infracciones y delitos aduaneros

$: Infracciones y Delitos Aduaneros$
7/16/2019 Infracciones y Delitos Aduaneros

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INFRACCIONES Y

DELITOS ADUANEROS • Expositor: Agente

Aduanas Carlos Alberto

Pajuelo Beltrán.• Asesoría&Consultoría

Aduanal

• 2009

• BIENVENIDOS



*Base Legal

Ley 28008 y Reglamento LDA.

Ley de los Delitos Aduaneros

Ley 28008

19-6-2003

Ley General de Aduanas

D.Leg.809

19-4-1996

Reglamento Ley Delitos Aduaneros

D.S.121-2003-EF

27-8-2003



I. Antecedentes.-



Para lograr una aproximación didáctica

al tema debemos considerar losiguiente:



• 1. La actividad comercial y sobretodo

de origen marítima en el mundo es lafuente histórica de hallazgo decrímenes económicos



2. “El Crimen EconómicoInternacional” puede tomar

infinidad de matices yformas, en proporcióndirecta a los hechos

económicos reguladospositivamente.



3. Solamente uno de esosmatices o formas es el quese configura y conoce

como delito Aduanero ensu acepción tradicional.



4. El delito Aduanero a suvez asume, en un orden de

prioridad cada vez masrelativo, a la cuestión

impositiva como objeto de

protección.



5. Siguiendo loslineamientos de Kyoto y la

OMA se debe tener alcrimen aduanal másrelacionado con el

concepto de FRAUDE.



II. Nociones de CrimenEconómico y B.J.T



1. EL BIEN JURIDICO TUTELADOCRIMINALMENTE EN MATERIA

ADUANAL



*El derecho penalcontemporáneo por el

efecto de la denominada

globalización económica nose limita solamente a

criminalizar losdenominados delitos“violentos”.



El derecho penal se haretroalimentado para

sancionar accionesdañosas a la vidaeconómica. Es decir, viene

a proteger bienes decarácter jurídico“supraindividual”.



Un bien jurídicosupraindividual no tienesubstrato empírico

inmediato como en el casode aquellos que protegen

bienes jurídicosindividuales.



Ejemplos de Bienes JurídicosSupraindividuales:

El Orden Económico, laCompetencia, la PropiedadIntelectual, la Fe Pública,La

Información, etc.



Resulta innegable que enun sistema de Economíade Mercado existente se

requiere de “instrumentoslegales” para la

consecución de fines nosolo económicos sino

políticos.



En general, el comerciointernacional es positivopara el progreso

económico de todos y paralos objetivos sociales de

eliminación de la pobreza yla marginación social.



“LOS BIENES JURIDICOS SONRELACIONES SOCIALES

CONCRETAS, DE CARÁCTERSINTÉTICO, PROTEGIDAS

POR LA NORMA PENAL QUE

NACEN DE LA PROPIARELACION SOCIAL

DEMOCRÁTICA ” (BUSTOS)



Ahora bien,el fenómeno de la

globalización engloba al librecomercio internacional, almovimiento de capitales a

corto plazo, a la inversiónextranjera directa, a losfenómenos migratorios, al

desarrollo de las tecnologíasde la comunicación y a su

efecto cultural.



Entonces, cual será el Bien

Jurídico Tutelado en materia

Aduanera?



...BREVE CUESTIONAMIENTODOGMATICO PENAL...



- ES NECESARIO DETERMINARLA CONDUCTA TIPICA

RESPECTO DEL BIEN JURIDICO.• El tipo penal expresa más que una acción.

• “El tipo contiene una SITUACION SOCIAL, oproceso interactivo singular que debe realizarse

de acuerdo a circunstancias personales yobjetivas que en forma abstracta en él se

contemplan” (Hormazábal).



La tipicidad constituye una

primera valoración del hecho

• Se perciben actos de engaño al roleconómico del Estado y de fraude enperjuicio del fisco o hacienda pública.



- En segundo lugar se debe captar

la antijuricidad como segundomomento valorativo.

• El sistema teleológico implica laconstatación de la antijuricidad materialconsistente en LA LESION DEL BIEN

JURIDICO PROTEGIDO POR LA NORMA.



Se instrumentalizan normativas quecriminalizan conductas tendientes adefraudar al Estado, Fisco o Hacienda

en su rol funcional de facilitador deintercambio económico en libertad.



• Carnelutti en su obra “Cómo Nace el Derecho”ya sustenta las bases que hacen que un instituto

puramente económico como es el de lapropiedad y en nuestro caso EL COMERCIO

INTERNACIONAL pasa a ser instituto jurídico.



- Por último, el “sentido razonable”

de la pena.Es una condición importante , luego de

la selección del bien jurídico

determinar la intensidad de suprotección, siempre en el marco de la

discrecionalidad que le permite elcarácter social y democrático del

derecho.



• EN ESTE SENTIDO NO SE DEBE OLVIDARQUE TODOS LOS DELITOS ADUANEROS

SON EMINENTEMENTE DOLOSOS A

DIFERENCIA DE LAS INFRACCIONESADUANALES ADMINISTRATIVAS QUE

PUEDEN PERTENECER AL CAMPO DE LA

OMISIÓN.



El B.J.T. EN MATERIAADUANAL SERA ENTONCES...

“EL LIBRE COMERCIONACIONAL E

INTERNACIONAL”



…..¿La facilitación del

comercio exterior?…



¿O … “El Controladuanero”..?



DEFINICION DE FRAUDESEGÚN LA ORGANIZACIÓNMUNDIAL DE ADUANAS



• Las acciones que en el Perú seconocen como fiscalización aduanera

se denominan por la OMA y por lasadministraciones aduaneras de otrospaíses como “Lucha contra el fraude

comercial”.



• Resulta evidenciada la relación entrela acepción “Fraude comercial” con la

de “Fraude Aduanal” , y estos a suvez con el “Delito Aduanero”.



LA OMA DEFINE LA FRAUDE

COMERCIAL ASI:• “CUALQUIER INFRACCIÓN O DELITO

CONTRA ESTATUTOS ODISPOSICIONES REGULATORIAS ENQUE LA ADUANA SEA RESPONSABLE

DE ASEGURAR SU CUMPLIMIENTO,INCLUYENDO:



1. Evadir o intentar evadir el pago de derechos-aranceles-impuestos al flujo de mercancías.

2. Evadir o intentar evadir cualquier prohibición orestricción a que estén sujetas las mercancías.



3. Recibir o intentar recibir cualquier reembolso,subsidio u otro desembolso al cual no se tienederecho legítimo.

4. Obtener o intentar obtener en forma ilícitaalgún beneficio que perjudique los principios ylas prácticas de competencia leal denegocios”.

