kamuda performans programı hazırlanması
TRANSCRIPT
Company
LOGO
BELEDİYELERDE PERFORMANS PROGRAMI
Taner ERASLANİç Denetçi
Haziran - 2015
ÇALIŞMANIN KAPSAMI
1. Stratejik Yönetimin Tanımlanması
2. Performans Programı Hazırlama Zorunluluğu
3. Performans Programı Hazırlama Süreci
4. Konuyla İlgili Çeşitli Tanımlamalar
5. Performans Programının Hazırlanmasında Yeni Sistem
6. Performans Programında Hedef, Gösterge, Faaliyet ve
Maliyet Belirlenmesi
7. Uygulamalar
STRATEJİK YÖNETİMİN TANIMLANMASI
Stratejik Yönetim Genel Olarak;
Stratejik plan ile performans programı ilişkisini kurmak,
Performans programı ile bütçe ilişkisini kurmak,
Bu ilişkiyi bütçe uygulamasında devam ettirmek,
İzleme ve değerlendirmeyi sağlamak
.
Stratejik Plan
Performans Prog.
Bütçe
İzleme Değerlendirme
Performans Esaslı Bütçeleme Sistemi
Stratejik Yönetim Sistemi
STRATEJİK YÖNETİMİN TANIMLANMASI
STRATEJİK YÖNETİMİN TANIMLANMASI
PERFORMANS ESASLI BÜTÇE
Kaynakların etkin dağıtılmasını temel alan ve hesap verebilirliği sonuç odaklı bir yapıya taşıyan bütçeleme yaklaşımıdır. Bu sayede; Kaynak kullanımında etkinlik artışı ve Kaynak dağıtımında rasyonellik hedeflenmektedir.
Unsurları: Performans Hedefi Performans Göstergesi Faaliyet Maliyet
STRATEJİK YÖNETİMİN TANIMLANMASI
Performans Esaslı Bütçeye İlişkin Olarak:
1. AŞAMA: Performans Programı: Bütçe ile ilişkisini net olarak ortaya koymaksızın ve sadece bütçe hazırlama aşamasına yoğunlaşmış bir yapı.
2. AŞAMA: Performans Esaslı Bütçe: Bütçe ile Performans Programı dokümanının tek bir belge haline getirildiği, hazırlama, uygulama ve değerlendirmeyi de içeren bir yapı.
PERFORMANS PROGRAMI HAZIRLAMA ZORUNLULUĞU
5393 Sayılı Belediye Kanunu
“Stratejik plân ve performans programı Madde 41- Belediye başkanı, mahallî idareler genel seçimlerinden itibaren altı ay içinde; kalkınma plânı ve programı ile varsa bölge plânına uygun olarak stratejik plân ve ilgili olduğu yıl başından önce de yıllık performans programı hazırlayıp belediye meclisine sunar. Stratejik plân, varsa üniversiteler ve meslek odaları ile konuyla ilgili sivil toplum örgütlerinin görüşleri alınarak hazırlanır ve belediye meclisi tarafından kabul edildikten sonra yürürlüğe girer. Nüfusu 50.000'in altında olan belediyelerde stratejik plân yapılması zorunlu değildir. Stratejik plân ve performans programı bütçenin hazırlanmasına esas teşkil eder ve belediye meclisinde bütçeden önce görüşülerek kabul edilir.”
YASAL ÇERÇEVE
5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu
“Stratejik planlama ve performans esaslı bütçeleme Madde 9- Kamu idareleri; kalkınma planları, programlar, ilgili mevzuat ve benimsedikleri temel ilkeler çerçevesinde geleceğe ilişkin misyon ve vizyonlarını oluşturmak, stratejik amaçlar ve ölçülebilir hedefler saptamak, performanslarını önceden belirlenmiş olan göstergeler doğrultusunda ölçmek ve bu sürecin izleme ve değerlendirmesini yapmak amacıyla katılımcı yöntemlerle stratejik plan hazırlarlar.
Kamu idareleri, kamu hizmetlerinin istenilen düzeyde ve kalitede sunulabilmesi için bütçeleri ile program ve proje bazında kaynak tahsislerini; stratejik planlarına, yıllık amaç ve hedefleri ile performans göstergelerine dayandırmak zorundadırlar. Stratejik plan hazırlamakla yükümlü olacak kamu idarelerinin ve stratejik planlama sürecine ilişkin takvimin tespitine, stratejik planların kalkınma planı ve programlarla ilişkilendirilmesine yönelik usul ve esasların belirlenmesine Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığı yetkilidir.”
PERFORMANS PROGRAMI HAZIRLAMA ZORUNLULUĞU
5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol KanunuStratejik planlama ve performans esaslı bütçeleme
Madde 9- …
(Ek fıkra: 24/7/2008-5793/30 md.) Kamu idareleri, yürütecekleri faaliyet ve projeler ile bunların kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren performans programı hazırlar. Kamu idareleri bütçelerini, stratejik planlarında yer alan misyon, vizyon, stratejik amaç ve hedeflerle uyumlu ve performans esasına dayalı olarak hazırlarlar. Kamu idarelerinin bütçelerinin stratejik planlarda belirlenen performans göstergelerine uygunluğu ve idarelerin bu çerçevede yürütecekleri faaliyetler ile performans esaslı bütçelemeye ilişkin diğer hususları belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkilidir. Maliye Bakanlığı, Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığı ve ilgili kamu idaresi tarafından birlikte tespit edilecek olan performans göstergeleri, kuruluşların bütçelerinde yer alır. Performans denetimleri bu göstergeler çerçevesinde gerçekleştirilir.
PERFORMANS PROGRAMI HAZIRLAMA ZORUNLULUĞU
Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik
İdare performans programı
MADDE 6 – (2) Üst yöneticiler, performans programlarının bu Yönetmelikte ve Performans Programı Hazırlama Rehberinde belirlenen esas ve usullere uygun olarak hazırlanmasından, uygulanmasından, sorumlulukları altındaki kaynakların performans hedefleri ve hizmet gereklerine uygun olarak etkili, ekonomik ve verimli şekilde kullanılmasından ilgili Bakana; mahalli idarelerde ise meclislerine karşı sorumludur.
