izvjeŠtaj nezavisnog revizorablberza.com/cms2filecache/files/cms2/docver/77651/files/krjn_izvjestaj...

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

O KONSOLIDOVANIM FINANSIJSKIM IZVJEŠTAJIMA

ZA 2018. GODINU

GP "Krajina" a.d. Banja Luka

Banja Luka, maj 2019. godine

SADRŽAJ:

Izvještaj nezavisnog revizora 1-3

Bilans stanja 4

Bilans uspjeha 5

Izvještaj o promjenama na kapitalu 6

Bilans tokova gotovine 7

Napomene uz finansijske izvještaje 8-27

1

Gundulićeva 70, Banja Luka

Telefon-fax 051/347-560, 347-561

Žiro-račun:562-099-000-1685578

Registrovano u Osnovnom sudu u Banja

Luci, broj registarskog uloška 1-13403-00

IB 402016020007

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Skupštini Društva i Upravnom odboru GP "Krajina" a.d. Banja Luka

Mišljenje

Obavili smo reviziju konsolidovanih finansijskih izvještaja GP ,,Krajina” a.d. Banja Luka (u

daljem tekstu „Društvo”) i zavisnog društva «Jelšingrad« a.d. Banja Luka u daljem tekstu

Zavisno preduzeće), koji obuhvataju konsolidovani bilans stanja na dan 31.12.2018. godine,

konsolidovani bilans uspjeha, konsolidovani izvještaj o promjenama u kapitalu i

konsolidovani izvještaj o gotovinskim tokovima za godinu koja se završava na navedeni

datum, kao i napomene uz finansijske izvještaje, uključujući pregled značajnih

računovodstvenih politika.

Po našem mišljenju, priloženi konsolidovani finansijski izvještaji prikazuju istinito i

objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima, finansijski položaj Društva na dan 31.

12.2018. godine, njegovu finansijsku uspješnost i tokove gotovine za godinu koja se

završava na navedeni datum u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog

izvještavanja.

Osnova za izražavanje mišljenja

Reviziju smo obavili u skladu s Međunarodnim standardima revizije (MSR) i Zakonom o

računovodstvu i reviziji Republike Srpske. Naše odgovornosti, prema navedenim

standardima, detaljnije su opisane u našem izvještaju u pasusu Odgovornost revizora za

reviziju finansijskih izvještaja. Nezavisni smo od Društva, u skladu sa Etičkim kodeksom

IESBA za profesionalne računovođe (Kodeks IESBA), zajedno sa etičkim zahtjevima koji su

relevantni za našu reviziju finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj, i ispunili smo naše

ostale etičke obaveze u skladu s tim zahtjevima. Smatramo da su revizijski dokazi koje smo

prikupili dovoljni i odgovarajući za pružanje osnove za potrebe izražavanja našeg mišljenja.

Ključna pitanja revizije

Ključna pitanja revizije su ona pitanja koja su, po našem profesionalnom prosuđivanju, bila

od najvećeg značaja u vršenju revizije konsolidovanih finansijskih izvještaja za tekući

period. Ova pitanja su obrađena u kontekstu revizije konsolidovanih finansijskih izvještaja u

cjelini. Prilikom formiranja mišljenja nismo izražavali posebno mišljenje o ovim pitanjima.

1. Vrednovanje zaliha (pravilnost vrednovanja zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih

proizvoda), Napomene 3.6, i 5 uz finansijske izvještaje

Navedeno ključno revizorsko pitanje je izabrano zbog toga što zalihe nedovršene

proizvodnje i gotovih proizvoda predstavljaju najznačajniju stavku tekućih sredstava i

predstavljaju značajnu poziciju ukupne aktive.

2

Proveli smo testove relevantnih kontrola i njihove efikasnosti, vezanih za provođenje

obračuna u knjigovodstvu troškova i učinaka. Obezbijedili smo razumijevanje značajnih

procesa vezanih za poslove nabavke sredstava potrebnih za izgradnju i proizvodnju gotovih

proizvoda, ulaganje materijalnih sredstava i rada u procesu izgradnje i proizvodnje, način

vrednovanja nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda i prodaje istih na tržištu. Na taj

način smo obezbijedili razumijevanje značajnih procesa vezano za priznavanje troškova i

prihoda kao i vrednovanja zaliha.

Na osnovu provedenih kontrola i procedura nisu utvrđena značajna odstupanja u odnosu na

iskazane vrijednosti zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda. Potvrđeno je da se u

segmentu obračuna troškova i učinaka knjigovodstveno evidentiraju poslovne promjene u

vezi sa praćenjem troškova koji nastaju prilikom izgradnje objekata i izrade gotovih

proizvoda.

Odgovornost rukovodstva i lica ovlašćenih za upravljanje za finansijske izvještaje

Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i istinitu prezentaciju konsolidovanih

finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja,

kao i za interne kontrole neophodne da bi se omogućilo sastavljanje i objektivna prezentacija

konsolidovanih finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne greške nastale

usled kriminalne radnje ili greške.

Pri sastavljanju konsolidovanih finansijskih izvještaja, rukovodstvo je odgovorno za

procjenu sposobnosti Društva da nastavi poslovanje po načelu stalnosti, objelodanjujući, ako

je primjenjivo, pitanja koja se odnose na nastavak poslovanja i korištenje računovodstvene

osnove stalnosti poslovanja, osim ukoliko rukovodstvo ne namjerava da likvidira Društvo ili

da obustavi poslovanje, ili nema drugu realnu mogućnost osim da to uradi.

Lica ovlašćena za upravljanje, odgovorna su za nadzor nad procesom finansijskog

izvještavanja Društva.

Odgovornosti revizora za reviziju finansijskih izvještaja

Naš cilj je da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da konsolidovani finansijski izvještaji u cjelini

ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usljed kriminalne radnje ili greške, i

da izdamo izvještaj nezavisnog revizora koji sadrži naše mišljenje. Razumno uvjeravanje je

visok nivo uvjeravanja, ali ne predstavlja garanciju da će revizija obavljena u skladu sa

Međunarodnim standardima revizije uvijek otkriti materijalno značajne pogrešne iskaze ako

takvi iskazi postoje. Pogrešni iskazi mogu nastati usljed kriminalne radnje ili greške i

smatraju se materijalno značajnim ako se razumno može očekivati da će oni, pojedinačno ili

zbirno, uticati na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovu tih finansijskih izvještaja.

Kao sastavni dio revizije u skladu sa MSR, koristimo profesionalno prosuđivanje i zadržavamo profesionalni skepticizam tokom revizije. Mi takođe:

- Vršimo identifikaciju i procjenu rizika od materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima, nastalih usljed kriminalne radnje ili greške, osmišljavanje i obavljanje revizorskih procedura koje su odgovarajuće za te rizike i pribavljanje dovoljno adekvatnih revizijskih dokaza da obezbijede osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja materijalno značajnog pogrešnog iskaza nastalog usljed kriminalne radnje je veći od rizika od materijalno značajnog pogrešnog iskaza nastalog usljed greške, jer kriminalna radnja može podrazumijevati tajne sporazume, falsifikovanje, namjerne propuste, pogrešne interpretacije, lažne iskaze, kao i zaobilaženje interne kontrole.

3

- Stičemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo osmislili revizijske postupke koji su primjereni u datim okolnostima, ali ne i u svrhu izražavanja mišljenja o efikasnosti internih kontrola Društva.

- Ocjenjujemo adekvatnost primijenjenih računovodstvenih politika kao i prihvatljivost

računovodstvenih procjena i sa njima povezanih objelodanjivanja izvršenih od strane

rukovodstva.

