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UNIVERSIDAD NACIONAL HERMILIO VALDIZAN
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL II
EUSEBIO LUNA RAMOS
HUNUCO PER
2010
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PRESENTACIN
La contabilidad gubernamental es uno de los instrumentos de la gestin
de los gobiernos, sean estos nacionales, regionales o locales; se evidencia enel manejo real de los recursos del Estado, tanto: presupuestario, patrimonial yfinanciero, utilizando normas, libros principales y auxiliares, para obtener losestados financieros, econmicos y la cuenta general de la Repblica !on lo"ue se fortifica la democracia, la transparencia econmica y fiscal, cuyafinalidad va m#s all# de proporcionar informacin a los poderes del Estado,ciudadanos en general, a rendir cuenta responsablemente de la gestinpblica de un periodo a otro, todo ello repercute en el desarrollo socioeconmico del pa$s, buscando mejor calidad de vida para la poblacin en suconjunto
%or tanto, se presenta en forma organizada y secuencial la din#mica de
los procedimientos "ue se sustenta el manejo de los recursos del estado anivel nacional, regional, local y otros organismos descentralizados "ueconforman la estructura del Estado
!ontiene unidades y cap$tulos de los sistemas de abastecimientos,tesorer$a y del &istema 'ntegrado de (dministracin )inanciera &'()&%, cuyaoperatividad es obligatoria en los organismos del sector pblico
En la primeraunidad y cap$tulos se *a incluido aspectos relacionados conel sistema de abastecimientos, conceptos,la aplicacin de normas, ley decontrataciones y ad"uisiciones del Estado, procesos t+cnicos del sistema deabastecimiento, procedimientos pr#cticos en el #rea de bienes de unadependencia pblica, sean recaudadoras o gastadoras
En la segunda unidad y cap$tulos se incorpora el sistema de tesorer$a delsector pblico, como parte conformante del sistema de contabilidadgubernamental, incluye: concepto, principios Ley general del sistema nacionalde tesorer$a, normas generales del sistema de tesorer$a, proceso yprocedimientos de los registros contables
En la tercera unidad y cap$tulos est# relacionado con el &istema'ntegrado de (dministracin )inanciera &'()&%, en la "ue se incluyeconceptos, aplicacin de normas y registros de aplicacin en la inform#tica
-na vez m#s pongo a disposicin de los profesionales un estudioactualizado, pr#ctico y did#ctico sobre el proceso de contabilidadgubernamental, siendo la segunda obra eminentemente pr#ctica de acuerdo ala realidad e innovaciones de las ciencias contables gubernamentales, por elloconstituye una valiosa *erramienta de trabajo para todas las personas "ueactan en los diferentes #mbitos del sector pblico
.g Eusebio Luna Ramos
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CAPTULO I
SISTEMA DE ABASTECIMIENTOS
1. INTRODUCCIN
(dministrar o gestionar es transformar medios en fines Los medios est#n constituidos
por recursos econmicos, materiales e informativos /odos ellos necesitan ser
proporcionados de manera permanente, racional y planificada a fin de imprimir
continuidad y desarrollo productivo conducido por el potencial "ue integra la organizacin
La (dministracin %blica, como organizacin social generada por la voluntad pol$tica delgobierno para actuar a su servicio en el complejo de relaciones sociales y en atencin a
las #reas de inter+s definidas por el propio gobierno; tambi+n desarrolla procesos
productivos &u producto t$pico es el ejercicio del poder en todas sus formas; adem#s, la
produccin de bienes y servicios pblicos calificados como prioritarios
(l abordar el proceso productivo se define como una de las #reas el (bastecimiento /al
propsito deriva de sendos estudios e informes evacuados por:
a La !omisin /+cnica de /rabajo del &istema (bastecimiento de !omprar y
&uministros, creada por 0ecreto 12 345678( de 95 de junio de 9767; y
! El e"uipo de /rabajo del &istema de (bastecimiento, como parte de la !omisin de
Reforma de la (dministracin %blica creada mediante 0ecreto &upremo 12 3345
%., de 99 de mayo de 975
&in embargo, es menester precisar "ue *asta diciembre de 97 las (cciones de
(bastecimiento se sustentaban en disposiciones contenidas en normas emitidas para
otros &istemas, tales como:
a C"#$a!%&%'a'
( trav+s del y otros conexos de las 1ormas =#sicas de
!ontabilidad ?ubernamental 'ntegrado>;
! P()*+,+)*$"
( trav+s de las disposiciones legales para %rogramacin de 'nsumos de =ienes y
&ervicios as$ como normas para Ejecucin %resupuestal en materia de
(d"uisiciones; y
- C"#$("&
.ediante algunas de las 1ormas /+cnicas de !ontrol
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Los *ec*os sumados a las continuas deficiencias encontradas en el ejercicio
desarticulado de las funciones de abastecimiento, inducen al ?obierno a decidir la
formalizacin del &istema respectivo mediante 0ecreto Ley @@3A6 promulgado el @7 de
diciembre de 97 y cuya vigencia fue marcado a partir del 92 de enero del aBo siguiente
de 974
2. ANTECEDENTES LEALES
0ecreto Ley 1C @@3A6 Ley de &istema de (bastecimiento
0&12 36A4A %!R-(Reglamento Dnico de (d"uisiciones
0&12 3543 F!R-L!G%Reglamento de Licitaciones y !ontratos de Gbras
%blica Ley 12 @64A3, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado
Ley 12 @4@6, Ley "ue modifica la Ley @64A3
0&12 345%!. y 34@33%!. del @7 de 1ov @33 /exto Dnico Grdenado de la
Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado y el Reglamento de acuerdo a la
Ley 12 @4@6
0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado
0ecreto &upremo 12 94@334E), Reglamento del 0 Leg 12 939
/. CONCEPTO DE ABASTECIMIENTO
!onjunto interrelacionado de pol$ticas, objetivos, normas, atribuciones, procedimientos y
procesos t+cnicos orientados al racional flujo, dotacin o suministro, empleo y
conservacin de medios materiales; as$ como acciones especializadas, trabajo o
resultado para asegurar la continuidad de los procesos productivos "ue desarrollan las
entidades integrantes de la administracin pblicaEste sistema se instituy a trav+s del 0ecreto Ley @@3A69,en el marco de actividad de la
0ireccin 1acional de (bastecimiento del 'nstituto 1acional de (dministracin %blica @
(ctualmente el &istema de (bastecimiento tiene diversas instancias
. FINALIDAD
1%ublicado en el 0iario Gficial el @7 de diciembre de 974
2Entidad creada por el art$culo 9 del 0ecreto Ley @3596 HLey Grg#nica del '1(%H del 99I9@I975como entidad rectora del proceso de Reforma de la (dministracin %ublica En 977A se disponesu desactivacin y li"uidacin por Ley 1 @6A3
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La finalidad del &istema de (bastecimiento es asegurar la unidad, racionalidad, eficiencia
y eficacia de los procesos de abastecimiento de bienes y servicios en la administracin
pblica
. MBITO MATERIAL
a. B%)#)* !onstituidos por elementos materiales individuales, medibles, tiles y
necesarios para el desarrollo del proceso productivo de una entidad pblica
!. S)(%-%"* !uyo costo no constituye expresin material, est# constituido por el
trabajo o accin realizada por personas naturales o jur$dicas, mediante la
combinacin adecuada de bienes materiales econmicos y material *umano puedan
satisfacer las necesidades de una organizacin social; se clasifican en servicios
personales y servicios no personales
-. S)(%-%"* P)(*"#a&)* %lanilla de sueldos y salarios
'. S)(%-%"* #" ,)(*"#a&)* !ontratos por un determinado trabajo sin dependencia de
la entidad y se paga por orden de servicio rdenes de servicios por: asesor$a
t+cnica, trabajos espec$ficos, etc
3. MBITO DE APLICACIN
a. E#$%'a')* -"4,()#'%'a* )# &a &)5 ') C"#$(a$a-%"#)* 5 A'6+%*%-%"#)* ')&
E*$a'"/
?obierno 1acional de instituciones descentralizadas
?obierno Regional
?obierno local
Los organismos constitucionales autnomos
-niversidades pblicas Las sociedades de beneficencia pblica y las juntas de participacin social
Las instituciones armadas y la %olic$a 1acional de %er
)ondos de salud y vivienda de bienestar an#logas a las instituciones armadas
Empresas de Estado
%oderes de Estado y los organismos pblicos descentralizados
/odas las dependencias y organismos pblicos descentralizados
!. C"#$(a$a-%"#)* 5 a'6+%*%-%"#)* #" -"4,()#'%'a* )# &a &)5.
