libro diario y libro mayor

7/18/2019 Libro Diario y Libro Mayor

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LIBRO DIARIO


2/47

Es un libro obligatorio para todo comerciante

FINES TRIBUTARIOS:

Generador de

Rentas deTerceraategor!a

R"gimen General

del Impuesto a laRenta

R"gimen General

del Impuesto a laRenta

#ersonas naturales o

$ur!dicas(Ingresos sobrepasen

las 150 UITs )

SU$ETOS OB%IGA&OSSU$ETOS OB%IGA&OS


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#ersonas naturales o'ur!dicas generadoras

de rentas de terceracategor!a

(R"gimen General)

Ingresos BrutosAnuales superiores a150 UIT

Se encuentranobligados a llevar%ibro &iario

Ingresos BrutosAnuales menores oiguales a 150 UIT

%ibro &iario * FormatoSimpli+icado


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TI#OS &E ASIENTOS

Apertura del eercicio gravable!peraciones del mesAuste de operaciones de meses

anteriores de ser el casoAustes de operaciones del mes"ierre del eercicio gravable


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,-u" in+ormaci.n debe contener/ONTENI&O 0ENSUA%

&IARIO GENERA%

&ETA%%E

a) N1mero correlati2o delasiento contable o c.digo1nico de la operaci.n

b)Fec3a de la operaci.n

c) Glosa o descripci.n de lanaturale4a de la operaci.nregistrada

d) Re+erencia de la operaci.n #n el caso el deudor lleve su libro en$orma manual indicando:

(i) "%digo del &ibro o 'egistro donde seregistr% ( tabla )

(ii) *mero correlativo del registro oc%digo *nico de la operaci%n+

(iii) *mero del documento sustentatorio


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ONTENI&O 0ENSUA%

&IARIO GENERA%

&ETA%%E

e) uenta contableindicando5i) "%digo de la cuenta, a nivel desubcuentas+

ii) -enominaci%n de lacuenta , a nivel de

subcuentas

-esagregado como m.nimo a nivel de d.gitosestablecidos en el /lan "ontable eneraligente+

0!nimo5A2uellos suetos 2ue utilicen el /"#utili3ar4n cuentas contables desagregadas anivel m.nimo de cinco (5) d.gitos: :

+) 0o2imiento i) -ebe ii) 6aber

g)Totales


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N60ERO

ORRE%ATI*7O &E%ASIENTO

O8&IGO

6NIO &E%A

O#ERAI8N

FE*9A&E

%A O*#E*RA*I8N

G%OSA O&ES*RI#*

I8N&E

%A O#ERA*I8N

REFERENIA &E %A

O#ERAI8N

UENTAONTAB%E

ASOIA&A A %AO#ERAI8N

0O7I*0IEN*TO

8&IGO&E%

%IBRO OREGISTRO(TABLA 8)

N60E*RO

ORRE*%ATI7O

N60ERO&E% &O*U0ENT

OSUSTEN*

TATORIO

8*&I*GO

&ENO0I*

NAI8N

&EBE

9ABE

R

FOR0ATO :;??@RU5 >?:


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LIBROMAYOR


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ONTENI&O 0ENSUA%&IARIO GENERA%

&ETA%%E

a) Fec3a de la operaci.n

b) N1mero correlati2o de laoperaci.n en el %ibro &iario

/ara los casos de contabilidad manual

c) uenta contable asociadaa la operaci.n;

Seg*n lo siguiente:

i) "%digo ,9o denominaci%n de la cuentacontable seg*n el /lan de "uentas utili3ado

ii) -enominaci%n de la cuenta contableSe podr colocar esta informacin comodatos de cabecera de considerarlo necesario

d) Glosa o descripci.n de lanaturale4a de la operaci.n

registrada

RE-UISITOS ES#EIFIOSRE-UISITOS ES#EIFIOS


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ONTENI&O 0ENSUA%&IARIO GENERA%

&ETA%%E

+) Saldos 0o2imientos de lacuenta

i) Saldo deudor de ser el casoii) Saldo acreedor del ser el caso

g)Totales


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Operaciones a Registrar en Libro Diario

La empresa Acuario S.A. al cierre delejercicio 2009 encontr dentro de susalmacenes bienes que se encuentrandeteriorados. Por consiguiente ajusta elalor de dic!os bienes a cero. "l 02 deenero 20#0 se destru$en los bienes% &cu'l

es el registro contable que se debee(ectuar) *"l alor en libros de dic!osbienes es de S+. #0%0,-.00.