- Donosimo zaključak o adekvatnosti primjene načela stalnosti poslovanja, kao

računovodstvene osnove, od strane rukovodstva, na osnovu pribavljenih revizijskih dokaza,

zaključujemo postoji li materijalno značajna neizvjesnost u vezi sa događajima ili

okolnostima koji mogu izazvati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s

vremenski neograničenim poslovanjem. Ukoliko zaključimo da postoji materijalno značajna

neizvjesnost, u obavezi smo da skrenemo pažnju u našem izvještaju nezavisnog revizora na

odgovarajuća objelodanjivanja navedena u finansijskim izvještajima ili, ako takve objave

nisu odgovarajuće, da modifikujemo naše mišljenje. Naši zaključci se zasnivaju na

revizijskim dokazima pribavljenim do datuma izdavanja našeg izvještaja nezavisnog

revizora. Međutim, budući događaji ili uslovi mogu prouzrokovati da Društvo prestane da

posluje u skladu sa načelom stalnosti.

- Ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj finansijskih izvještaja, uključujući

i objelodanjivanja, te razmatramo prikazuju li finansijski izvještaji transakcije i događaje na

kojima su zasnovani na takav način na koji se postiže istinita i objektivna prezentacija.

Mi komuniciramo sa licima ovlašćenim za upravljanje, između ostalog u vezi sa planiranim

obimom i vremenom obavljanja revizije i značajnim nalazima revizije, uključujući i one u

vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama, koji su otkriveni tokom revizije.

Licima ovlašćenim za upravljanje obezbjeđujemo izjavu da se pridržavamo relevantnih

etičkih zahtjeva u vezi sa nezavisnošću i da ćemo im saopštiti sve odnose i ostala pitanja za

koja se u razumnoj mjeri može očekivati da mogu uticati na našu nezavisnost, i gdje je to

primjenljivo, odgovarajuće mjere zaštite.

Od pitanja saopštenih licima ovlašćenim za upravljanje, određujemo ona pitanja koja su bila

od najvećeg značaja u reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja tekućeg perioda i shodno

tome predstavljaju ključna pitanja revizije. Mi opisujemo ova pitanja u našem izvještaju

revizora, osim ukoliko zakon ili regulativa isključuju javno objelodanjivanje u vezi sa

pitanjem ili, kada, u izuzetno rijetkim okolnostima, odlučimo da pitanje ne bi trebalo da se

saopšti u našem izvještaju zbog toga što se u razumnoj mjeri može očekivati da negativne

posljedice saopštavanja prevaziđu korist za javni interes od saopštavanja tog pitanja.

Partner angažovanja na reviziji čiji je rezultat rada ovaj izvještaj nezavisnog revizora je Jela

Rikalo.

Društvo za reviziju

»CONTROL REVIEW« d.o.o.

Banja Luka,

08.05.2019.godine

Ovlašćeni revizor

Jela Rikalo

4

KONSOLIDOVANI BILANS STANJA (IZVJEŠTAJ O FINANSIJSKOM POLOŽAJU)

Nа dan 31. decembra 2018. godine

(U kоnvertibilnim markama)

Napomene

Iznos na dan

bilansa

31.12.2018.

Iznos na dan

bilansa

31.12.2017.

Aktiva

Stalna sredstva 32.751.513 29.616.291

Nematerijalna sredstva 3.1, 3.4, 1 355.620 344.509

Zemljište 3.2, 2 10.031.881 10.031.881

Građevinski objekti 3.2, 3.4, 2 9.266.807 9.501.815

Postrojenja i oprema 3.2, 3.4, 2 3.726.383 3.797.269

Investicione nekretnine 3.2, 3.4, 2 1.803.070 1.861.947

Biološka sredstva i sredstva kulture 3.3, 3 600 600

Dugoročni finansijski plasmani 3.5, 4 7.567.152 4.078.270

Tekuća sredstva 34.700.921 35.648.614

Zalihe materijala 3.6, 5 2.838.078 2.788.246

Zalihe nedovršene proizvodnje, poluproizv. i usluga 3.6, 5 7.922.468 11.202.665

Zalihe gotovih proizvoda 3.6, 5 17.400.883 16.988.864

Sredstva namijenjena prodaji 3.6, 5 258.228 249.882

Dati avansi 3.6, 5 264.507 253.287

Potraživanja od kupaca 3.7, 6 3.040.461 1.098.529

Druga kratkoročna potraživanja 3.7, 6 17.662 18.674

Gotovina i gotovinski ekvivalenti 3.8, 7 1.968.323 1.200.251

Porez na dodatu vrijednost 3.7, 6 112.676 85.501

Aktivna vremenska razgraničenja 3.9, 8 877.635 1.762.715

Poslovna aktiva 67.452.434 65.264.905

Pasiva

Kapital 59.649.867 56.588.841

Akcijski kapital 4.1, 9 11.289.203 11.289.203

Rezerve 4.1, 9 1.128.920 1.128.920

Revalorizacione rezerve 4.1, 9 1.766.099 1.802.141

Nerealizovani dobici finan. sred.rasp. za prodaju 4.1, 9 40.889 43.696

Neraspoređeni dobitak 4.1, 9 45.424.756 42.324.881

Rezervisanja, razgraničeni prihodi 4.2, 10 4.565.207 3.835.561

Dugoročne obaveze - -

Kratkoročne obaveze 3.237.360 4.840.503

Obaveze iz poslovanja 4.4, 11 1.514.699 2.681.665

Obaveze za zarade i naknade zarada 4.4, 11 485.019 411.394

Druge obaveze 4.4, 11 33.671 22.913

Porez na dodatu vrijednost 4.4, 11 60.639 -

Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 4.4, 11 19.043 33.567

Obaveze za porez na dobitak 4.5, 6.1, 11 354.190 69.368

Pasivna vremenska razgraničenja 4.6, 12 770.099 1.621.596

Poslovna pasiva 67.452.434 65.264.905

Vanbilansna aktiva i pasiva 22 2.697.190 2.698.540

Ukupna aktiva i pasiva 70.149.624 67.963.445

Napomene na narednim stranama

čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja

5

KONSOLIDOVANI BILANS USPJEHA (IZVJEŠTAJ O UKUPNOM REZULTATU)

Zа godinu која se završava 31. decembra 2018. godine

(U kоnvertibilnim markama)

Napomene 31. decembar 2018. 31.decembar 2017.