3Decreto Legislativo N 1017, Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
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La contratacin de trabajadores servidores o funcionarios pblicos sujetos a los
reg$menes laborales de la carrera administrativa
La contratacin de auditores externos la misma "ue se sujeta a las normas del
&istema 1acional de !ontrol
Las operaciones de endeudamiento interno o externo
La ad"uisicin y contratacin cuyos montos en cada caso sea igual o inferior a
9 -'/
Las publicaciones oficiales en el diario el peruano por mandato de ley norma
reglamentaria
Las contrataciones y ad"uisiciones "ue realizan las misiones del servicio
exterior exclusivamente para su funcionamiento y exclusin
7. PRINCIPIOS 8UE RIEN LAS CONTRATACIONES Y AD8UISICIONES
%rincipio de moralidad
%rincipio de libre competencia
%rincipio de imparcialidad
%rincipio de eficiencia
%rincipio de transparencia
%rincipio de econom$a
%rincipio de vigencia econmica y tecnolgica
%rincipio de trato justo e igualitario
9. ESCALAS DE VITICOS PARA COMISIN DE SERVICIOS EN EL TERRITORIO
NACIONAL.ediante el 0ecreto &upremo 1J 94946E) publicado el 59 de mayo de 9746, se
estableci la escala de vi#ticos por d$a para los funcionarios y servidores del &ector
%blico "ue desempeBen comisin de servicios dentro del territorio nacional;
Kue, tomando en cuenta el tiempo transcurrido desde de la dacin del 0ecreto &upremo
1J 94946E), y a fin de brindar facilidades para una adecuada y mejor prestacin de los
servicios "ue cumplen los funcionarios pblicos, personal de confianza, servidores
pblicos, incluido los "ue realicen el personal contratado bajo la modalidad de
4 Decreto u!re"o N 02#$200%$E&
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!ontratacin (dministrativa de &ervicios !(&, en comisin de servicios, es necesario
fijar una nueva escala de vi#ticos en funcin de los costos actuales de alojamiento,
movilidad y alimentacin 0e conformidad con lo establecido por el art$culo 994J numeral
4M de la !onstitucin %ol$tica del %er, y el art$culo 4J numeral @ inciso eM de la Ley 1J
@79A4, Ley Grg#nica del %oder Ejecutivo
Artculo 1.- Viticos en comisiones de servicios
)$jese los vi#ticos por viajes a nivel nacional en comisiones de servicios, para los
funcionarios pblicos, personal de confianza, servidores pblicos, incluido los "ue realicen
el personal contratado bajo la modalidad de !ontratacin (dministrativa de &ervicios
!(&, conforme a la siguiente escalaA:
N%)& ') F+#-%"#a(%"* P:!&%-"*; E4,&)a'"* ') C"#$%-"* S?.a .inistros de Estado, jefes de organismos
constitucionalmente (utnomos, Ficeministros, Focales,&ecretarios ?enerales, Nefes de Grganismos %blicos,%residentes Regionales y (lcaldes
@A333
! 0irectores ?enerales, Nefes de Gficina ?eneral, ?erentes?enerales, ?erentes Regionales, (sesores de (lta0ireccin, 0irectores Ejecutivos y 0irectores, )uncionarios"ue desempeBen cargos e"uivalentes y las personascontratadas bajo la modalidad de !ontratos (dministrativosde &ervicios !(& "ue desempeBen funcionese"uivalentes
@9333
- &ubdirectores, Nefes de -nidad, &ervidores comprendidosen las categor$as remunerativas a "ue se refiere el 0ecreto&upremo 1J 3A979%!. y las personas contratadas por lamodalidad de !ontratos (dministrativos de &ervicios
!(&, "ue desempeBen funciones e"uivalentes
94333
Artculo 2.- Duracin de Comisin de Servicios
Las comisiones de servicio tendr#n una duracin superior a veinticuatro O@M *oras; en
caso sea menor a dic*o periodo, el viatico ser# otorgado de manera proporcional a las
*oras de la comisin Los vi#ticos comprenden los gastos de alimentacin, *ospedaje y
movilidad O*acia y desde el lugar de embar"ueM, as$ como la movilidad utilizada para el
desplazamiento en el lugar donde se realiza la comisin de servicios
'Decreto u!re"o N 02#$200%$E&(
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Artculo 3.- Rendicin de Cuentas
Los funcionarios pblicos, empleados de confianza, servidores pblicos y personas
contratadas bajo la modalidad de !ontratos (dministrativos de &ervicios "ue perciban
vi#ticos por concepto de comisin de servicio deben presentar su respectiva rendicin de
cuenta y gastos de viaje debidamente sustentado con los comprobantes de pago por los
servicios de movilidad, alimentacin y *ospedaje obtenidos 0e ser necesario se incluir#
una 0eclaracin Nurada para sustentar slo los gastos por los "ue no es posible obtener
comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por la
&uperintendencia 1acional de (dministracin /ributaria &-1(/, no debiendo exceder
del 93P del valor de la -nidad 'mpositiva /ributaria -'/ vigente
Estos deben ser sustentados con facturas, boletas de venta, declaraciones juradas,
dentro de los 4 d$as, de lo contrario se *ar# un devengado de su planilla del trabajador
Artculo 4.- inanciamiento
El gasto "ue ocasione la aplicacin de la presente norma, se atiende con cargo a los
%resupuestos 'nstitucionales de cada uno de los pliegos y no demandar# recursos
adicionales al /esoro %blico
Artculo !.- Dero"acin
El presente 0ecreto &upremo ser# refrendado por el .inistro de Econom$a y )inanzas
%ero se dan casos en "ue los montos establecidos por conceptos de *ospedaje y
alimentacin, no cubre los gastos del comisionado en misin de servicio, por lo "ue se
*ace un aumento de porcentaje de la -'/, deber# ser aprobado mediante Resolucin del
/itular del %liego, previo conocimiento de .E)
#$em%lo&
CASO DE VIATICO
La -18EF(L elabora planilla de Fi#ticos 12 339 a nombre de 0irector de %lanificacin y%resupuesto de la 'nstitucin !%! (ndr+s Loarte Rojas por A d$as, "uien viaja a laciudad de Lima de comisin oficial, para sustentar la Ejecucin %resupuestaria del aBopasado, ante la 01%% conforme al cronograma 0e acuerdo a la escala de vi#ticos,pasaje &I 4333, terrapuerto &I@333, movilidad local &I5333 (plica el &'()&%,compromiso "ue afecta con RG el comisionado efecta la rendicin documentada
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UNIVERISDAD NACIONAL@HERMILIO VALDIZANHUANUCO
FORMATO N 01MEMORANDUM N 002010UNHEVALR
0e : Rector de la-18EF(L(l : 0irector ?eneral de (dministracin(&-1/G : (signacin 0e vi#ticos por comisin de servicios)E!8( : %illco .arca, 9 de abril del @393
%or el presente solicito a -d conceder vi#ticos por comisin de servicio oficial, alseBor !%! (ndr+s Loarte Rojas; de acuerdo al %lan de /rabajo y %resupuesto "ue a
continuacin se indica:PLANILLA DE VIATICOS N 0012010UNHEVAL SIAF SP N /0
E1/'0(0 ENE!-/GR( : -18EF(LG)'!'1( : %lanificacin y %resupuesto1G.=RE !G.'&'G1(0G : !%! (ndr+s Loarte Rojas 01' 12 3A3A4!(R?G : 0irector de %lanificacin y %resupuesto!G10'!'G1 L(=GR(L : 1ombrado QQQQ !ontratado QQQQQ0E&/'1G : !iudad de Lima)E!8( 0E &(L'0( : 9393 8GR( 9333 %.)E!8( 0E RE/GR1G : @3393 8GR( 333 (.
EPOSICIN DE ACCIONES POR CADA DA DE COMISIN&ustentacin de La Ejecucin de %resupuesto del aBo @393, ante la 01%% 0e acuerdo alcronograma de actividades programadas por la 0ireccin 1acional de %resupuesto del.E)
PRESUPUESTO DE COMISION DE SERVICIOAfectacin Presupuestal
&)&) *(+A*-.DA) '(3(11(20./+*-E s( #72('0&ECA ) 11$01$2010
E&E DE *EE-+
!G&/G 0E F'(/'!G& %GR 0( 94A3 S 3A &I @A3!G&/G 0E %(&(NE (EREG G /ERRE&/RE &I 4333!G&/G 0E /ERR(%-ER/G G (ERG%-ER/G &I @333!G&/G 0E .GF'L'0(0 LG!(L &I 5333
IMPORTE TOTAL S?. 972.0
QQQQQQQQQQQQQQ QQQQQQQQQQQQQQQQ QQQQQQQQQQQQQ QQQQQQQQQQQQQQRector -18EF(L Nefe 'nmediato 0irector ? (dm !omisionado
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PLANILLA DE VIATICOS N 001
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UNIVERISDAD NACIONAL@HERMILIO VALDIZAN
HUANUCO
FORMATO N 02
1 RENDICIN DE CUENTAS DE COMISION DE SERVICIOS
a 1G.=RE& T (%ELL'0G& : !%! (ndr+s Loarte Rojas! 0E%E10E1!'( : %lanificacin y %resupuesto- !(R?G : Nefe de la 0ireccin de %lanificacin' L-?(R 0E F'(NE : !iudad de Lima) )E!8( T 8GR( 0E &(L'0( : 93993 a las 9333 pm
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HUANUCO
FORMATO N 0/
DECLARACIN JURADA
To, (ndr+s Loarte Rojas, identificado con 01' 12,3A3A4 declaro =ajo Nuramento"ue mi estad$a en la ciudad de Lima; desde el d$a 9A3993 al 973993 !on motivo de&ustentacin de la Ejecucin de %resupuesto del aBo del fiscal de @393, ante la 01%%,de acuerdo al cronograma de actividades presupuestarias del .E)8e realizado gastosmenudos sin documentos sustentatorios por la cantidad de &I 96@A3, segn la planillade vi#ticos 12 339@393-18EF(L %or los siguientes conceptos:
CONCEPTO C"4,("!a#$) D)-&a(a-%# J+(a'a IMPORTE
A&%4)#$a-%# S?N L)5 ') P()*+,+)*$" 2010 32.0
M"%&%'a' &"-a& S?N L)5 ') P()*+,+)*$" 2010 /0.00
T)((a,+)($" S?N L)5 ') ,()*+,+)*$" 2010 20.00
O$("* S?N L)5 ') ,()*+,+)*$" 2010 0.00
TOTAL S?. &32.0
(s$ mismo declaro bajo juramento, la veracidad y exactitud de los comprobantes de pagopresentados en la presente rendicin En caso de ser necesario me remito, cuyo informedetallado y narrativo adjunto
%ilco .arca, @@ de enero del @393
QQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQFIRMA
NOTA 0e conformidad con el (rt 65 del &istema 1acional de /esorer$a
Resolucin 0irectoral 12 335 @33A E)I9A 0irectiva de /esorer$a parael aBo )iscal, comisionado deber# presentar su rendicin de cuenta en un plazono mayor de 34 d$as contados a partir de la fec*a de retorno !aso contrario sele descontar# por planilla el importe total
El monto m#ximo para sustentar con 0eclaracin jurada de acuerdo a laResolucin 0irectoral 12 33@@33 EfI9A es de &I 53 Otrescientos cuarentay 33I933 1uevos soles
UNIVERISDAD NACIONAL@HERMILIO VALDIZAN
HUANUCO
FORMATO N 0
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@AKO DE LA CONSOLIDACION DEMOCRATICA
%illco .arca, @@ de enero del @393OFICIO N 001 2007 UNHEVAL DPP
&eBor :0r EdUin Grtega ?alarzaRE!/GR 0E L( -18EF(L 8-(1-!G
(sunto :'nforme sobre Fiaje de !omisin Gficial a la ciudad de Lima
0e mi especial consideracin:Es grato dirigirme a usted, para saludarle cordialmente e
informar, sobre el viaje de comisin oficial a la ciudad de Lima, para realizar lasustentacin de Ejecucin %resupuestaria del aBo fiscal del @393, durante los d$as 9A al973993 del presente aBo, llevado a cabo de la siguiente manera:
El 939@393, se parti con destino a ciudad de Lima a las 93:33 pm arribando a las am del d$a siguiente
El 9A39@393, me constitu$a a 0ireccin 1acional de %resupuesto %blico, paracoordinar y realizar las actividades presupuestarias, entrevist#ndome con la 0r 'n+s =oza!aldern, 0irector ?eneral de %resupuesto %blico, "uien muy amablemente confirmnuestra participacin en el evento programado desde el 9A al 97 de enero en el auditorio
de la 'nstitucin (simismo se me entreg documentos "ue fueron utilizados en eldesarrollo de las actividades de trabajo presupuestario Las labores se dieron poriniciado a las 733 am del mismo d$a a cargo del /+cnico en %resupuesto, seBor)rancisco !ontreras !rdova, se concluy a las A33 pm
Los d$as 96, 9,94 y 97 de 39@393, me constitu$ a *oras 4:33 a continuar con lostrabajos programados !oncluy+ndose con la entrega de la documentacinpresupuestaria debidamente corregidos consolidados a 01%% !on el Gficio 1ro 3A3@393-18EF(L%%N, cuyo cargo de recepcin y actas adjunto al presente para suconocimiento y utilizacin en 0ireccin de %resupuesto y %lanificacin de la 'nstitucinEl mismo d$a viaj+ a la ciudad de 8u#nuco a las 9333 pm (rribando el d$a siguiente a
la 33am y luego me constitu$ a mis labores *abituales
/odo cuanto informo para su conocimiento y casos "ue estime conveniente
(tentamente,QQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQ
!%! (ndr+s Loarte Rojas0irector de %lanificacin y %resupuestos
CAPITULO II
LEY DE CONTRATACIONES Y AD8UISICIONESDEL SECTOR PBLICO
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C"#-),$"Es una norma "ue estable las disposiciones y lineamientos "ue deben aplicar lasentidades del sector pblico en los procesos de ad"uisiciones de bienes, servicios uobras para el normal funciones de los diversos servicios "ue presta el Estado a toda lapoblacin6
5Decreto Legislativo N 1017, Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
P("-)*"* T-#%-"* !atalogacin Registro de %roveedores %rogramacin (d"uisicin (lmacenamiento 0istribucin
Registro y !ontrol .antenimiento &eguiridad Recuperacin de bienes 0isposicin final
F%#a&%'a'
(segurar la unidad,racionalidad, eficienciay eficacia de los bienesy servicios nopersonales en la(dministracin %blica
D.L. 2203I#*$%$+5) )& S.N.A
01.01.179
1( SISTEMA DE NACIONAL DEABASTECIMIENTO
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2. DECRETO LEISLATIVO
N 1017
L)5 ') C"#$(a$a-%"#)* 5 A'6+%*%-%"#)* ')& E*$a'"D)-()$" S+,()4" N 192009EF
(L.(!E1(.'E1/G
RE?'&/RG%RGFEE0GR
&E?-R'0(00'&/R'=-!'V1)'1(L
RE!-%ER(!'V1 0E ='E1E&
.(1/E1'.'E1/G
RE?'&/RG T!G1/RGL
0'&/R'=-!'V1(0K-'&'!'V1%RG?R(.(!'V1
!(/(LG?(!'V1
(djudicacin0irecta %blica(djudicacin0irecta &electiva
&uscripcin del!ontrato
M"'a&%'a')*
!ompras!orporativas
!onvenio .arcode %recios&ubasta 'nversay POR ENCARO
ESG1ER(!'
