materi 2 internal control & cash - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/materi ajar...
TRANSCRIPT
![Page 1: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/1.jpg)
Materi 2:
INTERNAL CONTROL & CASH
Dosen:
Afifudin, SE., M.SA., Ak.
3/1/2017
![Page 2: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/2.jpg)
TUJUAN PEMBELAJARAN 1. Menggambarkan sistem pengendalian internal
2. Menggambarkan sifat dasar dari kas dan pentingnya
kontrol internal terhadap kas.
3. Menjelaskan prosedur dasar pelaksanaan kontrol
internal terhadap penerimaan kas.
4. Menjelaskan prosedur dasar pelaksanaan kontrol
internal terhadap pembayaran kas, termasuk
penggunaan sistem dengan tanda bukti (voucher
system).
5. Menggambarkan sifat dasar akun bank dan
penggunaanya dalam mengkontrol kas.
6. Menyiapkan rekonsiliasi bank dan membuat jurnal
terkait. 3/1/2017
![Page 3: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/3.jpg)
GAMBARAN MATERI
Pengantar
Prinsip-prinsip Pengendalian Akutansi yang Efektif
Pengertian dan Karakteristik Kas
Pengendalian Internal Kas
Rekonsiliasi bank
Prosedur penyusunan rekonsiliasi bank
Kasus 3/1/2017
![Page 4: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/4.jpg)
1) Sebutkan Prinsip-prinsip Pengendalian Intern!
2) Sebutkan yang termasuk kas dan setara kas.
3) Mengapa perlu adanya Pengedalian Intern Kas?
REFLEKSI
3/1/2017
![Page 5: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/5.jpg)
Pengertian Pengendalian Internal
Pengendalian internal adalah suatu
kebijakan, prosedur, metode,
dokumentasi, peralatan fisik, dan manusia
yang komponen-komponen didalamnya
saling menunjang dan saling melengkapi
untuk mencapai tujuan perusahaan.
3/1/2017
![Page 6: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/6.jpg)
Elemen Pengendalian Internal
Lingkungan dan pengendalian
Penilaian Risiko
Aktivitas Pengendalian
Pemantauan
Informasi dan komunikasi
3/1/2017
![Page 7: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/7.jpg)
PRINSIP PENGENDALIAN INTERN
1) Pembentukan tanggungjawab
2) Pemisahan Pekerjaan
3) Prosedur Dokumentasi
4) Pengendalian Fisik, Mekanik, dan
Elektronik
5) Verifikasi Internal Independen
6) Pengendalian Lainnya
a) Mengikat karyawan yang memegang kas,
b) Merotasi tugas karyawan dan meminta
karyawan untuk mengambil cuti
3/1/2017
![Page 8: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/8.jpg)
PRINSIP–PRINSIP AKUN KAS &
SETARA KAS
3/1/2017
![Page 9: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/9.jpg)
KAS (CASH)
Kas merupakan alat pertukaran yang dimiliki
perusahaan dan siap digunakan, setiap saat
diinginkan.
Kas meliputi:
Koin
Uang kertas
Cek
Wesel (kiriman uang atau money orders)
Uang yang tersimpan di bank yang penarikannya
tidak dibatasi
3/1/2017
![Page 10: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/10.jpg)
SETARA KAS
Setara kas adalah:
Investasi jangka pendek (kurang dari 3 bulan sejak perolehan)
Sangat likuid
Dimiliki untuk memenuhi komitmen jangka pendek
Bukan untuk tujuan investasi atau lainnya
Contoh:
Deposito kurang dari 3 bulan
Cerukan bank
3/1/2017
![Page 11: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/11.jpg)
KAS & PENGENDALIAN INTERN 3/1
/20
17
![Page 12: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/12.jpg)
KAS & PENGENDALIAN INTERN
Karena mudahnya pemindahan uang, perusahaan
harus merancang dan menggunakan pengendalian
untuk mengamankan kas dan memberikan otorisasi
terhadap transaksi kas
Salah satu dari pengendalian terpenting untuk
melindungi kas yang diterima dari konter penjualan
adalah register kas
Slip pembayaran (remittance advice) merupakan
pengendalian preventif atas kas yang diterima
melalui pos
Pemisahan tugas antara pemegang kas dan
pencatat kas juga merupakan pengendalian
preventif.
3/1
/20
17
![Page 13: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/13.jpg)
Kontrol terhadap Kas
Banyak perusahaan membutuhkan beberapa akun kas untuk mencatat kategori dan dana kas yang berbeda.
