jednolity plik kontrolny - comiesięczny jpk_vat dla mŚp już od 2017
TRANSCRIPT
Jednolity Plik Kontrolny – comiesięczny JPK_VAT dla MŚP już od 2017
www.pwc.pl
Webinarium 20 października 2016
PwC
1.
2.
3.
4.
Czym jest Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji VAT i w jakim celu jest wprowadzany?
Doświadczenia PwC i klientów po pierwszych miesiącach obowiązywania JPK
Sankcje za brak comiesięcznego JPK dla ewidencji VAT
Jak PwC pomaga małym i średnim podatnikom we wdrożeniu JPK
Agenda
PwC
PwC
Czym jest Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji VAT i w jakim celu jest wprowadzany?
PwC
Co to jest JPKJednolity Plik Kontrolny jest (ang. Standard Audit File-Tax – SAF-T) to zbiór danych eksportowanych z systemów informatycznych podatników zawierający informacje o operacjach gospodarczych za dany okres posiadający układ o uzgodnionej strukturze logicznej i format (schemat XML) umożliwiający jego łatwe przetwarzanie.
Jeżeli jesteś podatnikiem prowadzącym ewidencję VAT, o której mowa w art. 109 ust. 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, przy użyciu programów komputerowych to będziesz zobowiązany do złożenia JPK dla ewidencji VAT za styczeń 2017 r. jeżeli w ciągu każdego z dwóch poprzednich lat obrotowych spełniasz co najmniej jeden z następujących warunków:
zatrudnienie więcej niż 9 pracowników, lub
roczny obrót netto przekraczający równowartość w złotych 2 milionów euro i całkowita suma aktywów bilansu rocznego wyższa od równowartości w złotych 2 milionów euro
http://www.pwc.pl/taxolite
Czym jest Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji VAT ?
1.
PwC
Kogo dotyczy?
Comiesięczny JPK dla VAT
Zgodnie z ustawą z dnia 13 maja 2016 r. zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2016 r., poz. 846) mali i średni przedsiębiorcy zobowiązani będą do złożenia pierwszego JPK dla ewidencji VAT za styczeń 2017 r. w terminie do 27 lutego 2017 r.*
*W myśl art. 12 § 5 ustawy Ordynacja podatkowa jeżeli ostatni dzień terminu przypada na sobotę lub
dzień ustawowo wolny od pracy, za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy, chyba że ustawy podatkowe stanowią inaczej.
PwC
JPK jest jednym z elementów procesu uszczelniania podatkowego, inne to m.in. nowelizacja ustawy o VAT (planowana), centralny rejestr faktur czy kasy fiskalne on-line.
Centralny Rejestr Faktur a comiesięczny Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji VAT:
• Kluczowy dla informatyzacji fiskusa system e-Podatki jest stopniowo wdrażany.
• Jednak system ten, zgodnie z informacji Ministerstwa Finansów, nie zawiera specjalistycznego anty-fraudowego komponentu pozwalającego identyfikować i ograniczać wyłudzenia VAT.
• Rozwiązaniem tego problemu może być właśnie system Centralnego Rejestru Faktur zasilany danymi od podatników z comiesięcznych JPK dla ewidencji VAT.
W Portugalii, gdzie JPK obowiązuje od kilku lat, zanotowano wzrostu wpływów
podatkowych do nawet 800 mln euro w jednym roku.
http://www.pwc.pl/taxolite
W jakim celu wprowadzany jest Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji VAT ?
1.
PwC
Portugalia
Źródło: http://www.mf.gov.pl Data publikacji: 2016.08.25 17:25
PwC
Czy podjęli Państwo przygotowania do generowania JPK VAT?
a) TAK, jesteśmy gotowib) TAK, szukamy rozwiązaniac) NIE
http://www.pwc.pl/taxolite
PYTANIE 1
PwC
28%
59%
13%
Tak jesteśmy gotowi Tak szukamy rozwiązania Nie
PwC
Jednolity Plik Kontrolny – nie tylko dla ewidencji VAT
PwC
http://www.pwc.pl/taxolite1.
Podatnicy są zobowiązań przekazywać pliki JPK na żądanie organów podatkowych i organów kontroli skarbowej w następujących terminach:
• od 1 lipca 2016 – duże podmioty
• od 1 lipca 2018 – mikro, małe i średnie podmioty.
