manual contable ongs

7/26/2019 Manual Contable ongs

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MANUAL CONTABLE

CONTENIDO PGINA

1. Objetivos del Manual

. Inst!u"tivo #a!a uso del Manual

$. Pol%ti"as Contables & Cont!oles de las o#e!a"iones

'. Plan de Cuentas

(. Des"!i#"i)n de Cuentas

*. +o!nali,a"i)n

-. Modelos de Estados inan"ie!os

/. lujos de In0o!a"i)n2. o!as

13. A#!oba"i)n -

INT4ODUCCI5N

El #!esente anual tiene "oo #!o#)sito se! el inst!uento & 6u%a #a!a el

#e!sonal 7ue labo!a en la O!6ani,a"i)n No Gube!naental de o!i6en

inte!na"ional 8Coo#e!a"i)n al Desa!!ollo9: #a!a al"an,a! los objetivos de;nidos

en su "onstitu"i)n & 0o!tale"e! la est!u"tu!a de "ont!ol "ontable en la 6esti)nde

los 0ondos adinist!ados #o! la o!6ani,a"i)n.

Esta anual #!ovee!< al #e!sonal en"a!6ado de la 6esti)n & adinist!a"i)n de

los !e"u!sos ;nan"ie!os: de los #!o"ediientos & #ol%ti"as ne"esa!ias #a!a

uni;"a! los !e6ist!os "ontables & 6ene!a! in0o!a"i)n ;nan"ie!a e;"a, &o#o!tuna.

En el #!esente do"uento se detallan los objetivos: #ol%ti"as "ontables:

#!o"ediientos: "atalo6o de "uentas: as% "oo el inst!u"tivo #a!a el anejo

ade"uado de "ada una de ellas: las 0o!as a utili,a! & los odelos de losestados

;nan"ie!os ne"esa!ios #a!a la #!esenta"i)n de la in0o!a"i)n ;nan"ie!a.


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Mediante el #!esente anual se bus"a sisteati,a! la in0o!a"i)n "ontable 7ue

#!o#o!"iona la Adinist!a"i)n Cent!al & 0a"ilita! a los usua!ios de lainte!#!eta"i)n

de la isa: #a!a la ade"uada toa de de"isiones. -$

1. OB+ETI=O> DEL MANUAL

El objetivo de este anual es #!o#o!"iona! o!ienta"i)n en las o#e!a"iones

"ontables 7ue !eali,a & !e6ist!a el de#a!taento de "ontabilidad #a!a

#!o#o!"iona! in0o!a"i)n e?a"ta: "on;able & o#o!tuna: a la Di!e""i)n Na"ional.

2 a"ilita! el "ono"iiento de los #!o"ediientos adinist!ativos a todo el

#e!sonal "ont!atado en el

2 P!ovee! una 6u%a #a!a los t!abajado!es del

distintas t!ansa""iones 6ene!adas dent!o de la o!6ani,a"i)n.

2 a"ilita! la inte!#!eta"i)n de la in0o!a"i)n "ontable a los usua!ios de la

isa: @Di!e""i)n Na"ional & Adinist!a"i)n Gene!al.

2 En"aina! el #!o"eso de la 6esti)n "ontable sob!e la base de las #ol%ti"as

"ontables estable"idas #o! la Di!e""i)n Na"ional.

2 a"ilita! al #e!sonal de nuevo in6!eso la indu""i)n al sistea "ontable de la

o!6ani,a"i)n. -'

. IN>T4UCTI=O PA4A U>O DEL MANUAL

a. Obli6ato!iedad

Con0o!e a las dis#osi"iones de la Di!e""i)n Na"ional: este anual de

inst!u""iones "ontables tiene "a!


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Las o#e!a"iones "ontables o!i6inadas dent!o de la o!6ani,a"i)n se deben

!e6ist!a! "on0o!e a las inst!u""iones de este anual: las "uales deben se!

le6%tias & "u#li! "on las dis#osi"iones le6ales 7ue !i6en el "ont!ol "ontablede

las O!6ani,a"iones No Gube!naentales.

". P!o"esaiento de las o#e!a"iones "ontables

La in0o!a"i)n se #!o"esa!< a t!avs de un sistea ele"t!)ni"o de datos el "ual

#e!iti!< el !e6ist!o: anub6!u#o >e6undo 6!ado $Cuenta Te!"e! 6!ado (

>ub"uenta Cua!to 6!ado -

La "odi;"a"i)n se inte!#!eta tal "oo se indi"a en el eje#lo si6uiente

1 ACTI=O


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11 ACTI=O CO44IENTE

11 1 Caja & Ban"os

11 1 31 Caja Gene!al

0. Modi;"a"iones

Tene! "ono"iiento 7ue las o#e!a"iones "ontables son objeto de evalua"iones

7ue 6ene!an odi;"a"iones totales o #a!"iales: este anual asi6na alContado!

Gene!al in0o!a! los otivos & e0e"tos 7ue 6ene!en los "abios: al Di!e"to!

Na"ional "on el objetivo de antene! a"tuali,ado el #!esente anual.

Las odi;"a"iones & a#lia"iones: deben inte!"ala!se dent!o de las #


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2 E0e"tFa los "abios en el Manual Contable & lo "i!"ula a todo el #e!sonal

el de#a!taento de "ontabilidad.

6. Pe!iodi"idad en la #!e#a!a"i)n de in0o!es

Los in0o!es se! CONTABLE> H CONT4OLE> DE LA> OPE4ACIONE>Las #ol%ti"as "ontables tienen "oo objetivo es#e"%;"o de;ni! los lineaientos&

no!as de a"tua"i)n 7ue se t!ans0o!an en !e6las de a""i)n & de"isi)n inte!na

se6Fn sus ne"esidades: utili,UPUE>TO


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1. a"e! la #lani;"a"i)n anual & t!iest!al de 6astos e in6!esos #o! #!o&e"to.

. E0e"tua! "ont!ol de in6!esos ensuales #a!a dete!ina! dis#onibilidades &

!eali,a! soli"itud de 0ondos de nuevos in6!esos.

$. 4eali,a! !evisi)n ensual de los 6astos eje"utados "ont!a el #!esu#uesto

asi6nado a "ada a"tividad: & !eali,a! las odi;"a"iones "o!!es#ondientes

#a!a el si6uiente es.

'. La "ont!ata"i)n de #e!sonal esta!< sujeta a los !e7ue!iientos de "ada

#!o&e"to & a los #!esu#uestos asi6nados #o! los donantes.

(. Las va"a"iones debe!


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$. CA+A H BANCO>

Pol%ti"as

1. El e0e"tivo & "e7ue 7ue se !e"iba: debe !e6ist!a!se en 0o!a o#o!tuna:

#!e"isa & e?a"ta.

. a"e! un do"uento donde la #e!sona se !es#onsabili,a de la tenen"ia & uso

de "aja.

$. El 0ondo


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(. Estos 0ondos no #ueden se! utili,ados #a!a "abio de "e7ues #e!sonales.

*. Todos los "o#!obantes se inutili,a!


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$.$ CUENTA> PO4 COB4A4

Pol%ti"as

1. >e deben !e6ist!a! en estas "uentas todas a7uellas o#e!a"iones 7ue 6ene!en

un de!e"o #a!a la O!6ani,a"i)n & 7ue le6alente #ueda e?i6i!se su #a6o:

"oo lo anti"i#os de sueldos o anti"i#os #a!a a"tividades: #!staos et".

. Este auto!i,a #!staos a entidades 7ue sean so"ias o bene;"ia!ias de los

#!o&e"tos.

Cont!oles1. Los anti"i#os de sueldo deben se! li7uidados en el es 7ue 0ue!on

soli"itados: ade


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'. Las de#!e"ia"iones se !e6ist!an #o! el todo di!e"to de l%nea !e"ta: a#li"a!la

tasa de de#!esi)n #e!itida en la le& del I#uesto >ob!e la 4enta.

a. Mobilia!io & e7ui#o 3J

b. =e%"ulos 3J

". E7ui#o de ")#uto $$J

(. Los a"tivos 7ue sean !e"ibidos en "alidad de dona"i)n: se "ontabili,an a

#!e"io de e!"ado @nuevo o usado. En "aso 7ue se dis#on6a de la 0a"tu!a:

se "onside!a el valo! de ad7uisi"i)n.

*. Los a"tivos 7ue se a&an de#!e"iado se!


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!eti!en de la e#!esa deben ent!e6a! todo el e7ui#o 7ue utili,a!on & la

adinist!a"i)n es la !es#onsable de estos. asta la adjudi"a"i)n de un nuevo

usua!io: al e?isti! nuevo usua!io debe ;!a! su !es#e"tiva oja de

!es#onsabilidad. La oja debe se! ent!e6ada #o! la "ontabilidad & o

Adinist!a"i)n: la "ual se!< !es6ua!dada en "ontabilidad

(. Los ve%"ulos ad7ui!idos #o! la o!6ani,a"i)n deben ase6u!a!se "ont!a todo

!ies6o.

$.( PAGO> ANTICIPADO>

Pol%ti"as

1. Los se6u!os de vida & se6u!os de ve%"ulo se #a6an al oento de a"e#ta!la #)li,a.

. Deben !e6ist!a!se en el sistea "ontable al oento de ini"io del #e!%odode

la #)li,a.

$. a"e! ao!ti,a"i)n del 6asto en 0o!a ensual.

Cont!oles

1. El Contado! Gene!al es el !es#onsable del "ont!ol de ao!ti,a"i)n de los

6astos anti"i#ados.

. El Adinist!ado! Gene!al es el !es#onsable de la "ustodia de la

do"uenta"i)n de los se6u!os. /$

$.* CUENTA> H GA>TO> PO4 PAGA4

Pol%ti"as

1. 4e6ist!a! todos los 6astos de "ada #!o&e"to en base al todo deven6ado

@0e"a de la 0a"tu!a.

. Los i#uestos !etenidos @I=A e I>4 se #a6an al ;s"o a los siete d%as


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Cont!oles

1. Debe a"tuali,a! dia!iaente las obli6a"iones del o!6aniso #o! las "o#!as&

los se!vi"ios !e"ibidos.

. Mantene! un au?ilia! #o! los #!staos del o!6aniso "on te!"e!as #e!sonas.

$.- P4E>TACIONE> LABO4ALE>

Pol%ti"as

1. A6uinaldo & el Bono 1' se #!ovisionan ensualente sob!e la base del

/.$$J de los sueldos.

. >e #a6a indeni,a"i)n unive!sal: la "ual se #!ovisiona sob!e la base del

2.-J de los sueldos.

$. Las va"a"iones se #!ovisionan sob!e la base del '.-J de los sueldos.

Cont!oles

1. El de#a!taento de "ontabilidad es el !es#onsable del "ont!ol de #a6os

anti"i#ados de #!esta"iones labo!ales: al #e!sonal.

. Debe #osee!se en el #!esu#uesto de "ada #!o&e"to la dis#onibilidad #a!a

a"e! e0e"tivo el #a6o de #!esta"iones labo!ales. /'

$./ ING4E>O>

Pol%ti"as

1. Todos los in6!esos se !e6ist!an #o! el todo de lo deven6ado.

. Los 0ondos se!


