kamaruddin zainal program kewangan eksekutif institut tadbiran awam negara(intan)
DESCRIPTION
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN) National Institute of Public Administration. KUTIPAN HASIL DAN BAYARAN. KAMARUDDIN ZAINAL Program Kewangan Eksekutif Institut Tadbiran Awam Negara(INTAN) Jabatan Perkhidmatan Awam Malayisa. MASALAH. TUNGGAKAN HASIL 2007 - RM 14.08 BILLION?. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
KAMARUDDIN ZAINALProgram Kewangan Eksekutif
Institut Tadbiran Awam Negara(INTAN)Jabatan Perkhidmatan Awam
Malayisa
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
KUTIPAN HASILDAN BAYARAN
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
TUNGGAKAN HASIL 2007 - RM 14.08 BILLION?
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
SIMPANAN WANG AWAM
HASIL AMANAH PINJAMAN
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
ARTIKEL 96 PERLEMBAGAAN PERSEKUTUAN
TERIMAAN WANG AWAM
“ Tiada apa-apa cukai boleh dilevi melainkan oleh undang-undang. Kutipan hasil seperti cukai dan yuran hanya boleh dibuat berasaskan akta-akta yang digubal untuk tujuan berkenaan ”
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
TERIMAAN
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
PERSEDIAAN ASAS
• URUSAN DENGAN ORANG AWAM?• UNDANG-UNDANG/PERATURAN JELAS?• KEMUDAHAN MENCUKUPI?• SISTEM LENGKAP DAN TERATUR?
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
KAWALAN BORANG2 HASIL
– SIAPA?– REKOD2 KAWALAN?– CARA CATATAN?– PENGELUARAN?– SIMPANAN RESIT SELAMAT?
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
• PEMUNGUT HENDAKLAH MENYIMPAN SELAMAT SEMUA BUKU RESIT, LESEN DLL. YANG BELUM DIGUNA DALAM STOK, DIKUNCI DENGAN SELAMAT DI BAWAH KAWALANNYA SENDIRI ATAU DI BAWAH KAWALAN SEORANG PEGAWAI KANAN YANG TIDAK MENYEDIAKAN RESIT ATAU MEMBUAT PUNGUTAN.
AP 66 (a)
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
• SUATU DAFTAR BORANG-BORANG HASIL HENDAKLAH DISELENGGARAKAN.
• SEMUA BUKU RESIT YANG DITERIMA HENDAKLAH DIREKOD TIAP-TIAP SATU KE DALAM BUKU DAFTAR.
• SETIAP KELUARAN HENDAKLAH DITANDATANGANI OLEH PEGAWAI YANG MENERIMA BUKU RESIT ATAU DICATAT NOMBOR RUJUKAN PERMINTAAN JIKA DIKELUARKAN KEPADA CAWANGAN. AP 67
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
• PEGAWAI YANG MENYIMPAN BUKU RESIT HANYA MENGELUARKAN BUKU-BUKU RESIT YANG DIPERLUKAN.
• PENGESAHAN PERLU DIBUAT DI BELAKANG HELAI PERTAMA SALINAN RESIT PEJABAT.
– Diperiksa oleh saya pada hari ini dan didapati mengandungi ....... borang resit berpendua/berpeniga yang bernombor betul.
...........................
(Pemungut)
BUKU RESIT, LESEN YANG ROSAK HENDAKLAH
DIKEMBALIKAN KEPADA PENCETAK. AP 66
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
• BUKU RESIT HENDAKLAH DIKELUARKAN MENGIKUT SUSUNAN NOMBOR YANG BETUL.
AP 66
• JIKA BERTUKAR PEMUNGUT, STOK SEMUA RESIT, LESEN DLL HENDAKLAH DISEMAK OLEH KEDUA-DUA PEGAWAI YANG MEMBERIALIH DAN YANG MENG-AMBILALIH.
AP 65
• SATU PENYATA MENGENAI BILANGAN NYA BESERTA DENGAN NOMBOR SIRI DISEDIAKAN, DITANDATANGANI DAN DIHANTAR KEPADA JABATAN AUDIT. AP 65
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
PUNGUTAN HASIL
• KUASA MENULIS DAN MENANDATANGANI RESIT
• KUASA MENERIMA WANG.• PERATURAN DIIKUTI
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
• PEMUNGUT SENDIRI;• PEGAWAI YANG DIWAKILKAN OLEH PEMUNGUT SECARA
BERTULIS.