Kebanyakan perusahaan mempunyai berbagai akun bank. Nama untuk setiap akun bank seharusnya: Kas di Bank—(Nama Bank).
Kontrol pencegahan melindungi kas dari pencurian dan penyalahgunaan.
Kontrol deteksi dirancang untuk mendeteksi pencurian dan penyalahgunaan kas sekaligus dapat pula mencegahnya.
3/1
/20
17
![Page 14: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/14.jpg)
Penerimaan
Kas DEPARTEMEN
KASIR DEPARTEMEN
AKUNTANSI
Catatan
register
Penerimaan Surat
Bukti
pelunasan
(Remittance
advices)
1
Tiket Deposit
Bank
Penerimaan
Deposit
Sumber Penerimaan Kas pada Bisnis Ritel
3/1
/20
17
![Page 15: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/15.jpg)
1. Pegawai yang membuka surat pertama kali membandingkan jumlah kas yang diterima dengan jumlah yang tertera pada bukti pelunasan (remittance advice).
2. Kemudian pegawai tersebut mencap cek dan poswesel “Hanya Untuk Disetor” dalam akun bank perusahaan.
3. Semua kas dikirim ke Departemen Kasir dimana cek dan poswesel digabung dengan penerimaan dari penjualan tunai dan sebuah tiket deposit bank disiapkan.
4. Bukti pelunasan beserta ikhtisar totalnya dikirim ke Departemen Akuntansi dimana pegawai mencatat transaksi penerimaan dan mempostingnya pada akun pelanggan.
5. Salinan duplikat tiket deposit yang dicap dikembalikan ke Departemen Akuntansi dimana pegawai membandingkan penerimaan dengan jumlah total yang seharusnya disetor.
MENGKONTROL PENERIMAAN KAS MELALUI SURAT
3/1
/20
17
![Page 16: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/16.jpg)
KONTROL INTERNAL UNTUK PEMBAYARAN KAS
1. Kontrol kas harus menjamin bahwa
pembayaran dilakukan hanya untuk
transaksi yang disetujui (authorized).
2. Kontrol kas seharusnya dapat
meyakinkan bahwa kas digunakan
dengan efisien.
3. Sistem dengan tanda bukti (voucher
system) menjamin bahwa apa yang
dibayar sesuai dengan yang diminta,
diterima, dan ditagih oleh pemasok.
3/1
/20
17
![Page 17: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/17.jpg)
Biasanya menggunakan voucher. Biasanya mempunyai file untuk voucher yang
belum dibayar dan file untuk voucher yang telah dibayar.
Biasanya dilakukan oleh Departemen Akuntansi setelah semua dokumen pendukung yang diperlukan diterima (permintaan pembelian, faktur pemasok, dan laporan penerimaan barang).
Dalam membuat voucher, pegawai bagian piutang memverifikasi kuantitas, harga, dan keakuratan matematis dokumen pendukung dan menyimpan voucher yang telah dibayar.
FITUR DASAR SISTEM VOUCHER
3/1
/20
17
![Page 18: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/18.jpg)
Laporan yang diterima dari
bank untuk semua transaksi
rekening disebut laporan saldo
rekening (statement of
account).
Rekonsiliasi bank merupakan
sebuah daftar item beserta
jumlahnya yang menyebabkan
saldo kas yang dilaporkan pada
laporan bank berbeda dengan
saldo akun kas pada buku besar
perusahaan.
3/1
/20
17
![Page 19: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/19.jpg)
3/1/2017
REKONSILIASI BANK
![Page 20: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/20.jpg)
REFLEKSI
1. Mengapa perlu dilakukan rekonsiliasi bank ...? 2. Apa saja yang menimbulkan rekonsiliasi bank ...? 3. Apa saja yang bisa menambah atau mengurangi
saldo perusahaan dalam rekonsiliasi bank ...? 4. Bagaimana tahapan rekonsiliasi bank ...?
20
![Page 21: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/21.jpg)
MENGAPA CATATAN PERUSAHAAN BERBEDA
DENGAN LAPORAN BANK ….?
21
1. Cek Beredar
2. Simpanan dalam Perjalanan
3. Biaya Pelayanan Bank
4. Penerimaan oleh Bank
5. Cek kosong atau tidak cukup dananya
6. Kesalahan
![Page 22: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/22.jpg)
TAHAP-TAHAP MELAKUKAN REKONSILIASI BANK
22
1. Bandingkan setiap deposit pada laporan bank dengan deposit
yang belum dicatat yang muncul pada rekonsiliasi periode
sebelumnya dan dengan catatan penerimaan deposit yang lain.
