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MAESTRÍA EN TRIBUTACIÓN Y ASESORÍA IMPOSITIVAFACULTAD FOTRIEMInstituto Superior de Formación

Tributaria y Empresarial. Ley Nº 3502/08

Nuestra Misión: Su éxito profesional para el desarrollo personal y la formalización de nuestro país.

•FOTRIEMhaapostadoa la educación superior en el campo jurídico, tributarioy empresarial, abarcando entre otras, las áreas tributaria y de administraciónpública, de auditoría, contabilidad, derecho comercial, societario y laboral,comercio internacional y otras relacionadas con estasmaterias, puesto que laglobalizacióndelcomercioylosconstantescambiosenestostemas,amásdesuimportanciaparalasempresaseinstitucionespúblicasyprivadas,requierendeprofesionalesaltamentecapacitados,capacesdeinsertarsealmercadolaboralconmayoresoportunidadesydesempeñarsuslaboresconeficienciaycompetitividad,deacuerdoalasexigenciasnacionaleseinternacionales.

•Nuestras maestrías, diplomados, seminarios y talleres de capacitación y/oactualización,estánorientadosabrindarasusalumnosyalumnaselconocimientoteórico y práctico que le permitirán crecer como profesionales calificados yespecializados.

Innovación y Tecnología al servicio de la educación• Sistemadeeducaciónconlecturaobligatoriadetextospreparadosespecialmenteparacadamódulo.

• Plataformavirtualdeaprendizajeadistancia(e-learning),conelsistemaMoodle(gestióndecursosdeaprendizajeenlínea).

• DVDyCDconelcontenidodelasclaseseinstruccionesparalosalumnos,opcionalparaclasespresen-cialesyobligatorioparalassemipresencialesysistemae-learning.

• Trabajosprácticosycuestionariosdecomprensióndelostemasdesarrollados.

• Disponibilidaddelosmaterialesenelsistemadeaprendizajee-learning,atravésdelapáginawww.ruoti.com.py,parapresentarlostrabajosasignados,accederalascalificacionesyestarenpermanentecontactoconlaInstitución.

• Forodediscusiónentrealumnos.

• Acompañamientopermanentededocentescalificados.

• InclusiónenlaguíadeprofesionalesdeFOTRIEM.

• Bibliotecaconmásde2.000librosespecializados.

Nuevo sistema educativo para personas con tiempo limitado:

VIDEO CONFERENCIAS DE LAS CLASES (E-CONFERENCE)

Desde el lugar donde se encuentre podrá par-ticipar virtualmente de las clases impartidas en la Sede de Asunción a fin de complemen-tar la carga horaria o intensificar el dominio de los temas.

INTERACTIVO Y EN TIEMPO REAL

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ÍNDICE

Presentación Institucional de FOTRIEM1. ¿QuiénesFOTRIEM? 52. Creación 53. Personeríajurídica 5

4. DomiciliolegalySedeCentral 55. LeyesnacionalesquerigenalaEntidadEducativaPrivada 56. MarcolegalinternodeFOTRIEM 67. Órganosdegobiernoyestructuraorganizativainstitucional 6

7.1.OrganigramaInstitucional 78. BrevecurriculumdelaDirectoraGeneralyAcadémica 79. ObjetivoyFinesdeFOTRIEM 8

10. MisiónyVisióndeFOTRIEM 911. SedesdeFOTRIEM 912. Egresadosyproyectoseducativosmásrelevantes 913. DocentesdeFOTRIEM-Brevecurriculumygradoacadémico 10

Aspectos Académicos1. IdentificacióndelProgramadeMaestríaenTributaciónyAsesoríaImpositiva 12

1.1.MisióndelaMaestría 121.2.VisióndelaMaestría 121.3.Perfildeingreso 121.4.DestinatariosdelaMaestríaenTributaciónyAsesoríaImpositiva 12

2. JustificacióndelaMaestría 133. Fundamentación 134. ObjetivosGeneralesdelaMaestría 145. ObjetivosEspecíficos 146. EstructuraOrganizativaespecíficadelPrograma 157. Títulosqueseotorgan 158. DuracióndelaMaestría 159. Perfildelegresado 15

10. Campolaboral 1611. RégimenAcadémico 16

11.1.RequisitosdeAdmisiónparalaMaestríaenTributaciónyAsesoríaImpositiva 16

11.2.RequisitosdeEgreso 1712. Plandeestudios,mallacurricular,áreasydistribucióndeclases 18

12.1.Distribucióndeclasesdiariaysemanaldeacuerdoalamodalidad 1912.2.Horariosdeclasesyduracióndelsemestre 19

13. Descripciónpormódulosdelprogramadeestudio 2013.1.MóduloI:ImpuestoalaRentadelasPersonasFísicas 2013.2.MóduloII:ImpuestosalasGananciasEmpresariales 2113.3.MóduloIII:ImpuestosalConsumo 2313.4.MóduloIV:ImpuestoalasGananciasAgropecuarias 2513.5.MóduloV:RetencionesNacionaleseInternacionales 2713.6.MóduloVI:TributacióndeCooperativasyEntidadessinFinesdeLucro 29

MAESTRÍA EN TRIBUTACIÓN Y ASESORÍA IMPOSITIVA

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FACULTAD FOTRIEMInstituto Superior de Formación


13.7.MóduloVII:Regímenesdeincentivosfiscalesyasesoramientoainversionistas 3013.8.MóduloVIII:FiscalidadInternacional.ControldePreciosdeTransferencia 3113.9.MóduloIX:TributaciónalComercioExterior 3313.10.MóduloX:TasaseImpuestosMunicipales 3413.11.MóduloXI:DerechoTributarioSustantivoyAsesoramientoImpositivo 3513.12.MóduloXII:AuditoríayFiscalizaciónTributaria 3613.13.MóduloXIII:ProcedimientoTributarioyDefensadelContribuyente 3813.14.MóduloXIV:RégimenPenalTributario 39

14. NóminadeProfesoresdelaMaestríaenTributaciónyAsesoríaImpositiva 4015. Régimendeconvalidacióndemódulosy/oasignaturas 4116. ModalidaddelPrograma.Asistenciarequeridaycertificacióndeasistencia 41

17. Políticadepermanencia 4217.1.“Capacítateatumedidayséexigentecontigomismo” 4217.2.Sistema“GestióndeAlumnosdeFOTRIEM” 42

18. EstrategiadeEnseñanza-Aprendizaje 4419. SistemadeEvaluación 4420. SistemadeEvaluacióndelTrabajoFinaldeMaestría 4521. CalendarioAcadémico 4522. SoporteAcadémico.Métodosdeaprendizaje 4623. InstructivodelSistemaE-learning 49

23.1.Pasosparaingresar 4924. InstructivoparaaccesoalaVideoconferencia 50

Principales contactos institucionales por dirección, departamento y Unidades Académicas

Correo electrónico CelularDirección General y Académica

NoraLucíaRuotiCosp [email protected] 0981405373Dirección Pedagógica

CarlosJorgeVargas [email protected] 0981756010Secretaría General

MirianCristinaPalacios [email protected] 0983130166Departamento de Información y Atención al Alumno

GuillermoOviedo [email protected] 0981414173Departamento Asistencia al Alumno

AdrianaCardenas [email protected] 0983414266ClaudiaGonzález [email protected] 0984638837LilianVillasanti [email protected] 0986600560

Departamento de Informática FernandoPésole [email protected] 0981388104AntonioAlmada [email protected] 0971947356

Departamento de Administrativo, Financiero y Contable.VivianaRuizDíaz [email protected] 0981898484YohanaBritez [email protected] 0986802165

Departamento de Asuntos InstitucionalesLizzaPaolaVillalba [email protected] 0983433557

Representante EXA FOTRIEMMaríaMercedesRivas [email protected] 0981400375

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PRESENTACIÓN INSTITUCIONAL DE FOTRIEM

1. ¿Quién es FOTRIEM?

FOTRIEMesunainstitucióneducativaprivadadedicadaalaeducacióndepostgradoensustresniveles:Maestrías, Especializaciones y Capacitaciones,constituidaalamparodelArtículo79°dela Constitución Nacional que otorga a los Institutos Superiores facultades para la formaciónprofesionaluniversitariasuperior,lainvestigacióncientíficaylatecnológica,asícomolaextensiónuniversitaria, con soberaníapara establecer sus estatutos y formasdegobierno y elaborar susplanesdeestudio.

Nosencontramos facultadospara implementarplanesyprogramasdeestudiosdepostgradosen el campo jurídico, tributario y empresarial abarcando entre otros las áreas tributaria yde administración pública, de auditoría, contabilidad, derecho comercial, societario y laboral,comerciointernacional,marketingyotrasrelacionadasconestasmaterias.

2. Creación

HasidocreadaporLey de la Nación Nº 3502 de fecha 25 de junio de 2008previodictamenfavorabledelaAgenciaNacionaldeEvaluaciónyAcreditacióndelaEducaciónSuperior(ANEAES)y facultada para implementar planes y programas de estudios correspondientes al nivel deeducación superior (postgrados – tercer nivel) en el campode las áreas jurídico – tributaria ycienciasempresariales.

3. Personería jurídica

Emprendimientos Nora Ruoti SRL,conRUCN°80019790-9,eslapersonajurídicadederechoprivadopropietariadel Instituto Superior de Formación Tributaria y Empresarial (FOTRIEM), correspondiendoelusodefirmaylarepresentaciónlegalalasociagerenteyregidaporlasreglasdelCódigoCivil.

4. Domicilio legal y Sede Central

EldomiciliolegaldeFOTRIEMydeEmprendimientosNoraRuotiSRL,seencuentraubicadoenlacalleTte.HéctorVeraNº1761entreBélgicayViena.Asunción.(Edificio1).

LaSedeCentralutilizadaparaeldesarrollodelasactividadesacadémicas,secomplementanconlasinstalacionesubicadasenTte.HéctorVeraNº1724(Edificio2),Tte.HéctorVeraNº1751(Edificio3),amásdelpredioparaestacionamientoubicadoenTte.HéctorVeraNº1700(Edificio4).

5. Leyes nacionales que rigen a la Entidad Educativa Privada

FOTRIEMserigeporlaLey Nº 4.995/13 “De Educación Superior”engeneralyespecíficamenteporlasrelacionadasconlos Institutos Superiores.ElArt.79delaConstituciónNacionalponeenigualdaddecondicionesyniveleducativoalasUniversidadeseINSTITUTOS SUPERIORESparatodolorelacionadoaformaciónprofesionalsuperior(Educacióndepostgrado)lainvestigacióncientíficaylatecnológica,asícomolaextensiónuniversitaria.NuestradiferenciaesqueFOTRIEMnohaimplementadocarrerade“grado”,comolohacenlasUniversidades

Nuestros títulosdeMaestríasson inscriptosporelViceMinisteriodeEducaciónSuperior (VES)mediantelasresolucionescorrespondientes,amásdecontarconelreconocimientoenelMercosur,deacuerdoalosTratadosInternacionales.

CumplimoslasdirectricesdelConsejoNacionaldeEducaciónSuperior(CONES)ynosencontramosaguardandolaconvocatoriadelaAgenciaNacionaldeEvaluaciónyAcreditacióndelaEducaciónSuperior(ANEAES),afindeacreditarlacalidadyexcelenciaacadémicadelainstituciónydesusprogramasdepostgrados.


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6. Marco legal interno de FOTRIEM

LaResoluciónFOTRIEMNº03 haaprobadoel“Estatuto del Instituto Superior de Formación Tributaria y Empresarial y su denominación como FOTRIEM”,elqueseconstituyecomomarcoinstitucional,organizacionalydegestiónacadémica.

Elmismoescomplementadoconlosreglamentosespecíficosentrelosqueseresaltanlossiguientes:

• ReglamentodeTrabajoFinaldeMaestría

• CódigodeÉtica

• ReglamentoGeneraldePostgradodeFOTRIEM

• GuíadelAlumnodeFOTRIEM.

7. Órganos de gobierno y estructura organizativa institucional

ConformelodisponeelArt.9ºdelEstatutoFOTRIEMyenatencióna laautonomíaquegozanlosInstitutosSuperiorespordisposicionesconstitucionalesylegales,elgobiernodeFOTRIEMesejercidopor:

• LaDirección General.

• El Consejo Académico integrado por la Dirección Académica, laDirecciónPedagógicaylaSecretaríaGeneral.

Actualmente,ydeacuerdoalnombramientodelaResoluciónFOTRIEMNº47/16defecha13deenerode2016,correspondienteparaelperíodo2016-2018,dichoscargossonejercidospor:

• DirectoraGeneral: NoraLucíaRuotiCosp• DirectoraAcadémica: NoraLucíaRuotiCosp• DirectorPedagógico: CarlosJorgeVargasCardozo• SecretaríaGeneral: MirianCristinaPalacios

AdemaslaInstitucióncuentaconlasiguienteestructuraorganizativa:

• DepartamentodeAsistenciaAcadémica

• DepartamentodeInformaciónyAtenciónalAlumno• DepartamentodeInformáticaySistemaE-Learning• DepartamentodeAsuntosInstitucionalesyTitulaciones

Losaspectosadministrativos, financieros yde comercializaciónestána cargode los siguientesdepartamentos:

• DepartamentoComercialydePromociónEducacional• DepartamentoAdministrativo,FinancieroyContable

Comoórganorepresentativodelosalumnosyegresadossecuentanconlossiguientes:

• EXAFOTRIEM-AsociacióndeegresadosdeFOTRIEM(enformación).

• Delegadodecurso.

• Representanteestudiantil.

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7.1. Organigrama Institucional

8. Breve curriculum de la Directora General y Académica

Nora Lucía Ruoti Cosp: MásterInternacionalenAdministraciónTributariayHaciendaPúblicaporelInstitutodeEstudiosFiscales.UniversidadNacionaldeEducaciónaDistancia(España).MásterenDerechoEconómicoporlaUniversidadAutónomadeAsunciónenconvenioconla UniversidadPablodeOlavide,Sevilla(España).EspecialistaInternacionalenHaciendaPúblicayAdministraciónTributaria,porelInstitutodeEstudiosFiscales(España).EspecialistaenTributaciónporelCentrodeEstudiosFiscales(Paraguay).EspecialistaenDidácticaSuperiorUniversitaria.NotariapúblicayabogadaporlaUniversidadCatólica“NuestraSeñoradelaAsunción”,Asunción.

Profesoratitularaniveldepostgrado.Asesoradeempresas,empresariosnacionalesyextranjeros.

Autorademásde60obrassobretemastributariosyempresariales,columnistadelosprincipalesmediosdeprensadelpaís.ConductoradelprogramatelevisivoEducaciónTributariaPasoaPaso11años.


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9. Objetivo y Fines de FOTRIEM

FOTRIEM*,comoentidadprivadadeeducaciónsuperiorconorientaciónprofesional,tienecomoobjetivogeneral laformacióndeprofesionalesaltamentecapacitadosenelcampodelasáreasjurídico– tributariasyde lascienciasempresarialesmediante lacreacióne implementacióndeprogramas de postgrado a desarrollarse con los más altos estándares de calidad educativa,apoyadospor sistemasde innovación y tecnología al serviciode la educación, incentivando laproducción de conocimientos, con énfasis en la investigación y la reflexión crítica sobre estasdisciplinas,afindelograr,nosolamentelaformaciónpersonal,académicayprofesionaldelosalumnos,sinoeldesarrollodelpaísallanzaralmercadoprofesionalesconconocimientosteóricosyprácticossólidosyconprincipioséticos,capacesdedesempeñarseenestasáreasdelsabertantoenelsectorpúblicocomoprivadoencumplimientoconlosprincipiosdelaConstituciónNacional,delasleyesespecíficasydelaleydesucreación.*VerArt.4ºdelEstatutodeFOTRIEM.

