memoria pyme

[NOMBRE DE LA SOCIEDAD]

MEMORIA CUENTAS ANUALES 2008

(PGCPYMES)

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Memoria PGCPYMES de las Cuentas

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1. A CT I V ID A D D E L A E M P R ES A

Razón social y forma legal:

[completar]. Domicilio: [completar].

Objeto social: [completar].

Actividades: 1. [completar]; 2. [completar]; 3. [completar].

2. BASES DE PRESENTACION DE LAS CUENTAS ANUALES

1. Imagen fiel

a) Las Cuentas Anuales de la sociedad reflejan la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la empresa.

b) Se han aplicado las disposiciones legales establecidas en materia contable. [En caso contrario, indicar razones excepcionales que han llevado a no aplicar tales disposiciones legales, indicando las no aplicadas y su influencia cualitativa y cuantitativa para los ejercicios incluidos en las cuentas anuales, en el patrimonio, situación financiera y resultados de la empresa].

c) [Indicar, si procede, la ubicación en la memoria de las informaciones complementarias precisas, cuando la aplicación de las disposiciones legales no es suficiente para mostrar la imagen fiel].

2. Principios contables no obligatorios aplicados

No se han aplicado principios contables no obligatorios.3. Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre

a) No ha habido cambios significativos en la estimación contable que pueda afectar al ejercicio actual o futuros. [Informar, en su caso, sobre la naturaleza y cuantía de cualquier cambio significativo en la estimación contable que afecte al ejercicio actual o que pueda afectar a ejercicios futuros. Si no se puede realizar la estimación, manifestar el hecho].

b) Según la Dirección, no existen incertidumbres importantes sobre la posibilidad de que la empresa siga funcionando normalmente. Las cuentas anuales se han elaborado con base en el principio de empresa en funcionamiento. [Informar sobre la existencia de incertidumbres importantes acerca de la continuidad de la empresa, razones, en su caso, de la inaplicabilidad del principio de empresa en funcionamiento].

4. Comparación de la información

a) No hay modificación alguna en la estructura del Balance, de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. [Si hay modificaciones, se justificarán las razones que las motivan].



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b) Las Cuentas Anuales del ejercicio 2008 no se presentan comparativamente con las del ejercicio anterior, por primera aplicación del nuevo PGC. [Las Cuentas Anuales del ejercicio se presentan de forma comparativa con las del ejercicio anterior].

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c) [Explicar las adaptaciones realizadas en el ejercicio precedente o, en su caso, las razones que impiden la adaptación].

5. Elementos recogidos en varias partidas

No hay elementos patrimoniales registrados en dos ó más partidas del Balance. [Si existieren, indicar las partidas afectadas y el importe incluido en cada una].

6. Cambios en criterios contables

No existen ajustes por cambios en criterios contables en el ejercicio. [Si existieren, explicar los ajustes y las razones que permitan una información más fiable y relevante; si su aplicación retroactiva no es posible, informar sobre ello y desde cuando se han aplicado los cambios].

7. Corrección de errores

No se han detectado errores en el ejercicio. [Si existieren, explicar los ajustes realizados en el ejercicio por esta causa, indicándose su naturaleza; si su aplicación retroactiva no es posible, informar sobre ello y desde cuando se ha corregido el error].

3. DISTRIBUCION DE RESULTADOS

El resultado del ejercicio ha sido positivo por importe de [completar] €.

Se propone a la Junta General la siguiente distribución:

BASE DE REPARTO IMPORTE

Saldo cuenta de Pérdidas y Ganancias

Remanente

Reservas voluntarias

Otras reservas de libre disposiciónTOTAL

DISTRIBUCIÓN

IMPORTEA reserva legalA reserva por fondo de comercioA reservas especiales A reservas voluntarias A dividendosA remanente y otrosTOTAL

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No se han repartido dividendos en el ejercicio. [Si se han repartido dividendos o dividendos a cuenta se indicará su importe; en el caso de dividendos a cuenta, se incorporará además el estado contable previsional exigido legalmente que debe abarcar un año desde la fecha de acuerdo de la distribución].

...//...

El resultado del ejercicio ha sido negativo por importe de €.

4. NORMAS DE REGISTRO Y VALORACION

Los principales criterios contables utilizados por la Sociedad para la elaboración de las cuentas anuales son los siguientes:

1. Inmovilizado Intangible

Se valora inicialmente por su precio de adquisición o coste de producción.

Posteriormente se valora a su coste minorado por la correspondiente amortización acumulada y, en su caso, por las pérdidas por deterioro que haya experimentado. Dichos activos se amortizan en función de su vida útil.

[El Fondo de Comercio se valora por el exceso en la fecha de adquisición del negocio, de su coste de adquisición sobre el valor de activos identificables adquiridos menos los pasivos asumidos. El Fondo de Comercio no se amortiza. A fin de cada ejercicio, se establecen las correcciones valorativas por deterioro correspondientes que no son objeto de reversión.]

No existe ningún inmovilizado de esta naturaleza con vida útil calificada como indefinida. [En caso contrario, justificar las circunstancias de la calificación previa identificación del elemento].

Al cierre de cada ejercicio [para el caso del fondo de comercio o activos intangibles de vida útil indefinida] siempre que existan indicios de pérdida de valor [para el resto de los activos], la Sociedad procede a estimar la posible existencia de pérdidas de valor que reduzcan el valor recuperable de dichos activos a un importe inferior al de su valor en libros.

El importe recuperable se determina como el mayor importe entre el valor razonable menos los costes de venta y el valor en uso.

[La sociedad no tiene elementos del inmovilizado intangible].

2. Inmovilizado Material

El inmovilizado material se valora inicialmente por su precio de adquisición o coste de producción, y posteriormente se minora por la correspondiente amortización acumulada y se realizan las correcciones valorativas por deterioro que procedan y reversión de las mismas, en su caso.

La Sociedad amortiza el inmovilizado material siguiendo el

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Memoria PGCPYMES de las Cuentas método lineal, aplicando porcentajes de amortización anual calculados en función de los años de vida útil estimada de los respectivos elementos. [En caso de utilización de otros métodos de amortización, indicar].

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No se han computado correcciones valorativas por deterioro ni reversión de las mismas. [En caso de que se hubieran realizado correcciones valorativas indicar el criterio aplicado].

Para aquellos inmovilizados que necesitan un período de tiempo superior a un año para estar en condiciones de uso, se incluyen los gastos financieros que se hayan devengado antes de la puesta en condiciones de funcionamiento del bien y que hayan sido girados por el proveedor o correspondan a préstamos u otro tipo de financiación ajena, específica o genérica, directamente atribuible a la adquisición o fabricación del mismo.

Los importes invertidos en ampliación, modernización o mejoras de los elementos del inmovilizado material se registran como mayor coste de los mismos.

[En el momento de la valoración inicial del inmovilizado, la sociedad estima el valor actual de las obligaciones futuras derivadas del desmantelamiento, retiro y otras asociadas al citado inmovilizado, tales como los costes de rehabilitación del lugar donde se asienta. Dicho valor actual se activa como mayor coste del correspondiente bien, dando lugar al registro de una provisión, la cual es objeto de actualización financiera en los periodos siguientes al de su constitución].

