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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015

CONTENIDO

Introducción....................................................................................................................................................1

1. Presentación..........................................................................................................................................2

2. Recepción de la Cuenta Pública.............................................................................................4

3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión........................................................................5

4. Resultados de la Gestión Financiera.................................................................................9

5. Resultados de Revisión y Fiscalización.........................................................................15

Ingresos recaudados y Convenio con OPD Salud de Tlaxcala.

6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos............................................................25

7. Integración y Variaciones del Patrimonio...................................................................26

8. Estado de la Deuda Pública.....................................................................................................28

9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental........................................29

10. Cumplimiento de Objetivos y Metas............................................................................31

11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.........................................33

12. Observaciones Pendientes de Solventar..................................................................34

13. Procedimientos de Responsabilidad............................................................................35

14. Opinión.................................................................................................................................................36

15. Seguimiento al Resultado del Informe......................................................................37

I. Anexos.

II. Glosario.

Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones


Introducción.

La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en que

se aplican los recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento

de programas y propiciar una mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento

para vigilar, prevenir abusos y dictaminar la Cuenta Pública a través del Informe de

Resultados que emita su órgano técnico.

Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer

accesible información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y

principalmente sobre el origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así

como impactos sociales y de que toda decisión gubernamental o administrativa, así

como los costos y recursos comprometidos en la aplicación de esa decisión, sean

accesibles, claros y se comuniquen al público en general.

Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales

de la democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la

sociedad ha depositado en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales

publicadas en mayo de 2008 orientadas, entre otros propósitos, a fortalecer el régimen

de rendición de cuentas en las entidades federativas, a mejorar el desarrollo de las

acciones gubernamentales y a elevar la calidad de las políticas y programas públicos,

planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y oportunidades para ejercer un control

más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.

El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias

de control interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para

la impartición de justicia administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta

a las exigencias de la sociedad de que todo ente público transparente el ejercicio de los

recursos públicos y rindan cuentas de los resultados de su aplicación.

1



1. Presentación.

El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su

autonomía técnica y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes

fiscalizables que tiene por objeto evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas

programadas a fin de detectar irregularidades que en su caso existan en el desarrollo

de la gestión financiera, a efecto que sean corregidas de forma inmediata por parte del

ente fiscalizable.

Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de posterioridad,

anualidad, legalidad, imparcialidad y confiabilidad, lo cual permite que los resultados

obtenidos y plasmados en el presente Informe sean suficientes y competentes para

soportar la opinión del mismo, otorgando una base para que el Honorable Congreso del

Estado ejercite sus atribuciones constitucionales en materia de dictaminación de

cuentas públicas.

Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión

y fiscalización de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil quince, fueron

debidamente establecidos y determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a

su autonomía técnica y observando los estándares generales en materia de auditorías,

derivados de normas profesionales de auditoría, así como en lo señalado por las leyes

aplicables en la materia.

En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte

del ente fiscalizable, se revisó la cuenta pública, se practicó auditoría financiera y los

resultados fueron notificados, a efecto de su solventación en las condiciones y términos

previstos en la normatividad aplicable.

Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron en

la revisión y fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de

trabajo y evidencia de los hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad

de fiscalización, que realiza en el ejercicio de sus atribuciones y obligaciones, en

2



consecuencia de conformidad con la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, permanecen en resguardo y confidencialidad del mismo.

Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función

fiscalizadora con estricto apego a los principios y valores éticos de integridad,

independencia, autonomía, objetividad, imparcialidad, neutralidad política,

confidencialidad y competencia técnica y profesional, desarrollo profesional, honradez

y lealtad bajo un proceso de mejora continua, adoptando e implementando los mejores

mecanismos de fiscalización.

Por lo expuesto y de conformidad con los artículos 104 y 105 de la Constitución Política

del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7 Fracción I, 9, 12, 14 al 16, 20 al 23,

25 al 27 y 31 Fracciones I, II y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se emite por duplicado el Informe del Resultado de la

Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal

2015, comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre, relativo al Fideicomiso para

la Prevención de las Adicciones, presentado uno de ellos al Honorable Congreso del

Estado de Tlaxcala para su Dictaminación correspondiente, en tanto el otro queda a

resguardo de esta Entidad de Fiscalización Superior para su seguimiento e instrucción

respectiva.

2. Recepción de la Cuenta Pública.

3



El ente fiscalizable debe presentar su cuenta pública para revisión y fiscalización al

Honorable Congreso del Estado a través del Órgano de Fiscalización Superior, por

periodos bimestrales durante los primeros cinco días naturales al bimestre de que se

trate en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 6 fracción I de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios y cumplió el artículo 7 fracción I de la

citada Ley; ya que todos los períodos fueron presentados en tiempo como se detalla en

el cuadro siguiente.

Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones Recepción de Cuenta Pública 2015

Mes Fecha de entrega ComportamientoDías

Extemporáneos

Enero-febrero 04 marzo 2015 En tiempo 0 días

Marzo-abril 04 mayo 2015 En tiempo 0 días

Mayo-junio 02 julio 2015 En tiempo 0 días

Julio-agosto 02 septiembre 2015 En tiempo 0 días

Septiembre-octubre

03 noviembre 2015 En tiempo 0 días

Noviembre-diciembre 05 enero 2016 En tiempo 0 días

3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.

4



En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los

artículos 12 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios, las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización

y Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior, se llevó a cabo la

fiscalización de los recursos públicos.

La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente

fiscalizable, la cual debe ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización

Contable y demás disposiciones en la materia.