Son fines específicos de FOTRIEM:

a) Crear,implementar,habilitar,ofreceral´públicoyllevaracaboprogramasdepostgradoenelcampodelasáreasjurídico–tributariasydelascienciasempresarialescomoentidadeducativaprivadaintegrantedelaeducaciónsuperiorenlosdiferentesnivelesqueintegranlamisma,conformeconlasreglamentacionesvigentesysusmodificaciones:Maestrías,Es-pecializaciones,Diplomados,comoasítambiéndeextensióneinvestigación,seminarios,talleresyotroscursosdeformacióny/oactualizacióndeprofesionalesconformealospro-yectosacadémicosaprobadosporlainstitucióneducativayporlasautoridadesacadémicaspertinentes,deacuerdoalasexigenciaslegalesquerigenalaeducaciónsuperior.

b) Habilitarsedesofilialesenelinteriordelpaís,afindepermitirelaccesoalaeducación,comobienpúblicoyfundamentalparaeldesarrollodelanación.

c) Laformaciónpersonalyacadémicasobrelabasedelaexcelencia,estimulandolacreati-vidad,conespíritucríticoypensamientocientíficodeprofesionalesenelcampojurídico,tributarioyempresarial,abarcandoentreotros lasáreas tributariasydeadministraciónpública,auditoría,contabilidad,derechocomercial,societarioylaboral,comerciointerna-cional,marketingyotrasrelacionadasconestasmaterias,mediantelaimplementacióndeplanesyprogramasdeestudiosadecuadoscondichasáreasdelsaber.

d) Lanzaralmercadoprofesionalesaltamentecapacitadosyalserviciodelacomunidad,ca-pacesdedesempeñarseen institucionespúblicasoempresasprivadasconunaltonivelacadémicobasadoenelconocimiento,fortalecimientoyactualizacióndelascompetenciasteóricasyprácticasdedichasáreasdelsaber,deacuerdoalaprofesióndeterminada,afindequelosmismosseconstituyanenpromotoresdecambiospositivos.

e) Incentivarlainvestigación,laproduccióncientíficayconocimientossobreestasáreasespe-cíficas,demaneraacontribuiraldesarrollocientífico,tecnológicoyculturaldelasociedadmediantelaextensióndetalesconocimientos.

f) Llevar a cabo acuerdos y convenios institucionales con entidades educativas públicas yprivadas, nacionales o extranjeras, fomentando el intercambio educativo, incluyendo laposibilidaddeimplementarprogramasacadémicosenformaconjunta.

g) Laformacióndedocentesespecializadosenestasáreasdelsaber,yenespecialenelinte-riordelpaís,capacesdetransmitirlosconocimientosadquiridosatravésdelINSTITUTO,fomentandodeestamaneralacapacitaciónconprofesionalesnaturalesdecadaregióndelpaís.

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10. Misión y Visión de FOTRIEM

Bajoellema:Nuestra Misión: Su éxito profesional para el desarrollo personal y la formalización de nuestro país. FOTRIEMhaapostadoalaeducaciónsuperiorenelcampojurídico,tributarioyempresarial,abarcandoentreotras,lasáreastributariaydeadministraciónpública,deauditoría,contabilidad,derechocomercial,societarioylaboral,comerciointernacionalyotrasrelacionadasconestasmaterias,puestoquelaglobalizacióndelcomercioylosconstantescambiosenestostemas,amásdesuimportanciaparalasempresaseinstitucionespúblicasyprivadas,requierendeprofesionalesaltamentecapacitadosyespecializados,capacesdeinsertarsealmercadolaboralconmayoresoportunidadesydesempeñarsuslaboresconeficienciaycompetitividad,deacuerdoalasexigenciasnacionaleseinternacionales.*VerArt.5ºdelEstatutodeFOTRIEM.

Nuestra Visión:

• Constituirnosenlaentidadeducativaprivadademayorreferenciaanivelnacionaleinter-nacionalenlasáreajurídico,tributariayempresariales,diferenciadaporlacalidaddesusdocentes,demostradacontrabajosde investigaciónyproducciónde librosymaterialesparacadamóduloespecifico,elusodelatecnologíaylainnovaciónalserviciodelaedu-cación,lametodologíadeenseñanzabasadaeneldominiodelascuestionesteóricasparalograrlacorrectaaplicaciónpráctica,elincentivoaladiscusióninterdisciplinariayconespí-ritucríticoentretodoslosestamentosdelsectoreducativoyelcompromisodelosalumnosendiferenciarseporlosconocimientosadquiridosylaactualizacióncontinua.

• Aportaralacomunidad,nosolamentelaformacióndeexcelentesprofesionalesenelramo,sinocontribuiralaformalizacióndelaeconomía,aldesarrollodelconocimiento,alafor-maciónintegraldelprofesionaldemaneraaconstruirunasociedadmásjustayhumana.

11. Sedes de FOTRIEM

De acuerdo a las resoluciones de FOTRIEM, además de la sede central contamos con filialeshabilitadas en los siguientes puntos del país: Alto Paraná, Encarnación, Pedro Juan Caballero,Concepción,Caacupé,ColoniasUnidas,SantaRita.

12. Egresados y proyectos educativos más relevantes

Desde el año 2008 al año 2016 contamos con aproximadamente 1000 egresados con títulosregistradosanteelViceMinisteriodeEducaciónenlossiguientespostgrados:

• MaestríaenImpuestosyAuditoría.

• MaestríaInternacionalenDerechoComercialyAsesoramientoImpositivo.

• EspecializaciónenImpuestosyProcedimientos.

• EspecializaciónenAuditoría.

Ademáscontamosconotrosproyectoseducativos,siendolosprincipaleslossiguientes:

• MaestríaInternacionalenDerechoComercialyAsesoramientoImpositivo.

• MaestríaenTributaciónyAsesoríaImpositiva.

• MaestríaenAuditoríaImpositiva.

• MaestríaenAsesoríaImpositivayReorganizaciónEmpresarial.

• EspecializaciónenDerechoyPrácticaLaboral.

• EspecializaciónenAuditoríaImpositiva.

• EspecializaciónenImpuestosyAsesoríaImpositiva.


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13. Docentes de FOTRIEM - Breve curriculum y grado académico

Nombre y Apellido Nvl.Grado

Nvl.Esp.

Nvl.Mg. Breve Curriculum

Nora Lucía Ruoti Cosp

x x x

Abogada, Escribana (UCA), Especialista en Tributación (CEF), Especialista en Didáctica Universitaria (UPAP), Especialista en Derecho Económico, Máster en Derecho Económico (UAA), Máster Internacional en Administración Tributaria y Hacienda Pública (España).

Enrique Daniel Ramírez Martínez x x x

Licenciado en Ciencias Contables (UCA), Licenciado en Administración de Em-presas (UCA), Abogado (UAA), Master en Ciencias Contables (UCA - AIC), Espe-cialista en Impuestos y Procedimientos (FOTRIEM).

Arístides Garcetex x x

Licenciado en Ciencias Contables y Administrativas (UCA) Especialista en Dere-cho y Práctica Tributaria (UCA) Didáctica Superior Universitaria (UNA) Máster en Auditoría Contable y Tributaria.

Patricia Garayx x x

Licenciada en Contabilidad (UCA), Especialista en Docencia (UCA), Especialista en Impuestos y Procedimientos (FOTRIEM), Magister Internacional en Derecho Comercial y Asesoramiento Impositivo (FOTRIEM).

Gladys Lugo x x (*) Licenciada en Contabilidad (UNA), Especialista en técnicas y procedimientos para la preparación de tesis, Masterando en Contabilidad y Auditoría (UNA).

María Mercedes Rivas x x x

Licenciada en Contabilidad y Administración de Empresas (UCA), Master en Admi-nistración de Empresas, Especialista en Auditoría, Especialista en Impuestos y Pro-cedimientos (FOTRIEM), Magister en Asesoría Impuestos y Auditoría (FOTRIEM).

Estela Mary Santacruz Ayala x x x Economista y Licenciada en Contabilidad, Especialista en Impuestos, Magister

en Auditoría e Impuestos (FOTRIEM).

Cristhian DavidOcampos López x x (*) Abogado (UNA), Especialista en Impuestos, Especialista en Tributación (CIAT),

Masterando Internacional en Derecho Comercial y Asesoría Impositiva.

Karina Lozano x x (*) Licenciada en Administración de Empresas (UCA),Licenciada en Ciencias Conta-bles (UA). Masterando en Impuestos y Auditoría.

Carlos Jorge Vargas Cardozo x x (*)

Abogado (UNA), Especialista en Impuestos y Procedimientos (FOTRIEM), Espe-cialista en Didáctica Universitaria (UPAP), Masterando Internacional en Derecho Comercial y Asesoría Impositiva.

Luciano Antonelli x x (*) Abogado (UNA), Especialista en Impuestos y Procedimientos (FOTRIEM), Maste-rando Internacional en Derecho Comercial y Asesoría Impositiva.

María Julia Méndez x x (*) Abogada (UNA), Especialista en Impuestos y Procedimientos (FOTRIEM), Maste-rando Internacional en Derecho Comercial y Asesoría Impositiva.

Víctor Osvaldo Achar Núñez x x (*) Licenciado en Ciencias Contables (UCA), Especialista en Tributación. Masterando

en Tributación y Asesoría Impositiva.

Carlos Antonio López Núñez x x x

Licenciado en Contabilidad (UNA), Ingeniero Comercial (Uninorte), Didáctica Universitaria (UNA), Máster en Educación Superior (UCA), Máster en Auditoría Impositiva (Vía Pro Desarrollo)

Rafael Aníbal Heisecke Gómez x x x Licenciado en Ciencias Contables y Administrativas (UCA), Master en Auditoría

Contable y Tributación (UA), Capacitación en Didáctica Universitaria (UNA).

Fabián Domínguez

x x x

Abogado (UNA), Licenciado en Ciencias Contables, Maestría en Hacienda Públi-ca (UNA) Maestría en Administración y Hacienda Pública (España) , Especialista en Hacienda Pública y Tributación por el Centro de Estudios Fiscales, Especialis-ta en Administración Tributaria (España)

Fabio Pessolani x x x Contador Público (UA), Magister en Auditoría Contable y Tributación

Roger Benítez x x x Licenciado en Contabilidad (UNA). Jefe del Departamento de Registro y Fiscali-zación de Sociedades de la Abogacía del Tesoro

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Robert MarcialGonzález x x x Abogado (UCA), Magister en Derecho Procesal (UNR), Magister en Acción Polí-

tica (Madrid).

Federico Valinotti x x (*) Abogado (UNA), Especialista en Finanzas Públicas (CIAT), Especialista en Didác-tica (UNA), Masterando en Administración de Tributos y Finanzas Públicas

Percy Romero Astete x x (*) Licenciado en Ciencias Contables (Universidad de Perú), Especialista en Impues-tos y Procedimientos (FOTREM), Masterando en Tributación y Asesoría Impositiva

Cayo AlbertoBusto Coeffier x x (*)

Licenciado en Contabilidad (UCA), Licenciado en Administración de Empre-sas (UCA), Abogado (UCA), Especialista en Docencia en la Educación Superior (UCA). Masterando en Tributación y Asesoría Impositiva

Nelson Cardozo x x x Licenciado en Ciencias de la Administración (UNA), Especialista en didáctica superior universitaria, Magister en Contabilidad y Auditoría (UNA)

Eugenio Jiménez Rolónx x x

Abogado (UNA), Máster en Ciencias Jurídicas (UAA), Doctor en Ciencias Jurídi-cas (UAA), Especialista en Contratación Internacional, Especialista en negocia-ción y mediación para solución de conflictos

Víctor Javier Sosa Da Costa x x x

Licenciado en Contabilidad (UNA), Abogado (UP), Doctor en Ciencias Contables (UNA), Magíster en Administración de Empresas (UNA), Especialista en Metodo-logía de la Investigación Científica, Especialista en Auditoría Interna.

Miguel Angel Castillo x x x Licenciado en Ciencias Contables (UCA), Master en Ciencias Contables (UCA)

Librado Ramón Sánchez Duarte x x x Licenciado en Ciencias Contables (UNA), Abogado (EDUPCA), Especialista en

Ddidáctica Universitaria (UNA), Magister en Documentología Forense (EDUPCA)

Jorge Antonio Fernández Franco

x x x

Licenciado en Ciencias de la Informática (Columbia), Analista de Sistemas Infor-máticos (Columbia), Especialista en Didáctica Universitaria (UTIC), Ingeniero en Sistemas Informáticos (UTIC), Especialista en Metodología de la Investigación Científica (UNA), Especialista en Educación a Distancia (UTIC), Magister en Au-ditoría y Gestión de Sistemas de Información (UTIC).

Dilson Gilmar Fulber Noetzold x x x Abogado (UCAP), Especialista en Docencia Superior Universitaria (UCAP), Ma-

gister en Evaluación de Políticas Públicas (UNIA).

Félix Miguel Villamayor Trotte x x x Abogado (UNA), Experto Latinoamericano en Problemas y Normas Internacio-

nales del Trabajo.

Miguel Angel Ruíz x x x Abogado (UNA), Especialista en Didáctica Universitaria (UNA), Magister Inter-nacional (Brasil)

Javier SolanoRojas Sosa x x

Licenciado en Contabilidad y Administración de Empresas (Universidad Colum-bia del Paraguay), Especialización en Tributación (Organización para el Desarro-llo del Sur - Odesur)

Claudio Lovera Velázquez x x x Abogado (UCA), Especialista en Derecho Penal (UBA), Magister en Ciencias Pe-

nales (Centro de Ciencias Penales y Política Criminal)

Gabriel González x x Abogado (UCA), Licenciado en Ciencias Económicas y Administrativas (UCA).

Kattya González x x Abogada (UCA), Especialista en Sumario Administrativo.

Víctor De Jesús Chena x x Abogado (UCA), Especialista en Mercado de Valores y Negocios Fiduciarios.

Ester L. Kretshmerx x x

Licenciada en Ciencias Contables (UCI), Licenciada en Administración de Em-presas (UCI), Especialista en Impuestos y Procedimientos (FOTRIEM), Magister en Auditoría (UNI)

Jorge DanielMartí Varela x x x Licenciado en Ciencias Contables (UCA), Magister en Auditoría Contable y Tri-

butación (UAA).

(*)DocentesquehanculminadolaMaestríayestánenprocesodedefensadetesis


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ASPECTOS ACADÉMICOS

1. Identificación del Programa de Maestría en Tributación y Asesoría Impositiva

Nombre: MaestríaenTributaciónyAsesoríaImpositiva

Orientación: Profesional

Carga Horaria: Fasededocencia: 840horasreloj/créditos

Fasedeprácticay·/oInvestigación: 260horasreloj/créditos

Total: 1.100horasreloj/créditos

Título que otorga: Magíster en Tributación y Asesoría Impositiva

Aprobado por: ResoluciónFOTRIEMNº32/2012

Materias complementarias para otras Maestrías

1.1. Misión de la Maestría

LaMaestría en Tributación y Asesoría Impositivatienepormisiónlograrelperfeccionamientoprofesional y la actualización de los conocimientos teóricos y prácticos en un marco dela excelencia académica, apoyados en el sistemade innovación y tecnología al serviciode laeducacióndispuestoporFOTRIEMymetodologíasadecuadasfundadasenelestudiodelasteorías,principiosyherramientasprácticaspara la litigacióny laplanificaciónfiscal,conénfasisen losimpuestosfiscalesinternosvigentesennuestropaís,coherenteconelperfildeegresoyellogrodelosobjetivosdelprograma.

1.2. Visión de la Maestría

La Maestría se encuentra orientada a formar profesionales con destreza, habilidad, pericia ytécnica enmateria de Tributación y Asesoría Impositiva, que se distingan por su capacidadde pensamiento crítico, innovación, generación de conocimiento y habilidad para actuar conprincipioséticosensuámbitoprofesional,todoelloencumplimientoconlasdisposicionesdelaLeyN°4995/2013“DeEducaciónSuperior”,susreglamentacionesylasdisposicionesdelConsejoNacionaldeEducaciónSuperior(CONES).

1.3. Perfil de ingreso

ParainiciarlaMaestría en Tributación y Asesoría Impositiva serequierequeelalumnocuenteconuntítulodegradoexpedidoporuna InstitucióndeEducaciónSuperior (IES)deacuerdoalasexigenciaslegalesvigentes,amásdecumplirconlosrequisitosdeadmisióndelaMaestría,detalladosmásadelante.

1.4. Destinatarios de la Maestría en Tributación y Asesoría Impositiva

EstaMaestríaseencuentradestinadaaprofesionalesdelasdistintasáreasdeCienciasSociales,CienciasEconómicas,EmpresarialesyAdministrativas,CienciasdelaEducación,CienciasPolíticas,Cienciasdelacomunicaciónyafines.

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2. Justificación de la Maestría

Dentro las institucionesencargadasde laeducaciónsuperioranivelnacional,noexisteningúnsolo institutosuperiorcomoFOTRIEM,enfocadoexclusivamenteadareducacióndepostgradoenáreastributarias, de auditoría, contabilidad, derecho comercial, societarioy otrostemasempresariales.Losconstantescambiosimpositivosysuimportanciaparalasempresas,empresa-rios,ylasexigenciasdelmercadoengeneral,requierendeprofesionalesespecializados,ydeunainstitucióncomoFOTRIEM,expertaenaspectosempresarialesytributariosyconactualizacionesconstantesenlamateria,paraguiarlos.

