INFORME LARGO DE AUDITORIA EXTERNA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO PERIODO 2013

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO PERIODO 2013Informe Largo de Auditoria Externa preparado de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental NAGU, CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA, al 31 de diciembre del 2013.INDICESINTESIS GENERALI. INTRODUCCION

1. ORIGEN DEL EXAMEN2. NATURALEZA Y OBJETIVOS3. ALCANCE DEL EXAMEN4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD5. COMUNICACIN DEL HALLAZGO6. MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

II. OBSERVACIONIII. CONCLUSIONESIV. RECOMENDACIONESV. ANEXOS1. ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD2. RELACION DE FUNCIONARIOS COMPRENDIDOS EN LAS OBSERVACIONES3. EVALUACION DE CONTROL INTERNO4. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Y SU RESPUESTA5. COMENTARIOS

SINTESIS GENERAL

Lima, 06 de Diciembre del 2014

Seor Ing.LUIS BUTRN CASTILLOALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNOPUNO

De nuestra consideracin:

Nos es grato comunicarle que la conformidad con las Normas vigentes estamos alcanzando el presente documento que contiene el resumen de los resultados de la Auditoria Financiera. Operativa de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO, por el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013.

I. ANTECEDENTE

La Municipalidad Provincial de Puno, es un rgano de Gobierno Local con personera jurdica de derecho pblico, que goza de autonoma econmica y administrativa en asuntos de competencia, representada al vecindario y como tal promueve la adecuada prestacin de servicios pblicos en el mbito de su jurisdiccin y fomenta el bienestar de los vecinos.Entre las principales actividades de la Municipalidad Provincial de Puno, se considera a la administracin de los recursos municipales, conduccin y manejo de los Registros Civiles, Gestin Administrativa, Programa de Vaso de Leche, Defensa Municipal del Nio y Adolecente, apoyo al ciudadano, a la familia y al discapacitado, apoyo al nio y al adolescente, promocin y desarrollo de las organizaciones sociales de base, Serenazgo, Servicio de limpieza pblica, mantenimiento de parques y jardines, mantenimiento va local, planeamiento urbano y construccin y acondicionamiento de vas urbanas, infraestructura urbana, construccin, mejoramiento y remodelacin de parques y plazas. II. RESULTADO DE AUDITORIA

De la Auditora practicada a los Estados financieros de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO, correspondiente al ejercicio 2013, hemos emitido nuestro informe de Auditora Financiera con fecha 06 de Diciembre del 2014, el Informe Largo con fecha 10 de Diciembre del 2014, que se ha emitido en la fecha, cuyo resumen presentamos a continuacin:

1. Hemos expresado nuestra opinin con salvedades sobre los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2013.

2. Hemos evaluado el Control Interno implantado por la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO, en el rea de Contabilidad y hemos formulado las recomendaciones con relacin a los hallazgo ms importante de nuestro examen, lo que se refiere al rea de Contabilidad.

3. Como resultados de la evaluacin del Control Interno hemos cursado al Titular de la Entidad, el Memorndum de Control Interno Nro. 01 de fecha 22 de Setiembre del 2014. Y el Memorndum Nro. 02 de fecha 28 de Noviembre del 2014.

4. La Subgerencia de Contabilidad es la unidad orgnica encargada de conducir los procesos administrativos del sistema de contabilidad y de la Contadura General de la Municipalidad, depende de la Gerencia de Administracin. Est a cargo de un Subgerente, quin es responsable de cumplir y hacer cumplir las siguientes funciones: Dirigir, ejecutar y controlar la administracin de los recursos presupuestarios y financieros de la Municipalidad, de acuerdo con las normas y dispositivos legales vigentes.

Desarrollar las actividades del Sistema Nacional de Contabilidad, actividades tcnicas de acuerdo a la metodologa, directivas de la Contadura Pblica de la Nacin.

Cumplir y hacer cumplir la aplicacin del Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Institucional de conformidad con lo establecido en el Plan Contable Gubernamental.

Elaborar los Estados financieros y presupuestales en forma trimestral, semestral y anual, conforme lo dispone los instructivos de la Contadura Pblica de la Nacin.

Ejecutar, controlar y mantener actualizado el registro de operaciones contables en los libros principales y auxiliares.

