libros electronicos 2014
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
MIGUEL ROS CORREA 1
LIBROSELECTRNICOS
Expositores:Miguel Ros Correa
CPC Luz HIRACHE Flores
Soluciones Electrnicas SUNAT
CDP
SEE-FE (SOL) SEE-SC (GEM) RS 374-2013/S
Factura Factura
- Boleta de Venta
Notas de Crdito y Dbito Notas de Crdito y Dbito
LIBROS
SLE- Portal SLE- PLE
Reg. de Ventas Reg. de Ventas
Reg. de Compras Reg. de Compras
- Libro Diario y LDFS
- Libro Mayor
- Otros
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MIGUEL ROS CORREA 2
Cronogramas 2014 ANEXO II TIPO A(Fe de erratas 15.01.2014)
a.- Para los sujetos incorporados al SLE-PLE por la Resolucin deSuperintendencia N 248-2012/SUNAT, es decir los PRICOS al 01/01/2013.b.- Los Afiliados Voluntariamente al 31/12/2013c.- Los que adquirieron la Calidad de Generadores electrnicos del SLE-Portal
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
MES /
RUC
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Ene 26.02.14 27.02.14 28.02.14 03.03.14 04.03.14 05.03.14 06.03.14 07.03.14 24.02.14 25.02.14
Feb 25.04.14 28.04.14 29.04.14 30.04.14 02.05.14 05.05.14 06.05.14 07.05.14 23.04.14 24.04.14
Mar 25.04.14 28.04.14 29.04.14 30.04.14 02.05.14 05.05.14 06.05.14 07.05.14 23.04.14 24.04.14
Abr 28.05.14 29.05.14 30.05.14 02.06.14 03.06.14 04.06.14 05.06.14 06.06.14 26.05.14 27.05.14
May 26.06.14 27.06.14 30.06.14 01.07.14 02.07.14 03.07.14 04.07.14 07.07.14 24.06.14 25.06.14Jun 25.07.14 30.07.14 31.07.14 01.08.14 04.08.14 05.08.14 06.08.14 07.08.14 23.07.14 24.07.14
Jul 27.08.14 28.08.14 29.08.14 01.09.14 02.09.14 03.09.14 04.09.14 05.09.14 25.08.14 26.08.14
Ago 26.09.14 29.09.14 30.09.14 01.10.14 02.10.14 03.10.14 06.10.14 07.10.14 24.09.14 25.09.14
Sep 29.10.14 30.10.14 31.10.14 03.11.14 04.11.14 05.11.14 06.11.14 07.11.14 27.10.14 28.10.14
Oct 26.11.14 27.11.14 28.11.14 01.12.14 02.12.14 03.12.14 04.12.14 05.12.14 24.11.14 25.11.14
Nov 29.12.14 30.12.14 31.12.14 02.01.15 05.01.15 06.01.15 07.01.15 08.01.15 23.12.14 26.12.14
Dic 28.01.15 29.01.15 30.01.15 02.02.15 03.02.15 04.02.15 05.02.15 06.02.15 26.01.15 27.01.15
NUEVOS SUJETOS OBLIGADOSPor otro lado, los que cumplan con las siguientes caractersticas sernincorporados al Sistema de Libros Electrnicos, y adems podrn utilizar uncronograma alterno :
a) Se encuentren acogidos al Rgimen General del Impuesto a la Renta.
b) Estn obligados a llevar los Registros de acuerdo a lo dispuesto en la Ley delIGV.c) No hayan sido incorporados al SLE-PLE. (Es decir los PRICOS al01/01/2013, no pueden utilizar este cronograma)d) No se hubieran afiliado al SLE-PLE y generado los Registros en dichosistema.e) No hayan generado los Registros en el SLE-PORTAL.f) Hayan obtenido ingresos mayores a 500UIT (S/.1 825 000 Nuevos Soles setoma como referencia la UIT del ao 2012, la misma que se encontraba enS/3650 Nuevos Soles).y se considerarn los montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160del PDT 621 y/o la casilla 100 del PDT 621 Simplificado IGV Renta Mensual.- Se encuentren dentroAnexo I a que hace referencia la RS-379-2013/SUNAT.
http://www.adrive.com/public/nE23uX/sujetos%20obligados.pdfhttp://www.adrive.com/public/nE23uX/sujetos%20obligados.pdf -
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FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
MES /
RUC
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Ene 26.06.14 27.06.14 30.06.14 01.07.14 02.07.14 03.07.14 04.07.14 07.07.14 24.06.14 25.06.14
Feb 26.06.14 27.06.14 30.06.14 01.07.14 02.07.14 03.07.14 04.07.14 07.07.14 24.06.14 25.06.14
Mar 25.07.14 30.07.14 31.07.14 01.08.14 04.08.14 05.08.14 06.08.14 07.08.14 23.07.14 24.07.14
Abr 25.07.14 30.07.14 31.07.14 01.08.14 04.08.14 05.08.14 06.08.14 07.08.14 23.07.14 24.07.14
May 27.08.14 28.08.14 29.08.14 01.09.14 02.09.14 03.09.14 04.09.14 05.09.14 25.08.14 26.08.14
Jun 27.08.14 28.08.14 29.08.14 01.09.14 02.09.14 03.09.14 04.09.14 05.09.14 25.08.14 26.08.14
Jul 26.09.14 29.09.14 30.09.14 01.10.14 02.10.14 03.10.14 06.10.14 07.10.14 24.09.14 25.09.14
Ago 26.09.14 29.09.14 30.09.14 01.10.14 02.10.14 03.10.14 06.10.14 07.10.14 24.09.14 25.09.14
Sep 29.10.14 30.10.14 31.10.14 03.11.14 04.11.14 05.11.14 06.11.14 07.11.14 27.10.14 28.10.14
Oct 26.11.14 27.11.14 28.11.14 01.12.14 02.12.14 03.12.14 04.12.14 05.12.14 24.11.14 25.11.14
Nov 29.12.14 30.12.14 31.12.14 02.01.15 05.01.15 06.01.15 07.01.15 08.01.15 23.12.14 26.12.14
Dic 28.01.15 29.01.15 30.01.15 02.02.15 03.02.15 04.02.15 05.02.15 06.02.15 26.01.15 27.01.15
Cronogramas 2014 ANEXO III TIPO B(Fe de erratas 15.01.2014)
DISCRECIONALIDAD EN LAAPLICACIN DE SANCIONES
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Las reas de Auditoria aplicarn la facultad discrecional de nosancionar administrativamente las infracciones tributariasrelacionadas a todos los libros y registros vinculados a asuntostributarios llevados de manera electrnica que hubieran sidocometidas o detectadas a partir del 01 de noviembre de 2008,sealadas en el Anexo 1 (num. 2, 5 y 7 del artculo 175 y num. 2 delartculo 176 del CT), siempre y cuando sean regularizadas hasta elmes de diciembre 2014 segn fecha mxima de atraso sealada enla Resolucin de Superintendencia N. 379-2013/SUNAT, inclusive.
Las reas de Auditora aplicarn los nuevos criterios y requisitos para
la aplicacin de la discrecionalidad en la administracin de sancionespor la infraccin sealada en el numeral 1 del Artculo 178 delCdigo Tributario, los mismos que se consignan en el Anexo II yhasta el mes de diciembre 2014 segn fecha mxima de atrasosealada en la Resolucin de Superintendencia N. 379-2013/SUNAT, inclusive.
CRITERIOS CIRCULAR 003-2014-SUNAT-200000
ARTCULO 175 DEL CT NUM. 2APLICACIN DE LA FACULTAD DISCRECIONAL EN
LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRNICOS
Llevar los libros de contabilidad, uotros libros y/o registros exigidospor las leyes o por Resolucin deSuperintendencia de la SUNAT, el
registro almacenable de lainformacin bsica u otros mediosde control exigidos por las leyes yreglamentos; sin observar laforma y condiciones establecidasen las normas correspondientes.
No se emitir sancin de multa en los Libros yRegistros electrnicos que no consignan lainformacin de acuerdo a lo establecido en laR.S. N. 286-2009/SUNAT y normas
modificatorias, siempre que dicha omisin sehaya regularizado hasta la fecha mxima deatraso del mes de diciembre 2014.
Tratndose de un proceso de fiscalizacin u otraactuacin de SUNAT2, si la notificacin delrequerimiento, donde conste la deteccin de lainfraccin sealada en el prrafo precedente serealiza con anterioridad a la fecha mxima deatraso del mes de diciembre 2014 no se emitirsancin de multa, siempre que la omisin seregularice dentro del plazo otorgado por el rea
de Auditoria.
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ARTCULO 175 DEL CT
NUM. 5
APLICACIN DE LA FACULTAD DISCRECIONAL EN
LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRNICOS
Llevar con atrasomayor al permitido porlas normas vigentes, loslibros de contabilidad uotros Libros o registrosexigidos por las leyes,reglamentos o porResolucin deSuperintendencia de laSUNAT.
No se emitir sancin de multa cuando se emita la Constancia deRecepcin de los Libros y/o Registros Electrnicos fuera de losplazos establecidos en el Anexo N 2 de la R.S, N. 234-2006/SUNAT y normas modificatorias as como la R.S. N 379-2013/SUNAT, en tanto el contribuyente la emita hasta la fechamxima de atraso del mes de diciembre 2014.
No se emitir sancin de multa, cuando no se haya generado odescargado para su actualizacin el Libro de Ingresos y GastosElectrnico (LIGE), de acuerdo a lo sealado en la R.S. N. 182-2008/SUNAT y normas modificatorias, en tanto elcontribuyente lo genere o descargue hasta la fecha mxima deatraso del mes de diciembre 2014.
En ambos casos, cuando en un proceso de fiscalizacin u otraactuacin de SUNAT2, se notifique al contribuyente conanterioridad a la fecha mxima de atraso del mes de diciembre2014, la deteccin de la infraccin mediante requerimiento, no seemitir sancin de multa, siempre que la emisin de la Constanciade Recepcin del Libro y/o Registro Electrnico o la generacin odescarga del Libro de Ingresos y Gastos Electrnico (LIGE) seregularice dentro del plazo otorgado por el rea de Auditoria.