*Fuente: Manual para el uso y aplicación del curso de Fraude

Comercial OEA, 1994



III. LOS DELITOSADUANEROS

LEY 28008 (19 de junio del2003) que reprime los Delitos

Aduaneros en el Perú



III.1.- ANALISIS SITUACIONAL



División del Enfoque Delictivo

AduanalDelitos AduanerosPropiamentedichos.

Contrabando,Defraudación de R. deAduanas,Receptaci

ón,Tráfico deMercancíasProhibidas oRestringidas.etc

*Delitos “puente”para el FraudeAduanal.

Delitos C/ FePública,LibramientoIndebido,Contra los

Derechos deAutor,Contra laPropiedadIndustrial. Etc.

*Delitos “coligados”o Mixtos.

Financiamiento.

L.Activos?



División del Enfoque Delictivo

AduanalDelitos“derivados” del

Fraude Aduanal.

Lavado de Activos

*Ley 2776527.6.02

InfraccionesAdministrativas

PenalesContrabando

•Receptación

•Trafico Merc.Prohib. oRestring. por monto menor a 2

UIT.

InfraccionesAdministrativas

Art. 101, 102, 103,105,106, 107,108y 109 de la

L.G.A.*D.S. 013-2005EF (28.1.05)

Tabla.



III.2 LOS DELITOS ADUANEROS

PROPIAMENTE DICHOS

a.El Contrabando.-Art.1.



A que se denomina“CONTRABANDO”?

UE ES EL CONTRABANDO ?



Concepción Genérica

• Lo podemos resumir como el ingreso ilegal demercancía extranjera a nuestro país burlandolos controles aduaneros, así como, el mal uso

de beneficios otorgados exclusivamente a laszonas de menos desarrollo, habitualmente laszonas fronterizas.



Ojo que el ingreso ilegal toma variasvías:

• Declarando ante ADUANAS un precioinferior al real para así pagar menostributos…(DEFRAUDACIÓN)

• Declarando menos mercancía de la que

realmente trae…(DEFRAUDACIÓN)• Ingresando mercancía sin declararla

(oculta) y así notributar…(CONTRABANDO)

• Ingresando mercancíaprohibida…(TRAF.ILICITODEMERCANCIAS).

• Extraer mercancía de la zona beneficiadaara comercializarla CONTRABANDO .



POR QUE REPRIMIRLO ?

• POR CAUTELAR EL INTERES FISCAL.•Aquellos que no pagan los tributos

correspondientes evitan que el

Estado tenga los ingresosnecesarios para que todos losperuanos podamos esperar unfuturo mejor, con mas escuelas,hospitales y carreteras.



POR REPRIMIR LA COMPETENCIADESLEAL

• Por que el comerciante deshonesto queevade el pago de impuestos no soloperjudica al Estado sino que obtieneventajas indebidas para competir con loscomerciantes e industriales que sicumplen con la ley, haciendo que estas

últimas quiebren y con ellas sustrabajadores, que son a su vez losconsumidores de los demás sectoresindustriales: Todos nos perjudicamos



POR EL TRAFICO ILICITO DEMERCANCIAS

• Es necesario impedir el ingreso o salida

de productos como: drogas, alimentossin control sanitario, medicamentosadulterados o en malas condiciones, ropausada infectada; así como los queatenten contra la soberanía nacional y la

defensa de las especies de flora o faunaprotegidas o en peligro de extinción.



El SERVICIO ADUANERO (SUNAT) YLA POLITICA CRIMINAL EN LOSDELITOS ADUANEROS



En general en niveles estatales...

“Los servicios aduaneros son esenciales y estándestinados a FACILITAR el comercio exterior,

contribuyendo al desarrollo nacional y velandopor el interés fiscal”. Art. 1 T.U.O. LGA D.S.129 – 2004 –EF.



En la SUNAT por ejemplo...

• La Intendencia Nacional de Prevención delContrabando y Control Fronterizo nace de una

iniciativa aduanera destinada a coordinar ypotenciar las políticas en materia decontrabando y trafico ilícito de mercancías,

que se llevan a cabo desde las distintasaduanas a nivel nacional y las demás entidadespúblicas y sociales del país y del exterior



La Potestad Aduanera es el primer pilar para el ejercicio correcto de una adecuada

Política Criminal en este campoVeamos....



Art. 6. TUO .- Potestad Aduanera

• Antes.- Facultad de Aduanas para aplicar normas legales y reglamentarias que regulan las

actividades aduaneras y el paso de personas,mercancías y medios de transporte por elterritorio aduanero



• Ahora.- Conjunto de facultades y atribucionesque tiene SUNAT para controlar el ingreso,

permanencia, traslado,y salida de personas,mercancías y medios de transporte, hacia ydesde el territorio aduanero y aplicar las normas

reglamentarias.



Ahora.-La SUNAT podrá disponer la ejecuciónde acciones de control, antes y durante el

despacho de las mercancías, con posterioridad

a su levante o antes de su salida del territorioaduanero tales como: Inmovilización, descarga,desembalaje, verificación, reconocimiento,

imposición de marcas...



...sellos y precintos, establecimiento derutas, custodia para su traslado o

almacenamiento y cualquier acción

necesaria de control.• También podrá requerir a los deudorestributarios operadores de comercio exterior

o terceros que proporcionen información ysu comparecencia.*



• La SUNAT dispondrá las medidas yprocedimientos a asegurar el ejercicio de la

potestad aduanera.• Los administradores y concesionarios, o quieneshagan sus veces, de los puertos, aeropuertos y

terminales terrestres, proporcionarán a laautoridad aduanera las instalaciones idóneaspara ejercer sus funciones.



Art. 8 . Responsabilidad

• Antes.- Había responsabilidad de los agentesoperadores de comercio exterior que intervienen

en procedimientos aduaneros administrativa,tributaria,civil y penalmente del cumplimiento delas obligaciones derivadas de su participación.



Ahora.-

• Esto se integra y amplia.

• Los operadores de comercio exterior queintervienen en procedimientos aduaneros sonresponsables administrativa, tributaria, civil y

penalmente del cumplimiento de susobligaciones.



CUALES SON LAS LINEAS DE

ACCION DE LA INTENDENCIA

NACIONAL DE PREVENCION DEL

CONTRABANDO Y CONTROLFRONTERIZO?



