Modul Penerimaan Negara 

Jakarta, 1 Juni 2015

Modul Penerimaan / Government Receipt (GR)

1. Penerimaan dari Bank/Posa) Persepsib) Devisa

2. Penerimaan dari MPN G23. Penerimaan dari Potongan SPM4. Penerimaan dari Bank Indonesia5. Penatausahaan Retur6. Konfirmasi Penerimaan7. Koreksi Penerimaan8. Pencatatan Koreksi Pengeluaran Pemindahbukuan

GRPenerimaan dari Bank / Pos Devisa dan Persepsi

Setiap hari Bank / Pos Devisa dan Persepsi melakukan penerimaan dan melaporkan ke KPPN paling lambat jam 9 hari kerja berikutnya dengan ketentuan :1. ADK Penerimaan2. LHP3. DNP4. Completion Advice / confirmation advice5. Rekening Koran

GRPenerimaan dari Bank / Pos Devisa dan Persepsi

Atas data yang disampaikan oleh Bank / Pos Devisa dan Persepsi, seksi bank melakukan :1. Upload ADK Penerimaan ke FTP melalui aplikasi konversi2. Staff bank melakukan download ADK Penerimaan dari FTP3. Staff bank melakukan upload ADK Penerimaan ke SPAN4. Staff bank melakukan pengecekan dan interface data penerimaan5. Staff bank melakukan rekonsiliasi rekening koran6. Staff bank melakukan penambahan baris pelimpahan7. Setelah seluruh ADK selesai di upload, interface, rekon dan rekam baris 

pelimpahan, staff bank mencetak LKP dan menyimpannya dalam bentuk pdf8. Kepala seksi dan kepala kantor melakukan pengawasan terhadap proses yang 

dilaksanakan oleh staff bank

GRValidasi Penerimaan

Validasi Penerimaan negara antara lain :1. Penerimaan Pajak : Kode KPP (digit 10‐12) pada NPWP2. Penerimaan Bukan Pajak : Kode satker3. Penerimaan Cukai : Kode KPPBC4. Akun tervalidasi ke satker tertentu. Contoh Sewa Beli Rumah Dinas  ke 

satker 452780 dan akun pfk ke satker 440780

Pengertian 1. Satker Suspense 2. Akun Suspense

KPPN wajib menggunakan update Aplikasi Konversi terbaru untuk meminimalkan penerimaan tervalidasi ke satker suspense dan akun suspense 

GRPengendalian Penerimaan

1. Seksi Bank melakukan pengawasan terhadap ketepatan dan ketaatan Bank/Pos Persepsi dalam menyampaikan dokumen penerimaan.

2. Seksi Bank melakukan pengawasan manual terhadap penyelesaian transaksi penerimaan pada SPAN.

3. Seksi Bank memastikan seluruh ADK sudah dibukukan pada SPAN. Panduan ada pada S‐4455/PB.8/2015 tanggal 29 Mei 2015.

4. Seksi Bank memastikan seluruh transaksi penerimaan yang tervalidasi ke satker suspense dan akun suspense sudah dikoreksi sesuai dokumen sumber.

GRPenerimaan dari MPN G2

BANK INDONESIA

BIG‐eBSPAN

GRPenerimaan dari MPN G2

Hal terkait penerimaan dari MPN G2 :1. Setiap 1 Jam data penerimaan dari sistem settlement akan di bukukan 

secara otomatis oleh SPAN.2. Validasi penerimaan dari MPN G2 sama dengan validasi penerimaan dari 

Bank/Pos Persepsi.3. Proses konfirmasi penerimaan dapat dilakukan di seluruh Indonesia4. Konfirmasi setoran valas menggunakan nilai setoran5. Nilai rupiah setoran valas diperoleh satuan kerja dari seksi bank KPPN 

mitra kerjanya.6. Koreksi penerimaan dari MPN G2 dilaksanakan oleh KPPN mitra kerja 

satuan kerja.7. Monitoring penerimaan MPN G2 dilakukan oleh KPPN dengan mencetak 

Laporan Daftar Penerimaan (Layout A3)