1+


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N60EROORRE%ATI*7O&E% ASIENTO

O

8&IGO 6NIO&E %A

O#ERAI8N

FE9A &E%A O#E*RAI8N

G%OSA O &ES*RI#I8N

&E

%A O#ERAI8N

UENTA ONTAB%E ASOIA&A A %AO#ERAI8N

0O7I*0IEN*TO

8*

&I*

GO &ENO0INAI8N

&

E

B

E

9

A

B

E

R

0;100< 0=+01+=00; /or la destrucci%n delos bienesdeteriorados+

>@ &ES7A%ORIDAI8N &EEISTENIAS 1005@


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/on (ec!a 0, de "nero% la empresa "LS.A. e(ect1o la enta de bienes conactura 34 00#5#20- a la empresa6esoro S.A. por el importe ascendentea S+.#%,00.00 m's 78.

=+


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O

8&IGO 6NIO&E %A

O#ERAI8N

FE9A &E

%A O#E*RA*I8N

G%OSA O &ES*RI#I8N

&E

%A O#ERAI8N

UENTA ONTAB%E ASOIA&A A %A O#ERAI8N 0O7I*0IEN*TO

8*

&I*

GO &ENO0INAI8N

&

E

BE

9

A

BE

R


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/on (ec!a 0, enero se contabili:a el acuerdo celebradocon la empresa de transportes S.A./. que o(rece prestar

sus sericios *de enero a abril a cambio de asumir laobligacin que tiene con la empresa *usuaria respecto ala p;rdida de un bien que se encontraba re(lejado ennuestros libros con un alor de S+. #%00=5,20 por el sericio prestado correspondiente al mesde enero.


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O

8&IGO 6NIO&E %A

O#ERAI8N

FE9A &E

%A O#E*RA*I8N

G%OSA O &ES*RI#I8N

&E

%A O#ERAI8N


0O7I*0IEN*TO

8*

&I*

GO &ENO0INAI8N

&

E

B

E

9

A

B

E

R

117=+00 117=+00

0;100; 05+01+=00; /or el registro de laindemni3aci%nacordada a recibir


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/on (ec!a 09 de enero se e(ect1a lacobran:a de la actura 00#5#20-. 3oobstante se sabe que "L S.A. es Agentede Retencin $ esta obligada a retener a

la "mpresa 6esoro S.A. el ?@.

7+


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O

8&IGO 6NIO&E %A

O#ERAI8N

FE9A &E

%A O#E*RA*I8N

G%OSA O &ES*RI#I8N

&E

%A O#ERAI8N


0O7I*0IEN*TO

8*

&I*

GO &ENO0INAI8N

&

E

B

E

9

A

B

E

R

>;?? >;??

0;1010 0;+01+=00; /or el "obro de >90011=0


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"l 20 de enero la empresa ito S.A nossolicita un pr;stamo de S+. #?%000 por# meses con un inter;s anual simple del2


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N60EROORRE%ATI*

7O &E%ASIENTO

O

8&IGO6NIO &E

%AO#ERAI8N

FE9A &E

%A O#E*RA*I8N

G%OSA O &ES*RI#I8N

&E

%A O#ERAI8N


0O7I*0IEN*TO

8*

&I*

GO &ENO0INAI8N

&

E

B

E

9

A

B

E

R

;?? ;??

0;1011 =0+01+=00; /or el prstamo otorgadoa la empresa >IT! S+A+


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/on (ec!a 2= enero la empresa DBA S.A.nos emite la actura 00#5?02 por el

sericio de alquiler de o(icinas a S+.