PERFORMANS PROGRAMI HAZIRLAMA ZORUNLULUĞU
5393 Sayılı Belediye Kanunu
Meclisin görev ve yetkileri Madde 18- Belediye meclisinin görev ve yetkileri şunlardır: a) Stratejik plân ile yatırım ve çalışma programlarını, belediye faaliyetlerinin ve personelinin performans ölçütlerini görüşmek ve kabul etmek.
Belediye başkanının görev ve yetkileri Madde 38- Belediye başkanının görev ve yetkileri şunlardır: … b) Belediyeyi stratejik plâna uygun olarak yönetmek, belediye idaresinin kurumsal stratejilerini oluşturmak, bu stratejilere uygun olarak bütçeyi, belediye faaliyetlerinin ve personelinin performans ölçütlerini hazırlamak ve uygulamak, izlemek ve değerlendirmek, bunlarla ilgili raporları meclise sunmak.
ÖNEMLİ
PERFORMANS PROGRAMI HAZIRLAMA ZORUNLULUĞU
5393 Sayılı Belediye Kanunu
Denetimin amacı Madde 54- Belediyelerin denetimi;
- faaliyet ve işlemlerde hataların önlenmesine yardımcı olmak,
çalışanların ve belediye teşkilâtının gelişmesine, yönetim ve kontrol sistemlerinin geçerli, güvenilir ve tutarlı duruma gelmesine rehberlik etmek amacıyla;
*hizmetlerin süreç ve sonuçlarını mevzuata, önceden belirlenmiş amaç ve hedeflere, performans ölçütlerine ve kalite standartlarına göre tarafsız olarak analiz etmek, karşılaştırmak ve ölçmek; kanıtlara dayalı olarak değerlendirmek, elde edilen sonuçları rapor hâline getirerek ilgililere duyurmaktır.
PERFORMANS PROGRAMI HAZIRLAMA ZORUNLULUĞU
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği“BütçeMADDE 5-…(2) Mali yıl bütçesi, stratejik plan ve performans programları dikkate alınarak izleyen iki yılın gelir ve gider tahminleri ile birlikte görüşülür ve değerlendirilir.”
“Bütçe çağrısıMADDE 22- (1) Kurumlarda üst yönetici, her yıl Haziran ayının sonuna kadar stratejik plân ve performans programına uygun olarak gider bütçelerini hazırlamak üzere birimlere çağrı yapar.”
“Birimlerin gider teklifleriMADDE 23-…(3) Gider tahminlerinde, stratejik plan, performans programı ve yatırım programlarındaki hedef ve ilkeler göz önünde bulundurulur. Ayrıca merkezi idarenin ekonomik verileri ve gelecek yıllara ilişkin öngörülerinden faydalanılır.”
PERFORMANS PROGRAMI HAZIRLAMA ZORUNLULUĞU
PERFORMANS PROGRAMI HAZIRLAMA SÜRECİ
PERFORMANS PROGRAMI HAZIRLAMA SÜRECİ
Plan ve Bütçe Komisyonu görüşmeleri dahil en fazla 20 gün süren Meclis görüşmeleri sonrasında bütçe tasarısı Büyükşehir Meclisine gönderilir, Kasım ayı toplantısı sonucunda kesinleşir.
PERFORMANS PROGRAMI HAZIRLAMA SÜRECİ
.
T E
M A
STRATEJİK YÖNETİM MODELİ
KONUYLA İLGİLİ ÇEŞİTLİ TANIMLAMALAR
KONUYLA İLGİLİ ÇEŞİTLİ TANIMLAMALAR
STRATEJİK PLAN
İdarenin, amaçlarını ve önceliklerini belirlemesini ve mevcut kaynaklarıyla bunlara ulaşabilmesini sağlayan sistematik bir süreçtir.
TEMA
Yönetimin odaklanması gereken alanları belirler.
Uzun vadede stratejik amaçlar değişse dahi tema sabittir.
Böylece idarenin odaklandığı alanlar hakkında plan dönemlerinden daha uzun bir zaman dilimi için değerlendirme yapılmasına imkan verir.
Örnek: Politika Geliştirme (Maliye Bakanlığı SP)
KONUYLA İLGİLİ ÇEŞİTLİ TANIMLAMALAR
STRATEJİK AMAÇ
Belirli bir zaman diliminde idarenin ulaşmayı hedeflediği kavramsal sonuçlardır.
İdarenin amaçlara odaklanması ve iyi bir bütçeleme için:
- Stratejik amaçlar ortak bir hizmet alanına hitap etmemeli.
- Sınırlı sayıda tutulmalıdır.
KONUYLA İLGİLİ ÇEŞİTLİ TANIMLAMALAR
Örnek: Sağlam ve Kurallı Bir Mali Yapı Oluşturmak (Maliye Bakanlığı SP)
STRATEJİK HEDEF
Stratejik amaçların gerçekleştirilebilmesi için ortaya konulan spesifik ve ölçülebilir alt amaçlardır.
İyi bir stratejik hedef; spesifik ve ölçülebilir olmalı.
Bununla birlikte politika oluşturma görevi icra eden idareler;
Stratejik amaçları daha kısa vadeli ve
Daha spesifik hale getirmek suretiyle stratejik hedef oluşturabilmeleri modelimize göre mümkündür.
KONUYLA İLGİLİ ÇEŞİTLİ TANIMLAMALAR
Örnek: Mali Disiplini Gözeten Harcama Politikaları Oluşturmak ve Kamu Kaynaklarını Kamunun Önceliklerine Göre Yönlendirmek (Maliye Bakanlığı SP)
STRATEJİK GÖSTERGE
Stratejik hedeflere ne ölçüde ulaşıldığını ortaya koyacak verilerin ifade kısmıdır.