Verificar la correcta formulacin de la documentacin fuente que sustentan las operaciones administrativas y financieras relacionadas a operaciones de ingresos y gastos por toda fuente de financiamiento.

Efectuar el control previo y concurrente de todos los pagos y/o desembolsos de las operaciones de Inversin y gastos corrientes

Elaborar el Informe de situacin financiera, presupuestal y patrimonial, en forma semestral y anual.

Otras funciones que le sean asignadas de acuerdo a su competencia por la Gerencia Administrativa.

As fueron ejecutados de acuerdo a los principios de transparencia, economa y oportunidad, y de los bienes y servicios adquiridos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifique riesgos de deterioro o despilfarro as como los desembolsos efectuados se encuentran debidamente registrados y relevados en los Estados Financieros y presupuestarios, hemos iniciado en la adquisicin de bienes y servicios y otros en la Municipalidad.

5. Hemos alcanzado al funcionario responsable del rea de Contabilidad, los hallazgos encontrados a fin de que sean aclarados por escrito, adjuntando la documentacin que respalde, el nmero de hallazgos fue Uno (01) habiendo sido aclarado la Observacin en el presente Informe.

Atentamente.

CPC. GOMEZ MACHACA MEDALIT CPC. MAMANCHURA CHECALLA NOEMI MATRICULA N 1555 MATRICULA N 1654

CPC. SACACA HUICHI LIZBETH CPC. LARICO YAPUCHURA GLORIA MATRICULA N 1765 MATRICULA N 1453

CPC. PACHARI CCOPA DAYANA MATRICULA N 1852

I. INTRODUCCION

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNOEJERCICIO 2013

INFORME LARGO DE AUDITORIAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

I. INTRODUCCION

INFORMACION RELATIVA AL EXAMEN

1. ORIGEN DEL EXAMEN

La auditora financiera y el examen especial a la informacin correspondiente al ejercicio 2013 de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL de Puno, se efectu en concordancia a lo establecido en el contrato locacin de Servicios Profesionales de Auditoria Externa, suscrito con 10 de Setiembre del 2014.

Para realizar el referido examen, nuestra representada fue designada mediante R.C. Nro. 437-2012-CG del 27 de diciembre del 2012, de acuerdo a las Bases de Concurso de Mritos Nro. 002-2014-AROACG.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

En concordancia con las bases del concurso y el contrato de locacin de servicios, los objetivos fueron los siguientes:Objetivo de la auditora financieraObjetivos Generales Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros e informacin complementaria preparados por la municipalidad provincial de puno al 31.DIC.2005, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.Objetivo Especifico Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonable su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. Objetivos del Examen Especial de la Informacin PresupuestariaObjetivo General Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparada por la municipalidad provincial de puno al 31.DIC.2005 para la cuenta general de la repblica, en cumplimiento a lo establecido en la directiva Nro. 013-2001-CG/B340, aprobada mediante resolucin de contralora Nro. . 418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013.Objetivos especficos Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.

Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.Objetivos de aspectos operativos Evaluar la gestin de la municipalidad provincial de puno en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, de acuerdo a lo establecido en la directiva Nro. 013-2001-CG/B340, aprobada mediante resolucin de contralora Nro. . 418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013. Evaluar si la ejecucin coactiva ha organizado, coordinado, ejecutado y controlado el proceso de ejecucin coactiva de obligaciones de naturaleza tributaria, y, ha garantizado a los obligados el derecho aun debido procedimiento coactivo. Evaluar el sistema de contabilidad, referente a las adquisiciones de bienes y servicios, los respectivos procesos de seleccin de acuerdo a la normativa vigente, si fueron ejecutados de acuerdo a los principios de transparencia , economa y oportunidad, y si los bienes y servicios adquiridos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifique riesgo de deterioro o despilfarro, as como si los desembolsos efectuados se encuentren debidamente registrados y revelados en los estados financieros y presupuestarios, con incidencia en la adquisicin de vehculos, combustibles y contratacin de servicios de recoleccin y eliminacin de desmonte, recoleccin, y eliminacin de residuos slidos y barrido de las calles y riego de reas verdes, asimismo verificar la titulacin y saneamiento fsico legal de los inmuebles de propiedad de la municipalidad. Evaluar los controles implantados por la municipalidad respecto a las donaciones recibidas en el ejercicio a examinar, en funcin a propiedad, uso y destino, establecido su correcta utilizacin y registro contable.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

