l’evoluzione del sistema di controllo di gestione – il caso yoox

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L’evoluzione del Sistema di Controllo di Gestione – il caso Yoox

Reply Consulting–Marco Cossutta

CUOA – Altavilla Vicentina

2Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.

Premessa

Il Controllo di Gestione deve consentire di interpretare e gestire i cambiamenti ambientali, prevenire il sorgere di rischi per l’azienda e indirizzare il comportamento dell’organizzazione in modo coerente rispetto alle intenzioni strategiche espresse nel piano industriale. Questo

sistema deve consentire ai vertici aziendali di posizionare l’impresa nel tempo e nello spazio competitivo al fine di cogliere le eventuali inadeguatezze che possano determinare pregiudizi per i risultati economici, patrimoniali e finanziari della Società.

Il Sistema di Controllo di Gestione (SCG) è quindi l’insieme strutturato e integrato di oggetti di controllo (cosa controllare) e strumenti di controllo (come controllare)

Strumenti di Controllo

Strumenti Tecnico- Contabili

Organizzazione & Processi

Sistemi Informativi

Oggetti di Controllo

Indicatori & Metriche

Dimensioni di analisi

Timing e diffusione

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L’evoluzione del Sistema di Controllo di Gestione – Il caso Yoox


YOOX Group, il partner globale di Internet retail per i principali brand della moda e del design, si è affermato tra i leader di mercato

con gli store Multi-brand yoox.com e thecorner.com, ed i numerosi Online Stores Mono-brand tutti “Powered by YOOX Group”

Multi-brand Mono-brand

Opening soon…

.com2006

2007

2008

2009

2010

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Il Gruppo Yoox – Linee di Business


YOOX Group vanta centri logistici e uffici in Europa, Stati Uniti e Giappone e distribuisce in 67 Paesi nel mondo

Nel 2009 YOOX Group ha conseguito ricavi netti pari a Euro 152,2milioni, in crescita del 50% rispetto al 2008

Oltre il 70% del fatturato generato all’estero

1. Fatturato non legato ad area geografica

yoox.com è la boutique virtuale di moda e design Multi-brand fondata nel 2000 con il più vasto l’assortimento di prodotto del mondo online

YOOX Group è tra i leader della moda online di fascia alta, per questo èstato scelto dai più influenti brand di moda, tra cui Armani e Valentino, per creare e gestire i loro Online Store

yoox.com ha ricevuto numerosi e prestigiosi premi tra cui:

Leadership... ....Globale

Stevie Awards, USA: Best e-commerce 2009 in the International Business Awards

Web Marketing Association, USA: Fashion & Standard Shopping of Excellence

W3 Awards, USA: Gold Award for the categories Fashion and Shopping

Time: Top 50 Coolest Website, USA

Vogue UK: Top 100 greatest shops worldwide

…..e molti altri

Italia 26.1%Nord

America 16.9%

Giappone 5.8%

Altri Paesi + Altro¹ 2.3%

Europa(escl. Italia)

48.9%

Ricavi netti 2009 per area geografica

Ricavi netti 2009 per area geografica

Il Gruppo Yoox – Leadership Globale


6,4 milioni di unique visitors mensili6,4 milioni di unique visitors mensili

1.148.000 ordini1.148.000 ordini

1 ordine processato ogni 27 secondi1 ordine processato ogni 27 secondi

Oltre il 98% delle consegne in orario1Oltre il 98% delle consegne in orario1

73 milioni di newsletter inviate ai nostri utenti registrati2

73 milioni di newsletter inviate ai nostri utenti registrati2

40.000 siti web raggiunti dalle nostre campagne di marketing2

40.000 siti web raggiunti dalle nostre campagne di marketing2

Nel 2009Nel 2009

1. Elaborazioni aziendali basate su dati provenienti da Partner Logistici2. In riferimento alla linea di business Multi-brand

Il Gruppo Yoox – Alcune Cifre


Formalizzazione

Struttura del sistema

Diffusione delle informazione e soggetti utilizzatori

Frequenza e tempestivitàdel reporting

Capacitàevolutiva

Integrazione con i sistemi informativi

Elementi chiave

• Bilanci con principi contabili locali

• Presenza dei fondi: abitudine al reporting strutturato

• Necessità di adeguamento normativo (231 e 262) e di introduzione delle figure Internal Audit e Investor Relator

• Produzione di molti indicatori “operativi” con opportunità di razionalizzazione del modello di pianificazione e controllo e del reporting package

• Navision come sistema di contabilità generale

• Bilancio consolidato (civilistico e gestionale) realizzato con strumenti di produttività individuale (Excel), così come i processi di pianificazione

Situazione iniziale

Il progetto ha avuto inizio con una fase iniziale di assessment sul SCG ...