Solamente enalgunos casos específicos lasuniversidadesofrecenplanesde estudios y capaci-tacionessimilares,peroconmetodologíadiferente.Porello,esteprogramaesfundamentalnosolamentepara las institucionesopersonasprivadas,sinoquepara lacorrectarecaudaciónderecursossegúnlodispuestoenlasdiferentesnormativastributarias,necesarioparaelfunciona-mientoyelsostenimientodelpaís.

FOTRIEM,eslaúnicainstituciónqueofrecelaMaestría en Tributación y Asesoría Impositiva,afindebrindarasusalumnosyalumnaselconocimientoteóricoyprácticoquelepermitirácrecercomoprofesionalescalificadosyespecializados

Losegresados,tendránlaposibilidaddeinsertarseenelmercadolaboralconmayoresoportuni-dadesydesempeñarseensuslaboresconeficaciaycompetitividad,deacuerdoalasexigenciasnacionaleseinternacionales.

EstaMaestríaseráimplementadanosolamenteenlaSede Central, sinoenlasSedes del Inte-riorhabilitadasporFOTRIEMycomunicadasalCONESyhabilitadasdeplenoderechoconformealaResoluciónCONES700/16,dondelacarenciadeprogramasacadémicosdeestanaturalezaesaúnmayor,porelloFOTRIEM,tieneelcompromisosocialconlaeducaciónnacionaldellevarestaimportantelaboralinteriordelpaís,dependiendosiempreorganizativamente,académicamenteyfuncionalmente,delasedecentral.

3. Fundamentación

Laincidenciadelatributaciónenlasoperaciones,tantodelasempresascomodelaspersonasfísicas,escadavezmayor.Nuestropaíshapasadoporunprocesodecambiodelsistematributarionacionalapartirdelaño1991conlaLeyN°125/91ysobreconlapromulgacióndelaLey2421/04“DeReordenamientoAdministrativoyAdecuaciónFiscal”ylasquelesucedieron,especialmentelaLeyN°4673/12quepusoenvigenciaelImpuestoalaRentaPersonalylaLeyN°5061/13queintrodujocambiossustancialesenelImpuestoalaRentasAgropecuariasporsussiglasIRAGRO,incorporandoademáselIVAalasactividadesagropecuarias.

NomenosimportanteeslaLeyNº5501/15quederogalaexoneracióndelIVAalasCooperativasylosconstantescambiosenlosrequisitosformalesrelacionadosconlaaplicacióndelosimpuestosfiscalesinternosenelParaguay,amásdelapróximaimplementacióndelafacturaciónelectrónica.

Nadamásimportanteparalosprofesionales,paraelEstadoylasociedadengeneralposibilitarelperfeccionamientoprofesionalyampliarlosconocimientosysusfundamentoseneláreajurídica-tributariaa findecumplir lospreceptosconstitucionales relacionadosal sistema impositivodenuestropaís,conénfasisenlaprácticaprofesionalylainvestigación.

LaMaestría en Tributación y Asesoría Impositivabuscapermitireldesarrollodehabilidadesy estrategias sobre planeamientos tributarios, conocimientos teóricos y prácticos actualizadossobreelDerechoTributario,elcualestáestrechamentevinculadoaláreacontable,económicayadministrativa,afindelanzaralmercadoAsesoresImpositivoscondominioplenodelDerechoTributarioyramasafines.


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Todaempresao institución se tornamásefectiva cuando cuenta conmanodeobra calificadaenlosdiferentesnivelesdelprocesodelapirámideocupacional,estoes,conrecursoshumanoscapacitadosdebidayoportunamente,paraenfrentarlosdesafíosquesevislumbranypresentancotidianamente.

4. Objetivos Generales de la Maestría

LaMaestría en Tributación y Asesoría Impositiva tieneporobjetivoposibilitarelperfeccionamientoprofesionalyampliarlosconocimientosteóricosyprácticoseneláreadelosimpuestosfiscalesinternos,comercioexterioryfiscalidadinternacionalafindelograrqueprofesionalescontadores,abogadosydeotrasramasafines,cuentenconunasólidaformaciónconénfasisenlaprácticaprofesionalylainvestigación,quenosolamentelepermitaliquidarcorrectamentelosimpuestosvigentesennuestropaís,sinoademásrealizarplaneamientostributariosadecuados,representaraloscontribuyentesenlosprocedimientosadministrativoseintroducirseeneláreadelafiscalidadinternacionalafindeconstituirseen“Asesores Impositivos de empresas comerciales, entidades sin fines de lucro y personas físicas”,nacionalesoextranjeros.

5. Objetivos Específicos

• Brindary/oactualizar losconocimientos teóricosyprácticosde los impuestos fiscalesinternos establecidos en la Ley Nº 125/91 y sus modificaciones: IRACIS, IRPC, RentaPersonal,IRAGRO,IVA,ISC.

• Impartir nociones fundamentales de los gravámenes aduaneros, municipales, tasas,regímenesespecialesydeincentivosalasinversiones,derechosocietario,derechopenaleconómico,normasdeprevencióndelavadodedinero,entreotras.

• Posibilitar el perfeccionamiento profesional y la producción de conocimientos alos egresados universitarios contadores, abogados, escribanos, administradores deempresas, ingenieros comerciales, economistas y de otras ramas afines hacia unaexcelenteformaciónjurídica-tributaria,contable,económicaytécnica.

• Formar asesores impositivos para empresas comerciales, industriales, agropecuarias,entidadessinfineslucro,cooperativas,empresasdelsectorpúblicoypersonasfísicas,conampliosconocimientosdelDerechoTributario,DerechoConstitucionalTributarioyDerechoProcesalTributario,afindecomplementarloconelconocimientodelaprácticacontable.

• Introduciralconocimientodelafiscalidadinternacional,laplanificaciónfiscalagresiva,controldepreciosdetransferenciasyotrasnormasdelaOCDE.

• Darlaformaciónnecesariaenmateriadeprocedimientotributario,condominioplenodel Libro V de la LeyNº 125/91 que le permita la defensa de los contribuyentes enprocesosdefiscalizacióntributaria,sumariosadministrativosyredaccióndedictámenestributariosafinderepresentaradecuadamentealoscontribuyentesendefensadesusderechos.

• Actualizar la formación a los funcionarios públicos que se desempeñan en losdepartamentoscontables,deauditoría,asesoríajurídicayotros,afindecumplirconlasexigenciasdelosórganoscontraloresdelEstadoenestaárea.

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6. Estructura Organizativa específica de la Maestría en Tributación y Asesoría Impositiva

LaMaestría en Tributación y Asesoría Impositivacuentaconlasiguienteestructuraorganizativaespecíficadelprograma:

• DirectoradelaMaestría: NoraLucíaRuotiCosp.

• CoordinadorageneraldelaMaestría: PatriciaBibianaGarayMorínigo.

• Coordinadorade la fase de investigacióny/opasantíalaboralsupervisada: LizzaPaolaVillalbaQuintana.

• Asistentesacadémicosporaula: Adriana Cardenas, Lilian Villasanti,ClaudiaGonzález.

7. Títulos que se otorgan

LaMaestríaysuejecución,incluyendolaelaboración,evaluaciónyaprobacióndelTrabajo Final de Maestría o Tesis, requeridoconformealReglamentodeFOTRIEM, otorgaeltítulode Magister en Tributación y Asesoría Impositiva, concertificacióndelViceMinisteriodeEducaciónSuperior(VES)proveidadelaResolucióncorrespondiente.

AlculminaryaprobarlasmateriasyasignaturascorrespondientesalPrimerySegundoSemestrey/osuequivalentea480horasreloj/créditos,elalumnorecibiráporpartedelaInstitucióneltítulointermediodeDiplomado en Impuestos y Asesoría Impositiva. ElmismonoesregistradoanteelMEC.

8. Duración de la Maestría

LaMaestría en Tributación y Asesoría Impositivaseencuentradiseñadaparaculminarlafasededocenciaenunperíodomínimode18 meses y máximo de 28 meses calendarios,dependiendodelosdíasdeclasesoptadosporelalumno,conformealasmodalidadesofrecidasporFOTRIEM.

Lafasedeinvestigacióny/oprácticaprofesionalsepodrárealizar,aeleccióndelalumnoencual-quieradelosperíodosdelafasededocenciay/oaltérminodelamisma,laquenopodráexten-derseaunplazomayorde8 meses calendarios contadosapartirdelaculminacióndelafasededocente.

SeestablececomoplazomáximoparalaaprobacióndeambasfasesylaobtencióndelTítulodeMagíster en Tributación y Asesoría Impositivaelplazode 2 años,contadosapartirdelaculmi-nacióndelafasededocente.

Losplazosseconsideransuspendidos,encasoqueelalumnolosoliciteporescritoalaInstituciónyéstaloaceptefundadoenrazonesdeíndolepersonaloprofesional.

9. Perfil del egresado

A la finalizacióndelprogramaacadémico los alumnosestarán capacitadosno solamenteparaliquidar correctamente los impuestos fiscales internosvigentesenelParaguay,sinoademásparadesempeñarsecomoAsesores Impositivosdepersonasfísicas,empresaspúblicasyprivadas,comercialesosinfinesdelucro,nacionalesoextranjerosyserparteenlasdiversasinstanciasdelprocedimiento administrativo,conenfoquesistémicoeinterdisciplinariopor:


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• Contar con un acabado conocimiento teórico y práctico de los Impuestos fiscalesinternos(IRACIS,IRPC,RentaPersonal,IRAGRO,IVA,ISC)yconocimientosgeneralesdelos,gravámenesaduanerose impuestosmunicipales,condominioplenodelDerechoTributarioConstitucional,SustantivoyFormal.

• Conocer las implicancias tributariasde lasprincipalesoperaciones yhechos jurídicosrelacionadosconelDerechoCivil,Comercial,SocietarioyLaboral, siendocapacesderedactardictámenesjurídicos-tributariosconsólidosfundamentos.

• Estaraltamentecapacitadoparaparticiparentodotipodeplaneamientotributarioparalasempresaspúblicasoprivadas,bienseacomoparteintegrantedelcuerpodirectivoolaboraldeunaempresa,ocomoconsultorindependiente,conconocimientoplenodelDerechoTributarioNacionaleintroducidosalmundodelafiscalidadinternacional.

• ConoceracabalidadlasdisposicionesdelDerechoTributarioProcesaleinterponerefec-tivamentelosrecursosadministrativosy/ojudicialesenmateriatributaria.

• ContarconlosconocimientosjurídicostributariosnecesariosparadesempeñarsecomoAsesores ImpositivosdeEmpresas Públicas, Privadas, seannacionaleso extranjeras yemitirdictámenesyopinionesconsolvenciatécnica.

10. Campo laboral

Elperfildesalidapermitealegresadodesempeñarseenlossiguientesespacioslaborales:

• Empresasnacionalesytransnacionales. • Firmasauditoras

• Entidadespúblicas • Estudiosjurídicos

• Organismosnogubernamentales • Estudioscontables

• Organismosreguladoresydecontrol • Profesionalindependiente

11. Régimen Académico

11.1. Requisitos de Admisión para la Maestría en Tributación y Asesoría Impositiva

1.

Poseertítulodegradoexpedidoporuna InstitucióndeEducaciónSuperior (IES)quecumplaconlasexigenciaslegalesvigentesyqueseencuentreacordealperfilestablecidoenelprograma.Seconsideranquesonpertinentesalprogramalostítulosdegradoenlas áreasdeCiencias Sociales, Ciencias Económicas, Empresariales yAdministrativas,CienciasdelaEducación,CienciasPolíticas,Cienciasdelacomunicaciónyafines.

2. PresentarsolicituddeadmisiónalaDirecciónGeneraldelInstitutoEducaciónSuperior-FOTRIEM,conformealformatoestablecido.

3.PresentarlasdocumentacionesrequeridasporlaResoluciónNº2424/16,enunplazodenoventa(90)días;exonerandoaFOTRIEMdecualquierreclamoporpartedelestudianteporlasaccionesquetomeencasodeincumplircondichaentrega.

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4.Cumplir las exigencias administrativas, abonando el arancel de la matrícula,estableciéndoseelnúmerodefacturaexpedidacomoelnúmerodeingreso,yparalosestudiantesbecadosseasignaráuncódigodeingreso.

5. Suscribirelcontratodematriculación,quedeberáseranexadoallegajoacadémico.

Se admitirán la participación de alumnos que habiendo cursado una carrera universitaria, seencuentrenenprocesodetitulacióny/oqueseencuentrencursandolosúltimosañosdedichacarrera,condicionadoalapresentacióndelosmismosycondictamenfavorabledelaDirecciónAcadémica(Inscripcióncondicionada).

Enelcasodenocumplirselosrequisitosdeadmisión,elalumnopodráoptarporsuinscripciónen calidad de Oyente, expidiendo FOTRIEM una certificación en la que consten los módulosy/oasignaturas cursadasoaprobadas y las calificaciones correspondientes, lasquepodrán serconvalidadasunavezcumplidoslosrequisitosexigidos.

TodamatriculaciónquenocumplaconlosrequisitosdispuestosenlaelArt.3delaResoluciónCONESNº166/2015,seconsidera“inscripción condicionada”ysujetaaanulaciónporpartedelaInstitución,sinresponsabilidaddelamisma.

Sedejaconstanciaquealgunasasignaturasymódulossoncomunesalosqueotorgay/opodráotorgarFOTRIEMcomoInstitutoTécnicoSuperior.EnloscasosprevistosanteriormenteFOTRIEMnoexpediráeltítulodeMagísterquecorrespondienteaesteProyectoAcadémico.

11.2. Requisitos de Egreso

• Haberaprobadotodaslasasignaturascorrespondientesalplandeestudios,debidamen-tecomprobadasporelConsejoAcadémico.

• ElaborarelTrabajoFinaldeTesisoPasantíaLaboralyhaberobtenidolaaprobacióndelmismo.

• HaberentregadotodasladocumentacionesrequeridasporelMEC.

• SolicitaralaDirecciónGeneraldelainstituciónlaexpedicióndeltítulodepostgrado.

• Abonar losarancelesde titulacióncorrespondientesalperíodo lectivode la solicitud,independientementealañodeinscripciónomatriculación.

TodosestosrequisitosseencuentranconsignadosenelContratodeMatriculaciónsuscritoporelalumno,amásdeespecificadosenlaguíadeprofesionalesdeFOTRIEM.

LaDirecciónAcadémicaeselórganoinstitucionalencargadodeorientaryacompañaralosestu-diantesenlafasedeinvestigacióny/opasantíatendientealaaprobacióndeltrabajofinaldelaMaestríayenotrosproyectosdeinvestigaciónydeextensiónacadémica.


