iva scorporo

7/23/2019 Iva Scorporo

1/9

80.00 compreso iva 21 13.8852

iva rical

66.12

13.89

80.01 Attenzione rifare calcolo IVA vedi sotto

-

-

-

66.11 Attenzione variato imponibile

13.89 Attenzione variato IVA rispetto imponibile

80.00 totale fattura

La soluzioneche consente di preservare gli

imponibili di riga una sola. E necessario

ridurre limponibile di un centesimo, nel

nostro caso portandolo a 66,11 e lasciando

invariata lIVA. Non possiamo ridurre lIVA

perch commetteremo evasione.

Naturalmente se applichiamo direttamente il

21% al nuovo importo di 66,11 otteniamo

13,8831 che per le regole di arrotondamento

diventerebbe 13,88. Il totale fattura

diventerebbe cos 79,99, di nuovocontravvenendo al nostro obiettivo iniziale,

cio una fattura IVA inclusa di

80,00. Come si visto lunica soluzione

arrotondare lIVA per eccesso e limponibile

per difetto.


2/9

-0.0048

diff iva con 2 decimali


3/9

http://gestionaleamica.com/Blog/problemi-nello-scorporo-dei-prezzi-ivati-a-causa-degli-arrotond

Problemi nello scorporo dei

prezzi ivati a causa degliarrotondamenti: ecco la

nostra soluzione

Con questo articolo affrontiamo alcuni casi di scorporo IVA nei quali la

nuova aliquota 21% crea situazioni matematicamente complicate, dando

risultati apparentemente errati. In realt situazioni di questo tipo

capitavano anche con la precedente aliquota 20% (e capitano tuttora con

le altre aliquote standard), ma erano pi rari.Partiamo dal concetto che a causa degli arrotondamenti ci sono alcuni

importi fiscalmente non raggiungibili senza dover ricorrere a trucchi che

manomettono il risultato matematico ma che fiscalmente sono, oltre che

leciti, necessari.

Esempio pratico

Prendiamo un prezzo IVA 21% inclusa di 80,00. Applicando lo scorporo

otteniamo 66,115702. Poich per obbligo di legge limporto di riga deve

essere arrotondato a due decimali e le regole di arrotondamento ci dicono

che se il terzo decimale maggiore o uguale a 5 dobbiamo arrotondare al

centesimo superiore, il nostro importo di riga diventa 66,12.

Fin qui tutto chiaro, ma se andiamo a calcolare lIVA 21% sul nostro

imponibile di 66,12 otteniamo 13,8852 che, per le stesse regole di

arrotondamento, diventa 13,89. Se ora sommiamo il nostro imponibile

allaliquota otteniamo un totale fattura di 80,01 (66,12 + 13,89) e non,

come ci aspetteremmo, di 80,00.

La scorciatoiaEsistono diverse strade per affrontare il problema. Alcuni programmi di

fatturazione rinunciano a mostrare gli imponibili di riga in fattura, in questo

modo il problema pur presente non viene nemmeno rilevato da chi

emette il documento. Si tratta di una scorciatoia che non riteniamo

percorribile: in molti casi e per ragioni importanti chi acquista vuole sapere

esattamente quale limponibile e quale limposta di ognuno dei prodottiin fattura.

La soluzione
http://gestionaleamica.com/Blog/problemi-nello-scorporo-dei-prezzi-ivati-a-causa-degli-arrotondamenti-ecco-la-nostra-soluzione/http://gestionaleamica.com/Blog/problemi-nello-scorporo-dei-prezzi-ivati-a-causa-degli-arrotondamenti-ecco-la-nostra-soluzione/


4/9

La soluzioneche consente di preservare gli imponibili di riga una sola.

E necessario ridurre limponibile di un centesimo, nel nostro caso

portandolo a 66,11 e lasciando invariata lIVA. Non possiamo ridurre

lIVA perch commetteremo evasione. Naturalmente se applichiamo

direttamente il 21% al nuovo importo di 66,11 otteniamo 13,8831 che per

le regole di arrotondamento diventerebbe 13,88. Il totale fatturadiventerebbe cos 79,99, di nuovo contravvenendo al nostro obiettivo

iniziale, cio una fattura IVA inclusa di 80,00. Come si visto lunica

soluzione arrotondare lIVA per eccesso e limponibile per difetto.

