inicio se signa el 1 deabril de 2014. La contratista suscribe el compromiso ético antes de verificarse la


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vinculación contractual con la entidad, denotando falencias en la rigurosidad delvínculo por parte del sujeto de control.


Contrato No. 360-015-005-066. No se evidencian las publicaciones del Contrato enel aplicativo o plataforma del Sistema Electrónico para la Contratación PúblicaSECOP, incumpliendo con los tiempos o términos de publicación, transgrediendopresuntamente lo establecido en el artículo 3 de la Ley 1150 de 2007 y el articulo223 del Decreto ley 019 de 2012.Contrato No. 240-015-005.078. No se evidencia en el expediente contractual laspublicaciones en el aplicativo o plataforma del Sistema Electrónico para laContratación Pública - SECOP, en los términos establecidos en el artículo 3 de laLey 1150 de 2007, y el artículo 223 del Decreto Ley 019 de 2012 incumpliendo conlos términos y tiempos de la publicación.

Contrato No. 240-015-005.080. No se evidencia en el expediente la convocatoria alas veedurías ciudadanas como lo dispone el artículo 66 de la Ley 80 de 1993 y elartículo 1 de la Ley 850 de 2003.

No se evidencia en la carpeta contractual la convocatoria pública a las veeduríasciudadanas, garantizando la participación comunitaria en la celebración de todocontrato que suscriban las entidades estatales según lo establece el artículo 66 dela Ley 80 de 1993.


Contrato No. 320-015-005-004. No se especifica claramente la metodología ocriterios de selección para calcular el presupuesto de la contratación. No seespecifica claramente como fue determinada la selección de la oferta másfavorable.

La disponibilidad presupuestal fue emitida con fecha superior a la elaboración delos estudios previos. El certificado presupuestal fue emitido extemporáneamente.

Revisado Los certificados laborales se evidencia anomalía en la emisión de losmismos, toda vez que una entidad territorial certifica que la contratista laboro enuna zona que no hace parte de su jurisdicción.

Se evidenció en el informe de interventoría realizado el 08 de junio de 2013 que lafecha de inicio del contrato no coincide con la fecha del acta de inicio del contrato.


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Se evidencia a partir del acta parcial No 4 que quien firma como supervisor no esla persona que fue designada para tal fin.

3.3.4.6. Hallazgo N° 10 Administrativo

Contrato No. 310-015-005.003. No se evidencia pago de la seguridad social por los35 empleados en misión que tienen, ni liquidación del contrato de trabajo, elcontrato habla del pago según suministro y no se evidencia soporte de suministrodel 100% de las instituciones atendidas, se efectúa pago total sin verificar elreporte de los veedores según formato por cada institución educativa, las dietas nocuentan con el Vo. Bo., del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar ICBF, nopresentan conclusiones relacionadas con las alertas que presentan las pruebas devaloración nutricional.


Contrato No. 320-015-005-039. Si bien en la minuta se especifica en la cláusulaséptima lo relacionado con la supervisión, se evidencia en la carpeta que hanrealizado mediante oficio dicha delegación a la directora de la UMATA, sinembargo el objeto del contrato, numero del contrato, nombre del contratista y fechadel mismo no coinciden con la minuta del contrato revisado.


Contrato No. 300-015-005-035. El contratista efectúa el pago de la seguridad socialde forma extemporánea y en mora. Cotizo el mes de marzo sobre un salariomínimo, cuando el pago de la seguridad social debió hacerse sobre $1.962.944,ooen ese calendario.

Contrato No. 300-015-005-036. En la lista de chequeo no se evidencia certificadode bachiller ni de profesión Técnico Ambiental del Contratista. Solo aparecenevidencias de capacitaciones.


Contrato No. 300-015-005.040. No se evidencia concepto jurídico de la viabilidaddel contrato, el primer pago de la seguridad social se efectúa sobre la base delsalario mínimo y se hace de manera extemporánea. No se evidencian las accionesy seguimiento según el objeto contractual al Plan Territorial de Salud. Elexpediente carece del Examen Médico de Salud Ocupacional del contratista.

El Registro Único Tributario es desactualizado al momento de la celebración delcontrato ya que se evidencia que es la anualidad 2006.


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Contrato No. 330-015-003-044: Reparaciones locativas del techo en el centropenitenciario del municipio de Tuluá, evidenciamos que el análisis de riesgosincluidos en los estudios previos, se encuentran generalizados; por lo tanto, laentidad debe profundizar en la descripción de los riesgos previsibles eimprevisibles. Se evidenció la publicación del contrato de manera extemporánea enla página web del SECOP, ya que el contrato en mención tiene fecha desuscripción el día diez (10) de septiembre de 2013 y se publicó el día primero (1°)de octubre de 2013, transgrediendo presuntamente lo establecido en el artículo 8del Decreto 2474 de 2008, en el cual establece que las entidades seránresponsables de garantizar la publicidad de todos los procedimientos y actosasociados a los procesos de contratación, a más tardar dentro de los tres (3) díashábiles siguientes.


Contrato No. 330-015-003-070: Adecuación de las baterías sanitarias y/oreparaciones locativas de las sedes educativas La Esperanza (I. E. Alfonso LópezPumarejo), Julia Becerra (I. E. Gimnasio del Pacífico) y Fray Martín de Porras (I.E.La Graciela) se observan varias inconsistencias:En lo que reza en la minuta del contrato, “Cláusula Novena: Interventoría yFunciones del Interventor: Será realizada por un contratista externo quienrepresenta al Municipio de Tuluá durante el proceso constructivo...", y en oficio330-031-016-1209 de fecha 10 de diciembre de 2013, la Secretaría de Hábitat eInfraestructura, asigna al Ing. Miguel Ángel Moreno Páez, funcionario adscrito a laplanta global de cargos de la alcaldía municipal, como SUPERVISOR del Contratode Obra N° 330-015-003-070.Se evidencia inconsistencia en todas las actas del contrato, ya que dichofuncionario asignado como “Supervisor”, figura en éstas como Interventor.


Contrato No. 330-015-005-071: Interventoría técnica, administrativa y financierapara la rehabilitación del pavimento de la Avenida Gaitán, entre calles 29 y 34 delmunicipio de Tuluá, en lo referente a los estudios previos, ítem 6. “Justificación delos Factores de Selección” con relación a la Ponderación de la ExperienciaEspecífica del Proponente, los criterios que allí se manifiestan, no tienen ningunarelación con el objeto del contrato en cuanto al tipo de obra que se va a ejecutar,debido a que en ellos se requirió experiencia en intervención en InstitucionesEducativas, mientras que lo que se iba a ejecutar era un Pavimento en la Av.


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Gaitán. Evidenciamos que en la carpeta correspondiente cuyo objeto es laInterventoría técnica, administrativa y financiera para la rehabilitación delpavimento de la Avenida Gaitán, entre calles 29 y 34 del municipio de Tuluá, no sehalló el formato único de hoja de vida persona jurídica y natural del representantelegal de PLANES S.A.