Stratejik plan kapsamında oluşturulacak göstergeleri ifade eder.
Üst politika belgeleriyle yakından ilişkili olmalıdır.
İzleme ve değerlendirme öncelikle bu göstergeler üzerinden yapılmalıdır.
KONUYLA İLGİLİ ÇEŞİTLİ TANIMLAMALAR
Örnek: Merkezi Yönetim Bütçe Dengesinin GSMH’a Oranı (Maliye Bakanlığı SP)
1. Stratejik Amaç 1 Stratejik Hedef Stratejik Gösterge 1Stratejik Gösterge 2Stratejik Gösterge 3
2 Stratejik Hedef Stratejik Gösterge 4Stratejik Gösterge 5
3. Stratejik Hedef Stratejik Gösterge 62. Stratejik Amaç 4 Stratejik Hedef Stratejik Gösterge 7
Stratejik Gösterge 83. Stratejik Amaç 5 Stratejik Hedef Stratejik Gösterge 9
Stratejik Gösterge 10Stratejik Gösterge 11
6 Stratejik Hedef …..
STRATEJİK PLAN ÖZETİ
KONUYLA İLGİLİ ÇEŞİTLİ TANIMLAMALAR
STRATEJİK HEDEF / BİRİM MATRİSİ.
1. Stratejik Hedef
2. Stratejik Hedef
3. Stratejik Hedef
…….. ……. …….
A BirimiB BirimiC BirimiD BirimiE Birimi………..…………
KONUYLA İLGİLİ ÇEŞİTLİ TANIMLAMALAR
İdarelerin, stratejik hedeflerine ulaşmak için bir mali yılda gerçekleştirmeyi amaçladıkları performans seviyelerini gösteren çıktı- sonuç odaklı hedeflerdir.
Stratejik göstergelerin yıl ve rakamsal hedefle ilişkilendirilmesi neticesinde oluşur.
Tüm stratejik göstergelerin performans hedefine dönüşmesi gerekmez, ana performans hedefi oluşturularak diğer stratejik hedefler bunun etrafında performans göstergesi olarak izlenebilir.
Harcama birimi düzeyinde tespit edilir.
PERFORMANS HEDEFİ
KONUYLA İLGİLİ ÇEŞİTLİ TANIMLAMALAR
Örnek: Atıkların insan ve çevre sağlığına olumsuz etkilerini minimize etmek için atık oluşumu, toplama, işleme, uzaklaştırma ve geri kazanımına ilişkin gerekli uygulamalar düzenlenecektir ve insan ve çevre sağlığına olumsuz etkileri bulunan konularda da çalışmalar devam ettirilecektir.
PERFORMANS GÖSTERGESİ
Performans hedeflerinin belirlenmesine, anlaşılmasına ve izlenebilmesine yardımcı olmak üzere üretilen her türlü metriktir.
Stratejik göstergenin yıllık rakamsal ifadesi olabileceği gibi, her türlü çıktı,sonuç vb. göstergeler de olabilir.
KONUYLA İLGİLİ ÇEŞİTLİ TANIMLAMALAR
Örnek: Performans Göstergesi : Toplanan atık miktarıAçıklama : kg
İDARE / BİRİM İLİŞKİSİ
KONUYLA İLGİLİ ÇEŞİTLİ TANIMLAMALAR
FAALİYET
ABS BütçeYatırım programıPEB Bütçe
DeğerlendirmeBütçe Uygulama
Faaliyet
KONUYLA İLGİLİ ÇEŞİTLİ TANIMLAMALAR
FAALİYET Stratejik planda yer alan amaç ve hedeflerin gerçekleşmesini
sağlayan ve başlı başına bir bütünlük oluşturan yönetilebilir ve maliyetlendirilebilir etkinliklerdir.
Faaliyet: bütçedeki cari ödeneklerle gerçekleştirilir. Faaliyet sayısı belli bir sayının üzerinde olmamalıdır.
KONUYLA İLGİLİ ÇEŞİTLİ TANIMLAMALAR
MALİYETLENDİRME Maliyet, bir faaliyet ile doğrudan ilişkili olan giderler için kullanılan
bir kavram olarak kabul edilmiştir. Birim dolaylı maliyet, birimin kullandığı fakat herhangi bir faaliyet
ile direkt ilişkisi kurulamayan dolaylı giderleri kapsamaktadır. İdare dolaylı maliyeti, dolaylı maliyet giderlerinin İdare düzeyinde
olan halidir. Maliyet kalemleri ABS’nin ekonomik sınıflandırmasına paralel bir
şekilde yapılmaktadır.
KONUYLA İLGİLİ ÇEŞİTLİ TANIMLAMALAR
STRATEJİK YÖNETİMİN TANIMLANMASI
Performans Hedefi ….
1- Politika belirlemeye..2- Kamu kaynakların …3- Kurumsal gelişim…..…………
TemaStratejik Amaç
1- Ekonomik büyüme.……4- Hizmetten yararla………..
1- Tek bir Orta …11- Kaynakların ….15- İnsan kaynak …..……..
Stratejik Hedef
Faaliyet (F) No: 1
Kurumsal Kod: F/P:Eğitim FaaliyetiAçıklama: …………………….. ……………………. ……………………..
Maliyet12.01.00.23-01.1.2.00-1.01.1.1.01- 1000 YTL
12.01.00.23-01.1.2.00-1.03.2.1.01- 3500 YTL
……..