Il Sistema di Controllo di Gestione di Yoox – Il punto di partenza


Amministrazione / Internal Audit

Assess- ment

preliminare

Controllo di Gestione

Definizione Modello di Business e Catena

del Valore

Redazione Accounting Manual

e IFRS Adoption

Redazione Manuale Procedure Contabili

DefinizioneModello di

Pianificazione e Controllo

Sistemi Informativi

ERP AssessmentImplementazione

Strumento per Bilancio Consolidato

Implementazione Modello di

Pianificazione e Controllo

Redazione ManualeReporting e

Pianificazione

Principi Contabili di Gruppo

(IFRS Adoption)

Processi/Procedure/Opportunità

di miglioramento

Processi e Procedure

Modello Logico

Strumento Bilancio

Consolidato

Strumento Pianificazione / Budget / ReportingLinee Guida

Evolutive

Adeguamento Normativo (262 e 231)

Modello 262Modello 231

Value Chain

ContinuousImprovement

Evoluzione ERP

Il progetto ha avuto inizio con una fase iniziale di assessment sul SCG ... da cui è scaturito un piano di interventi pluriennale (realizzato in circa 18 mesi) ...

Il Sistema di Controllo di Gestione di Yoox – Il piano evolutivo


Definizione di opportunità di miglioramento

... che ha riguardato in particolare le aree amministrazione, ...

Macro Processi Amministrativi

Macro Processi Amministrativi ProcessiProcessi ProcedureProcedure Trattamenti

ContabiliTrattamenti

Contabili

Formalizzazione

Il Sistema di Controllo di Gestione di Yoox – Il piano evolutivo (1/4)


Modello di Pianificazione e ControlloModello di Pianificazione e Controllo

... controllo di gestione, ...

Modello di Business

Modello di Business Piano IndustrialePiano Industriale Catena del Valore,

FCS, FCRCatena del Valore,

FCS, FCR

Dimensioni di analisi

Analisi di profittabilità

Processi

Indicatori e metriche

Reporting Package

Procedure



Business Intelligence

ERP

MSPDW

LEGACY

HFM per la redazione del bilancio consolidato civilistico e gestionaleHyperion Planning per budget e piano industriale

HFM per la redazione del bilancio consolidato civilistico e gestionaleHyperion Planning per budget e piano industriale

... sistemi informativi, ...



Kickoff generaleKickoff

generaleScoping

231Scoping

231 Analisi 231Analisi 231

•Procedure As Is

•Action Plan implementati

•Procedure As Is

•Action Plan implementati

SicurezzaSicurezza

RiciclaggioRiciclaggio

Reati vs PAReati vs PA

Reati societariReati societariOverview

262Overview

262Calcolo

materialitàCalcolo

materialità

Analisi 231/262Analisi

231/262

Analisi 262Analisi 262

RCM Processi materiali

RCM Processi materiali

Disegno procedure 262

(Tesoreria e Payroll)

Disegno procedure 262

(Tesoreria e Payroll)

Aggiornamento procedure

esistenti (del manuale delle

procedure contabili)

Aggiornamento procedure

esistenti (del manuale delle

procedure contabili)

Disegno Modello 231

Disegno Modello 231

•Individuazione aree a rischio e

referenti 231(da svolgere anche con il

Legal Advisor)*

•Individuazione aree a rischio e

referenti 231(da svolgere anche con il

Legal Advisor)*

Processi materiali da formalizzare

Processi materiali da formalizzare

Integrazione Action Plan implementati

Integrazione Action Plan implementati

Integrazione Controlli As IsIntegrazione

Controlli As Is

Modello 231Modello 231

Codice Etico ex 231

Codice Etico ex 231

Processi strumentali Processi

strumentali

Reati InformaticiReati Informatici

Market Abuse –Principi generaliMarket Abuse –Principi generali

... e internal audit (compliance rispetto alla 231 e alla 262).



... Il piano evolutivo realizzato ha consentito alla società di raggiungere molteplici benefici ...

Maggiore uniformità nei principi e nei processi (contabili e di controllo) Maggiore uniformità nei principi e nei processi (contabili e di controllo)

Semplificazione, miglioramento (es. riduzione tempi) e formalizzazione di processi e procedureSemplificazione, miglioramento (es. riduzione tempi) e formalizzazione di processi e procedure

Maggior controllo sull’Informativa generata ai fini esterni (es. bilancio) ed interni (es. reporting package)Maggior controllo sull’Informativa generata ai fini esterni (es. bilancio) ed interni (es. reporting package)

Univocità ed affidabilità dei dati e delle informazioni utilizzate nel processo decisionaleUnivocità ed affidabilità dei dati e delle informazioni utilizzate nel processo decisionale

