konsolidirani i nekonsolidirani financijski izvještaji za
TRANSCRIPT
M SAN GRUPA D.D., ZAGREB I
OVISNA DRUŠTVA
Konsolidirani i nekonsolidirani financijski izvještaji
za godinu koja je završila 31. prosinca 2014.
zajedno s Izvještajem neovisnog revizora
Sadržaj
Stranica
Odgovornost za konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje 1
Izvještaj neovisnog revizora 2-4
Konsolidirani izvještaj o dobiti ili gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti 5
Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju 6-7
Konsolidirani izvještaj o promjenama vlasničke glavnice 8
Konsolidirani izvještaj o novčanim tokovima 9
Nekonsolidirani izvještaj o dobiti ili gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti 10
Nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju 11-12
Nekonsolidirani izvještaj o promjenama vlasničke glavnice 13
Nekonsolidirani izvještaj o novčanim tokovima 14
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje 15-94
Deloitte d.o.o. ZagrebTower Radnička cesta 80 10 000 Zagreb Hrvatska OIB: 11686457780 Tel: +385 (0) 1 2351 900 Fax: +385 (0) 1 2351 999 www.deloitte.com/hr
Društvo upisano u sudski registar Trgovačkog suda u Zagrebu: MBS 030022053; uplaćen temeljni kapital: 44.900,00 kuna; članovi uprave:
Eric Daniel Olcott and Branislav Vrtačnik; poslovna banka: Zagrebačka banka d.d., Paromlinska 2, 10 000 Zagreb, ž. račun/bank account no.
2360000-1101896313; SWIFT Code: ZABAHR2X IBAN: HR27 2360 0001 1018 9631 3; Privredna banka Zagreb d.d., Račkoga 6, 10 000
Zagreb, ž. račun/bank account no. 2340009–1110098294; SWIFT Code: PBZGHR2X IBAN: HR38 2340 0091 1100 9829 4; Raiffeisenbank
Austria d.d., Petrinjska 59, 10 000 Zagreb, ž. račun/bank account no. 2484008–1100240905; SWIFT Code: RZBHHR2X IBAN: HR10 2484
0081 1002 4090 5
Deloitte se odnosi na Deloitte Touche Tohmatsu Limited, pravnu osobu osnovanu sukladno pravu Ujedinjenog Kraljevstva Velike Britanije i
Sjeverne Irske (izvorno “ UK private company limited by guarantee”), i mrežu njegovih članova, od kojih je svaki zaseban i samostalan pravni
subjekt. Molimo posjetite www.deloitte.com/hr/o-nama za detaljni opis pravne strukture Deloitte Touche Tohmatsu Limited i njegovih tvrtki
članica.
Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited
IZVJEŠTAJ NEOVISNOG REVIZORA
Vlasniku društva M San Grupe d.d., Zagreb:
Obavili smo reviziju priloženih konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja društva M San Grupa d.d.,
Zagreb ("Društvo") i njegovih ovisnih društava ("Grupa") koji se sastoje od konsolidiranog i nekonsolidiranog
izvještaja o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2014. godine, konsolidiranog i nekonsolidiranog
izvještaja o dobiti ili gubitku i sveobuhvatnoj dobiti, konsolidiranog i nekonsolidiranog izvještaja o promjenama
vlasničke glavnice i konsolidiranog i nekonsolidiranog izvještaja o novčanim tokovima za godinu koja je tada
završila, te sažetog prikaza značajnih računovodstvenih politika i bilježaka uz konsolidirane i nekonsolidirane
financijske izvještaje.
Odgovornost Uprave za konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje
Uprava je odgovorna za sastavljanje i fer prezentaciju konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja u
skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska Unija i za one interne
kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja konsolidiranih i nekonsolidiranih
financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikazivanja, uslijed prijevare ili pogreške.
Odgovornost revizora
Naša je odgovornost izraziti mišljenje o tim financijskim izvještajima temeljeno na našoj reviziji. Reviziju smo
obavili u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Ti standardi zahtijevaju da postupamo u skladu s
etičkim zahtijevima i planiramo te obavimo reviziju kako bismo stekli razumno uvjerenje o tome jesu li
financijski izvještaji bez značajnog pogrešnog prikazivanja.
Revizija uključuje obavljanje postupaka radi dobivanja revizijskih dokaza o iznosima i objavama u financijskim
izvještajima. Odabrani postupci ovise o revizorovoj prosudbi, kao i o procjeni rizika značajnog pogrešnog
prikazivanja financijskih izvještaja uslijed prijevare ili pogreške. U stvaranju tih procjena rizika, revizor razmatra
interne kontrole relevantne za subjektovo sastavljanje i fer prezentaciju financijskih izvještaja kako bi se
oblikovali odredio revizorski postupci koji su primjereni u okolnostima, ali ne i za namjenu izražavanja mišljenja
o učinkovitosti internih kontrola u Društvu i Grupi. Revizija također uključuje i ocjenjivanje primjerenosti
primijenjenih računovodstvenih politika i razumnosti računovodstvenih procjena koje je stvorio menadžment,
kao i ocjenjivanje cjelokupne prezentacije financijskih izvještaja.
Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše revizorsko
mišljenje.
IZVJEŠTAJ NEOVISNOG REVIZORA (NASTAVAK)
Osnove za mišljenje s rezervom
(i) Zastarjela i sumnjiva potraživanja i potraživanja za dane predujmove
Na dan 31. prosinca 2014. godine, potraživanja od kupaca i potraživanja za dane predujmove u ukupnom
iznosu od 11.864 tisuća kuna u Društvu, odnosno 17.128 tisuća kuna u Grupi, pokazuju naznake umanjenja.
Društvo i Grupa nisu procijenili nadoknadivost navedenih potraživanja u skladu sa zahtjevima MRS-a 39:
„Financijski instrumenti: priznavanje i mjerenje“. Uslijed navedenog nismo bili u mogućnosti utvrditi mogući
učinak na priložene financijske izvještaje.
(ii) Ulaganje u imovinu raspoloživu za prodaju
Kao što je prikazano u bilješci 21, „Financijska imovina“, Društvo i Grupa iskazali su ulaganje u udjele
Quaestus Private Equity Capital fondu u iznosu od 4.306 tisuća kuna, dok su povezane revalorizacijske pričuve
iskazane u negativnom iznosu od 5.312 tisuća kuna, a povezana odgođena porezna imovina u iznosu od 1.328
tisuća kuna. U prethodnoj godini, Društvo i Grupa nisu proveli trajno umanjenje na teret računa dobiti ili gubitka
i ostale sveobuhvatne dobiti u skladu s MRS-om 39 „Financijski instrumenti: priznavanje i mjerenje“ u iznosu od
5.175 tisuća kuna te 137 tisuća kuna u tekućoj godini. Uslijed navedenog, na 31. prosinca 2014. godine,
revalorizacijske pričuve su podcijenjene za 5.312 tisuća kuna, odgođena porezna imovina je precijenjena za
1.328 tisuća kuna, zadržana dobit je precijenjena za 6.469 tisuća kuna, dok je dobit za godinu završenu 31.
prosinca 2014. precijenjena za 171 tisuću kuna.
(iii) Ulaganja u ovisna društva
Kao što je navedeno u bilješci 21. „Financijska imovina“, Društvo je iskazalo ulaganje u ovisno društvo M San
Servis d.o.o. u iznosu od 10.310 tisuća kuna, koje na dan 31. prosinca 2014. godine pokazuje naznake
umanjenja. Na dan 31. prosinca 2014. godine, Društvo nije procijenilo nadoknadivost knjigovodstvene
vrijednosti navedenog ulaganja u skladu s MRS-om 36 „Umanjenje imovine“. Uslijed navedenog nismo bili u
mogućnosti utvrditi mogući učinak na priložene financijske izvještaje.
IZVJEŠTAJ NEOVISNOG REVIZORA (NASTAVAK)
Mišljenje s rezervom
Prema našem mišljenju, osim za učinke pitanja opisanih u odjeljku Osnove za mišljenje s rezervom, priloženi
konsolidirani i nekonsolidirani financijski izvještaji fer prezentiraju, u svim značajnim odrednicama, financijski
položaj Društva i Grupe na dan 31. prosinca 2014. godine, njihovu financijsku uspješnost i njihove novčane
tokove za tada završenu godinu u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je
usvojila Europska Unija.
Deloitte d.o.o.
Branislav Vrtačnik, ovlašteni revizor i predsjednik Uprave
Zagreb, 27. svibnja 2015. godine
Konsolidirani izvještaj o dobiti ili gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 5
Bilješka 2014. 2013.
POSLOVNI PRIHODI
Prihodi od prodaje 5 1.857.968 1.654.506
Troškovi prodane robe 8 (1.611.426) (1.447.544)
Bruto dobit
246.542 206.962
Ostali poslovni prihodi 6 4.748 5.878 Povećanje vrijednosti zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda 816
882
POSLOVNI RASHODI
Troškovi sirovina i materijala 7 (15.123) (13.560)
Ostali vanjski troškovi 9 (103.656) (97.036)
Troškovi osoblja 10 (50.875) (47.442)
Amortizacija 11 (5.869) (5.684)
Ostali troškovi 12 (11.698) (11.401)
Vrijednosno usklađenje 13 (1.813) (511)
Rezerviranja za rizike u jamstvenom roku 38 (2.006) (688)
Ostali troškovi poslovanja 14 (6.194) (2.849)
Ukupno poslovni rashodi
(197.234) (179.171)
Operativna dobit
54.872 34.551
FINANCIJSKI PRIHODI I RASHODI
Financijski prihodi 15 25.322 27.241
Financijski rashodi 16 (48.173) (47.689)
Neto financijski rashodi
(22.851) (20.448)
Dobit prije poreza 32.021 14.103
Porez na dobit 17 (5.734) (2.089)
Dobit tekuće godine
26.287 12.014
OSTALI SVEOBUHVATNI GUBITAK
Smanjenje revalorizacijskih pričuva (171) (7.894) Tečajne razlike iz preračunavanja inozemnih dijelova poslovanja (1.717)
2.630
Odgođeni porezi iz stavki ostalog sveobuhvatnog gubitka 34 1.579
Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine
24.433 8.329
Dobit za raspodjelu:
Vlasnicima Društva
25.201 10.965
Vlasnicima nekontrolirajućih udjela
1.086 1.049
26.287 12.014
Ukupna sveobuhvatna dobit za raspodjelu:
Vlasnicima Društva
24.598 7.052
Vlasnicima nekontrolirajućih udjela
(165) 1.277
24.433 8.329
Zarada po dionici (u kunama i lipama), osnovna i razrijeđena 36
12,60
5,48
Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju
Na dan 31. prosinca 2014. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 6
IMOVINA Bilješka 2014. 2013.
DUGOTRAJNA IMOVINA
Nematerijalna imovina 18 4.221 5.019
Goodwill 19 45.671 45.666
Nekretnine, postrojenja i oprema 20 116.914 116.825
Financijska imovina 21 13.278 13.759
Dani depoziti 22 227 114
Dugotrajna potraživanja 23 632 1.058
Odgođena porezna imovina 17 1.578 1.547
UKUPNO DUGOTRAJNA IMOVINA
182.521 183.988
KRATKOTRAJNA IMOVINA
Zalihe 24 198.015 183.012
Potraživanja od kupaca 26 318.334 313.352
Potraživanja za dane predujmove 25 9.464 9.306
Potraživanja od zaposlenika 27 1.066 1.135
Potraživanja od države i drugih institucija 28 17.094 8.438
Dani zajmovi i depoziti 29 251.607 234.430
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihodi 30 49.924 40.194
Ostala potraživanja 31 40.706 30.262
Novac i novčani ekvivalenti 32 43.846 55.543
UKUPNO KRATKOTRAJNA IMOVINA
930.056 875.672
UKUPNO IMOVINA
1.112.577 1.059.660
Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju (nastavak)
Na dan 31. prosinca 2014. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 7
GLAVNICA I OBVEZE Bilješka 2014. 2013.
GLAVNICA
Temeljni kapital 33 200.000 200.000
Zakonske pričuve
6.280 6.248
Pričuve iz preračuna stranih valuta (1.375) (909)
Revalorizacijske pričuve 34 (5.312) (5.175)
Zadržana dobit 35 120.663 95.494
UDJELI VLASNIKA MATICE
320.256 295.658
Nekontrolirajući udjeli 37 21.081 21.246
UKUPNA GLAVNICA
341.337 316.904
DUGOROČNE OBVEZE
Rezerviranja za rizike u jamstvenom roku 38 2.006 688
Obveze po dugoročnim kreditima i financijskom leasingu 39 232.772 260.614
Odgođena porezna obveza 17 6 6
UKUPNE DUGOROČNE OBVEZE
234.784 261.308
KRATKOROČNE OBVEZE
Obveze prema bankama po kratkoročnim kreditima i financijskom leasingu 40 210.850
207.751
Obveze za predujmove 41 1.544 2.958
Obveze prema dobavljačima 42 274.157 226.636
Obveze prema zaposlenima 43 2.060 1.804
Obveze za poreze, doprinose i slična davanja 44 26.517 23.315
Ostale kratkoročne obveze 45 12.578 12.907
Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja 46 8.750 6.077
UKUPNE KRATKOROČNE OBVEZE
536.456 481.448
UKUPNO GLAVNICA I OBVEZE
1.112.577 1.059.660
Konsolidirani izvještaj o promjenama vlasničke glavnice
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 8
Temeljni kapital
Zakonske pričuve
Pričuve iz preračuna stranih valuta
Revaloriza-cijske pričuve
Zadržana dobit
Udjeli vlasnika matice
Nekontrolirajući udjeli Ukupno
Stanje 1. siječnja 2013. 200.000 6.203 (3.311) 1.140 84.574 288.606 19.823 308.429
Raspodjela dobiti - 45 - - (45) - - - Povećanje nekontrolirajućih udjela - - - - - - 146 146
Dobit tekuće godine - - - - 10.965 10.965 1.049 12.014
Ostali sveobuhvatni gubitak - - 2.402 (6.315) - (3.913) 228 (3.685)
Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine - - 2.402 (6.315)
10.965 7.052 1.277 8.329
Stanje 31. prosinca 2013. 200.000 6.248 (909) (5.175) 95.494 295.658 21.246 316.904
Raspodjela dobiti - 32 - - (32) - - - Povećanje nekontrolirajućih udjela - - - - - - - -
Dobit tekuće godine - - - - 25.201 25.201 1.086 26.287
Ostali sveobuhvatni gubitak - - (466) (137) - (603) (1.251) (1.854)
Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine - - (466) (137) 25.201 24.598 (165) 24.433
Stanje 31. prosinca 2014. 200.000 6.280 (1.375) (5.312) 120.663 320.256 21.081 341.337
Konsolidirani izvještaj o novčanim tokovima
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 9
2014. 2013.
NOVČANI TOKOVI IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
Dobit tekuće godine 26.287 12.016
Usklađena za:
Porez na dobit 5.730 2.089
Amortizaciju nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine 5.869 5.684
Dobit od prodanih nekretnina postrojenja i opreme (16) (404)
Umanjenje vrijednosti nematerijalne imovine 324 297
Udio u dobiti pridruženih društava - (190)
Vrijednosno usklađenje i otpis potraživanja od kupaca 1.489 1.557
Neto trošak / (prihod) od ukidanja dugoročnih rezerviranja 1.318 (1.043)
Neto trošak kamata 11.629 10.770
Neto negativne tečajne razlike i ostala nenovčana usklađenja 4.833 6.575
57.495 37.351
PROMJENE OBRTNOG KAPITALA
Povećanje danih depozita (113) (110)
(Povećanje) / smanjenje zaliha (15.003) 11.292
Povećanje potraživanja od kupaca (6.124) (7.604)
Novčani primici od naplaćenih otpisanih potraživanja 79 528
(Povećanje) / smanjenje danih predujmova (158) 5.099
(Povećanje) / smanjenje ostalih potraživanja (10.158) 11.287
Povećanje plaćenih troškova budućeg razdoblja (9.730) (13.094)
(Smanjenje) / povećanje primljenih predujmova (1.414) 2.120
Povećanje obveza prema dobavljačima 47.521 12.553
Povećanje / (smanjenje) ostalih kratkoročnih obveza 649 (2.070)
Povećanje odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućeg razdoblja 2.673 1.656
NOVAC OSTVAREN POSLOVANJEM 65.717 59.008
Plaćene kamate (29.423) (31.979)
Naplaćene kamate 6.485 6.361
Plaćeni porez na dobit (814) (1.258)
Neto novac ostvaren poslovnim aktivnostima 41.965 32.132
NOVČANI TOKOVI IZ ULAGATELJSKIH AKTIVNOSTI
Novčani izdaci za nabavu nekretnina, postrojenja i opreme i
nematerijalne imovine (6.174)
(10.420)
Novčani primici od prodaje osnovnih sredstava 82 1.334
(Povećanje) / smanjenje danih zajmova i kredita (17.177) 7.167
Neto novac korišten u ulagateljskim aktivnostima (23.269) (1.919)
NOVČANI TOKOVI IZ FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
Novčani primici od kreditnih institucija 224.664 334.926
Otplata obveza kreditnim institucijama (255.394) (342.335)
Primljene dividende 337 -
Neto novac korišten u financijskim aktivnostima (30.393) (7.409)
Neto (smanjenje) / povećanje novca i novčanih ekvivalenata (11.697)
22.804
Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 55.543 32.739
Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 43.846 55.543
Nekonsolidirani izvještaj o dobiti ili gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 10
Bilješka 2014. 2013.
POSLOVNI PRIHODI
Prihodi od prodaje 5 1.552.376 1.327.172
Troškovi prodane robe 8 (1.401.115) (1.200.080)
Bruto dobit
151.261 127.092
Ostali poslovni prihodi 6 2.549 3.335
POSLOVNI RASHODI
Troškovi sirovina i materijala 7 (2.016) (2.133)
Ostali vanjski troškovi 9 (76.806) (73.785)
Troškovi osoblja 10 (21.587) (19.582)
Amortizacija 11 (2.377) (1.968)
Ostali troškovi 12 (5.366) (5.422)
Vrijednosno usklađenje 13 (324) (297)
Rezerviranja za rizike u jamstvenom roku 38 (2.006) (688)
Ostali troškovi poslovanja 14 (5.367) (2.085)
Ukupno poslovni rashodi
(115.849) (105.960)
OPERATIVNA DOBIT
37.961 24.467
FINANCIJSKI PRIHODI I RASHODI
Financijski prihodi 15 26.450 25.245
Financijski rashodi 16 (41.762) (44.163)
Neto financijski rashodi
(15.312) (18.918)
Dobit prije poreza
22.649 5.549
Porez na dobit 17 (4.512) (1.253)
DOBIT TEKUĆE GODINE
18.137 4.296
OSTALI SVEOBUHVATNI GUBITAK
Smanjenje revalorizacijskih pričuva
(171) (7.893)
Odgođeni porezi iz stavki ostalog sveobuhvatnog gubitka 34 1.578
UKUPNI SVEOBUHVATNI GUBITAK TEKUĆE GODINE
18.000 (2.019)
Zarada po dionici (u kunama i lipama), osnovna i razrijeđena 36
9,07 2,15
Nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju
Na dan 31. prosinca 2014. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 11
IMOVINA Bilješka 2014. 2013.
DUGOTRAJNA IMOVINA
Nematerijalna imovina 18 4.020 4.790
Nekretnine, postrojenja i oprema 20 15.689 16.972
Financijska imovina 21 167.982 168.641
Dugotrajna potraživanja 23 632 1.058
Odgođena porezna imovina 17 1.328 1.294
UKUPNO DUGOTRAJNA IMOVINA
189.651 192.755
KRATKOTRAJNA IMOVINA
Zalihe 24 118.013 110.810
Potraživanja od kupaca 26 233.728 227.879
Potraživanja za dane predujmove 25 7.784 8.581
Potraživanja od zaposlenika 27 27 45
Potraživanja od države i drugih institucija 28 14.081 6.594
Dani zajmovi i depoziti 29 215.143 201.367
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihodi 30 48.157 38.735
Ostala potraživanja 31 33.343 24.876
Novac i novčani ekvivalenti 32 35.023 45.271
UKUPNO KRATKOTRAJNA IMOVINA
705.299 664.158
UKUPNO IMOVINA
894.950 856.913
Nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju (nastavak)
Na dan 31. prosinca 2014. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 12
GLAVNICA I OBVEZE Bilješka 2014. 2013.
GLAVNICA
Temeljni kapital 33 200.000 200.000
Zakonske pričuve
6.203 6.203
Revalorizacijske pričuve 34 (5.312) (5.175)
Zadržana dobit 35 48.898 30.761
UKUPNA GLAVNICA
249.789 231.789
DUGOROČNE OBVEZE
Rezerviranja za rizike u jamstvenom roku 38 2.006 688
Obveze po dugoročnim kreditima i financijskom leasingu 39 223.839 251.574
UKUPNE DUGOROČNE OBVEZE
225.845 252.262
KRATKOROČNE OBVEZE
Obveze po kratkoročnim kreditima od financijskih institucija 40 140.562 144.480
Obveze za predujmove 41 2.461 2.876
Obveze prema dobavljačima 42 236.031 188.827
Obveze prema zaposlenima 43 1.163 1.016
Obveze za poreze, doprinose i slična davanja 44 24.281 21.010
Ostale kratkoročne obveze 45 10.326 11.036
Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja 46 4.492 3.617
UKUPNE KRATKOROČNE OBVEZE
419.316 372.862
UKUPNO GLAVNICA I OBVEZE
894.950 856.913
Nekonsolidirani izvještaj o promjenama vlasničke glavnice
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 13
Temeljni kapital
Zakonske pričuve Revalorizacijske
pričuve Zadržana
dobit Ukupno
Stanje 1. siječnja 2013. 200.000 6.203 1.140 26.465 233.808
Raspodjela dobiti -
- -
-
-
Dobit tekuće godine - - - 4.296 4.296
Ostali sveobuhvatni gubitak - - (6.315) - (6.315)
Ukupni sveobuhvatni gubitak - - (6.315) 4.296 (2.019)
Stanje 31. prosinca 2013. 200.000 6.203 (5.175) 30.761 231.789
Dobit tekuće godine - - - 18.137 18.137
Ostali sveobuhvatni gubitak - - (137) - (137)
Ukupna sveobuhvatna dobit - - (137) 18.137 18.000
Stanje 31. prosinca 2014. 200.000 6.203 (5.312) 48.898 249.789
Nekonsolidirani izvještaj o novčanim tokovima
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 14
NOVČANI TOKOVI IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI 2014. 2013.