La revisión y fiscalización del Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones se

realizó con la información que proporcionó en la cuenta pública, así como en la

auditoría financiera practicada de acuerdo con el oficio número

OFS/DAPEOA/3377/2015 de fecha 21 de Septiembre de 2015.

La revisión del Órgano de Fiscalización Superior que llevó a cabo fue a lo siguiente:

1.- Ingresos recaudados y Convenio con OPD Salud de Tlaxcala.

Alcance

Universo Seleccionado y Muestra revisada

En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados, recibidos y devengados

en el ejercicio dos mil quince; se indica el importe de la muestra revisada por cada

fuente de financiamiento:

Fuente definanciamiento o

programa

Universo seleccionado (pesos)

Muestrarevisada(pesos)

(d)

Alcance %E=(d)/(c)*100Autorizado

(a)Recibido

(b)Devengado

(c)

5



Ingresos recaudados y Convenio con OPD Salud de Tlaxcala.

Ingresosrecaudados 151,400.00 183,698.53

2,024,260.78 1,824,113.81 90.1Convenio OPDSalud de Tlaxcala 2,500,000.00 2,500,000.00

Suma 2015 2,651,400.00

2,683,698.5

3

2,024,260.78

1,824,113.8

190.1

Remanente deEjerciciosAnteriores

- - 718,971.37 718,971.37 100.0

Total 2,651,400.00

2,683,698.5

3

2,743,232.15

2,543,085.18

92.7

1. Ingresos recaudados y Convenio con OPD Salud de Tlaxcala.

La revisión comprendió toda la información presentada en la cuenta pública 2015 que

incluyó los recursos transferidos al Fideicomiso para la Prevención de las

Adicciones, por el Convenio de colaboración con el Organismo Público Descentralizado

(OPD) Salud de Tlaxcala por $2,500,000.00 y los ingresos recaudados por concepto de

cuotas de recuperación e intereses ganados por $183,698.53, el total asciende a

$2,683,698.53.

El Fideicomiso no ejerció la totalidad de los recursos, la muestra es sobre lo devengado

por $2,024,260.78 que representa el 90.1%. En forma adicional aplicaron remanente

de ejercicios anteriores por $718,971.37 que fueron revisados en su totalidad,

obteniendo un alcance total en auditoría financiera del 92.7%.

Objeto

El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de

los recursos públicos y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable,

de acuerdo con los recursos que hayan sido autorizados de conformidad a las

disposiciones jurídicas aplicables y verificar el cumplimiento de metas y objetivos.

Áreas revisadas

6



Dirección General, Departamento Administrativo y Departamento Clínico.

Período Revisado

Del 1° de enero al 31 de diciembre de dos mil quince.

Criterios de la revisión

Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y

cualitativa, pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la

Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior en la planeación

específica, ejecución e integración de resultados de las Auditorías dos mil quince y con

apego los principios éticos de Integridad, Independencia, Objetividad e Imparcialidad

establecidos en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de

Fiscalización.

Normas Profesionales de Auditoría

Las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF),

constituyen un marco de referencia para la actuación de los entes encargados de

revisar la gestión de recursos públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las

mejores prácticas en la materia.

Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas

Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás

Lineamientos establecidos en la Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización

Superior, considerando en la planeación y ejecución los procedimientos de auditoría,

que consisten en aplicar las principales técnicas y pruebas de auditoría en la

fiscalización, mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente, competente,

relevante y pertinente acerca de los recursos auditados, con la que se determinan los

resultados y la opinión correspondiente.

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El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó

considerando lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de

Fiscalización.

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4. Resultados de la Gestión Financiera.

De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión financiera.

Los estados financieros, documentos e información que presento el Fideicomiso para

la Prevención de las Adicciones al 31 de diciembre de 2015; fueron analizados y

revisados, aplicando pruebas sustantivas y de cumplimiento, para determinar su grado

de objetividad, consistencia y confiabilidad; mismos que se describen:

4.1 Estado de Situación Financiera.

Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una

fecha determinada, en este caso al 31 de diciembre de dos mil quince.


Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015

(Pesos)

Cuenta Saldo Total

Activo

Circulante

Caja 4,183.01

Bancos 311,953.55

Inversiones 2,637,092.84

Deudores diversos 11,080.00

Suma Circulante 2,964,309.40

No circulante

Bienes muebles 985,377.16

Bienes inmuebles 4,000,000.00

Suma No Circulante 4,985,377.16

Total Activo 7,949,686.56

9



Cuenta Saldo Total

Pasivo

Circulante

Acreedores diversos (490.35)

Fondo en administración a cuenta de terceros 490.35

Suma Pasivo Circulante -

Patrimonio

Patrimonio 2,135,689.00

Bienes muebles e inmuebles 4,881,236.19

Resultado de Ejercicios anteriores 169,182.65

Resultado del Ejercicio 763,578.72

Suma el Patrimonio 7,949,686.56

Total de Pasivo más Patrimonio 7,949,686.56

El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; elanexo 1 del presente informe contiene copia fiel del Estado deSituación Financiera que el ente fiscalizable integró en la cuentapública al mes de diciembre.

Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:

1) El Estado de Situación Financiera en el activo circulante muestra liquidez al

presentar en las cuentas de caja y bancos saldo de $316,136.56 e inversiones

por $2,637,092.84.

2) La disponibilidad que presenta es del 100.0% ya que el Fideicomiso no mostró

deuda al 31 de Diciembre de 2015.

