lpj.ppt
TRANSCRIPT
-
7/25/2019 LPJ.ppt
1/40
Pelaksanaan Penatausahaan danPelaksanaan Penatausahaan danPenyusunan LPJ BendaharaPenyusunan LPJ Bendahara
15 Oktober15 Oktober 20122012
-
7/25/2019 LPJ.ppt
2/40
PengertianPengertian
Laporan Pertanggungjawaban Bendahara yang selanjutnya disebutLaporan Pertanggungjawaban Bendahara yang selanjutnya disebut
LPJ adalah laporan yang dibuat oleh bendahara atas uang yangLPJ adalah laporan yang dibuat oleh bendahara atas uang yangdikelolanya sebagai pertanggungjawaban pengelolaan uang.dikelolanya sebagai pertanggungjawaban pengelolaan uang.
Bendahara adalah setiap orang yang diberi tugasBendahara adalah setiap orang yang diberi tugasmenerima menyimpan membayar dan!ataumenerima menyimpan membayar dan!atau
menyerahkan uang atau surat berharga atau barangmenyerahkan uang atau surat berharga atau barangbarang negara.barang negara.
-
7/25/2019 LPJ.ppt
3/40
Bendahara Pengeluaran adalah orang yang ditunjukBendahara Pengeluaran adalah orang yang ditunjukuntuk menerima menyimpan membayarkanuntuk menerima menyimpan membayarkanmenatausahakan dan mempertanggungjawabkan uangmenatausahakan dan mempertanggungjawabkan uang
untuk keperluan belanja negara dalam rangkauntuk keperluan belanja negara dalam rangkapelaksanaan "PB# pada kantor!satuan kerja $ementerianpelaksanaan "PB# pada kantor!satuan kerja $ementerian#egara!Lembaga#egara!Lembaga Bendahara Penerima adalahBendahara Penerima adalah
orang yang ditunjuk untukorang yang ditunjuk untuk
menerima menyimpanmenerima menyimpanmenyetorkan menatausahakanmenyetorkan menatausahakandan mempertanggungjawabkandan mempertanggungjawabkanuang pendapatan negara dalamuang pendapatan negara dalamrangka pelaksanaan "PB# padarangka pelaksanaan "PB# pada
kantor!satuan kerja $ementeriankantor!satuan kerja $ementerian#egara!Lembaga#egara!Lembaga
-
7/25/2019 LPJ.ppt
4/40
Pembukuan Bendahara Terdiri dari :Pembukuan Bendahara Terdiri dari :Buku Kas UmumBuku Kas UmumBuku PembantuBuku Pembantu
Buku Pengawas AnggaranBuku Pengawas Anggaran( pasal 4 a.2)( pasal 4 a.2)Bendahara yang membukukan lebih dari !"PA#Bendahara yang membukukan lebih dari !"PA#Pembukuannya terpisah masing$masing !"PAPembukuannya terpisah masing$masing !"PA(pasal 4 a.%)(pasal 4 a.%)
Bendahara PenerimaBendahara Penerimamembukukan semua P&BP# baikmembukukan semua P&BP# baikyang diset'r waib set'r keyang diset'r waib set'r kekas negara maupun yangkas negara maupun yangdipungutnya (pasal % a.)dipungutnya (pasal % a.)
Pembukuan terdiri dari BukuPembukuan terdiri dari BukuPembantu Kas dan BukuPembantu Kas dan BukuPembantu lain sesuaiPembantu lain sesuaiKebutuhan. (pasal % a.2)Kebutuhan. (pasal % a.2)
-
7/25/2019 LPJ.ppt
5/40
Pada Akhir Tahun# Buku Kas Umum# BukuPada Akhir Tahun# Buku Kas Umum# BukuPembantu dan Buku Pengawas Anggaran waibPembantu dan Buku Pengawas Anggaran waibditutup ( pasal )ditutup ( pasal )
-
7/25/2019 LPJ.ppt
6/40
Kuasa PA waib melakukan Pemeriksaan terhadapKuasa PA waib melakukan Pemeriksaan terhadapKas Bendahara minimal sekali dalam sebulanKas Bendahara minimal sekali dalam sebulan(pasal * a.)(pasal * a.)
