Universitatea Româno – Americană Facultatea de Informatică Managerială

Anul I ZI - An universitar 2012/2013 CONTABILITATE

MODEL MONOGRAFIC

privind contabilitatea principalelor operaţii economice ocazionate de activitatea unei societăţi comerciale de

producţie

Lucrarea intitulată “MODEL MONOGRAFIC” – denumită pe scurt MONOGRAFIE – trebuie realizată ca o

lucrare individuală ce conţine operaţii economice de tipul celor specificate în „Lista de operaţii economice din luna

decembrie”. Fiecare operaţie va fi individualizată sub aspectul conţinutului, documentului şi sumelor utilizate. Perioada

de gestiune pentru care se întocmeşte monografia este o lună, respectiv luna decembrie 2012. Se consideră că societatea

comercială are, la 1 decembrie 2012, următoarea situaţie în conturi:

Simbol

cont

Denumire cont Solduri

Debitoare Creditoare

1012 Capital social subscris vărsat - 10000

1061 Rezerve legale - 1000

121 Profit şi pierdere - 3500

1621 Credite bancare pe termen lung - 2570

212 Construcţii 2500 -

2111 Terenuri 3000

205 Licenţe 600

208 Software 700

214 Aparatură birotică 900

2131 Utilaje 2500 -

2133 Mijloace de transport 700 -

301 Materii prime 1500 -

345 Produse finite 800 -

371 Mărfuri 1500 -

401 Furnizori - 1200

000 4111 Clienţi 2500 -

421 Personal - salarii datorate - 500

441 Impozit pe profit - 280

4423 TVA de plată - 780

444 Impozit pe venituri de natura salariilor - 80

462 Creditori diverși - 1000

461 Debitori diverși 1000

5121 Conturi la bănci în lei 1700 -

5311 Casa în lei 1010 -

TOTAL 20910 20910

Universitatea Româno – Americană Facultatea de Informatică Managerială

Anul I ZI - An universitar 2012/2013 CONTABILITATE

Se cere:

- prezentarea societății comerciale;

- întocmirea bilanțului inițial;

- deschiderea conturilor;

- efectuarea analizei contabile pe etape pentru operaţiile economice care au avut loc în luna decembrie (conform

„Lista operaţiilor economice din luna decembrie”);

- înregistrarea în Registrul Jurnal a operaţiilor economice care au avut loc în luna decembrie

- înregistrarea în conturi a operaţiilor economice care au avut loc în luna decembrie (conform „Lista operaţiilor

economice din luna decembrie”);

- închiderea conturilor la 31.12.2012;

- întocmirea balanţei de verificare pe luna decembrie 2012;

- întocmirea SITUAŢIILOR FINANCIARE pe anul 2012 (Bilanţ prescurtat, Cont de profit şi pierdere). Se va

„asimila” luna decembrie întregului exerciţiu financiar 2012. Se vor utiliza formularele standard de raportare

(conform modelelor anexate) sau cele puse la dispoziţie de Ministerul Finanţelor Publice prin programul de

asistenţă pentru completarea „Situaţiilor financiare încheiate la 31 decembrie 2012 de către entităţile al căror

exerciţiu financiar coincide cu anul calendaristic, prevăzute la art. 3 din Ordinul ministrului finanţelor publice

nr. 2870/2010”, disponibil la adresa:

http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/AplicatiiDec/bilant_SC_1212_XML_v100_140213.pdf

Lista operaţiilor economice din luna decembrie

1. cumpărare mărfuri de la furnizori (factură cu TVA)

2. vânzare mărfuri (factură cu TVA)

3. cumpărare materii prime de la furnizori (factură cu TVA)

4. consum de materii prime pentru producţie

5. obţinere de produse finite

6. vânzare produse finite (factură cu TVA)

7. prestare de servicii (de prelucrare automată a datelor) către terți (emitere factură de servicii, cu TVA)

8. achiziţia unei imobilizări corporale sau necorporale (ex. utilaj, autoturism, calculator, software) – factură cu

TVA

9. depunere numerar la bancă

10. ridicare numerar de la bancă

11. plata datoriilor faţă de bugetul statului şi alte organisme

12. plata salariilor (luna precedentă)

13. achitarea unei facturi furnizor (achitarea unei datorii)

14. încasarea unei facturi-client (încasare creanţă)

15. contractare credit bancar pe termen lung

16. înregistrare cheltuieli cu utilităţile (energie electrică, telefon etc.) – facturi cu TVA

17. majorare capital social

18. înregistrare dobândă aferentă disponibilului în contul curent la bancă

19. înregistrare comision bancar

20. închiderea conturilor de TVA

21. închiderea conturilor de venituri și cheltuieli