En la carpeta del contrato N° 330-015-005-072, cuyo objeto es la “interventoríatécnica, administrativa y financiera para la construcción de obras de protección ycontrol de erosión en ambas márgenes del río Tuluá, sector de la planta detratamiento de aguas residuales, municipio de Tuluá”, en el folio 79 con radicadode unidad de correspondencia N° E-37273 de fecha 26 de Noviembre de 2013“Manifestación de Interés de Limitar la convocatoria a MYPE del ÁmbitoDepartamental” se evidencia enmendaduras realizadas manualmente.

3.3.4.14. Hallazgo N° 18 Administrativo

Contrato No. 310-015-005.035. No se evidencia contratación con personal enmisión para los alimentos preparados. No se evidencia pago de parafiscales niliquidación de este personal en misión, falta soporte que verifiquen el 100% delcumplimiento del objeto contractual, se evidencian soportes sin la firma de losveedores de las diferentes instituciones educativas, se evidencia pago por mayornúmero de días atendidos de los que reportan los veedores, hay inconsistenciaentre las raciones reportadas por los veedores en las diferentes jornadas con lasreportadas por el contratista según relación.

3.3.5. Procesos Judiciales

De acuerdo a lo verificado en trabajo de campo por esta auditoria se pudoevidenciar que el Municipio de Tuluá, tuvo Litis en la vigencia 2013 sobre CientoNoventa y Tres (193) procesos judiciales, cuya defensa jurídica fue ejercida através de la Oficina Asesora Jurídica de la alcaldía, con fundamento enactuaciones administrativas tomadas desde el Comité de Conciliación quien diseñalas políticas generales que orientan la defensa jurídica de los intereses de laentidad auditada.

Mediante Decreto No. 066 de febrero 8 de 2001, se crea el Comité de Conciliacióndel Municipio de Tuluá, a través del Decreto No. 0077 de febrero 15 de 2008, seactualiza y ajusta la reglamentación del Comité de Conciliación, el Decreto 280-018.0663 de agosto 18 de 2011, se efectúa nueva actualización y se ajusta lareglamentación del Comité, definiendo criterios para la selección de abogados


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externos que garanticen su idoneidad para la defensa de los intereses de laAdministración Municipal, en los procesos judiciales en los que el ente auditadoobra como parte.


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ESTADOS PRESUPUESTALES

Como resultado de la Auditoria adelantada a la ejecución de los Ingresos y Gastosde LA ALCALDIA MUNICIPAL DE TULUÁ para la vigencia fiscal del año 2013, elconcepto sobre el Control Presupuestal es FAVORABLE.

OPINIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ALCALDÍA MUNICIPAL DETULUÁ

IngenieroJOSE GERMAN GOMEZ GARCÍAAlcalde MunicipalTuluá-Valle

Asunto: Opinión de los Estados Financieros Vigencia Fiscal 2013

La Contraloría Municipal de Tuluá, con fundamento en las facultades otorgadas porlos Artículos 267 y 268 de la Constitución Política, y atendiendo su Plan general deAuditoría para el año 2014, practicó Auditoría Integral Modalidad Regular conEnfoque Integral a la Alcaldía Municipal de Tuluá, a través del examen del BalanceGeneral a 31 de diciembre de 2013 y el Estado de Actividad Financiera,Económica y Social, la comprobación de las operaciones financieras,administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,estatutarias y de procedimientos aplicables y la evaluación del Sistema de ControlInterno Contable.

La presentación de los Estados Contables y la información analizada esresponsabilidad de la Entidad, la de la Contraloría Municipal de Tuluá, consiste enproducir un informe en el cual se exprese una opinión sobre la razonabilidad dedichos estados, así como de la Eficiencia y la Eficacia del Sistema de ControlInterno.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas de Auditoria deAceptación General, por lo tanto requirió acorde con ellas, de planeación yejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonablepara fundamentar la opinión y los conceptos expresados en el informe. El control


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incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias ydocumentos que soportan la Gestión de la entidad; las cifras y presentación de losEstados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como laadecuada implementación y funcionamiento del sistema de control internocontable.

El Balance General refleja razonablemente los saldos de las cuentas de Activos,Pasivos y Patrimonio, En relación con el Estado de Actividad económica,financiera, social y ambiental, para el periodo auditado se evidencia el registro detodas las operaciones realizadas por la Entidad, reflejando el correspondienteresultado de las mismas.

En mi opinión una vez efectuado el análisis de los Estados Financieros durante laauditoría realizada, me permito expresar que los informes presentanrazonablemente, la situación financiera de la ALCALDÍA MUNICIPAL DE TULUÁ a31 de 2013 y se ciñen a las normas contables y principios de contabilidadgeneralmente aceptados.

Cordialmente,

SANDRA PATRICIA ARREDONDO GOMEZContador PúblicoTP 164819-T


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DICTAMEN INTEGRAL

IngenieroJOSE GERMAN GOMEZ GARCÍAAlcalde MunicipalTuluá

Cordial saludo

La Contraloría Municipal de Tuluá Valle, con fundamento en las facultadesotorgadas por el artículo 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría conEnfoque Integral Modalidad Regular con Enfoque Integral a la Alcaldía Municipalde Tuluá.

Lo anterior a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia,eficacia, y equidad, con que administró los recursos puestos a su disposición y losresultados de su gestión en las áreas, actividades o procesos evaluados, elexamen de los Balances Generales consolidados a 31 de diciembre del año 2013,los Estados de Actividad Financiera, Económica y Social consolidados para losperíodos comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del mismo año.

RELACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría, se detectaron dieciocho (18) Hallazgos decarácter Administrativo resultantes del proceso auditor y los dieciocho (18) quequedan del seguimiento al Plan de Mejoramiento suscrito entre la AlcaldíaMunicipal de Tuluá y la Contraloría Departamental del Valle del Cauca, los cualesse encuentran sujetos a Plan de Mejoramiento.

PLAN DE MEJORAMIENTO

La Entidad debe realizar un Plan de Mejoramiento que incluya las acciones ymetas que se implementarán para solucionar las deficiencias u observacionescomunicadas durante el proceso auditor y que se describen en el informe, elcronograma para su implementación y los responsables de su ejecución;igualmente los dieciocho (18) hallazgos resultantes del seguimiento al Plan de


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Mejoramiento suscrito entre la Alcaldía Municipal de Tuluá y la ContraloríaDepartamental del Valle del Cauca.

El Plan de Mejoramiento debe ser entregado a la Contraloría Municipal de TuluáValle, dentro de los 15 días hábiles siguientes al recibo del presente informe.

