latihan pra uas ppj akun f 2013

8/19/2019 Latihan Pra Uas Ppj Akun f 2013

http://slidepdf.com/reader/full/latihan-pra-uas-ppj-akun-f-2013 1/7

SOAL LATIHAN PRA UAS PRAKTIK PERPAJAKAN

AKUNTANSI F 2013

1. SOAL PPN DAN PPNBM

PT. Musika merupakan sebuah perusahaan yang bergerak di bidang usaha industri alat-

alat musik. Perusahaan memiliki NPWP 01.111.222.0.541.000 dan beralamat di Jl. ag!

"0# $andung dengan irektur bernama %urya Jaya ber-NPWP 04.125.210.1.504.000.

$arang yang dihasilkan merupakan barang kena pa&ak yang terg!l!ng me'ah kel!mp!k

tari( 20). alam bulan Juni 2014# perusahaan memper!leh n!m!r seri (aktur pa&ak mulai

dari "00.14.00000"01. *!de transaksi dan k!de status untuk penyerahan barang kena

pa&ak kepada Pemungut PPN menggunakan k!de 020# sedangkan selain kepada

Pemungut PPN menggunakan k!de 010.

a(tar Pemungut PPN+

a. inas Pendidikan# Pemuda# dan ,lah aga $andung b. %T%

/. Pemda Jabar

Penyerahan BKP/JKP an Pener!"aan Pe"#ayaran

No. Tanggal Transaksi

1 01 Juni Disampaikan tagihan senilai Rp260.000.000

(termasuk PPN dan PPNBM kepada Dinas Pendidikan!

Pemuda! dan "lah Raga Bandung. Pen#erahan $arang

tertanggal % Mei 201&.

2 02 Juni Melakukan ekspor $arang ke 'iss dengan dokumen

Pem$eritahuan )kspor Barang senilai Rp

&*0.000.000.

& 02 Juni Diserahkan $arang kepada PT. 'entosa senilai Rp

*6.000.000.

+ 0& Juni Diterima pesanan se,umlah $arang dari PT. -da#ana

senilai Rp. 100.000.000 dengan pem$a#aran uang

muka se$esar Rp 60.000.000! sisan#a di$a#ar pada

saat pen#erahan $arang.

* 0& Juni Di,ual $arang senilai Rp*0.000.000 seara tunai

kepada Toko Prima. Pen#erahan $arang kena pa,ak ini



akan di$uatkan /aktur pa,ak di akhir $ulan.

6 0+ Juni Di,ual seara tunai mesinmesin produksi #ang tidak

digunakan karena sudah tidak optimal lagi. set tetap

$eru,ud terse$ut senilai Rp1**.000.000.

0* Juni Diterima pesanan se,umlah $arang senilaiRp2*.000.000 dari PT. 3iaksana.

% 06 Juni Diserahkan se,umlah $arang senilai Rp%0.000.000

seara tunai kepada PT. Bintang.

4 0 Juni Diterima pem$a#aran se,umlah Rp11%.000.000 dari

PT. Bulan atas pen#erahan $arang.

10 0 Juni Diserahkan se,umlah $arang kepada PT. Matahari

senilai Rp1%*.000.000. PT. Matahari akan mem$a#ar

pada tanggal * Juli 201+.

11 04 Juni Diserahkan se,umlah $ahan kepada PT. 'akura senilai

Rp**.000.000 seara tunai. PT. 'akura merupakan

se$uah perusahaan #ang $erada di 5aasan Berikat

Pulau Batam.

12 10 Juni Diserahkan se,umlah $arang senilai Rp260.000.000

kepada 'T' (termasuk PPN dan PPNBM.

1& 1* Juni Dilakukan penagihan kepada Pemda Ja$ar atas

pen#erahan $arang tanggal 2% Mei 201+. 7arga

kontrak senilai Rp*0.000.000 termasuk PPN danPPNBM.

1+ 1% Juni Dilakukan penagihan kepada 'T' atas pen#erahan

$arang tertanggal 10 Juni 201+.

1* 21 Juni Diterima pelunasan dari PT. -da#ana se$agai

kelan,utan transaksi tanggal 0& Juni 201+.

