leasing y factoring en colombia
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LEASING Y FACTORING
Por: Alexander Joven Scarpeta Viviana Otero.
Contrato de carácter comercial, mediante el cual se entrega un bien a una persona (Natural O Jurídica) para que este la use con la obligación de pagar una especie de canon de arrendamiento durante un tiempo determinado, cuando dicho tiempo termine la persona tendrá la facultad de adquirir el bien pagando un precio o podrá devolver.
¿QUE ES LEASING?
CARACTERISTICAS DEL LEASING
El tomador o usuario debe
tener siempre el derecho a optar por la compra de los mismos, salvo
pacto en contrario.
El plazo del contrato se
negocia en razón de la vida útil del bien adquirido y
es común que sea forzoso.
El tomador o usuario asume los riesgos y soporta
los vicios del objeto adquirido.
LEASING FINANCIERO
LEASING OPERATIVO
MODALIDADES LEASING
• La persona que da el financiamiento.
DADOR
• El sujeto beneficiario del financiamiento y usuario del bien por adquirir.
TOMADOR
ELEMENTOS DEL
LEASING
Son aquellos fondos creados por el Gobierno para el Desarrollo de algún sector de la economía en
particular.
La característica principal de estos bancos es que no operan directamente con particulares
Instituciones que legalmente están autorizadas para realizar operaciones de Ahorro, financieras,
hipotecarias y de capitalización.
Tienen relación directa con los clientes
BANCOS
1.
2.
PISOS
LEASING FINANCIERO
EL LEASING FINANCIERO O TAMBIÉN CONOCIDO COMO ARRENDAMIENTO FINANCIERO
En la compra por parte de una empresa de leasing del bien por petición de un cliente.
Para ceder su uso al cliente a cambio de una cuota periódica y por un periodo determinado
Al finalizar el período de arrendamiento el cliente tiene las siguientes opciones
• Adquirir definitivamente el bien.• Rescindir el contrato de leasing.• Renegociar el contrato.
LEASING OPERATIVO
ES UN PRODUCTO DE HELM BANK, DESTINADO AL ARRENDAMIENTO DE
ACTIVOS FIJOS GENERADORES DE RENTA,
USADOS O NUEVOS
Decreto 2059/1981leasing era un producto
comercial financiero
Ley 2920 art 26las compañías de leasing no
podían realizar en forma masiva y habitual
captaciones de dinero del público
Ley 74/1989ordenó el traslado de la
vigilancia y control de las leasing a la
Superintendencia Bancaria y ordenó que la
organización de éstas compañías debía hacerse conforme lo previsto en la
ley 45 de 1923
ley 45 de 1923el Ministerio de Hacienda y
Crédito Público.
3039 de 1989 reglamenta el artículo 11 de
la mencionada ley 45, siendo éste decreto el
primer estatuto reglamentario de la
actividad.
Resolución 4460 de 1989organiza la vigilancia de las
leasing y reglamenta su actividad
Ley 45 de 1990Califica a las sociedades de leasing como sociedades de
servicios financieros
Decreto 2913 de 1991permite que a partir de
1992 se pudieran depreciar los bienes objeto de los
contratos de leasing durante la vida de los
contratos
Decretos 913 y 914 de 1993,
primer intento de reglamentación de
algunos aspectos del contrato de leasing, se reconocen sus propias
características y se reglamenta de manera
más puntual la operación.
LEASING EN COLOMBIA
LEASING CON LAS NICNorma Internacional de Contabilidad nº 17 (NIC 17)
Arrendamiento (o alquiler) es un acuerdo en el que el arrendador conviene con el arrendatario en percibir una suma única de dinero o una serie de pagos o cuotas, por cederle el derecho a usar un activo durante un periodo de tiempo determinado.
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO.
• un tipo de alquiler en el que se transfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo. La titularidad del mismo puede o no ser eventualmente transferida
OPERATIVO
• cualquier acuerdo de alquiler distinto al arrendamiento financiero.
NO CANCELABLE
• un alquiler que sólo es revocable:
si ocurriese alguna remota contingencia con el permiso del arrendador
si el arrendatario realizase un nuevo arrendamiento, para el mismo activo
u otro equivalente, con el mismo arrendador, o bien
pagando el arrendatario una cantidad adicional de forma que, al inicio del contrato, la continuación
del arrendamiento quede asegurada con razonable certeza
VIDA DEL ARRENDAMIENTO
ECONÓMICA
el periodo durante el cual se espera sea
utilizable económicamente, por
parte de la empresa, el activo amortizable
la cantidad de unidades de
producción, de servicio o similares que se
esperan obtener del activo por parte de uno
o más eventuales usuarios
ÚTIL
es el periodo de tiempo estimado,
contado desde el inicio del el plazo del mismo, el pago necesario para ejercitar esta opción de
compra.
VIDEO
LEASING
FACTORING
Es un contrato mediante el cual una empresa traspasa las facturas que ha emitido y a cambio obtiene de manera inmediata el dinero.
Ley 1231 de 2008
Decreto 2669 de Dic. de 2012
Decreto 4350 de Dic. de 2006
Capital de trabajo Cliente o proveedor. Comprador o deudor. Compañía de factoring. – sector financiero o
– sector real.
Marco conceptual
Factoring con responsabilidad
Es también llamado factoring con curso, trata ante el incumplimiento del cliente o proveedor, será quien debe responder por dicha obligación. Y en caso de que no se cumpla con ella, se da inicio a un proceso jurídico para su cobro.
Tipos de Factoring:
Factoring sin responsabilidad:
También conocido como factoring sin curso, es en el cual las compañías de factoring asumen el riesgo ante el incumplimiento de un cliente.
Cliente o proveedor. Comprador o deudor. Compañía de factoring. – sector financiero o
– sector real.
Participantes:
Es posible mejorar los tiempos de rentas frente a clientes.
Los proveedores pueden vender más.
El comprador puede ampliar sus plazos de pago sin afectar a su proveedor.
BENEFICIOS
En primer lugar, analiza las definiciones y alcance de la Sección 11. Posteriormente, desglosa los instrumentos financieros básicos y sus criterios de valoración (costo amortizado y valor razonable). Finalmente, estudia las condiciones bajo las cuales se produce una baja en los activos y pasivos financieros.
Factoning en normas internacionales
CONCLUSIONES