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12. Plan de estudios, malla curricular, áreas y distribución de clases

Lamallacurricular,ydistribucióndemódulosporsemestreyañosedetallaenelsiguientecuadro:

Asignaturas y distribución de tiempo H. Teórico

H. Prácticas

Créditos totales

Total carga

horaria

PRIMER AÑO (Ejemplo: 2017)

1º Semestre Primer Nivel: Diplomado

Módulo I: Impuestos a la Renta de las Personas Físicas 50 30 80220

Módulo II: Impuestos a las Ganancias Empresariales 80 60 140

2º Semestre Primer Nivel: Diplomado

Módulo III: Impuestos al Consumo 60 40 100

260Módulo IV: Impuesto a las ganancias agropecuarias 50 30 80

Modulo V: Retenciones Nacionales e Internacionales 50 30 80

TOTAL CARGA HORARIA DEL AÑO 480

SEGUNDO AÑO (Ejemplo: 2018)

3º Semestre Segundo Nivel: Maestría

Modulo VI: Tributación de Cooperativas y Entidades sin Fines de Lucro 25 15 40

230

Modulo VII: Regímenes de Incentivos Fiscales y Asesoramiento a inversionistas 30 10 40

Modulo VIII: Fiscalidad Internacional. Control de Precios de Transferencia 30 10 40

Modulo IX: Tributación al Comercio Exterior 30 10 40

Modulo X: Tasas e Impuestos Municipales 20 10 30

Modulo XI: Derecho Tributario Sustantivo y Asesoramiento Impositivo 20 20 40

4º Semestre Segundo Nivel: Maestría

Modulo XII: Auditoría y Fiscalización Tributaria 20 20 40

130Modulo XIII: Procedimiento Tributario y Defensa del Contribuyente 30 20 50

Modulo XIV: Régimen Penal Tributario 30 10 40

TOTAL CARGA HORARIA DEL AÑO 360

Total horas reloj/créditos - Fase de docencia 840

Total horas reloj/créditos - Fase de investigación y/o práctica profesional 260

TOTAL GENERAL (Horas reloj equivalente a créditos) 1.100

ConformealReglamentodeTrabajoFinaldeMaestría,altratarsedeunaMaestríaconorientaciónprofesionalydeconformidadalaResoluciónCONESNº700/16,elalumnopodráoptarporlaPasantía Laboral Supervisadaconcalificaciónmáximade4oelTrabajo de Tesisconcalificaciónmáximade5.Elcalendariosugeridoparaestafaseeselsiguiente:

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Cronograma sugerido para Trabajo Final de Tesis

Períodos Actividad Créditos

Primer Semestre: • MetodologíadelaInvestigación 30

Segundo Semestre: • Eleccióndetema• Solicitudderegistrodetema

30

Tercer Semestre: • Presentacióndepropuestadetesis 30

Cuarto Semestre: • Envíodelavancedelproyectodeinvestigación• Protocolodecorrección

30

Culminación del Proyecto de Investigación y Defensa de Tesis: 140

Total de horas/créditos 260

Cronograma sugerido para la Pasantía Profesional Supervisada

Períodos Actividad Créditos

Primer Semestre: • MetodologíadelaInvestigación 30

Segundo Semestre: • Eleccióndelaempresa• Solicituddepostulación,firmadelconvenioconlaempresa

30

Tercer Semestre: • RealizacióndePasantíaProfesional 50

Cuarto Semestre: • PasantíaProfesional,evaluaciónpreliminar 50

Presentación del Informe Final y Defensa del Informe: 100

Total de horas/créditos 260

12.1. Distribución de clases diaria y semanal de acuerdo a la modalidad

Modalidad Horas reloj/créditos por día Horas reloj/créditos semanales

LunesyMiércoles 3,5horasreloj/crédito 7horasreloj/crédito

MartesyJueves 3,5horasreloj/crédito 7horasreloj/crédito

FindeSemana 4,5horasreloj/crédito 9horasreloj/crédito

12.2. Horarios de clases y duración del semestre

LospostgradosofrecidosporFOTRIEMsedesarrollanconclasespresencialesmínimasdedosdíasalasemana,dependiendodelamodalidad,amásdelosseminarioquesemencionanmásabajo.Excepcionalmenteserealizanenjornadasintensivaslosdíassábado.Estassonlasopcionesofre-cidasregularmente:

Opción I: [ Días:LunesyMiércoles. [ Horario:de18:15a21:45hs.

Opción II: [ Días:MartesyJueves. [ Horario:de18:15a21:45hs.

Opción III*: [ Días:ViernesySábados [Horario:Viernesde18:15a21:45hs.Sábadosde08:30a13:00hs.

Opción IV: [ Días:Sábados [ Sábadosde08:30a13:00y/o17:30hs.

*Serealiza3finesdesemanaspormes.

Losdías regularesdeclasessoncomplementadoscontresseminariosmensuales,debiendo losalumnosasistiraunmínimodedosseminariosmensualesparalaaprobacióndecadamóduloy/olosnecesariosparacompletarlacargahoraria.


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13. Descripción por módulos del programa de estudio

13.1. Módulo I: Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (80 hs.)

•Fundamentación

LaimplementacióndelImpuestoalaRentaPersonalapartirdeagostode2008,traeaparejadouncambiofundamentalparalaspersonasfísicas.Quienesnosolamentedeberánceñirsealasreglasdefondoyforma,deesteimpuesto,sinoademásjustificarelincrementodesupatrimonio,afindequeelfisconoapliquelapresuncióndispuestaenley.Ellorequerirácontarconprofesionalescapacitadosenelmarcolegaldeesteimpuestoyenlasdisposicionesrelacionadasconeltemacomolosson:elDerechoCivil,laboral,defamilia,entreotros.

Serequiereademásconocerelrégimendeliquidaciónparalassociedadessimplesylaformadepagoúnicoydefinido,querigeparalaspersonasfísicasnoresidentesenelParaguay.

LarelacióndirectadelaRentaPersonalconlosdemásingresosdelaspersonasfísicasbrindanuevosdesafíosyoportunidadesalosprofesionalesquedeseenformarsecomoAsesoresImpositivos.

•Objetivos

• FormarprofesionalescapacesdeliquidarelIRPllenandocorrectamenteelFormulario104tantodeper-sonasfísicasdelsectorpúblico,entidadesbinacionales,profesionalesdediversasramasconsusparti-cularidades(abogados,escribanos,arquitectosetc),empresariosconingresosmixtosycontribuyentesengeneral.

• BrindarlasherramientasnecearíasparalaliquidacióndelaRentaPersonalporpartedesociedadessim-plesypersonasfísicasnoresidentesenParaguay.

• Formarasesoresimpositivosquenosolamentecuentenconsólidosconocimientosenlasdisposicioneslegalespara la liquidacióndel Impuestoa laRentaPersonal ,sinoademásconconocimientosde lasreglasdelrégimenpatrimonialdelmatrimonio,defamilia,laboralyotrosrelacionadosconlosingresospersonales.

•Metodología

Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Serealiza-ránenclaseslosejerciciosprácticosdellenadodeFormularioutilizandoelmétodoconvencionalyademáseldispuestoenelsoftware“LiquidandoelIRPsinerrores”.

Setrabajaranenlaelaboracióndedictámenestributariosydiscusióndelosmismosenclaseyotrasactivi-dadesparticipativas,dandoénfasisalconocimientodelasconsultasvinculantesycasosresueltosafavoryencontradelcontribuyente.

•Ejes Temáticos

Horas Créditos

Tema 1: Del Impuesto a la Renta Personal (IRP) para las personas físicas

80

30

Tema 2: Del IRP para las para sociedades simples. Retenciones del IRP para los no domiciliados 15

Tema 3: Práctica de liquidación del IRP 20

Tema 4: Asesoramiento tributario para personas físicas 15

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•Unidades de estudio y bibliografía

Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.

ConocimientosGeneralesdelIRP

Loserroresmáscomunesdelcontribuyenteysusliquidadores

IngresosafectadosporelIRPySumatoriadelRNI

Deducibilidadyprorrateodelosgastosdeducibles

Análisisdegastosdeduciblesporrubro

Deducibilidadde losgastospersonalesdelcontribuyenteydesusfamiliaresacargo

DelasinversionesenelIRP

Delaimportanciadeladocumentaciónyreglasdeusodeautofactura

DelacompensacióndeperdidafiscalyotrasreglasdeliquidacióndelIRP

LiquidandoelIRPconelmétodoparanocometererrores

Plandecuentasdeingresos,gastoseinversionesdeIRP

Elmóduloincluyeotrasactividades curricularesparaelanálisiseinvestigacióndelossiguientestemascuyabibliografíaseencuentraenotrosmaterialespreparadosporlainstitución:

DelIRPparalasparasociedadessimples.

RetencionesdelIRPparalosnodomiciliados

CuadernillodeejerciciosprácticosdeliquidacióndelIRP

Asesoramientotributarioparapersonasfísicas

Formaderedactardictámenestributarios

DominiodelMarcoLegaldeesteimpuesto

ConsultasVinculantesycasosresueltosenlostribunales

Prácticaprofesionalydiscusionestendientesaincentivarelespírituinvestigativo

13.2. Módulo II: Impuestos a las Ganancias Empresariales (140 hs)

•Fundamentación

ElImpuestoalaRentadelasActividadesComerciales,IndustrialesydeServicios(IRACIS)constituyeunodelosprincipalestributosqueafectanalamayoríadelasempresas,lascooperativasylasentidadessinfinesdelucro.

Porellosehacenecesarioconocerlalegislaciónpositivaactual,losprincipiosgeneralesdeesteimpuesto,loselementosdelaobligacióntributaria,loscasosprácticos,lasconsultasvinculantesycasosresueltosenlajusticia.

ElsistemaimpositivoparaguayoestableceunrégimenespecialparalaspequeñasempresasquenoadoptanuntiposocietarioyfacturanunmontoinferioraGs.100.000.000.Enesterubroseubicanlospequeñoscomercios,laspersonasfísicasquealquilaninmueblesyotraspequeñasempresasfamiliares,queutilizanenformaconjuntacapitalytrabajo.


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UnprofesionalaltamentecapacitadodebedominarademáslascuestionesfundamentalesdecontabilidadycumplircontodaslasexigenciasformalesrelativasalapresentacióndelosEstadosFinancieros.

Nomenosimportanteesconocerlasdiferentesmodalidadesdereorganizaciónempresarialylosaspectossocietarios.

•Objetivos

• BrindaralosalumnoslosconocimientosteóricosyprácticosrelacionadosconelImpuestoalaRentaEmpresarial,denominadoporsussiglasIRACIS,conampliodominiodelos5elementosdelaObligaciónTributariayotrasobligacionesformales.

• RealizarejerciciosprácticosparalacorrectaliquidacióndeesteimpuestoensusdiferentesmodalidadesconcriteriossólidosbasadosenelDerechoTributario.

• PermitiralosprofesionalesaplicarelRégimenTributarioqueafectaalasempresasunipersonales(IRPC)ensusdiferentesmodalidades.

• SercapacesdepresentarlosEstadosFinancierosconformealasnuevasexigenciasdelaR.GNº49/14ysusmodificaciones,amásderegistrarcuestionesdemayorcomplejidad.

• IntroduciralalumnoenlosconocimientosfundamentalesdelDerechoSocietariodispuestoenelCódigoCivilylasexigenciasdelórganocontralordelasmismas:AbogacíadelTesoro.InspeccióndeSociedades

• Conocerlasprincipalesfigurasdelareorganizaciónempresarial,talescomofusión,absorción,adquisi-cióndefondosdecomercio,transformacióndesociedades,transferenciadelpaqueteaccionario,entreotros.

•Metodología

Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Seenfati-zaráenelconocimientodelajurisprudenciaydelosprincipiosgeneralesaplicablesaesteimpuesto.Seránasignadosmaterialesdelecturaobligatoriayserealizarandebatesgrupales.Lapresentacióndetodosloscuestionariosdecomprensióndelcapítuloesobligatoriaalosefectosdeaccederalosexámenesdecalifi-cación.


Serealizarandiversostalleresdeaplicaciónprácticaenmateriacontableydeliquidacióndeimpuestos.

•Ejes Temáticos

Horas Créditos

Tema 1: Del Impuesto a la Renta de las Actividades Comerciales, Industriales y de Servicios (IRACIS)

140

50

Tema 2: Práctica de liquidación del IRACIS e Impuesto a la Renta al Pequeño Contribuyente 40

Tema 3: Aspectos contables para la liquidación del IRACIS. Teoría y práctica 20

Tema 4: Aspectos societarios y de reorganización empresarial (*) 30



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IntroducciónalImpuestoalaRenta

ContribuyentesdelIRACIS

HechoGeneradordelIRACIS

Tratamientotributariodeladistribucióndedividendosyutilidades

Tratamientotributariodelasempresasunipersonales

NacimientodelaObligaciónTributariayRentaBruta

ExoneracionesyregímenesespecialesdelIRACIS

Principiosgeneralesquerigenalasdeducciones

AnálisisdelosgastosdeduciblesconformealArt.8delaLeyNº125/91

Delosgastosnodeducibles

DelaliquidacióndelIRACIS,sustasasycuestionesformales


NuevosmodelosdeEstadosFinancierosconformealaRG49/14ysusmodificaciones

ImpuestosDiferidos

AspectoscontablesparalaLiquidacióndelIRACISeIRPC

Liquidación de IRACIS por Régimen contable, simplificado y presunto. Llenado de FormularioscorrespondientesAplicaciónprácticadelasherramientasinformáticasparalaliquidaciónycontroldeimpuestos

DerechoLaboralvs.DerechoTributarioCuadernillodeejerciciosprácticosdeliquidacióndelIRACISeIRPC

Asesoramientotributarioparaempresas


DominiodelMarcoLegaldelIRACISeIRPCConsultasVinculantesycasosresueltosenlostribunalesLiquidacióndelIRPCAspectossocietariosydereorganizaciónempresarialPrácticaprofesionalydiscusionestendientesaincentivarelespírituinvestigativo

13.3. Módulo III: Impuestos al Consumo (100 hs)

•Fundamentación

ElIVAconstituyeelimpuestodemayorrecaudaciónennuestropaís.Aunqueelmismohasidoincorporadoalsistemaimpositivonacionalenelaño1991,hasufridovariasmodificaciones,queseguíanhastalograrlatananheladageneralización.Sectorestanimportantesdelaeconomíacomoelagropecuario,eldelasCoo-perativaseinclusolasEntidadessinFinesdeLucro(ESFL)haningresadoalsistemarecientemente.

Sinembargo,apesardeserun impuestovigentedesdehacevariosaños, losprofesionalescuentanconmuchadificultadparasuaplicaciónpornoconocerlamecánicautilizadaporelmismodenominadatécni-camente“impuestocontraimpuesto”.

Nomenosimportanteesel ISC,conunaaplicacióndiferenteyparticularidadespropiasdeunimpuestoadicionalalconsumo.SurelacióndirectaconlosImpuestosalaRenta,hacendeestaasignaturaunadelasmásimportantesparalograrelperfildelegresadodeestaMaestría.


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Laaplicaciónde los Impuestos fiscales internos yenespecialel IVA, requierendeldominiodenormasrelativasalasdocumentacionesformalesydeprofesionalespreparadosparaafrontarelnuevodesafío:Laimplementacióndelafacturaciónelectrónica.

SinunaformaciónteóricasólidaenelDerechoTributarioSustantivo,amásdelconocimientodetemasdelderechocivilycomercialrelacionadosconlaaplicacióndelIVA,nosepodrácontarconlosconocimientosnecesariosparabrindarunasesoramientoimpositivoadecuado.-

•Objetivos

• Medianteeldominiodelatécnicadoctrinalyelmarcolegalvigente,sepretendebrindarlosconocimien-tosteóricosyprácticossobreambosimpuestos,comoasítambiénlasherramientasindispensablesparalainterpretaciónysuaplicaciónprácticamedianteelllenadodelosdiversosmodelosdeformularios.

• Elalumnoconoceráademásloscasosresueltosenlostribunales,lasconsultasvinculantesyserácapazderesponderalCuestionarioImpositivoparalaverificacióndelcumplimientocorrectodeambosim-puestos.

• Contarcondominioplenodelasobligacionesrelacionadosconlaemisióndedocumentación,libros,llenadodeformularioyotrascuestionesfundamentales.

• SercapacesdeimplementarelCuestionarioImpositivodelIVA,afindeanticipartealasposiblescontin-genciasyasesoraraloscontribuyentesparaelefectivocumplimientodeestaobligación.

• DiferenciarlafiguradeltrabajadordependienteeindependienteylarelaciónentreelDerechoTributarioversoselDerechoLaboral.

•Metodología

Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Seenfati-zaráenelconocimientosobreesteimpuestoysusmodificaciones.


SerealizarandiversostalleresdeaplicaciónprácticaenmateriacontableydeliquidacióndelIVAespecial-menteenmateriadecréditoydébitofiscal.

•Ejes Temáticos

Horas Créditos

Tema 1: Del Impuesto al Valor Agregado

100

20

Tema 2: Práctica de liquidación del IVA. Régimen General 20

Tema 3: De las documentaciones fiscales y su uso aplicable a todos los impuestos 20

Tema 4: Del Impuesto Selectivo al Consumo. Teórico y Práctico 10

Tema 5: Cuestionario Impositivo del IVA. Dictámenes Tributarios 30



25



AspectosteóricosdelosImpuestosalConsumo

ContribuyentesdelIVA

HechosGeneradoresdelIVA

TerritorialidadenelIVA

TratamientotributariodelIVAparapersonasfísicas

NacimientodelaObligaciónTributaria

Baseimponibleytasasdelimpuesto

ExoneracionesdelIVA

Documentaciónyotrosaspectosformales

LiquidacióndelImpuestoyllenadodeformularioenlosdiferentesmétodos

Otrascuestionesparalaaplicacióndelimpuesto


CuestionarioImpositivodelIVA

LiquidacióndelImpuestoSelectivosalConsumo.Aspectosteóricosyprácticos

AspectoscontablesparalaLiquidacióndelIVA

Liquidación de IVA por Régimen general y los regímenes especiales. Llenado deFormularioscorrespondientes

AplicaciónprácticadelasherramientasinformáticasparalaliquidaciónycontroldelIVA

Trabajadordependienteoindependiente

CuadernillodeejerciciosprácticosdeliquidacióndelIVAeISC

Delosdocumentosfiscalesysuusoaplicableatodoslosimpuestos


DominiodelMarcoLegaldelIVAeISC



13.4. Módulo IV: Impuesto a las Ganancias Agropecuarias (80 hs)

•Fundamentación

ElImpuestoalaRentadelasActividadesAgropecuarias(IRAGRO)esunodelosimpuestosquehasufridomodificacionessignificativasyposiblementeloseguiráteniendoafindelograrlaformalizacióndelsectoragropecuarioyunadistribuciónequitativadelacargadelosImpuestosalaRenta.

