monitoreo, control y evaluación
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CapacitacionesTRANSCRIPT
Monitoreo, Control y EvaluaciónMonitoreo, Control y Evaluación
Int. Calderón
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Las empresas deben mantener un sistema de controlinterno que proporcione una seguridad razonable de que:
1.- Las transacciones son registradas con elconocimiento y autorización de la gerencia.
2.- Las transacciones son registradas como necesarias para permitir la preparación de estados financieros confiables y dar cuenta de los activos.
AMBIENTE DE CONTROL
Los factores del ambiente de control incluyen:
1)Integridad y valores éticos.
2)Compromiso de ser competentes.
3)Junta directiva o comité de auditoria.
4)Filosofía y estilo operacional de la gerencia.
5)Estructura organizacional.
6)Asignación de autoridad y responsabilidad.
7)Política y prácticas de los RRHH
Monitoreo
Es un proceso que evalúa la calidad del C.I. en el tiempo. Se hace para saber si está operando en la forma esperada y si es necesario hacer modificaciones.
La función de auditoria interna.
Diseñar y Realizar Pruebas Adicionales de los Controles
Las pruebas para monitorear la efectividad del CI, incluyen:
1)Indagaciones al personal apropiado del cliente.
2)Inspección de documentos e informes.
3)Observación de la aplicación de controles.
4)Realizar nuevamente los controles.
MONITOREO Verifica de manera continua el cumplimiento de las metas y objetivos prioritarios establecidos por los ministerios y departamentos administrativos, para hacer realidad los lineamientos del Plan de desarrollo y de los planes y programas prioritarios de una empresa.
Instrumentos:
• Cartilla de metas • Hoja de vida de los Indicadores• Plan Indicativo Sectorial• Sistema de Indicadores Sectoriales
EVALUACIÓNHacer análisis exhaustivos del funcionamiento, impacto y evolución
de las principales políticas y programas de la empresa.
Instrumentos: Evaluaciones de impacto Evaluaciones rápidas Agenda de evaluaciones
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SISTEMA EVALUACIÓN Y CONTROL DE GESTIÓN
OBJETIVO:
Generar información de desempeño e introducir prácticas para mejorar la calidad de la gestión.
• Eficiencia en la asignación de recursos
• Eficiencia en el uso de los recursos
• Transparencia
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ASPECTOS DE LA EVALUACIÓN
• Diseño• Organización y Gestión• Resultados:
• Eficacia/Calidad• Eficiencia• Economía
• Sostenibilidad (capacidades institucionales)• Justificación de la continuidad• Recomendaciones
EVALUACIÓN – PRINCIPIOS /REQUISITOSEVALUACIÓN – PRINCIPIOS /REQUISITOS
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INDEPENDIENTE: La evaluación debe ser externa a la Institución y al Ministerio responsable.
TRANSPARENTE: Los resultados deben ser de carácter público.
TÉCNICA: La evaluación debe ser pertinente y objetiva, es decir fundamentarse en antecedentes estrictamente técnicos.
OPORTUNA: La evaluación debe proveer información en los tiempos adecuados para apoyar la toma de decisiones.
EFICIENTE: El costo de la evaluación debe guardar relación con los resultados que se espera de ella (juicios evaluativos).