GRPenerimaan dari Potongan SPM

NTPN untuk potongan SPM adalah Nomor SP2D.Untuk NTPN Potongan SPM dapat dicetak melalui 2 cara :1. Cetak Bukti Penerimaan Negara lewat modul PM di seksi

bank dalam hal yang meminta adalah satker mitra kerjaKPPN

2. Cetak Laporan Daftar Penerimaan lewat modul GR dalamhal yang meminta adalah KPP Mitra Kerja KPPN

GRPenerimaan dari Bank Indonesia

Dalam hal terdapat setoran langsung ke rekening SUB RKUNKPPN atau kesalahan pelimpahan oleh Bank / Pos Persepsi mitrakerja KPPN Non SPAN, seksi bank melakukan pembukuanpenerimaan melalui modul GR dengan ketentuan :1. Untuk setoran langsung menggunakan akun sesuai dengan

uraian penerimaan2. Untuk kesalahan pelimpahan menggunakan akun 816111 dan

segmen lain 0

GRPenatausahaan Retur

Menurut waktu terjadinya, retur terbagi menjadi 2 yaitu :1. Retur sebelum SPAN2. Retur setelah SPAN

Untuk Retur sebelum SPAN, KPPN mengirimkan data awal ke Direktorat TP pada saat cut off dengan ketentuan :1. Data retur yang belum diajukan ralat oleh Satker dan belum dikirimkan ke Bank2. Saldo awal retur harus sesuai antara nilai pada rekening koran, LKP Hal IV

Untuk Retur setelah SPAN menurut bank operasional terbagi menjadi :1. Retur bank non interkoneksi2. Retur bank terkoneksi

GRPenatausahaan ReturPencatatan dan Pembukuan Retur

Staf Seksi Bank

Monitoring Retur di menu SPGRMencetak Laporan Retur SP2D

Mengirim pemberitahuan retur ke satker

Staf Seksi BankKasi Bank

Pencatatan Retur SP2D

(manual)

Persetujuan Data Retur SP2DPembuatan Daftar Retur SP2DPemberitahuan retur ke satker

BO Terkoneksi

BO Tidak Terkoneksi

BRIBNIBTNMandiri

Satker

Satker

Dit.PKN

Pencatatan Retur

BC PM GRPenatausahaan ReturAlur Pembayaran :1. KPPN memberitahukan kepada satker mengenai Retur2. Satker mengirimkan surat ralat dilampiri dengan ADK SPM yang 

sudah diperbaiki suppliernya3. Untuk Retur sebelum SPAN, satker membuat SPM dummy untuk

diupload BCSRnya4. Dalam hal kesalahan nama pemilik rekening, perbaikan supplier 

melalui user Kepala Kantor5. Setelah perubahan supplier disetujui, seksi Pencairan Dana 

mencetak Laporan Informasi Supplier6. Berdasarkan surat satker dan Lap Informasi Supplier, staff bank 

membuat invoice7. Kepala Seksi melakukan persetujuan dan mencetak SPP8. Kepala Kantor melakukan persetujuan dan mencetak SPM9. KPPN menerbitkan SP2D

PMPenatausahaan Retur

10. Untuk SP2D pembayaran retur yang rekening retur masih di BO Mitra KPPN, hardcopy SP2D dikirim ke BO untuk di selesaikan

11. Untuk SP2D pembayaran retur yang rekening retur ada di rekening retur pusat (rr RPKBUN P), SP2D akan terkirim secaraotomatis