AfindeliquidarelmismoporelRégimenContablesyregistrarelincrementodelactivobiológico,amásdecumplirconotrasnormasdevaluación,serequierenecesariamenteunaintroducciónalasreglasdelaContabilidadAgropecuaria.NomenosimportanteeselconocimientodelrégimendelosContratosRurales.

Unasesorimpositivoquesedesempeñeencalidaddeprofesionalcontable,requiereconoceracabalidadlosprincipiosfundamentalesdelacontabilidadagropecuaria.Porotrolado,lasdiversasmodalidadesenquepuedenllevarseacaboloscontratosdeproducciónasociativa,talescomoaparcería,locacioneseinclusosociedadesaccidentales,requierenademáselconociendodeconceptosjurídicosespecialesdispuestosenelEstatutoAgrarioyotrasdisposicionesconcordantes.


26



•Objetivos

• FormarprofesionalescapacesdeliquidaresteimpuestobajolasdiferentesmodalidadesydominioplenodelmarcolegaldelIRAGROydelIVAAgropecuario,amásdelasobligacionesformales.

• Introducir a los alumnos en los principios fundamentales de la contabilidad agropecuariaNIIF paraPYMES.Sección34yeneltratamientodelosContratosRurales.

• Sercapacesdeasesoraracontribuyentesdeesteimpuesto,nosolamenteenmateriadeliquidacióndesusobligacionestributarias,sinoencuestionesfundamentalescomolosonlasdiversasformasdellevaracabolaorganizacióndesusnegociosenmateriadecontratosrurales.

• Brindarlosconocimientosnecesariosparalacorrectavaluacióndelosinventarios,incrementosdelacti-vobiológicoeintroducirenlosaspectoscontablesdemayorrelevancia.

•Metodología

Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Seenfa-tizaráenelconocimientosobreesteimpuestoysusmodificaciones,conelllenadodelformularioyotrosejerciciosprácticosenclase.

SerealizarandiversostalleresdeaplicaciónprácticadelasNIIFparaPymesSección34yotrascuestionescontablesfundamentales.

SeanalizarantransversalmentelasdisposicionesdelEstatutoAgrarioydelDerechoComercial.

•Ejes Temáticos

Horas Créditos

Tema 1: Del Impuesto a la renta de las actividades agropecuarias (IRAGRO)

80

20

Tema 2: Principios fundamentales de la Contabilidad Agropecuaria. NIIF para Pymes. Sección 34 (*) 30

Tema 3: Práctica de liquidación del IRAGRO por los 3 métodos 20

Tema 4: Contratos rurales. Planeamiento tributario 10



IntroducciónalImpuestoalaRentadelasactividadesagropecuarias

Contribuyentes,HechogeneradoryexoneracionesdelIRAGRO

RégimendeLiquidacióndelContribuyenteRuralydelPequeñoContribuyenteRural

Determinacióndelarentanetaimponible.LiquidaciónporelRégimenContable

DelosgastosdeduciblesynodeduciblesenelIRAGRO

Delavaluaciónyajustesdeactivosypasivos,inventariosypatrimoniofiscal

Liquidación,declaración,pagoyotrasobligacionesformalesdelIRAGRO

DelIVAAgropecuario

DelosContratosRurales

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PrincipiosfundamentalesdelacontabilidadagropecuariaNIIFparaPYMES.Sección34

AspectoscontablesparalaLiquidacióndelIRAGRO

CuadernillodeejerciciosprácticosdeliquidacióndelIRAGROeIVAAgropecuario

Delosdocumentosfiscalesysuusoaplicableatodoslosimpuestos

PlaneamientoTributarioparaactividadesyempresariosdelagro

DominiodelMarcoLegaldelIRAGROeIVAAgropecuario



13.5. Módulo V: Retenciones Nacionales e Internacionales (80 hs)

•Fundamentación

Dentrodelsistematributario,unadelasfigurasdispuestascomoobligacióndiferentealaprincipaleselmecanismoderetenciones,conresponsabilidadsolidariadeldenominado“agentederetencióny/opercep-ción”,talcomolodisponeelArt.240delaLeyNº125/91.

Estemecanismoincluyeretencionesadomiciliadosenelpaísyalosresidentesextranjeros,definitivasyacuenta.Apartirdelaño2016lasmismasserealizanenformaautomáticamedianteeldenominado“SistemaTesakã”conlaemisióndeloscomprobantesderetencionesvirtuales.

Lasretencionesalosnoresidentes,requierendeundominioplenodelPrincipiodeTerritorialidad.Porelloestaasignaturaanalizaacabalidadtodosloselementospropiosdelsistemaderetenciones.

Esfundamentaltenerlosconocimientosnecesariosparaconocerloscostosimpositivosdelasdiversasope-racionesinternacionalesenmateriadefletes,seguros,pagosdeasistenciatécnicayotros,pueslosmismosnormalmentesonabsorbidosporelcontribuyentelocal.

•Objetivos

• AlfinaldeldesarrolloteóricoyprácticoelalumnoestaráencondicionesdemanejareficientementeelSistemaTesakã,enconocimientoplenodelasobligacionespropiasdelosagentesderetenciónydomi-niodelos5elementosdelaobligacióntributariaaretener.

• Conocerá la totalidadde los casosde retencionesnacionales e internacionales, los casosenquenocorrespondenretener,utilizandounsistemadeplanillaselectrónicasdiseñadaespecialmenteparanocometererrores.

• LograreldominioplenodelconocimientoteóricoyprácticodelPrincipiodeTerritorialidadenlos4Im-puestosalaRentayenelIVA,medianteelconocimientodelasconsultasvinculantesycasosresueltosenlostribunales.

• Sercapacesderedactardictámenestributariossobrelasconsultasmásfrecuentesenmateriadereten-cionesnacionaleseinternacionales,consólidosfundamentosjurídicos,amásderealizarrecomenda-cionesafindeevitarlagraveconsecuenciadelosagentesderetencióndeserresponsablessolidarios.

•Metodología

Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Seenfati-zaráenelusodelsistemaTesakã,realizandoenclaseejerciossimuladosderetenciones.

SeenseñaráautilizarladenominadaTabladeporcentajesderetencionesinternacionalesparalaaplicacióndelsistemaTesakãdesarrolladaespecialmenteporFOTRIEM,conporcentajesdirectosparacalcularlareten-ciónconosinabsorciónycompletarelcampodepreciounitario.


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Setrabajaranenlaelaboracióndedictámenestributariosyotrasactividadesparticipativas,dandoénfasisalconocimientodelasconsultasvinculantesycasosresueltosafavoryencontradelcontribuyente,enfati-zandoelplenoconocimientodelos“costostributarios”.

•Ejes Temáticos

Horas Créditos

Tema 1: Retenciones de impuestos fiscales internos con las nuevas reglas del Tesakã. Retenciones nacionales. Ejercicios prácticos

80

25

Tema 2: Retenciones de impuestos fiscales internos con las nuevas reglas del Tesakã. Retenciones internacionales. Ejercicios prácticos 35

Tema 3: Renta para los no residentes. Aplicación Práctica del Principio de Territorialidad 20



Conceptosfundamentalesparalaaplicacióndelasretenciones

RentasInternacionales,defuenteparaguayaydefuenteextranjera

DelsistemaTesakãysuusoobligatorioparalosAgentesdeRetención

RetencionesNacionaleseInternacionalesrealizadaporelEstado

Retencionesdeempresasdesignadas,exportadoresyotrasretencionesnacionales

Retenciones de Escribanos Públicos, empresas loteadoras y otros, en caso detransferenciadeinmuebles

RetencionesdelImpuestoalaRentaPersonal

Retencionesporoperacionesinternacionales

Retencionesporserviciodefletesyseguros

Otrasretencionesycasosconflictivos

ElmóduloincluyeademáslaaplicaciónprácticadelsistemaTesakãysuvinculaciónconlasdemásherra-mientasinformáticasdelaSET,talleresytemasespecíficoscuyabibliografíaseencuentraenotrosmaterialespreparadosporlainstituciónyenlasiguienteobra:

AplicaciónprácticadelPrincipiodeTerritorialidad

Consultas Vinculantes sobre Rentas Nacionales, Internacionales y de fuenteextranjera

Tributacióndecomercioelectrónico

Casosresueltosenlostribunales

Responsabilidadestributarias,civilesypenalesdelosAgentesdeRetención

IntroducciónalasreglasdeFiscalidadInternacional

PlaneamientoTributarioycostoimpositivo

DominiodelMarcoLegaldeIasRetenciones


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13.6. Módulo VI: Tributación de Cooperativas y Entidades sin Fines de Lucro (40 hs)

•Fundamentación

LasCooperativasconstituyenunadelasfuerzaseconómicasmásimportantesdenuestropaís,regidaporPrincipiosConstitucionalesyleyesespeciales.HastaantesdelasmodificacionesdelaLeyNº438/94“DeCooperativas”,porpartedelaLeyNº5501/15,lasmismasysussociosgozabandelaexoneracióndelIVA.Sinembargoapartirdejuliodel2016estasexoneracionessonderogadas,generalizándosesuaplicación.Laconsecuenciadeelloafecta,alossocios,alasCooperativas,alosdirigenteseinclusoalosproveedoresdebienes.

Lomismoocurrecon lasEntidadessin finesde lucro,aquienespaulatinamente fueronaplicándose lasreglasgeneralestantoenelIVAcomoenelImpuestoalaRenta,estandovigentealgunasexoneracionesenatenciónalanaturalezaespecialdeambasinstituciones.Esporelloqueestamateriaesdefundamentalimportancia.

•Objetivos

• ConocereltratamientotributariodelasCooperativasydelasdemásEntidadessinFinesdelucroapli-candolasnuevasreglamentacionesensusaspectosdefondoyforma.

• Realizarelllenadodeloscorrespondientesformulariosparalaliquidacióndeestosimpuestos,consol-venciayconocimientodelasreglasespecialesdeaplicacióneintegracióndelasnormasjurídicas.

• Realizarplaneamientostributariosadecuadosparalasprincipalesactividadesdeestasinstituciones,par-ticularmenteparalospréstamosyotrosserviciosqueseprestan,comprendiendolanaturalezapropiadeestasinstitucionesconénfasisenlasdisposicionesdelCódigoCivilylaLeydeCooperativa

• Constituirseenasesoresimpositivosdeestetipodeinstituciones.

•Metodología

Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Seenfati-zaráenelconocimientosobreesteimpuestoysusmodificaciones.

•Ejes Temáticos

Horas Créditos

Tema 1: Aspectos jurídicos y tributarios de las entidades sin fines de lucro (ESFL)

40

10

Tema 2: Liquidación del Impuesto a la Renta y del IVA para las ESFL 10

Tema 3: Aspectos jurídicos y tributarios de las cooperativas 10

Tema 4: Liquidación del Impuesto a la Renta y del IVA para cooperativas 10




30



DelaLeydeCooperativas.TratamientoTributariodeestasentidades

CambiosfundamentalesparalasCooperativasconlavigenciadelIVA

TratamientotributariodelosinteresesporpréstamosdelasCooperativasasussociosydelasdemásESFL

TratamientotributariodelosdemásingresosyegresosdelasCooperativas

Tratamientotributariodelasdietas,viáticosygastosderepresentación

DelasfacturasyusodeautofacturasporpartedeCooperativasyESFL

DelpagodeimpuestosmunicipalesyotrosporpartedelasCooperativas

EjerciciosprácticosdeliquidacióndelIVAydelaRentaEmpresarial(IRACIS)porpartedeCooperativasyESFL

Obligacionesformalesyresponsabilidadsolidaria


DisposicionesdelCódigoCivilparalacreaciónyfuncionamientodeESFL

DelregistroobligatorioparalasESFLyobligacionesformales

ControlporpartedelaSEPRELAD

PlaneamientoTributarioparaactividadesdelasCooperativasyESFL

DominiodelMarcoLegaldelasCooperativasyESFLrelacionadasconlaaplicacióndelosImpuestosFiscalesInternosyobligacionesrelacionadas



13.7. Módulo VII: Regímenes de incentivos fiscales y asesoramiento a inversionistas

•Fundamentación

Antelaglobalizacióndelmercadoyconelobjetoatraerfuertesinversionesextranjerasalmercadolocal,Paraguayestableceunapolíticadeincentivosfiscalesaproyectosdeciertaimportanciaeconómica,oqueconllevaríanalgúnbeneficioeconómico,cultural,social,oeducativoalpaís.Esto,sumadoalasbajastasadeinteresesenelplanolocal,conduceaunaltonúmerodeinversionestantolocalescomoextranjera,quienestienenlaposibilidaddeacogerseenlosincentivosfiscalesprevistoenlaenlasdiferentesnormativaslocales,deserasesoradosdelamaneracorrecta.

Esporesto,quecontarconconocimientosdelaLeyNº60/90,RégimendeMaquila,ZonaFranca,Régimenfronterizoyotros,esunrequisitoparalosabogadosycontadoresquepretendanrealizarasesoramientoainversionistasdeunaformaeficienteyadecuadaalasnormasvigentes.

•Objetivos

• PresentaryanalizarlosdiferentesRegímenesdeIncentivosfiscalesconunenfoqueteórico–practico,elcualhagaposiblealosparticipantesadquirirconocimientosactualizadossobrelaLeyNº60/90,Régi-mendeMaquila,ZonaFranca,RégimenFronterizoyotrosregímenesespeciales,demodoaencontrarsecapacitadopararealizarasesoramientoainversionistaseficazmente.

31



• RealizaranálisisentrelossistemasfiscalesdelParaguayconlosdemáspaísesdelMercosur,demodoadeterminarelmercadoconmayorbeneficiosfiscales.

• Adquirirconocimientosdelmarcolegalparainversionesnacionalesyextranjeras.

• AsesorarainversionistasnacionalesyextranjerosparalaconstitucióndesociedadesenParaguayylaventajacompetitivaquebrindanuestropaís.

• Sercapacesdepresentarunaestrategiade“HacernegociosenParaguay”yrecomendarlosmejoresinstrumentosjurídicosparalaconstitucióndesociedades,amásdelaaplicacióndelosregímenesdeincentivosfiscales.

•Metodología

Lametodologíaaseraplicadaenelprocesodeaprendizajeparalograrlosobjetivospropuestos,eslatécnicaexponencialparticipativa.Mediosdetransmisióndelconocimiento:SeutilizaráproyeccióndeláminasenPowerPoint,preguntasyrespuestas,ejemplosprácticos,etc.

•Ejes Temáticos

Horas Créditos

Tema 1: Marco legal para las inversiones nacionales y extranjeras

40

10

Tema 2: Comparación del sistema del Paraguay con los demás países del Mercosur 10

Tema 3: Ley Nº 60/90, Régimen de Maquila, Zona Franca, Régimen fronterizo y otros regímenes especiales 20



Introducciónymarcolegaldelosincentivosfiscales.

Incentivosfiscales-LeyNº60/90.

Incentivosfiscales-Maquila.

Incentivosfiscales-ZonaFranca.

Incentivosfiscales–RégimenFronterizo.

Procedimientosparaacogerseenlosregímenes.

Planeamientotributarioparainversionesdecapitalenlosdiferentesregímenes–Casosprácticos.

13.8. Módulo VIII: Fiscalidad Internacional. Control de Precios de Transferencia

•Fundamentación

LadinámicadominantedelsigloXXIeslaglobalizaciónfinancieraycomercial.Cadadíaesmásfrecuentelarealizacióndeoperacionesmercantilesentreciudadanosyempresasdedistintospaíses,yestosetraduceenlanecesidaddeconocerlaTributaciónqueafectaadichasoperaciones.

ElestudiodeestaramarequierenecesariamenteelconocimientodelanormativainternacionaldispuestaporlaOCDE(OrganizaciónparalaCooperaciónyelDesarrolloEconómico),larealidadregionaldelMERCO-SURyPACTOANDINOyespecialmenteelModelodeAcuerdoparaEvitarlaDobleImposiciónInternacionalsobrelaRentaysobreelPatrimonio.