Poslovni prihodi 15.620.999 11.494.796

Prihodi od prodaje učinaka 5.1.1, 13 17.600.168 6.591.115

Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 5.1.1, 13 273.859 187.913

Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 5.1.1, 13 - 3.353.180

Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 5.1.1, 13 2.868.177 -

Ostali poslovni prihodi 5.1.1, 13 615.149 1.362.588

Poslovni rashodi 12.132.567 10.792.802

Troškovi materijala 5.1.2, 14 4.283.572 3.350.729

Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 5.1.2, 14 4.915.067 3.934.613

Troškovi proizvodnih usluga 5.1.2, 14 944.242 1.416.636

Troškovi amortizacije i rezervisanja 5.1.2, 14 1.455.992 1.039.130

Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 5.1.2, 14 332.455 851.749

Troškovi poreza i doprinosa 5.1.2, 14 201.239 199.945

Poslovni dobitak 3.488.432 701.994

Finansijski prihodi 48.623 160.521

Prihodi od kamata 5.2.1, 15 42.932 158.249

Pozitivne kursne razlike 5.2.1, 15 2.480 -

Ostali finansijski prihodi 5.2.1, 15 3.211 2.272

Finansijski rashodi 802 34.663

Rashodi kamata 5.2.2, 16 17 32.688

Ostali finansijski rashodi 5.2.2, 16 785 1.975

Dobitak redovne aktivnosti 3.536.253 827.852

Ostali prihodi 49.883 1.335.000

Dobici po osnovu prodaje nemater.sred.,nekr.postr.i opr. 5.3.1, 17 - 25.684

Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu 5.3.1, 17 13.869 12.322

Dobici po osnovu prodaje materijala 5.3.1, 17 419 -

Naplaćena otpisana potraživanja 5.3.1, 17 25.000 287

Prihodi od smanjenja obaveza, i ostali prihodi 5.3.1, 17 10.595 1.296.707

Ostali rashodi 52.460 20.622

Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha učinaka 5.3.2, 18 295 140

Rashodi po osnovu ispravke i otpisa potraživanja 5.3.2, 18 781 1.501

Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha i ostali rashodi 5.3.2, 18 51.384 18.981

Dobitak prije oporezivanja 3.533.676 2.142.230

Tekući i odloženi porez na dobit 434.194 123.539

Poreski rashodi perioda 4.4, 6.1, 11 434.194 123.539

Neto dobitak perioda 3.099.482 2.018.691

Ukupni prihodi 15.719.505 12.990.317

Ukupni rashodi 12.185.829 10.848.087

Prosječan broj zaposlenih po osnovu časova rada 198 189

Prosječan broj zaposlenih po osn. stanja na kraju mjeseca 230 225

Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.

6

KONSOLIDOVANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU

Za godinu koja se završava 31. decembra 2018. godine

(U konvertibilnim markama)

Akcijski kapital Revalorizacione

rezerve

Nerealizovani

dobici po

osn.fin.sred.ras

pol. za prodaju

Ostale rezerve Neraspoređeni

gubitak/dobitak

Ukupno

Stanje na dan 01. januar

2017.godine 11.289.203 1.997.267 42.499 1.128.920 40.111.064 54.568.953

Efekti revalorizacije

materijalnih i nematerijalnih

sredstava

Nerealizovani dobici/gubici

po osnovu finansijskih

sredstava raspoloživih za

prodaju 1.197 1.197

Neto dobitak/gubitak perioda

iskazan u bilansu uspjeha 2.018.691 2.018.691

Neto dobici/gubici perioda

priznati direktno u kapitalu (195.126) 195.126 -

Objavljene dividende i drugi

vidovi raspodjele dobitka i

pokriće gubitka

Emisija akcijskog kapitala i

drugi vidovi povećanja ili

smanjenja osnovnog kapitala

Stanje na dan 31. decembar

2017.godine 11.289.203 1.802.141 43.696 1.128.920 42.324.881 56.588.841

Efekti revalorizacije

materijalnih i nematerijalnih

sredstava (36.042) (36.042)

Nerealizovani dobici/gubici

po osnovu finansijskih

sredstava raspoloživih za

prodaju (2.807) (2.807)

Neto dobitak/gubitak perioda

iskazan u bilansu uspjeha 3.063.833 3.063.833

Neto dobici/gubici perioda

priznati direktno u kapitalu 36.042 36.042

Objavljene dividende i drugi

vidovi raspodjele dobitka i

pokriće gubitka

Emisija akcijskog kapitala i

drugi vidovi povećanja ili

smanjenja osnovnog kapitala

Stanje, 31. decembar 2018.

godine 11.289.203 1.766.099 40.889 1.128.920 45.424.756 59.649.867

Napomene na narednim stranama

čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.

7

KONSOLIDOVANI BILANS TOKOVA GOTOVINE (IZVJEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE)

Za godinu koja se završava 31.decembra 2018. godine

(U konvertibilnim markama)

Godina koja se

završava

31. decembra

2018.

Godina koja se

završava

31.decembra

2017.

TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI

Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 18.072.541 10.723.876

Prilivi od kupaca i primljeni avansi 17.101.688 9.757.015

Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 37.552 20.882

Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 933.301 945.979

Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 13.698.110 11.907.118

Оdlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati avansi 6.700.084 6.020.120

Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 4.852.276 3.867.361

Odlivi po osnovu plaćenih kamata 17 32.688

Odlivi po osnovu poreza na dobit 149.372 280.822

Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 1.996.361 1.706.127

Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 4.374.431 -

Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 1.183.242

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA

Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 65.113 5.722.539

Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 22.181 12.323

Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina,

postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava - 25.684

Prilivi po osnovu kamata 42.932 184.532

Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana - 5.500.000

Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 3.671.341 4.037.191

Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina,

postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava 171.341 37.191

Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 3.500.000 4.000.000

Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja - 1.685.348

Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 3.606.228 -

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA

Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja - -

Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 131 1.992.463

Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita

Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 131 1.992.463

Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 131 1.992.463

UKUPNI PRILIVI GOTOVINE 18.137.654 16.446.415

UKUPNI ODLIVI GOTOVINE 17.369.582 17.936.772

NETO PRILIV GOTOVINE 768.072 -

NETO ODLIV GOTOVINE - 1.490.357

Gotovina na početku obračunskog perioda 1.200.251 2.690.608

Gotovina na kraju obračunskog perioda 1.968.323 1.200.251

Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.


8

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU I ZAVISNOM PREDUZEĆU

Građevinsko preduzeće »Krajina« Banja Luka je osnovano 1945 godine, a tokom poslovanja

je prolazilo kroz različite oblike organizovanja. Prema odredbama Zakona o privatizaciji

državnog kapitala u preduzećima (»Službeni glasnik Republike Srpske«, broj: 24/98),

izvršena je vlasnička transformacija državnog kapitala i promjena oblika organizovanja.

Prema Rješenju Osnovnog suda u Banja Luci broj: U/I-1521/01 od 21.08.2001. godine,

upisana je promjena oblika organizovanja u akcionarsko društvo, Građevinsko preduzeće

»Krajina« A.D. Banja Luka, Ulica Trg srpskih junaka broj 4. Skraćeni naziv je GP »Krajina«

A.D. Banja Luka. Društvo je u potpunosti privatizovano.

Rješenjem Okružnog privrednog suda u Banjaluci broj: 057-0-reg-12-001656 od 11.04.2013.

godine, izvršen je upis usklađivanja Statuta sa Zakonom o privrednim društvima i Zakonom o

klasifikaciji djelatnosti.

Na osnovu Obavještenja o razvrstavanju poslovnog subjekta po djelatnostima Republičkog

zavoda za statistiku od 17.04.2013. godine, osnovna djelatnost Društva je pod šifrom 41.20 –

izgradnja stambenih i nestambenih zgrada.

Društvo je izvršilo implementaciju sistema upravljanja kvalitetom prema normi ISO

9001:2008 i normi ISO 14001:2004.

Rješenjem Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske broj: 01-03-PE-837/01 od

22.11.2001.godine, izvršen je upis Društva u registar emitenata.

Matični broj Društva je 1126164 a jedinsteni identifikacioni broj kod Poreske uprave je

4401509350000.

Direktor Društva je Mr Borko Đurić, dipl.ing.građevinarstva.

Prema podacima stručnih službi, broj zaposlenih na dan bilansiranja je 130.

Zavisno preduzeće je akcionarsko društvo »Novi Jelšingrad« fabrika alatnih mašina Banja

Luka osnovano je Odlukom Vlade Republike Srpske broj 04/1-012-2-1709/11 od 28.07.2011.

godine u 100% vlasništvu Republike Srpske.