ARTCULO 175 DEL CT NUM. 7APLICACIN DE LA FACULTAD DISCRECIONAL EN
LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRNICOS
No conservar los libros yregistros, llevados en sistemamanual, mecanizado oelectrnico, documentacinsustentatoria, informes, anlisisy antecedentes de lasoperaciones o situaciones queconstituyan hechos susceptiblesde generar obligacionestributarias, o que estnrelacionadas con stas, duranteel plazo de prescripcin de lostributos.
No se emitir sancin de multa por noconservar los Libros y/o Registros Electrnicosen un medio de almacenamiento magntico,ptico u otros similares, siempre que dichaomisin se regularice dentro del plazootorgado por el rea de Auditoria y que noexceda la fecha mxima de atraso del mes dediciembre 2014.
No se emitir sancin de multa, en los casosde Principales Contribuyentes, cuando nocuenten con el ejemplar adicional del Libroy/o Registro Electrnico, siempre que dichaomisin se regularice dentro del plazootorgado por el rea de Auditoria y que no
exceda de la fecha mxima de atraso del mesde diciembre 2014.
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ARTCULO 176 DEL CT NUM. 2APLICACIN DE LA FACULTAD DISCRECIONAL EN
LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRNICOS
No presentar otrasdeclaraciones ocomunicaciones dentro delos plazos establecidos.
No se emitir sancin de multa, siposterior a la afiliacin al Sistema deLibros Electrnicos el Generador esdesignado Principal Contribuyente y nocomunica a la SUNAT la direccin delestablecimiento donde conservar elejemplar adicional de los Libros y/oRegistros Electrnicos, siempre quedicha omisin se haya regularizadohasta la fecha mxima de atraso delmes de diciembre 2014.
ARTCULO 178 DEL CTNUM. 1
APLICACIN DE LA FACULTAD DISCRECIONAL EN LIBROS Y/OREGISTROS ELECTRNICOS
CIFRAS O DATOS FALSOS:Tributo omitidoCrdito indebidoPrdida indebidaDevolucin indebida
No se aplicar la sancin cuando se presenten las siguientes circunstanciasobjetivas:TRATNDOSE DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS:a) Cuando en una accin de fiscalizacin se detecte que hay una diferencia
entre la anotacin de Ventas e Ingresos en el Registro de Ventas e IngresosElectrnicos del mes y las Ventas e Ingresosdeclarados en el mismo mes.
b) Cuando en una accin de fiscalizacin se detecte que hay una diferencia
entre el crdito fiscal declarado en el mes y la anotacin del crdito fiscal enel Registro de Compras Electrnico del mismo mes.
Para tal efecto no se emitir la multa, siempre que se cumplan con las siguientescondiciones: El contribuyente deber subsanar la infraccin, presentando la declaracin
rectificatoria correspondiente, antes de la culminacin de la accin defiscalizacin.
Si producto de la referida declaracin rectificatoria, se determina unperjuicio econmico5 deber cancelarse el mismo, antes de la culminacinde la accin de fiscalizacin.
Tratndose de un proceso de fiscalizacin u otra actuacin de SUNAT2, si lanotificacin del requerimiento, donde conste la deteccin de la infraccinsealada en el prrafo precedente se realiza con anterioridad a la fecha mximade atraso del mes de diciembre 2014 no se emitir sancin de multa, siempreque la comunicacin se regularice dentro del plazo otorgado por el rea deAuditoria.
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DONDE:(2) Entindase por otra actuacin de SUNAT a las actuaciones decontrol del cumplimiento de obligaciones formales, las accionesinductivas, las solicitudes de informacin a personas distintas alSujeto Fiscalizado, tos cruces de informacin y a las actuaciones aque se refiere el artculo 78 del Cdigo Tributario.
(5) Entindase por perjuicio econmico el impuesto que endefinitiva se haya dejado de pagar luego de considerar el saldo a
favor del periodo anterior, retenciones, percepciones y pagosprevios.
SLE-PLE
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SLE-PLE
Es el sistema de libros electrnicos aprobado por el art. 2 de laResolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT.
El trmino se acuo mediante la creacin del Sistema de LibrosElectrnicos-Portal o SLE-Portal (O SLE-SOL).
Nuevos Usuarios al SLE-PLE
Situacin Condicin DesdeANEXO* (Libros a
llevar)
Incorporados alSLE-PLE PRICOS
Los que an no Llevan LibrosElectrnicos**
01/01/2014ANEXO N 5
(4 Libros)Los que en un futuro sean
PRICOS
Primer da del Cuarto Mes
de designacin
Afiliados al SLE-PLE
Antes del 01/01/2014Fecha de afiliacin al
Sistema
ANEXO N 5(4 Libros)
Despus del 01/01/2014 ANEXO N 1
(2 Libros)
Obligados a llevarRegistros de Forma
Electrnica
Ingresos Superiores a 500 UIT(Entre Julio 2012 a Junio 2013)
y otras condiciones ***.01/01/2014
ANEXO N 1(2 Libros)
* Anexo aprobado por la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT y Modificatorias.** A los que hace referencia el Anexo I de la Resolucin de Superintendencia N 379-2013/SUNAT.*** Condiciones previstas en el art. 2 de la Resolucin de Superintendencia N 379-2013/SUNAT.
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Libros Obligatorios para PRICOS*
CDIGO NOMBRE O DESCRIPCIN
5 LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
8 REGISTRO DE COMPRAS
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
ANEXO 5: RELACIN DE LIBROS Y/O REGISTROS QUEOBLIGATORIAMENTE DEBEN SER LLEVADOS DE MANERAELECTRNICA POR LOS SUJETOS INCORPORADOS EN ELSISTEMA
* PRICOS Incorporados antes del 01/01/2014 por la Resolucin de Superintendencia N248-2012/SUNAT y PRICOS designados posterior a dicha fecha.
Libros Obligatorios para MEPECOS*
CDIGO NOMBRE O DESCRIPCIN
8 REGISTRO DE COMPRAS
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
ANEXO 1: RELACIN DE LIBROS Y/O REGISTROS QUEOBLIGATORIAMENTE DEBEN SER LLEVADOS DE MANERAELECTRNICA POR LOS SUJETOS QUE SE AFILIEN AL SISTEMA
* Se incluye a los MEPECOS que superen las 500 UIT y cumplan otras condiciones , ascomo los afiliados despus del 01/01/2014.
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Libros Electrnicos Opcionales
ANEXO N 4: RELACIN DE LIBROS Y/O REGISTROS QUE PUEDENSER LLEVADOS VOLUNTARIAMENTE DE MANERA ELECTRNICA
CDIGO NOMBRE O DESCRIPCIN
1 LIBRO CAJA Y BANCOS
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
5 LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
Condicin para MEPECOS para llevar Registrosen forma electrnica
SUPUESTOS PARA ESTAR OBLIGADOS
Se encuentren acogidos al Rgimen General del Impuesto a la Renta
Estn obligados a llevar los registros de acuerdo a la Ley del Impuesto General a lasVentas.
No hayan sido incorporados al sistema de Llevado de Libros y Registros Electrnicos(SLE-PLE*), ni haberse afiliado al mismo, ni generado los registros en dicho sistema.
No hayan generado los registros en el Sistema de Llevado de los Registros de Ventas eIngresos y de Compras Electrnicos en SUNAT Operaciones en Lnea (SLE-Portal**).
Hayan obtenido ingresos mayores a 500UIT*** (S/. 1825,000) entre los meses de juliode 2012 a junio de 2013.
* De acuerdo a lo previsto por el artculo 2 de la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNATy modificatorias.** De acuerdo a lo previsto por el artculo 2 de la Resolucin de Superintendencia N 066-2013/SUNATy modificatorias.*** Se considerarn los montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la
casilla 100 del PDT 621
Simplificado IGV
Renta Mensual y la UIT del ao 2012 (S/. 3650.00).
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
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Excepciones Para MEPECOS de Llevar
Registros en Forma ElectrnicaLa excepcin se podra dar en el supuesto que:
Se encuentre en estado de suspensin temporal de actividades, enese caso la obligacin se aplicar en el periodo en que reinicieactividades.
El sujeto obligado se encuentre de baja de inscripcin en el RUC al1 de enero de 2014, la obligacin se aplicar en el perodo en que
reactive el nmero de RUC.
Efectos de la obligacin de llevar registrosen forma electrnica
Cerrar los Registros llevados en forma manual o en hojas sueltas ocontinuas hasta el perodo diciembre de 2013, previo registro de loque corresponda anotar en estos.
Optar por llevar de manera electrnica en el SLE-PLE los libros y/oregistros sealados en el Anexo N. 4 de la Resolucin deSuperintendencia N. 286-2009-SUNAT y normas modificatorias.
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
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Efectos de la obtencin de la calidad de
generador en el SLE-PLE Presentar ante la SUNAT la informacin de los comprobantes de
pago y documentos autorizados que se anotarn en los RegistrosElectrnicos, la que se entender cumplida con la generacin delResumen de los mencionados libros.
La opcin de cambiar el llevado electrnico de los Registros delSLE-PLE al SLE-Portal, siempre que ambos registros se lleven enuno de los referidos sistemas por cada perodo.
El sealado cambio recin estara disponible desde el 08/05/2014
Formalidades Libros Electrnicos
Legalizacin No aplica
Forma de ser
llevados
Orden cronolgico y correlativo
Utilizar el Plan Contable General Empresarial (Alnivel mximo de Dgitos) o un Plan autorizado(SBS) o Plan Gubernamental.
De no realizar actividades u operaciones en undeterminado mes o ejercicio el Generador estaobligado a informarlo.
En moneda nacional y en Castellano, salvoexcepciones previstas en el Cdigo Tributario.
Incluir Registros, Asientos de ajuste,reclasificacin o rectificacin que correspondan,respecto a meses o ejercicios en los cuales se ha
enviado el resumen.
Alcances conceptuales para llevar los Librosy Registros electrnicos
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
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Formalidades Libros Electrnicos
Forma de serllevados
Tratndose del Libro de Inventarios y Balances,deber ser firmado por el Generador o surepresentante legal as como por el ContadorPblico Colegiado responsable de su elaboracin.Para ello, cada uno utilizar su propio Cdigo deUsuario y Clave SOL.