En auditoría financiera se detectó un pasivo no registrado en contabilidad de

$40,745.53, por lo que la disponibilidad real es de 7.8 veces, ya que por cada

peso de deuda que tiene el Fideicomiso, cuenta con 7 pesos y 80 centavos para

cubrirlo.

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3) El saldo de la cuenta deudores diversos por $11,080.00, representa los cobros

por cargos no reconocidos que se encuentran en proceso de aclaración por el

banco Scotiabank.

4) El total de los bienes muebles del fideicomiso es de $985,377.16, de los cuales

$526,593.00 es equipo de transporte, $235,629.77 muebles de oficina,

$140,116.09 equipo de computo, $45,392.00 máquinas y herramientas,

$35,697.00 de instrumental médico y de laboratorio y $1,949.30 de equipo

educacional y recreativo.

5) De los bienes inmuebles por $4,000,000.00, $3,980,000.00 es de infraestructura

y $20,000.00 de terrenos.

6) El saldo negativo en la cuenta de acreedores diversos por $(490.35) y el saldo

de la cuenta Fondo en administración a cuenta de terceros por $490.35, se debe

a un movimiento incorrecto donde se registró el entero de la cuenta Fondo en

administración a cuenta de terceros en la cuenta Acreedores diversos por

$490.35.

7) El total del pasivo circulante presenta saldo de $0.00.

En auditoría financiera se detectó un pasivo no registrado en contabilidad de

$40,745.53, el cual se integra de la retención del Impuesto Sobre la Renta y de

las Aportaciones por conceptos de Seguridad Social del mes de diciembre.

8) Existe diferencia entre el Activo y el Patrimonio derivado de la implementación

de la política contable del registro de los bienes muebles e inmuebles con

lineamientos del CONAC, debido a que la adquisición de bienes muebles e

inmuebles ya no se considera un gasto y solo debe afectar al activo.

9) La cuenta de Resultado de Ejercicios Anteriores presenta saldo de $169,182.65,

el cual se encuentra integrado por $16,929.63 de remanente del ejercicio 2014

y $152,253.02 por una depuración de pasivos que fue autorizado por su Comité

Técnico.

En conclusión, el Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015, muestra

de manera general, que el Fideicomiso cuenta con liquidez para hacer frente a sus

compromisos.

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4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.

Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo

determinado. Asimismo el cuadro permite conocer la recaudación por rubro del

presupuesto autorizado, modificado en su caso y ejercido por capítulo del gasto y se

determinaron los recursos disponibles o que fueron sobregirados.

Fideicomiso para la Prevención de las AdiccionesEstado de Ingresos - Egresos PresupuestarioDel 1º de enero al 31 de diciembre de 2015

(Pesos)

Rubro ConceptoPronósticoAutorizado

(a)

IngresosRecibidos

(b)

Diferencia(b-a)

%(b/a)

Ingresos recaudados por el Ente:

4.1.4 Derechos 95,000.00 115,475.00

20,475.00 121.6

4.3.1 Productos 56,400.00 68,223.53

11,823.53 121.0

Convenios:

4.2.1 OPD Salud deTlaxcala

2,500,000.00 2,500,000.00 - 100.0

Suman los ingresos 2,651,400.00 2,683,698.53 32,298.53 101.2

Capítulo Concepto

Presupuestado(Autorizado PbR)

(a)

Devengado(b)

Diferencia(a-b)

%(b/a)

1000 Servicios personales 1,843,526.00

1,441,234.10

402,291.90 78.2

2000 Materiales ysuministros

249,183.00

80,542.14

168,640.86 32.3

3000 Servicios generales 437,191.00

398,343.57

38,847.43 91.1

5000 Bienes muebles einmuebles

121,500.00

104,140.97 17,359.03 85.7

Suman los egresos 2,651,400.00 2,024,260.78 731,280.19 76.3

Diferencia (+superávit -déficit) 659,437.75

El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el anexo 2 del presente informe contiene copiafiel del Estado de Ingresos y Egresos presupuestal que el ente fiscalizable integró en la cuenta pública al mesde Diciembre.

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El monto autorizado corresponde al Presupuesto basado en Resultados para el Ejercicio

Fiscal 2015, mismo que fue autorizado por su Comité Técnico mediante la primera

sesión ordinaria 2015.

Del análisis del Estado de Ingresos y Egresos Presupuestario, se describe lo más

relevante:

1. Los ingresos totales ascendieron a $2,683,698.53, se incrementó en $32,298.53

respecto al pronóstico, que representa el 1.2%.

2. Los ingresos recaudados directamente por el Fideicomiso por derechos y

productos financieros fueron por $183,698.53, que representa el 6.8% del total

de ingresos.

3. Recibió y registró recursos provenientes del Convenio de Colaboración con el

Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala por $2,500,000.00, que

representan el 93.2% de sus ingresos totales.

4. Las adquisiciones de bienes muebles se registraron directamente en el activo

fijo y también presupuestalmente por $104,140.97.

5. La diferencia que existe entre el resultado del ejercicio que presenta el Estado

de Situación Financiera por $763,578.72 y el resultado que presenta el Estado

de Ingresos y Egresos Presupuestario por $659,437.75, se debe a que la

adquisición de bienes muebles e inmuebles ya no se considera un gasto y solo

debe afectar al activo.

6. Los recursos se administraron considerando criterios de austeridad, economía, y

racionalidad; el gasto total fue de $2,024,260.78.

Por lo tanto, la gestión financiera de los funcionarios responsables se apegó a criterios

de eficiencia, eficacia, economía, austeridad y disciplina presupuestaria.