Dobit tekuće godine 18.137 4.296
Usklađena za:
Porez na dobit 4.512 1.253
Amortizaciju nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine 2.377 1.968
Umanjenje vrijednosti nematerijalne imovine 324 297
Dobit od prodaje dugotrajne materijalne imovine (8) (159)
Neto trošak / prihod od ukidanja dugoročnih rezerviranja 1.318 (1.043)
Neto trošak od kamata 10.133 9.997
Neto negativne tečajne razlike po kreditima 804 4.444
37.597 21.053
PROMJENE OBRTNOG KAPITALA
Smanjenje danih depozita 797 2.737
Povećanje zaliha (7.203) (729)
(Povećanje) / smanjenje potraživanja od kupaca (5.454) 34.040
(Povećanje) / smanjenje ostalih potraživanja (8.425) 15.062
Povećanje plaćenih troškova budućeg razdoblja (9.422) (13.046)
Novčani primici od naplaćeniih otpisanih potraživanja 31 129
Smanjenje primljenih predujmova (415) (3.255)
Povećanje obveza prema dobavljačima 47.204 10.860
Povećanje / (smanjenje) ostalih kratkoročnih obveza 520 (4.666)
Povećanje odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućeg razdoblja 875 2.285
NOVAC OSTVAREN POSLOVANJEM 56.105 64.470
Plaćene kamate (24.149) (27.387)
Naplaćene kamate 4.692 4.005
Plaćeni porez na dobit (318) (1.004)
Neto novac ostvaren poslovnim aktivnostima 36.330 40.084
NOVČANI TOKOVI IZ ULAGATELJSKIH AKTIVNOSTI Novčani izdaci za nabavu nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine (648) (2.843)
(Povećanje) / smanjenje danih zajmova i kredita (13.776) 6.052
Primici od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme 8 164
Neto novac (korišten) / ostvaren u ulagateljskim aktivnostima (14.416) 3.373
NOVČANI TOKOVI IZ FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
Novčani primici od kreditnih institucija 45 62.050
Otplata obveza kreditnim institucijama (32.544) (81.299)
Primljene dividende 337 -
Neto novac korišten u financijskim aktivnostima (32.162) (19.249)
Neto (smanjenje) / povećanje novca i novčanih ekvivalenata (10.248) 24.208
Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 45.271 21.063
Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 35.023 45.271
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 15
1. OPĆI PODACI
M SAN GRUPA d.d., Zagreb je dioničko društvo osnovano u Republici Hrvatskoj 17. srpnja 1997. godine. Osnivač i
vlasnik Društva je gospodin Stipo Matić.
Društvo je registrirano za proizvodnju uredskih strojeva i računala, savjetovanje i pribavljanje programske opreme
(software-a), održavanje uredskih strojeva i računala, kupnju i prodaju robe, obavljanje trgovačkog posredovanja na
domaćem i inozemnom tržištu i poduku za rad na računalima.
Sjedište Društva je u Zagrebu, Buzinski prilaz 10, Hrvatska.
Na društvo Ured za podršku d.o.o., u potpunom vlasništvu Stipe Matića prenesene su organizacijske funkcije
Društva i Grupe: Financije, Računovodstvo, Kontroling, IT Razvoj i podrška, Upravljanje projektima i Podrška
poslovnim procesima (Ljudski resursi, Opći poslovi, Pravni poslovi) te to društvo obavlja navedene poslove za sva
društva u vlasništvu kako Društva tako i Stipe Matića za što prima naknadu (vidi bilješku 47).
Uprava u 2014. i 2013. godini:
Miroslav Huzjak, predsjednik uprave
Irena Langer-Breznik, član uprave
Slaven Stipančić, član uprave
Žarko Kruljac, član uprave
Nadzorni odbor u 2014. i 2013. godini:
Stipo Matić, predsjednik nadzornog odbora
Damir Krstičević, zamjenik predsjednika nadzornog odbora
Snježana Matić, član nadzornog odbora
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 16
2. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG
IZVJEŠTAVANJA („MSFI“)
Standardi i tumačenja na snazi u tekućem razdoblju Sljedeće izmjene i dopune postojećih standarda koje je objavio Odbor za Međunarodne računovodstvene
standarde („OMRS”) i koje su usvojene u Europskoj uniji na snazi su u tekućem razdoblju:
MSFI 10 „Konsolidirani financijski izvještaji“, usvojen u Europskoj uniji 11. prosinca 2012. (na snazi za
godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2014.),
MSFI 11 „Zajednički poslovi“, usvojen u Europskoj uniji 11. prosinca 2012. (na snazi za godišnja
razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2014.),
MSFI 12 „Objavljivanje udjela u drugim subjektima“, usvojen u Europskoj uniji 11. prosinca 2012. (na
snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2014.),
MRS 27 „Odvojeni financijski izvještaji“, usvojen u Europskoj uniji 11. prosinca 2012. (na snazi za
godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2014.),
MRS 28 (prerađen 2011.) „Udjeli u pridruženim subjektima i zajedničkim pothvatima“, usvojen u
Europskoj uniji 11. prosinca 2012. (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1.
siječnja 2014.),
Izmjene i dopune MSFI-ja 10 „Konsolidirani financijski izvještaji“, MSFI-ja 11 „Zajednički poslovi“ i
MSFI-ja 12 „Objavljivanje udjela u drugim subjektima“ – „Upute za prijelazno razdoblje“, usvojene u
Europskoj uniji 4. travnja 2013. (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja
2014.),
Izmjene i dopune MRS-a 10 „Konsolidirani financijski izvještaji“, MSFI-ja 12 „Objavljivanje udjela u
drugim subjektima i MRS-a 27 „Odvojeni financijski izvještaji“ – „Investicijski subjekti“ , usvojeni u
Europskoj uniji 20. studenoga 2013. godine (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon
1. siječnja 2014.),
Izmjene i dopune MRS-a 32 „Financijski instrumenti: prezentiranje“ – „Prijeboj financijske imovine i
financijskih obveza“, usvojene u Europskoj uniji 13. prosinca 2012. godine (na snazi za godišnja razdoblja
koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2014.),
Izmjene i dopune MRS-a 36 „Umanjenje imovine“ - „Objavljivanje informacija o nadoknadivom iznosu
nefinancijske imovine“, usvojene u Europskoj uniji 19. prosinca 2013. godine (na snazi za godišnja
razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2014.),
Izmjene i dopune MRS-a 39 „Financijski instrumenti: priznavanje i mjerenje” – „Novacija izvedenica i
nastavak primjene računovodstva zaštite“ (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon
1. siječnja 2014.),
Usvajanje navedenih izmjena i dopuna postojećih standarda i tumačenja nije dovelo do promjena
računovodstvenih politika Grupe i Društva.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
2. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG
IZVJEŠTAVANJA („MSFI“) (NASTAVAK)
Standardi i tumačenja koje je izdao OMRS i koji su usvojeni u Europskoj uniji, ali još nisu na snazi
Na datum odobrenja financijskih izvještaja, bili su objavljeni, ali ne i na snazi sljedeći standardi, izmjene I dopune
postojećih standarda te tumačenja koje je objavio OMRS I usvojila Europska Unija:
Izmjene i dopune raznih standarda i tumačenja pod nazivom „Dorada MSFI-jeva iz ciklusa 2010.-
2012.“ proizašle iz projekta godišnje dorade MSFI-jeva (MSFI 2, MSFI 3, MSFI 8, MSFI 13, MRS 16,
MRS 24 i MRS 38), prvenstveno radi otklanjanja nepodudarnosti i pojašnjenja teksta, usvojene u
Europskoj uniji 17. prosinca 2014. godine (primjenjive na godišnja razdoblja koja započinju na dan ili
nakon 1. veljače 2015.),
Izmjene i dopune raznih standarda i tumačenja pod nazivom „Dorada MSFI-jeva iz ciklusa 2011.-
2013.“ proizašle iz projekta godišnje dorade MSFI-jeva (MSFI 1, MSFI 3, MSFI 13 i MRS 40),
prvenstveno radi otklanjanja nepodudarnosti i pojašnjenja teksta, usvojene u Europskoj uniji 18.
prosinca 2014. godine (primjenjive na godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja
2015.),
Izmjene i dopune MRS-a 19 „Primanja zaposlenih“ - „Planovi definiranih naknada: doprinosi koje
uplaćuju zaposleni“, usvojene u Europskoj uniji 17. prosinca 2014. godine (na snazi za godišnja
razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. veljače 2015.),
Tumačenje IFRIC br. 21 „Nameti“, usvojen u Europskoj uniji 13. lipnja 2014. godine (na snazi za
godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 17. lipnja 2014.).
Standardi i tumačenja koje je izdao OMRS i koji još nisu usvojeni u Europskoj uniji
MSFI-jevi trenutno usvojeni u Europskoj uniji ne razlikuju se znatno od pravila koja je donio Odbor za
Međunarodne računovodstvene standarde, izuzev sljedećih standarda, izmjena i dopuna postojećih
standarda i tumačenja o čijem usvajanju do datuma objavljivanja financijskih izvještaja još nije donesena
odluka:
MSFI 9 „Financijski instrumenti“(na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1.
siječnja 2018.),
MSFI 14 „Regulativom propisane razgraničene stavke“(na snazi za godišnja razdoblja koja
započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2016.),
MSFI 15 „Prihodi po ugovorima s kupcima“ (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili
nakon 1. siječnja 2017.),
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
2. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG
IZVJEŠTAVANJA („MSFI“) (NASTAVAK)
Standardi i tumačenja koje je izdao OMRS i koji još nisu usvojeni u Europskoj uniji (nastavak)
Izmjene i dopune MSFI-ja 10 „Konsolidirani financijski izvještaji“ i MRS-a 28 „Udjeli u
pridruženim subjektima i zajedničkim pothvatima“ - prodaja odnosno ulog imovine između
ulagatelja i njegovog pridruženog subjekta ili zajedničkog pothvata(na snazi za godišnja razdoblja koja
započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2016.),
Izmjene i dopune MSFI-ja 10 „Konsolidirani financijski izvještaji“, MSFI-ja 12 „Objavljivanje
udjela u drugim subjektima“ i MRS-a 28 „Udjeli u pridruženim subjektima i zajedničkim
pothvatima“ - „Investicijski subjekti“: primjena izuzeća od konsolidacije“(na snazi za godišnja razdoblja
koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2016.),
Izmjene i dopune MSFI-ja 11 „Zajednički poslovi“ – „Računovodstvo stjecanja udjela u zajedničkom
upravljanju“ (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2016.),
Izmjene i dopune MRS-a 1 „Prezentiranje financijskih izvještaja“ – „Inicijativa u vezi objavljivanja"
(na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2016.),
Izmjene i dopune MRS-a 16 „Nekretnine, postrojenja i oprema“ i MRS-a 38 „Nematerijalna
imovina“ - pojašnjenje prihvatljivih metoda amortizacije dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
(na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2016.),
Izmjene i dopune MRS-a 16 „Nekretnine, postrojenja i oprema“ i MRS-a 41 „Poljoprivreda“ -
„Poljoprivreda: plodonosne biljke“ (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1.
siječnja 2016.)
Izmjene i dopune MRS-a 27 „Odvojeni financijski izvještaji“ - „Metoda udjela u odvojenim
financijskim izvještajima“ (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja
2016.),
Izmjene i dopune raznih standarda i tumačenja pod nazivom „Dorada
MSFI-jeva iz ciklusa 2012.-2014.“ proizašle iz projekta godišnje dorade MSFI-jeva (MSFI 5, MSFI 7,
MRS 19 i MRS 34), prvenstveno radi otklanjanja nepodudarnosti i pojašnjenja teksta (primjenjive na
godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2016.).
Društvo i Grupa predviđaju da usvajanje ovih standarda neće imati značajan utjecaj na financijske izvještaje
Društva i Grupe u razdoblju njihove prve primjene.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
Izjava o sukladnosti
Konsolidirani i nekonsolidirani financijski izvještaji su sastavljeni sukladno Međunarodnim standardima
financijskog izvještavanja koji su usvojeni u Europskoj Uniji.
Osnova sastavljanja
Konsolidirani i nekonsolidirani financijski izvještaji su sastavljeni po načelu povijesnog troška, izuzev određenih
financijskih instrumenata, koji su iskazani u revaloriziranim iznosima, ili po njihovoj fer vrijednosti, kako je
obrazloženo u računovodstvenim politikama koje slijede. Povijesni trošak se općenito temelji na fer vrijednosti
naknade dane u zamjenu za imovinu. Usporedne informacije su po potrebi reklasificirane kako bi bile u
skladu s prikazom tekuće godine. Tako su Društvo i Grupa u 2014. godini prikazali sva primljena odobrenja
od dobavljača u okviru troška prodane robe (bilješka 8), te sva dana odobrenja kupcima u okviru prihoda
od prodaje robe (bilješka 5), dok je u prethodnim godinama dio primljenih i danih odobrenja bio prikazivan u
okviru Ostalih poslovnih prihoda i Ostalih troškova poslovanja. Navedene stavke računa dobiti ili gubitka i
ostale sveobuhvatne dobiti za 2013. godinu reklasificirane su na način da budu u skladu s prikazom 2014.
godine.
Slijedi opis glavnih računovodstvenih politika.
Osnova konsolidacije
Priloženi konsolidirani financijski izvještaji obuhvaćaju financijske izvještaje Društva i subjekata pod njegovom
kontrolom, tj. njegova ovisna društva, uključujući strukturirane subjekte. Kontrola je postignuta ako:
• Društvo ima prevlast, tj. moć raspolaganja u subjektu
• je Društvo izloženo ili ima prava u odnosu na varijabilni prinos temeljem svog sudjelovanja u tom
subjektu i
• sposobno je temeljem svoje prevlasti, tj. moći raspolaganja utjecati na svoj prinos.
Društvo ponovno procjenjuje da li ima kontrolu ako činjenice i okolnosti ukazuju na to da je došlo do promjene
jednog ili više od triju gore navedenih elemenata kontrole. Kad Društvo u nekom subjektu ima manje od većine
glasačkih prava, ima prevlast u njemu ako su njegova glasačka prava dostatna jer mu u praksi omogućuju
jednoglasno usmjeravanje bitnih aktivnosti subjekta. Društvo u procjenjivanju da li su njegova glasačka prava u
subjektu dostatna da bi imalo prevlast razmatra sve bitne činjenice i okolnosti, uključujući:
• udjel svojih glasačkih prava u odnosu na veličinu i podjelu glasačkih prava drugih osoba s pravom
glasa
• potencijalna glasačka prava ulagatelja, drugih osoba s pravom glasa ili drugih osoba
• prava iz drugih ugovornih odnosa i
• sve dodatne činjenice i okolnosti koje ukazuju na to da Društvo ima ili nema sadašnju mogućnost
voditi relevantne poslove u vrijeme u koje je potrebno donijeti takve odluke, što uključuje kako se
glasovalo na prethodnim skupštinama dioničara.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Osnova konsolidacije (nastavak)
Ovisno društvo konsolidira se, odnosno prestaje se konsolidirati od trenutka u kojem Društvo stekne, odnosno
izgubi kontrolu nad njim. Prihodi i rashodi ovisnih društava stečenih ili otuđenih tijekom godine uključuju se u
konsolidirani izvještaj o dobiti ili gubitku te ostaloj sveobuhvatnoj dobiti od datuma na koji je Društvo steklo
kontrolu do datuma na koji Društvo izgubi kontrolu nad ovisnim društvom.
Dobit ili gubitak te svaka komponenta ostale sveobuhvatne dobiti razdvajaju se na dio koji pripada vlasnicima
matice (Društva) i dio koji pripada vlasnicima nekontrolirajućih udjela. Ukupna sveobuhvatna dobit ovisnih
društava se pripisuje vlasnicima društva i vlasnicima nekontrolirajućih udjela, čak i ako time dolazi do
negativnog salda nekontrolirajućih udjela.
Promjene vlasničkih udjela Grupe u postojećim ovisnim društvima
Promjene udjela grupe u ovisnom društvu koje nemaju za posljedicu njen gubitak kontrole nad ovisnim
društvom se obračunavaju kao transakcije vlasničkim kapitalom. Knjigovodstvene vrijednosti udjela Grupe i
nekontrolirajućih udjela se usklađuju kako bi se iskazala promjena u njihovim relativnim udjelima u ovisnom
društvu. Svaka razlika između iznosa usklađenja nekontrolirajućih udjela i fer vrijednosti plaćene ili primljene
naknade za stjecanje se priznaje izravno u glavnicu i pripisuje vlasnicima društva.
Kada Grupa izgubi kontrolu nad ovisnim društvom, dobit ili gubitak od prodaje se utvrđuje kao razlika između
ukupne fer vrijednosti primljene naknade za stjecanje i fer vrijednosti eventualnog zadržanog udjela i prethodne
knjigovodstvene vrijednosti imovine (uključujući goodwill) i obveza ovisnoga društva te svakog
nekontrolirajućeg udjela. Kod imovine ovisnog društva koja se vodi u revaloriziranim iznosima ili po fer
vrijednosti a povezani kumulativni dobici i gubici su se priznavali u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti i
akumulirali u glavnici, iznosi koji su prethodno bili priznati u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti, odnosno
akumulirali su se u glavnici, obračunavaju se kao da je matično društvo predmetnu imovinu izravno prodalo (tj.
preknjižuju se na dobit ili gubitak ili izravno prenose u zadržanu dobit, ovisno o primjenjivom MSFI-ju). Fer
vrijednost zadržanog udjela u bivšem ovisnom društvu na datum gubitka kontrole se, kod kasnijeg
obračunavanja sukladno MRS-u 39 „Financijski instrumenti: priznavanje i mjerenje“, promatra kao fer vrijednost
prilikom prvog priznavanja ili, ako je primjenjivo, trošak prilikom prvog priznavanja ulaganja u pridruženo
društvo ili zajednički kontrolirani subjekt.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Poslovna spajanja Preuzimanje, tj. stjecanje ovisnih društava i poslovanja obračunava se metodom stjecanja. Naknada se kod
svakog stjecanja vrednuje po fer vrijednosti, a to je ukupna fer vrijednost, na datum razmjene, dane imovine,
nastalih ili preuzetih obveza Grupe prema bivšim vlasnicima stečenika i glavničkih instrumenata koje je Grupa
izdala u zamjenu za kontrolu nad stečenikom. Troškovi povezani sa stjecanjem se priznaju u dobit ili gubitak
kako nastaju.
Na datum stjecanja se utvrdiva stečena imovina i utvrdive preuzete obveze priznaju po njihovoj fer vrijednosti
na datum stjecanja, izuzev:
odgođene porezne imovine ili odgođenih poreznih obveza te obveza i imovine povezanih sa sporazumima
o primanjima za zaposlene, koji se priznaju i mjere sukladno MRS-u 12 „Porezi na dobit“, odnosno MRS-u
19 „Primanja zaposlenih“.
obveza ili glavničkih instrumenata koji se odnose sporazume o isplatama s temelja dionica stečenika ili
isplatama s temelja dionica koje je Grupa zaključila radi zamjene sporazuma o isplati s temelja dionica
stečenika, koji se sukladno MSFI-ju 2 „Isplate s temelja dionica“ mjere na datum stjecanja i
imovine (ili skupina za otuđenje) klasificirane kao namijenjene trgovanju sukladno MSFI-ju 5 „Dugotrajna
imovina namijenjena prodaji i ukinuti dijelovi poslovanja“, koja se mjeri sukladno tome standardu.
Goodwill se iskazuje kao razlika zbroja prenesene naknade za stjecanje, iznosa nekontrolirajućeg udjela, ako
postoji, i fer vrijednosti prethodnog vlasničkog udjela stjecatelja u subjektu iznad neto iznosa na datum
stjecanja utvrdive stečene imovine i utvrdivih preuzetih obveza. Ako ponovnom procjenom bude utvrđeno da je
udio Grupe u fer vrijednosti utvrdive neto imovine stečenika viši od zbroja prenesene naknade, iznosa
nekontrolirajućeg udjela, ako postoji, i fer vrijednosti prethodnog vlasničkog udjela stjecatelja u subjektu, višak
se priznaje odmah u dobit ili gubitak kao dobit od povoljne kupnje.
Nekontrolirajući udjeli koji predstavljaju postojeće vlasničke udjele po kojima vlasnici imaju pravo na razmjeran
udjel u neto imovini subjekta u slučaju likvidacije smiju se prilikom prvog knjiženja vrednovati, ili po fer
vrijednosti, ili po razmjernom udjelu nekontrolirajućeg udjela u priznatim iznosima utvrdive neto imovine
stečenika. Metoda vrednovanja se bira za svaku pojedinačnu transakciju. Ostale vrste nekontrolirajućih udjela
se vrednuju po fer vrijednosti ili nekoj drugoj osnovici ako ju propisuje neki drugi MSFI.
Kad naknada, tj. činidba koju Grupa prenosi u sklopu poslovnog spajanja uključuje imovinu ili obveze proizašle
iz sporazuma o nepredviđenoj naknadi, ta se naknada vrednuje po fer vrijednosti na datum stjecanja i uključuje
u naknadu koja se prenosi u sklopu poslovnog spajanja. Promjene fer vrijednosti nepredviđene naknade koje
udovoljavaju kriterijima prihvatljivosti kao naknade u razdoblju vrednovanja, tj. mjerenja se usklađuju
retrospektivno, zajedno s pripadajućim usklađenjima goodwilla. Usklađenja u razdoblju vrednovanja su ona
usklađenja koja su posljedica dodatnih saznanja o činjenicama i okolnostima koja su postojala na datum
stjecanja a koja su stečena u razdoblju vrednovanja, tj. mjerenja koje ne smije biti dulje od godine dana
računajući od datuma stjecanja.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 22
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Poslovna spajanja (nastavak) Način kasnijeg obračunavanja promjena fer vrijednosti nepredviđene naknade koje ne ispunjavaju kriterije
prihvatljivosti kao usklađenja u razdoblju vrednovanja ovisi o načinu na koji je nepredviđena naknada
razvrstana. Nepredviđena naknada iskazana u glavnici se vrednuje ponovno na kasnije izvještajne datume i
njeno plaćanje u kasnijim razdobljima se obračunava i iskazuje u glavnici. Nepredviđena naknada razvrstana
kao imovina ili obveza se na kasniji izvještajni datum vrednuje u skladu s MRS-om 39 ili MRS-om 37
„Rezerviranja, nepredviđene obveze i nepredviđena imovina“, ovisno o tome što je primjereno, dok se
pripadajući dobici i gubici iskazuju u dobiti i gubitku.
Kod poslovnog spajanja koje se odvija u fazama, udjeli koje je Grupa prije toga imala u stečenom subjektu se
ponovno vrednuju po fer vrijednosti na datum stjecanja (tj. datum na koji Grupa stječe kontrolu), dok se
eventualno proizašla dobit, odnosno gubitak priznaje u dobit i gubitak. Iznosi s naslova udjela u stečeniku prije
stjecanja koji su prethodno bili priznati u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti se prenose u dobit i gubitak ako bi
takav postupak bio primjeren da je došlo do prodaje toga udjela.