– SUATU REKOD PERLU DISENGGARA
UNTUK MENCATAT KEBENARAN
YANG DIBERI. AP 69• MENULIS RESIT BOLEH DIBUAT OLEH PEGAWAI YANG
DIBENARKAN.
AP 70• CONTOH TANDATANGAN DIHANTAR KE J.A.N.
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
PENGAKAUNAN HASIL
• PEMBUKUAN RESIT
• MEREKOD DAFTAR LAIN
• WANG SURPLUS
• TERIMAAN CEK
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
• RESIT PERLU DIBUKUKAN SATU PERSATU KE DALAM BUKU TUNAI (Kew. 248/Kew.249) PADA MASA URUSAN DIBUAT; WALAU BAGAI-MANA PUN SEBELUM PENGHUJUNG HARI. AP 72
• PENGKELASAN DIBUAT IKUT KOD HASIL JABATAN AKAUNTAN NEGARA AP 141
• DAFTAR DAN SENARAI LAIN PERLU DIREKODKAN OLEH SEORANG PEGAWAI YANG BUKAN KASYER. JIKA TERDAPAT KESILAPAN PUNGUTAN, PERLU DIBERI-TAHU KEPADA PEMUNGUT. AP 73 & 74
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
KEMASUKAN KE BANK
• BILA DIMASUKKAN
• SEMAKKAN WANG TUNAI/CEK/DLL.
• CARA PENGANGKUTAN
• RESIT BANK DISEMAK
• SEMAKAN DENGAN BUKU TUNAI
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
• SEGALA WANG YANG DITERIMA HENDAKLAH DIMASUKKAN KE BANK APABILA MENCAPAI HAD YANG DITETAPKAN:
– PUNGUTAN WANG TUNAI MELEBIHI RM500 ATAU;– JUMLAH PUNGUTAN (TERMASUK CEK, WANG POS)
MELEBIHI RM2000; – PUNGUTAN YANG LEBIH KECIL PERLU JUGA
DIMASUKKAN APABILA SAMPAI KE AKHIR TEMPOH.
• PUNGUTAN YANG LEWAT SELEPAS PABAYARAN KE BANK PERLU DIAKAUNKAN SEOLAH-OLAH DIPUNGUT DALAM BULAN BERIKUTNYA. AP 78
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
SLIP BAYAR MASUK TERTENTU DIGUNAKAN;
PASTIKAN BUTIR-BUTIR YANG BETUL DICATATKAN;
AMAUN KEMASUKAN KE BANK DICATATKAN KE DALAM BUKU TUNAI PADA HARI KEMASUKAN;
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
PASTIKAN RESIT DIPEROLEHI DARI BANK APABILA MEMBUAT BAYARAN MASUK;
PASTIKAN CETAKAN PADA RESIT BANK ADALAH TEPAT.
RESIT BANK HENDAKLAH DISIMPAN UNTUK TUJUAN LAPORAN PADA AKHIR BULAN.
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
URUSAN DENGAN JAN
• BILA AKAUN DIKEMUKAKAN
• SEMAKAN SEBELUM DIHANTAR
• RESIT JAN
• URUSAN FLIMSI
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
• RESIT BANK (PENYATA PEMUNGUT)
HENDAKLAH DIHANTAR KEPADA JABATAN AKAUNTAN NEGARA PADA AKHIR BULAN BERSAMA:
– BORANG KEW 253;
– BUKU TUNAI CERAKINAN;
– PENYATA BORANG-BORANG
HASIL (KEW 68);
– SALINAN RESIT AUDIT;
– RESIT ASAL YANG DIBATALKAN; DAN
– LAIN-LAIN DOKUMEN YANG PERLU.
URUSAN DENGAN JABATANAKAUNTAN NEGARA
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
SEMAKAN• HARIAN
– SEMUA CATITAN DIBUKU RESIT, BUKU TUNAI DLL BUKU AKAUN. TANDATANGANI SETAKATMANA SEMAK.