32



•Objetivos

• Dotaralosparticipantesunasólidacapacitación,adquiriendounavisiónanalíticaycríticaqueloharácapazdedesempeñarseenelcampodelaplanificaciónfiscalinternacional.

• Brindaralparticipantedeundominioprácticoyteóricodelasdistintasfigurasimpositivasinternacio-nalesysurelaciónconlasfigurascomercialesysocietariasquelepermitanpoderdesarrollarestrategiasfiscalesparaayudaracumplirconlosobjetivosdelaempresaoptimizandolosrecursosmedianteunplaneamientotributarioadecuadoyajustadoalalegislacióninternacionalvigente.

• Lanzaralmercadolaboralprofesionalescapacesdebrindaralosempresariossolucionescreativas,efec-tivasyoportunas,conprofundosconocimientossobrelasimplicanciasdelasdiversassituacionesquesepresentanenelámbitodelaPlanificaciónFiscalInternacional.

• Elcursoabarcarálosprincipalestemasquecualquierasesorfiscalyencomerciointernacionaldebeco-nocerparadiseñarunplandenegociosparalasempresas,asícomoestaractualizadosobrelastenden-ciasinternacionalesrelacionadasalDerechoTributarioInternacional,incluyendoelcomercioelectrónico,lasdirectivasyelModeloOCDEentreotros,paraelcontroldepreciosdetransferenciaylaluchacontralaelusiónfiscalylosparaísosfiscales,lasituaciónregionaldelMERCOSUR,PACTOANDINO,amásdelanormativainternadelParaguay,conlasnuevasreglasapartirdel2014.

•Metodología

LosmódulosincluyenlapresenciadeundocenteexpertoenFiscalidadInternacionalyundocenteexpertoenlasmateriascomerciales,societariasopenalesrelacionadasconeltemadebatido.

•Ejes Temáticos

Horas Créditos

Tema 1: Reglas de la OCDE aplicables al comercio internacional 40

20

Tema 2: Control de precios de transferencia (*) 20


En elmarco de la excelencia académica, con orientación profesional, la Biblioteca Virtutal de FOTRIEMcuentaconlosmaterialesutilizadosinternacionalmenteparalaintroducciónalaFiscalidadInternacionalyelControldePreciosdeTransferencia.ElprogramaincluyetemasquesontratadosenelcursodeExpertosenPlanificaciónFiscal,conlaparticipacióndeexpositoresinternacionalesquesemencionanenelmismo.

Fiscalidaddelcomercioelectrónico.

LeyNº4017/10.“Devalidezjurídicadelafirmaelectrónica,lafirmadigital,losmensajesdedatosyelexpedienteelectrónico”y sus reglamentaciones. Imple-mentacióndelaFirmaDigital.Cláusulasaincluirenloscontratos.Planificaciónfiscalinternacional.

LuchadelaOCDEcontralosparaísosfiscales.

Elusiónyevasión.

PreciosdetransferenciadeacuerdoalaOCDE.

EstructurasdeplanificaciónenAméricaLatina.

Art.4delaLey5061/13.AjustesdePreciodeExportación.Registrodecontratosyotrasnormasrelacionadas.DebatesobretemasdeComercioInternacional.Delconceptode“empresasrelacionadas”.Susconsecuenciastributariasyreglasaplicablesalasauditorías.Cuestionescontractualesconempresasvinculadas.

33



13.9. Módulo IX: Tributación al Comercio Exterior (40 hs.)

•Fundamentación

Unespecialistatributario,nosolamentedebeconocerlasdisposicionesquerigenalostributosinternos,sinoademásaquellasrelacionadasconelcomerciointernacional,queregulanlosgravámenesqueafectanalmismoysehallancontenidasenlaLeyNº2422/04“CódigoAduanero”.

Ademásesnecesariotenernocionesbásicasdelprocedimientoaduanero,especialmenteelelementocuan-titativo,porestarrelacionadoconlaaplicacióndetributosfiscalesinternos.

UnasesorimpositivodebeconocerlosprincipiosenlaaplicacióndelosGravámenesAduanerosyademáslos regímenesaduanerosespecialesynormas relacionadasalprocedimientoaduanero, a findebrindarrecomendacionesbásicasenestamateria.

•Objetivos

• ComprenderlasprincipalesdisposicionesdelaLeyNº2422/04“CódigoAduanero”ylosprincipiosfun-damentalesdelDerechoAduaneroformalysustancial,conénfasisenlosregímenesaduanerosgeneralesylostributosaduaneros.

• ConocerlaestructuraorgánicadelaDirecciónNacionaldeAduanasylasprincipalesactividadesadmi-nistrativasinvolucradasenlosprocesosaduaneros.

• Tenernocionesbásicasdelprocedimientoenunsumarioadministrativoaduanero.

• Analizarlasprincipalesdisposicionesdelosregímenesaduanerosespecialesyotrasdisposicionescon-cordantes.

•Metodología

Lametodologíaaseraplicadaenelprocesodeaprendizajeparalograrlosobjetivospropuestos,eslatécnicaexponencialparticipativa.

Mediosdetransmisióndelconocimiento:SeutilizaráproyeccióndeláminasenPowerPoint,preguntasyrespuestas,ejemplosprácticos,etc.

•Ejes Temáticos

Horas Créditos

Tema 1: Gravámenes aduaneros40

30

Tema 2: Regímenes aduaneros especiales 10




34



IntroducciónalComercioExterior

DeltributoAduanero

ConsideracionesGenerales

RegímenesAduaneros–DisposicionesGenerales

Contenedores

TratamientoconFranquiciasdeArancelAduaneroydeFormalidades

AprovisionamientodeaBordoySuministros

TráficoFronterizo

Franquiciadiplomática

Regímenesaduanerosespeciales

13.10. Módulo X: Tasas e Impuestos Municipales (30 hs.)

•Fundamentación

LaestructuradescentralizadadelEstadoparaguayo,adoptadaporlaConstituciónNacional,facultaalasmunicipalidadesaestablecerimpuestos,tasasycontribucionesalaspersonasdomiciliadasensumunicipio.

Estos impuestos afectan tanto a las personas físicas como a las personas jurídicas, debiendo abonar elImpuesto Inmobiliario, laPatenteComercialy los Impuestosa losRodadosentreotros.Porello,nace lanecesidaddelosasesoresimpositivoscuentenconlosconocimientosbásicosdelasnormasmunicipales,especialmenteaquelloquehacerelaciónconlosimpuestos,tasasycontribuciones,comoasítambiénconprincipiosbásicosdelprocedimientoadministrativomunicipal,dispuestosenlaLeyOrgánicaMunicipalysusreglamentaciones.

DebenconocerademáslasreglasbásicasdelasLeyesNº881/81,620/76ysusmodificaciones.

•Objetivos

• ConocerlasprincipalesdisposicionesnormativasdelRégimenTributarioMunicipalyelmarcolegalvigenteparalaMunicipalidaddeAsunciónylosmunicipiosdelinterior,comoasítambiénlasrela-cionadasconlamateriacomoserlascatastrales.

• ComprenderloselementosdelasprincipalesobligacionestributariasaplicadasporlosMunicipiosyelprocedimientobásicoparasuaplicación.

• Brindarelasesoramientoimpositivocorrespondienteencasosdeconflictosmunicipales

•Metodología



•Ejes Temáticos

Horas Créditos

Tema 1: Impuestosmunicipales30

20

Tema 2:Otrastasas 10

35




Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,losdocentesdelainstituciónhanpre-paradoloscorrespondientesmaterialesyejerciciosdecomprensión,utilizándosecomobibliografíalasleyesvigentessobrelamateriaamásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.py yotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.

Elprogramadeestudiosabarcalossiguientestópicos:

LaMunicipalidadcomoenterecaudador

SíntesislegislativadelSistemaTributarioMunicipal

Delaconceptualizacióndelasdiferentestasas,impuestosycontribucionesmunicipales

DelaaplicacióndelImpuestoInmobiliarioysusadicionales

DelosprincipiosfundamentalesparalaaplicacióndelImpuestoalaPatenteComercialyProfesional

DelImpuestoalaConstrucciónyalaPublicidad

DeloscasosconflictivosenmateriadeaplicacióndelosImpuestosMunicipales

DelasreglasbásicasdelProcedimientoAdministrativoMunicipal

13.11. Módulo XI: Derecho Tributario Sustantivo y Asesoramiento Impositivo (40 hs)

•Fundamentación

ElDerechoTributarioformapartede lasCienciasJurídicasyportantoparasucorrecta interpretaciónsedebenconocerlosprincipiosgeneralesyespecialesquerigenaestadisciplina.

SucontenidoesestudiadoporunaramaespecialdenominadaDerechoTributarioSustantivoqueanalizalos5elementosdelaObligaciónTributaria.Sinosecomprendenlosmismos,sinosetieneencuentalanatu-ralezajurídicadeltipodeimpuestos,sinosecomplementanlosconocimientoscontablesconlosjurídicosytributarios,serádifícilaplicarlaLeyTributariaaloscasosconcretos.

EsporelloqueunasesorimpositivorequiereeldominioplenodeestaramadelDerechoTributario,debien-doaplicarelOrdendePrelacióndelasNormasJurídicasconespecialénfasisenelcumpliendodelDerechoTributarioConstitucional.

Debeademásconocerlasreglasdela“HermenéuticaJurídica”afindeinterpretarcorrectamentelaleytri-butariayrealizarunasesoramientoimpositivoefectivo.

•Objetivos

• Analizaracabalidadlos5elementosdelaObligaciónTributariaylosprincipiosquedebentenerseencuentaparalacorrectainterpretacióndelaLeyTributariaysusreglamentaciones.

• ConocerelcriteriodeinterpretacióndelTribunaldeCuentasylaCorteSupremadeJusticiaenloscasosresueltosy la interpretaciónadministrativamedianteelanálisisde lasconsultasvinculantes.RealizarejerciciosprácticosdeinterpretacióndelaLeyTributaria.

• SaberdistinguiryaplicarelOrdendePrelacióndelasNormasTributarias,sobrelabasedelconocimientodelasdiferentesramasdelDerechoycomprenderporqueresultatandifícillainterpretacióndelaleysinosecuentanconlosconocimientosjurídicoscorrespondientes.

• LograrqueelparticipantetengaunavisióntotalmentediferentesobrelaformadeinterpretarlaLeyTributariayconocerposturascontingentesynocontingentes,defendiblesynodefendibles.

• Dominarlosprincipiosdeinterpretacióndelasleyestributarias,siendocapacesderedactardictámenesyorealizarrecomendacionesparalacorrectaaplicacióndelaleyalcasoconcreto.


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•Metodología

Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Sepresentanmás30modelosdeescritosdede-fensa,dandolasherramientasnecesariasparasuadaptaciónalosdiferentescasos.

Seránasignadosmaterialesdelecturaobligatoriayserealizarandebatesgrupalessobrecasosreales.

•Ejes Temáticos

Horas Créditos

Tema 1: IntroducciónalDerechoTributario.Análisisdeloselementosdelaobligacióntributaria 40

20

Tema 2:Interpretacióndelaleytributaria.Asesoramientoimpositivo(*) 20



ReglasdeinterpretaciónenelDerechoAdministrativoydelDerechoTributario

Ordendeprelacióndelasnormasjurídicasysuimportanciaenlainterpreta-cióndelasLeyestributarias

Elementosconstitutivosdelainterpretación

CriteriosespecialesdeinterpretacióndelaLeyTributaria.

Interpretacióndelhechogeneradordeacuerdoalarealidadeconómica

ReglasdeinterpretacióneintegracióndispuestasenelArt.246al248delaLey125/91

Ejerciciosprácticosde interpretacióndecasosconflictivos de leyes,decretos,resolucioneseinstructivosdelformulario

Análisis de la interpretación judicial dispuesta por los fallos del Tribunal deCuentasylaCorteSupremadeJusticia

IntroducciónalDerechoTributarioSustantivo

DelosTributosysuclasificación

FuentesdelDerechoTributario

PrincipiosConstitucionalesdelaTributación

DelosSujetosyelObjetodelaObligaciónTributaria

13.12. Módulo XII: Auditoría y Fiscalización Tributaria (40 hs)

•Fundamentación

Laliquidacióndeimpuestosesdecarácterdeclarativa,esdecirlohaceelpropiocontribuyente,contandolaAdministraciónTributariaconfacultadesparacomprobarlacorrectaliquidación,mediantediversosme-canismos.

Lasfiscalizacionestributariassonprocesosefectuadosporlaautoridadcompetente,pormediodeprocedi-mientosdeauditoría,enfocadaenlaverificaciónocontroldelcumplimientodelasobligacionestributarias,yporlaqueseexigenlosajustescorrespondientes,encasodeobligacionestributariasincumplidas.

37



Paratalefecto,existenprocedimientosdispuestosenelmarcolegal,quedebensercumplidasporambaspartesdelarelaciónjurídicatributaria:Esdecir,laAdministraciónTributariaylosContribuyentes.

Esporelloqueunprofesionalaltamentecapacitadodebecontarconeldominioplenodeestetema.Ade-másestarpreparadoparaafrontarconéxitolaauditoríaexternaobligatoriaalaqueestánobligadosenvirtuddelArt.33delaLeyNº2421/04.

•Objetivos

• Conoceracabalidadtodoslosprocesosdefiscalizacióntributaria,desdeelactadeiniciodelafiscali-zaciónhastalafinalizacióndelamismaincluyendolaredaccióndeescritos,presentacióndepruebas,respetandolosderechosyobligacionesdeambaspartesdelarelaciónjurídica.

• Sercapacesdeenfrentarconéxitounprocesodefiscalizacióntributariayauditoríaexternaobligatoria,conplenoconocimientodelasreglasespecíficasdelderechoadministrativoytributario.

• Analizarcadaunadelasfasesdelprocesodefiscalización.Loqueesyloquedebeser,yrealizarensayossobreescritosdedefensa,consultasvinculantes,contestacióndenotasyotrosaspectosprocesales

• ConocerelMarcoLegaldelaAuditoríaTributariayCuestionesFundamentales.

Metodología

Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Serea-lizará la simulacióndeunprocesode fiscalización tributaria y ejerciciosprácticosde las cuestionesmásconflictivasenlarealidad.

•Ejes Temáticos

Horas Créditos

Tema 1: Del proceso de fiscalización tributaria40

20

Tema 2: Marco legal de la Auditoría Tributaria y cuestiones fundamentales (*) 20



Delosprocesosdecontrolyfiscalización

Delasfiscalizacionesydeauditoríatributaria

DelasfiscalizacionesIntegrales

DelasFiscalizacionesPuntuales

Dela“UnidadJeroviaha”

Deldesarrollodelosprocesosdefiscalización.Desdesusinicioshastasufinalización

DelprocesodereverificaciónincluidoenlaLeyNº2421/04.FallosJudicialesconrela-ciónaprocesosdeFiscalizaciónyReverificación

Delasfigurasdel“DenuncianteParticular”ysumodificaciónporlaLeyNº2421/04

AuditoríaExternaObligatoria


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13.13. Módulo XIII: Procedimiento Tributario y Defensa del Contribuyente (50 hs)

•Fundamentación

ElLibroVdelaLeyNº125/91establecelasdisposicionesprocesalesquerigenenmateriatributaria.ElDere-choTributarioeseminentementeformal,porelloelnocumplimientodelosplazosylasformalidadespuedehacerperderelderechoaladefensadelcontribuyente.

Elprofesional especialistaen lamateriadebe ser capazde realizar todo tipodeescritosdedefensadelcontribuyenteeninstanciasadministrativas,amásdetenerlosconocimientossobreelDerechoTributarioProcesal.

Debeestarpreparadoparaserparte,desdelaperspectivadeórganofiscalizadorocomodefensordelcon-tribuyentedecualquieradelosdiferentesprocesosadministrativos,yaseaaquellosquehacenrelaciónalactodedeterminacióndelaobligacióntributaria,alosmecanismosdeextincióndelasobligacionesoalosprocesosquetienenporobjetoladevolucióndelopagadodemásoenexceso.

•Objetivos

• Brindaralosprofesionalescontableslosconocimientosjurídicosparaladefensadelosderechosdeloscontribuyentesentodaslasinstanciasadministrativas.

• ConocerlasdisposicionesdelLibroVrelacionadasconlaextincióndelaobligacióntributaria,lasinfrac-cionesporsanciones,facultadesydeberesdelcontribuyenteydelaSET,determinacióndelaobligacióntributaria,recursosadministrativosyotros.

• Sercapacesderealizarlosprincipalesescritosdedefensadelcontribuyente,yaseaparaladefensadesusinteresesencasosdereclamosdelaAdministraciónTributariay/oenelejerciciodesusderechosparalasdevolucioneslopagadodemásoenexceso.

