laporan tahunan cawangan audit dalam 2011audit.moh.gov.my/v2/images/dokumen/lt/lt2011.pdf · 1979...

CAWANGAN AUDIT DALAM

KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

LAPORAN TAHUNAN


2011

MISI

Melaksanakan pengauditan

secara profesional dan bebas ke

arah meningkat dan

memantapkan akauntabiliti

dalam pengurusan kewangan

dan aktiviti di semua Pusat

Tanggungjawab (PTJ)

Kementerian Kesihatan

Malaysia.

VISI

Memberikan perkhidmatan audit yang terbaik bagi

memantapkan mutu dan kualiti perkhidmatan

Kementerian Kesihatan Malaysia.

OBJEKTIF

Membantu pihak pengurusan untuk:-

Mempertingkatkan akauntabiliti dalam pengurusan kewangan

selaras dengan dasar, undang-undang, prosedur dan peraturan

yang telah ditetapkan.

Menilai dan memastikan sumber digunakan dengan ekonomi,

cekap dan berkesan dalam merancang, melaksana dan

memantau program dan aktiviti.

PIAGAM PELANGGAN

Menjalankan pengauditan secara professional berpandukan standard pengauditan antarabangsa.

Mengeluarkan laporan yang seimbang dan bebas dalam tempoh dua minggu selepas sesuatu audit pengurusan kewangan siap dijalankan.

Mengeluarkan laporan yang seimbang dan bebas dalam tempoh satu bulan selepas sesuatu audit pengurusan siap dijalankan.

Menyediakan laporan tahunan audit dalam sebelum akhir bulan Mac tahun berikutnya.

Membimbing dan memberi nasihat kepada Pusat Tanggungjawab (PTJ) untuk meningkatkan tahap pengurusan kewangan dan aktiviti.

Memberi pendapat dan syor-syor yang membina.

Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2011

i

KANDUNGAN

BAHAGIAN

PERKARA

MUKA SURAT

Kandungan i - iii

Prakata iv

Kata-Kata Aluan v

Penghargaan vi

Ringkasan Eksekutif vii - xiii

I CAWANGAN AUDIT DALAM

Penubuhan 1

Fungsi Audit 1

Bidang Kuasa Audit 2

Program Dan Strategi 2 – 3

Jawatankuasa Yang Dianggotai 4 – 5

Pemilihan PTJ 5 – 6

Perhubungan Dengan Jabatan Audit Negara 6 – 7

Organisasi Dan Perjawatan 7 – 8

Peningkatan Kualiti Audit Secara Berterusan 8 – 9

Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan

(Sistem 3PK)

9 – 12

Sistem Pengurusan Maklumat Pengauditan 13

Halatuju Cawangan Audit Dalam Bagi Tahun 2012 14

II PENCAPAIAN AUDIT TAHUN 2011

Aktiviti Audit 15

Pembahagian Tugas 15 – 16

Sasaran Dan Pencapaian 17

Pengauditan Pengurusan Kewangan 17

Pengauditan Prestasi 17

Pengauditan Khas/Siasatan 18

Bengkel Pengauditan Tahun 2011 19 – 20

III PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN

Pendahuluan 21 – 25

Ringkasan Penemuan Audit/ PTJ Yang Dilawati 26 – 62


ii

KANDUNGAN

BAHAGIAN

PERKARA

MUKA SURAT

Kawalan Pengurusan

Kawalan Terimaan

Kawalan Perbelanjaan

Kawalan Aset

Syor Audit

IV PENGAUDITAN SUSULAN

Pendahuluan 63

Penemuan Pengauditan Susulan 64 – 66

V PENGAUDITAN PRESTASI

Kajian Audit Terhadap Pengurusan Blood Bank Information System (BBIS)

67 – 72

Kajian Audit Terhadap Pengurusan Sisa Klinikal Kepada Syarikat Konsensi Di Hospital KKM

73 – 82

Kajian Audit Terhadap Perkhidmatan Flying Doctors Di Sabah

82 – 88

Kajian Audit Terhadap Pengurusan Bayaran Biasiswa Kepada Pelatih Di Bawah PRE-2

88 – 91

Kajian Audit Terhadap Pengurusan Stor Perubatan Di Hospital KKM

91 – 102

Kajian Terhadap Bayaran Penyenggaraan Facility Engineering Maintenance Services (FEMS) Kepada Syarikat Konsesi Di Hospital KKM

102 – 114

Kajian Terhadap Bayaran Penyenggaraan Facility Biomedicals Engineering Maintenance Services (BEMS) Kepada Syarikat Konsesi Di Hospital KKM

115 – 125

VI MAKLUM BALAS LAPORAN & PEMERHATIAN

AUDIT

Maklum Balas Ke Atas Laporan Tahunan Audit 126

Maklum Balas Dari PTJ Yang Diaudit Terhadap Pemerhatian Audit

127 – 135


iii

KANDUNGAN

BAHAGIAN

PERKARA

MUKA SURAT

VII PERKARA-PERKARA AM

136

VIII LAMPIRAN

LAMPIRAN A: Carta Organisasi Cawangan Audit Dalam, Kementerian Kesihatan Malaysia

LAMPIRAN B: Kursus/Ceramah Dan Persidangan Yang Dihadiri Oleh Pegawai Dan Anggota CAD Sepanjang Tahun 2011

LAMPIRAN C: Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan

(Sistem 3PK) – Prestasi PTJ Mengikut Tempoh

Penilaian Dan Status

PRAKATA


iv

PRAKATA

PRAKATA

Cawangan Audit Dalam (CAD), Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah diwujudkan

pada bulan Mei 1980 selaras dengan kehendak Pekeliling Perbendaharaan Bil. 2 Tahun

1979 dan kemudiannya dimantapkan lagi melalui Pekeliling Perbendaharaan Bil. 9

Tahun 2004. CAD menjalankan tugas secara bebas dan bertanggungjawab terus

kepada Ketua Setiausaha Kementerian Kesihatan. Penubuhan CAD bertujuan membantu

pihak pengurusan dalam memantapkan lagi pengurusan kewangan, program/aktiviti

dan pentadbiran KKM dengan mengeluarkan laporan audit yang objektif serta dengan

syor yang sesuai dan praktikal.

Laporan Tahunan 2011 CAD menerangkan aktiviti CAD serta ringkasan hasil

pengauditan yang dijalankan sepanjang tahun. Laporan ini dibahagikan kepada tujuh

bahagian. Bahagian I memaparkan penubuhan, fungsi dan struktur organisasi CAD.

Bahagian II mengupaskan aktiviti CAD termasuk pencapaian kerja tahunan 2011 dan

penggunaan sumber yang ada. Bahagian III membentangkan ringkasan penemuan

pengauditan pengurusan kewangan. Bahagian IV melaporkan mengenai pengauditan

susulan yang dijalankan terhadap pengauditan pengurusan kewangan terdahulu.

Bahagian V melaporkan mengenai penemuan pengauditan prestasi. Bahagian VI

menunjukkan kedudukan maklum balas Laporan Audit yang telah dikemukakan kepada

Pusat Tanggungjawab. Manakala Bahagian VII melaporkan perkara-perkara am iaitu

tindakan pengurusan terhadap laporan CAD dan masalah yang dihadapi.

Laporan ini dipaparkan di laman web Cawangan Audit Dalam untuk diakses oleh semua

Ketua Bahagian, Pengarah Kesihatan Negeri dan Pusat Tanggungjawab di Kementerian

Kesihatan Malaysia. Dengan itu, laporan ini hendaklah dijadikan sebagai panduan serta

bimbingan dalam melaksanakan pengurusan kewangan dan aktiviti KKM secara

ekonomi, cekap dan berkesan bagi memperkemaskan lagi kawalan dalaman dan

mematuhi kehendak peraturan kerajaan. Sehubungan itu, seluruh anggota KKM dapat

meningkatkan akauntabiliti Kementerian di samping menghindari daripada unsur

penyelewengan, pembaziran dan penyalahgunaan kuasa.


v

PRAKATA

KATA-KATA ALUAN

Bismillah Hir Rahman Nir Rahim

Assalamualaikum Warahmatullahi Wabarakatuh dan Salam Sejahtera

Terlebih dahulu saya ingin mengucapkan tahniah kepada Cawangan Audit Dalam (CAD) kerana

telah berjaya menyempurnakan kerja-kerja pengauditan seperti mana yang dirancang dan seterusnya menghasilkan Laporan Tahunan ini. Terima kasih juga diucapkan kepada semua pihak

yang telah memberi sokongan dan kerjasama semasa kerja-kerja pengauditan dijalankan sepanjang tahun 2011.

Laporan ini mengandungi penemuan audit dalam pengurusan kewangan dan pengurusan aktiviti Kementerian dan syor-syor penambahbaikan bagi meningkatkan prestasi sistem pengurusan di

Kementerian ini. Oleh yang demikian, saya berharap Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam ini dapat dijadikan bahan rujukan dalam memastikan kehendak peraturan dan undang-undang

dipatuhi walaupun pengauditan hanya berdasarkan persampelan dan meliputi skop tertentu sahaja. Juga diingatkan, setiap PTJ bertanggungjawab terhadap tahap pengurusan kewangan

masing-masing dan tindakan positif hendaklah diambil bagi pembetulan dan pencegahan di

samping tindakan punitif. Usaha penambahbaikan perlu berterusan supaya tahap pengurusan kewangan dapat dipertingkatkan dan mengekalkan 4 bintang dalam penarafan Indeks

Akauntabiliti Jabatan Audit Negara.

Adalah menjadi harapan saya agar laporan ini dijadikan panduan yang berguna kepada warga

Kementerian untuk meningkatkan lagi tadbir urus di Kementerian ini. Dengan itu, sistem pengurusan dan pentadbiran dapat dimantapkan lagi dengan lebih baik dan berkesan bagi

menjadi sebuah Kementerian yang cemerlang.

KETUA SETIAUSAHA, KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA


vi

PRAKATA

PENGHARGAAN

Assalamualaikum dan salam sejahtera

Saya ingin mengucapkan syukur alhamdulillah kerana CAD telah berjaya menghasilkan laporan tahunan ini dengan kerjasama daripada semua anggota Cawangan Audit Dalam yang telah

memberi komitmen tinggi semasa menjalankan tugas dan seterusnya dapat menghasilkan

laporan ini.

Saya juga mengucapkan terima kasih kepada Y.Bhg. Datuk Ketua Setiausaha, Kementerian

Kesihatan Malaysia yang sentiasa mengambil perhatian serius terhadap laporan-laporan audit yang dikemukakan kepada beliau demi meningkatkan akauntabiliti pengurusan kewangan dalam

perkhidmatan awam. Terima kasih juga kepada Ketua Program dan semua Bahagian/Jabatan, Pejabat Kesihatan, Hospital dan Institusi yang dilawati sepanjang tahun 2011 yang telah

memberi kerjasama sepenuhnya semasa CAD melaksanakan pengauditan.

Akhir kata, semoga laporan ini dapat dijadikan panduan dan rujukan bagi semua pihak agar peningkatan prestasi dan kualiti pengurusan kewangan secara menyeluruh dapat

dipertingkatkan di samping mencapai kecekapan, keberkesanan dan ekonomik dalam pengurusan sumber, program dan aktiviti projek.

KETUA CAWANGAN AUDIT DALAM, KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

RINGKASAN EKSEKUTIF


vii

Place your message here. For maximum impact, use two or three sentences. Place your message here. For maximum impact, use two or three sentences. Place your message here. For maximum impact, use two or three sentences.

PRAKATA

RINGKASAN EKSEKUTIF

Sepanjang tahun 2011, Cawangan Audit Dalam Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM)

telah merancang untuk melaksanakan urusan pengauditan melibatkan aspek seperti

berikut:

i. Pengauditan Pengurusan Kewangan;

ii. Pengauditan Susulan;

iii. Pengauditan Prestasi; dan

iv. Pengauditan Khas/Siasatan.

Perancangan Audit telah diluluskan oleh Ketua Setiausaha Kementerian Kesihatan

Malaysia pada bulan Januari 2011. Sehubungan dengan itu, Cawangan Audit Dalam

KKM telah melaksanakan sebanyak 186 urusan pengauditan seperti berikut:

i. Pengauditan Pengurusan Kewangan

Cawangan Audit Dalam telah menjalankan pengauditan pengurusan kewangan

terhadap 142 Pusat Tanggungjawab. Aspek pengauditan yang diliputi adalah

kawalan pengurusan, kawalan terimaan, kawalan perbelanjaan dan kawalan

aset alih Kerajaan.

ii. Pengauditan Susulan

Cawangan Audit Dalam menjalankan pengauditan susulan terhadap 10 Pusat

Tanggungjawab bagi memastikan teguran Audit terdahulu telah diambil

tindakan penambahbaikan.


viii

RINGKASAN EKSEKUTIF

iii. Pengauditan Prestasi

Cawangan Audit Dalam telah melaksanakan tujuh pengauditan prestasi seperti

berikut:

a. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Blood Bank Information System (BBIS).

b. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Sisa Klinikal Oleh Syarikat Konsesi Di

Hospital KKM.

c. Kajian Audit Terhadap Perkhidmatan Flying Doctors Di Negeri Sabah.

d. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Bayaran Biasiswa Kepada Pelatih Di

Bawah Pakej Rangsangan Ekonomi (PRE) 2.

e. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Stor Perubatan Di Hospital KKM.

f. Kajian Audit Terhadap Bayaran Penyenggaraan Facility Engineering

Maintenance Services (FEMS) Kepada Syarikat Konsesi Di Hospital KKM.

g. Kajian Audit Terhadap Bayaran Penyenggaraan Facility Biomedicals

Engineering Maintenance Services (BEMS) Kepada Syarikat Konsesi Di

Hospital KKM.

iv. Pengauditan Khas/Siasatan

Cawangan Audit Dalam telah menjalankan 27 pengauditan khas/siasatan

sepanjang tahun 2011 di mana kes-kes adalah berdasarkan arahan Menteri

Kesihatan, Ketua Setiausaha, pengurusan tertinggi, Suruhanjaya Pencegahan

Rasuah Malaysia dan Laporan Ketua Audit Negara.


ix

PRAKATA

RINGKASAN EKSEKUTIF

Hasil daripada pengauditan yang telah dijalankan, rumusan penemuan yang telah

dikenal pasti adalah seperti berikut:-

i. Pengauditan Pengurusan Kewangan Di 142 Pusat Tanggungjawab

a. Kawalan Pengurusan – Surat kuasa berkaitan terimaan, perbelanjaan dan

aset tidak disediakan, carta organisasi tidak disediakan dan dikemas kini;

Fail Meja dan Manual Prosedur Kerja tidak disediakan dan dikemas kini;

pengurusan kad perakam waktu; daftar pinjaman perumahan, kenderaan

dan komputer tidak disediakan, lengkap dan kemas kini serta pengurusan

buku rekod perkhidmatan.

b. Kawalan Terimaan – Penyelenggaraan rekod terimaan dan pematuhan

terhadap kawalan terimaan.

c. Kawalan Perbelanjaan – Penyelenggaraan rekod dan pematuhan terhadap

kawalan perbelanjaan, pembayaran dan perolehan.

d. Kawalan Aset Alih Kerajaan – Penyelenggaraan rekod aset, stor dan

pengurusan kenderaan Kerajaan.

ii. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Blood Bank Information System

(BBIS)

a. Media backup tidak pernah diuji (restore) bagi memastikan bahawa data

yang disalin berfungsi dengan baik.

RINGKASAN PENEMUAN


x

RINGKASAN EKSEKUTIF

b. Pelan pemulihan bencana (disaster recovery plan) tidak disediakan dan

diperuntukkan bagi penyimpanan data-data kritikal PDN di lokasi off-site.

c. Tiada ciri-ciri audit trail bagi semua modul BBIS yang dibangunkan,

kecuali bagi 2 modul yang telah dinaiktaraf pada tahun 2010, iaitu Donor

Management Versi 2 dan Mobile Management Versi 2.

d. Bilik server telah dijadikan tempat menyimpan 2 kabinet besi dan 21 unit

komputer riba yang tidak digunakan.

e. Maklumat jumlah penderma adalah berbeza bagi laporan yang dikeluarkan

dari Modul Donor Management iaitu Yearly Statistical Report, Reports For

Donors By Race & Gender dan Yearly Reports For Donation bagi bulan

Mac 2011.

iii. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Sisa Klinikal Di Hospital KKM

a. Kelemahan dalam mengasingkan sisa klinikal seperti jarum atau sisa

klinikal tajam tidak dimasukkan dengan sempurna ke dalam sharp bin,

tidak menutup sharp bin dengan ketat dan sempurna dan sisa panjang

dimasukkan ke dalam sharp bin.

b. Kekurangan tong kuning menyebabkan kakitangan Hospital menggunakan

tong sisa domestik dan sharp bin untuk membuang sisa klinikal.

c. Sharp bin yang digunakan tidak mengikut spesifikasi dan tidak berlabel

serta tidak mengikut peraturan yang ditetapkan.

d. Tidak menyediakan wheel bin di luar dewan bedah.

e. Sharp bin yang telah pecah dan rosak serta penutupnya telah tertanggal

masih digunakan.


xi

PRAKATA

RINGKASAN EKSEKUTIF

f. Wheel bin yang dihantar dari pusat pelupusan tidak dibersihkan dan

dikeringkan dengan sempurna.

g. Sisa klinikal dimasukkan terlebih muatan ke dalam wheel bin yang

menyebabkan wheel bin tidak dapat ditutup dengan sempurna.

h. Beg plastik berisi sisa klinikal tidak diikat dan dilabelkan serta sharp bin

tidak dimasukkan ke dalam beg plastik kuning.

i. Kerja-kerja mencatat timbangan setiap wheel bin hanya dibuat oleh

syarikat konsesi dan tidak dihadiri oleh wakil hospital bagi tujuan

pengesahan catatan timbangan sebelum bayaran dibuat.

j. Sisa klinikal disimpan di dalam stor dalam tempoh yang lama sehingga sisa

tersebut berulat.

k. Kenderaan yang digunakan untuk menghantar sisa klinikal oleh klinik

kesihatan ke hospital tidak dikhaskan dan tidak mempunyai lesen daripada

Jabatan Alam Sekitar.

iv. Kajian Audit Terhadap Perkhidmatan Flying Doctors Di Negeri Sabah

a. Kontrak perkhidmatan doktor udara lewat diperbaharui.

b. Garis Panduan Perkhidmatan Doktor Udara tidak disediakan.

c. Purata tempoh masa penerbangan bulanan kurang 40 jam.

d. Data Kehadiran Pesakit tidak digunakan untuk perancangan jadual

penerbangan bulanan.

e. Tiada penglibatan pegawai perubatan dalam Unit Perkhidmatan Doktor

Udara.

f. Bayaran sewa pesawat menggunakan peruntukan aktiviti berlainan.

g. Potongan tidak dibuat bagi kegagalan syarikat mematuhi syarat kontrak.

h. Mesyuarat berkala tidak diadakan bagi menjalankan pemantauan.


xii

Place your message here. For maximum impact, use two or three sentences.

PRAKATA

v. Kajian Audit Terhadap Bayaran Biasiswa Kepada Pelatih PRE-2

a. Perjanjian dengan Institusi Latihan Swasta lewat ditandatangani.

b. Bon pelaksanaan lewat ditandatangani.

c. Bon pelaksanaan tidak mengikut tempoh keseluruhan kontrak.

d. Penempatan pelatih secara outsourcing di Institut Latihan Swasta tidak

mencapai sasaran ditetapkan.

e. Bayaran sebenar biasiswa pelatih yang mengikuti program outsourcing tidak

dapat ditentukan.

vi. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Stor Perubatan Di Hospital KKM

a. Pesanan Kerajaan dikeluarkan selepas bekalan diterima.

b. Bekalan lewat diterima.

c. Ruang penyimpanan stor tidak mencukupi.

d. Stok botol ubat kosong yang belum digunakan.

e. Penyimpanan ubat dan bukan ubat telah luput/hampir luput.

f. Penyimpanan reagent telah luput.

g. Lebihan stok Antiviral H1N1.

h. Baki fizikal stok ubat/bukan ubat berbeza dengan baki HIS dan kad petak.

vii. Kajian Terhadap Bayaran Penyenggaraan Facility Engineering

Maintenance Services (FEMS) Kepada Syarikat Konsesi Di Hospital KKM

a. Tiada klausa yang menyatakan jumlah kakitangan yang sepatutnya

ditempatkan di sesebuah hospital bagi menjalankan kerja-kerja

penyenggaraan.

b. Aset FEMS tidak mempunyai pelekat terkini.

c. Aduan kerosakan lewat diambil tindakan.

RINGKASAN EKSEKUTIF


xiii

PRAKATA

d. Buku aduan tidak dilengkapkan oleh pengguna.

e. Penyenggaraan aset tidak mengikut jadual Plan Preventive Maintenance

(PPM).

f. Penyenggaraan tidak sempurna tetapi dibayar.

viii. Kajian Terhadap Bayaran Penyenggaraan Facility Biomedicals

Engineering Maintenance Services (BEMS) Kepada Syarikat Konsesi

Di Hospital KKM

a. Daftar Laporan Kerosakan tidak lengkap dan kemas kini.

b. Bayaran ke atas peralatan yang tidak ditemui di Hospital Banting.

c. Aksesori aset didaftar sebagai aset baru di Hospital Banting.

d. Bayaran ke atas aset yang rosak di Hospital Langkawi dan Hospital Batu

Pahat.

e. Aset tidak digunakan dibayar yuran perkhidmatan di Hospital Langkawi.

f. Peralatan perubatan tidak berfungsi dengan baik di Hospital Langkawi.

g. Peralatan dalam stor tidak disusun dengan kemas dan teratur.

h. Peralatan perubatan rosak di Hospital Langkawi.

RINGKASAN EKSEKUTIF

BAHAGIAN I:



1

BAHAGIAN I : CAWANGAN AUDIT DALAM

1. PENUBUHAN

Cawangan Audit Dalam (CAD), Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah ditubuhkan pada

tahun 1980, di bawah Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 2 Tahun 1979. Peranan dan

tanggungjawab CAD telah dimantapkan lagi melalui Pekeliling Perbendaharaan Bil. 9 Tahun 2004.

Audit Dalam merupakan sebahagian daripada komponen kawalan dalaman Kementerian dan

bertanggungjawab terus kepada Ketua Setiausaha Kementerian. CAD menjalankan pengauditan

secara bebas dan melaporkan hasil pengauditan tersebut kepada Ketua Setiausaha, KKM dan

pihak yang berkaitan.

2. FUNGSI AUDIT

Fungsi utama CAD ialah untuk:-

2.1 Membantu pihak pengurusan dalam mencapai objektifnya dengan menentukan

akauntabiliti dalam pengurusan kewangan dijalankan dengan berpatutan di semua

peringkat.

2.2 Menentukan operasi kewangan KKM diuruskan dengan teratur dan selaras dengan

undang-undang, polisi dan prosedur yang ditetapkan oleh agensi pusat dan KKM.

2.3 Menilai ketepatan, kesempurnaan dan kebolehpercayaan semua rekod, sistem

perakaunan, sistem maklumat pengurusan dan sistem kawalan dalaman yang diwujudkan.

2.4 Menentukan program dan aktiviti yang dijalankan oleh KKM dilaksanakan dengan ekonomi,

cekap dan berkesan dalam mencapai matlamatnya.

2.5 Mengemukakan penemuan audit kepada Ketua Agensi melalui laporan yang objektif,

positif, bebas dan tepat pada masanya supaya keputusan boleh dibuat dengan segera bagi

mencapai matlamat rancangan dan penggunaan sumber-sumber kewangan dan manusia

dengan cekap.

2.6 Mengesyorkan langkah pembetulan bagi memperbaiki kelemahan dalam sistem operasi

yang tidak menepati objektif, rancangan, standard atau bajet tahunan.


2

2.7 Memberi maklumat dan maklum balas kepada Bahagian Pengurusan Kewangan

Strategik, Kementerian Kewangan, jika perlu untuk menyemak semula dan memperbaiki

dasar kewangan am, prosedur, sistem/program serta skop tugas serta tanggungjawab

Audit Dalam dari semasa ke semasa.

3. BIDANG KUASA AUDIT

Cawangan Audit Dalam, KKM mempunyai kuasa menjalankan kerja pengauditan yang meliputi

semua Program dan Aktiviti di peringkat Ibu Pejabat Kementerian, Jabatan Kesihatan Negeri,

Institusi, Hospital, Pejabat Kesihatan Daerah/Kawasan/Bahagian, Makmal, Kolej Latihan,

Pejabat/Klinik Pergigian, Majlis, Klinik-klinik Kesihatan dan lain-lain Pusat Tanggungjawab (PTJ)

di bawah kawalan KKM.

4. PROGRAM DAN STRATEGI

4.1 Program Audit

Program Audit merangkumi pengauditan pengurusan kewangan, pengauditan

prestasi/aktiviti dan pengauditan khas/siasatan. Penggunaan manual, soal selidik dan

senarai semak yang seragam digunakan bagi menghasilkan laporan yang berkualiti dan

mengikut standard yang ditetapkan.

4.1.1 Pengauditan Pengurusan Kewangan

Pengauditan Pengurusan Kewangan adalah pendekatan audit bagi menentukan

wujudnya kawalan dalaman bagi sistem kewangan dalam organisasi yang diaudit

meliputi 4 aspek kawalan iaitu, kawalan pengurusan, kawalan terimaan, kawalan

perbelanjaan dan kawalan aset. Pengauditan Pengurusan Kewangan juga

menentukan sama ada sistem perakaunan dan rekod-rekod kewangan dapat

menghasilkan maklumat yang tepat dan cepat untuk kegunaan pihak

pengurusan atasan membuat keputusan.


3

4.1.2 Pengauditan Prestasi/Aktiviti

Pengauditan Prestasi/Aktiviti merangkumi penilaian terhadap aktiviti/ program

sesebuah organisasi untuk menentukan matlamatnya telah dicapai dan sumber

digunakan secara ekonomi, cekap dan berkesan. Aspek yang dikaji adalah dari

peringkat perancangan, pelaksanaan dan pemantauan.

4.1.3 Pengauditan Khas/Siasatan

Pengauditan Khas/Siasatan dijalankan berdasarkan arahan daripada Menteri

Kesihatan, Ketua Setiausaha, pihak pengurusan atasan, Suruhanjaya Pencegahan

Rasuah Malaysia (SPRM) dan Jabatan Audit Negara secara terperinci terhadap

sebarang salah aturan.

4.2 Strategi

Bagi mencapai objektif, rancangan/program audit disusun setiap tahun. Strategi yang

dilaksanakan bagi pengauditan pengurusan kewangan ialah pengauditan dilakukan secara

ulangan bagi semua PTJ berasaskan sumber yang ada. Manakala bagi pengauditan

prestasi, tumpuan diberikan kepada program/aktiviti yang memerlukan perhatian,

mempunyai isu sama ada yang dibangkitkan oleh pihak pengurusan atau isu semasa.

Hasil daripada pengauditan tersebut, tindakan berikut dilakukan:

4.2.1 Membuat perbincangan awal dengan PTJ terlibat mengenai penemuan

audit dan bertukar pandangan/ulasan mengenainya.

4.2.2 Membangkitkan pemerhatian audit yang seimbang dan perlu dijawab dalam

tempoh sebulan.

4.2.3 Menghantar surat peringatan kepada PTJ yang belum menjawab

pemerhatian audit.

4.2.4 Membuat susulan terhadap jawapan yang kurang memuaskan.

4.2.5 Membentangkan hasil penemuan audit dalam Mesyuarat Jawatankuasa

Audit (JKA) dan Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan

Akaun (JPKA) yang dipengerusikan oleh KSU setiap tiga bulan sekali.


4

4.3 Jawatankuasa Yang Dianggotai

4.3.1 Jawatankuasa Audit (JKA)

Jawatankuasa Audit (JKA) Kementerian Kesihatan Malaysia ditubuhkan pada

8 Julai 2009 melalui Mesyuarat Pagi Bil. 8 Tahun 2009. Penubuhan ini

selaras dengan Surat Ketua Setiausaha Perbendaharaan Malaysia Bil.

BPKS(8.15)/5-4JLD.3(28) bertarikh 5 Mei 2009 yang bertujuan bagi

membincangkan isu-isu yang dibangkitkan oleh CAD dan Jabatan Audit

Negara. Mesyuarat hendaklah bersidang sekurang-kurangnya 4 kali setahun

dan CAD adalah urus setia kepada mesyuarat ini.

Sepanjang tahun 2011, Mesyuarat JKA telah bersidang sebanyak 4 kali

seperti di Jadual 1.

Jadual 1 Mesyuarat Jawatankuasa Audit

Bil. Mesyuarat Suku Tahun Tarikh

1. Bil. 1 Tahun 2011 Januari - Mac 18.01.2011

2. Bil. 2 Tahun 2011 April - Jun 03.05.2011

3. Bil. 3 Tahun 2011 Julai - September 28.07.2011

4. Bil. 4 Tahun 2011 Oktober - Disember 17.12.2011

4.3.2 Jawatankuasa Pematuhan

Jawatankuasa Pematuhan Kementerian Kesihatan Malaysia telah ditubuhkan

pada 5 Ogos 2011 di mana Ketua Audit Dalam telah dilantik sebagai Pegawai

Pematuhan KKM. Penubuhan ini adalah selaras dengan keputusan Mesyuarat

Jawatankuasa Khas Kabinet Mengenai Keutuhan Pengurusan Kerajaan

(JKKMKPK) Siri 66 Bil. 2 Tahun 2010 pada 19 Ogos 2010 yang dipengerusikan

oleh YAB Perdana Menteri yang secara dasarnya bersetuju supaya

Compliance Unit diwujudkan di semua jabatan peringkat Persekutuan dan

peringkat Negeri.


5

Sehubungan itu, Jabatan Perkhidmatan Awam telah mengeluarkan Garis

Panduan Penubuhan Unit Pematuhan Di Jabatan Peringkat Persekutuan

Dan Negeri pada 9 Mac 2011 di mana fungsi pematuhan dilaksanakan oleh

Pegawai Pematuhan Di Unit Audit Dalam Kementerian dan Jabatan

Persekutuan serta Negeri sebagai tambahan kepada fungsi Unit Audit

Dalam yang sedia ada.

Mesyuarat Jawatankuasa ini diadakan dua (2) kali setahun dan keahlian

Jawatankuasa ini adalah seperti berikut:

Pengerusi : Ketua Audit Dalam

Ahli : i. SUB Bahagian Sumber Manusia

ii. SUB Bahagian Kewangan

iii. SUB Bahagian Perolehan Dan Penswastaan

Urus setia : Cawangan Audit Dalam

*Keahlian akan ditambah dari semasa ke semasa mengikut keperluan.

Pada tahun 2011, Jawatakuasa Pematuhan KKM telah bermesyuarat

sebanyak dua (2) kali seperti di Jadual 2.

Jadual 2 Mesyuarat Jawatankuasa Pematuhan KKM

Bil. Mesyuarat Tarikh

1. Bil. 1 Tahun 2011 05.08.2011

2. Bil. 2 Tahun 2011 09.12.2011

5. PEMILIHAN PTJ

Pemilihan PTJ untuk pengauditan adalah bergantung kepada analisis penggiliran lawatan audit

yang telah dibuat terdahulu. PTJ-PTJ yang belum dilawat dan lawatan terakhir 5 tahun adalah

diberi keutamaan serta PTJ berisiko yang mempunyai banyak urus niaga juga diberi tumpuan

untuk dilawati. Selain itu, pemilihan PTJ juga adalah berdasarkan markah Sistem 3PK sama ada

yang mendapat markah tertinggi dan terendah bagi tempoh penilaian yang berkenaan.


6

Pada tahun 2011, pengauditan Pengurusan Kewangan telah dijalankan terhadap 142 PTJ

mengikut kategori seperti di Jadual 3.

Jadual 3 PTJ Yang Telah Dilawati Untuk Pengauditan Pengurusan Kewangan

Kategori PTJ Bilangan PTJ

1 10

2 98

3 34

Jumlah 142

6. PERHUBUNGAN DENGAN JABATAN AUDIT NEGARA

Kuasa dan tanggungjawab Jabatan Audit Negara ditetapkan oleh Perlembagaan Persekutuan dan

Akta Audit 1957 manakala kuasa dan tanggungjawab Cawangan Audit Dalam dinyatakan secara

pentadbiran melalui Pekeliling Perbendaharaan Bil. 9 Tahun 2004. Audit Dalam merupakan

komponen kawalan dalaman dan bertanggungjawab kepada pengurusan. Jabatan Audit Negara

pula bertanggungjawab terus kepada Parlimen. Bagaimanapun, Jabatan Audit Negara dan

Cawangan Audit Dalam mempunyai matlamat yang sama iaitu mempertingkatkan keberkesanan

proses tadbir urus, tahap pengurusan kewangan dan akauntabiliti dalam pentadbiran awam.

Kerjasama dan hubungan yang baik di antara Jabatan Audit Negara dan Cawangan Audit Dalam

adalah penting demi mencapai matlamat tersebut. Sehubungan itu, semasa proses penyediaan

Rancangan Tahunan Audit Dalam, Cawangan Audit Dalam akan berbincang dengan pihak

Jabatan Audit Negara dari segi pengauditan yang telah, sedang dan akan dijalankan. Ini adalah

untuk mengelakkan pertindihan tugas di samping dapat saling membantu dalam mengenal pasti

bidang atau perkara yang perlu diaudit.

Pegawai-pegawai Cawangan Audit Dalam juga telah dilantik sebagai Liasion Officer (LO) bagi

setiap kajian yang dijalankan oleh Jabatan Audit Negara (JAN). Tanggungjawab LO adalah untuk:

i. Membantu pengauditan JAN dengan melawat PTJ yang diaudit dan menghadiri

exit conference.

ii. Memantau isu-isu yang telah dilaporkan oleh JAN dan memberi pendapat sama

ada isu yang dibangkitkan perlu diberi tindakan susulan.


7

iii. Memastikan pihak JAN mendapat maklumat yang betul dan tepat termasuk

membantu PTJ-PTJ yang terlibat memberikan maklum balas ke atas pengauditan

tersebut.

7. ORGANISASI DAN PERJAWATAN

7.1 Kedudukan Perjawatan

Cawangan ini diketuai oleh Ketua Audit Dalam Gred W54 dan dibantu oleh 84 orang

anggota. Carta organisasi yang lengkap adalah seperti di Lampiran A. Kedudukan

perjawatan CAD KKM setakat 31 Disember 2011 adalah seperti di Jadual 4.

Jadual 4 Kedudukan Perjawatan Yang Diluluskan Berbanding

Perjawatan Diisi Setakat 31.12.2011

Jawatan Kumpulan Bil. Jawatan

Lulus Isi Kosong

Ketua Audit Dalam W54 Pengurusan & Profesional 1 1 0

Juruaudit W52 Pengurusan & Profesional 1 1 0



Peg. Teknologi Maklumat F44 Pengurusan & Profesional 1 1 0


Penolong Juruaudit W36 Sokongan 11 8 3



Setiausaha Pejabat N27 Sokongan 1 1 0

Pembantu Tadbir N22 Sokongan 1 1 0

Pembantu Tadbir N17 Sokongan 9 7 2

Pemb. Tadbir Rendah N11 Sokongan 2 0 2

Pembantu Am Pejabat N4 Sokongan 1 1 0

Pemandu R3 Sokongan 1 1 0

Jumlah 84 72 12


8

7.2 Perjawatan – Pertukaran Dan Penempatan Pegawai

Pada tahun 2011, seramai 10 pegawai telah melapor diri berkhidmat dan 4 pegawai telah

bertukar keluar dari CAD dan seorang pegawai telah bersara. Butirannya adalah seperti

di Jadual 5.

Jadual 5 Pertukaran Dan Penempatan Pegawai Setakat 31.12.2011

Nama Pegawai/Anggota Jawatan Tarikh

Pertukaran Masuk

1. Aida Binti Md. Rashid Juruaudit W48 03.01.2011

2. Azizi Bin Ismail Penolong Juruaudit W32 17.01.2011

3. Jaini Binti Hassan Penolong Juruaudit W36 17.02.2011

4. Mohd Ismail Bin Ali Hussin Penolong Juruaudit W27 01.03.2011

5. Elysiana Binti Ali Siew Penolong Juruaudit W27 01.04.2011

6. Nur Hasanah Binti Mohamad Radzi Penolong Juruaudit W27 04.04.2011

7. Siti Nur Fatimah Binti Osman Penolong Juruaudit W27 04.04.2011

8. Sawaluddin Bin Md Nor Juruaudit W54 04.04.2011

9. Sarimah Binti Abu Pegawai Teknologi

Maklumat F44 18.05.2011

10. Mohd Izzuad Bin Ishak Pembantu Tadbir N17 22.08.2011

Pertukaran Keluar

1. Mariaty Binti Mohd Ali Juruaudit W48 03.01.2011

2. Nor Azira Binti Mohd Arsnan Juruaudit W44 03.01.2011

3. Abdul Rashid Bin Yaakub Juruaudit W54 24.01.2011

4. Marlina Binti Amat Juruaudit W27 01.03.2011

Bersara

1. Fuziah Binti Ibrahim Juruaudit W36 30.01.2011

8. PENINGKATAN KUALITI AUDIT SECARA BERTERUSAN

CAD sentiasa berusaha untuk menghasilkan kerja yang berkualiti. Ini adalah selaras dengan

kehendak Pekeliling Kemajuan Perkhidmatan Awam dan International Auditing Guidelines (IAG).

Di Cawangan ini, kualiti audit dikawal serta dikesan melalui rancangan audit yang tersusun dan

program audit yang terperinci.


9

Kerja-kerja audit dari peringkat permulaan sesuatu audit sehingga laporan dikeluarkan, disemak

dan dipantau oleh pegawai-pegawai bertanggungjawab.

Bagi menjamin laporan audit yang berkualiti, pegawai-pegawai digalakkan untuk meningkatkan

pengetahuan dan memperoleh kepakaran teknik pengauditan melalui bahan bacaan, menghadiri

kursus, bengkel, taklimat dan forum yang dianjurkan oleh pelbagai pihak seperti KKM, Institut

Tadbiran Awam Negara (INTAN), Jabatan Audit Negara, Bahagian Pengurusan Kewangan

Strategik, Kementerian Kewangan, Jabatan Akauntan Negara dan lain-lain.

Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 6 Tahun 2005 – Dasar Latihan Sumber Manusia Sektor Awam

menekankan bahawa setiap anggota perkhidmatan awam perlu melengkapkan diri/dilengkapkan

dengan sikap (attitude), kemahiran (skills) dan pengetahuan (knowledge) yang bersesuaian,

melalui program pembangunan sumber manusia yang terancang berteraskan pembangunan

kompetensi dan pembelajaran berterusan. Ia dilaksanakan berdasarkan strategi di mana Ketua

Jabatan hendaklah memastikan anggota masing-masing di semua peringkat mengikuti kursus

sekurang-kurangnya 7 hari setahun. Kursus dan bengkel yang telah dihadiri oleh pegawai CAD

sepanjang tahun 2011 adalah seperti di Lampiran B.

9. SISTEM PENILAIAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (SISTEM 3PK)

Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan (Sistem 3PK) KKM telah diperkenalkan bagi

membantu aktiviti pemantauan dan penilaian prestasi pengurusan kewangan di setiap PTJ KKM

mengikut sistem rating yang berlandaskan Indeks Akauntabiliti yang telah disediakan oleh

Jabatan Audit Negara.

Y.Bhg. Dato Sri KSU melalui Surat Pekeliling KSU Bilangan 1 Tahun 2008 telah mewajibkan setiap

PTJ untuk menjawab semua soalan yang disediakan dalam Sistem 3PK. Sistem ini boleh dilayari

di http://spppk.moh.gov.my. Penilaian ini mengikut tempoh yang ditetapkan seperti di Jadual 6.

http://spppk.moh.gov.my/


10

Jadual 6

Penilaian S3PK

Bil. Tempoh Penilaian Tempoh Untuk Menjawab

Soalan

1. Setengah Tahun Pertama

(Januari - Jun) 1 Julai hingga 31 Julai

2. Setengah Tahun Kedua

(Julai - Disember)

1 Januari hingga 31 Januari tahun

berikutnya

Paparan skrin halaman utama Sistem 3PK adalah seperti di bawah:

Melalui pelaksanaan sistem ini, prestasi pengurusan kewangan setiap PTJ dinilai berdasarkan

kepada tahap pematuhan terhadap undang-undang dan peraturan kewangan/pentadbiran

berhubung dengan kriteria-kriteria berikut:

i. Kawalan Pengurusan

ii. Kawalan Bajet Mengurus

iii. Kawalan Bajet Pembangunan

iv. Kawalan Perbelanjaan

v. Kawalan Terimaan

vi. Pengurusan Akaun Amanah

vii. Pengurusan Aset Dan Inventori


11

Pada tahun 2011, tahap pencapaian penilaian setengah tahun pertama bagi 474 PTJ ialah 90.38%

dan setengah tahun kedua bagi 471 PTJ ialah 92.85% tidak termasuk 23 PTJ 1 adalah seperti di

Jadual 7. Manakala perbandingan tahap penilaian adalah seperti di Carta 1.

Jadual 7 Tahap Pencapaian Sistem 3PK Tahun 2011

Tahap/Markah

Setengah Tahun Pertama Setengah Tahun Kedua

Bilangan PTJ Peratus

(%) Bilangan PTJ

Peratus (%)

Cemerlang

(90 - 100%) 388 81.8 380 80.68

Baik

(70 - 89%) 66 14.0 88 18.68

Memuaskan (50 - 69%)

0 0.0 1 0.21

Kurang memuaskan

(0 - 49%) 1 0.2 0 0

Tidak disahkan 9 1.9 2 0.42

Tidak lengkap 10 2.1 0 0

Jumlah 474 100 471* 100

* Perbezaan bilangan PTJ bagi setengah tahun pertama dan setengah tahun kedua seperti

berikut:

i) pengurangan PTJ

Pejabat Kesihatan Pergigian Labuan

Kolej Kejurawatan Ipoh

Kolej Kejururawatan Taiping

Malaysia Healthcare Travel Council

ii) pertambahan PTJ

Hospital Queen Elizabeth II

Carta 1

Tahap Pencapaian Setengah Tahun Pertama dan Setengah Tahun Kedua 2011

0

100

200

300

400

Cemerlang Baik Memuaskan Kurang Memuaskan

Tidak Disahkan

Tidak Lengkap

388

66

0 1 9 10

380

88

1 0 2 0

Bila

nga

n P

TJ

Setengah Tahun Pertama

Setengah Tahun Kedua


12

Kedudukan tahap pencapaian Sistem 3PK bagi semua PTJ terlibat adalah seperti di Lampiran C.