El examen de auditoria externa comprende la revisin delos Estados Financieros al 31 de Diciembre del2013, que se llev acabo en las oficinas de la Municipalidad ubicada en el Distrito de Puno, Provincia de Puno.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

La Municipalidad Provincial de Puno es el rgano del Gobierno Local, emanado de la voluntad popular, representa al vecindario, promueve la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales y el desarrollo econmico social local, con personera jurdica de derecho pblico y plena capacidad para el cumplimiento de sus fines. Goza de autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia con sujecin al ordenamiento jurdico conforme establece la Constitucin Poltica del Per, la Ley Orgnica de Municipalidades y dems normas legales vigentes a la fecha. Ejerce la administracin municipal del Distrito Capital, extendiendo su jurisdiccin al mbito de la Provincia de Puno.

Origen

La Auditoria a los Estados Financieros y Examen Especial al a informacin presupuestal ejercicio 2013, prepara para la Cuenta General de la Republica, se elabora conforme a los dispuesto en la directiva Nro. 013-2001-CG/B340, de 28.Jul.2001.

Finalidad La finalidad de la municipalidad provincial de puno es de:1. Representar al vecindario de su jurisdiccin.2. Promover y conducir el desarrollo econmico social de la Provincia sobre la base de una adecuada programacin y planificacin de sus necesidades.3. Garantizar la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales.4. Propiciar la participacin de los vecinos en las acciones del Gobierno Local, en armona con las polticas y planes nacionales y regionales del desarrollo.

Funciones

Corresponde a la Municipalidad Provincial de Puno las siguientes funciones generales:

1. Planificar y promover el desarrollo urbano y rural de su circunscripcin y ejecutar los planes correspondientes.

2. Normar la zonificacin, urbanismo, acondicionamiento territorial y asentamientos humanos.

3. Administrar y reglamentar los servicios pblicos locales destinados a satisfacer necesidades colectivas de carcter local.

4. Aprobar su organizacin interna y su presupuesto institucional conforme a la Ley de Gestin Presupuestaria del Estado y las Leyes Anuales de Presupuesto.

5. Formular y aprobar el Plan de Desarrollo Local Concertado con su comunidad, de acuerdo a ley.

6. Ejecutar y supervisar la obra pblica de carcter local.

7. Aprobar y facilitar los mecanismos y espacios de participacin, concertacin y fiscalizacin de la comunidad en la gestin municipal.

8. Dictar normas sobre los asuntos y materias de su responsabilidad y proponer las iniciativas legislativas correspondientes.

9. Otras que se deriven de sus atribuciones y funciones propias y las que seale la Ley.

SNTESIS DEL ALCANCE DEL PLAN ESTRATGICO: VISIN, MISIN Y OBJETIVOS ESTRATGICOS

a) Misin

La misin de La Municipalidad Provincial de Puno representa al vecindario, promueve la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales y el desarrollo integral sostenible y armnico de su circunscripcin (Ley 27972). Planificando, ejecutando e impulsando a travs de los organismos competentes el conjunto de acciones destinadas a promover el desarrollo econmico local y proporcionar al ciudadano el ambiente adecuado para la satisfaccin de sus necesidades vi tales de vivienda, salud, educacin, recreacin, transportes y comunicaciones.

b) Visin

la visin de la municipalidad provincial de puno es ser una institucin moderna solida financieramente que brinda servicios de calidad, eficiencia y eficacia ,con gestin transparente, su personal es solidario, competente, identificado con su provincia y ciudad ,elevada vocacin y mstica de servicio y que ha logrado confianza de sus contribuyentes .

c) Objetivos estratgicos:

La Municipalidad Provincial de Puno, como Gobierno Local de la Provincia de Puno, tiene los siguientes objetivos:

1. Fortalecer la prestacin de los servicios Municipales esenciales de saneamiento del medio ambiente, agua potable, alcantarillado, limpieza, alumbrado pblico, postas sanitarias, mercados de abastos, registro civil, promocin cultural, empresarial y turstica en el mbito de la provincia.

