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Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia

Calle 31 No 4-47, Oficina 603, Edificio Centro Los Ejecutivos. Montera Crdoba Telfonos 7820173 7822411 Fax (094) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810

E-Mail: [email protected] web: www.contraloriadecordoba.gov.co

Departamento de Crdoba

Contralora Departamental NIT 800193833-8

MEMORANDO No. 001 PARA: Diana Prez Galindo (Coordinador), Elvia Marina Giraldo ASUNTO: Asignacin de Auditoria. FECHA: 6 de enero de 2010 En desarrollo del Plan General de Auditoria de la vigencia 2010, me permito comunicarles que han sido designados para ejecutar Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a los recursos de los Fondos de servicios Educativos de la vigencia 2009. En las siguientes instituciones educativas del Municipio de Ayapel.

I.E PABLO SEXTO

I.E CARLOS ADOLFO URETA

I.E ALFONZO LOPEZ

C.E NTRA SRA DEL ROSAR

C.E MARCO FIDEL SUAREZ

El trabajo en mencin deber realizarse bajo los siguientes parmetros: I. LNEAS OBJETIVOS DE LA AUDITORA

1. Objetivo General de la Auditoria Evaluar la eficiencia, eficacia, economa y equidad en el manejo de los recursos del Fondo de Servicios Educativos, y contribuir con los resultados de la auditoria al pronunciamiento por parte de la Contralora General del Departamento de Crdoba, para la adopcin de correctivos en el logro de una gestin ms eficiente. 2. Objetivos Especficos de la Auditoria Evaluar y determinar que Las Instituciones Educativas efectu de conformidad con las normas legales, administrativas y fiscales, el proceso de






Presupuesto, Contratacin, Tesorera, Contable del Fondos de servicios Educativos

II. Criterios de Auditoria

El articulo 12 Ley 715/01: Define a los Fondos de Servicios Educativos como la cuenta que debe abrir la institucin en su contabilidad, con el propsito de dar certidumbre a los Consejos Directivos acerca de los ingresos que puedan esperar, a partir de all se podr orientar el gasto dando cuenta de los propsitos del servicio educativo. Esa cuenta se denomina F.S.E. Los fondos de servicios educativos son cuentas contables creadas por la ley como un mecanismo de gestin presupuestal y de ejecucin de los recursos de los establecimientos educativos estatales para la adecuada administracin de sus ingresos y para atender sus gastos de funcionamiento e inversin distintos a los de personal. Con base en los criterios expuestos la Contralora General del Departamento de Crdoba, ejerce el control fiscal al manejo e inversin de estos recursos vigilando que se cumplan con la finalidad para lo que fueron creados. III. Lneas y Alcance de la Auditoria 3.1 Informacin General Determinar el presupuesto asignado para la vigencia fiscal 2009 y 2010(informacin en miles de pesos)

AO

VALOR PRESUPUESTO APROBADO

VALOR PRESUPUESTO DEFINITIVO

VALOR PRESUPUESTO EJECUTADO

VALOR ACTIVOS DE LA ENTIDAD

VALOR PRESUPUESTO AUDITADO

2009

2010

Nota: valor aprobado, se debe anotar el nmero del acto administrativo de aprobacin del presupuesto






3.2 Presupuesto

Determinar y Evaluar que el presupuesto se programo de acuerdo a las directrices establecidas en el Decreto 4791/08

Determinar que la ejecucin del presupuesto se haya efectuado de acuerdo a lo estipulado en el Decreto 4791/08

Determinar y evaluar si el cierre presupuestal se hizo conforme a lo estipulado en el Decreto 4791/08

Determinar cules son los recursos que financian el FSE as: Recursos de la Nacin, Municipio, Dpto. Particulares Producto de venta de servicios que presta el I.E Otros ingresos

3.3 Contabilidad

Verificar y determinar que la Institucin Educativa lleve la contabilidad de acuerdo a las normas legales vigentes

3.4 Tesorera

Evaluar que la labor de recaudo haya sido eficiente, conforme a lo establecido en las normas vigentes sobre la materia ( Decreto 4791/08)

Determinar si se realiz una ptima administracin de los pagos, de

acuerdo a lo estipulado en el Decreto 4791/08

Determinar si el manejo de los recursos de FSE, estn manejadas conforme

a las normas establecidas.

3.5. Contratacin

Evaluar si los bienes y/o servicios adquiridos a travs del proceso de

contratacin para cumplir con los objetivos misionales de la entidad, se






realizaron en condiciones favorables en cuanto a cantidad, calidad, oportunidad y precio, y si en dichos contratos se observ el cumplimiento de las normas vigentes sobre la materia.