Perbandingan telah dibuat antara Sistem 3PK dengan pemerhatian audit terhadap 87 daripada 142

PTJ yang telah dilawati pada tahun 2011 bagi mengenalpasti sama ada PTJ-PTJ telah menilai

prestasi pengurusan kewangannya dengan betul atau tidak. Analisis perbandingan adalah seperti di

Jadual 8 dan Carta 2.

Jadual 8 Penilaian Sistem 3PK Dengan Pemerhatian Audit Tahun 2011

Keterangan Bilangan PTJ

Menilai Prestasi Kewangan Dengan Betul 17

Tidak Menilai Prestasi Kewangan Dengan Betul 69

Tidak Mengesahkan Penilaian Dalam Sistem 3PK 1

Jumlah PTJ 87

Carta 2 Penilaian Sistem 3PK Dengan Pemerhatian Audit Tahun 2011

17 PTJ

69 PTJ

1 PTJ

Menilai Prestasi Kewangan Dengan Betul

Tidak Menilai Prestasi Kewangan Dengan Betul

Tidak Mengesahkan Penilaian Dalam Sistem 3PK


13

10. Sistem Pengurusan Maklumat Pengauditan (SPMP)

Sistem Pengurusan Maklumat Pengauditan (SPMP) dibangunkan oleh Cawangan Audit Dalam

(CAD) dengan kerjasama Bahagian Pengurusan Maklumat untuk merekod dan menguruskan

maklumat pengauditan di Kementerian Kesihatan Malaysia. Objektif sistem ini adalah untuk

membantu pegawai-pegawai CAD memantau dan mengurus maklumat pengauditan dengan lebih

menyeluruh dan komprehensif. Sistem ini mampu memberi maklumat berikut:

i. Memberi maklumat dan status PTJ yang diaudit;

ii. Membantu menyediakan dan menyimpan semua teguran juruaudit yang akan

dihantar kepada Auditi;

iii. Menyimpan maklum balas daripada PTJ untuk tujuan rujukan; dan

iv. Menyediakan fungsi memuat naik fail seperti peraturan, pekeliling dan akta untuk

tujuan rujukan.

SPMP dibangunkan pada tahun 2009 dan mula digunakan pada tahun 2010. Paparan skrin

halaman utama SPMP adalah seperti di bawah:


14

11. HALA TUJU CAD BAGI TAHUN 2012

CAD dipertanggungjawabkan untuk membantu KKM mempertingkatkan sistem penyampaian

perkhidmatan kepada pelanggan dengan cara berhemah dan berkesan. Oleh itu, CAD perlu

menjalankan analisis risiko secara proaktif ke atas pengurusan kewangan dan program/aktiviti

KKM sejajar dengan aspirasi dan keperluan pihak berkepentingan KKM. Hala tuju CAD adalah

untuk melawat PTJ secara berkala seperti sekali dalam tempoh 3 atau 4 tahun dan

melaksanakan audit ICT di mana sistem ICT digunakan secara menyeluruh di KKM. CAD akan

menilai aspek kawalan dalam pengurusan KKM dari semasa ke semasa mengikut keperluan.

Selain meneruskan pengauditan pengurusan kewangan, prestasi dan khas/siasatan, 3 jenis

pengauditan baru dirancang akan dilaksanakan pada tahun 2012 seperti berikut:

11.1 Pengauditan Baucar

Pengauditan baucar adalah untuk menentukan pembayaran bekalan/kerja dan

perkhidmatan dibuat dengan teratur dan dokumen-dokumen sokongan adalah lengkap.

11.2 Pengauditan Susulan

Pengauditan susulan dilaksanakan bagi menentukan tindakan penambahbaikan

berterusan telah diambil terhadap teguran yang dibangkitkan dan tidak berulang.

11.3 Penilaian Sistem 3PK Dalam Sistem Pengurusan Maklumat

Pengauditan (SPMP)

Penilaian Sistem 3PK dilaksanakan secara atas talian (online) dalam SPMP seperti yang

dilakukan oleh PTJ terhadap pengurusan kewangan masing-masing. Tujuannya untuk

mengenalpasti PTJ-PTJ yang tidak menilai prestasi pengurusan kewangannya dengan

betul supaya penambahbaikan terhadap kelemahan pengurusan kewangan PTJ dapat

diperbaiki dari semasa ke semasa secara berterusan.

BAHAGIAN II:

PENCAPAIAN AUDIT DALAM 2011


15

BAHAGIAN II : PENCAPAIAN AUDIT DALAM 2011

1. AKTIVITI CAWANGAN AUDIT DALAM

Pada tahun 2011, aktiviti-aktiviti yang ditetapkan untuk dilaksanakan di CAD adalah seperti

berikut:-

Pentadbiran/Mesyuarat/Seminar

Pengauditan Pengurusan Kewangan

Pengauditan Prestasi

Pengauditan Khas/Siasatan

Laporan Tahunan Audit 2010

Rancangan Audit 2012

2. PEMBAHAGIAN TUGAS

Kesemua aktiviti tersebut telah diagihkan kepada 84 anggota pelbagai gred yang wujud di CAD.

Pembahagian tugas mengikut aktiviti dan 17,808 mandays atau hari kerja dalam setahun adalah

seperti di Jadual 9 dan Carta 3.

Carta 3 Pembahagian Tugas Mengikut Aktiviti Dan Mandays

24%

58%

12%

3% 3%

Pentadbiran/Mesyuarat/seminar

Pengauditan Pengurusan Kewangan/Khas


LaporanTahunan Audit 2010

Rancangan Audit 2012


16

Jadual 9

Pembahagian Tugas Mengikut Aktiviti Dan Mandays

AKTIVITI GRED PEGAWAI JUMLAH

MANDAYS W54 W52 W48 W44 F44 W41 W36 W32 W27 N27 N22 N17 N11 R3 N1

Pentadbiran/ Mesyuarat/ Seminar

99 63 174 72 32 80 176 153 528 191 191 1596 424

212

212 4,203


53 74 424 221 100 410 308 306 306 - - - - -

- 2,202

Pengauditan Pengurusan Kewangan/ Khas

29 40 284 215 50 358 1,764 1,365 5,970 - - 208 -

-

- 10,283

Laporan Tahunan

12 16 82 64 30 106 42 42 96 - - 104 - -

- 594

Rancangan Audit

19 19 96 64 - 106 42 42 96 21 21 - - - - 526

Jumlah 212 212 1,060 636 212 1,060 2,332 1,908 6,996 212 212 1,908 424 212 212 17,808


17

3. SASARAN DAN PENCAPAIAN

Sasaran dan pencapaian kerja CAD bagi tahun 2011 adalah seperti Jadual 10:

Jadual 10 Sasaran Dan Pencapaian Kerja CAD

Bil. Perkara Sasaran

Tahun 2011

Pencapaian

Tahun 2011

1. Penyediaan Rancangan Audit 1 1

2. Pengauditan Pengurusan

Kewangan 139 142

3. Pengauditan Prestasi 8 7

4. Pengauditan Khas/Siasatan 10 27

5. Mesyuarat Ketua Bahagian 50 107

6. Mesyuarat Caw. Audit Dalam 12 12

7. Laporan Tahunan 1 1

8. Ceramah Audit 20 21

9. Bengkel Pengauditan - 1

3.1 Pengauditan Pengurusan Kewangan

Rancangan Audit Tahun 2011 telah menetapkan sebanyak 139 PTJ dilawati bagi

pengauditan pengurusan kewangan yang terdiri daripada 10 PTJ 1, 97 PTJ 2 dan 32 PTJ 3.

Manakala pencapaian sebenar tahun 2011 bagi pengauditan pengurusan kewangan adalah

142 PTJ yang meliputi 10 PTJ 1, 98 PTJ 2 dan 34 PTJ 3.

3.2 Pengauditan Prestasi

Bagi pengauditan prestasi, 8 tajuk kajian audit telah dipersetujui oleh pihak pengurusan.

Bagaimanapun, 7 kajian meliputi lawatan ke 15 PTJ telah berjaya dilaksanakan, manakala 1

kajian telah digugurkan semasa kajian semula SKT pertengahan tahun.


18

3.3 Pengauditan Khas/Siasatan

Cawangan Audit Dalam telah melaksanakan 27 pengauditan khas/siasatan. Pengauditan

dijalankan berdasarkan arahan yang diterima daripada Menteri Kesihatan, Ketua

Setiausaha, Pengurusan Tertinggi, Suruhanjaya Pencegahan Rasuah Malaysia (SPRM) dan

Jabatan Audit Negara. Maklumat lanjut adalah seperti di Jadual 11:

Jadual 11 Pengauditan Khas/Siasatan

Bil. Pusat Tanggungjawab Catatan

1. Hospital Kuala Lumpur Aduan

2. Hospital Pulau Pinang

3. Bahagian Amalan Perubatan

4. Jabatan Kesihatan Negeri Perak Dilantik sebagai Jawatankuasa

Penyiasat

5. Pejabat Kesihatan Daerah Cameron Highlands

6. Malaysian Health Travel Council

7. Hospital Sultanah Zahirah dan Hospital Sultanah

Aminah Dilantik sebagai Jawatankuasa Penyiasat terhadap Laporan Ketua

Audit Negara

8. Hospital Queen Elizabeth

9. Hospital Queen Elizabeth

10. Perak, Selangor dan Johor

11. Hospital Kulim

Jabatan Audit Negara

12. Pejabat Kesihatan Daerah Kinta

13. Pejabat Kesihatan Daerah Sepang

14. Pejabat Kesihatan Daerah Sabak Bernam

15. Hospital Raja Permaisuri Bainun Jabatan Kesihatan Negeri Perak –

dilaksanakan oleh UAD Negeri Perak

16. Pejabat Kesihatan Daerah Kinta

17. Hospital Kudat Jabatan Kesihatan Negeri Sabah

18. Hospital Lahad Datu Jabatan Kesihatan Negeri Sabah–

dilaksanakan oleh UAD Negeri Sabah

19. Pejabat Kesihatan Kawasan Lahad Datu

20. Unit Promosi Kesihatan, Jabatan Kesihatan Negeri Sarawak

Jabatan Kesihatan Negeri Sarawak– dilaksanakan oleh UAD

Negeri Sarawak

21. Pejabat Kesihatan Daerah Rembau Jabatan Kesihatan Negeri Sembilan

22. Hospital Sultanah Bahiyah

SPRM

23. Hospital Kota Tinggi

24. Hospital Selayang

25. Bahagian Keselamatan Dan Kualiti Makanan

26. Hospital Serdang

27. Hospital Sultanah Nur Zahirah


19

3.4 Bengkel Pengauditan Tahun

2011

Pada tahun 2011, CAD telah berjaya

menganjurkan satu bengkel iaitu Bengkel

Pengauditan 2011 pada 2 hingga 5 Oktober

2011 di Hotel Corus Paradise, Negeri

Sembilan yang dihadiri oleh 56 pegawai

Audit. Bengkel ini diadakan bertujuan untuk:

3.4.1 Melengkapkan senarai semakan

tugasan Audit agar dapat digunakan

oleh pegawai Audit dalam

pengauditan bagi memenuhi

tanggungjawab Cawangan Audit

Dalam.

3.4.2 Memantapkan pengetahuan dalam

kaedah pengauditan yang berkesan

supaya pengauditan dapat

dilaksanakan selaras matlamat yang

ditetapkan.

3.4.3 Memberi latihan dan panduan yang

berguna kepada pegawai CAD yang

kebanyakkan terdiri daripada pegawai

baru.


20

Pada keseluruhannya, Cawangan ini telah berjaya melaksanakan program dengan baik seperti

yang dirancang. Kejayaan dalam melaksanakan program ini adalah hasil daripada

peningkatan kemahiran dan percambahan idea serta kerja berpasukan di kalangan anggota.

Kerjasama yang baik daripada pihak pengurusan atasan dan PTJ yang dilawati juga telah

menyumbang ke arah pencapaian tersebut.

BAHAGIAN III:

PENGAUDITAN PENGURUSAN

KEWANGAN


21

BAHAGIAN III : PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN

1. PENDAHULUAN

Pada tahun 2011, pengauditan pengurusan kewangan telah dijalankan terhadap 142 PTJ.

Pemerhatian dan syor audit secara terperinci telah dikemukakan kepada semua PTJ yang dilawati.

Pengauditan pengurusan kewangan bertujuan membantu pihak pengurusan mengenal pasti

kawalan dalaman yang perlu ada dan berfungsi seperti yang diharapkan bagi mengelakkan

kehilangan dan pembaziran wang awam. Pengauditan pengurusan kewangan yang telah

dijalankan meliputi 4 aspek utama iaitu:

Kawalan Pengurusan

Kawalan Terimaan


Kawalan Aset Alih Kerajaan

2. RINGKASAN PENEMUAN AUDIT

Ringkasan penemuan audit dibuat mengikut bilangan kes bagi setiap isu, manakala peratusan

dikira berdasarkan bilangan kes berbanding jumlah PTJ yang dilawati. Bagi tujuan laporan ini,

rujukan PTJ yang telah dilawati bagi tahun 2011 adalah seperti di Jadual 12.

Jadual 12 PTJ Yang Telah Dilawati

Negeri No. PTJ PTJ Yang Dilawati

Ibu Pejabat/

Institusi

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Institut Penyelidikan Sistem Kesihatan, Bangsar

Pejabat Pengarah Institut Penyelidikan Perubatan

Bahagian Perancangan dan Pembangunan

Bahagian Perubatan Tradisional Dan Komplementari

Ibu Pejabat Program Perubatan

Bahagian Kejururawatan

Bahagian Farmasi, Petaling Jaya

Bahagian Perolehan dan Penswastaan

Bahagian Pengurusan Latihan

Biro Pengawalan Farmaseutikal Kebangsaan, Petaling Jaya


22


Johor 11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

Jabatan Kesihatan Negeri Johor

Hospital Pakar Sultanah Fatimah Johor

Hospital Tangkak

Pejabat Kesihatan Muar

Pejabat Kesihatan Batu Pahat

Kolej Kejururawatan Masyarakat Segamat

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kulaijaya

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Pergigian)

Pejabat Kesihatan Kluang

Makmal Kesihatan Awam Johor

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pontian

Hospital Temenggong Seri Maharaja Tun Ibrahim, Kulai

Pejabat Kesihatan Johor Bahru

Hospital Kota Tinggi

Pejabat Kesihatan Pontian

Kedah 26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

Jabatan Kesihatan Negeri Kedah

Kolej Kejururawatan Sungai Petani, Kedah

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Star

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah (Pergigian)

Hospital Kuala Nerang

Hospital Sik

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Muda

Kolej Kejururawatan Alor Star

Pejabat Kesihatan Padang Terap, Kuala Nerang

Pejabat Kesihatan Kulim

Kelantan 36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

Hospital Raja Perempuan Zainab II, Kota Bahru

Hospital Tumpat

Pejabat Kesihatan Daerah Kota Bharu

Hospital Tanah Merah

Pejabat Kesihatan Daerah Machang

Pejabat Kesihatan Daerah Tumpat

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Putih

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Bachok

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jeli

Pejabat Kesihatan Daerah Gua Musang

Negeri Sembilan 46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

Jabatan Kesihatan Negeri Sembilan

Kolej Kejururawatan Masyarakat Port Dickson

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sembilan (Farmasi)

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sembilan (Pergigian)

Pejabat Kesihatan Seremban

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Pilah

Pejabat Kesihatan Daerah Rembau

Pejabat Kesihatan Port Dickson

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jelebu

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Rembau


23


Pahang 56

57

58

59

60

61

62

63

64

65

Jabatan Kesihatan Negeri Pahang

Hospital Tuanku Ampuan Afzan, Kuantan

Pejabat Kesihatan Bentong

Hospital Raub

Hospital Kuala Lipis

Hospital Bentong

Pejabat Kesihatan Kuantan

Pejabat Kesihatan Cameron Highlands

Pejabat Kesihatan Pekan

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Raub

Perak 66

67

68

69

70

71

72

73

74

Jabatan Kesihatan Negeri Perak

Pejabat Kesihatan Daerah Batang Padang, Tapah

Kolej Kejururawatan Ipoh

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Perak Tengah

Hospital Sri Manjung

Hospital Selama

Hospital Teluk Intan

Pejabat Kesihatan Larut Matang Dan Selama, Taiping

Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Perak, Grik

Pulau Pinang 75

76

77

78

79

80

81

82

83

84

Hospital Pulau Pinang

Pejabat Pengarah Kolej Latihan Pergigian Malaysia, Pulau Pinang

Kolej Kejururawatan Bukit Mertajam

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Barat Daya

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang (Farmasi)

Hospital Bukit Mertajam

Hospital Sungai Bakap

Pejabat Kesihatan Seberang Perai Utara, Butterworth

Pejabat Kesihatan Seberang Perai Selatan, Sungai Jawi

Hospital Seberang Jaya

Sarawak 85

86

87

88

89

90

91

92

93

94

95

96

Jabatan Kesihatan Negeri Sarawak

Kolej Sains Kesihatan Bersekutu, Kuching

Pejabat Kesihatan Bahagian Miri

Hospital Serian

Makmal Ubat Dan Stor Bahagian Miri

Makmal Ubat Dan Stor Bahagian Limbang

Hospital Bahagian Limbang

Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Samarahan

Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Sibu

Hospital Baram / Marudi

Kolej Kejururawatan Sibu

Hospital Bahagian Miri

Sabah 97

98

99

100

101

102

Jabatan Kesihatan Negeri Sabah

Pejabat Kesihatan Kawasan Tuaran

Pusat Bekalan Farmasi Negeri/Pejabat TPKN Sabah (Farmasi)

Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Lahad Datu

Pejabat Kesihatan Kawasan Lahad Datu

Hospital Tambunan


24


103

104

105

106

Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Keningau

Hospital Tawau

Pejabat Kesihatan Kawasan Sandakan

Pejabat Kesihatan Kawasan Keningau

Selangor 107

108

109

110

111

112

113

114

115

116

Jabatan Kesihatan Negeri Selangor

Makmal Kesihatan Awam Kebangsaan Sungai Buluh

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Selangor

Pejabat Kesihatan Pelabuhan Klang

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Langat

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Klang

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Selangor

Pejabat Kesihatan Lapangan Terbang Antarabangsa Kuala Lumpur

Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Selangor

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Petaling

Terengganu 117

118

119

120

121

122

123

124

125

126

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu (Pergigian)

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Marang

Pejabat Kesihatan Hulu Terengganu

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Dungun

Hospital Dungun

Pejabat Kesihatan Kemamam

Pejabat Kesihatan Daerah Besut

Pejabat Kesihatan Daerah Dungun

Pejabat Kesihatan Setiu

Hospital Besut

Wilayah Persekutuan

127

128

129

130

131

132

133 134

135

Jabatan Perubatan Am, Hospital Kuala Lumpur

Hospital Putrajaya

Jabatan Pediatrik, Hospital Kuala Lumpur

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan WP Labuan (Pergigian)

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan WP Labuan (Farmasi)

Kolej Juruteknologi Makmal Perubatan WP Kuala Lumpur

Institut Perubatan Respiratori, Hospital Kuala Lumpur

Institut Penyelidikan Tingkahlaku Kesihatan

Pusat Penyelidikan Klinikal, Hospital Kuala Lumpur

Perlis 136

137

Hospital Tuanku Fauziah, Perlis

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Farmasi)

Melaka 138

139

140

141

142

Jabatan Kesihatan Negeri Melaka

Hospital Jasin

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Melaka Tengah

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Pergigian)

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Farmasi)


25

Ringkasan penemuan audit mengikut tahap kawalan pengurusan kewangan sepanjang tahun 2011

adalah seperti di Carta 4 dan Jadual 13. Semua PTJ boleh meneliti ringkasan kepada penemuan

ini dan mengambil tindakan pencegahan dan pembetulan bagi menambah baik kawalan

pengurusan kewangan di PTJ masing-masing agar ianya lebih mantap dan berkesan.

Carta 4

Penemuan Audit Mengikut Kawalan

12.7%

21.8%

42.9%

22.6%

Kawalan Pengurusan Kawalan Terimaan

Kawalan Perbelanjaan Kawalan Aset Alih Kerajaan


26

Jadual 13

Ringkasan Penemuan Audit

Penemuan Audit Jumlah

PTJ % No. PTJ

A. KAWALAN PENGURUSAN

1. Surat Kuasa

(a) Tiada surat kuasa memungut, menulis/

menandatangani/membatalkan resit.

[Arahan Perbendaharaan 62, 69 & 70(a)]

11 7.7 19, 31, 34, 46, 87, 90,

94, 103, 104, 105, 136

(b) Tiada surat kuasa bagi pegawai yang

bertanggungjawab terhadap kunci/nombor kombinasi peti besi/bilik kebal.

[Arahan Perbendaharaan 125]

29 20.4 2, 14, 37, 52, 53, 55,

58, 61, 67, 69, 70, 73, 76, 86, 88, 91, 93, 96,

97, 104, 105, 106, 111, 116, 119, 124,

131, 132, 134

(c) Surat kuasa menandatangani/mengendali Pesanan Kerajaan/Baucar/Waran Pindah

Peruntukan/Panjar Wang Runcit/Cek Panjar/ Panjar Deposit Hospital/ Pegawai

Penyedia, Peraku I dan II tidak

disediakan/dikemaskini.

[Arahan Perbendaharaan 176.1(d), 101, Pekeliling Perbendaharaan Bil. 11/2008 Para 4 dan 11]

24 16.9 13, 14, 48, 26, 34, 50, 51, 55, 61, 77, 93, 91,

98, 101, 102, 105, 110, 111, 114, 116,

121, 122, 124, 141

(d) Surat kuasa mengendalikan Panjar Wang

Runcit/ perlantikan Pegawai Pengangkutan/ Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga/

Jawatankuasa Sebut Harga/Jawatankuasa

Penilaian Teknikal bagi Sebut Harga/ Jawatankuasa Penilaian Harga bagi Sebut

Harga tidak disediakan.

30 21.1 1, 6, 7, 10, 14, 15, 19,

23, 30, 31, 34, 36, 38, 40, 47, 57, 65, 66, 67,

70, 73, 85, 86, 90, 91,

94, 125, 128, 133, 134

(e) Surat kuasa memegang kunci peti sebut

harga tidak dikeluarkan.

[Kawalan Dalaman]

5 3.5 14, 37, 58, 77, 82

(f) Surat Kuasa tidak dikeluarkan kepada

pegawai yang meluluskan/menyediakan

Penyata Perubahan Gaji (Kew.8)/Borang Perubahan Gaji SG-20 (Kew. 320)


24 16.9 12, 16, 18, 24, 33, 34,

37, 50, 53, 58, 61, 62,

67, 73, 74, 75, 77, 90, 91, 93, 94, 96, 130,

132

(g) Pegawai Aset/ Pegawai Penerima Aset

/Pegawai Pemeriksa/Lembaga Pemeriksa Pelupusan tidak dilantik/tiada surat

perlantikan oleh Pegawai Pengawal.

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007]

8 5.6 34, 38, 57, 63, 122,

124, 125, 134


27


PTJ % No. PTJ

2. Carta Organisasi

[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007]

(a) Carta organisasi tidak disediakan/dipamerkan.

4 2.8 66, 73, 86, 111

(b) Carta organisasi tidak dikemaskini/lengkap. 34 23.9 1, 2, 26, 32, 33, 35, 30,

34, 37, 47, 50, 52, 57, 65, 67, 75, 85, 86, 101,

102, 104, 110, 114,

117, 118, 124, 125, 126, 127, 131, 133,

134, 135, 137

(c) Carta organisasi tidak dipamerkan di tempat

yang sesuai dan mudah dilihat.

4 2.8 50, 64, 85, 134

3. Manual Prosedur Kerja (MPK)/Sasaran Kerja Tahunan (SKT)

[Pekeliling Kemajuan Perkhidmatan Awam Bil. 8/1991 dan Pekeliling Perkhidmatan Bil. 4/2002]

(a) Manual Prosedur Kerja (MPK) tidak

disediakan/dikemas kini/lengkap.

26 18.3 14, 21, 26, 47, 50, 57,

62, 67, 71, 83, 88, 89, 90, 91, 95, 98, 101,

102, 105, 106, 119, 130, 131, 132, 133, 135

(b) MPK disediakan mengikut unit. 8 5.6 5, 11, 59, 60, 62, 63,

66, 138

(c) Sasaran Kerja Tahunan (SKT) bagi tahun 2011 lewat/tidak disediakan.

48 33.8 11, 19, 20, 21, 22, 24, 25, 28, 50, 66, 71, 72,

74, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 87, 90,

91, 92, 93, 94, 96, 97, 98, 99, 102, 103, 104,

105, 117, 118, 119,

120, 121, 122, 125, 126, 133, 134, 135, 140

(d) SKT tidak disediakan mengikut format. 4 2.8 59, 61, 63, 65,

(e) Senarai Tugas tidak disahkan oleh Ketua Jabatan dan ditarikhkan.

11 7.7 27, 39, 44, 53, 67, 71, 119, 121, 125, 126, 140

4. Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun (JPKA)


(a) Mesyuarat JPKA tidak dijalankan mengikut

kekerapan yang ditetapkan.

23 16.2 5, 19, 21, 34, 88, 91,

94, 103, 104, 105, 106,

108, 110, 111, 113, 114, 116, 117, 118,

119, 123, 140, 141


28

Penemuan Audit Jumlah PTJ

% No. PTJ

(b) JPKA tidak membincangkan agenda yang

telah ditetapkan.

26 18.3 16, 17, 18, 36, 37, 38,

39, 40, 44, 46, 48, 87, 90, 91, 92, 93, 94, 95,

101, 105, 113, 114, 125, 132, 134, 136

(c) Minit mesyuarat JPKA tidak disediakan. 4 2.8 34, 118, 136, 137

5. Rekod Latihan Kakitangan

[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 6/2005]

(a) Buku Log Latihan tidak diselenggara/tidak

kemas kini.

16 11.3 20, 21, 37, 94, 98, 101,

102, 103, 105, 106, 115, 118, 120, 121,

122, 126

(b) Latihan kurang daripada tujuh hari dalam setahun.

58 40.8 3, 11, 12, 13, 14, 19, 21, 23, 26, 29, 28, 30,

31, 34, 35, 39, 41, 44, 50, 52, 57, 58, 59, 60,

66, 71, 74, 75, 85, 86,

87, 95, 96, 97, 98, 99, 100, 102, 103, 104,

109, 110, 111, 112, 113, 114, 115, 116,

117, 120, 122, 123, 127, 132, 133, 135,

138, 140

(c) Pegawai tidak menghadiri sebarang kursus. 5 3.5 11, 57, 75, 85, 138

6. Tempahan Tiket Kapal Terbang

[Kawalan Dalaman]

(a) Daftar Tempahan Tiket Kapal Terbang tidak diselenggarakan/kemas kini/lengkap.

23 16.2 13, 14, 27, 52, 57, 60, 67, 68, 71, 72, 73, 85,

87, 88, 90, 91, 96, 98,

104, 108, 134, 138, 141

(b) Salinan tiket tidak dibuat/dikepilkan untuk semakan.

8 5.6 26, 52, 94, 95, 96, 98, 101, 124

(c) Waran Perjalanan Udara tidak dicop “TELAH BAYAR”/ditandatangani.

3 2.1 47, 60, 94


29


% No. PTJ

7. Kad Perakam Waktu

[Surat Pekeliling Am Bil. 11/1981 dan 1/2004]

(a) Pegawai Pengawas Kad Perakam Waktu tidak

dilantik /Jadual Bertugas tidak disediakan.

11 7.7 15, 18, 37, 40, 48, 52,

57, 87, 90, 104, 105

(b) Pegawai tidak mengetik kad/masuk lewat/keluar awal /ditulis dengan tangan dan

tidak ada ulasan serta tandatangan pegawai yang diberi kuasa.

86 60.6 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 10, 16, 17, 18, 19, 21, 27,

28, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 38, 40, 41, 42,

43, 44, 45, 46, 37, 47,

48, 49, 50, 52, 53, 56, 62, 66, 69, 70, 71, 72,

73, 74, 75, 79, 77, 81, 83, 86, 87, 88, 89, 91,

95, 98, 99, 100, 102,

104, 105, 106, 107, 108, 109, 113, 114,

117, 118, 119, 120, 121, 127, 129, 132,

133, 134, 135, 136, 137, 138, 139, 140,

142

(c) Laporan Bulanan tidak disediakan/betul/tidak dikemukakan.

21 14.8 9, 34, 37, 39, 40, 47, 48, 50, 52, 56, 70, 71,

74, 86, 98, 99, 100,

117, 118, 119, 136

(d) Kad yang mempunyai lebih daripada 3

catatan merah tidak diberi amaran bertulis/surat tunjuk sebab serta tidak

diambil tindakan ditukar kepada kad

hijau/merah/tatatertib.

21 14.8 1, 9, 19, 15, 36, 39, 46,

47, 54, 56, 72, 73, 77, 81, 89, 91, 102, 106,

107, 127, 136

8. Pinjaman Kenderaan

[Pekeliling Perbendaharaan 8/1993]

(a) Daftar Pinjaman Kenderaan tidak diselenggarakan/lengkap/mengikut format

pekeliling /kemas kini.

36 25.4 1, 2, 13, 14, 17, 19, 21, 23, 26, 31, 37, 38, 40,

41, 48, 53, 70, 75, 77,

78, 82, 83, 85, 86, 88, 89, 91, 95, 96, 105,

114, 141, 131, 133, 135, 137


30


PTJ % No. PTJ

9. Pinjaman Perumahan


(a) Daftar Pinjaman Perumahan tidak

disediakan.

9 6.3 16, 66, 67, 86, 99, 91,

94, 105, 132

(b) Daftar Pinjaman Perumahan tidak

diselenggarakan dengan lengkap mengikut

format pekeliling /kemas kini/dikemukakan.

62 43.7 1, 2, 10, 12, 13, 14, 15,

17, 19, 21, 23, 24, 25,

29, 30, 32, 34, 35, 37, 38, 39, 40, 44, 45, 46,

53, 56, 57, 60, 65, 69, 70, 72, 73, 74, 77, 79,

82, 83, 88, 89, 95, 96,

102, 103, 104, 105, 111, 112, 113, 116,

118, 119, 124, 126, 128, 130, 133, 135,

137, 139, 141

10. Pinjaman Komputer


(a) Daftar Pinjaman Komputer tidak disediakan. 7 4.9 67, 86, 88, 89, 91, 99, 132

(b) Daftar Pinjaman Komputer tidak diselenggarakan dengan lengkap mengikut

format pekeliling /kemas kini.

53 37.3 1, 2, 10, 12, 13, 14, 19, 21, 23, 25, 26, 28, 32,

33, 34, 36, 37, 38, 40,

41, 45, 47, 48, 50, 53, 55, 56, 57, 59, 60, 70,

73, 74, 77, 82, 83, 85, 96, 105, 108, 112, 117,

118, 119, 124, 126,

128, 130, 131, 133, 135, 139, 141

(c) Salinan resit pembelian dan invois pembelian

tidak disimpan dalam fail peribadi pegawai

berkenaan.

14 9.9 10, 22, 28, 32, 39, 46,

98, 105, 107, 108, 128,

130, 139, 141


31


PTJ % No. PTJ

11. Buku Perkhidmatan dan Fail Peribadi

[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007 dan Surat Pekeliling Perkhidmatan Bil. 15/2008]

(a) Buku Perkhidmatan/fail peribadi tidak lengkap/ kemas kini.

33 23.2 13, 21, 29, 31, 36, 37, 46, 48, 49, 52, 55, 56,

64, 67, 68, 69, 73, 75,

90, 91, 94, 97, 107, 111, 112, 117, 118,

119, 120, 121, 133, 139, 141

(b) Tidak diperiksa/disahkan oleh Ketua Jabatan/

pegawai yang diberi kuasa ke atas setiap maklumat yang dicatatkan.

47 33.1 12, 13, 14, 15, 18, 21,

30, 35, 36, 38, 40, 41, 43, 44, 45, 47, 48, 50,

52, 53, 54, 56, 57, 65, 66, 72, 73, 74, 85, 89,

90, 91, 92, 97, 104,

106, 109, 114, 117, 120, 121, 123, 124,

126, 128, 132, 139

(c) Pengesahan maklumat di Buku Perkhidmatan dibuat oleh pegawai sendiri.

8 5.6 31, 32, 60, 63, 65, 66, 69, 126

(d) Maklumat cuti tahunan tidak direkodkan dalam Buku Perkhidmatan.

3 2.1 1, 85, 109

(e) Tiada cop Jabatan bagi setiap kemasukan

dalam Buku Perkhidmatan.

23 16.2 12, 13, 15, 18, 19, 20,

21, 22, 36, 48, 52, 57, 77, 80, 87, 93, 94, 95,

96, 109, 120, 121, 141

12. Rekod/Daftar Cuti

[Perintah-Perintah Am Bab C dan Surat Pekeliling Am Bil. 3/1990]

(a) Rekod Cuti tidak ditandatangan/disahkan

oleh Ketua Pejabat. 7 4.9 41, 52, 109, 115, 120,

121, 122

(b) Borang permohonan cuti rehat tidak diisi

dengan lengkap.

7 4.9 39, 52, 117, 118, 119,

121, 122

(c) Pegawai bercuti tanpa kelulusan. 2 1.4 52, 118

13. Pemeriksaan Mengejut

[Arahan Perbendaharaan 309(a) dan (b)]

(a) Pemeriksaan mengejut tidak dilakukan terhadap kutipan/stok buku hasil/pemungut

kecil/setem/Panjar Wang Runcit.

41 28.9 7, 8, 9, 12, 15, 28, 30, 34, 36, 37, 45, 46, 52,

53, 54, 67, 72, 73, 89,

98, 99, 100, 101, 104, 105, 108, 110, 112,

113, 115, 116, 118, 122, 123, 124, 125,

126, 131, 137, 140, 141


32


% No. PTJ

(b) Pemeriksaan mengejut tidak dijalankan

setiap enam bulan sekali.

30 21.1 14, 16, 28, 44, 45, 53,

64, 71, 73, 75, 86, 94, 96, 98, 100, 102, 103,

104, 105, 111, 115, 116, 118, 119, 120,

122, 132, 136, 137,

140

(c) Daftar Pemeriksaan Mengejut tidak lengkap/

diselenggara. 8 5.6 15, 16, 48, 90, 99, 119,

126, 141

14. Nota Serah Tugas

[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 3 Tahun 2004]

(a) Nota Serah Tugas tidak disediakan bagi

pertukaran pegawai. 8 5.6 12, 14, 19, 22, 53, 57,

91, 105

15. Lain-lain

(a) Borang kebenaran untuk meninggalkan

pejabat dalam waktu bekerja masih belum digunakan.

[Perintah Am Bab G]

2 1.4 53, 54

B. KAWALAN TERIMAAN

1. Pengasingan Tugas

[Arahan Perbendaharaan 70 dan 73]

(a) Tidak ada pengasingan tugas bagi menerima kutipan, menulis resit dan merekod Buku

Tunai (Kew. 248).

9 6.3 22, 28, 30, 31, 32, 64, 86, 94, 96

2. Daftar Borang Hasil/Kaunterfoil (Kew.67)


(a) Daftar Kaunterfoil tidak diselenggarakan. 15 10.6 13, 23, 88, 91, 94, 96,

102, 104, 105, 106, 123, 124, 126, 130,

140

(b) Daftar Kaunterfoil tidak disediakan dengan lengkap/betul/kemas kini.

31 21.8 13, 23, 36, 38, 39, 40, 44, 45, 46, 67, 69, 70,

71, 72, 73, 74, 88, 91, 94, 96, 97, 102, 104,

105, 106, 123, 124,

126, 130, 136, 140

(c) Buku Kupon/Resit/Sijil Kesihatan

Eksport/Jualan Borang Tender tidak direkod dalam Daftar Kaunterfoil.

10 7.0 25, 37, 38, 45, 65, 73,

74, 75, 97, 104

(d) Baki fizikal borang hasil tidak sama dengan

rekod Daftar Kaunterfoil.

2 1.4 25, 63


33


PTJ % No. PTJ

3. Buku Resit Kew.38 Dan Kupon

(a) Notis pemberitahuan meminta resit tidak dipamerkan.

[Arahan Perbendaharaan 61(a)]

36 25.4 12, 13, 15,19, 22, 23, 24, 30, 38, 39, 40, 45,

58, 60, 67, 70, 72, 73, 74, 75, 83, 84, 94, 102,

104, 106, 112, 113,

121, 122, 123, 124, 125, 126, 137, 139

(b) Buku resit/kupon tidak diperiksa dan

diperakui di belakang helaian pertama salinan pejabat sebelum digunakan/tidak ada

bukti pemeriksaan dibuat.


39 27.5 5, 13, 19, 24, 25, 38,

40, 41, 43, 47, 52, 53, 54, 61, 62, 63, 64, 67,

70, 73, 76, 86, 87, 88, 91, 93, 100, 101, 104,

106, 115, 119, 120, 121, 122, 124, 125,

133, 139

(c) Nama penuh pegawai/tarikh diperakui/ tandatangan tidak dicatat semasa perakuan

dibuat di belakang helaian pertama salinan

pejabat kupon/resit.


2 1.4 57, 86

(d) Resit tidak dikeluarkan mengikut siri.

[Arahan Perbendaharaan 66(c)]

7 4.9 17, 23, 61, 87, 93, 105, 123

(e) Resit/kupon disimpan di tempat yang tidak

selamat/kabinet berkunci.


6 4.2 58, 72, 74, 75, 85, 104

(f) Stok resit/kupon disimpan berlebihan/tidak

digunakan.

[Kawalan Dalaman]

6 4.2 56, 57, 68, 75, 34, 121

(g) Butiran/amaun resit dipinda tetapi tidak

dibatalkan.


3 2.1 120, 121, 125

(h) Resit Rasmi tidak dikeluarkan oleh Pemungut

Utama kepada Pemungut Kecil semasa penerimaan wang kutipan.

2 1.4 52, 90

(i) Borang Hasil yang dikeluarkan daripada stok

tidak diperiksa setiap minggu.

[Arahan Perbendaharaan 80(c)]

12 8.5 12, 19, 21, 37, 49, 92,

102, 103, 104, 105, 106, 130

(j) Kupon diperakui bukan di belakang helaian pertama salinan pejabat.

4 2.8 111, 123, 124, 126


34


PTJ % No. PTJ

(k) Resit/Kupon tidak dicatat/dicop tarikh

selepas wang diterima.

[Arahan Perbendaharaan 60(ii)]

4 2.8 67, 70, 76, 126

(l) Resit dibatalkan oleh pegawai yang tidak

diberi kuasa secara bertulis.

3 2.1 51, 100, 101

4. Daftar Mel


(a) Daftar Mel tidak diselenggarakan/lengkap/

disemak.

20 14.1 5, 6, 9, 10, 14, 30, 35,

50, 52, 58, 87, 91, 94,

104, 105, 115, 122, 126, 133, 136

(b) Daftar Mel diselenggarakan oleh pegawai

yang membuat pungutan.

2 1.4 31, 68

5. Penyata Pemungut Dan Serahan Kutipan Ke Bank/Pemungut Utama

(a) Kutipan melebihi RM500 tidak diserahkan

kepada pemungut utama/bank pada hari yang sama.


30 21.1 19, 21, 30, 32, 34, 39,

41, 45, 69, 73, 74, 91, 92, 97, 98, 101, 103,

105, 106, 109, 110, 111, 112, 114, 115,

116, 120, 124, 125,

139

(b) Penyata Pemungut tidak

disemak/ditandatangani sebelum/selepas kutipan dibankkan.

[Arahan Perbendaharaan 80(d)]

26 18.3 9, 15, 19, 21, 24, 28,

30, 32, 39, 40, 97, 104, 107, 106, 110, 111,

112, 115, 116, 117,

118, 122, 124, 125, 126, 142

(c) Slip Wang Masuk /Penyata Pemungut tidak

ditandatangan ringkas oleh Peraku II.

6 4.2 19, 28, 31, 47, 57, 126

(d) Slip bayaran masuk bank tidak ada cetakan

bank.

1 0.7 106

(e) Penyerahan Kutipan Ke Pemungut Utama Dilakukan Oleh Kakitangan Yang Tidak Diberi

Kuasa.

1 0.7 111

6. PTJ Yang Menguruskan Terimaan Melalui eSPKB

[Panduan Pengguna PTJ eSPKB]

(a) Laporan BV 381(Kredit Vot) tidak

disemak/dicetak.

4 2.8 90, 94, 113, 131


35


% No. PTJ

7. Buku Tunai Kecil (Kew.249)

(a) Buku Tunai tidak diselenggara dengan

lengkap.

3 2.1 22, 53, 120

(b) Resit/kupon tidak direkodkan dalam buku tunai (Kew.249) pada hari kutipan.


12 8.5 12, 24, 34, 36, 37, 53, 106, 107, 118, 122,

125, 126

(c) Kutipan hasil tidak direkod dalam buku tunai (Kew. 249).

1 0.7 12

(d) Buku Tunai tidak disemak setiap hari dan

ditandatangani ringkas oleh pegawai yang bertanggungjawab/diberikuasa.

[Arahan Perbendaharaan 80(b)]

29 20.4 14, 15, 22, 25, 28, 30,

32, 33, 34, 38, 40, 41, 44, 50, 51, 53, 63, 86,

97, 102, 103, 104, 106, 118, 119, 121, 124,

126, 137

(e) Buku Tunai (Kew.249) direkod oleh pegawai yang membuat kutipan.


4 2.8 12, 22, 59, 126

(f) Pindaan dalam Buku Tunai (Kew. 249) tidak disahkan oleh Pegawai yang diberi kuasa.


4 2.8 6, 22, 38, 124

8. Buku Tunai Cerakinan (Kew.248)

(a) Nombor dan tarikh Resit Perbendaharaan/Resit Kew.38 tidak/lewat

dicatat ke dalam Buku Tunai Cerakinan

(Kew.248).

[Arahan Perbendaharaan 80(d)]

2 1.4 25, 64

(b) Pindaan dalam Buku Tunai Cerakinan (Kew.248) tidak disahkan dan ditandatangani

ringkas oleh Ketua Pejabat atau pegawai yang

diberi kuasa.

[Arahan Perbendaharaan 147(ii)]

1 0.7 122

(c) Buku Tunai Cerakinan (Kew.248) direkod oleh

pegawai yang menerima kutipan.


4 2.8 21, 22, 24, 59

(d) Buku Tunai Cerakinan (Kew.248)/e-Terimaan

(TK 100) tidak disemak setiap hari oleh pegawai yang bertanggungjawab.


16 11.3 15, 28, 29, 34, 46, 47,

52, 55, 63, 86, 87, 117, 124, 126, 140, 142

(e) Buku Tunai Cerakinan (Kew.248) lewat

dihantar ke Cawangan Hasil, KKM


5 3.5 12, 29, 30, 31, 34


36


% No. PTJ

9. Penyata Penyesuaian Hasil

[Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 2/1986 dan Arahan Perbendaharaan 143(b)]

(a) Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan

dalam tempoh 14 hari dari tarikh Laporan Terperinci Hasil Bulanan (C330) diterima.