2. Promover la atencin de los servicios de infraestructura bsica y social, rural y urbana; propiciando la accesibilidad adecuada.3. Fomentar el aprovechamiento racional de los recursos naturales de la provincia, evitando la contaminacin ambiental y velando por la conservacin de la flora, fauna y otros.

4. Estimular e institucionalizar la participacin de la poblacin en la gestin Municipal, mediante el ejercicio del derecho de iniciativa y participacin vecinal; fomentar la recreacin, el turismo, ferias y otras actividades propias de la provincia y contribuir a la conservacin de los monumentos arqueolgicos e histricos, en coordinacin con el Gobierno Regional e Instituciones responsables.

5. Fomentar las actividades educativas, cientficas y culturales en todas sus expresiones, en coordinacin con los organismos correspondientes.

d) Estructura orgnica

La Estructura Orgnica de la Municipalidad Provincial de Puno, es la siguiente (*):RGANOS DE GOBIERNO

MUNICIPAL Concejo Municipal Alcalda

RGANOS DE COORDINACION Comisiones Permanentes Comisiones Especiales Consejo de Coordinacin Local Provincial Comit Provincial de Defensa Civil Comit Provincial de Seguridad Ciudadana Comit Provincial del Medio Ambiente Comit Provincial de Administracin del PVL

RGANO DE DIRECCIN- Gerencia Municipal

RGANO DE CONTROL INTERNO- Oficina de Control Institucional

RGANO DE DEFENSA JUDICIAL- Procuradura Pblica Municipal

RGANOS DE ASESORAMIENTO Gerencia de Asesora Jurdica Gerencia de Planificacin y Presupuesto Subgerencia de Planificacin y Programacin de Inversiones Subgerencia de Presupuesto

Subgerencia de Desarrollo Organizacional Subgerencia de Cooperacin Tcnica Internacional y Pre Inversin Oficina de Supervisin y Liquidacin de Inversiones

RGANOS DE APOYO Secretaria General Unidad de Imagen Institucional y Protocolo Unidad de Registro Civil Unidad de Archivo Oficina de Ejecucin Coactiva Oficina de Tecnologa Informtica Oficina de Atencin y Orientacin al Vecino Gerencia de Administracin Subgerencia de Personal Subgerencia de Logstica Subgerencia de Tesorera Subgerencia de Contabilidad Gerencia de Administracin Tributaria Subgerencia de Recaudacin Tributaria Subgerencia de Finanzas y Operaciones

RGANOS DE LNEA Gerencia de Desarrollo Urbano Subgerencia de Planeamiento y Control Urbano Subgerencia de Catastro Gerencia de Transportes y Seguridad Vial (*) Subgerencia de Registro de Transportes Subgerencia de Inspecciones de Trnsito Gerencia de Turismo y Desarrollo Econmico Subgerencia de Turismo y Comercio Exterior Subgerencia de Actividades Econmicas

Subgerencia de Promocin Empresarial y Desarrollo Econmico Rural Gerencia de Medio Ambiente y Servicios Subgerencia de Gestin Ambiental y Salud Pblica Subgerencia de Parques, Jardines y Conservacin de reas Verdes Subgerencia de Proteccin Ciudadana y Defensa Civil Gerencia de Ingeniera Municipal Subgerencia de Estudios Definitivos Subgerencia de Obras Pblicas y Mantenimiento Gerencia de Desarrollo Humano y Participacin Ciudadana Subgerencia de Promocin Social y Participacin Ciudadana Subgerencia de Promocin de Educacin, Cultura y Deporte Subgerencia de Desarrollo de la Mujer, Nio, Adolescente y Adulto Mayor Subgerencia de Programas Sociales

ORGANOS DESCONCENTRADOS Programa Especial de Operacin y Mantenimiento de Maquinaria y Equipo Programa Especial Policlnico Municipal Programa Especial Terminal Terrestre Programa Especial de Centros Comerciales Programa Especial de Complejos Culturales y Recreativos Programa Especial de Proyectos Estratgicos Programa Especial de la Baha del Lago