Ako prvo knjiženje poslovnog spajanja nije dovršeno do kraja izvještajnog razdoblja u kojem je došlo do
spajanja, Grupa iskazuje provizorne iznose po stavkama koje nisu konačno obračunane. Provizorni iznosi se
usklađuju tijekom razdoblja mjerenja (v. gore) ili se priznaje dodatna imovina ili dodatne obveze u skladu s
novim saznanjima o činjenicama i okolnostima koje su postojale na datum stjecanja koje bi, da su bile poznate,
utjecale na iznose priznate na taj datum.
Goodwill
Goodwill koji nastaje poslovnim spajanjem se knjiži po trošku utvrđenom na datum preuzimanja, tj. stjecanja
subjekta (v. bilješku gore), umanjenom za eventualne gubitke zbog umanjenja vrijednosti.
Radi testiranja na umanjenje, goodwill se raspoređuje na svaku jedinicu Grupe koja stvara novac (ili skupine
takvih jedinica) od koje se očekuju koristi od sinergija koje proizlaze iz spajanja.
Jedinica koja stvara novac na koju je goodwill raspoređen podvrgava se provjeri umanjenja vrijednosti jednom
godišnje ili češće ako postoje naznake o mogućem umanjenju njene vrijednosti. Ako je nadoknadivi iznos
jedinice koja stvara novac niži od njezinog knjigovodstvenog iznosa, gubitak nastao umanjenjem prvo se
raspoređuje tako da se umanji knjigovodstveni iznos goodwilla raspoređenog na jedinicu i zatim razmjerno na
ostalu imovinu jedinice koja stvara novac na temelju knjigovodstvenog iznosa svakog sredstva u jedinici koja
stvara novac. Gubitak uslijed umanjenja vrijednosti goodwilla izravno se knjiži u dobit ili gubitak iskazan u
konsolidiranom izvještaju o dobiti ili gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Jednom priznati gubitak od umanjenja
goodwilla se ne poništava u idućim razdobljima.
Prilikom otuđenja jedinice koja stvara novac, pripadajući iznos goodwilla ulazi u utvrđivanje dobiti ili gubitka od
prodaje.
Politika Grupe za obračunavanje goodwilla proizašlog iz stjecanja pridruženog društva opisana je u bilješci
dolje.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Udjeli u pridruženim društvima i zajedničkim pothvatima
Pridruženi subjekt je subjekt u kojem Grupa ima značajni utjecaj. Značajan utjecaj je ovlast za sudjelovanje u
donošenju odluka o financijskim i poslovnim politikama u društvu koje je predmetom ulaganja, ali ne i kontrola ili
zajednička kontrola nad tim politikama.
Zajednički pothvat je zajednički posao u kojem strane koje imaju zajedničku kontrolu nad poslom imaju prava
na neto imovinu iz predmetnog posla. Zajednička kontrola je ugovorena podjela kontrole nad nekim poslom,
koja postoji samo kad je za odlučivanje o relevantnim poslovima potrebna jednoglasna suglasnost strana koje
dijele kontrolu.
U ovim konsolidiranim financijskim izvještajima, rezultati, imovina i obveze pridruženih društava iskazani su
prema metodi udjela, izuzev udjela ili dijelova udjela u pridruženim društvima iz portfelja namijenjenog prodaji,
koji se obračunavaju sukladno MSFI-ju 5 „Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i ukinuti dijelovi poslovanja".
Prema metodi udjela, ulaganja u pridružena društva ili zajedničke pothvate se u konsolidiranom izvještaju o
financijskom položaju iskazuju po trošku usklađenom za sve kasnije promjene udjela Grupe u dobiti i gubitku te
ostaloj sveobuhvatnoj dobiti tih subjekata. Ako je udio Grupe u gubitku pridruženog društva ili zajedničkog
pothvata veći od njenog udjela u pridruženom društvu, odnosno zajedničkom pothvatu koji obuhvaća i sve
dugoročne udjele koji su suštinski dio neto ulaganja Grupe u pridruženo društvo, odnosno zajednički pothvat,
ona prestaje priznavati svoj udio u budućim gubitcima. Dodatni gubitci priznaju se samo u visini pravnih ili
izvedenih obveza Grupe ili plaćanja koje je Grupa izvršila u ime pridruženog društva, odnosno zajedničkog
pothvata.
Udjel u pridruženom društvu ili zajedničkom pothvatu obračunava se metodom udjela od datuma na koji je
subjekt postao pridruženi subjekt ili zajednički pothvat. Kod stjecanja udjela u pridruženom društvu ili
zajedničkom pothvatu, svaka razlika troška ulaganja iznad udjela Grupe u neto fer vrijednosti utvrdive imovine i
utvrdivih obveza subjekta koji je predmetom ulaganja iskazuje se kao goodwill, koji se uračunava u
knjigovodstvenu vrijednost udjela. Svaka razlika udjela Grupe u neto fer vrijednosti utvrdive imovine i utvrdivih
obveza iznad troška ulaganja se nakon ponovne procjene priznaje odmah u dobit ili gubitak razdoblja u kojem
je udjel stečen.
Potreba za priznavanjem i iznos gubitaka uslijed umanjenja udjela Grupe u pridruženom društvu ili zajedničkom
pothvatu utvrđuju se u skladu s kriterijima iz MRS-a 39. Cijela knjigovodstvena vrijednost udjela, uključujući
goodwill, podvrgava se provjeri umanjenja vrijednosti sukladno MRS-u 36 „Umanjenje imovine“ kao jedno
sredstvo usporedbom njegovog nadoknadivog iznosa, a to je viši iznos od uporabne vrijednosti i fer vrijednosti
umanjene za troškove otuđenja, s njegovom knjigovodstvenom vrijednosti. Svaki priznati gubitak uslijed
umanjenja ulazi u knjigovodstvenu vrijednost udjela. Poništenje gubitka uslijed umanjenja vrijednosti se priznaje
u skladu s MRS-om 36 do iznosa za koji se nadoknadivi iznos udjela kasnije povećao.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 24
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Udjeli u pridruženim društvima i zajedničkim pohtvatima (nastavak)
Grupa prestaje koristiti metodu udjela od datuma na koji je neki udjel prestao biti pridruženi subjekt ili zajednički
pothvat ili na koji je udjel razvrstan u portfelj namijenjen prodaji. Kad Grupa zadržava udjel u bivšem
pridruženom društvu ili zajedničkom pothvatu u obliku financijske imovine, mjeri ga po fer vrijednosti na taj
datum, pri čemu se za fer vrijednost uzima fer vrijednost udjela utvrđena pri prvom knjiženju sukladno MRS-u
39. Razlika između knjigovodstvene vrijednosti pridruženog društva ili zajedničkog pothvata na datum
prestanka primjene metode udjela i fer vrijednosti zadržanog udjela kao i eventualnih prihoda ostvarenih
otuđenjem dijela udjela u pridruženom društvu, odnosno zajedničkom pothvatu ulazi u utvrđivanje dobiti ili
gubitka od otuđenja tih subjekata. Osim toga, Grupa sve iznose prethodno iskazane u ostaloj sveobuhvatnoj
dobiti u vezi s pridruženim društvom ili zajedničkim pothvatom obračunava po istoj osnovi koja bi vrijedila da je
pridruženi subjekt, odnosno zajednički pothvat izravno prodao imovinu odnosno obveze na koje se ti iznosi
odnose. Prema tome, kad bi se dobit, odnosno gubitak ranije iskazan u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti
pridruženog subjekta ili zajedničkog pothvata po osnovi otuđenja povezanog sredstva ili povezane obveze
preknjižio u dobit i gubitak od otuđenja, Grupa tu dobit, odnosno taj gubitak prenosi (kao reklasifikacijsku
uskladu) s vlasničke glavnice u dobit ili gubitak prestankom primjene metode udjela.
Grupa nastavlja primjenjivati metodu udjela na udjel u pridruženi subjekt koji postane udjel u zajedničkom
pothvatu ili obrnuto. Nema ponovnog mjerenja fer vrijednosti kod promjena vlasničkih udjela po gore navedenoj
osnovi.
Ako se vlasnički udjel Grupe u pridruženom subjektu ili zajedničkom pothvatu smanji, ali Grupa i dalje nastavi
primjenjivati metodu udjela, dio dobiti ili gubitka ranije iskazanog u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti po osnovi
smanjenja vlasničkog udjela prenosi se u dobit ili gubitak ako bi se isti ionako obvezno prenosio u dobit ili
gubitak prilikom otuđenja povezane imovine ili povezanih obveza.
Dobitci i gubitci iz transakcija između društva koje je član Grupe i pridruženog društva ili zajedničkog pothvata
unutar Grupe se u konsolidiranim financijskim izvještajima Grupe priznaju samo do iznosa udjela u tom
pridruženom društvu, odnosno zajedničkom pothvatu koji se ne odnose na Grupu
Priznavanje prihoda
Poslovni prihod se ostvaruje prodajom robe i pružanjem usluga.
Prihodi se mjere po fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za naknadu i umanjuju se za
procijenjene iznose povrata od kupaca, količinskih i sličnih popusta.
i) Prihodi od pružanja usluga
Prihodi temeljem ugovora o pružanju usluga se priznaju prema stupnju dovršenosti ugovora. Stupanj
dovršenosti ugovora se određuje kako slijedi:
Prihodi od djelomično dovršenih usluga (čija realizacija se proteže kroz više obračunskih
razdoblja) se priznaju sukladno stupnju dovršenosti (mjereno udjelom stvarno nastalih troškova u
planiranim troškovima).
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 25
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Priznavanje prihoda (nastavak)
i) Prihodi od pružanja usluga (nastavak)
prihodi temeljem ugovora o utrošenom vremenu i materijalu se priznaju po ugovorenim jediničnim
cijenama za utrošene sate rada, odnosno nastale direktne troškove.
ii) Prihodi od prodaje robe
Prihodi od prodaje robe se priznaju kad su ispunjeni svi sljedeći uvjeti:
Grupa i Društvo su na kupce prenijeli sve značajne rizike i nagrade povezane s vlasništvom nad
robom
Grupa i Društvo ne zadržavaju ni trajno sudjelovanje u upravljanju u mjeri koja se obično povezuje
s vlasništvom ni stvarnu kontrolu nad prodanom robom
iznos prihoda je moguće pouzdano izmjeriti
vjerojatan je priljev ekonomskih koristi u subjekt povezanih s transakcijom i
troškovi koji su nastali ili koji trebaju nastati temeljem transakcije mogu se pouzdano izmjeriti.
Prihodi od dividendi i kamata
Prihodi od dividendi, tj. udjela u dobiti priznaju se kad je izglasano pravo dioničara na primitak dividende, uz
uvjet da je pritjecanje ekonomskih koristi u Grupu vjerojatno te da je prihode moguće pouzdano izmjeriti.
Prihodi od kamata se priznaju kad je vjerojatno da će ekonomske koristi pritjecati u grupu i kad je prihode
moguće pouzdano izmjeriti. Prihodi od kamata se obračunavaju po načelu nastanka na temelju nepodmirene
glavnice i po primjenjivoj efektivnoj kamatnoj stopi, a to je stopa kojom se procijenjeni budući novčani primici
diskontiraju tijekom očekivanog vijeka financijskog sredstva do njegovog neto knjigovodstvenog iznosa
utvrđenog prilikom prvog priznavanja.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 26
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Najmovi
Najmovi se svrstavaju u financijske najmove kad god se prema uvjetima najma gotovo svi rizici i nagrade
povezani s vlasništvom nad sredstvom prenose na najmoprimatelja. Svi drugi najmovi svrstani su u poslovne
najmove.
i) Grupa kao davatelj najma
Potraživanja temeljem financijskih najmova se knjiže kao potraživanja u iznosu neto ulaganja grupe u najam.
Prihodi od financijskog najma se raspoređuju na obračunska razdoblja kako bi odražavali konstantnu periodičku
stopu povrata na otvoreno stanje neto ulaganja grupe temeljem najmova.
Prihodi od poslovnog najma se priznaju pravocrtno tijekom razdoblja najma. Početni direktni troškovi nastali u
fazi pregovaranja i ugovaranja uvjeta poslovnog najma se pripisuju knjigovodstvenom iznosu predmeta najma i
priznaju pravocrtno tijekom razdoblja najma.
ii) Grupa kao korisnik najma
Imovina koja je predmetom financijskog najma priznaje se kao imovina grupe po fer vrijednosti na početku
najma ili po sadašnjoj vrijednosti minimalnih plaćanja najma ako je niža. Povezana obveza prema
najmodavatelju iskazuje se u izvještaju o financijskom položaju kao obveza temeljem financijskog najma.
Plaćanja temeljem najma se raspoređuju između financijskih troškova i umanjenja obveze za najam kako bi se
ostvarila konstantna kamatna stopa na preostali iznos obveze. Financijski troškovi izravno se knjiže na dobit ili
gubitak, osim ako se ne mogu izravno pripisati kvalificiranom sredstvu, u kom slučaju se kapitaliziraju u skladu s
općom politikom grupe koja regulira kapitaliziranje troškova posudbe. Nepredviđene najamnine se priznaju kao
rashod u razdoblju u kojem nastaju.
Naknade koje se plaćaju u okviru poslovnih najmova priznaju se kao rashod pravocrtno tijekom trajanja najma,
osim ako neka druga sustavna osnova ne odražava kvalitetnije vremensku dinamiku trošenja ekonomskih
koristi od sredstva koje se drži u najmu. Nepredviđene najamnine temeljem poslovnih najmova se priznaju kao
rashod u razdoblju u kojem nastaju.
Strane valute
Pojedinačni financijski izvještaji svakog subjekta unutar grupe su prezentirani u valuti primarnog gospodarskog
okružja u kojem predmetni subjekt posluje, tj. u njegovoj funkcijskoj valuti. U konsolidiranim financijskim
izvještajima, rezultati i financijski položaj svakog subjekta unutar grupe su izraženi u hrvatskim kunama (HRK)
jer je hrvatska kuna funkcijska valuta matičnog društva i prezentacijska valuta konsolidiranih financijskih
izvještaja.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Strane valute (nastavak)
Prilikom sastavljanja financijskih izvještaja pojedinih subjekata, transakcije u valutama koje nisu funkcijska
valuta subjekta, tj. u stranim valutama su evidentirane primjenom valutnih tečajeva na snazi na datum
transakcije. Monetarne stavke u stranim valutama se na kraju svakog izvještajnog razdoblja ponovno
preračunavaju po tečaju važećem na kraju izvještajnog razdoblja. Nemonetarne stavke iskazane po fer
vrijednosti koje su nominirane u stranim valutama se ponovno preračunavaju po tečaju važećem na datum
utvrđivanja njihove fer vrijednosti. Nemonetarne stavke u stranoj valuti koje se vode po povijesnom trošku se ne
preračunavaju ponovno.
Tečajevi primijenjeni na dan 31. prosinca 2014. i 2013. godine te prosječni tečajevi korišteni za preračun
pozicija prihoda i rashoda iznosili su kako slijedi:
Valuta 31.12.2014. Prosječni tečaj u
2014. godini 31.12.2013.
Prosječni tečaj u
2013. godini
RSD 15,74658 15,30953 14,93890 14,90810
KM 0,25528 0,25618 0,25607 0,25817
MKD 8,04629 8,06168 8,11122 8,14670
EUR 7,661471 7,634434 7,63764 7,57554
Tečajne razlike se priznaju u dobit ili gubitak razdoblja u kojem nastaju, izuzev:
tečajnih razlika po primljenim zajmovima i kreditima u stranoj valuti koji se odnose na imovinu u
izgradnji namijenjenu budućoj proizvodnji, koje se uključene u trošak imovine ako se promatraju kao
usklađenje troškova kamata na obveze po tim zajmovima i kreditima,
tečajnih razlika s naslova monetarnih potraživanja ili obveza iz odnosa s inozemnim poslovanjem, čija
namira nije planirana ni izgledna, te koje stoga sačinjavaju dio neto ulaganja u inozemno poslovanje,
koje se prvo priznaju u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti i prilikom prodaje cijelog ili dijela neto
ulaganja prenose s glavnice u dobit ili gubitak.
Za potrebe konsolidiranih financijskih izvještaja, imovina i obveze inozemnih poslovanja grupe se izražavaju u
hrvatskim kunama primjenom valutnih tečajeva važećih na kraju izvještajnog razdoblja. Prihodi i rashodi se
preračunavaju primjenom prosječnog valutnog tečaja za razdoblje, osim kod značajnih fluktuacija valutnih
tečajeva, u kom slučaju se koriste valutni tečajevi važeći na datum transakcije. Eventualne tečajne razlike se
priznaju u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti i akumuliraju u glavnici (te pripisuju nekontrolirajućim udjelima ako
postoje).
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Strane valute (nastavak)
Prilikom prodaje inozemnog poslovanja, tj. prodaje cijelog udjela grupe u inozemnom poslovanju ili prodaje
kojom grupa gubi kontrolu nad ovisnim društvom u čijem sastavu je inozemno poslovanje ili pak značajan
utjecaj u pridruženom društvu u čijem sastavu je inozemno poslovanje, sve kumulativne tečajne razlike s
naslova inozemnog poslovanja koje se mogu pripisati grupi se prenose u dobit ili gubitak. Sve tečajne razlike
koje su prethodno bile pripisane nevladajućem udjelu se prestaju priznavati, ali se ne prenose u dobit ili gubitak.
Kod djelomične prodaje ovisnog društva u čijem sastavu je inozemno poslovanje, tj. prodaje bez gubitka
kontrole, razmjeran udjel u kumulativnim tečajnim razlikama se ponovno pripisuje nekontrolirajućim udjelima i
ne knjiži u dobit ili gubitak.
Kod svih drugih djelomičnih prodaja, primjerice pridruženog ili zajednički kontroliranog subjekta bez promjene
računovodstvene osnove, razmjeran udjel u kumulativnim tečajnim razlikama se prenosi u dobit ili gubitak.
Usklađenje goodwilla i usklađenje fer vrijednosti prilikom stjecanja inozemnog poslovanja se obračunavaju kao
imovina i obveze inozemnog poslovanja i preračunavaju po zaključnom tečaju. Razlike proizašle iz
preračunavanja iskazuju se u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti.
Oporezivanje
Rashod temeljem poreza na dobit je zbroj tekuće porezne obveze i odgođenih poreza.
i) Tekući porezi
Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti tekuće godine. Oporeziva dobit razlikuje se od neto
dobiti iskazane u konsolidiranom izvještaju o dobiti ili gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti jer ne uključuje
stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili odbitne u drugim godinama, kao ni stavke koje nikada nisu
oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza grupe izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na kraju
izvještajnog razdoblja na snazi, odnosno uskoro na snazi.
ii) Odgođeni porezi
Odgođeni porezi se priznaju temeljem razlike između knjigovodstvenih vrijednosti imovine i obveza iskazanih u
financijskim izvještajima i pripadajućih poreznih osnovica korištenih za izračunavanje oporezive dobiti.
Odgođene porezne obveze se općenito priznaju po svim oporezivim privremenim razlikama, a odgođena
porezna imovina se općenito priznaje po svim odbitnim privremenim razlikama do iznosa oporezive dobiti za
koji je vjerojatno da će biti na raspolaganju i omogućiti korištenje odbitnih privremenih razlika. Odgođene
porezne obveze i odgođena porezna imovina se ne priznaju ako privremena razlika proizlazi iz goodwilla ili
početnog priznavanja ostale imovine i ostalih obveza (osim u slučaju poslovnog spajanja) u transakciji koja ne
utječe ni na oporezivu niti na računovodstvenu dobit.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Oporezivanje (nastavak)
ii) Odgođeni porezi (nastavak)
Odgođene porezne obveze se priznaju i temeljem oporezivih privremenih razlika povezanih s ulaganjima u
ovisna i pridružena društva te udjelima u zajedničkim pothvatima, izuzev u slučaju kad je grupa u mogućnosti
utjecati na poništenje privremene razlike i kad je vjerojatno da se privremena razlika neće poništiti u doglednoj
budućnosti. Odgođena porezna imovina koja proizlazi iz odbitnih privremenih razlika povezanih s takvim
ulaganjima i udjelima se priznaje samo do iznosa oporezive dobiti za koji je vjerojatno da će biti na raspolaganju
i omogućiti korištenje olakšice temeljem privremenih razlika i ako se njihovo poništenje očekuje u doglednoj
budućnostiKnjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine provjerava se na svaki datum bilance i umanjuje
za iznos za koji više nije vjerojatno da će biti raspoloživ kao dostatna oporeziva dobit koja bi omogućila povrat
cijelog ili dijela porezne imovine.
Odgođena porezna imovina i odgođene porezne obveze se obračunavaju po poreznim stopama za koje se
očekuje da će biti u primjeni u razdoblju u kojem će doći do podmirenja obveze ili realizacije sredstva a na
temelju poreznih stopa i poreznih zakona koji su na kraju izvještajnog razdoblja na snazi ili u postupku
donošenja. Utvrđivanje odgođenih poreznih obveza i odgođene porezne imovine odražava porezne posljedice
koje bi proizašle iz načina na koji grupa na kraju izvještajnog razdoblja očekuje ostvariti povrat
knjigovodstvenog iznosa svoje imovine, odnosno podmiriti knjigovodstveni iznos svojih obveza.
Odgođena porezna imovina i odgođene porezne obveze se prebijaju ako postoji zakonsko pravo na prijeboj
tekuće porezne imovine i tekućih poreznih obveza i ako se oni odnose na poreze koje je nametnula ista
porezna vlast i ako grupa namjerava podmiriti svoju tekuću poreznu imovinu i tekuće porezne obveze u neto
iznosu.
iii) Tekući i odgođeni porezi tekuće godine
Tekući i odgođeni porezi se priznaju u dobit i gubitak, osim poreza koji se odnose na stavke koje se iskazuju u
sklopu ostale sveobuhvatne dobiti ili izravno u glavnici, u kom slučaju se i porez također iskazuje u sklopu
ostale sveobuhvatne dobiti, odnosno izravno u glavnici. Kod tekućih i odgođenih poreza koji proizlaze iz prvog
knjiženja poslovnog spajanja, porezni učinak se uključuje u obračun poslovnog spajanja.
Nekretnine, postrojenja i oprema
Postrojenja i oprema evidentiraju se kao materijalna imovina ako je procijenjeni korisni vijek trajanja duži od
jedne godine, a pojedinačna nabavna vrijednost veća od 3.500 kuna. Postrojenja i oprema iskazuje se po
trošku nabave koji uključuje sve direktne troškove dovođenja imovine u funkciju za koju je namijenjena.
Pozitivna razlika nastala prilikom prodaje dugotrajne materijalne imovine, knjiži se izravno u korist ostalih
prihoda.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak)
Procijenjeni korisni vijek trajanja i s tim u vezi primijenjene godišnje stope amortizacije za glavne skupine
nekretnina i opreme iznosi kako slijedi:
Stope amortizacije
2014. 2013.