Pemeriksaan dimaksud adalah kesesuaian antaraPemeriksaan dimaksud adalah kesesuaian antarasald' Kas dan sald' buku (pasal * a.2)sald' Kas dan sald' buku (pasal * a.2)
-
7/25/2019 LPJ.ppt
7/40
- +P, disusun se-ara bulanan (pasal 2 a.)+P, disusun se-ara bulanan (pasal 2 a.)+P, waib disampaikan se-ara bulanan paling+P, waib disampaikan se-ara bulanan palinglambat * hari kera bulan berikutnyalambat * hari kera bulan berikutnya
disertai salinan rekening k'ran# kepada:disertai salinan rekening k'ran# kepada:. KPP&. KPP&2. enteri/Pimpinan +embaga2. enteri/Pimpinan +embaga0. BPK0. BPK(pasal 2 a.0)(pasal 2 a.0)
-
7/25/2019 LPJ.ppt
8/40
Penyampaian +P, terdiri dari :Penyampaian +P, terdiri dari :..1urat Pengantar1urat Pengantar2.2.+P,+P,0.0.ekening K'ran (per bulan pelap'ran)ekening K'ran (per bulan pelap'ran)
!alam hal hal Bendahara belum menyampaikan!alam hal hal Bendahara belum menyampaikan+P,# KPP& dapat mengenakan sanksi berupa+P,# KPP& dapat mengenakan sanksi berupa
Penundaan penerbitan 1P2! atas 1PPenundaan penerbitan 1P2! atas 1P3UP/TUP3UP/TUP( Pasal 4 a.)( Pasal 4 a.)
-
7/25/2019 LPJ.ppt
9/40
PBUKUA& +P,PBUKUA& +P,
B&!A5AA P&"AA&B&!A5AA P&"AA&
Target PenerimaanTarget Penerimaanpada !"PApada !"PA
Buku Kas UmumBuku Kas Umum6 $6 $
Pagu Penerimaan pada BukuPagu Penerimaan pada BukuPengawasan AnggaranPengawasan Anggaran
PendapatanPendapatan
-
7/25/2019 LPJ.ppt
10/40
PBUKUA& +P,PBUKUA& +P,
B&!A5AA P&"AA&B&!A5AA P&"AA&
1urat Bukti 1et'r1urat Bukti 1et'r
Buku Kas UmumBuku Kas Umum66
Buku PembantuBuku PembantuKas 6Kas 6
Buku PembantuBuku Pembantu
Terkait 6Terkait 6
-
7/25/2019 LPJ.ppt
11/40
PBUKUA& +P,PBUKUA& +P,
B&!A5AA P&"AA&B&!A5AA P&"AA&
11BP11BP
Buku Kas UmumBuku Kas Umum$$
Buku PembantuBuku PembantuKas $Kas $
Buku PembantuBuku Pembantu
Terkait $Terkait $
!ibukukan!ibukukansebagai penyet'ransebagai penyet'ranpada Buku Pengawasan Anggaranpada Buku Pengawasan AnggaranPendapatanPendapatan
-
7/25/2019 LPJ.ppt
12/40
PBUKUA& +P,PBUKUA& +P,
B&!A5AA P&"AA&B&!A5AA P&"AA&
11BP langsung11BP langsungdari 7aib 1et'rdari 7aib 1et'r
Buku Kas UmumBuku Kas Umum6$6$
Buku PembantuBuku PembantuKas 6$Kas 6$
Buku PembantuBuku Pembantu
Terkait 6$Terkait 6$
!ibukukan!ibukukansebagai penyet'ransebagai penyet'ranpada Buku Pengawasan Anggaranpada Buku Pengawasan AnggaranPendapatanPendapatan
-
7/25/2019 LPJ.ppt
13/40
PBUKUA& +P,PBUKUA& +P,
B&!A5AA P&"AA&B&!A5AA P&"AA&
Penerimaan +ain$Penerimaan +ain$lainlain
Buku Kas UmumBuku Kas Umum66
Buku PembantuBuku PembantuKas 6Kas 6
Buku PembantuBuku Pembantu
lain$lain 6lain$lain 6
-
7/25/2019 LPJ.ppt
14/40
PBUKUA& +P,PBUKUA& +P,
B&!A5AA P&"AA&B&!A5AA P&"AA&
11BP Penerimaan11BP Penerimaan+ain$lain+ain$lain
Buku Kas UmumBuku Kas Umum$$
Buku PembantuBuku PembantuKas $Kas $
Buku PembantuBuku Pembantu
lain$lain $lain$lain $
-
7/25/2019 LPJ.ppt
15/40
PBUKUA& +P,PBUKUA& +P,
B&!A5AA P&3+UAA&B&!A5AA P&3+UAA&
Penerbitan 1PPenerbitan 1P PembayaranPembayaran+1$Bendahara+1$Bendahara
PembayaranPembayaranUang dari UPUang dari UP
PenyaluranPenyaluran!ana BPP 8 +P,!ana BPP 8 +P,
BPPBPP
Akti9itas +ainAkti9itas +ain