23 16.2 19, 21, 26, 28, 29, 30,

31, 32, 34, 47, 52, 66, 71, 83, 86, 102, 103,

104, 106, 113, 114,

115, 140

(b) Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan/

kemas kini dan dihantar ke Jabatan Akauntan

Negara.

16 11.3 14, 33, 51, 55, 65, 66,

79, 88, 102, 104, 110,

112, 115, 124, 126, 140

(c) Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan

dengan betul/tepat.

9 6.3 10, 52, 68, 94, 96, 102,

111, 133, 136

(d) Penyata Penyesuaian Hasil disediakan oleh pegawai yang membuat pungutan/

memasukkan wang ke bank.

[Kawalan Dalaman]

6 4.2 28, 35, 91, 93, 94, 133

(e) Laporan Terperinci Hasil Bulanan (C330) tidak

dicop tarikh terima. 29 20.4

10, 12, 14, 21, 22, 24,

25, 37, 41, 49, 53, 65, 73, 75, 79, 84, 91, 94,

102, 111, 112, 113, 114, 115, 124, 126,

133, 137, 139

10. Penyata Borang Hasil Yang Dikawal (Kew. 68)

[Kawalan Dalaman]

(a) Penyata Borang Hasil Yang Dikawal tidak

ditandatangan timbal oleh Pemungut Utama.

5 3.5 4, 28, 31, 32, 57

(b) Penyata Borang Hasil Yang Dikawal tidak diselenggara oleh Pemungut Kecil.

4 2.8 4, 34, 103, 139

(c) Penyata Borang Hasil Yang Dikawal tidak

disediakan dengan betul/lengkap.

14 9.9 4, 28, 29, 31, 32, 33,

34, 35, 57, 88, 91, 92,

123, 133

11. Daftar Caj Hospital

[Panduan Bagi Kutipan Dan Perakaunan Hasil Hospital Tahun 1993]

(a) Daftar Caj Hospital tidak diselenggara dengan lengkap/kemas kini.

9 6.3 30, 60, 61, 70, 71, 72, 102, 104, 133

(b) Deposit hospital tidak dikutip. 6 4.2 30, 59, 70, 71, 72, 102


37


% No. PTJ

12. Bil Hospital

[Panduan Bagi Kutipan Dan Perakaunan Hasil Hospital Bil (18) dlm KKM 203/19 bertarikh 31.12.1993 dan Surat Pekeliling Bahagian Kewangan, Kementerian Kesihatan Malaysia Bil. 5/2007]

(a) Fail Bil Hospital tidak disediakan/dikemaskini/diasingkan/disimpan

teratur.

3 2.1 59, 96, 139

(b) Surat Peringatan tidak dikeluarkan mengikut jadual.

5 3.5 22, 31, 102, 104, 126

(c) Fail Bil Belum Selesai tidak disemak. 2 1.4 102, 104

(d) Tunggakan daripada syarikat swasta yang gagal dikutip tidak dimaklumkan kepada pihak

KKM selepas 30 hari daripada Surat

Peringatan dikeluarkan untuk KKM mengambil tindakan tuntutan kepada pihak bank yang

memberi jaminan.

1 0.7 88

(e) Bil Hospital (Am 115) tidak digunakan

/bernombor siri.

[Panduan Kutipan dan Pengakaunan Hasil Hospital – (18) dlm. KKM 203/19 bertarikh 31 Disember 1993, perenggan 8.2]

1 0.7 88

13. Penyewaan Ruangan Dalam Premis Kerajaan

[Surat Pekeliling Bahagian Kewangan Bil. 1/1994]

(a) Sewa/deposit tidak dikutip & dibayar kepada Kerajaan berkaitan sewa ATM Machine/ruang

pejabat/vending machine.

4 2.8 37, 47, 71, 72

(b) Caj elektrik/air bagi premis yang disewa/ penggunaan mesin minuman/ATM Machine

tidak/lewat/kurang dikutip.

7 4.9 12, 36, 50, 71, 73, 128, 136

(c) Daftar Kutipan Sewa/Utiliti/Asrama tidak diselenggarakan/lengkap/kemas kini.

8 5.6 35, 39, 57, 59, 67, 68, 88, 139

(d) Perjanjian Sewa ruang pejabat/TASKA/ATM

Machine/vending machine/kantin tidak ditandatangani/disediakan/dikemukakan/

diperbaharui/lewat disediakan.

13 9.2 12, 13, 15, 31, 36, 50,

53, 67, 73, 88, 101, 133, 136

(e) Perjanjian sewa ruangan untuk kantin tidak disediakan dengan lengkap (tidak dimatikan

setem/dinyatakan klausa denda/utiliti).

5 3.5 2, 47, 57, 75, 86

(f) Denda/penalti tidak dikenakan ke atas sewa kantin yang dibayar lewat.

4 2.8 30, 31, 35, 75


38


% No. PTJ

14. Peti Besi

[Arahan Perbendaharaan 125, 126(a), 129A, 132]

(a) Dua kunci peti besi dipegang oleh seorang

pegawai sahaja.

12 8.5 12, 21, 54, 55, 70, 92,

96, 114, 115, 116, 119, 133

(b) Kunci peti besi dan nombor kombinasi tidak

dipegang oleh pegawai yang berbeza.

2 1.4 15, 52

(c) Peti besi hanya mempunyai satu kunci/nombor kombinasi.

4 2.8 13, 14, 97, 104

(d) Peti besi sedia ada/bilik kebal tidak digunakan/ selamat.

4 2.8 2, 67, 72, 97

(e) Nombor kombinasi tidak ditukar setiap enam

bulan dan terdapat pertukaran pegawai.

4 2.8 21, 70, 111, 114

(f) Peti Besi mengandungi wang/barangan lain selain wang awam.

3 2.1 74, 97, 106

(g) Peti besi tidak dapat digunakan. 5 3.5 13, 47, 86, 104, 120

15. Slip Akuan Terima Kira-Kira Diserah Untuk Audit (Kew.253)


(a) Slip Akuan Terima Kira-Kira Diserah Untuk Audit (Kew.253) tidak diperoleh daripada

Bahagian Kewangan KKM/Cawangan Akauntan

Negara.

6 4.2 29, 37, 109, 117, 118, 119

16. Peti Wang Tunai (Cash Box)

[Kawalan Dalaman]

(a) Peti Wang Tunai tidak disediakan untuk kasyer menyimpan kutipan.

7 4.9 21, 66, 69, 70, 73, 74, 75

(b) Peti Wang Tunai tidak berkunci/wang kutipan

tidak disimpan di tempat yang selamat.

8 5.6 13, 36, 52, 74, 102,

103, 136, 137

17. Penyata Akaun Belum Terima

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 7/1986 dan Surat Pekeliling Bahagian Kewangan KKM Bil. 5/2007]

(a) Penyata Akaun Belum Terima (ABT) tidak disediakan 2 kali setahun.

10 7.0 9, 21, 53, 101, 111, 112, 113, 114, 116, 133

(b) Penyata ABT tidak disediakan dengan tepat. 3 2.1 34, 35, 106

(c) Penyata ABT tidak dikemukakan kepada Bahagian Akaun, KKM.

2 1.4 34, 109


39


% No. PTJ

18. Daftar Cek Tak Laku

[Arahan Perbendaharaan 76(b) dan Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 1/1994]

(a) Daftar Cek Tak Laku tidak diselenggarakan. 5 3.5 52, 85, 91, 133, 142

(b) Daftar Cek Tak Laku tidak lengkap/kemas kini. 5 3.5 6, 50, 72, 125, 136

19. Kutipan Hasil Menggunakan Kad Kredit

[Surat Bahagian Akaun KKM Bil. (42)dlm. K.K.Akaun 173/7/4 - Garis Panduan Mengenai Penggunaan Kad Kredit Bagi Menjelaskan Cagaran Dan Bil Hospital]

(a) Daftar Bayaran bagi merekod komisyen kad kredit tidak diselenggara.

1 0.7 61

(b) Logo Kad Kredit tidak dipaparkan di kaunter pendaftaran.

3 2.1 57, 102, 128

(c) Caj komisyen kepada bank terlebih dibayar. 1 0.7 10

(d) Penjenisan kod salah dikenakan bagi caj komisyen kepada bank.

1 0.7 10

(e) Bayaran komisyen kepada bank tidak dicatat

dalam Buku Tunai Cerakinan (Kew. 248).

1 0.7 128

20. Lain-Lain

(a) Keselamatan kutipan hasil di Pemungut Kecil tidak terjamin.

[Arahan Perbendaharaan 126(a) dan 131]

7 4.9 32, 34, 35, 75, 113, 115, 116

(b) Daftar Laporan Perubatan tidak diselenggarakan/lengkap.

[Pekeliling Bahagian Kewangan KKM Bil 3/1988 & Surat Bahagian Kewangan, KKM Bil. (96) dlm KKM- 203/29 bertarikh 11.6.1993]

1 0.7 59

(c) Bayaran Laporan Perubatan kepada Pegawai Perubatan tidak mengikut kadar yang

ditetapkan

1 0.7 104

(d) Garis panduan bagi kutipan tunggakan hasil tidak diwujudkan

1 0.7 9


40


% No. PTJ

C. KAWALAN PERBELANJAAN

1. Peruntukan


(a) Perbelanjaan melebihi peruntukan. 4 2.8 1, 28, 58, 138

(b) Pindah peruntukan tidak disokong dengan Borang Permohonan Pindah Peruntukan/tidak

lengkap.

19 13.4 1, 4, 21, 22, 25, 26, 30, 31, 34, 37, 38, 57, 63,

65, 85, 86, 93, 106, 125

(c) Permohonan pindah peruntukan dibuat tanpa

kelulusan oleh pegawai yang diberi kuasa.

3 2.1 31, 38, 127

(d) Waran Peruntukan tidak dicetak/direkodkan/

difailkan mengikut nombor bersiri dan tarikh

yang diterima.

2 1.4 63, 70

(e) Pindah Peruntukan keluar/masuk di bawah

kod objek yang sama.

9 6.3 1, 2, 5, 11, 28, 29, 30,

85, 138

(f) Waran Peruntukan Asal/Tambahan lewat direkod dalam Buku Vot/sistem.

6 4.2 1, 4, 86, 105, 106, 127

(g) Had dan kuasa pegawai peraku I dan peraku

II waran peruntukan asal tidak selaras dengan kehendak Jadual Kuasa dan Tugas Perwakilan

Kuasa Pegawai Pengawal KKM.

7 4.9 3, 11, 47, 66, 91, 127,

138

(h) Peruntukan tambahan tidak digunakan untuk maksud diluluskan.

3 2.1 1, 4, 85

(i) Penjenisan kod perbelanjaan salah dicaj. 2 1.4 30, 33

2. Laporan Harian Buku Vot (BV381) Dan Penyata Penyesuaian Perbelanjaan Bulanan

[Arahan Perbendaharaan 95, Pekeliling Perbendaharaan Bil. 11/1992 dan Arahan Kerja AK0902, Panduan Pengguna PTJ eSPKB]

(a) Laporan Harian Buku Vot (BV381) tidak ditandatangani oleh Ketua Jabatan/Pegawai

yang diberi kuasa sebagai bukti semakan.

16 11.3 21, 24, 54, 55, 62, 77, 82, 95, 96, 98, 104,

106, 114, 116, 130, 140

(b) Laporan BV381 tidak disediakan/lewat dicetak/disemak setiap hari.

11 7.7 19, 21, 24, 30, 84, 103, 111, 114, 116, 117, 119

(c) Laporan Penyata Penyesuaian (BV500-505)

tidak disedia/dicetak/lengkap/difailkan/

dihantar ke Pejabat Perakaunan.

8 5.6 16, 55, 79, 88, 98, 100,

103, 106


41


% No. PTJ

(d) Laporan Penyata Penyesuaian (BV500-505)

lewat dihantar ke Akauntan Negara melebihi 14 hari.

8 5.6 19, 23, 31, 71, 101, 104,

105, 137

(e) Laporan Penyata Penyesuaian (BV500-505) tidak disemak/diperakui.

7 4.9 50, 51, 54, 71, 99, 133, 134

(f) Laporan Perbelanjaan Bulanan Mengurus/

Pembangunan tidak dicetak/dihantar ke JKN/ Bahagian Akaun setiap bulan.

1 0.7 64

(g) Laporan Terperinci Bulanan (C231) tidak dicop

tarikh terima bagi memastikan Penyata Penyesuaian Perbelanjaan Bulanan disediakan

dalam tempoh 14 hari dari tarikh penerimaan Laporan C231.

31 21.8 6, 17, 24, 25, 28, 30, 33, 34,

47, 49, 50, 54, 64, 65, 73, 74, 77, 79, 83, 84, 94, 95,

96, 98, 99, 102, 103, 131, 132, 133, 141

(h) Laporan Terperinci Bulanan (C231) tidak

diterima daripada Akauntan Negara/

dikemukakan untuk pengauditan/tiada dalam

simpanan pejabat/tidak dicetak dan difailkan.

3 2.1 30, 32, 34

(i) Laporan Terperinci Bulanan (C231) tidak dicetak/difailkan.

5 3.5 51, 52, 55, 104, 106

4. Sebut Harga

[Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2009]

(a) Daftar Pertimbangan dan Keputusan Sebut

Harga tidak diselenggarakan/lengkap/kemas

kini.

[Arahan Perbendaharaan 170.3(c)]

35 24.6 1, 2, 3, 4, 5, 26, 28, 30, 32,

34, 35, 37, 38, 39, 40, 42,

43, 44, 47, 61, 62, 66, 75, 85, 86, 97, 104, 105, 106,

118, 119, 123, 124, 125, 127

(b) Daftar Edaran Sebut Harga tidak

diselenggarakan/lengkap. 21 14.8 4, 5, 10, 17, 23, 37, 47, 53,

58, 72, 75, 98, 102, 104,

105, 106, 118, 121, 122, 125, 133

(c) Fail Sebut Harga tidak lengkap/teratur. 22 15.5 7, 9, 11, 12, 13, 14, 28, 34,

38, 40, 41, 43, 44, 45, 86, 106, 112, 113, 116, 118,

123, 139


42


PTJ % No. PTJ

(d) Kandungan dokumen sebut harga bagi kerja

tidak lengkap/mengikut format yang ditetapkan.

16 11.2 1, 4, 11, 24, 26, 47, 53, 66,

75, 81, 82, 83, 84, 85, 123,

127

(e) Dokumen sebut harga yang diterima tidak

lengkap dengan maklumat seperti pengalaman

dan senarai kerja dalam tangan.

7 4.9 28, 34, 38, 74, 76, 85, 135

(f) Jadual Sebut Harga tidak disediakan/

dikemukakan/lengkap.

[Arahan Perbendaharaan 197.2(c)(iv)]

30 21.1 1, 4, 5, 12, 13, 14, 15, 19,

26, 34, 41, 43, 44, 45, 47, 57, 66, 71, 72, 75, 85, 86,

92, 93, 94, 106, 110, 111,

122, 127

(g) Jadual Sebut Harga tidak ditandatangani oleh

Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga. 4 2.8 12, 35, 47, 63

(h) Borang Sebut Harga (Lampiran Q) tidak ditandatangani ringkas/masa/tarikh buka tidak

dicatatkan oleh Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga.

[Arahan Perbendaharaan 197.2(c)(iv)]

34 23.9 1, 5, 15, 19, 20, 26, 28, 32, 35, 38, 41, 43, 47, 49, 53,

54, 55, 63, 85, 86, 88, 92, 93, 94, 101, 102, 118, 126,

127, 132, 133, 134, 135, 138

(i) Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga tidak menurunkan tandatangan pada muka surat

yang ada harga dan sebarang pindaan dalam

tawaran sebut harga.

21 14.8 2, 3, 5, 12, 13, 14, 22, 23, 25, 38, 47, 52, 85, 86, 98,

99, 121, 127, 133, 134, 135

(j) Lampiran Q tidak diberi nombor siri sebelum

diedarkan.

12 8.5 1, 2, 4, 5, 11, 47, 62, 64, 72,

93, 99, 104

(k) Notis Sebut Harga tidak disediakan/dipamerkan di papan kenyataan awam.

[Arahan Perbendaharaan 170.2(b) dan (d)]

6 4.2 1, 14, 71, 91, 93, 105

(l) Notis Sebut Harga tidak mengandungi maklumat seperti syarat kelayakan penyebut

harga dan bidang/kelas/kepala pendaftaran.

[Arahan Perbendaharaan 170.2(c)]

4 2.8 13, 66, 68, 132

(m) Peti Sebut Harga hanya ada satu kunci

sahaja/tidak selamat/tidak dilabelkan.


12 8.5 5, 14, 21, 47, 73, 86, 96,

106, 113, 115, 127, 132

(n) Anak kunci peti sebut harga tidak dipegang

secara berasingan oleh dua pegawai kanan.


13 9.2 2, 3, 4, 5, 12, 15, 37, 47, 66,

75, 86, 91, 127


43


% No. PTJ

(o) Bekalan/Perkhidmatan/kerja yang dibekalkan

tidak mengikut spesifikasi yang ditetapkan.

36 25.4 9, 10, 16, 22, 25, 36, 37, 39,

42, 46, 56, 64, 66, 68, 69, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 87,

91, 97, 101, 106, 107, 115,

119, 122, 124, 125, 126, 128, 129, 136

(p) Senarai Semakan Sebut Harga tidak disediakan/disemak/ tidak mengikut

format/disahkan oleh Jawatankuasa Pembuka

Sebut Harga.

69 48.6 1, 2, 3, 5, 10, 11, 13, 14, 15, 19, 20, 22, 23, 24, 26, 28,

31, 32, 34, 35, 37, 38, 40,

41, 44, 45, 47, 52, 53, 57, 58, 59, 60, 63, 64, 66, 68,

71, 72, 74, 75, 79, 77, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 88,

91, 92, 93, 94, 96, 98, 99,

101, 102, 105, 107, 121, 122, 123, 124, 127, 132, 139

(q) Keputusan muktamad pemilihan sebut harga tidak dipamerkan/lengkap.

[Perenggan 12.4, SPP 5/2009]

19 13.4 4, 5, 13, 14, 15, 47, 58, 59, 71, 75, 88, 101, 102, 104,

105, 106, 122, 127, 139

(r) Asas penilaian sebut harga tidak dinyatakan dengan jelas dalam keputusan Jawatankuasa

Sebut Harga.

12 8.5 10, 38 ,40 ,41, 44, 45 ,68, 71 ,72, 74, 107, 127

(s) Kertas taklimat sebut harga tidak disediakan/ lengkap.

47 33.1 1, 2, 3, 4, 5, 10, 19, 24, 26, 28, 32, 35, 38, 40, 41, 45,

48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 57, 58, 59, 60, 62, 63,

64, 66, 75, 85, 87, 88, 91,

92, 93, 94, 106, 110, 111, 123, 126, 127, 135

(t) Penolakan tawaran terendah tidak dinyatakan

dalam keputusan sebut harga.

[Arahan Perbendaharaan 170.3(a)]

7 4.9 10, 63, 66, 97, 98, 101, 126

(u) Tempoh siap kerja tidak dipatuhi dan lanjutan

masa yang dibuat tanpa kebenaran daripada Pegawai Inden.

5 3.5 9, 38, 46, 56, 76

(v) Perubahan kerja tidak mendapat kelulusan Jawatankuasa Sebut Harga.

10 7.0 10, 13, 54, 63, 76, 91, 97, 113, 126, 128

(w) Harga bagi setiap butiran bekalan dan kerja

tidak dinyatakan oleh pembekal dalam spesifikasi.

3 2.1 25, 38, 42


44


PTJ % No. PTJ

(x) Jawatankuasa Penilaian bagi sebut harga

bekalan/perkhidmatan/kerja tidak diwujudkan.

24 16.9 1, 2, 10, 19, 22, 24, 34, 38,

42, 59, 71,72, 75, 81, 82,

83, 85, 91, 93, 101, 124, 125, 126, 136

(y) Minit Mesyuarat Jawatankuasa Penilaian Tidak

Disediakan/ Difailkan/Tidak Ditandatangani Oleh AJK

13 9.1 4, 10, 26, 30, 41, 45, 47, 64,

66, 85, 86, 122, 127

(z) Laporan Jawatankuasa Penilaian tidak disediakan/lengkap/ komprehensif.

5 3.5 15, 20, 22, 47, 133

(aa) Perlantikan Ahli Jawatankuasa Penilaian tidak

mencukupi.

2 1.4 26, 85

(ab) Sebut harga kerja tidak dinilai oleh Jawatankuasa Penilaian yang dilantik.

2 1.4 10, 63

(ac) Ahli Jawatankuasa Sebut Harga juga menganggotai Jawatankuasa Penilaian.

[Perenggan 10.1(g), SPP 5/2009]

1 0.7 42

(ad) Jawatankuasa Sebut Harga (Kerja) tidak dianggotai oleh pegawai teknikal.

7 4.9 28, 32, 47, 77, 80, 98, 126

(ae) Peti tawaran sebut harga tidak dibuka secepat

mungkin selepas tawaran sebut harga ditutup/ tidak dilakri.

[Arahan Perbendaharaan 197.2(b) dan perenggan 5.2(a) SPP 5/2009]

9 6.3 2, 4, 5, 11, 14, 15, 30, 34,

47

(af) Butiran spesifikasi dan harga tidak dinyatakan

secara terperinci bagi setiap kerja tambahan.

[Lampiran A2, perenggan 7.1, SPP 5/2009]

11 7.7 7, 9, 10, 36, 40, 41, 46, 66,

75, 97, 122

(ag) Perolehan kerja melebihi RM20,000 tidak dibuat

melalui kaedah sebut harga.

[Arahan Perbendaharaan 180.2 (c) dan Perenggan 3.2, SPP 5/2009]

3 2.1 32, 105, 108

(ah) Kerja tidak dilindungi dengan Insuran Liabiliti Awam dan Insuran Kerja.

2 1.4 56, 76

(ai) Anggaran harga jabatan tidak disediakan/ tidak

dimasukkan ke dalam peti tawaran sebelum tarikh tutup sebut harga.

10 7.0 1, 2, 3, 4, 47, 66, 75, 85, 86,

127

(aj) Surat Setuju Terima tidak dilengkapkan. 3 2.1 34, 35, 76

(ak) Kesilapan jumlah harga tawaran dalam dokumen sebut harga.

2 1.4 30, 32


45


PTJ % No. PTJ

(al) Syarat kelayakan perolehan kerja melebihi

RM200,000 hingga RM500,00 tidak dipatuhi.

1 0.7 9

(am) Bon pelaksanaan/wang jaminan dimasukkan dalam spesifikasi sebagai kerja awalan.

1 0.7 46

(an) Bon pelaksanaan tidak dikenakan bagi

perolehan bernilai melebihi RM200,000. 1 0.7 136

(ao) Denda penalti bagi kelewatan menyiapkan kerja tidak dikutip.

1 0.7 56

(ap) Sijil Pengesahan Kerja Siap tidak dikeluarkan. 2 1.4 56, 76

5. Perolehan

(a) Pembelian dipecahkecilkan bagi mengelak

proses sebut harga.

[Perenggan 3, SPP 5/2009]

6 4.2 32, 45, 56, 76, 105, 124

(b) Kajian pasaran perolehan pembelian terus tidak

dibuat.

7 4.9 4, 47, 56, 76, 108, 116, 133

(c) Rekod pembelian terus tidak diselenggarakan/ kemas kini dan dikemukakan kepada Pegawai

Pengawal/disalinkan ke Cawangan Audit Dalam.

[Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 12/2007]

20 14.0 5, 12, 13, 14, 18, 39, 42, 43, 51, 52, 68, 88, 95, 98, 99,

104, 111, 112, 113, 140

(d) Harga perolehan kerja tidak munasabah. 2 1.4 86, 133

6. Pesanan Kerajaan

[Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 12/1971 dan Panduan Pengguna eSPKB]

(a) Ruangan Pesanan Kerajaan tidak diisi dengan

lengkap/ditandatangani oleh Peraku II/ pembekal/pegawai penerima barang.

46 32.2 9, 21, 22, 23, 28, 32, 36, 41,

44, 45, 56, 66, 67, 68, 69, 70, 72, 73, 74, 88, 89, 90,

91, 93, 94, 97, 103, 106,

108, 110, 112, 114, 115, 116, 118, 119, 120, 121,

122, 123, 124, 125, 126, 130, 131, 133

(b) Pesanan Kerajaan dikeluarkan selepas perkhidmatan/bekalan diterima/lewat

diperakukan.

26 18.2 7, 8, 9, 18, 19, 22, 24, 36, 45, 46, 56, 65, 66, 68, 72,

75, 76, 86, 97, 103, 107, 108, 109, 129, 136, 138

(c) Pesanan Kerajaan diluluskan oleh pegawai

melebihi had kuasa dibenarkan.

1 0.7 89


46


PTJ % No. PTJ

(d) Ruangan perakuan mutu bekalan di Pesanan Kerajaan lewat/tidak diperaku oleh pembekal.

7 4.9 6, 18, 87, 90, 91, 107, 108

(e) Perakuan Pesanan Kerajaan dibuat sebelum

barang diterima.

1 0.7 117

(f) Pesanan Kerajaan ditandatangan oleh pegawai yang lain daripada pegawai pelulus dalam

sistem ePerolehan.

1 0.7 133

(g) Perakuan di Pesanan Kerajaan tidak dibuat tetapi telah dibayar.

1 0.7 45

(h) Pesanan Kerajaan tidak dikeluarkan bagi permohonan bekalan/perkhidmatan (invois

tanpa Pesanan Kerajaan).

1 0.7 46

(i) Perakuan siap kerja jabatan di Pesanan

Kerajaan bukan diperaku oleh Ketua Jabatan/pegawai yang diberi kuasa.

1 0.7 68

7. Daftar Bil

[Arahan Perbendaharaan 103 dan Panduan Pengguna eSPKB]

(a) Daftar Bil tidak diperiksa sebulan sekali oleh Ketua Jabatan.

11 7.7 21, 51, 54, 55, 63, 90, 100, 102, 114, 116, 117

(b) Bil/invois tidak dicatat tarikh/dipinda. 2 1.4 7, 99

(c) Bil/invois tidak dicop tarikh terima/tidak dicop mengikut tarikh terima sebenar/tidak

didaftarkan tarikh terima sebenar.

37 25.9 1, 5, 6, 9, 12, 17, 33, 35, 45, 46, 52, 54, 55, 56, 58, 63,

66, 68, 71, 73, 74, 85, 86,

89, 91, 95, 97, 101, 103, 104, 105, 112, 123, 126,

131, 136, 138

(d) Bil lewat dibayar. 15 10.5 1, 7, 8, 9, 11, 17, 28, 75, 88, 98, 101, 103, 111, 128, 129

(e) Daftar Bil eSPKB (BV 340) tidak/lewat dicetak/ tidak ditandatangani.

18 12.6 14, 21, 24, 30, 33, 37, 51, 52, 54, 55, 95, 100, 103,

106, 111, 114, 116, 133

(f) Tarikh terima bil yang dikunci masuk tidak sama dengan tarikh terima bil.

3 2.1 54, 55, 105

(g) Laporan Kelewatan Bayaran Bil (BV341/BV342)

tidak dicetak/lengkap/kemas kini/ditandatangan oleh Ketua Jabatan/dikemukakan kepada JKN.

1 0.7 24


47


PTJ % No. PTJ

8. Penggunaan Dan Pembayaran Utiliti (Air, Elektrik, Telefon & Lain-Lain)

[Surat Pekeliling Perakaunan KKM Bil. 3/1981 dan Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007]

(a) Daftar Khas Utiliti tidak disediakan/diselenggarakan.

21 14.7 12, 17, 19, 21, 41, 48, 67, 79, 83, 87, 90, 91, 96, 98,

106, 130, 132, 133, 134,

135, 141

(b) Daftar Khas Utiliti tidak diisi dengan lengkap/

kemas kini/diperiksa setiap bulan.

15 10.5 20, 23, 24, 25, 54, 55, 68,

70, 88, 93, 103, 104, 105, 112, 120

(c) Bil asal tidak disemak dengan Laporan

Terperinci Pukal.

14 9.8 9, 12, 14, 21, 23, 48, 52, 53,

54, 68, 95, 98, 103, 106

(d) Pemantauan terhadap penggunaan utiliti air di kuarters tidak memuaskan.

1 0.7 74

9. Panjar Wang Runcit


(a) Surat kelulusan Panjar Wang Runcit tidak ada

dalam simpanan Pejabat/tidak dikemukakan.

10 7.0 30, 73, 74, 98, 99, 102, 104,

105, 119, 133

(b) Perbelanjaan panjar wang runcit lewat direkod dalam Buku Tunai Panjar (Kew.249A).

2 1.4 12, 51

(c) Rekupan panjar wang runcit tidak dibuat dengan kerap/lewat dibuat.

11 7.7 13, 24, 26, 28, 29, 30, 33, 35, 77, 86, 138

(d) Buku Tunai Panjar Wang Runcit tidak

diselenggarakan dengan betul/kemas kini.

3 2.1 55, 140, 141

(e) Sijil Pengambilalihan Panjar Wang Runcit tidak disediakan/kemas kini.

16 11.2 1, 4, 5, 8, 18, 19, 47, 52, 55, 56, 85, 88, 107, 133, 134,

139

(f) Resit bayaran/dokumen sokongan tidak dicop

tarikh terima/cop “Telah Dibayar” dan tidak

disahkan oleh pegawai diberi kuasa.

3 2.1 19, 34, 91

(g) Baucar kecil (Kew.50) tidak dicatat nombor/vot

peruntukan.

4 2.8 19, 22, 86, 102

(h) Baucar kecil (Kew. 50) tidak disediakan dengan lengkap/difailkan.

10 7.0 4, 5, 19, 47, 56, 66, 86, 92, 99, 127

(i) Kelulusan menggunakan panjar wang runcit

tidak diperolehi daripada Ketua Jabatan.

1 0.7 51

(j) Baucar kecil tidak dikembarkan dengan

dokumen sokongan yang lengkap/bil/invois

asal.

2 1.4 55, 74


48


PTJ % No. PTJ

(k) Pegawai yang menuntut dan penerima wang

adalah orang yang berbeza.

2 1.4 50, 55

(l) Wang tunai dalam tangan kurang/berbeza daripada sepatutnya.

4 2.8 14, 73, 88, 119

(m) Sijil Perakuan Panjar Wang Runcit tidak

disediakan dengan tepat.

2 1.4 50, 54

(n) Tuntutan melalui panjar wang runcit lewat

dibayar.

1 0.7 55

(o) Perbelanjaan panjar wang runcit tidak dijeniskan mengikut kod.

1 0.7 102

(p) Perbelanjaan yang dibuat tidak mengikut

maksud/tujuan peruntukan diluluskan.

2 1.4 7, 129

10. Baucar Bayaran

[Arahan Perbendaharaan 99 - 102 dan Panduan Pengguna PTJ eSPKB]

(a) Baucar bayaran tidak dicetak/difailkan/disimpan dengan teratur/mengikut nombor siri.

8 5.6 9, 12, 14, 31, 56, 85, 97, 104

(b) Baucar bayaran/dokumen sokongan baucar

bayaran tidak lengkap/tidak dicop “TELAH BAYAR”.

57 39.9 6, 10, 14, 18, 21, 29, 33, 34,

36, 37, 38, 39, 40, 41, 43, 44, 45, 46, 48, 49, 50, 52,

54, 55, 56, 66, 67, 68, 69,

74, 76, 77, 86, 89, 90, 91, 93, 97, 99, 104, 105, 107,

108, 110, 111, 112, 117, 118, 119, 120, 121, 118,

122, 123, 126, 124, 125

(c) Maklumat pada baucar bayaran tidak diisi dengan lengkap.

[Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 1 Tahun 2008]

10 7.0 6, 38, 55, 97, 103, 107, 114, 115, 118, 125

(d) Perbezaan maklumat pada baucar bayaran dan

dokumen sokongan.

4 2.8 20, 55, 92, 106

(e) Kesilapan caj kod perbelanjaan.

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2004].

14 9.8 17, 37, 39, 40, 45, 49, 67, 72, 73, 74, 76, 108, 118, 136

(f) Baucar bayaran/dokumen sokongan tidak

disimpan dengan selamat.

15 10.5 2, 3, 12, 22, 30, 32, 35, 59,

66, 85, 86, 87, 94, 119, 133

(g) Bayaran dilakukan sebelum

bekalan/perkhidmatan diterima.

7 4.9 84, 87, 101, 102, 104, 106,

133


49


PTJ % No. PTJ

(h) Bayaran dibuat sebelum testing & commissioning (T & C) dilakukan.

2 1.4 56, 76

(i) Dokumen sokongan tidak dicop “Disahkan Betul” dan salinan tidak dicop “Salinan Diakui

Sah” oleh Ketua Jabatan/pegawai yang diberi

kuasa untuk tujuan bayaran.

12 8.4 18, 20, 41, 49, 50, 51, 118, 122, 123, 124, 125, 126

(j) Tuntutan perjalanan dan elaun lebih masa

lewat dikemukakan melebihi 10 haribulan bulan berikutnya.

3 2.1 6, 9, 92

(k) Tuntutan perjalanan terlebih bayar/tidak

dibayar dengan betul.

14 9.8 6, 29, 30, 33, 37, 68, 76, 77,

83, 91, 106, 108, 120, 124

(l) Tuntutan tambang mengunjungi wilayah asal terlebih dibayar.

1 0.7 52

(m) Tuntutan lojing tidak menyatakan alamat penginapan.

3 2.1 87, 88, 91

(n) Elaun harian/elaun makan/lebih masa tidak

dibayar dengan betul.

2 1.4 29, 106

(o) Bayaran elaun lebih masa disokong dengan kad perakam waktu yang tidak diketik.

1 0.7 88

(p) Borang tuntutan perjalanan/dokumen sokongan tidak lengkap.

5 3.5 6, 31, 35, 76, 92

(q) Bil asal pukal tidak dicop “TELAH DIBAYAR”. 9 6.3 8, 9, 21, 23, 36, 46, 87, 90,

91

(r) Nama pegawai kerajaan ditunjukkan sebagai penerima bayaran di baucar.


2 1.4 92, 93

(s) Tuntutan perjalanan dibuat melebihi sekali

dalam bulan yang sama.

[Arahan Perbendaharaan 100 (b) dan (c)]

6 4.2 8, 76, 92, 93, 99, 108

(t) Tuntutan balik bil telefon bimbit tidak dibayar

menggunakan baucar bayaran.

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 4 Tahun 2009]

2 1.4 93, 96

(u) Tuntutan balik bil telefon bimbit terlebih

dibayar.

1 0.7 93

(v) Tuntutan tambang teksi dituntut oleh setiap pegawai dari dan ke destinasi yang sama.

1 0.7 6

(w) Tuntutan Bayaran Insentif Kerja Selepas Waktu

Pejabat (BIKSWP) oleh 2 pegawai kesihatan pada hari yang sama.

1 0.7 41


50


PTJ % No. PTJ

(x) Tuntuan elaun ceramah terlebih/terkurang

dibayar.

2 1.4 46, 108

(y) Pembelian tidak berhemah. 2 1.4 46, 97

(z) Perbezaan antara bil/invois pukal dengan

Laporan BP21. 1 0.7 46

(aa) Tuntutan perjalanan tidak disahkan oleh Ketua Jabatan.

1 0.7 68

(ab) Wang Jaminan Pelaksanaan diguna pakai bagi

perolehan bekalan melebihi RM200,000.

1 0.7 56

(ac) Barangan belum diterima tetapi telah dibayar.

1 0.7 56

(ad) Kerja dibayar tidak berdasarkan pengesahan kerja siap.

1 0.7 97

(ae) Perbelanjaan makan dan minum bagi pegawai

yang menjalankan kerja lebih masa. 1 0.7 128

11. Pengurusan Deposit

[Panduan Kutipan & Perakaunan Hasil Hospital Bil. (18) dlm KKM 203/19 bertarikh 31.12.1993 dan Pekeliling Bahagian Akaun Bil. 2/1997]

(a) Daftar Akaun Deposit tidak diselenggarakan/

kemas kini. 2 1.4 88, 102

(b) Penyesuaian/pelarasan deposit tidak disediakan/zerorised.

3 2.1 30, 104, 126

(c) Senarai Baki Pendeposit (SBP) tidak disediakan

pada setiap suku tahun.

2 1.4 104, 126

(d) Sijil Perakuan Panjar Khas tidak disediakan

setiap bulan.

1 0.7 104

12. Gaji & Elaun

(a) Pegawai yang mempunyai gaji bersih kurang

40%.

[Surat Pekeliling KSU Bil. 2/2007]

48 33.6 2, 11, 12, 13, 14, 17, 19, 24,

26, 32, 33, 37, 38, 39, 40, 42, 47, 50, 56, 66, 76, 77,

80, 81, 82, 83, 84, 86, 87,

88, 89, 91, 92, 93, 109, 110, 112, 113, 114, 115, 117,

119, 121, 122, 124, 125, 126, 138


51


PTJ % No. PTJ

(b) Pembayaran elaun-elaun:

(i) Bayaran Insentif Wilayah

terkurang/terlebih bayar.

1 0.7 66

(ii) Elaun memangku terkurang/terlebih

bayar.

4 2.8 28, 38, 79, 84

(iii) Kesilapan Bayaran Imbuhan Tetap Perumahan (ITP), Bayaran Perumahan

Khas (BPK) dan Bayaran Sara Hidup

(COLA) kepada anggota yang menduduki kuarters.

3 2.1 9, 68, 88

(iv) Elaun tanggung kerja terlebih bayar. 1 0.7 31

(v) Bayaran Insentif Tugas Kewangan (BITK) dibayar kepada pegawai yang tidak

menjalankan tugas kewangan sepenuh masa.

2 1.4 94, 135

(c) Surat arahan tugas lebih masa tidak dikeluarkan

kepada pegawai.

1 0.7 114

(d) Borang Sistem Gaji Berkomputer (SG20) tidak

disemak.

3 2.1 103, 104, 108

(e) Dokumen sokongan SG20 tidak lengkap. 2 1.4 54, 55

(f) Lembaran gaji tidak disemak. 3 2.1 53, 54, 55

(g) Gaji terlebih/terkurang bayar. 3 2.4 66, 94, 130

(h) Tindakan tidak/lewat diambil bagi mendapat

balik sebarang jumlah yang terlebih bayar kepada pegawai.

5 3.5 15, 55, 106, 119, 121

(i) Tuntutan lebih masa tidak dikira dengan tepat.

[Perintah Am Bab dan Surat Pekeliling Kewangan KKM Bil. 1/2008]

1 0.7 141

(j) Pembayaran perubahan gaji dibuat 2 kali pada

tahun yang sama.

1 0.7 53

(k) Bayaran balik emolumen terlebih diterima

daripada pegawai.

1 0.7 33

(l) Perkiraan gaji akhir bagi pegawai yang bersara tidak tepat.

1 0.7 50


52


PTJ % No. PTJ

(m) Pergerakan gaji lewat dibayar.

[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 4/2002, Perenggan 49]

1 0.7 53

(n) Tindakan lewat diambil bagi memberhentikan/

memasukkan gaji pegawai yang bertukar.

Lewat memberhentikan/memasukkan gaji pegawai dalam payroll.

[Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 3/2004]

AP 104(a) & Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 3/2004]

4 2.8 54, 55, 67, 70

(o) Perbezaan tarikh lahir pada pada lembaran gaji dan kad pengenalan.

3 2.1 104, 105, 106

(p) Arahan Potongan Gaji tidak dilakukan. 1 0.7 110

(q) Bayaran Lebih Masa tidak selaras dengan waktu bekerja lebih masa/tidak munasabah.

1 0.7 68

(r) Bayaran Perumahan Khas terlebih dibayar. 1 0.7 76

13. Lain-lain

(a) Pegawai yang telah bertukar masih boleh

membuat capaian eSPKB.

1 0.7 114

(b) Tugas Perakuan II baucar bayaran dilakukan ketika pegawai sedang bercuti.

1 0.7 114

D. KAWALAN ASET

1. Pengurusan Aset


(a) Unit Pengurusan Aset tidak diwujudkan. 4 2.8 16, 37, 51, 127

2. Jawatankuasa Pengurusan Aset Alih Kerajaan (JKPAK)


(a) JKPAK belum ditubuhkan. 1 0.7 4

(b) Mesyuarat JKPAK tidak dilaksanakan. 7 4.9 19, 21, 88, 114, 117, 119,

122


53


PTJ % No. PTJ

(c) JKPAK tidak membincangkan perkara/agenda

seperti yang ditetapkan dalam Pekeliling.

11 7.7 17, 38, 39, 40, 41, 44, 105,

121, 123, 132, 133

(d) Hasil mesyuarat JKPAK tidak dilaporkan kepada Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan

Akaun (JPKA).

6 4.2 18, 48, 90, 95, 120, 125

(e) JKPAK tidak bermesyuarat mengikut kekerapan

3 bulan sekali.

27 19.0 2, 5, 6, 19, 22, 30, 34, 37, 38, 40, 86, 88, 93, 102, 103,

104, 105, 106, 113, 116, 118, 123, 124, 139, 140,

141, 142

(f) Minit mesyuarat JKPAK tidak disediakan/ dikemukakan.

18 12.7 15, 18, 34, 35, 41, 62, 64, 79, 88, 101, 105, 113, 116,

118, 119, 140, 141, 142

(g) Setiausaha tetap JKPAK bukan Pegawai Aset. 2 1.4 12, 18

(h) Mesyuarat JKPAK dipengerusikan oleh Pegawai

Aset.

2 1.4 21, 114

3. Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/KEW.PA-3)

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]

(a) Pengesahan penerimaan/pendaftaran aset tidak

dicop pada dokumen punca pembelian aset.

95 66.9 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 12, 14,

15, 16, 18, 19, 20, 21, 22, 24, 25, 26, 28, 29, 31, 33,

35, 36, 38, 39, 40, 41, 42, 44, 45, 46, 47, 48, 50, 51,

52, 53, 55, 58, 59, 62, 64,

66, 70, 71, 74, 75, 77, 78, 79, 82, 83, 84, 85, 86, 87,

88, 89, 90, 91, 92, 94, 96, 98, 99, 101, 102, 103, 104,

108, 112, 117, 118, 119, 120, 121, 123, 124, 125,

126, 127, 128, 129, 131,

132, 133, 134, 135, 139, 140, 141, 142

(b) Maklumat pembelian tidak direkodkan dalam

Daftar Harta Modal/Daftar Inventori dalam masa 14 hari dari tarikh penerimaan.

[Arahan Perbendaharaan 177.1(b)]

23 16.2 12, 13, 22, 26, 36, 37, 51,

53, 63, 75, 86, 87, 91, 92, 93, 99, 102, 108, 116, 127,

136, 139, 140


54


PTJ % No. PTJ

(c) Daftar Harta Modal KEW. PA-2 tidak

disediakan/lengkap/dikemaskini/dicetak/

ditandatangani/dikemukakan.