• Promover una política de prevención y

concientización que haga posible unadisminución de la oferta y la demanda de

contrabando y T.I.M.

• Desarrollar las reformas legales necesarias

para enfrentar con éxito a los infractores.

• Coordinar la actuación conjunta y eficaz de

todos los organismos estatales y privados.

• Fomentar la responsabilidad y laparticipación de todos los ciudadanos



Tipo Penal antijurídico deldelito de Contrabando



Comentario: Tipo

• La L.A. (Ley 26461) contraía la definicióndel delito de Contrabando a

• “eludir el control aduanero, ingresarlas(mercancías del extranjero)o extraerlas delterritorio nacional”.



Comentario: Tipo

• La norma actual amplía a la acción deno presentación para verificación o

reconocimiento físico de mercancíasen dependencia aduanera o lugareshabilitados.



Comentario: cuantía

• La L.A. estipulaba como cuantía las 4UITs. (1UIT =3,300 n.s cuantía=13,200

n.s ) para que el hecho sea tipificado comodelito.



Comentario: cuantía

• La norma actual estipula como monto paradeterminar la cuantía solamente 2 UITs. (1UIT =

3,300 cuantía = 6,600 n.s.)

Es decir, se amplía el espectro persecutorio penal

en base a la reducción de la cuantía.



Comentario: efectividad

• Se denota INCREMENTO de la intenciónrepresiva EN LA PROPOSICIÓN JURIDICA del

legislador y nos encontramos ante el primer obstáculo EN MATERIA DE PERSECUSIÓNPENAL :

“ LA EFECTIVIDAD DE LA PRUEBA ”.



• En general esta nueva legislación penaladuanera adolece de excesiva exhuberancia

formal de modo que la “cuestión probatoria”será un constante elemento de desequilibrioentre el fin normativo y la eficiencia de la norma

en el proceso.



Modalidades de Contrabando



Art. 1.

• Extraer, consumir, utilizar o disponer de lasmercancías de ZP sin haberse autorizado

legalmente su retiro por la AutoridadAdministrativa Aduanera.**



• *Similar LA Art.. 2 inc.b “extraer mercancías derecintos fiscales...”



Art. 2 inc. B.

• Consumir, almacenar, utilizar o disponer de lasmercancías que hayan sido autorizadas para su

traslado de una zona primaria a otra, para sureconocimiento físico, sin el pago previo de lostributos o gravámenes.**



• **similar a L.A. Art. 2 inc. C. “..o disponer demercancías trasladadas para RF fuera de

recintos aduaneros sin pago previo de tributos”



Art. 2 inc. C.

• Internar mercancías de una zona franca o zonageográfica nacional de tratamiento aduanero

especial o de alguna zona geográfica nacionalde menor tributación y sujeta a un régimenespecial arancelario hacia el resto del territorionacional sin el cumplimiento de los requisitos deley o el pago previo de los tributos diferenciales.



Comentario. Tipo

• En la LA esta figura (Art.. 5 inc a.) setipificaba como una modalidad deldelito de Defraudación de Rentas deAduanas.



* La innovación a nuestro criterio atenta contra laacepción jurídica del fraude aduanero porque

generalmente se presenta esta figura en abusoen la etapa de “trámite aduanero”.



Ejemplo 1.

• Fraude en el “paso de los chacales” medianteAbuso de franquicia en ZOFRATACNA.-



Ejemplo 2.

Abuso de Beneficio de Exoneración ArancelComún PECO libre importación para consumo a

zona Loreto San Martín y Ucayali vía AMCallao-Paita-Aérea Callao por A.Iquitos o A.Pucallpa.

*Salida de productos fuera de la zona luego dela regularización del beneficio.



Art. 2 inc. d.

• Conducir en cualquier medio de transporte,hacer circular dentro del territorio nacional,

embarcar, desembarcar o trasbordar mercancías, sin haber sido sometidas alejercicio de control aduanero.

*Se procede a comprender en el ámbitosancionador al transportista involucrado endelito aduanero.



Art. 2. Inc. e

• Intentar introducir o introduzca al territorionacional mercancías con ELUSION o burla del

control aduanero ante la AdministraciónAduanera.



* Otra vez nos encontramos con una figura másrelativa al fraude por existir tramite aduanero

como gestión o mecánica fraudulenta.* La elusión es un término que permite acusar

gestión a través del abuso o deficiencia de

mecanismos legales en operaciones aduaneras.



Art. 3. Contrabando Fraccionado

• Prescribe: “Incurre (en delito ) y será reprimidocon idéntica pena, el que con unidad de

propósito realice el contrabando en formasistemática por cuantía superior a 2UITs enforma fraccionada, en un solo acto o endiferentes actos de inferior importe c/u, queaisladamente serían consideradas infraccionesadministrativas vinculadas al contrabando.”



LA UNIDAD DE PROPOSITO

• El Art. 3 de la Ley persigue el denominado“Contrabando Fraccionado” sancionando la

Unidad de Propósito para casos de evasión decontrol SISTEMATICO.

• Se produce una integración del tipo penal en

base a la presunción legal de que variasporciones de una mercancía de procedenciailícita sean intervenidos por el servicio aduanero.



• La condición sine qua non es que dichamercadería sea identificable como dominio de

un solo propietario – consignatario – dueño, conlas consecuentes trabas formales en la “cuestiónprobatoria”.



b) Defraudación de Rentasde Aduanas

• Art. 4.



B.J.T.

• Doctrina penal especifica que será elcontrol de ingresos y egresos del

Estado lo que constituye el B.J.T. alvalerse el agente de dolo para

engañar a la ATA.

Tipo Penal



Tipo Penal:

• El que mediante trámite aduanero, valiéndosede engaño ardid, astucia u otra forma

fraudulenta deja de pagar en todo o en parte lostributos u otro gravamen o los derechos

antidumping o compensatorios que gravan laimportación o aproveche ilícitamente una

franquicia o beneficio tributario, será reprimidocon PPL no menor de cinco ni mayor de ochoaños y con 365 a 30 D-M.



Art. 5 Modalidades del Delito .inc.a

• Importar mercancías con documentos falsos oadulterados o con información falsa* en relación

con el valor, calidad, cantidad, peso, especie,antigüedad, origen u otras características comomarcas, códigos, series, modelos que originenun tratamiento aduanero o tributario másfavorable al que corresponda a los fines de suimportación.



Inc. b

• Simular ante la ATA total o parcialmente unaoperación de comercio exterior con la finalidad

de obtener un incentivo o beneficio económico ode cualquier índole establecido en la legislaciónnacional.