[Los trabajos que la Sociedad realiza para su propio inmovilizado se registran al coste acumulado que resulta de añadir a los costes externos los costes internos].

[La sociedad no tiene elementos del inmovilizado

material]. A rrend a mi en t o fi n a nc i er o :

[En caso de que la sociedad sea arrendadora: En el momento inicial sereconoce un crédito por el valor actual de los pagos mínimos a recibir por el arrendamiento más el valor residual del activo, descontado al tipo de interés implícito del contrato. La diferencia entre el crédito registrado en el activo y la cantidad a cobrar, correspondiente a intereses no devengados, se imputa a la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio a medida que se devengan, de acuerdo con el método del tipo de interés efectivo].

[En caso de que la sociedad sea arrendataria: Se registra el coste de los activos arrendados en el balance de situación según la naturaleza del bien objeto del contrato y, simultáneamente, un pasivo por el mismo importe. Dicho importe será el menor entre el valor razonable del bien arrendado y el valor actual al inicio del arrendamiento de las cantidades mínimas acordadas, incluida la opción de compra, cuando no existan dudas razonables sobre su ejercicio. No se incluyen en su cálculo las cuotas de carácter contingente, el coste de los servicios y los impuestos repercutibles por el arrendador. La carga financiera total del contrato se imputa a la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio en que se devenga, aplicando el método del tipo de interés efectivo. Los activos registrados por este tipo de operaciones se amortizan con criterios similares a los aplicados al conjunto de los activos materiales, atendiendo a su naturaleza].

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Memoria PGCPYMES de las Cuentas [La sociedad no tiene formalizados contratos de arrendamiento financiero].

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3. Inversiones Inmobiliarias

El epígrafe inversiones inmobiliarias del balance de situación recoge los valores de terrenos, edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en régimen de alquiler, bien para obtener una plusvalía en su venta como consecuencia de los incrementos que se produzcan en el futuro en sus respectivos precios de mercado.

Estos activos se registran y valoran de acuerdo con los criterios indicados en el apartado 2 anterior relativo al inmovilizado material.

[La sociedad no tiene elementos de inmovilizado material clasificados como inversiones inmobiliarias].

4. Permutas

Como norma general, en operaciones de permuta con carácter comercial, el activo recibido se valora por el valor razonable del activo entregado más, en su caso, las contrapartidas monetarias que se hubieran entregado a cambio. Las diferencias de valoración que surgen al dar de baja el elemento entregado a cambio se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias.

La permuta que se ha calificado como comercial lo ha sido porque la configuración de los flujos de efectivo del inmovilizado recibido difiere de la configuración de los flujos de efectivo del activo entregado y el valor actual de los flujos de efectivo después de impuestos de las actividades de la empresa afectadas por la permuta, se ve modificado como consecuencia de la operación.

En las permutas de carácter no comercial, el activo recibido se valora por el valor contable del bien entregado más, en su caso, las contrapartidas monetarias que se hubieran entregado a cambio, con el límite del valor razonable del activo recibido si éste fuera menor.

[La sociedad no ha realizado operaciones de permuta en el ejercicio].

5. Instrumentos financieros

Criterios para la calificación de las diversas

c a t e g o r í as : A c ti v o s fi n a n c i er os :

a) Activos financieros a coste amortizado: Incluye los créditos por operaciones comerciales y los activos financieros que no siendo instrumentos de patrimonio ni derivados no tienen origen comercial, cuyos cobros son de cuantía determinada o determinable (créditos distintos del tráfico comercia, valores representativos de deuda cotizados o no, depósitos en entidades de crédito, anticipos y créditos al personal, fianzas y depósitos constituidos, dividendos a cobrar y desembolsos exigidos sobre instrumentos de patrimonio).

b) Activos financieros mantenidos para negociar: son aquellos adquiridos con el objetivo de enajenarlos en el corto plazo o aquellos que forman parte de una cartera de la que existen

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Memoria PGCPYMES de las Cuentas evidencias de actuaciones recientes con dicho objetivo. Esta categoría incluye también los derivados financieros que no sean contratos de garantías financieras

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(por ejemplo avales) ni han sido designados como instrumentos de cobertura.

c) Activos financieros a coste: Incluye las inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas y el resto de instrumentos de patrimonio salvo que hubieran debido incluirse en el apartado anterior.

P as i v o s f i n a nc i er o s :

a) Pasivos financieros a coste amortizado: salvo que deban incluirse en el apartado siguiente, se consideran como tales los débitos por operaciones comerciales y los débitos por operaciones no comerciales, excluidos en este último caso, los instrumentos derivados.

b) Pasivos financieros mantenidos para negociar: son instrumentos financieros derivados, según los define la norma de activos financieros, siempre que no sean contratos de garantía financiera ni hayan sido designados como instrumento de cobertura.

No cabe la reclasificación entre estas dos

categorías. Criterios para la v a l o r a c i ó n de los

instrumentos financieros:

A c ti v o s fi n a n c i er os :

Valoración inicial

Los activos financieros a coste amortizado se valoran inicialmente por el coste, entendido como el valor razonable de la contraprestación entregada más los costes de transacción que sean directamente atribuibles. Éstos últimos se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias en el momento de su reconocimiento inicial. Los créditos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a un año y sin interés contractual, los anticipos y créditos al personal, las fianzas, los dividendos a cobrar y los desembolsos exigidos por instrumentos de patrimonio, todos ellos a recibir a corto plazo, se valoran a su valor nominal, cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no sea significativo.

Los activos financieros mantenidos para negociar se valoran con el criterio señalado en el párrafo anterior, con la salvedad de que los costes de transacción se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio. Si se trata de instrumentos de patrimonio se incluyen en la valoración inicial el importe de los derechos preferentes de suscripción que se hubiesen adquirido.

Los activos financieros a coste (instrumentos de patrimonio) se valoran al coste, que equivale al valor razonable de la contraprestación más los costes de transacción atribuibles, incluyendo además los derechos preferentes de adquisición que se hubiesen adquirido.

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Memoria PGCPYMES de las Cuentas Valoración posterior

Los activos financieros a coste amortizado se valoran por su coste amortizado. Los intereses devengados se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias por el método del tipo de interés efectivo. Las aportaciones a cuentas en participación se valoran al coste, incrementando o

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disminuyendo el beneficio o la pérdida imputados y con las correcciones valorativas procedentes. Los activos financieros con vencimiento no superior al año valorados inicialmente por su valor nominal se continúan valorando por este valor salvo deterioro.

Los activos financieros mantenidos para negociar se valoran por su valor razonable sin deducir los costes de transacción en que se pueda incurrir en su enajenación. Los cambios en el valor razonable se imputan a la cuenta de pérdidas y ganancias.

Los activos financieros a coste se valoran por su coste menos las correcciones valorativas. Cuando se trata de grupos homogéneos (valores que tienen iguales derechos) se aplica el coste medio ponderado a efectos de su baja. Si se venden derechos preferentes de suscripción, su coste disminuye el valor contable de los activos.


Valoración inicial

Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran inicialmente por el coste, que es el valor razonable de la contraprestación recibida ajustado por los costes de transacción atribuibles. Estos costes y las comisiones pueden registrarse en la cuenta de pérdidas y ganancias. Los débitos por operaciones comerciales con vencimiento no superior al año y sin interés contractual, las fianzas y los desembolsos exigidos por terceros, todos ellos a pagar en el corto plazo, se pueden valorar por su valor nominal, si el efecto de no actualizar los flujos no es significativo.