3.6. Planta de Docentes y Nmero de estudiantes

Relacin Docentes y Rectores de la Institucin Educativa, as:

Estado de Vinculacin, se refiere si esta en propiedad o por encargo, adicionalmente como fue el nombramiento o el encargo

Relacin de Estudiantes del plantel Educativo, as:

Grados que hay en la institucin Nmero de Estudiantes por grado

Total Total

Verificar Estado de Dotacin planta fsica incluidos los bienes muebles e

inmuebles, los equipos de comunicacin y computacin, discriminndolos siguientes tems:

Nombre del bien( mueble, inmueble, equipo)

Cantidad Estado Si esta en uso o No

Verificar si los equipos de cmputo cuentan con las licencias para uso, y la

legalidad de las mismas. 3.7 Verificar si el alcalde dio cumplimiento a la circular no. 5 de marzo de 2009 que hace referencia a los recursos de gratuitidad a la entidad que usted administra IV. Seguimiento al Plan de Mejoramiento

Nombre C.C Cargo Tiempo Servicio

Carga Acadmica

I.E / C.D labora

N acto de Nombramiento

Fecha posesin

Tiempo de servicio

Grado Escalafn

Ascenso Escalafn

Ttulo obtenido

Universidad que expide el titulo

Sueldo






V. METODOLOGIA

Con el fin de armonizar los mtodos y procedimientos de control fiscal, la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral, se desarrollara con fundamento en los principios de control fiscal descritos en el artculo 8 de la Ley 42 de 1993, la metodologa del audite CDC.

VI. TERMINOS DE REFERENCIA

a. Cubrimiento. El Trabajo se debe adelantar en las sedes de las Instituciones Educativas y otras dependencias o entidades que ejecuten o coordinen actividades relacionadas con las lneas de auditora. b. Duracin del Proyecto

El proceso auditor tiene esta distribuido as: periodo de Planeacin 12-15 de enero de 2010

ENTIDAD EJECUCION PREINFORME

I.E PABLO SEXTO 18 de enero 25 de enero

I.E CARLOS ADOLFO URETA 19 de enero 26 de enero

I.E ALFONZO LOPEZ 20 de enero 27 de enero

C.E NTRA SRA DEL ROSAR 21 de enero 28 de enero

C.E MARCO FIDEL SUAREZ 22 de enero 29 de enero

c. Trmino de Validacin del Encargo

Para validar el encargo el equipo tendr 2 das a partir de la notificacin del mismo por parte del equipo auditor quienes debern elaborar y presentar un programa de trabajo por cada lnea de auditora, adjuntando cronograma de trabajo.

d. Administracin del Trabajo El Responsable de la entidad ser Jefe de oficina de control fiscal Telfono 7822411-7820173. IV Insumos proceso auditor






Rendicin de Cuenta 2009.

Planes de mejoramiento suscritos

Ley 42

Ley 152

Decreto 1857 de 1994


Ley 715 de 2001

Normas vigentes en la vigencia 2009

Circular No. 05 de 2009

Conpes 125 de 2009

NATALIA SOFIA FIGUEROA MUOZ

Vicecontralor

Elaboro: Vicecontralor-Natalia Figueroa

MEMORANDO No. 002 PARA: Rafael Montiel (Coordinador) , Mercedes La Madrid ASUNTO: Asignacin de Auditoria. FECHA: 6 de enero de 2010






En desarrollo del Plan General de Auditoria de la vigencia 2010, me permito comunicarles que han sido designados para ejecutar Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a los recursos de los Fondos de servicios Educativos de la vigencia 2009. En las siguientes instituciones educativas del Municipio de Chin.

I.E NUESTRA SEORA DEL CARMEN

I.E JOSE YANCES MUTIS

C.E EL DESEO

I.E CACOTAL

I.E JOSE MARIA CARBONEL


1. Objetivo General de la Auditoria Evaluar la eficiencia, eficacia, economa y equidad en el manejo de los recursos del Fondo de Servicios Educativos, y contribuir con los resultados de la auditoria al pronunciamiento por parte de la Contralora General del Departamento de Crdoba, para la adopcin de correctivos en el logro de una gestin ms eficiente. 2. Objetivos Especficos de la Auditoria Evaluar y determinar que Las Instituciones Educativas efectu de conformidad con las normas legales, administrativas y fiscales, el proceso de Presupuesto, Contratacin, Tesorera, Contable del Fondos de servicios Educativos


El articulo 12 Ley 715/01: Define a los Fondos de Servicios Educativos como la cuenta que debe abrir la institucin en su contabilidad, con el propsito de dar certidumbre a los Consejos Directivos acerca de los ingresos que puedan esperar, a partir de all se podr orientar el gasto dando cuenta de los propsitos del servicio educativo. Esa cuenta se denomina F.S.E.






Los fondos de servicios educativos son cuentas contables creadas por la ley como un mecanismo de gestin presupuestal y de ejecucin de los recursos de los establecimientos educativos estatales para la adecuada administracin de sus ingresos y para atender sus gastos de funcionamiento e inversin distintos a los de personal. Con base en los criterios expuestos la Contralora General del Departamento de Crdoba, ejerce el control fiscal al manejo e inversin de estos recursos vigilando que se cumplan con la finalidad para lo que fueron creados. III. Lneas y Alcance de la Auditoria 3.1 Informacin General Determinar el presupuesto asignado para la vigencia fiscal 2009 y 2010(informacin en miles de pesos)

AO






2009

2010

Nota: valor aprobado, se debe anotar el nmero del acto administrativo de aprobacin del presupuesto 3.2 Presupuesto









Determinar cules son los recursos que financian el FSE as: Recursos de la Nacin, Municipio, Dpto. Particulares Producto de venta de servicios que presta el I.E Otros ingresos

3.3 Contabilidad


3.4 Tesorera






3.6. Contratacin

Evaluar si los bienes y/o servicios adquiridos a travs del proceso de

contratacin para cumplir con los objetivos misionales de la entidad, se realizaron en condiciones favorables en cuanto a cantidad, calidad, oportunidad y precio, y si en dichos contratos se observ el cumplimiento de las normas vigentes sobre la materia.