Księgi rachunkowe1
Faktury VAT5
Wyciągi bankowe 2
Podatkowa księgaprzychodów i rozchodów6
Magazyn3
Ewidencja przychodów7
Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT4
PwC
Czy zamierzają Państwo współpracować z dostawcą IT przy wdrożeniu rozwiązania do JPK VAT?
a) TAK
b) NIE
c) Nie podjęliśmy decyzji
d) Rozważamy narzędzie zewnętrznego doradcy
http://www.pwc.pl/taxolitePYTANIE 2
PwC
71%
6%
12%
11%
Tak
Nie
Nie podjęliśmy decyzji
Rozważamy narzędzie zewnętrznego doradcy
PwC
Doświadczenia PwC i klientów po pierwszych miesiącach obowiązywania JPK
PwC
Najważniejsze wyzwania dla przedsiębiorców związane z JPK
http://www.pwc.pl/taxolite2.
Relatywnie krótki czas na dostosowanie do nowych
wymogów w zakresie raportowania podatkowego
Problemy ze zgromadzeniem i identyfikowaniem danych
określonych przez struktury JPK
Wątpliwości w zakresie przeniesienia danych z ksiąg podatkowych oraz dowodów
księgowych do struktur logicznych JPK
PwC
Metodyka PwC realizacji projektów JPK
http://www.pwc.pl/taxolite2.
1 2 3 4 5
Analiza danych -mapowanie
Testy ekstraktów danych
Transformacja danych
Wdrożenie narzędzia
Testowanie
Określenie ewentualnych zmian w systemach i procesach
Stworzenie koncepcji raportowania i wymagań wobec rozwiązania
Sprawdzenie poprawności technicznej i merytorycznej
Analiza systemów spółki, specyfikacja i mapowanie danych JPK na systemy
Wdrożenie rozwiązania do generowania JPK
Zasilanie narzędzia danymi wymaganymi w strukturach JPK
PwC
Doświadczenia PwC i klientów po pierwszych miesiącach obowiązywania JPK
http://www.pwc.pl/taxolite2.
1 2 3 4 5
Analiza danych -mapowanie
Testy ekstraktów danych
Transformacja danych
Wdrożenie narzędzia
Testowanie
Analiza systemów spółki, specyfikacja i mapowanie danych JPK na systemy
• Dane znajdujące się w różnych źródłach
• Brak określonych danych w systemie
• Brak możliwości wyróżnienia konkretnych zdarzeń gospodarczych
• Skomplikowana, podatna na błędy logika wyróżniania konkretnych zdarzeń gospodarczych
• Dane niekompletne
PwC
Doświadczenia PwC i klientów po pierwszych miesiącach obowiązywania JPK
http://www.pwc.pl/taxolite2.
1 2 3 4 5
Analiza danych -mapowanie
Testy ekstraktów danych
Transformacja danych
Wdrożenie narzędzia
Testowanie
Weryfikacja danych pobranych na podstawie mapowania
Określenie ewentualnych zmian w systemach i procesach
• Procesy księgowo – podatkowe istniejące w spółce nie działają w zamierzony sposób
• Dane wprowadzane przez użytkowników systemu nie są kompletne / wprowadzane
konsekwentnie
• Przyjęte uproszczenia nie pozwalają na właściwe raportowanie
PwC
Doświadczenia PwC i klientów po pierwszych miesiącach obowiązywania JPK
http://www.pwc.pl/taxolite2.
2 3 4 5
Testy ekstraktów danych
Transformacja danych
Wdrożenie narzędzia
Testowanie
Zasilanie narzędzia danymi wymaganymi w strukturach JPK
• Dostosowanie systemów źródłowych
a) Ograniczenia techniczne
b) Wysokie koszty i duża pracochłonność
• Konieczność zaciągania danych z kilku różnych źródeł
1
Analiza danych -mapowanie
PwC
Doświadczenia PwC i klientów po pierwszych miesiącach obowiązywania JPK
http://www.pwc.pl/taxolite2.