Por ejemplo en el caso del



Por ejemplo en el caso del

Drawback recordemos...• Drawback es un mecanismo de promoción delas exportaciones: “Régimen Aduanero de

Perfeccionamiento que permite, comoconsecuencia de la exportación obtener restitución total o parcial de DA que hayan

gravado la importación de mercancíascontenidas en bienes exportados o consumidos

en su producción”.



Inc. c

• Sobrevaluar o subvaluar el precio de lasmercancías, variar la cantidad de las

mercancías a fin de obtener ilícitamenteincentivos o beneficios económicos, o dejar depagar en todo o en parte derechos antidumping

y compensatorios.



Inc. d

• Alterar marcas, códigos, series,rotulado, etiquetado, modificar el

origen o la subpartida arancelaria paraobtener beneficios ilícitos.



Inc. e.

• Consumir, almacenar, utilizar odisponer de las mercancías en tránsito

o reembarque incumpliendo lanormativa reguladora de estos

regímenes aduaneros.



En el caso del régimen de tránsito...

• Conforme al Art. 56 del D. Leg. 809TRANSITO es el régimen aduanero

mediante el cual las mercancías puedenser trasladadas sólo con destino al exterior,

con suspensión del pago de tributo

(autorizado el paso por 15 días)prorrogables debidamente justificados.

c) RECEPTACION ADUANERA



c) RECEPTACION ADUANERA

Art. 6.• Se sanciona con PPL no menor de tres ni mayor de seis años y 180 a 360 días multa al que

adquiere o recibe en prenda, almacena, oculta,vende o ayuda a comercializar mercancíascuyo valor sea mayor a 2 UITs...



• Dichas mercancías serán apreciadaspor el sujeto que de acuerdo a las

circunstancias tenía conocimiento desu procedencia ilegal o se comprueba

que debía presumir que provenía delos delitos contemplados en la LDA.



comentario

• A veces entra en conflicto el interés delconsumidor en este tema, quien no

esta obligado a premunirse dedocumentación de importación de

bienes adquiridos para consumo finalpor ejemplo.



Art. 7 FINANCIAMIENTO

• El que financie por cuenta propia oajena la comisión de los delitos

tipificados en la presente Ley, seráreprimido con PPL no menor de 8 ni

mayor de 12 años y 365 a 730 díasmulta.



comentario

• Figura gravísima tomada de lanormativa de TID.

• La sanción es muy fuerte y con ello sepretende denostar la acción de

grandes mafias dedicadas a estosilícitos. El resultado aun es mediático.



Art. 8. TRAFICO DE MERCANCÍASPROHIBIDAS O RESTRINGIDAS



Tipificación:

• El que utilizando cualquier medio u artificioo infringiendo normas específicasintroduzca o extraiga del país mercancías

por cuantía superior a 2 UITs cuyaimportación esta prohibida o restringida,será reprimido con PPL no menor de 8 ni

mayor de 12 años.• Multa: 730 a 1460 DM.



Importaciones Prohibidas

»Por decoro nacional



decoro...

• Textos cartográficos, geográficos, encualquier soporte en el cual aparezca

mutilado el territorio nacional o diferente alos límites del Perú – Ley 26219



decoro...

• El ingreso al país de bebidas fabricadas enel extranjero que tengan la denominación

de Pisco u otra que incluya esa palabra – Ley 26426.



Para cautelar la salud pública

• Plaguicidas organoclorados, derivados ycompuestos – D.S. Nº 037-91-AG.

• Residuos y desechos radioactivosDec. Leg. Nº 757.

• Equidos de la República ArgentinaRes. Jef. Nº 077-98-AG-SENASA



salud pública...

Bovinos vivos, productos y subproductosprocedentes de R.U., Irlanda, Francia,

Portugal, Suiza, Holanda, Bélgica yLuxemburgoRes. Jef. Nº 109-98-AG-SENASA



salud pública...

• Productos agroquímicos elaborados enbase a los ingredientes activos

que contengan: Lindano, Para-thionEtílico y Parathion Metílico.

Res. Jef. Nº 077-98-AG-SENASA



• Formulaciones comerciales de Captafol,clorobencilato, hexaclorobenceno,pentaclorofenol, clordano, clordimeform,

dibromuro de etileno y compuestos demercurio, así como de los derivados ycompuestos que con ellos se pudieran

formular.Res. Jef. Nº 036-99-AG-SENASA



salud pública...

• Rumiantes, ganado porcino y sus productos,procedentes de R.U., Irlanda, Holanda,

Argentina y Uruguay. Res. Jef. Nº 108-2001-AG-SENASA.

• Rumiantes, ganado porcino y sus productos,

procedentes de Brasil. Res. Jef. Nº 137-2001-AG-SENASA

Por protección del medio



Por protección del medio

ambiente y sanitario• Vestido y calzados usados (Ley 26975)

• Neumáticos usados (D.S. Nº 003-97-SA)



• Vehículos usados para uso particular, con

antigüedad mayor a 05 años, y transportepúblico mayor a 08 años de antigüedad.Asimismo vehículos siniestrados (Dec. Leg.

843.

• Vehículos para el transporte, de más de

3,000kgs. de PBV (D.U. 140-2001)*RTC.

d d



Por seguridad interna

• Productos pirotécnicos (rascapiés,cohetes, cohetecillos, rata blanca y

similares (Ley Nº 26509)

P líti



Por razones políticas

• Comercio exterior con Irak (ResolucionesNºs. 661-90 y 986-95 de la ONU)

• Diamantes de Sierra Leona (Resolución Nº1306-2000 de la ONU)



Importaciones Restringidas

Equipos para transmisiónradioeléctrica en general - MTC

Dec. Leg. 702 .Armas, municiones, accesorios y

repuestos de uso particular

MININTER - DISCAMECLey Nº 25054



• Explosivos, insumos y conexos de uso civil

– MININTER - DISCAMECDecreto Ley Nº 25707.• Productos o insumos químicos para la

elaboración de PBC - MITINCIDec. Ley Nº 25623.• Productos farmaceúticos y galénicos

Certificado de Registro Sanitario – DIGEMIDLey Nº 26842



• Cosméticos y similares, sus insumos,instrumental y equipo de uso médicoquirúrgico u odontológico

D. S. Nº 010-97-SA.• Sustancias, estupefacientes,psicotrópicas,y precursores - DIGEMID

Dec. Ley Nº 22095, Ley 26842



Mascotas no comerciales – D.G.S.A.R. M. Nº 0368-98-AG .

