interactive marketing communications 2. leerdoelen ! 1.inzicht krijgen in de totale financiele...
TRANSCRIPT
interactive marketing communications
2
interactive marketing communications
leerdoelen !
1. inzicht krijgen in de totale financiele huishouding van een bureau
2. wat is een balans, een winst- en verliesrekening en een kasstroomoverzicht
3. begrippen: debet & credit, winst & verlies, solvabel, liquide, payable,
4. inzicht krijgen in de bureauplanning5. gevoel voor financiele kengetallen
interactive marketing communications
financiele overzichten
balansoverzicht van bezittingen en schulden
winst en verliesrekeningoverzicht van opbrengsten en kosten
kasstroomoverzichtoverzicht van inkomsten en uitgaven
interactive marketing communications
balans 1/2
bezittingen
• economisch eigendom• genereert inkomende geldstromen in de toekomst• op korte of op lange termijn• direct of indirect
voorbeelden• materiele vaste activa• debiteuren• onderhanden werk• liquide middelen
interactive marketing communications
balans 2/2
schulden
• juridische verplichting• genereert uitgaande geldstromen in de toekomst• op korte of op lange termijn
boorbeelden:
• langlopende lening• crediteuren• belastingschuld
interactive marketing communications
winst- en verliesrekening
opbrengsten
• omzet uit projecten (uren)• hostingovereenkomsten• rente inkomsten
kosten
• inleenkrachten• lonen en salarissen• overige bedrijfskosten• afschrijvingen
interactive marketing communications
kasstroomoverzichtInkomsten
• Een debiteur die zijn rekening voldoet• Een bank die een lening verstrekt
Uitgaven
• Een betaling aan een leverancier• Betaling van de lonen en salarissen• Aflossing van een lening
interactive marketing communications
financiele en niet financiele begrippen 1/2• bruto-margeomzet minus inkoopwaarde van de omzet
• bureau-inkomenomzet + marge op media
• ebitdaearnings before interest, taxes, depreciation and amortization
• ebitearnings before interest and taxes
interactive marketing communications
financiele en niet financiele begrippen 2/2• EBTearnings before taxes
• salesfunnelgewogen gemiddelde van de lopende oppertunities
• onderhanden werkreeds gewerkte uren die nog niet daadwerkelijk zijn
gefactureerd
• orderportefeuillehoeveelheid werk getekende orders die nog moet worden
uitgevoerd
interactive marketing communications
kengetallen
belangrijkste financiele kengetallen zijn:(tussen haken de doelstelling van een bureau)
• bruto marge in % (85-90%)• EBITDA% (20-25%)• EBIT% (10-15%)• gemiddeld tarief per uur (eur 100 >)• gemiddelde omzet per FTE (eur 100.000 >)• rentabiliteit• solvabiliteit (>25%)• liquiditeit (>1)• debiteuren > 90 dgn (5-10% van de debiteuren)• salesfunnel in euro’s
interactive marketing communications
kengetallen 2/2
belangrijkste niet financiele kengetallen zijn:• orderportefeuille in weken (> 7 weken)• payable hours in uren (>60% van de beschikbare
capaciteit)
interactive marketing communications
uren !een capaciteit van 100.000 uur op jaarbasis !
hoeveel uren worden er daadwerkelijk aan een klant gefactureerd ?