Carga Acadmica

I.E / C.D labora


Fecha posesin

Tiempo de servicio

Grado Escalafn

Ascenso Escalafn

Ttulo obtenido


Sueldo






Estado de Vinculacin, se refiere si esta en propiedad o por encargo,

adicionalmente como fue el nombramiento o el encargo Relacin de Estudiantes del plantel Educativo, as:


Total Total







V. METODOLOGIA



a. Cubrimiento.






El Trabajo se debe adelantar en las sedes de las Instituciones Educativas y otras dependencias o entidades que ejecuten o coordinen actividades relacionadas con las lneas de auditora. b. Duracin del Proyecto

El proceso auditor tiene esta distribuido as: periodo de Planeacin 12-15 de enero de 2010.


I.E NUESTRA SEORA DEL CARMEN

18 de enero 25 de enero

I.E JOSE YANCES MUTIS 19 de enero 26 de enero

C.E EL DESEO 20 de enero 27 de enero

I.E CACOTAL 21 de enero 28 de enero

I.E JOSE MARIA CARBONEL 22 de enero 29 de enero






Ley 42

Ley 152



Ley 715 de 2001








Conpes 125 de 2009


Vicecontralor


MEMORANDO No. 003 PARA: Juan pablo Morales (Coordinador) , ngel Guerra ASUNTO: Asignacin de Auditoria. FECHA: 6 de enero de 2010






En desarrollo del Plan General de Auditoria de la vigencia 2010, me permito comunicarles que han sido designados para ejecutar Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a los recursos de los Fondos de servicios Educativos de la vigencia 2009. En las siguientes instituciones educativas del Municipio de Planeta Rica.

I.E NTRA SRA CANDELARIA

IE ALFONZO BUILS CARREA

I.E SIMON BOLIVAR

C.E PROVIDENCIA

I.E ANTONIO RICAURTE El trabajo en mencin deber realizarse bajo los siguientes parmetros: I. LNEAS OBJETIVOS DE LA AUDITORA



El articulo 12 Ley 715/01: Define a los Fondos de Servicios Educativos como la cuenta que debe abrir la institucin en su contabilidad, con el propsito de dar certidumbre a los Consejos Directivos acerca de los ingresos que puedan esperar, a partir de all se podr orientar el gasto dando cuenta de los propsitos del servicio educativo. Esa cuenta se denomina F.S.E. Los fondos de servicios educativos son cuentas contables creadas por la ley como un mecanismo de gestin presupuestal y de ejecucin de los recursos de los






establecimientos educativos estatales para la adecuada administracin de sus ingresos y para atender sus gastos de funcionamiento e inversin distintos a los de personal. Con base en los criterios expuestos la Contralora General del Departamento de Crdoba, ejerce el control fiscal al manejo e inversin de estos recursos vigilando que se cumplan con la finalidad para lo que fueron creados. III. Lneas y Alcance de la Auditoria 3.1 Informacin General Determinar el presupuesto asignado para la vigencia fiscal 2009 y 2010(informacin en miles de pesos)

AO






2009

2010





Determinar cules son los recursos que financian el FSE as: Recursos de la Nacin, Municipio, Dpto.






Particulares Producto de venta de servicios que presta el I.E Otros ingresos

3.3 Contabilidad


3.4 Tesorera




Determinar si el manejo de los recursos de FSE, estn manejadas conforme a las normas establecidas.

3.7. Contratacin

Evaluar si los bienes y/o servicios adquiridos a travs del proceso de contratacin para cumplir con los objetivos misionales de la entidad, se realizaron en condiciones favorables en cuanto a cantidad, calidad, oportunidad y precio, y si en dichos contratos se observ el cumplimiento de las normas vigentes sobre la materia.



Estado de Vinculacin, se refiere si esta en propiedad o por encargo,

adicionalmente como fue el nombramiento o el encargo Relacin de Estudiantes del plantel Educativo, as:


Carga Acadmica

I.E / C.D labora


Fecha posesin

Tiempo de servicio

Grado Escalafn

Ascenso Escalafn

Ttulo obtenido


Sueldo







Total Total







V. METODOLOGIA









El proceso auditor tiene esta distribuido as: periodo de Planeacin 12-15 de enero de 2010.


I.E NTRA SRA CANDELARIA 18 de enero 25 de enero

IE ALFONZO BUILS CARREA 19 de enero 26 de enero

I.E SIMON BOLIVAR 20 de enero 27 de enero

C.E PROVIDENCIA 21 de enero 28 de enero

I.E ANTONIO RICAURTE 22 de enero 29 de enero






Ley 42

Ley 152



Ley 715 de 2001



Conpes 125 de 2009







Vicecontralor


MEMORANDO No. 004 PARA: Carlos Ortega Naranjo y David Jos Vergara Romn ASUNTO: Asignacin de Auditoria.