4.3 Remanentes de Ejercicios Anteriores.

Se muestra el comportamiento de recursos públicos que no fueron aplicados con

oportunidad en los ejercicios en que fueron ministrados y que se aplicaron

parcialmente durante el ejercicio dos mil quince:

13



Fuente definanciamiento o

programa

Resultado de ejercicios anteriores(pesos)

Saldo inicialdel ejercicio Incremento Devengado

Saldo final delejercicio

Ingresos recaudados yConvenio con OPD Salud deTlaxcala

735,901.00 152,253.02 718,971.37 169,182.65

Suma 735,901.00 152,253.02 718,971.37 169,182.65

De los recursos disponibles de ejercicios anteriores por $735,901.00, devengaron

$718,971.37, de los cuales $47,867.39 se destinaron para la adquisición de bienes

muebles del Fideicomiso y $671,103.98 se destinaron a cubrir gastos de operación del

Fideicomiso por los meses de enero, febrero y marzo; se obtuvo un alcance de revisión

en auditoría financiera del 100%.

Durante el mes de diciembre realizaron una cancelación de pasivos del ejercicio 2014,

autorizando la reclasificación su Comité Técnico a la cuenta de Resultado de ejercicios

anteriores por $152,253.02, con lo cual el saldo de esta cuenta se incrementó de

$16,929.63 a $169,182.65.

14



5. Resultados de Revisión y Fiscalización.

Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a las

normas aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades de la

cuenta pública se integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al

artículo 26, inciso d) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios.

Los resultados fueron determinados con base a los procedimientos de auditoría

establecidos abajo señalados para la revisión y fiscalización de la cuenta pública 2015

y el desarrollo de los resultados se describen a continuación:

1.- Ingresos recaudados y Convenio con OPD Salud de Tlaxcala.

Del total de ingresos registrados por $2,683,698.53 devengaron $2,024,260.78, más

$718,971.37 de remanentes; de la auditoría financiera se cuantificó como Probable

Daño Patrimonial un importe de $702.00 que representa el 0.03% del gasto

devengado, que comprende irregularidades por pagos improcedentes.

Para la determinación de los resultados en la revisión y fiscalización, se aplicaron los

siguientes procedimientos de auditoría:

Procedimientos de auditoría.

Control Interno.

1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y

organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar

debilidades y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del

fondo.

Al verificar la existencia de mecanismos de control suficientes para prevenir

y minimizar el impacto de los riesgos que pueden afectar la eficacia y

eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y

oportuna, el cumplimiento de la normativa y la consecución de los objetivos

15



del Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones, durante el desarrollo

de la auditoría, se detectó lo siguiente: El Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones no cuenta con un

Comité de Ética sobre el apego de los servidores públicos a la normativa

con la cual se rigen o para detectar posibles actos que contravengan las

mismas. Así mismo carece de ordenamiento que establezca la obligación

y responsabilidades en la actualización e implementación.

No cuentan con metodología, procedimientos y mecanismos para la

administración de riesgos que puedan afectar el cumplimiento de las

metas y objetivos.Solventada (A.F. 2° A - 1)

Mediante oficio CIST/032/2016, de fecha 11 de abril de 2016, informan que

implementaran los mecanismos de control interno y administración de

riesgos conforme a Secretaría de Salud del Estado de acuerdo al DECRETO

No. 152 en donde se autoriza la extinción del Fideicomiso para la

Prevención de las Adicciones.

Transferencia de Recursos.

2. Verificar que el ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los

recursos de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.

El Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones no recibió los recursos

de los meses enero, febrero y marzo 2015 conforme al calendario

establecido en el anexo uno del Convenio de Colaboración para la

transferencia de recursos con OPD Salud de Tlaxcala.Solventada (A.F. 1° A - 1)

Mediante oficio FIP/223/2015, de fecha 09 de diciembre de 2015, informan

que como medida para evitar el retraso ya se ha programado el

presupuesto anual 2016 con Secretaría de Salud del Estado, esperando que

para inicios del próximo año la disolución del Fideicomiso ya se haya

finiquitado.

16



3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de

recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus

rendimientos financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni

aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y

acciones.

El Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones contó con cuenta

bancaria específica para cada tipo de recurso.

4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que

se disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.

De la revisión de los estados de cuenta bancarios, no se observó la

transferencia de recursos entre fondos y hacia cuentas en las que se

disponía de otro tipo de recursos.

Registros Contables y Documentación Soporte.

5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de

recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la

documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla

con las disposiciones fiscales correspondientes.

De la revisión a las conciliaciones bancarias de la cuenta Scotiabank

terminación 6899, se encontraron cargos no registrados en contabilidad por

un total de $17,049.92. Los cargos se encuentran identificados y son

informados por el ente dentro su cuenta pública, no obstante, se encuentra

pendiente el reintegro o en su caso el registro, comprobación y justificación

de los cargos señalados.Parcialmente Solventada (A.F. 1° B - 1)

Mediante oficio FIP/223/2015, de fecha 09 de diciembre de 2015, anexan

estados de cuenta donde se observa el reintegro por un total de $5,972.00

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y de los $11,077.92 pendientes, realizan el registro en su contabilidad con

cargo a Cuentas por Cobrar; falta recuperar $11,077.92.

De la revisión a las nóminas de pago al personal por la primera y segunda

quincena de diciembre así como el pago del aguinaldo, se observa que

omiten realizar el registro en su sistema de contabilidad de la retención del

Impuesto Sobre Renta que gravó estas percepciones por $38,846.41 y las

prestaciones de Seguridad Social por $1,899.12.Solventada (A.F. 2° A - 2)

Mediante oficio CIST/032/2016, de fecha 11 de abril de 2016, anexan

pólizas de registro donde enteran los impuestos con cargo a la cuenta

resultado del ejercicio 2015, cheques y formatos del SAT y del IMSS por el

entero.

