CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA División de Municipalidades

Informe Final Municipalidad de

Lo Espejo

Fecha : Mayo de 2009 N° Informe: 146/09

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA

DIVISiÓN DE MUNICIPALIDADES SUBDIVISiÓN DE AUDITORíA E INSPECCiÓN.

REF. 66.596/08 DMSAI 701/08

ÁREA DE AUDITORIA

REMITE INFORME FINAL qUE INDICA

SANTIAGO, 08. JUll L O 9.113 G 13 j

Adjunto slrvase encontrar copia del Informe

Final W 146 de 2009. debidamente aprobado. sobre Auditarla de Ingresos y

Gastos del Departamento de Salud en esa Municipalidad .

AL SEÑOR ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DE LO ESPEJO

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Saluda atenta ~sted .

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Abogado SOOjefe CMslOn do ,MunIdpoidades

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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA

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DIVISiÓN DE MUNICIPALIDADES SUBDIVISiÓN DE AUDITORIA E INSPECCiÓN

ÁREA DE AUDITORíA ".,n

REF. 66.596/08 DMSAI 701/08

REMITE INFORME FINAL qUE INDICA

SANTIAGO,

Adjunto, sirvase encontrar copia del

Informe Final DMSAI N° 701 de 2009, de esta Contraloria General , con el fin de

que, en la primera sesión que celebre el Concejo Municipal, desde la fecha de su

recepción, se sirva ponerlo en conocimiento de ese Órgano Colegiado

entregándole copia de los mismos.

Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta

Contralorla General , en su calidad de Secretario del Concejo y ministro de fe, el

cumplimiento de este trámite dentro del plazo de diez dias de efectuada esa

sesión.

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AL SEÑOR SECRETARIO MUNICIPAL DE LO ESPEJO

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/ Por Orden del Contralor General

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PRISCILA JARA FUENTES J Abogado

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...... ~ CONTRALORíA GENERAL DE LA REP Ú BLICA DIVISiÓN DE MUNICIPALIDADES

SUBDIVISiÓN DE AUDITORíA E INSPECCiÓN DEPARTAMENTO DE AUDITORIA

REF. N' DMSAI. A.T. N"

66.596/08 701/08 671/08

INFORME FINAL SOBRE AUDITORíA DE INGRESOS Y GASTOS DEL DEPARTAMENTO DE SALUD DE LA MUNICIPALIDAD DE LO ESPEJO.

SANTIAGO, 1.1lVO: _

En cumplimiento del Plan Anual de Fiscalización y de acuerdo con las facultades establecidas en la Ley 10.336, Orgánica de esta Institución, se efectuó una auditoría de transacciones de ingresos y gastos del Departamento de Salud de la Municipalidad de Lo Espejo.

OBJETIVO.

El objetivo del examen consistió en verificar la correcta recepción e inversión de los recursos del mencionado Departamento de Salud.

METODOLOGíA.

El trabajo se efectuó conforme con las normas y procedimientos de control aceptados por este Organismo Fiscalizador e incluyó las pruebas de validación respectivas y la utilización de otros medios técnicos estimados necesarios en las circunstancias.

La auditoría practicada comprendió, principalmente, la revisión de los procesos de generación de recursos y de abastecimiento, basado en el análisis de información relevante relacionada con las materias revisadas, así como una evaluación del entorno de control interno, la revisión de resultados de fiscalizaciones anteriores, una evaluacíón de los riesgos y de si la entidad aplicó los recursos percibidos en los fines para los cuales le fueron entregados.

UNIVERSO FISCALIZADO.

La revisión abarcó el período comprendido entre el 1 de julio de 2006 y el 30 de junio de 2007, en que los ingresos alcanzaron un monto de $ 3.713.400.81 1.-, cuya estructura es la siguiente:

AL SEÑOR SUBJEFE DE LA DIVISiÓN DE MUNICIPALIDADES P R E S E N T E. ti. LMGV/MAS/XSR

a)

b)

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SUBDIVISiÓN DE AUDITORíA E INSPECCiÓN

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Fondos de origen fiscal. $ 3.385.900.811 .-- Subvenciones de Salud .......... $ 2.687.461 .618.-- Olros Ingresos .. .......................... $ 698.439.193.-

Fondos de origen municipal. $ 327.500.000.-

TOTAL INGRESOS $ 3.713.400.811 .---------------------------

Por su parte, el gaslo total del periodo relacionado con el proceso de abastecimiento ascendió a $ 898.674.956.-.

MUESTRA EXAMINADA.

El examen en referencia fue practicado sobre el total de los ingresos y respecto de los gastos, la revisión se efectuó sobre una muestra de $ 203.460.010.-, lo que representa el 22,64% respecto del total de desembolsos del período examinado.

Cabe precisar que, con carácter confidencial , mediante oficio N° 28.384, de 19 de junio de 2008, fue puesto en conocimiento de la autoridad comunal un Preinforme de Observaciones, con la finalidad que formulara los alcances y presiciones que, a su juicio, procedieran , lo que se concretó mediante oficio ordinario W 1300/246/400/2008 , de 5 de agosto de 2008.

El análisis de las observaciones formuladas en el citado Preinforme, en conjunto con los antecedentes aportados por la autoridad edilicia en su respuesta, determinaron lo siguiente:

1.- EXAMEN DE CUENTAS DE INGRESOS.