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dona"iones !e"ibidas.

(. E?tende! un !e"ibo de in6!eso #!enue!ado #a!a las t!ans0e!en"ias

inte!na"ionales !e"ibidas #o! la sede "ent!al.

Cont!oles

1. El !es#onsable del anejo de los talona!ios de los !e"ibos: debe llena!los a

O>

Pol%ti"as

1. Las indeni,a"iones se #a6an al e#leado e7uivalente a un es de sueldo

#o! "ada ao de se!vi"io "ontinuo. /(

. El a6uinaldo se #a6a du!ante la #!ie!a 7uin"ena del es de di"ieb!e de

"ada ao.

$. El bono 1' se #a6a du!ante la #!ie!a 7uin"ena de julio de "ada ao.

'. El o!6aniso #a6a la "uota #at!onal de se6u!o so"ial "o!!es#ondiente al

13.*-J.

(. Todo 6asto debe "onta! "on la 0a"tu!a en o!i6inal la "ual debe "u#li! "on

todos los !e7uisitos ;s"ales & le6ales & en su de0e"to "on una 0a"tu!a

es#e"ial.

*. Los 6astos #a6ados #o! edio de "e7ue deben "onta! "on la 0o!a

8>oli"itud de Ce7ue9

-. Las "o#!as & se!vi"ios se obtend!


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la adjudi"a"i)n al a&o! inte!s del o!6aniso: adee #a6an boni;"a"iones #o! #!odu"tividad: auto!i,adas #o! Coo!dina"i)n

Na"ional.

2. El #a6o de #!esta"iones labo!ales debe !eali,a!se en las si6uientes

situa"iones al oento de ;nali,a! una !ela"i)n labo!al: al ;nali,a! tie#o de

vida de los #!o&e"tos & al "ie!!e del #e!%odo "ontable.

Cont!oles

1. Toda 0a"tu!a tiene 7ue es#e"i;"a! 0e"a: nob!e: NIT: la di!e""i)n: & la

des"!i#"i)n del #!odu"to.. El #!oveedo! debe indi"a! a 7ue !6ien esta ins"!ito: si no es#e"i;"a en la

0a"tu!a el !6ien se !eali,a !eten"i)n del (J & se eite la "onstan"ia

!es#e"tiva de !eten"i)n.

$. 4e7ue!i! !e"ibo 7ue valide el #a6o de una 0a"tu!a @se en"a!6a el #e!sonal7ue

!eali,a la ent!e6a de los "e7ues.

'. Todos los "o#!obantes se inutili,an "on un sello 7ue "onten6a el nob!e

del o!6aniso: 0e"a: ")di6o #!o&e"to & nFe!o de "e7ue o la #alab!a

e0e"tivo. /*

(. El Contado! Gene!al es el !es#onsable del in6!eso de los 6astos al sistea

"ontable.

*. Elabo!a! el 8ini7uito Labo!al 8al oento de a"e! el #a6o de #!esta"iones:

el "ual debe esta! ;!ado #o! el t!abajado! & el e#leado!.

$.2.1.1 N)inas

Pol%ti"as

1. Los sueldos se #a6an ensualente "on "e7ue & se !eali,a el "e7ue

vou"e! !es#e"tivo.


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. Los anti"i#os de sueldos deben se! li7uidados en el es.

$. El onto


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!e6ist!o "ontable de la o!6ani,a"i)n: las "uales estueldos Pa6ados Anti"i#ados

11 $ 3$ P!esta"iones Pa6adas Anti"i#adas /2

11 $ 3' ono!a!ios Pa6ados Anti"i#ados

11 $ 3( Gastos Pa6ados Anti"i#ados

1 ACTI=O NO CO44IENTE

1 1 Inovili,ado Mate!ial

1 1 31 A"tivos O;"ina Cent!al


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1 1 31 31 =e%"ulos

1 1 31 3 Mobilia!io & E7ui#o

1 1 31 3$ E7ui#o de Co#uta"i)n

1 1 31 3' Mobilia!io & E7ui#o Ca0ete!%a

1 1 3 A"tivos #a!a Dona"i)n

1 1 3 31 =e%"ulos

1 1 3 3 Mobilia!io & E7ui#o

1 1 3 3$ E7ui#o de Co#uta"i)n

1 1 3 3' E7ui#os =a!ios

PA>I=O1 PA>I=O CO44IENTE

1 1 P!oveedo!es

1 1 31 P!oveedo!es Lo"ales

1 Cuentas & Gastos #o! Pa6a!

1 31 I#uestos #o! #a6a!

1 31 31 4eten"iones I>4

1 31 3 4eten"iones I=A

1 31 3$ Boleto de O!nato 23

1 3 >e6u!o >o"ial #o! Pa6a!

1 3 31 Cuotas Pat!onales IG>>

1 3 3 Cuotas Labo!ales IG>>

1 3$ Gastos #o! Pa6a!

1 3' ono!a!ios #o! Pa6a!

1 3( ondos #o! Li7uida!

1 3* Cuentas #o! Pa6a!

1 3- Inte!eses Ban"a!ios #o! Pa6a!


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1 3/ >ueldos #o! Pa6a!

1 32 T!ans0e!en"ias #o! 4einte6!a!

1 $ P!esta"iones Labo!ales

1 $ 31 A6uinaldos

1 $ 3 Bono 1'

1 $ 3$ Indeni,a"i)n

1 $ 3' =a"a"iones

PA>I=O NO CO44IENTE

1 P4>TAMO> A LA4GO PLAO

$ PAT4IMONIO$1 PAT4IMONIO DE LA O4GANIACI5N

$1 1 Pat!ionio

$1 1 31 ondos A"uulados #o! A#li"a!

$1 1 3 Ca#itali,a"i)n de Inovili,ado Mate!ial

$1 1 3$ E?"eso de In6!esos sob!e E6!esos 21

' ING4E>O>

'1 DONACIONE>

'1 1 Dona"iones lo"ales

'1 1 31 Dona"iones lo"ales

'1 Dona"iones Inte!na"ionales

'1 31 Dona"iones Inte!na"ionales

' ING4E>O> >EDE CENT4AL

' 1 T!ans0e!en"ias sede "ent!al

' 1 31 In6!esos sede "ent!al

'$ OT4O> ING4E>O>

'$ 1 Ot!os in6!esos


19/71

'$ 1 31 Inte!eses Ban"a!ios

'$ 1 3 In6!esos va!ios

( EG4E>O>

(1 GA>TO> P4OHECTO> EN GUATEMALA

(1 1 Gastos P!o&e"to ???

(1 1 31 >ueldos Pe!sonal Lo"al

(1 1 3 >ueldos Pe!sonal E?t!anje!o

(1 1 3$ Boni;"a"i)n in"entivo $-331

(1 1 3' Cuota Pat!onal IG>>

(1 1 3( Bono 1'(1 1 3* A6uinaldo

(1 1 3- Indeni,a"i)n

(1 1 3/ =a"a"iones

(1 1 32 Boni;"a"i)n e?t!ao!dina!ia

(1 1 13 >e6u!os de =ida ven"idos

(1 1 11 Al7uile! de o;"ina

(1 1 1 >e!vi"ios Gene!ales de o;"ina

(1 1 1$ Ot!os Gastos de o;"ina 2

(1 1 1' Manteniiento de e7ui#os

(1 1 1( Mate!ial de "onsuo o;"ina

(1 1 1* Cobustible & Manteniiento =e%"ulo

(1 1 1- >e6u!os =en"idos =ei"ulo

(1 1 1/ De#!e"ia"i)n vei"ulo

(1 1 12 De#!e"ia"i)n Mobilia!io & E7ui#o

(1 1 3 De#!e"ia"i)n E7ui#o de Co#uta"i)n

(1 1 1 De#!e"ia"i)n Mobilia!io & E7ui#o Ca0ete!%a


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(1 1 A"tivos Obsoletos

(1 1 $ Movili,a"i)n & Alienta"i)n

(1 1 ' =iajes Inte!na"ionales

(1 1 ( ono!a!ios

(1 1 * Dona"iones #a!a Mi"!o;nan,as

(1 1 - Dona"iones a Aso"ia"iones

(1 1 / I#!esiones & =isibilidad P!o&e"tos

(1 1 2 o!a"i)n Counita!ia

(1 1 $3 o!tale"iiento Institu"ional

(1 1 $1 A#o&o en Edu"a"i)n(1 1 $ A#o&o en >alud

(1 1 $$ A#o&o en >aneaiento Abiental

(1 1 $' A#o&o A6!%"ola

(1 1 $( A#o&o en Ade"ua"i)n e In0!aest!u"tu!a

(1 1 $* A#o&o en Desa!!ollo de P!odu"tos A!tesanales

(1 1 $- Dona"i)n de a"tivos

( OT4O> GA>TO>

( 1 Gastos Ban"a!ios

( 1 31 I#uesto sob!e #!odu"tos ;nan"ie!os

( 1 3 Ot!os 6astos ban"a!ios

2$

( Di0e!en"ial Cabia!io

( 31 Di0e!en"ial "abia!io

* CUENTA> DE O4DEN

*1 P4DIDA> H GANANCIA>

*1 1 P!didas & Ganan"ias 2'


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(. DE>C4IPCI5N DE CUENTA>

1 ACTI=O

11 ACTI=O CO44IENTE

11 1 Caja & Ban"os

11 1 31 Caja Gene!al

Cont!ola 0ondos destinados a atende! e!o6a"iones de eno! "uant%a. El saldode

esta "uenta es deudo! & !e#!esenta la dis#onibilidad asi6nada a los en"a!6ados

del 0ondo. >e "a!6a "on el 0ondo ;jo ini"ial ent!e6ado #o! este "on"e#to a los

en"a!6ados o "on in"!eentos & se abona "uando el 0ondo es "an"elado o

de#ositado en el ban"o "on base a las boletas de de#)sito. A edida 7ue se

a6an los #a6os de este 0ondo deben obtene!se los "o#!obantes 7uea#a!en

los isos & 6estiona! la !e#osi"i)n de e0e"tivo 6astado.

11 1 3 Ban"os Moneda Lo"al

Constitu&e el oviiento de los de#)sitos oneta!ios & !eti!os de las "uentas

ban"a!ias en 7uet,ales de la o!6ani,a"i)n. >e "a!6a "on los de#)sitose0e"tuados: "on las notas de "!dito 7ue se !e"iben & "on los inte!eses

ban"a!ios. >e abona "on el valo! de los "e7ues eitidos & "on las notas de

dbito !e"ibidas del ban"o. >u saldo !e#!esenta el valo! de los 0ondos en

7uet,ales dis#onibles 7ue se en"uent!an de#ositados en el ban"o: los "uales

deben se! "on"iliados ensualente "ont!a el estado de "uenta.