6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se

realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y

que la información reportada sea coincidente en los diferentes reportes

generados.

El Estado de Actividades del Fideicomiso muestra que obtuvieron un

Superávit por $763,578.72, no obstante, se observa que en el mes de

diciembre no realizaron el registro contable del gasto, en el pago de

servicios personales, por la retención del Impuesto Sobre la Renta y de las

Aportaciones por conceptos de Seguridad Social que realizaron, por un total

de $40,745.53, por lo cual el Resultado del Ejercicio 2015 que presentan la

Cuenta Pública no es el correcto.

Solventada (A.F. 2° A - 3)


pólizas de registro donde enteran los impuestos con cargo a la cuenta

resultado del ejercicio 2015, cheques y formatos del SAT y del IMSS por el

entero.

Registran los ingresos recibidos del Convenio de Colaboración OPD Salud de

Tlaxcala, en la cuenta contable 4.2.1.2 Aportaciones, ligado al Clasificador

por Rubro del Ingreso 8.2 Aportaciones, cuando debió haber sido en la

18



cuenta 4.2.1.3 Convenios, ligado al Clasificador por Rubro del Ingreso 8.3

Convenios.



ya no se tiene convenio con O.P.D. Salud Tlaxcala por lo que las próximas

cuentas públicas a entregar no existirá este rubro de ingresos.

Del análisis y comparación al Estado del Ejercicio Presupuestario de

Ingresos que presentan en la Cuenta Pública al mes de Diciembre con el

Estado Analítico de Ingresos y Egresos Presupuestarios que emite su

sistema de contabilidad, se encontraron diferencias en la contabilización de

los Ingresos por productos por $4,201.00.



se estuvo operando con remanentes 2014 hasta marzo de 2015, se realizó

póliza contable en donde no se registro la existencia presupuestal.

Se observa que omiten registrar en el Estado Presupuestario de Egresos que

presentan en la Cuenta Pública, acumulado al mes de Diciembre, los bienes

muebles que adquirieron dentro del capítulo 5000 Bienes muebles,

inmuebles e intangibles por $112,659.00, aun cuando en el reporte del

Estado Analítico de Ingresos y Egresos Presupuestarios que emite su

Sistema de Contabilidad Gubernamental presentan las cifras.


Mediante oficio CIST/57/2016, de fecha 29 de abril de 2016, anexan Estado

Presupuestario de Egresos del 01 de enero al 31 de diciembre 2015

corregido.

7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos

federales se cancele con la leyenda “Operado”.

No aplica

19



Ejercicio y destino de los Recursos.

8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron

exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.

De la revisión a la nómina de personal y recibos de nómina, se observó que

el FIPADIC emitió comprobantes simples en forma impresa por las

remuneraciones pagadas a su personal durante el periodo auditado que

comprende del 01 de enero al 31 de agosto de 2015, siendo una obligación

fiscal a partir del 01 de abril de 2014, emitir comprobantes fiscales digitales

por internet (CFDI).Solventada (A.F. 1° A - 2)


que para el timbrado de nómina del Fideicomiso se requiere la modificación

del Decreto de Creación y/ó del Contrato de Fideicomiso con la Institución

Fiduciaria, lo más viable es la pronta disolución del Fideicomiso y la

adherencia a Secretaría de Salud para así poder cumplir con la obligación

del timbrado de nómina.

Efectúan gasto por curso denominado "Bioética" por $31,900.00 con cargo

a la partida 3341 "Servicios de Capacitación", sin justificar el motivo de la

capacitación y la relación que tiene para el cumplimiento de sus objetivos,

asimismo omiten presentar lista de asistencia del personal que asistió y

evidencia fotográfica.Solventada (A.F. 2° A - 8)


documentación comprobatoria y justificativa sobre el curso impartido a los

Psicólogos del Fideicomiso.

Pagan $702.00 a la Secretaria de Planeación y Finanzas por multas

impuestas por la Coordinación General de Ecología, derivado de la

verificación a la camioneta Suburban modelo 1996 y vehículo Tsuru modelo

2014; sin embargo esta erogación es improcedente.Pendiente de Solventar (A.F. 2° B - 1)

20



Realizan compra de papelería cargo a la partida 2111 "Materiales, Útiles y

Equipos Menores de Oficina" por $5,883.21, de la cual omiten anexar

documentación comprobatoria fiscal.Solventada (A.F. 2° B - 2)

Mediante oficio CIST/032/2016, de fecha 11 de abril de 2016, anexan copia

de la factura correspondiente a la erogación, la cual fue validada en el

Sistema de Verificación del SAT.

9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del

ejercicio.

Los integrantes del Comité Técnico autorizan mediante acta de la segunda

sesión ordinaria 2015 la depuración de la cuenta 2.1.1.7 Retenciones y

Contribuciones por $152,199.00 con abono en la cuenta 3.2.2.2.4 Resultado

del Ejercicio 2014, no obstante, la autorización no cuenta con

documentación que justifique el motivo de la omisión del entero por los

impuestos retenidos en 2014 y cancelación de la cuenta.

Parcialmente Solventada (A.F. 2° A - 7)


documentación que originó el saldo en la cuenta de Retenciones y

Contribuciones en 2014 y entero de los impuestos de 2014 por $7,453.00;

no anexan documentación comprobatoria por los $144,746.00 restantes

que justifiquen la cancelación del pasivo.