Maggiore disponibilità di analisi grazie all’arricchimento del patrimonio informativo di GruppoMaggiore disponibilità di analisi grazie all’arricchimento del patrimonio informativo di Gruppo

Maggiore tempestività dei datiMaggiore tempestività dei dati

Agevole riconciliazione e quadratura tra dati civilistici e dati gestionaliAgevole riconciliazione e quadratura tra dati civilistici e dati gestionali

Migliore strutturazione di organizzazione, processi e sistemi informativi in ottica evolutiva (flessibilità e scalabilità)Migliore strutturazione di organizzazione, processi e sistemi informativi in ottica evolutiva (flessibilità e scalabilità)

Compliance normativa e maggior tutela dell’azienda e dei singoli in caso di accertamentiCompliance normativa e maggior tutela dell’azienda e dei singoli in caso di accertamenti

Il Sistema di Controllo di Gestione di Yoox – I benefici ottenuti


Sistema di Controllo di Gestione

Il supporto di Reply Consulting


ARTICOLAZIONE PIANO INDUSTRALE

• Definizione Strategia• Declinazione Intenzioni

Strategiche• Articolazione delle Azioni Chiave

VALIDAZIONE PIANO INDUSTRIALE

Verifica di:• Coerenza• Attendibilità• Sostenibilità Finanziaria

Individuazione e definizione dei Processi e Sottoprocessi Critici

MODELLO DI PIANIFICAZIONE E CONTROLLO

Definizione indicatori di prestazione (KPI), dimensioni di analisi e delle analisi di profittabilità

OTTIMIZZAZIONE PROCESSI

• Valutazione dell’efficienza ed efficacia dei processi da reingegnerizzare rispetto alle best practice

• Formalizzazione procedure• Compliance.....

VERIFICA ADEGUATEZZA E AFFIDABILITA’

Verifica di: • Adeguatezza (confronto KPI

disponibili vs/teorici)• Affidabilità (analisi affidabilità KPI

disponibili)

OTTIMIZZAZIONE ORGANIZZAZIONE

• Revisione organizzazione• Definizione piano di incentivazione

per il Management coerente con gli obiettivi definiti nella strategia formulata......

OTTIMIZZAZIONE SISTEMI INFORMATIVI

Introduzione di sistemi di pianificazione e reporting per l’analisi dei dati ed una loro efficace fruizione sia in sede di pianificazione sia in sede di consuntivazione......

ANALISI PROCESSIDEFINIZIONE MODELLO DI BUSINESS

• Mappatura Catena del Valore• Individuazione e definizione di

Fattori Critici di Successo e Rischio

DEFINIZIONE DEFINIZIONE AZIONIAZIONICosa FareCosa Fare

DEFINIZIONE DEFINIZIONE MISURATORIMISURATORICosa misurareCosa misurare

DEFINIZIONE DEFINIZIONE OBIETTIVIOBIETTIVICosa ottenereCosa ottenere

ATTIVITA’ di DUE DILIGENCE e ASSESSMENT

ATTIVITA’ di SUPPORTO e ADEGUAMENTO

Strateg

y to

Measu

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Sistema di Controllo di Gestione e Controllo Interno - Il supporto di Reply ConsultingM

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ARTICOLAZIONE PIANO INDUSTRALE

• Definizione Strategia• Declinazione Intenzioni

Strategiche• Articolazione delle Azioni Chiave

VALIDAZIONE PIANO INDUSTRIALE

Verifica di:• Coerenza• Attendibilità• Sostenibilità Finanziaria

Individuazione e definizione dei Processi e Sottoprocessi Critici

MODELLO DI PIANIFICAZIONE E CONTROLLO

Definizione indicatori di prestazione (KPI), dimensioni di analisi e delle analisi di profittabilità

OTTIMIZZAZIONE PROCESSI

• Valutazione dell’efficienza ed efficacia dei processi da reingegnerizzare rispetto alle best practice

• Formalizzazione procedure• Compliance.....

VERIFICA ADEGUATEZZA E AFFIDABILITA’

Verifica di: • Adeguatezza (confronto KPI

disponibili vs/teorici)• Affidabilità (analisi affidabilità KPI

disponibili)

OTTIMIZZAZIONE ORGANIZZAZIONE

• Revisione organizzazione• Definizione piano di incentivazione

per il Management coerente con gli obiettivi definiti nella strategia formulata......

OTTIMIZZAZIONE SISTEMI INFORMATIVI

Introduzione di sistemi di pianificazione e reporting per l’analisi dei dati ed una loro efficace fruizione sia in sede di pianificazione sia in sede di consuntivazione......

