jelentés a könyvvizsgálat végrehajtásáról externet nyrt.tÁrgyi eszkÖzÖk 157 416 128 844...
TRANSCRIPT
33 342
33 342 105 000
-
Jelentés a könyvvizsgálat végrehajtásárólEXTERNET Nyrt.
Az üzleti év:2008. január 1. 2008. december 31.
1/12
KSH SZÁM: 14003790-6190-114-16
CÉGJEGYZÉK: 16-10-001759
ssz Megnevezés / E Ft 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31.
hatása
1 A BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 397 914 1 583 896
2 I. IMMATERIÁLIS JAVAK 194 091 1 393 899
3 I.1 Alapítás-átszervezés aktivált értéke
4 I.2 Kísérleti fejlesztés aktivált értéke
5 I.3 Vagyoni értékű jogok 160 866 497 007
6 I.4 Szellemi termékek 27 103
7 I.5 Üzleti vagy cégérték 33 225 869 789
8 I.6 Immateriális javakra adott előlegek
9 I.7 Immateriális javak értékhelyesbítése
10 II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 157 416 128 844
11 II.1 Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok 1 152 1 924
12 II.2 Műszaki berendezések, gépek, járművek 72 352 94 036
13 II.3 Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 33 912 32 884
14 II.4 Tenyészállatok
15 II.5 Beruházások
16 II.6 Beruházásokra adott előleg 50 000
17 II.7 Tárgyi eszközök értékhelyesbítése
18 III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 46 407 61 153
19 III.1 Tartós részesedések kapcsolt vállalkozásban 45 493 61 153
20 III.2 Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban
21 III.3 Egyéb tartós részesedés
22 III.4 Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban 914
23 III.5 Egyéb tartósan adott kölcsön
24 III.6 Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír
25 III.7 Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése
26 III.8 Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete
27 B FORGÓESZKÖZÖK 436 815 531 502
28 I KÉSZLETEK 2 070 5 982
29 I.1 Anyagok
30 I.2 Befejezetlen termelés és félkész termék
31 I.3 Növendék-, hízó- és egyéb állatok
32 I.4 Késztermékek
33 I.5 Áruk 2 070 5 982
34 I.6 Készletre adott előlegek
35 II. KÖVETELÉSEK 349 181 463 961
36 II.1 Követelések áruszállításból és szolgáltatásból 98 759 101 098
37 II.2 Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 197 389
38 II.3 Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben
39 II.4 Váltókövetelések
40 II.5 Egyéb követelések 250 422 165 474
41 II.6 Követelések értékelési különbözete
42 II.7 Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete
43 III. ÉRTÉKPAPÍROK
44 III.1 Részesedés kapcsolt vállalkozásban
45 III.2 Egyéb részesedés
46 III.3 Saját részvények és részesedések
47 III.4 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
48 III.5 Értékpapírok értékelési különbözete
49 IV. PÉNZESZKÖZÖK 85 564 61 559
50 IV.1 Pénztár, csekkek 5 187 1 936
51 IV.2 Bankbetétek 80 377 59 623
52 C AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 65 286 107 590
53 C.1 Bevételek aktív időbeli elhatárolása 64 643 105 919
54 C.2 Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 643 1 671
55 C.3 Halasztott ráfordítások
56 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 900 015 2 222 988
2009. április 7.
EXTERNET Nyrt.
Pórffy András
EXTERNET Nyrt.MÉRLEG 'A' változat ESZKÖZÖK
2/12
KSH SZÁM: 14003790-6190-114-16
CÉGJEGYZÉK: 16-10-001759
ssz Megnevezés / E Ft 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31.
hatása
57 D. SAJÁT TŐKE 431 432 713 816
58 I. JEGYZETT TŐKE 275 900 316 000
59 ebből visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken
60 II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE (-)
61 III. TŐKETARTALÉK 410 624
62 IV. EREDMÉNYTARTALÉK -33 342 -25 255
63 V. LEKÖTÖTT TARTALÉK 75 787 33 342
64 VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK
65 VI.1 Értékhelyesbítés értékelési tartaléka
66 VI.2 Valós értékelés értékelési tartaléka
67 VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 113 087 -20 895
68 E. CÉLTARTALÉKOK
69 E.1 Céltartalék a várható kötelezettségekre
70 E.2 Céltartalék a jövőbeni költségekre
71 E.3 Egyéb céltartalék
72 F. KÖTELEZETTSÉGEK 258 552 1 268 943
73 I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK
74 I.1 Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben
75 I.2 Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben
76 I.3 Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben
77 II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 26 425 636 995
78 II.1 Hosszú lejáratra kapott kölcsönök
79 II.2 Átváltoztatható kötvény
80 II.3 Tartozások kötvénykibocsátásból
81 II.4 Beruházási és fejlesztési hitelek
82 II.5 Egyéb hosszú lejáratú hitelek 7 000 636 995
83 II.6 Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben
84 II.7 Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben
85 II.8 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek 19 425
86 III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 232 127 631 948
87 III.1 Rövid lejáratú kölcsönök 629 629
88 ebből az átváltoztatható kötvények
89 III.2 Rövid lejáratú hitelek 17 294 19 892
90 III.3 Vevőtől kapott előlegek
91 III.4 Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból 179 021 373 401
92 III.5 Váltótartozások
93 III.6 Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 10 000 134 473
94 III.7 Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 100 000
95 III.8 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 25 183 3 553
96 III.9 Kötelezettségek értékelési különbözete
97 III.10 Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete
98 G. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 210 031 240 229
99 G.1 Bevételek passzív időbeli elhatárolása 75 929 86 900
100 G.2 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 133 055 153 028
101 G.3 Halasztott bevételek 1 047 301
102 FORRÁSOK ÖSSZESEN 900 015 2 222 988
2009. április 7.
EXTERNET Nyrt.
Pórffy András
EXTERNET Nyrt.MÉRLEG 'A' változat FORRÁSOK
3/12
KSH SZÁM: 14003790-6190-114-16
CÉGJEGYZÉK: 16-10-001759
ssz Megnevezés / E Ft 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31.
hatása
1 1 Belföldi értékesítés nettó árbevétele 816 924 2 198 535
2 2 Export értékesítés nettó árbevétele
3 I. ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE 816 924 2 198 535
4 3 Saját termelésű készletek állományváltozása
5 4 Saját előállítású eszközök aktivált értéke 6 116
6 II. AKTÍVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE 6 116
7 III. EGYÉB BEVÉTELEK 4 609 51 348
8 ebből visszaírt értékvesztés 589
9 5 Anyagköltség 5 559 29 047
10 6 Igénybe vett szolgáltatások 70 486 280 614
11 7 Egyéb szolgáltatások értéke 9 299 38 245
12 8 Eladott áruk beszerzési értéke 10 679 16 088
13 9 Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 525 136 1 585 330
14 IV. ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK 621 159 1 949 324
15 10 Bérköltség 26 802 83 648
16 11 Személyi jellegű egyéb kifizetések 1 910 7 733
17 12 Bérjárulékok 9 164 29 109
18 V. SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK 37 876 120 490
19 VI. ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS 18 083 86 167
20 VII. EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK 17 944 83 764
21 ebből értékvesztés 1 967 1 519
22 A ÜZEMI TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE 126 471 16 254
23 13 Kapott osztalék és részesedés
24 ebből kapcsolt vállalkozástól kapott
25 14 Részesedés értékesítésének árfolyamnyeresége
26 ebből kapcsolt vállalkozástól kapott
27 15 Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége
28 ebből kapcsolt vállalkozástól kapott
29 16 Egyéb kapott kamatok és kamatjellegű bevételek 8 083 32 981
30 ebből kapcsolt vállalkozástól kapott 7 563 20 178
31 17 Pénzügyi műveletek egyéb bevételei 5 4 256
32 ebből értékelési különbözet
33 VIII. PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI 8 088 37 237
34 18 Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége
35 ebből kapcsolt vállalkozásnak adott
36 19 Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások 1 475 72 315
37 ebből kapcsolt vállalkozásnak adott 2 714
38 20 Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése
39 21 Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai 26 834
40 ebből értékelési különbözet
41 IX. PÉNZÜGYI MŰVELETEK RÁFORDÍTÁSAI 1 501 73 149
42 B PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE 6 587 -35 912
43 C SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY 133 058 -19 658
44 X. RENDKÍVÜLI BEVÉTELEK 311 746
45 XI. RENDKÍVÜLI RÁFORDÍTÁSOK 72
46 D RENDKÍVÜLI EREDMÉNY 311 674
47 E ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY 133 369 -18 984
48 XII. ADÓFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG 20 282 1 911
49 F ADÓZOTT EREDMÉNY 113 087 -20 895
50 22 Eredménytartalék igénybevétele osztalékra
51 23 Fizetett (jóváhagyott) osztalék és részesedés
52 G MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 113 087 -20 895
2009. április 7.
EXTERNET Nyrt.
Pórffy András
EXTERNET Nyrt.EREDMÉNYKIMUTATÁS ÖSSZKÖLTSÉG 'A'
4/12
Megnevezés / E Ft 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. Megnevezés / E Ft 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31.
hatása hatása
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN FORRÁSOK ÖSSZESEN
KÉSZPÉNZ, BANKBETÉT, ÉRTÉKPAPÍR: AZONNAL ESEDÉKES KÖTELEZETTSÉGEK:
Pénztár, csekkek 5 187 1 936 Jövedelemelszámolás
Bankbetétek 80 377 59 623 TB, adó kötelezettség 25 181 3 547
ÉRTÉKPAPÍROK Egyéb azonnal esedékes kifizetések 2 6
I. Azonnal mobilizálható eszközök 85 564 61 559 I. Azonnal esedékessé váló kötelezettségek 25 183 3 553
A. AZONNALI LIKVIDITÁSI TÖBBLET 60 381 58 006 A. AZONNALI LIKVIDITÁSI HIÁNY Többlet Többlet
1 ÉVEN BELÜL BEHAJTHATÓ, PÉNZZÉ TEHETŐ ESZKÖZÖK: 1 ÉVEN BELÜL ESEDÉKES KÖTELEZETTSÉGEK:
Követelések áruszállításból és szolgáltatásból 98 759 101 098 Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból 179 021 373 401
Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 197 389 Rövid lejáratú kölcsönök 629 629
Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Rövid lejáratú hitelek 17 294 19 892
Váltókövetelések Vevőtől kapott előlegek
Egyéb követelések 250 422 165 474 Váltótartozások
KÉSZLETEK 2 070 5 982 Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 10 000 134 473
AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 65 286 107 590 Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 100 000
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
CÉLTARTALÉKOK
PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 210 031 240 229
II. Középtávon mobilizálható eszközök 416 537 577 533 II. Közép távon esedékessé váló kötelezettségek 416 975 868 624
B. KÖZÉPTÁVÚ LIKVIDITÁSI TÖBBLET Hiány Hiány B. KÖZÉP TÁVÚ LIKVIDITÁSI HIÁNY -438 -291 091
1 ÉVEN TÚL PÉNZZÉ TEHETŐ ESZKÖZÖK: 1 ÉVEN TÚL ESEDÉKES KÖTELEZETTSÉGEK:
Éven túli követelések 914 HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 26 425 636 995
BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 397 000 1 583 896 HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK
SAJÁT TŐKE 431 432 713 816
III. Hosszú távon mobilizálható eszközök 397 914 1 583 896 III. Hosszú távon esedékessé váló kötelezettségek 457 857 1 350 811
C. HOSSZÚTÁVÚ LIKVIDITÁSI TÖBBLET Hiány 233 085 C. HOSSZÚ TÁVÚ LIKVIDITÁSI HIÁNY -59 943 Többlet
EXTERNET Nyrt.LIKVIDITÁSI MÉRLEG
5/12
ny.sz.: 003287
Ez a jelentés a fent nevezett cég tárgyévi éves beszámolójának elválaszthatatlan része.A Könyvvizsgálói Záradék bármely manipulációja, vagy valótlan adatokkal együtt történő felhasználása a záradékot érvényteleníti és törvényességi felügyeleti eljárást vonhat
maga után!
Magyar Szakértői Holding Kft.Könyvvizsgáló Társaság
1115 Budapest, Ozorai u. 4. I/1.ny.sz.: 002082
Dr. Matukovics GáborKamarai tag könyvvizsgáló
1115 Budapest, Ozorai utca 4. I/1.
Budapest,2009. április 7.
Véleményünk szerint az éves beszámoló az EXTERNET Nyrt. 2008. december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérőlmegbízható és valós képet ad.
Az üzleti jelentés az éves beszámoló adataival összhangban van.
Véleményünk korlátozása nélkül a következőkre hívjuk fel figyelmüket:Véleményünk korlátozása nélkül felhívjuk figyelmüket arra, hogy a független könyvvizsgálói jelentés a soron következő legfőbb szervi gyűlés eléterjesztett, az éves beszámolót tárgyaló napirendhez készült, és mint ilyen nem tartalmazhatja a legfőbb szervi gyűlésen hozott döntések évesbeszámolót érintő hatását.
Véleményünk korlátozása nélkül felhívjuk figyelmüket, hogy a Társaság - mint minden más gazdálkodó - a mindenki számára ismert gazdaságikörülmények miatt jelentősen megváltozott piaci viszonyok közé került. A megváltozott piaci viszonyok megnövelhetik a valós érték kockázatát ésmegbízhatóságát, ennek ellenére könyvvizsgálatunk nem tud kiindulni abból, hogy a megváltozott piaci körülmények tartósak maradnak.Mindezek alapján a Társaság számviteli politikája szerint esetleges átértékelésre csak tartós piaci tendenciák ismeretében kerülhet sor.
A könyvvizsgálat során az EXTERNET Nyrt. éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását azérvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk.
Vizsgálatunk alapján elegendő és megfelelő bizonyosságot szereztünk arról, hogy az éves beszámolót a számviteli törvényben foglaltak és aMagyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint készítették el.
A jelentősebb piaci értékeket az American Appraisal Kft. által elkészített értékelési vélemény szerint építette be jelentésésbe a könyvvizsgálat.Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt a könyvvizsgálói vélemény megadásához.