2. Bandingkan cek yang dikeluarkan dengan cek beredar yang
muncul pada rekonsiliasi periode sebelumnya dan dengan cek
yang telah dicatat.
Tambahkan deposit yang belum dicatat oleh bank pada saldo
menurut laporan bank.
Kurangkan cek beredar yang belum dibayar oleh bank dari saldo
menurut laporan bank.
![Page 23: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/23.jpg)
23
3. Bandingkan kredit memo dari bank dengan catatan penerimaan
kas.
Tambahkan kredit memo yang belum dicatat pada saldo menurut
catatan depositor.
4. Bandingkan debit memo dari bank dengan catatan pembayaran
kas.
Kurangi debit memo yang belum dicatat pada saldo menurut
catatan depositor.
5. Jabarkan jika ada kesalahan yang ditemukan selama tahap-tahap
sebelumnya.
![Page 24: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/24.jpg)
24
BANK
Catatan
Bank
Saldo Awal $3,359.78
Catatan
Depositor
Saldo Awal $2,549.99
Power Network melakukan rekonsiliasi
pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015.
![Page 25: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/25.jpg)
25
Deposit sebesar $816.20 tidak
muncul pada laporan bank.
BANK
Saldo Awal $3,359.78
Ditambah deposit yg
tidak dicatat bank 816.20
$4,175.98
Saldo Awal $2,549.99
Catatan
Bank
Catatan
Depositor
![Page 26: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/26.jpg)
26
BANK
Saldo Awal $3,359.78
Ditambah deposit yg
tidak dicatat bank 816.20
$4,175.98
Saldo Awal $2,549.99
Ditambah wesel dan bunga
yg diterima bank 408.00
$2,957.99
The bank menerima pembayaran
wesel tagih $400 beserta bunga $8
untuk Power Networking
Catatan
Bank
Catatan
Depositor
![Page 27: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/27.jpg)
27
A deposit of $637.02 did not appear
on the bank statement. Tiga buah cek yang dikeluarkan dalam periode
ini tidak muncul pada laporan bank: #812,
$1,061; #878, $435.39; #883, $48.60.
BANK
Dikurang cek
beredar:
No. 812 $1,061.00
No. 878 435.39
No. 883 48.60 1,544.99
$4,175.98
Ditambah wesel dan bunga
yg diterima bank 408.00
$2,957.99
Catatan
Bank
Catatan
Depositor
Saldo Awal $3,359.78 Saldo Awal $2,549.99
Ditambah deposit yg
tidak dicatat bank 816.20
![Page 28: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/28.jpg)
28
BANK
Dikurang cek
beredar:
No. 812 $1,061.00
No. 878 435.39
No. 883 48.60 1,544.99
Dikurang cek yg dikembalikan
karena tidak cukup
dana $300.00
$4,175.98 $2,957.99
Bank mengembalikan cek dari salah seorang
pelanggan, Thomas Ivey, karena tidak cukup dananya
sebesar $300. Cek untuk pembayaran piutang.
Catatan
Bank
Catatan
Depositor
Ditambah wesel dan bunga
yg diterima bank 408.00
Saldo Awal $3,359.78 Saldo Awal $2,549.99
Ditambah deposit yg
tidak dicatat bank 816.20
![Page 29: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/29.jpg)
29
Dikurang cek yg dikembalikan
karena tidak cukup
dana $300.00 Biaya pelayanan
bank 18.00
BANK
Catatan
Bank
$4,175.98
Catatan
Depositor
$2,957.99
Biaya pelayanan bank sebesar $18.00.
Dikurang cek
beredar:
No. 812 $1,061.00
No. 878 435.39
No. 883 48.60 1,544.99
Ditambah wesel dan bunga
yg diterima bank 408.00
Saldo Awal $3,359.78 Saldo Awal $2,549.99
Ditambah deposit yg
tidak dicatat bank 816.20
![Page 30: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/30.jpg)
30
BANK
$4,175.98
Biaya pelayanan
bank 18.00
$2,957.99
Salah mencatat
Cek No. 879 9.00
Cek No. 879 sebesar $732.26 untuk pembayaran utang
pada Taylor Co. salah catat di jurnal sebesar $723.26.
