lviv freelance club Олексій Яновський "Як фрілансеру стати...

Lviv Freelance Club 36: "Як фрілансеру стати ФОП-ом і

працювати з іноземними замовниками"

Олексій Яновський Засновник Бухгалтерської компанії "Західна консалтингова група",

Юридичної компанії "Яновський і партнери"

Досвід ведення власної справи з 1993 року

Юридичний факультет ЛНУ ім. І. Франка, 1996 рік, правознавство, адвокатСпеціалізація:

Підприємницьке право, податки, право інтелектуальної власності

Схожі або відмінні рисиюридичних осіб та фізичних осіб - підприємців

Схожі або відмінні характеристики ЮО ФОП

Підлягає державній реєстрації так так

Право наймати персонал, укладення будь-яких договорів так так

Наявність органу управління (директор, голова правління) так ні

Найменування (ЮО - будь-яке , ФОП - тільки П.І.Б.) так ні

Наявність поточного рахунку в банку так ні

Може мати різні організаційно-правові форми так ні

Обов’язок ведення податкового обліку так так

Обов’язок ведення бухгалтерського обліку так ні

©2015 Олексій Яновський. ZKG.UA Всі права захищені25.06.2015

Як стати ФОП-ом

ПРОЦЕДУРА ТА ДОКУМЕНТИ ДЛЯ РЕЄСТРАЦІЇ ФОП

ТРИ ПРОСТИХ КРОКИ

КРОК 3.

ОТРИМАННЯ ВИПИСКИ З ЄДР

КРОК 1.

ПІДГОТОВКА ДАНИХ ТА

ДОКУМЕНТІВ

КРОК 2.

ОФОРМЛЕННЯ РЕЄСТРАЦІЙНОЇ

КАРТИ


• Вибір видів діяльності за класифікатором видів економічної діяльності (КВЕД 2010) http://kved.ukrstat.gov.ua/poshuk.html

• Паспорт + код Державного реєстру фізичних осіб (ДРФО)

• Місце реєстрації проживання, район, поштовий індекс

• Якщо плануєте обрати спрощену систему оподаткування необхідно перевірити чи немає по обраних видах діяльності обмежень для платника єдиного податку

КРОК 1.

ПІДГОТОВКА ДАНИХ ТА ДОКУМЕНТІВ


http://kved.ukrstat.gov.ua/poshuk.html

• Державна реєстрація ФОП здійснюється Державною реєстраційною службою України (адреси, розклад роботи, телефони http://www.drsu.gov.ua/show/11245) куди подається лише 1 документ:

• Заповнена реєстраційна картка на проведення державної реєстрації ФОП (перша сторінка форма 10) http://www.drsu.gov.ua/file/12844

• Для ідентифікації особи пред'являється • особистий паспорт • довідка про присвоєння ідентифікаційного

(податкового) номера, • для представника – довіреність

• Безплатно!!! (збір не сплачується)

КРОК 2.

ОФОРМЛЕННЯ РЕЄСТРАЦІЙНОЇ КАРТИ


http://www.drsu.gov.ua/show/11245

http://www.drsu.gov.ua/file/12844

• Строк реєстрації ФОП (внесення в ЄДР) - 1 робочий день.• Практика - через 2-3 дні в базі даних ЄДР з’являться відомості

про взяття на облік платника податків та платника ЄСВ. • При отриманні виписки не забудьте перевірити точність

внесених даних!!!.

• Рекомендую отримувати виписку з ЄДР після формування даних (облік платника податків, ЄСВ, держкомстат)

• ВИПИСКА З ЄДР – це єдиний офіційний документ, що засвідчує державну реєстрацію ФОП

КРОК 3.

ОТРИМАННЯ ВИПИСКИ З ЄДР


ФОП - загальна система оподаткування

Ставка ПДФО – 15 % або 20 % з суми, більше 10 МЗП з розрахунку на місяць (>1218*10) Сплачується авансом щоквартально.

Переваги – немає жодних обмежень по доходуНедоліки – складний і ризиковий податковий облік

Дохід Витрати

Прибуток до

оподаткування


ФОП - спрощена система оподаткування

Переваги – простота обліку і звітності

Недоліки – обмеження по видах діяльності, обсягах доходу і кількості персоналу


Момент отримання статусу платника Єдиного податку (ЄП)

Заяву про застосування спрощеної ситеми необхідно подати

ФОП 1-ї і 2-ї групи ЄПдо закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація,

Будуть платниками ЄП з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулася державна реєстрація.

ФОП 3-ї групи ЄП (не платники ПДВ)протягом 10 днів з дня державної реєстрації

Будуть платниками ЄП з дня їх державної реєстрації.