Plagicidas agrícolas y afines - SENASAD. S. Nº 15-95-AG.

Cetáceos menores – M.P.Ley Nº 26585, D. S. Nº 002-96-EF

t i id



restringidas...

• Recursos hidrobiológicos. Ministerio dePesquería.

A t 9 TENTATIVA*



Art. 9 TENTATIVA*

• Será reprimida la TENTATIVA con la pena

mínima legal que corresponda al delitoconsumado.

t t ti



tentativa...

• Se exceptúa de punición los casos en los que elagente se desista voluntariamente de proseguir

con los actos de ejecución del delito o impidaque se produzca el resultado.

• Salvo que los actos practicados constituyan por si otros delitos.

T t ti



Tentativa...

• En el ordenamiento penal peruano la tentativa, adiferencia del código penal de 1924 en el que la

atenuación de la pena para la tentativa teníaaplicación facultativa, a asumido sentido deobligatoriedad para el juzgador (Art. 8.)

• En materia penal aduanera se aplica estacorriente imponiendo la pena mínima que

correspondería al delito consumado.

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES



CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES

• ART. 10

• Agravantes penalizadas con PPL no menor de 8

ni mayor de 12 años .• Multa: 730 a 1400 DM.

C l t ?



Cuales son estas?

a. Cuando se trate de armas de fuego,explosivos, elementos nucleares,

abrasivos químicos o materialesafines, o aquellos que afecten la salud,

la seguridad pública y el medioambiente.

t



agravantes...

b. Interviene en el hecho en calidad de autor,instigador o cómplice primario un funcionario o

servidor público en el ejercicio de sus funcionesy abuso de su cargo o cuando las ejerce por delegación del Estado.



c) El agente interviene como autor, instigador o cómplice primario un servidor del servicio

aduanero , de la PNP o de las FFAA y ALAS QUE POR MANDATO LEGAL SE

LES CONFIERE LA FUNCION DE APOYOY COLABORACION EN LA REPRESION Y

PREVENCION DE DELITOS

ADUANEROS.

Comentario inc b y c



Comentario inc. b y c.

• La norma anterior sancionaba además conINHABILITACION POR CINCO AÑOS de

conformidad con el Art.. 36 del C.P.• La carencia es evidente en la nueva normativaque no regula un mínimo de tiempo deinhabilitación para los funcionarios involucrados

Recordemos



Recordemos...

• Autor.- El que realiza por si o por medio deotro el hecho punible.

• Coautor.-Los que lo cometanconjuntamente. Interviene en: la decisióncomún, aporte esencial,tomar parte en la

fase de ejecución.(= A)



• Instigador.- El que induce a otro a

delinquir.(=A)• Cómplice primario.- El que con dolo presta

auxilio para la realización del delito, sin el

cual no se hubiere perpetrado.(= A)• Cómplice secundario.-A los que decualquier otro modo hubieran prestado

dolosamente asistencia se les disminuirá lapena.

agravantes



...agravantes

d. Se utilice el empleo de la fuerza física paraevitar el descubrimiento. También se sanciona la

intimidación en las personas o fuerza sobre lascosas.

*similitud con la norma anterior 26461 Art.7. Inc c“se perpetra facilita o evite su descubrimientomediante empleo de violencia o intimidación.”

(Primera Referencia al Crimen



(Organizado...)

e.Cuando se comete el ilícito por 2 omas personas o el agente integra una

organización destinada a cometer losilícitos tipificados en la ley penaladuanera.

agravantes



agravantes...

• F. Cuando los tributos, gravámenes,derechos antidumping o

compensatorios*no cancelados o cualquier importe indebidamente obtenido enprovecho propio o de terceros...sean

superiores a 5 UITs. (16,500 ns.)

agravantes



agravantes...

g. Se utilice un medio de transporteacondicionado o MODIFICADO EN SU

ESTRUCTURA** con la finalidad detransportar mercancías de procedenciailegal.



• h. Se haga figurar como destinatarios oproveedores a personas naturales o jurídicas inexistentes, o se declare

domicilios falsos en los documentosreferentes a trámites de regímenesaduaneros.

agravantes



agravantes...

i. Cuando se utilice a menores de edad oinimputables.

j. Cuando el valor de las mercancías sea superior a 20 UITs 66000 n.s.

Respecto de la Valoración de



Mercancías• El reglamento de la Ley en su Art.. 6 señala “La

determinación se hará en dólares de EEUU deacuerdo a las siguientes reglas aplicadas enforma sucesiva y excluyente:



a) Mercancías referidas en el literal adel Art. 16 (mercancías extranjeras -Zona Tributario Aduanero especial)

.

mercancías extranjeras



...mercancías extranjeras

• i)El valor mas alto de mercancía idéntica osimilar según Banco de Datos de Aduanas.

• ii) valores mínimos determinados por ATA.

mercancías extranjeras



...mercancías extranjeras

• iii) El precio más alto de venta al públicominorista de una mercancía idéntica o

similar comercializada en el mercadointerno . Referente la Jurisdicción de laIntendencia de aduana que intervino la

mercadería o la mas cercana.

Importante



Importante...

• SIVEP o Sistema de Verificación de Preciosadecua sus referencias de precios a losrequerimientos del Acuerdo del Valor de laOMC.

• El SIVEP fue desarrollado a partir del SIVAM oSistema de Valoración de Mercancías que esuna Base de Datos de precios internacionalesde mercancías.

Nota: CIF (Art 16 Inc a)



Nota: CIF (Art. 16. Inc . a)

• La determinación del valor final de lasmercancías deberá contener los gastos de

flete y seguro pagados por el traslado delas mercancías a nuestro país. En caso deno conocerse esta información se aplicará

tablas referenciales(tabla porcentajepromedio) y tarifas referenciales de flete.

PARA VALORAR EN CASOS DE



DEFRAUDACION DE RENTAS ...• SE TOMARÁ EN CUENTA EFECTUARÁ EL

AVALUO AL EXISTIR 2 O MASFACTURAS,CONTRATOS O

COMPROBANTES DE PAGO ESTIMANDO ELVALOR MAS ALTO O IGUAL EN APLICACIÓN

DE LAS REGLAS ANTES SEÑALADAS.

b) PARA VALORAR EN CASOS DE



MERCANCÍAS NACIONALES O

NACIONALIZADAS

• Se tendrá que considerar lo siguiente:

mercancías nacionales



...mercancías nacionales

i. El valor de exportación más alto demercancía idéntica o similar según la base

datos de Aduanas u otras fuentes con lasque cuente.

mercancías nacionales



...mercancías nacionales

• ii. El valor mas alto de una mercancíaidéntica o similar nacional o nacionalizada

comercializada en el mercado interno, alque debe agregarse los conceptos quetiene el valor FOB normalmente.