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de

adquisiciones, arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos

correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos

establecidos en la legislación aplicable.

El Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones cumplió con los

procedimientos correspondientes de adjudicación de acuerdo a los rangos

establecidos en el Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala, para el

Ejercicio Fiscal 2015.

21



11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por

las instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos

de entrega establecidos.

Los proveedores y prestadores de servicio contratados por el Fideicomiso

para la Prevención de las Adicciones cumplieron con las condiciones

contractuales y plazos de entrega establecidos.

12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones

realizadas durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren

debidamente soportadas y justificadas, cuenten con resguardos y mediante

inspección física, se constate su existencia, registro, clasificación, control y

cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se

hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.

De la inspección física que se realizó a los bienes muebles del Fideicomiso,

se observó la falta de control interno para la identificación de estos, ya que

no disponen de la etiqueta que identifique el número de inventario que

permita controlar, preservar y mantener actualizado el inventario de los

Bienes Patrimoniales del Fideicomiso.Solventada (A.F. 1° A - 3)

Mediante oficio FIP/037/2016, de fecha 19 de febrero de 2016, anexan

evidencia fotográfica de los bienes muebles con su respectivo número de

inventario.

Realizan la desincorporación de un vehículo Chevrolet Chevy Monza modelo

2000 por $105,217.00; la baja se encuentra autorizada por su Comité

Técnico y además informan que el vehículo se encuentra en resguardo de la

Dirección de Recursos Materiales, Servicios y Adquisiciones de la Oficialía

Mayor de Gobierno del Estado de Tlaxcala y en proceso para subastar dicha

unidad. Se encuentra pendiente el destino final del vehículo y el ingreso por

la enajenación de su patrimonio.


22



Mediante oficio CIST/040/2016, de fecha 20 de abril de 2016, anexan copia

de solicitud información destino final al Jefe del departamento de control de

bienes de la Dirección de Recursos Materiales y en respuesta se tiene que

el vehículo sigue en el patio de dicha Dirección y que de ser subastado

como chatarra en algún momento después de la disolución del fideicomiso,

este ingreso será integrado a Secretaría de Planeación y Finanzas por ser

fideicomitente único del fideicomiso.

Registran en la cuenta 5.1.2.1.7 Materiales y útiles de enseñanza, la

adquisición de 1 kit de Mesa con 4 sillas y escalera de madera por

$4,814.00, cuando debieron afectar la cuenta de activo 1.2.4.2.9 Otro

mobiliario y equipo educacional y recreativo, e igualmente registrar en su

inventario el equipo adquirido.



resguardo de los bienes y copia de la póliza con documentación soporte.

Transparencia del Ejercicio de los Recursos

13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el

ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales

y fueron publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página

de internet o en otros medios locales de difusión.

No aplica14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos

a través de la página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las

obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y

beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al

termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental.

De la verificación a la información de su página de internet, se observa que

esta no se encuentra actualizada.


23




que se ha actualizado la información en la página de internet. Al verificar la

página se constató que al 08 de enero de 2016 se encuentra actualizada.

24



6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.

En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Tlaxcala y sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos

públicos y de las irregularidades de la cuenta pública, en su caso.

En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública y auditoría financiera, se

encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible

afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:

Concepto de la irregularidad

Recuperación

Determinada Operada Probable

(Pesos)

Falta de documentación comprobatoria de laserogaciones

22,933.13 22,933.13 -

Pagos improcedentes por multas de verificaciónvehicular

702.00 - 702.00

Total 23,635.13 22,933.13 702.00

Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo

vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $702.00 que

representa el 0.03 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de diciembre

que fue de $2,743,232.15.

Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no

necesariamente implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la

Hacienda Pública o a su patrimonio y estarán sujetas a las aclaraciones que se

efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.

25



7. Integración y Variaciones del Patrimonio.

El patrimonio lo constituyen los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad del

ente fiscalizable, su análisis y variaciones se integran de conformidad con el

artículo 26, inciso h) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios.

El comportamiento y variaciones del patrimonio del Fideicomiso para la Prevención

de las Adicciones, en el transcurso del ejercicio fueron como sigue:

Concepto Saldo InicialMovimientos

Saldo FinalIncremento Disminución

Bienes Muebles

Mobiliario y equipo de oficina 205,542.00

30,087.77

-

235,629.77

Equipo de cómputo 49,893.0

0 90,223.0

9

-

140,116.09

Mobiliario y equipo educacionaly recreativo

- 1,949.30

-

1,949.30

Instrumental Médico y de Laboratorio -

35,697.00

-

35,697.00

Vehículos y Equipo de Transporte

631,810.00

- 105,217.00

526,593.00

Herramientas y Maquinaria 45,392.0

0 - - 45,392.0

0

Subtotal 932,637.00 157,957.16 105,217.00 985,377.16

Bienes Inmuebles

Terrenos 20,000.00 - - 20,000.00

Edificios 3,980,000.00 - - 3,980,000.00

Subtotal 4,000,000.00 -

-

4,000,000.00

Total 4,932,637.00 157,957.16 105,217.00 4,985,377.1

6

Al cierre del ejercicio 2015 el cuadro anterior muestra incremento en el patrimonio del

Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones por un importe de $157,957.16,

el cual se integra de adquisiciones de bienes muebles con recurso del ejercicio 2015

$104,140.97, adquisiciones de bienes muebles con remanente de ejercicios anteriores

$47,867.39 y reconocimiento de bienes muebles en la cuenta de activo por $5,948.80.