EMPRESAS MUNICIPALES

EMSA-Puno Instituto Vial Provincial Puno IVP-Puno

e) Base legal

La municipalidad distrital de la molina, se rige por lo establecido en la normativa vigente: Constitucin poltica del Per. Ley Nro. 13981 del 06.FEB.1962-ley de creacin de la provincia de puno. Ley Nro. 27972-nueva ley orgnica de municipalidades Ley Nro. 27785-ley orgnica del sistema nacional de control. Resolucion de la contraloria Nro. 162-95-CG, que aprueba las normas de auditoria gubernamental (NAGU) Modificando con resolucin de contralora Nro. 141-99-CG del 25.nov.99 y resolucin de contralora Nro. 259-2000-CG del 07.DIC.2000. Resolucion de la contraloria Nro. 152-98-CG del 18.DIC.98, que aprueba el manual de auditoria gubernamental, Modificando con resolucin de contralora Nro. 141-99-CG del 25.nov.99. Ley Nro. 28411-Ley general del sistema de presupuesto. Ley Nro. 28427- ley de presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2008. Directiva Nro.013-2004-EF/76.01-directiva para la programacin, formulacin y aprobacin de los presupuestos institucionales de los gobiernos locales para el ao fiscal 2005 aprobada por la R.D. Nro. 025-2004-EF/76.01. Directiva Nro.001-2005-EF/76.01-directiva para la aprobacin, ejecucin y control de los presupuestos institucionales de los gobiernos locales del ao fiscal 2005 aprobada por la R.D. Nro. 055-2004-EF/76.01 Directiva Nro.016-2005-EF/76.01-directiva para la evaluacin presupuestaria de los presupuestos institucionales de los gobiernos locales del ao fiscal 2005 correspondiente al primer semestres aprobada por la R.D. Nro. 041-2005-EF/76.01 Instructivo Nro. 23-2004-ef/93.11 cierre contable y presentacin de informacin para la cuenta general de la repblica aprobada por res. De contadura Nro. 178-2004-EF/93.01. Directiva de tesorera para el ao 2005, por R. D. Nro.003-2005-EF/77.15. Ley Nro.27245-Ley de prudencia y transparencia fiscal. Ley Nro.27958, que modifica la modificacin de la ley Nro.27245 por, ley de responsabilidad y transparencia fiscal. Decreto supremo Nro.083-2004-PCM-texto nico aprobado (T.U.O.) de la ley Nro.26850- ley de contrataciones y adquisiciones del estado. Decreto supremo Nro.084-2004-PCM-reglamento de la ley Nro.26850- ley de contrataciones y adquisiciones del estado. Decreto supremo Nro.039-2000-EF del 25 ABR.2000, que aprueba el reglamento de la ley de prudencia y transparencia fiscal. Resolucin de contralora Nro.072-98-CG, que aprueba las normas tcnicas de control interno para el sector pblico, modificado con resolucin de contralora Nro. 123-CG del 23 de JUN. 2000. Resolucin directoral Nro. 01-2000-EF/65.01, que aprueba la directiva para la elaboracin de los planes estratgicos sectoriales multianuales 2001-2005. Resolucin directoral Nro.009-2000-EF/76.01, que aprueba el instructivo para la formulacin del plan estratgico institucional de los pliegos presupuestarios del sector pblico. Resolucin ministerial Nro.084-2001-EF/10, que aprueba la directiva para la formulacin de los planes estratgicos sectoriales multianuales y los planes estratgicos institucionales para el periodo 2002-2006.

5. COMUNICACIN DEL HALLAZGO

En cumplimiento de la Norma de Auditoria Gubernamental NAGU 3.60, modificado por Resolucin de Contralora N 259-2000 Comunicacin de Hallazgo de Auditoria, de la Contralora General de la Republica, hemos comunicado los hallazgos derivados de nuestro Examen Financiero Operativo de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO al 31 de Diciembre del 2013, incluyendo en ellos los atributos de condicin, criterio y efecto, los que han sido puestos a disposicin de los Funcionarios de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO, otorgndoles el plazo perentorio correspondiente para efectuar los descargos y explicaciones correspondientes.

La relacin detallada de las personas comprendidas en las observaciones, se indican en el Anexo Nro. 02 del presente Informe Captulo V Anexos.Hemos recibido los descargos a nuestras observaciones con las siguientes comunicaciones:

Informe Nro. 001- Carta Nro. 001 Oficio Nro. 001

De todas estas comunicaciones hemos tomado debida nota, a fin de considerarlas en nuestro informe.