Importante



Importante...

• Se entenderá por mercancía similar aquellaque tenga características, finalidad, función

o aplicación más coincidente, y que puedeser identificada como sustituto ointercambiable de la mercancía objeto de

delito o infracción.

CONSECUENCIAS ACCESORIAS



CONSECUENCIAS ACCESORIAS

Art. 11**. “Si para la Ejecución de un delitoaduanero se utiliza la organización de unapersona jurídica o negocio unipersonal, conconocimiento de sus titulares, el juez deberáaplicar, según la gravedad de los hechosconjunta o alternativamente las siguientes

medidas:



• a. Clausura temporal o definitiva de suslocales o establecimientos.

• b.Disolución de la persona jurídica.

• c. Cancelación de licencias, derechos y

otras autorizaciones administrativas omunicipales de que disfruten.



• d. Prohibición temporal o definitiva a la persona jurídica para realizar actividades de la

naturaleza de aquellas en cuyo ejercicio se hayacometido, favorecido o encubierto el delito.

**Se tomarán providencias para salvaguardar intereses laborales y de los acreedores.

Ultima consecuencia accesoria



Ultima consecuencia accesoria

• Si los responsables de los delitos aduanerosfuesen extranjeros, serán condenados, ademáscon la pena de expulsión definitiva del país, la

misma que se ejecutará después de cumplida laPPL.

MAS REFERENTES AL CRIMEN



MAS REFERENTES AL CRIMEN

ORGANIZADO

NORMATIVA COMPLEMENTARIA




• Las D Fs de la LDA amplía los alcances dela LEY 27378 (20-12-00) o premial

(Colaboración Eficaz) para comprender alos Delitos Aduaneros.

• La excepción esta dada EN LOS CASOS DEFINANCIAMIENTO.





• Ley Penal Contra el Lavado de Activos 27765(27-06-2002).

Sanciona al que adquiere, utiliza, guarda, custodia,recibe, oculta o mantiene en su poder dinero,bienes, efectos o ganancias, cuyo origen ilícito

conoce o pudo presumir, con la finalidad deevitar su incautación o comiso. PPL 8 a 15años.

Agravantes...



Agravantes...

• BASICAMENTE CUANDO EL AGENTECOMETA EL DELITO EN CALIDAD DE

INTEGRANTE DE UNA ORGANIZACIÓNCRIMINAL.PPL NO MENOR A 25 AÑOS.



FIN PRIMERA PARTE



SEGUNDA PARTE

DEL PROCESO (Art. 19 y



( y

20)

¡Cual es la Competencia delMinisterio Público?

• Los delitos aduaneros son perseguibles de



oficio.

• Corresponde al Ministerio Público dirigir la

investigación de los delitos a que se refierela presente ley con el apoyo de lasautoridades competentes.



• Toda intervención efectuada por la PN serápuesta de conocimiento del MinisterioPúblico, bajo responsabilidad.

• La intervención policial en situacionesexcepcionales se rige por la ley Nro. 27934

(flagrancia).

Dilema en la Ley de Flagrancia



Dilema en la Ley de Flagrancia

• La Ley Nº 27934 se convierte en la primeranorma que conceptúa los casos de

flagrancia delictiva que se puedenpresentar en la práctica.

FLAGRANCIA



• Lamentablemente, lo que aún no sucede ysí desearíamos que acontezca, por ser

importante, es la dación de unprocedimiento especial y sumarísimo para

los casos de flagrancia delictiva.

FLAGRANCIA



• En el diccionario ideológico de la lenguacastellana de Julio Casares se define al

delito flagrante como aquél cuyo autor essorprendido en el momento de cometerlo ode manera que no pueda negarlo.

Así el artículo 4º de la Ley Nº 27934 da



Así, el artículo 4º de la Ley Nº 27934, da

una noción de flagrancia, que comprendetres formas de presentación:

FLAGRANCIA



• a) estrictu sensu: “cuando la realización delacto punible es actual y en esa

circunstancia el autor es descubierto

FLAGRANCIA



• b) cuasi flagrancia: “cuando el agente esperseguido y detenido inmediatamente de

haber realizado el acto punible”.

FLAGRANCIA



• c) presunción de flagrancia: “cuando essorprendido el agente con objetos o huellas

que revelan que acaba de ejecutarlo.

FLAGRANCIA



• La flagrancia estará constituida por unhecho ilícito que es descubierto y

observado básicamente en su etapaejecutiva o postejecutiva, generando

convicción respecto la responsabilidad quele cupe al agente.

El MP y los Delitos de Defraudaciónde Rentas de Aduanas



de Rentas de Aduanas• Según el artículo 19, en los casos en que

se detecte DRA, el Ministerio Público

ejercitará la acción penal a petición de laATA.

CUESTIONES PROCESALES



• Art. 21 Para efectos de la investigación y elproceso penal los informes técnicos o contables

emitidos por la ATA tendrán VALORPROBATORIO.




• El Juez resolverá en la sentencia eldecomiso de las mercancías incautadas,

de los instrumentos con que se hubiereejecutado el delito aduanero y de lasganancias.




• Los delitos previstos en la vigente LDA, adiferencia de la anterior, se tramitan con

las reglas del PROCESO SUMARIO.

*atentado contra las garantías procesales

que otorga la oralidad.

CUESTIONES PROCESALES...



• Se plantea una política de recompensas (Art. 18reglamento). 20% del valor de la mercancía.

• El denunciante debe declarar su voluntad deacogerse a la recompensa.

• El derecho a cobrar recompensa debe estar determinada en la sentencia firme.

DECOMISO, ADJUDICACION

YDESTRUCCION



YDESTRUCCION

• Art. 23 COMPETENCIA DE LA ATA SOBRELAS MERCANCÍAS DECOMISADAS.

Decomiso...



• La ATA es la encargada de la adjudicación,destrucción de las mercancías e

instrumentos provenientes de los delitostipificados en esta ley.

Decomiso...



Decomiso...



• A diferencia de la anterior ley que en suart. 12 señala: que los delitos serán

custodiados por ADUANAS en tanto se

expida el auto de sobreseimiento,sentencia condenatoria o absolutoriaproveniente de resolución firme, queordene su decomiso o disponga su

devolución al propietario.