Záradék (vélemény)
A kiválasztott eljárások, beleértve az éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításai kockázatának felméréseit, akönyvvizsgáló megítélésétől függnek.
A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló az éves beszámoló ügyvezetés általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából relevánsbelső ellenőrzést azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelelőek, denem azért, hogy a vállalkozás belső ellenőrzésének hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon.
A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli alapelvek megfelelőségének és az ügyvezetés számviteli becsléseiésszerűségének, valamint az éves beszámoló átfogó bemutatásának értékelését is.
Az üzleti jelentéssel kapcsolatos munkánk az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélésére korlátozódott és nemtartalmazta egyéb, a Társaság nem auditált számviteli nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését.
A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó - Magyarországon érvényes - törvények ésegyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre.
A fentiek megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzükel, hogy kellő bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az éves beszámoló nem tartalmaz lényeges hibás állításokat.
A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az éves beszámolóbanszereplő összegekről és közzétételekről.
A Társaság 2007. évi beszámolóját Dr. Matukovics Gábor könyvvizsgáló könyvvizsgálta, aki 2008.01.18-án kelt könyvvizsgálói jelentésébenminősítés nélküli záradékot (véleményt) bocsátott ki.
Az éves beszámolónak a számviteli törvényben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint történő elkészítéseés valós bemutatása az ügyvezetés felelőssége.
Ez a felelősség magába foglalja az akár csalásból, hibából eredő, lényeges hibás állításoktól mentes éves beszámoló elkészítése és valósbemutatása szempontjából releváns belső ellenőrzés kialakítását, bevezetését, fenntartását, megfelelő számviteli politika kiválasztását ésalkalmazását valamint az adott körülmények között ésszerű számviteli becslések elkészítését.
A könyvvizsgálat felelőssége az éves beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálata alapján.A könyvvizsgálat felelőssége továbbá az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélése.
A könyvvizsgáló felelőssége, hatókör
Független könyvvizsgálói jelentésA soron következő éves, legfőbb szervi gyűlés elé terjesztett éves beszámolóról
Az EXTERNET Nyrt. tulajdonosainak:
Elvégeztük az EXTERNET Nyrt. (továbbiakban: 'a Társaság') mellékelt 2008. évi éves beszámolójának a könyvvizsgálatát, amely évesbeszámoló a 2008. december 31-i fordulónapra elkészített mérlegből - melyben az eszközök és források egyező végösszege 2 222 988 E Ft, amérleg szerinti eredmény -20 895 E Ft veszteség -, az ezen időpontra végződő évre vonatkozó eredménykimutatásból, valamint kiegészítőmellékletből áll.
Címzett
A vezetőség felelőssége az éves beszámolóért
6/12
Emlékeztető a könyvvizsgálat végrehajtásárólAz EXTERNET Nyrt. (továbbiakban 'Szervezet') részére
2008. január 1. - 2008. december 31.
Szerződésünk szerint, a jogok-kötelezettségek kölcsönös érvényesítésével befejeztük az üzleti évre vonatkozó könyvvizsgálóimunkánkat.
Felhatalmazzuk Önöket, hogy - amennyiben Szervezetük döntéshozói az előterjesztettekkel azonosan elfogadják azt - azelőírások szerint a hatóságok részére átadják a zárási dokumentumokat.
Munkánk keretében:A számviteli elvek gyakorlati alkalmazását, annak helyességét kontrolláltuk, üzleti könyveikkel való szinkronításátmegvizsgáltuk, eltéréseit rendeztük.
A számviteli rendszer támogatásában a számlatükör és a számviteli politika összeállítását értékeltük, a kapcsolódószabályozási körökkel való összhang megteremtését véleményeztük.
Bizonylati fegyelmük helyzetét, főbb gazdasági folyamataik lényegi eseményeit mintavétellel elemeztük, gyakorlati problémáikrendezésében megkeresésük szerint rendelkezésükre álltunk. Mindezek mellett az alábbi megjegyzéseinket rögzítjük:
A jelentős és lényeges minősítések meghatározása az Önök döntése szerint történt. Megbízásunk a piaci értékek teljes körének meghatározásáranem terjedt ki. Döntéseik végrehajtását szúrópróábval, az Önök adatszolgáltatása alapján ellenőrizhettük.A Szervezet amortizációs politikáját, a maradványérték számítás elvét, a visszaírások kezelését a szabályzatok szintjén vizsgáltuk. A beminősítetteljárások gyakorlati alkalmazása a Szervezet feladata, részünkről mintaszerű ellenőrzésre került sor.A számviteli szabályozás naprakészségének biztosítása a Szervezet esetében az aláírásra jogosultak feladata és felelőssége.
Az év során valamennyi előfordult adózási, könyvelési, menedzsment és controlling témájú, valamint a szerződésesfeladatokkal összefüggő kérdésekről személyes konzultációt folytattunk, munkánkat kellő gondossággal végeztük.
Az üzleti év zárásának előkészítése érdekében önálló módszertani anyagot adtunk át az Önök részére, valamint egyeztetőmegbeszélések keretében segítettük felkészülésüket, adtuk meg időbeni ütemezésünket, közreműködtünk a végrehajtásban.
A zárlati munkák során:A leltárak felvételében év végén mintaszerűen személyesen is részt vettünk, vagy a folyamatos munkánk keretében vizsgáltuk azt, mivel azokelőkészítését megfelelőnek tartottuk. Ebben az esetben az utólagos ellenőrzést végrehajtottuk.Az adók elszámolásában megvizsgáltuk azok analitikáit, rendszertechnikai működésüket, számviteli beszámolóba beépülését (nem képezte munkánktárgyát az analitikák teljes körű és tételes ellenőrzése, a havi adózási rend vizsgálata).Az Önöktől kapott információk felülvizsgálatával került sor az értékvesztések, értékhelyesbítések, céltartalékképzések, leírások, visszaírások, átmenőtételek elfogadására, az analitikák és főkönyvi feldolgozások összhangjának biztosítására.Adatszolgáltatásuk alapját képezte munkaokmányainknak, kiegészítő mellékletüknek.Az Önök által rendelkezésünkre bocsátott nyilatkozataik munkánk eredményébe, záradékunk minősítésébe beépültek.Nyilatkozataink értelmezésénél figyelembe kell venni teljességi nyilatkozatukat, valamint annak kockázatát, hogy a mintavételes technikák nemadhatnak lehetőséget minden hiba és ellentmondás külső feltárására.Cash-flow kimutatásuk felülvizsgálatánál a lényegesség és költség-haszon elveiből indultunk ki.
Munkánk eredményei során:A magyar könyvvizsgálói előírásoknak megfelelően felülvizsgáltuk az üzleti év üzleti könyveinek vezetését, záradékoltukszámviteli beszámolójának elkészítését.
A bemutatott számviteli beszámoló Magyarország hivatalos pénznemében, azaz forintban készült. Jelentésünk eredetilegmagyar nyelven kerül kiadásra, a magyar nyelvű jelentés kerül aláírásra. Vita esetén a magyar nyelvű eredeti jelentés amérvadó.
A Szervezet dokumentumainak áttekintése, üzleti könyveinek felülvizsgálata, a zárás, az önrevíziós tételek, a gazdálkodáselemzése és az adózás ellenőrzése alapján az alábbiak szerint igazoljuk és fogadjuk el a mérleget és az eredménykimutatást.
Jelentésünk észrevételeinket, megállapításainkat tartalmazza, ennek megfelelően került sor az eredmény jóváhagyására.Megítélésünk szerint a könyvvizsgáló jelentésben foglaltakon kívül:
3. számlaosztály4. számlaosztály5. számlaosztály8. számlaosztály9. számlaosztályOsztalékelőírás
A Szervezet gazdálkodása megfelel a magyar jogszabályi előírásoknak.A Szervezet ügyvitele tartalmazza a gazdasági eseményeket, elszámolásának bizonylati hátterét.A Szervezet zárása a folyamatos működés elve szerint értékelt, a vezetés nyilatkozatai alapján nincsenek fedezetlen éslényeges:- jelentős könyvön kívüli terhek.
Munkakapcsolatainkat, a kapott információk feldolgozását munkaokmányaink tartalmazzák, mégis felhívjuk figyelmüket, hogyaz ezek alátámasztását szolgáló, de Önöknél rendelkezésre álló bizonylatok változásoktól mentes megőrzése az Önökfelelőssége.
Üzleti jelentéssel összefüggésben:Az üzleti jelentéssel kapcsolatos munkánk az éves beszámolóval kapcsolatos adatszolgáltatásra korlátozódott és nemtartalmazta egyéb, a Szervezet nem auditált számviteli nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését.
Megnevezés 2008. december 31.Szervezet zárása szerint Könyvvizsgálat alapjánFt
1. számlaosztály2. számlaosztály
548 447 916,461 760 313 124,88-2 287 865 789,91
0,00
1 583 897 067,005 982 200,00
633 109 158,52-2 243 883 676,95
548 447 916,461 760 313 124,88-2 287 865 789,91
0,00
1 583 897 067,005 982 200,00
633 109 158,52-2 243 883 676,95
-20 895 251,43 2 222 988 425,52
-20 895 251,43 2 222 988 425,52
Mérleg szerinti eredményMérlegfőösszeg
7/12
0 E Ft225,89%
2007.12.31. 2008.12.31.tény tény431 432 713 816816 924 2 198 535113 087 -20 895204 688 -100 446900 015 2 222 988156,37% 225,89%40,99% -6,61%59,93% 177,77%
Budapest,2009. április 7.
Ahol az értékelések alapja egy vállalkozás auditált vagy nem auditált éves beszámolója, ott a beszámoló felülvizsgálata nemképezi jelen könyvvizsgálat tárgyát, az ezen beszámolókban foglalt értékeléseket szakmailag elfogadott és szokásos elvek ésmódszerek alapján az adott beszámoló összeállítója, illetve az általa erre felkért külső szakértő vagy könyvvizsgáló végezte el.
Megjegyezzük, hogy a mindenki számára ismert, minden más gazdálkodót is érintő, jelentősen megváltozott piaci körülményekmagukban hordozhatják az előre nem látható értékvesztések, a finanszírozhatóság és az előre nem számolható veszteségekkockázatát. Mindazonáltal könyvvizsgálatunk nem tud kiindulni abból, hogy a megváltozott piaci körülmények tartósakmaradnak.
A becsült piaci értékek jellegzetessége, hogy nem egy hatékony és tökéletes piacon, tényleges és azonos piaci ügyletek soránkialakult értékek, hanem a jövőre vonatkozó becslések szakmailag elfogadott és szokásos elvek és módszerek mentén történőértékelésszakmai számításainak eredménye. Mint minden ilyen típusú számítás, az ilyen értékelésszakmai számítás isbizonytalanságokat hordozhat magában, különösen akkor, ha a jövő becslésénél felhasznált adatokat a múlt működésieredményei (vagy újonnan elkezdett működés esetén múltbeli adatok hiánya) nem támasztják teljeskörűen alá.
Kockázatok és tartalékok:Az általunk feltárt, Önök számára átadott észrevételek rendezése, szakértői levelünk szakmai összefoglalóinak átgondolása azÖnök feladata.
Következtetéseinkben:
Rendezetlen követelés/kötelezettségállomány helyszíni ellenőrzésre nem került sor, ez kockázattal járhat.Év végi készletek forgási idő miatti elemzésére nem került sor, ezért esetleges elfekvőségek feltárásra, leértékelésre nemkerültek.
A befektetések / értékpapírok piaci és auditált értékeinek eltérései rejtett terheket és tartalékokat hordozhatnak.Végrehajtandó az adófolyószámla - analitika - főkönyv egyeztetése, rendezése.
Javaslatok:Kérjük Önöket, hogy a feltárt jelenségekkel kapcsolatban hozzák meg szükséges döntéseiket, végrehajtásukról adjanaktájékoztatást. A magunk részéről rendelkezésükre állunk ezek rendezésében.
Lényegesebb adatok
Maximálisan kifizethető osztalék értéke:Tőkepozíció, saját tőke/jegyzett tőke aránya:
A számviteli beszámoló könyvvizsgálatán túli munkánk szerves részét képezően a következőkre hívjuk fel szíves figyelmüket:
Jelenségek, jelentős könyvön kívüli tételek
Lényegesebb adatokMegnevezés
Saját tőkeÉrtékesítés nettó árbevételeMérleg szerinti eredményMűködő tőkeMérlegfőösszegSaját tőke/jegyzett tőkeAdózott eredmény/jegyzett tőkeKötelezettségek/saját tőke
Magyar Szakértői Holding Kft.Könyvvizsgáló Társaság
1115 Budapest, Ozorai u. 4. I/1.ny.sz.: 002082
Dr. Matukovics GáborKamarai tag könyvvizsgáló
1115 Budapest, Ozorai utca 4. I/1.ny.sz.: 003287
-1
0
1
1
2
2
3
2007.12.31. 2008.12.31.
millió
Saját tőke Értékesítés nettó árbevétele Mérleg szerinti eredmény Működő tőke Mérlegfőösszeg
-50,00%
0,00%
50,00%
100,00%
150,00%
200,00%
250,00%
2007.12.31. 2008.12.31.
Saját tőke/jegyzett tőke Adózott eredmény/jegyzett tőke Kötelezettségek/saját tőke
8/12
Vállalkozás megnevezése: EXTERNET Nyrt.Címe: 5000 Szolnok, Szapáry út 18.A munka befejezésének dátuma: 2009. április 7.