FECHA: 8 de enero de 2010 En desarrollo del Plan General de Auditoria de la vigencia 2010, me permito comunicarles que han sido designados para ejecutar Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a 29 entidades territoriales del Departamento de Crdoba, con respecto a la Gestin de las demandas y sentenciasen en contra o a favor del Ente Territorial, Embargos, Ttulos de Deposito y Remanentes de Ttulos correspondiente a la vigencia 2007, 2008y 2009. El trabajo en mencin deber realizarse bajo los siguientes parmetros:

I. LNEAS OBJETIVOS DE LA AUDITORA

1. Objetivo General de la Auditoria Evaluar la eficiencia, eficacia, economa y equidad la gestin de los recursos destinados a la defensa de los intereses del Ente Territorial y contribuir con los resultados de la auditoria al pronunciamiento por parte de la Contralora General del Departamento de Crdoba, para la adopcin de correctivos en el logro de una gestin ms eficiente.

2. Objetivos Especficos de la Auditoria Evaluar y determinar que la Entidad Territorial efectu de conformidad con las normas legales, administrativas y fiscales, el proceso de defensa de las acciones judiciales y legales en contra y a favor del Municipio, de los periodos 2007, 2008 y 2009.

II.CRITERIOS DE AUDITORIA

La Constitucin Poltica de Colombia en su artculo 272, dispone que la vigilancia de la gestin fiscal de los departamentos, distritos y municipios donde no haya contraloras, corresponder a las Contraloras territoriales, en el mbito de su jurisdiccin, las funciones atribuidas al contralor General de la Republica (art,268 cp.) las ejercern los contralores territoriales, as mismo la ley 42 de 1993 regula la vigilancia del control fiscal. Con base en estas normas jerrquicas la contralora General del Departamento de Crdoba aprob la Ordenanza 01 de 2008.






MEMORANDO No. 004

La ley 715 artculo 89 establece que el control y vigilancia del Sistema General de Participaciones es responsabilidad de la Contralora General de la Republica, al igual de los recursos de Regalas ley 141 de 1994, pero para establecer un control fiscal con mayor eficiencia y cobertura se estableci un sistema de Vigilancia a los recursos pblicos, mediante la coordinacin, concurrencia y subsidiaridad entre las Contraloras territoriales y la Contralora General de la Republica.

La Contralora General de la Republica, mediante resolucin orgnica 5678 de 2005, estableci el sistema de vigilancia especial para el Sistema General de participaciones, as mismo mediante el Plan Nacional de Auditorias- PNA- se coordinan las auditorias a llevar a cabo por cada contralora.

Con base en lo antes expuesto, se realizara vigilancia a la gestin y resultados de los procesos en contra y a favor de los Municipios y a las acciones constitucionales interpuestas.

III. LINEAS AUDITORIAS

Verificar la legalidad, gestin y resultados de las Demandas en contra y a favor del Municipio.

Verificar la legalidad, gestin y resultados de las Sentencias en contra y a favor del Municipio

Verificar la legalidad, gestin y resultados de los embargos

Verificar la legalidad, gestin y resultados de los Ttulos Depositados y los remanentes de los ttulos, y si se presentaron remanentes constatar que hubieran ingresado a las arcas de la tesorera Municipal.

Verificar acciones constitucionales, instaladas contra del Municipio, cumplimiento de las mismas, grado de afectacin al presupuesto, y defensa tcnica.

IV. METODOLOGIA

Con el fin de armonizar los mtodos y procedimientos de control fiscal, la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral, se desarrollara con fundamento en los principios de control fiscal descritos en el artculo 8 de la Ley 42 de 1993, la metodologa del audite CDC V. TERMINOS DE REFERENCIA

a. Cubrimiento y duracin del proceso auditor.






La etapa de planeacin del 12 de enero al 18 de enero

MEMORANDO No. 004 La etapa de ejecucin se relaciona a continuacin:

MUNICIPIO COORDINADOR AUDITOR EJECUCION

AYAPEL CARLOS ORTEGA DAVID

VERGARA 19-ene 20-ene

BUENAVISTA DAVID VERGARA CARLOS

ORTEGA 21-ene 22-ene

CANALETE CARLOS ORTEGA DAVID

VERGARA 25-ene 26-ene

CERETE DAVID VERGARA CARLOS

ORTEGA 27-ene 28-ene

CIENAGA DE ORO CARLOS ORTEGA DAVID

VERGARA 29-ene 01-feb

COTORRA DAVID VERGARA CARLOS

ORTEGA 02-feb 03-feb

CHIMA CARLOS ORTEGA DAVID

VERGARA 04-feb 05-feb

CHINU DAVID VERGARA CARLOS


LA APARTADA CARLOS ORTEGA DAVID


LORICA DAVID VERGARA CARLOS


LOS CORDOBAS CARLOS ORTEGA DAVID


MONTELIBANO DAVID VERGARA CARLOS


MOITOS CARLOS ORTEGA DAVID


MOMIL DAVID VERGARA CARLOS


PUERTO SCONDIDO

CARLOS ORTEGA DAVID VERGARA 26-feb 01-mar

PUERTO LIBERTADOR

DAVID VERGARA CARLOS ORTEGA

02-mar 03-mar






PUEBLO NUEVO CARLOS ORTEGA DAVID

VERGARA 04-mar 05-mar

PLANETA RICA DAVID VERGARA CARLOS

ORTEGA 08-mar 09-mar

PURISIMA CARLOS ORTEGA DAVID


SAN ANTERO DAVID VERGARA CARLOS


SAN BERNARDO CARLOS ORTEGA DAVID


SAN ANDRES DAVID VERGARA CARLOS


SAN CARLOS CARLOS ORTEGA DAVID


SAN PELAYO DAVID VERGARA CARLOS


SAHAGUN CARLOS ORTEGA DAVID


TUCHIN DAVID VERGARA CARLOS


TIERRALTA CARLOS ORTEGA DAVID

VERGARA 05-abr 06-abr

URE DAVID VERGARA CARLOS

ORTEGA 07-abr 07-abr

VALENCIA CARLOS ORTEGA DAVID

VERGARA 08-abr 09-abr

Presentacin de Preinforme: 30 de Abril de 2010 Este trabajo se debe desarrollar en las Alcalda Municipales anteriormente relacionadas y en otras entidades que ejecuten o coordinen actividades relacionadas con las lneas de auditora.