Rješenjem o registraciji Okružnog privrednog suda u Banja Luci broj: 057-0-Reg-11-002015

od 08.08.2011. godine, upisano je u registar kao zatvoreno jednočlano akcionarsko društvo

pod firmom: Akcionarsko društvo »Novi Jelšingrad« fabrika alatnih mašina Banja Luka.

Skraćena oznaka firme glasi: »Novi Jelšingrad« a.d. Banja Luka.

Republika Srpska – Vlada je prodala akcije Građevinskom preduzeću »Krajina« a.d. Banja

Luka, koje je postalo jedini akcionar sa 100% akcija društva na osnovu Potvrde o vlasništvu

nad akcijama Centralnog registra hartija od vrijednosti AD Banja Luka broj 1273/11 od

21.12.2011. godine, matični broj akcionara: 01126164.

Rješenjem Osnovnog suda u Banja Luci broj: 057-0-Reg-11-003874 od 31.01.2012. godine,

na osnovu Odluke o organizovanju i usklađivanju akcionarskog društva »Novi Jelšingrad«


9

fabrika alatnih mašina Banja Luka sa Zakonom o privrednim društvima od 21.12.2011.

godine, izvršen je upis usklađivanja i promjenjen osnivač.

Rjesenjem o registraciji Okružnog privrednog suda u Banja Luci broj:057-0-Reg-16-002111

od 27.07.2017. godine promijenjena je pravna forma zavisnog preduzeća iz akcionarskog

društva u društvo sa ograničenom odgovornošću, te od tada društvo posluje pod nazivom :

Fabrika alatnih mašina »Novi Jelšingrad« d.o.o. Banja Luka. Skraćena oznaka firme glasi:

»Novi Jelšingrad« d.o.o. Banja Luka. Istim Rješenjem je u sudskom registru izvršeno

povećanje osnovnog kapitala za 6.000.000 KM, tako da osnovni kapital društva iznosi

12.616.580 KM

Direktor Društva je Boris Tomanić. Prema podacima stručnih službi, broj zaposlenih na dan

31.12.2018. godine je 97.

Sjedište zavisnog preduzeća je u Banjoj Luci, ul. Branka Perduva 10A, MBS: 57-01-0104-

17, a jedinstveni identifikacioni broj kod Poreske uprave je 4403349040001.

Zavisno preduzeće je registrovano za obavljenje djelatnosti u okviru mašinske industrije;

proizvodnja alatnih mašina, alata, metalnih konstrukcija i sl.


10

2. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

2.1. RAČUNOVODSTVENA NAČELA

Pri sačinjavanju finansijskih izvještaja Društvo je obavezno da se pridržava sledećih načela:

2.1.1. NAČELO STALNOSTI iz koga proizilazi da imovinski, finansijski i prinosni položaj

društva kao i ekonomska politika zemlje i ekonomske prilike u okruženju omogućuje

poslovanje u neograničenom roku iz čega proizilazi privremenost i povremenost izveštavanja,

kao i obaveznost procjenjivanja po nabavnoj cijeni i cijeni koštanja osim u slučajevima

primjena načela impariteta.

2.1.2. NAČELO DOSLEDNOSTI koje podrazumijeva da se način procjenjivanja u dužem

vremenskom razdoblju ne mijenja, a ako do promjene ipak dođe u Aneksu se iskazuje efekat

promjene i obrazlaže razlog promene.

2.1.3. NAČELO REALIZACIJE po kome se u bilansu uspjeha mogu uključiti samo

realizovani (tržišno potvrđeni) dobici.

2.1.4. NAČELO IMPARITETA (nejednake vrijednosti), koje zahtijeva bilansiranje imovine

po najnižoj a obaveza po najvišoj vrijednosti što ima za posledicu odmjeravanje rashoda na

više a prihoda na niže, kao i uzimanje u obzir obezvrjeđenja (depresijacije) i rezervisanja

nazavisno da li je rezultat dobitak ili gubitak.

2.1.5. NAČELO UZROČNOSTI PRIHODA I RASHODA po kome se uzimaju u obzir svi

prihodi i svi rashodi datog obračunskog perioda bez obzira na momenat naplate prihoda

(fakturisana realizacija) i momenata plaćanja po osnovu rashoda.

2.1.6. NAČELO POJEDINAČNOG PROCJENJIVANJA IMOVINE I OBAVEZA pri

čemu eventualna grupna procjenjivanja radi racionalizacije proističu iz pojedinačnog

procjenjivanja.

2.1.7. NAČELO INDENTITETA BILANSA po kome bilans otvaranja poslovnih knjiga za

tekuću godinu mora da bude identičan zaključnom bilansu za prethodnu godinu.

3. PROCJENJIVANJE IMOVINE

3.1. NEMATERIJALNA ULAGANJA se priznaju samo kada je vjerovatno da će od tog

ulaganja priticati ekonomske koristi i kada je nabavna vrijednost ulaganja pouzdano mjerljiva.

Nematerijalna ulaganja se vrednuju prema nabavnoj vrijednosti. Obuhvataju ulaganja u

softver i trajno pravo korištenja gradskog građevinskog zemljišta.

Nematerijalna ulaganja se amortizuju u toku korisnog vijeka pri čemu se primjenjuje

proporcionalni metod amortizacije. U bilansu se nematerijalna ulaganja iskazuju po sadašnjoj

vrijednosti. Za trajno pravo korištenja zemljišta ne vrši se obračun amortizacije.


11

3.2. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

U nekretnine postrojenja i opremu spadaju: zemljišta, građevinski objekti, postrojenja i

oprema.

U momentu nabavke vrednuju se po nabavnoj vrijednosti. Nakon početnog priznavanja po

nabavnoj vrijednosti građevinski objekti, postrojenja, oprema i ostala sredstva, vrednuju se po

sadašnjoj vrijednosti (nabavna vrijednost umanjena za iznos obračunate amortizacije i gubitka

po osnovu obezvređenja).

Sadašnja vrijednost građevinskih objekata, postrojenja i opreme uvećava se za naknadne

troškove po osnovu troškova adaptacije, zamjene dijelova i troškova generalnih popravki pod

uslovom da se ovi troškovi mogu izmjeriti i da oni produžuju korisni vijek ili povećavaju

učinak sredstva.

Nakon početnog vrednovanja kada knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i

opreme odstupa od vladajućih tržišnih cijena na dan bilansa, vrši se procjena nekretnina,

postrojenja i opreme ili putem ponovne nabavne cijene ili putem revalorizacije. Pozitivni

efekti ove procjene povećavaju revalorizacionu rezervu, a negativni efekti smanjuju

revalorizacionu rezervu, a ako revalorizacione rezerve nema negativni efekat povećava rashod

obezvređenjem imovine u bilansu uspjeha.

3.3. BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE

U sredstva kulture spada biblioteka. U momentu nabavke sredstva kulture se vrednuju po

nabavnoj cijeni. Ne vrši se obračun amortizacije.

3.4. AMORTIZACIJA

Osnovica za obračun amortizacije nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme,

izuzimajući trajno pravo korištenja (zemljište) je nabavna odnosno revalorizovana nabavna

vrijednost.

Metod obračuna amortizacije je linearni tj. proporcionalni (paragraf 62 MRS 16- Nekretnine,

postrojenja i oprema). Amortizacione stope se utvrđuju prema procijenjenom korisnom vijeku

upotrebe za svako sredstvo pojedinačno.