Teljességi nyilatkozat
Ez a nyilatkozat az EXTERNET Nyrt. (a Társaság) 2008.12.31.-i pénzügyi kimutatásainak (a mérleg, az eredménykimutatás és akiegészítő melléklet együtt: pénzügyi kimutatás) könyvvizsgálatával kapcsolatosan készült.
a.) valamennyi tranzakciót,b.) ügyletet,
Célja, hogy a pénzügyi kimutatások 2000. évi C. törvénnyel (Számviteli törvény) való megfeleléséről véleményt alkothassanak,igazoljuk, hogy a legjobb tudásunk és meggyőződésünk szerint képviseljük az audit során az alábbiakban foglaltakat:
1. Felelősek vagyunk:a.) az éves pénzügyi beszámolónak a 2000. évi C. Számviteli Törvénynek megfelelően nyilvántartott adatokból történőösszeállításáért,b.) a könyvelésért,c.) az éves pénzügyi beszámolónak a 2000. évi C. Számviteli Törvénnyel és a tényekkel való megfelelésért,d.) valamint azért, hogy az éves pénzügyi beszámoló megbízható képet ad a cég nettó eszközeiről, valamint pénzügyihelyzetéről hű és valós képet mutat.
2. Elismerjük, hogy a mi kötelezettségünk egy olyan belső számviteli ellenőrzési rendszer létrehozása és fenntartása, amely bárnem teljes mértékben, de megfelelően nyújt biztosítékot a törvénytelenségek, szabálytalanságok és hibák ellen.
3. Rendelkezésükre bocsátottunk teljeskörűen és hiánytalanul, a valóságnak megfelelően, a vizsgált évre vonatkozó:
c.) gazdasági eseményt feldolgozva,d.) a vagyoni-pénzügyi-jövedelmezőségi helyzetre hatást gyakorló további információkat külön is értelmezve.
4. Minden pénzügyi nyilvántartást és ehhez kapcsolódó adatot az Önök rendelkezésére bocsátottunk és minden olyantranzakcióról informáltuk Önöket, amelyeknek a pénzügyi jelentésekre hatása lehet. Így különösen:a.) tulajdonosi és menedzsment döntések, tulajdonosi egyezségek, viszonyok,b.) a tárgyév egyedi, rendkívüli eseményei,c.) egyedi szerződéses megállapodások követelések és kötelezettségek érvényesítésekor,d.) az üzleti és az azon kívüli események, ügyletek elkülönítése,e.) korlátozások és kötöttségek, jogosultságok és előnyök a pénzügyi jelentésben,f.) piaci információk, értékvesztések, a vállalkozás továbbvitelével kapcsolatos tervek,g.) mérlegben nem szereplő kötelezettségek, jogosultságok, peres, vitás, kétes ügyek.
5. Nem történt:a.) szándékos mulasztás a cégvezetés, illetve azon alkalmazottak részéről, akik meghatározó szerepet töltenek be az ügyvitelifolyamatok rendszerében,b.) szándékos mulasztás azon más dolgozók részéről sem, akik lényegesen befolyásolhatnák a pénzügyi adatokat,c.) lényeges hatást gyakorló visszajelzés a pénzügyi beszámolók, a pénzügyi jelentések hiányosságaira, nem egyezőségérevonatkozóan, a szabályozó hatóságokkal történt egyeztetés során ezek részéről.
6. Nincsen tudomásunk:
b.) olyan törvénysértésről vagy lehetséges törvény- vagy szabálysértésről:
a.) olyan szabálytalanságról, mely elkövetésében a vállalatvezetés tagjai, a számvitelben fontos szerepet játszó alkalmazottakrészt vettek volna, sem más alkalmazott által elkövetett olyan szabálytalanságról, amely a beszámolót jelentősen befolyásolná,
- amelynek következményét a mérlegbeszámolónak tartalmaznia kellene,- céltartalék képzését tenné szükségessé,- vagy a valós kép bemutatása céljából a kiegészítő mellékletben nyilvánosságra kellene hozni.Nem érkezett olyan, a pénzügyi nyilvántartási kötelezettségek megszegésével kapcsolatos, vagy hiányosságokra utaló hatóságiértesítés, amely jelentős hatással lett volna a mérlegbeszámolóra.A Társaság betartotta a szerződés megállapodásainak azon pontjait, amelyek be nem tartás esetén jelentősen befolyásoltákvolna a mérlegbeszámolót.
7. Az alábbi ügyletekkel kapcsolatban minden információt az Önök rendelkezésére bocsátottunk:a.) a velünk tulajdonviszonyban álló felekkel fennálló tartozások és követelések, beleértve az értékesítést, beszerzéseket,átutalásokat, hiteleket, lízing és garancia megállapodásokat;
9/12........................................................
Képviseletre jogosult aláírása
b.) tőkeállomány visszavásárlásának előjoga, illetve ilyen jellegű megállapodások vagy a tőkeállomány tartalékolása opcióra,kezességre, átalakításra vagy egyéb követelmények teljesítése végett;c.) pénzintézettel kötött megállapodások, beleértve a pénzeszközök egyenlegével kapcsolatos korlátozásokat, a hitelkeretetvagy hasonló megállapodásokat;d.) korábban eladott eszközök visszavásárlására irányuló megállapodások.
8. Külön rendelkezésükre bocsátottuk azokat az információkat:a.) amelyeket a tárgyévben, de nem a tárgyévre vonatkozóan érvényesítettünk,b.) amelyeket a tárgyév után, a könyvvizsgálati munka keretében helyesbítettünk,c.) amelyek a számvitelen kívüliek, de a vagyoni-pénzügyi-jövedelmezőségi helyzetre hatást gyakorolnak,d.) amelyek a jogok és kötelezettségek vállalásának éven belüli magyarázatára, éven túli hatások gyakorlására lényeges ésmeghatározó szerepet töltenek be.
9. A beszámoló-készítéssel összefüggésben rögzítjük:a.) Az immateriális javakat és a tárgyi eszközöket a számviteli törvény szerinti beszerzési értéken értékeltük, levonva belőle azezen eszközök hasznos élettartalma alapján megállapított értékcsökkenési leírást.b.) A befektetett pénzügyi eszközöket a számviteli törvény szerinti beszerzési árukon értékeltük. Nincs tudomásunk olyantényről. amelynek alapján a befektetett eszközökre értékvesztést kellett volna elszámolni.c.) A vásárolt készleteket a számviteli törvény szerinti beszerzési áron értékeltük. A vásárolt készletek könyv szerinti értéke nemhaladja meg a mérlegkészítéskor ismert piaci értéket.Azokra a vásárolt készletekre, amelyek könyv szerinti értéke magasabb volt, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaciérték, értékvesztést számoltunk.d.) A saját termelésű készleteket a számviteli törvény szerinti előállítási költségen értékeltük. A saját termelésű készletek értékenem haladja meg a mérlegkészítéskor ismert és várható eladási árat.Azokra a saját termelésű készletekre, amelyek könyv szerinti értéke magasabb volt, mint a mérlegkészítéskor ismert és várhatóeladási ár, értékvesztést számoltunk el.e.) A fordulónapon fennálló, vevőkkel szembeni és egyéb követelések, jóhiszemű követelések, amelyek a fordulónapon, vagy ezelőtt keletkeztek.f.) A Társaság minden készpénze és bankszámlája, továbbá minden egyéb tulajdona és eszköze szerepel a beszámolóban. ATársaság megfelelő jogcímmel rendelkezik a mérlegben és mellékleteiben szereplő, tulajdonában levő eszközökre.
g.) A Társaság valamennyi kötelezettsége szerepel a fordulónapi beszámolóban. A Társaságnak nincs érvényesítetlenkövetelése, kötelezettsége.h.) A mérlegbeszámoló és kiegészítő mellékletei tartalmazzák mindazokat a tételeket: - amelyek szükségesek a Társaság vagyoni helyzetének, tevékenysége eredményének a számviteli törvényben rögzítetteknekmegfelelő hiteles bemutatásához,- valamint a Társaságra vonatkozó egyéb törvényekben és a szabályozásokban előírt tételeket, és- mindazokat a mérlegen kívüli kötelezettségeket (pl. jelzálogok, lízingdíj kötelezettség, kötelezettség fedezetére átadott váltók,adott garanciák, stb.), amelyek a Társaság vagyoni helyzetének megítélésében szerepet játszanak.i.) A Társaságnak nincs egyéb elhatárolandó vagy közzéteendő kötelezettsége, vagy nyeresége illetve vesztesége. Amérlegbeszámoló és mellékletei megfelelően tartalmazzák az alábbiakat:- A kapcsolt vállalkozások tranzakcióit, az ezzel kapcsolatos követeléseket és kötelezettségeket, ideértve az eladásokat,vásárlásokat, kölcsönt, átutalást, lízinget.- A társaság, valamint leányvállalata, igazgatója, tisztségviselője által nyújtott szóbeli vagy írásos garanciákat.- A pénzintézetekkel kötött engedményezési megállapodásokat, vagy a bankszámlán levő készpénz illetve a hitelkeretkorlátozására vonatkozó, vagy más ehhez hasonló megállapodásokat.- A megállapodásokat a korábban eladott eszközök visszavásárlására.- A rendes üzleti tevékenységen kívüli egyéb megállapodásokat.j.) Nincs tudomásunk egyéb bárminemű lényeges tartozásról vagy követelésről, amely jelentősen befolyásolná a cégünkpénzügyi helyzetét.
10. Ha éltünk a valós értékeléssel akkor rögzítjük, hogy:a.) A pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéken történt értékelései a Számviteli Törvénnyel összhangban lettekbemutatva és közzétéve.b.) Az eszközök és kötelezettségek valós értékének a Számviteli Törvény által megkövetelt módon közzétett összegei a valósértékre vonatkozó legjobb becslésünket tükrözik.c.) A valós érték meghatározására alkalmazott értékelési módszerek és jelentős feltételezések következetesen lettekalkalmazva, ésszerűek.d.) Az értékelési módszerek és feltételezések megfelelően tükrözik a Társaság nevében végrehajtandó, a valós értékmeghatározások és közzétételek szempontjából releváns lépéseinkre vonatkozó szándékainkat és képességeinket.e.) Megerősítjük, hogy áttekintettük minden, a fordulónapon nyitott pénzügyi eszközt és kötelezettséget, és azokat a SzámviteliTörvény 59/A-59/F paragrafusainak megfelelően soroltuk be a következő csoportok egyikébe:- kereskedési célú pénzügyi eszközök és kötelezettségek- lejáratig tartandó befektetések- a gazdálkodó által keletkeztetett kölcsönök és követelések
10/12........................................................
Képviseletre jogosult aláírása
Vállalkozás pecsétje:
- értékesíthető pénzügyi eszközök- egyéb pénzügyi kötelezettségekés azokat besorolásuknak megfelelően valós értéken, amortizált bekerülési értéken vagy bekerülési értéken mutattuk ki.A lejáratig tartandónak minősített pénzügyi eszközök besorolása ezen értékpapíroknak a lejáratig történő megtartására irányulószándékunknak és képességünknek megfelelő.f.) A számviteli Törvénnyel összhangban számoltuk el a származékos termékeket és a fedezeti ügyleteket, beleértve annak- a fedezeti kapcsolatra,- a Társaság fedezeti ügylettel kapcsolatos kockázatkezelési céljaira és stratégiáira,- ill. a hatékonyság kezdeti és folyamatos mérésére vonatkozó dokumentáció elkészítésére vonatkozó előírásait.
11. Nincsenek a Társasággal szemben olyan nem érvényesített igények, amik az ügyvédünk véleménye szerint érvényesíthetőklennének.
12. A számviteli nyilvántartás, ami a pénzügyi információ alapja, pontosan és megbízhatóan, megfelelő részletezettséggeltükrözi a cégünknek és esetleges kapcsolt vállalkozásainak ügyleteit.
13. A cégünk megfelelő jogcímmel rendelkezik valamennyi tulajdonában lévő eszköz felett, azokat a közölt jelzálogon kívülegyéb zálog nem terheli.
14. Szerződéseink mindazon szempontjainak eleget tettünk, melyek nem teljesítés esetén lényegesen befolyásolják a pénzügyikimutatásokat.
15. A mérleg kelte utáni időszakban nem történt olyan esemény, mely a pénzügyi kimutatások kiigazítását igényelné.
16. Nem történt olyan törvényszegés vagy szabálysértés, melynek hatása a 2000. évi C. Számviteli Törvény előírásaivalösszhangban készült pénzügyi jelentésekben mutatkozhatna.
17. Tisztában vagyunk 2007. évi CXXXVI. a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásárólszóló törvény előírásaival, annak szabályait ismerjük.A rendelkezésükre bocsátott bizonylatok és azok mögöttes gazdasági tartalmában, valamint a vállalkozás működésébennincsenek olyan ügyletek, amelyek büntetendő cselekmény elkövetéséből származó dolgok eredetét leplezik.Ide értendő többek között:- a vagyoni jogosultságot megtestesítő okiratot,- dematerializált értékpapírt is.Rögzítjük továbbá, hogy gazdálkodásunkban nem jelentek meg, illetve a tevékenység gyakorlása során felhasználásra nemkerültek olyan dolgok, amelyek büntetendő cselekmény elkövetéséből származnak.
18. Megértettük, feldolgoztuk és megadtuk mindazon témaköröket, amelyeket a könyvvizsgálati munkaprogram, adokumentációs és információs jegyzék alapján tőlünk kértek.
19. Megerősítjük, hogy adatfeldolgozási rendszerünk rendszertechnikailag zárt.
20. A belső ellenőrzési rendszer által feltárt problémákat, hibákat maradéktalanul kijavítottuk és helyesbítettük, az ezen kívüli felnem dolgozott tételeket külön bizonylatoltuk és rendelkezésre bocsátottuk.
21. A számviteli szabályrendszerrel kapcsolatban rögzítjük, hogy a jelentős és lényeges minősítések meghatározása sajátdöntésünk, a könyvvizsgálat megbízása a piaci értékek teljes körének meghatározására nem terjedt ki.
22. A vállalkozás amortizációs politikáját kialakítottuk, a maradványérték számításának elveit, az értékelési visszaírásokkezelését a számviteli elvekkel gyakorlatban megvalósítottuk. A számviteli szabályozás naprakészségének biztosítása a mifeladatunk.
23. A garanciális és várható kötelezettségekre, jövőbeni költségekre képzett céltartalékok képzési módszere, mértéke, követésea vállalkozásunk számításainak, tapasztalati adatainak eredménye.