Llevado conAtraso
Cuando se emite la Constancia de Recepcin fuerade los plazos establecidos por SUNAT, seconsiderar que el registro se ha efectuado con
atraso mayor al permitido. Por el contrario, de emitirse la Constancia de
Recepcin dentro de los plazos antes sealados, seentender que el registro se ha realizado en el meso ejercicio en que corresponda efectuarse.
Alcances conceptuales para llevar los Librosy Registros electrnicos
Formalidades Libros Electrnicos
ContabilidadCompleta
Se mantiene lo regulado en la RS. 234-2006/SUNAT, en general: 6 libros y de acuerdocon la LIR: 5 libros ms
Libros y registrosaplicables
13 Libros y Registros segn el Anexo 1, 4 y 5de la RS 286-2009/SUNAT y modificatorias
Conservacin Mientras el tributo no est prescrito
Almacenamiento En un medio de almacenamientomagntico, ptico u otros similares
Lugar Un ejemplar: en su domicilio fiscal. Otro ejemplar: en otro domicilio (slo en el
caso de ser Principal Contribuyente) y sercomunicado en el momento de la afiliacin
o Incorporacin al sistema.
Alcances conceptuales para llevar los Librosy Registros electrnicos
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Alcances conceptuales para llevar los
Libros y Registros electrnicos Para efectos de la comunicacin del domicilio adicional, el sujeto
incorporado al Sistema deber ingresar a SUNAT Operaciones enLnea con el Cdigo de Usuario y la Clave SOL, seleccionar laopcin que le corresponda:
Alcances conceptuales para llevar los Librosy Registros electrnicos El cambio del establecimiento donde se conserva el ejemplar de los
Libros y/o Registros Electrnicos deber ser comunicado a la SUNATpara lo cual se deber ingresar a SUNAT Operaciones en Lnea con elCdigo de Usuario y la Clave SOL. La comunicacin se deber
efectuar en el plazo de dos (2) meses contados desde el dasiguiente a dicho cambio.
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Contribuyente:LUANA SAC.
LibroElectrnico
(fijo)
RUC delGenerador
PeriodoAo Mes Da
Identificador delLibro: 14.1
Operacin(cierre)
Oportunidad(sloLIB) Con informacin
PLE (fijo)Moneda
Alcances prcticos del procedimiento para
llevar los Libros y Registros electrnicosNombre de un archivo:
PLE Versin 3.0 3.0.2 Permite generar el Reg. de Ventas y Compras sin informacin para
los periodos mayores o iguales a enero 2013.
Corrige los errores de redondeo de los totales de control a nivel decentsimas en el Reporte de Informacin Consistente.
Corrige un problema de visualizacin en la opcin de Historial para
ver los envos de los Resmenes realizados.
Permite registrar los montos por default (0y 0.0)en el campo18 (BI del IVAP) del Registro de Ventas.
Permite generar en el ao mismo de la afiliacin los libros deperiodicidad anual (07 Registro de Activos Fijos, 10 Registro deCostos).
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Novedades del PLE V. 4.0*
Se modifican las estructuras del Registro de Ventas e Ingresos y delRegistro de Compras as como de los dems libros electrnicos.
Se establecen mayores validaciones para el registro de lainformacin de los comprobantes de pago.
Se puede dejar de usar en los libros electrnicos los defaults,cuando no exista informacin, es decir se permite el uso de camposvacos.
Se elimina el sub libro 3.21Detalledel plan contableutilizadodelLibro de Inventarios y Balances Electrnico.
Se incluye el sub libro 5.3Detalledel plan contableutilizadoen el
Libro Diario Electrnico. Se incluye el sub libro 5.4Detalledel plan contableutilizadoen el
Libro Diario de Formato Simplificado Electrnico.
* Vigente desde el 08 de Mayo del 2014
RS-379-2013/SUNAT (Actual) RS-286-009 y Modificatorias (Anterior)
CC
Cdigo de oportunidad de presentacin delEEFF, aplica al Libro de Inventarios yBalances, para los dems consigne '00': CC
Cdigo de oportunidad de presentacin delEEFF, aplica al Libro de Inventarios yBalances, para los dems consigne '00':
01 Al 31 de diciembre 01 Al 31 de diciembre
02
Al 31 de enero, por modificacin delporcentaje 02
Al 31 de enero o 30 de abril, pormodificacin del porcentaje
03
Al 30 de junio, por modificacin delcoeficiente o porcentaje 03
Al 30 de junio o 31 de julio, pormodificacin del porcentaje
04
Al ltimo da del mes que sustentar lasuspensin o modificacin del coeficiente(distinto al 31 de enero o 30 de junio) 04
Al 30 de junio o 31 de julio, pormodificacin del coeficiente
05
Al da anterior a la entrada en vigencia de lafusin, escisin y dems formas dereorganizacin de sociedades o empresas oextincin de la persona jurdica 05
Al da anterior a la entrada en vigencia de lafusin, escisin y dems formas dereorganizacin de sociedades o empresas oextincin de la persona jurdica
06
A la fecha del balance de liquidacin, cierre ocese definitivo del deudor tributario 06
A la fecha del balance de liquidacin, cierre ocese definitivo del deudor tributario
07 A la fecha de presentacin para libre propsito 07A la fecha de presentacin para librepropsito
Alcances prcticos del procedimiento parallevar los Libros y Registros electrnicos
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REGISTRO DE VENTAS ELECTRNICO
Periodo Nmero correlativo delmes o Cdigo nico de
la Operacin (CUO)
Nmero correlativo delasiento contable,
cuando se utilice el CUO
Estado
Campo noObligatorio para
contribuyentes delRER
Camponuevo
Estructura del Registro de Ventas e Ingresos
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ESTADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
ESTADO Descripcin0
Cuando la operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV)
corresponde al periodo.
1
Cuando la operacin (ventas gravadas, exoneradas, inafectas
y/o exportaciones) corresponde al periodo, as como a las Notas
de Crdito y Dbito emitidas en el periodo.
2 Cuando el documento ha sido inutilizado durante el periodo
previamente a ser entregado, emitido o durante su emisin.
8
Cuando la operacin (ventas gravadas, exoneradas, inafectas
y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y NO hasido anotada en dicho periodo.
9
Cuando la operacin (ventas gravadas, exoneradas, inafectas
y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y SI ha
sido anotada en dicho periodo.
Comprobantes que No podrn serregistrados en el Registro de Ventas
Los siguientes documentos no van a poder ser anotados en el Registrode Ventas:
CDIGO
(Tabla 10) DESCRIPCIN02 Recibo por Honorarios
09 Gua de remisin Remitente
10 Recibo por Arrendamiento
20 Comprobante de Retencin
22 Comprobante por Operaciones No Habituales
25
Documento de Atribucin (Ley del Impuesto General a las Ventas e
Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19, ltimo prrafo, R.S. N 022-98-
SUNAT).
31 Gua de RemisinTransportista
33 Manifiesto de Pasajeros
34 Documento del Operador
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Comprobantes que No podrn ser
registrados en el registro de VentasCDIGO
(Tabla 10)DESCRIPCIN
35 Documento del Partcipe
40 Comprobante de Percepcin
41 Comprobante de Percepcin - Venta interna
46 Formulario de Declaracin - pago o Boleta de pago de tributos Internos
50 Declaracin nica de Aduanas - Importacin definitiva
51 Pliza o DUI Fraccionada
52 Despacho Simplificado - Importacin Simplificada
53 Declaracin de Mensajera o Courier
54 Liquidacin de Cobranza91 Comprobante de No Domiciliado
96 Exceso de crdito fiscal por retiro de bienes
97 Nota de Crdito - No Domiciliado
98 Nota de Dbito - No Domiciliado
Comprobantes que no pueden utilizarEstado 2
La administracin ha determinado que los siguientes Comprobantesno se les podrn identificar con estado 2 que para efectos delregistro de Ventas significaAnulado:
CDIGO
(Tabla 10)DESCRIPCIN
00 Otros
06 Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area
11 Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o
Agentes de Intermediacin por operaciones realizadas en las Bolsas de
Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por SMV
23 Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate o
adjudicacin de bienes por venta forzada, por los martilleros o las
entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros
49 Constancia de Depsito - IVAP (Ley 28211)
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Comprobantes que pueden utilizar Estado 0
en el RVIMediante la Resolucin de Superintendencia N 121-2014/SUNAT(30/04/2014), se ha precisado que el Estado 0 (sin efecto en el IGV)es para los comprobantes tipo 00 Otros y 49 Constancia de DepsitoIVAP (Ley 28211).
Nuevos Campos en el Registro de VentasElectrnico
Campo 2
CUO para el rgimen general o nmero correlativo para el rgimenespecial
Ntese que la administracin busca a travs de este dato, cruzar lainformacin de Venta con la informacin declarada en el LibroDiario, y determinar si efectivamente se ha informado la cantidadcorrecta.
Campo 28
Valor embarcado de la exportacin
En un primer momento se pensara que este dato servira, parasustentar las diferencias entre el monto Exportado (Facturado delperodo, a que hace referencia el campo 13, valor facturado de laexportacin) y el monto efectivamente Embarcado, lo que sustentarams la teora que el PDB (programa de Declaracin de Beneficios),tendera a desaparecer, sin embargo se coloca una validacin absurda.
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Modificacin de la Estructura Campo 10, 11, 12
Tipo de Documento de Identidad del cliente; Nmero deDocumento de Identidad del cliente; Apellidos y nombres,denominacin o razn social del cliente. En caso de personasnaturales se debe consignar los datos en el siguiente orden:Apellido paterno, apellido materno y nombre completo,respectivamente
Errores en la Estructura
Tipo de Documento de Identidad del cliente
Si el campo 6 (Tipo de comprobante) =07, 08, 87, 88, 97, 98y campo 29 (Estado)=03, 12, 13, 14y 36,se corrige el campotipo de comprobante, pero se agrega una validacin que hacereferencia al campo estado, el cual no existe el tipo 03, 12, etc; sepresume que hace referencia al campo 25 Tipo del comprobantede pago que se modifica.