– BAYARAN KE BANK - SEMAK SLIP BAYAR MASUK- BUTIR-BUTIRNYA DAN DENGAN BUKU TUNAI
– SEMUA BAYARAN KE JAN DENGAN RESIT JAN
– SLIP BAYAR MASUK DISIMPAN OLEH PEGAWAI YANG MEMERIKSA.
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
• MINGGUAN– SEMUA BUKU RESIT DAN LESEN YANG
DIKELUARKAN DARI STOK
• BULANAN– SEMAK FLIMSI DENGAN BUKU TUNAI– SEDIAKAN PENYESUAIAN.
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
BERBELANJA MENGIKUTKEPERLUAN/KEUTAMAAN (AP.54)
BAYARAN BIL/INBOIS/PENY. TUNTUTANDIJELASKAN DENGAN TERATUR,CEPAT
DAN TEPAT (AP 103(b)
BAKI PERUNTUKAN SENTIASAMENCUKUPI AP.93(i)
BUKU VOT DAN DAFTAR BIL/BAYARANSENTIASA KEMASKINI (AP.95(a)
PERUNTUKAN DAN KUASA
TANGGUNGJAWAB PEGAWAI PENGAWAL:-
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
Dibuat Dengan Jelas Secara Bertulis:Bidang:-
Mengizinkan Perolehan, (AP.168) Pembayaran, (AP.102) Menandatangani PesananTempatan (AP.176.1(d)(ii)) Dan Baucar-baucar Pembayaran
PENURUNAN KUASA
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
PEMERIKSAAN
MEMASTIKAN:- Dilaksanakan Secara Berjadual Mengikut Lat Masa Yang Sesuai
Secara Mengejut Oleh Pegawai Pengawal Sendiri Atau Pegawai Lain Bagi Pihaknya Setiap 6 Bulan Sekali (AP.309)
PERUNTUKAN DAN KUASA
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
DOKUMEN BAYARAN
PENYELENGGARAAN BUKU VOT TIDAK TERATUR
Pesanan Tempatan yang dikeluarkan tidak di rekod dalam ruang tanggungan di Buku Vot Bayaran Pukal tidak/lewat direkodkan ke dalam Buku Vot Penyelenggaraan buku vot tidak kemaskini Pindaan catatan dalam Buku Vot tidak ditandatangan ringkas Pemadam cecair diguna atas pembatalan catatan dalam Buku Vot
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
Waran Peruntukan Kecil kepada cawangan A Syarikat Alam Bersih – belakan alat-alat dapur
22.2.0118.2.0112.2.01
26.2.0128.2.0103.3.0104.3.01
VOTB08
PROG/AKT010100
OBJEKSEBAGAI
27000 Bekalan & Bahan-bahan
Tarikh (1)
Butir-butir (2)
Tanggungandibawa keHadapan (3)
Peruntukan seperti di dalam Anggaran Tahunan ….RM……..
RM………
Peruntukan seperti di dalam Anggaran Tambahan....RM……..