26



El Fideicomiso realizó procedimiento de desincorporación de un equipo de transporte

Chevy Monza modelo 2000 por $105,217.00.

El inventario se encuentra actualizado, clasificado, cuantificado y conciliado con registros contables.

8. Estado de la Deuda Pública

27



El Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones, en el transcurso del ejercicio

2015 y hasta el 31 de Diciembre de 2015 no contrató empréstito alguno con Institución

Bancaria u otro Organismo.

9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

28



De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados

Básicos de Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración

de su cuenta pública con información contable, presupuestal y programática

sistematizada y armonizada.

La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los

criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de

información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada

armonización. Para lograr lo anterior, es necesario que operen un Sistema de

Contabilidad Gubernamental (SCG) que cumpla con el Marco Conceptual de

Contabilidad Gubernamental que tiene como propósitos:

a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable

gubernamental;b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones

susceptibles de ser valoradas y cuantificadas;c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad

gubernamental, identificando de manera precisa las bases que la sustentan;d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que

es necesaria para: Rendir cuentas de forma veraz y oportuna; Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública; Sustentar la toma de decisiones; y Apoyar en las tareas de fiscalización.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos

fundamentales que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG),

teniendo incidencia en la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el

procesamiento y el reconocimiento de las transformaciones, transacciones y otros

eventos que afectan el ente público y sustentan de manera técnica el registro de las

operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su

razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación

de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de uniformar los

métodos, procedimientos y prácticas contables.

29



Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:

1) Sustancia económica

2) Entes públicos

3) Existencia permanente

4) Revelación suficiente

5) Importancia relativa

6) Registro e integración presupuestaria

7) Consolidación de la información financiera

8) Devengo contable

9) Valuación

10) Dualidad económica

11) Consistencia

De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el

Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones, no realizó algunos de sus

registros contables en apego a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental,

resultando el incumplimiento de los Postulados de Revelación suficiente, Registro e

integración presupuestaria y Consistencia.

10. Cumplimiento de Objetivos y Metas.

30



En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de

objetivos y metas de sus programas.

De conformidad con lo dispuesto en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad

Hacendaria, Ley General de Contabilidad Gubernamental y Código Financiero para el

Estado de Tlaxcala y sus Municipios, la programación y presupuestación del gasto

público se debe orientar al cumplimiento de los programas que documentaron en los

planes de gobierno, con indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las

metas y objetivos de cada uno de los programas.

En este sentido el Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones tiene por

objeto, coadyuvar con el Gobierno del Estado en la disminución de los índices de

adicciones, a través del incremento de acciones de rehabilitación y prevención,

fomentando con ello un estilo de vida saludable.

Cumplimiento de objetivos

Para el cumplimiento de sus objetivos el Fideicomiso para la Prevención de las

Adicciones realizó promoción de la salud mental, atención de las adicciones y

atención integral de la salud mental.

Cumplimiento de metas

El Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones, cumplió parcialmente las

metas del Presupuesto Basado en Resultados, ya que de las 15 acciones programadas,

5 superaron el 100.0%, 3 alcanzaron su meta y 7 no alcanzaron lo programado, se

detallan las más relevantes:

1. El Fidecomiso realizó 443 Platicas Psicoeducativas en las escuelas para la

prevención de las adicciones en la juventud tlaxcalteca.

2. Llevó a cabo 26 talleres de habilidades para la vida en promoción a la salud

mental.

31



3. Capacitó a 462 personas en materia de adicciones y salud mental, el doble de lo

programado.

4. No cumplió su meta programada de brindar capacitación en el modelo de

cesación del consumo del tabaco.

5. Solo instaló un Comité municipal que coadyuvará a la lucha contra las

adicciones.

6. No cumplió con la meta de brindar 310 consultas psiquiátricas de primera vez

para la prevención de adicciones, alcanzó únicamente 109, por con siguiente no

alcanzó la meta de brindar 1,700 consultas psiquiátricas subsecuentes, ya que

solo realizó 220.

7. No cumplió con la meta de brindar 800 consultas psicológicas de primera vez

para la prevención de adicciones, alcanzó únicamente 595, asimismo no alcanzó

la meta de brindar 3,200 consultas psiquiátricas psicológicas, ya que solo

realizó 2,706.

Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos, se

consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la

tabla siguiente:

Indicadores Valor %

I.‐ Cumplimiento financiero y presupuestal.

1. Solvencia financiera; (activo circulante "caja y bancos" entre pasivo circulante). 7.8 veces

2. Eficiencia en los ingresos; ( % ingresos recibidos entre pronóstico) 101.2

3. Eficiencia del gasto; ( % recursos ejercidos entre autorizados) 76.3

4. Economía de los recursos; 1 - (% egresos totales entre ingresos totales) 24.6

II.- Cumplimiento de metas

1. Cumplimiento en entrega de cuenta pública (si, no, parcial) Si

2. Cumplimiento en solventación de observaciones (% solventadas entre emitidas) 85.0

III.- Transparencia en la aplicación de los recursos

1. Difusión de la información en su página de internet (si, no, parcial) Si

32



11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.

Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se

deben ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales,

por lo que de conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones

aplicables que no cumplieron:

Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 17, 19, 21, 22, 23, 24, 25, 33, 34, 37, 38, 41, 42, 56, 58, 61, 63, 64, y

65 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Artículos 96, 99 y 106 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Artículo 11 de la Ley de Acceso a la Información Pública para el Estado de

Tlaxcala.

Artículo 59, fracción II de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos

para el Estado de Tlaxcala.