97 68.3 1, 2, 3, 5, 7, 8, 9, 11, 12, 13,

14, 15, 16, 17, 18, 19, 23,

25, 26, 28, 30, 31, 33, 34, 35, 36, 38, 39, 40, 41, 45,

46, 47, 48, 50, 51, 52, 53, 55, 56, 58, 59, 62, 64, 65,

66, 67, 68, 70, 72, 73, 75,

77, 80, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 88, 91, 92, 94, 95, 96,

97, 98, 101, 102, 104, 105, 106, 107, 110, 111, 112,

113, 114, 115, 116, 119, 120, 122, 123, 124, 125,

126, 129, 132, 133, 134,

136, 138, 139, 140, 142

(d) Daftar Inventori KEW. PA-3 tidak

disediakan/lengkap/dikemaskini/dicetak/

ditandatangani/dikemukakan.

64 45.1 1, 2, 3, 5, 11, 13, 14, 15, 16,

18, 19, 23, 25, 26, 28, 29,

30, 31, 33, 34, 35, 47, 48, 50, 51, 52, 53, 55, 58, 59,

62, 64, 65, 66, 77, 80, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 88, 89,

94, 96, 98, 101, 110, 111, 112, 113, 115, 116, 119,

120, 122, 123, 124, 126,

132, 134, 138, 139

(e) Aset yang diterima belum didaftarkan. 19 13.4 3, 6, 5, 45, 49, 53, 56, 74,

76, 97, 98, 101, 107, 112,

118, 122, 126, 128, 138

(f) Harta Modal/Inventori tidak dikategorikan

dengan betul.

28 19.7 2, 3, 4, 6, 11, 31, 34, 40, 45,

48, 50, 53, 56, 67, 68, 74, 75, 76, 97, 101, 104, 107,

118, 119, 122, 126, 128, 132

(g) Daftar Harta Modal/Inventori tidak ditandatangani oleh Ketua Jabatan.

12 8.5 2, 5, 11, 34, 30, 66, 75, 88, 112, 115, 121, 127

(h) Nombor siri pendaftaran aset tidak mengikut

format ditetapkan.

6 4.2 1, 66, 85, 122, 126, 127

(i) Daftar Harta Modal/Inventori yang berlainan mempunyai nombor siri pendaftaran yang

sama.

2 1.4 88, 126

(j) Daftar Harta Modal tiada dalam simpanan

pejabat.

1 0.7 126


55


PTJ % No. PTJ

4. Senarai Harta Modal(KEW.PA-4) dan Senarai Inventori (KEW.PA-5)


(a) Senarai Harta Modal (KEW.PA-4) tidak diselenggarakan/dikemaskinikan/lengkap/tepat.

16 11.3 38, 50, 64, 66, 70, 71, 72, 88, 90, 97, 98, 120, 122,

126, 129, 133

(b) Senarai Inventori (KEW.PA-5) tidak diselenggarakan/dikemaskinikan/lengkap.

20 14.1 17, 26, 30, 38, 46, 50, 64, 66, 70, 71, 88, 89, 95, 97,

98, 99, 122, 126, 129, 133

(c) Senarai Harta Modal (KEW.PA-4)/Senarai Inventori (KEW.PA-5) tidak direkodkan

mengikut nombor siri pendaftaran/tahun perolehan.

2 1.4 75, 127

5. Daftar Pergerakan Harta Modal Dan Inventori (KEW.PA-6)


(a) Daftar Pergerakan Harta Modal dan Inventori

(KEW.PA-6) tidak diselenggarakan.

7 4.9 1, 37, 74, 87, 91, 119, 121

(b) KEW.PA-6 tidak lengkap/kemas kini/tepat/ mengikut format.

13 9.2 9, 19, 24, 43, 48, 50, 66, 70, 72, 88, 89, 103, 104

6. Pelabelan Aset


(a) Harta Modal/Inventori tidak dilabelkan Hak Milik

Kerajaan.

93 65.5 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10,

11, 12, 13, 14, 15, 17, 18,

19, 20, 22, 23, 24, 26, 27, 30, 31, 36, 37, 38, 39, 40,

41, 42, 43, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 56, 58, 59,

62, 66, 67, 68, 70, 72, 75,

81, 85, 86, 87, 88, 90, 91, 92, 95, 96, 98, 100, 101,

102, 103, 104, 105, 106, 107, 110, 111, 112, 113,

114, 115, 118, 119, 120,

121, 122, 123, 125, 126, 127, 129, 132, 133, 138,

139, 140, 141

(b) Harta Modal/Inventori tidak dilabel nombor siri

pendaftaran yang betul/lengkap.

4 2.8 36, 38, 46, 76

(c) Nombor siri pendaftaran pada aset dan daftar berbeza.

2 1.4 15, 106


56


% No. PTJ

(d) Nombor siri pendaftaran tidak dilabelkan. 91 64.1 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10,

11, 12, 13, 14, 17, 18, 19, 20, 22, 23, 24, 26, 27, 30,

31, 36, 37, 38, 39, 40, 41,

42, 43, 47, 48, 50, 51, 52, 53, 54, 56, 58, 59, 62, 66,

67, 68, 69, 70, 71, 72, 74, 75, 81, 85, 86, 87, 88, 91,

95, 96, 98, 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 110,

111, 112, 113, 114, 115,

118, 119, 120, 121, 122, 123, 125, 126, 127, 129,

132, 133, 138, 139, 140, 141

7. Senarai Aset Mengikut Lokasi Aset Ditempatkan (KEW.PA-7)


(a) Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak disediakan/lengkap.

23 16.2 7, 15, 19, 35, 40, 41, 43, 48 52, 53, 58, 71, 74, 85, 86,

88, 96, 114, 122, 126, 132,

133, 142

(b) KEW.PA-7 disediakan dalam satu salinan

sahaja.

31 21.8 1, 2, 6, 7, 8, 12, 13, 24, 30,

38, 41, 42, 45, 47, 51, 58,

63, 66, 67, 76, 77, 85, 88, 92, 95, 98, 107, 123, 128,

131, 139

(c) KEW.PA-7 tidak dikemaskini/mengikut format/

ditandatangan oleh pegawai penyedia dan

pengesah.

38 26.8 2, 3, 6, 11, 12, 13, 14, 19,

23, 26, 31, 32, 33, 34, 35,

37, 47, 49, 50, 53, 56, 59, 67, 75, 85, 86, 87, 93, 95,

101, 103, 107, 110, 123, 138, 139, 140, 142

(d) KEW.PA-7 tidak dipamerkan di lokasi. 2 1.4 30, 86

8. Penggunaan, Penyimpanan dan Pemeriksaan Aset

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab C]

(a) Aset yang diperolehi tidak digunakan. 29 20.4 9, 10, 11, 19, 20, 46, 53, 56,

65, 67, 71, 74, 76, 87, 88, 97, 100, 101, 105, 106, 112,

115, 122, 125, 128, 129,

138, 140, 141

(b) Aset tidak dapat dikesan/tiada di lokasi. 7 4.9 3, 14, 23, 67, 73, 74, 122


57


% No. PTJ

(c) Laporan Kerosakan Aset tidak menggunakan

borang KEW.PA-9.

30 21.1 1, 6, 12, 24, 25, 30, 31, 34,

37, 38, 41, 47, 62, 66, 74, 77, 84, 86, 89, 94, 97, 98,

121, 124, 131, 132, 133,

134, 135, 140

(d) Laporan Tahunan Harta Modal dan Inventori

(KEW.PA-8) tidak disediakan/dikemukakan ke JKN.

5 3.5 19, 22, 23, 25, 125

(e) Aset rosak tidak/lewat diperbaiki/dilupuskan. 3 2.1 19, 75, 86

(f) Pemeriksaan Tahunan Harta Modal /Inventori tidak menyeluruh.

11 7.7 9, 38, 41, 44, 45, 46, 50, 55, 56, 123, 132

(g) Laporan Pemeriksaan Harta Modal (KEW.PA-10)

dan Laporan Pemeriksaan Inventori (KEW.PA-11)/Sijil Tahunan Pemeriksaan Harta Modal Dan

Inventori (KEW.PA-12) tidak dibuat/

dikemukakan kepada Ketua Jabatan/Pegawai Pengawal semasa pengauditan.

20 14.1 48, 50, 52, 54, 62, 63, 68,

75, 85, 90, 91, 98, 107, 117, 118, 120, 123, 124, 125, 134

(h) Pemeriksaan yang dilakukan ke atas aset tidak direkod dalam KEW.PA-2 dan KEW.PA-3.

7 4.9 40, 42, 43, 70, 96, 132, 133

(i) Pemeriksaan mengejut tidak dilakukan sendiri

oleh Ketua Jabatan.

53 37.3 12, 13, 14, 18, 19, 23, 24,

40, 48, 49, 50, 52, 53, 54, 55, 77, 81, 83, 84, 85, 87,

88, 89, 90, 92, 93, 94, 95,

96, 101, 102, 103, 104, 105, 106, 109, 110, 111, 112,

114, 115, 116, 120, 121, 123, 124, 131, 132, 133,

134, 135, 140, 142

(j) Aset tidak disimpan di tempat yang selamat. 3 2.1 27, 43, 83

9. Penyelenggaraan Harta Modal/Inventori Dan Kenderaan

[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007, Bab D]

(a) Senarai Aset Yang Memerlukan Penyelenggaraan (KEW.PA-13) tidak

digunakan/diselenggarakan/dikemaskinikan/ disediakan dengan betul.

24 16.9 1, 3, 12, 14, 15, 28, 30, 31, 38, 39, 41, 47, 49, 52, 59,

68, 74, 77, 85, 89, 98, 102, 104, 124

(b) Daftar Penyelenggaraan Harta Modal (KEW.PA-

14) tidak diselenggarakan/direkodkan/ dikemaskinikan.

24 16.9 1, 3, 6, 12, 15, 16, 27, 28,

30, 34, 35, 38, 39, 40, 41, 68, 72, 74, 77, 83, 89, 98,

102, 125


58


% No. PTJ

10. Pelupusan Harta Modal/Inventori

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab E]

(a) Pelupusan Harta Modal/Inventori tidak dilakukan.

30 21.1 2, 3, 5, 11, 28, 42, 43, 47, 50, 51, 52, 56, 58, 66, 68,

72, 75, 85, 86, 88, 98, 106, 112, 113, 116, 119, 120,

122, 125, 127

(b) KEW.PA-2 dan KEW.PA-3 bagi aset yang telah dilupuskan tidak disimpan di dalam Fail

Pelupusan.

1 0.7 63

11. Kehilangan dan Hapuskira

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab F]

(a) Laporan Awal (KEW.PA-28) kes kehilangan yang berlaku telah lewat dihantar kepada pihak KKM.

1 0.7 19

(b) Sijil Hapus kira Aset Alih Kerajaan (KEW. PA-31)

lewat disediakan.

1 0.7 107

12. Pengurusan Kenderaan


(a) Pemeriksaan terhadap kenderaan Jabatan tidak dilakukan setahun sekali.

1 0.7 17

(b) Buku Log tidak diselenggara/lengkap/kemas

kini.

66 46.5 1, 2, 3, 4, 5, 6, 9, 10, 11, 19,

23, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 33, 34, 35, 36 ,38, 39, 40,

41 ,45, 47, 48, 50, 52, 53,

56, 59, 66, 68, 72, 73, 74, 75, 86, 88, 89, 91, 92, 94,

95, 96, 97, 99, 101, 102, 104, 105, 106, 114, 115,

116, 119, 121, 122, 123, 124, 125, 126, 128, 138

(c) Catatan Buku Log setiap bulan tidak dibuat di

helaian baru.

14 9.9 1, 2, 3, 4, 9, 10, 31, 39, 98,

99, 101, 103, 128, 133

(d) Buku Log tidak diperiksa setiap minggu. 73 51.4 1, 2, 3, 4, 5, 6, 11, 13, 14, 15, 16, 19, 22, 26, 27, 28,

29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 39, 40, 47, 49, 50,

51, 53, 54, 55, 56, 62, 65,

66, 72, 75, 77, 85, 86, 87, 91, 94, 95, 96, 98, 99, 101,

102, 103, 105, 106, 114, 115, 116, 117, 118, 120,

121, 122, 124, 125, 130, 131, 132, 133, 134, 136,

138, 140


59


% No. PTJ

(e) Keratan salinan asal Buku Log tidak diceraikan/

difailkan/diperiksa sekali sebulan.

48 33.8 1, 2, 3, 5, 6, 9, 13, 16, 19,

22, 24, 26, 27, 30, 31, 33, 34, 35, 36, 38, 40, 41, 43,

47, 50, 53, 56, 59, 65, 66, 72, 79, 82, 85, 86, 87, 94,

96, 102, 113, 117, 125, 128, 130, 131, 133, 134, 136

(f) Kenderaan Jabatan digunakan tanpa kelulusan/

kebenaran.

4 2.8 53, 102, 115, 140

(g) Cerakinan penggunaan bahan api tidak dibuat/betul.

23 16.2 1, 2, 3, 4, 5, 9, 10, 20, 22, 24, 30, 31, 34, 44, 66, 77,

85, 86, 94, 126, 128, 133, 134

(h) Penggunaan bahan api tidak berpatutan dengan

jarak perjalanan.

2 1.4 68, 86

(i) Fail Sejarah Kenderaan tidak

disediakan/dikemaskinikan bagi setiap

kenderaan.

14 9.9 16, 14, 21, 22, 26, 32, 49,

51, 66, 70, 91, 92, 96, 133

(j) Kos penyelenggaraan dan pembaikan

kenderaan tidak difailkan dalam Fail Sejarah Kenderaan dan tidak direkodkan di KEW.PA-14.

2 1.4 16, 27

(k) Kenderaan Jabatan tidak diselenggara mengikut

jadual.

1 0.7 140

(l) Kenderaan Jabatan digunakan tanpa cukai jalan.

1 0.7 95

(m) Perbezaan bacaan odometer dengan rekod di

Buku Log. 2 1.4 71, 86

13. Penggunaan Kad Touch n Go


(a) Penggunaan Kad Touch n Go tidak

disemak/salinan penyata tidak diperolehi daripada syarikat pengeluar kad.

25 17.6 1, 2, 4, 5, 11, 16, 19, 20, 21,

22, 23, 27, 47, 52, 54, 62, 64, 65, 66, 73, 74, 75, 115,

116, 139

(b) Daftar penggunaan kad Touch n Go tidak mengikut format pekeliling.

9 6.3 1, 2, 4, 5, 16, 19, 21, 30, 136

(c) Daftar penggunaan kad Touch n Go tidak

diselenggarakan/tidak lengkap/kemas kini.

8 5.6 3, 6, 20, 27, 14, 15, 66, 128

(d) Kad Touch n Go disimpan oleh

pemandu/pegawai tidak diberi kuasa.

4 2.8 2, 3, 9, 15


60


% No. PTJ

14. Penggunaan Kad Inden Minyak


(a) Kad Inden Kenderaan tidak dikawal/disimpan

oleh Pegawai Pengangkutan.

14 9.9 2, 3, 9, 19, 47, 53, 67, 71,

73, 89, 90, 101, 117, 122

(b) Daftar Pergerakan Kad Inden tidak diselenggarakan/lengkap/dikemaskinikan.

30 21.1 3, 4, 16, 20, 24, 27, 40, 41, 47, 49, 53, 59, 66, 67, 73,

74, 86, 89, 90, 91, 95, 101, 102, 118, 119, 121, 122,

128, 133, 139

(c) Daftar Pergerakan Kad Inden tidak diselenggarakan dengan

lengkap/teratur/mengikut format.

21 14.8 1, 2, 15, 16, 19, 21, 22, 23, 27, 37, 46, 62, 64, 68, 85,

87, 93, 96, 117, 136, 140

(d) Daftar Pergerakan Kad Inden tidak diperiksa oleh Ketua Jabatan/pegawai yang diberi kuasa.

21 14.8 6, 9, 10, 16, 27, 38, 39, 50, 56, 70, 72, 77, 95, 98, 99,

100, 106, 128, 130, 132, 140

(e) Resit pembelian bahan api tidak disimpan/tidak disimpan dengan teratur/tidak disemak dengan

penyata.

46 32.4 2, 3, 5, 11, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 26, 34, 35, 38,

39, 40, 41 ,43, 44, 37, 47, 48, 50, 52, 59, 64, 66, 71,

75, 86, 87, 88, 89, 90, 91, 92, 96, 98, 101, 103, 104,

117, 118, 120, 121

(f) Penyata Pembelian Bulanan Minyak tidak ada bukti semakan dibuat.

7 4.9 14, 53, 55, 65, 114, 124, 125

(g) Pembelian minyak yang meragukan dan tidak

munasabah.

2 1.4 86, 88

(h) Penggunaan Kad Inden Minyak tidak teratur. 3 2.1 40, 43, 92

15. Stok Bekalan Pejabat


(a) Baki stok bekalan pejabat/ubat/bukan ubat

berbeza dengan rekod.

43 30.3 1, 8, 9, 13, 15, 16, 19, 24,

27, 35, 37, 47, 48, 49, 50,

52, 53, 68, 70, 71, 73, 74, 78, 87, 89, 90, 92, 94, 96,

103, 108, 117, 119, 120, 127, 128, 132, 134, 135,

139, 140, 141, 142

(b) Kad Petak (KEW.PS-4) tidak diselenggarakan/lengkap/dikemaskini.

22 15.5 6, 8, 9, 16, 24, 26, 34, 35, 37, 46, 47, 56, 69, 70, 72,

74, 78, 82, 92, 94, 108, 127


61


% No. PTJ

(c) Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3) tidak

diselenggara/lengkap.

1 0.7 69

(d) Kad Petak diletak berasingan/tidak bersama-

sama stok.

1 0.7 37

(e) Ruang penyimpanan di stor tidak mencukupi. 3 2.1 27, 37, 75

(f) Stok bekalan pejabat/ubat/bukan ubat tidak

disimpan secara teratur/selamat.

5 3.5 27, 37, 58, 104, 140

(g) Kemudahan dan keselamatan stor tidak memuaskan.

5 3.5 30, 48, 75, 105, 127

(h) Penggunaan borang baru KEW.PS-4 masih

belum digunakan.

7 4.9 6, 16, 72, 79, 91, 96, 135

(i) Penggunaan warna kad petak tidak tepat. 1 0.7 30

(j) Pengiraan stok tidak dilakukan. 6 4.2 3, 9, 56, 108, 127, 128

(k) Borang Permohonan Stok (BPS) KEW.PS-11 tidak lengkap.

4 2.8 9, 56, 68, 74


62

Syor Audit:-

Dalam meningkatkan prestasi pengurusan kewangan jabatan, Ketua Jabatan mesti memainkan peranan yang aktif bagi memastikan pengurusan kewangan dilaksanakan mengikut undang-undang dan peraturan yang ditetapkan.

Syor Audit hendaklah diteliti dan diambil perhatian yang sewajarnya supaya setiap kelemahan yang dibangkitkan dapat diatasi dan tidak berulang.

Tindakan pembetulan dan penambahbaikan yang menyeluruh hendaklah diambil bagi setiap teguran Audit dan tidak tertumpu kepada isu yang dibangkitkan sahaja. Ini akan dapat mengurangkan isu yang sama berulang lagi.

Menjadikan pengurusan kewangan sebagai aspek penting dan utama dalam pengurusan jabatan.

Menjadikan Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA) dan Jawatankuasa Audit (JKA) sebagai satu platform untuk menilai kawalan pengurusan kewangan di mana ia mempunyai unsur „self auditing‟. Perkara-perkara yang dibincangkan dalam mesyuarat tersebut hendaklah meliputi semua tindakan perlu diambil terhadap isu atau penemuan yang dibangkitkan oleh pihak Audit.

Latihan yang berterusan dalam aspek kewangan harus diberi kepada anggota KKM, terutamanya mereka yang terlibat dalam pengurusan kewangan jabatan.

BAHAGIAN IV:

PENGAUDITAN SUSULAN


63

BAHAGIAN IV : PENGAUDITAN SUSULAN

1. PENDAHULUAN

Pengauditan Susulan dilaksanakan terhadap teguran pengauditan pengurusan kewangan yang

terdahulu. Elemen kawalan yang diperiksa meliputi kawalan pengurusan, kawalan perbelanjaan,

kawalan terimaan dan kawalan aset dan inventori. Sebanyak 10 Pusat Tanggungjawab (PTJ) telah

dilawati dan analisis terhadap penemuan Pengauditan Susulan adalah seperti di Jadual 14 dan

Carta 5.

Jadual 14 PTJ Yang Dilawati Bagi Pengauditan Susulan

Bil. PTJ

1. Kolej Kejururawatan Seremban, Negeri Sembilan

2. Hospital Tanah Merah, Kelantan

3. Pejabat Kesihatan Pelabuhan Pulau Pinang

4. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Pergigian) Pulau Pinang

5. Hospital Sentosa, Sarawak

6. Pejabat Kesihatan Kawasan Kota Kinabalu, Sabah

7. Pejabat Kesihatan Daerah Klang, Selangor

8. Pejabat Kesihatan Daerah Putrajaya

9. Pejabat Pergigian Zon Bangsar. W.P Kuala Lumpur

10. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan (Farmasi) W.P Kuala Lumpur

Carta 5 Analisa Penemuan Audit Susulan

25.1%

74.9%

Bilangan Isu Yang Berulang

Bilangan Isu Berbangkit Yang Telah Diselesaikan



64

2. PENEMUAN PENGAUDITAN SUSULAN

Secara keseluruhan, tahap pematuhan pengurusan kewangan dan tindakan penambahbaikan

terhadap teguran audit terdahulu adalah baik. Peratusan ketidakpatuhan masih merekodkan 25.1%

berbanding teguran pengauditan pengurusan kewangan yang terdahulu. Berikut ringkasan

penemuan adalah seperti di Jadual 15.

Jadual 15 Ringkasan Penemuan Pengauditan Susulan

Bil. PTJ

Bil. Isu Yang Dibangkitkan

Dalam Pengurusan Kewangan

Bil. Isu Berulang

Dalam Audit Susulan

Peratusan

Isu Berulang

(%)

No. Isu Berulang Yang Dibangkitkan*

1. Kolej Kejururawatan Seremban

41 6 14.6 10, 31, 35, 42, 54, 61

2. Hospital Tanah Merah, Kelantan

39 7 17.9 4, 5, 9, 13, 14, 15, 23

3. Pejabat Kesihatan Pelabuhan Pulau Pinang

31 1 3.2 24

4. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Pergigian) Pulau Pinang

13 0 0 Tiada

5. Hospital Sentosa, Sarawak 66 23 34.8

1, 3, 7,9, 10, 11, 27, 28, 25, 32, 36, 37, 38, 39, 40, 50, 51, 54, 56, 57, 58, 59, 65

6. Pejabat Kesihatan Kawasan Kota Kinabalu

58 26 44.8

7, 8, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 24, 26, 29, 30, 32, 33, 37, 47, 48, 49, 53, 54, 55, 56, 57, 59, 62, 65

7. Pejabat Kesihatan Daerah Klang

32 12 37.5 1, 5, 6, 12, 41, 45, 46, 54, 56, 57, 58, 59

8. Pejabat Kesihatan Daerah Putrajaya

41 9 22 2, 4, 31, 34, 40, 43, 44, 54, 56

9. Pejabat Kesihatan Pergigian Zon Bangsar

14 2 14.3 54, 64

10. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan (Farmasi) W.P Kuala Lumpur

20 3 15 54, 57, 63

JUMLAH 355 89 25.1 %

* Isu yang berulang seperti di Jadual 16.


65

Jadual 16 Isu-Isu Yang Berulang

No. Isu Isu-Isu Berulang

Pengurusan Pejabat

1. Mesyuarat JKPAK tidak dijalankan mengikut kekerapan yang ditetapkan.

2. Mesyuarat JKPAK tidak membincangkan agenda yang ditetapkan.

3. Mesyuarat JPKA tidak dijalankan mengikut kekerapan yang ditetapkan.

4. Mesyuarat JPKA tidak membincangkan agenda yang ditetapkan.

5. Pegawai berkursus kurang daripada 7 hari setahun.

6. Daftar cuti tidak ditandatangani oleh pelulus cuti setiap kali cuti diluluskan.

7. Manual Prosedur Kerja tidak disediakan.

8. Sasaran Kerja Tahunan lewat disediakan.

9. Pegawai tidak mengetik kad/masuk lewat/keluar awal dan tidak ada ulasan serta tandatangan pegawai yang diberi kuasa.

10. Buku perkhidmatan pegawai tidak dikemas kini/lengkap.

11. Maklumat yang dicatat dalam buku perkhidmatan tidak dicop jawatan.

Kawalan Terimaan

12. Kutipan sewa vending machine tidak dimasukkan kepada hasil Kerajaan.

13. Perjanjian sewa kantin tidak mengikut format yang ditetapkan.

14. Kadar sewa kantin yang dikutip tidak menepati kadar yang telah ditetapkan oleh Jabatan Penilaian Dan Perkhidmatan Harta.

15. Buku Tunai tidak disemak secara harian oleh penyelia.

16. Daftar Kaunterfoil tidak lengkap dan kemas kini.

17. Stok resit dan kupon yang telah dikeluarkan daripada stor tidak diperiksa secara mingguan.

18. Surat penurunan kuasa membatalkan resit tidak dikeluarkan.

19. Resit dibatalkan oleh pegawai yang menulis/mengeluarkan resit.

20. Penyata Penyesuaian Hasil lewat dikemukakan kepada Jabatan Akauntan Negara Malaysia.

21. Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan.

22. Penyata Pemungut lewat diperakukan selepas kutipan dimasukkan ke dalam bank.

23. Kutipan hasil lewat diserahkan ke bank.


24. Laporan Daftar Bil (BV340) tidak dicetak setiap bulan.

25. Baucar bayaran tidak dikembarkan dengan dokumen sokongan yang lengkap.

26. Baucar bayaran tidak dicop “telah bayar” terhadap dokumen sokongan.

27. Bil/invois tidak dicop tarikh terima.

28. Ruangan perakuan pada Pesanan Kerajaan tidak dilengkapkan.

29. Penyimpanan baucar bayaran dan dokumen sokongan tidak selamat.

30. Flimsi bayaran pukal tidak disemak.


66

No. Isu Isu-Isu Berulang

31. Senarai semak sebut harga tidak disediakan.

32. Daftar Edaran Sebut Harga tidak disediakan dengan lengkap.

33. Kunci peti tawaran sebut harga hanya dipegang oleh seorang pegawai sahaja.

34. Lampiran Q tidak ditandatangani oleh kesemua pembuka sebut harga.

35. Peti sebut harga tidak selamat/sesuai.

36. Kertas taklimat sebut harga tidak disediakan.

37. Keputusan Jawatankuasa Sebut Harga tidak dipamerkan di papan kenyataan Jabatan.

38. Gaji bersih pegawai kurang daripada 40%.

39. Tindakan terhadap pegawai yang mempunyai gaji bersih kurang 40% tidak diambil.

Kawalan Aset/Pengurusan Stor

40. Pengesahan pendaftaran tidak dicop pada dokumen punca maklumat aset.

41. Tarikh pendaftaran aset tidak dicatatkan pada ruangan tandatangan Ketua Jabatan.

42. Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/3) tidak dikemas kini/lengkap.

43. Aset masih belum didaftarkan.

44. Senarai Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/3) tidak diselenggara dengan lengkap.

45. Aset salah kategori.

46. Nombor siri pendaftaran aset yang diwujudkan tidak mengikut format yang ditetapkan.

47. Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak diselenggara.

48. Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak dikemas kini.

49. Aset tidak disimpan selamat.

50. Borang Aduan Kerosakan Aset (KEW.PA-9) tidak digunakan.

51. Senarai Aset Alih Yang Memerlukan Penyenggaraan (KEW.PA-13) dan Daftar Penyenggaraan Harta Modal (KEW.PA-14) tidak diselenggara.

52. Pemeriksaan tahunan terhadap aset tidak dilaksanakan.

53. Pemeriksaan tahunan terhadap aset tidak dilaksanakan secara menyeluruh.

54. Pemeriksaan mengejut terhadap aset tidak dijalankan oleh Ketua Jabatan.

55. Tindakan pelupusan tidak diambil terhadap aset yang telah rosak.

56. Buku Log kenderaan tidak diselenggara dengan lengkap.

57. Buku Log kenderaan tidak disemak secara mingguan dan bulanan.

58. Keratan asal Buku Log kenderaan tidak dicerai dan difailkan.

59. Analisis penggunaan bahan api/petrol/diesel tidak dibuat.

60. Rekod Pergerakan Kad Inden Minyak tidak disediakan.

61. Penyata Pembelian Bulanan Minyak tidak disemak.

62. Rekod Pergerakan Kad Inden Minyak tidak disemak.

63. Stok Bekalan Pejabat tidak mempunyai kad petak.

64. Baki Stok Bekalan Pejabat pada rekod dan fizikal berbeza.

65. Aset tidak dilabel „Hak Kerajaan Malaysia‟ /Nombor Siri Pendaftaran.

BAHAGIAN V :

PENGAUDITAN PRESTASI


67

BAHAGIAN V : PENGAUDITAN PRESTASI

Pengauditan Prestasi merupakan pemeriksaan yang komprehensif terhadap kecekapan dan

keberkesanan dalam penggunaan sumber KKM. Melalui kajian ini, masalah dalam operasi dapat

dikenal pasti dan syor yang sesuai dicadangkan. Dalam tahun 2011 sebanyak 7 tajuk pengauditan

prestasi telah dijalankan di 15 PTJ. Pemerhatian audit yang terperinci dan syor audit telah

dikemukakan kepada PTJ terlibat. PTJ lain yang tidak dilawati dinasihatkan untuk menyemak

aktiviti yang sedang dijalankan dan mengambil tindakan yang sewajarnya untuk mengatasi

masalah yang dikenal pasti. Amalan baik yang ditunjukkan oleh PTJ hendaklah diteruskan. Berikut

adalah ringkasan penemuan ke atas 7 kajian yang perlu diberi perhatian.

Kajian Audit Terhadap Pengurusan Blood Bank Information System (BBIS) Di Pusat Darah Negara

1. PENDAHULUAN

Sistem komputer utama digunakan oleh Pusat Darah Negara dalam menjalankan aktivitinya ialah

Blood Bank Information System (BBIS). Sistem ini telah dibangunkan pada tahun 2003 secara

out-source oleh Syarikat Knowledge Base Sdn. Bhd. (Kbase) dengan kos projek pembangunannya

sebanyak RM9.6 juta dan mula digunakan oleh PDN pada awal tahun 2004. Aplikasi BBIS

mempunyai 22 modul yang terdiri dari lapan Modul Utama, lapan Modul Supporting Lab dan enam

Modul Back-office.

2. OBJEKTIF PENGAUDITAN

Objektif kajian adalah bagi menentukan sama ada sistem yang dibangunkan dapat meningkatkan

kecekapan aktiviti di PDN dan memenuhi objektif pembangunan sistem yang telah ditetapkan.


68

3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN

Kajian ini meliputi semakan rekod dan dokumen berkaitan, perbincangan dan temu bual

dengan pegawai Unit Teknologi Maklumat (ICT) dan pengguna sistem BBIS sebagai end user.

Pihak Audit juga menjalankan walk-through terhadap modul-modul yang dipilih.

4. PENEMUAN AUDIT

4.1 Keselamatan Perisian Sistem Dan Pangkalan Data

Mengikut Surat Pekeliling Kementerian Kesihatan Bilangan 2 Tahun 2009, data dan

maklumat sistem aplikasi KKM yang telah dibangunkan dan beroperasi merupakan aset

yang penting dan perlu dilindungi sebaik mungkin bagi menjamin keselamatannya.

Perkara-perkara yang perlu diberi perhatian adalah seperti berikut:

i) Salinan Pendua (Backup) dan Baik Pulih (Restore)

Di antara perkara yang perlu ditekankan adalah Backup keseluruhan semua data dan

aplikasi termasuk Operating System wajib dilakukan secara bulanan, direkod, dilabel

secara unik dan disimpan di tempat yang selamat. Setiap media backup yang

dilakukan pula hendaklah diuji (on-site dan off-site) sekurang-kurangnya sekali setahun

bagi memastikan media backup berfungsi dengan baik (readable and usable) untuk

tujuan baik pulih.

Semakan Audit mendapati backup data dan aplikasi ada dibuat secara berkala dan

disimpan ke dalam media storan serta dilabelkan. Bagaimanapun, media backup tidak

pernah diuji (restore) bagi memastikan bahawa data yang disalin berfungsi dengan

baik. Salinan backup disimpan di bilik pejabat IT berdekatan dengan bilik server dan

sesalinan dalam freezer area dalam kawasan premis yang sama di PDN.

Maklum Balas : Backup pernah dibaikpulih (restore) tetapi tidak didokumentasikan.

Kedudukan terkini, salinan pendua dan proses restore telah dijalankan dan diuji.

Walau bagaimanapun, ianya masih belum dikemaskini dalam Quality Procedure.

Pendapat Audit : Salinan backup kedua (media storan) yang disimpan di kawasan

premis PDN masih berisiko walaupun ditempatkan di freezer area. Kaedah backup

secara mirroring adalah lebih sesuai di PDN iaitu maklumat disimpan di pangkalan

data secara online iaitu di antara server di PDN dan server di pangkalan data yang

lain.


69

ii) Pelan Pemulihan Bencana (Disaster Recovery Plan) Tidak Disediakan

Mengikut Surat Pekeliling Am KKM Bilangan 2 Tahun 2009 dan Surat Pekeliling AM

Ketua Setiausaha Kementerian Kesihatan Bilangan 1 Tahun 2010, salinan pendua bagi

data-data kritikal hendaklah dihantar dan disimpan di lokasi off-site sebagai salah satu

pelan pemulihan bencana bagi memastikan data-data kritikal dapat diselamatkan jika

berlaku kerosakan atau kemusnahan secara fizikal di bilik server. Pihak Audit

mendapati pelan pemulihan bencana tidak disediakan dan diperuntukkan bagi

penyimpanan data-data kritikal PDN di lokasi off-site.

4.2 Tiada Ciri Audit Trail Semasa BBIS Dibangunkan

Sesuatu sistem yang dibangunkan sepatutnya mempunyai Audit Trail atau satu

kronologi rekod berturutan yang dapat menunjukkan user yang telah mengakses

kepada sistem komputer atau telah membuat sesuatu transaksi dalam satu jangka

masa operasi.

Semakan Audit mendapati tiada ciri-ciri audit trail bagi semua modul BBIS yang

dibangunkan, kecuali bagi 2 modul yang telah dinaiktaraf pada tahun 2010, iaitu

Donor Management Versi 2 dan Mobile Management Versi 2.

Maklum Balas : Perjanjian penyewaan bagi 2 unit server telah ditandatangani

pada 1 Oktober 2011 antara PDN dengan PC Technology Resources yang

bernilai RM49,680 bagi tempoh 2 tahun iaitu mulai 1 September 2011 hingga 30

September 2013.

Pendapat Audit : Tanpa Pelan Pemulihan Bencana, BBIS akan berisiko tinggi

sekiranya berlaku bencana atau kemusnahan bilik server kerana data-data

kritikal tidak dilindungi.

Maklum Balas : Sistem sedia ada perlu dinaiktaraf dan memerlukan

peruntukan. PDN telah mengemukakan permohonan peruntukan untuk

menaiktaraf keseluruhan modul dalam Pelan Strategik Teknologi Maklumat

KKM bagi tahun 2011 hingga 2015.

Pendapat Audit : Tanpa ciri Audit Trail ini, sukar bagi pihak pengurusan PDN

membuat pembetulan apabila berlaku kesilapan dalam kemasukan data oleh

user.


70

4.3 Bilik Server Dijadikan Tempat Menyimpan Aset dan Inventori

Menurut Surat Pekeliling Am Kementerian Kesihatan Bilangan 2 Tahun 2009 setiap bilik

server perlu mempunyai kemudahan sistem pengurusan keselamatan, penyaman udara

khas dan sistem perlindungan suhu dan alat pencegah kebakaran. Di PDN, bilik server

telah dijadikan tempat menyimpan 2 kabinet besi dan 21 unit komputer riba yang tidak

digunakan. Terdapat juga beberapa kotak diletakkan di dalam bilik server. Ini tidak

sepatutnya berlaku kerana bilik server tidak boleh menempatkan perkakasan yang tidak

diperlukan. Gambar 1, 2 dan 3 menunjukkan aset dan inventori di dalam bilik server.

Gambar 1 Gambar 2

Gambar 3

Bilik Server Dijadikan Tempat Menyimpan Aset dan Inventori

Maklum Balas : Unit IT tidak mempunyai stornya sendiri. Pada akhir

Disember 2011, satu stor telah disediakan tetapi ruangan stor agak terhad.


71

4.4 Maklumat Output Hasil Dari Laporan Adalah Berbeza

Tiga (3) jenis laporan yang dikeluarkan dari Modul Donor Management iaitu Yearly

Statistical Report, Reports For Donors By Race & Gender dan Yearly Reports For

Donation bagi bulan Mac 2011 mendapati maklumat jumlah penderma adalah

berbeza bagi ketiga-tiga laporan berkenaan. Jenis laporan adalah seperti di Jadual

17.

Jadual 17 Perbezaan Jumlah Penderma Dalam Laporan

Jenis Laporan Jumlah Penderma

Malay Chinese Indian Foreigner Others Total Yearly Statistic for Donation

8,344 5,478 1,013 276 258 15,369

Monthly Reports For Donors By Race & Gender

8,348 5,478 1,013 276 258 15,373

Reports For Donors By Gender & Race

8,250 5,405 1,001 272 257 15,185

Manakala bagi modul Component pula, pihak Audit mendapati jumlah keseluruhan

Plasma dalam laporan Monthly Consignment (Plasma sent to CSL for the Month of

March 2011) adalah tidak sama dengan jumlah yang diperolehi apabila dikira secara

manual seperti di Jadual 18.

Jadual 18

Jumlah Keseluruhan Plasma Tidak Sama

Bil. Jumlah Keseluruhan Yang Dicetak Melalui Sistem

Jumlah Sebenar Dikira Secara Manual

1. 16.52 kg 4005.96 kg

2. 16.19 liter 3927.42 liter

Pendapat Audit : PDN hendaklah sentiasa memastikan bilik server sentiasa

berada dalam keadaan selamat dan mempunyai ciri-ciri keselamatan

sebagaimana digariskan dalam peraturan yang berkaitan.


72

5. Rumusan Dan Syor Audit

Secara keseluruhannya, pembangunan sistem BBIS telah mencapai objektif sistem tersebut

dibangunkan dan dapat meningkatkan kecekapan pengurusan penyimpanan data darah dan

penderma. Namun begitu, perancangan awal membangunkan BBIS dibuat oleh pihak KKM dan

menyebabkan rekod mengenai perancangan awal pembangunan sistem tidak disimpan oleh PDN

sebagai rujukan. Tambahan pula, tiada pihak yang dikhususkan untuk bertanggungjawab

sepenuhnya terhadap sistem ini.

Pengurusan sistem BBIS ini masih mempunyai kelemahan yang perlu ditingkatkan antaranya:-

(a) Memastikan backup kedua disimpan di tempat yang berasingan dengan bangunan premis;

(b) PDN perlu menimbang untuk menyediakan Disaster Recovery Plan yang bersesuaian bagi

menjamin keselamatan data sistem;

(c) Memastikan keselamatan bilik server dan tidak digunakan untuk menyimpan aset dan

inventori;

(d) Memastikan semakan awal dibuat terhadap data yang dimasukkan supaya tidak berlaku

kesilapan yang menyebabkan laporan tidak reliable; dan

(e) Memastikan maklumat dalam laporan yang dikeluarkan dari Modul Donor Management

adalah tepat.

Maklum Balas : PDN menyatakan perkara-perkara yang dibangkitkan telah diambil

tindakan pembetulan tetapi masih lagi menunggu verification dengan user.

Pendapat Audit : Perkara begini tidak sepatutnya berlaku kerana modul-modul

tersebut telah lama dibangunkan dan diguna iaitu sejak tahun 2004. Dengan hasil

laporan yang berbeza-beza seperti yang dinyatakan di atas menunjukkan perlunya

semua modul dinaiktaraf supaya BBIS dapat berfungsi sepenuhnya serta

laporan/bacaan yang dikeluarkan oleh sistem boleh dipercayai dan tidak dipertikaikan

oleh penderma.


73

1. PENDAHULUAN

Kementerian Kesihatan Malaysia telah menswastakan perkhidmatan sokongan hospital iaitu

Perkhidmatan Pengurusan Sisa Klinikal kepada syarikat konsesi mulai 1 Januari 1997. Perjanjian

perkhidmatan dengan syarikat konsesi ini adalah untuk tempoh selama 15 tahun iaitu dari 28

Oktober 1996 hingga 27 Oktober 2011.


Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan sisa klinikal dilaksanakan dengan

teratur, cekap dan berkesan oleh syarikat konsesi selaras dengan perjanjian dan peraturan yang

ditetapkan.


Pengauditan terhadap pengurusan sisa klinikal oleh syarikat konsesi dijalankan di dua hospital yang

dipilih iaitu Hospital Tuanku Ampuan Najihah, Kuala Pilah (HTAN) dan Hospital Tengku Ampuan

Rahimah, Klang (HTAR) serta dua buah klinik kesihatan iaitu Klinik Kesihatan Kuala Pilah dan Klinik

Kesihatan Bandar Botanik. Kajian ini meliputi semakan rekod dan dokumen kewangan serta fail-fail

berkaitan pembayaran kepada syarikat konsesi serta pelaksanaan perkhidmatan yang dilaksanakan

bagi tempoh 2010 hingga 2011.

4. PENEMUAN AUDIT

4.1 Perancangan Dan Pelaksanaan Kerja

Semakan Audit telah dijalankan untuk menentukan sejauh mana syarikat konsesi dan

hospital/klinik kesihatan mematuhi perjanjian konsesi dan lain-lain garis panduan yang

ditetapkan dalam menguruskan sisa klinikal dari peringkat pengasingan, pengutipan,

penstoran dan penimbangan, pengangkutan serta pelupusan sisa klinikal dan mendapati

perkara-perkara seperti berikut:

Kajian Audit Terhadap Pengurusan Sisa Klinikal Oleh Syarikat

Konsesi Di Hospital Kementerian Kesihatan Malaysia


74

i) Peringkat Pengasingan

Kakitangan hospital/klinik kesihatan bertanggungjawab mengasingkan sisa klinikal dan sisa

domestik dalam tong yang dikhaskan. Sehubungan ini, syarikat konsesi adalah

bertanggungjawab untuk membekalkan tong kuning, beg plastik kuning, beg plastik biru

muda dan sharp bin mengikut spesifikasi kepada semua hospital dan klinik kesihatan.