Prilikom obračuna amortizacije Društvo koristi slijedeće amortizacione stope:

Građevinski objekti

- upravne zgrade, hale i barake 2,00% do 10%

- boksevi i auto garaže 2,18% do 10%

- šine, putevi i piste 6,67% do 10%

- vodovod i parovod 5,00% do 20%


12

Oprema

- građevinska oprema 6,67% do 33,33%

- skele 10,00% do 20,00%

- oprema za varenje i druga 20,00%

- transportna sredstva 6,67% do 33,33%

- kancel. namještaj i rač. oprema 8,33% do 20,00%

3.5. OSTALI DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

U ostale dugoročne finansijske plasmane spadaju: finansijska sredstva raspoloživa za prodaju

(obveznice) i ostali dugoročni finansijski plasmani.

Dugoročne obveznice su uključene u listu kotacije na berzi i vrednuju se po prodajnoj

berzanskoj cijeni na dan bilansa. Pozitivni efekti evidentiraju se u korist revalorizacione

rezerve a negativni na teret ranije ostvarene revalorizacione rezerve a ako te rezerve nema na

teret rashoda obezvrjeđenja. Ostali dugoročni finansijski plasmani vrednuju se po

knjigovodstvenoj vrijednosti.

3.6. ZALIHE I DATI AVANSI

U zalihe spadaju spadaju: zalihe materijala, zalihe nedovršene proizvodnje, gotovih proizvoda

i dati avansi.

Zalihe materijala, rezervnih dijelova, goriva i maziva, auto guma, sitnog inventara, HTZ

opreme, procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti, koja obuhvata fakturnu vrijednost dobavljača

i zavisne troškove nabavke.

Obračun izlaza zaliha se vrši po prosječnoj nabavnoj cijeni.

Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda procjenjuju se po cijeni koštanja,

pojedinačno po objektima i po gotovim proizvodima. Cijena koštanja obuhvata troškove

proizvodnje i dio opštih troškova, pri čemu se iz ovih troškova izuzimaju troškovi

neiskorištenja kapaciteta i troškovi uprave i prodaje.

3.7. POTRAŽIVANJA OD PRODAJE I DRUGA POTRAŽIVANJA

Potraživanja od prodaje i druga potraživanja obuhvataju: potraživanja po osnovu prodaje i

druga kratkoročna potraživanja.

Kratkoročna potraživanja procjenjuju se po nominalnoj vrijednosti umanjenoj za indirektni

otpis, po odluci rukovodstva, vjerovatno nenaplativih potraživanja odnosno za direktni otpis

ako je nenaplativost potraživanja dokumentovana.


13

3.8. GOTOVINA I EKVIVALENTI GOTOVINE

U gotovinu i ekvivalente gotovine spadaju: poslovni računi, blagajna i novčana sredstva čije

je korišćenje ograničeno (oročena sredstva).

Depoziti po viđenju i gotovina u stranoj valuti procjenjuju se po srednjem kursu strane valute

na dan bilansa. Pozitivne kursne razlike evidentiraju se u korist finansijskih prihoda a

negativne na teret finansijskih rashoda.

3.9. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

Aktivna vremenska razgraničenja obuhvataju unapred plaćene odnosno fakturisane troškove i

prihode tekućeg perida koji nisu mogli biti fakturisani a za koje su nastali troškovi u tekućem

periodu.

4. PROCJENJIVANJE PASIVE

4.1. KAPITAL

U kapital spadaju: osnovni kapital, zakonske i statutarne rezerve, revalorizacione rezerve i

neraspoređeni neto dobitak tekuće godine.

Kapital se unosi u bilans u visini nominalne knjigovodstvene vrijednosti.

Revalorizaciona rezerva datog sredstva prenosi se na neraspoređeni dobitak kada se to

sredstvo potpuno amortizuje ili proda.

4.2. DUGOROČNA REZERVISANJA

Dugoročna rezervisanja predstavljaju obaveze za pokriće troškova i rizika proisteklih iz

prethodnog poslovanja koji će se pojaviti u narednim godinama a odnose se na:

- rezervisanja za troškove u garantnom roku,

- ostala rezervisanja za vjerovatne troškove.

Ova rezervisanja Društvo procjenjuje na bazi stvarno očekivanih troškova, a ukida ih u

momentu nastanka troškova koji tereti rezervisanje. Neiskorištena dugoročna rezervisanja za

pokriće troškova ukidaju se u korist ostalih prihoda.

4.3. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE

U kratkoročne finansijske obaveze spadaju: kratkoročni krediti u zemlji i dio dugoročnih

obaveza koje dospijevaju za plaćanje do jedne godine.


14

4.4. OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I DRUGE OBAVEZE

U obaveze prema dobavljačima i druge obaveze spadaju: obaveze iz poslovanja, obaveze po

osnovu zarada i naknada zarada, druge obaveze, osim obaveze za učešće u dobitku i obaveze

za porez na dodatu vrijednost.

Obaveze iz poslovanja u nacionalnoj valuti iskazuju se u neplaćenom iznosu a u stranoj valuti

iskazuju se po srednjem kursu na dan bilansa.

Obaveze za porez na dodatu vrijednost odnose se na obračunat porez na dodatu vrijednost

kupcima u iznosu koji nije kompenziran sa obračunatim porezom na dodatu vrijednost od

strane dobavljača i po osnovu uvoza i nije plaćen fiskusu.

4.5. TEKUĆE OBAVEZE ZA POREZ NA DOBIT

Tekuće obaveze za porez na dobit obuhvataju neplaćeni porez na dobitak.

4.6. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

U pasivna vremenska razgraničenja spadaju: unaprijed obračunati rashodi perioda, obračunati

prihodi budućeg perioda, razgraničeni zavisni troškovi nabavke, odloženi prihodi i ostala

pasivna vremenska razgraničenja.

5. PRIHODI I RASHODI

5.1. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI

5.1.1. Poslovne prihode čine:

- prihodi od prodaje učinaka na domaćem i ino tržištu,

- prihodi od aktiviranja i potrošnje učinaka priznaju po cijeni koštanja,

- prihodi od fondova,

- prihodi od zakupnina i ostali poslovni prihodi.

Poslovni prihodi koriguju se na više za povećanje vrijednosti zaliha učinaka i na niže za

smanjenje vrijednosti zaliha učinaka.

5.1.2. Poslovne rashode čine: troškovi materijala, troškovi goriva i energije, troškovi bruto

zarada i naknada zarada, troškovi proizvodnih usluga, troškovi amortizacije i rezervisanja,

nematerijalni troškovi, porezi i doprinosi nezavisni od rezultata. Svi rashodi se priznaju

nezavisno od plaćanja.

5.2. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI

5.2.1. Finansijske prihode čine: prihodi od kamata i ostali finansijskih prihodi.

5.2.2. Finansijske rashode čine: rashodi po osnovu kamata.


15

5.3. OSTALI PRIHODI I RASHODI

5.3.1. Ostale prihode čine: prihodi od prodaje opreme i naplaćenih otpisanih potraživanja.

5.3.1. Ostale rashode čine: rashodi po osnovu otpisa zaliha materijala i ostali rashodi.

6.1. POREZ NA DOBITAK

Porez na dobitak se obračunava u skladu sa Zakonom o porezu na dobit (»Službeni glasnik

Republike Srpske« broj: 94/15). Poreska osnovica se utvrđuje poreskim bilansom i poreskom

prijavom a poreska stopa je 10% od iznosa dobitka utvrđenog u poreskom bilansu.


