Impacto del Impuesto Selectivo al Consumo a los cigarrillos

Econ. Johnny Armando Egsquiza de la HazaDireccin General de Poltica de Ingresos Pblicos

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS

Abril, 2011

Contenido

Situacin actual

Poltica tributaria aplicable a los cigarrillos

Gravmenes vigentes para la importacin de cigarrillos

Efectos de los cambios en el ISC: Normatividad y estructura de precios

Evolucin de los precios

Importaciones

Recaudacin

Algunos obstculos: La informalidad

Conclusiones

Situacin actual (i)

British American Tobacco

76%

Philip Morris International

16%

Japan Tobacco3%

Others5%

Participacin de mercado por compaa 2009

Fuente: Euromonitor International

British American Tobacco (BAT) y PhillipMorris International (PMI) concentran el92% del mercado de cigarrillos en elPer.

Entre el 2004 y el 2009, Hamilton hatenido una participacin promedio del53%.

51.5%

11.1% 9.5%4.5% 4.0% 2.6% 2.6% 2.5% 2.4% 2.2% 0.8% 0.7% 0.4%

5.3%

Hamilton Pall Mall Marlboro Next Kent Golden Beach

Inca Winston Premier Caribe Nacional Lucky Strike

Salem Otros

Participacin de mercado por marcas 2009

BAT

PMI

JT

Otros

Fuente: Euromonitor International

Situacin actual (ii)

Penetracin de mercado de los Cigarrillos

NSE 2009 2010

Total 15% 12%

A 28% 17%

B 23% 18%

C 19% 9%

D 8% 14%

E 6% 8%Fuente: Ipsos Apoyo

La penetracin de mercado de los cigarrillos disminuy en 3 puntosporcentuales del 2009 al 2010.

Esta reduccin refleja la fuerte cada en los niveles socioeconmicosA, B y C, y el leve aumento en los niveles D y E.

Poltica tributaria aplicable a los cigarrillos

Los lineamientos de Poltica Tributaria establecidos en elMMM 2011-2013 sealan que, en el caso del ImpuestoSelectivo al Consumo (ISC), la afectacin de dicho impuestose realice en funcin a la externalidad negativa que genera elconsumo de los bienes gravados.

Este objetivo es concordante con lo sealado tanto por laOrganizacin Mundial de la Salud (OMS) como por elConvenio Marco del Control del Tabaco.

Gravmenes vigentes para la importacin de cigarrillos

(1) Monto por unidad establecido en D.S. 004-2010-EF publicado el 14 de enerode 2010. Hasta esta fecha, estaba vigente el D.S. 025-2004-EF (publicado el 2de febrero de 2004) que estableca un ISC del 30% sobre el PVP.

Partidas Arancelarias Productos

2402.20.10.00 Cigarrillos de tabaco negro

2402.20.20.00 Cigarrillos de tabaco rubio

Gravmenes vigentes Valor

Ad Valorem 6%

ISC (1) S/. 0,07

IGV 16%

IPM 2%

Derechos Especficos N.A.

Derechos Antidumping N.A.

Seguro 1,50%

Sobretasa 0%

Estas partidas arancelarias estn gravadas por los siguientes conceptos:

Normatividad y estructura de precios

Segn D.S. N 025-2004-EF D.S. N 004-2010-EF (vigente)

Publicado el 7 de febrero de 2004 13 de enero de 2010Impuesto Selectivo al Consumo

Tasa aplicable al PVP Monto fijo por cigarrillo30% S/. 0,07

El efecto en la composicin de los precios en cada situacin es el siguiente:

Debido a lamodificacin del ISC, elprecio de la cajetilla decigarrillos de 20unidades de la marcams consumida seincrement de S/. 4,00 aS/. 4,70.

44.60% 42.29%

4.01%2.54%

10.21%9.41%

25.21% 29.79%

15.97% 15.97%

ISC = 30% PVP ISC = S/. 0,07 x UNID.

Estructura de precios de los cigarrillos(como % del PVP)

IGV

ISC

MARGEN

A.V.

CIF

1.15

1.20

1.25

1.30

1.35

Ene-09 Abr-09 Jul-09 Oct-09 Ene-10 Abr-10 Jul-10 Oct-10 Ene-11

Evolucin del IPC Cigarrillos(Dic2001=100)

IPC CIGARRILLOSNDICE GENERAL

El IPC Cigarrillos ha presentado un comportamiento paralelo al ndiceGeneral.

Entre los meses febrero y marzo de 2010, se produjo un crecimientoacumulado del 8,42% que hizo que el IPC Cigarrillos superara en 5pbs alndice General.

Fuente: INEI

Evolucin de los precios

Importaciones

Las importaciones de tabaco rubio disminuyeron en un 5,85%, lo cualrepresenta ms de 158,6 millones de unidades de cigarrillos menos.

Las importaciones de tabaco negro se redujeron en 55,64%, es decir, seimportaron ms de 283,6 millones de cigarrillos menos.

Hamilton, la marca lder en el mercado, dej de importar 111,79 millones decigarrillos en el 2010 (con respecto al 2009).

Fuente: SUNAT

2,712

510

2,553

226

TABACO RUBIO TABACO NEGRO

Importacin de cigarrillos(en millones de sticks)

2009 2010

Recaudacin

En el 2010, la recaudacin externa del ISC Cigarrillos aument en 33,6% aS/. 189 millones con respecto al ao 2009.

El efecto neto en la recaudacin de ISC fue un aumento de 33,2%,equivalente a ms de S/. 47,2 millones.

La recaudacin ha aumentado, entre otros factores, porque la demandade cigarrillos es inelstica (la variacin del consumo es menos queproporcional que la variacin en el precio).

Fuente: SUNAT

132 140 142

189

45

2007 2008 2009 2010 ene-mar

2011

Recaudacin de ISC: Cigarrillos(en millones de nuevos soles)

Distribucin informal

Violacin a la propiedad

industrial

Falsificacin artesanal

Subvaluacin

Algunos obstculos: La informalidad

Contrabando

Originales queburlan elcontroladuanero.

Que llegan a unprecio menorque el real.

Originales sinmarca en lossticks pero s enla cajetilla.

Rotulados conuna marca perono fabricadospor sta.

De bajo precio yde marcas noreconocidas quese venden sueltos.

CIGARRILLOS

La informalidad se origina con el fin de evadir los impuestos

Conclusiones (i)

Al cierre de 2010, el efecto de la modificacin del ISC a loscigarrillos (cambio del sistema al valor al sistema especfico) fue elsiguiente:

Las unidades importadas se redujeron en un 14%.

La penetracin de mercado cay de 15% a 12%.

Y, a pesar de la disminucin en las importaciones,

La recaudacin por ISC present un crecimiento de S/. 47,2 millones.

Ello como consecuencia de la sencillez administrativa que se logramediante la aplicacin del sistema especfico.

Conclusiones (ii)

Incrementar impuestos a los cigarrillos es una estrategia eficazpara reducir el consumo de estos productos, pues seincrementan los precios.

No obstante, una poltica tributaria orientada a castigar con unmayor impuesto a productos que generan externalidadesnegativas (cigarrillos) slo es una parte de una estrategia integralpara reducir el consumo de estos productos. Se deben incluirpolticas de aire 100% libre de humo, fuertes etiquetas deadvertencia, campaas eficaces de educacin, entre otras.

Impacto del Impuesto Selectivo al Consumo a los cigarrillos

Econ. Johnny Armando Egsquiza de la HazaDireccin General de Poltica de Ingresos Pblicos

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