11 1 3$ Ban"os Moneda E?t!aje!a

4e6ist!a el oviiento de los de#)sitos & t!ans0e!en"ias en oneda e?t!anje!a

7ue la o!6ani,a"i)n !eali,a en los ban"os del sistea. >e "a!6a #o! las

t!ans0e!en"ias !e"ibidas #o! la sede #a!a la eje"u"i)n de los distintos #!o&e"toso


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#o! dona"iones !e"ibidas en oneda e?t!anje!a. >e abona "on el valo! de los2(

"e7ues eitidos & de#ositados en las "uentas del o!6aniso: #o! "e7ues

eitidos a ot!as o!6ani,a"iones #a!a dona"iones & "on las notas de dbito

!e"ibidas. >u saldo !e#!esenta la dis#onibilidad de 0ondos en oneda e?t!aje!a

& debe se! "on"iliado ensualente "on los estados de "uenta enviados #o! el

ban"o u obtenidos #o! la ban"a !eota.

11 Cuentas Po! Cob!a!

4e#!esenta el i#o!te de las "uentas: #!staos: !e"laos & ot!os valo!es

#endientes de "ob!o.

11 31 >o"ios & O!6ani,a"iones Cont!a#a!tes

>e !e6ist!an los #!staos & anti"i#os #o! li7uida! "on"edidos a so"ios

"ont!a#a!tes: aso"ia"iones & o!6ani,a"iones no lu"!ativas 7ue son a#o&ados#o!

los distintos #!o&e"tos as% "oo a los bene;"ia!ios de los isos. >e "a!6a "on

el valo! de los #!staos & anti"i#os "on"edidos & se abona "on los #a6os

e0e"tuados debidaente de#ositados en las "uentas ban"a!ias o "ont!aent!e6a

de 6astos e0e"tuados.

11 3 E#leados & un"iona!ios

>e !e6ist!an los #!staos "on"edidos a 0un"iona!ios & e#leados de la

o!6ani,a"i)n. >e "a!6a "on el valo! de los anti"i#os o #!staos "on"edidos al

#e!sonal #!evia auto!i,a"i)n de la Di!e""i)n Na"ional & se abona "on los #a6os

e0e"tuados o #o! los des"uentos !eali,ados en sus sueldos. >u saldo uest!a el

valo! de los adeudos #o! este "on"e#to a 0avo! de la o!6ani,a"i)n.

11 3$ ondos de Mi"!o;nan,as

>e !e6ist!an todos los 0ondos de#ositados en institu"iones ;nan"ie!asle6alente


23/71

auto!i,adas #a!a la adinist!a"i)n de 0ondos de i"!o;nan,as. >e "a!6a al

oento de !eali,a! de#)sitos en la institu"i)n ;nan"ie!a & "on los inte!eses2*

deven6ados. >e abona al oento de !e"u#e!a! el 0ondo inve!tido & los

inte!eses #e!"ibidos.

11 3' Ot!as Cuentas #o! Cob!a!

>e !e6ist!an todos los #!staos "on"edidos a bene;"ia!ios: #e!sonas & a ot!as

o!6ani,a"iones 7ue no sean "ont!a#a!tes de los #!o&e"tos: estos #!estaos

Fni"aente se!e

"a!6a!e "a!6a!e abona "on el !einte6!o #o! el #!o&e"to 8&9 al #!o&e"to 8?9.

11 $ Gastos Anti"i#ados11 $ 31 >e6u!os Pa6ados Anti"i#ados

>e !e6ist!an todos los #a6os !eali,ados #o! "on"e#to de se6u!os de vida &

se6u!os del inovili,ado ate!ial. >e "a!6a #o! el valo! de los "e7ueseitidos

a la ase6u!ado!a el "ual debe se! i6ual al valo! de la #)li,a: & se abonaediante

una ao!ti,a"i)n ensual #o! el valo! ven"ido du!ante el tie#o ase6u!ado.11 $ 3 >ueldos Pa6ados Anti"i#ados

>e !e6ist!an los #a6os !eali,ados #o! "on"e#to de anti"i#o de sueldos. >e "a!6a

#o! el valo! del "e7ue eitido: el "ual no #uede se! a&o! al (3J del ontodel


24/71

sueldo ensual: & se abona ediante el des"uento 7ue se !eali,a al oentode

a"e! el #a6o del sueldo. 2-

11 $ 3$ P!esta"iones Pa6adas Anti"i#adas

4eeja el oviiento de #a6os de #!esta"iones !eali,adas al #e!sonal de 0o!a

anti"i#ada. >e "a!6an todos valo!es de a6uinaldo: bono 1' e indeni,a"i)n

#a6ados al #e!sonal de 0o!a anti"i#ada el "ual debe se! auto!i,ado #o!

Di!e""i)n Na"ional & no #uede e?"ede! al valo! a"uulado al oento de

soli"ita! el anti"i#o. >e abona!< ediante des"uentos !eali,ados al oentodel

#a6o de las #!esta"iones a las 7ue son a"!eedo!es.

11 $ 3' ono!a!ios Pa6ados Anti"i#ados

4e#!esenta del i#o!te de #a6os anti"i#ados e0e"tuados #o! se!vi"ios

#!o0esionales #!estados a la o!6ani,a"i)n: basados en la in0o!a"i)n 7ue!evela

el "ont!ato de se!vi"ios ent!e el #!o0esional & la o!6ani,a"i)n. >e "a!6a #o! el

valo! !eejado en el "e7ue eitido. >e abona ediante des"uentos !eali,ados

al oento de "an"ela! el 133J del valo! total del "ont!ato del se!vi"io.

11 $ 3( Gastos Pa6ados Anti"i#ados

4e#!esenta del i#o!te de #a6os anti"i#ados e0e"tuados #o! se!vi"iosad7ui!idos

o #o! ad7uisi"i)n de bienes. >e "a!6a #o! el valo! !eejado en las 0a"tu!as & el

"e7ue eitido. >e abona ediante ao!ti,a"i)n #o! el valo! de los se!vi"ios

"onsuidos o ven"idos: devolu"i)n del onto #o! #a!te del #!oveedo! & aloento de "an"ela! el 133J del valo! total del "ont!ato o del bien.

1 ACTI=O NO CO44IENTE

1 1 Inovili,ado Mate!ial

Estas "uentas !e6ist!an los bienes uebles e inuebles: #!o#iedad de la


25/71

o!6ani,a"i)n & los bienes uebles 7ue se donan a bene;"ia!ios de los#!o&e"tos. 2/

1 1 31 A"tivos O;"ina Cent!al


o!6ani,a"i)n. La "uenta !e#!esenta el valo! de di"os bienes. >e "a!6a "on el

valo! o "osto de las ad7uisi"iones "o!!es#ondientes & las adi"iones#e!anentes.

En el "aso de los bienes 7ue se !e"iban en "alidad de dona"i)n: se

"ontabili,a!e abona "uando se vende o

!eti!a al6Fn bien #o! "ual7uie! "on"e#to & al oento de !eali,a! lade#!e"ia"i)n

ensual del iso.

1 1 3 A"tivos #a!a Dona"i)n


o!6ani,a"i)n: de#ende!< del !ub!o #!in"i#al de la "uenta & 7ue se!e "a!6a "on el valo! o "osto de lasad7uisi"iones

"o!!es#ondientes & a las adi"iones #e!anentes. En el "aso de los bienes 7uese

!e"iban en "alidad de dona"i)n: se "ontabili,an a #!e"io de e!"ado @nuevo o

usado: en "aso 7ue se dis#on6a de la 0a"tu!a: se "onside!a el valo! de

ad7uisi"i)n. >e abona "uando se ent!e6an los bienes en "alidad de dona"i)n o

si se !eti!a al6Fn bien #o! dao o u!to.

PA>I=O

1 PA>I=O CO44IENTE

1 1 P!oveedo!es

4e#!esentan el valo! de los adeudos de!ivados de las "o#!as de e!"ade!%as


26/71

#a!a la venta "on "!dito eno! de un ao.

1 1 31 P!oveedo!es Lo"ales

4e#!esenta el valo! de los "o#!oisos de #a6o de la o!6ani,a"i)n: se da #o!

"on"e#to de "o#!a de bienes u a!t%"ulos ediante "!dito oto!6ado #o! los 22

#!oveedo!es 7ue se en"uent!an le6alente ins"!itos en el #a%s. >e abona "onel

i#o!te de las "o#!as de bienes: "on base a las 0a"tu!as de los #!oveedo!es:

sie#!e & "uando no se #a6ue al "ontado. >e "a!6a "on los #a6os 7ue se

e0e"tFen #a!a abona! o #a6a! totalente las 0a"tu!as.


Estas "uentas !e#!esentan el valo! de "uentas va!ias #o! #a6a!: en un #la,o

eno! de un ao.

1 31 I#uestos #o! Pa6a!

4e#!esenta el !ub!o de i#uesto #o! #a6a! al ;s"o.

1 31 31 4eten"iones I>4

4e#!esenta el valo! de las !eten"iones de i#uestos e0e"tuadas a los

e#leados: #!oveedo!es & #o! eisi)n de 0a"tu!as es#e"iales: #o! los"on"e#tos

7ue esti#ula la le& del I#uesto >ob!e la 4enta 7ue !i6en la o#e!a"i)n de la

o!6ani,a"i)n. >e abona "on el valo! de las !eten"iones e0e"tuadas #o! los

di0e!entes "on"e#tos. >e "a!6a "on el valo! de la ent!e6a de los valo!es

!etenidos en las "ajas de las institu"iones 7ue "o!!es#onda.

1 31 3 4eten"iones I=A

4e#!esenta el valo! de las !eten"iones del I#uesto al =alo! A6!e6ado

e0e"tuadas #o! eisi)n de 0a"tu!as es#e"iales a "uenta del #!oveedo!: #o! los

"on"e#tos 7ue esti#ula la le& del I#uesto >ob!e la 4enta. >e abona "on el

valo! de las !eten"iones e0e"tuadas. >e "a!6a "on el valo! de la ent!e6a de los


27/71

valo!es !etenidos en las "ajas de las institu"iones 7ue "o!!es#onda.


4e#!esenta el valo! de las !eten"iones de se6u!o so"ial e0e"tuadas a los

e#leados & el valo! del se6u!o so"ial a "uenta del #at!ono: en los #o!"entajes133

estable"ido #o! el Instituto Guatealte"o de >e6u!idad >o"ial. >e abona "on el

valo! de las !eten"iones e0e"tuadas a los sueldos de los e#leados & #o! elvalo!

de se6u!o so"ial a "uenta del #at!ono. >e "a!6a "on el valo! de la ent!e6a delos

valo!es !etenidos en las "ajas de las institu"iones 7ue "o!!es#onda.

1 3$ Gastos #o! Pa6a!

Esta "uenta !e#!esenta el valo! de los "o#!oisos de #a6o de la o!6ani,a"i)n

#o! los se!vi"ios & ate!iales ad7ui!idos 7ue se en"uent!an #endientes de#a6o.

>e abonan "on el valo! de las "o#!as de insuos o los se!vi"ios: en base a las

0a"tu!as #!o#o!"ionadas #o! los #!oveedo!es. >e "a!6a al oento de !eali,a!

los #a6os "o!!es#ondientes.