Atentamente,

GILBERTO CASTRILLÓN VALENCIAContralor Municipal de Tuluá


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ALCALDIA MUNICPAL DE TULUÁ - VIGENCIA 0134. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS

1- ANEXOS

No HALLAZGOS AUDITORIADERECHO DE

CONTRADICCIÓN DE LAENTIDAD AUDITADA

CONCLUSIÓNAUDITORIA

TIPO DE HALLAZGO

A D F P S Valor DañoPatrimonial

FACTOR DE GESTIÓN Y RESULTADOS

1

Se observó en la vigencia 2013 que en las diferentes dependencias dela Administración Central, el proceso de clasificación y organización delas carpetas y cajas, no se ejecuta con uniformidad de criterios laaplicación de las Tablas de Retención Documental – TRD, como son:Fichas o rótulos de identificación de los expedientes, índicedocumental, foliación de los documentos un orden cronológico;incumplimiento lo establecido en la ley 594 de 2000.Ver fotos páginas 10- 11-12-13 y comentarios del estado del depósitode archivo de las diferentes dependencias de la Alcaldía páginas 18 y19

x

2

Se evidenció en la visita realizada al depósito de archivo central de laEntidad, que este no cuenta con las condiciones de edificación,almacenamiento, medio ambiental, de seguridad y de mantenimientoque garanticen la adecuada conservación de los acervos documentalesAcuerdo 049 de 2000, por el cual se desarrolla el artículo del Capítulo 7“Conservación de Documentos” del Reglamento General de Archivossobre “condiciones de edificios y locales destinados a archivos” y elAcuerdo N° 037 de 2002. Se observaron techos rotos, murossignificativamente deteriorados, cuando llueve se mojan las cajas quese encuentran ubicadas en los niveles bajos de las estanterías ya queéste terreno no cuenta con las rejillas de desagüe necesarias, existepoca iluminación, no hay ventilación en el sitio de almacenamiento delas cajas, las cuales se están deteriorando, imposibilitando las mínimascondiciones de seguridad y funcionalidad, que garanticen la adecuadaconservación de los acervos documentales.Igualmente el ambiente de trabajo no es propicio para el desempeño de

X


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TIPO DE HALLAZGO


las funciones, por las altas temperaturas que se manifiestan a través dehumedades en los muros que conforman el edificio y la pocaventilación.Se evidencio en el depósito central que el sitio donde se encuentra elarchivo de EMTULUA no fue entregado en custodia, sin inventario, sinseguridad de ninguna clase. (Ver paginas14- 15 – 16 y 17).

FACTOR FINANCIERO Y DE PRESUPUESTO

3

Se evidencio que el Municipio de Tuluá realizo pagos a través de lacaja menor relacionado a favor de la Superintendencia de Notariado yRegistro por concepto de expedición de certificados de Tradición.Desconociendo lo estipulado en la Resolución 0035 de 2009 de laSuperintendencia de Notariado y Registro que en su artículo 17 literal adetermina las actuaciones exentas de cobro en la actuación registralasí:

“Actuaciones exentas. La actuación registral no causaráderecho alguno en los siguientes casos:

a) Cuando las solicitudes de certificación, de inscripción dedocumentos o su cancelación en que intervenganexclusivamente las entidades estatales, a excepción delas Empresas de Servicios Públicos Domiciliarios, lasEmpresas Industriales y Comerciales del Estado, y lasSociedades de Economía Mixta las cuales asumirán elpago de los derechos de registro. (…)”

X

4

Se evidencio en el traslado de expedientes de la oficina de rentas a laoficina de ejecuciones fiscales una cifra poco significativa para larecuperación de la cartera, la administración municipal debeimplementar una política donde los traslados sean mayores y el cobromás efectivo.

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FACTOR DE LEGALIDAD


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5

Contrato No. 360-016-001.008 No se evidencia convocatoria pública alas Veedurías Ciudadanas, contrariando presuntamente lo establecidoen el artículo 66 de la Ley 80 de 1993, y el artículo 1 de la Ley 850 de2003.No se evidencia en el expediente contractual las verificaciones deantecedentes Penales, Fiscales y Disciplinarios, según lo establece elartículo 141 Decreto 2150, poniendo en riesgo la entidad contratante laopción de contratar con persona que se encuentre inhabilitadalegalmente para hacerlo.No se evidencia en el expediente las actas de finalización y liquidacióndel proceso contractual, contrariando lo establecido en el artículo 60 dela Ley 80 de 1993 y el artículo 11 de la Ley 1150 de 2007

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6

Contrato No. 310-015-005.002. No se evidencia en la minutacontractual la convocatoria pública a las veedurías ciudadanas según loestablece el artículo 1 de la Ley 850 de 2003, máxime cuando el objetoa desarrollar del contrato obedece a la prestación del servicio detransporte escolar a los estudiantes de las instituciones educativasoficiales de la Zona Rural del Municipio de Tuluá, tratándose de tandelicado menester con la población infantil de este cinturón poblacionalde la localidad, es pertinente que la comunidad ejerza una vigilanciasobre la ejecución del programa .

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7

Contrato No. 360-015-005.017. No se evidencia en la carpetacontractual la convocatoria pública a las veedurías ciudadanas,garantizando la participación comunitaria en la celebración de todocontrato que suscriban las entidades estatales según lo establece elartículo 66 de la Ley 80 de 1993Se evidencia a folio 51 la suscripción de una Acta de Compromiso delManual de Ética de la entidad auditada con fecha 18 de Febrero de2013, el contrato se suscribe el 15 de Marzo de la misma anualidad, elacta de inicio se signa el 1 de abril de 2014. La contratista suscribe elcompromiso ético antes de verificarse la vinculación contractual con la

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entidad, denotando falencias en la rigurosidad del vínculo por parte delsujeto de control

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Contrato No. 360-015-005-066. No se evidencian las publicaciones delContrato en el aplicativo o plataforma del Sistema Electrónico para laContratación Pública SECOP, incumpliendo con los tiempos o términosde publicación, transgrediendo presuntamente lo establecido en elartículo 3 de la Ley 1150 de 2007 y el articulo 223 del Decreto ley 019de 2012.Contrato No. 240-015-005.078. No se evidencia en el expedientecontractual las publicaciones en el aplicativo o plataforma del SistemaElectrónico para la Contratación Pública - SECOP, en los términosestablecidos en el artículo 3 de la Ley 1150 de 2007, y el artículo 223del Decreto Ley 019 de 2012 incumpliendo con los términos y tiemposde la publicación.Contrato No. 240-015-005.080. No se evidencia en el expediente laconvocatoria a las veedurías ciudadanas como lo dispone el artículo 66de la Ley 80 de 1993 y el artículo 1 de la Ley 850 de 2003.No se evidencia en la carpeta contractual la convocatoria pública a lasveedurías ciudadanas, garantizando la participación comunitaria en lacelebración de todo contrato que suscriban las entidades estatalessegún lo establece el artículo 66 de la Ley 80 de 1993

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Contrato No. 320-015-005-004. No se especifica claramente lametodología o criterios de selección para calcular el presupuesto de lacontratación.No se especifica claramente como fue determinada la selección de laoferta más favorable.La disponibilidad presupuestal fue emitida con fecha superior a laelaboración de los estudios previos. El certificado presupuestal fueemitido extemporáneamente.Revisado Los certificados laborales se evidencia anomalía en laemisión de los mismos, toda vez que una entidad territorial certifica

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que la contratista laboro en una zona que no hace parte de sujurisdicción.Se evidenció en el informe de interventoría realizado el 08 de junio de2013 que la fecha de inicio del contrato no coincide con la fecha delacta de inicio del contrato. Se evidencia a partir del acta parcial No 4que quien firma como supervisor no es la persona que fue designadapara tal fin.