24. Kinyilvánítjuk, hogy a beszámoló a könyvvizsgálattal közös munkánk eredménye, azzal mindenben egyetértünk, ésmegerősítjük, hogy terveink, értékeléseink tartalmuk, formájuk szerint azonosak a beszámolóban rögzítettel.
25. A beszámolóban kimutatott piaci értékek az általánosan elfogadott értékelési elvek szerint kerültek bemutatásra.
Az adóhatóságnak jogában áll a Társaság nyilvántartásainak felülellenőrzésére. A Számviteli Törvény előírásai szerint akönyvvizsgálói záradék nem jelenti azt, hogy azt az adóhatóság korrekció nélkül elfogadja vagy mentes minden hibától.
11/12........................................................
Képviseletre jogosult aláírása
2009. április 7.
A könyvvizsgálat iránymutatása alapján utólagosan javított, véglegesített kiegészítő melléklet közzétételét, illetve letétbe helyezésételrendelem, annak anyagát mellékelem.
Pórffy András
Kiegészítő mellékletEXTERNET Nyrt.
Az üzleti év:
2008. január 1. - 2008. december 31.
12/12
1/21
Szervezeti forma: nyilvánosan működő részvénytársaságA Szervezet adószáma: 14003790-2-16A Szervezet KSH száma: 14003790-6190-114-16Cégjegyzékszám: 16-10-001759Alapítás ideje: 2007.07.31.Jogelőd: EXTERNET Kft.Főtevékenysége: TávközlésKiegészítő tevékenysége: Szoftver-kiadás, Adatfeldolgozás, Adatbázis-tevékenység, on-line kiadásSzékhelye: 5000 Szolnok, Szapáry út 18.Telephelye: IrodaCíme: 1117 Budapest, Hauszmann Alajos utca 2.A vállalkozás internetes honlapja: www.externet.huA vállalkozás könyvviteli szoftvere: Pénzszám
Vállalkozás tulajdonosi szerkezete:Tulajdonos megnevezése Tulajdoni Szavazati Egyéb
hányad % arány % ráhatás(76%-…) Kapcsolteconet Invest Vagyonkezelő Kft. 76,83% 76,83%(...-19%) EgyébVivacom Kft. 12,69% 12,69%Kraft invest Kft. 10,14% 10,14%egyéb tulajdonosok 0,34% 0,34%Összesen: 100,00%
Vállalkozás tulajdoni részesedései (befektetései) és kiemelt adatai:Befektetés megnevezése: Székhely Adatszolgáltatás Tulajdoni Szavazati Jegyzett Egyéb MSZE Saját Egyéb
Adatok E Ft-ban éve hányad % arány % tőke tartalék tőke ráhatás(76%-…)- minősített többséget bizt.bef. leányvállalatUltraweb Kft 1117 Budapest, Hauszmann Alajos u 100,00% 100,00% 3 000 3 000 …Vivanet Kft 1118 Budapest, Hauszmann Alajos u 100,00% 100,00% 3 000 3 000 …
Beszámoló aláírására jogosult neve: Címe:Beszámoló aláírására jogosult neve: Címe:Igazgatóság:Felügyelő Bizottság:
A vállalkozásnál a könyvvizsgálat jogszabályi előírások alapján kötelező.Könyvvizsgáló: Dr. Matukovics Gábor
Könyvvitelért felelős személy: Rationarius Kft- lakcímeSzámlavezető bankok: - Ft:
- deviza:Engedélyhez kötött tevékenységek:- PSZÁF speciális engedéllyel: nem rendelkezik- Szakmai kamara engedélyével: nem rendelkezik- Tevékenységspecifikus képesítéssel: nem rendelkezik- Közhasznú minősítéssel: nem rendelkezik- Tevékenységfüggő cégbírósági bejegyzéssel: nem rendelkezik- A társaság közérdeklődésnek kitett: nemSajátos tevékenységgel kapcsolatos, jogszabályban előírt információk köre: rendelkezik
A tulajdoni viszonyokat társasági szerződés alapító okirat, a működés az ebben rögzítettek szerint történik.
A napi forgalom megfigyelése, rögzítése számítógépes program-rendszerrel történik (Pénzszám program), amely a bevitt adatok zárt feldolgozását biztosítja.
Könyvvezetés pénzneme: forint (HUF)Könyvelési rend: kettős könyvvitel, HAS (Hungarian Accounting Standards)Üzleti év fordulónapja: 2008.12.31.Eredménykimutatás típusa: összköltség eljárásEredménykimutatás változata: "A"Mérleg változata: "A"Mérlegkészítés cégi időpontja általában: január 31.Mérlegkészítés cégi időpontja mérlegtételenként: egyes mérlegtételeknél rögzített.Könyvvizsgálati zárás időpontja: 2009.04.07.A hitelesítés tartalmi alapja: éves beszámolóA kötelező beszámolás formája: éves beszámoló
Kiegészítő mellékletEXTERNET Nyrt.
A Szervezet kiemelt adatainak bemutatása
Székhely, lakcím
1117 Budapest, Hauszmann Alajos u.
2030 Érd, Lakatos u. 46.1117 Budapest, Hauszmann Alajos u.
Cégjellemzők
Pórffy András, Sebők István, Kis Andor, dr. Bödecs Béla, dr. Balázs Csaba, dr. Rosner Gábor, Belán Gábor, Hutiray Gyula, Pálya Róbert, dr. Takács István
Magyar Szakértői Holding Kft.
Pórffy AndrásSebők István
2030 Érd, Napszámos u. 40.2094 Nagykovácsi, Szent Anna u. 6.
A számviteli rendszer
Commerz Bank Zrt.
Működési rendszer
6000 Kecskemét, Vágó u. 2.Commerz Bank Zrt.
2/21
A számviteli alapelveket jellemző előírások:= Számviteli alapelvektől való eltérés: nem merült fel.= A könyvvizsgálat által engedélyezett, törvényi előírásoktól való eltérés: nem merült fel.= Alkalmazott értékelési elvek változása: nem merült fel.= Jelentős összegű hiba, amelynek hatása ellenőrzési kötelezettségű a felmerülés évére: a mérlegfőösszeg 2%-a, vagy 500 millió Ft.. = Fajlagosan kis értékű értékvesztés százalékos mértéke a készleteknél: 5,00% , a tárgyévben: E Ft= Egyedi értékelés választása az alkalmazott módszere a befektetések, értékpapírok értékvesztésének elszámolásánál.
Az árfolyamkülönbözeteket a vállalkozás akkor számolja el, ha hatása az eszközcsoportra, forráscsoportra jelentős:- Módosító hatása: a követelés eszközcsoportra > 5%, vagy- Módosító hatása: a kötelezettség forráscsoportra > 5%, vagy- Módosító hatása: az értékpapír eszközcsoportra > 5%, vagy- Módosító hatása: a pénzeszközök eszközcsoportra > 5%.- És: minden esetben jelentős a hatás, ha az átértékelések eredményre gyakorolt összesített hatása meghaladja a tárgyévi eredmény 2%-át.- És: nem jelentős a hatás, ha eredményre gyakorolt hatása kisebb 500 E Ft-nál.= A jelentős, lényeges, meghatározó minősítések az adott eszközcsoport szabályai rögzítettek. Mérlegsor a római betűs sor, mérlegtétel az arab számos sor.= Éves zárásunk, arról készített elszámolásunk előírásszerű, következetes,= Munkánkban az óvatosság elve és valódiság elve érvényesül, ezeket a vállalkozás folytatásának elve mellett alkalmazzuk.
A feldolgozás teljeskörűségét teljességi nyilatkozatunk szavatolja.
Az előző évhez képest jelentős változást eredményezett a cég mérlegében, eredmény-elszámolásában: nem merült fel.
Tartalma:- software,- egyéb vagyoni jogok,- egyéb immateriális javak.
Értékelése-elszámolása:- Az eszközcsoport mérlegtételeinek mérlegkészítési időpontja: január 31.- A nyilvántartás alapja: a beszerzési érték.- Az értékelés módja: egyedi.- Maradványérték meghatározása: = Nem jelentős a maradványérték: értéke kisebb az eredeti bekerülési érték 20%-nál, és 500 E Ft-nál.- Az értékcsökkenés elszámolási módja: a bruttó értékre vetített lineáris
az aktiválás napjától, a használat idejének egyedi megítélése szerint.- Elszámolásának gyakorisága: havi.- Terven felüli értékcsökkenés elszámolási módja:= Jelentős összegű a terven felüli értékcsökkenés: mérlegtételt 20%-kal módosítja és meghaladja az 500 E Ft-ot.= Jelentős összegű a piaci és könyvi érték közötti különbség: a piaci érték 20%-kal tér el a könyvi értéktől és az eltérés meghaladja az 500 E Ft-ot.= Lényeges összegű eszközök a valós értékelés szempontjából: lényeges az eszköz, amely a mérlegsor 20%-ának értékét képezi és nagyobb 500 E Ft-nál.
Lényeges minden egyedileg lényegesnek minősített eszköz.= Egyedileg lényegesnek minősített eszközök: nem merült fel.Állománya leltárral fedett.
Alkalmazott leírási kulcsokMegnevezés Átlag (%)
100 E Ft alatti vagyoni jogok, szellemi termék 100,00Vagyoni értékű jogok 16,70Szellemi termékek 16,70Üzleti vagy cégérték(, ha pozitív)
SzerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Vagyoni értékű jogok 160 866 497 007 336 141 208,96% 35,66%- licencek, ide értve szoftver licence is 160 866 256 758 95 892 59,61% 18,42%- egyéb vagyoni értékű jog 240 249 240 249 17,24%Szellemi termékek 27 103 27 103 1,94%- egyéb szellemi termék 27 103 27 103 1,94%Üzleti vagy cégérték 33 225 869 789 836 564 2517,88% 62,40%
Összesen: 194 091 1 393 899 1 199 808 618,17% 100,00%
Állomány mozgásaMegnevezés / E Ft nyitó növekedés csökkenés visszaírás átsorolások +- záró
BRUTTÓ ÉRTÉK 205 339 1 262 469 1 467 808Vagyoni értékű jogok 172 114 422 865 -31 666 563 313- licencek, ide értve szoftver licence is 172 114 422 865 -31 666 563 313Szellemi termékek 3 040 31 666 34 706- egyéb szellemi termék 3 040 31 666 34 706Üzleti vagy cégérték 33 225 836 564 869 789
ÉRTÉKCSÖKKENÉS 11 248 62 660 73 908
Változás
Az immateriális javak bemutatása
= A devizás eszközök és források értékelésénél alkalmazott egységes árfolyam: MNB közép árfolyam.
Az éves zárás és a mérlegkészítés időpontja között a cég helyzetét módosító lényegi információk nem merültek fel, így a cég zárási adatai a működő vállalkozás szerint értékeltek.
Jelentősebb 2008. évi események
3/21
Vagyoni értékű jogok 11 248 57 275 -2 218 66 305- licencek, ide értve szoftver licence is 11 248 57 275 -2 218 66 305Szellemi termékek 5 385 2 218 7 603- egyéb szellemi termék 5 385 2 218 7 603
NETTÓ ÉRTÉK 194 091 1 199 809 1 393 900Vagyoni értékű jogok 160 866 365 590 -29 448 497 008- licencek, ide értve szoftver licence is 160 866 365 590 -29 448 497 008Szellemi termékek -2 345 29 448 27 103- egyéb szellemi termék -2 345 29 448 27 103Üzleti vagy cégérték 33 225 836 564 869 789
Immateriális javak - állománymozgása mozgásnemenkéntMegnevezés / E Ft 2007.12.31 2008.12.31
Immateriális javakNÖVEKEDÉS 194 091 1 262 469 - vétel 194 091 1 262 469
CSÖKKENÉS 62 660 - értékcsökkenés 62 660
Számviteli törvény szerinti értékcsökkenés állománymozgásaMegnevezés / E Ft nyitó növekedés csökkenés visszaírás záró
ÉRTÉKCSÖKKENÉS VÁLTOZÁSA 11 248 62 660 73 908TERV SZERINTI 11 248 62 660 73 908- lineáris 11 248 62 660 73 908
Immateriális javak - adó törvény szerinti értékcsökkenés állománymozgásaMegnevezés adó törvény adó törvény
E Ft nyitó növekedés csökkenés visszaírás záróVagyoni értékű jogok 11 248 62 660 73 908
Összesen: 11 248 62 660 73 908
MutatókMegnevezés 2007.12.31 2008.12.31 Változás
%Immateriális javak részaránya: 48,78% 88,00% 80,40%Immateriális javak aránya: 21,57% 62,70% 190,68%Elhasználódás foka: 94,52% 94,96% 0,47%
A piaci értékelés elve, módszere: nem merült fel.Terven felüli értékcsökkenések, kivezetések: nem merült fel.Kutatás és a kísérleti fejlesztés tárgyévi költségei: nem merült fel.Üzleti könyveken kívüli állomány: nem merült fel.Terven felüli értékcsökkenés elszámolása, visszaírása miatt: nem merült fel.
Tartalma:- épület,- gép,- berendezés,- számítástechnika,- jármű,
Értékelése-elszámolása:- Az eszközcsoport mérlegtételeinek mérlegkészítési időpontja: január 31.- A nyilvántartás alapja a beszerzési érték.- Az értékelés módja: egyedi.- Maradványérték meghatározása:= Nem jelentős a maradványérték: értéke kisebb az eredeti bekerülési érték 20%-nál, és 500 E Ft-nál.= Meghatározó jelentőségű tárgyi eszköz: ingatlanok, műszaki gép, berendezés, jármű, amely értéke a mérlegtétel 20%-át képezi és meghaladja az 500 E Ft-ot- Az értékcsökkenés elszámolási módja: a bruttó értékre vetített lineáris.
az aktiválás napjától, a használat idejének egyedi megítélése szerint.- Elszámolásának gyakorisága: havi.- Terven felüli értékcsökkenés elszámolási módja:= Jelentős összegű a terven felüli értékcsökkenés: mérlegtételt 20%-kal módosítja és meghaladja az 500 E Ft-ot.= Jelentős összegű a piaci és könyvi érték közötti különbség: a piaci érték 20%-kal tér el a könyvi értéktől és az eltérés meghaladja az 500 E Ft-ot.= Lényeges összegű eszközök a valós értékelés szempontjából: lényeges az eszköz, amely a mérlegsor 20%-ának értékét képezi és nagyobb 500 E Ft-nál.