Para validar el encargo el equipo tendr 2 das a partir de la notificacin del mismo por parte del equipo auditor quienes debern elaborar y presentar un Plan de trabajo.






MEMORANDO No. 004

d. Administracin del Trabajo El Responsable de la entidad ser el Jefe de Oficina De Control Fiscal Telfono 7822411-7820173 y el Coordinador Equipo 5. Insumos proceso auditor

Informes auditorias anteriores


Rendicin de la Cuenta 2007, 2008.

Ley 42

Ley 715

Normas vigentes sobre la materia en la vigencia 2009 NATALIA SOFIA FIGUEROA MUOZ Vicecontralor Elaboro y proyect- Natalia Figueroa Vicecontralor Reviso: Felipe Prez-Contralor






MEMORANDO No. 5 Fecha: Montera, enero 20 de 2010 Para: Ana Juanita Beltrn (Coordinador), Natalia Figueroa Muoz, Liceth Franco Asunto: Asignacin de Auditoria En desarrollo del Plan General de Auditoria de la vigencia 2010, me permito comunicarles que han sido designados para ejecutar Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la gestin realizada por los municipios de Sahagn, Ayapel, Cerete, Chin, Lorica, Gobernacin de Crdoba, al Recaudo de Impuestos correspondiente a las vigencias 2008 y 2009. Y mes de enero del 2010. El trabajo en mencin deber realizarse bajo los siguientes parmetros:

I. ANTECEDENTES Creado mediante ley 223 de diciembre de 1995, y reglamentado mediante decreto 650 del 3 de abril de 1996, este impuesto est constituido por la inscripcin de actos, contratos o negocios jurdicos documentales en las cuales sean parte o beneficiarios los particulares y que, de conformidad con las disposiciones legales, deban registrarse en las oficinas de instrumentos pblicos o en las cmaras de comercio.






Cuando un acto, contrato o negocio jurdico deba registrarse tanto en la oficina de registros pblicos como en la cmara de comercio, el impuesto se generar solamente en la instancia de inscripcin en la oficina de Registro de Instrumentos Pblicos. Mediante ley 488 del 24 de diciembre de 1998, artculo 153, clarific la obligatoriedad de pagar el Impuesto de registro, sobre el aumento de capital suscrito de las sociedades por acciones.

II. OBJETIVOS DE LA AUDITORA

1. Objetivo General de la Auditoria Evaluar la eficiencia, eficacia, economa y equidad de la gestin y resultados en el Recaudo del Impuesto de Registro y contribuir con los resultados de la auditoria al pronunciamiento por parte de la Contralora General del Departamento de Crdoba, para la adopcin de correctivos en el logro de una gestin ms eficiente.

Memorando N 5 2. Objetivos Especficos de la Auditoria Evaluar y determinar que los municipios de Sahagn, Ayapel, Cerete, Chin, Lorica y Gobernacin de Crdoba efecten de conformidad con las normas legales, administrativas y fiscales, el Recaudo del Impuesto de Registro destinados a cumplir los fines para el cual fue creado.

III. Criterios de Auditoria Son Rentas Departamentales los ingresos que el departamento de Crdoba y sus entidades descentralizadas , segn el caso , perciben por concepto de impuestos ,tasas , contribuciones, estampillas, monopolios , aprovechamientos ,explotaciones de bienes , regalas , participaciones , sanciones pecuniarias y en general todos los ingresos que le corresponden para el cumplimiento de sus fines constitucionales y legales. La administracin y control de los tributos territoriales del Departamento de Crdoba, es competencia de las autoridades tributarias designadas por la Secretaria de Hacienda Departamental.






El Control Vigilancia del manejo de los recursos Departamentales, es responsabilidad de la Contralora General del Departamento de Crdoba. IV. LNEAS Y ALCANCES DE AUDITORA Impuesto de Registro, ley 223 de 195 art.226, 231, decreto reglamentario 650 de 1996, ordenanza 21 art 46 -61, ley 488 de 1998.

Verificar si todos los actos, contratos o negocios registrados en la oficina de Registro de instrumentos pblicos o en las cmaras de comercio pagaron este impuesto y si se causo y liquido tal como lo dispone la normatividad aplicable a l.

Emitir opinin sobre la gestin y resultados de la secretara de hacienda departamental y municipios en donde exista oficina de registros en cuanto a la liquidacin recaudo, polticas de recaudo, procedimientos.