Los pasivos financieros mantenidos para negociar se valoran con los mismos criterios indicados para los activos financieros de esta naturaleza.

Valoración posterior

Los financieros a coste amortizado se valoran por este coste. Los intereses devengados se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias por el método del tipo de interés efectivo. Las aportaciones a cuentas en participación se valoran por su coste aumentado o disminuido en el beneficio o pérdida imputados. Los débitos con vencimiento no superior a un año que se valoran inicialmente por su valor nominal, continúan valorándose con este criterio.

Los pasivos financieros mantenidos para negociar se valoran con los mismos criterios indicados para los activos financieros de esta naturaleza.

Las razones por las que valores emitidos por la sociedad que debieron clasificarse como instrumentos de patrimonio, han sido clasificados como pasivos financieros son:

[Completar, si procede].

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Criterios para determinar la existencia de de t er i o r o , registro de la c o rrecc i ó n d e v a l o r y su re v er s i ó n y, en su caso, b a j a definitiva:

A c ti v o s fi n a n c i er os :

Los activos financieros a coste amortizado son objeto de corrección valorativa cuando existe evidencia objetiva de que su valor se ha deteriorado después de su reconocimiento inicial, lo que puede ocasionar reducción o retraso de los flujos de efectivo esperados. El importe de la corrección es la diferencia entre el valor en libros y el valor actual de los flujos de efectivo futuros descontados al tipo de interés efectivo calculado al momento de su reconocimiento inicial. Para los activos financieros de interés variable, el tipo de interés efectivo se corresponde con el de la fecha de cierre de las cuentas anuales. [En el cálculo de las pérdidas de un grupo de activos se utilizan modelos basados en fórmulas o métodos estadísticos].

Las correcciones valorativas y su reversión se reconocen como gasto o ingreso en la cuenta de pérdidas y ganancias. La reversión nunca puede superar el valor en libros del crédito reconocido en la fecha de reversión si no se hubiese registrado el deterioro de valor.

Los activos financieros a coste son objeto de corrección valorativa cuando existe evidencia objetiva de que el valor en libros no es recuperable. El importe de la corrección es la diferencia entre el valor en libros y el importe recuperable, entendido éste como el mayor entre el valor razonable menos los costes de venta y el valor actual de los flujos de efectivo futuros derivados de la inversión. En el caso de empresas del grupo, multigrupo y asociadas se considera el patrimonio neto de la participada corregido por las plusvalías tácitas existentes en la fecha de valoración.

Las correcciones valorativas y su reversión se reconocen como gasto o ingreso en la cuenta de pérdidas y ganancias. La reversión nunca puede superar el valor en libros del crédito reconocido en la fecha de reversión si no se hubiese registrado el deterioro de valor.

La b a j a de los activos financieros se computa cuando expiran los derechos derivados de los mismos o se ha cedido su titularidad.


La Sociedad da de b a j a los pasivos financieros cuando se extinguen las obligaciones que los han generado.

Criterios utilizados para calcular correcciones valorativas de deudores comerciales y otras cuentas a cobrar:

Se corrige íntegramente su valor en el caso de que hayan transcurrido más de seis meses desde el vencimiento de la obligación de pago por el deudor, o en el momento en que se tenga conocimiento de que el deudor ha sido declarado en corcuso, o se haya iniciado reclamación judicial del crédito.

Inversiones en empresas del grupo, multigrupo y asociadas:

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Memoria PGCPYMES de las Cuentas Las inversiones en empresas del grupo, asociadas y multigrupo se valoran por su coste, minorado, en su caso, por el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro. Dichas correcciones se calculan como la diferencia entre su valor en libros y el importe recuperable, entendido éste como el

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mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y el valor actual de los flujos de efectivo futuros derivados de la inversión. Salvo mejor evidencia del importe recuperable, se toma en consideración el patrimonio neto de la entidad participada, corregido por las plusvalías tácitas existentes en la fecha de la valoración (incluyendo el fondo de comercio, si lo hubiera).

Criterios para determinar ingresos o gastos procedentes de instrumentos financieros:

Los intereses y dividendos devengados con posterioridad al momento de la adquisición se reconocen como ingresos en la cuenta de pérdidas y ganancias. Los intereses deben reconocerse utilizando el método del tipo de interés efectivo y los dividendos cuando se declare el derecho del socio a recibirlo.

En la valoración inicial de los activos financieros se registran independientemente, atendiendo a su vencimiento, los intereses explícitos devengados y no vencidos y los dividendos acordados por el órgano competente en el momento de la adquisición. Si los dividendos proceden de resultados generados antes de la adquisición, porque se hayan distribuido importes superiores a los generados por la participada desde la adquisición no se reconocen como ingresos y minoran el valor contable.

6. Instrumentos de patrimonio propio en poder de la empresa

Son instrumentos de patrimonio propio cualquier negocio jurídico que refleja una participación residual en los activos de la empresa que los emite una vez deducidos todos sus pasivos.

Cualquier transacción con estos instrumentos se registra por su importe en el patrimonio neto como una variación de los fondos propios. En ningún caso se reconocen como activos financieros de la empresa ni se registrará resultado alguno en la cuenta de pérdidas y ganancias. Todos los gastos ocasionados por estas transacciones se registran directamente contra el Patrimonio Neto como menores reservas. En caso de desistimiento de la transacción se reconocerán en la cuenta de pérdidas y ganancias.

[La sociedad no dispone de instrumentos de patrimonio propio].

7. Existencias

Inicialmente, se valoran a precio de adquisición o coste de producción.

Posteriormente, se considerarán las correcciones valorativas oportunas que sereconocerán como gasto en la cuenta de pérdidas y ganancias.

El precio de adquisición comprende el consignado en la factura deduciendo cualquier descuento, rebaja en el precio o intereses incorporados al nominal de los débitos, e incorporando todos los gastos adicionales que se produzcan hasta que los bienes se hallen disponibles para su venta.

Los costes de producción se componen de las materias primas y

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Memoria PGCPYMES de las Cuentas consumibles utilizadas, así como de los costes directos e indirectos de fabricación.

Para aquellas existencias que necesitan un período de tiempo superior a un año para estar en condiciones de ser vendidas, el coste incluye los gastos financieros que han sido girados por el proveedor o corresponden a préstamos u otro tipo de financiación ajena, específica o genérica, directamente atribuible a la fabricación o construcción.

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En la asignación de valor a sus inventarios la sociedad utiliza el método del coste medio ponderado. [En la asignación de valor a sus inventarios la sociedad utiliza FIFO].

[La sociedad no dispone de existencias a cierre de ejercicio].

8. Transacciones en moneda extranjera

La moneda funcional utilizada por la Sociedad es el euro.

No se han realizado operaciones en divisas distintas del euro.

[Se han realizado operaciones en divisas distintas del euro que se han valorado inicialmente con arreglo al tipo de cambio respecto a la moneda funcional existente en la fecha de la transacción. Al cierre de ejercicio se valoran aplicando el tipo de cambio de la fecha de cierre].