BC PM GR CMPenatausahaan ReturSatker

satkerStaf Bank

Kasi Bank

SEKSI BANK

Petugas Validasi

Petugas Review

Kasi PD

SEKSI PENCAIRAN DANA

Petugas Konversi

Kepala KPPN

KepalaKPPN

Cetak DaftarRetur surat Upload

BCSR

Unduh ADK Dari FTP Review

SetujuiBCSR

Cetak Lap Info Supplier

UbahNamaPemilikRek

Review SPP

Cetak & TTD SPP Review

SPM

Cetak & TTD SPM

Review

SetujuiRT

SPPT

Cetak SPPT

Cetak Daftar Tagihan Jatuh Tempo Daftar

Tagihan Jatuh Tempo per BankBuat PPR

Review PPR

Kirim PPR

Cetak daftar SP2D

Daftar SP2D

Pemilihan PPR

Review PPR

Persetujuan Pembayaran

L I S

SPM & Kelengkapan

RekamSPP

Review

SPM dansurat

Terima ADK dari Satker

Konversi ADK

Penatausahaan ReturBC PM GR CM

Hal yang sering terjadi :1. Pada OM SPAN status SP2D Retur tetapi di Daftar Retur belum

ada2. Satker belum menerima dana tetapi pada status pada OM SPAN 

sukses dan Daftar Retur tidak ada3. Saat membuat SPP Retur, nomor penerimaan tidak ada4. Nomor penerimaan telah digunakan oleh invoice/SPP yang lain5. Tidak terjadi perubahan data supplier6. Retur yang dibayarkan diretur kembali7. Salah pemilihan Bank Operasional saat proses pembayaran 

kembali retur.

GRKonfirmasi Penerimaan

Konfirmasi bisa dilakukan untuk :1. Individu2. Satker

Dalam hal satker melakukan konfirmasi bisa dilakukan di manasaja tidak terbatas pada KPPN Mitra Kerjanya

Hal yang sering terjadi :1. Satker mengirim ADK bukan untuk SPAN2. NTPN yang dikonfirmasi tidak ada3. NTPN untuk MPN G2 tidak jelas

GRKoreksi Penerimaan

Dasar Hukum Per‐16/PB/2014 meliputi :1. Pasal 14, dapat dilakukan terhadap seluruh segmen BAS / CoA, 

dan tidak merubah total nilai penerimaan2. Pasal 19 :

• Ayat 1, hanya bisa dilaksanakan oleh KPPN untukpenerimaan satker mitra kerjanya

• Ayat 2, jika tervalidasi ke satker diluar mitra kerja KPPN, suratpermintaan koreksi diteruskan ke KPPN lain tersebut dengandisertai informasi original CoA

• Ayat 3, dalam hal KPPN lain belum menerapkan SPAN, suratpermintaan koreksi beserta lampiran diteruskan ke Dit TP. 

BAGAN AKUN STANDAR (Chart of Account‐CoA)

Terdapat 12 segemen CoA, (6+3+6+7+7+10+5+1+4+1+6+6 = 62) yaitu:1. Segmen Satker, terdiri dari 6 digit yang menunjukan unit yang bertanggung jawab

terhadap pencatatan transaksi. Segmen Satker dalam SPAN menggunakan skema satukode Satker untuk satu DIPA, sehingga satu Satker yang menerima beberapa DIPA dariBagian Anggaran dan Eselon I yang berbeda, akan menggunakan kode Satker yangberbeda.

2. Segmen KPPN, terdiri dari 3 digit, yang menunjukan KPPN sesuai dengan lokasi tempatpembayaran.

3. Segmen Akun, terdiri dari 6 digit, dalam penerapan akuntansi akrual, terdapatpenambahan laporan keuangan yang membutuhkan tambahan akun baru (akunoperasional, akun neraca, akun komitmen, dan akun non anggaran).

4. Segmen Program, terdiri dari 7 digit, yang merupakan gabungan dari kode BagianAnggaran (3 digit), kode eselon 1 (2 digit), dan kode program (2 digit).

5. Segmen Output, terdiri dari 7 digit, yang merupakan gabungan dari Kode Kegiatan (4digit) dan kode Output (3 digit).

6. Segmen Dana, terdiri dari 10 digit, yang merupakan gabungan dari kode sumber dana (1digit), kode cara penarikan (1 digit), dan nomor Register Loan dan Hibah (8 digit). ‐‐‐‐‐‐khusus untuk rek.pengesahan hibah langsung kas‐‐‐‐‐

BAGAN AKUN STANDAR (Chart of Account‐CoA)

7. Segmen Bank, terdiri dari 5 digit, yang merupakan gabungan dari kodejenis/tipe rekening (1 digit) dan kode nomor rekening/nomor urut rekening (4digit). Segmen bank memberikan informasi arus kas pada setiap rekening.Segmen bank digunakan untuk kebutuhan rekonsiliasi dan pelaporan berbasis kas (LAK).