Artículos 41, 44, 49 y 55, fracción I, de la Ley del Patrimonio Público del Estado

de Tlaxcala.

Artículo 22 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de

Tlaxcala.

Artículo 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios.

Artículos 272, 291, 302, 305 y 309 del Código Financiero para el Estado de

Tlaxcala y sus Municipios.

Artículo 101 del Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala, para el Ejercicio

Fiscal 2015.

33



12. Observaciones Pendientes de Solventar.

El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala

y sus Municipios señala que las observaciones pendientes de solventar deberán

incluirse en el informe, asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley,

establece que cuando un pliego de observaciones no sea solventado dentro del plazo

señalado o bien la documentación y argumentación no sean suficientes para este fin, el

Órgano remitirá las observaciones pendientes en el informe de resultados de la revisión

y fiscalización de la cuenta pública anual.

Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos

de Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o

debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del

Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones para que fueran subsanados,

corregidos o atendidos en un plazo improrrogable de treinta días naturales a partir de

su notificación y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y

solventación en su caso.

A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el

siguiente:

Revisión yfiscalización

Emitidas Solventadas Pendientes

R SAPDP

óPO

PRAS Total R SAPDP

óPO

PRAS Total R SAPDP

óPO

PRAS Total

Auditoría Financiera

Enero- Agosto 3 2 1 1 7 3 2 0 1 6 0 0 1 0 1

Septiembre -Diciembre 2 6 2 3 13 2 6 1 2 11 0 0 1 1 2

Subtotal 5 8 3 4 20 5 8 1 3 17 0 0 2 1 3

Total 20 17 3

R= RecomendaciónSA = Solicitud de AclaraciónPDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de ObservacionesPRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

34



De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,

algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y

consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.

13. Procedimientos de Responsabilidad

No existe ningún procedimiento de responsabilidad administrativa por la

presentación de la cuenta pública 2015, del Fideicomiso para la Prevención de

las Adicciones.

35



14. Opinión

El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y

fiscalizó la Cuenta Pública del ejercicio fiscal dos mil quince del Fideicomiso para la

Prevención de las Adicciones, con el objeto de evaluar los resultados de su gestión

financiera; comprobar si la recaudación, administración, manejo, custodia y aplicación

de los ingresos por recaudación propia, participaciones, aportaciones y convenios por

recursos federales reasignados, donativos y la deuda pública o cualquier otro recurso

público recibido, se ejercieron en los términos de las disposiciones legales, contables y

administrativas aplicables y con base en los programas aprobados. Para tal efecto, se

realizó la revisión y fiscalización superior posterior de la cuenta pública proporcionada

por el ente fiscalizable, de cuya veracidad es responsable, la cual fue planeada y

desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, aplicando los

procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En

consecuencia, existe una base razonable para sustentar la presente opinión, que se

refiere solo a las operaciones revisadas.

El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de

la muestra revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de acuerdo a

las disposiciones legales, contables y administrativas para la aplicación de los recursos

que le fueron asignados y con base en los programas aprobados, excepto por las

áreas de oportunidad identificadas en el contenido del presente Informe, por lo que es

procedente APROBAR la cuenta pública del Fideicomiso para la Prevención de las

Adicciones, por el periodo comprendido del primero de enero al treinta y uno de

diciembre del ejercicio fiscal dos mil quince. El ente fiscalizable deberá dar

cumplimiento a lo siguiente:

I. Efectuar el reintegro del monto observado en el apartado 6 por

el importe de $702.00

II. Solventar 2 observaciones del Anexo 5. Posible Daño

Patrimonial ó Pliego de observaciones (PDP ó PO).

III. Solventar 1 observación del Anexo 6. Promoción de

Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS).

36



15. Seguimiento al Resultado del Informe.

1. Se instruye a la Dirección de Auditoría de Poderes del Estado y Organismos

Autónomos de seguimiento de las observaciones emitidas y notificadas

pendientes de solventar del presente Informe; así como a la ejecución de obras

y acciones que a esta fecha están en proceso o no iniciadas; de existir

observaciones que se deriven del seguimiento, se notifiquen al ente

fiscalizable.

2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría del

Ejecutivo y/ó al Comité Técnico del Fideicomiso para la Prevención de

las Adicciones, respecto de las irregularidades contenidas en el presente

Informe y que tengan el carácter de responsabilidad administrativa imputada a

los servidores públicos del ente fiscalizable, lo anterior a efecto de su legal

fincamiento.

3. Se instruye al Auditor Especial de Cumplimiento del Órgano de Fiscalización

Superior, a emitir los procedimientos de responsabilidad indemnizatoria

respecto de las irregularidades que pudieran afectar el patrimonio público del

ente fiscalizable, en que hayan incurrido los servidores públicos en el ejercicio

de sus funciones durante el periodo que se presenta, una vez dictaminado por

el H. Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las sanciones

conducentes, de conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior

del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

El presente informe de resultados, no exime de responsabilidad a los

servidores públicos de este ente fiscalizable, si con posterioridad se

detectara alguna irregularidad, derivada del seguimiento de la revisión y

fiscalización correspondiente al ejercicio fiscal dos mil quince, pudiendo en

su caso variar el sentido del mismo.

Tlaxcala, Tlax; 27 de mayo de 2016.

37



C.P.C. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLEENCARGADA DEL DESPACHO DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR

DEL CONGRESO DEL ESTADO DE TLAXCALA.ACUERDO PUBLICADO EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA EL 28 DE MARZO DE 2016

38


informe del resultado de la revisión y fiscalización ...€¦ · fideicomiso para la prevención...

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