1 3' ono!a!ios #o! Pa6a!

Esta "uenta !e#!esenta el valo! de los ono!a!ios 7ue se en"uent!an #endiente

de #a6o #o! se!vi"ios #!o0esionales 7ue se an b!indado a la o!6ani,a"i)n en el

a!"o de los #!o&e"tos. >e abonan "on el valo! de las 0a"tu!as eitidas #o! los

#!o0esionales: basados en el "ont!ato ent!e el #!o0esional & la o!6ani,a"i)n. >e

"a!6a al oento de !eali,a! los #a6os "o!!es#ondientes.1 3( ondos #o! Li7uida!

>e utili,a esta "uenta #a!a "ont!ola! los 0ondos 7ue in6!esan a las "uentas de la

o!6ani,a"i)n: #!oveniente de los 0ondos #!o#ios de institu"iones & o!6anisos

7ue son "olabo!ado!es de los #!o&e"tos: los "uales son #!o#iedad de ot!a


28/71

institu"i)n & 7ue son eje"utados #o! el o!6aniso. >e abona "on los de#)sitosen

las "uentas ban"a!ias & se "a!6a al oento de ent!e6a! los do"uentos

"ontables a la institu"i)n & al oento de a"e! devolu"i)n del 0ondo #o!

li7uida!. 131

1 3* Cuentas #o! Pa6a!

>e utili,a esta "uenta #a!a "ont!ola! los 0ondos 7ue los o!6anisos &

aso"ia"iones "oeje"uto!as de #!o&e"tos an anti"i#ado #a!a la eje"u"i)n delos

isos & los "uales se en"uent!a #endiente de !einte6!a! #o! la o!6ani,a"i)n.>e

abona al oento de !e"ibi! las 0a"tu!as de los 6astos e0e"tuados & se "a!6a al

oento del !einte6!o de los 6astos a las institu"iones.

1 3- Inte!eses Ban"a!ios #e!"ibidos #o! #a6a!

Esta "uenta !e#!esenta el valo! de los inte!eses ban"a!ios 7ue se #e!"iben

du!ante el t!ans"u!so de vida de los #!o&e"tos & 7ue deben se! !einte6!ados alos

donantes de los 0ondos. >e abona al oento de #e!"ibi! los inte!eses en las

"uentas ban"a!ias & se "a!6an al oento de la ent!e6a de los inte!eses

a"uulados al donante.

1 3/ >ueldos #o! Pa6a!

Esta "uenta !e#!esenta el valo! de los "o#!oisos de #a6o de la o!6ani,a"i)n

#o! "on"e#to de sueldos del #e!sonal de #lanilla. >e abonan "on el valo! de

sueldo 7ue se en"uent!a #endiente de #a6o: en base a la #lanilla ensual de lao!6ani,a"i)n. >e "a!6a al oento de !eali,a! el #a6o "o!!es#ondiente.

1 32 T!ans0e!en"ias #o! 4einte6!a!

Esta "uenta !e#!esenta t!ans0e!en"ias ent!e #!o&e"tos 7ue se en"uent!an

#endientes de 4einte6!a!. >e abono #o! el valo! !e"ibido en la "uenta del


29/71

#!o&e"to 8?9: t!ans0e!ido del #!o&e"to 8&9. >e "a!6a al oento de a"e! el

!einte6!o de los 0ondos !e"ibidos.


>e !e6ist!an en esta "uenta las #!ovisiones #a!a #!esta"iones labo!ales @bono1':

a6uinaldo: indeni,a"i)n & va"a"iones de los e#leados de la o!6ani,a"i)n:

di"as #!ovisiones se en"uent!an #endientes de #a6o & son es#e"%;"aente13

#a!a e#leados #!esu#uestados. >e abona "on el valo! #!o#o!"ional 7ue debe

"al"ula!se ensualente: "on base a un #o!"entaje sob!e el total de lossueldos

#a6ados en el es: de a"ue!do "on las le&es labo!ales. >e "a!6a "on el valo! de

los #a6os de las #!esta"iones a los e#leados.

PA>I=O NO CO44IENTE

1 P4E>TAMO> A LA4GO PLAO

Constitu&en los "!ditos oto!6ados #o! los ban"os a la!6o #la,o. >e "a!6a "onel

valo! del #a6o !eali,ado a "uenta del "a#ital. Tabin "oo ajuste #o!di0e!en"ial

"abia!io: si es #!stao en d)la!es. >e abona "on el valo! del #!stao.

Tabin "oo ajuste #o! di0e!en"ial "abia!io: si es #!stao en d)la!es.

$ PAT4IMONIO

$1 PAT4IMONIO DE LA O4GANIACI5N

$1 1 Pat!ionio de la ONG

4e#!esenta el i#o!te del #at!ionio "on el 7ue "uenta la o!6ani,a"i)n: al!esta!

de sus a"tivos: los #asivos !es#e"tivos. >e abona o in"!eenta "on el valo! del

#at!ionio ini"ial de la o!6ani,a"i)n & "on los e?"esos de in6!esos sob!ee6!esos


30/71

del #e!%odo. >e "a!6a o disinu&e "on el onto de los e?"esos de los e6!esos

sob!e los in6!esos del #e!%odo.

$1 1 31 ondos A"uulados #o! A#li"a!

4e#!esenta la dis#onibilidad del o!6aniso #a!a eje"uta! los #!o&e"tos &"u#li!

"on sus obli6a"iones. >e abona o in"!eenta "on el valo! del #at!ionio ini"ial

de la o!6ani,a"i)n: "on los e?"esos de in6!esos sob!e e6!esos del #e!%odo & "on

las bajas del inovili,ado ate!ial. >e "a!6a o disinu&e "on el onto de los

e?"esos de los e6!esos sob!e los in6!esos del #e!%odo & "on las altas del

inovili,ado ate!ial. 13$

$1 1 3 Ca#itali,a"i)n de A"tivos

4e#!esenta el valo! del inovili,ado ate!ial dent!o del #at!ionio de la

o!6ani,a"i)n. >e abona o in"!eenta al oento de la ad7uisi"i)n de

inovili,ado ate!ial en la o!6ani,a"i)n. >e "a!6a o disinu&e "on las bajasdel

inovili,ado ate!ial.

' ING4E>O>'1 DONACIONE>

'1 1 Dona"iones Lo"ales

>e utili,a #a!a !e6ist!a! todos los in6!esos bajo "on"e#to de dona"iones:

#e!"ibidos #o! la o!6ani,a"i)n: #!oveniente de di0e!entes entes lo"ales #a!a la

eje"u"i)n de #!o&e"tos. Estos in6!esos se abonan "on el valo! de las

dona"iones #e!"ibidas se6Fn !e"ibos de in6!eso & se "a!6an al ;nal del #e!%odo

"on abono a #!didas & 6anan"ias.

'1 Dona"iones Inte!na"ionales

>e utili,a #a!a !e6ist!a! todos los in6!esos bajo "on"e#to de dona"iones

#e!"ibidas #o! la o!6ani,a"i)n: #!oveniente de di0e!entes entes inte!na"ionales


31/71

#a!a la eje"u"i)n de #!o&e"tos. Estos in6!esos se abonan "on el valo! de las

dona"iones #e!"ibidas se6Fn !e"ibos de in6!eso &Qo !e"ibo de dona"i)n: & se

"a!6an al ;nal del #e!%odo "on abono a #!didas & 6anan"ias.

' ING4E>O> >EDE CENT4AL

' 1 T!ans0e!en"ias >ede Cent!al

>e utili,a #a!a !e6ist!a! todos los in6!esos #e!"ibidos #o! la o!6ani,a"i)n:

#!oveniente de la sede "ent!al #a!a la eje"u"i)n de #!o&e"tos. Estos in6!esosse

abonan "on el valo! de las t!ans0e!en"ias #e!"ibidas se6Fn !e"ibos de in6!eso &

se "a!6an al ;nal del #e!%odo "on abono a #!didas & 6anan"ias. 13'

'$ OT4O> ING4E>O>

'$ 1 Ot!os In6!esos

'$ 1 31 Inte!eses Ban"a!ios

>e utili,a #a!a !e6ist!a! los inte!eses ban"a!ios #e!"ibidos de las distintas

"uentas ban"a!ias. >e abona #o! los inte!eses #e!"ibidos & 7ue son #!o#iedad

de la e#!esa. >e "a!6an al ;nal de #e!%odo "on abono a #!didas & 6anan"ias.

'$ 1 3 In6!esos =a!ios

>e utili,a #a!a !e6ist!a! in6!esos e?t!ao!dina!ios #o! dive!sos "on"e#tos

#e!"ibidos #o! la o!6ani,a"i)n & 7ue no estn %ntiaente !ela"ionados "on las

a"tividades #!in"i#ales de la o!6ani,a"i)n. >e abona #o! los ontos #e!"ibidos

#o! la o!6ani,a"i)n. >e "a!6an al ;nal de #e!%odo "on abono a #!didas &

6anan"ias

( EG4E>O>

(1 GA>TO> P4OHECTO> EN GUATEMALA


>e in"lu&e todos los 6astos 7ue ten6an !ela"i)n al #!o&e"to ???: !e6ist!


32/71

(1 1 31 >ueldos Pe!sonal Lo"al

>e !e6ist!an todos los valo!es de #a6o de sueldos del #e!sonal 7ue seen"uent!a

#!esu#uestado du!ante el #e!%odo "ontable. >e "a!6a "on el valo! !eejado en

el

=ou"e! de #a6o de sueldo & el valo! !eejado en la #lanilla de sueldos. >e

abona al ;nal del eje!"i"io "on "a!6o a #!didas & 6anan"ias. 13(

(1 1 3 >ueldos Pe!sonal E?t!anje!o

>e !e6ist!an todos los valo!es de #a6o de sueldos del #e!sonal e?t!anje!o 7uese

en"uent!en #!esu#uestados du!ante el #e!%odo "ontable & 7ue estn

le6alente

auto!i,ados #a!a labo!a! en el #a%s. >e "a!6a "on el valo! !eejado en el

=ou"e! de #a6o de sueldo & el valo! !eejado en la #lanilla de sueldos. >e

abona al ;nal del eje!"i"io "on "a!6o a #!didas & 6anan"ias.

(1 1 3$ Boni;"a"i)n In"entivo

>e !e6ist!an todos los valo!es de #a6o de bajo el "on"e#to de boni;"a"i)n

in"entivo "on0o!e al valo! estable"ido en el de"!eto $-331. >e "a!6a "on el

valo! !eejado en el =ou"e! de #a6o de sueldo & el valo! !eejado en la#lanilla

de sueldos. >e abona al ;nal del eje!"i"io "on "a!6o a #!didas & 6anan"ias.