Lényeges minden egyedileg lényegesnek minősített eszköz.= Egyedileg lényegesnek minősített eszközök: nem merült fel.
Állománya leltárral fedett.
Alkalmazott leírási kulcsokMegnevezés Átlag (%)
100 E Ft alatt 100,00100-200 E Ft között 50,00Éves kulcsok szerint- épület 2,00
A tárgyi eszközök bemutatása
4/21
- gép 14,50- berendezés 14,50- számítástechnika 33,00- jármű 20,00
Többletköltség az előző évhez képest: - amortizációs kulcsváltozás miatt E Ft
SzerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok 1 152 1 924 772 67,01% 1,49%- egyéb 1 152 1 924 772 67,01% 1,49%Műszaki gép, berendezés, jármű 72 352 94 036 21 684 29,97% 72,98%- egyéb 72 352 94 036 21 684 29,97% 72,98%Egyéb berendezés, jármű 33 912 32 884 -1 028 -3,03% 25,52%- egyéb 33 912 32 884 -1 028 -3,03% 25,52%Beruházásra adott előleg 50 000 -50 000 -100,00%
Összesen: 157 416 128 844 -28 572 -18,15% 100,00%
Állomány mozgásaMegnevezés / E Ft nyitó növekedés csökkenés visszaírás átsorolások +- záró
BRUTTÓ ÉRTÉK 164 103 86 602 93 301 157 404Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok 1 181 878 2 059Műszaki gép, berendezés, jármű 75 890 34 427 110 317Egyéb berendezés, jármű 37 032 7 996 45 028Befejezetlen beruházás 43 301 43 301Beruházásra adott előleg 50 000 50 000
ÉRTÉKCSÖKKENÉS 6 689 21 871 28 560Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok 30 105 135Műszaki gép, berendezés, jármű 3 539 12 742 16 281Egyéb berendezés, jármű 3 120 9 024 12 144
NETTÓ ÉRTÉK 157 414 64 731 93 301 128 844Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok 1 151 773 1 924Műszaki gép, berendezés, jármű 72 351 21 685 94 036Egyéb berendezés, jármű 33 912 -1 028 32 884Beruházásra adott előleg 50 000 50 000
Számviteli törvény szerinti értékcsökkenés állománymozgásaMegnevezés / E Ft nyitó növekedés csökkenés visszaírás záró
ÉRTÉKCSÖKKENÉS VÁLTOZÁSA 6 689 21 871 28 560TERV SZERINTI 6 689 21 871 28 560- lineáris 6 594 20 869 27 463- egyösszegű 95 1 002 1 097
Tárgyi eszközök - adó törvény szerinti értékcsökkenés állománymozgásaMegnevezés adó törvény adó törvény
E Ft nyitó növekedés csökkenés visszaírás záróIngatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok 30 105 135Műszaki gép, berendezés, jármű 3 539 12 742 16 281Egyéb berendezés, jármű 3 120 9 024 12 144
Összesen: 6 689 21 871 28 560
Tárgyi eszközök - állománymozgása mozgásnemenkéntMegnevezés / E Ft 2007.12.31. 2008.12.31.
Tárgyi eszközökNÖVEKEDÉS 157 416 43 301 - vétel 157 416 43 301
CSÖKKENÉS 71 871 - értékcsökkenés 21 871 - beruházási előleg állomány változás (-) 50 000
MutatókMegnevezés 2007.12.31. 2008.12.31. Változás
%Eszközök részaránya: 39,56% 8,13% -79,45%Eszközök aránya: 17,49% 5,80% -66,84%Elhasználódás foka: 95,93% 81,86% -14,67%Tárgyi eszköz fedezettség: 274,07% 554,02% 102,14%Tárgyi eszköz hatékonyság: 518,96% 1706,35% 228,80%Műszaki gépek aránya: 45,96% 72,98% 58,79%Műszaki berendezések elhasználtsági foka: 95,34% 85,24% -10,59%
Befejezetlen állomány tartalma: nem merült fel.A piaci értékelés elve, módszere: nem merült fel.Terven felüli értékcsökkenések, kivezetések: nem merült fel.
Változás
5/21
Üzleti könyveken kívüli állomány: nem merült fel.Meghatározó jelentőségű tárgyi eszköz értékelésében bekövetkezett lényeges változás: nem merült fel.Terven felüli értékcsökkenés elszámolása, visszaírása miatt: nem merült fel.
Tartalma:- üzletrészek,
Értékelése - elszámolása:- Az eszközcsoport mérlegtételeinek mérlegkészítési időpontja: január 31.- A nyilvántartás alapja: a beszerzési, sajátos-, a folyósításkori érték illetve a piaci ár.- Az értékelés módja:= egyedi= nem jelentős mértékű árfolyam differencia eliminálásával számított,= Valós értéken történő értékelés: nem került alkalmazásra.- Értékvesztés elszámolása:= Jelentős összegű az értékvesztés: mérlegtételt 20%-kal módosítja és meghaladja az 500 E Ft-ot.= Jelentős összegű a piaci és könyvi érték közötti különbség: a piaci érték 20%-kal tér el a könyvi értéktől és az eltérés meghaladja az 500 E Ft-ot.= Lényeges összegű eszközök a piaci értékelés szempontjából: lényeges az eszköz, amely a mérlegsor 10%-ának értékét képezi és nagyobb 500 E Ft-nál.
Lényeges minden egyedileg lényegesnek minősített eszköz.= Egyedileg lényegesnek minősített eszközök: nem merült fel.
Állománya egyeztetéssel igazolt.
SzerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Tartós részesedések kapcsolt váll.-ban 45 493 61 153 15 660 34,42% 100,00%- (20%-25%)-<25% alatti, társult 45 493 61 153 15 660 34,42% 100,00%T. adott kölcsön e.részes. v. álló váll.-ban 914 -914 -100,00%
Összesen: 46 407 61 153 14 746 31,78% 100,00%
Állomány mozgásaMegnevezés / E Ft nyitó növekedés csökkenés visszaírás átsorolások +- záró
BRUTTÓ ÉRTÉK 46 407 15 660 914 61 153Tartós részesedések kapcsolt váll.-ban 45 493 15 660 61 153T. adott kölcsön e.részes. v. álló váll.-ban 914 914
NETTÓ ÉRTÉK 46 407 15 660 914 61 153Tartós részesedések kapcsolt váll.-ban 45 493 15 660 61 153T. adott kölcsön e.részes. v. álló váll.-ban 914 914
Befektetett pénzügyi eszközök - állománymozgása mozgásnemenkéntMegnevezés / E Ft
Befektetett pénzügyi eszközökNÖVEKEDÉS 46 407 15 660 - vétel 46 407 15 660
CSÖKKENÉS 914 - egyéb 914
A valós értékelés elve, módszere: nem merült fel.
Vételi- és névérték eltéréseiMegnevezés Beszerzési Beszerzési 2008.12.31 2008.12.31
E Ft vételi érték névérték Piaci ár %-a ST/JT Piaci érték Auditált érték(76%-…)- minősített többséget bizt.bef.Ultraweb Kft 45 493 45 493 100,00% 45 493 45 493Vivanet Kft 14 160 14 160 100,00% 14 160 14 160(50% / 33%)- közös vezetésűDreamcom Kft 1 500 1 500 N/A 1 500Összesen: 61 153 61 153 59 653 61 153
MutatókMegnevezés 2007.12.31. 2008.12.31. Változás
%Eszközök részaránya: 11,66% 3,86% -66,90%Eszközök aránya: 5,16% 2,75% -46,71%
Üzleti könyveken kívüli állomány: nem merült fel.Átsorolások egyéb követelésekbe: nem merült fel.Amennyiben a befektetett pénzügyi eszközök könyv szerinti értéke jelentősen meghaladja a valós értéket: nem merült fel.
Tartalma:- áru,
A készletek bemutatása
Piaci értékelés alapja
A befektetett pénzügyi eszközök bemutatása
Változás
6/21
Értékelése-elszámolása:- Az eszközcsoport mérlegtételeinek mérlegkészítési időpontja: január 31.- A nyilvántartás alapja: a beszerzési költség.- Az értékelés módja:= egyedi,= Jelentős összegű az értékvesztés: mérlegtételt 20%-kal módosítja és meghaladja az 500 E Ft-ot.= Jelentős összegű a piaci és könyvi érték közötti különbség: a piaci érték 10%-kal tér el a könyvi értéktől és az eltérés meghaladja az 500 E Ft-ot.= Lényeges összegű eszközök a piaci értékelés szempontjából: lényeges az eszköz, amely a mérlegsor 5%-ának értékét képezi és nagyobb 500 E Ft-nál.
Lényeges minden egyedileg lényegesnek minősített eszköz.= Fajlagosan kisértékű készletek: a készletfajta összértéke kisebb 100.000 Ft-nál.
egyedileg fajlagosan kisértékűnek minősített.= Egyedileg lényegesnek minősített eszközök: nem merült fel.Állománya leltárral fedett.
SzerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Áruk 2 070 5 982 3 912 188,99% 100,00%- kereskedelmi áruk 2 070 5 982 3 912 188,99% 100,00%
Összesen: 2 070 5 982 3 912 188,99% 100,00%
Készletek - állománymozgása mozgásnemenkéntMegnevezés 2007.12.31. 2008.12.31.
KészletekNÖVEKEDÉS 2 070 20 974 - vétel 2 070 20 974
CSÖKKENÉS 17 062 - eladás 17 062
MutatókMegnevezés 2007.12.31. 2008.12.31. Változás
%Eszközök részaránya: 0,47% 1,13% 140,43%Eszközök aránya: 0,23% 0,27% 17,39%Készletek szállítói aránya: 1,16% 1,60% 37,93%Készletek fordulatszáma: 394,65 367,53 -6,87%Készlet/költség arány: 12,75% 13,25% 3,92%
Veszélyes hulladékok állományának alakulása: nem merült fel.Üzleti könyveken kívüli állomány: nem merült fel.
Tartalma:- vevő,- ki nem emelt.
Értékelése - elszámolása:- Az eszközcsoport mérlegtételeinek mérlegkészítési időpontja: január 31.- A nyilvántartás alapja: a könyvi érték.- Az értékelés módja:= egyedi,= csoportos adósonként kisösszegűeknél,= nem jelentős mértékű árfolyam differencia eliminálásával számított.- A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek.- Értékvesztés elszámolása:= Jelentős összegű az értékvesztés: mérlegtételt 5%-kal módosítja és meghaladja az 100 E Ft-ot.- Valós értéken történő értékelés: nem került alkalmazásra.
Állománya egyeztetéssel, analitikus nyilvántartással igazolt.
Alkalmazott értékvesztési kulcsok: Számviteli politikában szabályzott
SzerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Vevők 98 759 101 098 2 339 2,37% 21,79%- belföldi vevők 102 363 106 221 3 858 3,77% 22,89%- vevő értékvesztés -3 604 -5 123 -1 519 -42,15% -1,10%
Követelések kapcsolt vállalkozással sz. 197 389 197 389 42,54%Kölcsön adott pénzeszközök, kapcsolt 197 389 197 389 42,54%- anyav. és kapcs.-nak kölcsön adott pénz 197 389 197 389 42,54%Egyéb követelések 250 422 165 474 -84 948 -33,92% 35,67%Kölcsön adott pénzeszközök,nem kapcsolt 222 450 105 152 -117 298 -52,73% 22,66%Adó/TB/vám kötelezettség átsorolás miatt 4 344 47 751 43 407 999,24% 10,29%Dolgozói követelés 7 921 5 666 -2 255 -28,47% 1,22%
Változás
A követelések bemutatása
Változás
7/21
Átsorolt "T" szállítók 4 478 4 478 0,97%Egyéb követelés 15 707 2 427 -13 280 -84,55% 0,52%
Összesen: 349 181 463 961 114 780 32,87% 100,00%
Követelések - állományigazolásokMegnevezés / E Ft 2007.12.31 2008.12.31
Vevők 98 759 101 098 - jelentésig kiegyenlített 65 231 46 523 - ki nem egyenlítettből 33 528 54 575 = visszaigazolt 33 528 54 575
- ki nem egyenlítettből 33 528 54 575 = 0 - 3 havi 8 456 26 523 = 3 - 6 havi 11 512 14 232 = 6 - 12 havi 13 560 13 820 = éven túli
Követelések kapcsolt vállalkozással sz. 197 389 - jelentésig kiegyenlített - ki nem egyenlítettből 197 389 = visszaigazolt 197 389 = nem kifogásolt
- ki nem egyenlítettből 197 389 = csőd-felszámolás alatt = 0 - 3 havi 10 200 = 3 - 6 havi = 6 - 12 havi = éven túli 187 189
Különféle egyéb követelések 250 422 165 474 - jelentésig kiegyenlített - ki nem egyenlítettből 250 422 165 474 = ebből értékvesztés alap
Követelések - számviteli törvény szerinti értékvesztéseMegnevezés
E Ft nyitó növekedés csökkenés visszaírás záróVevők 3 604 1 519 5 123
Összesen: 3 604 1 519 5 123
Elszámolt éves veszteség jellegű tételek:Megnevezés évközi év végi összesen
E Ft elszámolás átértékelésBehajthatatlanság miatt 9 753 9 753Egyéb okokÖsszesen: 9 753 9 753
MutatókMegnevezés 2007.12.31. 2008.12.31. Változás
%Eszközök részaránya: 79,94% 87,29% 9,19%Eszközök aránya: 38,80% 20,87% -46,21%Vevők szállítói aránya: 27,07%Vevők átfutási ideje (nap): 44,13 8,39 -80,98%Hitelfedezettségi mutató: 150,43% 73,42% -51,19%
Átsorolások: nem merült fel.Üzleti könyveken kívüli állomány: nem merült fel.
A Társasgának értékpapírja nem volt.
