kê khai điều chỉnh thuế gtgt 2016

8/17/2019 Kê khai điều chỉnh thuế GTGT 2016

1/6

Cách điều chỉnh tăng giảm thuế,doanh thu và cách kê khai

14/12/2015 | Lượt xem: 168

CÁCH ĐIỀU CHỈNH TĂNG GIẢM THUẾ, DOANH THU VÀ CÁCH KÊKHAI

Hóa đơn GTGT điề !"#n" $%n& &i'( $"), *+an" $" - ./ ."ai n"0 $") n-+1 2-i i)$ n-3!"4n& $5i 67 "08n& *9n !: $"; đ; &i4< !=! >?n n@( B C=!" i)$ "óa đơn GTGT điề !"#n" $%n& &i'( $"), *+an" $"

Hóa đơn điề !"#n" $%n& &i'( được lập khi phát hiện hóa đơn GTGT có sai sót làm ảnhhưởng đến số thuế phải nộp như: ai số lượng hàng hóa! đơn giá! thuế su"t! ti#n thuế $à đ% k&khai' ()*c kết th+c chương t,-nh .k/0 giảm giá! chiết kh"u m1i lập hóa đơn đi#u ch2nh'

Theo điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014:

“Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ,người bn và người mua đã !" !hai #hu$, %au đó ph# hi&n %ai %ó# #h' người bn và người mua ph(i lập bi"n b(n ho)c có #h*a #huận b+ng vn b(n ghi r- %ai %ó#, đ.ng #hời người bn lậphóa đơn đi/u ch0nh %ai %ó#1 2óa đơn ghi r- đi/u ch0nh 3#ng, gim4 %5 lượng hàng hóa, gi

bn, #hu$ %u6# #hu$ gi #rị gia #ng7, #i/n #hu$ gi #rị gia #ng cho hóa đơn %57, !8 hi&u79n cứ vào hóa đơn đi/u ch0nh, người bn và người mua !" !hai đi/u ch0nh doanh %5 mua,bn, #hu$ đ:u ra, đ:u vào1 2óa đơn đi/u ch0nh !h;ng được ghi %5

Vì vậy:Khi phát hiện có hóa đơn GTGT viết sai của 1 trong 2 bên (bán, mua) hoặc cả 2 bên

đã được kê khai thì phải làm các bước:

−€Lậpbiên bản điều chỉnh hóa đơn.

−€Xuất hóa đơn điều chỉnh.

http://ketoanthienung.net/mau-bien-ban-dieu-chinh-hoa-don-gtgt-viet-sai.htmhttp://ketoanthienung.net/mau-bien-ban-dieu-chinh-hoa-don-gtgt-viet-sai.htm


2/6

E0 F Trường hợp hóa đơn đã lập có %ai %ó# v/ #"n, địa ch0 người mua nhưng ghi đ?ng mã %5 #hu$ người mua #h' cc b"n lập bi"n b(n đi/u ch0nh và !h;ng ph(i lập hóa đơn đi/uch0nh1

3Th@o đi/u AB Th;ng #ư CBDCEAFDTT=GT9 có hi&u lHc #I CJDECDCEAF4

C=!" i)$ "óa đơn điề !"#n" $%n& &i'( !: $"; n"0 6a

T0n& "< Điề !"#n" &i'( $") 6J$

T0n& "< Điề !"#n" $%n& *+an" $" - $") 6J$

VL *: 3gà4 56789758; k& khai t< khai thuế GTGT số 888;==! k> hiệu ??7@! ngà455789758; AB sai thuế C?T đDu ,a $à E)anh số Aán ,a' ố đ+ng E)anh thu chưa C?T là5'888'888 $à thuế C?T đDu ,a là '588'888 nhưng khi khai Aá) lFi k& khai là E)anh thuchưa C?T là '588'888 $à thuế C?T đDu ,a là 58'888'


3/6

T0n& "< Điề !"#n" "+= đơn !"i)$ ."J $"0ơn& (?i

Theo Khoản 2.5 h! "!# 4 Thông tư $% 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014.

“C1F1 2àng ho, dịch vụ p dụng h'nh #hức chi$# !h6u #hương mKi dành cho !hch hàng #h'#r"n hóa đơn LTLT ghi gi bn đã chi$# !h6u #hương mKi dành cho !hch hàng, #hu$ LTLT,

#Mng gi #hanh #on đã có #hu$ LTLT1 N$u vi&c chi$# !h6u #hương mKi cn cứ vào %5 lượng, doanh %5 hàng ho, dịch vụ #h' %5 #i/nchi$# !h6u cOa hàng ho đã bn được #Pnh đi/u ch0nh #r"n ho đơn bn hàng ho, dịch vụ cOal:n mua cu5i cQng ho)c !R #i$p %au1 Trường hợp %5 #i/n chi$# !h6u được lập !hi !$# #h?cchương #r'nh 3!R4 chi$# !h6u hàng bn #h' được lập ho đơn đi/u ch0nh !Sm b(ng !" cc %5 ho đơn c:n đi/u ch0nh , %5 #i/n, #i/n #hu$ đi/u ch0nh1 9n cứ vào ho đơn đi/u ch0nh, b"nbn và b"n mua !" !hai đi/u ch0nh doanh %5 mua, bn, #hu$ đ:u ra, đ:u vào1>

N"0 3 T,ư


4/6

C=!" ./ ."ai "óa đơn điề !"#n" &i'(

Theo Công &'n 3430/TCT-KK ngày 21/0(/2014 #)* T+ng #!# thu, &ề &i# h*i h*đn điều #hnh giả:

“9n cứ uU định #Ki !ho(n V, đi/u CE #h;ng #ư VWDCEAXDTT=GT9, đ5i vYi hóa đơn đi/u ch0nh gi(m doanh #hu, gi(m #hu$ #h@o uU định #h' #hHc hi&n !" !haiZ= [5i vYi b"n bn hàng #h' #hHc hi&n !" !hai hóa đơn đi/u ch0nh gi(m vào G(ng !" u 01-1/TT và ghi gi #rị


5/6

Bên mua kê khai điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào.

K/ ."ai ( -+ PE QRSGTGT

Q R& khai Hm $à) ch2 ti&u SU: Q Oh2 ti&u SVU: R QQQQQ Giảm t,P thuế'

Q R& khai tWng ch2 ti&u SU: QQQQQQ Oh2 ti&u SVU: QQQQQ TWng E)anh thu! thuế'

Q R& khai Hm $à) ch2 ti&u SU: RQQQQQ Oh2 ti&u SVU: RQQQQ Giảm t,P chiết kh"u'CW$ &"i !"4 Xi#u ch2nh giảm số ti#n! ti#n thuế GTGT cYa hóa đơn sốZngà4 Z thángZ nWmZ đ% k& khai $à) k/Z


6/6

C"4 F Rhi k& khai [)ng ở @\ 8Q57GTGT th- các AFn phải nhập A]ng ta4 $à) !"# $i/ XY, XZY,XY t,&n T< khai .$- phDn m#m kh^ng t_ động cập nhật sang t< khai như t,ư1c n`a0'

N"0 3 (óa đơn đi#u ch2nh giảm th- kh^ng được $iết Hm t,&n hóa đơn nhưng phải k& khai Hmt,&n phDn m#m (TRR'

kê khai điều chỉnh thuế gtgt 2016

Documents