16 2* Juni Diterima pem$a#aran dari 'T' atas pen#erahan

$arang tertanggal 10 Juni 201+ $erdasarkan tagihan

tanggal 1% Juni 201+.

1 26 Juni Melakukan ekspor $arang ke 8hina dengan dokumen

Pem$eritahuan )kspor Barang senilai Rp

&10.000.000.

1% 2 Juni Diterima pem$a#aran dari Bendaharaan Pemda

Ja$ar se$esar Rp1&.000.00 (termasuk PPN dan

PPNBM. Pen#erahan $arang telah dilakukan pada



tanggal 1 Mei 201+ dan tagihan telah disampaikan

tanggal 1 Mei 201+.

14 2% Juni Diterima pem$a#aran senilai Rp140.000.000 dari

Dinas Pendidikan! Pemuda! dan "lah Raga Bandung

atas tagihan tertanggal 01 Juni 201+.

20 2% Juni Pen#erahan se,umlah $arang senilai Rp0.000.000

kepada PT. 9ama tertanggal &1 Maret 201+ $elum

diterima pem$a#aran dan $elum di$uatkan :aktur

Pa,ak.

21 24 Juni Diterima pem$a#aran Pemda Ja$ar atas pen#erahan

$arang tanggal 2% Mei 201+! penagihan tertanggal 1*

Juni 201+.

22 &0 Juni Mem$uat /aktur pa,ak standar atas semua

pen#erahan seara tunai atau kredit kepadakonsumen akhir selama $ulan Juli 201+.

Pe"#e$!an /Per%$ehan BKP/JKP an Pe"#ayaran

No. Tanggal Transaksi

1 02 Juni Ditemukan :aktur Pa,ak tertanggal % Mei 201+ dari PT.

r,una se$esar Rp20.000.000. PPN #ang di$a#arkan

$elum termasuk pa,ak masukan dalam masa pa,ak

Mei 201+.

2 02 Juni Di$eli $ahan penolong seara tunai kepada 8;

'rikandi se$esar Rp*.000.000. 8; 'rikandi $ukan

merupakan Pengusaha 5ena Pa,ak.

& 0& Juni Diimpor $ahan $aku dari 7ong 5ong dengan nilai

impor Rp+*0.000.000. Bahan $aku #ang diimpor tidak

tergolong $arang meah.

+ 0+ Juni Diterima :aktur Pa,ak tertanggal 1 Juni 201+ dari PT.

7onda atas pem$elian mo$il sedan se$esar

Rp200.000.000.

* 06 Juni Di$eli $ahan $aku dengan /aktur pa,ak senilai

Rp&*.000.000 dari PT. 'audara. Pem$a#aran

dilakukan pada akhir $ulan Juni 201+.

6 12 Juni Diterima /aktur pa,ak dari PT. Bumi atas pem$a#aran

uang muka pem$elian $ahan $aku. Besarn#a uang



muka *0< dari nilai pem$elian se$esar

Rp112.000.000.

% 20 Juni Di$a#ar uang muka dengan /aktur pa,ak kepada PT.

Merkuri atas pemesanan pem$elian peralatan pa$rik

se$esar Rp*0.000.000.

4 2* Juni Diterima $ahan $aku dari -D Mars senilai

Rp0.000.000 seara tunai dengan mendapat

potongan se$esar 2< dari harga $eli.

10 &0 Juni Di$a#ar utang kepada PT. 'audara atas pem$elian

$ahan $aku tertanggal 06 Juni 201+.

$uatkan analisis transaksi PPN dan PPN$M di atas# kemudian buatkan !rmulir 1111

1# 2# $2# $3# ekapitulasi 1111 $# dan %PT Masa PPN

2. SOAL KOREKSI FISKAL

n(!rmasi untuk menghitung penghasilan net! (iskal+

a. Terdapat penyusutan aset pabrik senilai p4.600.300 pada harga p!k!k pen&ualan.

b. alam beban ga&i# b!nus# dan h!n!rarium lain# termasuk pembelian seragam pega'ai

pabrik dan pega'ai administrasi masing-masing p1.500.000 dan p3."50.000.