V1!oncurso%blico(djudicacin de.enor !uant$aLicitacin%blicaP("-)*"* ')
. AD8UISICIN
!onstituye la esencia misma del &istema de
(bastecimiento y de la Ley de !ontrataciones y(d"uisiciones del Estado, a trav+s del cual lasEntidades %blicas se relacionan con los proveedorescon el fin de concertar comercialmente de la formam#s conveniente y oportuna la ad"uisicin de bienes,contratacin de servicios y ejecucin de obras
/. PRORAMACIN
&e prev+ en forma
racional y sistem#ticala satisfaccinadecuada,conveniente yoportuna de lasnecesidades de laEntidad
1. CATALOACIN
!lasifica, depura,
ordena y estandarizala informacinreferida a los bienesservicios u obras
2. REISTRO DEPROVEEDORES
( trav+s del cual se
recoge, analiza y seevala la informacinsobre los proveedoresde bienes y servicios anivel local, regional,nacional einternacional
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3. ALMACENAMIENTO
Referente a la ubicacintemporal de bienes en elalmac+n con fines de custodiay entregarlos a "uienes lonecesitan para el normalfuncionamiento de la entidadpblica
. DISTRIBUCIN
( trav+s del cual, el (lmac+n'nstitucional, proporciona enforma adecuada y oportunalos bienes re"ueridos por lasdependencias solicitantespara el logro de sus objetivosy metas
9. SEURIDAD
%roceso mediante cual sepreviene, evita, detecta,situaciones "ue puedencausar daBo o p+rdida enpersonas, informacin o enmedios materiales y evitar laparalizacin productiva
7. REISTRO Y CONTROL
Est# referido a las accionesde control previo interno,verificacin y conformidad delas operaciones realizadas encada uno de los procesost+cnicos del &istema de(bastecimiento
11. DISPOSICIN FINAL
Este relacionado con la situacin t+cnica, administrativa yjur$dica de los bienes asignados en uso a la Entidad, "uecomo consecuencia de su normal uso *an sobrepasado su
periodo de utilidad por lo "ue es pertinente tramitar su baja
10. RECUPERACIN DEBIENES
Es una actividad t+cnicaadministrativa y jur$dicaorientada a volver a tener
dominio o disposicin sobrelos bienes
. MANTENIMIENTO
Es el eficiente estado deconservacin de los bienes dela Entidad, a trav+s de losservicios preventivo ycorrectivo re"ueridos
-
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GESTIN
PBLICA
CONTABILIDAD
TESORERA
PRESUPUESTO
PLANEAMIEN
TO EINVERSIONES
PATRIMONIO
PERSONAL
ADQUISICIONES
ENDEUDAMIE
NTO
CONTOL
-
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CAPITULO III
PROCESOS TCNICOS DEL SISTEMA DE ABASTECIMIENTO
1. PROCESO TCNICO DE CATALOACIN
1.1C"#-),$"
%roceso a trav+s del cual, se obtiene, depura, *omologa, ordena, codifica, actualiza y
proporciona la informacin referida a los =ienes y &ervicios susceptibles de ser
necesitados por las entidades
&e elabora un lenguaje propio para la gestin del (bastecimiento 'ncluido en un
!(/
-
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B. R)-",%&a( &a I#&"" ') B%)#)*
La necesidad de actualizar obedece a la frecuencia y magnitud de cambios de
los bienes
-
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La actualizacin puede ser: por sustitucin de datos, informacin incluida o
excluida, modificacin, reordenamiento, yIo desdoblamientos
. A,("!a-%# ') &"* P("5)-$"* ') Fa*--+&"* ')& -a$>&"".
La aprobacin de los proyectos de los fasc$culos del cat#logo corresponde a los
rganos rectores de (dministracin de bienes nacionales
2. PROCESO TCNICO DE REISTRO NACIONAL DE PROVEEDORES
2.1. D)
-
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0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado
0ecreto &upremo 12 94@334E), Reglamento del 0 Leg 12 939
2.. Ca(a-$)(*$%-a*
(ctividad %ermanente
'mplementacin Regionalista
'nterrelacionado
Fers#til
.ecanizable
2.. Fa*)*
La implementacin del registro de %roveedores se realizar# a trav+s del %roceso
siguiente:
A. 0elimitacin del -niverso
B. Llamamiento e 'nscripcin
C. !alificacin
D. Gtorgamiento de !redencialesE. 'nformacin
F. Evaluacin de %roveedores
El Registro de %roveedores ser# implementado en relacin al !at#logo de =ienes y
&ervicios
/. PROCESO TCNICO DE PRORAMACIN
/.1. D)
-
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%roveer en forma racional, e"uilibrada, uniforme y sistem#tica la satisfaccin de
necesidades, aplicando criterios de austeridad y prioridad empleando instrumentos
t+cnicos93
/./. Ba*) &)a&
0L @@3A6 !reacin del &istema de (bastecimiento
Ley 12 @64A3, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado
Ley 12 @4@6, Ley "ue modifica la Ley @64A3 0&12 345%!. y 34@33%!. del @7 de 1ov @33 /exto Dnico Grdenado de la
Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado y el Reglamento de acuerdo a la
Ley 12 @4@6 0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado 0ecreto &upremo 12 94@334E), Reglamento del 0 Leg 12 939
/.. Ca(a-$)(*$%-a*
A. U#%
-
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!onsiste en identificar las necesidades de bienes y de servicios
C(%$)(%"* ,a(a ')
-
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!onsiste en reunir en un solo documento la informacin de las necesidades de =ienes
y de &ervicios de todas las metas "ue forma parte de cada una de las !ategor$as
%resupuestales siguientes:
$ (ctividad o %royecto
$ &ubprograma
$ %rograma
$ %liego
a P(",*%$"
!onocer la demanda global
!onocimiento de cifras presupuestarias, para sustentar el %resupuesto del
%liego respectivo en los rubros "ue corresponden al (bastecimiento
! I#*$(+4)#$" 6+) *) +$%&%=a
%resupuesto valorado: =ienes y &ervicios
- R)*,"#*a!%&%'a'
La consolidacin estar# a cargo de la -nidad Grg#nica de (bastecimiento
' O(%)# ') &a I#
-
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El %lan de Gbtencin ser# elaborado por la -nidad Grg#nica de
(bastecimiento
' O(%)# ') &a I#
-
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satisfacer las necesidades de las unidades org#nicas responsables de la
ejecucin de metas de la entidad
Los cuadros de &uministros ser#n formulados por los usuarios y entregados a
la -nidad Grg#nica de %laneamiento para "ue elabore el calendario y el plan
anual de ad"uisiciones
Los cuadros de suministros se formularan en base a los respectivos cuadros
de necesidades de bienes yIo servicios
&er#n autorizados por los titulares de la unidad Grg#nica responsables de la
funcin de (bastecimiento
E.Ea&+a-%# ') &a P("(a4a-%# ') A!a*$)-%4%)#$"
Es el conjunto de operaciones orientadas a establecer los resultados de dic*o
proceso t+cnico desarrollado dentro del periodo anual u otro "ue se determine
conveniente
%ara efecto de la evaluacin se emplear# la informacin generada en cada fase
del proceso /+cnico de %rogramacin de (bastecimiento
.ediante las operaciones de evaluacin se obtendr#n los resultados siguientes:
$ !omparacin entre lo previsto y lo ejecutado en el periodo de evaluacin,
para establecer el grado de dispersin
$ 'nformacin para obtener el costo de cada meta, -nidad Grg#nica y
categor$a %resupuestal en t+rminos de bienes, servicios 1o personales
$ Eficiencia de la -nidad Grg#nica responsable de la funcin de
(bastecimiento para la atencin oportuna de las necesidades
$ !antidad, frecuencia en "ue se *a incidido la reprogramacin de
necesidades
$ !ontrolar la recepcin de bienes en el almac+n de la Entidad$ 'ncidencia de las medidas de austeridad
F.REPRORAMACIN DE ABASTECIMIENTO.
Es la modificacin de la programacin del (bastecimiento para adecuarla a
situaciones no previstas99
La reprogramacin es motivada:
a !uando var$an los objetivos o metas, "ue dieron origen a la programacin
11*esolucin e8atural N 11#$#0$.NADNA$ Nor"as 9enerales del iste"a de A6asteci"ientos
-
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! !uando la asignacin presupuestal es menor al monto resultante de la
valorizacin de la %rogramacin
- %or aplicacin de medidas de austeridad
' %or aplicacin de medidas de racionalizacin administrativas "ue dan origen a
nueva asignacin de funciones
) %or incorporacin de nueva tecnolog$a en la entidad, al "ue obliga a variar las
previsiones de (bastecimiento aprobados
El proceso de Reprogramacin ser# el mismo empleado para la %rogramacin En
consecuencia se emplear#n los mismos documentos
. PROCESO TCNICO DE REISTRO Y CONTROL.