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Nmero de Documento de Identidad del cliente
Se seala que este tipo campo no es obligatorio, si el campo 30(campo de libre utilizacin)=2,debe ser campo 29 (Estado).
Si campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago)=07, 08, 87,88, 97, 98y campo 27 (Nmero del comprobante de pago quese modifica (6) o Nmero de la DUA, de corresponder)= 03, 12,13, 14y 36,se comete el mismo error sealado en el prrafoanterior, y hace referencia al campo 5, debiendo ser el campo 6,tipo de comprobante.
Errores en la Estructura
Apellidos y nombres, denominacin o razn social del cliente. Encaso de personas naturales se debe consignar los datos en elsiguiente orden: Apellido paterno, apellido materno y nombrecompleto.
Se seala lo siguiente:
Obligatorio excepto cuando:
a. campo 6 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago) =00,03,05,06,07,08,11,12,13,14,15,16,18,19,23,26,28,30,34,35,36,37,55,56,87y88o
b. campo 29 (Campos de libre utilizacin)=2o
c. campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago)=07, 08, 87, 88,97, 98y campo 29 (Estado)=03, 12, 13, 14y36
d. campo 13 (El mismo campo que pretende validar)> 0.00
Lo dispuesto en c. (sobre campo 29) NO se va dar
Errores en la Estructura
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CD
(T 10) DESCRIPCIN RVI
ESTADO
0 1 2 8 900 Otros SI SI SI NO SI SI
01 Factura SI NO SI SI SI SI
03 Boleta de Venta SI NO SI SI SI SI
04 Liquidacin de compra SI NO SI SI SI SI
05 Boletos de Transporte Areo que emiten las Compaas de
Aviacin Comercial por el servicio de transporte areo regular de
pasajeros (manual, mecanizada o por medios electrnicos)
SI NO SI SI SI SI
06 Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area SI NO SI NO SI SI
07 Nota de crdito SI NO SI SI SI SI
08 Nota de dbito SI NO SI SI SI SI
11 Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o
Agentes de Intermediacin por operaciones realizadas en las
Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas
SI NO SI NO SI SI
12 Ticket o cinta emitido por mquina registradora SI NO SI SI SI SI
13 Documentos emitidos por las empresas del sistema financiero y
de seguros, y por las cooperativas de ahorro y crdito no
autorizadas a captar recursos del pblico, que se encuentren bajo
el control de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
SI NO SI SI SI SI
REGLAS GENERALES DE LA INFORMACIN DE CdP
CD
(T10) DESCRIPCIN RVI
ESTADO
0 1 2 8 9
14 Recibo por servicios pblicos de suministro de energa
elctrica, agua, telfono, telex y telegrficos y otros servicios
complementarios que se incluyan en el recibo
SI NO SI SI SI SI
15 Boletos emitidos por el servicio de transporte terrestre regular
urbano de pasajeros y el ferroviario pblico de pasajeros
prestado en va frrea local.
SI NO SI SI SI SI
16 Boletos de viaje emitidos por las empresas de transporte
nacional de pasajeros, siempre que cuenten con la
autorizacin de la autoridad competente, en las rutas
autorizadas. Va terrestre o ferroviario pblico no emitido por
medios electrnicos (BVME)
SI NO SI SI SI SI
17 Documento emitido por la Iglesia Catlica por el
arrendamiento de bienes inmuebles SI NO SI SI SI SI
18 Documento emitido por las AFP que se encuentran bajo la
supervisin de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP SI NO SI SI SI SI
19 Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos SI NO SI SI SI SI
21 Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de
carga martima SI NO SI SI SI SI
23 Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate oadjudicacin de bienes por venta forzada, por los martilleros o
las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de SI NO SI NO SI SI
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CD
(T 10) DESCRIPCIN RVI
ESTADO
0 1 2 8 9
24 Certificado de pago de regalas emitidas por PERUPETRO S.A SI NO SI SI SI SI
26 Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con
fines agrarios y por el pago de la Cuota para la ejecucin de
una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea
General de la Comisin de Regantes o Resolucin expedida por
el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego
SI NO SI SI SI SI
27 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo SI NO SI SI SI SI
28 Documentos emitidos por los servicios aeroportuarios
prestados a favor de los pasajeros, mediante mecanismo de
etiquetas autoadhesivas.
SI NO SI SI SI SI
29 Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de
venta de terrenos, los correspondientes a las subastas pblicas
y a la retribucin de los servicios que presta
SI NO SI SI SI SI
30 Documentos emitidos por las empresas que desempean el roladquirente en los sistemas de pago mediante tarjetas de
crdito y dbito, emitidas por bancos e instituciones
financieras o crediticias, domiciliados o no en el pas.
SI NO SI SI SI SI
32 Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la
denominada Garanta de Red Principal a la que hace referencia
el numeral 7.6 del artculo 7 de la Ley N 27133 Ley de
Promocin del Desarrollo de la Industria del Gas Natural
SI NO SI SI SI SI
CD
(T10) DESCRIPCIN RVI
ESTADO
0 1 2 8 9
36 Recibo de Distribucin de Gas Natural SI NO SI SI SI SI
37 Documentos que emitan los concesionarios del servicio de
revisiones tcnicas vehiculares, por la prestacin de dicho
servicio
SI NO SI SI SI SI
42 Documentos emitidos por las empresas que desempean el rol
adquiriente en los sistemas de pago mediante tarjetas de
crdito emitidas por ellas mismas
SI NO SI SI SI SI
43 Boletos emitidos por las Compaas de Aviacin Comercial que
prestan servicios de transporte areo no regular de pasajeros y
transporte areo especial de pasajeros.
SI NO SI SI SI SI
44 Billetes de lotera, rifas y apuestas. SI NO SI SI SI SI
45 Documentos emitidos por centros educativos y culturales,
universidades, asociaciones y fundaciones, en lo referente a
actividades no gravadas con tributos administrados por la
SUNAT.
SI NO SI SI SI SI
49 Constancia de Depsito - IVAP (Ley 28211) SI SI SI NO SI SI
55 BVME para transporte ferroviario de pasajeros SI NO SI S I SI SI
56 Comprobante de pago SEAE SI NO SI SI SI SI87 Nota de Crdito Especial SI NO SI SI SI SI
88 Nota de Dbito Especial SI NO SI SI SI SI
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Casos prcticosRegistro de Ventas Electrnicos
El 05/01/2014 se ha efectuado ventas por las que se emitidoB/V del 001-000570 al 001- 000595 por un importe total S/.
10,030.
Se precisa que las boletas individuales han sido consignadasen un control computarizado que lleva la entidad y que cada
boleta individual no supera el importe de S/ 700.00
Como se anotara en el Registro de Ventas Electrnicos?
CONSOLIDACION DE BOLETAS DE VENTA
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CONSOLIDACION DE BOLETAS DE VENTA
Van
Vienen
La estructura para generar el archivo TXT ser:Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 ampo Campo 6 Campo 7 Campo 8
Periodo Tipo CUO Nro CUO
FechaEmisi
n
Comproban
te
Fecha
Venci
mient
o
Tipo
Comproban
te Pago
Serie
Comproban
te Pago
Nro
Comproban
te Inicial
20140100 1000001 M1000020 05/01/2014 03 0001 0000570
Campo 9 ampo 1 Campo 11 Campo 12 Campo 13 Campo 14 Campo 15 Campo 16
Nro
Comproban
te Final
Tipo Doc
Proveed
or
Nro Doc Prove edor Nombres/Razn Social
Valor
Facturado
de la
Exportacin
BI de la
Operacin
Gravada
Importe
Total de la
Operacin
Exonerada
Importe
Total de la
Operacin
Inafecta
0000595 VARIOS 8500
CONSOLIDACION DE BOLETAS DE VENTA
Van
Campo 17 Campo 18 Campo 19 Campo 20 Campo 21 Campo 22 Campo 23
ISC
IGV y/o
Impuesto
de
Promocin
Municipal
BI de la
operacin
gravada con
el
Impuesto a
las Ventas
Impuesto a
las ventas
del Arroz
Pilado
Otros
Importe
Total del
Comproban
te
Tipo
Cambio
1530 10030
Campo 24 Campo 25 Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29
Fecha
Emisin
Comproban
te Pago
Tipo
Comproban
te Pago
Modifica
Nro Serie
Comproban
te Modifica
Nro
Comproban
te Pago
Modifica
Valor
Embarcado
de la
Exportacin
Estado
1
-
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CONSOLIDACION DE BOLETAS DE VENTA
Vienen
El 20/01/2014 se efecta la venta con FC 001-01551 por S/.
9,800 ms IGV, se incluye en el comprobante de pago lapercepcin 2% (s/. 231.28)
Como se anotara en el Registro de Ventas electrnico?
VENTA CON PERCEPCION INCLUIDA EN ELCOMPROBANTE DE PAGO
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Van
Vienen
La estructura para generar el archivo TXT ser:Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 ampo Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9
Periodo Tipo CUO Nro CUO
FechaEmisi
n
Comproban
te
Fecha
Venci
mient
o
Tipo
Comproban
te Pago
Serie
Comproban
te Pago
Nro
Comproban
te Inicial
Nro
Comproban
te Final
20140100 1000004 M1000023 20/01/2014 01 0001 0001551
ampo 1 Campo 11 Campo 12 Campo 13 Campo 14 Campo 15 Campo 16 Campo 17
Tipo Doc
Proveed
or
Nro Doc Proveedor Nombres/Razn Social
Valor
Facturado
de la
Exportacin
BI de la
Operacin
Gravada
Importe
Total de la
Operacin
Exonerada
Importe
Total de la
Operacin
Inafecta
ISC
6 20122102301 CAROLINA COLLECTION EIRL 9800
VENTA CON PERCEPCION INCLUIDA EN EL COMPROBANTEDE PAGO
Van
VENTA CON PERCEPCION INCLUIDA EN EL COMPROBANTEDE PAGO
Campo 25 Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29
Tipo
Comproban
te Pago
Modifica
Nro Serie
Comproban
te Modifica
Nro
Comproban
te Pago
Modifica
Valor
Embarcado
de la
Exportacin
Estado
1
Campo 18 Campo 19 Campo 20 Campo 21 Campo 22 Campo 23 Campo 24
IGV y/o
Impuesto
de
Promocin
Municipal
BI de la
operacin
gravada con
el
Impuesto alas Ventas
Impuesto a
las ventas
del Arroz
Pilado
Otros
Importe
Total del
Comproban
te
Tipo
Cambio
Fecha
Emisin
Comproban
te Pago
1764.00 231.28 11795.28
-
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MIGUEL ROS CORREA 29
VENTA CON PERCEPCION INCLUIDA EN EL COMPROBANTEDE PAGO
El 30/01/2014 se efecta la exportacin a la empresa SHOPPING& CO en EEUU con FC 001-01552 por $ 15,000, embarcadas el
mismo da 30/01/2014.Como se anotara en el Registro de Ventas electrnico?