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N60EROORRE%ATI*

7O &E%ASIENTO

O

8&IGO6NIO &E %AO#ERAI8N

FE9A &E

%A O#E*RA*I8N

G%OSA O &ES*RI#I8N

&E

%A O#ERAI8N


0O7I*0IEN*TO

8*

&I*

GO &ENO0INAI8N

&

E

B

E

9

A

B

E

R

>LC@H;?? >LC@H;??

0;101= =+01+=00; /or el reconocimientodel al2uiler de o$icinas

Seg*n >A 001@0=

LK GASTOS &E SER7IIOS#RESTA&OS #ORTEREROS

7000+00

@5 Al2uileres

@5= Al2uiler de !$icinas

LK:>< O+icinas Administrati2as

? TRIBUTOS A#ORTES A%SISTE0A &E #ENSIONES &E SA%U& #OR #AGAR

UENTAS #OR #AGARO0ERIA%ES* TEREROS

7acturas boletas , !tros"omprobantes por /agar

7=1= #mitidas

7=1=1 #mpresa -8A S+A+

S;>>C;??

S;>>C;??TOTA%ES7an

7ienen

-ivisionaria

,

Subdivisionarias

Sugerida


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N60EROORRE%ATI*

7O &E%ASIENTO

O

8&IGO6NIO &E %AO#ERAI8N

FE9A &E

%A O#E*RA*I8N

G%OSA O &ES*RI#I8N

&E

%A O#ERAI8N


8*

&I*

GO &ENO0INAI8N

&

E

B

E

9

A

B

E

R

>>C;?? >>C;??

0;101 =+01+=00; /or el pago de la!bligaci%n seg*n >A001@0=

> UENTAS #OR #AGARO0ERIA%ES* TEREROS

71+0

7=1 >acturas boletas , !tros "omprobantespor /agar

7=1= #mitidas


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"l 20 de enero la empresa ito S.A nossolicita un pr;stamo de S+. #?%000 por# meses con un inter;s anual simple del2


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O

8&IGO 6NIO&E %A

O#ERAI8N

FE9A &E

%A O#E*RA*I8N

G%OSA O &ES*RI#I8N

&E

%A O#ERAI8N


8*

&I*

GO &ENO0INAI8N

&

E

B

E

9

A

B

E

R

>C:?;?? >C:?;??

0;1015 0+01+=00; /or los interesesdevengados al 1ermes (/rstamos aempresa >IT! S+A+

@ #ASI7O &IFERI&O


27/47


/on (ec!a 0, enero se contabili:a el acuerdo celebradocon la empresa de transportes S.A./. que o(rece prestar

sus sericios *de enero a abril a cambio de asumir laobligacin que tiene con la empresa *usuaria respecto ala p;rdida de un bien que se encontraba re(lejado ennuestros libros con un alor de S+. #%00=5,20 por el sericio prestado correspondiente al mesde enero.

N60ERO FE9A &E G%OSA O &ES UENTA ONTAB%E ASOIA&A A %A O#ERAI8N 0O7I 0IEN TO


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N60EROORRE%ATI

*7O &E%ASIENTO

O

8&IGO6NIO &E

%AO#ERAI8

N

FE9A &E

%A O#E*RA*I8N

G%OSA O &ES*RI#I8N

&E

%A O#ERAI8N


8*

&I*

GO &ENO0INAI8N

&

E

B

E

9

A

B

E

R

>H>;?? >H>;??

0;101@ 0+01+=00; /or el servicioprestado en enero(indemni3aci%n) >A005=0

LK GASTOS &E SER7IIOS#RESTA&OS #OR TEREROS 0+00

@1 Transportes correos , gastos de viae

@11 Transporte

LK UENTAS #OR #AGARO0ERIA%ES* TEREROS 75=+=0

7=1 >acturas boletas , !tros "omprobantes por/agar

7=1= #mitidas

7=1== #mpresa de Transportes S+A+"

S; S;TOTA%ES7an

7ienen


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O

8&IGO 6NIO&E %A

O#ERAI8N

FE9A &E

%A O#E*RA*I8N

G%OSA O &ES*RI#I8N

&E

%A O#ERAI8N


8*

&I*

GO &ENO0INAI8N

&

E

B

E

9

A

B

ER

>H? >H?