9. Impuesto sobre beneficios

La contabilidad de la empresa se ha cerrado incluyendo la contabilización del Impuesto sobre Sociedades devengado en el ejercicio. Las Cuentas Anuales que se presentarán para su aprobación por la Junta General y posterior depósito en el Registro Mercantil, de acuerdo con el artículo 218 del texto refundido de la Ley de Sociedades Anónimas (R.D. 1564/1989 de 22 de Diciembre), recogerán el efecto del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio. La contabilización del Impuesto sobre Sociedades se ha efectuado de acuerdo con las normas emanadas del Plan General de Contabilidad, imputando a gastos el impuesto devengado en el ejercicio y cancelando su importe con la CPG.

El gasto o el ingreso por impuesto diferido se corresponden con el reconocimiento y la cancelación de los activos y pasivos por impuesto diferido. Estos incluyen las diferencias temporarias que se identifican como aquellos importes que se prevén pagaderos o recuperables derivados de las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos y su valor fiscal, así como las bases imponibles negativas pendientes de compensación y los créditos por deducciones fiscales no aplicadas fiscalmente. Dichos importes se registran aplicando a la diferencia temporaria o crédito que corresponda el tipo de gravamen al que se espera recuperarlos o liquidarlos.

Se reconocen pasivos por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias imponibles.

Por su parte, los activos por impuestos diferidos sólo se reconocen en la medida en que se considere probable que la Sociedad vaya a disponer de ganancias fiscales futuras contra las que poder hacerlos efectivos.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos, originados por operaciones con cargos o abonos directos en cuentas de patrimonio, se contabilizan también con contrapartida en patrimonio neto.

En cada cierre contable se reconsideran los activos por impuestos diferidos registrados, efectuándose las oportunas correcciones a los mismos en la medida en que existan dudas sobre su recuperación futura. Asimismo, en cada cierre se evalúan los activos por impuestos diferidos

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Memoria PGCPYMES de las Cuentas no registrados en balance y éstos son objeto de reconocimiento en la medida en que pase a ser probable su recuperación con beneficios fiscales futuros.

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...//...

La Sociedad no ha contabilizado Impuesto sobre Beneficios al obtener resultado[negativo / nulo] en el ejercicio.

10. Ingresos y gastos

Los ingresos y gastos se imputan en función del criterio de devengo, es decir, cuando se produce la corriente real de bienes y servicios que los mismos representan, con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.

El reconocimiento de los ingresos por ventas se realiza cuando concurren todas y cada una de las siguientes circunstancias: que se hayan transferido al comprador los riesgos y beneficios significativos inherentes a la propiedad del bien vendido; que la sociedad no mantiene la gestión corriente sobre dicho bien ni su control efectivo; que el importe de los ingresos puede valorarse con fiabilidad; que es probable que la empresa reciba los beneficios o rendimiento económicos derivados de la transacción; que los costes incurridos en la transacción puedan ser valorados con fiabilidad.

El reconocimiento de los ingresos por prestación de servicios se realiza cuando concurren todas y cada una de las siguientes circunstancias: que su importe pueda valorarse con fiabilidad; es probable que la empresa reciba los beneficios o rendimientos económicos de la transacción; el grado de realización de la transacción, al cierre del ejercicio, puede ser valorado con fiabilidad; los costes incurridos en la prestación y los que se deben incurrir hasta su finalización se pueden valorar con fiabilidad.

El método utilizado para la estimación de los ingresos por prestación de servicios consiste en determinar el porcentaje que se corresponde con el que representan los costes incurridos hasta la fecha de cierre del ejercicio respecto a los costes totales previstos para la prestación de servicios. [En cuanto a los ingresos por prestación de servicios, éstos se reconocen cuando el resultado de la transacción pueda ser estimado con fiabilidad. El método utilizado para su estimación consiste en determinar la valoración de las unidades de obra ejecutadas a los precios pactados en la contratación del servicio].

[No ha sido posible aplicar el método del porcentaje de realización para determinar los ingresos por prestaciones de servicios porque no se cuenta con los medios y control para poder hacer estimaciones fiables de los presupuestos, ni de los ingresos, costes y grado de determinación del servicio y existen riesgos extraordinarios en el desarrollo del proyecto de servicios].

11. Provisiones y contingencias

La sociedad reconoce como provisiones las obligaciones actuales surgidas como consecuencia de sucesos pasados para cuya extinción la empresa esperar desprenderse de recursos que puedan producir beneficios o rendimientos económicos en el futuro.

Las provisiones se valoran por el valor actual de la mejor estimación posible del importe necesario para cancelar o transferir la obligación,

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Memoria PGCPYMES de las Cuentas registrándose los ajustes que surjan por la actualización de dichas provisiones como un gasto financiero conforme se va devengando.

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La compensación a recibir de un tercero en el momento de liquidar la obligación no supondrá una minoración del importe de la deuda, sin perjuicio del reconocimiento en el activo de la empresa del correspondiente derecho de cobro, siempre que no existan dudas de que dicho reembolso será percibido.

[El método de estimación y cálculo de las provisiones utilizado en cada caso es el siguiente: completar].

Se consideran contingencias las obligaciones posibles, surgidas a raíz de sucesos pasados, cuya existencia debe ser confirmada sólo por la ocurrencia o, en su caso, por la no ocurrencia, de uno o más eventos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de la empresa o bien son obligaciones presentes, surgidas a raíz de sucesos pasados, que no se han reconocido contablemente porque no es probable que la empresa tenga que satisfacerlas desprendiéndose de recursos que incorporen beneficios económicos o el importe económico de las obligaciones no puede ser medido con fiabilidad suficiente.

No existen contingencias derivadas de obligaciones distintas de las que dan lugar al reconocimiento de provisiones. [En caso de que existan contingencias, informar sobre las obligaciones de las que derivan].

[No existen contingencias ni figuran contabilizadas provisiones].

12. Subvenciones, donaciones y legados

Reconocimiento inicial

Considerando su origen, se distinguen aquellas que provienen de socios, que se aplican a fondos propios, y las que provienen de terceros no socios. Éstas pueden ser reintegrables, que se aplican al pasivo, y no reintegrables, que se integran en el patrimonio neto.

Una subvención se considera no reintegrable cuando cumple tres condiciones:

a) Existe acuerdo individualizado de concesión a favor de la

empresa. b) Se han cumplido las condiciones establecidas

para su concesión.

c) No existen dudas razonables sobre su recepción.

Si tenemos en cuenta su instrumentación, distinguimos las monetarias, que se valoran por el valor razonable del importe recibido, de las no monetarias, que se valoran por el valor razonable del bien recibido, considerando éste como el importe por el que el activo recibido podría intercambiarse entre partes interesadas y debidamente informadas en una transacción realizada en condiciones de independencia mutua.

Criterios de imputación a resultados

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Memoria PGCPYMES de las Cuentas Se distinguen:

a) Las relacionadas con g a s t o s d e e x p l o t a c i ó n , que si c o m pen sa n u n d é fi c i t d e e x p l o t a c i ó n se integran en los ingresos del ejercicio en que se conceden (salvo que financien déficits de explotación de ejercicios futuros, en cuyo caso se imputan a dicho ejercicio, y las que fi n a nc i a n g a s t o s e s pec í fi c o s que constituyen ingreso del ejercicio en que se devengan los gastos financiados.