(1 1 3' Cuota Pat!onal IG>>

4e#!esenta el onto de los 6astos in"u!!idos #o! "uotas #at!onales al se6u!o

so"ial: "on0o!e a los #o!"entajes estable"idos en la le& del IG>>. >e "a!6a "on

el valo! 7ue su!6e de la ulti#li"a"i)n del #o!"entaje estable"ido a#li"ado alvalo!

del sueldo ensual de los t!abajado!es: al oento de !eali,a! el #a6o en las

"ajas de las institu"iones "o!!es#ondientes. >e abona al ;nal del eje!"i"io "on

"a!6o a #!didas & 6anan"ias.


33/71

(1 1 3( Bono 1'

>e !e6ist!an todos los valo!es de #a6o de bajo el "on"e#to de Bono 1' se6Fn

De"!eto '2 e7uivalente a un sueldo deven6ado #o! el t!abajado! #o! ao de

t!abajo "ontinuo: si el tie#o de t!abajo es eno! a un ao el valo! se!e "a!6a al oento de !eali,a! el

#a6o #o! el valo! del anteniiento a los distintos e7ui#os 7ue son #!o#iedaddel

o!6aniso. >e abona al ;nal del eje!"i"io "on "a!6o a #!didas & 6anan"ias.13/

(1 1 1( Mate!ial de "onsuo o;"ina

4e#!esenta el onto de los 6astos in"u!!idos "on otivo de las "o#!a de

ate!iales de o;"ina e insuos de "onsuo #a!a el 0un"ionaiento de las

o;"inas. >e "a!6a al oento de !eali,a! el #a6o #o! la "o#!a de losate!iales

e insuos #o! el valo! !eejado en la 0a"tu!a del #!oveedo!. >e abona al ;naldel

eje!"i"io "on "a!6o a #!didas & 6anan"ias.

(1 1 1* Cobustible & Manteniiento =e%"ulo

4e6ist!a el total de 6astos in"u!!idos #o! "obustible: #a!7ueos:anteniiento &

!e#a!a"iones de los ve%"ulos del o!6aniso: du!ante un #e!%odo "ontable. >e

"a!6a #o! el valo! de la "o#!a de "obustible o #o! el #a6o deanteniientos


36/71

& !e#a!a"iones de los ve%"ulos. >e abona al ;nal del eje!"i"io "on "a!6o a

#!didas & 6anan"ias.

(1 1 1- >e6u!os =en"idos =ei"ulo

4e#!esenta el valo! de los 6astos ven"idos de se6u!os de los ve%"ulos du!ante

el #e!%odo "ontable. >e "a!6a #o! el valo! del se6u!o 7ue se en"uent!a ven"ido

al ;nal de #e!%odo "ontable: & se abona al ;nal de eje!"i"io "on "a!6o a#!didas

& 6anan"ias.

(1 1 1/ De#!e"ia"i)n vei"ulo

4e#!esenta el valo! del 6asto #o! "on"e#to de de#!e"ia"i)n a los ve%"ulos

#!o#iedad de la o!6ani,a"i)n 7ue no se ent!e6a bajo el "on"e#to de dona"i)n:el

"


37/71

"o#uta"i)n de la o!6ani,a"i)n 7ue no se ent!e6a bajo "on"e#to de dona"i)n:el

"


38/71

(1 1 ' =iajes Inte!na"ionales

4e6ist!a el total de 6astos #o! "on"e#to de 6astos de boletos a!eos:i#uestos

de viaje: t!ans#o!te: os#edaje: alientos & ot!os 6astos du!ante estad%a del

#e!sonal de la o!6ani,a"i)n en ot!os #a%ses. >e "a!6a #o! el valo! !eejado enlas

0a"tu!as li7uidadas #o! el #e!sonal & se abona al ;nal de eje!"i"io "on "a!6o a

#!didas & 6anan"ias.

(1 1 ( ono!a!ios

4e#!esenta el total de 6astos #a6ados #o! "on"e#to de ono!a!ios ainstitu"iones

& #e!sonas individuales "ont!atados #o! la o!6ani,a"i)n #a!a el desa!!ollo de

a"tividades es#e"%;"as. >e abona #o! el valo! !eejado en el "e7ue vou"e!

basado en los t!inos esti#ulados en el "ont!ato ;!ado #o! la o!6ani,a"i)n &el

#!estado! del se!vi"ios. >e abona al ;nal de eje!"i"io "on "a!6o a #!didas &

6anan"ias.

(1 1 * Dona"iones #a!a Mi"!o;nan,as

4e#!esenta el total de desebolsos !eali,ados du!ante un #e!%odo "ontable #o!

"on"e#to de dona"iones #a!a Mi"!o;nan,as: ediante a"ue!dos de"olabo!a"i)n

ent!e el o!6aniso & las entidades bene;"ia!ias del 0ondo. >e "a!6a #o! el valo!

a"o!dado en el "onvenio & !eejado en el !e"ibo de dona"i)n eitido #o! la

entidad !e"e#to!a del 0ondo o do"uento "on ;!as le6ali,adas eitido #o! un

111

nota!io: & el "e7ue eitido #o! la o!6ani,a"i)n. >e abona al ;nal de eje!"i"io"on

"a!6o a #!didas & 6anan"ias

(1 1 - Dona"iones a Aso"ia"iones


39/71

4e#!esenta el total de desebolsos !eali,ados du!ante un #e!%odo "ontable #o!

"on"e#to de dona"iones a aso"ia"iones 7ue se dedi"an al desa!!ollo !u!al:

ediante a"ue!dos de "olabo!a"i)n ent!e el o!6aniso & las entidades

bene;"ia!ias del 0ondo. >e "a!6a #o! el valo! a"o!dado en el "onvenio &!eejado

en el !e"ibo de dona"i)n eitido #o! la entidad !e"e#to!a del 0ondo odo"uento

"on ;!as le6ali,adas eitido #o! un nota!io: & el "e7ue eitido #o! la

o!6ani,a"i)n. >e abona al ;nal de eje!"i"io "on "a!6o a #!didas & 6anan"ias

(1 1 / I#!esiones & =isibilidad P!o&e"tos

4e6ist!a el total de 6astos de i#!esi)n de los distintos ate!iales #!odu"idos#o!

la o!6ani,a"i)n & ate!iales ne"esa!ios #a!a la eje"u"i)n de los #!o&e"tos: as%

"oo la !e#!odu""i)n de ate!iales de visibilidad de la o!6ani,a"i)n. >e "a!6a

#o! el valo! !eejado en el "e7ue vou"e! & la 0a"tu!a eitida #o! el#!oveedo!

del se!vi"io. >e abona al ;nal de eje!"i"io "on "a!6o a #!didas & 6anan"ias.

(1 1 2 o!a"i)n Counita!ia

4e6ist!a el total de 6astos in"u!!idos du!ante el desa!!ollo de las distintas

"a#a"ita"iones & talle!es di!i6idos a los bene;"ia!ios de los #!o&e"tos@t!ans#o!te:

os#edaje: alientos: tel0ono: al7uile! de e7ui#os & salones: 0a"ilitado!es:

ate!iales dide "a!6a #o! el valo! !eejado en el "e7ue vou"e! & la

0a"tu!a eitida #o! el #!oveedo! del se!vi"io. >e abona al ;nal de eje!"i"io "on

"a!6o a #!didas & 6anan"ias.

(1 1 $3 o!tale"iiento Institu"ional

4e6ist!a el total de 6astos in"u!!idos du!ante desa!!ollo de talle!es: #a6o de

se!vi"ios #!o0esionales: #a!ti"i#a"i)n en seina!ios: et".: di!i6idos al 11


40/71

0o!tale"iiento de aso"ia"iones bene;"ia!ias de los #!o&e"tos. >e "a!6a #o! el

valo! de las 0a"tu!as eitidas #o! los #!oveedo!es de se!vi"ios & se abona al;nal

del #e!%odo "on "a!6o a #!didas & 6anan"ias.

(1 1 $1 A#o&o en Edu"a"i)n

4e#!esenta el total de 6astos in"u!!idos du!ante un #e!%odo "ontable #o! a#o&o

en edu"a"i)n a j)venes be"ados bene;"ia!ios de los #!o&e"tos @Cole6iatu!as:

uni0o!es: Ftiles es"ola!es: t!ans#o!te: os#edaje & alientos: #a6o a#!o0eso!es

de !e0o!,aiento & ot!os. >e "a!6a #o! el valo! desebolsado a la aso"ia"i)n

6esto!a de los 0ondos #a!a las be"as estudiantiles: ediante un a"ue!do de

"olabo!a"i)n ent!e el o!6aniso & la aso"ia"i)n 6esto!a. >e abona al ;nal del

#e!%odo "on "a!6o a #!didas & 6anan"ias.

(1 1 $ A#o&o en >alud

4e6ist!a el total de 6astos #o! "o#!a de ate!iales: insuos di"os:

edi"inas: aten"i)n di"a: desa!!ollo de talle!es & 0e!ias de salud:ovili,a"i)n

de t"ni"os & #e!sonal di"o. >e "a!6a #o! el valo! !eejado en los

"o#!obantes eitidos #o! los #!oveedo!es de los distintos insuos &se!vi"ios.

>e abona al ;nal del #e!%odo "on "a!6o a #!didas & 6anan"ias.

(1 1 $$ A#o&o en >aneaiento Abiental

4e#!esenta el total de 6astos in"u!!idos du!ante el #e!%odo "ontable #o!"o#!a

de ate!iales: insuos: #e!sonal t"ni"o & #!o0esional: "on el ;n de 0o!tale"e!a

"ounita!ios !u!ales en el anejo abiental @estu0as ejo!adas: let!inas:

anejo de a6ua entubada & #otable: t!ataiento de a6ua 6!ises & a"tividades

a;nes. >e "a!6a #o! el valo! !eejado en las 0a"tu!as #!o#o!"ionadas #o! los


41/71

#!oveedo!es de los ate!iales & se!vi"ios. >e abona al ;nal de #e!%odo "on

"a!6o a #!didas & 6anan"ias. 11$

(1 1 $' A#o&o A6!%"ola


de ate!iales: insuos: #e!sonal t"ni"o & #!o0esional: ovili,a"i)n det"ni"os:

desa!!ollo de talle!es & "a#a"ita"iones en teas a6!%"olas @Const!u""i)n &

anejo de ue!tos 0ailia!es & "ounita!ios: abono o!6e abona al ;nal de #e!%odo"on

"a!6o a #!didas & 6anan"ias

(1 1 $* A#o&o en Desa!!ollo de P!odu"tos A!tesanales


de ate!iales: insuos: #e!sonal t"ni"o & #!o0esional: ovili,a"i)n det"ni"os:

desa!!ollo de talle!es & "a#a"ita"iones en teas de desa!!ollo e innova"i)n de

#!odu"tos a!tesanales & "oe!"iali,a"i)n. >e "a!6a #o! el valo! !eejado en las

0a"tu!as #!o#o!"ionadas #o! los #!oveedo!es de los ate!iales & se!vi"ios. >e


42/71

abona al ;nal de #e!%odo "on "a!6o a #!didas & 6anan"ias

(1 31 $- Dona"i)n de A"tivos

4e6ist!a el total de 6astos #o! "o#!a de obilia!io & e7ui#o: e7ui#o "o#uto&

ve%"ulos 7ue se ent!e6an en "alidad de dona"i)n: du!ante el #e!%odo "ontablea

las di0e!entes institu"iones bene;"ia!ias de los #!o&e"tos. >e "a!6a #o! el valo!11'

!eejado en las a"tas de ent!e6a de los a"tivos & las 0a"tu!as de "o#!a de los

isos. >e abona al ;nal de #e!%odo "on "a!6o a #!didas & 6anan"ias.