Zgrade 2,50–3,00% 2,50–3,00%
Elektronička oprema i software 25–50% 25–50%
Oprema 10–40% 10–40%
Osobna vozila 20–40% 20–40%
Vozila (osim osobnih vozila) 25–50% 25–50%
Namještaj i uredska oprema 20–50% 20–50%
Zemljište u vlasništvu se ne amortizira.
Nematerijalna imovina
Odvojeno stečena nematerijalna imovina
Odvojeno stečena nematerijalna imovina određenog vijeka uporabe se iskazuje po trošku nabave umanjenom
za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obračunava pravocrtnom
metodom tijekom procijenjenog vijeka uporabe. Procijenjeni vijek uporabe i metoda amortizacije se preispituju
na kraju svakog izvještajnog razdoblja, pri čemu se učinci eventualnih promjena procjena obračunavaju
prospektivno. Odvojeno stečena nematerijalna imovina neodređenog vijeka uporabe se iskazuje po trošku
nabave umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti.
Interno stvorena nematerijalna imovina - troškovi istraživanja i razvoja
Izdaci nastali aktivnostima istraživanja se priznaju kao rashod u razdoblju u kojem su nastali.
Interno stvoreno nematerijalno sredstvo koje je nastalo razvojem (ili u razvojnoj fazi internog projekta) se
priznaje onda, i samo onda ako je moguće dokazati sve niže navedeno:
- tehničku izvedivost dovršenja nematerijalnog sredstva kako bi bilo raspoloživo za uporabu ili prodaju
- namjeru dovršenja nematerijalnog sredstva i njegove uporabe ili prodaje
- mogućnost uporabe ili prodaje nematerijalnog sredstva
- način na koji će materijalno sredstvo stvarati buduće vjerojatne ekonomske koristi
- dostupnost odgovarajućih tehničkih, financijskih i drugih resursa za okončanje razvoja te korištenje ili prodaju
nematerijalnog sredstva i
- mogućnost pouzdanog utvrđivanja izdataka koji se mogu povezati s razvojem nematerijalnog sredstva
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Nematerijalna imovina (nastavak)
Interno stvorena nematerijalna imovina - troškovi istraživanja i razvoja (nastavak)
Iznos koji se početno priznaje kod interno stvorenog nematerijalnog sredstva jest zbroj izdataka nastalih od
datuma na koji je sredstvo prvi put udovoljilo gore navedenim kriterijima priznavanja. Ako interno stvoreno
materijalno sredstvo nije moguće priznati, izdaci povezani s razvojem se uključuju u dobit i gubitak razdoblja u
kojem su nastali. Svi drugi troškovi posudbe se uključuju u dobit i gubitak razdoblja u kojem su nastali.
Nakon prvog priznavanja, interno stvorena nematerijalna imovina se iskazuje po trošku umanjenom za ispravak
vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti po istoj osnovi kao i odvojeno stečena nematerijalna
imovina.
Nematerijalna imovina stečena poslovnim spajanjem
Nematerijalna imovina stečena poslovnim spajanjem i priznata odvojeno od goodwilla se početno iskazuje po
fer vrijednosti na datum stjecanja (koja se smatra nabavnom vrijednošću, tj. troškom nabave imovine).
Nakon prvog priznavanja, interno stvorena nematerijalna imovina se iskazuje po trošku umanjenom za ispravak
vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti po istoj osnovi kao i odvojeno stečena nematerijalna
imovina.
Prestanak priznavanja nematerijalne imovine
Nematerijalno sredstvo se prestaje priznavati otuđenjem ili kad se njegovom uporabom ili prodajom ne očekuju
buduće ekonomske koristi. Svaka dobit, odnosno svaki gubitak nastao isknjiženjem stavke nematerijalne
imovine, a utvrđuje se kao razlika između neto priljeva ostvarenih prodajom i neto knjigovodstvene vrijednosti te
stavke, uključuje se u dobit i gubitak razdoblja u kojem se stavka prestala priznavati.
Amortizacijske stope za nematerijalnu imovinu iznosile su 20 – 25% (2013.: 20 – 25%).
Umanjenje nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine isključujući goodwill
Na kraju svakog izvještajnog razdoblja, grupa provjerava knjigovodstvene iznose svojih nekretnina, postrojenja I
opreme i nematerijalne imovine kako bi utvrdila da li postoje naznake o gubicima uslijed umanjenja vrijednosti.
Ako takve naznake postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogli odrediti eventualni gubici
nastali zbog umanjenja. Ako nadoknadivi iznos nekog sredstva nije moguće procijeniti, grupa procjenjuje
nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac kojoj to sredstvo pripada. Ako je moguće odrediti realnu i
dosljednu osnovu za raspoređivanje, imovina društava se također raspoređuje na pojedinačne jedinice koje
stvaraju novac ili, ako to nije moguće, na najmanju skupinu jedinica koje stvaraju novac za koju je moguće
odrediti realnu i konzistentnu osnovu raspoređivanja.
Nematerijalna imovina neodređenog vijeka uporabe i ona koja još nije raspoloživa za uporabu se testiraju na
umanjenje barem jednom godišnje te svaki puta kad postoji naznaka o mogućem umanjenju imovine.
Materijalna imovina iskazana po povijesnom trošku amortizira se prema linearnoj metodi, tijekom korisnog
vijeka sredstva, a počinje prvog mjeseca nakon stavljanja imovine u uporabu.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Umanjenje nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine isključujući goodwill (nastavak)
Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod. Kod kasnijeg poništenja gubitka od
umanjenja vrijednosti, knjigovodstvena vrijednost sredstva (jedinice koja stvara novac) se povećava se do
njegovog revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa na način da uvećana knjigovodstvena vrijednost
ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama po tom sredstvu
(jedinici koja stvara novac) nisu bili priznati gubitci od umanjenja. Poništenje gubitka od umanjenja
vrijednosti odmah se uračunava u dobit ili gubitak.
Zalihe
Zalihe se iskazuju po trošku nabave ili po neto prodajnoj vrijednosti koja se može realizirati, ovisno o tome koja
je niža. Temeljem odredaba navedenog standarda vrednovanja zaliha obuhvaćeno je kako slijedi:
Troškovi nabave zaliha trgovačke robe obuhvaćaju nabavnu cijenu, uvozne carine i druge troškove koji
se mogu izravno pripisati nabavi robe. Zalihe trgovačke robe namijenjene su prodaji ,a iskazuju se po
nabavnim vrijednostima.
Vrijednost zaliha mjeri se primjenom FIFO metode.
Pod zalihama sitnog inventara podrazumijevaju se alati, pogonski i uredski inventar te slična sredstva
za rad za koja se očekuje da će se koristiti do jedne godine i sredstva koja se ne smatraju dugotrajnom
imovinom.
Utrošak odnosno stavljanje u upotrebu zaliha sitnog inventara i auto guma kao i rezervnih dijelova
uključuje se u troškove metodom jednokratnog otpisa.
Društvo obavlja procjenu vrijednosti nekurentne zalihe kao i stare zalihe. Vrijednost nekurentne i stare
zalihe umanjuje se i usklađuje po fer vrijednosti.
Potraživanja od kupaca i dani predujmovi
Potraživanja od kupaca prikazana su po nominalnoj vrijednosti umanjeno za ispravke vrijednosti potraživanja
čija je naplativost upitna.
Društvo i Grupa vrijednosno usklađuje sumnjiva i sporna potraživanja na temelju starosne analize i
individualnom procjenom značajnijih iznosa.
Novac i novčani ekvivalenti
Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju gotovinu i novac na računima banaka.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 33
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Financijski instrumenti
Financijska imovina i financijske obveze priznaju se kad Grupa postane stranom ugovornih odredaba
instrumenta.
Financijska imovina i financijske obveze knjiže se prvi puta po fer vrijednosti. Transakcijski troškovi izravno
povezani s pribavljanjem ili izdavanjem financijske imovine i financijskih obveza koje se ne vode po fer
vrijednosti kroz dobit ili gubitak, dodaju se, odnosno oduzimaju od fer vrijednosti kod prvog knjiženja.
Transakcijski troškovi izravno povezani s preuzimanjem financijske imovine ili financijskih obveza koje se
vode po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak odmah se priznaju u dobit ili gubitak.
Financijska imovina
Financijska imovina razvrstava se u sljedeće kategorije: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili
gubitak, ulaganja koja se drže do dospijeća, financijska imovina raspoloživa za prodaju te zajmovi i
potraživanja. Klasifikacija ovisi o vrsti i namjeni financijske imovine i utvrđuje se pri prvom knjiženju.
Kupoprodaja financijske imovine redovnim putem počinje se, odnosno prestaje obračunavati na datum
trgovanja. Kupoprodaja financijske imovine redovnim putem je kupoprodaja kojom imovina mora biti
isporučena u rokovima utvrđenima propisom ili konvencijom na predmetnom tržištu.
i) Metoda efektivne kamate
Metoda efektivne kamate je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak dužničkog instrumenta i prihod
od kamata raspoređuje kroz relevantno razdoblje. Efektivna kamatna stopa je stopa kojom se procijenjeni
budući novčani priljevi, uključujući sve naknade po plaćenim ili primljenim bodovima koje su sastavni dio
efektivne kamatne stope, zatim troškove transakcije i druge premije i diskonte, svode na prvobitno priznatu
neto knjigovodstvenu vrijednost kroz očekivani vijek dužničkog instrumenta ili neko drugo razdoblje ako je
kraće.
Prihodi po dužničkim instrumentima, izuzev po financijskoj imovini određenoj za iskazivanje po fer
vrijednosti kroz dobit i gubitak, se priznaju po osnovi efektivne kamate.
ii) Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
Financijska imovina razvrstava se u kategoriju koja se vodi po fer vrijednosti kroz prikaz promjena fer
vrijednosti u dobiti ili gubitku (tj. po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak) ako se drži radi trgovanja ili je
predodređena za iskazivanje na taj način.
Financijsko sredstvo se razvrstava u kategoriju imovine namijenjene trgovanju ako je:
• stečeno prvenstveno radi prodaje u bliskoj budućnosti ili
• kod prvog knjiženja dio portfelja točno određenih financijskih instrumenata kojima Grupa upravlja
zajedno i koji je u novije vrijeme odražavao obrazac ostvarivanja dobiti u kratkom roku, ili
• izvedenica koja nije predodređena niti je učinkovita kao instrument zaštite.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 34
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Financijska imovina (nastavak)
ii) Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak (nastavak)
Financijska imovina koja nije namijenjena trgovanju može se kod prvog knjiženja predodrediti za iskazivanje
po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak ako:
• se takvim predodređivanjem ukida ili znatno smanjuje nedosljednost u vrednovanju ili priznavanju
koja bi se u suprotnom javila, ili
• je financijsko sredstvo dio skupine financijske imovine ili financijskih obveza, ili oboga, kojom se
upravlja i čiji rezultati se procjenjuju na osnovi fer vrijednosti u skladu s dokumentiranom politikom Grupe za
upravljanje rizicima ili njenom strategijom ulaganja i ako se informacije o grupiranju interno prezentiraju na
toj osnovi, ili
• je sastavni dio ugovora koji sadrži jednu ili više ugrađenih izvedenica i MRS 39 „Financijski
instrumenti: priznavanje i mjerenje” dopušta da se cijeli složeni ugovor (sredstvo ili obveza) predodredi za
iskazivanje po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak.
Financijska imovina koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak iskazuje se po fer vrijednosti, pri
čemu se svaka dobit i svaki gubitak uračunava u dobit ili gubitak. Neto dobit, odnosno neto gubitak
uračunan u dobit i gubitak obuhvaća i kamate zarađene na financijskoj imovini i iskazuje se u sklopu ostale
dobiti i ostalih gubitaka. Fer vrijednost se utvrđuje kako je opisano u bilješci 48.
iii) Ulaganja koja se drže do dospijeća
Ulaganja koja se drže do dospijeća su neizvedena, tj. nederivativna financijska imovina s fiksnim ili
odredivim plaćanjima i fiksnim dospijećem koje Grupa izričito namjerava i sposobna je držati do dospijeća.
Ulaganja koja se drže do dospijeća se nakon prvog priznavanja vrednuju po amortiziranom trošku, koji se
utvrđuje primjenom metode efektivne kamate, ispravljenom za eventualne gubitke zbog umanjenja
vrijednosti.
iv) Dani zajmovi i potraživanja
Zajmovi i potraživanja su neizvedena financijska imovina s fiksnim ili odredivim plaćanjima koja ne kotira na
aktivnom tržištu. Dani zajmovi i potraživanja, koji uključuju potraživanja od kupaca istala potraživanja, stanja
u bankama i gotov novac te drugo [navesti] mjere se po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne
kamatne stope, umanjenom za eventualne gubitke zbog umanjenja.
Prihodi od kamata priznaju se primjenom efektivne kamatne stope, osim kod kratkoročnih potraživanja kod
kojih utjecaj diskontiranja nije materijalno značajan.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 35
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Financijska imovina (nastavak)
v) Financijska imovina raspoloživa za prodaju
Financijska imovina raspoloživa za prodaju je neizvedena financijska imovina koja je ili predodređena kao
financijska imovina raspoloživa za prodaju, ili ona koja nije razvrstana u a) dane zajmove i potraživanja, b)
ulaganja koja se drže do dospijeća ili c) financijsku imovinu predodređenu za iskazivanje po fer vrijednosti
kroz dobiti ili gubitak.
Uvršteni otkupivi zapisi u posjedu Grupe kojima se trguje na aktivnom tržištu razvrstani su u kategoriju
imovine raspoložive za prodaju i na kraju svakog razdoblja iskazuju se po fer vrijednosti. Grupa također ima
ulaganja u neuvrštene dionice kojima se ne trguje na aktivnom tržištu, ali koje su isto razvrstane u portfelj
financijske imovine raspoložive za prodaju i iskazane po fer vrijednosti jer rukovodstvo smatra da je njihovu
fer vrijednost moguće pouzdano izmjeriti. Fer vrijednost se utvrđuje kako je opisano u bilješci 40. Promjene
knjigovodstvene vrijednosti monetarne financijske imovine raspoložive za prodaju povezane s promjenama
valutnih tečajeva (v. nastavak), kamatnim prihodima izračunanih metodom efektivne kamate i dividendom
na glavničke instrumente raspoložive za prodaju uračunavaju se u dobit ili gubitak. Ostale promjene
knjigovodstvene vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju se iskazuju u sklopu ostale
sveobuhvatne dobiti i akumuliraju u pričuvi iz revalorizacije ulaganja. Kod prodaje ili utvrđenog umanjenja
vrijednosti ulaganja, kumulativna dobit ili kumulativni gubitak prethodno knjižen na pričuvu iz revalorizacije
ulaganja prenosi se u dobit ili gubitak.
Dividende po glavničkim instrumentima iz portfelja raspoloživog za prodaju uračunavaju se u dobit ili
gubitak kad je izglasano pravo Grupe na primitak dividende.
Fer vrijednost monetarne imovine raspoložive za prodaju nominirane u stranoj valuti određuje se u valuti u
kojoj je imovina nominirana i zatim preračunava po promptnom tečaju na kraju izvještajnog razdoblja.
Tečajne razlike nastale preračunavanjem i priznate u dobit i gubitak utvrđuju se na temelju amortiziranog
troška monetarnog sredstva. Ostale tečajne razlike iskazuju se u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti.
Na kraju svakog izvještajnog razdoblja glavnički instrumenti raspoloživi za prodaju čija cijena ne kotira na
aktivnom tržištu i čiju fer vrijednost nije moguće pouzdano izmjeriti te izvedenice koje su povezane s njima i
moraju biti namirene njihovom isporukom vrednuju se po trošku umanjenom za sve utvrđene gubitke zbog
umanjenja.
vi) Umanjenje financijske imovine
Financijska imovina, osim imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz prikaz promjena fer vrijednosti u dobiti
ili gubitku, preispituje se na kraju svakog izvještajnog razdoblja kako bi se utvrdilo postojanje pokazatelja o
eventualnom umanjenju. Financijska imovina je umanjena ako postoji objektivan dokaz da je na
procijenjene buduće novčane tokove ulaganja utjecao jedan događaj ili više njih nakon početnog
priznavanja financijskog sredstva.
Kod vlasničkih udjela iz portfelja raspoloživog za prodaju, značajan ili dugotrajniji pad fer vrijednosti
vrijednosnog papira ispod njegove nabavne vrijednosti se smatra objektivnim dokazom umanjenja.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 36
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Financijska imovina (nastavak)
vi) Umanjenje financijske imovine (nastavak)
Kod sve ostale financijske imovine, objektivan dokaz umanjenja može uključiti
• značajne financijske poteškoće kod izdavatelja ili druge ugovorne strane, ili
• kršenje ugovora, primjerice kašnjenje u plaćanju ili neplaćanje kamata ili glavnice, ili
• izgledno pokretanje stečaja ili financijskog restrukturiranja kod dužnika, ili
• nestanak aktivnog tržišta za predmetnu financijsku imovinu zbog financijskih poteškoća.
Kod određenih kategorija financijske imovine, kao što su potraživanja od kupaca, imovina kod koje je
procijenjeno da nije pojedinačno umanjena kasnije se podvrgava procjeni umanjenja na skupnoj osnovi.
Objektivan dokaz o umanjenju portfelja potraživanja može biti iskustvo Grupe u naplati potraživanja u
proteklim razdobljima, povećanje broja potraživanja s prosječnim kašnjenjem u naplati iznad 60 dana, kao i
znatne promjene nacionalnih ili lokalnih gospodarskih uvjeta koji su u korelaciji s kašnjenjem u naplati
potraživanja.
Kod financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku, iznos umanjenja je razlika između
knjigovodstvene vrijednosti sredstva i sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tijekova
diskontiranih primjenom izvorne efektivne kamatne stope za predmetno financijsko sredstvo.
Kod financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku, iznos umanjenja je razlika između
knjigovodstvene vrijednosti sredstva i sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tijekova
diskontiranih primjenom tekuće efektivne kamatne stope za predmetno financijsko sredstvo. Jednom
priznati gubitak od umanjenja se ne poništava u idućim razdobljima.
Knjigovodstvena vrijednost financijskog sredstva se izravno umanjuje za gubitke zbog umanjenja kod sve
financijske imovine, izuzev potraživanja od kupaca, kod kojih se knjigovodstvena vrijednost umanjuje kroz
konto ispravka vrijednosti. Potraživanje koje se smatra nenaplativim otpisuje se s konta ispravka vrijednosti,
a kasnija naplata prethodno otpisanih iznosa odobrava se kontu ispravka vrijednosti. Promjene iznosa
iskazanog na kontu ispravka vrijednosti ulaze u dobit ili gubitak.
Kad je financijsko sredstvo iz portfelja raspoloživog za prodaju umanjeno, kumulativni gubitci ili gubitci
ranije iskazani u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti prenose se u dobit ili gubitak tekućeg razdoblja.
Ako kod financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku u idućim razdobljima dođe do smanjenja
gubitka zbog umanjenja njene vrijednosti i smanjenje se objektivno može povezati s događajem nakon
priznavanja umanjenja, gubitci koji su temeljem umanjenja vrijednosti te imovine prethodno priznati u dobit i
gubitak se poništavaju do iznosa knjigovodstvene vrijednosti ulaganja s datumom na koji je utvrđeno
smanjenje gubitka a koji nije veći od amortiziranog troška koji bi bio utvrđen da umanjenje nije bilo priznato.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 37
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Financijska imovina (nastavak)
vi) Umanjenje financijske imovine (nastavak)
Gubitak od umanjenja vrijednosti glavničkih vrijednosnih papira namijenjenih prodaji jednom uračunan u
dobit i gubitak ne poništava se u idućim razdobljima. Povećanje fer vrijednosti nakon što je u sklopu ostale
sveobuhvatne dobiti iskazan gubitak uslijed umanjenja vrijednosti, odobrava se iznosu iskazanom u pričuvi
iz revalorizacije ulaganja. Gubitci od umanjenja se kod dužničkih vrijednosnih papira raspoloživih za prodaju
kasnije poništavaju kroz dobit i gubitak ako se povećanje fer vrijednosti ulaganja može objektivno povezati s
nekim događajem koji je uslijedio nakon priznavanja gubitka od umanjenja vrijednosti.
vii) Prestanak priznavanja financijske imovine
Grupa prestaje priznavati, tj. isknjižuje financijsko sredstvo samo kad je isteklo ugovorno pravo na novčane
priljeve po predmetnom sredstvu ili kad financijsko sredstvo i gotovo sve rizike i nagrade povezane s
vlasništvom nad njim većim dijelom prenosi na drugi subjekt. Ako Grupa ne prenosi niti zadržava gotovo
sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom i ako i dalje ima kontrolu nad prenesenim sredstvom, priznaje
svoj zadržani udjel u sredstvu te povezanu obvezu u iznosima koje eventualno mora platiti. Ako Grupa
zadrži većim dijelom sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom nad prenesenim financijskim sredstvom,
to sredstvo nastavlja priznavati, uz istovremeno priznavanje osiguranog zajma s naslova ostvarenih priljeva.
Kod prestanka priznavanja, tj. isknjiženja cijelog financijskog sredstva, razlika između knjigovodstvene
vrijednosti sredstva i zbroja primljene naknade i potraživanja za naknadu te kumulativne dobiti odnosno
kumulativnog gubitka iskazanog u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti i akumuliranog u glavnici prenosi se u
dobit ili gubitak.
Kod prestanka priznavanja dijela financijskog sredstva, primjerice kad Grupa zadržava opciju otkupa dijela
prenesenog sredstva, Grupa prethodnu knjigovodstvenu vrijednost financijskog sredstva na datum
prijenosa dijeli na dio koji nastavlja priznavati temeljem nastavka svog sudjelovanja i na dio koji više ne
priznaje, i to na temelju njihove razmjerne fer vrijednosti na datum prijenosa. Razlika između
knjigovodstvene vrijednosti raspoređene na isknjiženi dio te na zbroj primljene naknade po tom dijelu i svih
kumulativnih dobitaka ili gubitaka koji su po tom dijelu bili iskazani u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti
prenosi se u dobit ili gubitak. Kumulativni dobici odnosno gubitci koji su ranije iskazani u sklopu ostale
sveobuhvatne dobiti dijele se na dio koji se i dalje knjiži te na dio koji se više knjiži, i to razmjerno fer
vrijednosti tih dvaju dijelova.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 38
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Financijske obveze i glavnički instrumenti koje je Grupa izdala
Razvrstavanje u obveze ili glavnicu
Dužnički i glavnički instrumenti se razvrstavaju ili kao financijske obveze ili u glavnicu, u skladu sa suštinom
ugovornog sporazuma.
Glavnički instrumenti
Glavnički instrument je ugovor koji pruža dokaz o ostatku udjela u imovini subjekta nakon oduzimanja svih
njegovih obveza. Glavnički instrumenti koje je izdalo društvo se evidentiraju u iznosu ostvarenih prihoda,
umanjenih za direktne troškove izdavanja.