16

1. GOODWILL I NEMATERIJALNA ULAGANJA

U KM

Ostala

nematerijalna

ulaganja

Ukupno

Nabavna vrijednost:

Stanje na početku godine 344.509 344.509

Povećanja: 11.111 11.111

Nove nabavke 0 0

Stanje na kraju godine 355.620 355.620

Kumulirana ispravka

vrijednosti

Stanje na početku godine 0 0

Povećanja: 0 0

Amortizacija 0 0

Stanje na kraju godine 0 0

Neto sadašnja vrijednost:

31.12.2018. godine 355.620 355.620


31.12.2017. godine 344.509 344.509

Nematerijalna ulaganja Društva se odnose na trajno pravo korištenja zemljišta i goodwill

utvrđen kupovinom pravnog lica.

.


17

2. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA U KM

Zemljište Građevinsk

i objekti

Postrojenja

i oprema i

Opr u pripr

Investicione

nekretnine

Ukupno

Nabavna vrijednost:

Stanje na početku

godine

10.031.881 14.379.737 9.078.019 2.943.843 36.433.480

Povećanja: 0 19.158 253.894 0 273.052

Nove nabavke 0 19.158 253.894 0 273.052

Procjena i drugo 0 0 0 0 0

Smanjenja: 0 0 25.675 0 25.675

Rashod i sr van upotr 0 0 25.675 0 25.675


Stanje na kraju godine 10.031.881 14.398.895 9.306.238 2.943.843 36.680.857

Kumulirana ispravka

vrijednosti:

Stanje na početku

godine 0 4.877.922 5.280.750 1.081.896 11.240.568

Povećanja: 0 254.166 324.779 58.877 637.822

Amortizacija 0 254.166 324.779 58.877 637.822

Procena 0 0 0 0 0

Smanjenja: 0 0 25.675 0 25.675

Rashod i sr van upotr 0 0 25.675 0 25.675


stanje na kraju godine 0 5.132.088 5.579.855 1.140.773 11.852.716

Neto sadašnja

vrijednost:

31.12.2018. godine 10.031.881 9.266.807 3.726.383 1.803.070 24.828.141

Neto sadašnja

vrijednost:

31.12.2017. godine 10.031.881 9.501.815 3.797.269 1.861.947 25.192.912

Društvo upravnu zgradu Rebrovac dalo u zakup Ministarstvu bezbjednosti BiH na osnovu

čega je, u skladu sa RS 40 -Investicione nekretnine, evidentiran iznos od 2.943.843 KM na

investicionim nekretninama.

U toku 2018. godine izvršeno je povećanje nabavne vrijednosti građevinskih objekata u

ukupnom iznosu od 19.158 KM.

U toku 2018. godine izvršeno je povećanje vrijednosti opreme u ukupnom iznosu od

253.894 KM. Smanjenje nabavne vrijednosti opreme po osnovu rashoda utvrđenih prilikom

redovnih godišnjih popisa izvršeno je u iznosu od 25.675 KM.

Na imovini nema založnog prava odnosno hipoteke


18

3. BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE

U KM

Sredstva kulture Ukupno

Nabavna vrijednost:



Kumulirana ispravka vrijednosti:




31.12.2018. godine 600 600


31.12.2017. godine 600 600

Kod zavisnog preduzeća je evidentirana biblioteka kao sredstva kulture za koju se ne vrši

obračun amortizacije

4. UČEŠĆA U KAPITALU I OSTALI DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

U KM

Učešća u

kapitalu

zavisnih

pravnih

lica

Ostali

dugoročni

finansijski

plasmani

Ukupno

Vrijednost na početku godine 0 4.078.270 4.078.270

Povećanje 0 3.488.882 3.488.882

Smanjenje 0 0 0

Vrijednost na kraju godine 0 7.567.152 7.567.152

31.12.2018. godine 0 7.567.152 7.567.152

31.12.2017. godine 0 4.078.270 4.078.270

Ostali dugoročni finansijski plasmani odnose se na dugoročno oročena sredstva kod Sberbank

a.d. Banja Luka i obveznice Republike Srpske, za koje je na dan bilansiranja utvrđeno

smanjenje vrijednosti u iznosu od 11.119 KM. Struktura obveznica je slijedeća:

- obveznice RSRS-0-C 81.977 kom x 0,479 КМ = 39.267 КМ

- obveznice RSRS-0-B 57.852 kom x ,482 КМ = 27.885 КМ

Ukupna vrijednost obveznica 67.152 КМ


19

5. ZALIHE I DATI AVANSI

U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Materijal 2.838.078 2.788.246

2. Nedovršena proizvodnja 7.922.468 11.202.665

3. Gotovi proizvodi 17.400.883 16.988.864

I Zalihe – ukupno (1-3) 28.161.429 30.979.775

1.Sredstva namjenjena prodaji 258.228 249.882

2. Bruto dati avansi 264.507 253.287

II Sredstva namj. prodaji i dati avansi - ukupno 522.735 503.169

III ZALIHE I DATI AVANSI (I+II) 28.684.164 31.482.944

Zalihe obuhvataju materijal, rezervne dijelove, gorivo i mazivo, gume, sitan alat i inventar,

HTZ opremu, gotove proizvode i nedovršenu proizvodnju.

Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda Društva se uglavnom odnose na stambeno

poslovne blokove u okviru kompleksa Aleja Centar i zalihe gotovih proizvoda zavisnog

preduzeća. Stanje zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda odgovara analitičkim

evidencijama zaliha koje se vode u okviru klase 9.

U skladu sa Pravilnikom o kontnom okviru, formirane su evidencije za obračun troškova i

učinaka u okviru kojih se vrši analitičko evidentiranje kretanja nedovršene proizvodnje i

gotovih proizvoda.

6. POTRAŽIVANJA OD PRODAJE I DRUGA POTRAŽIVANJA U KM

Kupci -

povezana

lica

Kupci u

zemlji i

inostran.

Druga

kratkoročna

potraživanja

Porez na

dodatu

vrijednost

Ukupno

Bruto stanje na početku

godine

0 1.570.561 18.674 85.501 1.674.736

Bruto stanje na kraju

godine

3.487.493 17.662 112.676 3.617.831

Ispravka vrijednosti na

početku godine

0 447.032 0 0 447.032

Ispravka vrijednosti na

kraju godine

0 447.032 0 0 447.032

NETO STANJE

31.12.2018.godine

0 3.040.461 17.662 112.676 3.170.799

31.12.2017. godine 0 1.098.529 18.674 85.501 1.202.704

Potraživanja od kupaca su formirana na osnovu ispostavljenih faktura za izvršene usluge i

isporučene proizvode. U cilju usklađivanja potraživanja sa kupcima, poslati su Izvodi

otvorenih stavki od kojih je značajan broj potvrđen. Izvršeno je utuživanje kupaca za dospjela,

a nenaplaćena potraživanja.


20

Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca u zemlji koja je formirana u prethodnom periodu

indirektnim otpisom potraživanja iznosi 447.032 KM. U tekućoj godini su naplaćena

sumnjiva i sporna potraživanja u iznosu od 25.000 KM, koja su indirektno otpisana ranijih

godina.

Druga kratkoročna potraživanja odnose se na potraživanja od zaposlenih, potraživanja od

fonda zdravstva i ostala kratkoročna potraživanja. Potraživanja od Uprave za indirektno

oporezivanje su potraživanja za povrat poreza na dodatu vrijednost.