Semakan Audit mendapati terdapat beberapa kelemahan dalam peringkat pengasingan

seperti berikut:

Lokasi Kelemahan

Klinik

Kesihatan

Kuala Pilah

Kekurangan tong kuning menyebabkan kakitangannya menggunakan tong

sisa domestik dan sharp bin untuk membuang sisa klinikal.

Sharp bin yang digunakan tidak mengikut spesifikasi dan tidak berlabel serta

tidak mengikut peraturan yang ditetapkan seperti di Gambar 4.

Sharp bin yang telah pecah dan rosak serta penutupnya telah tertanggal

masih digunakan seperti Gambar 5.

HTAR

Kelemahan dalam mengasingkan sisa klinikal seperti jarum atau sisa klinikal

tajam tidak dimasukkan dengan sempurna ke dalam sharp bin, tidak menutup

sharp bin dengan ketat dan sempurna dan sisa panjang dimasukkan ke dalam

sharp bin.

HTAN

Kelemahan dalam mengasingkan sisa klinikal seperti jarum atau sisa klinikal

tajam tidak dimasukkan dengan sempurna ke dalam sharp bin, tidak menutup

sharp bin dengan ketat dan sempurna dan sisa panjang dimasukkan ke dalam

sharp bin seperti di Gambar 6.

Syarikat Pantai Medivest tidak menyediakan wheel bin di luar dewan bedah

yang menyebabkan kakitangan meletakkan sisa klinikal di lantai luar dewan

bedah tersebut seperti di Gambar 7.


75

Gambar 4

Gambar 5

Sharp Bin Yang Digunakan Tidak Mengikut Spesifikasi Dan Tidak Berlabel

Sharp Bin Yang Telah Pecah Dan Rosak

Gambar 6

Gambar 7

Jarum Atau Sisa Klinikal Tajam Tidak Dimasukkan

Dengan Sempurna Dalam Sharp Bin Wheel Bin Tidak Disediakan - Sisa Klinikal Hanya

Diletakkan Di Lantai Luar Dewan Bedah

Maklum Balas : Jabatan Kesihatan Negeri Sembilan telah mengeluarkan arahan

kepada Klinik Kesihatan ataupun Klinik Desa supaya memohon daripada syarikat

konsesi untuk membekalkan tong kuning, sharp bin, troca dan beg plastik kuning.

Pendapat Audit : Jabatan Kesihatan Negeri dan Hospital perlu memantau

keperluan bekalan seperti tong kuning, sharp bin, troca dan beg plastik kuning di

setiap lokasi dan juga di klinik kesihatan supaya bekalan yang disediakan oleh

syarikat konsesi mencukupi.


76

ii) Peringkat Pengutipan

Pengutipan sisa klinikal hendaklah berdasarkan Prosedur Perjanjian Induk dan Keperluan

Teknikal Dan Indikator Prestasi yang dinyatakan dalam perjanjian konsesi dengan kaedah

mengurangkan risiko dan gangguan terhadap prosedur-prosedur di hospital. Semakan Audit

mendapati terdapat beberapa kelemahan dalam peringkat pengutipan sisa klinikal seperti

berikut:

a) Wheel Bin

Wheel bin hendaklah dibersihkan serta dikeringkan di pusat pelupusan sisa selepas

digunakan.

HTAR Wheel bin yang dihantar dari pusat pelupusan ke HTAR tidak dibersihkan dan

dikeringkan dengan sempurna seperti di Gambar 8.

Syarikat Radicare di HTAR telah menggunakan wheel bin yang pecah semasa

pengutipan sisa klinikal dijalankan seperti di Gambar 9.

Syarikat Radicare tidak mengunci wheel bin yang penuh berisi sisa klinikal yang

boleh menyebabkan keselamatan terhadap sisa klinikal dari terjatuh semasa

perjalanan. Sisa klinikal dimasukkan terlebih muatan ke dalam wheel bin yang

menyebabkan wheel bin tidak dapat ditutup dengan sempurna seperti di seperti

Gambar 10.

b) Sharp Bin Sharp bin akan dikutip apabila ¾ penuh atau selepas 7 hari digunakan mengikut mana

yang terdahulu. HTAR

&

HTAN

Sharp bin tidak dicatat tarikh mula digunakan dan sharp bin digunakan melebihi 7

hari di mana boleh menyebabkan berlaku jangkitan kuman.

Beg plastik berisi sisa klinikal tidak diikat dan dilabelkan serta sharp bin tidak

dimasukkan ke dalam beg plastik kuning seperti di Gambar 11.

Gambar 8

Gambar 9

Wheel Bin Tidak Dibersihkan Dan Dikeringkan

Dengan Sempurna Wheel Bin Pecah Masih Digunakan


77

Gambar 10

Gambar 11

Wheel Bin Tidak Ditutup Dengan Sempurna Kerana Lebih Muatan

Beg Plastik Berisi Sisa Klinikal Tidak Diikat Dan Dilabelkan Serta Sharp Bin Tidak Dimasukkan Ke

Dalam Beg Plastik Kuning

Maklum balas : HTAR memaklumkan wheel bin yang rosak telah digantikan dan jurutera HTAR akan membuat pemeriksaan bagi memastikan wheel bin dalam keadaan bersih dan kering sebelum digunakan serta memastikan sisa yang diletakkan di dalam wheel bin tidak terlebih muatan. Sharp bin yang tidak dicatat tarikh mula digunakan disebabkan sikap pengguna yang tidak mematuhi peraturan. Latihan telah diadakan setiap tahun bagi melatih pengguna dalam

pengurusan sisa klinikal.

Pendapat Audit : Hospital hendaklah memastikan pemantauan dibuat bagi penggunaan wheel bin oleh syarikat konsesi. Pemotongan yuran hendaklah dibuat sekiranya syarikat konsesi tidak mematuhi peraturan.


78

iii) Peringkat Penimbangan

Kerja-kerja menimbang berat sisa klinikal perlu dihadiri oleh wakil hospital bagi

mengesahkan kerja-kerja penimbangan oleh pekerja syarikat konsesi. Pihak Audit

mendapati kerja-kerja mencatat timbangan setiap wheel bin hanya dibuat oleh syarikat

konsesi sedangkan wakil hospital tidak membuat sebarang catatan bagi tujuan

perbandingan rekod.

iv) Peringkat Penstoran

Setiap syarikat konsesi hendaklah menyediakan stor pusat di dalam kawasan hospital

untuk tujuan penstoran sisa klinikal sebelum diangkut ke loji pelupusan sisa klinikal.

Menurut MAP CWMP 0017, sekiranya sisa klinikal tidak dapat diangkut ke loji setiap hari,

syarikat konsesi hendaklah menyediakan peti sejuk bersuhu dingin antara 4°C hingga 6°C.

Semakan Audit mendapati terdapat beberapa kelemahan dalam peringkat penstoran sisa

klinikal seperti berikut:

Maklum balas : Pihak hospital menghadapi masalah kekurangan kakitangan di

mana kakitangan yang sepatutnya ditugaskan tidak menjalankan tanggungjawab

semasa kerja penimbangan dilakukan disebabkan lebih mengutamakan tugas hakiki.

Pendapat Audit : Pihak hospital hendaklah memastikan kakitangan hospital

menghadiri kerja-kerja penimbangan bersama syarikat konsesi. Kehadiran wakil

hospital boleh dijalankan secara bergilir bagi mengesahkan jumlah timbangan sisa

klinikal dikira dengan betul sebelum bayaran dibuat.


79

Lokasi Kelemahan

KK Bandar

Botanik

Lokasi stor sisa klinikal di KK Bandar Botanik didapati tidak sesuai kerana

terletak di dalam bangunan yang sama dengan klinik yang mempunyai

kemudahan hawa dingin berpusat. Didapati sisa tersebut disimpan selama 2

hingga 3 hari sebelum dihantar ke HTAR untuk dilupuskan mengikut jadual

yang ditetapkan iaitu 2 kali seminggu.

Sisa klinikal tidak diikat dengan one way plastic seal dan sharp bin tidak

dimasukkan ke dalam plastik kuning seperti di Gambar 12.

PKD Kuala

Pilah

Wheel bin tersebut mendapati sisa klinikal tidak diikat dengan one way plastic

seal dan sharp bin tidak dimasukkan ke dalam plastik kuning seperti di

Gambar 13.

Stor sisa klinikal di PKD Kuala Pilah terletak di luar bangunan dan pintu

bangunan tersebut didapati berlubang seperti di Gambar 14.

Sisa tersebut disimpan di dalam stor dalam tempoh yang lama sehingga sisa

tersebut berulat seperti di Gambar 15 dan tidak dihantar ke HTAN seperti

yang ditetapkan iaitu 2 kali seminggu.

Gambar 12

Gambar 13

Sisa Klinikal Tidak Diikat Dengan

One Way Plastic Seal Sisa Klinikal Tidak Diikat Dengan One Way

Plastic Seal Dan Sharp Bin Tidak Dimasukkan Ke Dalam Plastik Kuning


80

Gambar 14

Gambar 15

Pintu Stor Sisa Klinikal Berlubang

Di PKD Kuala Pilah Sisa Klinikal Disimpan Di Dalam Stor

Dalam Tempoh Yang Lama

iv) Peringkat Pengangkutan

Berdasarkan Akta Kualiti Alam Sekeliling 1974, kenderaan yang mempunyai lesen yang

dikeluarkan oleh Jabatan Alam Sekitar (JAS) digunakan untuk mengangkut sisa klinikal ke

tempat pelupusan. Semakan Audit mendapati kenderaan yang digunakan oleh Klinik

Kesihatan Bandar Botanik dan Klinik Kesihatan Kuala Pilah tidak mempunyai lesen daripada

JAS, tiada nota konsainan dan kakitangan yang mengendalikannya tidak terlatih manakala

kenderaan yang digunakan didapati tidak dikhaskan seperti di Gambar 16 hingga 19.

Gambar 16

Gambar 17

Van Penumpang Dan Pacuan Empat Roda Jabatan Digunakan Untuk Mengangkut Sisa Klinikal Oleh Klinik Kesihatan Ke HTAR


81

Gambar 18

Gambar 19

Kenderaan Tidak Dikhaskan Untuk Mengangkut Sisa Klinikal Oleh PKD Kuala Pilah Ke HTAN

5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT

Pengurusan sisa klinikal di hospital dan klinik kesihatan adalah kurang memuaskan. Pihak

Kementerian dan hospital hendaklah mengambil langkah-langkah sewajarnya bagi mengatasi

kelemahan dalam pengurusan sisa klinikal. Adalah disyorkan perkara-perkara berikut diberi

pertimbangan:

(a) Tindakan hendaklah diambil bagi memastikan kakitangan klinik kesihatan diberi latihan

berkaitan pengurusan sisa klinikal dan mengikuti user training yang dikendalikan oleh

syarikat konsesi.

(b) Memastikan kemudahan stor sisa klinikal di klinik kesihatan ditempatkan di lokasi yang

sesuai dan mempunyai kemudahan suhu dingin 4°C hingga 6°C untuk mengelakkan

penyebaran penyakit berjangkit.

(c) Mengambil tindakan untuk mengatasi masalah yang dihadapi oleh klinik kesihatan

berhubung dengan kenderaan yang digunakan untuk mengangkut sisa klinikal.

Pendapat Audit : Kementerian hendaklah mengambil tindakan untuk mengatasi

masalah yang dihadapi oleh klinik kesihatan dan juga klinik desa berhubung dengan

pelupusan sisa klinikal. Selain itu, syarat-syarat kontrak yang baru hendaklah

mengambil kira kelemahan-kelemahan yang telah dikenalpasti bagi menjamin

pengurusan pelupusan dan keselamatan pekerja hospital.

Maklum Balas : Pihak hospital akan mengambil langkah-langkah serius terhadap

pengasingan tong, pengutipan, penstoran, pengangkutan serta pelupusan sisa klinikal.


82

(d) Mengambil tindakan untuk mencatat timbangan yang dibuat oleh syarikat konsesi dan perlu

hadir semasa penimbangan dibuat.

(e) Pihak Hospital dan Jabatan Kesihatan Negeri perlu memantau keperluan bekalan seperti

sharp bin, troca dan beg plastik kuning di setiap lokasi dan juga di klinik kesihatan supaya

bekalan yang disediakan oleh syarikat konsesi mencukupi.

(f) Memastikan perjanjian konsesi yang baru ditandatangani dengan segera dan mengambil

kira kelemahan-kelemahan bagi memastikan pengurusan sisa klinikal dan keselamatan

anggota kesihatan.

1. PENDAHULUAN

Pada 11 Februari 2008, Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah menandatangani kontrak

dengan NCT Forwarding & Shipping Sdn. Bhd. untuk Perkhidmatan Doktor Udara (PDU), Medical

Evacuation (MEDEVAC) dan Other Ancillary Health Services bernilai RM7.67 juta dan berkuat kuasa

mulai 1 Oktober 2007 sehingga 30 September 2010. Sebanyak 51 kampung telah dipilih sebagai

lokasi lawatan PDU. PDU juga bertanggungjawab menyediakan perkhidmatan MEDEVAC untuk

kes-kes kecemasan, di mana perkhidmatan akan dibuat pada bila-bila masa ianya diperlukan.


Pengauditan ialah untuk menilai sama ada pengurusan PDU telah diuruskan dengan teratur, cekap

dan berhemat serta mencapai objektif yang ditetapkan.


Skop pengauditan merangkumi pemeriksaan terhadap dokumen kontrak, rekod, laporan, analisis

terhadap laporan prestasi perkhidmatan, minit mesyuarat dan fail berkaitan dengan PDU bagi

tempoh tahun 2009 hingga Oktober 2011. Selain itu, temu bual, perbincangan dengan anggota

daripada Jabatan Kesihatan Negeri Sabah dan lawatan tapak juga dijalankan.

Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perkhidmatan Flying Doctors Di Negeri Sabah


83

4. PENEMUAN AUDIT

4.1 Kontrak Perkhidmatan Doktor Udara

Kontrak ini berkuat kuasa mulai 1 Oktober 2007 sehingga 30 September 2010. Setelah

kontrak ini tamat pada bulan September 2010, perkhidmatan ini tidak beroperasi sehingga

bulan Disember 2010. Bagaimanapun, pada 5 Februari 2010, Perbendaharaan Malaysia

Sabah (PMS) telah bersetuju untuk melanjutkan tempoh kontrak dari bulan ke bulan

sehingga kontrak baru ditandatangani.

4.2 Garis Panduan Perkhidmatan Doktor Udara Dan MEDEVAC

Garis Panduan berkaitan pengurusan PDU dan MEDEVAC adalah perlu sebagai panduan

perkhidmatan dan keselamatan kepada anggota PDU semasa menjalankan operasi harian.

Pemeriksaan Audit mendapati garis panduan bagi MEDEVAC ada disediakan manakala garis

panduan untuk PDU tidak disediakan. Gambar 20 dan 21 menunjukkan anggota unit PDU

Kota Kinabalu tiba di lokasi lawatan serta kehadiran penduduk menerima rawatan.

Gambar 20

Gambar 21

Anggota Unit PDU Kota Kinabalu Tiba

Di Lokasi Lawatan

Kehadiran Penduduk Menerima Rawatan

Maklum Balas : Kontrak lewat diperbaharui kerana perubahan spesifikasi iaitu operasi

kecemasan (MEDEVAC) akan diasingkan daripada PDU.

Pendapat Audit : Jabatan Kesihatan Negeri Sabah sepatutnya mengambil tindakan

positif memuktamadkan spesifikasi kontrak sebelum tempoh kontrak berakhir.


84

4.3 Tempoh Masa Penerbangan Bulanan

Mengikut syarat kontrak, syarikat akan membekalkan 2 buah pesawat yang berupaya

membuat penerbangan dengan kadar minimum 80 jam sebulan iaitu 40 jam bagi Kota

Kinabalu dan 40 jam bagi Sandakan. Sekiranya jumlah jam penerbangan bagi sesuatu

bulan kurang daripada 40 jam, kadar sewa yang akan dikenakan adalah minima 40 jam

penerbangan. Manakala, bagi jumlah jam penerbangan melebihi 40 jam, kadar yang

dikenakan adalah berdasarkan jumlah jam penerbangan berkenaan. Kadar yang dikenakan

bagi PDU adalah RM2,350 sejam manakala bagi MEDEVAC adalah RM2,500 sejam.

Semakan Audit ke atas baucar bayaran mendapati jumlah purata jam penerbangan bagi

PDU Kota Kinabalu dan PDU Sandakan pada tahun 2009 hingga tahun 2011 adalah kurang

daripada 40 jam.

4.4 Data Kehadiran Pesakit

JKNS didapati tidak membuat perancangan terhadap bilangan kehadiran pesakit. Ini bagi

membolehkan JKNS menyusun penerbangan mengikut kepadatan penduduk di sesebuah

kampung. Gambar 22 dan 23 menunjukkan pesakit menerima rawatan dari anggota

PDU Kota Kinabalu.

Maklum Balas : JKNS telah menyediakan garis panduan PDU pada 27 Februari

2012.

Maklum Balas : Kekurangan jumlah jam penerbangan adalah disebabkan

pembatalan penerbangan atas faktor cuaca.


85

Gambar 22

Gambar 23

Anggota PDU Memberi Rawatan Kepada Pesakit

4.5 Penglibatan Pegawai Perubatan

Unit PDU Kota Kinabalu dan Unit PDU Sandakan masing-masing terdiri daripada seorang

Penolong Pegawai Perubatan U29 dan dua orang Jururawat Masyarakat U19. Kedua-dua

unit tersebut tidak dianggotai oleh Pegawai Perubatan (Doktor) walaupun pengisian

Pegawai Perubatan di negeri Sabah bagi tahun 2011 adalah seramai 1,317 orang

berbanding 1,631 perjawatan yang diluluskan. Gambar 24 dan 25 menunjukkan kabin

Unit PDU Kota Kinabalu.

Maklum Balas : Jumlah pesakit yang dirawat sebenarnya tidak dapat dirancang.

Parameter yang dapat dirancang adalah hanya kekerapan jadual lawatan ke kampung-

kampung dan bilangan kampung yang dilawati. Namun demikian, jadual lawatan-

lawatan ini juga tertakluk kepada keadaan cuaca dan penerbangan-penerbangan

MEDEVAC yang berada di luar kawalan perkhidmatan ini.


86

Gambar 24

Gambar 25

Kabin Di Base Lapangan Terbang Antarabangsa

Kota Kinabalu Ruang Kerja Pegawai Dalam Kabin Di Base

Lapangan Terbang Antarabangsa Kota Kinabalu

4.6 Bayaran Sewa Pesawat

Mengikut syarat kontrak, syarikat akan membekalkan 2 buah pesawat sehari untuk lima hari

dalam seminggu kecuali pada hari Sabtu, Ahad dan cuti umum bagi PDU. Syarikat hendaklah

memastikan bahawa kedua-dua pesawat berupaya membuat penerbangan dengan kadar

minimum 80 jam sebulan iaitu 40 jam bagi Kota Kinabalu dan 40 jam bagi Sandakan. Kadar

yang dikenakan adalah RM2,350 sejam. Manakala, bagi perkhidmatan MEDEVAC, syarikat

akan menyediakan 2 pesawat yang sama sehari untuk enam hari seminggu kecuali hari Ahad

dan cuti umum. Manakala pada hari Ahad dan cuti umum hanya satu pesawat sahaja

disediakan dengan kadar RM2,500 sejam.

Semakan Audit mendapati pada September 2010 JKNS telah membuat pembayaran

berjumlah RM293,675.00 kepada syarikat dengan menggunakan peruntukan selain daripada

yang dibenarkan.

Maklum Balas : Pengisian jawatan pegawai perubatan di dalam perkhidmatan doktor

udara ini sememangnya akan dibuat setelah keperluan-keperluan pengisian jawatan di

kemudahan-kemudahan lain diimbangi terlebih dahulu.

Pendapat Audit : Seorang pegawai perubatan hendaklah ditempatkan secara tetap

atau bergilir bagi menyediakan perkhidmatan perubatan kepada penduduk di lokasi

yang dilawati bagi memastikan perkhidmatan yang berkualiti dan mengikut standard

perubatan yang diterima pakai.


87

4.7 Potongan Tidak Dibuat Bagi Kegagalan Syarikat Mematuhi Syarat Kontrak

Mengikut syarat kontrak, potongan sebanyak RM3,500 sehari sebuah helikopter akan

dipotong jika syarikat tidak dapat memberi perkhidmatan helikopter.

Semakan Audit mendapati dua kali pembatalan penerbangan pada tahun 2009 bagi PDU

Sandakan dan dua kali pembatalan pada tahun 2010 bagi PDU Kota Kinabalu yang

melibatkan pembayaran sebanyak RM14,000 telah dibuat.

4.8 Pemantauan

Satu jawatankuasa telah ditubuhkan bagi memantau perkhidmatan PDU dan MEDEVAC di

peringkat JKNS. Bagaimanapun, pihak Audit mendapati Jawatankuasa ini tidak bermesyuarat

secara berkala bagi membincangkan masalah yang dihadapi.

Maklum Balas : Pembayaran tersebut dibuat kerana terdapat perbezaan antara

baki sebenar di buku vot dengan baki di Akauntan Negara.

Pendapat Audit : JKNS perlu memastikan peruntukan mencukupi sebelum

pembayaran dibuat dan tidak menggunakan peruntukan daripada program/aktiviti

lain.

Maklum Balas : JKNS menyatakan bayaran bagi penerbangan yang tidak dibuat

akan dikutip daripada pihak syarikat.

Pendapat Audit : JKNS hendaklah membuat potongan sewajarnya bagi kegagalan

syarikat menyediakan perkhidmatan.

Maklum Balas : Pemantauan akan dibuat oleh JKNS dan pandangan pihak ketiga

akan diperolehi untuk penambahbaikan PDU dan MEDEVAC.

Pendapat Audit : Jawatankuasa Pemantauan hendaklah mengadakan mesyuarat

bagi memantau PDU dan MEDEVAC. Sebarang perkara yang dibangkitkan dalam

mesyuarat hendaklah diambil tindakan sewajarnya.


88

5. RUMUSAN DAN SYOR

Sebagai kesimpulan, pengurusan PDU dan MEDEVAC Sabah adalah memuaskan. Bagaimanapun,

terdapat perkara-perkara yang perlu diambil tindakan seperti berikut:

(a) JKNS perlu memastikan kontrak bagi perkhidmatan PDU dan MEDEVAC diperbaharui

sebelum kontrak tamat dengan mengambil kira perkhidmatan MEDEVAC diasingkan

daripada PDU.

(b) Penglibatan Pegawai Perubatan dalam PDU diadakan secara tetap atau bergilir bagi

memastikan perkhidmatan yang lebih berkualiti dapat diberikan.

(c) Perancangan keperluan kewangan adalah perlu bagi memastikan peruntukan mencukupi.

(d) Meningkatkan tahap pemantauan di peringkat KKM dan JKNS.

1. PENDAHULUAN

Pada tahun 2001, Perbendaharaan Malaysia bersetuju dengan cadangan Kementerian Kesihatan

Malaysia (KKM) untuk mendapatkan tempat latihan di 13 buah Institut Latihan Swasta (ILS) bagi

3,990 pelatih bagi melaksanakan latihan Anggota Sains Kesihatan Bersekutu (ASKB) secara

outsourcing. Bagi memenuhi permintaan keperluan ASKB, Bahagian Pengurusan Latihan (BPL)

dipertanggungjawabkan untuk menguruskan pengambilan pelatih yang akan dihantar ke ILS.

KKM telah menerima peruntukan berjumlah RM37 juta di bawah Pakej Rangsangan Ekonomi

Kedua (PRE 2) untuk menjalankan program pengambilan ASKB seramai 1,700 orang.


Objektif pengauditan adalah bagi menentukan sama ada pelaksanaan dan pemantauan terhadap

pemberian biasiswa di bawah PRE 2 bagi pelatih di ILS telah diuruskan dengan teratur selaras

dengan peraturan yang ditetapkan.


Skop pengauditan meliputi pemeriksaan terhadap rekod dan dokumen pemberian biasiswa

kepada pelatih di ILS bagi sesi pengambilan Julai 2009.

Kajian Audit Terhadap Pengurusan Bayaran Biasiswa Kepada Pelatih Di Bawah Pakej Rangsangan Ekonomi Kedua (PRE 2)

Di Kementerian Kesihatan Malaysia


89

4. PENEMUAN AUDIT

Pengauditan yang dijalankan pada bulan November 2011 hingga Januari 2012 mendapati perkara

seperti berikut:

4.1 Perjanjian Dengan Institusi Latihan Swasta

Pada tahun 2009, sebanyak 19 perjanjian telah ditandatangani antara KKM dengan ILS bagi

menempatkan seramai 1,194 pelatih. Surat Tawaran Pelaksanaan Program Latihan ASKB

Secara Outsourcing Bagi Sesi Julai 2009 telah dikeluarkan kepada 19 ILS yang terpilih pada

25 Jun 2009 dengan menyatakan tempoh kuat kuasa perjanjian adalah pada 1 Julai 2009

sehingga 30 Jun 2012. Pemeriksaan Audit mendapati sebanyak 10 perjanjian lewat

ditandatangani antara 8 hingga 51 hari.

4.2 Bon Pelaksanaan

Semakan Audit ke atas bon pelaksanaan bagi 19 ILS yang dipilih mendapati kesemua bon

pelaksanaan lewat disediakan antara 12 hari sehingga 497 hari. Manakala bon pelaksanaan

bagi tiga perjanjian tidak meliputi tarikh seperti yang ditetapkan dalam Surat Tawaran

Pelaksanaan Program Latihan ASKB Secara Outsourcing Bagi Sesi Julai 2009 bertarikh 25

Jun 2009.

Pendapat Audit : BPL perlu memastikan dokumen perjanjian setiap ILS yang dipilih

untuk menempatkan pelatih ditandatangani dalam tempoh yang ditetapkan.

Pendapat Audit : Bon pelaksanaan perlu disediakan meliputi keseluruhan tempoh

masa kontrak bagi menjamin kepentingan Kerajaan.

Maklum Balas : Kelewatan memuktamadkan perjanjian bagi 10 ILS adalah

disebabkan perjanjian perlu disemak oleh PUU ILS sebelum dikemukakan kepada

Kementerian. Bahagian PL pada masa hadapan akan memastikan perjanjian antara

KKM dengan ILS ditandatangani dalam tempoh ditetapkan.

Maklum Balas: Kelewatan menyediakan bon pelaksanaan oleh pihak ILS adalah

disebabkan kekangan/masalah kewangan di pihak ILS. Bagi bon yang telah tamat

tempoh, BPL akan memastikan pihak ILS melanjutkan tempoh bon tersebut sehingga

meliputi tempoh keseluruhan kontrak.


90

4.3 Penempatan Pelatih Secara Outsourcing Di Institut Latihan Swasta

Mengikut PRE 2, seramai 1,700 pelatih akan ditempatkan secara outsourcing di ILS kerana

Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia tidak dapat menampung peningkatan

jumlah pelatih yang diperlukan.

Semakan Audit terhadap Perjanjian Pengendalian Program ASKB mendapati hanya 1,194

pelatih telah dipilih mengikuti program outsourcing di bawah peruntukan PRE 2 berbanding

1,700 pelatih yang ditetapkan.

4.4 Bayaran Biasiswa Pelatih Yang Mengikuti Program Outsourcing

Pemeriksaan Audit ke atas 28 baucar bayaran bernilai RM4,935,200 untuk bayaran kepada

796 pelatih baru yang mengikuti sesi pengajian Julai 2009 hingga Disember 2009. Pihak

Audit tidak dapat mengesahkan jumlah kos sebenar yang dibayar kepada ILS kerana

berdasarkan bilangan pelatih yang mengikuti program ASKB secara outsourcing iaitu

seramai 1,194 pelatih maka kos yang sepatutnya dibayar adalah RM7.40 juta. Baki sejumlah

RM2.96 juta bagi 388 pelatih tidak dapat disahkan kerana baucar bayaran tidak

dikemukakan untuk semakan.

Pendapat Audit : BPL perlu meneliti jangkaan pelatih yang akan tamat pengajian pada

setiap tahun supaya perancangan pengambilan pelatih secara outsourcing dapat

dilaksanakan dengan lebih baik dan teratur.

Pendapat Audit : Baucar bayaran perlu disimpan dengan teratur dan selamat untuk

tujuan semakan. Selain itu, kemudahan back up perlu dibuat untuk tujuan rujukan.

Maklum Balas : Kekurangan penempatan pelajar adalah disebabkan faktor seperti

kapasiti pengambilan di ILS, unjuran keperluan ASKB, kualiti pengajian dan kelulusan

calon yang tidak menepati kelayakan yang ditetapkan oleh ILS.

Maklum Balas : Jumlah baucar bagi tahun 2009 sebanyak 10,000, pihak BPL

menghadapi kesukaran untuk menempatkan baucar tersebut. Selain itu, baucar bayaran

dalam sistem telah dipadamkan.


91

5. RUMUSAN DAN SYOR

Secara keseluruhannya, pengurusan pemberian biasiswa kepada pelatih di bawah Pakej

Rangsangan Ekonomi Kedua (PRE 2) adalah memuaskan. Bagaimanapun, terdapat perkara-perkara

yang perlu diambil tindakan seperti berikut:

(a) BPL perlu memastikan perjanjian ditandatangani dengan lengkap dan dikembalikan

mengikut tempoh yang ditetapkan.

(b) Setiap bon pelaksanaan yang diterima perlu meliputi keseluruhan tempoh perjanjian.

(c) Bilangan pengambilan pelatih perlu sekurang-kurangnya mencapai sasaran bagi memastikan

objektif pemberian bantuan khas di bawah PRE 2 tercapai.

(d) Memastikan rekod dan dokumen perakaunan diselenggara dan disimpan dengan selamat

untuk tujuan semakan dan rujukan.

1. PENDAHULUAN

Perolehan bekalan ubat dan bukan ubat terletak di bawah Aktiviti Farmasi dan Bekalan bagi

keperluan Hospital serta program perubatan mengikut keperluan masing-masing. Aktiviti perolehan

ubat dan bukan ubat diperolehi melalui bekalan oleh syarikat konsesi, tender yang diuruskan oleh

Bahagian Perolehan & Penswastaan dan sebut harga yang dibuat oleh Hospital.


Objektif pengauditan adalah untuk menentukan sama ada pengurusan stor perubatan di Hospital

Serdang, Hospital Port Dickson, Hospital Labuan dan Hospital Taiping telah dirancang dan

dilaksanakan dengan cekap dan berhemah serta dipantau dengan berkesan selaras dengan objektif

yang ditetapkan.


Skop pengauditan meliputi perancangan, pelaksanaan dan pemantauan terhadap pengurusan stor

perubatan bagi tempoh tahun 2009 hingga April 2011. Semakan dijalankan terhadap fail, rekod

kewangan dan dokumen berkaitan di peringkat hospital dilawati serta temu bual dan perbincangan

dengan pegawai yang terlibat dalam pengurusan stor perubatan.

Kajian Audit Terhadap Pengurusan Stor Perubatan Di Hospital Kementerian Kesihatan Malaysia


92

4. PENEMUAN AUDIT

Pengauditan yang dijalankan antara bulan Mei hingga Jun 2011 mendapati secara umumnya

pengurusan stor perubatan adalah memuaskan. Bagaimanapun, terdapat beberapa kelemahan

dari segi pelaksanaan dan pemantauan terhadap pengurusan yang dilaksanakan. Antara

penemuan Audit adalah seperti berikut:

4.1 Pesanan Kerajaan Dikeluarkan Selepas Bekalan Diterima

Semakan Audit terhadap 291 baucar bayaran perolehan ubat dan bukan ubat mendapati

27 Pesanan Kerajaan dikeluarkan selepas bekalan diterima. Perbandingan dibuat antara

tarikh borang Pesanan Kerajaan dan tarikh Nota Hantaran oleh pembekal. Analisis jadual

menunjukkan kelewatan borang pesanan dikeluarkan adalah antara 2 hingga 301 hari

selepas bekalan sepenuhnya dibuat oleh pembekal seperti di Jadual 19.

Jadual 19

Pesanan Kerajaan Dikeluarkan Selepas Bekalan Diterima

Bil. Amaun

(RM)

Pesanan Kerajaan Nota Hantaran Beza

(Hari) No. Tarikh No. Tarikh

Hospital Serdang

1. 50,304.00 90179 16.02.09 PBD26666 06.02.09 11

2. 68,586.00 3294 23.07.10 3788 13.07.10 11

3. 46,890.00 2785 25.06.10 PBD69453 11.06.10 15

Hospital Labuan

1. 9,000.00 00362 16.04.10 3050/P 13.04.10 3

2. 29,440.00 00352 15.04.10 MSA001921 13.04.10 2

3. 4,247.96 00741 05.07.10 44099109 18.06.10 17

44245145 29.06.10 6

4. 240.00 01179 08.10.10 3568/P 04.10.10 4

5. 461.00 00213 16.03.10 134/2010 09.03.10 39

6. 5,598.15 L20007 22.01.09

29763040 14.07.08 192

25724445 09.05.08 258

25724466 09.05.08 258

23629120 07.04.08 290

23038098 28.03.08 300

22965032 27.03.08 301

7. 903.00 L20015 29.01.09 33620226 22.01.09 7

8. 3,600.00 90510 23.06.09 19124 11.06.09 13

9. 630.00 90507 23.06.09 GW-GOVS-

14/09d01 11.06.09 13

10. 9,841.00 90573 10.07.09 37759497 08.07.09 2

11. 38,250.00 90511 23.06.09 37367705 16.06.09 7


93

Bil. Amaun

(RM)

Pesanan Kerajaan Nota Hantaran Beza

(Hari) No. Tarikh No. Tarikh

12. 11,747.50 90512 23.06.09 PBD36928 01.06.09 22

13. 2,664.00 90604 13.07.09 GW-GOVS-21/09do1

06.07.09 7

14. 5,932.39 1495 24.11.10 48854483 11.11.10 14

4885551 11.11.10 14

15. 3,022.85 90646 30.07.09 38061034 27.07.09 3

38063886 27.07.09 3

16. 452.00 90612 16.07.09 37863803 14.07.09 2

17. 8,552.00 90601 13.07.09 37525046 23.06.09 20

18. 523.60 90600 13.07.09 37543965 24.06.09 19

19. 4,832.00 90645 27.07.09 37977791 21.07.09 7

37984252 22.07.09 6

20. 4,258.80 90597 13.07.09 37671608 02.07.09 12

21. 19,853.75 90693 06.08.09 37991442 22.07.09 15

22. 3,900.00 90598 13.07.09 37682317 02.07.09 12

23. 1,686.95 90895 30.09.09 39280145 25.09.09 5

39110179 17.09.09 13

24. 24,000.00 91129 30.11.09 1060 17.08.09 105

4.2 Bekalan Lewat Diterima

Semakan Audit terhadap 173 sampel baucar bayaran berserta dokumen sokongan di

Hospital Labuan bagi tahun 2009 hingga 2011 mendapati 13 pesanan bagi perolehan

bernilai RM88,515 diterima melebihi tempoh yang ditetapkan dalam Pesanan Kerajaan.

Kelewatan adalah antara 61 dan 218 hari.

Maklum Balas : Hospital Serdang memaklumkan pihaknya akan memastikan perkara

tersebut tidak berulang manakala Hospital Labuan memaklumkan perkara tersebut

berlaku disebabkan perolehan bagi keperluan segera, gangguan talian eSPKB,

menunggu maklum balas daripada pembekal dan pegawai penyedia Pesanan Kerajaan

bercuti.

Maklum Balas : Bekalan reagent biasanya memerlukan masa selama 4-8 minggu.

Pihak makmal meminta pembekal membekalkan reagent secara berperingkat kerana

reagent mempunyai tempoh luput yang singkat dan kekurangan tempat penyimpanan.

Pendapat Audit : Pihak Hospital hendaklah memastikan Pesanan Kerajaan

dikeluarkan dahulu sebelum bekalan diterima.


94

4.3 Ruang Penyimpanan Stor Tidak Mencukupi

Hospital Serdang telah memperuntukkan ruang seluas 50 meter panjang dan 38 meter lebar

untuk stor ubat dan bukan ubat. Pemerhatian Audit semasa lawatan fizikal di Stor

Perubatan Hospital Serdang mendapati keluasan stor adalah tidak berpadanan dengan

kuantiti stok ubat dan bukan ubat semasa. Oleh iut, kebanyakan stok yang diterima tidak

ditempatkan di lokasi letakan stok tetap tetapi diletakkan di beberapa lokasi yang berlainan.

Keadaan ini menyukarkan penyimpanan, pengeluaran dan pemeriksaan stok. Gambar 26

hingga 29 menunjukkan stok ubat dan bukan ubat yang terdapat di stor perubatan.

Gambar 26

Gambar 27

Stok Ubat Dan Bukan Ubat Untuk Diagihkan

Diletakkan Bersekali Dengan Stok Bertarikh

Luput Di Luar Bilik

Limpahan Stok Ubat Yang Disusun

Di Atas Palet Dalam Bilik

Gambar 28

Gambar 29

Stok Unit Hemodialisis Yang Diletakkan

Di Sepanjang Kaki Lima Di Luar Stor Perubatan Limpahan Stok Ubat Yang Disusun

Di Atas Palet Dalam Bilik

Pendapat Audit : Bekalan ubat dan bukan ubat hendaklah diterima dalam tempoh

yang ditetapkan seperti di Pesanan Kerajaan.


95

Gambar 30

Gambar 31

Ruang Penyimpanan Telah Dioptimumkan Dengan Pengenalan Kepada Amalan 5S Di Hospital Serdang

Stok Unit Hemodialisis Di Sepanjang Kaki Lima Di Luar Stor Perubatan Dilengkapi Pintu Pagar

Berkunci Di Hospital Serdang

Pemerhatian Audit di Stor Perubatan Hospital Taiping mendapati bekalan ubat disimpan

di blok bekas asrama jururawat dan blok kantin. Keadaan tempat tersebut didapati tidak

sesuai kerana sempit dan lantai basah serta lembap.

Maklum Balas : Penyusunan telah dilakukan dengan lebih teratur dengan

mengambilkira ketinggian, susunan dan aturan yang lebih sesuai. Gril berkunci juga

telah dipasang bagi memastikan keselamatan stok yang disusun di sepanjang kaki lima

di luar stor. Gambar 30 hingga 31 adalah keadaan stor terkini serta pemasangan

grill di kawasan simpanan stok HDU.

Maklum Balas : Permohonan untuk mengadakan fasiliti stor baru dalam

pertimbangan Kementerian. Penyenggaraan oleh pihak Khidmat Sokongan Hospital

telah dilakukan terhadap lantai yang basah.

Pendapat Audit : Stok ubat dan bukan ubat hendaklah disimpan di tempat yang

selamat dan sesuai.


96

4.4 Stok Botol Ubat Kosong Yang Belum Digunakan

Semakan Audit di Hospital Port Dickson mendapati stok botol ubat kosong diletakkan di luar

bilik stor. Lokasi penempatan stok tersebut tidak sesuai kerana berada di luar daripada bilik

yang tahan lembab.Gambar 32 dan 33 menunjukkan lokasi stok ditempatkan di mana ia

berhampiran dengan saluran air hujan (rain gutter) dan longkang. Keadaan ini boleh

mengakibatkan stok cepat rosak serta membawa kerugian kepada Kerajaan.

Gambar 32

Gambar 33

Botol Ubat Kosong Yang Diletakkan Di Luar Stor

4.5 Penyimpanan Ubat Dan Bukan Ubat Telah Luput/Hampir Luput

Pemeriksaan Audit yang dibuat terhadap susun atur ubat dalam stor perubatan Hospital

Serdang mendapati ubat dan bukan ubat yang telah luput ditempatkan bersama stok boleh

guna. Selain itu, terdapat juga ubat dan bukan ubat dari jenis sama yang hampir luput

disimpan bersama stok yang tempoh luput adalah panjang. Tiada tanda yang dibuat bagi

membezakan tarikh luput tersebut. Keadaan ini boleh menyebabkan ubat yang tarikh

luputnya panjang digunakan terlebih dahulu berbanding tarikh luput yang pendek dan boleh

menyumbang kepada pembaziran ubat dan bukan ubat. Jadual 20 adalah contoh senarai

ubat dan bukan ubat yang telah luput dan menghampiri tarikh luput.

Maklum Balas : Stok telah dialihkan dari tempat simpanan asal serta diagihkan ke

fasiliti kesihatan lain.


97

Jadual 20

Senarai Ubat Dan Bukan Ubat Telah/Hampir Luput

Bil. Item Kuantiti Tarikh luput

1. Cefoperazone 500 mg + sulbactam 500 mg 1 1/2011

277 4/2011

2. Ketoralac tromethamine 0.5% eye drop 8 23/3/2011

33 22/8/2011

3. Catheter 3.w foley latex 3 1/2011

5 3/2011

4. Tretinoin 0.05% cream 40 3/2011

5. Imipenem 500 mg + cilastatin 500 mg inj 3 kotak x 50 6/2011

6. Bupevacaine 0.5% + adren 1:200000 inj 724 6/2011

7. Sotalol HCL 80mg tablet 1,900 6/2011

8. Gentamicin + betamethasone eye drop 84 7/2011

9. Cefuroxime sodium 750 mg inj 70 8/2011

10. Probenecid 500mg tablet 8,000 8/2011

11. Ampicillin sulbactam 600 11/2011

4.6 Penyimpanan Reagent Telah Luput

Pemeriksaan Audit yang dibuat terhadap stok reagent dalam stor patologi Hospital Labuan

mendapati reagent yang telah luput ditempatkan bersama stok boleh guna. Stok yang luput

tarikh sepatutnya diasingkan bagi mengelakkan reagent yang luput tarikhnya digunakan.

Contoh senarai reagent yang telah luput yang disimpan bersama dengan yang belum luput

adalah seperti di Jadual 21.

Jadual 21

Senarai Reagent Telah Luput

Bil. Item Kuantiti Tarikh luput

1. ISE standarad low (HITACHI) 120 ampule 2/2011

2. Waterbath addictive (ARCHITECT) 9D29-20 4 botol 13/01/11

3. ICTD (ARCHITECT) IE50-20 1 botol 12/08/10

4. Phosphorus 7D71-22 2 botol x 40ml

19/04/11 2 botol x 71ml

Maklum Balas : Item-item yang hampir luput telah dihabiskan dengan cara

menawarkan kepada fasiliti lain. Pemantauan juga dibuat bagi memastikan item yang

akan luput dalam tempoh 6 bulan akan ditawarkan kepada tempat lain.

Pendapat Audit : Tindakan serius hendaklah diambil bagi memastikan ubat dapat

dikeluarkan dengan teratur dan mengelak pembaziran.


98

4.7 Lebihan Stok Antiviral H1N1

Mesyuarat Jawankuasa Pandemik H1N1 2009 telah bersetuju untuk mengagihkan stok

antiviral dalam simpanan stockpile nasional kepada 131 Hospital KKM. Hospital Serdang

telah dipilih untuk menyimpan stockpile Zon Tengah bagi pembelian yang dibuat oleh

Bahagian Kawalan Penyakit KKM.