• AplicarconsolvenciaelDerechoTributarioProcesalcuyocuerponormativoseencuentradispuestoenelLibroVdelaLey125/91ysuscorrespondientesreglamentaciones.

•Metodología

Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Sepresentanmás30modelosdeescritosdede-fensa,dandolasherramientasnecesariasparasuadaptaciónalosdiferentescasos.

Seránasignadosmaterialesdelecturaobligatoriayserealizarandebatesgrupalessobrecasosreales.

•Ejes Temáticos

Horas Créditos

Tema 1: Disposiciones contenidas en el Libro V de la Ley 125/91

50

20

Tema 2: Acto de determinación de la obligación tributaria. Defensa del contribuyente 20

Tema 3: Responsabilidades tributarias de los contribuyentes y sus representantes, de los contadores y auditores (*)

10



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ÁmbitodeaplicacióndelLibroV.DomicilioFiscal.EstablecimientoPermanente.Notifica-ciones.PrincipiosProcesalesenMateriaTributaria.Procedimientoeninstanciasadministrativasyjudiciales.DelaPrescripciónydelaCompensación.DelaExtincióndelaObligaciónTributaria.DeterminacióndelaObligaciónTributaria.Delasinfraccionesysancionestributariasydelossujetosresponsablesdelasmismas.FiguradelaRepeticióndePago.Desarrollodelosmodelosdecasosprácticosdispuestosenelmaterial.ResponsabilidadFiscalenlosImpuestosFiscalesInternos.

13.14. Módulo XIV: Régimen Penal Tributario (40 hs)

•Fundamentación

LareformatributariaylosnuevoscontrolesdelaSETexponencadavezmástantoalosrepresentantesdelasempresas,comoalosprofesionalescontablesyasesores,aserpasiblesdeldelitodeEvasióndeImpuestos,produccióndedocumentosnoauténticosyotros.

EsporelloqueunasesorimpositivorequiereconocerlosprincipiosdelDerechoPenalEconómicoydarlosprimerosauxiliosenestarama,afindederivarlosalosespecialistasenenámbitopenal

AdemásesnecesarioconocerlasprincipalesreferenciasdelascomplejasnormasdelaSEPRELADyelcontroldellavadodedinero.

•Objetivos

• Proveeralosparticipantesdelcursolosconocimientosbásicosdelprocedimientopenalaplicablealde-litodeevasióndeimpuestosylascaracterísticaspropiasdeotrasconductasdelictivasrelacionadasconlatributación.

• AnalizarlafiguradelaEvasióndeImpuestosylaposibilidaddequedichosprofesionalesseanimputa-doscomoautores,co-autores,instigadoresycómplices.

• Conocerlaresponsabilidadenlasdeclaracionesjuradasfalsasyenlasrectificativas.

• Brindarlasherramientasnecesariasparaasesoraalosclientesenlaprevencióndelacomisióndedichosdelitostributarios,siendocapacesderecomendarlasprimerasactuacionesquedebenserrealizadas.

• ConocerlasprincipalesnormasdelaSEPRELADyelcontroldellavadodedinero.

•Metodología



•Ejes Temáticos

Horas Créditos

Tema 1: Delito de evasión de impuestos y otros conexos40

20

Tema 2: Normas de la SEPRELAD y control de lavado de dinero (*) 20


40



• Unidades de estudio y bibliografía


ElIlícitoTributario.Diferentesconcepciones.Ámbitopenalytributario

Etapasdelprocedimientopenal.Conocimientosbásicos

ElDelitodeEvasióndeImpuestosporAcciónyOmisión

DelosautoresdelaEvasióndeImpuestos

ModalidadesPropiasdelaComisióndeEvasióndeImpuestos

OtrasconductaspuniblesrelacionadasconlaEvasióndeImpuestos

DelaProduccióndeDocumentosNoAuténticos.

OtrosIlícitosquepuedecometerelcontador:Apropiación

Responsabilidadporlacomisióndeilícitostributarios


Unidad de Inteligencia Financiera – UIF_SEPRELAD. Del control de lavado de activosfinancierosyfinanciamientodelTerrorismo.

UIF-SEPRELAD-NuevasexigenciasdeSEPRELAD.FunciónReguladoraySupervisora.

DirecciónGeneraldeAsesoríaJurídicaDireccióndeSupervisión

UIF-SEPRELAD-FunciónRecopiladora.DirecciónGeneraldeAnálisisFinanciero.

SujetosObligadosporLey–Deberes.Temasespecíficosporsectorobligado.

14. Nómina de Profesores de la Maestría en Tributación y Asesoría Impositiva

FOTRIEMcuentaconungruposelectodeprofesionales,deampliatrayectoriayreconocimientoanivelnacionaleinternacional,enelámbitoTributarioComercialyAsesoríaImpositiva.Elcuerpodocenteparaelpresenteprogramaeselsiguiente:

• NoraLucíaRuotiCosp • LucianoAndrésAntonelliAlvarez

• EnriqueDanielRamírezMartínez • MaríaJuliaMéndezBenítez

• VirginioArístidesGarceteCabral • VíctorOsvaldoAcharNúñez

• PatriciaBibianaGarayMorinigo • RafaelAníbalHeiseckeGómez

• GladysEstherLugo • FedericoMartínValinottiPineda

• MaríaMercedesElizabethRivasDuarte • PercyRomeroAstete

• FabiánDomínguez • CayoAlbertoBustoCoeffier

• CristhianDavidOcamposLópez • NelsonDionisioCardozoRomero

• KarinaVanesaLozanoSimeone • EstelaMarySantacruzAyala

• CarlosJorgeVargasCardozo • MiguelAngelRuízViera

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15. Régimen de convalidación de módulos y/o asignaturas

Losmódulosy/oasignaturascomunesentre losdiversosprogramasdepostgradodeFOTRIEMsonconvalidadosenformaautomáticaporelConsejoAcadémico,siemprequecorrespondanaCohortesquenosuperenlos3añosdeculminación,lasquerequerirándeundictamenespecíficodeconformidadloscambiosnormativosproducidosendichoperíodo.

Laconvalidacióndelosmódulosy/asignaturasdeotrasInstitucionesdeEducaciónSuperior,na-cionalesreconocidassegúnlegislaciónvigenteenelpaísy/ocursadasenelextranjero,seregiránporlostérminosqueseexponenacontinuación:

ConformealaespecificidaddelamateriareflejadaenelPlandeEstudiosdelaMaestría,sumadoalosconstantescambiosenelmarcolegaldelaaplicacióndelostributos,podránsercompensadoslossiguientesmódulos:

• Módulo IX TributaciónalComercioExterior

• Modulo X TasaseImpuestosMunicipales

• Módulo XII AuditoríayFiscalizaciónTributaria

• Módulo XIV RégimenPenalTributario

ElMódulo VIIIFiscalidadInternacional,solopodráserconvalidadoencasoqueseaimpartidoporunaentidadeducativadelexterior.

Enalgunoscasosespecíficos,elalumnopodrásolicitaralConsejoAcadémicolaconvalidacióndeotrosmódulosy/ohorascátedra,demostrandolasimilitudconlascaracterísticasdeenseñanzayelprogramadeFOTRIEM.

16. Modalidad del Programa. Asistencia Requerida y certificación de asistencia

ElprogramasedesarrollabajolaModalidadPresencialenlostérminosqueseguidamenteseex-ponen.Lasclasesqueformanpartedelafasededocencia,sonimpartidasporlosdocentesconpresenciafísicadelosmismosenlaSedeCentraldeFOTRIEMsitoenAsuncióny/oenloslocaleshabilitadosenelinterior.EstassedesregionalesorganizativamentesondependientesdelaCen-tral,conformealasdisposicionesestatutarias.

TodaslasaulasdelaSedeCentraldeFOTRIEMcuentanconunSistemadeVideoConferenciadeClasesPresencialesInteractivoquepermitecertificarlaasistenciadelosestudiantesconelsiguien-teesquema:


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Laparticipacióndelalumnoserealizaconlapresenciafísicay/osuequivalentemedianteelmen-cionadosistema,debidamentecertificadoenlaslistasdeasistenciasconlacorrespondientefirmadelalumnoy/ocertificacióndelsistemaverificadoporelpersonaldesignadoporlaInstitución.

EnconcordanciaconelReglamentoGeneraldePostgradosdeFOTRIEM,laescolaridadrequeridaafindetenerderechoalaevaluaciónfinaldelMóduloy/oasignaturaesunaasistenciamínimadel70%delashoras-créditoscorrespondientes,debidamentecertificada,pudiendoreducirseal60%conaprobacióndelConsejoAcadémico,siemprequeelporcentajedelprocesosupereel70%.

17 Política de permanencia

AfindelograrlapermanenciadelosalumnosenelProgramadelaMaestríaygarantizarelcum-plimento de la oferta académica, FOTRIEM ha diseñado diversosmecanismos demonitoreo yseguimientorelevantestantoparalaInstitucióncomoparalosalumnosqueformanpartedelaspolíticasinstitucionalesyquecuentanconelapoyodelaDirecciónAcadémica,laCoordinaciónGeneraldelaMaestríaydelosdocentes,instrumentadosenlossiguientesprogramasysistemasinformáticos:

17.1. “Capacítate a tu medida y sé exigente contigo mismo”

CumpliendounodelslogandeFOTRIEM:“El no tener tiempo es la excusa perfecta para el que no desea ser mejor”,elInstitutogarantizaalalumno,duranteelperíodoquelecorrespondadeacuerdoalamodalidadadoptada,laposibilidaddeasistiratodasycadaunadelasclasespresen-cialesimpartidasensusdiferentesmodalidades,yaseaparacursarorecusartotaloparcialmentelosmódulos,asignaturas,seminariosotemasespecíficosqueformapartedelPlandeEstudios.Estaopcióntendrácomoúnicalimitanteladisponibilidadfísica,enalgunasdelasclases,debida-mentecomunicadasporlaDirecciónGeneral.

Ellopermitelaparticipación del alumno las veces que el mismo considere necesarioenotrasmodalidadesdiferentesalasdesuinscripción.AmododeEjemplo:Elalumnoinscriptoenlamo-dalidaddíasdeclasemartesyjueves,podráasistirenlamodalidadfindesemana.Todoestosininversiónadicionalalguna.

FOTRIEMpermitealosalumnosampliar la carga horariade840horas/créditoalasqueelmismoconsidereadecuadoparasuformaciónacadémica.Amododeejemplo:Culminadoeinclusoapro-badoelModuloI.RentadelasPersonasFísicaselalumnopodráseguirasistiendoaotrasclasesdelmismomodulo,hastaconsiderarsatisfechassusexpectativas,sininversiónadicionalalguna.

FOTRIEMpermitealosalumnosrealizarlosdiferentesmódulosencualquieradelasmodalidadesdeofertasacadémicasquesedesarrollandeacuerdoalCalendarioAcadémicodelañocorrespon-diente.

17.2. Sistema “Gestión de Alumnos de FOTRIEM”

Comopolítica de retención, FOTRIEM estableció diferentesmecanismos de identificación tem-pranadealumnosenriesgodepermanenciaysucorrespondienteapoyoefectivo.Paraello,haimplementadoeldenominadoSistemadeGestióndeAlumnosdeFOTRIEM,softwaredecontrolautomáticodelaasistenciaydelasituaciónacadémicadelosalumnos,amásdeotrosprocedi-mientosdispuestosenlasnormasinternas.

Estosmecanismosquepermitenidentificarelcumplimientodelasdiferentesexigenciasacadémi-casparaellogrodelaexcelenciaendiferentesáreasson:

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Cumplimiento de escolaridad:

Elsoftware“GestióndeAlumnosdeFOTRIEM”remiteautomáticamentealosalumnosunmensajedetextorecordatoriodeasistiralregistrarse2ausenciasdeseguidoo3dentrodeunmismomódulo,asignaturaotema.Asimismo,notificaalaAsistenteAcadémicadelamodalidad,losalumnosquecuentanconausencias. Esta se comunica conel alumno, identificalacausadelasausenciasymotivalarecuperacióndelasclasesenotrasmodalidadesysureintegroalprograma.

Cumplimiento de Certificación de Proceso:

Teniendoencuentaqueelprocesotieneunpesodel40%enlacalificaciónfinaldecadamateriay/omódulocuentaconunacantidaddeterminadadeactividadesqueserealizanensumayoríaporelsistemae-learningyconplazosycronogramasestablecidos.LaAsistenteAcadémicainformaacadaalumnosihacumplidoonoconelprocesocorrespondientealaasignatura,deacuerdolacertificacióndenotadelalumno,yensucasoinstaalcumplimientoyarticulalasherramientasnecesariasconelcuerpodocente,sifueranecesario.

Cumplimiento de evaluación final:

Lasevaluacionesfinalesserealizanaltérminodecadamódulo.Quienesno se presenten al examen ordinario son contactados por la AsistenteAcadémica para motivar se presenten al extraordinario. En todas lasmodalidadesalosalumnosseloscontactavíae-mail.

Cumplimiento de la Fase de investigación y/o pasantía laboral supervisada:

FOTRIEMotorgalaposibilidadalalumnodeelegircualquieradelospe-riodosdelafasedeinvestigaciónlaquenopodráextenderseaunplazode8mesescalendarios,contadosapartirdelafasedocente.Seestablececomounplazomáximoparalaaprobacióndeambasfasesunplazomáxi-mode 36meses. En dichoperiodo, los alumnos recibennotificacionessemestralesdelasconvocatoriasparalapresentacióndelatesisopasantíalaboralsupervisadaypresentacióndepropuesta.

Cumplimiento de los requisitos documentales y administrativos:

Los alumnos se comprometen a poner a disposición del instituto los do-cumentosrequeridos,teniendoelalumnolaposibilidaddeentregarenunplazode90(noventa)días,contadosdesdelasuscripcióndelcontratodematriculación,previoaliniciodelprimermóduloacursarporelalumno.Encasode incumplimientoelsoftware“GestióndeAlumnosdeFOTRIEM”lenotificadesuincumplimientoenformaquincenal,hastaelcumplimientodelplazo,momentoenquelaAsistenteAcadémicasecomunicaconelalumno.

Facilidades de pago. Ayuda Financiera:

Anteelincumplimientoacadémicosdelosalumnos,dedeterminarlaAsis-tenteAcadémicaquelosmismosocurrencomoconsecuenciadeunaimpo-sibilidadeconómicadelalumno,FOTRIEM,previaautorizacióndelaDirec-ciónAcadémica,otorgabecasdehastael40%asusalumnosqueobtenganunpromedioelevado,ohayandemostradoresponsabilidadycompromisoconel/losmóduloscursados.Asímismo,porelcompromiso institucionaldeldesarrolloeducacionalanivelpaís,FOTRIEMotorgabecasparcialesalosfuncionariospúblicosquesedesempeñanenámbitosrelacionadosalasra-masafinesalosprogramasimpartidosy/oprofesionalesdelsectorprivado.

Base de Datos Tributaria:

FOTRIEMespropietariadelaBasedeDatosTributaria,registradael27deabrilde2000,comoProgramadeOrdenadordeManejodeDatosJurídicoTributario,segúnRegistroNº01,Foja02delLibro“ProgramadelOrdena-dorosoftware,sobrebasededatos”.Esdelibreaccesoparalosalumnosenlapáginawww.ruoti.com.py.LamismacontienelasLeyesImpositivas(impuestosfiscales,municipales,tasaycontribuciones),LeyesConcordan-tes,Decretos,Resoluciones,Jurisprudencias,ComentariosyDoctrinas,conactualizacionespermanentesdelarealidadtributaria.


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Todoelloseencuentradebidamentenotificadoalalumnoconlaentregadeldocumentodenomi-nado“GUÍA DEL ALUMNO DE FOTRIEM”einsertoenlosReglamentosInternosdelosdiferentesestamentos,aprobadosporelConsejoAcadémicodelaInstitución.

18. Estrategia de Enseñanza - Aprendizaje

FOTRIEMhadesarrollounametodologíadeenseñanza-aprendizajeutilizandodiferentesmedios.Estemétodocomprendeamásdeldesarrollodelasclasespresenciales,elénfasisenlalecturaatravésdeloslibrospreparadosespecialmenteparacadamóduloy/oasignaturas,lainvestigaciónenloscasosresueltosenlostribunalesylainterpretacióndelaAdministraciónTributariavertidaenlasconsultasvinculantes,eldesarrolloenclasedetrabajos,ejerciciosdeprácticaprofesional,ladiscusióninterdisciplinariayeldebateentrealumnosydocentes.