Memorando N 5 V. TRMINOS DE REFERENCIA

Cubrimiento La auditoria se ejecutar en la Secretaria de Hacienda Departamental, y Oficinas de registros pblicos y en otras dependencias o entidades involucradas con el objeto de auditoria

Duracin del Proyecto:

Etapa de Planeacin: 26 de enero al 29 de enero. Etapa de Ejecucin:

Entidad Auditada Inicio- ejecucin Cierre- ejecucin auditores






Oficina de Registro de Ayapel

1de febrero 5 de febrero Ana Juanita Beltrn, Natalia Figueroa

Oficina de Registro de Sahagn

8 de febrero 12 de febrero Ana Juanita Beltrn, Natalia Figueroa

Oficina de Registro de Lorica

15 de febrero 19 de febrero Ana Juanita Beltrn, Liceth Franco

Oficina de Registro de Cerete

22 de febrero 26 de febrero Ana Juanita Beltrn, Liceth Franco

Oficina de Registro de Chin

01de marzo 5 de marzo Ana Juanita Beltrn, Natalia Figueroa

Gobernacin de Crdoba, Oficina de registro, cmara de comercio

8 de marzo 12 de marzo Ana juanita Beltrn, Natalia Figueroa, Liceth Franco.

Etapa de informes: Informe preliminar: 26 de marzo

Memorando N 5

Trmino de Validacin del Encargo Para validar el encargo el equipo tendr 2 das a partir de la notificacin del mismo por parte del equipo auditor quienes debern elaborar y presentar el plan de trabajo Administracin del Trabajo






El Responsable de la entidad ser Jefe de la Oficina de Control Fiscal Telfono 7825040,

FELIPE PEREZ DIAZ Contralor General del Departamento de Crdoba Elabor: Natalia Figueroa, Vicecontralor Aprob: Felipe Prez, Contralor Departamental






MEMORANDO No. 006

PARA: Diana Prez (Coordinador) , Cristina Almanza ASUNTO: Asignacin de Auditoria. FECHA: 29 de enero de 2010 En desarrollo del Plan General de Auditoria de la vigencia 2010, me permito comunicarles que han sido designados para ejecutar Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a los recursos de los Fondos de servicios Educativos de la vigencia 2009. En las siguientes instituciones educativas del Municipio de Cinaga de Oro.

I.E SAN JOSE DE LAGUNETA

I.E MARCO FIDEL SUAREZ

I.E SAN ISIDRO

I.E ALIANZA PARA EL PROGRESO

C.E PUNTA DE YANEZ

I.E JOSE MARIA BERASTEGUI

I.E SAN FRANCISCO DE ASIS FE Y ALEGRIA El trabajo en mencin deber realizarse bajo los siguientes parmetros: I. LNEAS OBJETIVOS DE LA AUDITORA

1. Objetivo General de la Auditoria Evaluar la eficiencia, eficacia, economa y equidad en el manejo de los recursos del Fondo de Servicios Educativos, y contribuir con los resultados de la auditoria al pronunciamiento por parte de la Contralora General del Departamento de Crdoba, para la adopcin de correctivos en el logro de una gestin ms eficiente. 2. Objetivos Especficos de la Auditoria Evaluar y determinar que Las Instituciones Educativas efectu de conformidad con las normas legales, administrativas y fiscales, el proceso de






Presupuesto, Contratacin, Tesorera, Contable del Fondos de servicios Educativos


El artculo 12 Ley 715/01: Define a los Fondos de Servicios Educativos como la cuenta que debe abrir la institucin en su contabilidad, con el propsito de dar certidumbre a los Consejos Directivos acerca de los ingresos que puedan

MEMORANDO No. 006

esperar, a partir de all se podr orientar el gasto dando cuenta de los propsitos del servicio educativo. Esa cuenta se denomina F.S.E. Los fondos de servicios educativos son cuentas contables creadas por la ley como un mecanismo de gestin presupuestal y de ejecucin de los recursos de los establecimientos educativos estatales para la adecuada administracin de sus ingresos y para atender sus gastos de funcionamiento e inversin distintos a los de personal. Con base en los criterios expuestos la Contralora General del Departamento de Crdoba, ejerce el control fiscal al manejo e inversin de estos recursos vigilando que se cumplan con la finalidad para lo que fueron creados. III. Lneas y Alcance de la Auditoria 3.1 Informacin General Determinar el presupuesto asignado para la vigencia fiscal 2009 y 2010(informacin en miles de pesos)

AO






2009

2010










Determinar cules son los recursos que financian el FSE as:

Recursos de la Nacin, Municipio, Dpto. Particulares Producto de venta de servicios que presta el I.E Otros ingresos

MEMORANDO No. 006

3.3 Contabilidad


3.4 Tesorera






3.5. Contratacin












Total Total

MEMORANDO No. 006

Verificar Estado de Dotacin planta fsica incluidos los bienes muebles e inmuebles, los equipos de comunicacin y computacin, discriminndolos siguientes tems:




Carga Acadmica

I.E / C.D labora


Fecha posesin

Tiempo de servicio

Grado Escalafn

Ascenso Escalafn

Ttulo obtenido


Sueldo






Verificar si los equipos de cmputo cuentan con las licencias para uso, y la legalidad de las mismas.