Semakan Audit mendapati stok antiviral tersebut tidak banyak bergerak kerana kurang

permintaan dari hospital-hospital lain. Oleh yang demikian, berlaku lambakan stok antiviral

di Hospital Serdang yang bercampur antara stok telah luput dan boleh guna. Pihak Audit

tidak dapat menentukan jumlah dan nilai kesemua stok tersebut kerana tiada dokumen

perolehan disertakan semasa penghantaran ke Hospital Serdang. Gambar 34 hingga

Gambar 35 menunjukkan lambakan stokpile antiviral H1N1 di Hospital Serdang.

Gambar 34

Gambar 35

Lambakan Stok Antiviral Yang Bercampur Antara Stok Luput Dan Boleh Guna

Maklum Balas : Reagent ISE standard low telah diasingkan dan dalam proses

pelupusan manakala baki reagent telah lulus ujian analisis kawalan kualiti dan masih

boleh digunakan.

Pendapat Audit : Tindakan serius hendaklah diambil bagi memantau penggunaan

reagent agar tidak berlaku pembaziran kerana luput sebelum digunakan.


99

Selain itu, semakan terhadap sampel stok antiviral yang direkod dalam kad petak

menunjukkan baki stok adalah tinggi berbanding dengan pengeluaran stok secara kecil-

kecilan. Perkara ini boleh menyebabkan stok luput sebelum boleh diagihkan. Baki mengikut

sistem dan kad petak adalah seperti di Jadual 22.

Jadual 22

Baki Stok Antiviral H1N1

Bil. Item Tarikh luput Unit Ukuran Kuantiti

1. Oseltamivir 12mg/ml Suspension (Fluhalt) 01/01/2013 Botol 78

2. Oseltamivir 75mg Capsule (Osmivir) 30/09/2012 Kapsul 23,397

3. Oseltamivir 75mg Capsule (Fluhalt) 31/05/2012 31/08/2012

Kapsul 13,598 8,905

4. Oseltamivir 75mg Capsule (Omiflu) 01/08/2012 Kapsul 2,000

5. Osmivir (Royce) 75mg 30/09/2012 Kapsul 21,421

6. Tamiflu Original 28/02/2011 Kapsul 22,560

7. Oseltamivir 12mg/ml Suspension (Osmivir) Tiada Maklumat Botol 235

JUMLAH 92,194

Gambar 36

Stok Luput Telah Diasingkan

Daripada Stok Boleh Guna

Maklum Balas : Pihak hospital telah mengasingkan stok yang telah luput dan telah

memohon untuk tindakan pelupusan. Gambar 36 menunjukkan stok luput yang telah

diasingkan dari stok boleh guna.


100

4.8 Baki Fizikal Stok Ubat/Bukan Ubat Berbeza Dengan Baki Sistem HIS Dan

Kad Petak

Semakan Audit menunjukkan terdapat perbezaan antara baki fizikal dengan baki yang

dicatatkan pada penyata HIS dan kad petak di semua hospital yang dilawati. Perbandingan

antara baki Sistem HIS dan kad petak menunjukkan perbezaan baki stok seperti contoh di

Jadual 23.

Jadual 23 Perbandingan Antara Baki Fizikal, Kad Petak Dan Sistem HIS

Bil. Nama Baki

Fizikal

Baki

Kad

Baki Sistem

HIS

HOSPITAL SERDANG

1. Enoxaparin Sodium 40 Mg Inj 20 250 1,800

2. Atorvastatin 80 Mg Tab 8,520 10,400 7,320

3. Doxazosin Mesylate 4 Mg Tab 1,000 900 10,900

4. Cefuroxime Sodium 750 Mg Inj 3,170 8,105 7,280

5. Acyclovir 250 Mg Inj 300 150 1,270

HOSPITAL PORT DICKSON

1. Tegaderm 3M I.V dressing with label 6X7.0CM 11 kotak 2 kotak Nil

2. Tegaderm I.V 1655 2 kotak Kad Tiada

Dilokasi 22 kotak

3. Suction catheter with tip control 12FG-53CM Tidak

ditemui 100 40

4. Cetheter suction 10FG-53CM WTC 600 400 Nil

5. Catheter yankeur for sucker sz 20CH/22CM 148 280 Nil

HOSPITAL LABUAN

1. Diphenhydramine hciexpectorant (Adult) 4200 3700 6280

2. NaCI 0.9% 500ml inj 1480 1700 7640

3. Simvastatin 20mg tab 1058 1054 1130

4. Omeperazole 20mg cap 4536 4680 4900

5. Paracetamol 120mg/5ml syrup 3320 3320 6610

HOSPITAL TAIPING

1. Olanzapine 5mg tablet 175 175 637

2. Quetiapine Fumarate 200mg tablet 45 45 280

3. Formoterol Fumarate 4.5mcg + Budesonide Turbohaler 373 55 1053

4. Dutasteride 0.5mg soft gelatin capsule 162 132 2378

5. Pantropazole 40mg inj (Controloc) 1540 1695 3504

Semakan lanjut mendapati perbezaan yang berlaku antara baki fizikal, kad petak dan baki

sistem adalah kerana pergerakan stok yang tidak direkodkan segera dalam sistem/kad

petak. Keadaan ini akan menyebabkan pihak stor perubatan mengalami kesukaran

menentukan stok ubat dan bukan ubat yang mencapai tahap menokok stok.


101

Tindakan hendaklah diambil bagi memastikan baki stok ubat adalah bersamaan dengan baki

direkod. Ini bagi memastikan tidak berlaku penyalahgunaan ubat dan mencegah daripada

kehilangan.

4.9 Pemantauan

Pihak pengurusan Hospital bertanggungjawab untuk memantau dan mengkaji keberkesanan

perolehan ubat dan bukan ubat bagi memastikan objektifnya tercapai. Tindakan

penambahbaikan hendaklah diambil bagi memastikan tidak berlaku pembaziran wang

Kerajaan. Selain itu, peraturan kewangan terhadap proses perolehan, penyimpanan dan

pengeluaran ubat dan bukan ubat hendaklah diikuti sepenuhnya bagi mengelakkan

berlakunya pembaziran, pemborosan dan penyelewengan wang awam.

5. RUMUSAN DAN SYOR

Secara keseluruhannya perancangan perolehan, penyimpanan dan pengeluaran ubat dan bukan

ubat di hospital dilawati adalah baik. Bagaimanapun, pihak Audit berpendapat perkara-perkara

berikut diberi perhatian oleh pihak pengurusan:

(a) Memastikan Pesanan Kerajaan dikeluarkan terlebih dahulu sebelum ubat dan bukan ubat

diterima seperti terkandung dalam Arahan Perbendaharaan 176.1.

(b) Bekalan ubat dan bukan ubat perlu dipastikan diterima dalam tempoh masa yang

ditetapkan.

Maklum Balas : Hospital Taiping bersetuju dengan penemuan Audit dan akan

menyelaras perbezaan stok tersebut. Hospital Labuan memaklumkan pegawai stor

telah diarahkan untuk merekod kemasukan stok dengan segera. Hospital Port Dickson

pula memaklumkan baki stok bagi ubat tiada perbezaan manakala baki bukan ubat

tidak dikemaskinikan atas sebab pengeluaran segera kepada unit-unit. Maklum balas

daripada Hospital Serdang pula menyatakan kad petak telah dikemas kini dan arahan

telah dikeluarkan kepada pegawai supaya mematuhi Tatacara Pengurusan Stor.

Pendapat Audit : Tindakan hendaklah diambil untuk memastikan stok ubat hendaklah

bersamaan dengan rekod yang diselenggara dan dipantau dari semasa ke semasa.


102

(c) Ruang stor perlu digunakan secara optimum bagi membolehkan stok dapat disimpan dengan

baik bagi memastikan pengeluaran, pengiraan dan keselamatan terjamin.

(d) Stok yang hampir luput hendaklah diguna atau diagih ke tempat lain dengan segera.

(e) Penyelenggaraan rekod ubat dan bukan ubat perlu sentiasa dikemas kini.

1. LATAR BELAKANG

Perkhidmatan Penyenggaraan Kejuruteraan Fasiliti (FEMS) di Hospital Kajang dijalankan oleh

Syarikat Radicare, Hospital Melaka oleh Syarikat Pantai Medivest, manakala Hospital Kepala Batas

oleh Syarikat Faber Medi-Serve. Peraturan perkhidmatan penyenggaraan FEMS yang perlu dipatuhi

oleh kedua pihak iaitu syarikat konsesi dan pihak hospital termaktub dalam Perjanjian Konsesi yang

ditandatangani pada 28 Oktober 1996 dan Perjanjian Tambahan tahun 2003 serta peraturan

kewangan kerajaan yang ditetapkan. Skop kerja FEMS sepertimana dalam jadual perjanjian konsesi

terbahagi kepada tiga kategori iaitu mekanikal, elektrikal dan sivil.

Pada bulan Oktober 1997, Kementerian telah melantik Syarikat Sistem Hospital Awasan Taraf Sdn.

Bhd. (SIHAT) bagi membantu Kementerian dalam memantau, menyelia, memeriksa dan mengaudit

ke atas aktiviti perkhidmatan sokongan hospital yang diswastakan. Mengikut Technical

Requirements And Performance Indicators (TRPI) dan Jadual 1 Perjanjian Konsesi, syarikat

hendaklah menyediakan perkhidmatan yang cekap dan berkesan terhadap Facilities Engineering

Maintenance Services (FEMS) iaitu:

Semua sistem dan peralatan di bawah kejuruteraan mekanikal dan elektrikal

Semua sistem dan peralatan di bawah kejuruteraan awam

Kerja-kerja kejuruteraan awam yang lain termasuk bangunan, jalan, longkang, bekalan air,

sistem pembentungan termasuk landskap.


Pengauditan ini dijalankan untuk menentukan sama ada pengurusan penyenggaraan FEMS telah

dibuat berdasarkan peraturan yang ditetapkan serta dilaksanakan dengan teratur, cekap dan

berhemat selaras dengan objektif yang ditetapkan.

Kajian Audit Terhadap Bayaran Facility Engineering Maintenance Services (FEMS) Kepada Syarikat Konsesi Di Hospital

Kementerian Kesihatan Malaysia


103


Skop pengauditan meliputi pemeriksaan terhadap rekod-rekod kewangan yang berkaitan

pembayaran FEMS bagi tahun 2010 sehingga Oktober 2011 dan membuat pemeriksaan

fizikal terhadap penyenggaraan oleh syarikat konsesi di bawah FEMS.

4. PENEMUAN AUDIT

4.1 Perjanjian Konsesi

Kontrak perjanjian antara Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) dengan syarikat konsesi

terhadap perkhidmatan sokongan hospital telah ditandatangani pada 28 Oktober 1996 bagi

tempoh 15 tahun.

Semakan Audit di Bahagian Perolehan Dan Penswastaan KKM mendapati setelah kontrak

tamat pada 27 Oktober 2011, Unit Kerjasama Awam Swasta (UKAS) telah membenarkan

syarikat berkenaan meneruskan konsesi penswastaan dengan terma dan syarat sedia ada

dalam tempoh interim selama 6 bulan sehingga 28 April 2012 atau sehingga Perjanjian

Penswastaan Baru Perkhidmatan Sokongan Hospital (PSH) Kementerian Kesihatan

ditandatangani, yang mana terdahulu.

Maklum Balas : Bahagian Kejuruteraan dan Bahagian Perolehan Dan Penswastaan

sedang berurusan dengan UKAS untuk menyediakan kontrak baru kerana terdapat

klausa-klausa baru tambahan akan diambil kira dalam kontrak konsesi.

Pendapat Audit : Tindakan sewajarnya hendaklah diambil bagi memastikan

kontrak baru disediakan sebelum kontrak konsesi tamat.


104

4.2 Penempatan Kakitangan Oleh Syarikat Konsesi

Semakan Audit terhadap perjanjian konsesi mendapati tiada klausa yang menyatakan

jumlah kakitangan yang sepatutnya ditempatkan di setiap hospital bagi menjalankan kerja-

kerja penyenggaraan yang ditetapkan. Mengikut HSIP 2010 dan 2011, syarikat konsesi

bertanggungjawab dalam perkhidmatan sokongan hospital telah menempatkan cawangan

syarikat masing-masing secara tetap di ketiga-tiga hospital yang berkenaan seperti Jadual

24.

Jadual 24 Penempatan Kakitangan Oleh Syarikat Konsesi Di Hospital

Hospital Syarikat Konsesi

Berkaitan

Jumlah Kakitangan

(orang)

Hospital Kajang Radicare 30

Hospital Melaka Pantai 30

Hospital Kepala Batas Faber 15

5.4 Penyenggaraan FEMS Di Peringkat Hospital

Semakan terhadap aspek penyenggaraan FEMS di peringkat hospital mendapati perkara

berikut:

(i) Plan Preventive Maintenance (PPM), Plan Corrective Maintenance dan Routine

Maintenance bagi penyenggaraan FEMS di ketiga-tiga hospital telah disediakan oleh

syarikat konsesi sebelum bermulanya tahun baru seperti yang telah ditetapkan di

bawah FES 007, Master Agreed Procedure (MAP).

Maklum Balas : Bahagian Kejuruteraan akan menetapkan satu norma bilangan

kakitangan dan memasukkan maklumat tersebut dalam klausa kontrak baru.


105

(ii) Aset FEMS Tidak Mempunyai Pelekat Terkini

Di Hospital Melaka tiada pelekat yang menyatakan tarikh PPM dijalankan dan tarikh

PPM seterusnya dilekatkan pada aset yang disenggarakan. Ia bagi membuktikan

penyenggaraan telah dilaksanakan dan juga sebagai satu kaedah bagi memantau

jadual penyenggaraan seterusnya. Aset yang berkenaan adalah seperti di Jadual 25

dan Gambar 37 hingga 41. Pihak Audit mendapati perkara ini tidak dibincangkan

dalam mesyuarat-mesyuarat yang diadakan antara pihak hospital dengan syarikat

konsesi.

Jadual 25 Aset Yang Tidak Mempunyai Pelekat PPM Terkini

Bil. Lokasi

No Tag

Aset

(Pantai Medivest)

No Aset (Pantai

Medivest)

Nama Aset

Tarikh Seperti Di Dalam Pelekat PPM

PPM Dijalankan

PPM Seterusnya

1. Unit Sajian MKA44544 FMRFG19-

0001 Refrigeration, Food Chiller

Nov 2009 Mei 2010

2. Unit X-Ray MKA46870 FMVTL01-

0001

Air Conditioning,

Humidity Control,

Dehumidifier

Dis 2010 Jun 2011

3. Aras 2 Wad 4 MKA14748 FMRFG01-

0167 Domestic

Refrigerator Nov 2010 Mei 2011

4. Aras 2 Wad 3 MKA13582 FESWB02-

0313

Switch Board, Distribution

Board

Apr 2010 July 2010

5. Aras 2 Wad 1 MKA44921 FEPWR05-

0081

Electrical Main

Switch Board Mei 2010 Mei 2011


106

Gambar 37

Gambar 38

Mka44544 Food Chiller Di Unit Sajian

Mka46870 Humidity Control, Dehumidifier

Di Unit X-Ray

Gambar 39

Gambar 40

MKA14748

Domestic Refrigerator di Aras 2 Wad 4

MKA13582

Switch Board di Aras 2 Wad 3

Gambar 41

MKA44921

Electrical Main SwitchBoard di Aras 2 Wad 1


107

(iii) Aduan Lewat Diambil Tindakan

Di Hospital Melaka, semakan terhadap Minit Mesyuarat Penswastaan Bilangan 1 hingga 10

tahun 2010 dan Bilangan 1 hingga 5 tahun 2011 mendapati beberapa perkara telah

dibincangkan berulang kali dalam mesyuarat masih belum diambil tindakan oleh pihak

konsesi seperti:

- Lantai rosak di Aras C4, iaitu jubin menggelembung dan pecah.

- Tiada PPM disediakan bagi Food Trolley di Jabatan Dietetik Dan Sajian dan

bilangannya berbeza di antara rekod hospital dan syarikat konsesi

- Siling bocor di Jabatan Bedah Mulut.

(iv) Buku Aduan Tidak Dilengkapkan Oleh Pengguna

Mengikut peraturan, Buku Aduan perlu diselenggara oleh setiap unit dan wad di hospital

bagi merekod aduan kerosakan peralatan FEMS kepada syarikat konsesi dan juga sebagai

satu kaedah pemantauan oleh pihak hospital.

Di Hospital Melaka, buku tersebut tidak diselenggara dengan kemas kini bagi Wad O&G,

Wad Medical, Wad 2-1 ICU serta Unit Pentadbiran iaitu tidak dicatat masa respons, No.

Receipt Request konsesi dan No. Aset Hospital (No.MKA). Manakala bagi Hospital Kepala

Batas, Buku Aduan kebanyakannya tidak dicatat dengan Masa Selesai kerja/respond time

terutamanya bagi Jabatan Kecemasan (A&E).

Maklum Balas : Pihak Hospital Melaka dan Kepala Batas telah mengambil

tindakan terhadap kelemahan yang dibangkitkan serta menyediakan Buku

Aduan yang lengkap.


108

(v) Penyenggaraan Aset Tidak Mengikut Jadual PPM

Jadual PPM menetapkan dengan terperinci dalam HSIP dan semua penyenggaran hendaklah

mengikut jadual yang telah dipersetujui.

Di Hospital Kajang, pihak Audit mendapati kerja-kerja penyenggaraan tidak dapat disahkan

kerana kekerapan penyenggaraan tidak dilakukan mengikut ketetapan dalam HSIP dan tidak

ada pemotongan dibuat terhadap kerja yang tidak dilakukan. Butiran adalah seperti di

Jadual 26 dan Gambar-gambar 42 hingga 45 adalah aset yang berkaitan.

Jadual 26 Aset-Aset Yang Disenggara Tidak Mengikut Jadual Yang Ditetapkan

Bil.

Lokasi

No Aset Radicare

Nama Aset

Tarikh PPM

Terkini

Tarikh PPM Seterusnya

Kekerapan Penyenggaraan

Pada Pelekat

Jadual Kalendar

PPM (HSIP)

1. Wad 3 009006563 Refrigerator* 28.4.11 27.4.12 Yearly Monthly

2. OT/SCN 009004253 Sterilisation/Autoclave 31.5.11 31.8.11 Quarterly Monthly

3. OT/SCN 009004261 Sterilisation/Autoclave 31.5.11 31.8.11 Quarterly Monthly

4. Wad 2 009006562 Refrigerator/Pharmacy 26.4.11 22.4.12 Yearly Monthly

5. SCN 009006561 Refrigerator* 31.3.11 30.3.12 Yearly Monthly

6. OT/SCN 009001182 Refrigerator 20.4.11 19.4.12 Yearly Apr/Oct 11

7. OT/SCN 009003146 Refrigerator 20.4.11 19.4.12 Yearly Apr/Oct 11

8. OT/SCN 009004250 Washer/Disinfector 14.4.11 13.4.12 Yearly Apr/Oct 11

9. Wad 2 009005623 Refrigerator/Medical 21.1.11 20.1.12 Yearly Jan/Jul 11

10. Wad 2 009006105 Washer/Disinfector 17.2.11 16.2.12 Yearly Feb/Aug 11

11. SCN 009004294 Refrigerator* 22.4.11 21.4.12 Yearly Apr/Oct 11

12. SCN 009004299 Refrigerator* 22.4.11 21.4.12 Yearly Apr/Oct 11


109

Gambar 42

Gambar 43

009006563

Refrigerator* 003006561

Refrigerator*

Gambar 44

Gambar 45

009004299

Refrigerator* 003004294

Refrigerator*

Pendapat Audit : Pemantauan dan penguatkuasaan perlu dibuat terhadap syarikat

konsesi bagi memastikan kerja-kerja dilaksanakan.

Maklum Balas : Pihak hospital akan memastikan penyenggaraan setiap aset

dijalankan mengikut kalendar PPM yang telah dipersetujui dalam HSIP dan

pemotongan yuran dibuat terhadap penyenggaraan yang tidak dilakukan.


110

5.5 Penyenggaraan FEMS Di Peringkat Konsesi

(i) Penyenggaraan Tidak Sempurna Tetapi Dibayar

Semakan Audit di Hospital Kajang mendapati perkara berikut:

(a) Siling Rosak Tidak Diganti

Mengikut perjanjian, syarikat konsesi hendaklah memperbaiki siling yang rosak

termasuk penggantian panel atau bingkai di dalam lokasi pengguna serta mengecat

semula siling tersebut. Pihak Audit mendapati siling di luar Farmasi Pesakit Luar telah

rosak dan berkulat seperti di Gambar 46 dan 47.

Gambar 46

Gambar 47

Siling Rosak Dan Berkulat Di Farmasi Pesakit Luar

(b) Rain Gutter Dipenuhi Daun Dan Ranting Kering

Pihak Audit mendapati rain gutter di kawasan luar Wad ICU dipenuhi dengan daun

dan ranting kering. Ia akan menyekat laluan air dan air yang bertakung di sepanjang

rain gutter akan mengakibatkan keadaan tersumbat. Keadaannya dapat dilihat

seperti di Gambar 48 dan 49.


111

Gambar 48

Gambar 49

Rain Gutter Dipenuhi Daun Dan Ranting Kering Tidak Dibersihkan

(c) Kebocoran Bumbung di Wad ICU

Semasa lawatan Audit, didapati tahap kebocoran bumbung adalah kritikal.

Kebocoran ini berlaku di Wad ICU yang menempatkan pesakit yang kritikal dan

peralatan yang memerlukan penyeliaan dan pengawasan yang rapi. Semakan Audit

mendapati belum ada maklum balas diterima daripada Bahagian Kejuruteraan KKM

mengenai kebocoran tersebut. Pada 25 Ogos 2010, syarikat konsesi telah

mengeluarkan Laporan Teknikal kepada Bahagian Kejuruteraan mengenai kebocoran

bumbung Wad ICU. Gambar 50 dan 51 menunjukkan kesan kebocoran bumbung

di Wad ICU.

Gambar 50

Gambar 51

Kesan Kebocoran Bumbung Di Wad ICU


112

(d) Alat Penghawa Dingin Jenis Lama

Di Hospital Kajang, terdapat aset lama terutamanya penghawa dingin jenis tingkap yang

mengikut pendapat syarikat konsesi dengan kebenaran Pengarah Hospital penghawa

dingin tersebut perlu ditukar kerana tidak ekonomik digunakan di samping sukar untuk

mendapatkan alat ganti. Empat Condition Appraisal telah dikeluarkan iaitu Pendingin

Udara Jenis Tingkap Di Unit CSSD (bertarikh 28 Oktober 2011), Sistem Hawa Dingin,

Haba dan Ventilasi (HVAC) di Klinik Pakar2 (18 Mei 2011), Sistem Hawa Dingin Jabatan

Kecemasan (Green Zone) (28 April 2010) dan Sistem Hawa Dingin Bilik Bedah (5 April

2010).

Mengikut rekod syarikat konsesi, Hospital Kajang mempunyai 84 unit penghawa dingin

jenis tingkap. Sebanyak 78 daripadanya berusia lebih sepuluh tahun manakala bakinya

sebanyak 6 unit berusia kurang 10 tahun. Justifikasi yang disediakan oleh syarikat

konsesi menunjukkan kadar keupayaan unit jenis ini semakin berkurangan dan tidak

sesuai lagi digunakan. Antara aset yang telah berusia lebih 10 tahun dan lokasi aset itu

berada adalah seperti di Jadual 27.

Jadual 27 Antara Pendingin Hawa Yang Melebihi 10 Tahun

Dan Kerap Rosak

Bil. No. Aset Radicare Lokasi

1. 009-001048 Unit kenderaan

2. 009-001002 Klinik pakar 1

3. 009-001219 Klinik Pakar 1

4. 009001037 Klinik Pakar 1

5. 009-001035 Pegawai perubatan

6. 009-001025 SPC Public Concourse

7. 009-001031 SPC Public Concourse

8. 009-001045 Farmasi

9. 009-001049 Klinik pakar 1

10. 009-000838 Farmasi

Semakan Audit selanjutnya mendapati pihak hospital tidak mengambil sebarang

tindakan susulan dengan pihak Kementerian supaya peralatan tersebut diperiksa

sama ada ianya masih sesuai digunakan ataupun diambil tindakan untuk

melupuskannya.


113

6. PEMANTAUAN

Bagi memastikan pelaksanaan kerja-kerja penyenggaraan berjalan dengan lancar mengikut jadual

dan pembayaran dibuat dengan teratur dan berhemat, mesyuarat pemantauan pelaksanaan kerja-

kerja penyenggaraan hendaklah diadakan setiap bulan dengan dipengerusikan oleh Pengarah

Hospital dan dihadiri oleh wakil syarikat konsesi, wakil SIHAT dan ketua-ketua bahagian. Mesyuarat

ini adalah untuk membincangkan segala masalah yang berkaitan dengan kerja penyenggaraan,

kemajuan kerja, kelewatan dan tindakan yang sedang dan akan diambil oleh pihak yang terlibat.

Bagi kaedah pemantauan, pihak hospital telah mengadakan dua mesyuarat setiap bulan bagi tujuan

pemantauan terhadap kerja-kerja penyenggaraan yang dijalankan oleh syarikat konsesi. Mesyuarat

tersebut adalah Mesyuarat Penswastaan yang membincangkan isu-isu semasa termasuk perkara-

perkara yang perlu penambahbaikan kerja-kerja penyenggaraan FEMS yang dijalankan oleh syarikat

konsesi. Mesyuarat kedua pula ialah Mesyuarat Validasi yang khusus untuk membentangkan

potongan yuran oleh SIHAT ke atas ketidaksempurnaan kerja yang dijalankan oleh syarikat konsesi.

Kedua-dua mesyuarat ini telah dipengerusikan oleh Pengarah Hospital dan dihadiri oleh Ketua-ketua

unit yang dilantik sebagai liason officer, wakil syarikat konsesi dan juga pihak SIHAT.

Pendapat Audit: Pihak hospital hendaklah memastikan kerja-kerja penyenggaraan

dibuat mengikut jadual dan mengenakan pemotongan yuran terhadap kerja-kerja yang

tidak dilakukan oleh syarikat konsesi. Tindakan susulan perlu diambil terhadap aset yang

tidak ekonomik digunakan.


114


Secara keseluruhannya, syarikat konsesi telah menjalankan tanggungjawabnya dengan

memberikan perkhidmatan yang memuaskan dan banyak membantu pihak hospital dari segi

penyenggaraan FEMS, mendapatkan data serta rekod aset di hospital. Bagaimanapun, beberapa

perkara perlu diambil perhatian oleh pihak hospital, pihak hospital dan KKM bagi memastikan

tahap perkhidmatan yang lebih baik diperolehi di samping mengurangkan kos penyenggaraan.

Berikut adalah beberapa syor yang boleh dipertimbangkan untuk tujuan penambahbaikan:

(a) Satu garis panduan kerja serta tatacara yang komprehensif perlu dikeluarkan oleh

KKM/pihak hospital sebagai rujukan oleh pengguna bagi memantau kerja-kerja yang

dijalankan oleh syarikat konsesi.

(b) Pihak hospital hendaklah memantau penyenggaraan yang dijalankan oleh syarikat konsesi

dan memastikan setiap aset yang disenggara mengikut jadual dan dilekatkan dengan

pelekat PPM.

(c) Pihak hospital hendaklah sentiasa membuat pemeriksaan keseluruhan kawasan dan

persekitaran hospital bagi memastikan kerja-kerja penyenggaraan dibuat dengan

sempurna dan perkara yang dibangkitkan diambil tindakan sewajarnya.

(d) Bahagian Kejuruteraan KKM perlu mengkaji dan menilai serta membuat pemeriksaan

terhadap laporan teknikal yang dikemukakan oleh pihak hospital berkenaan penggunaan

pendingin hawa dan kebocoran bumbung yang kritikal di ICU.

(e) Pihak hospital hendaklah membuat pemeriksaan keseluruhan kawasan bagi menentukan

kerja penyenggaraan dibuat dengan sempurna dan perkara yang dibangkitkan diambil

tindakan sewajarnya.


115

1. LATAR BELAKANG

Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah menswastakan perkhidmatan sokongan hospital

kepada syarikat konsesi mulai 1 Januari 1997. Lima jenis perkhidmatan yang diswastakan adalah

Perkhidmatan Pengurusan Sisa Klinikal, Perkhidmatan Penyenggaraan Kejuruteraan Fasiliti (FEMS),

Perkhidmatan Penyenggaraan Kejuruteraan Biomedikal BEMS), Perkhidmatan Pembersihan dan

Perkhidmatan Linen dan Dobi.


Pengauditan ini dijalankan untuk menentukan sama ada pengurusan penyenggaraan BEMS telah

dibuat berdasarkan peraturan yang ditetapkan serta dilaksanakan dengan teratur, cekap dan

berhemat selaras dengan objektif yang ditetapkan.


Skop pengauditan ini meliputi semakan rekod dan dokumen kewangan serta fail-fail berkaitan

pembayaran kepada syarikat konsesi serta pelaksanaan perkhidmatan yang dilaksanakan bagi

tempoh 2009 hingga tarikh pengauditan dijalankan. Lawatan ke bahagian/unit dan stor hospital

juga dilakukan untuk pemeriksaan fizikal selain menemu bual pegawai dan kakitangan yang terlibat

dalam urusan penyenggaraan aset BEMS.

Kajian Audit Terhadap Bayaran Penyenggaraan Facility Biomedicals Engineering Maintenance Services (BEMS) Kepada Syarikat Konsesi

Di Hospital Kementerian Kesihatan Malaysia


116

4. PENEMUAN AUDIT

4.1 Daftar Laporan Kerosakan Tidak Lengkap Dan Kemas Kini

Mengikut Garis Panduan Pelaksanaan Formula Pemotongan, permintan/aduan untuk kerja

pembaikan perlu dibuat oleh pengguna melalui telefon atau borang aduan dan hendaklah

direkod dalam Daftar Aduan.

Semakan Audit mendapati tempoh yang diambil oleh syarikat konsesi untuk membaiki

kerosakan tidak dicatat, tarikh pemulangan peralatan yang telah dibaiki tidak dinyatakan

serta tandatangan wakil syarikat konsesi sebagai pengesahan pembaikan tidak diisi. Rekod

yang tidak kemas kini menyebabkan perbandingan response time tidak dapat dilakukan

dan pihak hospital tidak mengenakan sebarang tindakan pemotongan bayaran terhadap

syarikat konsesi sekiranya berlaku kelewatan dalam kerja pembaikan.

Maklum Balas :

(i) Hospital Banting : Tindakan telah diambil di mana setiap bahagian/wad/unit telah

mewujudkan Buku Laporan Kerosakan. Liason Officer akan memastikan setiap

laporan disemak dan dilaporkan kepada beliau sebelum mesyuarat Pre-Validasi

diadakan.

(ii) Hospital Batu Pahat : Surat Arahan pengemaskinian Daftar telah diberikan kepada

Ketua Jabatan/Ketua Bahagian/Ketua Unit rujukan HBP.PPSM/1501 Jld.3 (18) untuk

tindakan selanjutnya.

(iii) Hospital Langkawi : Arahan supaya salinan work order diserahkan kepada user

telah dikeluarkan kepada syarikat konsesi. Pengurus unit juga telah diminta untuk

memastikan buku daftar sentiasa dikemas kini. Perkara ini telah dibangkitkan

dalam Mesyuarat Validasi dan Koordinasi bil. 5/2011.

Pendapat Audit : Daftar Laporan Kerosakan perlu dikemas kini bagi membolehkan

pihak Hospital memantau prestasi syarikat konsesi dan mengenakan potongan jika kerja

penyenggaraan tidak dibuat.


117

4.2 Bayaran Ke Atas Peralatan Yang Tidak Ditemui di Hospital Banting

Semakan fizikal di 10 unit/wad/bahagian mendapati 97 peralatan perubatan yang berstatus

tidak ditemui (not found) masih dibayar yuran penyenggaraan sedangkan tiada sebarang

penyenggaraan dilakukan oleh syarikat konsesi.

4.3 Aksesori Aset Didaftar Sebagai Aset Baru di Hospital Banting

Semakan Audit mendapati 2 unit blade di Wad 2 didaftarkan sebagai aset baru sedangkan

ianya merupakan aksesori kepada Laryngoscopes Rigid. Kelemahan dalam

mengklasifikasikan peralatan ini menyebabkan pertambahan bilangan aset dan bayaran

yuran penyenggaraan kepada syarikat konsesi. Contoh adalah seperti Gambar 52 dan 53.

Gambar 52

Gambar 53

Blade Yang Telah Didaftar Sebagai Aset Baru Blade Yang Digunakan Bersama Laryngoscopes

Rigid

Maklum Balas : Syarikat Konsesi telah menukar senarai peralatan tersebut kepada

status V4L di mana telah diberhentikan perkhidmatan penyenggaraan.

Pendapat Audit : Pihak Hospital hendaklah memastikan pemotongan yuran

perkhidmatan dibuat terhadap peralatan yang tidak dibuat penyenggaraan sejak

tahun 2009 sehingga tarikh peralatan tersebut diubah status V4L.


118

4.4 Bayaran Ke Atas Aset Yang Rosak di Hospital Langkawi dan Hospital

Batu Pahat

Semakan fizikal di 8 unit/wad/bahagian di Hospital Langkawi mendapati 40 peralatan

perubatan yang rosak dan tidak boleh dibaiki oleh syarikat konsesi masih dibayar yuran

penyenggaraan manakala di Hospital Batu Pahat sebanyak 30 peralatan perubatan

ditemui di 10 unit/wad/bahagian. Contoh adalah seperti Gambar 54 hingga 57.

Gambar 54

Gambar 55

Analyzers, Laboratory, Clinical Chemistry,

Automated, Discre Rosak di Stor Pelupusan di

Hospital Batu Pahat

Nebulizers, Nonheated Rosak di Unit Kemalangan dan Kecemasan di Hospital

Batu Pahat

Maklum Balas : Tindakan telah diambil di mana Syarikat Konsesi telah

mengeluarkan Blade tersebut daripada senarai pendaftaran aset baru dan

dikemaskinikan sebagai aksesori Laryngoscopes Rigid.

Pendapat Audit : Pihak Hospital hendaklah memastikan pemotongan yuran

perkhidmatan dibuat terhadap peralatan yang merupakan aksesori dan bukannya

aset baru.


119

Gambar 56

Gambar 57

Electrocardiographs, Single-Channel Dan Infusion Pump Syringe, TERUMO Rosak, Wad

Perempuan di Hospital Langkawi

4.5 Aset Tidak Digunakan Dibayar Yuran Perkhidmatan di Hospital Langkawi

Semakan Audit mendapati 4 peralatan perubatan di Unit Patologi yang masih berfungsi

tetapi tidak digunakan lagi disimpan di dalam stor. Penyenggaraan peralatan masih

dilakukan oleh syarikat konsesi dan yuran perkhidmatan masih dibayar kerana tiada

tindakan mengeluarkan peralatan tersebut dari sistem CMIS. Contoh adalah seperti Gambar

58 dan Gambar 59.

Maklum Balas :

(i) Hospital Batu Pahat : Proses penyediaan Notis Untuk Mula/Tamat Perkhidmatan

(SNF) sedang dilakukan walaupun sijil PEP belum dikeluarkan.

(ii) Hospital Langkawi : Notis Untuk Mula/Tamat Perkhidmatan (SNF) telah

dikeluarkan pada 30.08.2009 dan 11.01.2011. Namun, tiada tindakan diambil

oleh Syarikat Konsesi untuk mengemas kini maklumat tersebut.

Pendapat Audit : Pihak Hospital hendaklah memastikan peralatan yang rosak dan

tidak boleh dibaiki dikeluarkan daripada sistem CMIS.


120

Gambar 58

Gambar 59

Shakers, Laboratory Tidak Digunakan di

Hospital Langkawi

Mixer, Clinical Laboratory Tidak Digunakan di

Hospital Langkawi

4.6 Peralatan Perubatan Tidak Berfungsi Dengan Baik di Hospital Langkawi

Chemistry Analyzers model Chemwell yang dibeli dengan kos RM89,000 pada tahun 2006

tidak dapat berfungsi dengan baik kerana keputusan Quality Control adalah tidak tepat

dan tinggi melebihi julat yang ditetapkan oleh pengeluar reagent. Menurut pihak Hospital,

keputusan yang tidak stabil serta tidak tepat boleh membahayakan nyawa pesakit. Contoh

adalah seperti Gambar 60 dan 61.

Gambar 60

Gambar 61

Chemistry Analyzer Chemwell Tidak Dapat Berfungsi Dengan Baik

Maklum Balas : Arahan telah dikeluarkan kepada pegawai aset untuk

mengeluarkan Notis Tamat Perkhidmatan.

Pendapat Audit : Pihak Hospital hendaklah memindahkan peralatan tersebut

kepada hospital lain yang memerlukannya bagi memastikan peralatan tersebut

tidak merupakan satu pembaziran.


121

4.7 Klausa Perjanjian Konsesi

Semakan Audit terhadap perjanjian antara syarikat konsesi dengan hospital mendapati

beberapa perkara tidak dinyatakan dalam klausa perjanjian. Perkara ini telah menyebabkan

kelemahan dalam pelaksanaan penyenggaraan seperti berikut:

a) Terdapat peralatan perubatan yang tidak dibaiki dalam tempoh yang lama kerana

alat ganti lewat dibekalkan namun kos penyenggaraan dibayar untuk tempoh

tersebut.

b) Tiada klausa menetapkan tempoh Decommissioned Installed Facility (V4) dikeluarkan

sejurus aset mendapat kelulusan PEP. Notis V4 hanya dikeluarkan selepas mendapat

kelulusan hapus kira dari JKN/Bahagian Perolehan KKM/Kementerian Kewangan. Ini

menyebabkan KKM masih membayar yuran penyenggaraan kepada syarikat konsesi

walaupun aset sudah tidak boleh digunakan lagi.

Maklum Balas : Pihak Hospital tidak dapat mengeluarkan alat tersebut

daripada sistem kerana Unit Patologi tidak mempunyai chemistry analyzer

sebagai back-up machine sekiranya Hitachi 912 mengalami kerosakan.

Pendapat Audit : Pihak Hospital sepatutnya meneliti kesesuaian peralatan

semasa proses perolehan chemistry analyzer tersebut.

Maklum Balas : Bahagian Kejuruteraan memaklumkan kelemahan perjanjian

kontrak akan ditambah baik bagi cadangan kontrak perjanjian akan datang.

Pendapat Audit : Kontrak perjanjian yang akan diperbaharui hendaklah

mengambil kira kelemahan bagi memastikan kepentingan Kerajaan terjamin.


122

4.8 Pelupusan

a) Penyimpanan Peralatan

Lawatan Audit ke stor/wad/unit/bahagian/asrama mendapati peralatan dalam stor tidak

disusun dengan kemas dan teratur. Status pelupusan dan tempoh peralatan berkenaan

berada di dalam stor tidak dapat ditentukan kerana senarai lengkap tidak dapat

dikemukakan oleh pihak hospital. Contoh adalah seperti Gambar 62 hingga 67.

Gambar 62

Gambar 63

Peralatan Rosak Di Wad Lelaki di

Hospital Langkawi Peralatan Rosak Di Wad Perempuan di

Hospital Langkawi

Gambar 64

Gambar 65

Peralatan Rosak Di Stor Asrama di Hospital Banting


123

Gambar 66

Gambar 67

Peralatan Rosak Di Stor Pelupusan Hospital Batu Pahat

b) Peralatan Perubatan Rosak Di Hospital Langkawi

Lawatan Audit ke Unit Hemodialisis Hospital Langkawi mendapati 3 unit mesin hemodialisis

yang telah mendapat sijil PEP masih belum lagi dilupuskan kerana tiada premis di Pulau

Langkawi yang dilesenkan oleh Jabatan Alam Sekitar bagi melupuskan peralatan tersebut.

Contoh adalah seperti Gambar 69 dan 69.

Maklum Balas :

Hospital Banting : Pihak Hospital telah mengadakan gotong-royong bagi mengemas kini

peralatan untuk tindakan pelupusan bersama-sama unit yang terlibat.

Hospital Batu Pahat : Pihak hospital telah mewujudkan satu rekod aset perubatan yang rosak.

Bagaimanapun, aset tersebut masih lagi dalam proses penyediaan sijil PEP. Hospital juga telah

mengenalpasti aset yang sudah tidak boleh digunakan langsung dan penyediaan Notis Tamat

Perkhidmatan sedang diproses.

Hospital Langkawi : Arahan telah dikeluarkan kepada pegawai aset untuk mengeluarkan SNF.

kali kedua untuk peralatan-peralatan yang masih tidak dikeluarkan dari sistem.

Pendapat Audit : Pihak Hospital hendaklah memastikan peralatan yang rosak dikeluarkan

daripada sistem dan rekod peralatan dikemaskinikan.


124

Gambar 68

Gambar 69

Mesin Hemodialisis Yang Rosak Ditempatkan Di Luar Bangunan


Secara keseluruhannya, syarikat konsesi telah menjalankan tanggungjawabnya dengan memberi

perkhidmatan yang memuaskan. Bagaimanapun, beberapa perkara perlu diambil perhatian oleh

pihak Hospital dan KKM untuk memastikan tahap perkhidmatan yang lebih baik diperolehi serta

dapat menjimatkan kos penyenggaraan. Berikut adalah beberapa syor yang boleh

dipertimbangkan untuk penambahbaikan.

Maklum Balas : Sijil Pelupusan telah diperolehi pada 2 November 2010. Pihak

hospital kemudiannya telah menghantar surat kepada Bahagian Perolehan dan

Penswastaan KKM untuk memohon pengecualian pelupusan di premis yang tidak

dilesenkan oleh Pihak Jabatan Alam Sekitar pada 19 Disember 2010. Bagaimanapun,

tiada maklum balas diperolehi menyebabkan proses pelupusan tertangguh.

Pendapat Audit : Pihak Hospital hendaklah mendapatkan syarikat yang berkelayakan

untuk melupuskan peralatan hemodialisis tersebut walaupun terpaksa menanggung

kos yang tinggi bagi memastikan tidak berlaku pencemaran akibat pelupusan yang

tidak sempurna.


125

(a) Aset rosak dan tidak digunakan hendaklah dikeluarkan daripada senarai.

(b) Rekod kawalan tindakan pelupusan perlu disenggara untuk memudahkan pihak hospital

mengawal, memantau dan mengetahui status terkini supaya tidak berlaku peralatan yang

disimpan di dalam stor lewat diambil tindakan pelupusan.

(c) Daftar Laporan Kerosakan perlu dikemas kini untuk memudahkan penyemakan dibuat.

Salinan work order juga perlu disimpan oleh pengguna untuk penyemakan tempoh

penyenggaraan peralatan yang diserah kepada syarikat konsesi.