327.00
Catatan
Bank
Catatan
Depositor
Dikurang cek yg dikembalikan
karena tidak cukup
dana $300.00
Dikurang cek
beredar:
No. 812 $1,061.00
No. 878 435.39
No. 883 48.60 1,544.99
Ditambah wesel dan bunga
yg diterima bank 408.00
Saldo Awal $3,359.78 Saldo Awal $2,549.99
Ditambah deposit yg
tidak dicatat bank 816.20
![Page 31: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/31.jpg)
31
BANK
$4,175.98
Saldo disesuaikan $2,630.99
$2,957.99
Saldo disesuaikan $2,630.99
Salah mencatat
Cek No. 879 9.00 327
Catatan
Bank
Catatan
Depositor
Biaya pelayanan
bank 18.00
Dikurang cek yg dikembalikan
karena tidak cukup
dana $300.00
Dikurang cek
beredar:
No. 812 $1,061.00
No. 878 435.39
No. 883 48.60 1,544.99
Ditambah wesel dan bunga
yg diterima bank 408.00
Saldo Awal $3,359.78 Saldo Awal $2,549.99
Ditambah deposit yg
tidak dicatat bank 816.20
![Page 32: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/32.jpg)
Power Networking
Rekonsiliasi Bank
31 Juli 2015
Saldo menurut Laporan Bank $3,359.78 Ditambah: Deposit tidak dicatat bank 816.20 $4,175.98 Dikurang: Cek beredar No. 812 $1,061.00 No. 878 435.39 No. 883 48.60 1,544.99 Saldo Disesuaikan $2,630.99 Saldo menurut Catatan Depositor $2,549.99 Ditambah: Wesel dan Bunga Diterima Bank 408.00 $2,957.99 Dikurang: Cek yg dikembalikan (Thomas Ivey)$300.00 Biaya Pelayanan Bank 18.00 Salah Mencatat Cek No. 879 9.00 327.00 Saldo Disesuaikan $2,630.99
32
![Page 33: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/33.jpg)
33
Ayat jurnal harus dibuat untuk
penyesuaian-penyesuaian pada sisi
depositor yang ada di rekonsiliasi
bank.
![Page 34: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/34.jpg)
JURNAL TERKAIT DENGAN REKONSILIASI BANK
34
Juli 31 Kas 408 00
Wesel diterima bank.
Wesel Tagih 400 00
Piutang Bunga 8 00
31 Piutang Dagang—Thomas Ivey 300 00
Beban Adm. Lainnya 18 00
Utang Dagang—Taylor Co. 9 00
Kas 327 00
Cek dikembalikan, biaya
pelayanan, dan salah
pencatatan.
![Page 35: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/35.jpg)
PENGUATAN MATERI
3/1/2017
Kerjakan Soal 1.3, hal 33 buku
“Agus Purwaji, Wibowo dan Hexana
Sri Lastanti, 2016, Pengantar
Akuntansi 2, Edisi 2, Jakarta,
Salemba Empat”
![Page 36: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/36.jpg)
DAFTAR BACAAN
• Purwaji, Agus, Wibowo dan Hexana Sri Lastanti, 2016,
Pengantar Akuntansi 2, Edisi 2, Jakarta, Salemba Empat
• Ikatan Akuntan Indonesia, 2009, Standar Akuntansi Keuanga-
Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK-ETAP).
• Reeve, James M., Carl S. Warren., Jonathan E. Duchac., ersa
Tri Wahyuni., Gatot Soepriyanto., Amir Abadi Jusuf., Chaerul D.
Djakman., 2013, Pengantar Akuntansi: Adaptasi Indonesia
(Principles of Accounting-Indonesia Adaptation, Buku 2,
Jakarta, Salemba Empat.
• Rudianto, 2012, Pengantar AkuntansiKonsep dan Teknik
Penyusunan Laporan Keuangan, Jakarta, Penerbit Erlangga.
• Weygandt, Jerry J., Donald Kieso, dan Paul D. Kimmel, 2013,
Accounting Principles (Pengantar Akuntansi), Buku Satu,
Jakarta, Salemba Empat.
3/1/2017
![Page 37: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/37.jpg)
3/1/2017
Jangan lupa Materi Minggu Depan:
PETTY CASH ….?
![Page 38: Materi 2 INTERNAL CONTROL & CASH - fe.unisma.ac.idfe.unisma.ac.id/MATERI AJAR DOSEN/PAKT2/AFD/Materi-PA II-2.pdf · pada laporan bank bulanan per 31 Juli 2015. 25 Deposit sebesar](https://reader034.vdocuments.net/reader034/viewer/2022042513/5a79001d7f8b9adb5a8c71be/html5/thumbnails/38.jpg)
Terima Kasih
3/1/2017