EXPORTACION
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Van
Vienen
La estructura para generar el archivo TXT ser:
EXPORTACION
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 ampo Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9
Periodo Tipo CUO Nro CUO
FechaEmisi
n
Comproban
te
Fecha
Venci
mient
o
Tipo
Comproban
te Pago
Serie
Comproban
te Pago
Nro
Comproban
te Inicial
Nro
Comproban
te Final
20140100 1000006 M1000025 28/01/2014 01 0001 0001553
Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13 Campo 14 Campo 15 Campo 16
Tipo Doc
ProveedorNro Doc Proveedor Nombres/Razn Social
Valor
Facturado
de la
Exportacin
BI de la
Operacin
Gravada
Importe
Total de la
Operacin
Exonerada
Importe
Total de la
Operacin
Inafecta
0 SHOPPING & CO 42330
Van
EXPORTACION
Campo 17 Campo 18 Campo 19 Campo 20 Campo 21 Campo 22 Campo 23 Campo 24
ISC
IGV y/o
Impuesto
de
Promocin
Municipal
BI de la
operacin
gravada con
el
Impuesto a
las Ventas
Impuesto a
las ventas
del Arroz
Pilado
Otros
Importe
Total del
Comproban
te
Tipo
Cambio
Fecha
Emisin
Comproban
te Pago
42330 2.822
Campo 25 Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29
Tipo
Comproban
te Pago
Modifica
Nro Serie
Comproban
te Modifica
Nro
Comproban
te Pago
Modifica
Valor
Embarcado
de la
Exportacin
Estado
42330 1
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
MIGUEL ROS CORREA 31
EXPORTACION
La empresa X, omiti anotar en el Registro de Ventas electrnicodel mes de diciembre 2013, la FC 001- 0001536 emitida con
fecha 28/12/2013 por un importe de S/. 6,500 ms IGV.
La subsanacin del CdP en el Reg de ventas le asigno el CUO1200035 y en el libro diario el N correlativo asignado fue el1200463.
Cmo lo anotara en el Registro de Ventas electrnico del mes deEnero 2014?
OMISION DE CdP (Estado 8)
-
5/20/2018 Libros Electronicos 2014
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
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Van
Vienen
La estructura para generar el archivo TXT ser:
OMISION DE CdP (Estado 8)
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 ampo Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9
Periodo Tipo CUO Nro CUO
FechaEmisi
n
Comproban
te
Fecha
Venci
mient
o
Tipo
Comproban
te Pago
Serie
Comproban
te Pago
Nro
Comproban
te Inicial
Nro
Comproban
te Final
20131200 1200035 M1200464 28/12/2013 01 001 0001536
Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13 Campo 14 Campo 15
Tipo Doc
ProveedorNro Doc Proveedor Nombres/Razn Social
Valor
Facturado
de la
Exportacin
BI de la
Operacin
Gravada
Importe
Total de la
Operacin
Exonerada
1 10304078541 CONTRERAS PRADA, MARINA 6500
Van
OMISION DE CdP (Estado 8)
Campo 16 Campo 17 Campo 18 Campo 19 Campo 20 Campo 21 Campo 22
Importe
Total de la
Operacin
Inafecta
ISC
IGV y/o
Impuesto
de
Promocin
Municipal
BI de la
operacin
gravada con
el
Impuesto a
las Ventas
Impuesto a
las ventas
del Arroz
Pilado
Otros
Importe
Total del
Comproban
te
1170 7670
Campo 23 Campo 24 Campo 25 Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29
Tipo
Cambio
Fecha
Emisin
Comproban
te Pago
Tipo
Comproban
te Pago
Modifica
Nro Serie
Comproban
te Modifica
Nro
Comproban
te Pago
Modifica
Valor
Embarcado
de la
Exportacin
Estado
8
-
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
MIGUEL ROS CORREA 33
OMISION DE CdP (Estado 8)
La empresa X, anoto con error en el Registro de Ventaselectrnico del mes de diciembre 2013, la FC 0001-0001528 de
fecha 22/12/2013, habiendo consignado en diciembre elimporte de S/1,500 ms IGV, siendo el importe correcto S/.4,500 ms IGV.
El CUO de este comprobante de pago en el Registro de Ventas dediciembre es 1200012 y el N correlativo en el Libro Diario delmes de diciembre fue 1200055.
Cmo se anotara en el Registro de Ventas electrnico del mesde Enero 2014 esta modificacin del CdP?
MODIFICACION DE CdP (Estado 9)
-
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
MIGUEL ROS CORREA 34
Van
Vienen
La estructura para generar el archivo TXT ser:
RECTIFICATORIA DE CdP (Estado 9)
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 ampo Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9
Periodo Tipo CUO Nro CUO
FechaEmisi
n
Comproban
te
Fecha
Venci
mient
o
Tipo
Comproban
te Pago
Serie
Comproban
te Pago
Nro
Comproban
te Inicial
Nro
Comproban
te Final
20131200 1200012 M1200055 22/12/2013 01 001 0001528
Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13 Campo 14 Campo 15 Campo 16
Tipo Doc
ProveedorNro Doc Proveedor Nombres/Razn Social
Valor
Facturado
de la
Exportacin
BI de la
Operacin
Gravada
Importe
Total de la
Operacin
Exonerada
Importe
Total de la
Operacin
Inafecta
1 20187775681 CALZADOS LUNA SAC 4500
Van
RECTIFICATORIA DE CdP (Estado 9)
Campo 17 Campo 18 Campo 19 Campo 20 Campo 21 Campo 22 Campo 23
ISC
IGV y/o
Impuesto
de
Promocin
Municipal
BI de la
operacin
gravada con
el
Impuesto a
las Ventas
Impuesto a
las ventas
del Arroz
Pilado
Otros
Importe
Total del
Comproban
te
Tipo
Cambio
810 5310
Campo 24 Campo 25 Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29
Fecha
Emisin
Comproban
te Pago
Tipo
Comproban
te Pago
Modifica
Nro Serie
Comproban
te Modifica
Nro
Comproban
te Pago
Modifica
Valor
Embarcado
de la
Exportacin
Estado
9
-
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
MIGUEL ROS CORREA 35
RECTIFICATORIA DE CdP (Estado 9)
LTIMA MODIFICACINR.S. N 121-2014/SUNAT (30/04/2014)
-
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
MIGUEL ROS CORREA 36
Principales cambios mediante la R.S. N 121-2014 (30.04.2014)
- Se ha prorrogado hasta el 08 de mayo de 2014 laentrada en vigencia de la versin 4.0 del PLE, con laintencin de corregir los errores de validacin en laestructura del RVI, aunque la norma refiere o tomacomo excusa el que el plazo de vencimiento para marzo2014 en el Cronograma Tipo A termine el 07 de mayo.
- Los futuros PRICOS (aquellos que han sido incorporados
al directorio desde el 01 de enero de 2014) se acogernal Cronograma Tipo B, siempre que no tengan lacondicin de afiliados para el PLE o no hayan generadoen periodos previos PORTAL (en cuyo caso se lesaplicara el Cronograma Tipo A).
Principales cambios mediante la R.S. N 121-2014 (30.04.2014)
- Se ha publicado nuevamente la estructura de los Libros y Registrosobligatorios y voluntarios, corrigiendo los errores en la validacinde los campos para el RVI electrnico. No obstante, se mantiene elEstado 0para el RVI, es decir, es posible (no obligatorio) anotar
comprobantes o documentos que NO tengan incidencia sobre eldbito fiscal (solo para 00otros documentos y 49 - Constancia deDepsito IVAP, Ley 28211).
- Sin embrago se mantienen algunos errores en la validacin de loscampos para el RVI electrnico, por ejemplo en las observacionesde los campos 10, 11 y 12 se refiere sern obligatorios salvocampo 29Estado sea igual a 03, 12, 13, 14 y 36 supuestos que noexisten para el campo 29, y en el campo 19base imponible paralas operaciones sujetas al IVAP seala que es obligatorio solo sicampo 6 tipo de comprobante es igual a 40 (comprobante de
percepcin), supuesto equivoco.
-
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
MIGUEL ROS CORREA 37
Principales cambios mediante la R.S. N 121-2014 (30.04.2014)
- En el caso del RC electrnico se mantiene en las observacionesdel campo 30 nmero de comprobante de pago emitido porsujeto no domiciliado (necesario en el caso de utilizacin deservicios prestados por no domiciliados e importaciones), quees obligatorio si campo 6 tipo de comprobante de pago es 07(nota de dbito), 08 (nota de crdito), 87 (nota de crditoespecial), 88 (nota de dbito especial), 97 (nota de crditoemitido por no domiciliado) 98 (nota de dbito emitido por nodomiciliado), validacin que tambin pareca un error, perotodo indica que el legislador ha contemplado la necesidad de
este campo solo en el caso se trate de una modificacin a uncomprobante emitido en el exterior (factura comercial delexterior o invoice), lo que nos lleva a pensar que el nmero deldocumento deba quedar consignado en el campo 9 nmerode comprobante de pago o documento.
Principales cambios mediante la R.S. N 121-2014 (30.04.2014)
- Se subsana la omisin de la R.S. N 379-2013/SUNAT, respecto a laidentificacin de una nomenclatura individual y especfica(nombre del archivo de texto) para l envi del Detalledel PlanContable utilizado; habindose diseado una estructura de 6
campos obligatorios y 6 opcionales, tanto para el Libro Diarioelectrnico (5.1) como para el Libro Diario de FormatoSimplificado electrnico (5.2) cuyas codificaciones son 5.3(050300) y 5.4 (050400) respectivamente.