(d) Alat yang telah mendapat sijil PEP hendaklah dilupuskan dengan segera dan mengikut

kaedah pelupusan yang ditetapkan.

(e) Syarat-syarat bagi kontrak yang baru hendaklah mengambil kira kelemahan-kelemahan

bagi memastikan kepentingan Kerajaan terjamin.

BAHAGIAN VI :

MAKLUM BALAS LAPORAN &

PEMERHATIAN AUDIT


126


1. MAKLUM BALAS KE ATAS LAPORAN TAHUNAN AUDIT

Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam KKM telah diedarkan kepada semua PTJ di bawah KKM

dan pihak yang berkepentingan setiap tahun. Ia adalah bertujuan untuk memberi maklumat

berhubung isu dan perkara yang ditemui hasil dari pengauditan yang dijalankan. Setiap PTJ

sama ada yang terlibat secara langsung atau tidak langsung dapat mengambil tindakan

penambahbaikan terhadap pengurusan KKM secara keseluruhan. Selain itu, Laporan ini boleh

dijadikan bahan rujukan dalam konteks pengurusan. Kementerian sendiri sentiasa mengambil

langkah positif dalam menangani isu berbangkit dan memastikan supaya tindakan berkesan

dibuat terhadap kelemahan yang dikenal pasti. Namun demikian rumusan terhadap teguran

audit mendapati isu yang dibangkitkan adalah berulang dari setahun ke setahun. Antara faktor

yang menyumbang kepada keadaan tersebut adalah seperti berikut:-

1.1 Ketidakpatuhan terhadap peraturan dan pekeliling sedia ada berpunca daripada

kesilapan mentafsir peraturan, tidak arif dengan kehendak pekeliling, tidak peka

dan tidak ambil tahu edaran pekeliling yang dikuatkuasakan.

1.2 Kekerapan berlakunya pertukaran pegawai di Bahagian Kewangan/ Pentadbiran

menyebabkan tidak wujud kesinambungan tugas yang seharusnya dilaksanakan.

1.3 Kelewatan mengisi kekosongan jawatan yang berkaitan dengan pengurusan

pentadbiran dan kewangan telah menyebabkan berlakunya beban kerja yang tidak

seimbang.

1.4 Pelaksanaan kerja yang kurang teliti dan tidak menyeluruh adalah berpunca dari

ketidakberkesanan sistem pengawasan dan penyeliaan oleh Ketua Pejabat/Ketua

Unit.

1.5 Kurang pengalaman dan pendedahan dalam bidang pengurusan pentadbiran dan

kewangan terutama bagi pegawai lantikan baru.

1.6 Tindakan pembetulan bagi setiap teguran audit yang dibangkitkan tidak

dilaksanakan secara menyeluruh.

1.7 Sikap negatif pegawai seperti suka bertangguh/melengahkan kerja, mengumpul

kerja dan tidak proaktif menyebabkan kerja tidak dibuat secara sistematik,

lengkap dan terkini.

BAHAGIAN VI : MAKLUM BALAS LAPORAN &

PEMERHATIAN AUDIT


127

Menyedari akan masalah di atas, pihak Audit Dalam KKM telah mengambil inisiatif dengan

menyediakan senarai semak pengurusan kewangan untuk Ketua Pejabat, memberi ceramah

melalui kursus/latihan yang dianjurkan oleh KKM, melaksanakan pendekatan audit melalui

kaedah nasihat dan membimbing sambil mengaudit serta naziran secara berterusan yang

meliputi semua kategori PTJ. Pengauditan yang dijalankan telah dibentangkan dalam

Jawatankuasa Audit, Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun serta turut dibincangkan

dalam mesyuarat yang melibatkan KSU dengan Pengarah Kesihatan Negeri/Bahagian.

Cawangan Audit Dalam berharap melalui pengauditan yang dijalankan dapat menyumbang ke

arah memperbaiki lagi tahap pengurusan kewangan KKM dan meningkatkan tahap akauntabiliti

melalui syor audit. Walaupun keberkesanan tindakan terhadap teguran audit masih kurang

menggalakkan tetapi ada usaha yang berterusan telah dilaksanakan bagi memperbaiki

kelemahan yang dibangkitkan.

2. MAKLUM BALAS DARI PTJ YANG DIAUDIT TERHADAP PEMERHATIAN AUDIT

Maklum balas dari PTJ terhadap pemerhatian audit dalam tempoh yang ditetapkan (sebulan

dari tarikh surat audit) menunjukkan wujudnya kerjasama dan tindakan sesuai telah diambil

oleh PTJ. Walau bagaimanapun, masih terdapat PTJ yang lewat memberikan maklum balas.

Ringkasan maklumat adalah seperti berikut:-

48 PTJ mengemukakan jawapan dalam tempoh ditetapkan;

74 PTJ lewat mengemukakan jawapan antara 1 hingga 60 hari;

10 PTJ lewat mengemukakan jawapan melebihi 60 hari;

10 PTJ belum mengemukakan jawapan sehingga 26 Mac 2012.

Penerangan lanjut adalah seperti di Jadual 28.

Jadual 28 Maklum Balas Dari PTJ Yang Diaudit Terhadap

Pemerhatian Audit (Sehingga 26.03.2012)

Bil. PTJ Tarikh

Laporan Tarikh

Jawapan Kelewatan (hari)

TIDAK ADA KELEWATAN

1. Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor(Pergigian)

23.02.2011 15.03.2011 -

2. Bahagian Kejururawatan 09.03.2011 08.04.2011 -

3. Kolej Kejururawatan Sibu 09.03.2011 01.04.2011 -


128

Bil. PTJ Tarikh

Laporan

Tarikh


TIDAK ADA KELEWATAN

4. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah

Melaka Tengah 10.03.2011 06.04.2011 -

5. Pejabat Kesihatan Kawasan Tuaran 10.03.2011 08.04.2011 -

6. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Selangor

14.03.2011 13.04.2011 -

7. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sembilan (Farmasi)

14.03.2011 11.04.2011 -

8. Hospital Pakar Sultanah Fatimah 31.03.2011 28.04.2011 -

9. Pejabat Kesihatan Bentong 01.04.2011 22.04.2011 -

10. JKN Selangor 06.04.2011 05.05.2011 -

11.

Pusat Bekalan Farmasi-Pejabat

Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sabah (Farmasi)

07.04.2011 04.05.2011 -

12. Pejabat Kesihatan Pelabuhan Klang 11.04.2011 09.05.2011 -

13.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan

Wilayah Persekutuan Labuan (Pergigian)

20.04.2011 16.05.2011 -


Barat Daya 20.04.2011 19.05.2011 -

15. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan

Negeri Pulau Pinang (Farmasi) 20.04.2011 20.05.2011 -


Negeri Sembilan (Pergigian) 20.04.2011 16.05.2011 -

17. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan Labuan

(Farmasi)

21.04.2011 19.05.2011 -

18. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu (Pergigian)

21.04.2011 16.05.2011 -

19. Kolej Kejururawatan Ipoh 12.05.2011 08.06.2011 -

20. Hospital Bukit Mertajam 15.06.2011 11.07.2011 -


Kuala Pilah 16.06.2011 15.07.2011 -

22. Makmal Ubat & Stor Bahagian Miri 24.06.2011 18.07.2011 -


129

Bil. PTJ Tarikh

Laporan

Tarikh


TIDAK ADA KELEWATAN

23. Kolej Juruteknologi Makmal Perubatan

W.P.K.L 24.06.2011 20.07.2011 -

24. Hospital Raub 27.06.2011 25.07.2011 -

25. Bahagian Perolehan Dan Penswastaan 07.07.2011 28.07.2011 -

26. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Perak Tengah

08.07.2011 01.08.2011 -

27. Pejabat Kesihatan Bahagian Miri 19.07.2011 17.08.2011 -

28. Pejabat Kesihatan Seberang Perai

Selatan, Sungai Jawi 19.07.2011 18.08.2011 -

29. Hospital Kuala Lipis 20.07.2011 15.08.2011 -

30. Makmal Kesihatan Awam Johor 01.08.2011 24.08.2011 -

31. Hospital Bentong 16.08.2011 08.09.2011 -

32. Hospital Sungai Bakap 18.08.2011 14.09.2011 -

33. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Dungun

29.08.2011 26.09.2011 -

34. Kolej Jururawat Masyarakat, Port Dickson

15.09.2011 13.10.2011 -

35. Ibu Pejabat Program Perubatan 11.10.2011 10.11.2011 -

36. Makmal Ubat & Stor Bahagian Limbang 25.10.2011 24.11.2011 -

37. Pusat Penyelidikan Klinikal, HKL 29.11.2011 29.12.2011 -

38. Hospital Kota Tinggi 13.12.2011 10.01.2012 -

39. Pejabat Kesihatan Daerah Besut 23.12.2011 19.01.2012 -

40. JKN Perak 30.12.2011 27.01.2012 -

41. PKD Gua Musang 28.12.2011 22.01.20102 -

42. Pejabat Pengarah Latihan Pergigian Malaysia, Pulau Pinang

10.01.2012 02.02.2012 -


130

Bil. PTJ Tarikh

Laporan

Tarikh


TIDAK ADA KELEWATAN

43. Hospital Tuanku Fauziah, Perlis 19.09.2011 18.10.2011 -

44. Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Samarahan

12.12.2011 10.01.2012 -

45. Hospital Besut 12.01.2012 06.02.2012 -

46. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Farmasi)

10.01.2012 10.02.2012 -

47. Pejabat Kesihatan Kulim 13.01.2012 09.02.2012 -

48. JKN Pahang 25.01.2012 24.02.2012 -

KELEWATAN: 1 – 30 HARI

49. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah (Pergigian)

25.04.2011 26.05.2011 1


Hulu Langat 26.05.2011 27.06.2011 1

51. Hospital Tuanku Ampuan Afzan,

Kuantan 08.07.2011 08.08.2011 1

52. Pejabat Kesihatan Daerah Rembau 23.08.2011 23.09.2011 1


Raub 12.01.2012 13.02.2012 2

54. Institut Penyelidikan Sistem Kesihatan Bangsar

17.03.2011 18.04.2011 2

55. Hospital Tambunan 17.06.2011 19.07.2011 3

56. Hospital Sri Manjung 28.09.2011 31.10.2011 3

57. KSKB Kuching 07.12.2011 09.01.2012 3

58. Biro Farmaseutikal Kebangsaan, Petaling Jaya

23.12.2011 27.01.2012 4

59. Pejabat Kesihatan Seremban 25.05.2011 28.06.2011 4


Jelebu 23.12.2011 26.01.2012 4

61. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Marang

18.07.2011 21.08.2011 4

62. Pejabat Pengarah Institut Penyelidikan Perubatan

13.04.2011 18.05.2011 5


131

Bil. PTJ Tarikh

Laporan Tarikh



63. Hospital Raja Perempuan Zainab II, Kota Bharu Kelantan

07.09.2011 12.10.2011 5


Pontian 20.09.2011 25.10.2011 5

65. Hospital Temenggong Seri Maharaja Tun Ibrahim, Kulai

21.10.2011 25.11.2011 5

66. PKD Tumpat 03.08.2011 08.09.2011 5

67. JKN Negeri Sembilan 08.08.2011 14.09.2011 6


Hulu Selangor 17.08.2011 22.09.2011 6

69. Hospital Tangkak 25.05.2011 30.06.2011 6

70. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Muda, Kedah

17.10.2011 22.11.2011 6


Negeri Melaka (Pergigian) 17.11.2011 22.12.2011 6

72. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu

Terengganu 22.08.2011 28.09.2011 7


Klang 27.06.2011 03.08.2011 8

74. Hospital Sik 22.08.2011 29.09.2011 8

75. JKN Kedah 23.08.2011 30.09.2011 8

76. Hospital Putrajaya 01.12.2011 09.01.2012 8

77. Pejabat Kesihatan Cameron Highlands 31.01.2012 09.03.2012 8

78. Institut Penyelidikan Tingkahlaku

Kesihatan 27.10.2011 05.12.2011 9

79. Bahagian Farmasi, Petaling Jaya 02.06.2011 11.07.2011 9


Petaling 23.12.2011 31.01.2012 9

81. Kolej Kejururawatan Bukit Mertajam 15.06.2011 25.07.2011 10


Kota Setar 28.04.2011 09.06.2011 12


132

Bil. PTJ

Tarikh Laporan

Tarikh Jawapan

Kelewatan (hari)


83. Hospital Seberang Jaya 08.12.2011 19.01.2012 12

84. Jabatan Pediatrik, HKL 08.12.2011 18.01.2012 10

85. Pejabat Kesihatan Larut Matang dan

Selama, Taiping 28.12.2011 09.02.2012 12

86. Pejabat Kesihatan Pergigian Kulai

Jaya, Johor 26.05.2011 08.07.2011 12

87. Hospital Baram/Marudi 25.01.2012 09.03.2012 13

88. Bhg. Perubatan Tradisional & Komplementasi

27.06.2011 10.08.2011 14

89. PKD Machang 29.07.2011 13.09.2011

15


Jeli 07.12.2011 22.01.2012

15

91. Hospital Dungun 22.09.2011 07.11.2011 16

92. Pejabat Kesihatan Kawasan Keningau 23.12.2011 07.02.2012 16

93. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Rembau

23.12.2011 08.02.2012 17

94. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Lahad Datu

28.04.2011 13.06.2011 17

95. Pejabat Kesihatan Padang Terap,

Kuala Nerang 22.12.2011 08.02.2012 17

96. Pejabat Kesihatan Daerah Dungun 23.12.2011 08.02.2012 17

97. JKN Sarawak 17.03.2011 04.05.2011 18

98. Pejabat Kesihatan Kuantan 11.11.2011 29.12.2011 18

99. Pejabat Kesihatan Kluang 25.05.2011 13.07.2011 19

100. Hospital Jasin 12.05.2011 01.07.2011 20

101. Pejabat Kesihatan Kawasan Sandakan 20.10.2011 09.12.2011 20

102. Hospital Pulau Pinang 22.12.2011 10.02.2012 20

103. Pejabat Kesihatan Port Dickson 31.10.2011 21.12.2011 21


133

Bil. PTJ Tarikh

Laporan

Tarikh



104. Pejabat Kesihatan Seberang Perai

Utara, Butterworth 18.08.2011 10.10.2011 23

105. PKD Kota Bharu 28.03.2011 22.05.2011

24


Negeri Melaka (Farmasi) 17.11.2011 10.01.2012 25

107. JKN Melaka 20.04.2011 15.06.2011 26

108. Hospital Tumpat 30.09.2011 03.11.2011 29

109. Hospital Tanah Merah 24.05.2011 25.07.2011 30

KELEWATAN : 31 – 60 HARI

110. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Bachok

31.10.2011 02.01.2012

32

111. Hospital Bahagian Limbang 18.11.2011 20.01.2012 33

112. Hospital Bahagian Miri 06.09.2011 08.11.2011 33

113. Makmal Kesihatan Awam Kebangsaan, Sungai Buloh

25.05.2011 01.08.2011 35

114. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Perak,

Grik 18.01.2012 23.03.2012 35

115. Pejabat Kesihatan Lapangan Terbang

Antarabangsa KL 14.10.2011 22.12.2011 39

116. Pejabat Kesihatan Daerah Muar 29.07.2011

07.10.2011

40

117. Pejabat Kesihatan Daerah Batang

Padang, Tapah 13.04.2011 27.06.2011 43

118. Pejabat Kesihatan Kawasan Lahad Datu

26.05.2011 08.08.2011 44

119. Pejabat Kesihatan Pekan 30.12.2011 16.03.2012 45

120. Kolej Kejururawatan Segamat, Johor 26.04.2011 15.07.2011 48

121. Pejabat Kesihatan Johor Bahru 21.10.2011 11.01.2012 52

122. Pejabat Kesihatan Daerah Batu Pahat 23.12.2011 16.03.2012 54


134

Bil. PTJ Tarikh

Laporan

Tarikh


KELEWATAN: MELEBIHI 60 HARI

123. Hospital Kuala Nerang 27.06.2011 26.09.2011 61

124. Kolej Jururawat Alor Setar 09.11.2011 11.02.2012 64

125. JKN Johor 14.04.2011 20.07.2011 67

126. Bahagian Pengurusan Latihan 20.07.2011 31.10.2011 69

127. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Puteh

31.10.2011 11.02.2012

71

128. Hospital Selama 31.10.2011 12.03.2012 83

129. Hospital Teluk Intan 11.11.2011 14.03.2012 90

130. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan

Keningau 29.07.2011 09.01.2012 134

131. Bhg. Perancangan & Pembangunan 16.05.2011 14.11.2011 152

132. Hospital Serian 20.04.2011 10.11.2011 174

BELUM TERIMA JAWAPAN

133. Hospital Tawau 26.09.2011

134. Institut Perubatan Respiratori, HKL 20.10.2011

135. Pejabat Kesihatan Kuala Selangor 31.10.2011

136. Pejabat Kesihatan Daerah Kemaman 06.12.2011

137. Pejabat Kesihatan Pontian 05.01.2012

138. JKN Sabah 06.01.2012

139. Pejabat Kesihatan Daerah Setiu 09.01.2012

140. Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian

Sibu 25.01.2012


135

Bil. PTJ Tarikh

Laporan

Tarikh


BELUM TERIMA JAWAPAN

141. Jabatan Perubatan Am, HKL 02.02.2012 Diberi kelulusan

sehingga 31/03/2012

142. Kolej Kejururawatan Sungai Petani,Kedah

08.02.2012

BAHAGIAN VII :

PERKARA-PERKARA AM


136


1. TINDAKAN PENGURUSAN KE ATAS LAPORAN CAWANGAN AUDIT DALAM

Pihak pengurusan Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) memberi perhatian serius terhadap

penemuan Audit yang dilaporkan oleh Cawangan Audit Dalam melalui Jawatankuasa Audit

(JKA) dan Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun (JPKA) KKM yang bermesyuarat

empat kali setahun. Penemuan Cawangan Audit Dalam diberi perhatian serta diambil

tindakan pembetulan dan pencegahan dengan segera. Selain itu, Jawatankuasa Siasatan

dilantik bagi menyiasat penyelewengan dan ketidakakuran terhadap peraturan. Bagi pegawai

yang bertanggungjawab terhadap penyelewengan, tindakan punitif akan diambil seperti

tindakan tatatertib atau surcaj dan amaran.

2. MASALAH YANG DIHADAPI

Sebagai pemacu kecemerlangan pengurusan kewangan, pegawai Cawangan Audit Dalam

perlu melengkapkan diri dengan pengetahuan dan teknik pengauditan terkini bagi

memastikan pengauditan yang berkualiti dan berdaya saing.

Latihan dan persidangan di peringkat antarabangsa perlu dihadiri agar dapat memupuk

budaya kerja berintegriti ke arah meningkat prestasi pengauditan bertaraf tinggi. Perkara ini

dapat direalisasikan jika peruntukan yang mencukupi dapat disediakan oleh KKM.

BAHAGIAN VII : PERKARA-PERKARA AM

LAMPIRAN

KETUA SETIAUSAHA TURUS III

Y.BHG. DATUK KAMARUL ZAMAN BIN MD ISA

KETUA AUDIT DALAM JURUAUDIT W54

SAWALUDIN B. MD NOR

PENTADBIRAN

SETIAUSAHA PEJABAT N27 NAZLIYANA BT ALIAS

SEKSYEN AUDIT PRESTASI

PEMBANTU TADBIR (P/O) N17

AYOB KARIM B. KASIM RUZANA BT OSMAN MOHD ZAKI B. ALI

KHAIRUL ANWAR B. JAAFAR SELBIAH BT ALI

ROFIAAH BT SAID MOHD IZZUAD B. ISHAK

KOSONG (2)

PEM.TADBIR RENDAH N11

KOSONG (2)

PEMBANTU AM PEJABAT N4 KULASINGAM A/L RATNAM

PEMANDU R3

MOHAMMAD SYUKRI B. MOHD ZAINI

AUDIT PRESTASI 1 AUDIT PRESTASI 2

SEKSYEN AUDIT KEWANGAN 1 SEKSYEN AUDIT KEWANGAN 2 SEKSYEN AUDIT KEWANGAN 3

JURUAUDIT W48

SADMAN @SICK B. KAPIT@KOPIT JURUAUDIT W41

LIM POH GUAT PEN.JURUAUDIT W27

VISALATCHEE A/P KALIDASIN

SELANGOR

PEN.JURUAUDIT W36 NURAIDAH BT AMIL

PEN.JURUAUDIT W27

MOHD ISMAIL B. ALI HUSSIN ELYSIANA BT. ALI SIEW

SABAH

JURUAUDIT W48

AWG.SAMSUDIN B. MOHD SALLEH

JURUAUDIT W41 MUHAMMAD HISYAMUDDIN B. AB

HALIM

PEMBANTU TADBIR N22 NOR AINI BT MUDA

SEKSYEN AUDIT KHAS

PEN.JURUAUDIT W36 SOPIAH BT TAIB

PEN.JURUAUDIT W27

NURUL NAJWA BT WAHAB MOHD FAIZ B. ABDUL HAMID

KEDAH/PERLIS

JURUAUDIT W48 AIDA BT. MD.RASHID

JURUAUDIT W41 KOSONG

PEN.JURUAUDIT W32

ASMAN B. MOHAMAD SIRON

PEN.JURUAUDIT W27 ROSSILA BT MD ESHA

NURSAKINAH BT AHMAD

PEN.JURUAUDIT W36 MUSTAFA KAMAL @ AHMAD

AZAHARI B. ABD SAMAD

PEN.JURUAUDIT W27 NORAINI BT. ENDUT

NUR HASANAH BT MOHAMAD RADZI

PAHANG

JURUAUDIT W48 WAN BT HASAN

JURUAUDIT W44 HELY HERLYNNA BT MOHD

KASSIM

PEGAWAI TEKNOLOGI MAKLUMAT F44 SARIMAH BT. ABU

JURUAUDIT W41

NOOR AZLINA BT NOR HASIM

PEN.JURUAUDIT W32 AZIZI B. ISMAIL

PEN.JURUAUDIT W27

RIZUANI BT RAZALI

JURUAUDIT W44 KOSONG

PEN.JURUAUDIT W36 ZAIMUN BT ABDULLAH

PEN.JURUAUDIT W32

KHURSHAD B. MUHAMMAD FA’IZ

PEN.JURUAUDIT W27 AZLINNAH BT MUHAMAD

JURUAUDIT W44 PATBINDER SINGH MANN A/L

JAGIR SINGH

PEN.JURUAUDIT W36 KOSONG

PEN. JURUAUDIT W32

FOZIAH BT ABD. RAHIM

PEN. JURUAUDIT W27 NOR KHAIRINA BT SH AB HAMID


PEN.JURUAUDIT W27

NORHASNIZA BT NORKHALID

MARLIANA BT MOKHTAR

PEN.JURUAUDIT W36 AZIZAH BT EMBONG

PEN.JURUAUDIT W27

MUHD AMIN B. MUSA KOSONG (1)

TERENGGANU

MELAKA

PEN.JURUAUDIT W32 ROSNAIDA BT BIDIN

PEN.JURUAUDIT W27 NORHAYATI BT HAMISAN

SITI NOR FATIMAH BT OSMAN

CAWANGAN AUDIT DALAM KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

PEN.JURUAUDIT W32 JAINI BT. HASSAN

PEN.JURUAUDIT W27

RASHIDAH BT YA SITI KHADIJAH BT ABDUL KADER

JURUAUDIT W52 MOHD SERJANA B. IBRAHIM

NEGERI SEMBILAN

PEN.JURUAUDIT W36 SURAYA BT MAHRUT

PEN.JURUAUDIT W27

KOSONG (2)


PEN.JURUAUDIT W27

SERI ASMARA BT SALIMIN NORHAYATI BT IBRAHIM

PEN.JURUAUDIT W32 SHAIFUL RIZAL B. MOHD SANI

PEN.JURUAUDIT W27

MOHD HASRULNIZAM B. MOHD SHUIB

NORASHIDAH BT. KAMARUDDIN

PEN.JURUAUDIT W32 MOHAMAD NIZAM B. PARA@PORA

PEN.JURUAUDIT W27 KAMELESHWARI A/P SUPPIAH EMI YUSLIS BT KAMARDIN @

KAMARUDIN

SARAWAK

PULAU PINANG

WILAYAH PERSEKUTUAN

JOHOR

TARIKH KEMAS KINI : 25/02/2012 PERAK

PEN.JURUAUDIT W36 CHING YEE FONG

PEN.JURUAUDIT W27

YOGESVARI A/P GOVINDASAMY ROZIELAWATI BT RADZALI

KELANTAN

PEN.JURUAUDIT W36 ARIFFIN B. HARON

PEN.JURUAUDIT W27 NOR SURIA BT MAT ZEH

MOHD SAIFULIZAN B. MD.RAFFLES

AUDIT PRESTASI 3

JURUAUDIT W48

MOHD HUSSAINEL B. JERAI

JURUAUDIT W41 AZRINA BT AZRI

PEN.JURUAUDIT W32 SITI RABEAH BT ABD. RAHIM

PEN.JURUAUDIT W27 NOR AZURA BT OTHMAN

LAMPIRAN A

(Muka Surat 7—Bhg I)


i

LAMPIRAN B

(Muka Surat 9– Bahagian I)

KURSUS/CERAMAH DAN PERSIDANGAN YANG DIHADIRI OLEH PEGAWAIDAN ANGGOTA CAD SEPANJANG TAHUN 2011

Bil. Kursus/Ceramah/

Persidangan Peserta Tarikh Penganjur

1. Perhimpunan Bulanan

1/2011 – Majlis Amanat Menteri

Kesihatan Malaysia

Sadman @ Sick B. Kapit@Kopit

Foziah Bt. Abd Rahim

Nor Azura Bt. Othman

Visalatchee A/P Kalidasin

Rizuani Bt. Razali

Nor Aini Bt. Muda

Ruzana Bt. Osman

Selbiah Bt. Ali

Rofiaah Bt. Said

Nazliyana Bt. Alias

Nor Khairina Bt. Sh Ab Hamid

Noor Azlina Bt. Nor Hasim

04.01.2011 Bahagian

Khidmat Pengurusan

2. Bengkel Fotografi

Untuk Juruaudit

Mohd Hasrulnizam Bin Mohd

Shuib

10.01.2011

Hingga 13.01.2011

Akademi Audit

Negara


01/2011

Ariffin Bin Haron

Nor Suria Bt. Mat Zeh

11.01.2011 JKN Kelantan


1/2011

Sopiah Bt. Taib

Mohd Faiz Bin Abd. Hamid

Nurul Najwa Bt. Wahab

17.01.2011 JKN Kedah

5. Taklimat Program

Pementoran Bagi Tahun 2011 KKM

Muhammad Hisyamuddin B.

Ab. Halim

Foziah Bt. Abd. Rahim

Rossila Bt. Md Esha

18.01.2011

Hingga 19.01.2011

Kementerian

Kesihatan Malaysia

6. Kursus Pengauditan

Prestasi (Unit Audit Dalam)

Zaimun Bt. Abdullah 24.01.2011

Hingga 27.01.2011

Akademi Audit

Negara

7. Kursus Penulisan

Laporan Audit


Asman B. Mohamad Siron

24.01.2011

Hingga 27.01.2011

Akademi Audit

Negara

8. Kursus Induksi Umum & Khusus Siri 1/2011

Yogesvari A/P Govindasamy 24.01.2011 Hingga

24.02.2011

Akademi Audit Negara

9. Accountability Index Monitoring System

(AIMS)

Awang Samsudin Bin Mohd

Saleh Sadman @ Sick Bin Kapit @

Kopit

27.01.2011 Akademi Audit Negara

10. Bengkel Latihan

Sistem Pengurusan Aset Fasa 3

Khairul Anwar Bin Jaafar 27.01.2011 Bahagian

Pengurusan Maklumat

11. Ceramah Bertajuk

“Motivasi Jiwa”.

Sopiah Bt. Taib




ii




12. Program Bicara Rohani - „Kenal Diri, Tahu

Potensi, Tingkat

Integriti‟

Ruzana Bt. Osman

Selbiah Bt. Ali

Rofiaah Bt. Said

28.01.2011 Bahagian Khidmat

Pengurusan


02/2011

Ariffin Bin Haron

Mohd Saifulizan Bin Md Raffles


14 Perhimpunan Bulanan

2/2011

Sadman @ Sick Bin Kapit @

Kopit

Rossila Bt. Md Esha



Rizuani Bt. Razali

Nor Aini Bt. Muda

Ruzana Bt. Osman

Selbiah Bt. Ali

Rofiaah Bt. Said

Khairul Anwar Bin Jaafar


Azizi Bin Ismail

08.02.2011 Bahagian

Khidmat

Pengurusan

15. CME – Ceramah (Kerja

Sebagai Ibadah)

Norhayati Bt Hamisan 10.02.2011 JKN Melaka

16. Kursus Asas Keselamatan Pasukan

Bertindak Kebakaran & Kecemasan (PBKK)

Awang Samsudin Bin Mohd Saleh

Patbinder Singh Mann A/L Jagir

Singh


Ab. Halim Ruzana Bt. Osman

Selbiah Bt. Ali

Rofiaah Bt. Said

Mohd Zaki Bin Ali


14.02.2011 Unit Keselamatan,

KKM


Sektor Awam

Yogesvari A/P Govindasamy 14.02.2011

Hingga

18.02.2011

Akademi Audit

Negara


02/2011

Rashidah Bt. Ya

Siti Khadijah Bt. Abd Kader

16.02.2011 JKN Negeri

Sembilan

19. Taklimat Sistem

Pengurusan

Maklumat Pengauditan

(SPMP)


Ab. Halim


Nursakinah Bt Ahmad

Nor Khairina Bt. Sh Ab Hamid

17.02.2011 Kementerian

Kesihatan

Malaysia


2/2011

Sopiah Bt. Taib




21. Bengkel

StrategicProgramming Peringkat Kementerian

Wan Binti Hasan

21.02.2011

Hingga 24.02.2011

Kementerian

Kesihatan Malaysia


iii



Kesihatan


“Maulidur Rasul”

Sopiah Bt. Taib




23. Program Bicara Rohani

- Rushah (Kelonggaran Ibadat):

Hubungkaitnya Dalam Kehidupan &Pekerjaan

Rizuani Bt. Razali

Nor Aini Bt. Muda

Ruzana Bt. Osman

Selbiah Bt. Ali

Nazliyana Bt. Alias

25.02.2011 Bahagian

Khidmat Pengurusan

24. Bengkel Kreatif dan

Inovasi di Hotel Bayview Melaka


Saleh

23.02.2011

Hingga 25.02.2011

Kementerian

Kesihatan Malaysia

25. Seminar Pengukuhan

Soft Skill Dan

Pemantapan Budaya Korporat

Ayob Karim Bin Kasim 26.02.2011 Bahagian

Khidmat

Pengurusan

26. Kursus Leadership And Organization Management (LOM)

Siri 12


Singh

27.02.2011 Hingga

05.03.2011


malaysia

27. Taklimat Pelaksanaan

Dan Pemantauan

Penyajian Hidangan Sihat Semasa

Mesyuarat Dan Majlis Rasmi Di Ibu Pejabat

KKM

Rofiaah Bt. Said 02.03.2011 Kementerian

Kesihatan

malaysia

28. Perhimpunan Bulanan 3/2011

Jaini Bt. Hassan

Rashidah Bt. Ya

02.03.2011 JKN Negeri Sembilan


Mohd Saifulizan Bin Md Raffles 06.03.2011 JKN Kelantan


3/2010


Saleh


Kopit Nor Azura Bt. Othman


Rizuani Bt. Razali

Nor Aini Bt. Muda

Selbiah Bt. Ali

Rofiaah Bt. Said


Azizi Bin Ismail

08.03.2010 Bahagian

Khidmat Pengurusan

31. Pemantauan Status

Pengemaskinian dan

Pemurnian Maklumat Aplikasi HRMIS di

IPKKM 1/11

Ruzana Bt. Osman 09.03.2011 Bahagian

Khidmat

Pengurusan

32. Kursus Azam Rashidah Bt. Ya 10.03.2011 JKN Negeri


iv



Baru,Sikap Positif Siti Khadijah Bt. Abd Kader Sembilan

33. Kursus Teambuilding Nuraidah Bt. Amil 11.03.2011 Hingga

13.03.2011

JKN Sabah

34. Kursus CAAT‟S Asas ACL


Nursakinah Bt Ahmad

14.03.2011 Hingga

17.03.2011


35. Kursus Xoops Rizuani Bt. Razali 15.03.2011

Hingga 16.03.2011

Bahagian

Pengurusan Maklumat


3/2011

Sopiah Bt. Taib





Pengurusan Kewangan (AI)

Siti Rabeah Bt. Abd Rahim

Rizuani Bt. Razali

Noraini Bt. Endut


Shuib

Norashidah Bt. Kamarudin

21.03.2011

Hingga 24.03.2011

Akademi Audit

Negara

38. Majlis Perdana Perkhidmatan Awam

Kedua Balas


Kopit

22.03.2011 Kementerian Kesihatan

Malaysia

39. Kursus Budaya Kerja

Pencapaian Diutamakan

Hely Herlynna Bt. Mohd

Kassim

22.03.2011 Hingga

24.03.2011

Kementerian kesihatan

malaysia

40. Bicara Rohani Transformasi Diri



Pengurusan

41. Program Bicara Rohani - „Transformasi Diri‟

Ruzana Bt. Osman 25.03.2011 Bahagian Khidmat

Pengurusan

42. Aspek Pengauditan Terhadap Pengurusan

Aset Alih Kerajaan

Ching Yee Fong 26.03.2011 JKN Perak

43. Kursus Induksi Siri 2/2011

Nursakinah Bt Ahmad

Muhd Amin B. Musa

28.03.2011 Hingga

06.05.2011


44. Ceramah Eksekutif JAN

– Taklimat Helpdesk

Noor Azlina Bt. Nor Hasim 28.03.2011 Jabatan

Akauntan

Negara


“Pengajaran &

Pengiktibaran Dari Surah Al-Fatihah”.

Sopiah Bt. Taib




46. Perhimpunan Bulanan 4/2011 - Majlis

Sawaludin Bin Md Nor




v



Perhimpunan Bulanan & Meraikan

Pencapaian 5 Bintang SSR, KKM

Saleh Foziah Bt. Abd Rahim

Rizuani Bt. Razali


Kopit

Ruzana Bt. Osman

Azizi Bin Ismail

Pengurusan

47. Taklimat Pengenalan kepada COSO


Saleh


Malaysia

48. Kursus Pengurusan

Kewangan Agensi Kaunseling dan

pengurusan kredit

Rosnaida Bt Bidin

Norhayati Bt Hamisan

05.04.2011 JKN Melaka

49. Perhimpunan Pagi

4/2011

Jaini Bt. Hassan

Rashidah Bt. Ya

06.04.2011 JKN Negeri Sembilan

50. Program Celik Minda

Ahli Rakan Pembimbing (Akrab)


Pengurusan Maklumat

51. Taklimat Pembayaran Bil Dalam Tempoh 14

hari Melalui Sistem

ePerolehan

Nor Aini Bt. Muda 11.04.2011 Kementerian Kesihatan

Malaysia


04/2011

Azizah Bt. Embong 11.04.2011 JKN

Terengganu

53. Taklimat Sistem

MyMeeting

Nazliyana Bt. Alias

Azrina Bt. Azri

15.04.2011 Bahagian Pengurusan

Maklumat


Sopiah Bt. Taib




55. Seminar Amalan Persekitaran Berkualiti

5s‟ Jabatan Kesihatan

Negeri Kedah (Pengurusan &

Pelupusan Aset)

Sopiah Bt. Taib



56. Kursus Bina Insan Siri 1/2011

Ayob Karim Bin Kasim 19.04.2011 Hingga

21.04.2011

Bhg. Khidmat Pengurusan,

KKM

57. Seminar Amalan

Persekitaran Berkualiti

5s‟ Jabatan Kesihatan Negeri

Kedah(Pengurusan Fail)




58. Ceramah Ketenangan

Jiwa Asas Kebahagiaan

Azlinnah Bt. Muhamad

Ruzana Bt. Osman

Selbiah Bt. Ali

Rofiaah Bt. Said

21.04.2011 PUSPANITA


vi



59. Bengkel Mengkaji Semula dan Penentuan

Petunjuk-Petunjuk Prestasi utama bagi

Program Pengurusan KKM

Wan Binti Hasan

22.04.2011 Hingga

24.04.2011


Malaysia

60. Taklimat Penggunaan

Sistem Pengurusan Maklumat Pengauditan

Azizah Bt. Embong 25.04.2011 Cawangan

Audit Dalam

61. Program Motivasi “Kami Prihatin-Anak

Anugerah Tidak Ternilai”

Rizuani Bt. Razali

Ruzana Bt. Osman

26.04.2011 Bahagian

Khidmat Pengurusan

62. HRMIS – Latihan LNPT Ruzana Bt. Osman

26.04.2011 Hingga

27.04.2011

Bahagian Khidmat

Pengurusan

63. Taklimat Keselamatan Dan Isu Semasa

Mohd Faiz Bin Abd. Hamid 28.04.2011 JKN Kedah


5/2011


Nor Aini Bt. Muda

Ruzana Bt. Osman

Selbiah Bt. Ali

Rofiaah Bt. Said

Azizi Bin Ismail

03.05.2011 Bahagian

Khidmat Pengurusan

65. Kursus intensif

Pengauditan (Peperiksaan)

Rossila Bt. Md Esha

Rizuani Bt. Razali


Noraini Bt. Endut

Nur Hasanah Bt. Mohamad

Radzi


Shuib Siti Nor Fatimah Bt. Osman


03.05.2011

Hingga 06.05.2011

Akademi Audit

Negara


Ariffin Bin Haron 08.05.2011 JKN Kelantan

68. Program Power AKPK Wan Binti Hasan

07.05.2010 Agensi Kaunseling &

Pengurusan

Kredit

69. Kursus Intensif

Perakauanan

(Peperiksaan)

Rossila Bt. Md Esha

Nursakinah Bt Ahmad

09.05.2011

Hingga

13.05.2011

Akademi Audit

Negara

70. Effective Leadership In

Healtcare


Kopit


Kesihatan Malaysia

71. Kursus e-Terimaan Sopiah Bt. Taib




72. Kursus Pemantapan Ayob Karim Bin Kasim 18.05.2011 Jabatan


vii



Dan Peningkatan Kualiti Dalam

Perkhidmatan

Hingga 21.05.2011

Perdana Menteri

73. Seminar Penerapan

Nilai-Nilai Islam

“1 Malaysia 1 Ummah”

Sopiah Bt. Taib




74. Program Penjelajahan Diri Dan Daya

Kepimpinan

Ayob Karim Bin Kasim 19.05.2011 Bahagian Khidmat

Pengurusan


5/2011

Sopiah Bt. Taib




76. Kursus Fail Terperingkat

Ruzana Bt. Osman

Nazliyana Bt. Alias

23.05.2011 Dan

25.05.2011

Bahagian Khidmat

Pengurusan

77. Ceramah Bertajuk : “

Adab-adab Ketika Solat”

Sopiah Bt. Taib




78. Kursus IT Controls Siri

2/2011

Azlinnah Bt. Muhamad 23.05.2011

Hingga 27.052011

Akademi Audit

Negara

79. Taklimat Skop

Perkhidmatan Faber Medi Serve (FMS) Sdn.

