jawaban kasus cfc dan transfer pricing
DESCRIPTION
kasus CFC dan TPTRANSCRIPT
Internal Assesment
Kasus CFCa. Alasan-alasan rinci apakah PT Jaya Abadi memiliki Controlled Foreign Corporation di masing-masing perusahaan tempat dia berinvestasi:
Referensi
Pasal 18 (2) UU PPh:Menteri Keuangan berwenang menetapkan saat diperolehnya dividen oleh WPDN atas penyertaan modal pada badan usaha di LN selain badan usaha yang menjual sahamnya di bursa efek, dengan ketentuan sbb:
penyertaan modal WPDN tersebut paling rendah 50% (lima puluh persen) dari jumlah saham yang disetor; atau
secara bersamasama dengan WPDN lainnya memiliki penyertaan modal paling rendah 50% (lima puluh persen) dari jumlah saham yang disetorImplikasi Perpajakan
Investasi pada Electro Corp. (perusahaan British Virgin Island) sebesar 30%, tidak memiliki CFC karena penyertaaan modal ke badan usaha LN kurang dari 50%
Investasi pada Machine Inc. (perusahaan Singapura) sebesar 30% bersama perusahaan Indonesia lain yaitu PT Jaya Mulya dengan kepemilikan investasi di Machine Inc sebesar 30%, memiliki CFC karena memiliki penyertaan modal ke badan usahan LN lebih dari 50% bersama-sama dengan WPDN lainnya
Investasi pada Electric Co. (Perusahaan Malaysia) sebesar 50%, memiliki CFC karena memiliki penyertaan modal ke badan usaha LN sebesar 50%
Investasi pada PT Jaya Kuat (perusahaan Indonesia) sebesar 20%, bukan merupakan CFC karena investasi dilakukan di dalan negeri
b. Besarnya Penghasilan Kena Pajak dan pajak terhutang PT Jaya Abadi tahun 2013:c. Besarnya kredit pajak luar negeri (PPh Pasal 24) PT Jaya Abadi tahun 2013:Kasus TP 1Berdasarkan informasi pada soal, harga trasfer yang akan ditetapkan pemeriksa pajak dan besarnya profit PT Kring2000 atas penjualan RedBerry/unit apabila menggunakan metode:
a. Comparable Uncontrolled PriceArms length price: 1.500.000
Profit dari Dialidol Corp: 1.500.000 1.200.000 = 300.000 vs 2.500.000 Profit dari PT Kring2000: 4.000.000 1.500.000 = 2.500.000 vs 300.000b. Cost-plus method Arms length price: 2.400.000 (2.000.000 * 120%)
Profit dari Dialidol Corp: 2.400.000 1.200.000 = 1.200.000 vs 1.600.000
Profit dari PT Kring2000: 4.000.000 2.400.000 = 1.600.000 vs 1.200.000c. Resale price method Arms length price: 3.600.000 (4.000.000 * 90%)
Profit PT Kring2000 Profit dari Dialidol Corp: 3.600.000 1.200.000 = 2.400.000 vs 400.000
Profit dari PT Kring2000: 4.000.000 3.600.000 = 400.000 vs 2.400.000Kasus TP 2
a. Skema Transaksi
Mauritius (Tax Haven Country)
Indonesia
b. Metode yang dapat diterapkan dalam menentukan harga transfer yang wajar:c. Harga transfer yang wajar untuk transaksi tersebut:
CFC dan Transfer Pricing
Jawaban
Kasus
Ade Putri Ilmi Bandari
Astrianti
Dianis Nurmala Mayanda
Elvan Wirasta
Pengantar Manajemen Stratejik
Program Ekstensi Fakultas Ekonomi
Universitas Indonesia
2014
Parent
Heaven.Co
Subsidiary
PT. Niko Indonesia
Harga Jual sepatu $ 150
Kontrak Jasa Maklon
Independent retail stores
PT. A dengan fee sebesar cost plus 10%
PT. B dengan fee sebesar cost plus 14%
Harga Jual sepatu $ 100
KONSUMEN
AKHIR
Harga Jual sepatu $ 15