10

Contrato No. 310-015-005.003. No se evidencia pago de la seguridadsocial por los 35 empleados en misión que tienen, ni liquidación delcontrato de trabajo, el contrato habla del pago según suministro y nose evidencia soporte de suministro del 100% de las institucionesatendidas, se efectúa pago total sin verificar el reporte de los veedoressegún formato por cada institución educativa, las dietas no cuentan conel Vo. Bo., del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar ICBF, nopresentan conclusiones relacionadas con las alertas que presentan laspruebas de valoración nutricional.

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Contrato No. 320-015-005-039. Si bien en la minuta se especifica en lacláusula séptima lo relacionado con la supervisión, se evidencia en lacarpeta que han realizado mediante oficio dicha delegación a ladirectora de la UMATA, sin embargo el objeto del contrato, numero delcontrato, nombre del contratista y fecha del mismo no coinciden con laminuta del contrato revisado.

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Contrato No. 300-015-005-035. El contratista efectúa el pago de laseguridad social de forma extemporánea y en mora. Cotizo el mes demarzo sobre un salario mínimo, cuando el pago de la seguridad socialdebió hacerse sobre $1.962.944,00 en ese calendario.Contrato No. 300-015-005-036. En la lista de chequeo no se evidenciacertificado de bachiller ni de profesión Técnico Ambiental delContratista. Solo aparecen evidencias de capacitaciones.

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13 Contrato No. 300-015-005.040. No se evidencia concepto jurídico de laviabilidad del contrato, el primer pago de la seguridad social se efectúa X


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sobre la base del salario mínimo y se hace de manera extemporánea.No se evidencian las acciones y seguimiento según el objetocontractual al Plan Territorial de Salud. El expediente carece delExamen Médico de Salud Ocupacional del contratista.El Registro Único Tributario es desactualizado al momento de lacelebración del contrato ya que se evidencia que es la anualidad 2006.

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Contrato No. 330-015-003-044: Reparaciones locativas del techo en elcentro penitenciario del municipio de Tuluá, evidenciamos que elanálisis de riesgos incluidos en los estudios previos, se encuentrangeneralizados; por lo tanto, la entidad debe profundizar en ladescripción de los riesgos previsibles e imprevisibles. Se evidenció lapublicación del contrato de manera extemporánea en la página web delSECOP, ya que el contrato en mención tiene fecha de suscripción eldía diez (10) de septiembre de 2013 y se publicó el día primero (1°) deoctubre de 2013, transgrediendo presuntamente lo establecido en elartículo 8 del Decreto 2474 de 2008, en el cual establece que lasentidades serán responsables de garantizar la publicidad de todos losprocedimientos y actos asociados a los procesos de contratación, amás tardar dentro de los tres (3) días hábiles siguientes.

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Contrato No. 330-015-003-070: Adecuación de las baterías sanitariasy/o reparaciones locativas de las sedes educativas La Esperanza (I. E.Alfonso López Pumarejo), Julia Becerra (I. E. Gimnasio del Pacífico) yFray Martín de Porras (I.E. La Graciela) se observan variasinconsistencias:En lo que reza en la minuta del contrato, “Cláusula Novena:Interventoría y Funciones del Interventor: Será realizada por uncontratista externo quien representa al Municipio de Tuluá durante elproceso constructivo...", y en oficio 330-031-016-1209 de fecha 10 dediciembre de 2013, la Secretaría de Hábitat e Infraestructura, asigna alIng. Miguel Ángel Moreno Páez, funcionario adscrito a la planta globalde cargos de la alcaldía municipal, como SUPERVISOR del Contrato

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de Obra N° 330-015-003-070.Se evidencia inconsistencia en todas las actas del contrato, ya quedicho funcionario asignado como “Supervisor”, figura en éstas comoInterventor.

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Contrato No. 330-015-005-071: Interventoría técnica, administrativa yfinanciera para la rehabilitación del pavimento de la Avenida Gaitán,entre calles 29 y 34 del municipio de Tuluá, en lo referente a losestudios previos, ítem 6. “Justificación de los Factores de Selección”con relación a la Ponderación de la Experiencia Específica delProponente, los criterios que allí se manifiestan, no tienen ningunarelación con el objeto del contrato en cuanto al tipo de obra que se va aejecutar, debido a que en ellos se requirió experiencia en intervenciónen Instituciones Educativas, mientras que lo que se iba a ejecutar eraun Pavimento en la Av. Gaitán. Evidenciamos que en la carpetacorrespondiente cuyo objeto es la Interventoría técnica, administrativa yfinanciera para la rehabilitación del pavimento de la Avenida Gaitán,entre calles 29 y 34 del municipio de Tuluá, no se halló el formato únicode hoja de vida persona jurídica y natural del representante legal dePLANES S.A.

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En la carpeta del contrato N° 330-015-005-072, cuyo objeto es la“interventoría técnica, administrativa y financiera para la construcciónde obras de protección y control de erosión en ambas márgenes del ríoTuluá, sector de la planta de tratamiento de aguas residuales,municipio de Tuluá”, en el folio 79 con radicado de unidad decorrespondencia N° E-37273 de fecha 26 de Noviembre de 2013“Manifestación de Interés de Limitar la convocatoria a MYPE delÁmbito Departamental” se evidencia enmendaduras realizadasmanualmente.

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Contrato No. 310-015-005.035. No se evidencia contratación conpersonal en misión para los alimentos preparados. No se evidenciapago de parafiscales ni liquidación de este personal en misión, faltasoporte que verifiquen el 100% del cumplimiento del objeto contractual,se evidencian soportes sin la firma de los veedores de las diferentesinstituciones educativas, se evidencia pago por mayor número de díasatendidos de los que reportan los veedores, hay inconsistencia entrelas raciones reportadas por los veedores en las diferentes jornadas conlas reportadas por el contratista según relación.

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TOTAL HALLAZGOS 18 0 0 -0-


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5. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL VALLE2- ANEXO


CONTRADICCIÓN DELA ENTIDADAUDITADA


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La Administración Municipal recibe cada mes el recaudo de las estampillaspro-cultura y Pro Adulto Mayor, por medio de las declaraciones mensualespresentadas por las Instituciones Educativas, quienes son las encargadasdel cobro de dicho tributo a través del formulario creado por el Acuerdo No.012 y 011 de julio 2003, modificado por el Acuerdo No. 27 y 28 de 2007; alrevisar el inventario de las estampillas se constató que dicho documento noexiste físicamente, causando incumplimiento a la Sentencia 538 de 2002 dela corte constitucional; concepto N0. 0005435 de 2009 expedida por elministerio de Hacienda y Crédito Público que prohíbe cambiar la estampillapor otro documento diferente a la misma.