- Se ha derogado la Tabla 10 del Anexo N 3 de la Resolucin deSuperintendencia N 286-2009/SUNAT, siendo obligatorio utilizarla Tabla 10 de la norma general de libros, esto es, de la Resolucinde Superintendencia N 234-2006/SUNAT, ello con la intencin deunificar los tipos de comprobantes que deben ser anotados en loslibros y registros llevados de manera electrnica.
-
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
MIGUEL ROS CORREA 38
Principales cambios mediante la R.S. N 121-2014 (30.04.2014)
- Se modifica el segundo prrafo del artculo 3.1 de laR.S. N 379-2013, el que refiere que por excepcin, lageneracin de los registros electrnicos que se realicehasta el 07 de mayo de 2014 slo podr efectuarseutilizando el SLE-PLE, es decir, los MEPECOS o afiliadospueden optar por utilizar el PORTAL recin a partir del08 de mayo.
- Por ltimo se ha prorrogado el cambio del SLE PLE aPORTAL y viceversa a partir del 08 de mayo de 2014,cambio que no es aplicable para los PRICOS, quienesestn obligados a llevar PLE.
SLE-PORTAL
-
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
MIGUEL ROS CORREA 39
SLE-PORTAL (SLE-SOL)
Al Sistema de Llevado de los Registros de Ventas e Ingresos y deCompras Electrnicos en SUNAT Operaciones en Lnea, aprobadopor el artculo 2 de la Resolucin de Superintendencia N. 066-2013-SUNAT.
El trmino se acuo formalmente mediante Resolucin deSuperintendencia N 379-2013/SUNAT.
Nuevos Usuarios al SLE-Portal
Situacin Condicin Desde ANEXO* (Libros a
llevar)
Afiliados al SLE-Portal
Antes del 01/01/2014Fecha de afiliacin al
Sistema
ANEXO N 1 (2Libros)
Despus del 01/01/2014
ANEXO N 1 (2
Libros)
Obligados a llevarRegistro de Forma
Electrnica
Ingresos Superiores a 500UIT (Entre Julio 2012 a
Junio 2013) y otrascondiciones *.
01/01/2014 ANEXO N 1 (2
Libros)
* Por excepcin, la generacin de los Registros Electrnicos que se realice hasta el 30 de abril de 2014slo podr efectuarse utilizando el SLE-PLE.
-
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Condiciones para la Afiliacin
No existe afiliacin al SLE SOL, la condicin de GeneradorElectrnico se adquiere al momento de generar en el sistema unRegistro Electrnico (sea el Registro de Ventas e Ingresos o elRegistro de Compras).
Sin embargo si existe condiciones que cumplir y son :
Est obligado a llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registrode Compras.
No haya ejercido la opcin de llevar la contabilidad en dlares de losEstados Unidos de Amrica, conforme a lo regulado en el DecretoSupremo N. 151-2002-EF.
Cuente con la condicin de domicilio fiscal habido en el RUC.
No se encuentre en estado de suspensin temporal de actividades ode baja de inscripcin en el RUC.
No haber sido incorporado al SLE-PLE.
Efectos de la obtencin de la calidad degenerador en el SLE-Portal
Ingresar la informacin a que se refiere el artculo 8 de laResolucin de Superintendencia N. 066-2013-SUNAT respecto delos comprobantes de pago, notas de crdito o de dbito u otros
documentos, segn corresponda.
Opcin de cambiar el llevado electrnico de los Registros del SLE-PORTAL al SLE-PLE siempre que ambos registros se lleven en unode los referidos sistemas por cada perodo.
Sustitucin por parte de la SUNAT en el cumplimiento de lasobligaciones del generador de almacenar, archivar y conservar losRegistros Electrnicos.
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Formalidades Libros Electrnicos
Legalizacin No aplica
Forma de serllevados
Orden cronolgico y correlativo Utilizar el Plan Contable General Empresarial (Al
nivel mximo de Dgitos). De no realizar actividades u operaciones en un
determinado mes o ejercicio el Generador estaobligado a informarlo. Una vez reiniciada lasoperaciones deber efectuar la anotacin sinmovimiento por los perodos en los que no
realiz actividades. Slo en moneda nacional y en Castellano. Incluir Registros, Asientos de ajuste,
reclasificacin o rectificacin que correspondan,respecto a meses o ejercicios en los cuales se haenviado el resumen.
Alcances conceptuales para el SLE-Portal
Alcances conceptuales para el SLE-Portal
Llevado del Libro Electrnico
La generacin de los Registros Electrnicos o la anotacin deoperaciones en los mismos respecto de un perodo slo podrrealizarse en una nica oportunidad. El Sistema no permitir una
nueva utilizacin de las opciones de generacin o anotacinrespecto del perodo por el que fueron utilizadas.
Se debe mantener la correlatividad de los perodos.
Cierre del Libro Electrnico
Baja de Inscripcin en el RUC: cuando se encuentren en alguna delas situaciones sealadas en la Resolucin de Superintendencia N.210-2004/SUNAT.
No exista la obligacin de llevar alguno de los Libros o RegistrosElectrnicos, de acuerdo a la normatividad vigente.
Dichas Situaciones se deben Informar en el SLE-SOL.
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Formalidades Libros Electrnicos
Llevado conAtraso
Cuando se emite la Constancia de Recepcinfuera de los plazos establecidos por SUNAT, seconsiderar que el registro se ha efectuado conatraso mayor al permitido.
Por el contrario, de emitirse la Constancia deRecepcin dentro de los plazos antes sealados,se entender que el registro se ha realizado en elmes o ejercicio en que corresponda efectuarse.
Alcances conceptuales para el SLE-Portal
Formalidades Libros Electrnicos
ContabilidadCompleta
En caso se encuentre obligado a llevarcontabilidad completa, deber llevar los otrosLibros exigidos ya sea de manera manual, hojas
sueltas o a travs del SLE-PLE.
Libros y registrosaplicables
Registro de ventas e Ingresos y Registro deCompras
Conservacin No aplica
Almacenamiento No Aplica
Lugar No Aplica
Alcances conceptuales para el SLE-Portal
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Alcances conceptuales para el SLE-Portal
Formalidades Libros Electrnicos
Existencia del libro Con la generacin de la primeradescarga del registro quecorresponda.
Prdida o destruccin* No Aplica
Plazo para rehacer* No Aplica
Formalidades Libros Electrnicos
Rectificacinde errores
Se debe realizar, cuando se percate de ello, con el asientode rectificacin mediante una anotacin en el libroabierto, en la oportunidad en que se detecte.
Informacin Es la requerida segn el art. 7 de la R.S. 066-2013/SUNAT.Es similar a la informacin de los Formatos establecidosen el Art. 13 de la RS 234-2006/SUNAT.
Es parametrizada de acorde a las tablas establecidas en laRS 234-2006/SUNAT y modificatorias.
Alcances conceptuales para el SLE-Portal
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
MIGUEL ROS CORREA 44
REGISTRO DE COMPRASELECTRNICO (SEE- PLE)
CIERRE DEL REGISTRO DE COMPRAS FISICO
El llevado de los registros electrnicos, implicar el cierre de los registrosllevados en forma manual o en hojas sueltas o continuas hasta el periodoprevio a la obligacin o afiliacin.
El cierre de los libros y/o registros contables, se efecta realizando un trazo
segn grfico, e inutilizando los siguientes folios en blanco, utilizando elmismo trazo o colocando un sello de anulado:
-
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
MIGUEL ROS CORREA 45
RC FISICO Vs RC ELECTRONICO
Formato 8.1 (R.S. N 234-2006/SUNAT):
NUMEROAPELLIDOS Y NOM BRES, DENOMINACION O
RAZON SOCIAL
TIPO NMEROTIPO
N DESERIE
DOCUMENTO DEIDENTIDAD
AO DEEMISION
DE LADUA O
N REG.OP.
FECHAEMISION
FECHA DEVENCIMIENTO Y/O PAG O
COM PROBANTE DE PAGO INFORM ACIN DEL PROV EEDOR
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13
Periodo CUONro
Correlativo
FechaEmisin
CdP
Fecha
VctoT ipo CdP S erie CdP
Ao Emisin
DUA
Nro CdP
InicialNro CdP Final
Tipo Doc
Proveedor
Nro Doc
ProveedorNombres/Razn Social
NUEVO
Estructura 8.1 Registro de Compras (R.S. N 121-2014/SUNAT) Versin 4.0
RC FISICO Vs RC ELECTRONICO
Formato 8.1 (R.S. N 234-2006/SUNAT):
Estructura 8.1 Registro de Compras (R.S. N 121-2014/SUNAT) Versin 4.0
IMPO RT ET O T AL
IS COTROS
T RIBUT O S YBASE
IMPONIBLEIGV
BASEIMPONIBLE
IGVBASE
IMPO NIBL EIGV
VALOR DELAS
ADQUISICION
ESNO
G RAVADAS
ADQ UISIC IONES G RAVADASDESTINADAS A OPERACIONESNO G RAVADAS ( NO O T O RG AN
DERECHO A CREDITO FISCAL)
ADQ UISIC IO NES G RAVADASDEST INADAS
A O PERACIO NES G RAVADAS Y
/ O E X POR TA CI ON
ADQ UISIC IO NES G RAVADASDEST INADAS
A O PERACIO NES G RAVADASY / O E X POR TA CI ON Y A
O PERACIONES NO G RAV ADAS
Campo 14 Campo 15 Campo 16 Campo 17 Campo 18 Campo 19 Campo 20 Campo 21 Campo 22 Campo 23
BI Adq. Vtas.
Grav.
IGV Adq. Vtas.
Grav.
BI Adq. Vtas.
Grav. Y No
Grav.
IGV Adq. Vtas.
Grav. Y No
Grav.
BI Adq. Vtas.
No Grav.
IGV Adq. Vtas.
