modello 770: st e sx - assolombarda.it
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Modello 770: ST e SX
Modello Ordinario
SI NO
I quadri ST e SX vanno con il ModelloOrdinario o con il Modello Semplificato *
I quadri ST e SX vanno con il Modello Semplificato
* Se non sono state effettuate compensazioni tra i versamenti attinenti al 770 Sempl. e quelli relativi al 770 Ord.
Francesca Negro Settore Diritto d’impresa e Fisco
Modello 770 Semplificato: suddivisione
Se: • esistono sia Comunicazioni dati lavoro dipendente ed assimilati, sia Comunicazioni dati lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi;• non siano state effettuate compensazioni “interne” tra i versamenti relativi ai redditi di lavoro dipendente e quelli di lavoro autonomo, né tra tali versamenti e quelli relativi ai redditi di capitale.
SUDDIVISIONE
Lavoro dipendente Lavoro autonomo
FrontespizioComunicazioniQuadri ST e SX
FrontespizioComunicazioniQuadri ST e SX
Francesca Negro
Redazione della dichiarazione
A seconda della modalità di presentazione prescelta si avranno:
• diverse modalità di compilazione del frontespizio• 4 sezioni alternative
Francesca Negro
Redazione della Dichiarazione
Francesca Negro
Modello 770: quadro ST
I dati da indicare nel prospetto ST comprendono:
• somme erogate nel 2005 compreso il conguaglio di fine anno• addizionali trattenute nel 2005 e riferite al 2004 • addizionali trattenute nel 2005 e riferite al 2005 (cessati)• assistenza fiscale prestata nel 2005• imposte sostitutive sul TFR• versamenti tardivi effettuati entro la data di presentazione della dichiarazione
No addizionali trattenute nel 2006 relative al 2005
Francesca Negro
Quadro ST: compilazione1. Periodo di riferimento: mese/anno obbligo di effettuazione del prelievo2. Ritenute operate: importi trattenuti3. Importi utilizzati in compensazione interna a scomputo degli importi di cui al punto
precedente (rimborsi, crediti per assistenza fiscale diretta, credito da 770/2004, eccedenza di versamenti relativi al 2005)
4. Crediti di imposta diversi da quelli da utilizzare nell’ambito del Modello di pagamento F24
5. Importi a debito versati (2-3-4)6. Interessi per ravvedimento operoso7. Note8. Eventi eccezionali: agevolazioni9. Codice tributo10. Tesoreria Provinciale dello Stato11. Codice regione per versamento di addizionali regionali12. Data del versamento
Francesca Negro
Quadro ST: casi particolari
1. Passaggio di dipendenti con prosecuzione del rapporto di lavoro senza estinzione del precedente sostituto d’imposta
Il precedente sostituto dovrà indicare:• le rate delle addizionali 2004 non prelevate per
effetto del passaggio• i dati relativi agli importi dovuti a seguito
dell’assistenza fiscale e non prelevati
Francesca Negro
Modalità di compilazione
Punto 1: periodo di riferimento 12/2005Punto 2: ammontare complessivo delle residue rate non prelevatePunto 7: codice “M”Punto 9: codice tributo
Francesca Negro
Il sostituto d’imposta cessionario dovrà riportare:
• i dati delle residue rate prelevate per effetto del passaggio di dipendenti• gli importi prelevati a fronte dell’assistenza fiscale prestata
I dati relativi ai versamenti di tali importi dovranno, inoltre, essere evidenziati autonomamente con le ordinarie modalità
Francesca Negro
Modalità di compilazione
Punto 1: periodo di riferimento 12/2005Punto 2: ammontare complessivo delle residue rate prelevatePunto 7: codice “N”Punto 9: codice tributo
Francesca Negro
2. Ravvedimento operoso
Il sostituto d’imposta dovrà indicare:• al punto 5 l’importo versato al netto degli interessi• al punto 6 gli interessi per ravvedimento
Se il ravvedimento si riferisce al versamento di ritenute relative a più mesi occorrerà compilare 1 rigo per ciascun periodo di riferimento indicando al punto 7 il codice “C”
No indicazione della sanzione
Francesca Negro
3. Operazioni straordinarie
Ritenute operate da X ma versate da Y
ST intestato a X
• Punto 1: periodo di riferimento• Punto 2: ritenute operate• Punto 7: codice “K”• Punto 9: codice tributo
Francesca Negro
ST intestato a Y
Il quadro ST della società risultante dall’operazione straordinaria dovrà essere compilato normalmente fatta eccezione per il punto 2 nel quale non andrà indicato l’importo delle ritenute operate. Al punto 7 dovrà essere esposto il codice “L”
Francesca Negro
4. Credito da compenso per assistenza fiscale diretta
Trattasi del credito indicato nel rigo SX1, colonna 3 del prospetto SX e utilizzato nel quadro ST come segue:
• punto 1: periodo convenzionale 12/2005• punto 2: ammontare complessivo maturato nel 2005• punto 3: importo del credito utilizzato• punto 7: codice “P”
Francesca Negro
Quadro ST punto 7, codice “S”
Nell’ipotesi di cessazione il sostituto d’imposta deve indicare l’ammontare complessivo delle addizionali trattenute indicando
S = addizionali di competenza dell’anno d’imposta corrente (2005)
Francesca Negro
Modello 770: quadro SX1
Colonna 1 - credito da conguaglioa. somme anticipate dal sostitutob. ritenute sui redditi diversi da quelli di lav. dip. o
ass.c. rimborsi di addizionali regionali
Francesca Negro
Colonna 2 - credito da conguaglio di assistenza fiscale
Colonna 3 - credito derivante da compenso per assistenza fiscale diretta
La somma degli importi indicati in colonna 1, 2 e 3 del rigo SX1 confluisce nel rigo SX4 colonna 3, insieme ai versamenti in eccesso risultanti dal prospetto ST
Francesca Negro
Modello 770: quadro SX4
Colonna 1 - credito risultante da precedente 770Colonna 2 - importo indicato nella precedente colonna utilizzato in compensazione con modello F24 entro la data di presentazione del770Colonna 4 - importo utilizzato corrispondente alla somma delle colonne 3 dei diversi righi del prospetto ST (importi utilizzati a scomputo)Colonne 5/6 - credito residuo a nuovo/a rimborso (col.1-col.2+col.3-col.4)
Francesca Negro
Modello 770: quadro SX
Da compilare solo se:
• il sostituto ha effettuato nel corso del 2005 compensazioni tra enti impositori diversi• risulti a credito verso enti diversi dall’erario
In caso di compilazione vanno evidenziate anche le compensazioni effettuate nell’ambito del medesimo ente impositore (cd. interne)
Francesca Negro
Modello 770: quadro SX
E’ il dettaglio del credito riportato a nuovoSX36 col. 2 + SX37 col. 2 = SX4 col. 5
SX36/37 col.1 - consolidato fiscale - indica la parte di credito ceduto alla consolidante
Codici tributo: 6781 – 6782
Francesca Negro