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El Municipio celebró contrato Número 240-015-005-053 por valor de$965.895.528, de este contrato la Alcaldía Municipal dispone y ejecuta$10.133.044 para la realización del aseo a las instalaciones del AeropuertoFarfán, ejecución que no afecta el presupuesto del Municipio toda vez que seejecuta con el recurso de tercero correspondiente al arriendo de la pista. Alrevisar la información presupuestal del ente descentralizado, se evidenció lainexistencia de la ejecución presupuestal en el Aeropuerto Farfán, a pesar deque en el Acuerdo Municipal Número 24 de 2011 es aprobado elpresupuesto general del Municipio incluyendo la entidad Descentralizada, esdecir que los ingresos recibidos por arrendamiento y los gastos generadosno han sido legalizados a través del presupuesto del ente descentralizado ytampoco ha sido objeto de reporte e información financiera a ningún ente decontrol por parte del ente Descentralizado (Aeropuerto Farfán), no seevidencia estados financieros que permitan evidenciar el ingreso de esterecurso y su ejecución; esta situación es causada por la falta de controles ysupervisión a los procedimientos llevados a cabo al respecto del presupuestoy contratación; ocasionando irregularidad en el procedimiento normado paradisponer del recurso público. Transgrediendo presuntamente la ley orgánicadel presupuesto 111 articulo 36 y la ley 734 art. 34, 48


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Los ingresos causados generan incertidumbre frente a su razonabilidad, yaque los impuestos de Predial e Industria y Comercio no son el reflejo de larealidad, por cuanto se presentan diferencias frente al cruce entre lafacturación causada, emitida por la dependencia de rentas y la registrada encontabilidad, situación presentada por la falta de conciliación entre lasdependencias que participan en este proceso, generando información noconfiable afectando los estados contables.

9

Se evidenció dentro de la ejecución presupuestal de Gastos y los estadosfinancieros de la Administración Municipal inversión en el Aeropuerto Farfán“Heriberto Gil Martínez” a través de la celebración de dos (2) contratos:Contrato con el Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulua 340-015-005-009por valor de $71.099.000 con el objeto “Prestar los servicios para eldesarrollo de la seguridad industrial aeroportuaria en el proceso detransporte aéreo en el aeropuerto Farfán Heriberto Gil Martínez”. ContratoNo.340-015-005-010 por valor de $25.000.000 celebrado entre el Municipio yla Fundación Gestora de Proyectos Comunitarios Mano Amiga “FUGESPRO”con el objeto de Prestar los servicios de sanidad aeroportuaria en el procesode transporte aéreo en el aeropuerto Farfán Heriberto Gil Martínez”. El pagode energía y acueducto por valor de $10.423.900, con recursos delMunicipio.El Aeropuerto Farfán “Heriberto Gil Martínez es una entidad descentralizadasegún Acuerdo Municipal N0. 26 Del año 2002 y debe Ejecutar su propiopresupuesto, en coherencia con el Acuerdo No. 24 de 2011 por medio delcual se aprobó el presupuesto General del Municipio en el cual se incluye elpresupuesto del ente descentralizado; sin embargo, al revisar la informaciónde la entidad no se evidenció su ejecución, lo que conlleva a unaextralimitación de funciones y una presunta gestión antieconómica por valorde $100.868.135= efectivamente cancelados al 31 de diciembre de 2012. Sepresume una transgresión a la ley orgánica del presupuesto, Decreto 111 de1996 artículo 15, 36, la ley 734 art. 34, 48 y de acuerdo a los conceptosemitidos por la ley 610 de 2000 art. 3, 6 y la ley 599 de 2000 art. 399.


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Analizado el control interno contable se pudo evidenciar que no ha sidosuficiente los controles efectuados al Área del activo por cuanto el puntajepor grupo más bajo equivale al 2.30, dadas las observaciones presentadasen este informe relacionadas con el Activo y los Ingresos Fiscales delMunicipio.

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Contrato No. 280-015-005-001 el 01 de enero de 2012 por $1.174.391.100,la cual sufrió una adición por $366.856.560, para un total de $1.541 millones,por un término de 185 días, recursos contratados con una fundación sinánimo de lucro, denominada “Crecemos” bajo la modalidad de contrataciónde interés público, cuyo objeto era “garantizar el servicio de alimentaciónescolar a todo costo para desarrollar el programa fortalecimiento nutricionalde 6.649 desayunos escolares diarios para niñas y jóvenes matriculados enlas instituciones educativas oficiales con sede en el municipio, para la zonarural 1.439 por 185 días calendario a $990 pesos cada uno y 5.210 a razónde $945, raciones de desayuno o refrigerio nutritivo, observándose que en laforma de adjudicación del contrato, hubo desconocimiento del principio deselección objetiva para escoger el contratista y de transparencia porque laregla general del estatuto de contratación vigente, autoriza que lascontrataciones deben de adjudicarse en audiencia pública, por cuanto dadala mayor cuantía del contrato debió adelantarse un proceso de licitaciónpública, teniendo en cuenta que el contrato fue asignado directamente.Con la adición al contrato inicial se denota una inadecuada planeación porfalta líneas bases estudiantiles para atender los desayunos que realmente sedebían de entregar de acuerdo a los estudios previos efectuados para laejecución del contrato. Además, se observó la falta de utilización de laventanilla única establecida en el Municipio, pues no radican algunos oficiosen las diferentes etapas de esta contratación como se verificó en febrero 18,abril de 2012 (folios 803, 1310, 2.864).

21En la vigencia de 2012 se suscribió el contrato de obra No. 330-015-003-0039 de 2012 para terminar el proyecto anterior continuación del contratoNo. 330-015.003-0087 de 2011, observándose en los dos contratos, que no


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se realizó un proceso de licitación abierto, además, versan sobre el mismoobjeto contractual, posiblemente evadiendo procesos de licitación pública,como ocurrió en el contrato No. 350-016-001-001, observándose que entrelos dos contratos ascienden a $224 millones, notándose falta de planeaciónen este proyecto.

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Al examinar las carpetas contractuales se evidencio que no se realiza unseguimiento exhaustivo al proceso de ejecución de las obras, comoconsecuencia de esto se evidenció Informes de Interventoría sin análisis decalidad de las obras, sin registro de las actividades ejecutadasperiódicamente y la efectividad de las mismas. Se limitan a certificar elcumplimiento de las obligaciones asumidas por el contratista sin ampliar yprofundizar sobre la calidad técnica de la ejecución y sus resultados. En laauditoría de la vigencia 2011 realizada por la Contraloría Departamental delValle del cauca en el año 2012 ya se había plasmado está observación y enel plan de mejoramiento implementado no se ha adelantado las accionescorrectivas para mejora de este aspecto. No se verifico y aprobó ladisponibilidad de las instalaciones objeto de la ejecución de la obra delcontrato No. 330-015-003-0022 cuyo objeto es Enlucimiento de la fachada ylas instalaciones del distrito segundo de policía del Municipio de Tuluá parasuscribir el acta de inicio, lo que conllevo a suspensión de la obra por unperiodo de 3 meses, lo que implico cambios de obra, Poca planeación.Situaciones que implican incumplimiento al art 82 del Estatuto AnticorrupciónLey 1474 de 2011 (modifico el art 53 de la Ley 80 de 1993).