interactive marketing communications
uren ……
payroll 100.000 100,0%
holiday 9.600 9,6%
Ziek en ander verzuim 5.000 5,0%
Beschikbaar 85.400 85,4%
Staff 20.000 20,0%
Overige interne proj. 11.400 11,4%
Payable 54.000 54,0%
Afboeken 4.000 4,0%
Factureerbaar 50.000 50,0%
interactive marketing communications
model balans debet
Vaste activa
Materiele vaste activa 200.000
Vlottende activa
Onderhanden werk 100.000
Debiteuren 1.000.000
Overige vorderingen 200.000
1.300.000
Liquide middelen 50.000
Totaal debet 1.550.000
interactive marketing communications
model balans credit
Eigen vermogen 425.000
Langlopende schulden(aflossing in 2007: 100.000)
200.000
Kortlopende schulden
Crediteuren 350.000
Belastingen en premies sociale verzekeringen
175.000
Overige schulden 400.000
925.000
Totaal credit 1.550.000
interactive marketing communications
model winst- en verliesrekening
Omzet 5.000.000
Inkoopwaarde omzet 500.000
Bruto marge 4.500.000
personeelskosten 2.800.000
Overige bedrijfskosten 700.000
3.500.000
EBITDA 1.000.000
afschrijvingen 500.000
EBIT 500.000
rente 100.000
EBT 400.000
Taxes 100.000
Net-income 300.000
interactive marketing communications
gevoel bij financiele kengetallen 1/2Basis model balans en w&v-rekening
% Brutomarge Brutomarge / omzet
EBITDA % EBITDA / omzet
EBIT% EBIT/omzet
Tarief per uur Omzet /payable hours
Tarief per FTE Omzet / FTE’s
interactive marketing communications
gevoel bij financiele kengetallen 2/2Basis model balans en w&v-rekening
Rentabiliteit van het totale vermogen
resultaat na belastingen / balans
totaal
solvabiliteit Vermogen / balans totaal
liquidititeit (current ratio)
Vlottende activa / kortlopende schulden
Debt-service ratio (Ebitda – belastingen) / (rente + aflossings verplichting
interactive marketing communications
gevoel bij niet financiele kengetallen Basis model balans en w&v-rekening
Payability% Payable hours / beschikbare uren
OrderportefeuilleStel 8.000 uur aan getekende werkzaamheden; 1000 uur per week beschikbaar
Getekende opdrachten / payable
hours per week
interactive marketing communications
oefenen
interactive marketing communications
proberen1. Beoordeel op basis van de bijgevoegde balans en winst en
verliesrekening of dit een gezonde onderneming is
2. Schat de bureauomzet van een bureau met de volgende payable medewerkers:
1 managing director, 1 client services director, 1 account director, 3 account managers, 1 strateeg, 1 consultant, 1 junior consultant, 3 creativen en 7 software developers
interactive marketing communications
oefening 2 balans debet
Vaste activa
Materiele vaste activa 25.000
Vlottende activa
Onderhanden werk 25.000
Debiteuren 200.000
Overige vorderingen 50.000
275.000
Liquide middelen 5.000
Totaal debet 305.000
interactive marketing communications
oefening 2 balans credit
Eigen vermogen -200.000
Langlopende schulden(aflossing in 2007: 25.000)
50.000
Kortlopende schulden
Crediteuren 225.000
Belastingen en premies sociale verzekeringen
75.000
Overige schulden 155.000
455.000
Totaal credit 305.000
interactive marketing communications
oefening 2 w&v rekening
omzet 1.450.000
Inkoopwaarde omzet 300.000
bruto marge 1.150.000
Personeelskosten 700.000
overige bedrijfskosten 250.000
950.000
EBITDA 200.000
afschrijvingen 25.000
EBIT 175.000
rente 5.000
EBT 170.000
antwoorden
interactive marketing communications
oefening
W&V-rekening• bruto marge = 79,3%• EBITDA = 13,8%• EBIT = 12,1%• personeel = 73,7% totaal bedrijfskosten
Balans• netto werkkapitaal = - EUR 170.000• current ratio = 0,62• vermogen en solvabiliteit zijn negatief• rendement op totaal vermogen = 48,5%
interactive marketing communications
oefening bureau omzet 1/4• In een jaar zitten 52 weken• Dat zijn dus 52 x 5 = 260 werkdagen• Ongeveer 5 dagen zijn feestdagen (pasen, pinksteren, kerst
etc• Vakantie is ongeveer 10%• Ziek en overig verzuim is 5%• 260 – 5 – (15% x 260) = 216 werkbare dagen
interactive marketing communications
oefening 3: bureau omzet 2/4PayabilityMD = 0%CSD = 30% (gezien de omvang van de organisatie)AD = 60%AM = 70%Strateeg = 60%Consultant = 70%Junior Consultant = 80%Creative = 80%Developer = 95%
interactive marketing communications
oefening 3: bureau omzet 3/4Gemiddelde tarieven:CSD = EUR 160AD = EUR 140AM = EUR 120Strateeg = EUR 140Consultant = EUR 120Junior Consultant = EUR 80Creative = EUR 100Developer = EUR 100
interactive marketing communications
interactive marketing communications
oefening 3: bureau omzet 4/4
uren omzet (EUR 1.000)
md 0 0
csd 518 861
ad 1.037 145
am 3.629 435
strateeg 1.037 145
consultant 1.210 145
junior consultant 1.382 111
creativen 4.147 415
developers 11.491 1.149
sub totaal 3.406
afboeken payable hours 4% 136
bureau omzet 3.270