Bhd

Sopiah Bt. Taib 26.05.2011

Hingga 27.05.2011

JKN Kedah

80. Bicara Rohani KKM „Keluarga Bahagia

Pemangku Kerjaya‟

Rossila Bt. Md Esha


Nursakinah Bt Ahmad


Pengurusan

81. Majlis Malam Mesra Kenangan KKM

Sawaludin Bin Md Nor 25.05.2011 Kementerian Kesihatan

Malaysia

82. Majlis Pelantikan Ketua Profesion Sains

Kesihatan Bersekutu

Tahun 2011-2013 & Lawatan ke Pejabat

Baru Bahagian Sains Kesihatan Bersekutu

Sawaludin Bin Md Nor 31.05.2011 Kolej Sains Kesihatan

Bersekutu


06/2011

Ariffin Bin Haron 05.06.2011 JKN Kelantan

84. Bengkel Pengurusan

Stor untuk pegawai-

pegawai farmasi stor di Hospital/ Pejabat

Kesihatan Daerah/ Klinik Kesihatan

Wan Binti Hasan

07.06.2011

Hingga

09.06.2011

Kementerian

Kesihatan

Malaysia


6/2011


Rizuani Bt. Razali

Ruzana Bt. Osman

14.06.2011 Bahagian

Khidmat Pengurusan


viii



Selbiah Bt. Ali Rofiaah Bt. Said

Azizi Bin Ismail

86. Kursus Asas MS Power Point

Mohd Zaki Bin Ali 14.06.2011 Hingga

15.06.2011

Bahagian Pengurusan

Maklumat

87. CME- Prosedur Kauseling kelompok,

tatatertib & Prosedur Pelupusan Aset

Rosnaida Bt Bidin



88. Taklimat Skim Piramid

& Jualan Langsung

Ruzana Bt. Osman 16.06.2011 Bahagian

Khidmat Pengurusan

89. Kursus Asas

Pengurusan Sumber Manusia KKM 2011

Nor Aini Bt. Muda 20.06.2011

Hingga 23.06.2011

Bahagian

Sumber Manusia, KKM


Projek Pembinaan


21.06.2011

Hingga 23.06.2011

Perbendahara

an Malaysia

91. Forum Perdana Hal ehwal Islam

Rossila Bt. Md Esha


Nursakinah Bt Ahmad

Nor Aini Bt. Muda

Ruzana Bt. Osman

Rofiaah Bt. Said

Mohd Zaki Bin Ali



Pengurusan


6/2011

Rosnaida Bt Bidin 24.06.2011 JKN Melaka

93. Ceramah eksekutif

Jabatan Audit NegaraBil. 6/2011


29.06.2011 Jabatan Audit

Negara

94. Kursus Induksi Umum

& Khusus Siri 3/2010

Rizuani Bt. Razali

Rashidah Bt. Ya


Siti Khadijah Bt. Abd Kader

Siti Nor Fatimah Bt. Osman


29.06.2011

Hingga 29.07.2011

Akademi Audit

Negara

95. Majlis Anugerah Media

2011 di Hotel Istana,

KL



Kesihatan

Malaysia


07/2011

Ariffin Bin Haron





07/2011

Azizah Bt. Embong 11.07.2011 JKN

Terengganu



Kassim Sadman @ Sick Bin Kapit @

Kopit


Pengurusan


ix



Sawaludin B. Md Nor Nor Aini Bt. Muda

Ruzana Bt. Osman

Selbiah Bt. Ali

Rofiaah Bt. Said

Azizi Bin Ismail

99. Kursus Verifikasi Stor dan Amalan Penstoran

Baik

Wan Binti Hasan

12.07.2011 Hingga

14.07.2011


Malaysia

100. Pertandingan Anugerah Inovasi

Peringkat Ibu Pejabat 2011


Kopit

14.07.2011 Kementerian Keshatan

Malaysia


Sektor Awam


Siti Nor Fatimah Bt. Osman

15.07.2011

Hingga 20.07.2011

Akademi Audit

Negara

102. Taklimat Untuk

Juruaudit Dalam

Lim Poh Guat

19.07.2011 Perbendahara

an Malaysia

103. Pengauditan Terhadap Kontrak Berkala

Azrina Bt. Azri


19.07.2011 Kementerian Keshatan

Malaysia

104. Kursus Grammar and

Writing Skills

Kameleshwari A/P Suppiah

Emi Yuslis Bt Kamarudin

20.07.2011

Hingga 21.07.2011

JKN Pulau

Pinang

105. Bengkel Pengurusan

Tatatertib Siri 3/11


Kassim


26.07.2011

Hingga 27.07.2011

Kementerian

Kesihatan Malaysia

106. Kursus Report Writing Kameleshwari A/P Suppiah 27.07.2011 Hingga

28.07.2011

JKN Pulau Pinang

107. Bicara Rohani - Ramadhan Bulan Sale


Ruzana Bt. Osman



Pengurusan

108. Kursus CME Prosedur

dan Proses Penyediaan Sebutharga serta

Proses Pemilihan Kontraktor


Mohd Nizam Bin Para @ Pora


29.07.2011 JKN Pulau

Pinang

109. Program Celik Minda

Dan Suaikenal Ahli Rakan (Akrab)


Khidmat Pengurusan


8/2011

Rizuani Bt. Razali

Sawaludin B. Md Nor

Ruzana Bt. Osman

Selbiah Bt. Ali

Rofiaah Bt. Said


Azizi Bin Ismail

02.08.2011 Bahagian

Khidmat Pengurusan

111. Perhimpunan Bulanan Rosnaida Bt Bidin 12.08.2011 JKN Melaka


x



8/2011 Norhayati Bt Hamisan

112. Bicara Rohani Tangan Menggapai Kaabah

Dilambai


Mohd Zaki Bin Ali


Pengurusan


Ariffin Bin Haron




Azizah Bt. Embong 12.09.2001 JKN Terengganu

115. Kursus Pengurusan

Pelaksanaan Projek dan Pengurusan

Sumber (Tanah)




13.09.2011

Hingga 15.09.2011

JKN Pulau

Pinang


Elyesiana Bt. Ali Siew 19.09.2011 JKN Sabah


9/2011

Rosnaida Bt Bidin 23.09.2011 JKN Melaka

118. Bengkel Kerangka

Keberhasilan (Result Framework) Outcome

Based Budgeting

Mohd Hussainel B. Jerai

25.09.2011

Hingga 29.09.2011

Kementerian

Kesihatan Malaysia

119. Persidangan Juruaudit Sektor Awam & Hari

Audit Se-Malaysia



Kopit Aida Bt Md Rashid

Hely Herlynna Bt. Mohd Kassim

Sarimah Bt. Abu

26.09.2011 Hingga

27.09.2011


120. Kursus Leading At

Higher Level


Saleh


Kopit

29.09.2011

Hingga

01.10.2011

Kementerian

Kesihatan

Malaysia

121. Bengkel Pengauditan Tahun 2011


Wan Binti Hasan

Mohd Hussainel B. Jerai


Saleh Sadman @ Sick Bin Kapit @

Kopit

Aida Bt Md Rashid

Hely Herlynna Bt. Mohd Kassim


Singh


Ab. Halim Zaimun Bt. Abdullah


Asman B. Mohamad Siron

Khurshad B. Muhammad Fa‟iz


Azlinnah Bt. Muhamad

Rossila Bt. Md Esha


02.10.2011 Hingga

05.10.2011

Cawangan Audit Dalam


xi



Rizuani Bt. Razali Nursakinah Bt Ahmad

Azizah Bt. Embong

Muhd Amin B. Musa

Jaini Bt. Hassan

Rashidah Bt. Ya

Rosnaida Bt Bidin


Sopiah Bt. Taib



Mustafa Kamal @ Ahmad

Azahari Bin Abd Samad

Nur Hasanah Bt. Mohamad

Radzi

Lim Poh Guat

Shaiful Rizal Bin Mohd Sani


Shuib Siti Nor Fatimah Bt. Osman

Suraya Bt Mahrut

Sarimah Bt. Abu

Nuraidah Bt. Amil

Mohd Ismail Bin Ali Hussin

Elyesiana Bt. Ali Siew

Marliana Bt. Mokhtar


Norhasniza Bt. Norkhalid

Nor Azlina Bt. Nor Hasim

Azizi Bin Ismail

Ariffin Bin Haron



Ching Yee Fong

Rozielawati Bt. Radzali

Yogesvari A/P Govindasamy

122. Kursus Induksi Umum & Khusus Siri 4/2011


Noraini Bt. Endut

Seri Asmara Bt. Salimin

Norhayati Bt Ibrahim

03.10.2011

Hingga 04.11.2011

Akademi Audit

Negara


10/2011

Nor Aini Bt. Muda

Selbiah Bt. Ali

Rofiaah Bt. Said

Nazliyana Bt. Alias

Azizi Bin Ismail

04.10.2011 Bahagian

Khidmat

Pengurusan


10/2011

Rosnaida Bt Bidin



125. Kursus Kecemerlangan & Pemantapan Budaya

Kerja Setiausaha Pejabat

Nazliyana Bt. Alias 12.10.2011 Hingga

15.10.2011

Bahagian Pembangunan

Kompetensi


xii



126. Ceramah Permata Hati Rizuani Bt. Razali Nor Aini Bt. Muda

Ruzana Bt. Osman

Selbiah Bt. Ali

13.10.2011 Biro Ekonomi Puspanita

Cawangan Kecil Ibu

Pejabat KKM

127. Kursus Pengurusan Stor 2011

Wan Binti Hasan 17.10.2011 Hospital Kulim

128. Bengkel Penyediaan Manual Prosedur Kerja

dan Fail Meja

Aida Bt Md Rashid 20.10.2011 Kementerian Kesihatan

Malaysia

129. Hari Inovasi Jabatan

Audit Negara

Rossila Bt. Md Esha

Nursakinah Bt Ahmad

20.10.2011 Akademi Audit

Negara

130. Majlis pelancaran Hari kesihatan pergigian

Sedunia 2011

Sawaludin Bin Md Nor 23.10.2011 Kementerian Kesihatan

Malaysia

131.

Program Bicara Rohani

- Tangan Menggapai

Kaabah di Lambai

Rizuani Bt. Razali

Nor Aini Bt. Muda

Ruzana Bt. Osman

Selbiah Bt. Ali Rofiaah Bt. Said



Pengurusan

132. Perhimpunan Bulan 11/2011

Rizuani Bt. Razali


Kopit Nor Aini Bt. Muda

Ruzana Bt. Osman

Selbiah Bt. Ali

Rofiaah Bt. Said


Nazliyana Bt. Alias

Azizi Bin Ismail


Pengurusan

133. Kursus Kesedaran

Pengurusan Kewangan

& Kredit Power Pengurusan Wang

Ringgit Anda



01.11.2011 JKN Sabah

134. Kursus Modul

Pengurusan Pejabat

serta Pengurusan Aset dan Stor Bil. 2/ 2011 di

Pearl International Kuala Lumpur

Ruzana Bt. Osman 15.11.2011

Hingga

17.11.2011

Bhg.

Pembangunan

& Kompetensi (Bhg. Latihan)

135. Kursus Pemantapan

Rakan Pembimbing (Akrab) KKM

Ayob Karim Bin Kasim 15.11.2011

Hingga 17.11.2011

Bahagian

Khidmat Pengurusan

136. Kursus Perakaunan

Dan Kewangan Kerajaan Siri 2/2011

Lim Poh Guat 17.11.2011 INTAN, Bukit

Kiara

137. Taklimat Innovasi Suraya Bt Mahrut JKN Sarawak


xiii



138. Latihan Berasaskan Kompetensi

Mohd Zaki Bin Ali Khairul Anwar Bin Jaafar

15.11.2011 Hingga

17.11.2011

Bhg. Pembangunan

Kompetensi

139. Kursus Dasar dan

Keselamatan ICT di

Kementerian

Sarimah Bt. Abu 18.11.2011 Kementerian

Kewangan

Malaysia


11/2011

Ariffin Bin Haron



141. Seminar on Enhancing The Value Of Audit Through People, Performance & Profesionalism

Aida Bt Md Rashid 22.11.2011 Jabatan Audit Negara

142. Kursus Pemikiran Kreatif dan Inovatif



23.11.2011 Hingga

25.11.2011

JKN Sabah

143. Kursus Minda Sihat Bagi Wakil Pihak

Pekerja (MBJ)

Ayob Karim Bin Kasim 23.11.2011 Hingga

25.11.2011


Malaysia

144. Majlis Perasmian

Wisma Audit Negeri

Selangor

Sawaludin Bin Md Nor 24.11.2011 Jabatan Audit

Negara

Selangor

145. Kursus Team Building

Pemandu

Mohammad Syukri Bin Mohd

Zaini

02.12.2011

Hingga

04.12.2011

Kementerian

Kesihatan

Malaysia


12/2011

Ariffin Bin Haron



147. Majlis Perasmian

Wisma Audit Negeri

Melaka


05.12.2011 Jabatan Audit

Negara Melaka


12/2011

Elyesiana Bt. Ali Siew 05.12.2011 JKN Sabah

149. Penjawat Awam Berwibawa, Organisasi

Berjaya


Kopit


Malaysia

150. Taklimat Wang Tak Dituntut dan Sekuriti

tak Dituntut


Azrina Bt. Azri

06.12.2011 Bhg. Pengurusan

Kewangan



Rizuani Bt. Razali

Nazliyana Bt. Alias

Azizi Bin Ismail


Pengurusan

152. KSN Town Hall Session Rizuani Bt. Razali 07.12.2011 Kementerian Kesihatan

Malaysia

153. Taklimat SBPA Siti Khadijah Bt. Abd Kader 09.12.2011 JKN Negeri Sembilan

154. Taklimat Data

Perjawatan dan Pemurniaan HRMIS

Khurshad B. Muhammad Fa‟iz 13.12.2011 Kementerian

Kesihatan Malaysia


xiv



155. Program Syndicaton Bersama Pegawi

Perkhidmatan Perakakunan Skim

Perakaunan di Bawah Jabatan Akauntan

Negara

Noor Azlina Bt. Nor Hasim 13.12.2011 Bahagian Akuan, KKM

156. Persidangan Pengurusan &

Sambutan Hari Inovasi

KKM


14.12.2011 Hingga

16.12.2011


Malaysia

157. Kursus Open Office

dan Aplikasi Mohcube KKM

Mohd Nizam Bin Para @ Pora 14.12.2011

Hingga 15.12.2011

JKN Pulau

Pinang

158. Kursus Pengukuhan

Jati Diri pemandu

Mohammad Syukri Bin Mohd

Zaini


Kesihatan Malaysia

159. Seminar Gaya Hidup

Sihat

Khurshad B. Muhammad Fa‟iz


Mohd Izzuad Bin Ishak

19.12.2011

Hingga 20.12.2011

Jab Psikiatri &

Kesihatan Mental,

Hospital Putrajaya

160. Taklimat Penutupan

Akaun 2011

Nor Aini Bt. Muda 20.12.2011 Bahagian

Akaun KKM

161. Kursus Asas Pemantapan

Pengurusan Aset Alih Kerajaan

Mohd Izzuad Bin Ishak 22.12.2011 Hingga

23.12.2011

Bahagian Pengurusan

Maklumat

162. The Malaysian Government Open Source Software Conference 2011

Sarimah Bt. Abu 29.12.2011

Hingga 30.12.2011

MAMPU


i

LAMPIRAN C

(Muka Surat 12– Bahagian I)

SENARAI KESELURUHAN PENILAIAN SETENGAH TAHUN 2011

NAMA PTJ

TAHAP PENCAPAIAN 2011

Setengah

Tahun Pertama

Setengah

Tahun Kedua

JKN Perlis Cemerlang Cemerlang

1. Hospital Tuanku Fauziah Kangar Cemerlang Cemerlang

2.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis

(Pergigian) Cemerlang Baik

3. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Farmasi) Cemerlang Baik

4. Pejabat Kesihatan Kangar Cemerlang Cemerlang

5.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis

(Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

JKN Kedah Cemerlang Cemerlang

6. Hospital Sultanah Bahiyah, Alor Setar Cemerlang Cemerlang

7. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

8. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Setar Cemerlang Cemerlang

9. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kubang Pasu Cemerlang Cemerlang

10. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kulim Cemerlang Cemerlang

11. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Muda Cemerlang Cemerlang

12. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Baling Cemerlang Cemerlang

13. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Langkawi Cemerlang Baik

14. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Yan Cemerlang Cemerlang

15. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Padang Terap Cemerlang Cemerlang

16.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah

(Farmasi) Cemerlang Cemerlang

17. Hospital Sultan Abdul Halim, Sungai Petani Cemerlang Cemerlang

18. Hospital Kulim Baik Cemerlang

19. Hospital Baling Cemerlang Baik

20. Hospital Langkawi Cemerlang Baik

21. Hospital Sik Cemerlang Cemerlang

22. Pejabat Kesihatan Kota Setar Cemerlang Baik

23. Pejabat Kesihatan Kuala Muda, Sungai Petani Baik Cemerlang

24. Pejabat Kesihatan Kubang Pasu, Jitra Cemerlang Cemerlang

25. Pejabat Kesihatan Padang Terap, Kuala Nerang Cemerlang Cemerlang

26. Pejabat Kesihatan Langkawi Cemerlang Cemerlang

27. Pejabat Kesihatan Kulim Baik Baik

28. Pejabat Kesihatan Baling Cemerlang Cemerlang

29. Hospital Yan Cemerlang Cemerlang

30. Hospital Jitra Cemerlang Cemerlang

31. Pejabat Kesihatan Pendang Cemerlang Cemerlang

32. Pejabat Kesihatan Yan Baik Cemerlang

33. Pejabat Kesihatan Bandar Baharu Cemerlang Cemerlang

34. Pejabat Kesihatan Sik Baik Baik

35. Hospital Kuala Nerang Cemerlang Cemerlang


ii

NAMA PTJ


Setengah

Tahun Pertama

Setengah

Tahun Kedua

36. Pejabat kesihatan Bukit Kayu Hitam Cemerlang Cemerlang

37.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah

( Pengurusan ) Cemerlang Cemerlang

JKN Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

38. Hospital Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

39. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

40. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Timur Laut Cemerlang Cemerlang

41. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Utara Cemerlang Cemerlang

42. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Tengah Cemerlang Cemerlang

43.

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai

Selatan Cemerlang Cemerlang

44. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Barat Daya Cemerlang Cemerlang

45.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang


46. Hospital Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang

47. Hospital Sungai Bakap Cemerlang Cemerlang

48. Hospital Balik Pulau Cemerlang Cemerlang

49. Pejabat Kesihatan Seberang Perai Utara, Butterworth Cemerlang Cemerlang

50. Pejabat Kesihatan Seberang Perai Tengah, Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang

51. Pejabat Kesihatan Seberang Perai Selatan, Sungai Jawi Cemerlang Cemerlang

52. Pejabat Kesihatan Timur Laut Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

53. Pejabat Kesihatan Barat Daya Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

54. Pejabat Kesihatan Pelabuhan Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

55. Hospital Seberang Jaya Cemerlang Cemerlang

56. Hospital Kepala Batas Baik Cemerlang

57. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Pulau Pinang (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

JKN Perak Cemerlang Cemerlang

58. Hospital Raja Permaisuri Bainun (Ipoh) Cemerlang Cemerlang

59. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

60. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batang Padang Cemerlang Cemerlang

61. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kerian Cemerlang Cemerlang

62. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang

63. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kinta Cemerlang Cemerlang

64. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Manjung Cemerlang Cemerlang

65. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Larut Matang dan Selama Cemerlang Cemerlang

66. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hilir Perak Cemerlang Cemerlang

67. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Perak Baik Baik

68. Pejabat Perkhidmatan Pergigian Daerah Perak Tengah Cemerlang Cemerlang

69. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

70. Hospital Teluk Intan Baik Baik

71. Hospital Grik Cemerlang Cemerlang

72. Hospital Parit Buntar Cemerlang Baik

73. Hospital Sri Manjung Cemerlang Cemerlang


iii

NAMA PTJ


Setengah

Tahun Pertama

Setengah

Tahun Kedua

74. Hospital Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang

75. Hospital Taiping Cemerlang Baik

76. Hospital Kampar Cemerlang Cemerlang

77. Hospital Tapah Cemerlang Cemerlang

78. Hospital Batu Gajah Cemerlang Baik

79. Hospital Changkat Melintang Cemerlang Cemerlang

80. Pejabat Kesihatan Hilir Perak, Teluk Intan Cemerlang Baik

81. Pejabat Kesihatan Hulu Perak, Grik Cemerlang Cemerlang

82. Pejabat Kesihatan Manjung, Sitiawan Cemerlang Cemerlang

83. Pejabat Kesihatan Krian, Parit Buntar Cemerlang Cemerlang

84. Pejabat Kesihatan Kuala Kangsar Baik Cemerlang

85. Pejabat Kesihatan Batang Padang, Tapah Baik Cemerlang

86. Pejabat Kesihatan Larut Matang dan Selama, Taiping Cemerlang Cemerlang

87. Pejabat Kesihatan Kinta, Batu Gajah Cemerlang Cemerlang

88. Pejabat Kesihatan Perak Tengah, Parit Cemerlang Cemerlang

89. Hospital Selama Cemerlang Cemerlang

90. Hospital Sungai Siput Cemerlang Cemerlang

91. Hospital Bahagia Ulu Kinta Cemerlang Cemerlang

92. Hospital Slim River Cemerlang Cemerlang

93. Makmal Kesihatan Awam Ipoh Cemerlang Cemerlang

94.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak


JKN Selangor Cemerlang Cemerlang

95. Hospital Tengku Ampuan Rahimah, Klang Cemerlang Cemerlang

96.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor

(Pergigian) Cemerlang Cemerlang

97. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Klang Baik Cemerlang

98. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Selangor Cemerlang Cemerlang

99. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Langat Baik Baik

100. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Petaling Cemerlang Baik

101. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Gombak Baik Baik

102. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Langat Cemerlang Cemerlang

103. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sepang Cemerlang Cemerlang

104. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Selangor Cemerlang Cemerlang

105. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sabak Bernam Cemerlang Cemerlang

106.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor


107. Hospital Kajang Cemerlang Cemerlang

108. Hospital Banting Baik Baik

109. Hospital Tanjung Karang Cemerlang Cemerlang

110. Hospital Kuala Kubu Baru Cemerlang Baik

111. Pejabat Kesihatan Gombak Cemerlang Baik

112. Pejabat Kesihatan Petaling Baik Cemerlang

113. Pejabat Kesihatan Kuala Selangor Cemerlang Baik

114. Pejabat Kesihatan Hulu Langat Cemerlang Cemerlang

115. Pejabat Kesihatan Sepang Cemerlang Baik

116. Pejabat Kesihatan Sabak Bernam Baik Baik

117. Pejabat Kesihatan Hulu Selangor Cemerlang Cemerlang


iv

NAMA PTJ


Setengah

Tahun Pertama

Setengah

Tahun Kedua

118. Pejabat Kesihatan Klang Cemerlang Cemerlang

119. Pejabat Kesihatan Kuala Langat Cemerlang Cemerlang

120. Pejabat Kesihatan Pelabuhan Klang Baik Baik

121. Pejabat Kesihatan Lapangan Terbang Antarabangsa Kuala Lumpur Cemerlang Cemerlang

122. Hospital Tengku Ampuan Jemaah Sabak Bernam Cemerlang Cemerlang

123. Hospital Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang

124. Hospital Selayang Cemerlang Cemerlang

125. Hospital Ampang Cemerlang Cemerlang

126. Hospital Serdang Cemerlang Cemerlang

127. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

JKN Negeri Sembilan Cemerlang Cemerlang

128. Hospital Tuanku Jaafar, Seremban Cemerlang Cemerlang

129.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sembilan


130. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seremban Baik Cemerlang

131. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Pilah Cemerlang Cemerlang

132. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tampin Cemerlang Cemerlang

133. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Port Dickson Cemerlang Cemerlang

134. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jelebu Cemerlang Cemerlang

135. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jempol Cemerlang Cemerlang

136. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Rembau Cemerlang Cemerlang

137. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sembilan (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

138. Hospital Tengku Ampuan Najihah, Kuala Pilah Cemerlang Cemerlang

139. Hospital Tampin Cemerlang Cemerlang

140. Hospital Port Dickson Cemerlang Cemerlang

141. Hospital Jelebu Cemerlang Baik

142. Pejabat Kesihatan Seremban Cemerlang Cemerlang

143. Pejabat Kesihatan Kuala Pilah Cemerlang Cemerlang

144. Pejabat Kesihatan Tampin Cemerlang Cemerlang

145. Pejabat Kesihatan Port Dickson Cemerlang Cemerlang

146. Pejabat Kesihatan Jelebu Cemerlang Cemerlang

147. Pejabat Kesihatan Rembau Baik Cemerlang

148. Pejabat Kesihatan Jempol Cemerlang Cemerlang

149. Hospital Jempol Cemerlang Cemerlang

150. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sembilan (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

JKN Melaka Baik Cemerlang

151. Hospital Melaka Cemerlang Cemerlang

152.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka


153. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Melaka Tengah Baik Cemerlang

154. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Alor Gajah Cemerlang Cemerlang

155. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jasin Cemerlang Cemerlang

156. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka Cemerlang Cemerlang


v

NAMA PTJ


Setengah

Tahun Pertama

Setengah

Tahun Kedua

(Farmasi)

157. Hospital Alor Gajah Cemerlang Cemerlang

158. Pejabat Kesihatan Jasin Cemerlang Cemerlang

159. Hospital Jasin Cemerlang Cemerlang

160.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka


161. Pejabat Kesihatan Melaka Tengah Tidak Disahkan Cemerlang

162. Pejabat Kesihatan Alor Gajah Cemerlang Baik

JKN Johor Cemerlang Cemerlang

163. Hospital Sultanah Aminah, Johor Bahru Cemerlang Baik

164. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

165. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Johor Bharu Cemerlang Cemerlang

166. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Muar Cemerlang Cemerlang

167. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batu Pahat Cemerlang Cemerlang

168. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kluang Cemerlang Cemerlang

169. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Segamat Cemerlang Cemerlang

170. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pontian Cemerlang Cemerlang

171. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Tinggi Cemerlang Baik

172. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Mersing Baik Baik

173. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Ledang Cemerlang Cemerlang

174. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kulai Jaya Cemerlang Cemerlang

175. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

176. Hospital Pakar Sultanah Fatimah, Muar Baik Cemerlang

177. Hospital Batu Pahat Cemerlang Cemerlang

178. Hospital Kluang Cemerlang Cemerlang

179. Hospital Segamat Cemerlang Baik

180. Hospital Pontian Cemerlang Cemerlang

181. Hospital Kota Tinggi Cemerlang Cemerlang

182. Hospital Mersing Cemerlang Cemerlang

183. Hospital Tangkak Cemerlang Cemerlang

184. Pejabat Kesihatan Johor Bahru Cemerlang Cemerlang

185. Pejabat Kesihatan Muar Cemerlang Cemerlang

186. Pejabat Kesihatan Batu Pahat Cemerlang Cemerlang

187. Pejabat Kesihatan Kluang Cemerlang Cemerlang

188. Pejabat Kesihatan Segamat Cemerlang Cemerlang

189. Pejabat Kesihatan Pontian Cemerlang Cemerlang

190. Pejabat Kesihatan Kota Tinggi Baik Cemerlang

191. Pejabat Kesihatan Mersing Cemerlang Baik

192. Hospital Permai Cemerlang Cemerlang

193. Hospital Temenggong Seri Maharaja Tun Ibrahim Kulai Baik Cemerlang

194. Makmal Kesihatan Awam Johor Cemerlang Cemerlang

195. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Pengurusan) Cemerlang Baik

196. Hospital Sultan Ismail , Pandan Cemerlang Baik

197. Pejabat Kesihatan Kulai Tidak Lengkap Baik

198. Pejabat Kesihatan Ledang Cemerlang Cemerlang


vi

NAMA PTJ


Setengah

Tahun Pertama

Setengah

Tahun Kedua

JKN Pahang Baik Cemerlang

199. Hospital Tengku Ampuan Afzan, Kuantan Baik Baik

200.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pahang


201. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuantan Cemerlang Cemerlang

202. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pekan Cemerlang Cemerlang

203. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Mentakab Cemerlang Cemerlang

204. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Bentong Cemerlang Cemerlang

205. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Raub Cemerlang Cemerlang

206. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Lipis Baik Cemerlang

207. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Cameron Highlands Cemerlang Cemerlang

208. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Maran Cemerlang Baik

209. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Rompin Cemerlang Baik

210. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jerantut Cemerlang Cemerlang

211.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pahang


212. Hospital Pekan Cemerlang Cemerlang

213. Hospital Sultan Haji Ahmad Shah,Temerloh Baik Baik

214. Hospital Jerantut Cemerlang Cemerlang

215. Hospital Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang

216. Hospital Raub Cemerlang Cemerlang

217. Hospital Bentong Cemerlang Cemerlang

218. Pejabat Kesihatan Maran Cemerlang Cemerlang

219. Pejabat Kesihatan Kuantan Tidak Disahkan Cemerlang

220. Pejabat Kesihatan Pekan Cemerlang Cemerlang

221. Pejabat Kesihatan Jerantut Cemerlang Baik

222. Pejabat Kesihatan Temerloh Cemerlang Cemerlang

223. Pejabat Kesihatan Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang

224. Pejabat Kesihatan Raub Cemerlang Cemerlang

225. Pejabat Kesihatan Bentong Cemerlang Cemerlang

226. Pejabat Kesihatan Cameron Highlands Cemerlang Baik

227. Pejabat Kesihatan Rompin Cemerlang Baik

228. Hospital Jengka Cemerlang Cemerlang

229. Hospital Muadzam Shah Cemerlang Cemerlang

230. Pejabat Kesihatan Bera Cemerlang Cemerlang

231. Hospital Cameron Highlands Tidak Lengkap Baik

232. Pejabat Timbalan Pengarah kesihatan Negeri Pahang (Pengurusan) Tidak Lengkap Cemerlang

JKN Terengganu Cemerlang Cemerlang

233. Hospital Sultanah Nur Zahirah, Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

234.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu


235. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

236. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Dungun Cemerlang Baik

237. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang

238. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kemaman Cemerlang Baik

239. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Besut Baik Cemerlang

240. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Marang Cemerlang Cemerlang


vii

NAMA PTJ


Setengah

Tahun Pertama

Setengah

Tahun Kedua

241. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Setiu Cemerlang Cemerlang

242.



243. Hospital Besut Cemerlang Cemerlang

244. Hospital Dungun Cemerlang Cemerlang

245. Hospital Kemaman Cemerlang Baik

246. Pejabat Kesihatan Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

247. Pejabat Kesihatan Hulu Terengganu Cemerlang Baik

248. Pejabat Kesihatan Besut Cemerlang Baik

249. Pejabat Kesihatan Dungun Baik Baik

250. Pejabat Kesihatan Kemaman Cemerlang Baik

251. Pejabat Kesihatan Marang Cemerlang Baik

252. Hospital Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang

253. Pejabat Kesihatan Setiu Cemerlang Cemerlang

254. Hospital Setiu Cemerlang Cemerlang

255.



JKN Kelantan Cemerlang Cemerlang

256. Hospital Raja Perempuan Zainab II. Kota Bharu Cemerlang Cemerlang

257.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kelantan

(Pergigian) Cemerlang Baik

258. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Gua Musang Cemerlang Cemerlang

259. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Bharu Cemerlang Cemerlang

260. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Mas Cemerlang Cemerlang

261. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Puteh Cemerlang Cemerlang

262. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Machang Cemerlang Cemerlang

263. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tanah Merah Cemerlang Cemerlang

264. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Krai Cemerlang Cemerlang

265. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tumpat Cemerlang Cemerlang

266. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jeli Cemerlang Cemerlang

267. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Bachok Cemerlang Cemerlang

268.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kelantan


269. Hospital Kuala Krai Cemerlang Cemerlang

270. Hospital Machang Cemerlang Cemerlang

271. Hospital Tumpat Cemerlang Cemerlang

272. Hospital Tanah Merah Cemerlang Cemerlang

273. Hospital Pasir Mas Cemerlang Baik

274. Hospital Gua Musang Cemerlang Cemerlang

275. Pejabat Kesihatan Kota Bharu Baik Baik

276. Pejabat Kesihatan Pasir Mas Cemerlang Cemerlang

277. Pejabat Kesihatan Pasir Puteh Cemerlang Baik

278. Pejabat Kesihatan Machang Cemerlang Cemerlang

279. Pejabat Kesihatan Bachok Cemerlang Baik

280. Pejabat Kesihatan Tanah Merah Cemerlang Cemerlang

281. Pejabat Kesihatan Kuala Krai Cemerlang Cemerlang

282. Pejabat kesihatan Tumpat Cemerlang Cemerlang

283. Pejabat Kesihatan Gua Musang Baik Baik


viii

NAMA PTJ


Setengah

Tahun Pertama

Setengah

Tahun Kedua

284. Pejabat Kesihatan Jeli Cemerlang Cemerlang

285. Hospital Tengku Anis Cemerlang Baik

286. Hospital Jeli Cemerlang Cemerlang

287. Pejabat Timbalan pengarah Kesihatan Negeri Kelantan (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

JKN Sabah Baik Cemerlang

288. Hospital Queen Elizabeth, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

289.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sabah


290. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Sandakan Cemerlang Cemerlang

291. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Tawau Cemerlang Cemerlang

292. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Keningau Cemerlang Baik

293. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

294. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Lahad Datu Cemerlang Cemerlang

295. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Beufort Cemerlang Cemerlang

296. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kudat Cemerlang Cemerlang

297. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Penampang Cemerlang Cemerlang

298. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Belud Cemerlang Cemerlang

299.

Pejabat Timbalan Pengarah kesihatan Negeri Sabah


300. Hospital Duchess of Kent , Sandakan Tidak Disahkan Cemerlang

301. Hospital Tawau Tidak Disahkan Cemerlang

302. Hospital Kudat Cemerlang Baik

303. Hospital Kota Belud Cemerlang Cemerlang

304. Hospital Papar Cemerlang Baik

305. Hospital Beaufort Cemerlang Cemerlang

306. Hospital Ranau Cemerlang Cemerlang

307. Hospital Tambunan Cemerlang Cemerlang

308. Hospital Keningau Cemerlang Cemerlang

309. Hospital Beluran Tidak Lengkap Cemerlang

310. Hospital Lahad Datu Cemerlang Baik

311. Hospital Semporna Cemerlang Cemerlang

312. Hospital Mesra Bukit Padang, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

313. Kolej Sains Kesihatan Bersekutu, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

314. Pejabat Kesihatan Kawasan Kota Kinabalu Cemerlang Memuaskan

315. Pejabat Kesihatan Kawasan Sandakan Baik Baik

316. Pejabat Kesihatan Kawasan Tawau Tidak Disahkan Cemerlang

317. Pejabat Kesihatan Kawasan Keningau Cemerlang Cemerlang

318. Pejabat Kesihatan Kawasan Kudat Baik Baik

319. Pejabat Kesihatan Kawasan Tuaran Baik Cemerlang

320. Pejabat Kesihatan Kawasan Beaufort Cemerlang Cemerlang

321. Pejabat Kesihatan Kawasan Lahad Datu Tidak Disahkan Baik

322. Pejabat Kesihatan Kawasan Beluran Baik Baik

323. Makmal Kesihatan Awam Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

324. Hospital Kota Marudu Cemerlang Cemerlang

325. Hospital Tuaran Cemerlang Cemerlang

326. Pejabat Kesihatan Kawasan Kota Kinabatangan Baik Baik

327. Hospital Kota Kinabatangan Baik Baik


ix

NAMA PTJ


Setengah

Tahun Pertama

Setengah

Tahun Kedua

328. Hospital Wanita dan Kanak-Kanak Sabah Cemerlang Cemerlang

329. Hospital Pitas Baik Baik

330. Hospital Kunak Baik Baik

331. Hospital Kuala Penyu Cemerlang Cemerlang

332. Hospital Tenom Baik Baik

333. Pejabat Kesihatan Kawasan Penampang Cemerlang Cemerlang

334. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sabah (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

335. Kolej Kejururawatan Sandakan Cemerlang Cemerlang

336. Kolej Kejururawatan Masyarakat Tawau Cemerlang Cemerlang

337. Hospital Sipitang Cemerlang Cemerlang

338. Hospital Queen Elizabeth II

Cemerlang

JKN Sarawak Baik Cemerlang

339. Hospital Umum Sarawak, Kuching Baik Cemerlang

340. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

341. Klinik Pakar Bedah Mulut Hospital Kuching Cemerlang Baik

342. Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Kuching Baik Cemerlang

343. Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Samarahan Cemerlang Cemerlang

344. Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Sri Aman Cemerlang Cemerlang

345. Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang

346. Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Mukah Baik Cemerlang

347. Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Miri Cemerlang Cemerlang

348. Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Bintulu Cemerlang Cemerlang

349. Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Limbang Baik Baik

350. Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang

351. Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang

352. Pejabat Pergigian Bahagian Betong Baik Baik

353.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak

(Farmasi) Tidak Lengkap Cemerlang

354. Hospital Raja Charles Brooke (RCBM), Kuching Cemerlang Cemerlang

355. Hospital Sentosa, Kuching Cemerlang Cemerlang

356. Pejabat Kesihatan Bahagian Kuching Baik Cemerlang

357. Pejabat Kesihatan Bahagian Sri Aman Cemerlang Baik

358. Pejabat Kesihatan Bahagian Sibu Baik Baik

359. Pejabat Kesihatan Bahagian Miri Cemerlang Baik

360. Pejabat Kesihatan Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang

361. Pejabat Kesihatan Bahagian Sarikei Cemerlang Baik

362. Pejabat Kesihatan Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang

363. Hospital Bahagian Sri Aman Tidak Disahkan Cemerlang

364. Hospital Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang

365. Hospital Bahagian Miri Cemerlang Cemerlang

366. Hospital Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang

367. Hospital Bahagian Sarikei Baik Cemerlang

368. Hospital Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang

369. Hospital Lundu Cemerlang Cemerlang

370. Hospital Serian Cemerlang Cemerlang

371. Hospital Simunjan Tidak Disahkan Baik


x

NAMA PTJ


Setengah

Tahun Pertama

Setengah

Tahun Kedua

372. Hospital Saratok Baik Baik

373. Hospital Mukah Cemerlang Cemerlang

374. Hospital Bahagian Bintulu Cemerlang Cemerlang

375. Hospital Baram/Marudi Cemerlang Cemerlang

376. Hospital Lawas Baik Cemerlang

377. Hospital Dalat Baik Baik

378. Hospital Daerah Kanowit Cemerlang Cemerlang

379. Kolej Sains Kesihatan Bersekutu, Kuching Baik Cemerlang

380. Hospital Bau Baik Cemerlang

381. Hospital Daro Tidak Lengkap Cemerlang

382. Hospital Betong Tidak Lengkap Cemerlang

383. Pejabat Kesihatan Bahagian Kota Samarahan Cemerlang Cemerlang

384. Pejabat Kesihatan Bahagian Bintulu Cemerlang Cemerlang

385. Makmal Ubat & stor Bahagian Sri Aman Cemerlang Cemerlang

386. Makmal Ubat & Stor Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang

387. Makmal Ubat & Stor Bahagian Miri Cemerlang Cemerlang

388. Makmal Ubat & Stor Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang

389. Makmal Ubat & Stor Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang

390. Makmal Ubat & Stor Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang

391. Makmal Ubat & Stor Negeri Cemerlang Tidak Disahkan

392. Pejabat Kesihatan Bahagian Mukah Cemerlang Baik

393. Pejabat Kesihatan Bahagian Betong Cemerlang Cemerlang

394. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan (Pengurusan) Negeri Sarawak Baik Cemerlang

395. Sekolah Jururawat Masyarakat Serian Baik Cemerlang

396. Kolej Kesihatan Awam Kuching Baik Cemerlang

397. Kolej Kejururawatan Sibu Baik Cemerlang

Institut Kesihatan Umum (IKU) Cemerlang Cemerlang

398. Pejabat Pengarah IKU Cemerlang Cemerlang

399. Institut Penyelidikan Tingkah Laku Kesihatan Cemerlang Cemerlang

400. Institut Penyelidikan Sistem Kesihatan (IPSK) Cemerlang Cemerlang

Kolej Latihan Pergigian Malaysia Pulau Pinang (KLPM) Cemerlang Cemerlang

401. Pejabat Pengarah KLPM, Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

Institut Penyelidikan Perubatan (IMR) Cemerlang Cemerlang

402. Pejabat Pengarah IMR Cemerlang Cemerlang

Institut Pengurusan Kesihatan (IPK) Kurang

Memuaskan Baik

403. Pejabat Pengarah (IPK) Cemerlang Cemerlang

404. Urusetia National Institute of Health (NIH) Tidak Lengkap Baik

Biro Pengawalan Farmaseutikal Kebangsaan Petaling Jaya

(BPFK) Cemerlang Cemerlang

405. Pejabat Pengarah BPFK Cemerlang Cemerlang

Hospital Kuala Lumpur (HKL) Baik Baik

406. Pejabat Pengarah HKL Cemerlang Cemerlang

407. Institut Perubatan Respiratori (IPR) Tidak Lengkap Tidak Disahkan

408. Pusat Penyelidikan Klinikal (CRC) Cemerlang Cemerlang

409. Jabatan Pediatrik Cemerlang Cemerlang

410. Jabatan Patologi Cemerlang Cemerlang


xi

NAMA PTJ


Setengah

Tahun Pertama

Setengah

Tahun Kedua

411. Jabatan Farmasi Cemerlang Cemerlang

412. Jabatan Perubatan Am Baik Cemerlang

413. Jabatan Dietetik & Sajian Cemerlang Cemerlang

Pusat Darah Negara (PDN) Cemerlang Cemerlang

414. Pejabat Pengarah PDN Cemerlang Cemerlang

JK WP Kuala Lumpur & Putrajaya (JKWPKL) Cemerlang Cemerlang

415. Hospital Putrajaya Cemerlang Cemerlang

416. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

417. Pejabat Kesihatan Pergigian Zon Cahaya Suria Cemerlang Cemerlang

418. Pejabat Kesihatan Pergigian Zon Bangsar Cemerlang Cemerlang

419.

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan


420. Pejabat Kesihatan Putrajaya Cemerlang Cemerlang

421.


(Pengurusan) Baik Baik

JK WP Labuan Memuaskan Cemerlang

422. Hospital Labuan Cemerlang Cemerlang

423.


Labuan (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

424. Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Labuan Tidak Lengkap

425.


Labuan (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

426. Pejabat Kesihatan Kawasan Labuan Tidak Disahkan Cemerlang

427.


Labuan (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

SUB (P) Cemerlang Cemerlang

428. Bahagian Khidmat Pengurusan Cemerlang Baik

429. Cawangan Audit Dalam Cemerlang Cemerlang

430. Bahagian Korporat dan Industri Kesihatan Cemerlang Cemerlang

431. Bahagian Sumber Manusia Cemerlang Cemerlang

432. Bahagian Kewangan Cemerlang Cemerlang

433. Bahagian Perolehan dan Penswastaan Cemerlang Cemerlang

434. Bahagian Akaun Cemerlang Cemerlang

435. Bahagian Perancangan dan Pembangunan Cemerlang Cemerlang

436. Bahagian Perkhidmatan Farmasi Cemerlang Cemerlang

437. Bahagian Pengurusan Latihan Baik Baik

438. Kolej Juruteknologi Makmal Perubatan Baik Cemerlang

439. Kolej Sains Kesihatan Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang

440. Kolej Kejururawatan Sungai Petani Cemerlang Cemerlang

441. Kolej Kejururawatan Alor Setar Cemerlang Cemerlang

442. Kolej Pembantu Perubatan Alor Setar Cemerlang Cemerlang

443. Kolej Jururawat Masyarakat Kulim Cemerlang Cemerlang

444. Kolej Kejururawatan Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

445. Kolej Kejururawatan Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang

446. Kolej Kejururawatan Ipoh Cemerlang

447. Kolej Kejururawatan Taiping Cemerlang

448. Kolej Pembantu Perubatan Ulu Kinta Cemerlang Cemerlang


xii

NAMA PTJ


Setengah

Tahun Pertama

Setengah

Tahun Kedua

449. Kolej Kejururawatan Seremban Cemerlang Cemerlang

450. Kolej Pembantu Perubatan Seremban Cemerlang Cemerlang

451. Kolej Jururawat Masyarakat Port Dickson Cemerlang Cemerlang

452. Kolej Kejururawatan Melaka Cemerlang Cemerlang

453. Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Johor Bharu Cemerlang Cemerlang

454. Kolej Kejururawatan Muar Cemerlang Cemerlang

455. Kolej Kejururawatan Masyarakat Batu Pahat Cemerlang Baik

456. Kolej Kejururawatan Masyarakat Kluang Cemerlang Cemerlang

457. Kolej Kejururawatan Masyarakat Segamat Cemerlang Cemerlang

458. Kolej Kejururawatan Kuantan Baik Cemerlang

459. Kolej Jururawat Masyarakat Jerantut Cemerlang Cemerlang

460. Kolej Kesihatan Awam Batu Rakit, Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

461. Kolej Kejururawatan Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

462. Kolej Jururawat Masyarakat Pasir Mas Baik Cemerlang

463. Kolej Kejururawatan Kubang Kerian Cemerlang Cemerlang

464. Kolej Jururawat Masyarakat Kangar Kurang

Memuaskan Baik

465. Ibu Pejabat Program Perubatan Baik Cemerlang

466. Bahagian Kesihatan Awam Cemerlang Cemerlang

467. Makmal Kesihatan Awam Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang

468. Bahagian Kejuruteraan Baik Baik

469. Bahagian Kesihatan Pergigian Cemerlang Cemerlang

470. Bahagian Pengurusan Maklumat Cemerlang Cemerlang

471. Bahagian Perubatan Tradisional dan Komplementari (T/CM) Cemerlang Cemerlang

472. Bahagian Pembangunan Kompetensi Cemerlang Cemerlang

473. Bahagian Kejururawatan Cemerlang Cemerlang

474. Bahagian Keselamatan & Kualiti Makanan Baik Cemerlang

475. Malaysia Healthcare Travel Council Cemerlang

www.audit.moh.gov.my

laporan tahunan cawangan audit dalam 2011audit.moh.gov.my/v2/images/dokumen/lt/lt2011.pdf · 1979...

Documents