DESTRUCCIÓN DE MERCANCÍAS



• La legislación a dado pie a una innovación en loque a la LDA, se refiere, pues en la anterior ley

no se legisló de manera minuciosa ladestrucción, adjudicación de mercaderías; es así

que actualmente se establece que :

destrucción...



“ Serán destruidas de inmediato y bajo responsabilidad las mercancías que a

continuación se detallan

a. Aquellas que carecen de valorcomercialb. Aquellas que sean nocivas para lasalud o el medio ambiente;

c. Aquellas que atenten contra la moral,el orden público y la soberanía nacional

destrucción...



d. Bebidas alcohólicas y cigarrillos.

e. Aquellas prohibidas o restringidas

f. Las demás mercancías que se señalenpor norma expresa.”

Importante...



• La nueva LDA ya no contempla el rematede los bienes objeto de comiso.

PAGO DEL VALOR DE LAS MERCANCÍAS



• En caso de que se dispusiera la devolución demercancías que fueron materia de adjudicacióndestrucción, la dirección general de tesoros

publico asumirá el pago sobre la base del montode la tasación del avaluó los interesesdevengando, determinándose tres mesescalendario como plazo máximo pára ladevolución contado a partir del día sigte de lafecha de notificación de la resolución judicialcorrespondiente.

USO DE LOS BIENES ADJUDICADOS



• Art. 25 . Señala que la ATA adjudicarádirectamente, dando cuenta al Fiscal y al JuezPenal que conocen la causa y al Contralor General de la República, los siguientes bienes:

uso de los...



• - Mercancías necesarias para atender losrequerimientos en casos de emergencia onecesidad nacional, debidamente justificados afavor del estado, loa Gobiernos regionales ylocales.

uso de los ...



• -Los alimentos y prendas de vestir y calzado, alMinisterio de la Mujer y Desarrollo Social eInstituciones sin fines de lucro debidamentereconocidas en actividades asistenciales.

uso de los...



• -Los medicamentos, instrumentos de usomédico y odontológico, al Ministerio de Salud.

• -Las mercancías de uso agropecuario yveterinario al Ministerio de Agricultura.

uso de los...



• - Material educativo al Ministerio de Educación,incluyendo maquinarias y equipos.

• - Los medios de transporte terrestre, sus partesy piezas e inclusive aquellos prohibidos yrestringidos a PCM para ser distribuidos a GR yGL , afines que soliciten y aquellas que repriman

delitos aduaneros.

uso de los...



• Las entidades adjudicadas a que se refiere elarticulo 25º, deberán destinar las mercancía alos fines que les son propios, quedado prohibidasu transferencia, bajo responsabilidad se sutitular.

• La administración aduanera reportaramensualmente a la contraloría general de la

república y a la superintendecia de bienesnacionales sobre las adjudicaciones bajoresponsabilidad.”

RESERVA DE LA IDENTIDAD DELDENUNCIANTE



• “Se considera denunciante a quien ponga enconocimiento de las autoridades competentes, lacomisión de los delitos previstos en la LDA.

• Dichas autoridades deberán disponer lasmedidas pertinentes para que se mantenga enresérva la identidad del denunciante, bajo

responsabilidad

reserva...



• Este aspecto constituye un nuevo aporte ya queen la norma anterior no se contemplo un puntotan importante como la reserva de identidad delos denunciantes de los presentes delitos. Estearticulo básicamente busca la protección de lapersona denunciante, lo que ayuda de alguna

manera la diversidad de las denuncias conrespecto a estos delitos.



INFRACCIONES PENALES

ADMINISTRATIVAS Y SANCIONES

Infracciones penales...



• Constituye infracción administrativavinculada a los casos comprendidos en los

Artículos 1º, 2º, 6º y 8º de la presente Leycuando el valor de las mercancías noexceda de 2 UIT.

* (-) DRA.

El contrabando fraccionado y laInfracción Penal Aduanera. Suma



de Objetos?• En ambos casos se entiende por

subsumidas a efecto de acreditar la unidadde propósito. Queda a criterio del juzgador la determinación del tipo.

SANCIONES RESPECTO DE LAS



PERSONAS QUE COMETEN LAINFRACCION (Art. 36)

sanciones... Art. 36



Las Personas naturales o jurídicas quecometen la infracción administrativacontemplada en la presente Ley, tendrán

que abonar una multa equivalente a dosveces los tributos dejados de pagar. De nopoder aplicarse esta, el infractor abonarauna multa equivalente al valor FOB de lamercancía objeto de al referida infracción,

sanciones... Art.36



• Asimismo, se procederá, segúncorresponda, al cierre temporal del

establecimiento por un período de sesentadías calendario



• Aquí encontramos una clara diferencia con laanterior ley, ya que en cuanto a la multas y

cierre temporal de los establecimientos en laactualidad son mas severas. (30 - 60dias)

• Otra diferencia estriba en que anteriormente lamulta abonar era equivalente solo al monto de

los tributos dejados de pagar mientras que

nuestra actual legislación de la que dicho montodeberá ser duplicado.

TRATAMIENTO EN CASOS DE



REINCIDENCIAIPA

reincidencia... Art.37



• Si se volviese acometer una infracciónadministrativa en el periodo de un año

contado a partir de la fecha en que seimpuso la última sanción,corresponderá...

reincidencia... Art. 37



• aplicar una multa equivalente a cuatroveces los tributos dejados de pagar,

incrementándose en dos veces por cada

reincidencia. De no poder aplicarse esta, elinfractor abonara una multa equivalente ados veces el valor FOB de la mercancía

objeto de infracción, incrementándose endos veces por cada reincidencia

reincidencia... Art. 37



• En su caso, se procederá al cierretemporal del establecimiento, el cual no

podrá ser menor de noventa díascalendario, incrementándose en treintadías calendario por cada reincidencia.”

Sanciones Respecto de lasMercancías IPA



• Quedan en poder de la ATA para su disposiciónconforme a ley.

SANCIONES RESPECTO DE LASPERSONAS QUE TRANSPORTAN



MERCANCÍAS**• PN será objeto de suspensión de licenciade conducir por un año, registrándose.

• En caso de ser profesional transportista lasanción será de suspensión de licencia por 5 años.

sanciones...



• Además en ambos casos se aplicará una multaequivalente a dos veces los tributos dejados depagar.

Sanción en caso de Persona Jurídicainvolucrada en IPA



• Multa equivalente a 2 veces los tributos dejadosde pagar.

• Si el objeto social es el transporte será ademásSUSPENSION de actividades por término deseis meses.