Подача документів для отримання статусу платника Єдиного податку (ЄП)

Зміст пакету документів на ЄП:• Заява встановленого зразка про застосування спрощеної системи.

www.minrd.gov.ua/data/material/000/000/53476/2.doc• Платіжний документ (квитанція, платіжне доручення з відміткою банку)

про сплату єдиного податку (оригінал) для 1-ї та 2-ї групи платників ЄП. Реквізити сплати (район, казначейство), та суму ЄП потрібно уточнювати!!! (затверджується місцевою радою для 1-ї і 2-ї групи).

• В разі, якщо обрана 3-я група ЄП, квитанція про сплату ЄП не подається.• Заповнена книга обліку доходів платника єдиного податку для 1-ї, 2-ї та

для 3-ї групи (якщо не є платниками ПДВ)• Копія Виписки із ЄДР• Копія паспорта ФОП та копія коду ДРФО

До реєстраційної картки ЄДР може бути подано як додаток заяващодо обрання фізичною особою спрощеної системи оподаткування. Зареєстрований платник безкоштовно отримає витяг з Реєструплатників єдиного податку.


http://www.minrd.gov.ua/data/material/000/000/53476/2.doc

СПРОЩЕНА СИСТЕМА - ФОПКРИТЕРІЇ ПЛАТНИКІВ ЄДИНОГО ПОДАТКУ

1 група ФО Виручка 300 000 (було 150 000 );Ставка ЄП – 10% мін. з/пл на 01 січня

2 група ФО Виручка 1500000 (було 1000000); к-ть працівників до 10;Ставка ЄП – 20% мін. з/пл на 01 січня

3 група ФО або ЮО Виручка 20 000 000, к-ть працівників без обмежень;Ставка ЄП - 2%+ПДВ або 4%. Ювеліри – 4%


Звітні періоди та строки сплати єдиного податку

КатегоріяФізичні особи підприємці

1 група 2 група 3 група

Звітний

періодрік рік квартал

Строки

звітування

(подання

декларації

платника

єдиного

податку)

протягом 60 календарних

днів, що настають за

останнім календарним днем

звітного року

протягом 40 календарних днів,

що настають за останнім календарним

днем звітного кварталу

Строки

сплати

податку

не пізніше 20 числа

звітного місяця

протягом 10 календарних днів після

граничного строку подання податкової

декларації за звітний квартал. Тобто,

сплатити єдиний податок потрібно

протягом 50 календарних днів після

закінчення звітного кварталу

12©2015 Олексій Яновський. ZKG.UA Всі права захищені25.06.2015

Ознаки підприємницької діяльності

Господарський кодекс стаття 42.

1. Підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку


Відповідальність за порушення порядку провадження господарської діяльності

Кодекс України про адміністративні правопорушення, стаття 164.

Провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб'єктагосподарювання або без одержання ліцензії на провадження певного видугосподарської діяльності (крім випадків застосування принципу мовчазної згоди), -

штраф від 20 до 100 НМДГ + конфіскація продукції, знарядь виробництва,сировини і грошей, одержаних внаслідок ввчинення адмінправопорушення.

Дії, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню затаке саме правопорушення, або пов'язані з отриманням доходу у великих розмірах,

- штраф від 100 до 500 НМДГ + конфіскація продукції, знарядь виробництва,сировини і грошей, одержаних внаслідок вчинення адмінправопорушення.

Примітка. Отримання доходу у великих розмірах має місце, коли його сума у 1000 ібільше разів перевищує неоподаткоуваний мінімум доходів громадян.

НМДГ = 17 грн.



Як фрілансеру працювати з іноземними замовниками

Цивільний кодекс України (ЦКУ), стаття 202. 1. Правочином є дія особи, спрямована на набуття, зміну абоприпинення цивільних прав та обов'язків.2. Правочини можуть бути односторонніми та дво- чибагатосторонніми (договори). Різниця: Договори – це завжди правочини!!!, а правочини НЕ завжди є договорами.

ЩО ТАКЕ ПИСЬМОВА ФОРМА ДОГОВОРУ???ЦКУ, стаття 207. 1. Правочин вважається таким, що вчинений у письмовій формі, якщо його зміст зафіксований в одному або кількохдокументах, у листах, телеграмах, якими обмінялися сторони. Правочин вважається таким, що вчинений у письмовій формі, якщо воля сторін виражена за допомогою телетайпного, електронного або іншого технічного засобу зв'язку.

Як укладається будь-який цивільно-правовий договір?

Як укладається будь-який цивільно-правовий договір?

Предметом будь-якого договору є зобов'язання сторін, які сторони повинні виконати.