.1. C"#-),$"
%roceso /ransversal "ue se *alla presente en los dem#s procesos t+cnicos de
(bastecimiento &e expresa de tres modos
0iseBo, revisin, adecuacin, combinacin de informacin e instrumentos para
asentar datos administrativos y financieros /ratamiento y conversacin de informacin, a otros lenguajes con fines de inter
relacin activa en
Ferificacin de conformidad de operaciones administrativas para adoptar
medidas correctivas
Re"istro Significa:
$ &itio desde donde se puede registrar o ver algo
$ &itio u oficina e "ue se registr
$ %adrn o matr$cula$ (ccin de registrar
Control Significa:
# 'nspeccin, localizacin e intervencin
# 0ominio, mando, preponderancia
# 0ispositivo con "ue se regula la accin de un mecanismo
-
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.2. F%#a&%'a'
!ombinar instrumentos para sentar pautas de control e informacin para la
verificacin y conformidad de operaciones
./. Ba*) &)a&
0L 12 @@3A6 !reacin del &istema de (bastecimiento Ley 12 @64A3, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado Ley 12 @4@6, Ley "ue modifica la Ley @64A3 0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado 0ecreto &upremo 12 94@334E), Reglamento del 0 Leg 12 939
.. O!Q)$%" )#)(a&
0e las definiciones referidas a informacin nos permite efectuar un an#lisis de las
perspectivas futuras, con el objeto de alcanzar las tendencias sobre la base de los
resultados en cada uno de los %rocesos /+cnicos "ue se desarrollan y ejecutan la
gestin del (bastecimiento
La presencia de +ste en todos los dem#s %rocesos /+cnicos del (bastecimiento, en la
medida "ue su desarrollo sea eficiente y eficaz, permitir# "ue la gestin del
(bastecimiento se oriente a alcanzar los siguientes objetivos:
!ontar en forma oportuna con los bienes y servicios "ue consume o *ace el
estado
%lanificar las compras y proveer los volmenes de stocW necesario para la
administracin %blica cumpla sus funciones en forma eficiente e
ininterrumpidamente, stocW m$nimo y m#ximo
!onocer en forma real y objetiva la situacin del %atrimonio Estatal
&eguimientos y evaluaciones constantes de los %roveedores del Estado
!alcular tendencias del !onsumo y la %resupuestacin correspondiente, etc
.. E*$a'*$%-a* ')& A!a*$)-%4%)#$"
La Estad$stica es una disciplina "ue permite la reunin procesamiento, an#lisis e
interpretacin de datos
La funcin estad$stica del (bastecimiento forma parte del %roceso /+cnico de
Registro y !ontrol, se aplica en todos los %rocesos /+cnicos 0e inicio en la%rogramacin, (d"uisicin y 0istribucin de =ienes
A. D%*,"*%-%"#)* E*,)-
-
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%ara la Estad$stica del (bastecimiento:
a Ca'a )#$%'a'; ') a-+)('" a *+* -a(a-$)(*$%-a* ) %#$)()*)* ,"'(>#o 'ncluir otros art$culos, adem#s de los seleccionados por la 0ireccin
1acional de (bastecimiento, cuya relacin se encuentra en el anexo 9 de la
0irectiva 1ormas para la estad$stica del (bastecimiento>
o Encargar la recopilacin y tratamientos de datos a la -nidad Grg#nica de
(bastecimiento
! F+)#$)* ') I#&%*%*
&e obtendr#n los siguientes resultados:
o !omprobacin entre lo programado, lo ad"uirido y lo distribuido; tanto en
-nidades f$sicas como unidades monetariaso !antidad programada, ad"uirida y distribuida por -nidad presupuestal y Grg#nicao Fariedad de marca ad"uirida por cada art$culoo Existencias m$nimas o de seguridad "ue deben mantenerse por art$culo, en
funcin al volumen y frecuencia de distribucino ndice de variacin de precio por art$culoo %rogramacin de necesidades por art$culo
. PROCESO TCNICO DE AD8UISICIN
.1. C"#-),$"
-
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%roceso medular del (bastecimiento a trav+s del cual se formaliza y consolidala tendencia o disponibilidad de bienes y servicios, en base a las necesidadesprevistas en la programacin, guardando co*erencia con la disponibil idadpresupuestal y infraestructura administrativa; y se basa fundamentalmente endos dimensiones: -na Nur$dica, cuyas formas se basa normas legales y la otra(dminist rat iva cuyas fo rmas se combinan en t+cnicas, procedimientos ,pol$ticas, modalidades de ad"uisiciones 9@
.2. F%#a&%'a'
8omogenizar los procesos t+cnicos administrativos jur$dicos, estableciendo
responsabilidades; y con una secuencia co*erente, eficiente y eficaz, a efecto de
evitar multiplicidad de acciones; facilitando el control95
./. Ba*) &)a&
0L @@3A6 !reacin del &istema de (bastecimiento Ley 12 @64A3, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado Ley 12 @4@6, Ley "ue modifica la Ley @64A3 0&12 345%!. y 34@33%!. del @7 de 1ov @33 /exto Dnico Grdenado de
la Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado y el Reglamento de
acuerdo a la Ley 12 @4@6
0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado 0ecreto &upremo 12 94@334E), Reglamento del 0 Leg 12 939
.. A--%"#)* a ')*a(("&&a(*) La obtencin de bienes yIo servicios debe realizarse por la Gficina de
(bastecimiento a nivel central o descentralizado Esta norma es aplicable a cual"uier forma de obtencin: compra, al"uiler
Olocalizacin, conduccin o locacin de servicios no personalesM
0onacin, transferencia, intercambio, pr+stamo produccin o construccin, ocual"uier otra "ue jur$dicamente existe o se establezca
La ad"uisicin es originada por la necesidades programadas con anticipacin y
verificando la inexistencia en (lmac+n de esta necesidad
Las ad"uisiciones se efectan segn el %lan de obtencin, "ue formula la Gficina
de (bastecimiento y aprobada por el Grganismo inmediato superior
12 Decreto Ley N 220'5$ Ley del iste"a Nacional de A6asteci"ientos
13 *esolucin e8atural N 11#$#0$.NADNA$ Nor"as 9enerales del iste"a de A6asteci"ientos
-
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&e propondr# procedimientos simples, breves y #giles en las 1ormas de
(d"uisiciones, determinando responsabilidades e implantando mecanismos de
informacin y control
En casos especiales la alta 0ireccin autorizar# "ue algunas ad"uisiciones las
realice un rgano distinto al de (bastecimiento, previa opinin favorable de +sta
ltima
&e seBalar# el tipo de ad"uisicin as$ como el per$odo de vigencia; esta
autorizacin no ser# de car#cter permanente o renovado
Las dependencias "ue realicen ad"uisiciones se sujetar#n a las normas del
(bastecimiento, responsabiliz#ndose de las actividades "ue realicen, informan a
la oficina de (bastecimiento en la forma y per$odo "ue +ste seBale
.. C"#$("&
A. La Gficina de !ontabilidad no dar# curso a documento de ad"uisicin de =ienes o
&ervicios, tramitados por rganos no autorizados
B. La Gficina ?eneral de (dministracin llevar# un registro de (utorizaciones
temporales de (d"uisiciones de =ienesC. La Gficina de (bastecimiento informar# a la Gficina ?eneral de (dministracin y a
la 'nspector$a ?eneral de cual"uier trasgresin de esta 1orma
.3. I4,"($)* ,a(a P("-)*"* ') S)&)--%# )# A'6+%*%-%"#)* ')& 2010
%ara ejecutar licitaciones, concursos pblicos, adjudicaciones directas y de menor
cuant$a, de acuerdo a la ley de contrataciones y ad"uisiciones del Estado, su
reglamento y art 96 y el /-G9, es como sigue:
A. C"#$(a$"
PROCESO DESELECCIN
OBRASBIENES Y
SUMINISTROSSERVICIOS Y
CONSULTORAS
L'!'/(!'V1%D=L'!(
&i el valorreferencial es igualo mayor a 53 O-'/M
&i el valorreferencial es igualo mayor a 93
o
14Ley de resu!uesto del ector u6lico de 2010( Ley N( 2%45'
-
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&I 93@@,333 O-'/M &I 5,33
!G1!-R&G%D=L'!G o o
&i el valorreferencial es
igual o mayor a63 O-'/M &I@96,333
(0N-0'!(!'V1 0'RE!/(
&i el valorreferencial esmenor a 53 O-'/M&I 9X@@5,777
&i el valorreferencial esmenor a 93 O-'/M&I 5,577
&i el valorreferencial esmenor a 63 O-'/M&I @9A,777
.E1GR!-(1/(
5 O-'/M &I 93,433
!uando el monto del valor referencial de una obra pblica sea igual o mayor a
9,97@ O-'/M O&IX@79,@3333, el organismo ejecutor debe contratar,obligatoriamente, la supervisin y control de obras Ley de %resupuesto @393 (rt962
B. A'4%#%*$(a-%# D%()-$a
%ara el proceso de obtencin de bienes por esta modalidad la institucin debe
contar con recursos *umanos, materiales, ma"uinarias y e"uipos, de acuerdo a las
normas de la !ontralor$a ?eneral de la Repblica
.7. P("-)*" D) S)&)--%#
.9. E& SISTEMA ELECTRNICO DE CONTRATACIONES DEL ESTADO
C+N-*A-+C+N:+CA-+*.A
;ENA *+
*E9.-*+ DEA*-.C.AN-E E:ALAC.
-
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El &istema Electrnica de !ontrataciones del Estado O&E(!EM, es el sistema
electrnico "ue permite el intercambio de informacin y difusin sobre las
ad"uisiciones y contrataciones del Estado, as$ como la realizacin de transacciones
electrnicas
.. ORANISMO SUPERVISOR DE LAS CONTRATACIONES DEL ESTADO
Grganismo pblico descentralizado adscrito a la %.!
)inalidad:
o Regula y supervisa ad"uisiciones y contrataciones "ue realizan las
entidades pblicaso Fela por cumplimiento y difusin de la normatividad
?oza de autonom$a t+cnica, funcional, administrativa, econmica y financiera
A. F+#-%"#)*
&upervisa todo proceso de contratacin de bienes, servicios u obras
0esarrolla, administra y opera:
o El &istema Electrnico de (d"uisiciones y !ontrataciones de Estado
&E(!Eo El Registro 1acional de %roveedores R1%
Resolver, en ltima instancia administrativa, los asuntos de su competencia
(plica sanciones a proveedores
!omunica a la !ontralor$a sobre irregularidades
3. PROCESO TCNICO DE RECUPERACIN DE BIENES
3.1. D)
-
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3.2. F%#a&%'a'/ener un estricto control de los bienes del Estado.inisterio de &alud
3./. R)6+%*%$"*'nventario )$sico
3.. Ba*) &)a& 0L @@3A6 !reacin del &istema de (bastecimiento Ley 12 @64A3, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado Ley 12 @4@6, Ley "ue modifica la Ley @64A3 0&12 345%!. y 34@33%!. del @7 de 1ov @33 /exto Dnico Grdenado de
la Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado y el Reglamento de
acuerdo a la Ley 12 @4@6 0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado 0ecreto &upremo 12 94@334E), Reglamento del 0 Leg 12 939
3.. Ca*"* ,(>-$%-"*
A. D)$)(4%#a-%# ')
-
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a. P('%'a ,"( #)&%)#-%a
$ La dependencia usuaria comunicar# de ese *ec*o a la Gficina de
(bastecimiento y &ervicios (uxiliares$ La 0'?(, derivar# la denuncia a la -nidad de !ontrol o %atrimonial de
'nventarios, "uien correr# traslado a la 'nspector$a 'nterna$ La 'nspector$a oficiar# a la %1% para las investigaciones del caso
"ue en un tiempo prudencial evacuar# el atestado policial$ La 'nspector$a remitir# a la 0'?( el atestado y el informa
correspondiente deslindando responsabilidad$ El expediente organizado adjunto al informe de la -nidad de !ontrol
de 'nventario ser# elevado a la Gficina ?eneral de (sesor$a para la
opinin legal$ !umplido el t+rmino anterior, se aplicar# al responsable la sancin
administrativa de acuerdo al 0ecreto Ley 995 y la 0Ley @6 y la
sancin pecuniaria estableci+ndose mediante Resolucin 0irectoral la
responsabilidad fiscal y autorizando a la Gficina de %ersonal el
descuento por planilla$ =asado en la responsabilidad fiscal se expedir# un dispositivo similar
"ue autoriza a la -nidad de !ontrol de 'nventarios el descargo de los
'nventarios del bien o bienes perdidos
!. P('%'a ,"( ("!"