3.7 Verificar si el alcalde dio cumplimiento a la circular no. 5 de marzo de 2009 que hace referencia a los recursos de gratuitidad. Nota: A la Institucin educativa San Jos de Laguneta se auditara la vigencia 2008 y 2009., con el objeto de darle respuesta al peticin realizada por el seor Edues Martnez Carmona, Representante de los docentes ante el Consejo Directivo de la Institucin. IV. Seguimiento al Plan de Mejoramiento

V. METODOLOGIA




El proceso auditor tiene esta distribuido as: periodo de Planeacin 1 al 2 de febrero de 2010. Ejecucin:

MEMORANDO No. 006


I.E SAN JOSE DE LAGUNETA

3 de febrero 12 febrero

I.E MARCO FIDEL SUAREZ







I.E SAN ISIDRO 5 de febrero 15 febrero

I.E ALIANZA PARA EL PROGRESO


C.E PUNTA DE YANEZ 9 de febrero 17 febrero

I.E JOSE MARIA BERASTEGUI


I.E SAN FRANCISCO DE ASIS FE Y ALEGRIA







Ley 42

Ley 152



Ley 715 de 2001



Conpes 125 de 2009

Peticin realizada por el seor Edues Martnez Carmona, Representante del Consejo Directivo de la I.E San Jos de laguneta.

NATALIA SOFIA FIGUEROA MUOZ Vicecontralor Elaboro y proyect- Natalia Figueroa -Vicecontralor






MEMORANDO No. 007 PARA: ngel Guerra (Coordinador) , Rafael Madrid ASUNTO: Asignacin de Auditoria. FECHA: 29 de enero de 2010 En desarrollo del Plan General de Auditoria de la vigencia 2010, me permito comunicarles que han sido designados para ejecutar Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a los recursos de los Fondos de servicios Educativos de la vigencia 2009. En las siguientes Instituciones Educativas del Municipio de Montelibano.

I.E SAN BERNARDO

I.E SAN JORGE

I.E JOSE MARIA CRDOBA

I.E SAN FRANCISCO DEL RAYO

I.E EL PALMAR

I.E TECNICA AGROPECUARIA CLARET

C.E SAGRADO CORAZON DE JESUS El trabajo en mencin deber realizarse bajo los siguientes parmetros: I. LNEAS OBJETIVOS DE LA AUDITORA








MEMORANDO No. 007 El artculo 12 Ley 715/01: Define a los Fondos de Servicios Educativos como la cuenta que debe abrir la institucin en su contabilidad, con el propsito de dar certidumbre a los Consejos Directivos acerca de los ingresos que puedan esperar, a partir de all se podr orientar el gasto dando cuenta de los propsitos del servicio educativo. Esa cuenta se denomina F.S.E. Los fondos de servicios educativos son cuentas contables creadas por la ley como un mecanismo de gestin presupuestal y de ejecucin de los recursos de los establecimientos educativos estatales para la adecuada administracin de sus ingresos y para atender sus gastos de funcionamiento e inversin distintos a los de personal. Con base en los criterios expuestos la Contralora General del Departamento de Crdoba, ejerce el control fiscal al manejo e inversin de estos recursos vigilando que se cumplan con la finalidad para lo que fueron creados. III. Lneas y Alcance de la Auditoria 3.1 Informacin General Determinar el presupuesto asignado para la vigencia fiscal 2009 y 2010(informacin en miles de pesos)

AO






2009

2010












MEMORANDO No. 007

3.3 Contabilidad


3.4 Tesorera






3.6. Contratacin

Evaluar si los bienes y/o servicios adquiridos a travs del proceso de contratacin para cumplir con los objetivos misionales de la entidad, se realizaron en condiciones favorables en cuanto a cantidad, calidad,






oportunidad y precio, y si en dichos contratos se observ el cumplimiento de las normas vigentes sobre la materia.






Total Total

MEMORANDO No. 007






legalidad de las mismas.


Carga Acadmica

I.E / C.D labora


Fecha posesin

Tiempo de servicio

Grado Escalafn

Ascenso Escalafn

Ttulo obtenido


Sueldo






3.7 Verificar si el alcalde dio cumplimiento a la circular no. 5 de marzo de 2009 que hace referencia a los recursos de gratuitidad. IV. Seguimiento al Plan de Mejoramiento

V. METODOLOGIA





MEMORANDO No. 007


I.E SAN BERNARDO 3 de febrero 12 febrero

I.E SAN JORGE 4 de febrero 15 febrero

I.E JOSE MARIA CRDOBA


I.E SAN FRANCISCO DEL RAYO


I.E EL PALMAR 9 de febrero 17 febrero






I.E TECNICA AGROPECUARIA CLARET


C.E SAGRADO CORAZON DE JESUS







Ley 42

Ley 152



Ley 715 de 2001



Conpes 125 de 2009


MEMORANDO No. 008






PARA: Rafael Montiel(Coordinador), Laide Romero ASUNTO: Asignacin de Auditoria. FECHA: 29 de enero de 2010 En desarrollo del Plan General de Auditoria de la vigencia 2010, me permito comunicarles que han sido designados para ejecutar Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a los recursos de los Fondos de servicios Educativos de la vigencia 2009. En las siguientes Instituciones Educativas del Municipio de San Andrs de Sotavento.

I.E TECNICO AGROPECUARIA DE DORIEL

C.E LOS CASTILLOS

I.E SANTA LUCIA

C.E PLAZA BONITA

C.E GARDENIA

C.E CALLE LARGA

C.E PALMAS VERDES El trabajo en mencin deber realizarse bajo los siguientes parmetros: I. LNEAS OBJETIVOS DE LA AUDITORA









AO






2009

2010












MEMORANDO No. 008

3.3 Contabilidad


3.4 Tesorera






3.7. Contratacin

Evaluar si los bienes y/o servicios adquiridos a travs del proceso de contratacin para cumplir con los objetivos misionales de la entidad, se realizaron en condiciones favorables en cuanto a cantidad, calidad,






oportunidad y precio, y si en dichos contratos se observ el cumplimiento de las normas vigentes sobre la materia.