No Grav.Adq. No Grav. ISC Otros
Importe Total
Adquisiciones
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
MIGUEL ROS CORREA 46
RC FISICO Vs RC ELECTRONICO
Formato 8.1 (R.S. N 234-2006/SUNAT):
Estructura 8.1 Registro de Compras(R.S. N 121-2014/SUNAT) Versin 4.0
N DE
COMPROBANTE
DE PAGO TIPO N DEL
EMITIDO POR FECHA DE FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE
SUJETO NO NMERO DE CAMBIO (TABLA 10) DE PAGO O
DOMICILIADO (2) EMISIN DOCUMENTO
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
CONSTANCIA DE DEPSITO
DE DETRACCIN (3)
Campo 24 Campo 25 Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29 Campo 30 Campo 31 Campo 32
Tipo CambioFecha Emisin
CdP
Tipo CdP
Modifica
Nro Serie
Comprobante
Modifica
Codigo
Dependencia
Aduanera
Nro CdP
Modifica
Nro
Comprobante
Sujeto No
Domiciliado
Fecha Emision
Constancia
Deposito
Nro Constancia
Deposito o
Detraccion
NUEVO
RC FISICO Vs RC ELECTRONICO
Estructura 8.1 Registro de Compras (R.S. N 121-2014/SUNAT) Versin 4.0
Campo 33 Campo 34 Campo 35 al 68
Marca del
Comprobante
Sujeto
Retencin
Estado Opcionales
1 = CdP sujeto aRetencin
0 = Caso contrario
Consignar:0 1 6 7 9
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
MIGUEL ROS CORREA 47
ESTADO DESCRIPCIN
0Cuando la operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV) corresponde al
periodo, emitidas en el periodo.
1Cuando se anota el CdP o documento en el periodo que se emiti o que se pag
el impuesto, segn corresponda.
6
Cuando la fecha de emisin del CdP o de pago del impuesto, por operaciones
que otorguen derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta
se produce dentro de los doce meses siguientesa la emisin o pago del
impuesto, segn corresponda.
7
Cuando la fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por operaciones que
otorgaban derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta seproduce luego de los doce meses siguientesa la emisin o pago del impuesto,
segn corresponda.
9Cuando se realice un ajuste o rectificacin en la anotacin de la informacin de
una operacin registrada en un periodo anterior.
CAMPO 34 ESTADO RC ELECTRONICO
NUEVO ESTADO 0 y REGLAS DE CdP
Se ha establecido que los siguientes documentos se puedan registrar enforma Optativa en el Registro de Compras, pero colocando un EstadoEspecial, creado precisamente para este tipo de documentos, el Estado: '0(Sin efecto en IGV).
CDIGO(Tabla 10)
DESCRIPCIN
02 Recibo por Honorarios
03 Boleta de Venta
10 Recibo por Arrendamiento
15 Boletos emitidos por el servicio de transporte terrestre regular urbano de pasajeros y
el ferroviario pblico de pasajeros prestado en va frrea local.
16 Boletos de viaje emitidos por las empresas de transporte nacional de pasajeros,
siempre que cuenten con la autorizacin de la autoridad competente, en las rutas
autorizadas. Va terrestre o ferroviario pblico no emitido por medios electrnicos
(BVME)
17 Documento emitido por la Iglesia Catlica por el arrendamiento de bienes inmuebles
-
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
MIGUEL ROS CORREA 48
NUEVO ESTADO 0 y REGLAS DE CdP
CDIGO
(Tabla 10)DESCRIPCIN
18 Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que
se encuentran bajo la supervisin de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
19 Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos
21 Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga martima
22 Comprobante por Operaciones No Habituales
44 Billetes de lotera, rifas y apuestas.
45 Documentos emitidos por centros educativos y culturales, universidades,
asociaciones y fundaciones, en lo referente a actividades no gravadas con tributos
administrados por la SUNAT.
46 Formulario de Declaracin - pago o Boleta de pago de tributos Internos49 Constancia de Depsito - IVAP (Ley 28211)
Cdigo nicode la Operacin
(CUO)(Campo 2)
Contribuyente del RER, deberconsignar la frase RER.
CUO y Nro CORRELATIVO (Campos 2 y 3)
Es la llave nica o clave nica o claveprimaria del software contable queidentifica de manera univoca el asiento
contable en el Libro Diario o en el LibroDiario de Formato Simplificado en que seregistr la operacin.
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
MIGUEL ROS CORREA 49
Nmerocorrelativo del
asiento contable,cuando se utilice
el CUO(Campo 3)
CUO y Nro CORRELATIVO (Campos 2 y 3)
Es el Nmero correlativo del asientocontable identificado en el campo 2,cuando se utilice el Cdigo nico de laOperacin (CUO).
El primer dgito debe ser:"A" para el asiento de apertura del ejercicio,"M" para los asientos de movimientos o
ajustes del mes o
"C" para el asiento de cierre del ejercicio.
Contribuyente del RER deber deconsignar el Nro correlativo y el primer
dgito debe ser M.
Nmero correlativo delasiento contable, cuando se
utilice el CUO(Campo 3)
CUO y Nro CORRELATIVO (Campos 2 y 3)
Ejemplo:FC N 001-00250 N Asiento en LD o LDS
201401000000001 M000000110
Cdigo nico de laOperacin
(CUO)(Campo 2)
Campo obligatorio,longitud 40 dgitosalfanumricos.
Campo obligatorio,longitud de 2 a 10dgitos alfanumricos.
-
5/20/2018 Libros Electronicos 2014
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
MIGUEL ROS CORREA 50
VALIDACIONES (campo 1 y 34)
Campo Obligatorio Descripcin Observaciones
Si Periodo
1. Obligatorio2. Validar formato AAAAMM003. 01
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5/20/2018 Libros Electronicos 2014
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
MIGUEL ROS CORREA 51
VALIDACIONES LLAVE NICA
20140100|0001|M0015|15/01/2014
Campo Obligatorio Llave nica Descripcin
Si SiPeriodo
2 Si Si CUO
3 Si Si Nmero correlativo del asiento contable
1
Llave nica
Ejemplo: RC electrnico enero 2014
CDIGO(Tabla 10) DESCRIPCIN
Registro deCompras
09 Gua de remisin - Remitente NO
20 Comprobante de Retencin NO
31 Gua de Remisin - Transportista NO
33 Manifiesto de Pasajeros NO
40 Comprobante de Percepcin NO
41 Comprobante de Percepcin - Venta interna NO
CdP QUE NO SE ANOTAN EN EL REGISTRO DE COMPRAS
Los siguientes documentos no deben ser anotados en el Registro deCompras:
-
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VERSION 3.0.2 vs VERSION 4.0Los principales cambios que trae consigo la versin 4.0 vigente a partir del08.05.2014 son:
Identificacin del CUO y Nro correlativo en campos individuales (Campo 2 y3), precisin de su definicin.
Precisin de los contribuyentes que por afi liacin u obligacin generenLibros Electrnicos estando en el Rgimen General y que posteriormente sehayan trasladado al RER.
Especificacin del llenado del Campo 13: Apellidos y nombres,denominacin o razn social del proveedor. (En caso de personas naturalesse debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellidomaterno y nombre completo).
Inclusin del campo 28 para la identificacin del Cdigo de la DependenciaAduanera, en el caso que se hubiera modificado una DUA o DSI.
VERSION 3.0.2 vs VERSION 4.0
La eliminacin del uso de datos por defecto; permitiendo dejar vacos loscampos en los que no se tenga informacin a consignar.
La permisividad de consignar importes negativos
La creacin de un campo nuevo 0 sin efecto en el IGV.
Respecto del llenado de los campos 31 y 32 referidos a Fecha y Nro deconstancia de detraccin, esta informacin slo es obligatoria si No existeun sistema de enlace que mantenga dicha informacin y se puedaidentificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectu eldepsito.
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Caso practico Registro deCompras Electrnicos
Caso 1La empresa MUNDIAL SAC, ha anotado en el registro de comprasdel mes de marzo 2014, la FC 001-0001520 emitida el
18/01/2014 por S/. 3,776 sujeta detraccin.
La detraccin se ha efectuado el 25/03/2014.
Como se anotara en el Registro de Compras electrnico?
CdP SUJETO A DETRACCION
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CdP SUJETO A DETRACCION
Van
Vienen
Su anotacin en el Registro de Compras Formato 8.0 en el mes de Marzo ser:
NUMEROAPELLIDOS Y NOMBRES, DENOM INACION O
RAZON SOCIAL
TI P
ONMERO
300001 18/01/2014 01 001 0001520 6 20479710806 SERVICIOS GENERALES RODRIGUEZ EIRL
TIPON DE
SERIE
DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
N REG.
OP.
FECHA
EMISION
FECHA DE
VENCIMIENT
O
COM PROBANTE DE PAGO INFORM ACIN DEL PROVEEDOR
IM P O R TETO TA L
OTROSTRIBUTOS Y
BASE
IMPONIBLEIG V
3,200.00 576.00 3,776.00 25/03/2014 01254658
VALOR DELAS
ADQUISICIONES
NOGRAVADAS
TIPO DEC A M B IO
ADQUISICIONES GRAVADASDESTINADAS
A OPERACIONES GRAVAD AS Y/ O EX POR TA CI ON
CONSTANCIA DEDETRACCION
FECHA DEEMISION
NUMERO
CdP SUJETO A DETRACCION
Van
Vienen
La estructura para generar el archivo TXT ser:
Campo 11 Campo 12 Campo 13 Campo 14 Campo 15 Campo 16 Campo 17
Tipo Doc
Proveedor
Nro Doc
ProveedorNombres/Razn Social
BI Adq. Vtas.
Grav.
IGV Adq. Vtas.
Grav.
BI Adq. Vtas.
Grav. Y No
Grav.
IGV Adq. Vtas.
Grav. Y No
Grav.
6 20479710806 SERVICIOS GENERALES RODRIGUEZ EIRL 3200 576
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 10
Periodo CUO
Nro
Correlativo
FechaEmisin
CdP
Fecha
Vcto Tipo CdP Serie CdP
Ao Emisin
DUA
Nro CdP
Inicial Nro CdP Final
20140300 300001 MC000006 18/01/2014 01 0001 0001520
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CdP SUJETO A DETRACCION
Van
Campo 18 Campo 19 Campo 20 Campo 21 Campo 22 Campo 23 Campo 24 Campo 25
BI Adq. Vtas.
No Grav.