8. Segmen Kewenangan, terdiri dari 1 digit, yaitu (1) Kantor Pusat, (2) KantorDaerah, (3) Dekonsentransi, (4) Tugas Perbantuan, (5) Urusan Bersama.

9. Segmen Lokasi, terdiri dari 4 digit, tempat pelaksanaan kegiatan oleh Satker.10.Segmen Anggaran, terdiri dari 1 digit, yaitu (1) Appropriasi, (2) Allotment, (3)

Annual Financial Plan (AFP), (4) Carry Forward , (7) Pengembalian Belanja,dan (9) blokir.

11.Segmen Antar Entitas, terdiri dari 6 digit, untuk menjelaskan adanyatransaksi antara entitas BUN selaku pengelola kas negara dan entitas Satkerselaku Pengguna Anggaran.

12.Segmen Cadangan, tediri dari 6 digit, merupakan kode yang dipersiapkanuntuk mengantisipasi adanya klasifikasi baru di masa yang akan datang.

GRKoreksi PenerimaanSatker

satker

KPPN PNR

KKStaf Bank

Kasi Bank

KPPN Setempat

KepalaStaf Bank

Kasi Bank

KPPN LAIN

Kepala

surat

Nota koreksi

Nota Koreksi

TTD Nota Koreksi

TTD Nota Koreksi

TTD Nota Koreksi

Suratpenerusan

LihatCoA

Koreksi

TTD Nota Koreksi Koreksi TTD Nota 

KoreksiTTD Nota Koreksi Koreksi

surat

surat

PMKesalahan Pelimpahan

Alur SPM Pengembalian Penerimaan Pengembalian Penerimaan pada SPANdiatur dalam PER‐13/PB/2014 tanggal 21 April 2014Pengembalian Penerimaan dapat disebabkan oleh :

1. Perekaman 2 kali surat setoran oleh Bank/Pos Persepsi (double input) Pasal6

2. Kesalahan perekaman jumlah setoran oleh Bank/Pos Persepsi (salah rekam)Pasal 6

3. Kelebihan pelimpahan oleh Bank/Pos Persepsi Pasal 11 dan Pasal 12

Hal yang harus diperhatikan ketika melakukan pembayaran untuk kesalahanperekaman dan perekaman 2 kali oleh Bank/Pos Persepsi adalah harus ada NotaKoreksi untuk penerimaan tersebut sebagai lampiran SKP4

SPM Pengembalian Penerimaan

Perekaman 2 kali surat setoran oleh Bank/Pos Persepsi (double input)

PM

1. Bank/Pos Persepsi membuat surat permintaan pembayarankembali kelebihan pelimpahan

2. Staff bank melakukan pengujian terhadap surat dari bank3. Staff bank melakukan pengecekan terhadap setoran dimaksud

(inquiry receipt) untuk melihat segmen CoA setoran

Perekaman 2 kali surat setoran oleh Bank/Pos Persepsi (double input)

PM

4. Dalam hal setoran tervalidasi ke:a) KPPN mitra Bank/Pos Persepsi, Seksi Vera KPPN menerbitkan

SKTB dan seksi bank melakukan koreksi terhadap salah satusetoran dengan ketentuan kode satker menjadi Satker Kuasa Bun(999xxx) dan kode akun menjadi 816111PER‐13/PB/2014 Pasal 6 ayat 2 dan lampiran II huruf B2

b) KPPN lain, Staff bank mengirimkan surat permintaan penerbitanSKTB dan permintaan koreksi terhadap setoran dimaksud denganketentuan kode satker menjadi Satker Kuasa Bun (999xxx) dankode akun menjadi 816111 dimana kode Satker Kuasa Bun adalahkode satker KPPN mitra Bank/Pos Persepsi.PER‐13/PB/2014 Pasal 6 ayat 3 dan Lampiran II huruf B3

c) Dalam hal KPPN lain belum SPAN, permintaan diteruskan keDirektorat Transformasi Perbendahaan.PER‐13/PB/2014 Pasal 10 ayat 1

