laboratorio inicial de contabilidad
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Ejemplo de un ejercicio contable de GuatemalaTRANSCRIPT
LIBRO DE ESTADOS FINANCIEROSAlmacen ´´Los Olores´´ José Castro y Cía. Ltda.
Balance de Situación General de Apertura al 01 de marzo de 2014 (cifras en quetzales)
ACTIVOCorrienteDisponibleCaja y Bancos Q 139,000.00 No CorrienteVehiculos Q 55,000.00 Mobiliario y Equipo Q 6,000.00 Suma del Activo
PATRIMONIO NETOMoscoso, Patrimonio NetoPalma, Patrimonio NetoSuma del Patrimonio Neto
Guatemala, 01 de marzo de 2014f.
Merida Damaris calelPerito Contador Registro No. 22777
f. José Castro y Cía. Ltda.
LIBRO DE ESTADOS FINANCIEROSAlmacen ´´Los Olores´´ José Castro y Cía. Ltda.
Balance de Situación General de Apertura al 01 de marzo de 2014 (cifras en quetzales)
Q 139,000.00
Q 61,000.00 Q 200,000.00
Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q 200,000.00
Guatemala, 01 de marzo de 2014
Merida Damaris calelPerito Contador Registro No. 22777
LIBRO DIARIO
Movimiento Correspondiente al mes de marzo de marzo de 2014 (cifras en quetzales)
P#1 01/03/014 DEBE Caja y Bancos Q 139,000.00 Vehiculos Q 55,000.00 Mobiliario y Equipo Q 6,000.00 Moscoso, Patrimonio Neto Palma, Patrimonio NetoValore y obligaciones con que inicia sus operaciones mercan-tiles el ´´Almacén los Olores´´ Ltda., Seún Balance de Situacion General de Apertura de esta fecha. Q 200,000.00
P#2 01/03/014Mobiliario y Equipo Q 10,105.00 IVA por Cobrar Q 1,212.60
0 Caja y BancosFactura No. 7632 de Muebles de Centro América, S.A. Q 11,317.60
P#3 01/03/014Compras Q 48,200.00 IVA por Cobrar Q 5,784.00 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Caja y BancosFactura No. 34210 de Distribuidora Monalisa Q 53,984.00
P#4 01/03/014Alquileres Pagados Q 2,200.00 Alquileres Pagados por Anticipado Q 4,400.00 IVA por Cobrar Q 792.00 ISR Sobre Ganancias de Capital Q 660.00 Caja y Bancos ISR Retenido Sobre Ganancias de CapitalFactural No. 015 de José Vasquez por Pago de Alquiler. Q 8,052.00
P#5 01/03/014Gastos de Organización Q 5,400.00 IVA por Cobrar Q 648.00 Caja y Bancos ISR Retenido por Pagar Sobre SueldosFactura No. 5498 a nombre de Licenciado Anastacio Flores. Q 6,048.00
DEBE P#6 05/03/014
Compras Q 11,380.00 IVA por Cobrar Q 1,365.60 Proveedores Caja y BancosFactura No. 165 de Distr. Miramar y No. 436 de Distr. Venus. Q 12,745.60
P#7 07/03/014Papelería y Útiles Q 525.00 IVA por Cobrar Q 63.00 Caja y BancosFactura No. 453 de Arimany Q 588.00
P#8 09/03/014Caja y Bancos Q 1,009.20 Clientes Q 8,410.00 Ventas IVA por PagarFactura No. 0001 de Juan Godínez y No. 0002 de Gustavo Barrios. Q 9,419.20
P#9 11/03/014Proveedores Q 263.20 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras IVA por CobrarDevolución a Distribuidora Miramar, Nota de Crédito No. 001 Q 263.20