!'kumen 1umber Pembukuan!'kumen 1umber Pembukuan
berdasarkan Akti9itasnyaberdasarkan Akti9itasnya
-
7/25/2019 LPJ.ppt
16/40
Buku Kas UmumBuku Kas Umum6$6$
Buku PengawasanBuku PengawasanAnggaran BelanaAnggaran Belana
1esuai ata1esuai ata
AnggaranAnggaran
Pagu !"PAPagu !"PA
Akti9itas Penerbitan 1P 'leh KPAAkti9itas Penerbitan 1P 'leh KPA
-
7/25/2019 LPJ.ppt
17/40
Akti9itas Penerbitan 1P 'leh KPAAkti9itas Penerbitan 1P 'leh KPA
Buku Kas UmumBuku Kas Umum
6$6$1P +1 kepihak1P +1 kepihakketiga/rekananketiga/rekanan
&ilai&ilaibrut'/nilaibrut'/nilai
1P1P
1P UP/TUP/3UP1P UP/TUP/3UP
Buku Kas UmumBuku Kas Umum66
Buku PembantuBuku PembantuKas 6Kas 6
Buku PembantuBuku PembantuUP 6UP 6
Apabila adaApabila adaP't'ngan UP# makaP't'ngan UP# makadikredit padadikredit pada
masing2 bukumasing2 buku
PembantuPembantu
-
7/25/2019 LPJ.ppt
18/40
Akti9itas Penerbitan 1P 'leh KPAAkti9itas Penerbitan 1P 'leh KPA
Buku Kas UmumBuku Kas Umum
6$6$1P 3UP &"5"+1P 3UP &"5"+
&ilai&ilaibrut'/nilaibrut'/nilai
1P1P
1P +1 Bendahara1P +1 Bendahara
Buku Kas UmumBuku Kas Umum66
Buku PembantuBuku PembantuKas 6Kas 6
Buku PembantuBuku Pembantu+1 Bendh 6+1 Bendh 6
Apabila adaApabila adaP't'ngan UP# makaP't'ngan UP# makadikredit padadikredit pada
masing2 bukumasing2 buku
PembantuPembantu
-
7/25/2019 LPJ.ppt
19/40
Akti9itas Pembayaran dari UPAkti9itas Pembayaran dari UP
Pihak terbayar/Pihak terbayar/Pihak ketigaPihak ketiga
Pembayaran atasPembayaran atasUPUP
.Uang.Uang
Buku Kas UmumBuku Kas Umum
$$
Buku PembantuBuku PembantuKas $Kas $
Buku PembantuBuku Pembantu
UP $UP $
2.Kuitansi2.Kuitansi/aktur/akturKuitansiKuitansi
;aktur/11P;aktur/11P
Buku Kas UmumBuku Kas Umum
66
Buku PembantuBuku PembantuKas 6Kas 6
Buku PembantuBuku Pembantu
Paak 6Paak 6
-
7/25/2019 LPJ.ppt
20/40
Akti9itas Pembayaran dari UPAkti9itas Pembayaran dari UP
1et'ran atas uang UP1et'ran atas uang UP
Buku Kas UmumBuku Kas Umum
$$
Buku PembantuBuku PembantuKas $Kas $
Buku PembantuBuku Pembantu
UP $UP $
1et'ran 1isa1et'ran 1isa!ana UP!ana UP
1et'ran1et'ranPaak/11PPaak/11P
Buku Kas UmumBuku Kas Umum
$$
Buku PembantuBuku PembantuKas $Kas $
Buku PembantuBuku Pembantu
Paak $Paak $
-
7/25/2019 LPJ.ppt
21/40
Akti9itas Pembayaran dari 1P +1 BendaharaAkti9itas Pembayaran dari 1P +1 Bendahara
Pihak terbayar/Pihak terbayar/Pihak ketigaPihak ketiga
Pembayaran atasPembayaran atas+1 Bendahara+1 Bendahara
.Uang (nett').Uang (nett')
Buku Kas UmumBuku Kas Umum
$$
Buku PembantuBuku PembantuKas $Kas $
Buku PembantuBuku Pembantu
+s Bendahara $+s Bendahara $
2.Tanda Terima/2.Tanda Terima/
Bukti PembayaranBukti Pembayaran
Buku Kas UmumBuku Kas Umum
$$
Buku PembantuBuku PembantuKas $Kas $
Buku PembantuBuku Pembantu+s Bendahara $+s Bendahara $
11PB Pengembalian11PB PengembalianBelanaBelana
-
7/25/2019 LPJ.ppt
22/40
Akti9itas Pembayaran dari 1P +1 BendaharaAkti9itas Pembayaran dari 1P +1 Bendaharayang tidak men-akup pem't'ngan paakyang tidak men-akup pem't'ngan paak
ada 0 tahapan :ada 0 tahapan :
.&ilai Brut'.&ilai Brut' Buku PembantuBuku PembantuKas $Kas $
Buku PembantuBuku Pembantu+s Bendahara $+s Bendahara $