IGV Adq. Vtas.
No Grav.Adq. No Grav. ISC Otros
Importe Total
AdquisicionesTipo Cambio
Fecha Emisin
CdP
3776
Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29 Campo 30 Campo 31 Campo 32 Campo 33 Campo 34
Tipo CdP
Modifica
Nro Serie
Comprobante
Modifica
Codigo
Dependencia
Aduanera
Nro CdP
Modifica
NroComprobante
Sujeto No
Domiciliado
Fecha Emision
Constancia
Deposito
Nro Constancia
Deposito o
Detraccion
Marca delComprobante
Sujeto
Retencin
Estado
25/03/2014 1254658 0 6
CdP SUJETO A DETRACCION
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Caso 2La empresa MUNDIAL SAC, ha anotado en el registro de comprasdel mes de marzo 2014, la FC 001-0010280 emitida el24/03/2014 por S/. 11,328 sujeta detraccin.
La detraccin se ha efectuado el 28/03/2014.
Como se anotara en el Registro de Compras electrnico?
CdP SUJETO A DETRACCION
CdP SUJETO A DETRACCION
Van
Vienen
La estructura para generar el archivo TXT ser:
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 10
Periodo CUONro
Correlativo
FechaEmisin
CdP
Fecha
Vcto
Tipo CdP Serie CdPAo Emisin
DUA
Nro CdP
Inicial
Nro CdP Final
20140300 100001 MC000001 24/03/2013 01 0001 0010208
Campo 11 Campo 12 Campo 13 Campo 14 Campo 15 Campo 16 Campo 17
Tipo Doc
Proveedor
Nro Doc
ProveedorNombres/Razn Social
BI Adq. Vtas.
Grav.
IGV Adq. Vtas.
Grav.
BI Adq. Vtas.
Grav. Y No
Grav.
IGV Adq. Vtas.
Grav. Y No
Grav.
6 10081385187 DISTRIBUCIONES MARISCAL S.R.L. 9600 1728
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CdP SUJETO A DETRACCION
Van
Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29 Campo 30 Campo 31 Campo 32 Campo 33 Campo 34
Tipo CdP
Modifica
Nro SerieComprobante
Modifica
CodigoDependencia
Aduanera
Nro CdP
Modifica
Nro
Comprobante
Sujeto No
Domiciliado
Fecha EmisionConstancia
Deposito
Nro ConstanciaDeposito o
Detraccion
Marca del
Comprobante
Sujeto
Retencin
Estado
28/03/2014 8564201 0 1
Campo 18 Campo 19 Campo 20 Campo 21 Campo 22 Campo 23 Campo 24 Campo 25
BI Adq. Vtas.
No Grav.
IGV Adq. Vtas.
No Grav.Adq. No Grav. ISC Otros
Importe Total
AdquisicionesTipo Cambio
Fecha Emisin
CdP
11328
La empresa FUTBOL SAC, ha anotado en el registro de comprasdel mes de enero 2014, el Recibo por servicio de energaelctrica C001-556210321 emitido el 20/12/2013 por S/. 3,068 ,
cuyo fecha de vencimiento es 08/01/2014.
El recibo se cancela el 06/01/2014 .
Como se anotara en el Registro de Compras electrnico?
SERVICIOS PUBLICOS
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SERVICIOS PUBLICOS
Van
Vienen
Su anotacin en el Registro de Compras Formato 8.0 de Enero ser:
IMPORTE
TOTAL
OTROSTRIBUTOS Y
BASEIMPONIBLE
IG V
2,600.00 468.00 3,068.00
VALOR DE
LASADQUISICION
ESNO
GRAVADAS
TIPO DEC A M B I O
ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADASA OPERACIONES GRAVADAS Y
/ O EX PO RT AC IO N
CONSTANCIA DE
DETRACCION
FECHA DEEMISION
NUMERO
NUMEROAPELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O
RAZON SOCIAL
TI P
ONMERO
100015 20/12/2013 06/01/2014 14 C001 556210321 6 20510131828 CIA DE LUZ PERU SA
TIPON DE
SERIE
DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
N REG.
OP.
FECHA
EMISION
FECHA DE
VENCIMIENT
O Y/O PAGO
COM PROBANTE DE PAGO INFORM ACIN DEL PROV EEDOR
SERVICIOS PUBLICOS
Van
Vienen
La estructura para generar el archivo TXT ser:
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 10
Periodo CUONro
Correlativo
FechaEmisin
CdPF echa Vcto Tipo CdP Serie CdP
Ao Emisin
DUA
Nro CdP
InicialNro CdP Final
20140100 100015 MC000007 20/12/2013 06/01/2014 14 C001 556210321
Campo 11 Campo 12 Campo 13 Campo 14 Campo 15 Campo 16 Campo 17 Campo 18
Tipo Doc
Proveedor
Nro Doc
ProveedorNombres/Razn Social
BI Adq. Vtas.
Grav.
IGV Adq. Vtas.
Grav.
BI Adq. Vtas.
Grav. Y No
Grav.
IGV Adq. Vtas.
Grav. Y No
Grav.
BI Adq. Vtas.
No Grav.
6 20510131828 CIA DE LUZ PERU SA 2600 468
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SERVICIOS PUBLICOS
Van
Campo 19 Campo 20 Campo 21 Campo 22 Campo 23 Campo 24 Campo 25 Campo 26 Campo 27
IGV Adq. Vtas.
No Grav.Adq. No Grav. ISC Otros
Importe Total
AdquisicionesTipo Cambio
Fecha Emisin
CdP
Tipo CdP
Modifica
Nro Serie
Comprobante
Modifica
3068
Campo 28 Campo 29 Campo 30 Campo 31 Campo 32 Campo 33 Campo 34
Codigo
Dependencia
Aduanera
Nro CdP
Modifica
NroComprobante
Sujeto No
Domiciliado
Fecha Emision
Constancia
Deposito
Nro Constancia
Deposito o
Detraccion
Marca delComprobante
Sujeto
Retencin
Estado
0 1
SERVICIOS PUBLICOS
-
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La empresa AURORA SAC, ha anotado en el registro de comprasdel mes de enero 2014, el Comprobante de un No Domiciliado(Crisant & Co), el mismo que es anotado en su fecha de emisin07/01/2014 por $ 3,500.El tipo de cambio venta del 07/01/2014 es 2.808
El 20/01/2014, la empresa efecta el pago del IGV Nodomiciliado, con la Boleta 1662, y el Nro de Operacin es750664051.
Como se anotara en el Registro de Compras electrnico?
UTILIZACION DE SERVICIOS CON NODOMICILIADOS
UTILIZACION DE SERVICIOS CON NO DOMICILIADOS
Van
Vienen
Su anotacin en el Registro de Compras Formato 8.0 de Enero ser:
N U M E R OAPELLIDOS Y NOMBR ES, DENOMINACION O
RAZON SOCIAL
T IPO NMERO
100025 07/01/2014 91 Z5840 0 90001 CRISANT & CO
100062 20/01/2014 46 1662 750664051 6 20131312955
SUPERINT. NACIONAL DE ADUANAS Y DEADMIN. TRIBUTARIA - SUNAT
TIPON DESERIE
DOCUMENTO DEIDENTIDAD
AO DEEMISION
DE LAD U A O
N REG.OP.
FECHAEMISION
FECHA DEV E N C I M I E N TO Y/O PAGO
C OM PR OBA N TE D E PA GO INFOR M A C IN DEL PR OV EED OR
IMPORTE
TOTAL
OTROS
TRIBUTOS Y
BASE
IM PONIBLEIG V
0.00 9,828.00 9,828.00 2.808 Z5840
9,828.00 1,769.04 (9,828.00) 1,769.04 2.808 Z5840
VALOR DE
LAS
ADQUISICION
ES
NO
GRAVADAS
TIPO DE
CAM BI O
ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS
A OPERACIONES GRAVADAS Y
/ O EX POR TA CI ON
N
COMPROBANTE
DE PAGO
EMITIDO POR NO
DOMICILIADO
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UTILIZACION DE SERVICIOS CON NO DOMICILIADOS
Van
Vienen
La estructura para generar el archivo TXT ser:
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 10
Periodo CUONro
Correlativo
FechaEmisin
CdPF echa Vcto Tipo CdP Serie CdP
Ao Emisin
DUA
Nro CdP
InicialNro CdP Final
20140100 100025 M1000012 07/01/2014 91 Z584020140100 100062 M1000013 20/01/2014 46 1662 750664051
Campo 11 Campo 12 Campo 13 Campo 14 Campo 15 Campo 16 Campo 17 Campo 18
Tipo Doc
Proveedor
Nro Doc
ProveedorNombres/Razn Social
BI Adq. Vtas.
Grav.
IGV Adq. Vtas.
Grav.
BI Adq. Vtas.
Grav. Y No
Grav.
IGV Adq. Vtas.
Grav. Y No
Grav.
BI Adq. Vtas.
No Grav.
0 90001 CRISANT & CO
6 20131312955 SUPERINT. NACIONAL DE ADUANAS Y DE ADMI 9828 1769
Van
UTILIZACION DE SERVICIOS CON NO DOMICILIADOS
Campo 19 Campo 20 Campo 21 Campo 22 Campo 23 Campo 24 Campo 25 Campo 26 Campo 27
IGV Adq. Vtas.
No Grav.Adq. No Grav. ISC Otros
Importe Total
AdquisicionesTipo Cambio
Fecha Emisin
CdP
Tipo CdP
Modifica
Nro Serie
Comprobante
Modifica
9828 9828 2.808-9828 1769 2.808
Campo 28 Campo 29 Campo 30 Campo 31 Campo 32 Campo 33 Campo 34
Codigo
Dependencia
Aduanera
Nro CdP
Modifica
Nro
Comprobante
Sujeto No
Domiciliado
Fecha Emision
Constancia
Deposito
Nro Constancia
Deposito o
Detraccion
Marca del
Comprobante
Sujeto
Retencin
Estado
Z5840 0 1
Z5840 0 1
-
5/20/2018 Libros Electronicos 2014
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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL
MIGUEL ROS CORREA 62
UTILIZACION DE SERVICIOS CON NO DOMICILIADOS
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRONICO(SEE- PLE)
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