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b) Las relacionadas con a c t iv o s d e c a p i t a l . Si los activos son amortizables se imputan a resultados en la misma proporción que se amortizan, corrigen valorativamente o son baja. Si los activos no son amortizables, se imputan a resultados con su corrección valorativa o baja.

Las correcciones por deterioro del valor de los elementos financiados gratuitamente son irreversibles.

c) Las relacionadas con c a nc e l a c i ó n d e p a s i v o s . Se imputan a resultados en el ejercicio en que se cancela la deuda, salvo que se trate de la financiación específica de un elemento, en cuyo caso, se aplicará la regla anterior.

[En el ejercicio no se han reconocido subvenciones ni figuran en balance subvenciones de ejercicios anteriores].

13. Negocios conjuntos

La sociedad no realiza negocios conjuntos.

[La sociedad participa en negocios conjuntos y registra en su balance la parte proporcional que le corresponde por su porcentaje de participación por los activos y pasivos conjuntos, así como activos afectos a la explotación conjunta que controla y los pasivos incurridos como consecuencia del negocio.

Reconoce en su CPG la parte que le corresponde de los ingresos y gastos conjuntos, así como los gastos relacionados con su participación en el negocio conjunto e imputables a la CPG.

En el estado de cambios en el patrimonio neto se integra la parte proporcional de las partidas del negocio conjunto.

Se eliminan los resultados no realizados por transacciones con el negocio conjunto y, en consecuencia, los activos, pasivos, ingresos y gastos relacionados.].

14. Operaciones vinculadas

Las operaciones con entidades vinculadas se contabilizan de acuerdo con las normas generales. Con carácter general, los elementos objeto de la transacción se contabilizan inicialmente por el valor razonable. Si el precio acordado difiere de aquél, la diferencia debe registrarse atendiendo a la realidad económica de la operación. La valoración posterior se realiza de acuerdo con lo dispuesto en las correspondientes normas aplicables a cada caso.

[No se han realizado operaciones con entidades vinculadas.]

5. INMOVILIZADO MATERIAL, INTANGIBLE E INVERSIONES INMOBILIARIAS

Los movimientos registrados en el inmovilizado material e intangible y en las inversiones inmobiliarias durante el ejercicio se recogen en el Anexo I.

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El detalle de determinados activos es el siguiente:

Descripción

Coste de adquisici

Amortización acumuladIn m o vi l i z a d o s i n t a n gi b l e s c o n vi d a

ú ti l i nde fi n i d a - [completar]- [completar] In v er s i o ne s i n m o b i l i a r i a s - [completar]- [completar]Ot r o s ep í g r a f e s s ig n i f i c a t i vo s - [completar]

La estimación de vida útil indefinida en los inmovilizados intangibles se ha determinado porque no existe un límite previsible en el período de tiempo durante el cual se espera que el activo genere entradas de flujos netos de efectivo para la empresa.

Arrendamientos financieros y otras operaciones de naturaleza similar sobre activos no corrientes: en el Anexo II se detallan este tipo de operaciones.

6. ACTIVOS FINANCIEROS

a) El valor en libros de cada una de las categorías de activos financieros a excepción de inversiones en empresas del grupo, multigrupo y asociadas se detalla en el Anexo III.

b) El análisis del movimiento de las cuentas correctoras representativas de las pérdidas por deterioro originadas por riesgo de crédito es:

Clase

Inicial Entradas Salidas FinalValores representat. deuda a l/pCréditos, derivados y otros a l/pValores representat. deuda a c/pCréditos, derivados y otros a c/p

c) El valor razonable aplicado a los activos financieros se ha determinado con referencia a los precios cotizados en mercados activos.

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[El valor razonable aplicado a los activos financieros se ha determinado utilizando modelos y técnicas de valoración. Los supuestos en que se basan estos modelos y técnicas son […]].

Categorías VR inicial Variaciones VR aCPG

VR final

Activos a VR con cambios en CPGActivos

mantenidos para Activos

disponibles para la TOTAL

Respecto a los instrumentos financieros derivados distintos de los calificados como instrumentos de cobertura, su naturaleza y las condiciones que afectan a su importe, calendario y certidumbre de los futuros flujos de efectivo son [completar, en su caso].

[No existen activos financieros valorados por su valor

razonable]. d) Empresas del grupo, multigrupo y asociadas

(incluye colectivas):

[Se considera empresa del grupo aquella vinculada por una relación de control, directa o indirecta, análoga a la prevista en el artículo 42 del Código de Comercio. Se considera asociada aquella sobre la que se ejerce una influencia significativa (se presume con la posesión del 20% de los derechos de voto). Se considera multigrupo la gestionada conjuntamente por la empresa o alguna/s empresa/s del grupo y uno o varios terceros ajenos al grupo].

Conceptos Sociedad Sociedad Sociedad SociedadDenominaciónDomicilioForma jurídicaActividadPorcentaje capital y dchos. voto directosPorcentaje capital y dchos. voto indirectosCalificación1

CapitalReservas

27


Memoria PGCPYMES de las Cuentas 1 Empresa del grupo, asociada o multigrupo.

28



Conceptos Sociedad Sociedad Sociedad SociedadOtros PatrimonioNetoPérdidas yGananciasResultado explotaciónValor librosDividendos percibidos ejercicioCotización

No se ha incurrido en contingencia alguna en relación con las empresas descritas [en caso contrario, señalar las contingencias incurridas].

No se ejerce influencia significativa sobre participadas en porcentaje inferior al 20%del capital [en caso contrario, indicar las circunstancias de dicha influencia].

No se participa en compañías con más del 20% del capital en las que no se ejerce influencia significativa [en caso contrario, indicar].

No se han realizado en el ejercicio adquisiciones de participaciones de otras empresas que las hayan llevado a ser calificadas como dependientes. [En el ejercicio se ha adquirido una participación del 20% en el capital social y derechos de voto de la sociedad [completar], que sitúan a ésta como dependiente].

No se han realizado en el ejercicio notificaciones a sociedades participadas para el cumplimiento del artículo 86 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades Anónimas. [Se ha notificado a la sociedad [completar] que en el ejercicio se ha alcanzado más del 10% de participación en su capital social y derechos de voto, directa o indirectamente, concretamente, hasta el [completar]].

Las correcciones valorativas por deterioro registradas en el ejercicio son las siguientes:

Sociedad % Valor en activo

Provisión inicial

Provisión ejercici

Reversión ejercici

Provisión final

7. PASIVOS FINANCIEROS

a) El valor en libros de cada una de las categorías de pasivos financieros se

29


Memoria PGCPYMES de las Cuentas detalla en el Anexo IV.

30



b) En Anexo V se indica el importe de las deudas que vencen en cada uno de los cinco años siguientes y el resto hasta su último vencimiento, clasificadas por epígrafes del balance abreviado.

El importe de las deudas con garantía real asciende a [completar] € y están instrumentadas en préstamos hipotecarios. [Indicar cualquier otra forma de instrumentación desglosando por importes].

c) No se han producido impagos respecto a los préstamos durante el ejercicio. [En el ejercicio se han producido los siguientes impagos de préstamos, referidos a principal o intereses: [completar].

Al cierre del ejercicio el valor en libros de los préstamos en los que se ha producidoun impago asciende a [completar] €.