2 3 4 5
Testy ekstraktów danych
Transformacja danych
Wdrożenie narzędzia
Testowanie
Wdrożenie rozwiązania do generowania JPK
• Problemy z narzędziami przygotowanymi przez wewnętrzne IT, zewnętrznych dostawców IT lub zewnętrznych doradców podatkowych – brak połączenia kompetencji podatkowych z technologicznymi
• Wygenerowane pliki JPK nie spełniały warunków narzuconych przez MF, brak możliwości zweryfikowania danych wejściowych do wygenerowania pliku i ich zgodności z danymi z deklaracji VAT
1
Analiza danych -mapowanie
PwC
Doświadczenia PwC i klientów po pierwszych miesiącach obowiązywania JPK
http://www.pwc.pl/taxolite2.
2 3 4 5
Testy ekstraktów danych
Transformacja danych
Wdrożenie narzędzia
Testowanie
Sprawdzenie poprawności technicznej i merytorycznej
• Zapewnienie, że przesyłany plik zostanie przyjęty przez Ministerstwo Finansów
• Poprawność danych zawartych w plikach
• Problemy techniczne dostawców z wygenerowaniem właściwych plików
• Niepewność podatników co do zawartości własnych plików
1
Analiza danych -mapowanie
PwC
Sankcje za brak comiesięcznego JPK dla ewidencji VAT
PwC
Sankcje za brak comiesięcznego JPK dla ewidencji VAT
http://www.pwc.pl/taxolite3.
W przypadku braku złożenia JPK dla ewidencji w VAT bez żądania
lub wykazania w nim nieprawdziwych danych istnieje ryzyko uznania takich zachowań
za czyny karalne na gruncie prawa karnego skarbowego
Tego rodzaju ocena może skutkować nałożeniem kary
grzywny na osobę odpowiedzialną za sprawy
finansowe podatnika na podstawie art. 80 ustawy
z 10 września 1999 r. – Kodeks karny skarbowy (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 186 ze zm.)
Maksymalna wysokość potencjalnej kary grzywny
w 2016 r. może wynieść nawet ok. 3 mln zł za brak złożenia JPK
dla ewidencji w VAT, a w przypadku wykazania
w nim nieprawdziwych danych nawet ok. 6 mln zł.
PwC
http://www.pwc.pl/taxolite
PYTANIE 3
PwC
32%
42%
26%
TAK, wszystkie dane są w systemach
NIE, nie mam pewności
NIE, część gromadzona jest poza systemem (na przykładpliki Excel)
Czy mają Państwo pewność, że dane wymagane do wygenerowania JPK VAT znajdują się w Państwa systemie?
a) TAK, wszystkie dane są w systemach
b) NIE, nie mam pewności
c) NIE, część gromadzona jest poza systemem (na przykład pliki Excel)
PwC
Jak PwC pomaga małym i średnim podatnikom we wdrożeniu JPK
PwC
Jak PwC pomaga małym i średnim podatnikom we wdrożeniu JPK
http://www.pwc.pl/taxolite4.
Możliwe zaangażowanie specjalistów PwC zarówno na wszystkich jak i tylko na wybranych fazach wdrożenia JPK (zarówno przy wdrożeniu Taxolite, jak i przy korzystaniu z innego rozwiązania)
Analiza danych - mapowanie
Testy ekstraktów
Transformacja danych
Wdrożenie narzędzia
Testowanie
PwC
Oba scenariusze gwarantują dostęp do wszystkich funkcjonalności Taxolite, w tym:
• Przechowywanie danych
• Weryfikacja (testy danych)
• Kalkulacja podatków
• Deklaracja (przygotowanie aktualnej wersji deklaracji)
Jak PwC pomaga małym i średnim podatnikom we wdrożeniu JPK
http://www.pwc.pl/taxolite4.
Wdrożenie narzędzia
Aplikacjaw chmurze
Pełne wdrożenie
(środowisko Spółki)
Inne rozwiązanie
Testy merytoryczne i techniczne:
• Poprawność pliku xml
• Wymagalność pól
• Kompletność
• Zgodność z wymogami MF
PwC
Kontakty
Dziękujemy za uwagę
Marcin Sidelnik
Dyrektor
Dział prawno-podatkowy PwC
+48 519 507 136
Celestyna Piech
Starszy Menedżer
Dział prawno-podatkowy PwC
+48 519 506 825
+48 502 184 961
Przemysław Grzanka
Starszy konsultant
Dział prawno-podatkowy PwC