7. GOTOVINA I EKVIVALENTI GOTOVINE

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Poslovni računi - domaća valuta 1.652.454 1.145.165

2. Poslovni računi - strana valuta 314.744 5.261

3. Blagajna - domaća valuta 1.125 1.825

4.Izdvojena novčana sredstva 0 48.000

Gotovina i ekvivalenti gotovine - ukupno (1 do 4) 1.968.323 1.200.251

Društvo ima otvorene poslovne račune kod 5 poslovnih banaka, a zavisno preduzeće ima

otvorene poslovne račune kod 2 poslovne banke. Stanje žiro računa na dan bilansiranja

odgovara stanju žiro računa poslovnih banaka i potvrđeno je Izvodom otvorenih stavki. Stanje

gotovine u blagajni odgovara stanju zadnjeg blagajničkog izvještaja i stanju koje je utvrđeno

popisom.

8. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Ostala aktivna vremenska razgraničenja 877.635 1.762.715

Aktivna vremenska razgraničenja - ukupno 877.635 1.762.715

Ostala aktivna vremenska razgraničenja su formirana po osnovu ispostavljenih avansnih

faktura kupcima , primljenih avansnih faktura od dobavljača i obračunatih prihoda od kamata

koje dospijevaju na naplatu naredne godine.


21

9. KAPITAL U KM

31. decembra

2017.

31. decembra

2016.

1. Akcijski kapital 11.289.203 11.289.203

I. Osnovni kapital - ukupno 11.289.203 11.289.203

1. Zakonske rezerve 1.128.920 1.128.920

II. Rezerve (1 i 2) 1.128.920 1.128.920

1. Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije

stalnih sredstava bez dugoročnih finansijskih

plasmana

1.766.099 1.802.141

2. Nerealizovani dobici po osnovu finansijskih

sredstava raspoloživih za prodaju

40.889 43.696

III. Revalorizacione rezerve i nerealizovani

dobici i gubici (1 i 2)

1.806.988 1.845.737

1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 42.324.881 40.111.064

2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 3.099.875 2.213.817

IV. Neraspoređeni dobitak (1 i 2) 45.424.756 42.324.881

KAPITAL (I do IV) 59.649.867 56.588.841

Akcijski kapital je podijeljen na 11.289.203 obične akcije klase A, nominalne vrijednosti 1

KM za jednu akciju. Prema podacima Centralnog registra hartija od vrijednosti a.d. Banja

Luka, koji vodi knjigu akcionara, ukupan broj akcionara na dan 24.01.2019.godine je 93.

Daje se pregled akcionara Društva:

- Čičić Milenko, Laktaši 38,29%

- Đurić Borko, Banja Luka 14,17%

- Janković Brane, Banja Luka 12,60%

- Vujatović Miroslav, Banja Luka 12,50%

- PREF a.d. Banja Luka 10,00%

- Zepter fond AD Banja Luka 6,56%

- Fond za restituciju RS a.d. Banja Luka 5,00%

- Ostali akcionari 0,88%

Ukupno 100,00%

10. DUGOROČNA REZERVISANJA U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Rezervisanja za troškove u garantnom roku 3.419.461 2.601.290

2. Ostala dugoročna rezervisanja 1.145.746 1.234.271

Dugoročna rezervisanja - ukupno (1 i 2) 4.565.207 3.835.561


22

Dugoročna rezervisanja za troškove u garantnom roku se odnose na garancije date na kvalitet

prodatih stambenih i poslovnih objekata. U toku 2018. godine formirana su rezervisanja po

navedenom osnovu u iznosu od 818.170 KM. Ostala dugoročna rezervisanja su formirana po

osnovu rezervisanja za pokrenute sudske sporove. U toku 2018. godine ukinuta su

rezervisanja po ovom osnovu u ukupnom iznosu od 88.525 KM.

Društvo nije izvršilo rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih smatrajući da iznosi

otpremnina neće imati materijalno značajnog uticaja na finansijske izvještaje u budućnosti.

11. KRATKOROČNE OBAVEZE - OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I

DRUGE OBAVEZE U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Primljeni avansi, depoziti i kaucije 738.101 1.675.951

2. Dobavljači - povezana pravna lica 0 0

3. Ostali dobavljači 776.598 1.005.714

I Obaveze iz poslovanja - ukupno (1 do 4) 1.514.699 2.681.665

1. Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osim

naknada zarada kojem se refundiraju

222.140 191.230

2. Obaveze za porez na zarade i naknade zarada

osim zarada koje se refundiraju

19.545 16.223

3. Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada

osim zarada koje se refundiraju

119.503 101.610

4. Obaveze za ostala neto lična primanja 74.670 62.980

5. Obaveze za porez na ostala lična primanja 8.297 6.998

6. Obaveze za doprinose na ostala lična primanja 40.864 34.466

II Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada -

ukupno (1 do 6)

485.019 411.394

1. Obaveze za dividende 18.688 18.819

2. Obaveze prema članovima upravnog 1.300 1.300

3. Ostale obaveze 13.683 2.794

III Druge obaveze - ukupno (1 do 3) 33.671 22.913

IV Obaveze za porez na dodatnu vrijednost 60.639 0

1. Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz

nabavke ili na teret troškova

6.017 7.202

2. Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge

dažbine

13.026 26.365

V Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge

dažbine bez tekućih obaveza za porez na dobit (1

i 2)

19.043 33.567

Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze -

ukupno (I do V)

2.113.071 3.149.539

Tekuće obaveze za porez na dobit 354.190 69.368


23

Obaveze po osnovu primljenih avansa se odnose na avansne uplate kupaca. Obaveze prema

dobavljačima se odnose na obaveze prema kooperantima i ostalim dobavljačima. Obaveze

prema dobavljačima su usklađene na osnovu primljenih Izvoda otvorenih stavki sa stanjem na

dan 31.10. – 31.12.2018. godine.

Obaveze za neto zarade, naknade zarada, te obaveze po osnovu poreza i doprinosa na zarade i

naknade zarada odnose se na platu za mjesec decembar koja se isplaćuje u januaru sljedeće

godine kao i na ukalkulisani regres za godišnji odmor.

12. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Ostala pasivna vremenska razgraničenja 770.099 1.621.596

Pasivna vremenska razgraničenja - ukupno 770.099 1.621.596

Ostala pasivna vremenska razgraničenja su formirana po osnovu primljenih i ispostavljenih

avansnih faktura.

13. POSLOVNI PRIHODI U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na

domaćem i ino tržištu

17.600.168 6.591.115

I Prih. od prodaje proizvoda i usluga -

ukupno

17.600.168 6.591.115

1. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje učinaka 273.859 187.913

II Prihod od aktiviranja učinaka - ukupno 273.859 187.913

1. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka

2. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka

0

2.868.177

3.353.180

0

III Promjena vrijednosti zaliha učinaka -

ukupno

2.868.177 3.353.180

1. Prihodi od zakupnina 542.657 550.268

2. Prihodi iz namijenskih izvora finansiranja 59.309 22.017

3. Ostali poslovni prihodi po drugim osnovama 13.183 790.303

IV Drugi poslovni prihodi - ukupno (1 do 3) 615.149 1.362.588

POSLOVNI PRIHODI - UKUPNO (I do IV) 15.620.999 11.494.796


24

14. POSLOVNI RASHODI U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Troškovi materijala za izradu 3.757.838 2.818.242

2. Troškovi ostalog (režijskog) materijala 174.881 242.480

3. Troškovi goriva i energije 350.853 290.007

I Troškovi materijala - ukupno (1 do 3) 4.283.572 3.350.729

1. Troškovi bruto zarada 4.395.662 3.508.584

2. Troškovi bruto naknada članovima upravnog

odbora

25.871 25.871

3. Troškovi bruto ostalih ličnih rashoda 493.534 400.158

II Troškovi bruto zarada, naknada zarada i

ostali lični rashodi (1 do 3)