Buku Kas UmumBuku Kas Umum$$
-
7/25/2019 LPJ.ppt
23/40
Akti9itas Pembayaran dari 1P +1 BendaharaAkti9itas Pembayaran dari 1P +1 Bendaharayang tidak men-akup pem't'ngan paakyang tidak men-akup pem't'ngan paak
ada 0 tahapan :ada 0 tahapan :
2.&ilai Paak2.&ilai Paak Buku PembantuBuku PembantuKas 6Kas 6
Buku PembantuBuku PembantuPaak 6Paak 6
Buku Kas UmumBuku Kas Umum66
-
7/25/2019 LPJ.ppt
24/40
Akti9itas Pembayaran dari 1P +1 BendaharaAkti9itas Pembayaran dari 1P +1 Bendaharayang tidak men-akup pem't'ngan paakyang tidak men-akup pem't'ngan paak
ada 0 tahapan :ada 0 tahapan :
0. 11P yang sah0. 11P yang sah Buku PembantuBuku PembantuKas $Kas $
Buku PembantuBuku PembantuPaakPaak $$
Buku Kas UmumBuku Kas Umum$$
-
7/25/2019 LPJ.ppt
25/40
Akti9itas Penyaluran !ana dan +P, BPPAkti9itas Penyaluran !ana dan +P, BPP
Penyaluran dana (UP/+1 Bendahara) belumPenyaluran dana (UP/+1 Bendahara) belumdiakui sebagai belanadiakui sebagai belana
BPPBPP
Perpanangan tanganPerpanangan tangan
BendaharaBendaharaPengeluaranPengeluaran
-
7/25/2019 LPJ.ppt
26/40
Buku PembantuBuku PembantuKas $Kas $
Buku PembantuBuku PembantuBPPBPP 66
Buku Kas UmumBuku Kas Umum6 $6 $
Akti9itas Penyaluran !ana dan +P, BPPAkti9itas Penyaluran !ana dan +P, BPP
-
7/25/2019 LPJ.ppt
27/40
Buku PembantuBuku PembantuKas 6Kas 6
Buku PembantuBuku PembantuBPPBPP $$
Buku Kas UmumBuku Kas Umum6 $6 $
Akti9itas Penyaluran !ana dan +P, BPPAkti9itas Penyaluran !ana dan +P, BPP
1isa UP BPP1isa UP BPP
-
7/25/2019 LPJ.ppt
28/40
Buku PembantuBuku PembantuBPP $BPP $
Buku PembantuBuku Pembantu+s Bendahara+s Bendahara $$
Buku Kas UmumBuku Kas Umum6 $6 $
Akti9itas Penyaluran !ana dan +P, BPPAkti9itas Penyaluran !ana dan +P, BPP
1isa +s Bendahara1isa +s BendaharaBPPBPP
-
7/25/2019 LPJ.ppt
29/40
Buku PembantuBuku PembantuUP $UP $
Buku PembantuBuku Pembantu
BPPBPP $$
Buku PembantuBuku PembantuBPP $BPP $
Akti9itas Penyaluran !ana dan +P, BPPAkti9itas Penyaluran !ana dan +P, BPP
+P, BPP dari UP+P, BPP dari UP
+P, BPP dari +s+P, BPP dari +sBendaharaBendahara
Buku PembantuBuku Pembantu
+s Bendahara+s Bendahara $$
Buku Kas UmumBuku Kas Umum$$
Buku Kas UmumBuku Kas Umum
$$
-
7/25/2019 LPJ.ppt
30/40
Buku PembantuBuku PembantuBPP 6BPP 6
Buku PembantuBuku PembantuPaak 6Paak 6
Buku Kas UmumBuku Kas Umum66
Akti9itas Penyaluran !ana dan +P, BPPAkti9itas Penyaluran !ana dan +P, BPP
Pungutan PaakPungutan Paakyang diset'r 'lehyang diset'r 'leh
BPPBPP
-
7/25/2019 LPJ.ppt
31/40
Buku PembantuBuku PembantuBPP $BPP $
Buku PembantuBuku PembantuPaak $Paak $
Buku Kas UmumBuku Kas Umum$$
Akti9itas Penyaluran !ana dan +P, BPPAkti9itas Penyaluran !ana dan +P, BPP
11P yang diset'r11P yang diset'r
'leh BPP dan'leh BPP dandinyatakan sahdinyatakan sah
-
7/25/2019 LPJ.ppt
32/40
Buku PembantuBuku PembantuKas 6Kas 6
Buku PembantuBuku Pembantu+ain 6+ain 6
Buku Kas UmumBuku Kas Umum66
Akti9itas lainnyaAkti9itas lainnya
Bukti PenerimaanBukti Penerimaan
lain$lainlain$lain
Bendahara waib membukukan dan tanggung awabBendahara waib membukukan dan tanggung awab
seluruh uang yang diterimanya.seluruh uang yang diterimanya.