P#10 13/03/014Mercaderías Recibidas en Consignación Q 3,800.00 Comitentes por MercaderíasNota de Traslado No. 01 Q 3,800.00
P#11 15/03/014Caja y Bancos Q 14,731.36 Ventas IVA por PagarFacturas de la No .0003 a la No. 0015 Q 14,731.36
P#12 17/03/014Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 198.00 IVA por Pagar Q 23.76 Clientes
Nota de Crédito No. 002 Q 221.76
DEBE P#13 19/03/014
Caja y Bancos Q 1,512.00 Comitentes por Mercaderías Q 843.75 Ventas IVA por Pagar Mercaderías Recibidas en ConsignaciónFacturas de la No. 0016 a la No. 0028 de Perfumería ´´El Encanto´´ Q 2,355.75
P#14 21/03/014Proveedores Q 6,372.00 Caja y BancosCheques No. 005 y 006, Recibos de Caja No. 18 y 24 Q 6,372.00
P#15 23/03/014Caja y Bancos Q 3,500.00 ClientesRecibos de Caja No. 001 y 002 a nombre de Juan Godínez yGustavo Barrios. Q 3,500.00
P#16 25/03/014Compras Q 843.75 IVA por Cobrar Q 101.25 ISR Retenido Sobre Compras Caja y BancosFactura No. 879 de Perfumería ´´El Encanto´´ Q 945.00
P#17 27/03/014Compras Q 5,930.00 IVA por Cobrar Q 711.60 Proveedores Caja y BancosFacturas No. 190 y 510 de Distribuidoras Miramar y Venus Q 6,641.60
P#18 28/03/014Caja y Bancos Q 667.68 Clientes Q 5,564.00 Ventas IVA por PagarFacturas No. 0029 y 0030 a nombre de Juan Godínez y Gustavo
Barrios. Q 6,231.68
P#19 30/03/014 DEBE Sueldos de Administración Q 12,300.00 Sueldos Sala de Ventas Q 9,800.00 Bonificación Incentivo de Administración Q 1,000.00 Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 750.00 Cuotas Patronales de Administración Q 1,558.41 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 1,241.66 Caja y Bancos Cuotas Patronales y Laborales por Pagar o IGSS por Pagar.Planilla No. 1 de Pago de Sueldos Q 26,650.07
LIBRO DIARIO
Movimiento Correspondiente al mes de marzo de marzo de 2014 (cifras en quetzales)
HABER
Q 100,000.00 Q 100,000.00
Q 200,000.00
Q 11,317.60 Q 11,317.60
Q 4,820.00 Q 49,164.00 Q 53,984.00
Q 7,392.00 Q 660.00 Q 8,052.00
Q 5,724.00 Q 324.00 Q 6,048.00
HABER
Q 11,380.00 Q 1,365.60 Q 12,745.60
Q 588.00 Q 588.00
Q 8,410.00 Q 1,009.20 Q 9,419.20
Q 235.00 Q 28.20 Q 263.20
Q 3,800.00 Q 3,800.00
Q 13,153.00 Q 1,578.36 Q 14,731.36
Q 221.76
Q 221.76
HABER
Q 1,350.00 Q 162.00 Q 843.75 Q 2,355.75
Q 6,372.00 Q 6,372.00
Q 3,500.00
Q 3,500.00
Q 50.63 Q 894.37 Q 945.00
Q 5,930.00 Q 711.60 Q 6,641.60
Q 5,564.00 Q 667.68
Q 6,231.68
HABER
Q 22,782.57 Q 3,867.50 Q 26,650.07
LIBRO MAYOR(cifras en quetzales)
DEBEFo. 1 Caja y BancosMar. 1 A varias cuentas 1 Q 139,000.00 Mar. 1 Por varias cuentas 2Mar. 1 Por varias cuentas 3Mar. 1 Por varias cuentas 4Mar. 1 Por varias cuentas 5Mar. 5 Por varias cuentas 6Mar. 7 Por varias cuentas 7Mar. 9 A varias cuentas 8 Q 1,009.20 Mar. 15 A varias cuentas 11 Q 14,731.36 Mar. 19 A varias cuentas 13 Q 1,512.00 Mar. 21 Por Proveedores 14Mar. 23 A Clientes 15 Q 3,500.00 Mar. 25 Por varias cuentas 16Mar. 27 Por varias cuentas 17Mar. 28 A varias cuentas 18 Q 667.68 Mar. 30 Por varias cuentas 19Fo. 2 VehículosMar. 1 A varias cuentas 1 Q 5,500.00 Fo. 3 Mobiliario y EquipoMar. 1 A varias cuentas 1 Q 6,000.00