( OT4O> GA>TO>

( 1 Gastos Ban"a!ios

4e#!esenta el total de 6astos ban"a!ios de las distintas "uentas ban"a!ias de la

o!6ani,a"i)n du!ante el #e!%odo "ontable. >e "a!6a #o! el valo! !eejado en las

notas de dbito eitidas #o! la institu"i)n ban"a!ia & se abona al ;nal del#e!iodo

"on "a!6o a #!didas & 6anan"ias.

( Di0e!en"ial Cabia!io

4e#!esenta el 6asto su!6ido en las o#e!a"iones "on oneda e?t!anje!a de las

"uentas ban"a!ias de la o!6ani,a"i)n. >e "a!6a al valo! su!6ido "oodi0e!en"ial

du!ante la o#e!a"i)n ban"a!ia al oento de la venta de la oneda e?t!anje!a&

se abona al ;nal de #e!%odo "on "a!6o a #!didas & 6anan"ias.

* CUENTA> DE O4DEN

*1 P4DIDA> H GANANCIA>

*1 1 P!didas & Ganan"ias

>e utili,a #a!a !e6ist!a! las #a!tidas de "ie!!e del eje!"i"io "ontable. Ca!6andola


43/71

"uenta "ont!a las "uentas de 6asto & abonando "ont!a las #a!tidas de in6!esos.

>e "a!6a "on la #a!tida de "ie!!e del eje!"i"io. >e abona "on la #a!tida de"ie!!e

del eje!"i"io 11(

*. +O4NALIACI5N

Con ;nes est!i"taente ilust!ativos: en este a#a!tado se #!esentan al6unos

eje#los de las o#e!a"iones #!in"i#ales de la o!6ani,a"i)n: los 7ue #ueden

se!vi! de 6u%a #a!a la jo!nali,a"i)n de las o#e!a"iones "on0o!e al "at


44/71

11 1 3$ Ban"os Moneda E?t!anje!a

11 1 3$ 31 Ban"o ??? "uenta No. ???? . ??:???.??

' 1 T!ans0e!en"ias >ede Cent!al

' 1 31 In6!esos >ede Cent!al . ??:???.??

4e6ist!o de la t!ans0e!en"ia de la sede "ent!al: #a!a la

eje"u"i)n del #!o&e"to ??? . ??:???.?? . ??:???.?? 11*

1.$ Asi6na"i)n de "aja

Pa!tida ? ?????? Debe abe!

C)di6o Cuenta

11 1 Caja & Ban"os11 1 31 Caja Gene!al . ??:???.??

11 1 Caja & Ban"os


11 1 3 31 Ban"o ??? "uenta No. ???? . ??:???.??

4e6ist!o de la asi6na"i)n de "aja al >!. Ped!o +ine,:

#a!a el desa!!ollo de a"tividades del #!o&e"to ???

. ??:???.?? . ??:???.??

1.' Li7uida"i)n de "aja "i"a


C)di6o Cuenta

(1 Gastos P!o&e"tos en Guateala


(1 1 1( Mate!ial de Consuo O;"ina . ??:???.??

(1 1 1* Cobustible & Manteniiento =ei"ulo . ??:???.??

(1 1 $ Movili,a"i)n & Alientos . ??:???.??

(1 1 2 o!a"i)n Counita!ia . ??:???.??


45/71

(1 1 $* A#o&o en Desa!!ollo de P!odu"tos

A!tesanales

. ??:???.??

11 1 Caja & Ban"os

11 1 31 Caja Gene!al . ??:???.??

4e6ist!o de la li7uida"i)n de 6astos del >!. Ped!o

+ine,: en el talle! desa!!ollado en uet,altenan6o en

el #!o&e"to ???

. ??:???.?? . ??:???.?? 11-

1.( Asi6na"i)n de 0ondos a so"iosPa!tida ? ?????? Debe abe!

C)di6o Cuenta

11 Cuentas #o! Cob!a!

11 31 ondos a >o"ios & O!6ani,a"iones

Cont!a#a!tes . ??:???.??

11 1 Caja & Ban"os


11 1 3 31 Ban"o ??? "uenta No. ???? . ??:???.??

4e6ist!o del t!aslado de 0ondos a la aso"ia"i)n 8Aso"e"9:

#a!a a"tividades del #!o&e"to ??? . ??:???.?? . ??:???.??

1.* Li7uida"i)n de 0ondos oto!6ados a so"ios


C)di6o Cuenta



(1 1 11 Al7uile! de O;"ina . ??:???.??


46/71

(1 1 1 >e!vi"ios Gene!ales de O;"ina . ??:???.??

(1 1 1( Mate!ial de Consuo O;"ina . ??:???.??

(1 1 1* Cobustible & Manteniiento =ei"ulo . ??:???.??


(1 1 ( ono!a!ios . ??:???.??

(1 1 2 o!a"i)n Counita!ia . ??:???.??

11 Cuentas #o! Cob!a!

11 31

ondos a >o"ios & O!6ani,a"iones

Cont!a#a!tes . ??:???.??4e6ist!o del los 6astos del es de la aso"ia"i)n

8Aso"e"9: en a"tividades del #!o&e"to ???. . ??:???.?? . ??:???.?? 11/

1.- Pa6os Anual del se6u!o de vida & ve%"ulos


C)di6o Cuenta

11 $ Gastos Anti"i#ados

11 $ 31 >e6u!os Pa6ados Anti"i#ados . ??:???.??

11 1 Caja & Ban"os


11 1 3 31 Ban"o ??? "uenta No. ???? . ??:???.??

4e6ist!o del #a6o del se6u!o de vida & se6u!os de

ve%"ulos

. ??:???.?? . ??:???.??

1./ Ao!ti,a"i)n ensual de se6u!os


C)di6o Cuenta


47/71


(1 1 13 >e6u!os de =ida =en"idos . ??:???.??

(1 1 1- >e6u!os de =e%"ulos =en"idos . ??:???.??

11 $ Gastos Anti"i#ados

11 $ 31 >e6u!os Pa6ados Anti"i#ados . ??:???.??

4e6ist!o de la ao!ti,a"i)n del se6u!o de vida & se6u!os

de ve%"ulos

. ??:???.?? . ??:???.??

1.2 Pa6o de i#uestos !etenidos

Pa!tida ? ?????? Debe abe!C)di6o Cuenta


1 31 31 I>4 #o! #a6a! . ??:???.??

1 31 3 I=A #o! #a6a! . ??:???.??

11 1 Caja & Ban"os


11 1 3 31 Ban"o ??? "uenta No. ???? . ??:???.??

4e6ist!o del #a6o de i#uestos !etenidos . ??:???.?? . ??:???.?? 112

1.13 Pa6o de sueldos ensuales del #e!sonal & #!ovisi)n de #!esta"iones


C)di6o Cuenta



(1 1 31 >ueldos #e!sonal lo"al . ??:???.??

(1 1 3$ Boni;"a"i)n In"entivo $-331 . ??:???.??

(1 1 3' Cuota Pat!onal . ??:???.??


48/71

(1 1 3( Bono 1' . ??:???.??

(1 1 3* A6uinaldo . ??:???.??

(1 1 3- Indeni,a"i)n . ??:???.??

11 1 Caja & Ban"os


11 1 3 31 Ban"o ??? "uenta No. ???? . ??:???.??


1 31 31 I>4 #o! Pa6a! . ??:???.??


1 3 31 Cuota Pat!onal #o! Pa6a! . ??:???.??1 3 3 Cuota Labo!al #o! Pa6a! . ??:???.??


1 $ 31 A6uinaldo . ??:???.??

1 $ 3 Bono 1' . ??:???.??

1 $ 3$ Indeni,a"i)n . ??:???.??

4e6ist!o del #a6o ensual de sueldos del #e!sonal . ??:???.?? . ??:???.??

13

1.11 4e6ist!o de 6astos ensuales #a!a desa!!ollo de #!o&e"tos


C)di6o Cuenta




(1 1 ( ono!a!ios . ??:???.??

(1 1 - Dona"iones a Aso"ia"iones . ??:???.??

(1 1 / I#!esi)n & =isibilidad P!o&e"tos . ??:???.??

(1 1 2 o!a"i)n Counita!ia . ??:???.??


49/71

(1 1 $3 o!tale"iiento Institu"ional . ??:???.??

(1 1 $1 A#o&o en Edu"a"i)n . ??:???.??

(1 1 $( A#o&o en Ade"ua"i)n e In0!aest!u"tu!a . ??:???.??

(1 1 $- Dona"i)n de A"tivos . ??:???.??

11 1 Caja & Ban"os

11 1 31 Caja Gene!al . ??:???.??


11 1 3 31 Ban"o ??? "uenta No. ???? . ??:???.??


1 31 I#uestos #o! Pa6a!1 31 31 I>4 #o! Pa6a! . ??:???.??

1 31 3 I=A #o! Pa6a! . ??:???.??

1 3$ Gastos #o! Pa6a! . ??:???.??

4e6ist!o de los 6astos ensuales en el desa!!ollo de los

#!o&e"tos de la o!6ani,a"i)n

. ??:???.?? . ??:???.?? 11

-. MODELO> DE E>TADO> INANCIE4O>

1.1 Balan"e Gene!al

Coo#e!a"i)n al Desa!!ollo

Balan"e Gene!al

al $1 di"ieb!e ??

1 ACTI=O

11 ACTI=O CO44IENTE . ??:???.??

11 1 CA+A H BANCO> . ??:???.??

11 1 31 Caja Gene!al . ??:???.??


50/71

11 1 3 Ban"os Moneda Lo"al . ??:???.??

11 1 3 Ban"os Moneda E?t!anje!a . ??:???.??

11 CUENTA> PO4 COB4A4 . ??:???.??

11 31 >o"ios & O!6ani,a"iones Cont!a#a!tes . ??:???.??

11 3 E#leados & un"iona!ios . ??:???.??

11 3$ ondos de Mi"!o;nan,as . ??:???.??

11 $ GA>TO> ANTICIPADO> . ??:???.??

11 $ 31 >e6u!os Pa6ados Anti"i#ado . ??:???.??

11 $ 3( Gastos Pa6ados Anti"i#ado . ??:???.??

1 ACTI=O NO CO44IENTE . ??:???.??1 1 INMO=ILIADO MATE4IAL . ??:???.??

1 1 31 A"tivos O;"ina Cent!al . ??:???.??

1 1 31 31 =e%"ulos . ??:???.??

1 1 31 3 Mobilia!io & E7ui#o . ??:???.??

