kursus pengurusan kewangan kementerian kesihatan …
TRANSCRIPT
KURSUS PENGURUSAN KEWANGAN
KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
BAJET KKM TAHUN 2008 - 2018
13.10 14.15 15.35
16.29 17.02
19.58
22.16 23.31 23.03
24.80 26.58
10.88 11.86 11.76
14.30 15.15
17.65
20.50 21.71 21.43
23.46 24.73
2.22 2.28 3.58
1.98 1.87 1.92 1.66 1.60 1.60 1.34 1.85
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
RM
(B
ilio
n)
JUMLAH MENGURUS PEMBANGUNAN
7.18% (RM1.78 b)
5.4% (RM1.27 b)
37.9% (RM0.51 b)
Perbandingan 2017-2018
Keseluruhan
Peruntukan Mengurus
Peruntukan Pembangunan
PERANCANGAN BAYARAN
AP103(a)
“Ketua Jabatan atau ketua pejabat hendaklah….
meminta supaya semua bil dan tuntutan disampaikan dengan segera dan
memastikan bahawa bil itu dibayar dengan segera tidak lewat dari 14 hari dari tarikh ianya diterima dengan lengkap dan sempurna”
AP103(b)
Kecuali bagi PTJ yang menyediakan Daftar Bil secara elektronik –
“Ketua Jabatan hendaklah….
menyenggara suatu Daftar Bil dan hendaklah diperiksa tidak kurang daripada sekali sebulan olehnya atau wakilnya yang diberikuasa dan hendaklah ditandatangan ringkas”
PERSEDIAAN PENUTUPAN AKAUN TAHUN 2017
AP58(a)
PERSEDIAAN PENUTUPAN AKAUN TAHUN 2017
AP103(a)
TAKRIF ARAHAN PERBENDAHARAAN 58(a)
“Pembayaran yang memerlukan kebenaran khas –
bagi membayar/menyelaras baucar
perbelanjaan mengurus yang dikemukakan
dalam tahun kewangan semasa
berkaitan dengan pertanggungan-
pertanggungan yang kena dibayar pada atau
sebelum hujung tahun kewangan yang lama”
CONTOH PEMBAYARAN DI BAWAH AP58(a)
TUNTUTAN PEMBEKAL
Pesanan Tempatan telah dikeluarkan pada 17.10.2018,
bekalan/perkhidmatan telah siap pada 1.12.2018, invois diterima
pada 6.12.2018 dan tidak sempat dibayar sebelum penutupan
akaun akhir tahun 2018
Pesanan Tempatan telah dikeluarkan pada 17.10.2018, kerja telah
siap lewat selepas penutupan akaun akhir tahun pada 31.12.2018
dan invois diterima pada 31.12.2018 / 2.1.2019
Pesanan Tempatan telah dikeluarkan pada 17.10.2018, kerja telah
siap pada 17.11.2018 tetapi invois diterima lewat selepas
penutupan akaun akhir tahun pada 31.12.2018 / 2.1.2019
Bil telefon bulan Januari yang memperincikan tempoh penggun
aan bermula daripada 15.12.2017 sehingga 14.01.2018
Bil bulan Januari 2017
Pegawai yang menjalankan tugas rasmi di luar stesen pada
28.12.2017 dan berakhir tugas rasmi tersebut pada 03.01.2018
Tuntutan perjalanan bulan Januari 2017
Pembayaran gaji Pekerja Sambilan Harian (PSH) bagi tempoh
20.12.2017 sehingga 31.01.2018
Gaji bulan Januari 2017
CONTOH PEMBAYARAN BUKAN DI BAWAH AP58(a)
AP58(a)
Perkhidmatan dan bekalan yang
diterima pada tahun 2017 tetapi tidak
sempat dibayar sebelum tarikh yang
ditetapkan perlu menggunakan
peruntukan Vot tahun 2018 di bawah
Arahan Perbendaharaan (AP)58(a) Kelulusan Pejabat
Perakaunan
Kelulusan
Kementerian
Kewangan
Malaysia
AP58(a)
Kesemua PTJ adalah dikehendaki untuk
menyelaras dan memastikan kesemua
permohonan kelulusan pembayaran AP58(a)
bagi PTJ di bawah seliaan masing-masing
telah disemak dan didapati teratur selaras
dengan Surat Pekeliling Akauntan Negara
Malaysia (SPANM) Bilangan 17 Tahun 2014
sebelum dikemukakan untuk kelulusan.
AP58(a)
Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia
(SPANM) Bilangan 17 Tahun 2014
Kelulusan
Kementerian
Kewangan
Malaysia
Kelulusan Pejabat
Perakaunan
PINDAAN PROSEDUR PERMOHONAN KELULUSAN
BAYARAN AP58(a) TAHUN 2018
Surat JANM bertarikh 22 November 2017
Semua PTJ perlu
mendapatkan pengesahan
baki berdasarkan Objek Am
(OA) daripada Bhgn.