1 A varias cuentas 2 Q 10,105.00 Fo. 4 Patrimonio NetoMar. 1 Por varias cuentas 1Fo. 5 ComprasMar. 1 A varias cuentas 3 Q 48,200.00 Mar. 5 A varias cuentas 6 Q 11,380.00 Mar. 25 A varias cuentas 16 Q 843.75 Mar. 27 A varias cuentas 17 Q 5,930.00 Fo. 6 IVA por CobrarMar. 1 A varias cuentas 2 Q 1,212.60 Mar. 1 A varias cuentas 3 Q 5,784.00 Mar. 1 A varias cuentas 4 Q 792.00 Mar. 1 A varias cuentas 5 Q 648.00 Mar. 5 A varias cuentas 6 Q 1,365.60 Mar. 7 A varias cuentas 7 Q 63.00 Mar. 11 Por varias cuentas 9Mar. 25 A varias cuentas 16 Q 101.25 Mar. 27 A varias cuentas 17 Q 711.60
DEBE Fo. 7 ProveedoresMar. 5 Por varias cuentas 6Mar. 11 A varias cuentas 9 Q 263.20 Mar. 21 A Bancos 14 Q 6,372.80 Mar. 27 Por varias cuentas 17Fo. 8 ISR Retenido por pagar S/ ComprasMar. 1 Por varias cuentas 3Mar. 25 Por varias cuentas 16Fo. 9 Alquileres PagadosMar. 1 A varias cuentas 4 Q 2,200.00 Fo. 10 Alquileres Pagados Por AnticipadoMar. 1 A varias cuentas 4 Q 4,400.00 Fo. 11 ISR Sobre Ganancias de CapitalMar. 1 A varias cuentas 4 Q 660.00 Fo. 12 ISR Retenido S/ Ganancias de CapitalMar. 1 Por varias cuentas 4Fo. 13 Gastos de OrganizaciónMar. 1 A varias cuentas 5 Q 5,400.00 Fo. 14 ISR Retenido S/ Sueldos Mar. 1 Por varias cuentas 5Fo. 15 Papelería y ÚtilesMar. 7 A varias cuentas 7 Q 525.00 Fo. 16 ClientesMar. 9 A varias cuentas 8 Q 8,410.00 Mar. 17 Por varias cuentas 12Mar. 23 Por Caja y Bancos 15Mar. 28 A varias cuentas 18 Q 5,564.00 Fo. 17 VentasMar. 9 Por varias cuentas 8Mar. 15 Por varias cuentas 11Mar. 19 Por varias cuentas 13Mar. 28 Por varias cuentas 18Fo. 18 IVA por PagarMar. 9 Por varias cuentas 8Mar. 15 Por varias cuentas 11Mar. 17 A varias cuentas 12 Q 23.76 Mar. 19 Por varias cuentas 13Mar. 28 Por varias cuentas 18Fo. 19 Devoluciones y Rebajas S/ ComprasMar. 11 Por varias cuentas 9Fo. 20 Mercaderías Recibidas en ConsignaciónMar. 13 A Comitentes por Mercaderías 10 Q 3,800.00 Mar. 19 Por varias cuentas 13
DEBE Fo. 21 Comitentes por MercaderíasMar. 13 Por mercaderías Recib. En Consignación 10Mar. 19 A varias cuentas 13 Q 843.75 Fo. 22 Devoluciónes y Rebajas S/ VenasMar. 17 A varias cuentas 12 Q 198.00 Fo. 23 Sueldos de AdministraciónMar. 30 A varias cuentas 19 Q 12,300.00 Fo. 24 Sueldos Sala de VentasMar. 30 A varias cuentas 19 Q 9,800.00 Fo. 25 Bonificación Incentivo de AdministraciónMar. 30 A varias cuentas 19 Q 1,000.00 Fo. 26 Bonificación Incentivo Sala de VentasMar. 30 A varias cuentas 19 Q 750.00 Fo. 27 Cuotas Patronales de AdministraciónMar. 30 A varias cuentas 19 Q 1,558.41 Fo. 28 Cuotas Patronales Sala de VentasMar. 30 A varias cuentas 19 Q 1,241.66 Fo. 29 Cuotas Pat. Y Lab. Por Pagar o IGSS por P.Mar. 30 Por varias cuentas 19