Зобов'язанням є правовідношення, в якому одна сторона (боржник) зобов'язана вчинити на користь другої сторони (кредитора) певнудію (передати майно, виконати роботу, надати послугу, сплатитигроші тощо) або утриматися від певної дії, а кредитор має право вимагати від боржника виконання його обов'язку

2. Договір укладається шляхом - пропозиції однієї сторони укласти договір (оферти) і- прийняття пропозиції (акцепту) другою стороною.

Оферта не афера Оферта – це пропозиція укласти договір.

Комерційна пропозиція, якщо вона адресована конкретній особі це не реклама, а ніщо інше як оферта.


Електронний сервіс договорів http://smartdoc.ua

http://smartdoc.ua/

Банківський рахунок, інтернет-банкінг, карткові рахунки і ризики.

Документи для відкриття поточного рахунка Фізичної особи підприємця:

• заява про відкриття поточного рахунку;• копія виписки з ЄДР з відомостями про ФОП;• картка із зразками підписів

Рахунки юридичних осіб і ФОП беруться на облік в податковому органі і по них може бути витребуванаінформація з банку на запит податкового органу.

Рахунки фізичних осіб, в тому числі карткові НЕ підлягаютьобліку в податковому органі і по них не може бути витребувана інформація з банку на запит податковогооргану. Банківська таємниця в такому випадку розкриваєтьсявиключно за рішенням суду!!!


Банківський рахунок, інтернет-банкінг, карткові рахунки і ризики.

Кошти з поточного рахунку ФОП не можуть бути використані за допомогою електронного платіжного засобу для одержання заробітної плати, інших виплат соціального характеру, розрахунків за зовнішньоторговельними договорами (контрактами), здійснення іноземних інвестицій в Україну та інвестицій резидентів за її межі.

Карткові рахунки це не завжди рахунки ФОП !!!

Забороняється використовувати поточні рахунки фізичних осіб для проведення операцій, пов'язаних із здійсненням підприємницької діяльності


Робота з нерезидентами. Оплата за кордон і отримання оплати з-закордону

• Обрати хороший банк (спеціалізується на обслуговуванні ЗЕД і ФОП-ів, лояльний по валютному контролю)

• Договір (контракт) обов'язково в письмовій формі.

• Обов'язковий продаж 75% валютної виручки (змінює НБУ).

• Строк повернення валютної виручки 90 днів (змінює НБУ).

• ФОП не може зняти готівкову валюту з рахунка для використання на території України (деякі банки роблять виведення через депозит і картктові рахунки).

• Необхідно обліковувати курсові різниці на кінець звітного періоду як дохід (якщо +)

• Хоча б 1 раз проконсультуватися по схемі роботи з юристом і податковим консультантом (спеціалізованим бухгалтером)



Немає якогось найбільш оптимального варіанту, кожен вільнийвизначити сам, що буде найзручнішим в кожному конкретномувипадку.Спосіб 1.Отримання грошей на валютний картковий рахунок фізособив українському банкуНедоліки:• ЗЕД можуть займатися тільки СПД;• Підходить тільки для несистематичної діяльності, але якщо

надходження на рахунок носять систематичний характер, то Васможуть звинуватити у приховуванні підприємницької діяльності таухиленні від сплати податків, навіть якщо Ви платили 15% ПДФО(непідприємницьке);

• Значна ставка податку — 15 (20)%.• Необхідність обґрунтовувати банку походження грошових коштів.Перевага:• технічна проста способу (відсутність паперових складнощів і

бухгалтерської роботи).

Способи «виведення» зароблених грошей з

фріланс-бірж oDesk, Elance


Спосіб 2.«Переведення» грошей на картковий рахунок фізособи взакордонному банку з подальшим отриманням грошей черезпластикову карту в Україні

Основним і достатнім недоліком є те, що для відкриття рахунку взакордонному банку фізособі необхідно отримати індивідуальнуліцензію НБУ. На сьогодні це досить непросто і проблематично, атермін дії ліцензії 1 рік.

При неотриманні ліцензії значні санкції.



Яка відповідальність за дії з валютними цінностями без отримання індивідуальної ліцензії НБУ?

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ

штрафу в еквіваленті валютних цінностей на суму операції

Наприклад у Польщі мінамальний внесок в статуний кпітал ТОВблизько 1200 Євро

ДЖЕРЕЛОп. 2.2. "Положення про валютний контроль", постанова НБУ № 49 від 08.02.2000 р.

Ё

ПОРУШЕННЯЗдійснення операцій з валютними цінностями,без одержання індивідуальної ліцензії НБУ



Спосіб 3Створення юридичної особи за кордоном і виведеннягрошових коштів на дане підприємство в т.ч. «Переведення»грошей на офшорну компанію

Істотними недоліками способу є:

• Оподаткування грошей за місцем реєстрації юридичної особи;

• Витрати по створенню (придбанню) і обслуговуванню офшорноїкомпанії;

• Необхідність пошуку спосіб «введення» грошей в Україні;

• Законодавчі обмеження щодо співпраці з офшорними суб’єктамигосподарювання.