6. MEMORANDUN DE CONTROL INTERNOSe han comunicado al Titular de la Entidad (01) Memorndum de Control Interno, que encuentran en el Anexo Nro. 05, que son los siguientes: Memorndum de Control Interno Nro. 01 de fecha

7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIALos aspectos ms importantes se encuentran en el Anexo Nro. 05 del presente Informe Largo.

II. OBSERVACION

OBSERVACION

OBSERVACION N 1

AREA DE CONTABILIDAD

DIFERENCIA REGISTRADA DE MENOS POR s/.50,000.00 AL BALANCE GENERAL, POR RECLACIFICACION A SUS CUENTAS DE ORIGEN PARA LA APLICACION DE LOS AJUSTES DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION DEALCALDIA Nro. 944-2013.CondicinLa Sub Gerencia de Contabilidad ha registrado en el balance general del RUBRO Otras Cuentas del Activo del periodo Diciembre del2013, por el faltante de la cuenta de Contratistas, cargando a las cuentas de origen para aplicacin del ajuste de acuerdo a la Resolucin de Alcalda Nro. 944.En el ejercicio 2013 registra en el RUBRO de Contratistas (Cdigo 1205.04), la cantidad de S/. 50,000.00, segn a las Notas a los Estados Financieros del periodo Diciembre del 2013, para su reajuste, la aplicacin del monto arroja la cantidad de S/. 284,968.57, Contabilidad en forma errnea consigna en el RUBRO de Contratistas (Cdigo 1205.04), la cantidad de S/. 234,968.57, ocasionando una diferencia de S/. 50,000.00.CriterioEsta omisin incumple las normas tcnicas del control interno para el Sector Pblico Aprobadas por Resolucin de Contralora Nro. 418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013 Siguiente. NTCI N 280.01 APLICACIN DE PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTALNumeral 2: la Contabilidad Gubernamental tiene como misin producir informacin financiera sistematizada integra, exacta y confiable toda vez que se procese bajo ciertas tcnicas basados en principios y Normas que son obligatorios para los profesionales contables. NTCI 100-06 MONITOREO DE CONTROL INTERNO. La direccin debe evaluar en forma permanente las operaciones y adoptar medidas correctivas, oportunas ante cualquier evidencia de error.As mismo tambin incumple lo dispuesto por la resolucin de contralora N 418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013, Norma de Control Interno N 280-03 Conciliacin de Saldos. Comentario N2 Conciliacin de Saldos de las cuentas que dice: los procedimientos de comprobacin y de conciliacin de saldos son necesarios para verificar la conformidad de los saldos reflejados en los registros contables y consiguientemente a las OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO.CausaFalta de cuidado para la aplicacin del ajuste para el clculo del RUBRO de Contratistas (Cdigo 1205.04).EfectoLos errores en la elaboracin del balance general de reajuste y clasificacin restan confiabilidad a los saldos contables de los estados financieros para la toma de decisiones.RecomendacinQue el Gerente de Administracin disponga las acciones pertinentes a fin de que el Responsable del rea Contable efectu las conciliaciones de saldos para una adecuada presentacin del RUBRO de Contratistas (Cdigo 1205.04) del Balance General.

III. CONCLUCIONES

III. CONCLUCIONES

Despus de evaluar las observaciones hemos llegado a las siguientes conclusiones:

1. Que la entidad aplico mal el clculo del ajuste para la reclasificacin del RUBRO de Contratistas (Cdigo 1205.04), dando lugar a una diferencia de S/. 50,000.00 (Observacin Nro. 01)

IV. RECOMENDACION

IV. RECOMENDACIONV.

Evaluando la observacin y conclusin, podemos hacer las siguientes recomendaciones:

1. Que el Gerente General disponga que el Sub Gerente de Contabilidad tenga mayor cuidado al hacer el clculo del ajuste afn de evitar errores posteriores y hacer la correccin necesaria.(Observacin Nro. 01)