Unaltra conseguenza di questo comportamento che reiterando gli

arrotondamenti su pi righe si ottiene una apparente anomalia nei dati

riepilogativi di fattura. Prendiamo lesempio della situazione riprodotta

nella immagine (ricavata dal nostro programma Amica Fatturazione):

Si noteranno i tre prezzi ivati 80,00, 100,00 e 10,00 con i relativi prezzi

IVA esclusa, scorporati. Con un semplice calcolo otteniamo limporto IVAper per ogni riga del documento:

prezzo iva incluso

80

100

10

A causa degli arrotondamenti otteniamo una anomalia matematica:

calcolando il 21% di 157,01 otteniamo 32,97. Ma cos facendo avremmo

venduto prodotti a prezzo ivato per190,00 ed avremmo una fattura di

189,98. Di conseguenza lunico modo di operare quello sopra descritto.

Abbiamo giudicato questa soluzione la migliore perch porta meno

inconvenienti, incoraggiati anche da una risposta della Agenzia delle

Entrate di Ravenna che, interpellata in merito, ha confermato non esserci

una soluzione univoca, accogliendo positivamente quella da noi

presentata.
http://gestionaleamica.com/Fatturazione/http://gestionaleamica.com/Fatturazione/http://gestionaleamica.com/Fatturazione/http://gestionaleamica.com/Fatturazione/http://gestionaleamica.com/Fatturazione/http://gestionaleamica.com/Fatturazione/http://gestionaleamica.com/Fatturazione/http://gestionaleamica.com/Fatturazione/


5/9

amenti-ecco-la-nostra-soluzione/


6/9

prezzo iva escluso iva per differenza

66.11 13.89

82.64 17.36

8.26 1.74


7/9


8/9

http://www.shermanpartners.net/news/aumento-dell-aliquota-iva-ordinaria-al-21

Utilizzo obbligatorio del metodo matematico

Come anticipato, a decorrere dalle operazioni effettuate a partire dalla data di entrata in vigore della legge di

conversione del DL 138/2011, per i commercianti al minuto e i soggetti ad essi equiparati diventa obbligatoriolutilizzo del metodo matematico. In particolare, in base al riformulato art. 27 co. 2 del DPR 633/72, se le

operazioni poste in essere sono soggette alla nuova aliquota ordinaria (21%), i corrispettivi, al lordo

Il metodo matematico consente di evitare linconveniente che, invece, caratterizza il metodo percentuale

di scorporo, dato che con questultimo si ottengono una base imponibile e unimposta che, se sommate, non

Il mio problema lo scorporo dellIVA al 21%. Purtroppo anche utilizzando il metodo matematico ci sono casi in cu

Esempio: prezzo IVA inclusa: euro 49,00

imponibile = 49 / 121 * 100 = 40,4958677 che arrotondato d 40,50

Quindi imponibile 40,50 e IVA per differenza 8,50

Ma se parto dallimponibile di 40,50 e calcolo lIVA arrotondando il centesimo al valore medio come prevede la leg40,50 * 21 / 100 = 8,505 che arrotondato d 8,51

Se lIVA corretta 8,51 40,50 + 8,51 non d 49,00 cio balla il solito centesimo.

Come ci si deve regolare in questo caso:

49,00 = 40,50 + 8,50

oppure

49,00 = 40,49 + 8,51

dando come ipotesi che devo per forza ottenere il fatidico 49,00 ?

Rispondo io, per chi fosse interessato, dopo aver domandato al commercialista.

Se il listino al dettaglio, occorre dapprima calcolare lIVA con la formula

iva=totale * 21 / 121 e arrotondare il risultato al valore medio tenendo conto del terzo decimale.

Nel nostro esempio:

iva = 49 * 21 /121 = 8,504132 che arrotondata d 8,50

quindi limponibile sar 49,00 8,50 = 40,50

Questo tipo di calcolo partendo dallIVA sempre accettato dallUfficio delle Entrate.


9/9

i imponibile e IVA sommati non danno il prezzo ivato.

e ottengo:

iva scorporo

Documents