$ La dependencia usuaria comunicar# a la -nidad %atrimonial y 0'?($ La 0'?( *ar# lo propio comunicando a la 'nspector$a, "uien
denunciar# a la %olicial 1acional$ Gbtenido el atestado policial, +ste ser# remitido al %oder Nudicial, la
)iscal$a %rovincial del turno; una copia del mismo ser# enviado al
%rocurador ?eneral, para "ue se constituya en parte civil$ La Resolucin Nudicial OsentenciaM "ue expida al %oder Nudicial,
establecer# la responsabilidad y servir# de fundamento para la
expedicin de la R. de baja o descarga del bien patrimonial de los
'nventarios
7. PROCESO TCNICO DE ALMACENAMIENTO
7.1. C"#-),$"
-
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!onjunto de actividades t+cnico administrativo, referida a la ubicacin temporal de
bienes, en un espacio f$sico determinado con fines de custodia, como v$a para
trasladarlos f$sicamente I/emporal o 0efinitivoM a "uienes lo necesitan
El #rea f$sica t$pica es el (lmac+n, pero existen otras #reas donde necesariamente se
realizan las mismas actividades, aun"ue tengan otra denominacin96
7.2. F%#a&%'a'
8acer del almacenamiento en un ambiente f$sico con caracter$sticas propias para la
custodia temporal y f$sica de los bienes
7./. Ba*) &)a&
0L @@3A6 !reacin del &istema de (bastecimiento Ley 12 @64A3, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado Ley 12 @4@6, Ley "ue modifica la Ley @64A3 0&12 345%!. y 34@33%!. del @7 de 1ov @33 /exto Dnico Grdenado de
la Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado y el Reglamento de acuerdo
a la Ley 12 @4@6 0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado
0ecreto &upremo 12 94@334E), Reglamento del 0 Leg 12 939
7.. F+#-%"#)*
Recepcin de los bienes, d#ndoles conformidad mediante un minucioso c*e"ueo
Oesto se denomina internamientoM !lasificacin para *acerlo f#cilmente localizable OcatalogacinM !odificacin -bicacin, es decir, guardarlas y almacenarlas en sitios predeterminados
OcolocacinM !ustodia, preservacin, a fin de conservar los art$culos evitando su deterioro o
destruccin OpreservacinM Registro, en el control visible 0istribucin o sea la entrega al solicitante OusuarioM !ontrol, supervisin y vigilancia de todo el proceso desde la entrada *asta la
salida de los bienes
15Decreto Ley N 220'5$Ley del iste"a Nacional de A6asteci"ientos
-
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9. PROCESO TCNICO DE MANTENIMIENTO
9.1. C"#-),$"
Es el proceso mediante el cual, se acta sobre los bienes materiales de propiedad
fiscal, con el propsito de conservar su estado ptimo de funcionamiento, a costo
m$nimo yIo prolongar su periodo de duracin til Olos objetos no tienen vida, tienen
existencia o duracin en el tiempo9
9.2. F%#a&%'a'
/iene por finalidad la de conservar el funcionamiento sostenido de los procesos
productivos detectando, evitando o solucionando a breve plazo cual"uier deficiencia,
aportando de este modo al desempeBo eficaz de la funcin productiva
!onservar en ptimo estado de funcionamiento y a costo m$nimo los bienes de
propiedad del Estado
9./. Ba*) &)a& 0L @@3A6 !reacin del &istema de (bastecimiento Ley 12 @64A3, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado Ley 12 @4@6, Ley "ue modifica la Ley @64A3 0&12 345%!. y 34@33%!. del @7 de 1ov @33 /exto Dnico Grdenado de
la Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado y el Reglamento de
acuerdo a la Ley 12 @4@6 0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado 0ecreto &upremo 12 94@334E), Reglamento del 0 Leg 12 939
9.. C&a*)* ') 4a#$)#%4%)#$"
El mantenimiento segn el tiempo en "ue se aplica en relacin a las faltas del e"uipo,asume las siguientes modalidades:
A. Ma#$)#%4%)#$" ,()'%-$%"
Fer por la vida til de los bienes durante el proceso productivo
&e da cuando no existe precedente, en relacin al e"uipo considerado y la nica
gu$a son las indicaciones provistas por los cat#logos u *ojas explicativas &u base
es terica y su aplicacin temporal
B. Ma#$)#%4%)#$" ,())#$%"
17*esolucin e8atrual N 11#$#0$.NA$DNA$Nor"as 9enerales del iste"a de A6asteci"ientos
-
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/iene por objeto evitar los deterioros de los bienes antes de "ue +sta se malogren
ocurra; para ello *acer uso de t+cnicas especializadas en cuanto a lubricacin,
*idr#ulica, mec#nica, electricidad, electrnica, etc
C. Ma#$)#%4%)#$" -"(()-$%"
&u propsito es corregir la falta existente; es el m#s costoso por su modo de
accin y por las consecuencias "ue deriva sobre la produccin interrumpiendo la
labor mientras dure la reparacin
9.. T%,"* ') 4a#$)#%4%)#$"
&i consideramos "ue el grupal b#sico sobre el cual se lleva a cabo el mantenimiento,
no ser# posible derivarlo de la siguiente manera:
A. Ma#$)#%4%)#$" G%'(>+&%-"
&e refiere a todo los sistemas "ue tengan "ue *acer con fluidos como el agua,
aceites lubricantes especiales, etc
B. Ma#$)#%4%)#$" 4)->#%-"
(ceite motrizma"uinarias
&u campo de accin es de e"uipos, ma"uinarias "ue sufren desgastes, son
reemplazadas, precisan diseBo, etcY &e apoya en la lubricacin y an#lisis de
desgaste, as$ como ensamblaje y desarmado de e"uipos, comprensoras, etc
C. Ma#$)#%4%)#$" )&-$(%-" )&)-$(#%-a
!onsidera el campo de accin de la energ$a el+ctrica y los efectos "ue causan
cuando no est# operando a m#xima eficiencia incluyen a la electrnica y se basa
en an#lisis instrumental
D. O
-
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&u #rea de accin ser#n las ma"uinarias de produccin como son comprensoras,
c*ancadoras, molinos, etc
C. Ma#$)#%4%)#$" ') "
-
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0&12 345%!. y 34@33%!. del @7 de 1ov @33 /exto Dnico Grdenado
de la Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado y el Reglamento de
acuerdo a la Ley 12 @4@6 0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado
0ecreto &upremo 12 94@334E), Reglamento del 0 Leg 12 939
.. O!Q)$%"*
!on el objeto de llevar a cabo sus propsitos de proteccin y custodia, la seguridad
debe estar presente a nivel integral, *ace uso de las disciplinas especializadas "ue
son: &eguridad e *igiene ocupacional &eguro de vida 0efensa contra incendios 0efensa contra desastres, robos %roteccin: ma"uinarias, *erramientas, instalaciones, edificios %roteccin interna &eguridad industrial
Educacin adiestramiento
.. S)+(%'a' ) G%%)#) "-+,a-%"#a&
A. C"#-),$"
&e llama &eguridad ocupacional o %revencin de (!!'0E1/E& a la actividad
"ue se dedica a la conservacin de la integridad f$sica de personas y bienes en
el #mbito del trabajo
B. O!Q)$%"* ') &a P())#-%# ') A--%')#$)*
El fin primordial de un trabajo de prevencin de accidentes, es evitar la lesin
personal y la muerte por accidente; buscando la disminucin de costos
operativos, elevar la moral y confianza de los trabajadores y formar una opinin
favorable en la comunidad
C. Ba*)* ') &a ,())#-%# ') a--%')#$)*
Los procedimientos b#sicos para el reconocimiento de problemas de seguridadse pueden dividir en dos grupos:
-
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(n#lisis de los &istemas de )uncionamiento Ode los m+todos de operacinM
Estos procedimientos se ejecutar#n de la siguiente manera:
o La tarea o actividad de "ue se trate debe ser tan segura como sea posibleo Ferificar el an#lisis de seguridad en el trabajoo En base a este an#lisis, tomar las previsiones del caso, como cambio de
diseBo, disposicin de e"uipos, etco (l planear m+todos de trabajo, deber#n ser comunicados oportunamenteo Elaborar normas completas de trabajo incluyendo re"uerimientos f$sicos,
mentales y temperamentaleso Kuien solicite el empleo o "uien lo tenga deber# ser evaluado de acuerdo a
estos re"uerimientos
&iguiendo estos procedimientos con todo cuidado, se *allar# "ue casi la
totalidad de la repeticin de accidentes, desaparecer# 0e no ser as$, ser#
debido a "ue existen casos aislados de individuos "ue no responden a los
m+todos ordinarios de adiestramiento, esto "uiere decir, "ue deber#n ser
tratados a base de un enfo"ue personal, facilit#ndolo un tratamiento m+dico
psicolgico %ero siempre teniendo en cuenta "ue antes de catalogar a un
trabajador como propenso a accidentes Oentendiendo como propensin al
accidente la posibilidad de "ue ocurre el daBo en un tipo determinado de laborM
&e deber# tener cuidado de "ue su tarea sea tan segura como sea posible,
cercior#ndose de la capacidad f$sica de la persona en relacin al trabajo "ue
desempeBa y "ue sea adiestrada
D. Fa-$"()* " -a+*a* ')& a--%')#$)*
a E& A)#$).