Los impagos descritos han sido subsanados / Se han renegociado las condiciones de los préstamos objeto de impago [indicar lo que proceda]].

8. FONDOS PROPIOS

El capital social de la sociedad es de [completar] € dividido en [completar] [acciones / participaciones] de [completar] € de valor nominal, y está íntegramente desembolsado. Todas las [acciones / participaciones] en que se divide el capital social son de la misma clase y confieren los mismos derechos a los socios. [En caso de que existan desembolsos de capital pendientes o varias clases o series de acciones, indicar las cantidades pendientes de desembolso, la fecha de exigibilidad y las clases o series de acciones que existan]

No hay circunstancias específicas que restrinjan la disponibilidad de las reservas, más allá de la reserva legal dotada que resulta indisponible salvo para ser aplicada a compensar pérdidas. [En caso de que existan circunstancias específicas que restrinjan la disponibilidad de las reservas, indicar]

Ni la sociedad ni un tercero por cuenta de ella disponen de [acciones / participaciones] propias. [La sociedad es titular [completar] [acciones / participaciones] propias cuyo valor nominal conjunto asciende a [completar] € y su coste medio de adquisición asciende a [completar] € por [acción / participación]. Se prevé destinarlas a su [enajenación a terceros / amortización mediante reducción de capital social]].

La sociedad no dispone de [acciones / participaciones] propias aceptadas en garantía. [La sociedad es titular [completar] [acciones / participaciones] aceptadas en garantía cuyo valor nominal conjunto asciende a [completar] €. El importe de la reserva establecida es de [completar] €].

La sociedad no dispone de [acciones / participaciones] de su sociedad dominante. [La sociedad es titular [completar] [acciones / participaciones] de su sociedad dominante cuyo valor nominal conjunto asciende a [completar] € y su coste medio de adquisición asciende a [completar] € por [acción / participación]. El importe de la reserva establecida es de [completar] €].

31



9. SITUACIÓN FISCAL

a) I m pue s t o s o br e B ene fi ci os

Diferencias temporarias deducibles e imponibles registradas en balance

Año origen

Arrend. Financiero

LibertadAmortiza. Otros D.T.

Deducibles

D.T. Imponibles2003 y

anteriores 2004

200520062007Suma

31/12/2007Variación

2008Total31/12/200

8 Antigüedad y plazo previsto de recuperación fiscal de créditos

por bases imponibles negativas

Concepto 2004 y anteriores

2005 2006 2007 2008

B.I. negativa

El plazo previsto para la recuperación de los créditos fiscales por bases imponibles negativas es de seis años. [En otro caso, indicar el plazo previsto].

Incentivos fiscales aplicados en el ejercicio y compromisos asumidos y deducciones pendientes de aplicar al cierre del ejercicio.

La sociedad no ha disfrutado de bonificaciones en el

ejercicio. Las deducciones aplicadas en el ejercicio son

las siguientes:

Deducción

Importe Compromisos

32



33



Las deducciones pendientes de aplicar al cierre del ejercicio son:

Deducción

Importe Último ejercicio

Provisiones derivadas del Impuesto sobre Beneficios, contingencias fiscales y acontecimientos posteriores al cierre que afecten a los activos y pasivos fiscales registrados

No hay provisiones derivadas del Impuesto sobre Beneficios. [En otro caso, citarlas].

No se tiene constancia de la existencia de contingencias de carácter fiscal. [En otro caso, citarlas].

No se han producido acontecimientos tras el cierre que supongan una modificación en la normativa fiscal que afecte a los activos y pasivos fiscales registrados. [En otro caso, citarlos].

Los ejercicios pendientes de comprobación por la Inspección Tributaria a efectos de IVA, Impuesto sobre Sociedades, Retenciones e Ingresos a cuenta son los no prescritos. [En otro caso, citar].

C o nc i li a c i ó n de l im p o r t e d e i n g re so s y g a s t o s de l e j erc i c i o c o n l a b as e im p o n i b l e de l I m pue s t o s o br e B ene fi c i os :

Conceptos Aumentos Disminuciones

SaldosResultado contableAjustes permanentesAjustes temporales del ejercicioAjustes temporales de ejercicios anterioresCompensación BInegativasBase Imponible ejercicio

34



Cálculo de la cuota del impuesto sobre beneficios: [Rellenar los apartados que correspondan].

Cálculo de la cuota:Beneficio/Pérdida del ejercicio, neto de impuestos: €

(+) Diferencia permanente por gastos fiscalmente no deducibles: + €(+) Diferencia permanente por Impuesto sobre Sociedadesdevengado:

+ €(+) Diferencia permanente por resultados afectos a la actividadcolegial exenta (Art. 121.1.a) de la Norma Foral 3/1996) :

+ €(+) Diferencia temporaria por exceso de amortización técnica s/libertad de amortización Art. 50.1 Norma Foral 3/1996, del

+ €(-) Diferencia temporaria por dotación de la libertad deamortización Art. 50.1 de la Norma Foral 3/1996, del Impuestosobre Sociedades:

- €(-) Diferencia temporaria negativas por operaciones dearrendamiento financiero: - €Base imponible previa:(-) Compensación de la base imponible negativa del ejercicioxxxx:

- €Base Imponible + €Cuota íntegra al % s/ €: oCuota al 25% s/ 120.202,41 € = 30.050,60 € Cuota al 30% s/ x x , x x € = xx , x x € Totales.........:

+ €Deducción por doble imposición sobre dividendos: - €A deducir: Por inversiones en activos no corrientes nuevos. Art.37 N.F. 3/1996:

- €A deducir: Por inversión medioambiental. Art. 39 RDL 4/2004: - €A deducir: Deducción por realización de actividades deinvestigación y desarrollo en el ejercicio 2005, Art. 41.1 N.F.3/1996, límite 45% pendiente aplicar:

- €A deducir: Deducción por actividades de innovación tecnológicadel ejercicio xxxx:

- €A deducir: Por creación de empleo: - €A deducir: Por gastos de formación del personal Art. 44bis N.F.3/1996:

- €Cuota efectiva:A descontar: Pagos fraccionados a cuenta: - €A descontar: Retenciones sobre capital mobiliario: - €Sociedades de Navarra: Pago I.A.E. (Disposición Adicional 9ª LeyForal 16/2003):

- €A reintegrar parcialmente la deducción por creación de empleodel ejercicio xxxx:

+ €Interés de demora del reintegro: + €Cuota líquida a ingresar o a devolver: +- €

35



b) Otros tributos:

No tenemos constancia de contingencia alguna en relación con los tributos locales y estatales distintos de los anteriores. [En otro caso, citar].

Los ejercicios pendientes de comprobación se corresponden con los no prescritos. [En otro caso, citar].

c) Ot r a s re f erenc i a s d e n a t ur a l ez a t r i bu t a r i a :

[Deben incorporarse en este apartado las referencias exigidas por la normativa legal y reglamentaria del Impuesto sobre Sociedades].

10. INGRESOS Y GASTOS

En el cuadro que se detalla a continuación se desglosan diversas partidas de ingresos y gastos.