Tartalma:- pénztár,- bankszámlák.
Értékelése - elszámolása:- Az eszközcsoport mérlegtételeinek mérlegkészítési időpontja: január 31.- A nyilvántartás alapja: a könyvi érték.- Az értékelés módja:= egyedi,= nem jelentős mértékű árfolyam differencia eliminálásával számított.- A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek.- Elszámolt értékvesztés: nem merült fel.
A pénzeszközök bemutatása
Az értékpapírok bemutatása
8/21
Állománya egyeztetéssel, rovancsolással és tulajdonosi hitelesítéssel igazolt.
SzerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Pénztárak 5 187 1 936 -3 251 -62,68% 3,14%Bankbetétek 80 377 59 623 -20 754 -25,82% 96,86%
Összesen: 85 564 61 559 -24 005 -28,06% 100,00%
MutatókMegnevezés 2007.12.31. 2008.12.31. Változás
%Eszközök részaránya: 19,59% 11,58% -40,89%Eszközök aránya: 9,51% 2,77% -70,87%Gyorsráta mutató: 36,86% 9,74% -73,58%
Az állományból idegen pénz: nem merült fel.
Tartalma:- bevételek miatt,- költségek miatt,
Értékelése - elszámolása:- Az eszközcsoport mérlegtételeinek mérlegkészítési időpontja: január 31.- A nyilvántartás alapja: a számított érték.
Állománya analitikus nyilvántartással igazolt.
SzerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Bevételek aktív időbeli elhatárolása 64 643 105 919 41 276 63,85% 98,45%- árbevétel elhatárolás 43 901 72 201 28 300 64,46% 67,11%- kamat elhatárolás 20 742 33 718 12 976 62,56% 31,34%Költségek, ráford. aktív időbeli elhatár. 643 1 671 1 028 159,88% 1,55%- költség elhatárolás 643 1 671 1 028 159,88% 1,55%
Összesen: 65 286 107 590 42 304 64,80% 100,00%
MutatókMegnevezés 2007.12.31. 2008.12.31. Változás
%Eszközök részaránya: 15,75% 18,82% 19,49%Eszközök aránya: 7,25% 4,84% -33,24%
A Társaság a tárgyévben céltartalékot nem képzett
Tartalma:- hitelek,- kölcsön,- egyéb kötelezettségek.
Érékelése - elszámolása:- A mérlegkészítés időpontja: január 31.- A nyilvántartás alapja: a könyvi érték.- Az értékelés módja:= egyedi= devizakötelezettség halasztott árfolyamveszteség – elszámolással érvényesített= nem jelentős mértékű árfolyam differencia eliminálásával számított.- A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek.
Állománya egyeztetéssel igazolt.
SzerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Egyéb hosszú lejáratú hitelek 7 000 636 995 629 995 8999,93% 100,00%Egyéb hosszú lejáratú kötelezettség 19 425 -19 425 -100,00%
Változás
Változás
Az aktív időbeli elhatárolások bemutatása
Változás
Hosszú lejáratú kötelezettségek
A céltartalékok bemutatása
A kötelezettségek bemutatása
9/21
Összesen: 26 425 636 995 610 570 2310,58% 100,00%
Hosszú lejáratú kötelezettségek - állományigazolásokMegnevezés / E Ft 2007.12.31. 2008.12.31.
Hosszú lejáratú kötelezettség - jelentésig rendezett 13 562 1 265 - jelentésig nyitott 12 863 635 730 = rendezetlen 12 863 635 730
Összesen: 26 425 636 995
Hosszú lejáratú kötelezettségek - garanciaMegnevezés / E Ft Hitel Hitel Fedezeti Fedezeti
Típus Összeg Összeg GaranciaCommerzbank hitel hitel 610 491Lizingkötelezettség lizing 26 504Összesen: 636 995
MutatókMegnevezés 2007.12.31. 2008.12.31. Változás
%Kötelezettségek részaránya: 10,22% 50,20% 391,19%Kötelezettségek aránya: 2,94% 28,65% 874,49%Likviditási mutató: 168,95% 41,89% -75,21%Hosszú távú likviditási mutató: 48,92% 1,28% -97,38%Eladósodottság mértéke: 59,93% 177,77% 196,63%Nettó eladósodottság: -21,01% 112,77% 636,74%Árbevételre vetített eladósodottság: -11,09% 36,61% 430,12%Kötelezettség/saját forrás aránya: -6,52% -829,19% -12617,64%Kölcsön fedezeti arány: 28,62% 62,85% 119,60%
Átsorolások rövid lejáratú kötelezettségekbe: nem merült fel.Üzleti könyveken kívüli állomány: nem merült fel.
Tartalma:- szállító,- hitelek,- egyéb kötelezettségek.
Értékelése - elszámolása:- A mérlegkészítés időpontja: január 31.- A nyilvántartás alapja: a könyvi érték.- Az értékelés módja:= egyedi,= csoportos tartozásonként kis összegűeknél,= devizakötelezettség halasztott árfolyamveszteség – elszámolással érvényesített,= nem jelentős mértékű árfolyam differencia eliminálásával számított.= Valós értéken történő értékelés: nem került alkalmazásra.- A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek.
Állománya egyeztetéssel igazolt.
SzerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Rövid lejáratú kölcsönök 629 629 0,10%- rövid lejáratú kölcsönök 629 629 0,10%
Rövid jejáratú hitelek 17 294 19 892 2 598 15,02% 3,15%Vevőktől kapott előlegek
Szállítók 179 021 373 401 194 380 108,58% 59,09%- belföldi 179 021 373 402 194 381 108,58% 59,09%Váltótartozások
Rövid lejáratú kötelez. kapcsolt v.sz. 10 000 134 473 124 473 1244,73% 21,28%Hitelek, kölcsönök 134 473 134 473 21,28%- anyavállalat és kapcsoltjaival sz. kötelez. 134 473 134 473 21,28%- (20%-25%) -<25% alatti, társultEgyéb kötelezettség 10 000 -10 000 -100,00%- anyavállalat és kapcsoltjaival sz. kötelez. 10 000 -10 000 -100,00%
Egyéb rövid lejáratú kötelezettség 25 183 3 553 -21 630 -85,89% 0,56%- adó/TB/vám kötelezettség 25 181 3 547 -21 634 -85,91% 0,56%- egyéb kötelezettség 2 6 4 200,00% 0,00%
Összesen: 232 127 631 948 399 821 172,24% 100,00%
Rövid lejáratú kötelezettségek
Változás
10/21
Rövid lejáratú kötelezettségek - állományigazolásokMegnevezés 2007.12.31. 2008.12.31.
E FtRövid lejáratú kölcsönök 629 629 - jelentésig rendezett - jelentésig nyitott 629 629Rövid jejáratú hitelek 17 294 19 892 - jelentésig rendezett - jelentésig nyitott 17 294 19 892Szállítók 179 021 373 401 - jelentésig kiegyenlített 179 021 103 253 - ki nem egyenlítettből 270 148 = tőketartozás 270 148 = kamat tartozásRövid lejáratú kötelez. kapcsolt v.sz. 10 000 134 473 - jelentésig rendezett 10 000 - jelentésig nyitott 134 473Egyéb rövid lejáratú kötelezettség 25 183 3 553 - jelentésig rendezett 25 183 3 646 - jelentésig nyitott -93
Rövid lejáratú kötelezettségek - értékeléseMegnevezés / E Ft átért.előtt évvégi átért. átért.után
Rövid lejáratú kölcsönök 629 629Rövid jejáratú hitelek 19 892 19 892Szállítók 373 401 373 401Rövid lejáratú kötelez. kapcsolt v.sz. 134 473 134 473Egyéb rövid lejáratú kötelezettség 3 553 3 553
Összesen: 631 948 631 948
Rövid lejáratú kötelezettségek - garanciaMegnevezés / E Ft Hitel Hitel Fedezeti Fedezeti
Típus Összeg Összeg GaranciaKölcsönök kölcsön 254 994Összesen: 254 994
MutatókMegnevezés 2007.12.31. 2008.12.31. Változás
%Kötelezettségek részaránya: 25,79% 28,43% 10,24%Rövid távú likviditás I.: 188,18% 84,11% -55,30%Rövid távú likviditás II.: 37,75% 10,69% -71,68%Lekötöttségi mutató: 150,43% 73,42% -51,19%Szállítók átfutási ideje (nap): 105,19 69,92 -33,54%Dinamikus likviditás: 54,48% 2,57% -95,28%Kamatfedezettségi mutató: 9141,97% 73,75% -99,19%Rövid távú eladósodottság: 17,94% -100,00%
Átsorolások egyéb követelésekbe: nem merült fel.- tartozik egyenlegű szállító miatt: 4 478 E Ft- tartozik egyenlegű egyéb kötelezettségek miatt: 47 751 E FtÜzleti könyveken kívüli állomány: nem merült fel.
Tartalma:- bevételek miatt,- költségek miatt,
Értékelése - elszámolása:- A mérlegkészítés időpontja: január 31.- A nyilvántartás alapja: a számított érték.
Állománya analitikus nyilvántartással igazolt.
SzerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Bevételek passzív időbeli elhatárolása 75 929 86 900 10 971 14,45% 36,17%- árbevétel elhatárolás 75 929 86 900 10 971 14,45% 36,17%Költségek, ráford. passzív időbeli elh. 133 055 153 028 19 973 15,01% 63,70%- költség elhatárolás 132 921 153 028 20 107 15,13% 63,70%- egyéb bevétel elhatárolás 134 -134 -100,00%Halasztott bevételek 1 047 301 -746 -71,25% 0,13%- kapott támogatás 1 047 301 -746 -71,25% 0,13%
Összesen: 210 031 240 229 30 198 14,38% 100,00%
Mutatók
A passzív időbeli elhatárolások bemutatása
Változás
11/21
Megnevezés 2007.12.31. 2008.12.31. Változás%
Elhatárolások részaránya: 44,82% 15,92% -64,48%Elhatárolások aránya: 23,34% 10,81% -53,68%
Tartalma:- jegyzett tőke,- tartalékok,- lekötött tartalék,- tárgyévi eredmény.
Értékelése - elszámolása:- A mérlegkészítés időpontja: január 31.- A nyilvántartás alapja: a könyvi érték.- Valós értéken történő értékelés: nem került alkalmazásra.
Állománya egyeztetéssel igazolt.
SzerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Jegyzett tőke 275 900 316 000 40 100 14,53% 44,27%Tőketartalék 410 624 410 624 57,53%Eredménytartalék -33 342 -25 255 8 087 24,25% -3,54%Lekötött tartalék 75 787 33 342 -42 445 -56,01% 4,67%Mérleg szerinti eredmény 113 087 -20 895 -133 982 -118,48% -2,93%
Összesen: 431 432 713 816 282 384 65,45% 100,00%
Jegyzett tőke - kapcsolt vállalkozások által jegyzett tételekMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Anyavállalat által jegyzett 275 900 242 792 -33 108 -12,00% 76,83%Egyéb vállalkozások által jegyzett 73 208 73 208 23,17%
Összesen: 275 900 316 000 40 100 14,53% 100,00%
Állomány mozgásaMegnevezés Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalé
kLekötött tartalék
Értékelési tartalék
Értékhelyesbí-tés értékelési tartaléka
Valós értékelés értékelési tartaléka
Mérleg szerinti eredmény
Nyitó érték 275 900 -33 342 75 787 113 087Növekedések 40 100 410 624 113 087- tőkeemelés bejegyzéskor 40 100- előző évi MSZE átvezetése 113 087- ázsió (jegyzési érték-névérték) 410 624Csökkenések 105 000 42 445 133 982- előző évi MSZE átvezetése 113 087- lekötött tartalék visszavezetett összege 42 445- pótbefizetés a tulajdonosnál 105 000- egyéb 20 895Záró érték 316 000 410 624 -25 255 33 342 -20 895
MutatókMegnevezés 2007.12.31. 2008.12.31. Változás
%Tőke aránya: 47,94% 32,11% -33,02%Tőke részaránya: 92,07% 47,30% -48,63%Befektetett eszközök fedezettsége: 108,42% 45,07% -58,43%Saját tőke növekedési mutató: 156,37% 225,89% 44,46%Saját tőke fordulat száma: 189,35% 308,00% 62,66%Tőke hatékonysága: 26,21% -2,93% -111,18%
Kiemelt üzletrészek, részvények: nem merült fel.Üzleti könyveken kívüli állomány: nem merült fel.Osztalék kifizetés: nem merült fel.Az év rendkívüli eseményei: nem merült fel.Az év rendkívüli eredményei:Évet követő változások: nem merült fel.
Tartalma:- belföldi,- egyéb bevétel.
Értékelése - elszámolása:- A nyilvántartás alapja: a könyvi érték.
nem kiemelt.
Az üzemi bevételek bemutatása
A saját tőke bemutatása
Változás
Változás
12/21
- A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek.
Állománya analitikus nyilvántartással igazolt.
SzerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Belföldi árbevétel 816 924 2 198 535 1 381 611 169,12% 97,72%- anyavállalat és kapcsoltjaitól sz. bevétel 7 260 7 260 0,32%- egyéb árbevétel 816 924 2 191 275 1 374 351 168,23% 97,40%Egyéb bevétel 4 609 51 348 46 739 1014,08% 2,28%- egyéb 4 609 51 348 46 739 1014,08% 2,28%
Összesen: 821 533 2 249 883 1 428 350 173,86% 100,00%
SzerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Egyéb bevétel- visszaírt értékvesztés - követelésre 589 -589 -100,00%- eszközértékesítés bevétele 22 477 22 477 43,77%- károk rendezései 9 -9 -100,00%- kapott támogatások, működési célú 23 754 23 754 46,26%- egyéb ki nem emelt 4 011 5 117 1 106 27,57% 9,97%
Összesen: 4 609 51 348 46 739 1014,08% 100,00%
MutatókMegnevezés 2007.12.31. 2008.12.31. Változás
%Bevételek részaránya: 98,98% 98,30% -0,69%Bruttó termelési érték (E Ft): 816 924 2 198 535 169,12%Árbevétel arányos eredmény: 15,48% 0,74% -95,22%Tőkearányos eredmény: 29,31% 2,28% -92,22%Eszközhatékonyság: 14,05% 0,73% -94,80%
Állami támogatások elszámolása: nem merült fel.