Performans Hedefi 3Performans Hedefi 2Performans Hedefi 1PH 1- Lisansüstü eğitim gören personel sayısının toplam personele oranını % 1 oranında artırmak.Açıklama:
Performans Göstergesi1- …………………. % 272- …………………. % 123- ………………… 3 adet4- ………………… 2 defa
Bütçe fişi
Stratejik Planlama ve Bütçe Hazırlık Süreci
PERFORMANS PROGRAMI (ANA HATLAR)Program dönemi 1 (bir) yılİdare performans programı
İdare performans hedefi
Her bir stratejik hedef için performans hedefi belirlenmesi zorunluluğu bulunmamaktadır
Faaliyet maliyetlendirme aşamasında dağıtım anahtarlarına yer verilmeyecektir
Sınırlı sayıda performans hedefi ve faaliyet belirlenmesi öngörülmektedirÜst yönetimin performans hedefi, gösterge ve faaliyetlerin belirlenmesi
aşamasına katılımıİdare performans programında faaliyetlere yer verilecektir
PERFORMANS PROGRAMININ HAZIRLANMASINDA YENİ SİSTEM
PERFORMANS PROGRAMINDA HEDEF, GÖSTERGE, FAALİYET VE MALİYET
BELİRLENMESİ
Faaliyet;
Belirli bir amaca ve hedefe yönelen,
başlı başına bir bütünlük oluşturan,
Yönetilebilir
ve maliyetlendirilebilir
üretim veya hizmetlerdir.
PERFORMANS PROGRAMINDA HEDEF, GÖSTERGE, FAALİYET VE MALİYET
BELİRLENMESİ
Faaliyetler;
İdarenin görev ve yetkileri çerçevesinde yürüteceği ve elindeki
kaynakları tahsis edeceği iş ve hizmetleri yansıtmalıdır,
Performans hedeflerini gerçekleştirmeye yönelik olarak
belirlenmelidir,
Aynı hedef altındaki faaliyetler birbirleriyle çelişmemeli, hedefin
gerçekleşmesi açısından tamamlayıcı olmalıdır,
Bir hedefe yönelik olarak fazla sayıda faaliyet belirlenmemelidir.
Benzer nitelik taşıyan faaliyetler ayrı ayrı gösterilmemeli ve tek bir
faaliyet olarak belirlenmelidir,
PERFORMANS PROGRAMINDA HEDEF, GÖSTERGE, FAALİYET VE MALİYET
BELİRLENMESİ
Faaliyetler;
Ekonomik sınıflandırmanın cari, sermaye, transfer ve borç
verme unsurlarından bir veya daha fazlası aynı faaliyet
içerisinde yer alabilir,
Hedefin gerçekleşmesine ne ölçüde katkı sağlayacağı
tanımlanabilir olmalıdır,
Uygulanabilir olmalıdır,
Maliyetlendirilebilmelidir,
Girdi niteliğinde faaliyet belirlenmemelidir (Tartışıma)
PERFORMANS PROGRAMINDA HEDEF, GÖSTERGE, FAALİYET VE MALİYET
BELİRLENMESİ
PERFORMANS HEDEFİ FAALİYET İLİŞKİSİ
Bir faaliyetin bir performans hedefi ile ilişkilendirilmesi
tercih edilmelidir. Ancak bir faaliyet birden fazla performans hedefi
ile ilişkilendirilebiliyor ise;
öncelikle performans hedeflerinin toplulaştırılması ya da,
faaliyetin hedeflere uygun olarak bölünerek ayrı faaliyetler
olarak yeniden tanımlanması veya,
faaliyet maliyetlerinin mükerrerliğe yol açmayacak şekilde
performans hedefleriyle ilişkilendirilmesi
yoluna gidilmelidir.
PERFORMANS PROGRAMINDA HEDEF, GÖSTERGE, FAALİYET VE MALİYET
BELİRLENMESİ
PERFORMANS PROGRAMI KAYNAK İHTİYACI
Performans programının kaynak ihtiyacı;
faaliyetlerin maliyeti,
genel yönetim giderleri ve
diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar
toplamından oluşmaktadır.
PERFORMANS PROGRAMINDA HEDEF, GÖSTERGE, FAALİYET VE MALİYET
BELİRLENMESİ
FAALİYET MALİYETİ
Kaynak miktarının belirlenme süreci, bu hedeflere yönelik
olarak yürütülmesi gereken faaliyetlerin ve bunların
maliyetlerinin tespit edilmesi ile başlar.
Faaliyet maliyeti tespit edilirken faaliyet ile doğrudan
ilişkilendirilebilen maliyetler dikkate alınmalıdır.
PERFORMANS PROGRAMINDA HEDEF, GÖSTERGE, FAALİYET VE MALİYET
BELİRLENMESİ
FAALİYET MALİYETİ
Belirlenen bir faaliyetin maliyeti aşağıdaki aşamalar takip
edilerek tespit edilir.
Maliyet unsurlarının ve planlanan çıktı düzeyine göre miktarının
belirlenmesi,
Planlanan çıktı düzeyine göre toplam fiziki kaynak ihtiyacının
belirlenmesi,
Kaynakların birim fiyatlarının belirlenmesi,
Toplam faaliyet maliyetinin hesaplanması,
Faaliyet maliyetinin bütçe kaynakları ile finanse edilen kısmının
bütçe kodlarıyla gösterimi
PERFORMANS PROGRAMINDA HEDEF, GÖSTERGE, FAALİYET VE MALİYET
BELİRLENMESİ
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Genel yönetim giderleri, faaliyetler ile doğrudan ilişkilendirilemeyen ve faaliyet maliyetlerine dahil edilemeyen ancak, idarenin kurumsal ve yönetsel ihtiyaçlarının karşılanması için yapılması gereken genel giderlerdir.
Dolayısıyla, birden fazla faaliyete ya da faaliyetle birlikte kurumsal ihtiyaçlara hizmet eden ancak faaliyet maliyetine dahil edilemeyen giderler, genel yönetim giderleri içerisinde yer alacaktır.
PERFORMANS PROGRAMINDA HEDEF, GÖSTERGE, FAALİYET VE MALİYET
BELİRLENMESİ
FAALİYETİN MALİYETİ - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Hizmet binalarının temizlik, güvenlik, personel servis
ve yemek hizmetleri ile kurum geneline ilişkin elektrik, su,
yakacak gibi giderler,
Birden fazla faaliyete hizmet eden personelin maliyeti
genel yönetim giderleri kapsamında
değerlendirilebilir.