Detalle de la cuenta de pérdidas y ganancias

Ejercicio

2008

Ejercicio

20071. Consumo de mercaderíasa) Compras, netas de devoluciones y cualquier descuento, de las cuales:- nacionales- adquisiciones intracomunitarias- importacionesb) Variación de existencias2. Consumo de materias primas y otras materias consumiblesa) Compras, netas de devoluciones y cualquier descuento, de las cuales:- nacionales- adquisiciones intracomunitarias- importacionesb) Variación de existencias3. Otros gastos de explotacióna) Pérdidas y deterioro de operaciones comercialesb) Resto de gastos de explotación4. Venta de bienes y prestación de servicios producidos por permuta de bienes no monetarios y servicios5. Resultados originados fuera de la actividad normal de la empresa incluidos en otros resultados

36



11. SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS

a) Subvenciones, donaciones y legados recibidos que figuran en balance e imputados a la CPG

Subvenciones, donaciones y legados recibidos, otorgados por terceros distintos de los socios

Ejercicio

2008

Ejercicio

2007Que aparecen en el balanceImputados en la cuenta de pérdidas y ganancias2

b) Movimiento de subvenciones, donaciones y legados

Subvenciones, donaciones y legados recogidos en el patrimonio neto del

balance, otorgados por terceros distintos a los socios: análisis del movimiento

Ejercicio

2008

Ejercicio

2007Saldo al inicio del ejercicio(+) Aumentos(-) DisminucionesSaldo al cierre del ejercicio

c) Origen de subvenciones, donaciones y legados

Tipo (*) Ente concedente

Importe Año cobro Cumplimiento condic. (**)

(*) Subvención, donación o

legado. (**) SÍ, NO,

PENDIENTE.

12. OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS

a) Las operaciones con partes vinculadas han sido realizadas con las siguientes categorías: entidad dominante, otras empresas del grupo, en negocios conjuntos como partícipe, empresas asociadas, empresas con control conjunto e influencia significativa sobre la empresa, personal clave de la dirección de la empresa o entidad dominante, y otras partes vinculadas [tachar lo que no proceda].

37


Memoria PGCPYMES de las Cuentas 2 Incluidas las subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio

38



b) El detalle y la cuantificación de las operaciones realizadas con partes vinculadas con indicación del beneficio o, en su caso, pérdida generada y el saldo pendiente en balance se recoge en el recuadro superior del Anexo VI.

[Explicar la política de precios seguida por la sociedad en las operaciones con partes vinculadas poniéndola en relación con la política utilizada en operaciones con partes no vinculadas. Cuando no existan operaciones análogas realizadas con partes no vinculadas, indicar los criterios o métodos seguidos para determinar la cuantificación de la operación].

[Indicar los plazos, condiciones y naturaleza de la contraprestación recibida para la liquidación de los saldos pendientes de cada operación].

c) El tipo de garantía otorgada o recibida para cada operación, su importe, el importe de las correcciones valorativas por deudas de dudoso cobro y los gastos por deudas incobrables o de dudoso cobro reconocidos en el ejercicio, se recogen en el recuadro inferior del Anexo VI.

[La información anterior puede presentarse de forma agregada cuando se refiera a partidas de naturaleza similar. Por el contrario, la información anterior deberá presentarse de forma individualizada para aquellas operaciones con partes vinculadas que sean significativas por su cuantía o relevantes para la adecuada comprensión de las cuentas anuales].

d) Los importes percibidos por el personal de alta dirección se detallan en el siguiente cuadro:

Importes recibidos por el personal de alta dirección

Ejercicio 2008

Ejercicio 2007

1. Sueldos, dietas y otras remuneraciones2. Primas de seguro de vida pagadas, de las cuales:a) Primas pagadas a miembros antiguos de la alta direcciónb) Primas pagadas a miembros actuales de la alta dirección3. Indemnizaciones por cese4. Anticipos y créditos concedidos, de los cuales:a) Importes devueltosb) Obligaciones asumidas por cuenta de ellos a título de garantía

e) Los importes percibidos por los miembros del órgano de administración se detallan en el siguiente cuadro:

Importes recibidos por los miembros del órgano de administración

Ejercicio 2008

Ejercicio 2007

1. Sueldos, dietas y otras remuneraciones2. Primas de seguro de vida pagadas, de las cuales:a) Primas pagadas a miembros antiguos de la alta dirección

39



Importes recibidos por los miembros del órgano de administración

Ejercicio 2008

Ejercicio 2007

b) Primas pagadas a miembros actuales de la alta dirección3. Indemnizaciones por cese4. Anticipos y créditos concedidos, de los cuales:a) Importes devueltosb) Obligaciones asumidas por cuenta de ellos a título de garantía

f) Los miembros del órgano de administración participan, o desempeñan cargos o funciones, en las siguientes sociedades, con el mismo, análogo o complementario género de actividad al que constituye el objeto social de la sociedad3:

Nombre Sociedad %partic

.Cargo / Función

Realización actividad por cuenta ajena

[Los Administradores no participan en sociedades con el mismo, análogo o complementario género de actividad al que constituye el objeto social de la sociedad ni realizan por cuenta propia o ajena actividades del mismo, análogo o complementario género al que constituye el objeto social de la sociedad].

13. OTRA INFORMACIÓN

a) El número medio de personas empleadas en el ejercicio, expresado por categorías, es el siguiente:

Número medio de personas empleadas en el curso del ejercicio, por categorías

Ejercicio 2008

Ejercicio 2007

Altos directivosResto de personal directivoTécnicos y profesionales científicos e intelectuales y de apoyoEmpleados de tipo administrativoComerciales, vendedores y similaresResto de personal cualificadoTrabajadores no cualificadosTotal empleo medio

3 A cumplimentar sólo en caso de sociedad anónima.

40



b) [Informar, en su caso, sobre la naturaleza y propósito de los acuerdos de la sociedad que no figuren en el balance y sobre los que no se haya incorporado información en otra nota de la memoria, así como su posible impacto financiero, siempre que la información resulte significativa].

c) Balance y cuenta de pérdidas y ganancias del

ejercicio 2007: Estos documentos se acompañan

como Anexo VII.

d) Aspectos derivados de la transición a las nuevas normas contables:

Diferencias principales entre los criterios contables anteriormente aplicados y los actuales. [Completar].

Cuantificación del impacto que produce esta variación de criterios contables en el patrimonio neto a la fecha del balance de apertura. [Añadir conciliación].

Información sobre la pérdida por deterioro en el balance de apertura. [Completar].

La presente memoria es firmada por todos los miembros del órgano de administración de la sociedad.

Fdo.:[Lugar], [fecha]

DECLARACION NEGATIVA ACERCA DE LA INFORMACION MEDIOAMBIENTAL CONTENIDA EN LAS CUENTAS ANUALES

SOCIEDAD:

[completar] C.I.F.:

[completar]

Los abajo firmantes, como Administradores de la Sociedad citada, manifiestan que en la contabilidad de la Sociedad correspondiente a las presentes cuentas anuales no existe ninguna partida que deba ser incluida en el documento aparte de información medioambiental previsto en la Orden del Ministerio de Justicia de 8 de Octubre de 2001, así como en lo previsto en la Resolución de 25 de marzo de 2002, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas.