Забезпечена конфіденційність

Типова схема управління компанією з-за кордонуз номінальним і/або фактичним власником

Засновник,юрособа, фізособа,

(номінальний власник)

Бенефіціар(кінцевий вигодонабувач, фізична особа)

Іноземна Компанія(материнська)

Директор/секретар (номінальний сервіс)

Необмежена довіреністьБанк в

респектабельній юрисдикції

Українська компанія(дочірня)



Спосіб 4.Використання карт Payoneer — Elance Prepaid MasterCard,PayPal і SkrillЦей спосіб пропонують самі фріланс-біржі oDesk.com, Elance.Суть проблеми:відповідно до• статей 5, 11, 13 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 №

15-93 «Про систему валютного регулювання і валютногоконтролю»,

• статей 7 та 44 Закону України «Про Національний банк України»,• «Положення про порядок видачі національним банком України

індивідуальних ліцензій на розміщення резидентами (юридичнимита фізичними особами) валютних цінностей на рахунках за межамиУкраїни», затвердженого Постановою Правління Національногобанку України від 14.10.2004 № 485,

відкриття та використання рахунків за межами України,розміщення на них валютних цінностей фізичними таюридичними особами, потребує отримання індивідуальноїліцензії Національного банку України.




Спосіб 4 (продовження)Питання:чи є дані карти рахунком і чи необхідно у вищевказаному випадкуотримання відповідної ліцензії НБУ?

Позиція представників «payoneer»:- дебетні картки «payoneer» до рахунку не прив’язуються. «Картка -це інструмент доступу до аккаунту в Рayoneer: ми не відкриваєморахунок на ім’я».

Позиція НБУ:- відповідно до законодавства України, "Payoneer" все ж є рахунком,

оскільки на дану карту зараховуються валютні цінності і по нійвідбуваються фінансові транзакції, а отже - потрібне отриманняліцензії НБУ

НБУ є установою, уповноваженою приймати з даного питаннярішення (а суть з позиції очевидна), судова практика відсутня.Спосіб для легалізації діяльності - ризиковий.




Спосіб 5Реєстрація СПД і виведення грошей на валютний рахунок СПДв уповноваженому банку України

Перевага:абсолютна законність.

Недоліки:- складність і проблемність даного способу.

Проблема:- необхідно укласти зовнішньоекономічний контракт- банку необхідно надати первинну документацію, що підтверджує

походження зазначеного доходу,а саме:- інвойс (рахунок)- у разі виконання робіт або надання послуг з відстрочкою платежу -

акт виконаних робіт або наданих послуг .




Спосіб 5 (продовження)На практиці - український ФОП, складає документ (інвойс, акт …), в якому зазначає правовідносини:• Найменування замовника (якщо є інформація, яка дозволить його

ідентифікувати, в іншому випадку — найменування біржі);• Найменування фінансового посередника (тобто біржі, оскільки саме від неї

надходять кошти);• Найменування виконавця;• Банківські реквізити біржі (реквізити посередника в міжнародних

операціях);• Банківські реквізити виконавця;• Період надання послуг на біржі;• Вид послуг;• Підстава для надання послуг (контракт про надання послуг);• Вартість послуг.Причому, підписується + печатка (у разі наявності печатки) зазначений документ лише українським СПД.+ додати письмове застереження«Оплата згідно цього інвойс (акта, рахунки …) одночасно є підтвердженням виконаних робіт, наданих послуг, кінцевих розрахунків між Сторонами і того, що Сторони не мають взаємних претензій, і не вимагає підписання додаткових документів».



Аутсорсинг правових і

офіційних питань

Бухгалтерський аутсорсинг

Експертиза прав, активів і

зобов'язань

Академія збереження і

захисту активів

Головні продукти

25.06.2015

В бізнес-групу компаній входять:

Товариство з обмеженою відповідальністюзасноване 21.11.2003 року

Товариство з обмеженою відповідальністюзасноване 16.05.2005 року

Бухгалтерська компанія

Юридична компанія

КОНТАКТИ

• web: www.zkg.ua

• e-mail: [email protected]

• skype: yanovskyo

• телефон +38 (050) 338-97-00

Адреса офісу:

№ 1 вул. Дудаєва, буд. 19 офіс 1, м. Львів, 79005

Телефони офісу:

• +38 (032) 244-40-04 (багатоканальний)

• +38 (050) 317-27-37 МТС

• +38 (067) 673-35-99 Київстар

25.06.2015

http://www.zkg.ua/

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]

lviv freelance club Олексій Яновський "Як фрілансеру стати...

Business