1 1 31 3$ E7ui#o de Co#uta"i)n . ??:???.??

1 1 31 3' Mobilia!io & E7ui#o Ca0ete!%a . ??:???.??

1 1 3 A"tivos #a!a Dona"i)n . ??:???.??

1 1 3 31 =e%"ulos . ??:???.??

1 1 3 3 Mobilia!io & E7ui#o . ??:???.??

1 1 3 3$ E7ui#o de Co#uta"i)n . ??:???.??

>ua de A"tivo . ??:???.??

1

PA>I=O

1 PA>I=O CO44IENTE . ??:???.??

1 1 P4O=EEDO4E> . ??:???.??

1 CUENTA> H GA>TO> PO4 PAGA4 . ??:???.??


51/71

1 31 I#uestos #o! Pa6a! . ??:???.??

1 3 >e6u!o >o"ial #o! Pa6a! . ??:???.??

1 3$ Gastos #o! Pa6a! . ??:???.??

1 3* Cuentas #o! Pa6a! . ??:???.??

1 3/ Inte!eses Ban"a!ios #o! Pa6a! . ??:???.??

1 $ P4E>TACIONE> LABO4ALE> . ??:???.??

1 $ 31 A6uinaldo . ??:???.??

1 $ 3 Bono 1' . ??:???.??

1 $ 3$ Indeni,a"i)n . ??:???.??

1 $ 3' =a"a"iones . ??:???.?? PA>I=O NO CO44IENTE . ??:???.??

>ua del Pasivo . ??:???.??

$ PAT4IMONIO

$1 PAT4IMONIO DE LA O4GANIACI5N . ??:???.??

$1 1 PAT4IMONIO . ??:???.??

$1 1 31 ondos A"uulados #o! A#li"a! . ??:???.??

$1 1 3 Ca#itali,a"i)n de Inovili,ado Mate!ial . ??:???.??

$1 1 3$ E?"eso de In6!esos sob!e E6!esos . ??:???.??

>ua de Pasivo S Pat!ionio . ??:???.??

Ce!ti;"a"i)n

@0 @0

Contado! Gene!al Di!e""i)n Na"ional 1$

1.1$ Estado de In6!esos & E6!esos


Estado de In6!esos & E6!esos

del 31 ene!o al $1 di"ieb!e ??


52/71

' ING4E>O>

'1 DONACIONE> . ??:???.??

'1 1 DONACIONE> LOCALE> . ??:???.??

'1 1 31 Dona"iones Lo"ales . ??:???.??

' ING4E>O> >EDE CENT4AL . ??:???.??

' 1 T4AN>E4ENCIA> >EDE CENT4AL . ??:???.??

' 1 31 In6!esos >ede Cent!al . ??:???.??

'$ OT4O> ING4E>O> . ??:???.??

' 1 OT4O> ING4E>O> . ??:???.??' 1 31 Inte!eses Ban"a!ios . ??:???.??

>ua de In6!esos . ??:???.??

( EG4E>O> @.??:???.??

(1

GA>TO> DE P4OHECTO> EN

GUATEMALA

(1 1 GA>TO> P4OHECTO ??? . ??:???.??

(1 1 31 >ueldos Pe!sonal Lo"al . ??:???.??

(1 1 3$ Boni;"a"i)n In"entivo $-331 . ??:???.??

(1 1 3' Cuotas Pat!onales . ??:???.??

(1 1 3( Bono 1' . ??:???.??

(1 1 3* A6uinaldo . ??:???.??

(1 1 3- Indeni,a"i)n . ??:???.??

(1 1 11 Al7uile! de O;"ina . ??:???.??

(1 1 1 >e!vi"ios Gene!ales de O;"ina . ??:???.??

(1 1 1' Manteniiento de E7ui#os . ??:???.??


53/71

(1 1 1( Mate!ial de "onsuo o;"ina . ??:???.??

(1 1 1* Cobustible & Manteniiento =e%"ulos . ??:???.??

(1 1 1- De#!e"ia"i)n =e%"ulos . ??:???.??

(1 1 1/ De#!e"ia"i)n Mobilia!io & E7ui#o . ??:???.??

(1 1 12 De#!e"ia"i)n E7ui#o de Co#uto . ??:???.?? 1'


(1 1 ' =iajes Inte!na"ionales . ??:???.??

(1 1 ( ono!a!ios . ??:???.??

(1 1 - Dona"iones a Aso"ia"iones . ??:???.??

(1 1 / I#!esiones & =isibilidad de P!o&e"tos . ??:???.??(1 1 2 o!a"i)n Counita!ia . ??:???.??

(1 1 $3 o!tale"iiento Institu"ional . ??:???.??

(1 1 $1 A#o&o en Edu"a"i)n . ??:???.??

(1 1 $( A#o&o en Ade"ua"i)n e In0!aest!u"tu!a . ??:???.??

(1 1 $* A#o&o en Desa!!ollo de P!odu"tos

A!tesanales

. ??:???.??

(1 1 $- Dona"i)n de A"tivos . ??:???.??

Dis#onibilidad #a!a Eje"u"i)n . ??:???.??

( OT4O> GA>TO> @.??:???.??

( 1 GA>TO> BANCA4IO> . ??:???.??

( 1 31 I#uesto >ob!e P!odu"tos inan"ie!os . ??:???.??

E?"eso de In6!esos sob!e E6!esos . ??:???.??

Ce!ti;"a"i)n

@0 @0

Contado! Gene!al Di!e""i)n Na"ional 1(


54/71

1.1' Estado de lujos de E0e"tivo


Estado de lujos de E0e"tivo

del 31 ene!o al $1 di"ieb!e ??

ING4E>O>

E?"eso de In6!esos sob!e E6!esos . ??:???.??

Con"ilia"i)n ent!e el E?"eso de In6!esos sob!e E6!esos

"on el ujo de e0e"tivo

Co#!as de Inovili,ado Mate!ial 7ue in"!eenta!on el#at!ionio . ??:???.??

lujo de E0e"tivo #o! A"tividades de O#e!a"i)n

@S Auento en Cuentas #o! Cob!a!

@ Disinu"i)n #o! "uentas #o! Pa6a! @. ??:???.??

lujo de E0e"tivo #o! A"tividades de Inve!si)n

Co#!a de =e%"ulos . ??:???.??

Co#!a de Mobilia!io & E7ui#o . ??:???.??

Auento de E0e"tivo en el #e!%odo . ??:???.??

E0e"tivo al Ini"io del Pe!%odo . ??:???.??

E0e"tivo al $1 de di"ieb!e del ao ??? . ??:???.??

Ce!ti;"a"i)n

@0 @0

Contado! Gene!al Di!e""i)n Na"ional 1*

1.1( Estado de Cabios en el Pat!ionio Neto


Estado de Cabios en el Pat!ionio Neto


55/71

Al $1 di"ieb!e ???

E>TADO PAT4IMONIAL

E?"eso de In6!esos sob!e E6!esos ao ??& . ??:???.??

E?"eso de In6!esos sob!e E6!esos ao ??, . ??:???.??

E?"eso de In6!esos sob!e E6!esos ao ??v . ??:???.??

E?"eso de In6!esos sob!e E6!esos ao ??? . ??:???.??

Ca#itali,a"i)n de Inovili,ado Mate!ial . ??:???.??

>aldo inal del ondo Pat!ionial . ??:???.??

Ce!ti;"a"i)n@0 @0

Contado! Gene!al Di!e""i)n Na"ional 1-

/. LU+O> DE INO4MACI5N


lujo de In6!esos

4EA

4E>PON>ABLE ACTI=IDADE> DE>C4IPCI5N DEL P4OCEDIMEINTO

Adinist!a"i)n Q

Contabilidad

Adinist!a"i)n

Contabilidad

Contabilidad

Contabilidad

Adinist!a"i)n Q

Contabilidad

Adinist!a"i)n


56/71

Contabilidad

Contabilidad

Contabilidad

Adinist!a"i)n Q

Di!e""i)n

Na"ional

Contabilidad

1. La Dona"i)n &Qo in6!eso es a t!avs deV

T!ans0e!en"ia Ban"a!ia =e! #aso

Ce7ue &Qo e0e"tivo =e! #aso $. =e!i;"a! en la ban"a !eota el a"!editaiento en la

"uenta: i#!ie estado de "uenta & t!aslada a

"ontabilidad #a!a la elabo!a"i)n del !e"ibo !es#e"tivo.

$. 4e"ibe Ce7ue &Qo e0e"tivo: si es "e7ue se #!o"ede

inediataente a endosa!lo.

'. >e elabo!a 4e"ibo de in6!eso &Qo dona"i)n: "oo

"o#!obante del onto !e"ibido #o! la o!6ani,a"i)n.

(. Elabo!a! oja de in6!esos dia!ios & "o!te de "aja: al

;nal del d%a: t!aslada! a adinist!a"i)n el e0e"tivo:

"e7ues: i#!esiones de t!ans0e!en"ias & !e"ibos

eitidos.

*. 4evisa! oja de in6!esos & "o!te dia!io "ont!a

e0e"tivo: "e7ues: t!ans0e!en"ia & !e"ibos eitidos.

-. Cuad!e de oja de in6!esos & "o!te de "aja

"o!!e"toV

>i i!a de !evisado: ve! #aso /.


57/71

No >oli"ita! !e"ti;"a! di0e!en"ias: !e6!esa al #aso (.

/. >oli"ita! e0e"tua! los de#)sitos ban"a!ios #o! los

0ondos !e"ibidos.

2. Con el de#)sito !eali,ado & "on la i#!esi)n de

t!as0e!en"ias: se !eali,a el !e6ist!o "ontable #o! la

dona"i)n o in6!eso: en el sistea "ontable.

13. Elabo!a! in0o!e de dis#onibilidad de 0ondos #a!a

"ada #!o&e"to & #oste!io!ente se t!aslada a

Adinist!a"i)n Gene!al & Di!e""i)n Na"ional.

11. >e anali,a el in0o!e de dis#onibilidad de 0ondos:#!evio a ini"ia! a"tividades de los #!o&e"tos de a"ue!do

al "!ono6!aa de a"tividades.

1. >e a!"iva & "ustodia boletas de de#)sito "e!ti;"ada:

estado de "uenta de ban"a !eota: "o#ia de !e"ibos de

in6!eso &Qo dona"i)n: ojas de in6!esos & "o!te de "aja

dia!io & los !es#aldos de los !e6ist!os "ontables #o! los

0ondos #e!"ibidos.

*

2

/

13

11

IN

1

-

NO


58/71

'

(

T!ans0e!en"ia

Ce7ue &Qo

E0e"tivo

$

INICIO

11/

Coo#e!a"i)n al Desa!!ollolujo de E6!esos =a!ios

4EA


4e"e#"i)n

4e"e#"i)n

Contabilidad

Contabilidad

Contabilidad

Contabilidad

Contabilidad

Adinist!a"i)n

Di!e""i)n

Na"ional

Contabilidad

Contabilidad

1. >e"!eta!ia !eali,a la !e"e#"i)n de las 0a"tu!as del


59/71

es en "u!so.