0;101< 0+01+=00; /or la compensaci%nde las deudas(#mpresa de

Transportes S+A+")>A 005=0

> UENTAS #OR #AGARO0ERIA%ES* TEREROS 75=+=0

7=1 >acturas boletas , !tros "omprobantespor /agar

7=1= #mitidas

7=1== #mpresa de Transportes S+A+"


30/47

%IBRO 0AOR


31/47

FE9A &E %AO#ERAI8N

N60EROORRE%ATI7O

&E% %IBRO&IARIO (>)

&ESRI#I8N O G%OSA &E %AO#ERAI8N

SA%&OS 0O7I0IENTOS

&EU&OR AREE&OR

01+01+=00; SA&-! II"IA& =


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TOTA%ES

FE9A &E %AO#ERAI8N

N60EROORRE%ATI7O

&E% %IBRO&IARIO


SA%&OS 0O7I0IENTOS

&EU&OR AREE&OR

05+01+=00; /or la venta de bienes e$ectuada seg*n>A 0011=0IT! S+A+

1@000+00

S;


34/47

TOTA%ES

FE9A &E %AO#ERAI8N

N60EROORRE%ATI7O

&E% %IBRO&IARIO


SA%&OS 0O7I0IENTOS

&EU&OR AREE&OR

05+01+=00; /or el registro de la indemni3aci%nacordada a recibir+

1700+00

0+01+=00; /or la compensaci%n de deudas (>A005=0)

75=+=0

S;;>?

#ER=O&O 5 S#TI#8B'#

RU 5 =05100;1=;IT!S+A+

@@;@0+00

S;LLC@L?;??

#ER=O&O 5 S#TI#8B'#

RU 5 =05100;1=;A 0011=0A 001@0=

A 005=0

;>? S; >H:;??

#ER=O&O 5 S#TI#8B'#

RU5 =05100;1=;A 001@0=

7A 001@0= 71+0

=+01+=00; /or el empoce de la detracci%n (1=E)>A 001@0=

5


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TOTA%ES

FE9A &E %AO#ERAI8N

N60EROORRE%ATI7O

&E% %IBRO&IARIO


SA%&OS 0O7I0IENTOS

&EU&OR AREE&OR

0+01+=00; /or el servicio prestado en enero(indemni3aci%n) >A 005=0

75=+=0

0+01+=00; /or la compensaci%n de deudas (>A005=0)

75=+=0

S;

:>;>?

S;

:>;>?

#ER=O&O 5 S#TI#8B'#

RU5 =05100;1=;> Empresa de Transportes S;A;


41/47

TOTA%ES

FE9A &E %AO#ERAI8N

N60EROORRE%ATI7O

&E% %IBRO&IARIO


SA%&OS 0O7I0IENTOS

&EU&OR AREE&OR

=0+01+=00; /or el prstamo e intereses otorgado ala empresa >IT! S+A+

@@;@0+00

0+01+=00; /or los intereses devengados al primermes+

?;??

S;

LLC@L?;??

#ER=O&O 5 S#TI#8B'#

RU5 =05100;1=;A 005=0

0+00

S;KH?;??

#ER=O&O 5 S#TI#8B'#

RU5 =05100;1=;A 001@0=

7000+00

S;C???;??

#ER=O&O 5 S#TI#8B'#

RU5 =05100;1=;< O+icinas Administrati2as

TOTA%ES


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FE9A &E %AO#ERAI8N

N60EROORRE%ATI7O

&E% %IBRO

&IARIO


SA%&OS 0O7I0IENTOS

&EU&OR AREE&OR

05+01+=00; /or la venta de bienes e$ectuada seg*n>A 0011=0K*>??LSUNATRES; >K*>??LSUNAT

libro diario y libro mayor

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