PERFORMANS PROGRAMINDA HEDEF, GÖSTERGE, FAALİYET VE MALİYET
BELİRLENMESİ
FAALİYETİN MALİYETİ - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Ancak,
bir bina tek bir faaliyet için kullanılıyor ise bu binaya ilişkin
bu tip giderler ile
tek bir faaliyetin gerçekleştirilmesi için istihdam edilecek
personelin maliyeti ilgili faaliyet maliyeti içerisine dahil
edilmelidir.
PERFORMANS PROGRAMINDA HEDEF, GÖSTERGE, FAALİYET VE MALİYET
BELİRLENMESİ
FAALİYETİN MALİYETİ - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Örneğin,
Bir faaliyet için 20 personel istihdam edilmiş
olsun. Bu durumda istihdam edilen personel, faaliyet maliyetinin
unsurlarından biri olacaktır.
Ancak, bir sonraki yıl faaliyetin son bulması halinde bu
personelin faaliyetle doğrudan ilgisi kalmayacak olup, personelin
maliyeti idarenin genel yönetim giderleri
içerisinde olabilecektir.
PERFORMANS PROGRAMINDA HEDEF, GÖSTERGE, FAALİYET VE MALİYET
BELİRLENMESİ
FAALİYETİN MALİYETİ - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Personel giderlerinin ilişkilendirilmesinde;
Personelin tek bir faaliyetle ilişkili olması halinde, buna ilişkin
giderler faaliyet maliyetine dahil edilecektir.
Personelin birden fazla faaliyetle ilişkili olması halinde bunlara ilişkin
giderlerin tamamı;
Ağırlıklı olarak çalıştığı faaliyetin maliyetine dahil edilir,
Ağırlıklı olarak çalıştığı faaliyetten söz edilemediği durumlarda
genel yönetim giderlerine dahil edilir,
Personelin faaliyetlerle ilişkilendirilememesi halinde,
bu giderler genel yönetim giderlerine dahil edilir.
PERFORMANS PROGRAMINDA HEDEF, GÖSTERGE, FAALİYET VE MALİYET
BELİRLENMESİ
DİĞER İDARELERE TRANSFER EDİLECEK KAYNAKLAR
İdarenin bütçesinde yer almakla birlikte performans
hedefleriyle ilişkili olmayan ve bütçe uygulama sürecinde diğer
idarelere transfer edilerek, transfer edilen idarenin ihtiyaçları için
kullanılacak kaynaklardır.
Örneğin, özel bütçeli idarelerin finansman ihtiyacını
karşılamak amacıyla bütçelerde yer alan hazine yardımı ödenekleri,
diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar içerisinde gösterilecektir.
PERFORMANS PROGRAMINDA HEDEF, GÖSTERGE, FAALİYET VE MALİYET
BELİRLENMESİ
DİĞER İDARELERE TRANSFER EDİLECEK KAYNAKLAR
Diğer idarelere transfer edilmekle birlikte transfer eden idarenin
ihtiyaçları için kullanılacak kaynaklar, diğer idarelere transfer edilecek
kaynaklar içerisinde gösterilmeyecek olup, faaliyet maliyeti ya da genel
yönetim giderleri içerisinde yer alacaktır.
Örneğin genel bütçeli idarelerin 180 sayılı Bayındırlık ve İskan
Bakanlığının Teşkilat ve Görevleri Hakkında KHK kapsamında söz konusu
Bakanlığa yaptıracağı işlere ilişkin ödenekler.
UYGULAMALAR
UYGULAMALAR
ÖRNEKLER (1)
Performans Hedefi :
Eğitim-öğretimin alt yapısı iyileştirilecektir.
Göstergeler:
Akademik kariyere devam eden öğrencilerin toplam
öğrenci sayısına oranı, derslik başına öğrenci sayısı,öğretim
üyesi başına derslik sayısı,öğrenci başına internet kullanım
süresi,alt yapı hizmetlerinden memnuniyet oranı
ÖRNEKLER (1)
Faaliyetleri:
- Öğretim üyesi yetiştirmek,
- Derslik imkanlarının iyileştirilmesi,
- Öğrencilerin barınma imkanlarının iyileştirilmesi,
- Kütüphane ve internet erişim imkanlarının
iyileştirilmesi
UYGULAMALAR
ÖRNEKLER (2)
Performans Hedefi: Adalet aktörleri arasında işbirliğinin
artırılması.
Performans Göstergeleri:
-Toplantı, sempozyum sayısı,
- Rapor sayısı
Faaliyeti: Bilimsel etkinlikler düzenlenmesi ve sonuçların
basılı yayın haline getirilmesi
UYGULAMALAR
ÖRNEKLER (3)Performans Hedefi : Turizmin öncü bir sektör konumuna ulaşmasını sağlamak.Gösterge :
- Rehabilite edilen turizm merkezi sayısı,- Tamamlanan altyapı eksikliklerinin turizm
potansiyeline oranı,- Reel turizme kazandırılan yerli turist sayısı
Faaliyetleri:- Mevcut turizm alanlarının rehabilitasyonunun
sağlanması,- Turizm potansiyeli yüksek alanlarda altyapı
eksiklikleri tamamlanacaktır,
UYGULAMALAR
ÖRNEKLER (4)
Performans Hedefi: DSİ tarafından inşa edilen HES tesislerinin
toplam kurulu gücü artırılacaktır.