Perekaman 2 kali surat setoran oleh Bank/Pos Persepsi (double input)PM

5. Seksi Vera mitra Bank/Pos Persepsi membuat SKP46. Kepala Kantor/Kantor Pusat menambah informasi rekening

untuk NRS 70477. Seksi Pencairan Dana mencetak Laporan Informasi Supplier 70478. Staff bank membuat Invoice9. Kepala Seksi Bank melakukan validasi, persetujuan dan

mencetak SPP10. Kepala Kantor melakukan validasi dan mencetak SPM11. FO melakukan pengujian dan melakukan persetujuan12. MO melakukan pengujian dan melakukan persetujuan13. Kepala Seksi Pencairan Dana melakukan pengujian, melakukan

persetujuan dan mencetak SPPT14. Staff bank membuat proses pembayaran15. Kepala Seksi Bank menyetujui pembayaran16. Staff bank mencetak daftar SP2D per satker

Perekaman 2 kali surat setoran oleh Bank/Pos Persepsi (double input)

PM

Contoh Kasus Lampiran II huruf A dan huruf B

Terdapat satu surat setoran dengan nilai Rp. 1.000.000,‐ atas setorantersebut Bank/Pos Persepsi melakukan dua kali perekaman senilaiRp. 1.000.000,‐ dan dilimpahkan senilai Rp. 2.000.000,‐ Satu suratsetoran, 2 NTPN, dengan nilai masing masing Rp. 1.000.000 dandilimpahkan Rp. 2.000.000,‐

NTPN 123 (setoran sesuai teraan hardcopy) dengan segmen CoA655472.019.411121NTPN 567 (setoran kedua/seharusnya tidak ada) dengan segmen CoA655472.019.4111211Terhadap NTPN 567 dilakukan koreksi sehingga segmen CoA menjadi999062.019.816111

PM

1. Bank/Pos Persepsi membuat surat permintaan pembayarankembali kelebihan pelimpahan

2. Staff bank melakukan pengujian terhadap surat dari bank3. Staff bank melakukan pengecekan terhadap setoran dimaksud

(inquiry receipt) untuk melihat segmen CoA setoran

Kesalahan perekaman jumlah setoran oleh Bank/Pos Persepsi(salah rekam)

PM

4. Dalam hal setoran tervalidasi ke:a) KPPN mitra Bank/Pos Persepsi, Seksi Vera KPPN menerbitkan SKTB dan

seksi bank melakukan koreksi terhadap salah satu setoran denganketentuan :Kode satker sesuai setoran, nilai sesuai setoran kode satker Kuasa Bun(999xxx), kode akun menjadi 816111 dan nilai sebesar yang dimintakanPER‐13/PB/2014 Pasal 6 ayat 2 dan lampiran II huruf B2

b) KPPN lain, Staff bank mengirimkan surat permintaan penerbitan SKTBdan permintaan koreksi terhadap setoran dimaksud dengan ketentuan :Kode satker sesuai setoran, nilai sesuai setoran kode satker Kuasa Bun(999xxx), kode akun menjadi 816111 dengan nilai sebesar yangdimintakanPER‐13/PB/2014 Pasal 6 ayat 2 dan lampiran II huruf B3

c) Dalam hal KPPN lain belum SPAN, permintaan diteruskan ke DirektoratTransformasi Perbendahaan.