Ostale financijske obveze
Ostale financijske obveze, uključujući obveze po zajmovima i kreditima, se početno mjere po fer vrijednosti
umanjenoj za troškove transakcije.
Ostale financijske obveze se kasnije mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamate,
pri čemu se rashodi od kamata priznaju po osnovi efektivnog prinosa.
Metoda efektivne kamate je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak financijske obveze i rashodi od
kamata raspoređuju tijekom relevantnog razdoblja. Efektivna kamatna stopa jest stopa kojom se
procijenjeni budući novčani odljevi diskontiraju tijekom očekivanog vijeka financijske obveze ili kraćeg
razdoblja ako je primjenjivo.
Prestanak priznavanja financijskih obveza
Grupa prestaje priznavati financijske obveze onda, i samo onda kad su obveze grupe podmirene, poništene
ili su istekle. Razlika između knjigovodstvene vrijednosti isknjižene financijske obveze i plaćene naknade po
obvezi za naknadu uračunava se u dobit ili gubitak.
Rezerviranja
Rezerviranje se priznaje samo u slučaju kada Društvo i Grupa ima postojeću obvezu (zakonsku ili izvedenu)
kao rezultat prošlog događaja i ako postoji vjerojatnost da će biti potreban odljev sredstava koja čine
gospodarske koristi kako bi se obveza podmirila, a moguće je napraviti pouzdanu procjenu iznosa obveze.
Rezerviranja se razmatraju na svaki datum bilance i prilagođavaju kako bi odražavala najbolju trenutnu
procjenu.
U slučajevima kada je bitan učinak vremenske vrijednosti novca, iznos rezerviranja čini sadašnja vrijednost
izdataka za koje se očekuje da će biti potrebni za podmirenje obveze. Kada se koristi diskontiranje,
povećanje rezerviranja koje odražava protok vremena priznaje se kao financijski trošak.
Rezerviranja za otpremnine priznaju su kada se Društvo i Grupa obveže raskinuti ugovore o radu sa
zaposlenicima, to jest kada ima napravljen detaljan formalan plan za raskid ugovora o radu koji je bez
realne mogućnosti povlačenja.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 39
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Rezerviranja za troškove popravaka prodane robe u jamstvenom roku
Rezervacije za troškove popravka i zamjene robe u jamstvenom roku formiraju se na osnovu prikupljenih
podataka o broju i nabavnoj vrijednosti reklamirane robe (robe zaprimljene u servis ) po pojedinim grupama
proizvoda.
Visina rezervacija izračunava se primjenom postotnog udjela godišnje količine pojedine grupe reklamirane robe
pokrivene jamstvom (robe zaprimljene u servis) u ukupnoj godišnjoj količini pojedine prodane robe na osnovicu
koju predstavlja ukupna nabavna vrijednost prodane robe po istim grupama proizvoda.
Rezervacije se izračunavaju po grupama artikala i trajanju jamstvenog perioda.
Iznosi rezervacija se po isteku jamstvenog roka ukidaju i oprihoduju u korist prihoda godine u kojoj je istekao
jamstveni rok.
Potencijalne obveze
Potencijalne obveze nisu priznate u financijskim izvještajima. One su objavljene u bilješkama osim u slučaju
kada je vjerojatnost odljeva resursa koji predstavljaju ekonomske koristi neznatna.
Potencijalna imovina nije priznata u financijskim izvještajima, ali je objavljena u bilješkama kada je priljev
ekonomskih koristi vjerojatan.
Troškovi posudbe
Troškovi posudbe koji se mogu izravno povezati sa stjecanjem, izgradnjom ili izradom kvalificiranog
sredstva, a to je sredstvo koje nužno zahtijeva znatno vrijeme kako bi bilo spremno za namjeravanu
uporabu ili prodaju, se pripisuju trošku nabave toga sredstva sve dok sredstvo većim dijelom ne bude
spremno za namjeravanu uporabu ili prodaju.
Prihodi od ulaganja zarađeni privremenim ulaganjem namjenskih kreditnih sredstava do početka njihovog
trošenja na kvalificirano sredstvo se oduzimaju od troškova posudbe čija kapitalizacija je prihvatljiva. Svi
drugi troškovi posudbe se uključuju u dobit ili gubitak razdoblja u kojem su nastali.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 40
3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Događaji nakon izvještajnog datuma
Događaji nakon izvještajnog datuma koji pružaju dodatne informacije o položaju Grupe i Društva na datum
izvještavanja (događaji koji imaju za učinak usklađenja) odražavaju se u financijskim izvještajima. Oni
događaji koji nemaju za posljedicu usklađenja, objavljeni su u bilješkama uz financijske izvještaje ako su od
materijalnog značaja.
Računovodstvene prosudbe i procjene
Kod primjene računovodstvenih politika Grupe i Društva voditelji trebaju davati prosudbe, procjene i izvoditi
pretpostavke o knjigovodstvenim iznosima imovine i obveza koje nisu vidljive iz drugih izvora. Procjene i s
njima povezane pretpostavke se temelje na iskustvu u proteklim razdobljima i drugim relevantnim
čimbenicima. Stvarni rezultati se mogu razlikovati od procjena. Procjene i pretpostavke na temelju kojih su
procjene izvedene se kontinuirano preispituju. Izmjene računovodstvenih procjena se priznaju u razdoblju
revidiranja procjene ako izmjena utječe samo na to razdoblje ili u razdoblju revidiranja procjene i u budućim
razdobljima ako izmjena utječe i na tekuće i na buduća razdoblja.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 41
4. INFORMACIJE O SEGMENTIMA
Izvještajni segmenti Grupe su se zaključno sa 31. prosincem 2014. godine sastojali od nekoliko poslovnih
segmenata po zemljopisnim područjima: Hrvatska, Bosna i Hercegovina, Srbija, Crna Gora, Makedonija i
ostale zemlje.
Slijedi analiza prihoda i rezultata Grupe po izvještajnim segmentima koji su prikazani u skladu sa MSFI -jem 8.
Prikazani prihodi od prodaje odnose se na prihode ostvarene prodajom vanjskim kupcima, prihode ostvarene
prodajom unutar segmenata i ostale poslovne prihode
Prihodi i rezultati poslovanja po segmentima
2014. godina Hrvatska
Bosna i Hercegovina Srbija
Crna Gora Makedonija Ukupno
Eliminacije i korekcije Ukupno
Prihodi od prodaje umanjeno za dana odobrenja kupcima 1.576.962 304.121 308.871 37.717 47.835 2.275.506 (417.538) 1.857.968 Troškovi prodane robe umanjeno za primljena odobrenja dobavljača (1.401.097) (259.878) (261.229) (33.150) (40.801) (1.996.155) 384.729 (1.611.426)
Promjena zaliha - 816 - - - 816 - 816 Ostali poslovni prihodi 2.668 1.678 553 50 33 4.982 (234) 4.748
Ostali poslovni rashodi (140.949) (36.222) (41.073) (5.138) (6.125) (229.507) 32.273 (197.234)
Dobit iz poslovanja 37.584 10.515 7.122 (521) 942 55.642 (770) 54.872
Neto financijski troškovi (15.365) (3.687) (4.479) (231) (334) (24.096) 1.245 (22.851)
Dobit prije poreza 22.219 6.828 2.643 (752) 608 31.546 475 32.021
Razlika između prihoda od prodaje, troška prodane robe te ostalih poslovnih prihoda i ostalih poslovnih
rashoda u odnosu na prikaz u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti odnosi se na
nemogućnost da se pojedina odobrenja dana kupcima i odobrenja primljena od dobavljača rasporede u
segmentalnoj analizi na pripadajući prihod od prodaje te trošak prodane robe, već su isti iskazani u okviru
ostalih poslovnih prihoda i ostalih poslovnih rashoda.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 42
4. INFORMACIJE O SEGMENTIMA (NASTAVAK)
Prihodi i rezultati poslovanja po segmentima (nastavak)
2013. godina Hrvatska Bosna i
Hercegovina Srbija Crna Gora Makedonija Ukupno
Eliminacije i korekcije Ukupno
Prihodi od prodaje umanjeno za dana odobrenja kupcima 1.359.962 284.242 301.273 45.012 53.120 2.043.609 (389.103) 1.654.506 Troškovi prodane robe umanjeno za primljena odobrenja dobavljača (1.200.068) (250.132) (262.130) (39.964) (46.159) (1.798.453) 350.909 (1.447.544) Promjena zaliha 0 882 0 0 0 882 0 882 Ostali poslovni prihodi 3.559 1.826 477 54 39 5.955 (77) 5.878 Ostali poslovni rashodi (139.389) (30.386) (37.277) (4.613) (6.006) (217.671) 38.500 (179.171)
Dobit iz poslovanja 24.064 6.432 2.343 489 994 34.322 229 34.551
Neto financijski troškovi (18.962) (632) 146 8 (340) (19.780) (668) (20.448)
Dobit prije poreza 5.102 5.800 2.489 497 654 14.542 (439) 14.103
Imovina i obveze segmenata
2014. godina Hrvatska
Bosna i
Hercegovina Srbija
Crna
Gora Makedonija Ukupno
Eliminacije
i korekcije Ukupno
Materijalna i nematerijalna imovina 20.155 85.266 15.844 1.115 512 122.892 43.914 166.806 Ostala dugotrajna imovina 169.942 26.080 584 10 123 196.739 (181.024) 15.715 Kratkotrajna imovina 708.410 150.090 96.851 16.597 19.179 991.127 (61.071) 930.056
Ukupno imovina 898.507 261.436 113.279 17.722 19.814 1.310.758 (198.181) 1.112.577
Dugoročne obveze 225.876 7.042 1.866 - - 234.784 - 234.784 Kratkoročne obveze 422.584 102.948 64.625 3.598 4.364 598.119 (61.663) 536.458
Ukupno obveze 648.460 109.990 66.491 3.598 4.364 832.903 (61.663) 771.240
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 43
4. INFORMACIJE O SEGMENTIMA (NASTAVAK)
Imovina i obveze segmenata (nastavak):
2013. godina Hrvatska
Bosna i
Hercegovina Srbija
Crna
Gora Makedonija Ukupno
Eliminacije
i korekcije Ukupno
Materijalna i nematerijalna imovina 22.220 82.258 17.080 1.101 647 123.306 44.204 167.510 Ostala dugotrajna imovina 170.993 25.886 602 12 122 197.615 (181.137) 16.478 Kratkotrajna imovina 667.871 139.782 87.265 15.265 23.533 933.716 (58.044) 875.672
Ukupno imovina 861.084 247.926 104.947 16.378 24.302 1.254.637 (194.977) 1.059.660
Dugoročne obveze 252.261 4.467 126 - 4.454 261.308 - 261.308 Kratkoročne obveze 376.316 98.567 57.873 1.543 4.997 539.296 (57.848) 481.448
Ukupno obveze 628.577 103.034 57.999 1.543 9.451 800.604 (57.848) 742.756
Ostale informacije o segmentima
2014. godina Hrvatska
Bosna i Hercegovina Srbija
Crna Gora Makedonija Ukupno
Eliminacije i korekcije Ukupno
Amortizacija (2.536) (2.065) (1.191) (9) (181) (5.982) 113 (5.869) Povećanje materijalne i nematerijalne imovine 795 4.935 806 18 40
6.594 (505) 6.089
2013. godina
Amortizacija (2.123) (2.389) (1.112) (63) (145) (5.832) 148 (5.684) Povećanje materijalne i nematerijalne imovine 2.954 5.351 760 423 928 10.416 - 10.416
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 44
5. PRIHODI OD PRODAJE
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 1.659.398
1.505.370
1.013.048
896.021
Prihodi od prodaje robe na inozemnom tržištu 172.919
129.275
422.755
322.568
Prihodi od prodaje usluga 52.877
51.887
29.498
26.730
Prihodi od prodaje licenci 12.972
10.673
12.968
10.706
Prihodi od prodaje robe – reexport 6.086
3.110
110.093
104.805
Ostalo 5.324
2.731
2.837
1.291
Dana odobrenja kupcima (51.608) (48.540) (38.823) (34.949)
Ukupno 1.857.968
1.654.506
1.552.376
1.327.172
Pregled prihoda od prodaje po državama u kojima je ostvaren:
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Hrvatska 1.019.104 917.055 1.018.907 916.438
Srbija 294.320 283.147 182.343 164.935
Bosna i Hercegovina 293.452 253.295 141.964 118.936
Belgija 47.003 29.537 47.003 29.537
Makedonija 46.058 44.422 29.582 31.094
Austrija 37.912 31.335 26.105 12.216
Crna Gora 37.114 42.774 24.911 30.903
Poljska 23.525 10.426 23.525 10.426
Slovenija 21.491 17.580 21.491 17.580
Francuska 14.580 360 14.580 360
Njemačka 13.723 10.938 13.708 9.877
Urugvaj 8.272 - 8.272 -
Kosovo 6.977 14.497 6.007 6.727
Švicarska 4.907 277 3.933 3.069
Ostalo 41.138 47.404 28.868 10.024
Ukupno 1.909.576 1.703.047 1.591.199 1.362.122
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 45
6. OSTALI POSLOVNI PRIHODI
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Prihodi od besplatnih primitaka 1.946
1.360
1.587
1.045
Prihodovanje dugoročnih rezerviranja 688
1.731
688
1.731
Inventurni viškovi 89
37
37
9 Prihodi od naplaćenih sumnjivih i spornih potraživanja od kupaca 79
528
31
129
Prihodi od prodaje dugotrajne imovine 16
404
8
159
Ostali poslovni prihodi 1.929
1.818
198
262
Ukupno 4.748
5.878
2.549
3.335
7. TROŠKOVI SIROVINA I MATERIJALA
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Osnovni, pomoćni materijal i uredski materijal 6.518
4.367
307
243 Troškovi energije i goriva za teretna i osobna vozila 4.282
3.920
660
440
Troškovi sitnog inventara, ambalaže i autoguma 1.956
2.389
970
1.302 Troškovi servisiranja, zamjene i popravaka robe u jamstvenom roku 1.524
2.118
79
148
Kalo, rastep, kvar i lom sirovina i materijala 538
467
-
- Troškovi materijala i rezervnih dijelova za održavanje i opreme 305
299
-
-
Ukupno 15.123
13.560
2.016
2.133
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 46
8. TROŠKOVI PRODANE ROBE
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013. 2014.
2013.
Trošak prodane robe 1.677.848
1.498.740
1.457.794
1.242.071
Kalo, rastep, kvar i lom 2.520 1.280 2.316 1.269
Trošak nekretnina za daljnju prodaju 1.056 - 1.056 -
Prekomjerni manjkovi na zalihama 107 262 - -
Ostali troškovi prodane robe 146 76 - -
Primljena odobrenja od dobavljača (70.251) (52.814) (60.051) (43.260)
Ukupno 1.611.426 1.447.544 1.401.115 1.200.080
9. OSTALI VANJSKI TROŠKOVI
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Usluge zakupa poslovnog prostora i opreme 14.887
15.062
4.413
4.566
Troškovi Ureda za podršku i knjigovodstvene usluge 13.762
14.038
11.769
11.830
Usluge promidžbe, sponzorstva i troškovi sajma 13.122
10.326
4.339
3.847
Troškovi produljenja jamstva 12.391
13.371
6.123
5.054 Naknada za korištenje intelektualnog vlasništva (licence) 11.973
9.707
11.906
9.612
Troškovi telefona, prijevoza i špedicije 10.606
7.444
8.530
9.839 Komunalne naknade i ekonomsko gospodarenje 6.240
6.587
5.116
6.429
Vanjske usluge popravaka prodanih, a neispravnih dobara u jamstvenom roku 5.078
4.274
4.717
3.993
Usluge tekućeg održavanja 3.069
3.140
1.249
1.239
Troškovi reprezentacije 1.938
2.627
675
1.107
Intelektualne usluge 1.756
1.703
424
806
Ostale vanjske usluge 8.834
8.757
17.545
15.463
Ukupno 103.656
97.036
76.806
73.785
Troškovi Ureda za podršku odnose se na računovodstvene i druge usluge kao što je opisano u bilješci 1.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 47
10. TROŠKOVI OSOBLJA
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Neto plaće 30.234
28.404
12.119
11.091
Doprinosi, porezi i prirezi iz plaća 13.156
12.612
6.377
5.960
Doprinosi na plaće 7.485
6.426
3.091
2.531
Ukupno 50.875
47.442
21.587
19.582
Grupa je tijekom 2014. godine imala prosječno 431 zaposlena (2013. godine: 427 zaposlena). Društvo je tijekom
2014. godine imalo prosječno 127 zaposlenih (2013. godine: 122 zaposlenih).
11. AMORTIZACIJA
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Amortizacija materijalne imovine 5.312 5.164 1.871 1.522
Amortizacija nematerijalne imovine 557 520 506 446
Ukupno 5.869
5.684
2.377
1.968
12. OSTALI TROŠKOVI
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Troškovi platnog prometa i bankovnih usluga 2.013
2.299
1.106
1.221 Troškovi stručnog usavršavanja radnika i troškovi stručne literature 1.501
861
1.237
622
Dnevnice i ostali troškovi na službenom putu 1.411
1.489
646
695
Troškovi prijevoza na posao i s posla 1.408
1.343
533
494
Doprinos za šume i ostali doprinosi i članarine 1.073
934
612
594 Premije osiguranja opreme, prometnih sredstava i zaliha 811 933 494 581
Porezi koji ne ovise o dobitku 568
285
101
69
Božićnice, darovi djeci, prigodne nagrade 306
445
110
219
Ostali troškovi 2.607
2.812
527
927
Ukupno 11.698
11.401
5.366
5.422
13. VRIJEDNOSNO USKLAĐENJE
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Vrijednosno usklađenje potraživanja od kupaca 1.489
214
-
-
Umanjenje vrijednosti nematerijalne imovine 324 297 324 297
Ukupno 1.813 511 324 297
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 48
14. OSTALI TROŠKOVI POSLOVANJA
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Izravni otpisi potraživanja od kupaca 3.329
1.343
3.275
1.282
Novčane kazne 37
42
-
4
Ostali troškovi poslovanja 2.828
1.464
2.092
799
Ukupno 6.194
2.849
5.367
2.085
15. FINANCIJSKI PRIHODI
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Prihodi od kamata 17.780
19.664
14.002
15.791
Pozitivne tečajne razlike 7.024 7.381 12.108 9.449
Udio u dobiti pridruženih društava 515 190 337 -
Ostali financijski prihodi 3
6
3
5
Ukupno 25.322
27.241
26.450
25.245
16. FINANCIJSKI RASHODI
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Trošak kamata 29.409
30.434
24.135
25.788
Negativne tečajne razlike 14.483
14.417
14.418
16.362
Troškovi obrade kredita 1.592
1.271
1.089
931
Naknade za bankovne garancije 1.778
900
1.487
770
Naknade za faktoring 688
634
633
312
Ostali financijski rashodi 223
33
-
-
Ukupno 48.173
47.689
41.762
44.163
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 49
17. POREZ NA DOBIT
Porez na dobit u zemlji obračunava se po stopi od 20% (Srbija: 15%, Crna Gora: 9%, Bosna i Hercegovina:
10% i Makedonija: 10%) koja se primjenjuje na procijenjenu oporezivu dobit tekuće godine.
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Tekući porez 5.731 2.097 4.512 1.253
Odgođeni porez 3 (8) - -
Porez na dobit 5.734 2.089 4.512 1.253
Tekući porezi
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Računovodstvena dobit prije poreza 32.020 14.103 22.649 5.549
Povećanje dobiti / smanjenje gubitka 8.502 5.402 6.385 3.881
Smanjenje dobiti / povećanje gubitka (6.300)
(3.826)
(6.472)
(3.164)
Porezna osnovica 34.222
15.679
22.562
6.266
Iskorištenje poreznog gubitka (583)
(2.012)
-
-
Oporeziva dobit 33.639
13.667
22.562
6.266
Obračunati tekući porez 5.731
2.081
4.512
1.253
Odgođena porezna imovina GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Stanje 1. siječnja 1.547
243
1.294
-
U korist ostale sveobuhvatne dobiti 34
1.294
34
1.294
(Na teret) / u korist dobiti ili gubitka (3)
10
-
-
Stanje 31. prosinca 1.578
1.547
1.328
1.294
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 50
17. POREZ NA DOBIT (NASTAVAK)
Promjene odgođene porezne obveze prikazane su kako slijedi:
GRUPA
DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Stanje 1. siječnja 6
289
-
285
U korist ostale sveobuhvatne dobiti -
(285)
-
(285)
Na teret dobiti ili gubitka - 2 - -
Stanje 31. prosinca 6
6
-
-
Neto odgođena porezna imovina prikazana je kako slijedi:
GRUPA
DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Odgođena porezna imovina 1.578
1.547
1.328
1.294
Odgođena porezna obveza (6)
(6)
-
-
Neto odgođena porezna imovina 1.572
1.541
1.328
1.294
U skladu s poreznim propisima, porezna uprava može u svakom trenutku pregledati knjige i evidencije Društva
i Grupe u razdoblju reguliranom lokalnim poreznim propisima, te može nametnuti dodatne porezne obveze i
kazne.
U Društvu je tijekom 2013. i 2014. godine proveden porezni nadzor koji u trenutku izdavanja ovih izvještaja još
nije bio dovršen.
Društvo koristi porezne olakšice temeljem Zakona o znanstvenoj djelatnosti i visokom obrazovanju.
Do dana izdavanja financijskih izvještaja Društvo još nije zaprimilo odobrenje od nadležnog Ministarstva za
poreznu olakšicu za 2014., 2013. i 2012. godinu.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 51
18. NEMATERIJALNA IMOVINA
GRUPA Software
Koncesije
Izdaci
za
razvoj
Zaštitini
znak
Nemat.
imovina
u
pripremi
Ukupno
NABAVNA VRIJEDNOST
Na dan 1. siječnja 2013. 9.606 52 1.992 111 4.369 16.130
Povećanja - - - - 4 4
Umanjenje vrijednosti - - - - (297) (297)
Tečajne razlike 19 - - - - 19
Na dan 31. prosinca 2013. 9.625 52 1.992 111 4.076 15.856
Povećanja - - - - 85 85 Prijenos sa imovine u
pripremi 75 - - - (75) -
Umanjenje vrijednosti - - - - (324) (324)
Tečajne razlike (11) 1 - - - (10)
Na dan 31. prosinca 2014. 9.689 53 1.992 111 3.762 15.607
ISPRAVAK VRIJEDNOSTI
Na dan 1. siječnja 2013. 8.366
2
1.818
111
-
10.297 Amortizacija za tekuću
godinu 433
3
87
-
-
520
Tečajne razlike 17
-
-
-
-
17
Na dan 31. prosinca 2013. 8.816 5 1.905 111 - 10.837
Amortizacija za tekuću
godinu 467 3 87 - - 557
Tečajne razlike (9) 1 - - - (8)
Na dan 31. prosinca 2014. 9.274 9 1.992 111 - 11.386
SADAŠNJA VRIJEDNOST
Na dan 31. prosinca 2014. 415 44 - - 3.762 4.221
Na dan 31. prosinca 2013. 809
47
87
-
4.076
5.019
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 52
18. NEMATERIJALNA IMOVINA (NASTAVAK)
DRUŠTVO Software
Izdaci za
razvoj
Zaštitni
znak
Nemat.
imovina u
pripremi
Ukupno
NABAVNA VRIJEDNOST
Na dan 1. siječnja 2013. 8.436
1.992
111
4.268
14.807
Povećanja -
-
-
-
-
Umanjenje vrijednosti - - - (297) (297)
Na dan 31. prosinca 2013. 8.436 1.992 111 3.971 14.510
Povećanja - - - 60 60 Prijenos sa imovine u
pripremi 60 - - (60) -
Umanjenje vrijednosti - - - (324) (324)
Na dan 31. prosinca 2014. 8.496 1.992 111 3.647 14.246
ISPRAVAK VRIJEDNOSTI
Na dan 1. siječnja 2013. 7.345
1.818
111
-
9.274 Amortizacija za tekuću
godinu 359
87
-
-
446
Na dan 31. prosinca 2013. 7.704 1.905 111 - 9.720
Amortizacija za tekuću
godinu 419 87 - - 506
Na dan 31. prosinca 2014. 8.123 1.992 111 - 10.226
SADAŠNJA VRIJEDNOST
Na dan 31. prosinca 2014. 373 - - 3.647 4.020
Na dan 31. prosinca 2013. 732 87 - 3.971 4.790
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 53
19. GOODWILL
2014.
