le operazioni di raccolta. i depositi bancari possono essere: - semplici (consistono in un deposito...
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Le operazioni di raccolta
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I DEPOSITI BANCARIPossono essere:- Semplici (consistono in un deposito e un
prelevamento) - A risparmio (sono più depositi e più
prelevamenti) - Conti correnti (si possono fare diverse
tipologie di operazioni: o solo deposito-versamento, emissione assegni bancari, scoperti di conto corrente ecc.)
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A seconda del contratto -depositi a risparmio libero (rimborsabili
a vista) o vincolato (sono rimborsabili a scadenza prefissata)
- certificati di deposito (depositi semplici a scadenza fissa)
- pronti contro termine (vendita di titoli con riacquisto a prezzi stabiliti:il guadagno sta nella differenza dei due prezzi)
- conti correnti ( uso di assegni, possibilità di scoperto di c/c, ecc.)
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Natura giuridica del contratto di deposito
- unilaterale (obbligo per una sola parte)- reale ( si perfeziona con il deposito)
-oneroso ( la banca corrisponde un interesse)
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Aspetto computistico delle operazioni bancarie
-Si utilizza la formula dell'interesse semplice ( C x r x GG/36500);
-Interessi si calcolano posticipatamente;
-Valute (giorno dal quale si calcolano gli interessi):NON SI CONTA IL GIORNO INIZIALE E SI
CONTA IL GIORNO FINALE es. assegno versato il 12/5 , 2 gg. Valuta : 14/5 (se la valuta si riferisce ai giorni lavorativi, quelli festivi non si contano).
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continua-le operazioni con la banca sono regolate in conto corrente (ci si riferisce alla norma del codice civile v. pag. 63 del libro di testo)
-tassi di interesse: non sono reciproci nel senso che i tassi a favore del cliente sono più bassi di quelli a favore della banca)
-metodi di tenuta del conto : la banca tiene il conto intestato al cliente e provvede a compilare : estratto conto (riepilogo analitico delle operazioni per data) e riassunto scalare (o staffa – prospetto per il calcolo degli interessi).
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Aspetti fiscali delle operazioni bancarie Imposta di bollo: si applica sui
documenti emessi o utilizzati dalle banche (sono esenti i libretti a risparmio, certificati di deposito e le quietanze su depositi e prelevamenti)
I depositi invece sono soggetti all'imposta (vedi tabella a pag. 67 del libro do testo).
Imposta sostitutiva del 2% sui mutui e finanziamenti bancari (al posto delle imposte di: bollo, ipotecaria e catastale)
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continua
Ritenuta fiscale del 27% sugli interessi bancari: è definitiva per i privati; è a titolo di acconto per le imprese (quanto pagato alla banca sarà detratto dalle imposte sul reddito da versare all'erario).
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Altre norme di legge La tutela del cliente: insieme di norme dirette
a tutelare il cliente della banca inteso come parte debole del contratto.
Trasparenza bancaria : insieme di norme e comportamenti ai quali le banche sono tenute al fine di rendere “chiari” i rapporti con la banca in termini di condizioni contrattuali ( tassi, valute, contenuto dei contratti, tutela dei clienti, ecc.)
Segreto bancario e antiriciclaggio (il segreto è una consuetudine ma regolato da norme dirette a combattere il riciclaggio di denaro sporco)
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Deposito a risparmio libero
Esempio di libretto a risparmio : le valute coincidono con le date delle
operazioni.
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Conto del libretto - Notare che il 18/9 varia il tasso di interesse
quindi si calcolano i giorni dall'11/9 al 17/9 = 6 gg.; si riprende il saldo con valuta 17/9 e si prosegue con il conteggio dei giorni da valuta a valuta. I numeri calcolati dal 17/9 serviranno per il calcolo con il nuovo tasso.
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CONTINUA SCHEMA PRECEDENTE
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Scritture in PD
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Scritture in PD e collocazione in bilancio
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Conti correnti di corrispondenza
- sono strumenti tecnici
- consentono di utilizzare moneta cartacea, elettronica e bancaria
- la disciplina giuridica è quella del mandato
- sono utilizzati per raccolta e impiego di fondi.
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Conto corrente Tipi di operazioni:
Pagamenti e incassi per ordine e conto del cliente
Giroconti = trasferimento da un conto corrente ad un altro ( in genere presso la stessa banca)
Bonifico bancario = sinonimo di giroconto ma tra conti di banche diverse.
Codice IBAN = composto da 23 caratteri è essenziale per poter effettuare operazioni tra conti correnti diversi (bonifici)
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Classificazione
Tipologie di conti correnti =
1. passivi per la banca (raccolta) ;
2. attivi per la banca (impiego di fondi);
3. per elasticità di cassa (alternarsi di saldi attivi e passivi).
Conti correnti interbancari (raccolta interbancaria) conti tenuti tra banche.
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Tenuta dei conti Operazioni di identificazione e raccolta dati del cliente e sottoscrizione contratto.
Consegna del documento di sintesi sulle condizioni di conto corrente.
Firma documento della privacy.
Modalità operative: si possono usare assegni, bancomat, telefono, internet (remote banking).
Documenti contabili: distinte versamento o presentazone (cliente), contabili bancarie (banca)
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ESEMPIO DI CONTO CORRENTE
VEDI FOGLIO EXCEL SCHEMA C_C
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Prestito obbligazionario
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Collocazione in bilancio