Total Total

MEMORANDO No. 008






legalidad de las mismas.


Carga Acadmica

I.E / C.D labora


Fecha posesin

Tiempo de servicio

Grado Escalafn

Ascenso Escalafn

Ttulo obtenido


Sueldo






3.7 Verificar si el alcalde dio cumplimiento a la circular no. 5 de marzo de 2009 que hace referencia a los recursos de gratuitidad. IV. Seguimiento al Plan de Mejoramiento

V. METODOLOGIA





MEMORANDO No. 008


I.E TECNICO AGROPECUARIA DE DORIEL


C.E LOS CASTILLOS 4 de febrero 15 febrero

I.E SANTA LUCIA 5 de febrero 15 febrero

C.E PLAZA BONITA 8 de febrero 16 febrero

C.E GARDENIA 9 de febrero 17 febrero

C.E CALLE LARGA 10 de febrero 18 febrero






C.E PALMAS VERDES 11 de febrero 18 febrero






Ley 42

Ley 152



Ley 715 de 2001



Conpes 125 de 2009


MEMORANDO No. 009 PARA: Juan Pablo Morales(Coordinador), Mercedes Lamadrid






ASUNTO: Asignacin de Auditoria. FECHA: 29 de enero de 2010 En desarrollo del Plan General de Auditoria de la vigencia 2010, me permito comunicarles que han sido designados para ejecutar Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a los recursos de los Fondos de servicios Educativos de la vigencia 2009. En las siguientes Instituciones Educativas del Municipio de Santa Cruz de Lorica.

I.E LACIDES BERSAL

I.E SANTA CRUZ

I.E ANTONIO DE LA TORRE Y MIRANDA

I.E DAVID SANCHEZ JULIAO

I.E PAULO VI

I.E ROMAN CHICA OLAYA

I.E RAFAEL NUEZ

I.E LA UNION El trabajo en mencin deber realizarse bajo los siguientes parmetros: I. LNEAS OBJETIVOS DE LA AUDITORA









AO






2009

2010












MEMORANDO No. 009

3.3 Contabilidad


3.4 Tesorera






3.8. Contratacin












Total Total

MEMORANDO No. 009






legalidad de las mismas. 3.7 Verificar si el alcalde dio cumplimiento a la circular no. 5 de marzo de 2009 que hace referencia a los recursos de gratuitidad. IV. Seguimiento al Plan de Mejoramiento


Carga Acadmica

I.E / C.D labora


Fecha posesin

Tiempo de servicio

Grado Escalafn

Ascenso Escalafn

Ttulo obtenido


Sueldo






V. METODOLOGIA





MEMORANDO No. 009


I.E LACIDES BERSAL 3 de febrero 15 febrero

I.E SANTA CRUZ 4 de febrero 16 febrero

I.E ANTONIO DE LA TORRE Y MIRANDA


I.E DAVID SANCHEZ JULIAO 8 de febrero 18 febrero

I.E PAULO VI


I.E ROMAN CHICA OLAYA


I.E RAFAEL NUEZ







I.E LA UNION 12 de febrero 22 febrero






Ley 42

Ley 152



Ley 715 de 2001



Conpes 125 de 2009


MEMORANDO No. 010 PARA: ngel Guerra (Coordinador), Mercedes Lamadrid ASUNTO: Asignacin de Auditoria. FECHA: 29 de enero de 2010






En desarrollo del Plan General de Auditoria de la vigencia 2010, me permito comunicarles que han sido designados para ejecutar Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a los recursos de los Fondos de servicios Educativos de la vigencia 2009. En las siguientes Instituciones Educativas del Municipio de Cerete.

I.E SANTA TERESA

I.E 24 DE MAYO

I.E DOLORES GARRIDO

I.E RETIRO DE LOS INDIOS

I.E JOSE ANTONIO GALAN

I.E CAITO DE LOS SABALOS

I.E ALFONSO SPATH SPATH




MEMORANDO No. 010






El artculo 12 Ley 715/01: Define a los Fondos de Servicios Educativos como la cuenta que debe abrir la institucin en su contabilidad, con el propsito de dar certidumbre a los Consejos Directivos acerca de los ingresos que puedan esperar, a partir de all se podr orientar el gasto dando cuenta de los propsitos del servicio educativo. Esa cuenta se denomina F.S.E. Los fondos de servicios educativos son cuentas contables creadas por la ley como un mecanismo de gestin presupuestal y de ejecucin de los recursos de los establecimientos educativos estatales para la adecuada administracin de sus ingresos y para atender sus gastos de funcionamiento e inversin distintos a los de personal. Con base en los criterios expuestos la Contralora General del Departamento de Crdoba, ejerce el control fiscal al manejo e inversin de estos recursos vigilando que se cumplan con la finalidad para lo que fueron creados. III. Lneas y Alcance de la Auditoria 3.1 Informacin General Determinar el

memorando no. 001 para: asunto: fecha · nit 800193833-8 memorando no. 001 ... en desarrollo del...

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