Kewangan Kementerian
masing-masing pada format
Sijil AP58(a) baharu sebelum
mengemukakan permohonan
kelulusan bayaran ke Pejabat
Perakaunan masing-masing.
PROSEDUR PERMOHONAN AP58(a) TAHUN 2018
PROSEDUR PERMOHONAN AP58(a) TAHUN 2018
PROSEDUR PERMOHONAN AP58(a) TAHUN 2018
RUJUKAN KOD PERBELANJAAN
AP58(a)
“Kelewatan KKM dalam mengemukakan permohonan kelulusan
pembayaran AP58(a) telah mendapat teguran pihak MOF dan
sebagai langkah kawalan, semua PTJ perlu mematuhi tempoh
permohonan (cut-off time) yang ditetapkan seperti berikut:”
Tuntutan perjalanan dalam negeri
IMPLIKASI
Pertambahan beban kerja untuk memantau baki tahun terdahulu bagi menentukan
kuasa melulus AP58(a)
Menjejaskan perancangan perbelanjaan tahun semasa
Keperluan peruntukan tambahan yang memberikan gambaran ketidakefisyenan
Pengurusan Kewangan
Tahun 2017 ˗ Surat KKM bertarikh 10 Januari 2017 supaya
semua bil dihantar sebelum 31 Mac 2017
Lain-lain tuntutan
Garis panduan permohonan AP58(a) akan diedarkan
kepada semua PTJ setiap tahun
dihantar sebelum 28 Februari
tahun kewangan semasa
dihantar sebelum 31 Mac
tahun kewangan semasa
SEBAHAGIAN JENIS-JENIS TUNTUTAN INDIVIDU
AP58(a)
TUJUAN PEMBAYARAN BIL DI BAWAH AP58(a)
BAGI SUKU PERTAMA TAHUN 2018
PERBANDINGAN PERMOHONAN AP58(a)
TAHUN 2013 – 2017
Peningkatan
nilai permohonan
AP58(a) kepada
RM826 juta
pada tahun
2018 merupakan
3.34%
daripada
Peruntukan Mengurus
KKM 2018 berjumlah
RM24.73 bilion
STATUS PERMOHONAN PEMBAYARAN DI BAWAH AP58(a) TAHUN 2018
Keseluruhan Mengikut PTJ1 (Tuntutan Individu, Pembekal dan Konsesi PSH)
Bil. PTJ 1 Telah Dikemukakan
ke MOF (RM)
Telah Diluluskan MOF (RM)
Dalam Pertimbangan MOF (RM)
1 Ibu Pejabat 130,734,702.39 130,658,388.43 76,313.96 2 JKWP KL & Putrajaya 6,367,141.30 6,300,518.62 66,622.68 3 JKN Perlis 8,687,882.88 8,687,882.88 -
4 JKN Kedah 28,079,773.76 27,541,425.21 538,348.55
5 JKN Pulau Pinang 39,397,699.03 39,226,152.70 171,546.33 6 JKN Perak 64,479,514.81 64,296,451.72 183,063.09 7 JKN Selangor 114,599,531.15 108,295,648.40 6,303,882.75 8 JKN N. Sembilan 24,054,146.20 24,044,508.65 9,637.55 9 JKN Melaka 15,273,989.62 15,258,161.61 15,828.01
10 JKN Johor 116,444,245.77 116,193,669.65 250,576.12 11 JKN Pahang 38,944,319.30 37,530,395.76 1,413,923.54 12 JKN Terengganu 20,206,716.41 20,110,690.16 96,026.25 13 JKN Kelantan 25,614,486.22 25,114,710.45 499,775.77 14 JKN Sarawak 77,743,310.37 70,390,401.83 7,352,908.54 15 JKN Sabah 79,481,156.46 78,672,571.12 808,585.34 16 JKWP Labuan 1,171,284.73 1,136,313.90 34,970.83 17 Hospital Kuala Lumpur 20,398,357.32 20,398,357.32 - 18 Pusat Darah Negara 1,404,698.93 1,404,698.93 - 19 Bhgn. Regulatori Farmasi Negara 415,096.25 415,096.25 - 20 Kolej Latihan Pergigian Malaysia 236,755.22 236,755.22 - 21 Institut Kesihatan Umum 76,106.65 76,106.65 - 22 Institut Penyelidikan Perubatan 1,612,937.49 1,612,937.49 - 23 Institut Pengurusan Kesihatan 44,978.17 44,978.17 - 24 Institut Kanser Negara 19,345,995.58 19,345,995.58 -
JUMLAH KESELURUHAN 834,814,826.01 816,992,816.70 17,822,009.31 Kemaskini sehingga: 25 Julai 2018
PERANCANGAN PERUNTUKAN
DAN PERBELANJAAN
Agihan peruntukan kepada PTJ dibuat pada awal
tahun mengikut unjuran perbelanjaan tahunan
Namun begitu, didapati terdapat kelewatan di
pihak PTJ untuk membelanjakan peruntukan
yang telah diagihkan
Waran Tarik Balik berkenaan dan keadaan ini
menyukarkan Bahagian ini untuk membuat