Tartalma:- költségnemi költségek,- egyéb ráfordítások.
Értékelése - elszámolása:- A nyilvántartás alapja: a könyvi érték.- A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek. - Szokásos mértéke a számviteli politika szerinti.- Típusa összköltségi, bontásában a közvetlen és az általános költségek elkülönülnek.
Állománya analitikus nyilvántartással igazolt.
SzerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Költségnemi költségek- anyag jellegű 621 159 1 949 324 1 328 165 213,82% 87,27%- személyi jellegű 37 876 120 490 82 614 218,12% 5,39%- értékcsökkenés 37 876 86 167 48 291 127,50% 3,86%- aktivált saját teljesítmény -6 116 -6 116 -0,27%Egyéb ráfordítások 17 944 83 764 65 820 366,81% 3,75%
Összesen: 714 855 2 233 629 1 518 774 212,46% 100,00%
SzerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Igénybe vett szolgáltatások- szállítás-rakodás, raktározás, csomagol. 322 1 586 1 264 392,55% 0,57%- kölcsönzési-, bérleti díjak 8 668 23 477 14 809 170,85% 8,37%- karbantartási költségek 1 144 2 773 1 629 142,40% 0,99%- posta-, távközlési szolgáltatások 20 642 29 441 8 799 42,63% 10,49%- oktatás és továbbképzés 32 138 106 331,25% 0,05%- hírdetés, reklám, propaganda szolgált. 1 669 23 942 22 273 1334,51% 8,53%- üzleti utak, kiküldetési költségek 83 587 504 607,23% 0,21%- tagdíjak 1 685 1 685 0,60%- egyéb szakértői szolgáltatások 28 311 48 655 20 344 71,86% 17,34%- cégtevékenység sajátosságai szolgáltatása 2 084 43 060 40 976 1966,22% 15,34%- egyéb 7 531 105 270 97 739 1297,82% 37,51%
Változás
Változás
Az üzemi költségek és ráfordítások bemutatása
Változás
Változás
13/21
Összesen: 70 486 280 614 210 128 298,11% 100,00%
SzerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Egyéb szolgáltatások- biztosítási díjak 414 1 731 1 317 318,12% 4,53%- bankköltségek 8 481 28 249 19 768 233,09% 73,86%- hatósági díjak 404 8 265 7 861 1945,79% 21,61%
Összesen: 9 299 38 245 28 946 311,28% 100,00%
Egyéb ráfordítások - szerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Egyéb ráfordítások: - eszközértékesítés ráfordítása 22 697 22 697 27,10% - behajthatatlan követelés 6 103 9 753 3 650 59,81% 11,64% - értékvesztés követelésre elszámolt 1 519 1 519 1,81% - terven felüli értékcsökkenés 1 967 -1 967 -100,00% - helyi iparűzési adó 5 557 11 429 5 872 105,67% 13,64% - egyéb: 4 317 38 366 34 049 788,72% 45,80%
Összesen: 17 944 83 764 65 820 366,81% 100,00%
MutatókMegnevezés 2007.12.31. 2008.12.31. Változás
%Költségek aránya: 87,28% 105,68% 21,08%Üzemi eredményszint: 118,20% 100,73% -14,78%Termelési költségszint: 82,89% 98,06% 18,30%Anyaghányad: 76,04% 88,66% 16,60%Bérhányad: 4,64% 5,48% 18,10%Értékcsökkenési hányad: 2,21% 3,92% 77,38%
Kiemelt állományváltozások: nem merült fel.
Tartalma:- pénzügyi bevételek,- pénzügyi ráfordítások.
Értékelése - elszámolása:- A nyilvántartás alapja: a könyvi érték.- A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek.- Valós értéken történő értékelés: nem került alkalmazásra.
Állománya analitikus nyilvántartással igazolt.
SzerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Egyéb kapott kamatok, kamat jellegű bev. 8 083 32 981 24 898 308,03% 88,57%- anyavállalat és kapcsoltjaitól sz. kamat 7 563 20 178 12 615 166,80% 54,19%- egyéb vállalkozástól származó kamat 520 12 803 12 283 2362,12% 34,38% = egyéb forgó kamat, árfolyamnyereség 520 12 803 12 283 2362,12% 34,38%Pénzügyi műveletek egyéb bevételei 5 4 256 4 251 85020,00% 11,43%- devizás eszköz, forrás árfolyamnyeresége 5 4 256 4 251 85020,00% 11,43%Összesen: 8 088 37 237 29 149 360,40% 100,00%Pénzügyi ráfordításokFizetett kamatok, kamatjellegű ráfordítások 1 475 72 315 70 840 4802,71% 98,86%- anyavállalat és kapcsoltjainak fiz kamat 2 714 2 714 3,71%- egyéb vállalkozásnak fizetett kamat 1 475 69 601 68 126 4618,71% 95,15%Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai 26 834 808 3107,69% 1,14%- devizás eszköz, forrás árfolyamvesztesége 26 834 808 3107,69% 1,14%
Összesen: 1 501 73 149 71 648 4773,35% 100,00%
Egyenleg 6 587 -35 912 -42 499 -645,20%
Pénzügyi eredmények - követelések, kötelezettségek (év végi) átértékeléseMegnevezés átértékelés átértékelés átértékelés
E Ft előtt + / - utánÉrtékpapírok, befektetések 61 153 61 153 - tartós részesedés kapcsolt vállalkozás 61 153 61 153
Követelések 463 961 463 961 - vevők 101 098 101 098 - követelések kapcsolt vállalkozással sz. 197 389 197 389
Pénzügyi eredmények bemutatása
Változás
Változás
Változás
14/21
- egyéb követelések 165 474 165 474
Kötelezettségek 1 268 943 1 268 943hosszúlejáratú kötelezettségek 636 995 636 995 - egyéb hosszú lejáratú hitelek 636 995 636 995rövid lejáratú kötelezettségek 631 948 631 948 - rövid lejáratú kölcsönök 629 629 - rövid lejáratú hitelek 19 892 19 892 - kötelezettségek áruszállításból és sz.-ból 373 401 373 401 - rövidlejáratú kötelez. kapcsolt vállalk. sz. 134 473 134 473 - egyéb rövidlejáratú kötelezettség 3 553 3 553
Aktív időbeli elhatárolás 107 590 107 590 - bevételek aktív időbeli elhatárolása 105 919 105 919 - költségek, ráfordítások aktív időbeli elhat. 1 671 1 671
Passzív időbeli elhatárolás 240 229 240 229 - bevételek passzív időbeli elhatárolása 86 900 86 900 - költségek, ráfordítások passzív időbeli el. 153 028 153 028 - halasztott bevételek 301 301
Pénzeszközök 61 559 61 559 - pénztárak 1 936 1 936 - bankszámlák 59 623 59 623
MutatókMegnevezés 2007.12.31. 2008.12.31. Változás
%Bevételek részaránya: 0,97% 1,63% 68,04%Ráfordítások részaránya: 0,22% 3,27% 1386,36%Pénzügyi eredményszint: 538,84% 50,91% -90,55%
Tartalma:- rendkívüli bevételek,- rendkívüli ráfordítások.
Értékelése - elszámolása:- A nyilvántartás alapja: a könyvi érték.- A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek.
Állománya bizonylati alátámasztással igazolt.
SzerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Rendkívüli bevételekegyéb rendkívüli tételek 311 746 435 139,87% 100,00% - fejlesztési pénzeszköz átvétel 311 746 435 139,87% 100,00%Összesen: 311 746 435 139,87% 100,00%
Rendkívüli ráfordításokegyéb rendkívüli tételek 72 72 100,00% - adott támogatás 72 72 100,00%Összesen: 72 72 100,00%
Egyenleg 311 674 363 116,72%
Támogatások elszámolásaMegnevezés / jogcím
E Ft összeg év összeg év összeg évVéglegesen kapott támogatások: 746 746fejlesztési támogatás 746 2 008 746Összesen: 746 746
MutatókMegnevezés 2007.12.31. 2008.12.31. Változás
%Bevételek részaránya: 0,04% 0,03% -25,00%Rendkívüli eredményszint: 1036,11%
Tartalma:- üzleti eredmény,- egyéb eredmények,- eredmény-elszámolás.
Értékelése - elszámolása:
Változás
Kapott összeg Felhasznált összeg Rendelkezésre álló összeg
Rendkívüli eredmények bemutatása
Az eredményelszámolás bemutatása
15/21
- A nyilvántartás alapja: a könyvi érték.- A nyereséget terhelő kötelezettségeket az adómérleg részletezi.
Állománya elszámolással igazolt.
SzerkezeteMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. T.évi.összet.
E Ft hatása E Ft % %Üzemi eredmény 126 471 16 254 -110 217 -87,15% -77,79%Pénzügyi eredmény 6 587 -35 912 -42 499 -645,20% 171,87%Szokásos eredmény 133 058 -19 658 -152 716 -114,77% 94,08%Rendkívüli eredmény 311 674 363 116,72% -3,23%Adózás előtti eredmény 133 369 -18 984 -152 353 -114,23% 90,85%Társasági adó kötelezettség 14 960 1 911 -13 049 -87,23% -9,15%Különadó kötelezettség 5 322 -5 322 -100,00%Adózott eredmény 113 087 -20 895 -133 982 -118,48% 100,00%Mérleg szerinti eredmény 113 087 -20 895 -133 982 -118,48% 100,00%
Eredményelszámolások - állományváltozásMegnevezés 2007.12.31. Ellenőrzés 2008.12.31. Változás
hatása %Adózás előtti eredmény: 133 369 -18 984 -114,23% + Tao. adóalapnövelők: 104 282 - Tao. adóalapcsökkentők: 86 913=Társasági adóalap: 133 369 -1 615 -101,21% -Számított társasági adó: 1 911 - Adómentességek: - Társasági adókedvezmények: - Különadó:=Adózott eredmény: 113 087 -20 895 -118,48%Eredménytartalék igénybevétele osztalékraOsztalékelőírás:Mérleg szerinti eredmény: 113 087 -20 895 -118,48%
Eredményelszámolások - maximális osztalékMegnevezés 2007.12.31. 2008.12.31. Változás
E Ft %+ jegyzett tőke 275 900 316 000 14,53%- jegyzett, de be nem fiz. tőke+ tőketartalék 410 624+ eredménytartalék -33 342 -25 255 24,25%+ lekötött tartalék 75 787 33 342 -56,01%+ értékelési tartalék+ képződött adózott eredmény 113 087 -20 895 -118,48%= Saját tőke osztalék fizetés előtt 431 432 713 816 65,45%- lekötött tartalék -75 787 -33 342 56,01%- értékelési tartalék- jegyzett tőke -275 900 -316 000 -14,53%= Osztalék fedezet 79 745 364 474 357,05%
+ pozitív eredménytartalék+ képződött eredmény 113 087 -100,00%= Osztalék forrása 113 087 -100,00%
= MAXIMÁLISAN kifizethető osztalék 79 745 -100,00%
MutatókMegnevezés 2007.12.31. 2008.12.31. Változás
%Eredmény aránya: 84,79% 110,07% 29,81%Eredmény részaránya: 13,63% -0,91% -106,68%Jövedelmezőség: 13,63% -0,91% -106,68%Eszközforgási sebesség: 90,77% 98,90% 8,96%Tőkeáttételi ráta 208,61% 311,42% 49,28%Saját tőke-arányos nyereség (ROE) 26,21% -2,93% -111,18%Eszközarányos nyereség (ROA) 14,98% 2,40% -83,99%Adó és kamatfizetés előtti er. (EBIT) 134 844 53 331 -60,45%Adó, kamat, écs. előtti er. (EBDIT) 152 927 139 498 -8,78%
Adózott eredmény felhasználására javaslat: nem merült fel.- eredménytartalékba helyezés: -20 895 E Ft
Képződött negatív adóalapnál rendelkezés: nem merült fel.- következő években bevonható,
Lényegesebb adatok 2007.12.31. 2008.12.31.Megnevezés tény tény
Saját tőke 431 432 713 816Értékesítés nettó árbevétele 816 924 2 198 535Mérleg szerinti eredmény 113 087 -20 895
Változás
16/21
Árrésszint 98,69% 99,27%Működő tőke 204 688 -100 446Kötelezettségek/saját tőke 59,93% 177,77%Mérlegfőösszeg 900 015 2 222 988Saját tőke/jegyzett tőke 156,37% 225,89%Adózott eredmény/jegyzett tőke 40,99% -6,61%
Saját tőke Értékesítés nettó árbevétele
Mérleg szerinti eredmény Árrésszint
Működő tőke Kötelezettségek/saját tőke
Mérlegfőösszeg Saját tőke/jegyzett tőke
Adózott eredmény/jegyzett tőke
Létszám adatokfő 2007.12.31. 2008.12.31.
fizikai létszámnem fizikai létszám 38 51
Összes létszám 38 51
Átlag bérekFt / fő / hó 2007.12.31. 2008.12.31.
fizikai átlag bérnem fizikai átlag bér 128 421 136 680
Összes átlag bér 128 421 136 680
Egyéb személyi jellegű kifizetésekE Ft / év 2007.12.31. 2008.12.31.
Kiegészítő adatok
2007.12.31. 2008.12.31. 2007.12.31. 2008.12.31.
2007.12.31. 2008.12.31. 2007.12.31. 2008.12.31.
2007.12.31. 2008.12.31.2007.12.31. 2008.12.31.
2007.12.31. 2008.12.31. 2007.12.31. 2008.12.31.
2007.12.31. 2008.12.31.
17/21
- ösztönzési 525 2 855 - szociális 71 765 - költségtérítés 1 529 - egyéb 1 314 2 585Összes személyi jellegű 1 910 7 734
Társadalombiztosítási kiadások 8 159 25 377
Béradók: - munkaadói 789 2 477 - rehabilitációs - szakképzési 216 1 255
Ügyvezetéssel összefüggő díjazásokE Ft / év 2007.12.31. 2008.12.31.