Kesalahan perekaman jumlah setoran oleh Bank/Pos Persepsi(salah rekam)

PMKesalahan perekaman jumlah setoran oleh Bank/Pos Persepsi(salah rekam)5. Seksi Vera mitra Bank/Pos Persepsi membuat SKP46. Kepala Kantor/Kantor Pusat menambah informasi rekening

untuk NRS 70477. Kepala Kantor mencetak Laporan Informasi Supplier 70478. Staff bank membuat Invoice9. Kepala Seksi Bank melakukan validasi, persetujuan dan

mencetak SPP10. Kepala Kantor melakukan validasi dan mencetak SPM11. FO melakukan pengujian dan melakukan persetujuan12. MO melakukan pengujian dan melakukan persetujuan13. Kepala Seksi Pencairan Dana melakukan pengujian, melakukan

persetujuan dan mencetak SPPT14. Staff bank membuat proses pembayaran15. Kepala Seksi Bank menyetujui pembayaran16. Staff bank mencetak daftar SP2D per satker

PMKesalahan perekaman jumlah setoran oleh Bank/Pos Persepsi(salah rekam)Contoh Kasus Lampiran II huruf A dan huruf B2

Satu surat setoran dengan nilai Rp. 100.000,‐ tetapi oleh Bank/PosPersepsi direkam dan dilimpahkan senilai Rp. 1.000.000,‐ ataskesalahan tersebut Bank/Pos Persepsi mengajukan permintaanpembayaran kembali

NTPN 123 dengan segmen CoA 655472.019.411121 pada hardcopybernilai Rp. 100.000 tetapi direkam dan dilimpahkan Rp. 1.000.000

Terhadap NTPN 123 dilakukan koreksi sehingga segmen CoAmenjadi999062.019.816111 senilai Rp. 900.000,‐ dan655472.019.411121 senilai Rp. 100.000

PMKesalahan perekaman jumlah setoran oleh Bank/Pos Persepsi(salah rekam)

1234;O;655472;019;411121;0000dst;IDR;‐1000000;;;;1234;C;655472;019;411121;0000dst;IDR;100000;;;;1234;C;999062;019;816111;0000dst;IDR;900000;;;;

Contoh ADK Koreksi

PMKelebihan Pelimpahan oleh Bank/Pos Persepsi

1. Bank/Pos Persepsi membuat surat permintaan pembayarankembali kelebihan pelimpahan

2. Staff bank melakukan pengujian terhadap surat dari bank3. Seksi Vera KPPN KBI/KPPN KBI Induk membuat SKTB4. Seksi Vera KPPN mitra Bank/Pos Persepsi membuat SKP45. Kepala Kantor/Kantor Pusat menambah informasi rekening

untuk NRS 70476. Kepala Kantor mencetak Laporan Informasi Supplier 70477. Staff bank membuat Invoice8. Kepala Seksi Bank melakukan validasi, persetujuan dan

mencetak SPP9. Kepala Kantor melakukan validasi dan mencetak SPM10. FO melakukan pengujian dan melakukan persetujuan

PMKelebihan Pelimpahan oleh Bank/Pos Persepsi

11. MO melakukan pengujian dan melakukan persetujuan12. Kepala Seksi Pencairan Dana melakukan pengujian, melakukan

persetujuan dan mencetak SPPT13. Staff bank membuat proses pembayaran14. Kepala Seksi Bank menyetujui pembayaran15. Staff bank mencetak daftar SP2D per satker16. Staff bank melakukan perekaman koreksi pengeluaran

pemindahbukuan sesuai S‐495/PB.8/2014 tanggal 29 April 2014

Contoh Kasus Lampiran II huruf A dan huruf CBank/Pos Persepsi secara total membukukan penerimaan senilaiRp. 1.000.000 tetapi yang dilimpahkan senilai Rp. 1.100.000,‐ danBank/Pos Persepsi meminta kelebihan pelimpahan senilaiRp. 100.000

CONTACT PERSONservicedesk@depkeu.go.id dan di cc ke :

PMiwan.teguh.s@gmail.comunluckiers@gmail.comirw.wahyudi@gmail.comlathifulalamsyah@gmail.comiyanoegroho@gmail.commaryantopunya@gmail.com

GRnugrohojuli@gmail.comyeariefpe84@gmail.comaliparno@gmail.comnarsismemeister@gmail.com

CMamywijaya2002@gmail.comkukuh.patriots@gmail.comamsimoncy@gmail.com

TERIMA KASIH

Jeny SerhanKompilasi dari berbagai sumber