agihan semula peruntukan bagi perkara-perkara
lain yang lebih mendesak
PERANCANGAN PERUNTUKAN
DAN PERBELANJAAN
Susun Semula
Keutamaan Aktiviti
Tingkatkan keberkesanan
pengurusan kewangan
Pastikan semua perbelanjaan
utama termasuk di bawah Aktiviti
baru atau peluasan terhadap
Aktiviti sedia ada dapat ditampung
dan tidak menjejaskan tahap
perkhidmatan yang diberikan
Kurangkan perbelanjaan yang
kurang kritikal
Elakkan pembaziran
Amalkan Bajet Berkonsepkan
Outcome Based Budgeting (OBB)
Penekanan kepada impak &
keberkesanan program
berbanding perbelanjaan &
output
Penggunaan sumber yang
terhad secara optimum
Memberikan nilai untuk wang
(value for money)
Rancang Keperluan
Peruntukan Tambahan
Ditampung dengan
penjimatan
Trade-off daripada
Dasar Sedia Ada
dengan menyusun
semula keutamaan
perbelanjaan
PERANCANGAN PEROLEHAN
Perancangan Perolehan Tahunan (PPT)
Wajib disediakan, membantu Agensi melaksanakan
perolehan dengan terancang dan teratur
Memastikan perbelanjaan berhemah
Mengelakkan amalan berbelanja pada saat-saat akhir
Mengoptimumkan prestasi perbelanjaan tahunan
Agensi dan mengelakkan shortfall terhadap
peruntukan yang diluluskan
Pengesahan peruntukan/ pembiayaan
Perlu dibuat sebelum iklan perolehan bagi sesuatu bekalan/ perkhidmatan dibuat
SURAT PEKELILING KSU KKM BIL.1/2016
Langkah-Langkah Mengoptimumkan
Perbelanjaan
Ubat, consumables &
vaksin Ujian Makmal/
Siasatan
Perolehan Perkhidmatan,
Bekalan & Outsourcing
Sewaan Pejabat & Peralatan
Bayaran Bil Utiliti
Perjalanan Bertugas
Rasmi
Perjalanan Udara
Bekalan Pejabat/ Barang Pakai Habis
Pembangunan dan Penyelenggaraan ICT
Penganjuran Mesyuarat
/Majlis/Seminar / bengkel
Aktiviti Promosi/
Penajaan / Pengiklanan
Percetakan Laporan
Program Latihan
Penggunaan Kenderaan &
Bahan Api
Pelantikan Pegawai
Kontrak & Sambilan
Kerja Lebih Masa
Perjawatan
Penyusunan Semula
Organisasi
Pertambahan beban kerja pemantauan baki tahun terdahulu.
Perancangan tahun semasa akan terjejas atau berkurangan
berikutan berlakunya pembayaran AP58(a) di mana
tanggungan tahun sebelumnya dibayar pada tahun semasa.
Kementerian mungkin perlu memohon peruntukan tambahan
dan ini secara tidak langsung memberikan gambaran
ketidakefisyenan Pengurusan Kewangan Kementerian.
Kelewatan pembayaran tuntutan pembekal/individu boleh
menyumbang kepada aduan dan menjejaskan perkhidmatan
kesihatan.
KESAN KE ATAS PTJ SEKIRANYA PEMBAYARAN
AP58(a) DILAKUKAN
TERIMA KASIH
BAHAGIAN KEWANGAN,
KEMENTERIAN KEWANGAN MALAYSIA
PN. SITI AFEEFAH BINTI MOHAMMAD ZAKI
Ketua Penolong Setiausaha
Cawangan Pengurusan Belanjawan
Bahagian Kewangan
Kementerian Kesihatan Malaysia
03-8883 2405
03-8883 4440
PERBANDINGAN PEMBAYARAN BIL DI BAWAH AP58(a)
ANTARA TAHUN 2018 & 2017
SUKU TAHUN
TEMPOH 2018 2017 PERBEZAAN (%)
Bil Nilai (RM) Bil Nilai (RM) Bil Nilai
1 JANUARI – MAC 5,765 143,781,468.55 22,102 184,482,011.76 (73.92) (22.06)
2 APRIL – JUN 52,245 348,292,918.69 9,742 114,449,155.21 436.29 204.32
3 JULAI – SEPTEMBER - - 3,129 115,341,353.45 - -
4 OKTOBER - DISEMBER - - 4,969 157,229,116.82 - -
JUMLAH KESELURUHAN 58,010 492,074,387.24 39,942 571,501,637.24 - -
Nilai pembayaran bil AP58(a)
terkumpul sehingga Jun 2018
yang berjumlah
RM492 juta adalah
1.99%
daripada
Peruntukan Mengurus
KKM 2018 berjumlah
RM24.73 bilion
Peningkatan
nilai pembayaran bil
AP58(a) sebanyak
204.32%
berbanding
suku tahun
kedua 2017