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En el contrato de Suministro No. 240-015-004.063 del 28 de Diciembre de2012, cuyo objeto es Suministro de materiales con destino al mantenimientoy reparación de las oficinas de la administración central, plantas físicas delas instituciones educativas oficiales, construcción de cuatro (4) Alcantarillasen el alto de rosario del corregimiento de puerto frazadas, tejas paradesplazados y dotación de implementos necesarios para desempeñaradecuadamente la recuperación del espacio público y la contaminaciónvisual del Municipio de Tuluá, por un valor de $137.921.200.


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Al revisar la carpeta contractual se evidencio que no existe fotografías de lasobras ejecutadas con estos materiales, Por lo cual se hizo la observación ala entidad quien respondió “Dentro del Normograma y el proceso de comprade elementos se tiene establecido que se deben recibir los elementoscomprados con la factura que respalde la compra y se hace unCOMPROBANTE DE ENTRADA AL ALMACEN; igualmente se tieneestablecido que se debe realizar un COMPROBANTE DE SALIDA y seentregan los materiales a la persona que los solicitó…” Al obtener estainformación solicite a los funcionarios que recibieron el material soportar pormedio de registro fotográfico o actas de recibo a satisfacción la utilización delos elementos y materiales.La secretaria de Obras públicas manifiesta que los materiales adjudicados aesta, se encuentran en el almacén y que serán entregados a la comunidadde la vereda Alto del rosario una vez se haya suscrito un convenio con laJunta de Acción comunal de la vereda, los cuales son los encargados de lamano de obra y materiales pétreos para la construcción de la alcantarilla. Elingeniero Cristhian David Castro Gómez jefe de control físico manifiesta quelos elementos fueron recibidos, se le solicita registro fotográfico de losimplementos, este registro fue enviado por vía e-mail. No existe evidencia delos trabajos adelantados con los materiales entregados a la secretaria deEducación.Estas acciones determinan que el suministro del material no está cumpliendocon el fin para el cual fue contratado debido a que no se han desarrollado lasobras en los lugares establecidos en el objeto del contrato, generando unpresunto Detrimento por valor de $124.783.121.

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QUEJA. En el contrato de Obra Pública No. 330-019-003-0019 de 2010 cuyoobjeto fue la “remodelación de la Institución Educativa Guillermo MartínezNúñez del Corregimiento de la Marina para el funcionamiento del Centro deAtención Descentralizado ¨CADE¨ en el Municipio de Tuluá, por$209.711.217, al revisar los estudios previos la descripción de la necesidadestablece que se hace necesario acercar la comunidad del corregimiento de


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la Marina, y la comunidad campesina de media y alta zona rural tulueña, alos servicios que presta la administración Municipal, remodelando laInstitución educativa Guillermo Martínez Núñez, para que allí funcione elCentro de Atención Descentralizado "CADE", ya que en muchos casos loshabitantes de esta zona carecen de recursos para el desplazamiento a lazona urbana más puntualmente a la Alcaldía”. Para la verificación, se realizóvisita a las instalaciones en la que se evidencio que el lugar se encuentradesocupado y no existe ningún tipo de mobiliario, esto determina que en ellugar no se encuentra funcionando el Centro de Atención Descentralizado“CADE” incumpliendo con el objeto para el cual fue contratado, debido a queno se vienen realizando actividades en las instalaciones, generando unpresunto Detrimento por el valor total de la remodelación $209.711.217.

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De acuerdo al convenio interadministrativo suscrito por el Municipio con laIPS municipal el Hospital Rubén Cruz Vélez, contrató a su vez con la“Fundación Progreso y Salud” subcontrató para desarrollar las actividades de“SALUD INFANTIL” por $197.437.999., actividades ejecutadas en tan solo 45días y al finalizar el año, observándose falta de planeación en la consecuciónde estos recursos, revisadas las obligaciones del contratista en las que sepactaron las que a la letra reza a saber: “SALUD INFANTIL” al interior delprograma se requería ejecutar las siguientes actividades: “1-A través delprograma PAI, realizar el uso de las estrategias de barrido de coberturas y suposterior monitoreo expedito para garantizar coberturas útiles en todo losbiológicos y 2- Realizar dos monitoreos”, verificándose que para larealización de estas actividades se requería priorizar la población que seintervendría pero no se hizo; ni se definió claramente cuál era la poblaciónafectada (tipos) con base a la línea de trabajo que poseía la Secretaria deSalud Municipal con los respectivos indicadores de resultados existentes.Las situaciones analizadas anteriormente demuestran que no se encuentranarticuladas y planificadas la actividades ejecutadas por la IPS municipal a losprogramas a ejecutar por la administración municipal en la vigencia fiscal2012, ya que se ejecutaron $197.437.999., en solo 45 días y al finalizar el


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año, realizando este cumulo de actividades de manera masiva en todas lasáreas no definidas para la mencionada vigencia, evidenciándose que dichasactividades solo se realizaron a manera de información y a través de talleres.Lo anterior, obedece a no haber realizado un real, eficiente y efectivoseguimiento y control y eficaces interventorías por el ente territorial (saludpública) en tiempo record para diagnosticar el impacto y resultados encumplimiento del objeto contractual de acuerdo a los recursos invertidos,pues solo se realizaron actividades aisladas en las que no se puede medir elimpacto y los resultados de la gestión ejecutada, basados en una verdaderaexistencia de cambios presentados en la población objeto del contrato, pues,en los indicadores de salud, solo se mide la asistencia a los eventos, noexisten evidencias que pudieran mostrar los resultados de la Salud Publicadel Municipio de Tuluá que redundaran en beneficio de la comunidad para elmejoramiento de la calidad de vida de los tulueños, configurándose unpresunto hallazgo fiscal de acuerdo a la Ley No. 1438 de 2011 y el nuevoestatuto anticorrupción Ley 1474 2011 introdujo medidas de anticorrupciónen el sector salud No. 1 dentro de las principales medidas, determina que lasSecretarias de Salud Publica adopten manuales de control y vigilancia paraevitar fraudes la cual deben contar con un capítulo especial orientados aregular la conducta de los directivos, representantes legales oadministradores de las mismas.