Waran PeruntukanSyarikat Entah Di Mana … bekalan alatulisSyarikat Paper Lama – Bayar langganan Surat KhabarSyarikat ABC – Bekalan Alatulis komputer
Bayar Syarikat Entah Dimana – Bil.No 12122 PT A123456
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
Amaun yang diluluskan tahun ini: Tarikh Amaun Jumlah Tarikh Amaun Jumlah hingga tarikh hingga tarikh 12.02.01 50,000.00 50,000.00
(4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)Kod No Br./ Debit Kredit Tanggungan Tgn. Perb. BakiSODO Ruj. Lain Dikenakan/ Belum Bersih masih
(Dijelaskan) selesai ada27000 WP 001 - 50,000.00 - - - 50,000.0027102 A123456 - - 500.00 500.00 - 49,500.0027101 BR 0001 150.00 - - 500.00 150.00 49,350.00 27103 A123458 - - 3500.00 4,000.00 150.00 45,850.0027102 BR 0008 500.00 - ( 500.00) 3,500.00 650.00 45,850.0027000 WPK 001 5,000.00 - - 3,500.00 650.00 40,850.00
03.03.01 -5,000.00 45,000.00
27201 A123462 - - 300.00 3,800.00 650.00 40,550.00
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
DOKUMEN BAYARAN
DAFTAR BIL/PEMBAYARAN
Tidak diselenggara dengan teratur dan
kemaskini Tidak diperiksa oleh Ketua Pejabat/Pegawai bertanggungjawab sekali dalam sebulan Tidak menyelenggara Daftar Bil Daftar Pembayaran tidak lengkap atau tidak diselenggarakan
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
PASTIKAN: Sistem Penyelenggaraan Daftar Bil Mematuhi Arahan Perbendaharaan 103 (a), Dan Surat Pek. Perbendaharaan SPP.1/2002
Daftar Bil Disemak Sekurang-kurangnya Sebulan Sekali (AP 103(b)(SPP.7/2006)
Menjalankan Pemeriksaan Mengejut (AP.309)
REKOD-REKOD TIDAKDISELENGGARA DENGAN
TERATUR
REKOD-REKOD TIDAKDISELENGGARA DENGAN
TERATUR
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
DOKUMEN BAYARAN
Bil/Invois tidak dicop tarikh terima Bil/Invois tidak disahkan oleh pegawai yang diberikuasa dengan segera
Pesanan Tempatan tidak disahkan setelah Bekalan/Perkhidmatan diterima
Dokumen sokongan yang tidak lengkap
Butiran dalam dokumen sokongan salah/ tidak lengkap
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
Menentukan Pemantauan Terhadap Kesempurnaan Penyelenggaraan Buku Vot, Daftar Bil/Pembayaran, Daftar Pengeluaran Pesanan Kerajaan
DOKUMEN BAYARAN
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
URUSAN BAYARAN
MEMASTIKAN SUPAYA
Tiada Perbelanjaan Dilakukan Tanpa Kelulusan Peruntukan Mencukupi Untuk Menampong Perbelanjaan Semua Baucer Bayaran Disokong Dengan Dokumen/butiran yang lengkap Bayaran Dibuat Dalam Tempoh 30 Hari atau Mengikut Jadual Bayaran Dalam Perjanjian
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
Menentukan Semua Perbelanjaan Dilakukan Selaras Dengan Kelulusan Yang Telah Diperolehi
Memastikan Perbelanjaan Dari Akaun Amanah Mematuhi Arahan Akaun Amanah (Trust Deed) (AP.165)
URUSAN BAYARAN
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
Gagal/atau lewat memperolehi kelulusan
Perbelanjaan Melebihi Peruntukan
Pengesahan Dokumen Sokongan Mengambil Masa Yang Panjang (contoh: 22 – 175 hari) Baucer, Butiran Dan Dokumen- Dokumen Sokongannya Tidak Sempurna
URUSAN BAYARAN
BAYARAN LEWAT
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
Bekalan/kerja Yang Telah DisempurnakanSebelum 31 Disember 1999 Hanya DibayarPada Bulan Ogos 2000
– Alasan JANM Mendapati Pembekal Tidak Memenuhi Syarat
CONTOH BIL LEWAT DIBAYAR
URUSAN BAYARAN
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
Bayaran Bekalan Suci Hati (AP 59)- Peg. B’jawab/ Ketua Pejabat Memohon Pendahuluan Diri Peg.Awam Untuk Menyelesaikan Bayaran Tersebut- Penyelarasan Dibuat Setelah Kes Selesai