Es el objeto relacionado con el daBo y elcual ent+rminos generales, podr$a
*aber sido debidamente protegido o corregido Ejemplo: m#"uinas Otorno,
perforadora, taladros, etcM
o )uerza motriz y bombas Omotores, bombas, compresorasM aparatos el+ctricos
Om#"uinas de escribir, motores, generadores, conductores, l#mparasM,o (nimales Odom+sticos, insectos, etcMo 8erramientas .anuales O*ac*as, cinceles, cortadoras, limas, martillosMo &ustancias muy inflamables o calientes Olacas, petrleoMo &uperficie de trabajos no clasificados Opisos, rampas, caminos, salientes,
escalerasMo (gentes diversos Oescaleras, aberturas en los pisos, ventanas, tan"ues, envases
de latas, cajasM
-
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! P"(-%# ')& a)#$)
Es a"uella parte del agente "ue est# relacionada con el daBo y la cual, en
general podr$a *aber sido debidamente protegida o corregida
- La -"#'%-%#
-
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o -tilizar e"uipos no seguros, emplear las manos en lugar del e"uipo, o
*acer uso del e"uipo en forma no segura Odescargar sin cuidado, colocar,
mezclar, combinarM
o (sumir una posicin o postura no segura Oestar de pie o trabajar debajo de
objetos pesados, suspendidos en alto, levantar pesos curvando la espaldaM
o /rabajar con e"uipo en movimiento o con e"uipo peligroso Olimpiar, ajustar,
aceitarM
o 0istraer, molestar, dar sorpresas, OreBir, jugar de manosM
o 1o emplear las prendas de seguridad a los dispositivos de proteccin
personal Oanteojos, guantesM
) E&
-
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-n resultado satisfactorio de operacin se logra cuando se cuenta en los
locales con e"uipos ma"uinaria, *erramientas> dispositivos de seguridad, en
buen estado de trabajo, esto es "ue est+n conservados de modo "ue se pueda
contar con ellos a cada momento para no demorar la produccin
.antenimiento de pisos, escaleras, pasillos !ontribuyen de una manera
especial, a los accidentes, provocando ca$das, las asperezas, *oyos, astillas,
estado resbaladizo, etc &obre todo los lugares alrededor de las ma"uinariasZ
donde se llevan a cabo procesos con algn peligro, deben conservarse en
buen estado
/ener un control del e"uipo de uso diario, como pasamanos, escaleras,
cuerdas, etc Estos incluyen sobre todo la seguridad del *ombre "ue efecta
trabajos tales como:
Limpieza, reparacin de ventanas o cambio da instalaciones el+ctricas en lo
alto, ma"uinarias en pozos, y en lugares poco usuales, como casetas de
elevadores o ascensores
' P("$)--%# ') &a 4a6+%#a(%a 5 G)((a4%)#$a*
/oda ma"uinaria debe tenerse protegida, como tambi+n las *erramientas de
mano
) E4,&)" ') )6+%," ') ,("$)--%# %#'%%'+a&
/odo el personal tanto empleados como empleadores, deben estar conscientes
de "ue cual"uier falta de los artefactos protectores o un mal uso, significa estar
expuestos a un riesgo inmediato, ya "ue el nico fin de estos artefactos es
mantener una barrera entre la persona y el riesgo; si no es eliminado
-
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Se dice "ue un lugar esta limpio, cuando las cosas "ue *ay en +l, se
encuentran en su propio lugar, bien arreglados y en condiciones satisfactorias
G P("$)--%# ') +!%-a-%"#)* ,)&%("*a*
0ado el caso de existir necesidad de operaciones, "ue produzcan polvo o
pintado y "ue deban ser *ec*os en lugares cercanos a labores de oficina y
otros, deber# tratarse en lo posible de mantener estas operaciones aisladas
10. PROCESO TCNICO DE DISTRIBUCIN10.1. C"#-),$"
!onjunto de actividades de naturaleza t+cnicoadministrativoy jur$dico referida a la
directa satisfaccin de necesidades &e sustenta coordinacin y toma en cuenta lasconstantes variaciones de necesidades, existencias, ritmos de ad"uisicin,
ad"uisiciones no reguladas o programadas, existencias no informadas, tanto dentro
como fuera de la entidad, incluye las operaciones de traslado interno y externo, se
refiere a =ienes y &ervicios97
10.2. F%#a&%'a'
Es la satisfaccin directa y oportuna do las necesidades de =ienes yIo servicios
re"ueridos
10./. Ba*) &)a& 0L @@3A6 !reacin del &istema de (bastecimiento Ley 12 @64A3, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado Ley 12 @4@6, Ley "ue modifica la Ley @64A3 0&12 345%!. y 34@33%!. del @7 de 1ov @33 /exto Dnico Grdenado
de la Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado y el Reglamento de
acuerdo a la Ley 12 @4@6 0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado 0ecreto &upremo 12 94@334E), Reglamento del 0 Leg 12 939
10.. M"'a&%'a')* ') '%*$(%!+-%#A. D%*$(%!+-%# )# )& a&4a-# -)#$(a&.
1% *esolucin e8atural N 11#$#0$.NA$DNA$ Nor"as 9enerales del iste"a de A6asteci"iento
-
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!onsiste en "ue los bienes son entregados a las -nidades usuarias en el propio
almac+n, para cuyo efecto, el personal es autorizado a retirar el material con el
documento respectivo, mediante %E!G&(&
B. D%*$(%!+-%# )# )& a&4a-# ') &a* U#%'a')* U*+a(%a*.
En este caso, la -nidad -suaria se encuentra a distancia del (lmac+n !entral y el
material tiene "ue ser trasladado utilizando medios de transportes
%ara el efecto se utilizar# el respectivo documento fuente establecido
C. D%*$(%!+-%# a &a* U#%'a')* U*+a(%a*
-
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0entro de la distribucin, esde vital importancia el embalaje da los materiales, a fin
de "ue los mismos lleguen al usuario en ptimas condiciones, es decir tal como se
retiraron del (lmac+n
En este sentido debe tomarse en cuenta embalajes adecuados y "ueno sean
costosos, pudiendo *acerse derroc*e, ya "ue aumenta el costo del bien, El tipo de
embalaje a utilizarse, estar# en funcin a aspectos, tales como destino de la carga,
transbordos en el trayecto, caracter$sticas f$sicas del material a embalarse, peso y
volumen de la carga, as$ como otras consideraciones
10.7. Ma(-a'"; *)&&a'"; #+4)(a'" 5 *)a&)* %#'%-a'"()* ') &"* !+&$"*
%ara "ue la mercader$a llegue en el tiempo previsto a su destino, es sumamente
importante el marcado, sellado, numerado, seBas indicadoras, de "ue s$ es fr#gil,
etc
%ara tal fin se tendr# en cuenta la siguiente, coloc#ndose en lugar visibley sin
enmendaduras
Remitente
0ireccin del Remitente
0estinatario
0ireccin del destinatario
%eso de la mercader$a, destare por embalaje y peso total del bulto
&eBales indicadoras y cmo debe ir el bulto parado
.arca del e"uipo
&erie del e"uipo
Gtras consideraciones "ue se consideran de inter+s
10.9. P())#-%# ') R%)*"*
(rt$culos &usceptibles de roturas
Los art$culos sensibles a los golpes, re"uieren de un tratamiento especial
La elasticidad del material a emplazarse en el embalaje coadyuvar# al peso y
fragilidad del art$culo
&er# necesario empacar en envases r$gidos y fuertes, "ue permitan soportar el
peso "ue imponga el manipuleo en la traves$a
-
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Los art$culos fr#giles deber#n envolverse con materiales proyectores en forma
apretada y uniforme, no debiendo moverse en el interior del envase durante el
viaje
10.. S+*-),$%!&) ') 4a#-Ga(*)
Los materiales "ue puedan daBarse por manc*as de grasa, polvos u otros a gentes
nocivas&e proteger#n mediante envolturas impermeables segn el caso
10.10. S+Q)$"* a 'a"* )# )& a-a!a'"
Los productos susceptibles de rayarse, semantendr#n aislados del contacto de
cual"uier superficie al envasarse
Los "ue son susceptibles al daBo por rozaduras, o presiones, ser# recomendable
"ue la proteccin sea con material amortiguador
Los materiales de proteccin a emplearse ser#n tales "ue su contacto con los
art$culos no resulte nocivo, teniendo en cuenta la mercader$a embalada
10.11. E,+)*$"* a 'a" ,"( -a+*a* -&%4a$"&%-a*
0eterminados art$culos re"uieren da un embalaje especial "ue los proteja contra
temperaturas elevadas, como es el caso de los biolgicos "ue deben estar provistos
de refrigerantes y *ielo seco, segn el caso
10.12. C"#$("&
Control de material.0entro de la distribucin, es de vital importancia al control del
material, tanto en la recepcin como en la entrega al usuario
Esta labor comprende constatar la cantidad y calidad debiendo estar de acuerdo a la
documentacin "ue se acompaBa
10.1/. E& -"#$("& ') &a '"-+4)#$a-%# 4)'%a#$) a(')
Esta actividad permite al e"uipo de distribucin justificar la salida del material
/oda salida del material, deber# realizarlos conel documento fuente respectivo, el
mismo "ue estar# previamente autorizado y debidamente controlado
Este documento ser# la constancia de la accin realizada y servir# para rebajar da la
tarjeta de control visible de (lmac+n
!uando el material es remitido a las Regiones y, utilizando medios de transporte en
la respectiva gu$a yIo documento de despac*o, se anotar# todos los datos referentes
a la Empresa de transportes, tales cono:
1ombre de la empresa
-
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0ireccin do la empresa local y su destino
1mero del ve*$culo
1ombre del c*ofer
1merode brevete del c*ofer
1ombre del destinatario
0escripcin de los bultos en tr#nsito
)lete concertado
1mero de %liza )lotante de la Empresa de /ransportes
1ombre de la !$a (seguradora
!ual"uier otra anotacin "ue se crea conveniente
10.1. P&%=a
-
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condiciones de uso y otras medidas cuando concluya la utilidad para la entidad en el
cumplimiento de metas y objetivos@3
11.2. F%#a&%'a'
Realizar seguimientos de los bienes y servicios con "ue cuenta la entidad
Recabar informacin da las existencias, en bienes y servicios para realizar un
abastecimiento m#s eficiente y eficaz
Evitar la acumulacin improductivade bienes y servicios innecesarios parala entidad
11./. Ba*) &)a& L @@3A6, crea el &istema de (bastecimiento Ley 12 @64A3, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado Ley 12 @4@6, Ley "ue modifica la Ley @64A3 0&12 345%!. y 34@33%!. del @7 de 1ov @33 /exto Dnico Grdenado
de la Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado y el Reglamento de
acuerdo a la Ley 12 @4@6 0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado
0ecreto &upremo 12 94@334E), Reglamento del 0 Leg 12 939
11.. R)6+%*%$"* 'nventario )$sico (nual y de (lcances 'nforme dela dependencia
11.. F+#-%"#)* ') '%*,"*%-%#
-
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%roponer la baja de los bienes cuando no cumplan con el objetivo para el cual