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Contrato suscrito con el Hospital Rubén Cruz Vélez con la “FundaciónVisionaria” del 01 de noviembre y el 15 de diciembre 2012 por $ 25.000.000.,se observó que se realizaron actividades en solo 45 días y al finalizar el año,situación que indica falta de planeación para el uso de los recursos de salud,porque en el poco tiempo no se evidencio priorización de la población queintervenía (atendía) ni definió claramente qué tipo de población afectada enla línea de trabajo de la Secretaria de salud, tampoco contenía losindicadores de resultado, los cuales en el contrato no existen, evaluadas lasobligaciones del contratista de acuerdo al objeto contractual se evidenció: 1-“SALUD MENTAL” la realización de: a) 21 talleres encaminados a promover


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estilos de vida saludables con adultos de 18 a 59 años y adultos mayores de60 años y b- difusión y divulgación de estilos de vida saludables El Ministeriode Protección en la vigencia 2005 planteó los siguientes lineamientos en loreferente a la Política de Salud Mental, configurándose un presunto hallazgofiscal de acuerdo a la Ley No. 1438 de 2011 y el nuevo estatutoanticorrupción Ley 1474 2011 introdujo medidas de anticorrupción en elsector salud No. 1 dentro de las principales medidas, determina que lasSecretarias de Salud Publica adopten manuales de control y vigilancia paraevitar fraudes la cual deben contar con un capítulo especial orientados aregular la conducta de los directivos, representantes legales oadministradores de las mismas.

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Contrato suscrito con el hospital Rubén doctora Martha Yanet Cruz Vélezquien subcontrato con la Marulanda por $70.000.000., para realizaractividades de “SALUD MENTAL” en tan solo 45 días al finalizar el año entreel 1 de Noviembre del 2012 y el 15 de Diciembre, esto indica que no existeplaneación para el uso de los recursos de salud, ya que las actividades desalud Pública para generar impacto deben realizarse priorizando la poblaciónque se va a intervenir y definiendo claramente qué tipo de población, es laque está afectada en la línea de trabajo de la Secretaria de salud y debetener indicadores de resultado los cuales no se evidenciaron. El actualproyecto tiene como objeto desarrollar todos los aspectos concernientes a lacreación de una red comunitaria para enfermos de salud mental, divulgacióny actualización en plan de política de salud mental y prevención en elconsumo de sustancias psicoactivas en el municipio de Tuluá. Al revisar lasactividades realizadas solo se realizaron charlas en colegios y con dos (2)padres, lo que indica que no cumplió con el objeto, pues el informe deinterventoría no evidenció que haya realizado gestiónese para la “creaciónde una red comunitaria para enfermos de salud mental, divulgación yactualización en plan de política de salud mental y prevención en el consumode sustancias psicoactivas en el municipio de Tuluá”; solo se hicieronactividades de información a través de charlas de 1 hora en los colegios, no


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se creó la Red Comunitaria para enfermos de salud mental, es más, estos nose abordaron, no se revisó la política de salud mental del municipio ni sedivulgo y mucho menos se actualizó como lo exigía el objeto del contratomanifestado por la contratista en su informe final solo fueron a 5 colegios adar 3 charlas en cada uno de ellos. Igualmente en este contrato se evidencióla ejecución de los recursos en tiempo record, sin tener en cuenta losobjetivos que impactaran la Salud Publica del Municipio de Tuluá,evidenciándose gestiones inadecuadas por falta de una ajustada planeacióny cumplimiento de la metodología requerida por el Ministerio de ProtecciónSocial quien es el órgano rector de impartir, desarrollar y gestionar la PolíticaPublica de Salud, configurándose un presunto hallazgo fiscal de acuerdo a laLey No. 1438 de 2011 y el nuevo estatuto anticorrupción y la Ley 1474 de2011 introdujo medidas de anticorrupción en el sector salud numero 1 dentrode las principales medidas, determina que las Secretarias de Salud Publicaadopten manuales de control y vigilancia para evitar fraudes la cual debencontar con un capítulo especial orientados a regular la conducta de losdirectivos, representantes legales o administradores de las mismas.

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El Hospital Rubén Cruz Vélez, contrato por prestación de servicios el 01 denoviembre al 15 de diciembre de 2012 por $ 50.000.000., ejecutandoactividades de “SALUD ORAL” en solo 45 días finalizando la vigencia fiscal,indicando esto que no existió una real planeación en la ejecución ni unadecuado uso de los recursos de salud; igualmente no se evidenció lapriorización de la población que se iba a intervenir ni aparece definidoclaramente qué tipo de población se atendió, si realmente era la que estabaafectada en la línea de trabajo de la Secretaria de salud, no existenindicadores de resultado, los cuales no se evidenciaron. No se realizó latercera parte del objeto contractual y aun así se canceló el 100% del valorcontratado, la cual solo realizó 47 charlas y cobro 50 millones, es decir quecada charla salió a más de 1 millón de pesos por lo que se presume undetrimento fiscal por $50.000.000., de acuerdo a la Ley No. 1438 de 2011 yel nuevo estatuto anticorrupción Ley 1474 2011 introdujo medidas de


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anticorrupción en el sector salud No. 1 dentro de las principales medidas,determina que las Secretarias de Salud Publica adopten manuales de controly vigilancia para evitar fraudes la cual deben contar con un capítulo especialorientados a regular la conducta de los directivos, representantes legales oadministradores de las mismas.

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Contrato de presentación de servicios No. 261 por $15.000.000., suscrito el01 de noviembre de 2012 por un periodo de 45 días, suscrito con el hospitalRubén Cruz Vélez cuyo objeto contractual era realizar actividades depromoción y prevención enfocada a la realización de actividades de gestiónoperativa de perifoneo en el municipio de Tuluá zona rural y urbana,evidenciándose que se realizaron según el informe del contratista 341 horasde perifoneo, divididos para cada hora de perifoneo costaba $44 mil pesos,pero se observó que no se realizaron porque sé demuestra que hacíancampañas de (8) horas diarias y en noviembre 26, 27, 28, 29, 30 presentancomo si hubieran realizado campañas de perifoneo de 8 horas diarias paralas 3 actividades de información planteada, lo que arrojó 120 horas deperifoneo presumiendo que se realizaron 8 horas y en ese perifoneoincluyeron las 3 campañas y cada hora de perifoneo se valoró entonces en132 mil pesos, cifra exagerada con respecto al valor de la hora que seconsideró inicialmente ($44 mil pesos). Lo anterior se evidenció de acuerdoal seguimiento realizado a las actividades plasmadas en el contrato: En elmes de diciembre: 1-El 1 de diciembre se realizaron (4 perifoneos: 2 de 8horas (1) uno de 7 horas y (1) uno de 3 horas es decir que habían 4 carrosen el municipio perifoneando, lo que se supone que era uno haciendo 4campañas y la hora saldría a $143 mil pesos, suma exagerada El 3 dediciembre se realizaron (19 horas en 3 campañas y se presume que realizo 8horas hablando de las (3) campañas. El 8, 9 y 10 de diciembre realizaron 24horas de perifoneo que corresponden a carros de 8 horas en las comunasdel municipio En los 17 días se hizo perifoneo de 8 horas, lo que indica quecada hora de perifoneo costo $110 mil pesos, siendo esta muy costoso,pudiéndose presentar un sobrecosto, además la última semana de


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noviembre y los primeros12 días de diciembre contaron con un vehículopermanente las (8) horas diarias por todo el municipio realizando perifoneo,situación que se presentó por falta de planeación además, en esa forma, secontribuyó con la contaminación auditiva la cual no genera resultados,porque la población no está atenta a convocatorias o invitaciones o llamadosque no los atiende la comunidad, configurándose un presunto hallazgo fiscalde acuerdo a la Ley No. 1438 de 2011 y el nuevo estatuto anticorrupción Ley1474 2011 introdujo medidas de anticorrupción en el sector salud No. 1dentro de las principales medidas, determina que las Secretarias de SaludPublica adopten manuales de control y vigilancia para evitar fraudes la cualdeben contar con un capítulo especial orientados a regular la conducta delos directivos, representantes legales o administradores de las mismas.