. T!aslada a "ontabilidad #a!a la ve!i;"a"i)n

!es#e"tiva.

$. >e ve!i;"a la do"uenta"i)n de a"ue!do a las

#ol%ti"as estable"idas #o! la o!6ani,a"i)n.

'. a"tu!as & do"uenta"i)n de so#o!te "o#letaV

'.1 >i Eite "onstan"ia de !eten"i)n & se !eali,a el

!e6ist!o "ontable.

No >oli"ita! a >e"!eta!ia "o#lete la do"uenta"i)n:

!e6!esa al #aso 1.(. Elabo!a! soli"itud de Ce7ue: adjunta! la

do"uenta"i)n de so#o!te

*. >e t!aslada a Adinist!a"i)n la soli"itud & la

do"uenta"i)n: #a!a la eisi)n del "e7ue.

-. >e !eali,a el vou"e! de #a6o & se t!aslada a

Di!e""i)n Na"ional #a!a la ;!a de auto!i,a"i)n.

/. >e ;!a & auto!i,a el "e7ue & el vou"e! de #a6o:

t!aslada! a Adinist!a"i)n #a!a #!o"ede! al #a6o.

2. 4eali,ado el #a6o se t!aslada a "ontabilidad #a!a el

!e6ist!o en el sistea "ontable.

13. >e a!"iva & "ustodia la 0a"tu!a & !e"ibo de "aja:

soli"itud de "e7ue: "e7ue vou"e! & "onstan"ia

de !eten"i)n.

NO

>I

/


60/71

IN

13

INICIO

1

$

'

'.1

(

*-

2 12


lujo de E6!esos 8Co#!asW

4EA


Coo!dinado!

P!o&e"to

Adinist!a"i)n 1

Adinist!a"i)n 1

Adinist!a"i)n 1

Adinist!a"i)n

Adinist!a"i)n

Adinist!a"i)n 1

Adinist!a"i)n 1

Adinist!a"i)n 1


61/71

Adinist!a"i)n 1

Adinist!a"i)nQ

Di!e""i)n

Na"ional

Adinist!a"i)n

Adinist!a"i)n

Adinist!a"i)n

A

1. En"a!6ado de #!o&e"to elabo!a una !e7uisi"i)n de

"o#!as de suinist!os.. >e t!aslada la !e7uisi"i)n de "o#!as a la o;"ina de

adinist!a"i)n !e6ional.

$. >e elabo!a la soli"itud de "o#!as "on base a las

!e7uisi"iones de bienes &Qo suinist!o.

'. >e ent!e6a a Adinist!a"i)n Gene!al la soli"itud de

"o#!as #a!a su auto!i,a"i)n.

(. >e auto!i,a la soli"itud de "o#!as & se t!aslada a

o;"ina de adinist!a"i)n del #!o&e"to #a!a ini"ia! "on las

"oti,a"iones.

*. >e auto!i,a la soli"itud de "o#!asV

No >e soli"ita a#lia"iones o odi;"a"iones: !e6!esa al

#aso $.

>i i!a de a#!obado la soli"itud de "o#!a: ve #aso -.

-. >e #!e#a!an las soli"itudes de "oti,a"iones.

/. >e env%an las soli"itudes de "oti,a"iones a los

#osibles #!oveedo!es.


62/71

2. Con las "oti,a"iones !e"ibidas se #!o"ede a elabo!a!

la tabla "o#a!ativa: indi"a! "ual #!oveedo! a sido

sele""ionado.

13. >e t!aslada a Adinist!a"i)n Gene!al & Di!e""i)n

Na"ional #a!a a#!oba"i)n de tabla "o#a!ativa.

11. >e a#!ueba la tabla "o#a!ativaV

>i >e ;!a de auto!i,ado la "o#!a: ve! #aso 1.

No >e soli"itan a#lia"iones o odi;"a"iones: !e6!esa

al #aso 2.

1. >e #!e#a!a o!den de "o#!a de bienes &Qosuinist!os & se env%a al #!oveedo! sele""ionado.

1$. >e !e"iben los bienes & suinist!os: ve!i;"a! 7ue los

bienes ad7ui!idos "o!!es#ondan a la o!den de "o#!a &

a la 0a"tu!a.

1'. >e t!aslada la do"uenta"i)n de la "o#!a: #a!a

eiti! la soli"itud de "e7ue de #a6o.

>I

1$

NO

/

INICIO

(

*

2

13


63/71

-

1

$

'

NO

11

>I

1'

1 1$3

1IN

1(

1*

1-

1/

12

3

4EA


Contabilidad

Contabilidad

Adinist!a"i)n

Di!e""i)n

Na"ional

Di!e""i)n

Na"ional


64/71

Contabilidad

Contabilidad

A 1(. Elabo!a! soli"itud de Ce7ue: adjunta! la

do"uenta"i)n de so#o!te

1*. >e t!aslada a Adinist!a"i)n la soli"itud & la

do"uenta"i)n: #a!a la eisi)n del "e7ue.

1-. >e eite el "e7ue vou"e! & se t!aslada a

Di!e""i)n Na"ional #a!a la ;!a de auto!i,a"i)n.

1/. >e ;!a & auto!i,a el "e7ue & el vou"e! de #a6o.

12. >e t!aslada toda la do"uenta"i)n a Adinist!a"i)nGene!al: #a!a #!o"ede! al #a6o de la 0a"tu!a.

3. Con la do"uenta"i)n "o!!es#ondiente se #!o"ede

al !e6ist!o en el sistea "ontable.

1. >e a!"iva & "ustodia 0a"tu!a & !e"ibo de "aja:

o!den de "o#!a: "oti,a"iones: tabla "o#a!ativa &

soli"itud de "o#!a de bienes &Qo suinist!os. 1$1


lujo de E6!esos 8N)inasW

4EA


Contabilidad

Contabilidad

Adinist!a"i)n

Adinist!a"i)n

Adinist!a"i)n

Contabilidad


65/71

Adinist!a"i)n

Di!e""i)n

Na"ional

Di!e""i)n

Na"ional

Adinist!a"i)n

Adinist!a"i)n

Contabilidad

Contabilidad

1. P!e#a!a! #lanilla & boletas de #a6o del es en "u!so:a#li"a! los des"uentos "o!!es#ondiente.

. >e t!aslada a Adinist!a"i)n Gene!al & a Di!e""i)n

Na"ional: la #lanilla #a!a la !evisi)n & auto!i,a"i)n.

$. >e !evisa la #lanilla: ve!i;"a! los e?#edientes

labo!ales & eo!ando de auentos.

'. Planilla Co!!e"taV

>I i!a de auto!i,ado. =e! #aso (

NO >oli"ita "o!!e""iones ne"esa!ias: !e6!esa al #aso 1.

(. >e ;!a la #lanilla & se t!aslada a Adinist!a"i)n

#a!a #!o"ede! a los #a6os de n)inas.

*. Mediante la #lanilla se #!o"ede a e0e"tua! los #a6os

de I>4 del #e!sonal a0e"to: Cuotas Pat!onales & Cuotas

Labo!ales.

-. >e eiten los "e7ues vou"e! #a!a #a6o de

#lanillas & se t!aslada a Di!e""i)n Na"ional #a!a la ;!a

de auto!i,a"i)n.


66/71

/. >e ;!a & auto!i,a el "e7ue & el vou"e! de #a6o.

2. >e t!aslada toda la do"uenta"i)n a Adinist!a"i)n

Gene!al: #a!a #!o"ede! al #a6o los #a6os.

13. >e ent!e6an los "e7ues de #a6o de n)ina & los

!e"ibos: soli"ita! ;!as en abos do"uentos.

11. >e devuelve la #lanilla: "e7ues vou"e! & !e"ibos a

"ontabilidad.

1. Con la do"uenta"i)n "o!!es#ondiente se #!o"ede al

!e6ist!o en el sistea "ontable & a"tuali,a el lib!o de

sueldos.1$. >e a!"iva & "ustodia #lanilla de #a6o: !e"ibos:

"e7ues vou"e!: 0o!ula!ios de #a6o de I>4: Cuotas

Pat!onales & Cuotas Labo!ales.

1

1

INICIO

$

>I

'

(

NO

*

-

/

2


67/71

13

11

IN

1$1$

2. O4MA>

CONCILIACI5N BANCA4IA

COOPE4ACI5N AL DE>A44OLLO

CONCILIACI5N BANCA4IA

BANCO CUENTA No.

Contabilidad Ban"o

>aldos al $1 1 33- . .

@S De#)sitos en T!ALDO> IGUALE> . .

e"a De#)sitos en T!


68/71

Ce7ue No.

Total de Ce7ues en Ci!"ula"i)n .

e"a #o!

4evisada

#o!

e"a

1$$

CEUE =OUCE4

BANCO COOPE4ACION AL DE>A44OLLO CEUE NO.MEMB4ETE MEMB4ETE

CUENTA NO.

Lu6a! & e"a .

P


69/71

e"o #o! 4evisado Po! Auto!i,ado Po!

e"a4e"ibo #o! i!a Ced. No 1$'

>OLICITUD DE CEUE


>OLICITUD DE EMI>I5N DE CEUE No.

e"a

Nob!e del >oli"itante

Po! "on"e#to de

Ce7ue a Nob!e de NIT

O!den de Co#!a No. a"tu!a No.

Po! valo! de .

Ban"o Cta. No.

OB>E4=ACIONE>

>oli"itado Auto!i,ado

1$(


70/71

P5LIA


P)li,a

No. de Do"uento

e"a

Con"e#to

No. de CTA AUXILIA4 P4OHECTO NOMB4E DE LA CUENTA NOMB4E DELAUXILIA4 DEBE ABE4

TOTALE>

Elabo!ado #o! A#!obado #o! 4evisado #o!

Nob!e & i!a Nob!e & i!a Nob!e & i!a 1$*

IN=ENTA4IO>


AUXILIA4 INMO=ILIADO MATE4IAL

>EGUN IN=ENTA4IO I>ICO AL XXXXXX

CODIGO

CONTABLE

No.

CEUE

CTA.

BANCA4IA

No.

ACTU4A P4O=EEDO4 ECA DE>C4IPCI5N DEL BIEN P4OHECTO UBICACI5NCO>TO I>T54ICO >ALDO PE4IDO ANTE4IO4 DEP4ECIACI5N PE4IODO =ALO4EN LIB4O>

TOTALE>

Elabo!ado #o! 1$-

13. AP4OBACI5N


71/71

La o!6ani,a"i)n No Gube!naental de o!i6en inte!na"ional 8Coo#e!a"i)n al

Desa!!ollo9: #o! #a!te de la Di!e""i)n Na"ional & Adinist!a"i)n Gene!al:

a#!ueban el #!esente Manual Contable: siendo de uso e?"lusivo & obli6ato!iode

las a"tividades "ontables de la o!6ani,a"i)n & del #e!sonal a "a!6o del

"ontable.

El #!esente anual se!< objeto de !evisi)n & an

manual contable ongs

Documents