Igazgatósági díjakFelügyelő Bizottsági díjakMenedzsment díjakÜgyvezetéssel összefüggőElőlegek: összesen ebből nyitottKölcsönök: összesen ebből nyitottKölcsön kamatok %Kölcsön garanciális kötelezettségei
Korábbi vezető tisztségviselőkkel, igazgatósági, felügyelő bizottsági tagokkal kapcsolatos nyugdíjfizetési kötelezettségE Ft / év 2007.12.31. 2008.12.31.
Igazgatósági tagokFelügyelő bizottsági tagokÜgyvetés tagjaiÖsszesen:
Lényegesnek ítélt, nem piaci feltételek között megvalósult, előzőekben még be nem mutatott kapcsolt ügyletekÜgylet megnevezése / E Ft Ügylet értéke
Összesen:
Lényegesnek ítélt, az előzőekben be nem mutatott mérlegen kívüli tételek, megállapodásokTétel megnevezése / E Ft
5 éven túli lejáratú jogokE Ft / év 2007.12.31. 2008.12.31.
Goodwill leírása - állománya ebből 5 éven túli részBadwill leírása - állománya ebből 5 éven túli részKötelezettségek elszámolása - hitel, kölcsön állomány ebből 5 éven túli rész - kamat kötelezettségek mértéke ebből 5 éven túli rész
KörnyezetvédelemE Ft / év 2007.12.31. 2008.12.31.
KárokGaranciális kötelezettségek
Részvények jellemzése2007.12.31. 2008.12.31.
részvényfajtákdarabszámnévérték (Ft) - ebből tárgyévi kibocsátás (Ft)
kibocsátott átváltoztatható kötvény számakibocsátott átváltoztatható kötvény értéke (Ft)
Szolnok,
Kapcsolt fél Kapcsolat jellege Egyéb információ
Üzleti cél Pénzügyi kihatások
18/21
2009. április 7.
IMMATERIÁLIS JAVAKMegnevezés
Immateriális javak részaránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Immateriális javak aránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Elhasználódás foka: kedvező, ha a mutató értéke 50 %-nál nagyobb
TÁRGYI ESZKÖZÖKMegnevezés
Eszközök részaránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Eszközök aránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Elhasználódás foka: kedvező, ha a mutató értéke 50 %-nál nagyobb
Tárgyi eszköz fedezettség: kedvező, ha a saját tőke elsődlegesen a tárgyi eszközökre nyújt fedezetet. Kedvező: 100% -150
Tárgyi eszköz hatékonyság: kedvező, ha értéke minél nagyobb, de mértéke függ a tevékenység eszközigényességétől
Műszaki gépek aránya: a gépesítettség mértékére utal, a tevékenység élő munkaigényétől is függ
Műszaki berendezések elhasználtsági foka: kedvező, ha a mutató értéke 50 %-nál nagyobb
BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKMegnevezés
Eszközök részaránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Eszközök aránya: a relatív súlyarány megfelelősége
KÉSZLETEKMegnevezés
Eszközök részaránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Eszközök aránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Készletek szállítói aránya: az egynél kisebb mutató jelzi, hogy pénzügyi zavarok lehetnek a működésben
Készletek fordulatszáma: kedvező, ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat
Készlet/költség arány: kedvező, ha a mutató minél kisebb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat
KÖVETELÉSEKMegnevezés
Eszközök részaránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Eszközök aránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Vevők szállítói aránya: az egynél kisebb mutató jelzi, hogy a vevőállományt a szállítók finanszírozzák. Ez fizetési gondot
Pórffy András
saját tőketárgyi eszközök
5000 Szolnok, Szapáry út 18.EXTERNET Nyrt.
Kiemelt mutatók tartalma
Mutató tartalma Minősítése
készletek
készletek
Mutató tartalma Minősítése
Mutató tartalma Minősítése
tárgyi eszközökeszközök összesen
tárgyi eszközöktárgyi eszközök bruttó értéke
Minősítése
Mutató tartalma Minősítése
készletekeszközök összesen
készletekszállítók
immateriális javakbefektetett eszközök
immateriális javakeszközök összesen
immateriális javakimmateriális javak bruttó értéke
tárgyi eszközökbefektetett eszközök
műszaki berendezések, gépek, járműveműszaki eszközök bruttó értéke
befektetett pénzügyi eszközökbefektetett eszközök
értékesítés nettó árbevételetárgyi eszközök
műszaki berendezések, gépek, járművetárgyi eszközök
anyagköltségek + ELÁBÉ
követelésekforgóeszközök
követelések
befektetett pénzügyi eszközökeszközök összesen
készletekforgóeszközök
Mutató tartalma
értékesítés nettó árbevétele
eszközök összesen
vevőkszállítók
19/21
Vevők átfutási ideje (nap): kedvező, ha a mutató értéke minél kisebb, ill. az előző évhez képest csökkenő
Hitelfedezettségi mutató: kedvező, ha 100 %-nál magasabb, figyelembe véve a követelések befolyásának valószínűségét
ÉRTÉKPAPÍROKMegnevezés
Eszközök részaránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Eszközök aránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Rövid távú likviditás III.: kedvező, ha a napra kész fizetőképességmértéke 1,6 -1,8-nél magasabb
PÉNZESZKÖZÖKMegnevezés
Eszközök részaránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Eszközök aránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Gyorsráta mutató: kedvező, ha az azonnali fizetőképesség értéke legalább 1,6 -1,8, ill. az előző évhez képest növek
AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOKMegnevezés
Eszközök részaránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Eszközök aránya: a relatív súlyarány megfelelősége
CÉLTARTALÉKOKMegnevezés
Céltartalékok részaránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Könyvön kívüli kockázat: a relatív súlyarány megfelelősége
HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEKMegnevezés
Hátrasorolt kötelezettségek részaránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Hátrasorolt kötelezettségek aránya: a relatív súlyarány megfelelősége
HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEKMegnevezés
Kötelezettségek részaránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Kötelezettségek aránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Likviditási mutató: kedvező, ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat
Hosszú távú likviditási mutató: kedvező, ha a mutató értéke 30% feletti
Eladósodottság mértéke: kedvező, ha a mutató értéke 150 -180% feletti
Nettó eladósodottság: kedvező, ha a mutató minél kisebb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat
Árbevételre vetített eladósodottság: kedvező, ha 100%-nál lényegesen kisebb és közelíti az árbevétel arányos eredmény mértéket.
Kötelezettség/saját forrás aránya: kedvező, ha a mutató minél kisebb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat
Kölcsön fedezeti arány: a saját és idegenforrások nem likvid eszközökkel fedezett arányát jellemzi
eszközök összesen
értékpapírok + pénzeszközökrövid lejáratú kötelezettségek
Minősítése
Mutató tartalma Minősítése
aktív időbeli elhatárolásokeszközök összesen
Minősítése
Mutató tartalma Minősítése
értékpapírokforgóeszközök
Minősítése
Mutató tartalma Minősítése
hátrasorolt kötelezettségekkötelezettségek
hátrasorolt kötelezettségekforrások összesen
értékesítés nettó árbevétele
követelésekrövid lejáratú kötelezettségek
pénzeszközök
Mutató tartalma
átlagos vevőállomány
értékpapírok
rövid lejáratú kötelezettségek
aktív időbeli elhatárolásokaktív elhatárolások+követelések
Mutató tartalma
forgóeszközök
pénzeszközökeszközök összesen
likvid pénzeszközök
hosszú lejáratú kötelezettségekkötelezettségek
hosszú lejáratú kötelezettségekforrások összesen
céltartalékokforrások összesen
céltartalékokkötelezettségek
Mutató tartalma
kötelezettségeksaját tőke
kötelezettségek-követeléseksaját tőke
forgóeszközökkötelezettségek
üzemi tevékenység eredményekötelezettségek
kötelezettségek-likvid eszközöksaját tőke+kötelezett.-likv.eszk.
kötelezettség - (pénz + értékpapír)értékesítés nettó árbevétele
hosszú lejáratú kötelezettségeksaját tőke+hosszú l. kötelezetts.
20/21
RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEKMegnevezés
Kötelezettségek részaránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Rövid távú likviditás I.: a nemzetközi gyakorlat szerint 200% körül elfogadható
Rövid távú likviditás II.: kedvező, ha a mutató értéke minél magasabb, ill. javuló tendenciájú
Lekötöttségi mutató: kedvező, ha a mutató értéke egynél nagyobb
Szállítók átfutási ideje (nap): kedvező, ha a mutató minél kisebb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat
Dinamikus likviditás: kedvező, ha a mutató értéke meghaladja az 50%-ot
Kamatfedezettségi mutató: kedvező, ha 100% felett minél magasabb az értéke
Rövid távú eladósodottság: kedvező, ha a mutató értéke minél kisebb, ill. csökkenő tendenciájú
PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOKMegnevezés
Elhatárolások részaránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Elhatárolások aránya: a relatív súlyarány megfelelősége
SAJÁT TŐKEMegnevezés
Tőke aránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Tőke részaránya: kedvező, ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat
Befektetett eszközök fedezettsége: kedvező, ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat
Saját tőke növekedési mutató: kedvező, ha a mutató 1-nél nagyobb. 1-nél kisebb mutató tőke vesztésre utal.
Saját tőke fordulat száma: kedvező, ha a megtérülés minél nagyobb. A saját tőke növekedési mutatójával együtt értékelend
Tőke hatékonysága: a tőke megtérülés forgási sebességét jelző mutatószám
ÜZEMI BEVÉTELEKMegnevezés
Bevételek részaránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Bruttó termelési érték (E Ft): a cég egyik fő termelési jellemzője
Export arány: a relatív súlyarány megfelelősége
Árbevétel arányos eredmény: szakágazati átlaghoz viszonyítva értékelhető
Tőkearányos eredmény: más vállalkozáshoz hasonlítható
Eszközhatékonyság: az eszközök hatékonyságát jellemző mutató
ÜZEMI KÖLTSÉGEKMegnevezés
Költségek aránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Minősítése
Mutató tartalma Minősítése
forgóeszközökrövid lejáratú kötelezettségek
forgóeszközök-követelésekrövid lejáratú kötelezettségek
követelésekrövid lejáratú kötelezettségek
szállítók
Minősítése
Mutató tartalma Minősítése
saját tőkeforrások összesen
saját tőkekötelezettségek
saját tőkebefektetett eszközök
jegyzett tőke
Minősítése
rövid lejáratú kötelezettségekforrások összesen
Mutató tartalma
endő kamatok és kamatjellegű ráfordít
rövid kötelezetts.- (pénz + értékpapír)értékesítés nettó árbevétele
passzív időbeli elhatárolások
anyagjellegű ráfordítások
üzemi tevékenység eredményerövid lejáratú kötelezettségek
adózás előtti eredmény+kamat
értékesítés nettó árbevételesaját tőke
adózott eredménysaját tőke
passzív elhatárolások+kötelez.
passzív időbeli elhatárolásokforrások összesen
saját tőke
Mutató tartalma
export értékesítés nettó árbevételeértékesítés nettó árbevétele
üzemi tevékenység eredményeértékesítés nettó árbevétele
üzemi tevékenység eredményeösszes bevétel
nettó árbevétel + STKÁV
üzemi költségeküzemi bevételek
Mutató tartalma
üzemi tevékenység eredményesaját tőke
üzemi tevékenység eredményeeszközök összesen
21/21
Üzemi eredményszint: az üzemi munka jövedelmezőségét jellemző mutató
Termelési költségszint: kedvező, ha a mutató értéke minél kisebb, ill. csökkenő tendenciájú
Anyaghányad: aránymutató
Bérhányad: aránymutató
Értékcsökkenési hányad: aránymutató
PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYEMegnevezés
Bevételek részaránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Ráfordítások részaránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Pénzügyi eredményszint: a pénzügyi munka jövedelmezőségét jellemző mutató
RENDKÍVÜLI EREDMÉNYMegnevezés
Bevételek részaránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Ráfordítások részaránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Rendkívüli eredményszint: a rendkívüli tételek jövedelmezőségét jellemző mutató
EREDMÉNYELSZÁMOLÁSOKMegnevezés
Eredmény aránya: a relatív súlyarány megfelelősége
Eredmény részaránya: összesített jövedelmezőségi mutató
Jövedelmezőség: a cég jövedelmezőségét jellemző mutató
Eszközforgási sebesség: kedvező, ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat
Tőkeáttételi ráta a relatív súlyarány megfelelősége
Saját tőke-arányos nyereség (ROE) kedvező, ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat
Eszközarányos nyereség (ROA) kedvező, ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat
Adó és kamatfizetés előtti er. (EBIT) értékcsökkenés, kamat és adózás előtti eredmény
ÖSSZEHASONLÍTÓ ADATOKMegnevezés
Árrésszint szakágazati átlaghoz viszonyítva értékelhető
Mutató tartalma Minősítése
üzemi bevételeküzemi költségek
összes költségbruttó termelési érték
anyagjellegű ráfordításokbruttó termelési érték
személyi jellegű ráfordítások
Minősítése
Mutató tartalma Minősítése
rendkívüli ráfordításokösszes költség + ráfordítás
rendkívüli bevételekrendkívüli ráfordítások
rendkívüli bevételekösszes bevétel
Minősítése
Mutató tartalma
bruttó termelési érték
pénzügyi műveletek ráfordításaiösszes költség + ráfordítás
pénzügyi műveletek bevételeipénzügyi műveletek ráfordításai
értékcsökkenési leírásbruttó termelési érték
pénzügyi műveletek bevételeiösszes bevétel
adózott eredményösszes bevétel
értékesítés nettó árbevételeeszközök összesen
mérleg szerinti eredményadózás előtti eredmény
mérleg szerinti eredményösszes bevétel
Adó és kamatfizetés előtti er. (EBIT)eszközök összesen
nettó árbevétel – elábéértékesítés nettó árbevétele
Mutató tartalma
eszközök összesensaját tőke
adózott eredménysaját tőke