fueran ad"uiridos (juste de los registros
12. DOCUMENTOS FUENTES DEL SISTEMA DE ABASTECIMIENTOS
12.1. D"-+4)#$"* -$%-"*.
020110.La -18EF(L elabora y aprueba la Grden !ompra 12 339, a nombre
del proveedor &(L &(!> (plica el &'()&% !ompromiso "ue afecta conrecursos ordinarios y devenga por *aber ingresado al almac+n de la institucin,segn )actura 12 339@35, con Ruc @353534@37, por concepto de alimentospara comensales del comedor -niversitario, por el importe de &I 9@,A3333;@,A33 Raciones de alimentos compuestos de: 0esayuno, almuerzo y cena !IRa &IA33, Registrar: asientos contables de !ompromisos y devengados
070110.La -18EF(L,recepciona en almac+n con 1ota de Entra a (lmac+n12 339, donacin de la Embajada Naponesa en %er: 39 Fe*$culo .arca
-
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Folvo%. 557, valorizado en &I 943,333 y @3 -nds Llantas ?oodTear cIu a&I @,333 para tractor agr$cola, segn acta de entrega y recepcin
00110.El almacenero deLa -18EF(L,atiende re"uerimientos de &r 1icol#s
Ru$z Kuispe, Nefe .antenimiento y /ransportes mediante el %edido!omprobante de &alida O%E!G&(M 12 339, !omo sigue:
$ G6 -nds 0e Llantas ?oodTear, !I- a &I@,333 total &I9@,33333$ @33 -nds )ocos de 933x@@3 \ cIu a &I @33 total &I3333# 39 -nd Engrapador grande .arca Loro, cuyo es de &I53333
&istema 'ntegrado de(dministracin )inanciera IBRO DIARIO (M)* ') )#)(" ')& 2010
FECHA COD DIVISIO SUB DIV.SSUB
DIVISIO.DESCRIPCION DEBE HABER
OPER 1 YYYYYYY9YYYYYYY3@ene 4539 PRESUPUESTO DE ASTOS 9@A33,33
4539,39 Recursos Grdinarios45393939 Recursos Grdinarios
439 ASINACIONES COMPROMETIDAS 9@A33,334393939 Recursos Grdinarios
4393939 Recursos GrdinariosPor el compromiso presupuestal de la O/C N001 con R.O
YYYYYYY@YYYYYYYY3@ene 7939 CONTRATO COMPROMISOS 2PROBADOS 9@A33,33
7939,34 Grdenes de !ompra (probados 9@A33,33793@ CONTRATO COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 9@A33,33
793@,34 Grdenes de !ompra por Ejecutar 9@A33,33Por la emisin de la orden de compra N 001 conR.R
YYYYYYY5YYYYYYYY
3@ene 9539 BIENES Y SUMINISTROS DIVERSOS 9@A33,339539,39 (limentos y =ebidas95393939 (limentos y bebidas por pagar 9@A33,33
@935 CUENTAS POR PAAR 9@A33,33@935,39 =ienes y &ervicios por pagar
@9353939 =ienes y servicios por pagar 9@A33,33
Por la recepcion de suministros en el almacn,segn O/C N 001
YYYYYYYYYYYYYYY3@ene 793@ CONTRATO COMPROMISOS APROBADOS 9@A33,33
793@,34 Grdenes de !ompra por Ejecutar 9@A33,337939 CONTRATO COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 9@A33,33
7939,34 Grdenes de !ompra (probados 9@A33,33
Por la atencin de la orden de compra N 001
OPER 2 YYYYYYYAYYYYYYYY
3ene 9539 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 3333,339539,36 Repuestos y (ccesorios
95393639 0e ve*$culos 3333,339A35 VEHICULOS MA8UINARIAS Y OTROS 943333,33
-
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9A35,39 Fe*$culos9A353939 %ara transporte terrestre 943333,33
39 DONAC. CORR. RECIB. EN EFECTIVO Y BIENES 3333,3339,3@ En bienes
393@39 0e ?obiernos extranjeros y (gencias ?ubernamental393@3935 0e )ondo !ontravalor o 0esarrollo =inacional 3333,33
35 DONAC. DE CAPITAL RECIB. EN EFECT. Y BIENES 943333,3335,3@ En bienes
353@39 0e ?obiernos extranjeros y (gencias ?ubernament 943333,33353@3935 0e )ondo !ontravalor o 0esarrollo =inacional
Por la recepcion segn N! N 001 donacin de la m"a#ada$aponesa
OPER YYYYYYY6YYYYYYYY99ene A539 CONSUMO DE BIENES 9@33,33
A539,3A .ateriales y -tilesA5393A39 0e Gficina
A5393A3939 Repuestos y (ccesorios 33,33A5393A393@ %apelera en ?eneral, -tiles y .ateriales de Gficina 533,33
A539,36 Repuestos y (ccesoriosA5393639 0e Fe*iculos 9@333,33
9539 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 9@33,33
9539,3A .ateriales y -tiles95393A39 0e Gficina
95393A3939 Repuestos y (ccesorios 33,3395393A393@ %apelera en ?eneral, -tiles y .ateriales de Gficina 533,33
9539,36 Repuestos y (ccesorios
95393639 0e Fe*iculos 9@333,33Por el consumo de "ienes, segn PCO%! N001
CAPTULO IV
SISTEMA DE TESORERIA
1. CONCEPTO
El sistema nacional de tesorer$a comprende un conjunto de principios, pol$ticas, rganos,
normas, procedimientos y t+cnicas "ue permiten optimizar la fluidez de las operaciones
de ingresos y egresos de fondos en el #mbito de las Entidades del sector %blico, segn
la estructura de fuente de financiamiento y distribucin de los recursos del Estado *acia
las -nidades Ejecutoras@9
2. BASE LEAL El procedimiento de pagos del tesoro %blico y de otros recursos fue establecido,
mediante: 0ecreto Ley 12 975A3 de 33@ 0ecreto Ley 12 9765 de 993@ Resolucin .inisterial 12 99@E) 0E @3@ 0ecreto &upremo 12 59347E)
0ecreto &upremo 12 573E) de @49@73
21Nor"as de la Direccin Nacional de -esoro >6lico del /inisterio e Econo"?a y &inan@as
-
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0ecreto &upremo 12 95@79E) de 9@3679 0ecreto &upremo 12 59@79E) de 539@79 Ley 12 96333 de @3976
Ley 12 @4675 Ley ?eneral del &istema 1acional de /esorer$a 0ecreto Ley 12 @AA@ ley "ue crea comit+ de caja Ley 12 @499@ Ley .arco de la (dministracin )inanciera del &ector %blico
/. DIRECCIN ENERAL DEL TESORO PBLICO
La 0ireccin ?eneral del /esoro %blico es el ente rector del &istema 1acional de
/esorer$a, encargada de administrar y centralizar en el =anco de la 1acin los recursos
financieros para su distribucin a las unidades ejecutoras de acuerdo a la disponibilidad y
a la demanda de fondos en funcin al presupuesto de caja mensual "ue aprueba el
comit+ de caja
En tal sentido, la 0ireccin ?eneral del tesoro pblico acta como administradora y
reguladora del flujo del estado; y como ente normativo en la administracin de los fondos
pblicos ( trav+s de:
A. Grganismos recaudadoras siendo estas encargadas de recaudar yIo captar los
recursos financieros proveniente de las diversas fuentes de financiamientoestablecidas conforme a la estructura financiera de los ingresos del Estado
B. -nidades ejecutoras vienen *acer una dependencia org#nica, "ue cuenta con un
nivel significativo desconcentracin administrativa, para contraer compromisos,
devengar gastos y ordenar pagos e informar sobre el avance yIo cumplimiento de
metas en tal sentido, est# autorizada para manejar fondos del tesoro publico
mediante subcuentas bancarias de gastos
. COMIT DE CAJA
!onforme a lo establecido al 0ecreto ley 12 @AA@, el comit+ de caja esta integrado por
los funcionarios siguientes:
o El Fice .inistro de 8acienda, "uien lo preside; el Fic e .inistro de Econom$a;o El 0irector ?eneral del %resupuesto %blicoo El ?erente ?eneral del =anco !entral de Reserva del %er y,o El ?erente ?eneral del =anco de la 1acin
Las funciones de !omit+ son los siguientes:
o Efectuar un estricto control de ingresos y gastos pblicos a fin de garantizar el
e"uilibrio presupuestal y evitar el d+ficit fiscal
-
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o (probar el presupuesto de caja mensual debidamente e"uilibradoo 0isponer los recursos asignados en la cuenta abierta por la 0ireccin ?eneral del
/esoro %ublico para el pago de obligacioneso Evaluar la ejecucin del presupuesto de caja, sobre los ingresos y egresos de la
fuente de financiamiento de recursos ordinarios, su distribucin y descripcin de las
operaciones efectuadas en el mes, a cargo del viceministro de *acienda dentro de
los "uince d$as de vencido el mes y remitirla a la comisin de presupuesto y cuenta
general del congreso de la Repblica, a la contralor$a general de la Republica y a la
direccin nacional del presupuesto pblico
. BANCO DE LA NACIN
Es una empresa de derec*o pblico integrante del sector de econom$a y finanzas, "ue
opera con autonom$a, econmica, financiera y administrativa, acta como agente
financiero del Estado, atender# la deuda externa y las operaciones de comercio exterior
!uyas funciones est#n determinadas en la referida Ley
El =anco de la 1acin fue creado por Ley 12 96333 de @399766; La decimo"uinta
disposicin final del 0ecreto Legislativo 12 3 Ley ?eneral de 'nstituciones financieras y
de seguros y su Estatuto aprobado por decreto supremo 12 37E) establece "ue el
=anco de la 1acin es una empresa de derec*o publico integrante del sector econom$a y
finanzas "ue opera con autonom$a, econom$a, financiera y administrativa@@
3. OBJETIVOS DEL BANCO DE LA NACIN
Es administrar por delegacin la cuenta principal y las subcuentas del /esoro %blico,
proporcionar los servicios bancarios para la administracin de los fondos pblicos(s$ mismo, el =anco recauda tributos y efecta pagos, sin "ue esto sea exclusivo, por
encargo del tesoro pblico o cuando medien convenios con los rganos de laadministracin tributaria, siendo su funcin principal:
7. FUNCIONES DEL BANCO DE LA NACINo =rindar servicios de pagadur$a de los recursos fiscales de acuerdo con instrucciones
"ue dicta la direccin nacional del tesoro pblicoo =rindar servicios de recaudacin, por encargo del acreedor tributarios, debiendo
existir aprobacin del =anco y un convenio espec$fico de recaudacino .anejar las operaciones de las subcuentas bancarias del tesoro pblicoo (ctuar como agente financiero del estado en concordancia con sus objetivos
22 Ley N 15000, Ley que crea el ;anco de la Nacin el 27 de Enero de 1%55(
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DIRECCINNACIONAL
DEL TESOROPBLICO
(MEF)
CO&'() *C!$!
+!NCO *,!