2014.
Nabavna vrijednost 45.671
45.666
45.671
45.666
2014.
2013.
Nabavna vrijednost
Stanje na početku godine 45.666
45.648
Učinak tečajnih razlika 5
18
Stanje na kraju godine 45.671
45.666
Na kraju izvještajnog razdoblja Grupa je procijenila nadoknadiv iznos goodwilla te nije utvrdila umanjenje vrijednosti
goodwill-a.
Raspoređivanje goodwilla na jedinice koje stvaraju novac Goodwill je za potrebe testiranja na umanjenje raspoređen na sljedeće jedinice koje stvaraju novac kako slijedi:
2014. 2013.
KIM TEC BG 29.251 29.251
KIM TEC BIH 8.201 8.201
Pakom Kompani d.o.o. 6.714 6.714
Poljoprivrednik Derventa 1.505 1.500
Ukupno 45.671 45.666
Nadoknadivi iznosi ovih jedinica koje stvaraju novac je određen prema izračunu vrijednosti u uporabi u kojem
se koriste projekcije novčanih tokova na temelju petogodišnjih financijskih planova koje je odobrila Uprava i
primjenom odgovarajuće diskontne stope.
Projekcije novčanih tokova u proračunskom razdoblju se temelje na projekcijama poslovanja pojedinih jedinica
koje stvaraju novac.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 54
20. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
GRUPA Zgrade i zemljišta
Postrojenja i oprema
Vozila Uredska i ostala oprema
Ulaganja u tuđa sredstva
Imovina u pripremi
Ukupno
NABAVNA VRIJEDNOST
Na dan 1. siječnja 2013. 113.548
32.770
14.422
12.421
1.855
4.064
179.080
Povećanja 801
-
36
-
1.285
8.294
10.416 Prijenosi sa imovine u pripremi 2.964 5.465 512 212 27 (9.180) -
Otuđenja (335)
(533)
(2.312)
(43)
(472)
-
(3.695)
Reklasifikacije - - - - (529) 529 -
Tečajne razlike 1.097
266
22
47
6
18
1.456
Na dan 31. prosinca 2013. 118.075 37.968 12.680 12.637 2.172 3.725 187.257
Povećanja - 630 62 - 142 5.255 6.089 Prijenosi sa imovine u pripremi 1.788 4.316 1.015 351 - (7.470) -
Otuđenja (86) (37) (146) - - - (269)
Tečajne razlike (747) (35) (22) (179) 481 (527) (1.029)
Na dan 31. prosinca 2014. 119.030 42.842 13.589 12.809 2.795 983 192.048
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 55
20. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (NASTAVAK)
GRUPA Zgrade i zemljišta
Postrojenja i oprema
Vozila Uredska i ostala
oprema
Ulaganja u tuđa sredstva
Imovina u pripremi
Ukupno
ISPRAVAK VRIJEDNOSTI Na dan 1. siječnja 2013. 20.407
23.760
12.758
9.598
1.176
-
67.699
Amortizacija za tekuću godinu 1.485
1.919
601
1.024
135
-
5.164
Otuđenja (5) (419) (2.180) (27) (134) - (2.765)
Tečajne razlike 229
49
18
33
5
-
334
Na dan 31. prosinca 2013. 22.116 25.309 11.197 10.628 1.182 - 70.432
Amortizacija za tekuću godinu 1.256 2.490 620 732 214 - 5.312
Otuđenja - (28) (141) (2) - - (171)
Tečajne razlike (149) (66) (19) (148) (57) - (439)
Na dan 31. prosinca 2014. 23.223 27.705 11.657 11.210 1.339 - 75.134
SADAŠNJA VRIJEDNOST Na dan 31. prosinca 2014. 95.807 15.137 1.932 1.599 1.456 983 116.914
Na dan 31. prosinca 2013. 95.959 12.659 1.483 2.009 990 3.725 116.825
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 56
20. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (NASTAVAK)
DRUŠTVO Zgrade i zemljišta
Postrojenja i oprema
Vozila Uredska i ostala oprema
Imovina u pripremi
Ukupno
NABAVNA VRIJEDNOST
Na dan 1. siječnja 2013. 10.646
19.836
5.893
5.561
2.951
44.887
Povećanja 700
-
-
-
2.143
2.843
Prijenosi sa imovine u pripremi - 4.543 183 68 (4.794) -
Otuđenja -
(298)
(841)
-
-
(1.139)
Na dan 31. prosinca 2013. 11.346 24.081 5.235 5.629 300 46.591
Povećanja - - - - 588 588
Prijenosi sa imovine u pripremi - 195 124 269 (588) -
Otuđenja - - (112) - - (112)
Na dan 31. prosinca 2014. 11.346 24.276 5.247 5.898 300 47.067
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 57
20. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (NASTAVAK)
DRUŠTVO Zgrade i zemljišta
Postrojenja i
oprema
Vozila
Uredska i ostala
oprema
Imovina u pripremi
Ukupno
ISPRAVAK VRIJEDNOSTI
Na dan 1. siječnja 2013. -
19.634
4.967
4.630
-
29.231
Amortizacija za tekuću godinu -
921
303
298
-
1.522
Otuđenja -
(294)
(840)
-
-
(1.134)
Na dan 31. prosinca 2013. - 20.261 4.430 4.928 - 29.619
Amortizacija za tekuću godinu - 1.354 365 152 - 1.871
Otuđenja - - (112) - - (112)
Na dan 31. prosinca 2014. - 21.615 4.683 5.080 - 31.378
SADAŠNJA VRIJEDNOST
Na dan 31. prosinca 2014. 11.346 2.661 564 818 300 15.689
Na dan 31. prosinca 2013. 11.346
3.820
805
701
300
16.972
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 58
21. FINANCIJSKA IMOVINA
GRUPA DRUŠTVO
2014. 2013. 2014. 2013.
Ulaganja u ovisna društva - - 158.901 158.901
Ulaganja u dionice raspoloživu za prodaju 5.590 4.680 5.387 4.477
Ulaganja u pridružena društva 6.607 6.959 2.613 3.143
Ulaganja u obveznice do dospijeća 1.081 2.120 1.081 2.120
13.278 13.759 167.982 168.641
21.1. ULAGANJA U OVISNA DRUŠTVA
U tablici ispod navedena su ovisna društva i udjel koji Društvo ima u istim:
Naziv ovisnog Društva
Glavna djelatnost
Mjesto osnutka i
poslovanja
Udjel u vlasništvu i glasačkim pravima
Vrijednost udjela
2014.
2013.
2014.
2013.
%
%
Kim Tec Vitez d.o.o. DISTRIBUCIJA Bosna i Hercegovina 100
100 63.643
63.643
Kim Tec BG DISTRIBUCIJA Srbija 55
55 54.946
54.946
Kim Tec CG DISTRIBUCIJA Crna Gora 100
100
11.698
11.698 Pakom Kompany d.o.o. DISTRIBUCIJA Makedonija 100
100 17.784
17.784
M San Servis d.o.o. SERVIS Hrvatska 100
100
10.310
10.310
M San Eko d.o.o.
PRIKUPLJANJE I DISTRIBUCIJA EE OTPADA Hrvatska 100
100
500
500
M San Logistika d.o.o. LOGISTIKA Hrvatska 100
100 20
20
158.901
158.901
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 59
21. FINANCIJSKA IMOVINA (NASTAVAK)
21.2. ULAGANJA U PRIDRUŽENA DRUŠTVA Tablica ispod sadrži pregled ulaganja u pridružena društva na dan 31. prosinca 2014. i 31. prosinca 2013. godine:
GRUPA
DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Udjeli u društvu Ventex d.o.o.
6.593
6.945
2.606
3.136
Udjeli u društvu Baks Nekretnine d.o.o.
7
7
7
7
Udjeli u društvu Elko kompjuteri d.o.o.
7
7
-
-
6.607
6.959
2.613
3.143
Ispod su dane informacije o pridruženim društvima Grupe:
Naziv pridruženog Društva
Glavna djelatnost Mjesto osnutka i poslovanja
Udjel u vlasništvu i glasačkim pravima
2014. 2013.
Ventex d.o.o., Rijeka Posredovanje u trgovini raznovrsnim proizvodima
Rijeka
49% 49%
Baks nekretnine d.o.o.
Organizacija izvedbi projekata za zgrade
Zagreb
33,33% 33,33% Elko kompjuter d.o.o.e.l. Maloprodaja
Skopje, Makedonija
49% 49%
Dionice i udjeli navedenih društava ne kotiraju na aktivnim tržištima.
U nastavku su sažete financijske informacije koje se odnose na pridružena društva Grupe:
2014. 2013.
Ukupna imovina 20.101 19.725
Ukupne obveze 9.344 7.756
Neto imovina 10.757 11.969
Udjel Grupe u neto imovini pridruženih društava 5.271 5.865
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 60
21. FINANCIJSKA IMOVINA (NASTAVAK)
21.2 ULAGANJA U PRIDRUŽENA DRUŠTVA (NASTAVAK)
2014. 2013.
Ukupni prihodi 34.401 37.667
Ukupna dobit tekuće godine 497 498
Pripis dobiti iz prethodnih godina 688 -
Nerealizirani profit na zalihama (135) (111)
Udjel Grupe u dobiti pridruženih društava (49%) 515 190
21.3. ULAGANJA U IMOVINU RASPOLOŽIVU ZA PRODAJU
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Udjeli u Quaestus Private Equity Capital fondu 4.306
4.477
4.306
4.477
Dionice u društvu Metronet telekomunikacije d.d. 1.081 - 1.081 -
Dionice na skrbničkom računu 203
203
-
-
5.590
4.680
5.387
4.477
Društvo ima 5,83% (31. prosinca 2013. godine: 5,83%) udjela u Quaestus Private Equity Capital –
investicijskom fondu s privatnom ponudom. Udjeli u fondu ne kotiraju na aktivnim tržištima. Društvo je na dan
31. prosinca 2013. godine imalo dugoročne obveznice od društva Metronet telekomunikacije d.d. u iznosu
2.162 tisuće kuna. Od navedenog iznosa, na temelju provedene predstečajne nagodbe društva Metronet
telekomunikacije d.d., iznos od 1.081 tisuću kuna je pretvoren je u udjel u društvu Metronet telekomunikacije
d.d. i klasificiran kao imovina raspoloživa za prodaju. Preostali iznos od 1.081 tisuća kuna ostao je razvrstano
kao potraživanje za dugoročne obveznice do dospijeća.
Fer vrijednost
Quaestus
Private
Equity
Capital
Metronet
Dionice na
skrbničkom
računu
Ukupno
Stanje 1. siječnja 2014. 4.477 - 203 4.680
Stjecanje - 1.081 - 1.081
Promjena fer vrijednosti (171) - - (171)
Stanje 31. prosinca 2014. 4.306 1.081 203 5.590
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 61
21. FINANCIJSKA IMOVINA (NASTAVAK)
21.4. ULAGANJA U OBVEZNICE DO DOSPIJEĆA
Ulaganja u obveznice do dospijeća uključuju obveznice društva Metronet telekomunikacije d.d. u iznosu od 1.081
tisuća kuna (31. prosinca 2013. godine: 2.120 tisuća kuna). Prema rješenju o odobravanju predstečajne nagodbe
nad dužnikom Metronet telekomunikacije d.d., obveznice će se namiriti u osam godina od sklapanja predstečajne
nagodbe po godišnjoj kamatnoj stopi od 4,5%. Prve tri godine koje počinju teći od datuma sklapanja predstečajne
nagodbe (19. ožujka 2014. godine), isplaćuje se samo kamata, uz godišnju stopu od 4,5%.
22. DANI DEPOZITI
GRUPA DRUŠTVO
2014. 2013. 2014. 2013.
Dani depoziti po leasingu 115 - - -
Ostalo 112 114 - -
Ukupno 227 114 - -
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 62
23. DUGOTRAJNA POTRAŽIVANJA Društvo i Grupa imaju dugotrajna potraživanja u iznosu od 632 tisuća kuna (31. prosinca 2013. godine: 1.058
tisuća kuna). Najveći dio ovih potraživanja se odnosi na potraživanja za prodanu opremu kupcu MR Servis u
iznosu od 200 tisuća kuna (31. prosinca 2013. godine: 400 tisuća kuna) i fizičkim osobama u iznosu od 288 tisuća
kuna (31. prosinca 2013. godine: 387 tisuća kuna).
24. ZALIHE
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Zalihe trgovačke robe 121.579
118.769
59.414
66.936
Roba na carinskom skladištu 37.350
24.908
37.350
24.908
Roba na putu 31.825 24.214 20.853 17.514
Zalihe sirovina i materijala 3.854
11.288
-
-
Ostale zalihe 3.407
3.833
396
1.452
Ukupno 198.015
183.012
118.013
110.810
25. POTRAŽIVANJA ZA DANE PREDUJMOVE
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Potraživanje za dane predujmove za robu 8.378
8.974
7.769
8.574
Potraživanje za dane predujmove za usluge 1.086
332
15
7
Ukupno 9.464
9.306
7.784
8.581
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 63
26. POTRAŽIVANJA OD KUPACA
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Potraživanja od kupaca u zemlji 304.312
316.439
168.301
173.692
Potraživanja od kupaca iz inozemstva 39.974
30.039
76.227
65.091
Ispravak vrijednosti kupaca (25.952)
(33.126)
(10.800)
(10.904)
Ukupno 318.334
313.352
233.728
227.879
Promjena ispravka vrijednosti za sumnjiva potraživanja:
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Stanje 1. siječnja 33.126
33.818
10.904
11.152
Ispravljeno u toku godine (bilješka 13) 1.489
214
-
-
Naplaćeno (bilješka 6) (79)
(528)
(31)
(129)
Ukidanje vrijednosnog usklađenja (8.584)
(378)
(73)
(119)
Stanje 31. prosinca 25.952
33.126
10.800
10.904
Starosna analiza potraživanja od kupaca na kojima nije utvrđeno umanjenje:
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Nedospjelo 220.949
225.113
162.839
167.540
do 60 dana 47.307
55.519
43.304
36.770
60-90 dana 5.454
7.132
4.066
9.882
90-120 dana 3.497
2.140
1.153
1.514
120-365 dana 22.998
6.890
13.330
2.870
365 dana i dalje 18.129
16.558
9.036
9.303
Ukupno 318.334
313.352
233.728
227.879
Prosječan broj dana naplate potraživanja u Grupi u 2014. godini bio je 61 dana (2013. godina: 67 dana), a u
Društvu 54 dana (2013. godina: 62 dana).
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 64
27. POTRAŽIVANJA OD ZAPOSLENIKA
GRUPA
DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Potraživanja od zaposlenika za akontacije 16
83
9
25
Ostala potraživanja od zaposlenika 1.050
1.052
18
20
Ukupno 1.066
1.135
27
45
28. POTRAŽIVANJA OD DRŽAVE I DRUGIH INSTITUCIJA
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Potraživanje za više plaćenu naknadu EE otpada 9.294 - 9.294 -
Potraživanja po osnovu PDV-a 6.763
5.046
4.626
4.231 Potraživanja za ostale poreze doprinose i članarine 218
481
161
371
Potraživanja za više plaćenu carinu 89
157
-
- Potraživanja za plaćene predujmove poreza na dobit 18
2.440
-
1.992
Ostala potraživanja od države 712
314
-
-
Ukupno 17.094
8.438
14.081
6.594
Fond za zaštitu okoliša i energetsku učinkovitost („Fond“) je za 2008. i 2010. godinu proveo upravni postupak u
kojem je doneseno konačno i pravomoćno rješenje prema kojem je M San Grupa d.d., kao obveznik plaćanja
naknade za gospodarenje električkim i elektroničkim (EE) otpadom uplatila Fondu iznos od 6.527 tisuća kuna.
Nakon konačnih i pravomoćnih rješenja po kojima je M San grupa platila predmetne obveze, Fond donosi
2011. godine dopunska rješenja kojim je utvrdio dodatnu razliku na ime naknada obračunatih i plaćenih tijekom
2008. i 2010. godine.
Vezano uz naknadna rješenja, M San Grupa ulaže žalbu koja biva usvojena od strane Ministarstva zaštite
okoliša koja potvrđuje da nije bilo moguće donijeti tzv, dopunsko rješenje, nego da se takva razlika mogla
utvrditi samo na temelju obnove postupka.
Fond je zahtjev za plaćanje razlike temeljio na tumačenju pravilnika i propisa po kojem i za izvezene
elektroničke i električke uređaje naplaćuje naknada bez obzira što uređaji nisu stavljeni u promet na teritoriju
Republike Hrvatske. Naknadno, Fond izdaje rješenje o ponovnom postupku utvrđivanja obveze plaćanja
naknade gospodarenje otpadom kojim utvrđuje novu obvezu plaćanja naknade u uvećanom iznosu, za uređaje
koji su prodani izvan teritorija Republike Hrvatske.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 65
28. POTRAŽIVANJA OD DRŽAVE I DRUGIH INSTITUCIJA (NASTAVAK)
Slijedom navedenog, s novoizdanim rješenjem za isto razdoblje postoje dva upravna rješenja koja na drugačiji
način reguliraju istu pravnu materiju. U razdoblju od srpnja do studenog 2014. godine uložene su žalbe M San
Grupe d.d. na nova rješenja koja se odnose na 2008. godinu, a koje žalbe su odbijene. U listopadu 2014.
godine M San Grupa d.d. uložila je i žalbu na nova rješenja koja se odnose na 2010. godinu, koja je još u
postupku. 24. prosinca 2014. godine izvršena je ovrha na novčanim sredstvima M San Grupe d.d. po svim
novim rješenjima u ukupnom iznosu od 9.294 tisuće kuna.
Slijedom provedenih ovrha, M San Grupa d.d. pokreće Upravni spor glede 2008. godine u kojima traži
poništavanje drugostupanjskog rješenja Ministarstva, prvostupanjskog rješenja Fondate vraćanje prisilno
naplaćenih iznosa, a to sve iz razloga što je:
a) spornim rješenjima Fonda i Ministarstva povrijeđen postupovni propis tj. odredbe o općem upravnom
postupku,
b) u novim postupcima donesena su rješenja kojim se utvrđuje razlika nečega što je u upravnim
postupcim već 2008., odnosno 2010. pravomoćno utvrđeno,
c) novim rješenjima mimo propisanog postupka tzv, obnove postupka, diralo se je u pravomoćnost
upravnih akata iz 2008. godine, što je zabranjeno po čl. 13 Zakona o općem upravnom postupku koji
zabranjuje diranje u stečena prava stranaka,
d) da je Fondu nastupila prekluzija prava na pokretanje obnove postupka
e) za predmetna potraživanja iz 2008. godine nastupila je zastara prava na utvrđivanje obveze, jer se ta
potraživanja više u 2014. godini ne mogu utvrđivati
Zbog svih ovih navedenih činjenica Uprava očekuje da Upravni sud u Zagrebu poništi rješenja Ministarstva i
Fonda, te da vrati ovršena sredstva M San Grupi.
Što se tiče 2010. godine situacija je slična kao i za 2008. godinu, s tim da Uprava smatra da još postoji
mogućnost da žalbe budu usvojene.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 66
29. DANI ZAJMOVI I DEPOZITI
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Dani zajmovi pravnim osobama 249.620
231.849
213.517
199.671
Dani zajmovi fizičkim osobama 1.964
2.561
1.626
1.696
Dani depoziti nepovezanim poduzetnicima 23 20 - -
251.607
234.430
215.143
201.367
Zajmovi pravnim osobama
Izvorna valuta
Iznos zajma
Dospijeće
2014
2013
Društvo
Dani zajmovi pravnim osobama unutar grupe
M SAN GRUPA D.D.
M SAN EKO d.o.o. HRK 500 8.1.2015. 974 457
Ukupno 974 457
Dani zajmovi ostalim pravnim osobama
M SAN GRUPA D.D.
Castalia projekt d.o.o. HRK 4,000 30.10.2015. 3.116 3.486
Osnovna škola Montessori, Zagreb HRK 80 26.5.2015. 33 45
Svjetlo riječi HRK 14 2014. - 14
Agram projekt d.o.o. HRK 400 11.7.2015. 400 400
Autocentar Dankić d.o.o. HRK 100 2015. 100 100
O-Tours d.o.o. HRK 160 26.9.2015. 134 160
Stipić Grupa d.o.o. HRK 250 2014. - 250
Virentia savjetovanje HRK 2,360 14.7.2015. 5.361 2.360
Conditum projekt d.o.o. HRK 25,000 31.7.2014. - 22.119
Corvus info d.o.o. HRK 10,000 22.7.2015. 11.727 7.615
Litus projekt d.o.o. HRK 3,000 15.3.2015. 537 522
M SAN Nekretnine d.o.o. HRK 80,000 2.1.2015. 36.960 24.137
M SAN Ulaganja d.o.o. HRK 10,000 31.12.2015. 40.383 45.000
Poljoprivredno poduzeće Orahovica d.d. HRK 75,000 25.4.2015. 95.482 70.872
Kim Tec informacijski inženjering, Ljubljana EUR 150 30.10.2014. - 1.147
Baks grupa d.o.o. HRK 25,000 29.5.2015. 18.310 20.988
Ukupno 212.543 199.215
Grupa
KIM TEC BIH d.o.o.