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En el contrato de Obra Pública No. 330-015-005-0043 del 11 de Marzo de2011, cuyo objeto es Prestación de servicio de apoyo a la gestión en losprocesos administrativos y operativos de la secretaría de obras públicas,correspondientes a la operatividad de la maquinaria pesada y equiposrelacionados en la adecuación de las vías del Municipio de Tuluá por$1.614.735.727; al revisar los inventarios de la maquinaria pesadaentregados por el contratista “Ge&scoop” e Interventor de Fundatec, alMunicipio en el año 2010 y 2011 se evidencio lo siguiente:Al comparar con el estado en que se encuentran en el momento de la visitafiscal el 3 de Marzo de 2013 a los talleres del municipio, se evidenció que elequipo Bulldozer marca Caterpillar con placas Nos. D5-H no se encontrabaen los talleres del Municipio, la cual se nos informó, que se encontraba enreparación. El equipo Bulldozer marca Caterpillar placas Nos. D4-E seencontró en total abandono y su estado es de “varada” en todos losinventarios realizados por la fundación “Fundatec”. El equipo deMotoniveladora marca Fiat, su estado es de “varada” en los inventariosrealizados por Fundatec, observando el histórico de uso de estos equipos sepudo apreciar que estuvo casi todo el tiempo de ejecución del contrato entalleres o en estado “Varada”, por consiguiente se determina que estos


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equipos no estuvieron disponibles para realizar trabajos, esto conlleva a queel número necesario de operarios era de 11, restando 3 de los 14contratados, generando un presunto detrimento por $268.534.071.Debido que de acuerdo a la visita realizada a los talleres del Municipio, tres(3) máquinas de tipo pesado se encuentran en estado de varada, y porconsiguiente el recurso humano, dotación y combustible se necesitó enmenor cantidad que el contratado y pagado.

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En el contrato de Interventoría de Obra pública No. 330-015-005-0044 demarzo 24 de 2011, cuyo objeto era “Interventoría” a la Prestación de serviciode apoyo a la gestión en los procesos administrativos y operativos de lasecretaría de obras públicas, correspondientes a la operatividad de lamaquinaria pesada y equipos relacionados en la adecuación de las vías delMunicipio de Tuluá” por $61.090.648,17; se observó en el acta final depagos, el pago del personal por $106.605.222,97 En la carpeta contractualse evidenció certificado del contador de la Fundación para el Aprendizaje yDesarrollo comunitario –FUNDATEC- donde consta que no está obligada arealizar los pagos al sistema de seguridad social ni parafiscales, por nocontar en su nómina con personal de planta, debido a que realiza lavinculación del personal por contratación de Prestación de servicios, porconsiguiente no se justifica ni soporta el valor del factor multiplicador 1, 78%,esto debido a que el presupuesto oficial no se ajusta a la realidad delcontratista y en la ejecución no se realiza acta de cambio, generando unpresunto detrimento por $46.714.648,27.

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El Municipio de Tuluá Valle para la vigencia de 2012 contrató con más de 40fundaciones y 20 Asociaciones y Corporaciones sin ánimo de lucro. Situaciónconlleva a precisar que posiblemente se están utilizando dichascontrataciones para efectos de quebrantar el principio de selección objetivade los contratistas y evadir los procesos licitatorios, para lo cual se invirtieronmás de $3.700 millones aproximadamente, fundaciones sin ánimo de lucrocomo: La “Cultural los “Chagualos”; “Popular casa de la Cultura”; “CulturalRamiro Arana; “Solidarios por Colombia; “Fundación Internacional de apoyo


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al Desarrollo y Comunitario Sostenible ubicada en Bogotá “Fundecos”;“Crecemos”; “Visionaria” “Fundación Gestora de Proyectos Comunitarios”“FUGESPRO” bajo la figura jurídica de “Contratos de interés público”“convenios interadministrativo; contrataciones que fueron adjudicadasdirectamente, lo que se ha convertido en situaciones recurrentes en estaadministración y sin mediar procesos de licitatorios públicos en los quepudieron haber participado abiertamente gran mayoría de proponentes.Como se pudo evidenciar en los contratos seleccionados como aparecenobservados en el cuerpo del informe bajo la figura de “interés público”, pormedio de la cual se ejecutaron más de $ 2.500 millones; contratos de obrapública No. 340-015-005- 009 del 28 de mayo de 2012 por $71.099., contratode obra Pública No. 320-015-005-046 del 18 de octubre de 2012 suscrito conla fundación “FUNDECOS” por $138.004.211, Contrato No. 280-015-005-001el 01 de enero de 2012 por 1.541.247.660 (desayunos escolares) por untérmino de 185 días, con una fundación sin ánimo de lucro, denominada“CRECEMOS”. Contratos que se suscribieron de manera directa, es decir sinrealizarse convocatorias públicas para su adjudicación, en los actosadministrativos de “análisis de conveniencia” en la misma descripción de lanecesidad se elige el contratista directa y amigablemente, sin observar queeste debe obedecer a un procedimiento legal, situación que afecta elprincipio de selección objetiva del contratista, tampoco contienen estudio decosto del mercado en la que se realicen precios comparativos. Con relacióna los grupos de organizaciones privadas en comento, se indica que se estánutilizando las modalidad de contrataciones mencionadas, probablementepara efectos de quebrantar el principio de selección objetiva de loscontratistas y evadir los procesos licitatorios incumplimiento con el artículo 2de la Ley 1150 de 2007 que “la escogencia del contratista se efectuara conarreglo a las modificaciones de selección de licitación pública, selecciónabreviada, concurso de méritos y contratación directa, para ello, laescogencia del contratista se efectuara por regla general a través delicitación pública, con las excepciones que se señalan en los numerales 2, 3y 4 del mencionado artículo, es decir, por regla general, en la selección de


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contratistas del estado, por regla general la escogencia del contratista deberealizarse a través de la licitación pública salvo las excepciones queconsagra la Ley. Pese a que, las autoridades que intervienen en losprocesos de contratación acorde al principio de transparencia debenobservar todos los requisitos previstos en el estatuto de contratación ygarantizar una adecuada selección del contratista, selección que cuya reglageneral es la licitación, y que conforme al principio de responsabilidad lesimpone que la actuación contractual que desplieguen se encamine alcumplimiento de los fines de la contratación, protegiendo los derechos de laentidad, el contratista y los terceros que puedan verse afectados con laejecución contractual.

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