-
7/25/2019 LPJ.ppt
33/40
Buku PembantuBuku PembantuKas $Kas $
Buku PembantuBuku Pembantu+ain $+ain $
Buku Kas UmumBuku Kas Umum$$
Akti9itas lainnyaAkti9itas lainnya
11BP atas Penerimaan11BP atas Penerimaan
lain$lainlain$lain
Bendahara waib membukukan dan tanggung awabBendahara waib membukukan dan tanggung awab
seluruh uang yang diterimanya.seluruh uang yang diterimanya.
-
7/25/2019 LPJ.ppt
34/40
Buku Pembantu Kas Tunai dan BankBuku Pembantu Kas Tunai dan Bank
Bila dipisah# maka pengambilan uang di bank di-atatBila dipisah# maka pengambilan uang di bank di-atat
pada BKU dan Buku Pembantu Kas Tunai dan Bankpada BKU dan Buku Pembantu Kas Tunai dan Bank
-
7/25/2019 LPJ.ppt
35/40
-
7/25/2019 LPJ.ppt
36/40
-
7/25/2019 LPJ.ppt
37/40
Buku PembantuBuku PembantuKas 6Kas 6
BP U PeradinBP U Peradin$$
Buku Kas UmumBuku Kas Umum6 $6 $
Buku Pembantu Uang uka Peralanan !inasBuku Pembantu Uang uka Peralanan !inas
Penerimaan KelebihanPenerimaan KelebihanPeradinPeradin
Perhitungan ampungPerhitungan ampung
-
7/25/2019 LPJ.ppt
38/40
Buku PembantuBuku PembantuKas $Kas $
BP U PeradinBP U Peradin66
Buku Kas UmumBuku Kas Umum6 $6 $
Buku Pembantu Uang uka Peralanan !inasBuku Pembantu Uang uka Peralanan !inas
PembayaranPembayaranKekurangan PeradinKekurangan Peradin
Perhitungan ampungPerhitungan ampung
-
7/25/2019 LPJ.ppt
39/40
K'reksi atas Kesalahan PembukuanK'reksi atas Kesalahan Pembukuan
Kesalahan Pembukuan $< Berita A-araKesalahan Pembukuan $< Berita A-araKesalahan Pembukuan (BAKP) yang diketahuiKesalahan Pembukuan (BAKP) yang diketahuiKPA/PPKKPA/PPK
Kesalahantransaksi $$Kesalahantransaksi $$
perhitungan sald' bukuperhitungan sald' buku
BAKP adalah d'kumen sumber pembukuanBAKP adalah d'kumen sumber pembukuank'reksi:k'reksi:
. !ibukukan sesuai tanggal berita a-ara. !ibukukan sesuai tanggal berita a-ara
2. dibukukan kebalikan/re9ersal2. dibukukan kebalikan/re9ersal0. dibukukan menurut yang seharusnya0. dibukukan menurut yang seharusnya4. BAKP# 't'k'pi transaksi yg salah# dan4. BAKP# 't'k'pi transaksi yg salah# dan
't'k'pi pembukuan yang salah merupakan't'k'pi pembukuan yang salah merupakanbagian +P,bagian +P,
-
7/25/2019 LPJ.ppt
40/40