MPI Modriča KM 5,250 3.5.2015. 19.360 19.217
EKO-Bosanska Posavina d.o.o. Derventa KM 2,150 31.12.2015. 8.682 5.617
Poljoprivrednik d.o.o. Glamoč KM 1,000 31.12.2015. 2.204 1.166
MP ENERGIJA d.o.o. Bosansko Grahovo KM 852 31.12.2015. 3.018 2.496 Agropromet Grahovo d.o.o. Bosansko Grahovo KM
629 31.12.2015. 1.810
1.615
Ukupno 35.074 30.111
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 67
29. DANI ZAJMOVI I DEPOZITI (NASTAVAK)
Izvorna valuta
Iznos zajma Dospijeće 2014. 2013.
KIM TEC BG d.o.o.
Solution JM RSD 3.700 235 247
EKUPI d.o.o. Beograd RSD 17.450 31.12.2015. 1.108 1.168
Ukupno 1.343 1.415
PAKOM KOMPANI d.o.o.
E kupi Skopje MKD 950 1.4.2014. - 117
Korvus Skopje MKD 3.500 1.5.2014. - 432
Kim Tec Tirana EUR
20
24.8.2015.
80
23
Ukupno
80
572
KIM TEC PODGORICA d.o.o.
EKUPI d.o.o. Podgorica EUR
70
31.12.2014. 580
536
Ukupno 580
536
Ukupno zajmovi pravnim osobama
249.620
231.849
Zajmovi fizičkim osobama
Društvo
M SAN GRUPA D.D.
Mato Arelić HRK
950
22.7.2015. 620
620
Ostale fizičke osobe s manjim zajmovima HRK
2015. 1.006
1.076
Ukupno
1.626
1.696
Grupa
KIM TEC BIH
Ostale fizičke osobe s manjim zajmovima KM
129 168
Ukupno 129 168
POLJOPRIVREDNIK DERVENTA
Ostale fizičke osobe s manjim zajmovima KM
177 39
Ukupno 177 39
PAKOM KOMPANI d.o.o. Ostale fizičke osobe s manjim zajmovima MKD
21 653
Ukupno 21 653
Ostali dani zajmovi fizičkim osobama 11 5
Ukupno zajmovi fizičkim osobama 1.964
2.561
UKUPNO DANI ZAJMOVI 251.584
234.410
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 68
29. DANI ZAJMOVI I DEPOZITI (NASTAVAK)
Zajmovi su odobreni podružnicama, vlasniku Društva te društvima koja su povezane osobe s vlasnikom Društva
(kao fizičkom osobom). Zbog činjenice da se radi o povezanim osobama za te plasmane nisu traženi instrumenti
osiguranja, a Uprava Društva je uvjerena da naplata plasmana nije upitna.
30. PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Unaprijed plaćeni troškovi za robu na putu 33.443
24.418
33.443
24.418 Obračunati prihodi za naknadno odobrene popuste 12.940
12.258
12.940
12.258
Unaprijed plaćeni troškovi 3.541
3.518
1.774
2.059
Ukupno 49.924
40.194
48.157
38.735
31. OSTALA POTRAŽIVANJA
GRUPA DRUŠTVO
2014. 2013. 2014. 2013.
Potraživanje za kamate 39.231
27.816
32.016
22.646
Ostala potraživanja 1.535
2.506
1.387
2.290 Ispravak vrijednosti potraživanja po kamatama (60)
(60)
(60)
(60)
Ukupno 40.706
30.262
33.343
24.876
Potraživanja za kamate prikazana su kako slijedi:
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Potraživanja za kamate po kreditima 30.495 20.708 30.537 20.768
Potraživanja za ugovorene kamate 8.736 7.108 1.479 1.878 Ispravak vrijednosti potraživanja po kamatama (60) (60) (60) (60)
Ukupno 39.171 27.756 31.956 22.586
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 69
32. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Žiro račun 34.532
32.370
26.333
26.626
Devizni račun 5.362
23.053
4.762
18.548
Oročeni depoziti 3.831 - 3.831 -
Novac u blagajni 121
120
97
97
Ukupno 43.846
55.543
35.023
45.271
33. TEMELJNI KAPITAL
Temeljni kapital sastoji se od:
2014. 2013.
1.000.000 komada u cjelosti uplaćenih redovnih dionica serije A na dan 28.05.2007. godine 100.000 100.000 700.000 komada cjelosti uplaćenih redovnih dionica serije B na dan 16.10.2008. godine 70.000 70.000
300.000 komada cjelosti uplaćenih redovnih dionica serije C na dan 15.07.2009. godine 30.000 30.000
Ukupno 200.000 200.000
U cijelosti uplaćene redovne dionice nominalne vrijednosti 100 kuna po dionici nose jedan glas i daju pravo na
dividende. Vlasnik dionica je Stipo Matić (100%).
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 70
34. REVALORIZACIJSKE PRIČUVE
GRUPA DRUŠTVO
2014. 2013. 2014. 2013.
Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju (5.312)
(5.175) (5.312) (5.175)
Ukupno (5.312) (5.175) (5.312) (5.175)
Promjene revalorizacijskih pričuva prikazane su kako slijedi:
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Stanje 1. siječnja (5.175)
1.140
(5.175)
1.140
Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju (171)
(7.893) (171)
(7.893)
Otpuštanje odgođene porezne obveze 34
1.578
34
1.578
Stanje 31. prosinca (5.312)
(5.175)
(5.312)
(5.175)
35. ZADRŽANA DOBIT
GRUPA DRUŠTVO
2014. 2013. 2014. 2013.
Zadržana dobit 120.663 95.494 48.898 30.761
Ukupno 120.663 95.494 48.898 30.761
Promjene zadržane dobiti prikazane su kako slijedi:
GRUPA DRUŠTVO
2014. 2013. 2014. 2013.
Stanje 1. siječnja 95.494 84.574 30.761 26.465
Dobit tekuće godine 25.201 10.965 18.137 4.296
Prijenos na zakonske pričuve (32) (45) - -
Stanje 31. prosinca 120.663 95.494 48.898 30.761
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 71
36. ZARADA PO DIONICI
GRUPA
DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Dobit tekuće godine za raspodjelu vlasniku matice 25.201
10.965
18.137
4.296
Prosječni ponderirani broj redovnih dionica (kom) 2.000.000
2.000.000
2.000.000
2.000.000
Zarada po dionici (u kunama i lipama), osnovna i razrijeđena 12,60
5,48
9,07
2,15
37. NEKONTROLIRAJUĆI UDJELI
GRUPA
2014.
2013.
Neto vrijednost imovine na datum stjecanja 21.246
19.823
Ostala sveobuhvatni (gubitak) / dobit (1.251)
228
Udjel u dobiti tekuće godine 1.086 1.049
Povećanje nekontrolirajućih udjela - 146
Stanje na kraju godine 21.081
21.246
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 72
38. REZERVIRANJA ZA RIZIKE U JAMSTVENOM ROKU
GRUPA
DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Dugoročna rezerviranja za rizike u jamstvenom roku 2.006
688
2.006
688
Ukupno 2.006
688
2.006
688
Promjene na rezerviranjima mogu se prikazati:
GRUPA
DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Stanje 1. siječnja 688
1.731
688
1.731
Povećanja 2.006
688
2.006
688
Smanjenja (688)
(1.731)
(688)
(1.731)
Stanje 31. prosinca 2.006
688
2.006
688
Iznos rezervacija za Društvo i Grupu čini 0,12% nabavne vrijednosti prodane robe (31. prosinca 2013.: 0,05%).
39. DUGOROČNE OBVEZE IZ FINANCIJSKOG LEASINGA I DUGOROČNIH KREDITA
Dugoročne obveze iz financijskog leasinga
GRUPA
DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Ukupno obveze po financijskom leasingu 1.723
924
311
540 Manje: tekući dio obveze po financijskom
leasingu (531) (431) (218) (253)
Dugoročni dio obveze po financijskom leasingu 1.192
493
93
287
Ukupno dugoročne obveze iz financijskog leasinga 1.192
493
93
287
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 73
39. DUGOROČNE OBVEZE IZ FINANCIJSKOG LEASINGA I DUGOROČNIH KREDITA (NASTAVAK)
Dugoročne obveze iz dugoročnih kredita
GRUPA DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Ukupno obveze po kreditima od financijskih institucija 272.021
294.308
252.033
280.764
Manje: tekući dio obveze po kreditima od financijskih institucija (40.441)
(34.187) (28.287)
(29.477)
Dugoročne obveze po kreditima od financijskih institucija 231.580
260.121
223.746
251.287
Ukupno dugoročne obveze po kreditima od financijskih institucija 231.580
260.121 223.746
251.287
Ukupno dugoročne obveze iz dugoročnih kredita i financijskog leasinga 232.772
260.614
223.839
251.574
Financijska institucija Izvorna
valuta Iznos
depozita Dospijeće 2014. 2013.
POLJOPRIVREDNIK AD
IRB RS KM 1.000 1.7.2019. 3.559 -
NLB Razvojna banka KM
750
11.4.2017. 2.892 3.440
NLB Razvojna banka KM 1.000 1.2.2020. 1.502 2.066
Ukupno
7.953 5.506
PAKOM KOMPANI d.o.o.
NLB Tutunska banka MKD 56.773 19.10.2015 2.566 5.091
Ukupno 2.566 5.091
KIM TEC BEOGRAD d.o.o.
Intesa Sanpaolo Banka d.d. EUR
999
31.5.2014. - 2.947
Intesa Sanpaolo Banka d.d. RSD 75.900 21.01.2016. 4.820 -
Intesa Sanpaolo Banka d.d. RSD 31.000 13.04.2016. 1.968 -
Alpha bank AD Beograd RSD 47.500 9.10.2016. 2.681 -
Ukupno
9.469 2.947
MSAN GRUPA D.D.
Splitska banka d.d.HBOR KN 12.500 31.12.2016. 12.500 12.500
Zagrebačka banka d.d. KN 176.020 15.1.2020. 156.223 174.305
Raiffeisen bank d.d. EUR 4.435 15.1.2020. 28.702 32.050
Splitska banka d.d. KN 61.168 30.9.2018. 54.608 61.909
Ukupno
252.033 280.764
Ukupno dugoročne obveze po kreditima od financijski institucija
272.021 294.308
Manje: kratkoročni dio (40.441) (34.187)
Ukupno 231.580 260.121
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 74
40. OBVEZE PO KRATKOROČNIM KREDITIMA OD FINANCIJSKIH INSTITUCIJA
GRUPA
DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Obveze za kratkoročne kredite od banaka 162.887
166.957
112.057
114.750
Obveze za okvirne kredite od banaka 6.991
6.176
-
-
Ukupno obveze za kredite 169.878
173.133
112.057
114.750
Tekući dio dugoročnih leasinga 531
431
218
253
Tekući dio dugoročnih obveza po kreditu 40.441 34.187 28.287 29.477
Ukupno 210.850
207.751
140.562
144.480
Pregled obveza po bankovnim kreditima Grupe M San:
Financijska institucija
Izvorna
valuta
Iznos
zajma Dospijeće
2014.
2013.
KIM TEC BIH d.o.o.
UniCredit Bank Mostar d.d. KM
2.000
8.5.2015.
7.835
7.810
UniCredit Bank Mostar d.d. RK 02 KM 1.000 16.05.2015. 3.917 -
Bosna Bank International d.d. KM
2.000
30.12.2014.
-
7.810
Intesa Sanpaolo Banka d.d. KM
1.500
11.11.2015.
5.876
5.858
Intesa Sanpaolo Banka d.d. KM
500
11.11.2015.
1.959
1.953
Okvirni kredit UNICREDIT BANK KM
3.000
14.2.2014.
-
9.647
Okvirni kredit SBERBANK KM
1.000
5.3.2014.
-
3.841 Okvirni kredit SPARKASSE BANK KM
500
21.8.2015.
1.275
1.953
Sberbank d.d. KM 1.000 4.3.2015. 1.993 -
NLB Tuzlanska banka 2.000.000 KM 2.000 9.7.2015. 7.835 -
NLB Tuzlanska banka1 400 000 KM 1.400 10.12.2015. 5.484 -
Bor banka d.d. KM
1.900
17.7.2015.
4.342
4.328
Ukupno
40.516
43.200
KIM TEC BEOGRAD d.o.o.
Procredit banka d.d. EUR 190 27.2.2015. 248
-
Procredit banka d.d. EUR 300 30.05.2015. 974 -
Procredit banka d.d. RSD 50.000 21.11.2015. 2.698 -
Procredit banka d.d. RSD 83.000 31.8.2014. -
3.151
Procredit banka d.d. EUR 180 14.11.2014. -
1.381
Procredit banka d.d. EUR 160 20.12.2014. -
1.228
Vojvođanska banka d.d. RSD 57.193 30.6.2015. 2.434
3.828
Komercijalna banka EUR 350 4.3.2015. 896 -
Pireaus banka RSD 80.000 24.4.2015. 1.693 -
Komercijalna banka RSD 50.000 5.11.2015. 2.646 -
Intesa Sanpaolo Banka d.d. RSD 35.000 22.8.2014. -
2.083
Ukupno 11.589
11.671
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 75
40. OBVEZE PO KRATKOROČNIM KREDITIMA OD FINANCIJSKIH INSTITUCIJA (NASTAVAK) Pregled obveza po bankovnim kreditima Grupe M San (nastavak):
Financijska institucija Izvorna valuta
Iznos zajma
Dospijeće 2014. 2013.
KIM TEC SERVIS BEOGRAD d.o.o.
Intesa Sanpaolo Banka d.d. RSD 500 31.12.2014. -
6
Ukupno
-
6
VIVAX BEOGRAD d.o.o.
Intesa Sanpaolo Banka d.d.
-
17
Ukupno
-
17
POLJOPRIVREDNIK AD
NLB Razvojna banka KM 1.000 5.4.2014. -
3.107
NLB Razvojna banka KM 1.000 31.3.2016. 2.651 -
Ukupno
2.651
3.107
KIM TEC CG d.o.o
Okvirni kredit HIPOTEKARNA
BANK EUR 400 9.4.2015. 3.065
382
Ukupno 3.065
382
DRUŠTVO
Ukupni kratkoročni krediti (u nastavku bilješke) 112.057 114.750
112.057 114.750
Ukupno 169.878 173.133
Više: tekući dio dugoročnih leasinga 531 431 Više: tekući dio obveze po kreditima od financijskih institucija
40.441 34.187
Ukupno kratkoročni dio dugoročnih kredita i kratkoročni krediti
210.850 207.751
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 76
40. OBVEZE PO KRATKOROČNIM KREDITIMA OD FINANCIJSKIH INSTITUCIJA (NASTAVAK) Pregled obveza po bankovnim kreditima Grupe M San (nastavak):
DRUŠTVO
Financijska institucija Izvorna valuta
Iznos zajma
Dospijeće 2014. 2013.
Erste&Steiermarkische bank d.d EUR 3.392
31.8.2015. 26.123
26.042
Zagrebačka banka d.d. HRK 20.000
15.6.2015. 20.000
20.000
Zagrebačka banka d.d HRK 20.000 15.2.2015. 20.000 20.000
Hypo Alpe Adria Bank d.d. EUR 1.400
31.5.2014. -
1.556 Societe Generale-Splitska banka d.d. HRK 20.000
15.1.2015. 20.000
20.000
Privredna banka d.d. EUR 1.515
30.6.2015. 10.934
12.152
Hrvatska poštanska banka d.d. HRK 15.000
15.7.2015. 15.000
15.000
Ukupno 112.057
114.750
Više: tekući dio dugoročnih leasinga 218
253
Više: tekući dio obveze po kreditima od financijskih institucija
28.287 29.477
Ukupno kratkoročni dio dugoročnih kredita i kratkoročni krediti 140.562
144.480
41. OBVEZE ZA PREDUJMOVE
GRUPA
DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Obveze za predujmove – domaći dobavljači 746
2.831
176
1.527
Obveze za predujmove – inozemni dobavljači 798 127 2.285 1.349
Ukupno 1.544
2.958
2.461
2.876
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 77
42. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA
GRUPA
DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Obveze prema dobavljačima u inozemstvu 241.225
198.932
213.904
171.683
Obveze prema dobavljačima u zemlji 32.870
27.704
22.076
17.144 Obveze prema dobavljačima u zemlji za nefakturiranu robu 62
-
51
-
Ukupno 274.157
226.636
236.031
188.827
43. OBVEZE PREMA ZAPOSLENIMA
GRUPA
DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Obveze za neto plaće 1.769
1.540
1.021
884
Ostalo 291
264
142
132
Ukupno 2.060
1.804
1.163
1.016
44. OBVEZE ZA POREZE, DOSPRINOSE I SLIČNA DAVANJA
GRUPA
DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Obveze za PDV 16.646
17.068
16.071
16.194
Obveze prema carinarnici 5.287
4.571
4.734
4.105
Obveze za porez na dobit 2.570
76
2.202
-
Obveze za poreze i doprinose iz i na plaće 1.298
1.124
822
705 Obveze za članarine i doprinose i ostale poreze 716
476
452
6
Ukupno 26.517
23.315
24.281
21.010
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 78
45. OSTALE KRATKOROČNE OBVEZE
GRUPA
DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Obveze prema faktoringu 8.682
10.068
8.681
10.049
Obveze za kamate po kreditima 1.124
1.138
951
965
Ostale kratkoročne obveze 2.772
1.701
694
22
Ukupno 12.578
12.907
10.326
11.036
46. ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHODI BUDUĆIH RAZDOBLJA
GRUPA
DRUŠTVO
2014.
2013.
2014.
2013.
Obračunati troškovi za koje nije primljena faktura 6.486
4.343
2.721
3.503
Odgođeno priznavanje prihoda 1.617 - 1.617 -
Obračunati prihodi budućeg razdoblja 321
1.403
-
- Odgođeno priznavanje prihoda za zateznu kamatu 285
289
154
114
Ostala pasivna vremenska razgraničenja 41
42
-
-
Ukupno 8.750
6.077
4.492
3.617
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 79
47. ODNOSI SA POVEZANIM DRUŠTVIMA
Tijekom 2014. i 2013. godine ostvarene su transakcije, odnosno postojala su potraživanja i obveze sa sljedećim
povezanim društvima:
Ovisna društva u odnosu na Društvo:
Kim Tec d.o.o., Vitez
Kim Tec - servis d.o.o., Vitez
Poljoprivrednik a.d., Derventa
Kim tec eko d.o.o., Vitez
Kim Tec CG, Podgorica
Kim Tec d.o.o., Beograd
Kim Tec servis d.o.o., Beograd
Vivax d.o.o., Beograd
Pakom Kompany, Skopje
M San Servis, Zagreb
M San Logistika d.o.o., Zagreb
M San Eko d.o.o., Zagreb
Pridružena društva u odnosu na Društvo:
Ventex d.o.o., Rijeka
Društva sa zajedničkim krajnjim vlasnikom:
King ICT d.o.o., Zagreb
King ICT d.o.o., Beograd
King ICT d.o.o., Sarajevo
King ICT d.o.e.l., Skopje
KING ICT L.L.C, Priština
Aktivis d.o.o., Zagreb
Pametna energija d.o.o., Zagreb
M San Ulaganja d.o.o., Zagreb
M San Nekrenine d.o.o., Zagreb
MR Servis d.o.o.
PP Orahovica d.d.
PP Lješnjak d.o.o.
PP Stočarstvo d.o.o.
Poljoprivrednik d.o.o., Odžak
Poljoprivrednik Glamoč d.o.o., Glamoč
MP Energija d.o.o., Grahovo
AP Energija d.o.o., Grahovo
E kupi d.o.o., Zagreb
E kupi d.o.o., Beograd
E kupi d.o.o., Sarajevo
E kupi d.o.o., Podgorica
E kupi d.o.o., Skopje
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
47. ODNOSI SA POVEZANIM DRUŠTVIMA (NASTAVAK)
Društva sa zajedničkim krajnjim vlasnikom (nastavak):
Corvus Info d.o.o., Zagreb
Korvus Makedonija dooel, Skopje
Maslina je obrana d.o.o., Rovinj
Conditum projekt d.o.o.
Litus projekt d.o.o.
Tectum projekt d.o.o.
Kim Tec, Ljubljana
Ask Tec d.o.o., Priština
Ured za podršku d.o.o., Zagreb
Ured za podršku d.o.o., Vitez
PPK Valpovo d.d., Valpovo
Geanium ICT d.o.o., Zagreb
Baks Grupa d.o.o., Zagreb
MS Industrial Kina
Metronet telekomunikacije d.o.o., Zagreb
U donjoj tablici su prikazana potraživnja i obveze koje je Društvo imalo s ovisnim društvima u kupoprodajnim
transakcijama na dan 31. prosinca 2014. i 31. prosinca 2013. godine:
Potraživanja
Obveze
31. prosinca 2014.
31. prosinca 2013.
31. prosinca 2014.
31. prosinca 2013.
Kim Tec d.o.o., Vitez 26.794
12.302
-
(6)
Kim Tec d.o.o., Beograd 17.618
27.148
(78)
(205)
Pakom Kompany, Skopje 602
1.198
(96)
-
M San Eko d.o.o., Zagreb 48
4
-
-
Kim Tec CG, Podgorica -
-
(2.383)
(1.359)
M San Logistika d.o.o., Zagreb -
-
(521)
(1.210)
Poljoprivrednik Derventa -
76
-
-
45.062
40.728
(3.078)
(2.780)
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 81
47. ODNOSI SA POVEZANIM DRUŠTVIMA (NASTAVAK)
U donjoj tablici su prikazana potraživanja i obveze koje je Društvo imalo s pridruženim i društvima sa zajedničkim
krajnjim vlasnikom u kupoprodajnim transakcijama na 31. prosinca 2014. i 2013. godine:
Potraživanja
Obveze
31. prosinca 2014.
31. prosinca 2013.
31. prosinca 2014.
31. prosinca 2013.
Kim Tec, Ljubljana 15.204
13.898
(177)
(149)
Ekupi d.o.o., Zagreb 11.569
8.825
(251)
(78)
Ask Tec d.o.o., Priština 7.099 4.206 (314) (313)
PP Orahovica d.d. 6.637
1.571
(104)
(118)
MS Industrial Kina 2.791
3.034
-
(313)
M San Ulaganja d.o.o., Zagreb 2.370
2.340
-
-
Ventex d.o.o., Rijeka 2.062
2.891
-
-
MR Servis d.o.o., Zagreb 1.390
1.427
(902)
(1.031)
King ICT d.o.o., Zagreb 683
9.494
(250)
-
Pametna energija d.o.o. 454
284
-
-
M San Nekrenine d.o.o., Zagreb 317
70
(10)
(14)
Corvus Info d.o.o., Zagreb 56
7
(31)
(23)
Baks Grupa d.o.o., Zagreb 40
134
-
-
Ured za podršku d.o.o., Zagreb 5
630
(1.226)
(1.245)
King ICT d.o.e.l, Skopje 1
-
-
-
King ICT d.o.o., Sarajevo 1 - - -
King ICT d.o.o., Beograd - - (10) -
E Kupi d.o.o., Podgorica - 7 - -
PPK Valpovo - - (18) -
Metronet Telekomunikacije - - (60) (43)
50.679
48.818
(3.353)
(3.327)
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 82
47. ODNOSI SA POVEZANIM DRUŠTVIMA (NASTAVAK)
U donjoj tablici su prikazani prihodi i rashodi koje je Društvo imalo u kupoprodajnim transakcijama s ovisnim
društvima u 2014. i 2013. godini:
Prihodi / Prodaja
Rashodi
Nabavna vrijednost robe
2014.