LIBRO MAYOR(cifras en quetzales)
HABER SALDO
Q 139,000.00 Q 11,317.60 Q 127,682.40 Q 49,164.00 Q 78,518.40 Q 7,392.00 Q 71,126.40 Q 5,724.00 Q 65,402.40 Q 1,365.60 Q 64,036.80 Q 588.00 Q 63,448.80
Q 64,458.00 Q 79,189.36 Q 80,701.36
Q 6,372.80 Q 74,328.56 Q 77,828.56
Q 894.37 Q 76,934.19 Q 711.60 Q 76,222.59
Q 76,890.27 Q 22,782.57 Q 54,107.70
Q 5,500.00
Q 6,000.00 Q 16,105.00
Q 200,000.00 Q 200,000.00
Q 48,200.00 Q 59,580.00 Q 60,423.75 Q 66,353.75
Q 1,212.60 Q 6,996.60 Q 7,788.60 Q 8,436.60 Q 9,802.20 Q 9,865.20
Q 28.20 Q 9,837.00 Q 9,938.25 Q 10,649.85
HABER SALDO
Q 11,380.00 Q 11,380.00 Q 11,116.80 Q 4,744.00
Q 5,930.00 Q 10,674.00
Q 4,820.00 Q 4,820.00 Q 50.63 Q 4,870.63
Q 2,200.00
Q 4,400.00
Q 660.00
Q 660.00 Q 660.00
Q 5,400.00
Q 324.00 Q 324.00
Q 525.00
Q 8,410.00 Q 221.76 Q 8,188.24 Q 3,500.00 Q 4,688.24
Q 10,252.24
Q 8,410.00 Q 8,410.00 Q 13,153.00 Q 21,563.00 Q 1,350.00 Q 22,913.00 Q 5,564.00 Q 28,477.00
Q 1,009.20 Q 1,009.20 Q 1,578.36 Q 2,587.56
Q 2,563.80 Q 162.00 Q 2,725.80 Q 667.68 Q 3,393.48
Q 235.00 Q 235.00
Q 3,800.00 Q 843.75 Q 2,956.25
HABER SALDO
Q 3,800.00 Q 3,800.00 Q 2,956.25
Q 198.00
Q 12,300.00
Q 9,800.00
Q 1,000.00
Q 750.00
Q 1,558.41
Q 1,241.66
Q 3,867.50 Q 3,867.50
Almacén ´´los Olores´´ José Castro y Cía Ltda.Balance de Saldos
Al 31 de marzo de 2014. (cifras en quetzales)
Fo. CUENTAS DEUDOR 1 Caja y Bancos Q 54,107.70 2 Vehículos Q 55,000.00 3 Mobiliario y Equipo Q 16,105.00 4 Patrimonio Neto5 Compras Q 66,353.75 6 IVA por Cobrar Q 10,649.85 7 Proveedores8 ISR Retenido por Pagar S/ Compras9 Alquileres Pagados Q 2,200.00
10 Alquileres Pagados por Anicipado Q 4,400.00 11 ISR Sobre Ganancias de Capital Q 660.00 12 ISR Retenido S/ Ganancias de Capial13 Gastos de Organización Q 5,400.00 14 ISR Retenido S/ Sueldos15 Papelería y Útlies Q 525.00 16 Clientes Q 10,252.24 17 Ventas18 IVA por Pagar19 Devoluciones Y Reb. S/ Compras20 Mercaderías Recibidas en Consignación21 Comitentes por Mercaderías Q 2,956.25 22 Devoluciones Y Reb. S/ Ventas Q 198.00 23 Sueldos de Administración Q 12,300.00 24 Sueldos Sala de Ventas Q 9,800.00 25 Bonificación Inc. De Administración Q 1,000.00 26 Bonificación Inc. Sala de Ventas Q 750.00 27 Cuotas Patronales de Administración Q 1,558.41 28 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 1,241.66 29 Cuotas Patronales y Lab. Por Pagar o IGSS por Pagar
SUMAS IGUALES Q 255,457.86
Guatemala, 31 de marzo de 2014
f.Merida Damaris Calel
f. Perito Contador Registro José Castro y Cía. Ltda. Registro No. 22777
Almacén ´´los Olores´´ José Castro y Cía Ltda.Balance de Saldos
Al 31 de marzo de 2014. (cifras en quetzales)
ACREEDOR
Q 200,000.00
Q 10,674.00 Q 4,870.63
Q 660.00
Q 324.00
Q 28,477.00 Q 3,393.48 Q 235.00 Q 2,956.25
Q 3,867.50 Q 255,457.86
Guatemala, 31 de marzo de 2014
Merida Damaris CalelPerito Contador Registro
Registro No. 22777