N!C'-
N
o %articipar en las operaciones de comercio exterior del estado, sujet#ndose a las
regulaciones "ue pudiera dictar del =anco central de reserva del %ero Recibir en consignacin y custodia todos los depsitos administrativos y judicialeso Recibir depsitos de a*orros, as$ como en custodia, de las personas naturales yIo
jur$dicas ubicadas en los lugares del territorio de la Repblica donde la banca
privada no tiene oficinas9. FLUJO DE FONDOS DE TESORERIA
1 Aprueba el presupuesto de caja mensual
2 Deposita fondos en las cuentas principales de la DNTP
3 Aprueba autorizaciones de giro a las UEs
4 Aprueba autorizaciones de pago al Banco de la Nacin
. OFICINA DE TESORERA
$
3%
1
N.DADE+*9AN./+
o"iernocentral
o"iernoregional
o"ierno local mpresas del
estadoOrganismodescentraliadoautnomos
%N!('mp. *ireccin
general de!duanas
Consulado dela Rep"lica
%N!RP %RPO%(
*ireccingeneral deconta"ilidad
E9*E+.N9*E+
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La oficina de tesorer$a de las dependencias pblicas, constituyen un rgano dependiente
de la oficina general de administracin la "ue *aga sus veces
En el pliego, es la encargada de conducir el sistema de tesorer$a, normas, t+cnicas de
control interno para el #rea de tesorer$a y dem#s disposiciones "ue regulan la
administracin y control de los fondos pblicos
10. OBJETIVOS
La oficina de tesorer$a tiene los siguientes objetivos:
)ormular y proponer los lineamientos de pol$tica planes y programas para eldesarrollo de las actividades del sistema de tesorer$a de cada entidad;
'mplementar las normas del sistema de tesorer$a para un apropiado y uniforme
proceso de registro e informacin de la ejecucin de los recursos financieros de la
entidad
(dministrar eficientemente los recursos financieros de la entidad, en funcin a los
montos autorizados en los respectivos calendarios de compromisos y
autorizaciones de giros
'nformar oportunamente sobre la disponibilidad financiera por toda fuente definanciamiento, as$ como la captacin y correcta utilizacin de los fondos
autorizados a cada entidad
Realizar el pago de las obligaciones autorizadas y legalmente contra$das por la
entidad, mediante giro de c*e"ues, cartasrdenes
!umplir con las normas "ue regulan la administracin y control de los fondos
pblicos
11. ESTRUCTURA ORNICA
La oficina de tesorer$a, segn la complejidad de funcionamiento, puede adoptar el
siguiente es"uema:
A. (a#" ') '%()--%#Gficina de tesorer$a
B. (a#" ') )ao 0epartamento de administracin de recursos
/iene las siguientes funciones:
$ Elaborar la programacin de pagos del ejercicio vigente y anterior$ Elaborar comprobantes de pago$ Efectuar giros de c*e"ue por toda fuente de financiamiento
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$ Emitir cartas orden
o 0epartamento de caja
/iene las siguientes funciones:$ Recepcin de ingresos de caja y efectuar la custodia de fondos y valores$ Elaborar la papeleta de deposito a favor del tesoro pblico O/6M realizar
pagos con c*e"ues cartas orden y caja c*ica$ Registrar libros auxiliares
o 0epartamento de registro e informacin
/iene las siguientes funciones:
$ Efectuar registros de comprobantes de pago, c*e"ues yIo carta ordenemitidos
$ Elaborar las constancias de pago$ Elaborar conciliacin mensual de movimiento de fondos: subcuentas
bancarias del tesoro pblico; cuentas corrientes bancarias y cuentas de
enlace$ Elaborar los informes sobre el movimiento de fondos
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CAPTULO VLEY ENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA
2. PRINCIPIOS REULATORIOS
A($-+&" I. U#%'a' ') CaQa
(dministracin centralizada de los fondos pblicos en cada entidad u rgano, cual"uiera
"ue sea la fuente de financiamiento e independientemente de su finalidad, respet#ndose
la titularidad y registro "ue corresponda ejercer a la entidad responsable de su
percepcin@5
A($-+&" II. E-"#"4%-%'a'
.anejo y disposicin de los fondos pblicos viabilizando su ptima aplicacin y
seguimiento permanente, minimizando sus costos
A($-+&" III. V)(a-%'a'
Las autorizaciones y el procesamiento de operaciones en el nivel central se realizan
presumiendo "ue la informacin registrada por la entidad se sustenta documentadamente
respecto de los actos y *ec*os administrativos legalmente autorizados y ejecutados
A($-+&" IV. O,"($+#%'a'
%ercepcin y acreditacin de los fondos pblicos en los plazos seBalados, de forma tal
"ue se encuentren disponibles en el momento y lugar en "ue se re"uiera proceder a su
utilizacin
A($-+&" V. P("(a4a-%#
Gbtencin, organizacin y presentacin del estado y flujos de los ingresos y gastos
pblicos identificando con razonable anticipacin sus probables magnitudes, de acuerdo
23 Ley N 2#5%3 Ley 9eneral del iste"a Nacional de -esorer?a
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con su origen y naturaleza, a fin de establecer su adecuada disposicin y, de ser el caso,
cuantificar y evaluar alternativas de financiamiento estacional
A($-+&" VI. S)+(%'a'
%revencin de riesgos o contingencias en el manejo y registro de las operaciones con
fondos pblicos y conservar los elementos "ue concurren a su ejecucin y de a"uellos
"ue las sustentan
2. OBJETO Y MBITO DE APLICACIN
A($-+&" 1. O!Q)$" ') &a L)5
La presente Ley tiene por objeto establecer las normas fundamentales para el
funcionamiento del &istema 1acional de /esorer$a, en concordancia con lo dispuesto en la
Ley 12 @499@ Ley .arco de la (dministracin )inanciera del &ector %blico
A($-+&" 2. 4!%$" ') a,&%-a-%#
@9 &e encuentran sujetas a la presente Ley todas las Entidades y organismos
integrantes de los niveles de ?obierno 1acional, Regional y Local
@@ Las Empresas del Estado de 0erec*o %blico, %rivado y de Econom$a .ixta con
participacin directa o indirecta se sujetan a la presente Ley nicamente en lo establecido
por el art$culo 9@ de la misma
/. DEFINICIN Y CONFORMACIN DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA
A($-+&" /. D)
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a. E# )& #%)& -)#$(a& %or la 0ireccin 1acional del /esoro %blico del .inisterio de
Econom$a y )inanzas, "ue es el rgano rector del &istema y como tal aprueba la
normatividad, implementa y ejecuta los procedimientos y operaciones
correspondientes en el marco de sus atribuciones
!. E# )& #%)& ')*-)#$(a&%=a'" + ",)(a$%" %or las -nidades Ejecutoras y
dependencias e"uivalentes en las Entidades del &ector %blico comprendidas en la
presente Ley y sus correspondientes tesorer$as u oficinas "ue *agan sus veces
. RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES DE LOS RANOS DEL SISTEMA
NACIONAL DETESORERA
A($-+&" . La D%()--%# Na-%"#a& ')& T)*"(" P:!&%-"
La 0ireccin 1acional del /esoro %blico est# a cargo del 0irector 1acional del /esoro
%blico, el cual ser# designado por el .inistro de Econom$a y )inanzas tomando en
cuenta, cuando m$nimo, los siguientes re"uisitos:
a &er peruano de nacimiento;b /ener t$tulo universitario;c 1o tener condena penal consentida o ejecutoriada, por delito doloso;d 1o *aber sido destituido de cargo pblico por sancin disciplinaria; y,e 1o tener rendiciones de cuentas pendientes con las entidades del &ector %blico
A($-+&" 3. A$(%!+-%"#)* ') &a D%()--%# Na-%"#a& ')& T)*"(" P:!&%-"
&on atribuciones de la 0ireccin 1acional del /esoro %blico, en forma exclusiva y
excluyente:
a. !entralizar la disponibilidad de fondos pblicos, respetando la competencia y
responsabilidad de las unidades ejecutoras y dependencias e"uivalentes en las
entidades "ue los administran y registran!. Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorer$a respecto de los fondos
"ue le corresponde administrar y registrar-. Elaborar el %resupuesto de !aja del ?obierno 1acional y establecer los niveles de
financiamiento temporal a efectos de cubrir sus d+ficits estacionales
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'. Emitir instrumentos para el financiamiento temporal de las operaciones del &istema
1acional de /esorer$a en el corto plazo, de acuerdo con el %resupuesto de !aja del
?obierno 1acional). Establecer normas "ue orienten la programacin de caja en el nivel
descentralizado
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A($-+&" 9. A$(%!+-%"#)* ') &a U#%'a' EQ)-+$"(a 5 D),)#')#-%a E6+%a&)#$) )# &a*
E#$%'a')*
&on atribuciones y responsabilidades de las unidades ejecutoras y #reas o dependencias
e"uivalentes en las entidades, a trav+s del 0irector ?eneral de (dministracin o "uien
*aga sus veces:
a. !entralizar y administrar el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados en
su #mbito de competencia!. !oordinar e integrar adecuada y oportunamente la administracin de tesorer$a con
las #reas o responsables de los otros sistemas vinculados con la administracin
financiera as$ como con las otras #reas de la administracin de los recursos y
servicios-. 0ictar normas y procedimientos internos orientados a asegurar el adecuado apoyo
econmico financiero a la gestin institucional, implementando la normatividad y
procedimientos establecidos por el &istema 1acional de /esorer$a en concordancia
con los procedimientos de los dem#s sistemas integrantes de la (dministracin
)inanciera del &ector %blico'. Establecer las condiciones "ue permitan el adecuado registro y acceso a la
informacin y operatividad de la 0ireccin 1acional del /esoro %blico en el &'()
&% por parte de los responsables de las #reas relacionadas con la administracin
de la ejecucin financiera y operaciones de tesorer$a). 0isponer la realizacin de medidas de seguimiento y verificacin del estado y uso
de los recursos financieros, tales como ar"ueos de fondos yIo valores,
conciliaciones, entre otros
A($-+&" . R)*,"#*a!&)* ') &a A'4%#%*$(a-%# ') &"* F"#'"* P:!&%-"*
&on responsables de la administracin de los fondos pblicos en las unidades ejecutoras
y dependencias e"uivalentes en las entidades, el 0irector ?eneral de (dministracin o
"uien *aga sus veces y el /esorero, cuya designacin debe ser acreditada ante la
0ireccin 1acional del /esoro %blico
. FONDOS PBLICOS
A($-+&" 10. D)
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&on fondos pblicos todos los recursos financieros de car#cter tributario y no tributario
"ue se generan, obtienen u originan en la produccin o prestacin de bienes y servicios
"ue las unidades ejecutoras o entidades realizan, con arreglo a Ley @A
A($-+&" 11. A'4%#%*$(a-%# ') &"* F"#'"* P:!&%-"*
999 Los fondos pblicos provenientes de la recaudacin tributaria nacional as$ como de
a"uellos ingresos no tributarios, son administrados y registrados por la 0ireccin 1acional
del /esoro %blico
99@ Los fondos pblicos generados u obtenidos en la produccin o prestacin de los
bienes y servicios autorizados con arreglo a Ley, se encuentran bajo la administracin y
registro de las unidades ejecutoras y entidades "ue los generan
A($-+&" 12. A--)*" a %#
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donde se manejan fondos pblicos, cual"uiera "ue sea su fuente de financiamiento,
finalidad o entidad titular de las mismas
95@ 1o forman parte de la !aja Dnica