2013.
2014.
2013.
2014.
2013.
Kim Tec d.o.o., Beograd 182.249
164.836
9.026
7.021
1.941
4.241
Kim Tec d.o.o., Vitez 141.091
118.950
1.834
2.552
114
925 Pakom Kompany, Skopje 29.582
31.150
1.080
1.133
1
237
Kim Tec CG, Podgorica 24.908
30.903
468
752
157
18 M San Logistika d.o.o., Zagreb 465
591
20.381
19.805
-
1
Poljoprivrednik Derventa -
-
1
-
-
- M San Eko d.o.o., Zagreb 5
4
-
-
-
-
378.300
346.434
32.790
31.263
2.213
5.422
U donjoj tablici su prikazani prihodi i rashodi koje je Društvo imalo u kupoprodajnim transakcijama s pridruženim i
društvima s zajedničkim krajnjim vlasnikom u 2014. i 2013. godini:
Prihodi / Prodaja
Rashodi
Nabavna vrijednost robe
2014.
2013.
2014.
2013.
2014.
2013.
Ekupi d.o.o., Zagreb 107.292
42.463
2.070
1.121
76
537
King ICT d.o.o., Zagreb 55.966 85.386 398 1.233 184 4.440
Ventex d.o.o., Rijeka 14.417
16.879
170
223
38
-
Kim Tec, Ljubljana 13.490
15.611
5
442
236
48
MR Servis d.o.o. 6.725
6.237
10.144
8.472
1.071
774
Ask Tec d.o.o., Priština 6.007 6.880 104 146 7 228
Pametna energija d.o.o. 2.657
1.379
-
-
-
-
King ICT d.o.o., Sarajevo 602
-
-
- - -
PP Orahovica d.d. 319
763
74
133
74
18 M San Nekrenine d.o.o., Zagreb 196
194
3.423
3.394
-
-
Ured za podršku d.o.o. 166
161
11.769
11.837
-
-
Corvus Info d.o.o. 82
55
125
135
-
- M San Ulaganja d.o.o., Zagreb 24
234
-
1
-
-
Aktivis d.o.o., Zagreb 9
27
-
- - -
PPK Valpovo d.d. 6
37
9
-
-
-
Baks Grupa d.o.o. 2
40
-
-
-
-
King ICT d.o.e.l., Skopje 1
-
-
-
-
-
MS Industrial Kina 1
-
2.023
2.260
144.866
137.161
E Kupi d.o.o., Beograd - 5 - - - -
E Kupi d.o.o., Podgorica - 1 - - - - Metronet Telekomunikacije - - 207 236 - -
207.962
176.352
30.521
29.633
146.552
143.206
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 83
47. ODNOSI SA POVEZANIM DRUŠTVIMA (NASTAVAK) U donjoj tablici su prikazana potraživanja i prihodi koje je Društvo imalo s ovisnim društvima iz kreditnih transakcija
na dan 31. prosinca 2014. i 2013. godine:
Potraživanja
Prihodi
31. prosinca 2014.
31. prosinca 2013.
31. prosinca 2014.
31. prosinca 2013.
M San Eko d.o.o., Zagreb 1.017
463
43 13
U donjoj tablici su prikazan potraživanja i prihodi koje Društvo imalo s pridruženim društvima i društvima sa
zajedničkim krajnjim vlasnikom iz kreditnih transakcija na dan 31. prosinca 2014. i 2013. godine
Potraživanja
Prihodi
31. prosinca 2014.
31. prosinca 2013.
31. prosinca 2014.
31. prosinca 2013.
PP Orahovica d.d., Orahovica 110.333
80.241
5.482
5.740
M San Nekrenine d.o.o., Zagreb 45.841
30.860
2.052
4.642
M San Ulaganja d.o.o., Zagreb 42.988
45.007
2.598
35
Baks Grupa d.o.o. 21.558
23.064
1.172
1.285
Corvus Info d.o.o. 12.006
7.686
576
381
Litus Projekt 596 550 32 94
MR Servis d.o.o., Zagreb 352
493
59
93
Kim Tec, Ljubljana 14 1.178 6 31
Conditum projekt d.o.o., Zagreb -
24.237
616
1.303
Ask Tec d.o.o Priština - - - 5
PPK Valpovo d.d. -
40
-
241
233.688
213.356
12.593
13.850
Naknade direktorima i drugim ključnim članovima rukovodstva kroz godinu iznosile su kako slijedi:
GRUPA DRUŠTVO
2014. 2013. 2014. 2013.
Kratkoročna primanja – bruto 6.153 5.236 1.966 2.060
Ukupno 6.153 5.236 1.966 2.060
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 84
48. FINANCIJSKI INSTRUMENTI
48.1. Upravljanje rizikom kapitala
Grupa upravlja svojim kapitalom kako bi osigurala da subjektima u sklopu grupe bude omogućen vremenski
neograničen nastavak poslovanja, uz istovremenu realizaciju najvećeg mogućeg povrata za interesne strane
kroz optimiranje stanja između dužničkog i vlasničkog kapitala.
Kapital Grupe se sastoji od dužničkog dijela, koji uključuje primljene zajmove i kredite objavljene u bilješkama
39.i 40. umanjene za novac i blagajni i stanja na računima u bankama (tzv. neto dug) i vlasničke glavnice, koja
obuhvaća temeljni kapital, pričuve i zadržanu dobit, objavljene u izvještaju o promjenama glavnice i u bilješci
33., 34. i 35.
48.1.1. Koeficijent financiranja
Koeficijent financiranja na kraju izvještajnog razdoblja:
GRUPA DRUŠTVO
2014. 2013. 2014. 2013.
Dug 443.622 468.365 364.401
396.054
Novac u blagajni i stanja na računima u bankama (43.846) (55.543) (35.023)
(45.271)
399.776 412.822 329.378 350.783
Glavnica 341.337 316.904 249.789 231.789
Omjer neto duga i glavnice 117,12% 130,27% 131,86% 151.34%
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 85
48. FINANCIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
48.1. Upravljanje rizikom kapitala (nastavak)
Grupa i Društvo izloženi su slijedećim rizicima vezanim uz financijske instrumente:
48.1.2. Kategorije financijskih instrumenata
GRUPA DRUŠTVO
2014. 2013. 2014. 2013.
Financijska imovina
Novac i novčani ekvivalenti 43.846 55.543 35.023 45.271
Zajmovi i potraživanja 622.036 589.657 490.657 463.806
Financijska imovina raspoloživa za prodaju 5.590 4.680 5.387 4.477
Ulaganja koja se drže do dospijeća 1.081 2.120 1.081 2.120
Ukupno financijska imovina 672.554 652.000 532.148 515.674
Financijske obveze
Bankovni krediti 441.899 467.441 364.090 395.514
Obveze s temelja financijskog najma 1.723 924 311 540
Ostale financijske obveze 290.339 244.305 249.981 203.755
Ukupno financijske obveze 733.961 712.670 614.382 599.809
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 86
48. FINANCIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
48.2. Upravljanje valutnim rizikom
Grupa i Društvo određene transakcije izvršava u stranoj valuti, te je po tom pitanju izložena rizicima promjene
valutnih tečajeva.
U idućoj tablici su prikazani knjigovodstveni iznosi monetarne imovine i monetarnih obveza grupe u stranoj
valuti na kraju izvještajnog razdoblja:
GRUPA Imovina Obveze Imovina - Obveze
2014. 2013. 2014. 2013. 2014. 2013.
EUR
81.986 60.631 480.668 481.407 (398.682) (420.776)
USD
25.058 33.700 58.664 38.920 (33.606) (5.220)
CHF
- - - 10 - (10)
BAM
- 1 - - - -
GBP
31 29 1 553 30 (524)
DRUŠTVO Imovina Obveze Imovina - Obveze
2014. 2013. 2014. 2013. 2014. 2013.
EUR
76.491 142.238 451.648 444.218 (375.157) (301.980)
USD
56.770 100.814 53.911 44.430 2.859 56.384
BAM
- - - - - -
CHF
- 1 - 10 - (9)
GBP
31 30 1 519 30 (489)
48.2.1. Analiza osjetljivosti na valutni rizik
U idućoj tablici je analizirana osjetljivost grupe na povećanje i smanjenje tečaja kune od 10% u odnosu na
relevantne strane valute. Stopa osjetljivosti od 10% je stopa koja se koristi u internim izvještajima ključnim
rukovoditeljima o valutnom riziku i predstavlja procjenu rukovodstva o realno mogućim promjenama valutnih
tečajeva. Analiza osjetljivosti uključuje samo otvorene novčane stavke u stranoj valuti i njome su preračunate
stavke usklađene za 10-postotnu promjenu valutnih tečajeva. Analiza osjetljivosti uključuje vanjske zajmove,
kao i zajmove inozemnim subjektima grupe koji su nominirani u valuti koja nije valuta zajmoprimatelja ili
zajmodavatelja. Pozitivan broj pokazuje povećanje dobiti i ostale glavnice ako vrijednost kune poraste za 10%
u odnosu na predmetnu valutu. U slučaju pada vrijednosti kune za 10% u odnosu na predmetnu valutu, utjecaj
na dobit i ostalu glavnicu bio bi jednak, ali suprotan, odnosno iznosi u tablici bi bili negativni.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
48. FINANCIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
48.2. Upravljanje valutnim rizikom (nastavak)
48.2.1. Analiza osjetljivosti na valutni rizik (nastavak)
GRUPA Utjecaj valute EUR Utjecaj valute USD Utjecaj valute GBP
2014. 2013. 2014. 2013. 2014. 2013.
Dobit / (gubitak) (39.868) (42.078) (3.361) (522) 3 (52)
DRUŠTVO Utjecaj valute EUR Utjecaj valute USD Utjecaj valute GBP
2014. 2013. 2014. 2013. 2014. 2013.
Dobit / (gubitak) (37.516) (30.198) 286 56.384 3 (49)
Upravljanje kreditnim rizikom
Kreditni rizik je rizik od neplaćanja odnosno neizvršenja ugovornih obveza od strane kupaca Grupe i Društva
koji utječe na eventualni financijski gubitak Grupe i Društva. Grupa i Društvo su usvojili procedure koje
primjenjuje u poslovanju s kupcima, te prikuplja instrumente osiguranja plaćanja, gdje god je to moguće, u
svrhu zaštite od mogućih financijskih rizika i gubitaka uslijed neizvršenja plaćanja i ugovornih obveza.
Potraživanja od kupaca se prate na kontinuiranoj osnovi kako bi se utvrdila njihova rizičnost te kako bi se
provele odgovarajuće procedure. Kreditno ocjenjivanje kupaca Grupe i Društva se konstantno prati te se
kreditna izloženost istima revidira minimalno jednom godišnje. Grupa i Društvo posluju s velikim brojem kupaca
različite strukture djelatnosti i veličine te sa fizičkim osobama koji imaju specifičan kreditni rizik. Grupa i Društvo
su razvili procedure za svaku pojedinačnu skupinu kupaca kako bi osigurala upravljanje kreditnim rizikom na
adekvatan način.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
48. FINANCIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
48.3. Upravljanje kreditnim rizikom (nastavak)
U tablici dolje Grupa i Društvo su prezentirali prihode od prodaje od 10 najvećih kupaca na kraju izvještajnog
razdoblja.
GRUPA DRUŠTVO
Kupac Zemlja sjedišta
2014.
2013.
2014.
2013.
Ekupi d.o.o. HRVATSKA
106.110
41.784 106.110 41.784
KING ICT D.O.O. HRVATSKA
55.820
85.310 55.820 85.310
PEVEC d.d. HRVATSKA
40.523
25.108 40.523 25.108 HT-Hrvatske telekomunikacije d.d. HRVATSKA
38.715
11.263 38.715 11.263
JP Hrvatske telekomunikacije d.d. Mostar
BOSNA I HERCEGOVINA
37.509
28.909 - -
FLIBA d.o.o. HRVATSKA
33.678
11.623 33.678 11.623
ALTI d.o.o. SRBIJA
32.156
33.851 - -
Links d.o.o. HRVATSKA
27.369
26.459 27.370 26.459
Mikronis d.o.o. HRVATSKA
27.355
24.370 27.355 24.370
TEHNOMANIJA d.o.o. SRBIJA
25.222
16.063 - - METRO cash & carry d.o.o. HRVATSKA
20.309
27.172 20.309 27.172
Atos IT Solutions and Services d.o.o. HRVATSKA 20.213
7.072 7.072 20.213
KIM TEC d.o.o. Beograd SRBIJA
-
- 181.390 164.847
KIM TEC d.o.o. Vitez BOSNA I HERCEGOVINA -
- 140.102 118.936
PAKOM KOMPANI SKOPJE MAKEDONIJA -
- 29.273 31.094
KIM TEC CG d.o.o CRNA GORA
-
- 24.533 30.903
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 89
48. FINANCIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
48.4. Upravljanje kamatnim rizikom
Zbog činjenice da Društvo i Grupa koriste kredite s fiksnim i promjenjivim kamatnim stopama Društvo i Grupa
su izloženi riziku promjene kamatnih stopa. Većina kredita Društva i Grupe ugovorena su s fiksnom kamatnom
stopom.
Analiza osjetljivosti na kamatni rizik
Analiza osjetljivosti u nastavku temeljena je na izloženosti riziku promjene kamatnih stopa na datum izvještaja
o financijskom položaju. Za obveze vezane za promjenjivu kamatnu stopu analiza je izrađena uz pretpostavku
da je iznos obveza iskazanih na datum izvještaja o financijskom položaju vrijedio tijekom cijele godine.
Povećanje ili smanjenje kamatnih stopa za 50 baznih poena koristi se u internom izvještavanju o riziku
kamatne stope i predstavlja procjenu menadžmenta o razumnoj mogućoj promjeni kamatnih stopa.
U slučaju promjene kamatne stope za 50 baznih poena, uz pretpostavku stabilnih ostalih varijabli, došlo bi do
promjena u rashodima za kamatu Društva na dan 31. prosinca 2014. godine za 1.822 tisuća kuna (31. prosinca
2013.: 1.980 tisuća kuna) i Grupe na dan 31. prosinca 2014. godine za 2.218 tisuća kuna (31. prosinca 2013.:
2.349 tisuće kuna).
Ukupne obveze Grupe po kreditima na dan izvještaja o financijskom položaju iznose 443.619 tisuće kuna (31.
prosinca 2013.: 469.704 tisuće kuna), a Društva 364.399 tisuće kuna (31. prosinca 2013.: 396.053 tisuće
kuna).
48.5. Upravljanje rizikom likvidnosti
Krajnju odgovornost za upravljanje kreditnim rizikom snosi Uprava, koja je postavila kvalitetan okvir za
upravljanje rizikom likvidnosti po kratkim, srednjim i dugim pozicijama grupe i definirala zahtjeve koji se odnose
na upravljanje likvidnošću.
48.5.1. Tablična analiza rizika likvidnosti
U idućim tablicama analizirano je preostalo razdoblje do ugovornog dospijeća neizvedenih financijskih obveza
i očekivano dospijeće neizvedene financijske imovine grupe Ugovorno dospijeće je određeno kao najraniji
datum na koji se od Grupe i Društva može zatražiti plaćanje. Objavljivanje informacija o neizvedenoj
financijskoj imovini i obvezama je neophodno za razumijevanje načina na koji Grupa upravlja rizikom
likvidnosti, budući da se likvidnošću upravlja na temelju neto iznosa financijske imovine i financijskih obveza.
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 90
48. FINANCIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
48.5. Upravljanje rizikom likvidnosti (nastavak)
48.5.1. Tablična analiza rizika likvidnosti (nastavak)
GRUPA
31. prosinca 2014.
Do 1 mj. Od 1 do 3
mj.
Od 3 mj. do
1 g.
Od 1 do 5
g.
Nakon 5 g. Ukupno
Imovina
Beskamatna 317.916 95.500 23 860 6.671 420.970 Instrumenti s fiksnom
kamatnom stopom 36.960 537 214.087 - - 251.584
Ukupno 354.876 96.037 214.110 860 6.671 672.554
Obveze
Beskamatne 290.339 - - - - 290.339 Obveze temeljem
financijskog najma 44 89 398
1.192 - 1.723 Instrumenti s
promjenjivom
kamatnom stopom 23.370 12.528 176.987 229.014 - 441.899
Ukupno 313.753 12.617 177.385 230.206 - 733.961
Neto imovina/
(obveze)
41.123 83.421 36.725
(229.346)
6.671 (61.407)
GRUPA
31. prosinca 2013. Do 1 mj.
Od 1 do 3
mj. Od 3 mj. do
1 g.
Od 1 do
5 g.
Nakon
5 g. Ukupno
Imovina
Beskamatna 315.592 94.006 - 1.172 6.800 417.570 Instrumenti s fiksnom
kamatnom stopom - 24.659 209.771 - - 234.430
Ukupno 315.592 118.665 209.771 1.172 6.800 652.000
Obveze
Beskamatne 244.304 - - - - 244.304 Obveze temeljem
financijskog najma 36 72 323 493 - 924 Instrumenti s
promjenjivom
kamatnom stopom 3.542 39.808 163.969 185.402
74.719 467.440
Ukupno 247.882 39.880 164.292 185.895 74.719 712.668
Neto imovina/
(obveze) 67.710 78.785 45.479 (184.723) (67.919) (60.668)
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 91
48. FINANCIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
48.5. Upravljanje rizikom likvidnosti (nastavak)
48.5.1. Tablična analiza rizika likvidnosti (nastavak)
DRUŠTVO
31. prosinca 2014.
Do 1 mj. Od 1 do 3 mj. Od 3 mj. do
1 g.
Od 1 do 5
g.
Nakon 5
g.
Ukupno
Imovina
Beskamatna 239.786 70.118 - 632 6.468 317.004 Instrumenti s fiksnom
kamatnom stopom
37.934 537 176.673 - -
215.144
Ukupno 277.720 70.655 176.673
632 6.468
532.148
Obveze
Beskamatne 249.981 - - - - 249.981 Obveze temeljem
financijskog najma
18 36 164
93 -
311 Instrumenti s
promjenjivom
kamatnom stopom
22.038 5.640 113.807
222.605 -
364.090
Ukupno 272.037 5.676 113.971 222.698 - 614.382
Neto imovina/
(obveze)
5.683
64.979 62.702
(222.066)
6.468
(82.234)
DRUŠTVO 31. prosinca 2013. Do 1 mj.
Od 1 do 3 mj.
Od 3 mj. do
1 g. Od 1 do
5 g. Nakon 5 g. Ukupno
Imovina
Beskamatna 238.288 68.364 - 1.058 6.597 314.307 Instrumenti s fiksnom kamatnom stopom 457 24.659 176.251 - - 201.367
Ukupno 238.745 93.023 176.251 1.058 6.597 515.674
Obveze
Beskamatne 203.755 - - - - 203.755 Obveze temeljem financijskog najma
21 42 190
287
-
540
Instrumenti s promjenjivom kamatnom stopom
2.896 25.794 115.537
176.568
74.719
395.514
Ukupno 206.672 25.836 115.727 176.855 74.719 599.809
Neto imovina/ (obveze)
32.073
67.187
60.524
(175.797)
(68.122)
(84.135)
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 92
48. FINANCIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
48.6. Fer vrijednost financijskih instrumenata
Fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza se određuje kako slijedi:
fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza pod standardnim uvjetima i kojima se trguje na
aktivnim likvidnim tržištima određuje se prema cijenama koje kotiraju na tržištu,
fer vrijednost ostale financijske imovine i ostalih financijskih obveza određuje se u skladu s modelima za
određivanje cijena, a na temelju analize diskontiranih novčanih tokova koristeći cijene iz poznatih
transakcija na tržištu i cijene koje se nude za slične instrumente
Na dan 31. prosinca 2014. iskazani iznosi novca, kratkoročnih depozita, potraživanja, kratkoročnih obveza,
ukalkuliranih troškova, kratkoročnih pozajmica i ostalih financijskih instrumenata odgovaraju njihovoj tržišnoj
vrijednosti, zbog kratkoročne prirode ovih sredstava i obveza.
U idućoj tablici su analizirani financijski instrumenti koji su nakon prvog priznavanja svedeni na fer vrijednost,
razvrstani u tri skupine ovisno o dostupnosti pokazatelja fer vrijednosti:
1. razina pokazatelja – pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz (neusklađenih) cijena koje kotiraju na aktivnim
tržištima za istovrsnu imovinu i istovrsne obveze,
2. razina pokazatelja – pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz drugih podataka o imovini ili obvezama koji
nisu kotirane cijene iz 1. razine, bilo izravno (tj. kao cijene), bilo neizravno (tj. izvedeni su iz njihovih cijena) i
3. razina pokazatelja – pokazatelji izvedeni primjenom metoda vrednovanja u kojima su kao ulazni podaci
korišteni podaci o imovini ili obvezama koji se ne temelje na dostupnim tržišnim podacima.
31. prosinca 2014. godine 1. razina 2. razina 3. razina Ukupno
Ulaganja u imovinu raspoloživu za prodaju
Društvo - 4.306 - 4.306
Grupa - 4.509 - 4.509
31. prosinca 2013. godine 1. razina 2. razina 3. razina Ukupno
Ulaganja u imovinu raspoloživu za prodaju
Društvo - 4.477 - 4.477
Grupa - 4.680 - 4.680
Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)
M San Grupa d.d. i ovisna društva 93
48. FINANCIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
48.7. Tržišni rizik
Tržišni rizik je rizik da će promjene tržišnih cijena, valutnih tečajeva i kamatnih stopa utjecati na prihode,
vrijednost ulaganja ili financijskih instrumenata Društva. Cilj upravljanja tržišnim rizikom je kontrolirati izloženost
tržišnom riziku unutar prihvatljivih vrijednosti uz istodobno optimaliziranje rezultata.
49. OPERATIVNI NAJAM
Grupa i Društvo unajmljuju poslovne prostore, urede, skladišta i vozila. Trajanje najma je između 1 i 5 godina, a
najveći dio ugovora obnovljiv je istekom perioda najma.
U obvezama s osnova najma, najznačajniji je operativni najam poslovnih prostora i skladišta.
U tablici ispod prikazane su buduće obveze po operativnom najmu za Grupu i Društvo:
GRUPA DRUŠTVO
2014. 2013. 2014. 2013.
Ne više od godinu dana 7.857 11.568 4.310 1.549
Od godinu do pet godina 12.307 5.693 9.735 1.203
Iznad pet godina - - - -
Ukupno 20.164 17.261 14.045 2.752