Performans Göstergeleri:
- DSİ tarafından inşa edilen HES’lerin yıllara göre
gerçekleşme oranı,
- İnşa edilen HES’lerin kurulu gücü
Faaliyetleri:
- Etüd proje faaliyeti,
- HES inşa faaliyeti
UYGULAMALAR
ÖRNEKLER (5)
Performans Hedefi: Anne-çocuk ve ergen sağlığını korumak ve
geliştirmek
Performans Göstergeleri:
- Sağlık kuruluşlarında yapılan doğumların genele oranı (%)
- Yeni doğan ölüm oranı (%)
- Anne ölüm oranı (%)
- Mikro besin öğesi desteğinden yararlanma oranı (%)
- CS (Cinsel sağlık), ÜS (üreme sağlığı) hizmetlerinden
yararlanan ergen sayısı
- CS (Cinsel sağlık), ÜS (üreme sağlığı) birim sayısı
UYGULAMALAR
ÖRNEKLER (5)
Faaliyetleri:
- Aile planlaması faaliyeti,
- Ana-çocuk sağlığında rutin izleme faaliyeti,
- Aşılama faaliyeti,
- Genç sağlığı faaliyetleri
UYGULAMALAR
Sayısı Kişi-kuruluş başına düşen maliyeti
Katılımcılara memnuniyet
değerlendirilmesi yapıldı mı?
Yapıldıysa sonuçları neler?
Bir sonraki sene yeniden etkinliğin düzenlenmesi
planlanıyor mu?
Planlanıyor ise kaç kişi için yapılması
planlanıyor?
Etkinlikten doğrudan faydalanan kişilerin ve/veya
kuruluşların
Dağıtıldığı kişi sayısı Sayfa sayısı Kitaba yönelik ilgi
ölçüldü mü
Ölçüldü ise kitaba yönelik ilginin yaş aralıklarına göre talep edilme oranı
Bir sonraki dönemde yapılması planlanıyor mu
Planlanıyor ise kaç kişi için yapılması
planlanıyor?
Basımı yapılan kitabın
Kişi sayısı Etkinliğin süresiMemnuniyeti ölçmek için kullanılan yöntem
mevcut mu?
Mevcut ise ölçüm sonuçları sonrasında
etkinliğin beğeni yüzdeleri
bir sonraki dönemde yapılması planlanıyor mu
Planlanıyor ise kaç kişi için yapılması
planlanıyor?Yapılan etkinliğe katılan
Kişi sayısı Eğitimin süresi (saat) Kişi başına düşen eğitim maliyeti
Eğitimden memnun kalan kişi yüzdesi Bir sonraki dönemde yapılması-
alınması planlanıyor mu?
Planlanıyor ise kaç kişi için yapılması
planlanıyor?Eğitime katılan
Öğrenci sayısı Dershaneye alınan öğrenci sayısı
Kapasiteden çok başvuru gerçekleşti
mi
Bir sonraki sene için kontenjan arttırımı ve öğretmen arttırımı planlanıyor mu?
LYS'yi kazanan öğrenci sayısı
Kayıt yaptıran öğrencilerin dershaneye
devam yüzdesi
Öğretmen başına düşen öğrenci
sayısı
Öğretmen başına düşen ders saati
Deshaneye kayıt için başvuran
Kayıt için başvuran engelli öğrenci sayısı
Dershaneye alınacak engelli öğrenci sayısı
Kapasiteden çok başvuru gerçekleşti
mi
LYS'yi kazanan engelli öğrenci sayısı
Kayıt yaptıran engelli öğrencilerin dershaneye devam
yüzdesi
Öğretmen başına düşen engelli öğrenci
sayısı
Dershaneye
Başvuran çocuk sayısı
Sünnet operasyonu geçiren çocuk sayısı
Çocuk başına harcanan maliyet
Ailelerin etkinlik memnuniyeti ölçüldü
mü?Ölçüldü ise sonuc nedir
Kapasiteden çok başvuru oldu mu, oldu ise
hesaplandı mı?
Sünnet şölenine
Performans Gösterge Örnekleri
Performans Gösterge Örnekleri
Sergi sayısı Sergiye katılan vatandaş sayısı
Yapılan
Çalışmada kullanılan malzeme
miktarı Malzemenin ortalama dayanma süresi Yıl bazında malzeme maliyeti
Yapılan
Kullanılan malzeme miktarı Tekrar bakım onarıma ihtiyaç
göstermeyen yolların oranı
Yenilenen ve onarılan yollarda meydana gelen şikayetlerdeki azalma
oranıBirim yol yol çalışmasında
Kaydolan yaş aralıklarına göre çocuk sayısı
Devam eden yaş aralıklarına göre çocuk sayısı Çocuk başına ortalama maliyet
Kreşe
Tedavi olan yaş aralıklarına göre çocuk sayısı Çalıştırılan diş hekimi sayısı 1 hekimin 1 günde tedavi ve muayene
ettiği çocuk sayısı Çocuk başına ortalama maliyet
Çocuk ağız Diş Sağlığı Merkezinde Söyleşi sayısı Söyleşiye katılan kişi sayısı Kişi başına maliyetYapılan
Hizmet veren araç sayısı Kaç kişiye hizmet etti Gelen taleplerin yüzde kaçı karşılandı
Cenaze aracı hizmetinde
Ortalama 1 günde taşınan
engelli sayısı Araç hizmetinden memnuniyet oranı Hizmet veren araç sayısı Talep karşılanmıyor ise yeni araç alımı yapılacak mı?
Engelli aracı hizmetinde
Memnuniyet oranı Talebe yönelik olarak farklı parklara da alınması planlanıyor mu?
Değiştirilen oyun elemanları sonrası parktaki çocuk kazaları oranındaki
değişim nedir?
Değiştirilen oyun elemanlarından sonra parka gelen çocuk ve ebeveyn sayısındaki oransal
değişim nedir?
Alınan oyun elemanlarından
Bank sayısındaki oransal artış
nedir? Talebin yüzde kaçı karşılanmaktadır?
Yapılan
Vatandaş talebine yönelik olanı yüzde kaçını oluşturmaktadır? Talebin yüzde kaçı karşılanmaktadır?
Yapılan budama çalışmalarının
Performans Gösterge Örnekleri
Muayene olan kişi sayısı
Laboratuvar hizmetinden yararlanan kişi sayısı
Görüntüleme sistemlerinden
yararlanan kişi sayısı
Sağlık müdürlüğünde
Vatandaş sayısı Kursiyer başına maliyetBir sonraki sene
yapılması planlanıyor mu?