KAEDAH PENYELESAIANNYA:-
BIL LEWAT DIBAYAR
URUSAN BAYARAN
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
Semak Daftar Pesanan Kerajaan Yang Dikeluarkan Tanggungan Di Buku Vot Diselesaikan Sewajarnya Semakan Buku Vot Dibuat Dari Semasa Ke Semasa Oleh Pemegang Waran (PP.8/1987)
PASTIKAN:
BIL LEWAT DIBAYARBIL LEWAT DIBAYAR
URUSAN BAYARAN
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
URUSAN BAYARAN
BAYARAN PUKAL
• TIADA PENGESAHAN PEGAWAI BERKENAAN KE ATAS BIL YANG DITERIMA DARIPADA SY. TELEKOM, TENAGA NASIONAL BERHAD DAN SYARIKAT PENERBANGAN
• TIADA BUKTI MENUNJUKKAN LAPORAN JAN DISEMAK DENGAN BIL-BIL ASAL YANG DITERIMA
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
URUSAN BAYARAN
GAJI DAN ELAUN TERLEBIH BAYAR
PENYELENGGARAAN FAIL PERIBADI DANBUKU PERKHIDMATAN TIDAK KEMAS KINI
• MAKLUMAT SEPERTI PENGESAHAN JAWATAN, PERGERAKAN GAJI, TANGGUNG KERJA, CUTI REHAT, DAN CUTI SAKIT TIDAK DIREKOD/DISELENGGARA
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
URUSAN BAYARAN
KELEWATAN BAYARAN GAJI PEGAWAI
• PENYATA PERUBAHAN (KEW.8) LEWAT DISEDIAKAN• SIJIL GAJI AKHIR LEWAT DISEDIAKAN• MAKLUMAT/BUTIRAN DALAM KEDUA-DUA DOKUMEN SOKONGAN DI ATAS TIDAK LENGKAP/BETUL
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
BAYARAN TERTUNGGAKSETIAP AKHIR TAHUN
Perolehan Kerja/Perkhidmatan Dan Barang Dibuat Pada Suku Keempat Tahun Semasa
Kelewatan Mendapatkan Semula Bil/invois/tuntutan Dari Pembekal
Perolehan Yang Tidak Mematuhi Peraturan
URUSAN BAYARAN
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
BAYARAN TERTUNGGAKSETIAP AKHIR TAHUN
PASTIKAN: Berbelanja Mengikut Perancangan, Elak dari melakukan Perolehan pada Penghujung Tahun
Pembekal menyampaikan dengan segera Bil/inbois/tuntutan
Peraturan Dan Prosedur Perolehan Dipatuhi sebelum dilakukan
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
PEMBAYARANDI LUAR ATURAN
• TIDAK ADA KETERANGAN YANG IA DILAKUKAN, DIBENARKAN DAN DISELESAIKAN DENGAN SEPATUTNYA• BAYARAN TANPA PERUNTUKAN DALAM ANGGARAN• BAYARAN TANPA PERUNTUKAN DAN DI- KECAJKAN KEPADA PERUNTUKAN LAIN• BAYARAN YANG MENGAKIBATKAN “OVER DRAFT”.
AP.107 & SPP 10/1980
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
PEMBAYARANDI LUAR ATURAN
• BAYARAN TANPA KUASA• BAYARAN TANPA TANDATANGAN PEGAWAI YANG DIBERIKUASA • BAYARAN PENDAHULUAN TANPA KEBENARAN• BAYARAN DUA KALI• BAYARAN KEPADA YANG TIDAK BERHAK
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
KUASA
• PEGAWAI MELULUSKAN
PERBELANJAAN?
• TANDATANGANI BAUCAR
• TANDATANGANI PESANAN KERAJAAN
• PEGAWAI MELULUSKAN BAYARAN.
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
PERUNTUKAN
• PERUNTUKAN MENCUKUPI?• SIAPA YANG MENGAWAL PERUNTUKAN?• BUKU VOT DISELENGGARAKAN
MENGIKUT PP 8/87?• KAKITANGAN MEMPUNYAI CUKUP
KEMAHIRAN?• PENYESUAIAN DIBUAT SETIAP BULAN?
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
BAYARAN TUNTUTAN
• SEBELUM 10 HB?• TUNTUTAN TERATUR DAN WAJAR?• DOKUMEN-DOKUMEN LAMPIRAN
BETUL?• PERKIRAAN ELAUN-ELAUN BETUL?• PENGESAHAN MENCUKUPI?
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
BAYARAN BIL
• DAFTAR BIL DISELENGGARAKAN?• BIL DIDAFTARKAN SECARA
TERATUR?• BAYARAN DIBUAT DALAM TEMPOH
1 BULAN?• BAYARAN SECARA
PEMFAKTORAN?• BAYARAN SECARA PUKAL?
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration
ADA SOALAN ???
SEKIAN TERIMA KASIH
KAMARUDDIN ZAINALE-mail:[email protected]: 03-20847665