De la Sanción de Internamiento del Mediode Transporte



• Cuando las empresas transportistas depasajeros o carga, a través de sus conductores,cualquiera sea el vínculo contractual,

transportistas individuales utilicen el vehículopara cometer IPA. serán pasibles de :

Internamiento...



• Internamiento de la unidad por 60 díascalendario.

• Si reincide se aumentará el internamiento a120 días, incrementándose en 60 días

calendario por cada reincidencia.

Internamiento...



• En caso de que el medio de transportehubiera sido modificado o acondicionado

en su estructura original, el propietariodeberá reacondicionar el vehículo a suestado original

Internamiento...



• Si reincide reacondicionando el vehículopor segunda vez el internamiento será de

180 días calendario. (mismo propietario).• De no modificarse en un plazo de 30 díasel vehículo será objeto de COMISO.

SANCIONES RESPECTO DELALMACENAMIENTO Y



COMERCIALIZACIÓN

*La actual ley de delitos aduaneros (Ley N° 28008)toca este punto en los artículos 42,43 y 44; a diferenciade la ley anterior (Ley N° 26461) que se encargaba de

ellas en los artículos 33,34 y 35.

almacenamiento...



• Articulo 42.- Multa y cierre temporal

(Art. 42°).- Cuando se produzca

almacenamiento o comercialización demercancías objeto de IPA corresponderámulta equivalente a 5 veces los tributos

dejados de pagar y cierre temporal deestablecimiento por DIEZ dias calendario.

almacenamiento...



• Si se trata de almacenes el cierre temporalconsistirá en prohibir dentro del plazo el

ingreso de mercancías, pudiendo soloretirarse pero con autorización de la ATA.

almacenamiento...



• Articulo 43.- Cierre definitivo deestablecimiento.- Ambas leyes dicen lo mismo,no se ha dado ningún cambio. Se procederá elcierre definitivo si es que en los establecimientosen las que se haya aplicado la sanción de cierretemporal, reciben mercadería y reabren elestablecimiento pata vender los mismos.

• Se procederá a cancelar licencias yautorizaciones de funcionamiento.

almacenamiento...



• La sanción de cierre no libera de obligacioneslaborales al infractor.

CONTROVERSIAL DEL APOYODE LA FFAA



Art.46 Plantea explicitamente la colaboraciónde la F.F.A.A, por ley 28008 en apoyo a la

administración aduanera, a diferencia en laanterior ley.

Va mas allá e incluye el almacenamiento de

mercancías y vehículos incautados concargo a dar cuenta.

REFLEXIONES



• LA NUEVA LEGISLACION PENAL ADUANERAA ASUMIDO LA FIGURA DEL CONTRABANDOTECNICO.

• SUBSISTE EL PROBLEMA DE LA LENTITUDPROCESAL PESE A SUMARIZAR LOSDELITOS ADUANEROS.

• EXISTE DUPLICIDAD ENTRE LA INFRACCION



ADMINISTRATIVA VINCULADA ALCONTRABANDO, PREVISTA EN LA LDA, YLAS SANCIONES DE INCAUTACION Y

COMISO DE LA L.G.A. PREGUNTANDOSELOS SERVIDORES DE ADUANAS CUALAPLICAR, LA MAS DRASTICA? LA MAS

SUAVE? EN ALGUNOS CASOS UNA Y EN

OTROS CASOS LA OTRA?

I• INCLUSO, ALGUNAS PERSONAS PIENSAN



QUE LA LGA SERÍA APLICABLE A CASOSDETECTADOS EN EL DESPACHO Y LA LDAEN ZONA SECUNDARIA.

• UNA SOLUCION SERÍA SUPRIMIR PARTEDEL TRATAMIENTO DE LA INFRACCIONADMINISTRATIVA VINCULADA ALCONTRABANDO Y REMITIR ESTOS CASOS ALA LGA DONDE PODRIAN INCORPORARSE.



• EL MECANISMO DE LAS DENUNCIAS ESTAVIRTUALMENTE PARALIZADO, POR LASENSACION DE QUE LAS RECOMPENSAS

NUNCA SE PAGAN. UNA SOLUCION PODRIASER FORMAR UN FONDO PARA ADELANTARUNA PARTE DEL PAGO O COMPRAR

INFORMACION.



CASUISTICA

Debate.

Primer caso (7) Tacna.



• Se interviene un establecimiento comercial y seencuentran 20 minicomponentes Aiwa puestos ala venta. Se revisan sus números de serie y esta

información se cruza con la base de datos dedeclaraciones de equipajes del terminal terrestrede Tacna, encontrándose que fueron adquiridospor 20 turistas diferentes que visitaron

ZOFRATACNA, el valor CIF de la mercancía esde 6,600 usd.

Primer caso...



• A. Se ha cometido infracción, cual, quien es elinfractor, cual es la sanción?

• B. Se ha cometido delito aduanero, cual, quienes el responsable?

Segundo caso (1)



• Personal de Aduanas Tacna interviene en las horas dela madrugada, con participación de un Fiscal y apoyode la PN, en una solitaria caleta de pescadores donde

se estaban descargando mejillones (locos)de treslanchas a dos camiones. La PN captura las lanchas alos camiones y sus conductores. La mercancía consisteen 7,858 Kg de mejillones de procedencia chilena. La

valoración se realiza considerando un valor CIF unitariode Usd. 2.00 por KG.

Cuestionario...



• A. Que debemos entender por control aduaneroen este caso? Se ha eludido el controladuanero?

• B. Se ha cometido delito aduanero, cuál?• C. Existe alguna circunstancia agravante?

Tercer caso (6).• En un caso de DRA, en el proceso penal se determina



En un caso de DRA, en el proceso penal se determinaque se realizaron 5 importaciones subvaluadas,habiéndose evadido el pago Ad valorem e IGV por 35,678 usd. Se encuentrna culpables a los señores A,B y C accionistas y directores de la agencia de aduanas

“Despachos XX”, con código “nn” quienes compraronlas mercancías y las importaron consignando comoimportadores la razón social de una empresa quenunca realizó una operación de comercio exterior y el

nombre de una persona fallecida años atrás. El señor “A” tiene título de agente de aduanas y era elrepresentante legal de “Despachos XX”

Cuestionario



• A. Existen circunstancias agravantes.

• B.Que consecuencias accesorias se visualizan.

• C.Que medidas administrativas procedenrespecto de la agencia de aduana,representante legal, accionistas – directores?

Fin de diapositivas.



• MuchasGracias!!!

infracciones y delitos aduaneros

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