ANALISI PROCESSIDEFINIZIONE MODELLO DI BUSINESS

• Mappatura Catena del Valore• Individuazione e definizione di

Fattori Critici di Successo e Rischio

DEFINIZIONE AZIONICosa Fare

DEFINIZIONE MISURATORICosa misurare

DEFINIZIONE OBIETTIVICosa ottenere

ATTIVITA’ MANDATORIE PER QUOTANDEMA ESSENZIALI PER OGNI AZIENDA

ATTIVITA’ COMUNI A OGNI AZIENDA

Sistema di Controllo di Gestione e Controllo Interno - Il supporto di Reply Consulting


Simplify & Save Services

Simplify & Save Services

Market Research Audit

Market Research Audit

Pre IPO &IPO ServicesPre IPO &

IPO ServicesPlanning & Control

Model designPlanning & Control

Model design

Planning & ControlSystem

Implementation :

- Budgeting, reporting &consolidation

- Scorecarding & Tableau De Board

- Data Warehouse, Data Management

& Data Mining

Planning & ControlSystem

Implementation :

- Budgeting, reporting &consolidation

- Scorecarding & Tableau De Board

- Data Warehouse, Data Management

& Data Mining

ERP process re-designERP process re-design

ERP system ImplementationERP system

Implementation

Financial AdvisoryFinancial Advisory

GRC system implementation GRC system

implementation

Application & Infrastructure

Integration

Application & Infrastructure

Integration

Strategy & Operation

Strategy & Operation

ExtendedEnterpriseExtendedEnterprise

EnterprisePerformanceManagement

EnterprisePerformanceManagement

IT DemandManagementIT Demand

Management

Software & infrastructure selection

Software & infrastructure selection

IT GovernanceIT Governance

IT Assessment& Strategy Planning

IT Assessment& Strategy Planning

Outsourcing Advisory& Auditing

Outsourcing Advisory& Auditing

Management ControlSystem Assessment

Management ControlSystem Assessment

Governance, Risk & Compliance

Governance, Risk & Compliance

ERP Assessment& Audit

ERP Assessment& Audit

Portfolio & Service Management

Portfolio & Service Management

Project & Change ManagementProject & Change Management

Reply Consulting – Background e Offerta

REPLY CONSULTING è un gruppo di oltre 80 professionisti con provata esperienza sia nel campo della Consulenza Direzionale che dell'Information Technology maturata in primarie Società di Consulenza e System Integration.

Servizi in ambito su case Yoox


Automobiles & Parts

Automobiles & Parts

TLC & MediaTLC & Media

TechnologyTechnology

Health CareHealth Care

Other Consumer Goods

Other Consumer Goods

RetailRetailEducationEducation

IndustrialIndustrial

FinancialFinancial

UtilitiesUtilities

Leisure GoodsLeisure Goods

Reply Consulting

Referenze su Due Diligence e Improvment Sistemi di Controllo di Gestione

http://www.corsinotti.com/immagini/logo_proel.gif

http://www.mouseviaggi.it/images/logo_adr.gif

http://www.westernplains.com/tesmec_logo.jpg

http://www.unendo.it/immagini/le attivita/LogoWaste.jpg

http://www.ilsolea360gradi.it/Pubblicita/internet/IVPC.jpg

http://www.friel.it/logo.friel.gif

http://www.kaitech.it/Home.html


Il Gruppo Reply e Reply Consulting


Il Gruppo Reply - Missione

All Terms, Pictures and Vision contained in this slide are from the very first presentation made by Reply - Turin 1996

Reply integra cultura, competenze e proattività con vertical focus, applicando i nuovi paradigmi e le nuove tecnologie informative e di comunicazione, per eccellere nella realizzazione di soluzioni e-business e internet innovative ed efficaci.

Fondata a Torino nel Giugno 1996, con lo scopo di perseguire l’eccellenza all’interno dei mercati dell’ e- business e dei servizi di consulenza orientati ad internet. Da allora, i fattori critici del successo dello sviluppo del business di Reply sono stati:

• Offerta di servizi consulenziali ad alto valore aggiunto

• Focalizzazione sull’innovazione e sulla conoscenza

• Partnership strategiche con i principali software vendor mondiali

FocalizzazioneMetodologiaCulturaFlessibilità


Ricavi – Milioni di Euro

People 244 396 647 750 875 1011 1277 1925 2272 2686 2994

Il Gruppo Reply - Facts and Figures

Reply Group [REY.MI], è quotato al segmento Star di Borsa Italiana


Il Gruppo Reply – le società e Reply Consulting

TurinMilanRome

ParmaTreviso

GüterslohDüsseldorfHamburgFrankfurtMunich

London


Contatti

www.reply.eu [email protected]

Marco Cossutta [email protected]

mailto:[email protected]

l’evoluzione del sistema di controllo di gestione – il caso yoox

Economy & Finance