4.915.067 3.934.613

III Troškovi amortizacije 637.821 772.627

1. Troškovi rezervisanja za troškove u garantnom

roku

818.171 266.503

IV Troškovi rezervisanja - ukupno 818.171 266.503

1. Troškovi usluga na izradi učinaka 768.092 1.281.488

2. Troškovi transportnih usluga 73.474 66.116

3. Troškovi usluga održavanja 26.718 27.930

4. Troškovi sajmova, reklame i propagande 14.627 19.484

5. Troškovi ostalih usluga 61.331 18.618

V Troškovi proizvodnih usluga - ukupno (1 do 5) 944.242 1.416.636

1. Troškovi neproizvodnih usluga 120.810 79.711

2. Troškovi reprezentacije 49.434 29.777

3. Troškovi premije osiguranja 26.003 28.971

4. Troškovi platnog prometa 7.807 8.256

5. Troškovi članarina 4.481 4.724

6. Troškovi poreza i doprinosa 201.239 199.945

7. Ostali nematerijalni troškovi 123.920 700.307

VI Nematerijalni troškovi - ukupno (1 do 7) 533.694 1.051.694

Ostali poslovni rashodi - ukupno (IV do VI) 2.296.107 2.734.269

POSLOVNI RASHODI - UKUPNO (I do VI) 12.132.567 10.792.802


25

15. FINANSIJSKI PRIHODI U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Prihodi od kamata 42.932 158.249

2. Ostali finansijski prihodi 5.691 2.272

Finansijski prihodi - ukupno (1 do 2) 48.623 160.521

16. FINANSIJSKI RASHODI U KM

31. decembra

2018.

31. decembra

2017.

1. Rashodi kamata 17 32.688

2. Ostali finansijski rashodi 785 1.975

Finansijski rashodi - ukupno (1 i 2) 802 34.663

17. OSTALI PRIHODI U KM

31. decembra

2018. 31. decembra

2017.

1. Naplacena otpisana potrazivanja

2. Dobici po osnovu prodaje opreme

25.000

0

287

25.684

3. Dobici po osnovu prodaje dugorocnih HOV 13.869 12.322

4. Prihodi od smanjenja obaveza i ostali prihodi 11.014 1.296.707

I Ostali prihodi - ukupno (1 do 4) 49.883 1.335.000

OSTALI PRIHODI - UKUPNO 49.883 1.335.000

18. OSTALI RASHODI U KM

31. decembra

2018. 31. decembra

2017.

1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih

ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 0 0

2. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha učinaka 295 140

3. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha i ostali rashodi 25.562 9.667

4. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa

potrazivanja 781 1.501

5.Ostali rashodi 25.822 9.314

I Ostali rashodi – ukupno (1 do 5) 52.460 20.622

OSTALI RASHODI –UKUPNO 52.460 20.622


26

19. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE

Društvo vodi sudske sporove u kojima se pojavljuje kao tužilac i kao tuženi. Izvršena su

rezervisanja za troškove koji mogu nastati iz sudskih sporova u iznosu 1.240.939 KM.

20. POVEZANA LICA

Povezana lica su: «Kaldera Company» d.o.o. Laktaši, «Euroline» d.o.o. Banja Luka, i

«Projekt» d.o.o. Banja Luka, po osnovu učešća vlasnika navedenih pravnih lica u kapitalu

Društva. GP „Krajina“ a.d. Banja Luka u 2018. godini imala je poslovne transakcije sa

povezanim licem «Kaldera Company» d.o.o. kao dobavljačem u iznosu 12.196 KM, a

neizmirene obaveze iznose 0 KM. Nije bilo prometa sa ovim povezanim pravnim licem kao

kupcem, a potraživanja na dan bilansiranja iznose 0. U 2018. godini nije bilo poslovnih

transakcija sa povezanim licem «Euroline». U 2018. godini promet sa povezanim licem

«Projekt» kao dobavljačem iznosi 5.684 KM, a obaveza na dan bilansiranja je 0 KM. Ovo

povezano lice, kao kupac, u 2018. godini je preuzelo obavezu po osnovu Ugovora o

preuzimanju duga od 19.10.2018. god od „Geo-centar“ d.o.o. Banja Luka u iznosu 52.717

KM i potraživanje na dan bilansiranja iznosi 47.033 KM.

U 2018. god.bilo je transakcija sa povezanim licem „Samački smještaj“ a.d. Banja Luka kao

kupcem u iznosu od 110.566 KM koliko iznose i potraživanja na dan bilansiranja.

Poslovne transakcije „Novi Jelšingrad“ d.o.o. Banja Luka sa povezanim licem „Kaldera

Company“ d.o.o. Laktaši kao dobavljačem u 2018. godini bilo je u iznosu 1.286 KM, a stanje

neizmirenih obaveza na dan bilansiranja je 562 KM. Poslovnih transakcija sa „Kaldera

Company“ d.o.o. kao kupcem u 2018. godini nije bilo, a stanje nenaplaćenih potraživanja na

dan 31.12.2018. godine iznosi 158.295 KM.

U 2018. god. „Novi Jelšingrad“ d.o.o. Banja Luka sa povezanim licem „Samački smještaj“

a.d. Banja Luka kao kupcem imao je promet u iznosu 140.344 KM a potraživanja na dan

bilansiranja iznose 70.344 KM.

21. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA

Nakon datuma bilansiranja nije bilo poslovnih transakcija i događaja koji bi mogli imati

materijalno značajne efekte na finansijske izvještaje i obavljenu reviziju.

22. VANBILANSNA EVIDENCIJA

U vanbilansnoj evidenciji se nalaze evidencije o garancijama banke, zemljište iz programa

privatizacije, imovina van Republike Srpske, sporni stanovi i bonovi za topli obrok.

23. PORESKI RIZICI

Republika Srpska i Bosna i Hercegovina trenutno imaju više zakona koji regulišu razne

poreze uvedene od strane nadležnih organa. Porezi koji se plaćaju uključuju PDV, porez na

dobit i poreze na plate, zajedno sa drugim porezima. Za razliku od razvijenijih tržišnih

privreda zakoni kojima se regulišu ovi porezi nisu bili primjenjivani duže vrijeme, te ne

postoji dugogodišnja praksa primjene, a sa druge strane propisi kojima se vrši implementacija

ovih zakona često su nejasni ili ne postoje. Iz ovog razloga, često se javljaju razlike u

mišljenju među državnim ministarstvima i organizacijama u vezi sa pravnom interpretacijom


27

zakonskih odredbi što može dovesti do neizvjesnosti i sukoba interesa. Poreske prijave su

predmet kontrola i pregleda od strane više ovlašćenih organa kojima je zakonom omogućeno

propisivanje jako strogih kazni i zateznih kamata. Tumačenje poreskih zakona od strane

poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti Društva mogu se razlikovati od tumačenja

rukovodstva. To može dovesti do osporavanja transakcija od strane poreskih vlasti i Društva

može biti određen dodatni iznos poreza, kazni i kamata. U skladu sa Zakonom o poreskoj

upravi Republike Srpske, period zastarjelosti poreske obaveze je 5 godina.

To praktično znači da poreske vlasti imaju prava da odrede plaćanje neizmirenih obaveza u

roku od 5 godina od trenutka kada je obaveza nastala. Ove činjenice utiču da poreski rizik u

Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini bude značajniji od onog u zemljama sa razvijenim

poreskim sistemom.

izvjeŠtaj nezavisnog revizorablberza.com/cms2filecache/files/cms2/docver/77651/files/krjn_izvjestaj...

Documents