Verilen kurslara katılan
Vatandaş sayısı Oyunun doluluk oranı
Tiyatro oyununu izleyen
Oyun sayısı İzleyici sayısı Oyun başına ortalama
izleyici sayısı
Sahnelenen
Çocuk oyunu sayısı Katılan çocuk sayısı
Sahnelenen
Hayvan oranındaki artış
Barınağa getirilen ve tedavi olan hayvan sayısındaki oran
artışı
Sahiplendirilen hayvan oranındaki artış
Yakalanan hayvan oranındaki artış
Kısırlaştırılan hayvan oranındaki artış
Çalıştırılan veteriner sayısı
Barınak tam kapasite mi
çalışmakta? Değil ise yüzde kaçı
kullanılmaktadır?
Kapasitenin üstünde tedavi ve kısırlaştırma talebi var ise,
kapasite arttırımı için önümüzdeki sene planlanan
çalışmalar nelerdir?
Barınakta bulunan
Sivil toplum örgütlerine yapılan araç tahsisinin oransal artışı
nedir?
Cenaze yakınlarının mezarlık alanına ulaşmasına yönelik araç tahsisinde oransal artış
nedir?
Performans göstergeleriPerformans göstergeleri
Startejik planın başarısını ve özellikle uygulama sonuçlarının ölçülmesini sağlayan araçlar
Performans göstergeleriPerformans göstergeleri
İyi bir yönetim faaliyeti için gereklidir.Hizmetlerin kalitesini artırır.Karşılaştırma imkanlarını artırır.Bütçenin sağlıklı bir şekilde işleyebilmesi açısından önemlidir.“kamu kaynaklarının niçin harcandığı “ sorusuna yanıt vermede
yardımcı olur.
Performans göstergeleriPerformans göstergeleri
Girdi = Kaynaklar (insan, para, araç, gereç, bilgi vs )
Çıktı = Üretilen mal yada hizmet miktarı
Verimlilik = birim çıktı başına maaliyet
Performans göstergeleriPerformans göstergeleri
Sonuç = hedeflenen sonuçlara ulaşmadaki başarı oranı (etkinlik)
Kalite = hedef grubun beklentilerinin karşılanma oranı
Stratejik Planlama-1Stratejik Planlama-1
A: İşi doğru yapmaA: İşi doğru yapmaB: Doğru işi yapmaB: Doğru işi yapma
A: EtkinlikA: EtkinlikB: EtkililikB: Etkililik
Stratejik Planlama-2Stratejik Planlama-2
Etkinlik: Girdi-çıktı ilişkisi- çıktıların elde edilmesinde girdilerin nasıl kullanıldığı
Etkililik: Önceden belirlenmiş amaçlara ulaşma düzeyi- çıktılarla elde edilen sonuçlar
Etkili Kaynak KullanEtkili Kaynak Kullanıımmıı: Kavramlar: Kavramlar
ÇÇııktktıılarlar
SSüürereççlerler
GirdilerGirdilerMaliyetlerMaliyetler
SonuSonuççlarlar
Matheson (2001): Measures to increase efficiency and effectiveness. OECD
EtkililikEtkililik
EtkinlikEtkinlik
TutumlulukTutumluluk
KaynaklarKaynaklarıınnKarKarşışıllığıığı
Girdi göstergeleri (örnek)Girdi göstergeleri (örnek)
Bakım onarım için kullanılacak asfalt miktarı Okuma-yazma seferberliğinin gerektirdiği öğretmen sayısı Aşılama kampanyasında kullanılacak enjeksiyon sayısı
Çıktı göstergeleri (örnek)Çıktı göstergeleri (örnek)
Tedavi hizmeti verilen hasta sayısı Bakım onarımı yapılan karayolu uzunluğuOkuldan mezun olan öğrenci sayısıAşılama programı çerçevesinde aşı yapılan toplam çocuk
sayısı
Verimlilik göstergeleri (örnek)Verimlilik göstergeleri (örnek)
Taburcu olan hasta başına tedavi süresi (zaman/çıktı)Birim karayolu başına bakım onarım maliyeti (maliyet/çıktı)Aşılanan çocuk başına maliyet (maliyet/çıktı)
Sonuç göstergeleri (örnek)
Bakım onarımı yapılan karayollarında ulaşım hizmetlerindekiiyileşme (zaman tasarrufu, kaza sayılarında azalma vs.)Ülkeye gelen ve fiilen yatırım yapan yabancı sermayedeki artış(yüzde veya miktar değişim)Aşıyla önlenebilir hastalıklarda yüzde veya miktar itibarıylameydana gelen azalma
Kalite göstergeleri (örnek)Kalite göstergeleri (örnek)
Taburcu olan hastalardan tedavi hizmetlerinden memnun olanların oranı
Bakım onarımı yapılan karayollarında öngörülen süre içinde tekrar bakım ve onarım ihtiyacı göstermeyenlerin oranı
Veri tabanına yüklenen verilerden hatasız olanların yüzdesi
Örnek: Okuma-Yazma Kursları 1
STRATEJİK AMAÇ: Okuma yazma bilmeyen nüfus oranının azaltmak
HEDEF :2008 yılı sonunda, kursun düzenlendiği bölgede okuma yazma
bilmeyen erkek nüfus oranını yüzde 10’dan yüzde 8’e, kadın nüfus oranını yüzde 21’den yüzde 18’e düşürmek.