Lacargahorariaseencuentradivididaenhorasdeconocimientosteóricosyprácticos,talcomosepresentaenelproyecto,conjuntamenteconeldetalledelasunidadesdeestudio,labibliografíaobligatoriayopcional.

Lametodologíadaénfasisespecial a la formacióncriticadelalumnoe incentivael espíritudeinvestigación,haciaeltrabajoautónomodelalumno,atravésdeinnovaciónentecnologías,queloestimulanacrearunprocesodeconstruccióndeconocimientos,conparticipaciónactiva,asu-miendoelalumnolaresponsabilidadparaelcumplimientodelasexigenciasdelprogramadecadaasignaturaomódulo,lacualesmonitoreadaenformapermanenteporlaInstitución.

19. Sistema de Evaluación

Elsistemadeevaluaciónserigeporlodispuestoenel“Reglamento General de Postgrados de FOTRIEM”,cuyasprincipalesdisposicionesseresumenacontinuación:

Lametodologíaaseraplicadaenelprogramaestáorientadahaciaeltrabajoautónomodelalum-no,atravésdeinnovaciónentecnologías,utilizandosistemadeeducaciónconlecturaobligatoriadetextospreparadosespecialmenteparaelprograma,visualizacióndeDVD,CDconcontenidodeclasesqueayudará,temasdiscutidosenelProgramaTelevisivoEducaciónTributariaPasoaPaso,tantoenelcanalporaireyporYoutube.

Estemecanismoeseficienteafindecrearunprocesodeconstruccióndeconocimientosdelosmismos,incentivandosuparticipaciónactiva,asumiendoelalumnounaresponsabilidadparaelcumplimientodelasexigenciasdelprogramadecadaasignaturaomóduloyayudandoalacerti-ficacióndelasdosfasesconlosporcentajessiguientes:

Certificación de proceso: 40%

Examen Final 60%

Enresumen,lacertificacióndeprocesoequivaleal40%delanotafinalyevaluaciónfinalel60%,segúnlasiguienteescala:

Situación académica Puntuación Nota Calificación

Reprobado 0–59% 1(uno) Insuficiente

Reprobado 60–69% 2(dos) Insuficiente

Aprobado 70–79% 3(tres) Bueno

Aprobado 80–89% 4(cuatro) Muybueno

Aprobado 90–100% 5(cinco) Excelente

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LosperíodosdeevaluaciónpodránserOrdinariosyExtraordinarios.Seharánbajolamodalidadpresencialy/oenlaPlataformaVirtualFOTRIEMequivalentealamodalidadpresencialysecontaráconunActaporcadamóduloy/asignatura.TodoestoquedaráconsignadoenelCertificadodeEstudios,detalcomoloexigenlasreglamentacionescorrespondientes.

Sepodrántomarhastaunmáximode3exámenes,ordinariosyextraordinarios.Casocontrariosedeberárecusarelmóduloolaasignatura.

Las notas así asignadas y verificadas por el Consejo Académico serán definitivas, únicas,irrenunciablese irrevocables,salvoexistenciadeerrores,debidamentecomprobados.Todoestoseencuentradebidamentecertificadoeneldocumentodenominado“Certificación de Notas”.

EllegajodelosalumnosseencuentracompuestoporladocumentaciónfísicadetodoslosexámenesmáslosdocumentosexigidosporelMECylaANEAES,quepordisposicióndelainstituciónnosondestruidossinosonguardadosparacertificacióndecalidad.

Laevaluacióndelacalificaciónfinalsemantendráarchivada,conjuntamentecontodoellegajoacadémicodelosalumnos.Paratenerderechoalaevaluaciónfinal,losalumnosdeberán:

1) Estar inscripto en el postgrado, cumpliendo todos los requisitos académicos yadministrativos.

2) Contarconlaasistenciamínimarequerida.

3) HaberabonadolosarancelesestablecidosporelInstitutoparalaevaluación,yencontrarsealdíaconelpagodelascuotasdelpostgrado.

4) Presentarseenellugar,fechayhoraindicadosparaelexamen,admitiéndoseunatoleran-ciadehastacincominutosposterioresalahoradeiniciofijada.

20. Sistema de Evaluación del Trabajo Final de Maestría

Teniendoencuentaqueelprogramatieneunaorientaciónprofesionalycumpliendolasdisposi-cionesdelCONES,serequierecomoTrabajoFinaldeMaestríaoptarporunadeestasopciones:Pasantía Laboral Supervisada o Trabajo Final de Tesis.

ElreglamentodeTrabajoFinaldeMaestríaexponetodoslosrequisitosparaambasopciones.Enelmismosedetallantodoslosprocedimientos,recalcándosequeaquellosqueoptenporlaPasantíaLaboralSupervisadapodránobtenerlacalificaciónmáximade4(cuatro)ylosqueoptenporelTrabajodeTesis,podránobtenerlacalificaciónmáximade5(cinco).

Losarancelescorrespondientesalasdiversasfasedeinvestigaciónserándeacuerdoalperiodolectivodesolicitud,independientementealañodeinscripciónomatriculación.

21. Calendario Académico

ElcalendarioacadémicodeFOTRIEMparalaMaestría en Tributación y Asesoría Impositivaseencuentradisponibleenlapáginawebwww.ruoti.com.py.

ElalumnoseencuentraobligadoavisualizarlosDVDsexpuestosenlaplataformaenelplazoes-tablecidoporlaDirecciónAcadémica,elqueserácomomínimodeunmes.


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22. Soporte Académico. Métodos de aprendizaje

Eldenominado:Sistema de innovación y tecnología al servicio de la educación dispuesto por FOTRIEM, abarcalossiguientesmétodosdeaprendizajes.

Base de Datos Jurídica Tributaria www.ruoti.com.py.

FOTRIEMespropietariadelaBasedeDatosTributaria,registradael27deabrilde2000,comoProgramadeOrdenadordeManejodeDatosJurídicoTributario,segúnRegistroNº01,Foja02delLibro “Programa del Ordena-dor o software, sobre base de datos”.Esdelibreaccesoparalosalum-nosenlapáginawww.ruoti.com.py.LamismacontienelatotalidaddelasLeyesImpositivas(impuestosfiscales,municipales,tasaycontribuciones),concordadasconDecretos,Resoluciones, Jurisprudencias,ComentariosyDoctrinasrelacionadasalámbitotributarioyempresarial.

Elmódulo LeyesConcordadas incluye la totalidadde las LeyesVigentesdelaRepúblicadelParaguaycategorizadasporañodepromulgacióny/otemas,conmásde3000disposiciones.

ElmóduloDoctrinacontienelibrosdeautoresNacionaleseInternacionales,amásde500trabajosdeinvestigaciónenlamateria.Esta Base de Datos forma parte de la bibliografía proporcionada en forma gratuita a los alumnos y es la herramienta más importante de investigación, para contar además con links a las principales páginas web relacionadas a los diferentes temas de estudio y perfil de nuestras maestrías.

Sistema de educación con lectura obligatoria de textos preparados para cada módulo.

Asumiendoelcompromisodelaexcelenciaenlaeducaciónyatendiendoalaespecificidaddelamateria,somoselúnicoInstitutoquecuentaconunlibroparacadamóduloe incorporacuestionariosdecomprensióncomopartedecertificacióndelproceso.

La plataforma virtual y la página web de la institución incluyen dvd’sde capacitación y temas de debates preparados especialmente para losalumnos, de visualización obligatoria con procesos de certificación decomprensión.

A más de las horas de clases presenciales como parte obligatoria delprocesodecertificacióndeconocimientoselalumnoseencuentraobligadoa visualizar y comprender clases magistrales de los docentes, quienesasumenelcompromisodemanteneractualizadosaalumnosyegresadosmedianteestemétodoinnovadorcon3simplespasos:

Paso 1: Ingreseawww.ruoti.com.pyeingresealíconodeFOTRIEM.

Paso 2: IngresealaseccióndevideosqueseencuentraenelMenú.

Paso 3: Enlapáginaencontraráelcódigoyhagaclicken“acceder”.

Foro de discusión entre los alumnos y profesores.

La aplicación demensajería instantánea para teléfonos inteligentes y lacreacióndegruposentrealumnosyprofesoresporcadamódulo,permitenque estos se encuentren en permanente contacto, lo que posibilita elintercambiodeconocimientos,desarrolloycooperaciónprofesional.

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Foro de discusión a través de

Foro de discusión entre los alumnos de la Maestría y otros.

Los participantes de la Maestría estarán interconectados en el foro dediscusió[email protected],afindediscutirlostemasdesarrollados.Además podrán participar del foro general del Instituto: [email protected],contables,deauditoría,derecholaboral,entremásde800profesionalesdelacapitaleinteriordelpaís,incluidosenlaGuía de Profesionales FOTRIEM.

Sistema de Videoconferencia con grabación sin costo alguno de las principales clases, talleres y seminarios.

Los seminarios y otras clases desarrolladas en nuestra Sede Central, setransmitenonline,demaneraqueelalumno,encasodenopoderasistiraclases,puedadeigualformapresenciarlamisma,atravésdeestesistema.

Ademáspermitegrabarensuspropiosequiposinformáticostalesclases,afindequeelalumnopuedavolveraanalizarlostemasdesarrolladosyencasodeausenciayrecuperarlasclasespresenciales.

FOTRIEM cuenta con una revista científica denominada Tributación al Día,lacualesutilizadaparadifundirlostrabajosdeinvestigacióndelosalumnos,incentivarlainvestigacióncientíficadelosdocentesycumplirconlamisióndeinstitucional:Formarprofesionalesconconocimientospleno,actualizados,calificadosyespecializados.

Canal Youtube.

EsunsitiowebelcualalojaunavariedaddevideosdelprogramaEducaciónTributaria Paso a Paso, programa televisivo educativo – informativoconducidoporlaAbg.NoraLucíaRuotiCosp,EspecialistaenTributación,con11añosdepuestaalaire,orientadoalograrunmayorconocimientodelaresponsabilidadsocialrespectoatemastributarios,económicosydeformalizacióndelaeconomía.

DeclaradodeinteréseducativoporelMinisteriodeEducaciónyCulturaatravésdeResoluciónNº1762/13,dichoprogramaatravésdetérminosclarosysencillos,conejemplosprácticosydidácticosbrinda losconocimientosbásicosparacumplirconlasobligacionesimpositivas,societarias,laboralesyaorganizarlasactividadesempresarialesycomerciales.

Sistema E-Learning.

AlosefectosdefacilitarelaprendizajeylaformaciónprofesionalFOTRIEMponeadisposiciónlasherramientasinformáticasde:

Streaming de las clases o sistema de video conferencia: que es ladistribucióndigitaldemultimediaatravésdeunareddecomputadorasquepermitealalumnovisualizarlasclasesentiemporeal.

Plataforma E-Learning: un espacio virtual de aprendizaje orientado afacilitarlacapacitaciónadistancia,enlacualseencuentranlosmaterialescorrespondientes a cadamódulo, videode las clases y tambiénpermitellevaracabolasevaluaciones,elintercambiodearchivos,laparticipaciónenforos,chatsyotrasherramientasadicionalesparalacapacitaciónvirtual.


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Biblioteca Física: Labiblioteca de FOTRIEM cuenta con una importantecoleccióndeobrasdedoctrinariosnacionalesyextranjerosespecializadosentemastributarios.

Es de suma importancia pues apoya las labores de investigación, estudioyparadisipar lasdudasqueposeen losalumnos referentea los institutostributarios.

Biblioteca Virtual: Endichositiowebseponenadisposicióntodaslostextospreparados especialmente para cada módulo y/o asignatura, pudiendo elalumnovisualizarlosíndicesdelosmismosfacilitandodedichomodoubicarlostemasdesuinterésorelacionadosasuactividadinvestigativa.

Laguía de profesionales de FOTRIEM proponeseruncanaldedifusiónentrenuestrosprofesionalesylaciudadanía,dondelosegresadospuedanpublicitarsusserviciosyactividadesenformagratuita.

Laguíapresentalanóminadelosegresadosenordenalfabéticodeacuer-doa las resolucionesdictadaspor elMinisteriodeEducación yCultura,presentalosdatosproporcionadosporlospropiosprofesionales,endondeamásdeespecificarsusdatospersonales,profesión,cargoqueocupanylugardeservicioyeltítuloobtenidosepuedenvisualizarlosserviciospres-tadosyactividadesdesarrolladasporlosmismos.

Lanóminadeprofesionalesseencuentradivididadeacuerdoalasprinci-palesciudadesdelpaísconelobjetodefacilitaridentificaralosprofesio-nalesdeacuerdoalazonadelserviciorequerido.

ElDepartamentodeDirecciónInvestigativayTesisotorgaunaacompaña-mientoespecíficoacadaunode losalumnosen laopciónescogidaporellos.Seincentivaalespírituinvestigativoconunacompañamiento,amásdeunacomunicacióninstitucionaldirigidaporlaDirectoraGeneraly/oDi-rectoresdelasMaestrías.LostrabajosdeTesissonpublicadosenlarevistaoficialdeFOTRIEM“TributaciónalDía”.

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23. Instructivo del Sistema E-learning

FOTRIEMhaimplementadoelSistema Moodle (gestióndecursosdeaprendizajeenlínea)diseñadacomoherramientapedagógicaparafacilitarlacomunicaciónylaadministracióndecursosenlamodalidadpresencialyadistancia.

Paraingresaraloscursosdeberáestarregistrado,solicitesuusuario y contraseña.

23.1. Pasos para ingresar

1.Digiteunadelassiguientesdirecciones:www.ruoti.com.py,www.noraruoti.com.py

2. SeleccionaelcirculoFOTRIEM paraingresaralapáginawebdelInstituto.

3. En la parte inferior de la página de lainstitución encontrará la sección paraacceder al sistema, en donde deberácompletarlossiguientescampos:

Usuario: En este campo debe colocar sunúmerode cédulade identidad (sinpuntos).Ej:2223147.

Contraseña: En este campo debe colocarc.número de cédula (anteponer c.) Ej:c.2223147

LuegohacerclicenIngresar al campus.

Unavezquehayaingresadoalcampusvirtualustedpodráreconocerelsiguienteesquema:

Zona cabecera: Es la partesuperiorde lapágina.Enellaseencuentranlosdatosdelusuario.

Columna izquierda:Contieneelbloquedenavegación,endondese encuentra el área personal,perfildeusuarioyloscursosenelcualelusuarioestámatriculado.

Columna central: Contiene lalistademódulosy/oasignaturasque permiten el acceso a lasactividades y materiales de lamisma.

Columna derecha: Contiene paneles de tipo informativos como usuarios en linea, mensajesenviadosporeldocenteocompañeroycalendariodeeventospróximos.


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24. Instructivo para acceso a la Videoconferencia

FOTRIEMhaimplementadoelSistema de Videoconferencia a través del software Cisco Webexdiseñada como herramienta pedagógica para la transmisión de las clases en tiempo real. Losalumnosquenopuedenasistiralasclasespresencialeslopuedenhacerconestesistema.

ParapoderaccederalaVideoconferenciaesnecesariocontarconunaconexióndeinternetmínimade512Mb.

ElAsistenteAcadémicoleenviaráuncorreoconelasunto:Invitación a Clase Virtual. Tema: xxxx.

Hacer click en el en la imagen correspondiente:

Ingresesunombre completoyladirección de correo electrónico,luegohagaclicenelbotónUnirse como invitado.

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Esperarunos instanteshastaque leaparezca la siguientepantalla y clic enLlamar utilizando ordenador

Esnecesarioqueelalumnocuentecon:DispositivodeAudio(parlantes,auriculares)paraescucharlaVideoconferencia.

Recomendación: Deshabilite la cámara web y el micrófono, así evitaremos interrumpir lavideconferenciaconotrossonidosoimágenes,todaslaspreguntassedebenrealizarpormediodelChatdelaVideoconferencia.

Paradeshabilitarelmicrófonodebehacercliceneliconoseñalado

Asegúrese que el icono se vuelva rojo,estoindicaqueyaestádeshabilitado.

Recuerde que el whatsapp del grupo es indispensable para solicitar lasinvitaciones de la Videoconferencia, así también para realizar reclamostécnicos.

Antecualquierinconveniente,puedecomunicarsecon:

AntonioAlmada.Celular:0971974356.Email:[email protected]

GuillermoOviedo.Celular:0983414173.Email:[email protected]


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Aranceles aprobados por Resolución FOTRIEM Nº 66/17

instituto superior de formación maestrÍa en … · • plataforma virtual de aprendizaje a...

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