V. ANEXOS

ANEXO Nro.01

ANEXO Nro.02

RELACION DE LOS FUNCIONARIOS COMPRENDIDOSEN LAS OBSERVACIONESAPELLIDOSCALADERON RAMOS

NOMBRESRAUL

CARGOSUB GERENTE DE CONTABILIDAD

FECHA DE INGRESO12-04-2012

FECHA DE CESECONTINUA

DNI012044123

CONDICION LABORALDESIGNADO

DOMICILIOJr. ELADIO QUIROGA Nro 1234

OBSERVACION1

ANEXO Nro. 03

EVALUACION DE CONTROL INTERNO

En nuestras labores de la Accion de Control Interno implantando por la Municipalidad Provincial de Puno, en el Areade Contabilidad, en el ejercicio 2013. Contabilidad

Hemos evaluado los CONTROLES INTERNOS implantados por la Entidad, en contrando algunas debilidades que estamos conciderando en la observasion de nuestro INFORME LARGO. Asi mismo hemos hecho llegar (1) Memorandums de Control Interno, en los que hacemos la recomendacin necesarias para mejorar el control.Por lo tanto la evaluacion que hemos efectuado a los controles internos implantando por la Municipalidad Provincial de Puno en el Area de Contabilidad, ha derivado en emitir las recomendaciones con relacion a la observaciones mas importantes de nuestro examen los que se refieren a:

Sub Gerencia de Contabilidad Las Notas alos Estados Financieros, no referenciados Calculos errones enlos reajustes de Otras Cuentas del Activos

ANEXO Nro. 04

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Y SU RESPUESTA

Se ha comunicado Un (1) Memorndums de Control Interno, que se encuentran en este Anexo con su respuesta, y que son los siguientes:

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 01

ASOCIADOS LMN S.A.AuditoresMatricula 689R.U.C. 20112396412

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 01

Lima, 08 de Diciembre del 2014Seor Ing. LUIS BUTRON CASTILLOALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO Presente

Asunto: remisin de Memorndum de Control Interno.De mi mayor consideracin:En cumplimiento con lo ordenado por la NAGU 4.40 Contenido del Informe numeral6 Memorndum de Control Interno aprobado por la Resolucin Nro. 418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013 CG, estamos alcanzando para su conocimiento y fines consiguientes dicho documento que contiene lo siguiente:DIFERENCIA REGISTRADA DE MENOS POR s/.50,000.00 AL BALANCE GENERAL, POR RECLACIFICACION A SUS CUENTAS DE ORIGEN PARA LA APLICACION DE LOS AJUSTES DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION DEALCALDIA Nro. 944-2013Como consecuencia de la circulacin a los contratistas hemos observado que la informacin proporcionada por la entidad. No concilia con el saldo que muestra en el balance general del RUBRO Otras Cuentas del Activo del periodo Diciembre del 2013, adjuntamos copia de la Carta CC. Nro. 001 del 20.11.2014 donde se informa de un faltante de S/. 50,000.00 segn a las Notas a los Estados Financieros del periodo Diciembre del 2013, para su reajuste, la aplicacin del monto arroja la cantidad de S/. 284,968.57, Contabilidad en forma errnea consigna en el RUBRO de Contratistas (Cdigo 1205.04), la cantidad de S/. 234,968.57, ocasionando una diferencia de S/. 50,000.00.La NTCI 280-03 Conciliacin de saldos considera que: cada entidad cebe establecer conciliaciones de saldos, con el propsito de asegurar la concordancia de la informacin financieras preparada por el rea Contable, con la situacin real.RecomendacinQue el Gerente de Administracin disponga las acciones pertinentes a fin de que el Responsable del rea Contable efectu las conciliaciones de saldos para una adecuada presentacin del RUBRO de Contratistas (Cdigo 1205.04) del Balance General.

Atentamente

ASOCIADOS LMN S.A.AuditoresMatricula 689

CPC. MAMANCHURA CHECALLA NOEMI JEFE DE COMISION

ANEXO N 05COMENTARIOS

Como resultado de la Auditora practicada a la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO, tenemos el cumplimiento de los objetivos trazados por lo que hacemos los siguientes cometarios:1. Con la fecha 06 de Diciembre del 2014, hemos emitido nuestro Dictamen con salvedades sobre los Estados Financieros del Ejercicio 2013.2. As mismo hemos verificado los procesos para la adquisicin de bienes y prestacin de servicios, encontrados que se han cumplido con las Normas Legales vigentes en la materia.