Örnek: Okuma-Yazma Kursları 2
PERFORMANS GÖSTERGELERİ :Girdi: Okuma yazma kursu için gereken öğretmen, bina ve
malzeme miktarı Çıktı: Kursu tamamlayan erkek ve kadın kursiyer sayısıSonuçlar: - Kursun sonunda ilköğretim 1. kademe seviyesinde okuyup
yazabilen kursiyer sayısı- Hedef nüfus içinde okur-yazarlıktaki yüzde artışEtkinlik: Kursiyer başına maliyetKalite: Kurs içeriğini/faaliyetlerini 10 üzerinden en az 9 ile
değerlendiren kursiyerlerin oranı
Amaç: Yetişkin öğrencilerin okur yazarlık oranını arttırmak Hedef: 2007 yılında 6.seviyesinin üzerinde okuyabilen yetişkin öğrenci sayısını
% 25 seviyesine çıkarmak.2008 yılında 6.seviyesinin üzerinde okuyabilen yetişkin öğrenci sayısını
% 30 seviyesine çıkarmak.2009 yılında 6.seviyesinin üzerinde okuyabilen yetişkin öğrenci sayısını
% 35 seviyesine çıkarmak.Performans göstergeleri:Girdi: Okuma-yazma kursuna kaydolan yetişkin öğrenci sayısı Çıktı: Kursu tamamlayan öğrenci sayısıSonuçlar: Kurs tamamlandıktan sonra 6. seviyenin üzerinde okuyabilen öğrenci
sayısıHedeflenen grubun okuryazarlık oranındaki yüzde azalmaKursu tamamlayan öğrencilerin kaydolan öğrenciler içindeki yüzde payı Etkinlik: Öğrenci başına maliyet Kalite: Öğrencilerin Kursu 1-5 ölçeğinde değerlendirmesi
Yetişkinlere Yönelik Okuma-Yazma Kursuyla İlgili Bir Örnek :
MEB Performans göstergeleri MEB Performans göstergeleri örneği- 1örneği- 1
Ölçme kriteri ve ölçüleri Veri türüEğitim ortamı ve eğitim girdilerine yönelik
ölçülerOkur-yazarlık oranıOrtalama eğitim düzeyi (okul/yıl)Okullaşma oranıSınav başarılarıMezunların bir üst öğrenime gitme oranlarıMesleki eğitimin genel eğitime oranıYaygın eğitime katılanların sayısıMezunlara kazandırılan tutum ve nitelikler
Veri(cinsiyet)Veri(cinsiyet)Veri(cinsiyet)Sınav sonuçlarıVeri VeriVeriAnket
MEB Performans göstergeleri MEB Performans göstergeleri örneği- 2örneği- 2
Ölçme kriteri ve ölçüleri Veri türü Politika-Stratejiler, Kaynak YönetimiÖğrenci başına harcamaBütçeden eğitime ayrılan payBütçe dışında sağlanan kaynakların payıÖzel öğretimin genel eğitim içindeki oranıAtıl- eksik kapasite, tamamlanmamış
projelerÖğretmen durumu (sayısı, yetkinlikleri,
alanlara dağılımı, kademelere göre (okul öncesi, ilk, orta) öğretmen başına düşen öğrenci sayısı)
İkili öğretimdeki öğrenci sayısıDerslik başına düşen öğrenci sayısı
VeriVeriVeriVeriVeri-gözlemVeri, sınav-
anket sonuçları
VeriVeri
MEB Performans göstergeleri MEB Performans göstergeleri örneği-3örneği-3
Ölçme kriteri ve ölçüleri Veri türü
Fırsat Eşitliği ve KatılımÖzel eğitime ihtiyaç duyan öğrenciler için
ayrılan kaynak (öğretmen, YTL/yıl) Maddi imkanlardan yoksun başarılı
öğrencilere sağlanan katkı (YTL/yıl, öğrenci sayısı)
Yurt-burs-yatılı hizmetlerinden talep karşılama oranı, atıl kapasite oranı
Taşımalı eğitime ayrılan kaynak/öğrenci sayısı
Veri
Veri
Veri
Veri
MEB Performans göstergeleri MEB Performans göstergeleri örneği-4örneği-4
Ölçme kriteri ve ölçüleri Veri türü
Eğitim Ortamı ve Okul YönetimiEğitim ortamlarının standartlara uygunluğu
Paydaşların memnuniyeti (müdür, öğretmen, veli, öğrenci, sektör temsilcileri, mezunlar vb.)
Veri
Anket
Maliyetlendirme
Kuruluşun amaç ve hedeflerine yönelik stratejiler doğrultusunda gerçekleştirilecek faaliyet ve projeler ile kaynak ihtiyacı bu aşamada belirtilir.
Vizyondan Faaliyete
Vizyon Amaç A
Amaç B
Amaç C
Hedef A.1
Hedef A.2
Hedef A.3
Faaliyet A.1.I
Faaliyet A.1.II
Faaliyet A.1.III
Misyon
AMAÇ A
HEDEF A.1 2000 Öğretmenin bilgi teknolojileri konusunda eğitilmesi.
STRATEJİ
Faaliyetler Sorumlu kişi/Birim
1. Yıl 2. Yıl 3. Yıl 4. Yıl 5. Yıl Toplam
A.1.1Eğitim programı yazılması. Dışardan personel 100 saat X 50 YTL Öğretmenler 100 X 5 YTL
Eğitmenler 1 Eğitim: 50 saat 10 Eğitim X Eğitim başına 500 YTL
Eğitim yeri giderleri 10 Eğitim X Eğitim başına 100 YTL
Hizmet İçiEğitim Birimi
5.000 YTL
500 YTL
5.000 YTL
1.000 YTL
5.000 YTL
1.000 YTL
5.000 YTL
1.000 YTL
5.000 YTL
1.000 YTL
5.000 YTL
1.000 YTL
5.500 YTL
25.000 YTL
5.000 YTL
TOPLAM 11.500 YTL 6.000 YTL 6.000 YTL 6.000 YTL 6.000 YTL 35.500 YTL
Maliyetlendirme
Her bir faaliyet/proje belirli bir hedefe yönelik olmalıdır. Herhangi bir hedefle ilişkisi kurulamayan faaliyet/projelere yer
verilmemelidir. Halihazırda yürütülen veya yürütülmesi planlanan
faaliyetler/projeler mutlaka bir hedefle ilişkilendirilmelidir.Faaliyet ve projelerin stratejik planda yer alması zorunlu
değildir.
KAYNAKÇA;
1.Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü
(Performans Programı ile İlgili Eğitim Belgeleri)
2.Performans Programı Hazırlama Rehberi