/. Terdapat tiket per&alanan angg!ta keluarga pega'ai yang bertugas dinas dalam beban

transp!rt dan per&alanan dinas sebesar p6.550.000.d. Penyusutan kant!r se/ara (iskal sebesar p136.500.000.

e. Piutang yag benar-benar dihapus dalam tahun 2014 yang memenuhi syarat perpa&akan

sebesar p100.000.000.

(. alam beban pr!m!si dan k!misi pen&ualan termasuk sumbangan-sumbangan sebesar

p44.000.000 terdiri atas p24.000.000 sumbangan yang b!leh dibiayakan sesuai

peraturan pemerintah# sedangkan sisanya merupakan sumbangan yang tidak b!leh

dibiayakan.g. $eban peri7inan yang tidak ada da(tar n!rmati(nya sebesar p12.550.000.

h. alam beban lain-lain terdapat pembelian !bat-!batan karya'an p2.850.000 dan

sanksi bunga administrati( p1.200.000.i. alam pendapatan di9iden terdapat penyertaan saham sebesar 32) dengan nilai

di9iden sebesar p50.000.000. &. Pendapatan se'a bangunan dan pendapata bunga dep!sit! telah dip!t!ng PP: 42.

k. ;aba usaha 2014 sebesar p150.000.000 dari Thailand n/# pa&ak terutangnya sebesar

20).



T!tal PP: 22# 23# 42+

- PP: 22+ p60.000.000- PP: 23+ p10.000.000

- PP: 42+ p3.000.000

$erdasarkan in(!rmasi di atas# buatlah perhitungan+

1 ;ap!ran rek!nsiliasi (iskal tahun 2014

2 PP: terutang tahun 2014

3 PP: ;uar Negeri Pasal 24 tahun 2014

4 *redit Pa&ak tahun 2014



PT MUSTIKA

LAPORAN REKONSILIASI FISKAL

TAHUN PAJAK 2014

Uraian

L/RKomersial

Jmla! "an JenisKore#si L/R

Fis#al Jmla!

Jenis

Form

Pendapatan

Pen,ualan Rp.4*0.000.000

Retur pen,ualan Rp***.000.000

Potongan pen,ualan Rp14*.*00.000

Pen$alan ne%o

R&

'()00(*00(000

7PP Rp*.1&4.000.000

La+a ,r%o R&-(*.1(*00(000

Be$an usaha=operasional>

?a,i! $onus! honorarium lain Rp1.*2.000.000

Makan minum pegaai Rp*6.*0.000

Be$an tranport dan per,alanan

dinas

Rp

24.000.000

Pen#usutan aset kantor Rp%*.000.000

Be$an sea kendaraan danshoroom

Rp.600.000

Be$an $unga pin,aman Rp%.1*0.000

5erugian piutang Rp110.000.000

Be$an promosi dan komisipen,ualan

Rp&++.000.000

Peraatan gedung dan mesin

Rp

&%.000.000

Premi asuransi Rp1+*.000.000

7adiah undian dan penghargaan Rp2&.*00.000

Be$an peri,inan Rp4&.000.000

PBB dan BP7TB Rp



&.420.*00

Be$an lainlain Rp1%.620.000

To%al +e+an sa!a R&2()2'(*40(*00

La+a sa!a R&'-2(*(*00

Pendapatan ($e$an di luar usaha>

Pendapatan di@iden Rp4*.000.000

Pendapatan $unga Rp2*.000.000

Pendapatan sea $angunan Rp1%.000.000

Pendapatan sea kontainer Rp24.*00.000

Pendapatan $unga deposito

Rp

11.000.000 5euntungan selisih kurs @alutaasing

Rp2.100.000

Be$an administrasi $ank Rp1.000.000

Be$a peraatan $angunan #angdiseakan

Rp1.*00.000

Total pendapatan di luar usaha(neto

Rp1%&.100.000

La+a sa!a R&1(01.(0*(*00

Pendapatan dari luar negeri>

La+a sa!a "ari Sina&ra R&1*0(000(000

La+a +ersi! se+elm &a$a# R&1(1..(0*(*00

Pa,ak penghasilan Rp&*0.000.000

La+a +ersi! ses"a! &a$a# R&'1.(0*(*00

latihan pra uas ppj akun f 2013

Documents