1.1.- Ingresos por prestaciones médicas.

Efectuado un análisis de los ingresos percibidos por atenciones médicas, prestadas en el Consultorio Juan Acuña Pinzón, se establecieron algunas inconsistencias en la documentación de respaldo proporcionada a la comisión examinadora, lo que evidencia una falta de control del respectivo proceso.

Además, los ingresos generados, en ocasiones, permanecían más de tres meses en poder del cajero, siendo entregados posteriormente al funcionario encargado de efectuar los depósitos en la cuenta corriente de salud, don Gabriel Moya, quien también los realizaba con un desfase de 1 o 2 meses, en algunos casos.

El Alcalde man~estó en su respuesta, que se elaboró un manual de procedimientos de recaudación , mejorando aspectos de orden en los correlativos y periodicidad de los depósitos.

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Al respecto, cabe senalar que si bien el argumento planteado resulta atendible, las validaciones practicadas comprobaron que el manual a que hace referencia esa autoridad , se encontraba en elaboración.

Atendiendo a lo senalado, la observación se mantiene en tanto no se verifique su tolal regularización, lo que se realizará en una próxima auditoria.

1.2.- Emisión no correlativa de boletas de ingresos por atenciones médicas.

Se senaló en el Preinforme respectivo, que la emisión de boletas de ingreso que efectúa la Tesorer!a Municipal, correspondiente a las atenciones médicas, no era correlativa de acuerdo con los números preimpresos de esos documentos, evidenciando con ello que el control de tales formularios no proporciona la seguridad sobre su uso, lo que se reflejó al no proporcionarse para su respectiva revisión, las boletas folios Ws. 14300 al 14500 y 14601 al 14650.

Consultada la Jefa de Tesorería (S), senara Margarita Segura Lazo, manifestó que desconocía el procedimiento existente para su entrega. Por su parte, el funcionario del Consultorio, don Gabriel Moya Malina, seMló que estaba conciente del desorden en la correlatividad de las boletas, aduciendo que cuando asumió dicha responsabilidad no se le indicó cual era el procedimiento vigente.

A mayor abundamiento, se comprobó que un número importante de boletas no registraban datos de relevancia, tales como, timbre y firma de cajero, monto, correlatividad de fecha diferente, boletas nulas sin el original adjunto.

En su respuesta, esa autoridad comunal indica que los originales de las boletas se encuentran en el Departamento de Salud Comunal y en el Centro de Salud Mariela Salgado Zepeda . Agrega , que en cuanto a las boletas fo lio W 14601 al 14650, no aparecen entregadas al habilitado de salud, situación que se estaría investigando.

Asimismo, en cuanto al registro de datos de relevancia en las boletas, indica que los funcionarios involucrados en la emisión de éstas cumplen diversas funciones, sumándose a ello que en ciertas ocasiones quienes realizan estas tareas son para médicos o auxiliares de servicio, los que desconocen la relevancia del procedimiento, situación que se subsanará con el manual de procedimientos.

Efectuada una validación en terreno sobre lo señalado, se pudo constatar que no se encontraban en poder del Departamento de Salud , las boletas N"s 14300 y, 14451 a 14500.

En cuanto a la investigación que se estaría realizando, la Jefe del Departamento de Salud (S) informó, en su oportunidad que no había tomado conocimiento de ello.

Atendiendo lo sena lado precedentemente, corresponde mantener lo observado, en tanto no se regularicen las situaciones advertidas, sin perjuicio que ello sea constatado en una próxima fiscalización.

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2.-

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EXAMEN DE CUENTAS DE EGRESOS.

2.1.- Bodega de materiales.

Validaciones efectuadas a la bodega de materiales del Departamento de Salud , ubicada en el consultorio Julio Acuna Pinzón, permitieron constatar un faltante en el stock de resmas de papel tamaM oficio y carta.

Consultado al respecto el Encargado de Bodega, informó que las resmas fa ltantes fueron entregadas en calidad de préstamo a don Daniel Díaz, quien presta servicios de arriendo de máquinas y fotocopiado.

En su respuesta, esa autoridad municipal senala que se han devuelto las resmas de papel y que se han impartido instrucciones para no efectuar nuevamente préstamos de material.

En relación con lo anterior y considerando las verificaciones que se efectuaron en terreno, procede levantar la observación formulada inicialmente.

CONCLUSIONES.

1.- La autoridad comunal deberá implementar las medidas enunciadas en el cuerpo del presente Informe tendientes a solucionar las observaciones que se han mantenido vigentes y que se consignan en los puntos 1.1 y 1.2, cuya efectividad será comprobada en próximas visitas que se realicen a la Entidad, conforme las políticas de este Organismo sobre seguimiento de los programas de fiscalización .

2.- Además, deberá remitir copia del resultado de la investigación ordenada instruir por la autoridad en relación con las boletas de salud extraviadas, que se aluden en el punto 1.2, citado precedentemente.

Municipal de Lo Espejo. Transcrí se--- I Alcalde y al Concejo

Por orden del PRISCILA J Jefe SuIxlivlsl6n ¡Iooa e Inspección

División de Municipalidades

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