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KLR Bibliotheken Dortmund Bibliotheken Dortmund

Die Kosten- und Leistungsrechnung der Stadt- und Landesbibliothek

Dortmund

Von Ulrich Moeske und Gottfried Löschner

KLR Bibliotheken Dortmund

• Organisationsform

• Kosten- und Leistungsrechnung

• Berichtswesen/Controlling

• Fazit

Bibliotheken Dortmund


OrganisationsformBibliotheken

Dortmund

K ulturbüro

B ibliotheken M useen M usikschule D ietrichK euning

H aus

Volkshoch-schule

Stadtarchiv B üro derG eschäfts-

leitung

K ulturbetriebe D ortm und

Stadt- und LandesbibliothekInstitut für ZeitungsforschungFritz-Hüser-Institut

Museum f. Kunst u. KulturMuseum am OstwallNaturkundemuseumSchulmuseum

Organigramm Kulturbetriebe Dortmund


Organisationsform

KoordinatorenkonferenzRegelmäßige Sitzungen der Leiter/Innen der Koordinationsbereiche, TIV-Koordinator/In, Referent/In, und des/r Geschäftsleiter/In

T IV-Koordination Referent/In derGeschäftsleitung

AssistenzVeranstaltungen

A us le iheL e k to ra t

M ag a zin , A rto th ekL e se fö rde ru ng

Koordinations-bereich I

Z en tra lb ib lio th ek(Z en tr. K u nd e nb ere ich)

A p lerb eck , B racke l, Do rstfe ldE v ing , Hö rd e , H o m b ruch ,

H u cka rd e , L ü tg e nd o rtm un d,M e ng ed e , S ch a rn ho rst

Koordinations-bereich II

Z we igb ib lio theken(D ezen tr. K u n de nb ere ich)

In fo rm ationF ern le iheIn te rne t

D a te n ba nk

Koordinations-bereich IIIIn fo rm ation

Z e itsch ri ftenV erwa ltu ng s-

b ib lio thek

Koordinations-bereich IV

Z e itsch r i fte ns te lle u ndV erw a ltun gsb ib lio th ek

a llg . V erwa ltungB e sch a ffu ng

K ata lo g is ie rungR e ch n un gsw esen

Koordinations-bereich V

S erv icea bte i lung

Geschäftsbereichsleiter/InL e itu n g S ta d t

u n d La nd esb ib lio th ek

Organigramm der Stadt- und Landesbibliothek



• Kosten- und Leistungsrechnung– Gesamtstädtische Standards– KLR in der Stadt- und Landesbibliothek– Finanzierung



Gesamtstädtische Standards

• Kontraktmanagement

• Software SAP/R3

• Kontenplan



KLR in der StLB

• Kosten- und Leistungsrechnung– KLR in der Stadt- und Landesbibliothek

• Produktkatalog• Kostenträger• Kostenstellen• Plankostenrechnung• Istkostenrechnung



KostenträgerBibliotheken

Dortmund


Plankostenrechnung

• Planung der Einzelkosten/Erlöse auf Kostenträger• Planung der Gemeinkosten auf Kostenstellen• Kapazitätsplanung der operativen Kostenstellen• Leistungsaufnahmeplanung auf Kostenstellen und

Kostenträgern• Plantarifermittlung (Stundenverrechnungssatz)• Gemeinkostenzuschlagskalkulation• Leistungsverrechnung



Einzelkosten Kostenträger

KT Medienausleihe XY

Benutzerentgelte = -15.000 €

Mahnentgelte = -4.000 €

Medienerwerb = 30.000 €

Zeitschriften = 1.000 €

Periodika = 3.000 €

Graph. Leistungen = 500 €



Gemeinkosten Kostenstelle

Gemeinkosten Kostenstelle XY innerhalb eines Jahres:

Personalkosten = 105.000 €

Gebäudekosten = 60.000 €

Sonst. Betr. Aufwand = 20.000 €

Abschreibungen = 5.000 €

Gesamt = 190.000 €



Kapazitätsplanung

Beispiel für Kostenstelle XY mit 3 vollzeitverrechneten Mitarbeitern:

3 Mitarbeiter x 2.000 Std./Jahr = 6.000 Std.

Plan-Ausfallzeiten KGSt 20% = ./. 1.200 Std.

Anwesenheitszeit = 4.800 Std.

festgest. Grundaufwand 10% = ./. 480 Std.

Normalbeschätigung pro Jahr = 4.380 Std.



Leistungsaufnahmeplanung

Beispiel für Kostenstelle XY:

Kostenträger Medienausleihe = 3.500 Std.

Kostenträger Informationsverm. = 525 Std.

Kostenträger Veranstaltungen = 200 Std.

Kostenträger Vermietungen = 155 Std.

Gesamt = 4.380 Std.



PlantarifermittlungBibliotheken

Dortmund

Plantarifermittlung =Kosten der Kostenstelle Kapazität der Kostenstelle

=190.000 €4.380 Std.

Plantarif = 43,38 €


GemeinkostenzuschlagBibliotheken

Dortmund

Der Gemeinkostenzuschlag (GKZ) ermittelt sich aus den geplanten administrativen Gesamtkosten im Verhältnis zu den Gesamtkosten der verrechneten Leistungen + Gesamtkosten per Umlage.

GKZ =Geplante Gesamtkosten der Kst FuV Kosten Verr. Leistungen + Kosten per Umlage

GKZ =100.000 €900.000 € + 100.000 €

GKZ = 10 %


LeistungsverrechnungKT Medienausleihe XY

Benutzerentgelte = -15.000 €

Mahnentgelte = -4.000 €

Medienerwerb = 30.000 €

Zeitschriften = 1.000 €

Periodika = 3.000 €

Graph. Leistungen = 500 €


Verrechnete Stunden = 151.830 €

GKZ = 15.183 €Produktkosten = 182.513 €

Sekundärkosten

Primärkosten


Istkostenrechnung

• Periodenabschluss

• Zeitaufwandserfassung

• Istkostenverrechnung



ZeitaufwandserfassungBibliotheken

Dortmund


Istkostenverrechnung Bibliotheken Dortmund

Kostentypen

Gemein-

kosten

Erlöse/

Erträge

Einzel-

kosten

FIKostenträger

1

Primärkostenbuchung FI

KostenstelleKostenstelle

Verrechnungs-

Kostenstelle(n)

("Vor-")

Kostenstelle

FuV2Primärkosten-

buchung FI

3Verteilung / Umlage

4Verteilung / Umlage

Leistungsverrechnung

5

Leistungs-

verrechnung

(oder Umlage)

6

Zuschlag FuV


KLR in der StLB

• Kosten- und Leistungsrechnung– Finanzierung

• Städtischer Zuschuss

• Umsatzerlöse

• Spenden



Berichtswesen/Controlling

• Berichtswesen/Controlling– Periodische Plan-/Ist Vergleiche– Quartalsberichte– Operative Kennzahlen



Berichtswesen/ControllingBibliotheken

Dortmund


• Fazit– Positiv

• Vorteile des Eigenbetriebes• Transparenz• Unterjährige Steuerungsmöglichkeiten

– Negativ• Rolle der Politik• Haushaltskonsolidierung


KLR Bibliotheken DortmundBibliotheken

Dortmund

Wir bedanken uns recht herzlich für Ihre Aufmerksamkeit.

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