[Lugar],

[fecha] Firmas de los Administradores:



DECLARACION POSITIVA ACERCA DE LA INFORMACION MEDIOAMBIENTAL CONTENIDA EN LAS

CUENTAS

SOCIEDAD: [completar]

C.I.F.: [completar]

Concepto

Ejercicio 2008

Ejercicio 2007A) ACTIVOS DE NATURALEZA MEDIOAMBIENTAL

1. Valor contable (*)2. Amortización acumulada (*)3. Correcciones valorativas por deterioro (*)3.1. Reconocidas en el ejercicio3.2. AcumuladasB) GASTOS INCURRIDOS PARA LA MEJORA Y PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTEC) RIESGOSCUBIERTOSPOR LAS PROVISIONES

PARA ACTUACIONES MEDIOAMBIENTALES1. Provisión para actuaciones medioambientales, incluidas en provisionesSaldo al inicio del ejercicio 2008(+) Dotaciones(-) Aplicaciones(+/-) Otros ajustes realizados (combinaciones de negocios, etc.) de los cuales:(+/-) Variaciones por cambios de valoración (incluidas modificaciones en el tipo de descuento)(-) ExcesosSaldo al inicio del ejercicio 20072. Derechos de reembolso reconocidos en el activoD) INVERSIONES DEL EJERCICIO POR

RAZONES MEDIOAMBIENTALESE) COMPENSACIONES A RECIBIR DE TERCEROS

(*) Sólo cumplimentar en caso de que pueda determinarse de forma individualizada.

[Lugar],

[fecha] Firmas de los Administradores:

29

ANEXO I

DETALLE DE MOVIMIENTOS DEL INMOVILIZADO MATERIAL, INTANGIBLE E INVERSIONES INMOBILIARIAS

Estado de movimientos del inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias

Inmovilizado intangible

Inmovilizado material Inversiones inmobiliarias2008 2007 2008 2007 2008 2007

A) SALDO INICIAL BRUTO (+) Entradas(-) SalidasB) SALDO FINAL BRUTO

C) AMORTIZACIÓN ACUMULADA, SALDO INICIAL (+) Dotación a la amortización del ejercicio(+) Aumentos por adquisiciones o traspasos(-) Disminuciones por salidas, bajas o traspasosD) AMORTIZACIÓN ACUMULADA, SALDO FINAL

E) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO, SALDO INICIAL (+) Correc. Valor. por deterioro reconocidas en el período(-) Reversión de correcciones valorativas por período(-) Disminuciones por salidas, bajas o traspasosF) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO, SALDO

30

ANEXO II

ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS Y OTRAS OPERACIONES DE NATURALEZA SIMILAR SOBRE ACTIVOS NO CORRIENTES

Conceptos Contrato 1 Contrato 2 Contrato 3 Contrato 4 Contrato 5 Contrato 6 Contrato 7 Contrato 8

Descripción

Entidad

Fecha

Coste

Duración

Años transcurridos

Cuotas años anteriore

Cuotas ejercicio

Cuotas pendientes

Opción de compra

ANEXO III

VALOR EN LIBROS DE CADA UNO DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS

31

Categorías

Clase

Activos mantenidos para negociar Activos a coste

amortizadoActivos a coste Total

Inst

rum

ento

s fin

anci

eros

a

larg

o pl

azo

Instrumentos de patrimonioEj. 2008Ej. 2007

Valores representativos de deudaEj. 2008Ej. 2007

Créditos derivados y otrosEj. 2008Ej. 2007

Inst

rum

ento

s fin

anci

eros

a

cort

o pl

azo

Instrumentos de patrimonioEj. 2008Ej. 2007

Valores representativos de deudaEj. 2008Ej. 2007

Créditos derivados y otrosEj. 2008Ej. 2007

TOTAL

ANEXO IV

VALOR EN LIBROS DE CADA UNO DE LOS PASIVOS FINANCIEROS

32

Categorías

ClasePasivos a coste amortizado

Pasivos mantenidos para negociar

Total

Inst

rum

ento

s fin

anci

eros

a

larg

o pl

azo

Deudas con entidades de crédito

Ej. 2008Ej. 2007

Obligaciones y valores negociablesEj. 2008Ej. 2007

Derivados y otrosEj. 2008Ej. 2007

Inst

rum

ento

s fin

anci

eros

a

cort

o pl

azo

Deudas con entidades de créditoEj. 2008Ej. 2007

Obligaciones y valores negociablesEj. 2008Ej. 2007

Derivados y otrosEj. 2008Ej. 2007

TOTAL

ANEXO V

DETALLE DE LOS IMPORTES DE DEUDAS CON TERCEROS

33

Epígrafes del balance

Vencimiento en años1 2 3 4 5 Más de 5 Rest

oDeudas con entidades de créditoAcreedores

por arrendamiento Otras deudasDeudas con emp. grupo y asociadasAcreedores comerciales no corrientesAcreedores comerciales y otras cuentas a pagarProveedores

Otros acreedoresDeuda con características especialesTOTA

L

34

ANEXO VI

DETALLE DE LAS OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS

Nº Detalle operación Importe Identificación parte vinculada

Categoría vinculaci

Resultado operaci

Saldo pendiente

Epígrafe balance

Nº Tipo garantía Otorgada / Recibida Importe garantía Importe correc. Valorativas créditos dudoso cobro



35

ANEXO VI

BALANCE DE SITUACIÓN Y CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

DEL EJERCICIO 2007 [Completar]

36



En la página web del Ministerio de Justicia están disponibles los bo rr ad o r es de todos los modelos oficiales de Depósitos de Cuentas. Se puede acceder a la información en la dirección de Internet siguiente:

ht t p: / / ww w . m j u s t i c i a. e s / cs / S at e l l i t e ? c = Or g P a g i n aR E G & a m p;c i d = 1 0 8 0 2 1 5 9 3 4 3 36 & a m p; p a g e na m e =P orta l _ d e l _ ci u d a d a no %2 FOr g P a g i n a R E G %2 F T p l _O r g P a g i n a R E G

Registros

El Registro Mercantil es aquel en el que se inscriben los actos relativos a los empresarios individuales y a las sociedades mercantiles, con el fin de dar publicidad a los mismos de forma que puedan ser conocidos por las personas que contraten con ellos.

Ante la próxima aprobación de los modelos de depósito de cuentas, el Ministerio pone a disposición de sociedades, empresarios y demás entidades obligadas a presentar sus cuentas anuales en el Registro Mercantil, los borradores de los nuevos modelos de depósito de cuentas.

Mo de l o d e D e p ós i t o d e C u e nt a s ( Normal). Mo de l o d e D e p ós i t o d e C u e nt a s (Abreviado). Mo de l o d e D e p ós i t o d e C u e nt a s ( PYMES). C N A E 2 00 9 .

http://www.mjusticia.es/cs/Satellite?c=OrgPaginaREG&cid=1080215934336&pagename=Portal_del_ciudadano%2FOrgPaginaREG%2FTpl_OrgPaginaREG

http://www.mjusticia.es/cs/Satellite?c=Documento&cid=1161678632844&pagename=Portal_del_ciudadano%2FDocumento%2FTempDocumento






http://www.mjusticia.es/cs/Satellite?c=OrgPaginaREG&cid=1080215934336&pagename=Portal_del_ciudadano%2FOrgPaginaREG%2FTpl_OrgPaginaREG

memoria pyme

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